Viena no standarta nodokļu atlaidēm ir atskaitījums nodokļu maksātājam, kas tiek veikts noteiktām personām, piemēram, černobiliešiem, invalīdiem kopš bērnības, mirušo militārpersonu vecākiem un laulātajiem. Punktos ir norādīts pilns to personu saraksts, kuras var pretendēt uz standarta atskaitījumu. 1, 2, 4 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants.
Nodokļu maksātājiem, kas ir tiesīgi saņemt vairāk nekā vienu standarta atskaitījumu, ir atļauts maksimālais piemērojamais atskaitījums. Šajā gadījumā atskaitījums par bērniem tiek nodrošināts neatkarīgi no citu standarta nodokļa atskaitījumu nodrošināšanas.
Standarta nodokļu atskaitījumu veidi
Standarta nodokļu atskaitījumi:
nodokļa atskaitījums
Šis standarta nodokļa atskaitīšanas veids tiek nodrošināts 2 personu kategorijām, kas uzskaitītas Art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
atskaitījums par bērnu(-iem)
Atskaitījums par bērnu (bērniem) tiek veikts līdz mēnesim, kurā nodokļa maksātāja ienākumi ir aplikti ar nodokļa likmi 13%
un rēķinot pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, pārsniedza 350 000 rubļu. Ieturējums tiek atcelts no mēneša, kad darbinieka ienākumi pārsniedz šo summu.
- par pirmo un otro bērnu – 1400 rubļu;
- par trešo un katru nākamo bērnu – 3000 rubļu;
- par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam vai pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds - 12 000 rubļu vecākiem un adoptētājiem. (6000 rubļu aizbildņiem un aizgādņiem).
Ja laulātajiem papildus kopējam bērnam ir bērns no agrīnas laulības, kopīgs bērns tiek uzskatīts par trešo.
Kārtība nodokļu atlaides saņemšanai par bērnu (bērniem)
Nodrošina nodokļu maksātājiem, kuri uztur bērnu (bērnus).
Uzrakstiet darba devējam adresētu iesniegumu standarta nodokļa atlaidei par bērnu (bērniem).
Sagatavot dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt atskaitījumu par bērnu (bērniem):
- bērna dzimšanas vai adopcijas apliecība;
- bērna invaliditātes apliecība (ja bērns ir invalīds);
- izglītības iestādes izziņa, ka bērns ir pilna laika students (ja bērns ir students);
- dokuments, kas apliecina laulības reģistrāciju starp vecākiem (pase vai laulības reģistrācijas apliecība).
Ja darbinieks ir vienīgais vecāks (vienīgais adoptētājs), nepieciešams papildināt dokumentu kopumu ar dokumenta kopiju, kas apliecina, ka vecāks ir vienīgais.
Ja darbinieks ir aizbildnis vai aizgādnis, dokumentu kopumu nepieciešams papildināt ar dokumenta par bērna aizbildnību vai aizgādnību kopiju.
- aizbildnības un aizgādnības institūcijas lēmums vai izraksts no minētās institūcijas lēmuma (lēmuma) par aizbildnības (aizgādnības) nodibināšanu pār bērnu;
- līgums par aizbildnības vai aizgādnības īstenošanu;
- līgums par nepilngadīgā pilsoņa aizbildnību;
- audžuģimenes līgums.
Sazinieties ar darba devēju ar iesniegumu par standarta nodokļa atskaitījumu par bērnu (bērniem) un dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz šādu atskaitījumu.
Lai pareizi noteiktu ieturējuma apmēru, ir nepieciešams sakārtot bērnus atbilstoši viņu dzimšanas datumiem. Pirmdzimtais bērns ir vecākais bērns neatkarīgi no tā, vai viņam ir vai nav paredzēts ieturējums.
Ja nodokļu maksātājs strādā pie vairākiem darba devējiem vienlaikus, atskaitījumu pēc viņa izvēles var veikt tikai pie viena darba devēja.
Piemērs nodokļu atskaitījumu apmēra aprēķināšanai par bērniem
Matveeva E.V. četri bērni 16, 15, 8 un 5 gadus veci.
Turklāt viņas ikmēneša ienākumi (alga) ir 40 000 rubļu.
Matveeva E.V. iesniedza darba devējam rakstisku iesniegumu par standarta nodokļa atlaides saņemšanu par visiem bērniem: par pirmā un otrā bērna uzturēšanu - katram 1400 rubļu, trešā un ceturtā - 3000 rubļu mēnesī.
Tādējādi kopējais nodokļu atskaitījums sastādīja 8800 rubļu mēnesī.
Katru mēnesi no janvāra līdz augustam darba devējs maksās savam darbiniekam Matveeva E.V. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no 31 200 rubļu, kas saņemts no ienākuma starpības, kas apliekama ar 13% likmi 40 000 rubļu apmērā un nodokļa atskaitījuma summa 8 800 rubļu apmērā:
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (40 000 rubļi – 8 800 rubļi) x 13% = 4 056 rubļi.
Tādējādi Matvejeva E.V. saņems 35 944 rubļus.
Ja Matveeva E.V. neiesniedza pieteikumu par atskaitījumu un to nesaņēma, tad darba devējs aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli šādi:
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 40 000 rubļu. x 13% = 5200 rubļi, ienākumi mīnus iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu 34800 rubļu.
Dažos gadījumos, piemēram, vienam vecākam, atskaitījuma summa var tikt dubultota. Tajā pašā laikā vecāku šķiršanās un uzturlīdzekļu nemaksāšana bērnam nenozīmē otrā vecāka neesamību un nav pamats nodokļu dubultās atskaitīšanas saņemšanai.
Kārtība nodokļu atlaides saņemšanai, ja gada laikā standarta atskaitījumus nav nodrošinājis darba devējs vai tie veikti mazākā apmērā
Ja gada laikā standarta atskaitījumus nav veicis darba devējs vai tie veikti mazākā apmērā, nodokļu maksātājam ir tiesības tos saņemt, gada beigās iesniedzot iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju savas dzīvesvietas nodokļu iestādei. .
Šajā gadījumā nodokļu maksātājam:
Saņemiet izziņu no jūsu darba vietas grāmatvedības par uzkrāto un ieturēto nodokļu summām attiecīgajā gadā veidlapā 2-NDFL.
Sagatavot dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt atskaitījumu par bērnu (bērniem).
Iesniedziet savas dzīvesvietas nodokļu iestādei aizpildītu nodokļu deklarāciju ar iesniegumu par standarta nodokļa atskaitījumu un dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt standarta nodokļa atskaiti.
* Ja iesniegtajā nodokļu deklarācijā ir aprēķināta no budžeta atmaksājamā nodokļa summa, iesniedziet nodokļu administrācijai iesniegumu par nodokļa atmaksu (kopā ar deklarāciju vai pēc lietvedības nodokļu audita veikšanas).
Pārmaksātā nodokļa summa tiek atmaksāta pēc nodokļu maksātāja iesnieguma viena mēneša laikā no dienas, kad nodokļu iestāde saņem šādu iesniegumu, bet ne agrāk kā dokumentālā nodokļu audita beigām (Nodokļu kodeksa 78. panta 6. punkts). Krievijas Federācija).
Iesniedzot nodokļu iestādei to dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, jums līdzi jābūt to oriģināliem, lai tos pārbaudītu nodokļu inspektors.
Nodokļu maksātājam jāiesniedz dokumenti, kas apliecina viņa tiesības uz atskaitījumu, un jāuzraksta iesniegums. Pareizi noformēts iesniegums ļaus darba devējam laikus veikt nepieciešamos atskaitījumus un pareizi ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā uzrakstīt šādu paziņojumu, mēs apskatīsim mūsu rakstā.
Standarta bērnu atskaitījums - pieteikums
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums ir tā ienākumu daļa, no kuras netiek iekasēts ienākuma nodoklis. Ja darbiniekam ir bērni, tad katram no viņiem ir tiesības uz atskaitījumu noteiktā apmērā.
Nodokļa bāzes samazinājuma apmērs ir atkarīgs no tā, cik bērnu ir ģimenē, vai viņu vidū ir bērni invalīdi, kā arī tas, kas viņiem ir atskaitījuma saņēmējs: vecāks, adoptētājs, aizbildnis utt. Ja vecāks tiek atzīts par vienīgo vai otrs vecāks atsakās no ieturējuma, “bērnu” ieturējuma summa būs divreiz lielāka. Darbiniekam ir jāiesniedz apliecinoši dokumenti par visiem šiem apstākļiem.
“Bērnu” atskaitījums tiek piemērots nodokļu maksātāja ienākumiem līdz mēnesim, kurā tie pārsniedz 350 000 rubļu. Turklāt visa viņa ienākumu summa tiks aplikta ar nodokli.
Darba devējam nav tiesību piemērot nodokļu atlaides bez darbinieka piekrišanas, tāpēc, lai iegūtu tiesības samazināt nodokļa bāzi, darbinieks raksta iesniegumu par atskaitījumu par bērnu.
Jaunie darbinieki ar bērniem raksta iesniegumu, piesakoties darbā. Darbinieki, kuri jau strādā uzņēmumā, piesaka ieturējumus par bērnu pēc viņa dzimšanas (adopcijas), tas ir, kad viņiem ir tiesības uz šāda veida atskaitījumu.
Tiesību aktos nav iekļauta vienota šāda pieteikuma veidlapa. Darbinieks to var uzrakstīt jebkurā formā, norādot ieturējuma veidu, kuru viņš vēlas saņemt, tā pamatojumu, uzskaitot bērnus, kuriem ir tiesības uz atskaitījumu, un pievienotos apliecinošos dokumentus. Pieteikuma paraugu bērna atskaitījuma veikšanai darba devējs var izstrādāt pats, pievienojot visus nepieciešamos datus un laukus, kas darbiniekam būs tikai jāaizpilda.
Iesniegumam pievienotie dokumenti
Kopā ar iesniegumu iesniegto dokumentu kopijām (pieteikuma par bērna ieturējumu paraugs ir publicēts mūsu raksta beigās) ir jāapstiprina darbinieka tiesības uz "bērnu" atskaitījumu. Vecāki (aizbildņi, adoptētāji) iesniegumam pievieno šādas kopijas:
- Bērnu dzimšanas apliecības, adopcijas apliecības;
- Laulības sertifikāts;
- Izziņas: no bērna pilnas slodzes izglītības vietas, par invaliditāti (ja bērns ir invalīds).
Turklāt vienīgajam vecākam vai adoptētājam pieteikumam par atskaitījumu par bērnu jāpievieno:
- Dokuments, kas apliecina otrā vecāka prombūtni: miršanas apliecība, tiesas lēmums par pazudušo;
- Pases lappušu kopija, kas apliecina, ka pašlaik nav noslēgta laulība.
Adoptētāji, aizbildņi un aizbildņi papildus pievieno:
- Aizbildnības iestādes izraksts par bērna aizbildnības tiesībām;
- Līgums par aizbildnības vai aizbildnības tiesībām, vai par bērna nodošanu audžuģimenei.
Visa dokumentu pakete tiek nodota darba devējam, un, ja tiek apstiprinātas tiesības uz atskaitījumu, viņš to ņems vērā, ieturot ienākuma nodokli no darbinieka ienākumiem.
Ja jums ir bērni, jūs varat saņemt standarta nodokļu atskaitījumu tieši no sava darba devēja, neaizpildot un neiesniedzot nodokļu inspekcijai 3-NDFL deklarāciju. Atliek tikai savākt visus nepieciešamos dokumentus un uzrakstīt iesniegumu darba devējam.
Pēc tam tas ir jānosūta vai nu grāmatvedības nodaļai, vai cilvēkresursu nodaļai, vai tieši jūsu organizācijas vadītājam. Tas viss ir atkarīgs no uzņēmuma struktūras, kurā strādājat.
Kad būsiet iesniedzis pieteikumu, no jūsu algas tiks ieturēts nodoklis, no kura tiks samazināta jums pienākošās nodokļa atskaitījuma summa.
Ko darba devējam nodrošina standarta atskaitījuma pieteikums?
Piemēram, ja jums ir 2 nepilngadīgi bērni un jūs saņemat vidējo mēnešalgu 25 000 rubļu. Ja jūsu alga ir oficiāla, no jums katru mēnesi tiek ieturēti 13%, proti, 3250 rubļu (25 000 * 13%). Ja jums tiks piemērota standarta nodokļu atlaide, jums tiks atskaitīti 450 rubļi (3250 - 2800) (par katru bērnu 1400 rubļu) un tas notiks līdz brīdim, kad jūsu kopējie ienākumi pārsniegs 280 000 rubļu. Ar 25 000 algu viņš šo atzīmi pārsniegs tikai 12. mēnesī (decembrī). Tas nozīmē, ka 11 mēnešus no jūsu algas tiks ieturēts samazinājums 2800 rubļu apmērā. ienākuma nodoklis. Detalizētāku informāciju par aprēķinu un pieteikšanās kārtību var atrast rakstā standarta bērnu nodokļa atlaide.
Lejupielādējiet standarta nodokļa atskaitīšanas pieteikuma veidlapu
Aizpildot, nevajadzētu rasties problēmām, izņemot ar TIN numuru. Izlasiet, kā to uzzināt, noklikšķinot uz saites. Pēc šī pieteikuma aizpildīšanas jums ir jāpievieno visa dokumentu pakete un jāsazinās ar savu personāla speciālistu vai tieši ar savu vadītāju.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atvieglojums bērna atskaitījuma veidā tiek nodrošināts darba vietā. Lai to piemērotu, darbiniekam ir jāiesniedz savai vadībai izziņa ar atbilstošu pieprasījumu. Pieteikuma paraugu 2018. gadam var lejupielādēt no tālāk esošā raksta.
Bērnu atskaitījumu noformējumā ir daudz nianšu un iezīmju. Uz visiem jautājumiem ir atbildēts, informācija ir aktuāla 2017. gadam.
Iesniegums no fiziskas personas ar lūgumu piemērot saviem ienākumiem standarta atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas pienākas gadījumā, ja ģimenē ir piemērotā vecumā bērni - tas ir galvenais dokuments, kas darba ņēmējam jāuzrāda savam darba devējam, lai izmantotu pabalstu.
Tās sagatavošanai nav stingru noteikumu, un nav izstrādāta arī standarta veidlapa. Darbiniekam ir jāpaņem tukša papīra lapa un ar savu roku jāsastāda teksts lūgumraksta un paziņojuma veidlapā.
Pieteikumam jāpievieno dokumenti, kas var apstiprināt darbā norādīto. Atkarībā no situācijas pievienotās dokumentācijas komplekts var atšķirties.
Vienkāršākajā gadījumā pietiek ar dzimšanas apliecību kopiju uzrādīšanu. Ja bērns ir invalīds, tad pievieno medicīnisko izziņu. Vientuļais vecāks pieprasa dubultu atskaitījumu.
Ja nepilngadīgais ir adoptēts, ņemts aizbildnībā vai aizgādnībā, pārsniedzis 18 gadu slieksni un mācās pilna laika, kā arī dažās citās situācijās, nepieciešami papildu dokumenti. Katram tiek izgatavota kopija un pievienota pieteikumam.
Pietiek vienreiz uzrakstīt iesniegumu un iesniegt to vadībai. Veidlapa nav jāatjaunina katru gadu. Jauna rakstīšana iespējama, ja konkrētajam darbiniekam kaut kas ir mainījies iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atvieglojuma apmērā, piemēram, viņam ir vēl viens bērns vai vīrs (sieva) atteicās no tiesībām uz atskaitījumu, piešķirot otrajam laulātajam iespēja saņemt dubultu summu.
Kā pareizi rakstīt 2018. gadā
Teksta forma ir brīva, taču tajā jāiekļauj darba devējam pietiekama informācija par standarta nodokļa atvieglojuma lielumu, bērnu skaitu un vecumu un pievienotajiem dokumentiem.
Jo īpaši tekstā būtu jālasa:
- lūdzu, sniedziet standarta atskaitījumu;
- Katra bērna pilns vārds, viņa vecums, dzimšanas apliecības rekvizīti (ir norādīti visu vecumu bērni, neatkarīgi no tā, vai viņiem ir vai nav tiesības uz atskaitījumu, šī informācija darba devējam ir nepieciešama, lai pareizi aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojuma apmēru );
- izmērs - norādīts attiecībā uz tiem bērniem, kuriem šādas tiesības pastāv;
- dokumentu saraksts, kas tiek iesniegti kopā ar pieteikumu;
- saite uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa klauzulu, kurā norādīta standarta atskaitījuma iespēja (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 218. pants).
Pieteikums jāadresē savai vadībai, kas ir norādīts papīra lapas augšējā labajā stūrī.
Teksts ir jāapliecina ar savu personīgo parakstu, norādot datumu, kad tas tika piestiprināts.
Ja pieteikums par atskaitījumu par bērniem tiek iesniegts novēloti, darba devējs atmaksās ienākuma nodokli par kārtējā gada mēnešiem, un par pagājušā gada mēnešiem jums ir jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, lai saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu.
No algas un cita veida ienākumiem. Iesniegtajā materiālā var uzzināt, kurām personām ir tiesības pieprasīt standarta atskaitījumu un kādi dokumenti ir nepieciešami tā nodrošināšanai.
Normatīvais regulējums
Jebkura veida nodokļu atvieglojumu un atskaitījumu reģistrēšanas kārtību regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas. To personu saraksts, kuras var pretendēt uz standarta nodokļa atskaitījumu, ir norādīts Art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:
- Otrā pasaules kara dalībnieki;
- invalīdi kopš bērnības, kā arī personas, kurām oficiāli noteikta I un II grupas invaliditāte;
- personas, kuras saslimušas radiācijas iedarbības rezultātā cilvēka izraisītu katastrofu laikā, avāriju seku likvidēšanā u.c.;
- to personu vecāki un laulātie, kuras dienēja bruņotajos spēkos un gāja bojā, aizstāvot valsti.
Iedzīvotājiem ir iespēja ne tikai pieteikties uz šo pabalstu sev, bet arī par. jaunāki par 18 gadiem, kā arī iziet valsts akreditāciju.
Likums nereglamentē standarta iesnieguma veidlapu ieturējuma saņemšanai, to var aizpildīt jebkurā secībā. Parasti šī pabalsta reģistrācija tiek veikta darba vietā, tāpēc pieteikuma veidlapu darbiniekiem izstrādā uzņēmuma vadība.
- Ja pilsoņiem ir vairākas darba vietas, pieteikumu ir iespējams iesniegt katram darba devējam (izņemot gadījumus, kad tiek pieteikts par bērniem). Vienam darbiniekam paredzētā atskaitījuma summa būs no 300 līdz 500 rubļiem un ir atkarīga no pretendenta preferenciālā statusa kategorijas.
- Par bērnu šis pabalsts ir 1400 rubļu, tas attiecas uz visiem uzņēmuma darbinieka nepilngadīgajiem bērniem. Aizpildot pieteikumu par bērnu invalīdu, atskaitījuma summa būs 12 000 rubļu.
Piezīme! Vientuļajam vecākam (mātei, tēvam) tiks piemērots dubults atskaitījums, līdz viņš nodibinās ģimenes attiecības.
Tālāk esošajā videoklipā tiks parādīts, kā saņemt atskaitījumu, ja netika nodrošināta standarta atgriešana:
Tās sagatavošanas noteikumi un nianses
Aizpildot šo veidlapu, īpaša uzmanība jāpievērš tam, lai pareizi apstiprinātu juridisko pamatojumu, kas ļauj izmantot šāda veida atskaitījumu. Atkarībā no finansējuma saņēmēja kategorijas informācija pieteikuma veidlapā atbilst šādiem dokumentiem:
- sertifikāts par dalību radiācijas avāriju likvidēšanā;
- medicīniskais ziņojums par slimības klātbūtni, ko izraisa starojuma faktoru iedarbība;
- Otrā pasaules kara dalībnieka sertifikāts;
- MSEC sertifikāts, kas apliecina invaliditātes grupu.
Piezīme! Katrs iemesls ir jādokumentē. Turklāt darba devēja grāmatvedībā tiek iesniegtas oficiālas izziņas un dokumenti.
Tā kā ieturējums tiek veikts no pirmās naudas atlīdzības saņemšanas dienas, tad jaunpieņemtajam speciālistam tiek izsniegta pieteikuma veidlapa. Ja vadība šādu dokumentu nav izsniegusi, darbiniekam ir tiesības pieprasīt atskaitījumu, tostarp aizpildot rakstisku dokumentu jebkurā formā.
Atskaitījuma nodrošināšanas princips ir katru mēnesi samazināt apliekamo ienākumu par nodokļa atvieglojuma summu. Dažos gadījumos pilsoņi var izmantot līdzīgu atvieglojumu par iepriekšējiem kalendārajiem gadiem, taču šajā gadījumā viņiem ir jāsazinās ar nodokļu iestādi, lai noformētu dokumentus.
Ja pilsonim nav darba attiecību ar uzņēmumu, bet viņš saņem oficiāli apstiprinātus ienākumus no citiem avotiem (piemēram, veicot darbības kā uzņēmējdarbību), viņš varēs izmantot atskaitījumu, piesakoties federālajam nodoklim. Servisa inspekcija. Šī procedūra notiek iesniegšanas brīdī, norādot ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli par iepriekšējo kalendāro gadu.
Pieteikums tiek pieņemts un vēlmes tiek ņemtas vērā saskaņā ar šādiem noteikumiem:
- Darbinieks pats ir atbildīgs par iesniegto izziņu un ziņu pareizību, darba devējam nav pienākuma pārbaudīt izziņu īstumu;
- ja nodokļu maksātājs ir iesniedzis nepatiesus vai viltotus dokumentus, viņš var saukt pie atbildības par aplikšanu ar nodokli;
- vadība ir atbildīga par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu pareizību un savlaicīgumu, ņemot vērā veikto atskaitījumu.
Pārejot strādāt pie cita darba devēja, pilsonis nezaudē tiesības uz atskaitījumu, taču tam būs jāaizpilda jauna jaunajam vadītājam adresēta pieteikuma veidlapa.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu pieteikuma aizpildīšana, izmantojot 1C: Grāmatvedība - zemāk esošā video tēma:
Kā uzrakstīt pieteikumu standarta nodokļa atskaitīšanai
Katram bērnam
Pieteikuma veidlapu aizpilda pats pilsonis, vadībai tas nav jādara. Parakstot pieteikumu, pilsonis apliecina, ka viņam ir likumīgs pamats sniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumus.
vienam bērnam
Pieteikuma par atskaitījumu par bērnu aizpildīšana ir atļauta tikai vienā darba vietā. Šīs prasības pārkāpumu nodokļu iestāde atklās, saskaņojot informāciju par nodokļu maksātāju.
Pieteikums standarta bērnu nodokļa atskaitīšanai (paraugs)
Pieteikums dubultai atskaitīšanai
Ja jums ir jāsastāda atteikums par labu otrajam vecākam, izmantojiet.
Atteikšanās no atskaitīšanas par labu otrajam vecākam
