Una dintre deducerile fiscale standard este o deducere pentru contribuabil, care este acordată anumitor persoane, de exemplu, victimelor de la Cernobîl, persoanelor cu dizabilități încă din copilărie, părinților și soților militarilor decedați. O listă completă a persoanelor care se pot califica pentru o deducere standard este indicată în paragrafe. 1, 2, 4 Articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Contribuabililor eligibili pentru mai mult de o deducere standard li se permite maximul deducerilor aplicabile. În acest caz, deducerea pentru copii este prevăzută indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard.
Tipuri de deduceri fiscale standard
Deduceri fiscale standard:
deducere fiscală
Acest tip de deducere fiscală standard se acordă celor 2 categorii de persoane fizice enumerate la paragraful 1 al art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
deducere pentru copii
Deducerea pentru un copil (copii) se acordă până la luna în care venitul contribuabilului este impozitat la cota 13%
și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul salariatului depășește această sumă.
- pentru primul și al doilea copil - 1400 de ruble;
- pentru al treilea și pentru fiecare copil următor – 3.000 de ruble;
- pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II - 12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi (6.000 de ruble pentru tutori și curatori).
Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil dintr-o căsătorie timpurie, copilul comun este considerat al treilea.
Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru un copil (copii)
Se oferă contribuabililor care întrețin un copil (copii).
Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) adresată angajatorului.
Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii):
- certificatul de naștere sau adopție al unui copil;
- certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
- o adeverință de la instituția de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
- document care confirmă înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).
În cazul în care salariatul este singurul părinte (singurul părinte adoptiv), este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului care atestă că părintele este singurul.
Dacă angajatul este tutore sau curator, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau curatela copilului.
- rezoluție a organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (rezoluția) organului menționat privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
- acord privind punerea în aplicare a tutelei sau tutelei;
- acord privind tutela unui cetățean minor;
- acordul familiei adoptive.
Contactați angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.
Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele lor de naștere. Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere.
În cazul în care un contribuabil lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, deducerea la alegerea sa poate fi acordată doar unui singur angajator.
Un exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale pentru copii
Matveeva E.V. patru copii de 16, 15, 8 și 5 ani.
În plus, venitul ei lunar (salariul) este de 40.000 de ruble.
Matveeva E.V. a depus o cerere scrisă către angajator pentru a primi o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și a celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.
Astfel, deducerea fiscală totală s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.
În fiecare lună, din ianuarie până în august, angajatorul își va plăti angajatul Matveeva E.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble, primit din diferența de venit impozitată la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și cuantumul deducerii fiscale în valoare de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal = (40.000 de ruble – 8.800 de ruble) x 13% = 4.056 de ruble.
Astfel, în mâinile lui Matveev E.V. va primi 35.944 de ruble.
Dacă Matveeva E.V. nu a solicitat o deducere și nu a primit-o, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:
Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.
În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, suma deducerii poate fi dublată. Totodată, părinții divorțați și neachitarea pensiei pentru copii nu implică absența unui al doilea părinte pentru copil și nu constituie un temei pentru primirea unei deduceri duble de impozitare.
Procedura de obtinere a unei deduceri fiscale daca in cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de catre angajator sau au fost oferite intr-o suma mai mica
Dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de către angajator sau au fost acordate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice la organul fiscal de la locul său de reședință la sfârșitul anului. .
În acest caz, contribuabilul trebuie:
Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă despre sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
Trimiteți autorității fiscale de la locul dvs. de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standard și copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard.
* În cazul în care declarația fiscală depusă calculează suma taxei care trebuie rambursată din buget, depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau după finalizarea unui control fiscal de birou).
Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la cererea contribuabilului în termen de o lună de la data la care organul fiscal primește o astfel de cerere, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal de birou (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Atunci când depuneți la organul fiscal copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.
Contribuabilul trebuie să furnizeze documente care confirmă dreptul său la deducere și să scrie o cerere. O cerere întocmită corect va permite angajatorului să aplice la timp deducerile necesare și să rețină corect impozitul pe venitul personal. Vom vedea cum să scriem o astfel de declarație în articolul nostru.
Deducere standard pentru copii - aplicare
O deducere a impozitului pe venitul personal este acea parte a câștigurilor pentru care nu se percepe impozitul pe venit. Dacă un angajat are copii, atunci fiecare dintre ei are dreptul la o deducere într-o anumită sumă.
Valoarea reducerii bazei de impozitare depinde de câți copii sunt în familie, dacă printre aceștia se numără copii cu handicap și, de asemenea, cine este beneficiarul deducerii pentru aceștia: părinte, părinte adoptiv, tutore etc. Dacă părintele este recunoscut ca fiind singurul, sau celălalt părinte refuză deducerea, cuantumul deducerii „copiilor” va fi de două ori mai mare. Angajatul trebuie să furnizeze documente justificative pentru toate aceste circumstanțe.
Deducerea „copiilor” se aplică venitului contribuabilului până în luna în care depășește 350.000 de ruble. În plus, întreaga sumă a câștigurilor sale va fi impozitată.
Angajatorul nu are dreptul de a aplica deduceri fiscale fără acordul angajatului, prin urmare, pentru a obține dreptul de a reduce baza de impozitare, angajatul scrie o cerere de deducere pentru copil.
Noii angajați cu copii scriu o cerere atunci când aplică pentru un loc de muncă. Angajații care lucrează deja la întreprindere solicită o deducere pentru un copil după nașterea acestuia (adopție), adică atunci când au dreptul la acest tip de deducere.
Legislația nu conține o formă uniformă pentru o astfel de cerere. Salariatul o poate scrie sub orice formă, indicând tipul de deducere pe care dorește să o primească, baza pentru aceasta, enumerarea copiilor care au dreptul la deducere și documentele justificative anexate. Angajatorul poate dezvolta el însuși un exemplu de cerere pentru deducerea copilului, adăugând toate detaliile și câmpurile necesare pe care angajatul va trebui doar să le completeze.
Documente atașate cererii
Copiile documentelor depuse împreună cu cererea (un exemplu de cerere pentru o deducere pentru copii este publicată la sfârșitul articolului nostru) trebuie să confirme dreptul angajatului la o deducere pentru „copii”. Părinții (tutori, părinți adoptivi) anexează la cerere copii după următoarele:
- Certificate de naștere pentru copii, certificate de adopție;
- Certificat de căsătorie;
- Adeverințe: de la locul de studii cu normă întreagă a copilului, despre dizabilitate (dacă copilul este cu handicap).
În plus, părintele unic sau părintele adoptiv trebuie să atașeze la cererea de deducere pentru copil:
- Document care confirmă absența celui de-al doilea părinte: certificat de deces, hotărâre judecătorească de declarare a lipsei;
- O copie a paginilor de pașaport care confirmă absența unei căsătorii valabile în prezent.
Părinții adoptivi, tutorele și curatorii atașează suplimentar:
- Un extras de la autoritatea tutelară privind dreptul la tutelă al copilului;
- Un acord privind dreptul de tutelă sau tutelă sau transferul unui copil într-o familie de plasament.
Întregul pachet de documente este transferat angajatorului, iar dacă dreptul la deducere este confirmat, acesta va lua în considerare atunci când va reține impozitul pe venit din veniturile angajatului.
Dacă aveți copii, puteți primi o deducere fiscală standard direct de la angajator, fără a completa și a depune o declarație 3-NDFL la fisc. Tot ce trebuie să faci este să aduni toate documentele necesare și să scrii o cerere către angajatorul tău.
Ulterior, trebuie transferat fie la departamentul de contabilitate, fie la departamentul de resurse umane, fie direct la seful organizatiei. Totul depinde de structura întreprinderii în care lucrezi.
Odată ce ați depus cererea, impozitul va fi reținut din salariu, redus cu valoarea deducerii fiscale care vi se cuvine.
Ce oferă unui angajator o cerere de deducere standard?
De exemplu, dacă aveți 2 copii minori și primiți un salariu mediu lunar de 25.000 de ruble. Cu condiția ca salariul tău să fie oficial, 13% este dedus din tine lunar, și anume 3.250 de ruble (25.000 * 13%). Dacă vi se aplică o deducere fiscală standard, vi se vor deduce 450 de ruble (3250 - 2800) (pentru fiecare copil 1400 de ruble) și acest lucru se va întâmpla până când venitul dvs. total depășește 280.000 de ruble. Cu un salariu de 25.000, va depăși această notă abia în luna a 12-a (decembrie). Aceasta înseamnă că timp de 11 luni, o reducere de 2.800 de ruble va fi reținută din salariu. impozit pe venit. Informații mai detaliate despre procedurile de calcul și aplicare pot fi găsite în articolul deducere fiscală standard pentru copii.
Descărcați formularul de cerere pentru o deducere fiscală standard
Nu ar trebui să existe probleme la completarea acestuia, cu excepția numărului dvs. TIN, citiți despre cum să îl aflați făcând clic pe link. După completarea acestei cereri, trebuie să-i atașați întregul pachet de documente și să contactați specialistul dvs. HR, sau direct managerului dumneavoastră.
Beneficiul standard de impozit pe venitul persoanelor fizice sub formă de deducere pentru copii este oferit la locul de muncă. Pentru a-l aplica, angajatul este obligat să furnizeze conducerii sale o declarație cu o cerere corespunzătoare. Un exemplu de aplicație actual pentru 2018 poate fi descărcat din articolul de mai jos.
Există multe nuanțe și caracteristici în designul deducerilor copiilor. S-a răspuns la toate întrebările, informațiile sunt relevante pentru 2017.
O cerere a unei persoane cu o cerere de a aplica veniturilor sale o deducere standard pentru impozitul pe venitul personal, datorată în cazul prezenței copiilor cu o vârstă adecvată în familie - acesta este documentul principal pe care lucrătorul trebuie să-l prezinte angajator pentru a utiliza beneficiul.
Prepararea sa nu are reglementări stricte și nu a fost dezvoltată nicio formă standard. Angajatul trebuie să ia o foaie albă de hârtie și să întocmească un text în formularul de petiție și notificare cu propria sa mână.
Cererea trebuie să fie însoțită de documente care pot confirma ceea ce este menționat în lucrare. În funcție de situație, setul de documentație atașată poate varia.
În cel mai simplu caz, este suficient să furnizați copii ale certificatelor de naștere. Dacă copilul este cu dizabilități, atunci este atașat un certificat medical. Părintele singur pretinde o dublă deducere.
Dacă un minor este adoptat, luat sub tutelă sau tutelă, a depășit pragul de 18 ani și studiază cu normă întreagă, precum și în alte situații, sunt necesare documente suplimentare. Se face o copie a tuturor și se atașează cererii.
Este suficient să scrieți o cerere o dată și să o depuneți la conducere. Nu este nevoie să actualizați formularul anual. O nouă scriere este posibilă dacă ceva s-a modificat în cuantumul beneficiului standard de impozit pe venitul personal pentru un anumit angajat, de exemplu, acesta are un alt copil, sau soțul (soția) a renunțat la dreptul său la deducere, dându-i celui de-al doilea soț posibilitatea de a primi dublul sumei.
Cum să scrii corect în 2018
Forma textului este liberă, dar este necesar să se includă informații suficiente pentru angajator despre mărimea beneficiului fiscal standard, numărul și vârsta copiilor și documentele anexate.
În special, textul ar trebui să citească:
- vă rugăm să furnizați deducerea standard;
- Numele complet al fiecărui copil, vârsta acestuia, detaliile certificatului de naștere (sunt listați copiii de toate vârstele, indiferent dacă au sau nu dreptul la deducere, angajatorul are nevoie de aceste informații pentru a calcula corect cuantumul beneficiului fiscal pe venitul personal );
- mărimea - indicată în raport cu acei copii pentru care există un astfel de drept;
- o listă a documentelor care sunt depuse împreună cu cererea;
- link la clauza Codului Fiscal al Federației Ruse, care prevede posibilitatea unei deduceri standard (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Trebuie să adresați cererea conducerii dvs., care este notă în partea dreaptă sus a foii de hârtie.
Trebuie să certificați textul cu semnătura personală care indică data la care a fost aplicat.
Dacă o cerere de deducere pentru copii este depusă cu întârziere, atunci angajatorul va returna impozitul pe venit pentru lunile anului curent, iar pentru lunile anului trecut trebuie să contactați Serviciul Federal de Impozite pentru o rambursare a impozitului pe venitul personal.
Din salarii și alte tipuri de venituri. În materialul prezentat puteți afla care persoane au dreptul să pretindă o deducere standard și ce documente sunt necesare pentru a o furniza.
Reglementare de reglementare
Procedura de înregistrare a oricăror tipuri de preferințe și deduceri fiscale este reglementată de normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Lista persoanelor care pot beneficia de o deducere fiscală standard este enumerată la art. 218 Codul fiscal al Federației Ruse:
- participanții celui de-al Doilea Război Mondial;
- persoanele cu dizabilități încă din copilărie, precum și persoanele care au fost diagnosticate oficial cu handicap din grupele I și II;
- persoanele care au primit boala ca urmare a expunerii la radiații în timpul dezastrelor provocate de om, lichidarea consecințelor accidentelor etc.;
- părinții și soții persoanelor care au servit în forțele armate și au murit apărând țara.
Cetăţenii au posibilitatea nu numai să solicite acest beneficiu pentru ei înşişi, ci şi pentru. sub vârsta de 18 ani, precum și în curs de acreditare de stat.
Legea nu reglementează formularul tip de cerere pentru primirea unei deduceri, acesta poate fi completat în orice ordine. De regulă, înregistrarea acestui beneficiu se efectuează la locul de muncă, astfel încât formularul de cerere pentru angajați este elaborat de conducerea întreprinderii.
- Dacă cetățenii au mai multe locuri de muncă, este posibil să se depună o cerere la fiecare angajator (cu excepția cazurilor în care se face o cerere pentru copii). Valoarea deducerii oferite per angajat va varia între 300 și 500 de ruble și depinde de categoria statutului preferențial al solicitantului.
- Pentru un copil, acest beneficiu este de 1.400 de ruble; se aplică tuturor copiilor minori ai unui angajat al întreprinderii. La completarea unei cereri pentru un copil cu dizabilități, suma deducerii va fi de 12.000 de ruble.
Notă! Un părinte singur (mamă, tată) va primi o dublă deducere până când acesta intră într-o relație de familie.
Videoclipul de mai jos vă va spune despre primirea unei deduceri dacă nu au fost furnizate returnări standard:
Reguli și nuanțe ale pregătirii sale
La completarea acestui formular trebuie acordată o atenție deosebită confirmării corespunzătoare a temeiurilor legale care fac posibilă utilizarea acestui tip de deducere. În funcție de categoria de beneficiar, informațiile din formularul de cerere vor corespunde următoarelor documente:
- certificat de participare la eliminarea accidentelor de radiații;
- raport medical privind prezența unei boli rezultată din expunerea la factori de radiații;
- certificat de participant al celui de-al doilea război mondial;
- Certificat MSEC care confirmă grupul de dizabilități.
Notă! Fiecare motiv trebuie documentat. În plus, certificatele și documentele oficiale sunt depuse la departamentul de contabilitate al angajatorului.
Întrucât deducerea este prevăzută din prima zi de primire a remunerației bănești, formularul de cerere se eliberează specialistului nou angajat. Dacă conducerea nu a eliberat un astfel de document, angajatul are dreptul de a cere o deducere, inclusiv prin completarea unui document scris sub orice formă.
Principiul acordării unei deduceri este reducerea venitului impozabil lunar cu valoarea beneficiului fiscal. În unele cazuri, cetățenii pot beneficia de un beneficiu similar pentru anii calendaristici anteriori, dar în acest caz, trebuie să contacteze organul fiscal pentru a completa documentele.
Dacă un cetățean nu are o relație de muncă cu o întreprindere, dar primește venituri confirmate oficial din alte surse (de exemplu, atunci când desfășoară activități ca o întreprindere), el va putea profita de deducere atunci când aplică impozitul federal Inspectoratul de service. Această procedură are loc la momentul depunerii, indicând impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal pentru anul calendaristic precedent.
Cererea este acceptată și preferințele sunt luate în considerare conform următoarelor reguli:
- Angajatul însuși este responsabil pentru acuratețea certificatelor și informațiilor depuse; angajatorul nu este obligat să verifice autenticitatea certificatelor;
- dacă contribuabilul a depus documente false sau falsificate, acesta poate fi tras la răspundere fiscală;
- conducerea răspunde de corectitudinea și promptitudinea calculelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea emisă.
Atunci când se mută la un alt angajator, un cetățean nu pierde dreptul la deducere, dar aceasta va necesita completarea unui nou formular de cerere adresat noului manager.
Completarea unei cereri de deducere a impozitului pe venitul personal folosind 1C: Contabilitate - subiectul videoclipului de mai jos:
Cum se scrie o cerere pentru o deducere fiscală standard
Per copil
Formularul de cerere este completat chiar de cetățean, conducerea nu este obligată să facă acest lucru. Prin semnarea cererii, cetățeanul confirmă că are temeiuri legale pentru acordarea de beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice.
per copil
Completarea unei cereri de deducere pentru un copil este permisă doar pentru un singur loc de muncă. O încălcare a acestei cerințe va fi detectată de către autoritatea fiscală la reconcilierea informațiilor despre contribuabil.
Cerere pentru o deducere fiscală standard pentru copii (eșantion)
Cerere pentru dubla deducere
Dacă trebuie să redactați un refuz în favoarea celui de-al doilea părinte, atunci utilizați.
Renunțarea la deducere în favoarea celui de-al doilea părinte
