Din 2017, controlul asupra calculării și plății primelor de asigurare a fost transferat de la fonduri către Serviciul Fiscal Federal și, prin urmare, detaliile documentelor de plată se vor schimba. Pentru anul viitor, au fost deja aprobate noi CCA: prime de asigurare pentru angajați și la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși.
Ce este KBK
KBK sau codul de clasificare bugetară sunt detaliile din documentele de plată și bancare pe baza cărora se repartizează sumele transferate de plătitor. Dacă este indicată un CCA incorect, plata va fi considerată plătită, dar din cauza faptului că a fost distribuită incorect, plătitorul va fi considerat restante. Pentru a înțelege această problemă, va trebui să căutați plata și să o redistribuiți.
În ceea ce privește plata primelor de asigurare pentru angajați și antreprenori individuali pentru ei înșiși, situația este complicată de faptul că în 2017 beneficiarul plăților se schimbă. Contribuțiile pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, precum și contribuțiile în caz de invaliditate temporară și maternitate, sunt acum plătite la fisc. Doar contribuțiile pentru accidentări ale lucrătorilor continuă să fie plătite la fondul de asigurări sociale.
Cea mai mare parte a primelor de asigurare plătite de asigurați în 2016 au intrat deja în detaliile fondurilor (PFR, Fondul de asigurări medicale obligatorii, fondul de asigurări sociale). Dar contribuția suplimentară a antreprenorului individual pentru el însuși (1% dacă se depășește limita anuală de venit de 300 de mii de ruble), dacă nu a fost încă plătită în acest an, trebuie transferată Serviciului Fiscal Federal. Pentru angajatori, întrebarea importantă este: ce BCC ar trebui să plătească primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017?
Important: ratele primelor de asigurare pentru angajați și antreprenori individuali pentru ei înșiși în 2017 au rămas aceleași. Modificarea calculării pensiei de vârstă pentru întreprinzătorii individuali a fost cauzată de o creștere a salariului minim (salariul minim în 2017 este de 7.500 de ruble), și nu de o creștere a tarifelor.
BCC-uri noi pentru contribuții
Directorul KBK pentru 2017 este dat în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iulie 2013 N 65n, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 decembrie 2016 nr. 230n. Același document a modificat și codurile de venit pentru diferite sisteme de impozitare și taxe de stat.
Noile BCC pentru primele de asigurare din 2017 sunt reflectate în acest tabel de tranziție (codul este indicat în câmpul 104 al plății). Tabelul a fost întocmit de Serviciul Fiscal Federal; fișierul original în format Excel poate fi descărcat de pe acest link.
Tipul de plată | KBK nou din 2017 |
|---|---|
Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă, plătită de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși (cunoscute anterior ca contribuții minime fixe de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse în 2016 pentru antreprenorii individuali) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătite de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși (cunoscute anterior ca contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Contribuții suplimentare de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, plătite pentru venituri care depășesc 300 de mii de ruble (denumite anterior 1% contribuții suplimentare de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse în 2016 pentru antreprenorii individuali) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă, plătite de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși (inclusiv din venituri de peste 300.000 de ruble) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătite de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Pentru asigurarea obligatorie de pensie a salariaților | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate a angajaților | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
În caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Contribuții suplimentare de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie a lucrătorilor încadrați în condiții de muncă periculoase, al căror tarif nu depinde de rezultatele evaluării speciale | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Contribuții suplimentare de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie a lucrătorilor încadrați în condiții de muncă periculoase, al căror tarif depinde de rezultatele unei evaluări speciale | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Contribuții suplimentare de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru angajații care lucrează în condiții dificile de muncă, al căror tarif nu depinde de rezultatele evaluării speciale | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Contribuții suplimentare de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru angajații care lucrează în condiții dificile de muncă, al căror tarif depinde de rezultatele unei evaluări speciale | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Vă rugăm să rețineți: ultimele noi BCC-uri pentru primele de asigurare din 17 mai 2016 (aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 mai 2016 nr. 66n) nu mai sunt valabile!
Primele de asigurare pentru accidentări pentru angajați (antreprenorii individuali nu le plătesc singuri) sunt încă plătite la Fondul de Asigurări Sociale, astfel încât CBC-ul lor rămâne la fel ca în 2016:
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Perioadă de tranziție
După cum puteți vedea, problemele legate de alegerea unui CCA la granița 2016-2017 pot apărea în două situații:
- La plata unei contribuții suplimentare la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși (cu venituri de peste 300 de mii de ruble). Dacă antreprenorul a plătit deja acest 1% în 2016, atunci fondurile au mers în detaliile Fondului de pensii. În cazul în care plata contribuției suplimentare are loc înainte de 1 aprilie 2017, atunci aceasta trebuie transferată la Serviciul Fiscal Federal în cadrul noului CCA (182 1 02 02140 06 1200 160).
- Când angajatorii plătesc primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017. În ciuda faptului că contribuțiile au fost acumulate pentru perioada 2016, acestea sunt plătite deja în 2017. Plata se primește prin detaliile biroului fiscal. De fapt, aceasta va fi prima plată de către asigurați pentru noul KBK.
În acest tabel, am indicat CCA pentru asigurații care transferă primele pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017.
Din 2017, plățile pentru asigurarea obligatorie de sănătate intră sub controlul serviciului fiscal. Schimbarea destinatarului a presupus modificări ale codurilor de clasificare bugetară pe care plătitorii le indică în ordinele de plată, astfel încât contribuțiile să intre în bugetul necesar. Citiți mai departe în articol despre actualul CCA pentru contribuțiile la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii pentru 2019.
KBK FFOMS 2019 pentru angajatori
Din obișnuință, abrevierea FFOMS este folosită atunci când se vorbește despre contribuții medicale, deși acest lucru este incorect. Din 2017, Fondul de pensii al Rusiei a încetat să mai administreze contribuțiile medicale și de pensii; această responsabilitate a trecut la Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, 1-3 semne ale KBK, care indică faptul că contribuțiile pentru asigurarea medicală obligatorie merg către Fondul de pensii, au fost înlocuite de la „392” la „182”, caracteristice impozitelor. Doar primele de asigurare „nefericite” au rămas sub jurisdicția FSS; acestea au păstrat codul de fond „393”.
Pentru anul 2019 au fost stabilite noi coduri de plată pentru asigurarea medicală obligatorie pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali, prezentate în tabel:
Deoarece plățile medicale nu mai sunt gestionate de FFOMS, penalitățile și amenzile asociate acestora nu ajung nici la fondul federal, ci sunt trimise Serviciului Federal de Taxe. KBK-ul penalității FFOMS, precum și amenda FFOMS, diferă de codul plății principale a contribuțiilor doar cu 14 și 15 caractere. Prin urmare, atunci când completați un ordin de plată, trebuie să verificați cu atenție codurile, astfel încât să nu fiți nevoit să clarificați plata.
Important! Dacă o organizație sau un antreprenor individual are datorii la contribuțiile de asigurări medicale obligatorii pentru 2016 și anterioare, atunci acestea trebuie să fie rambursate folosind alte CBC. Diferența constă în caracterele 16 și 17 ale codului: pentru plăți începând cu 2017, codul indică „13” (a se vedea tabelul de mai sus), iar pentru datorii din perioadele anterioare - „11”.
IP KBK FFOMS „pentru tine”
Antreprenorii individuali trebuie să plătească contribuții separat pentru angajații lor și separat pentru ei înșiși. Pentru 2019, pentru antreprenorii individuali, plata pentru asigurarea medicală obligatorie este de 6.884 de ruble. KBC pentru plata contribuțiilor medicale fixe, precum și penalități și amenzi pentru întârzierea plăților pentru întreprinzătorii individuali în 2019:
Datoriile, penalitățile și amenzile acumulate înainte de 2017 pentru plățile medicale ale întreprinzătorilor individuali sunt rambursate pentru ei înșiși conform KBK, în care unitățile sunt plasate pe 16-17 cunoștințe. În caz contrar, codurile sunt identice cu cele indicate în tabel.
Spre deosebire de contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie pentru angajați, care trebuie să fie transferate în termen de 15 zile de la sfârșitul lunii de raportare, contribuțiile medicale personale ale întreprinzătorilor individuali trebuie plătite înainte de sfârșitul anului de raportare. În acest caz, plata poate fi împărțită în părți sau întreaga sumă poate fi transferată dintr-o dată - acest lucru este decis de antreprenor. Dacă un antreprenor individual împarte suma în mai multe plăți, atunci de fiecare dată în ordinul de plată trebuie să indice BCC pentru plăți medicale fixe.
Ordin de plată 2019 pentru contribuțiile la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii
La completarea unui formular de plată pentru plata contribuțiilor medicale pentru angajați, organizațiile trebuie să indice următoarele detalii:
- câmpul 101 — starea plătitorului — „01”;
- câmpul 6 - suma - cuantumul contribuțiilor este egal cu 5,1%, indiferent de veniturile personalului;
- câmpul 104 - KBK - este indicat codul contribuției, penalității sau amenzii;
- câmpul 105 - OKTMO - indicați în funcție de apartenența întreprinderii la o anumită municipalitate;
- câmpul 106 - bază de plată - plata contribuțiilor la asigurarea medicală obligatorie este recunoscută ca plată curentă, prin urmare se introduce codul „TP” în câmp;
- câmpul 107 - perioadă - indică luna (MS) pentru care se transferă contribuțiile, de exemplu, plata pentru ianuarie 2019 va avea codul „MS.01.2019”.
Exemplu de formular de plată pentru contribuțiile la FFOMS pentru organizații:
Detaliile de plată pentru contribuțiile medicale personale ale întreprinzătorilor individuali vor diferi:
- câmpul 101 — pentru întreprinzătorii individuali, cod de statut „09”;
- câmpul 6 - întreprinzătorii individuali indică o parte sau suma totală a plății fixe;
- câmpul 104 - CCA pentru contribuții personale la FFOMS;
- câmpul 107 - pentru antreprenorii individuali se plătesc contribuții pentru sine pe an, deci codul va fi „HG.00.2019”.
Exemplu de formular de plată pentru antreprenorii individuali pentru contribuțiile la FFOMS:
.png)
Dacă găsiți erori în KBK sau alte detalii ale ordinului de plată, vă rugăm să clarificați plata. Pentru a face acest lucru, trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal, la care atașați o copie a plății inițiale. Vă puteți depune cererea pe hârtie sau electronic prin TKS. Perioada reglementată de răspuns la o cerere este de 30 de zile. Serviciul Fiscal Federal vă va notifica cu privire la decizia de clarificare a plății în termen de cinci zile de la data luării unei astfel de decizii.
Plătiți-vă taxele din serviciul cloud pentru întreprinderile mici Kontur.Accounting. Serviciul include contabilitate simplă, salarii și alte angajamente, rapoarte privind impozitele, angajații și Rosstat, o bază de referință și legală, integrare cu bănci, schimb de documente electronice și consultări cu experții noștri.
În 2019, contribuțiile pentru asigurările obligatorii de sănătate (CHI) sunt administrate de organele fiscale. Prin urmare, numirea lor „contribuții la FFOMS” nu este în întregime corectă. Oricum ar fi, plata asigurării medicale obligatorii, care se transferă la fisc, va merge către asigurarea de sănătate a salariatului. Și pentru ca acesta să intre în veniturile bugetului necesar, companiile indică în plățile lor BCC-uri speciale. Citiți despre ce BCC să indicați pentru plățile către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2019.
Tabelul de asigurare medicală obligatorie KBK pentru anul 2019
Mulți oameni se referă în mod obișnuit la plățile pentru asigurările de sănătate ca contribuții la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Dar acest lucru nu este în întregime corect. Din 2017, fondurile nu mai administrează contribuții. Acum toate aceste plăți, cu excepția celor „nefericite”, sunt supuse serviciului fiscal. Acest lucru se aplică și plăților efectuate de antreprenori pentru asigurarea personală. Această procedură rămâne în 2019.
Contribuțiile pentru accidentări sunt încă sub controlul deplin al fondului de asigurări sociale (SIF).
|
Plată |
Acuzațiile în sine |
Peni* |
Amenda* |
|---|---|---|---|
|
Contributii medicale pentru angajati |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Contribuții medicale pentru antreprenori individuali |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Dacă plătiți sume pentru perioade anterioare anului 2017, se aplică valorile stabilite pentru anul corespunzător pentru care se plătesc penalități (amenzi).
KBK FFOMS 2019 pentru angajați pentru persoane juridice
Pentru angajatori - persoane juridice și întreprinzători individuali, codul „medical” este 182 1 02 02101 08 1013 160.
Pe lângă codul de clasificare bugetară (rubrica 104) din bonul de plată pentru contribuțiile medicale - în comparație cu documentele de plată pentru pensie și contribuții sociale - vor fi diferite:
- numărul documentului (fiecare tip de asigurare a angajatului are propria formă de plată);
- sumă (plata se calculează la o cotă de 5,1% indiferent de nivelul veniturilor personalului - adică nu a fost stabilită nicio limită pentru calcularea contribuțiilor medicale);
- scopul plății (în câmpul 24 trebuie să indicați că sumele sunt transferate în mod special către asigurările medicale (CHI), și nu către oricare alta. Cu toate acestea, este incorect să indicați că acestea sunt contribuții la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Avem deja explicat de ce).
KBK FFOMS 2019 pentru antreprenori individuali
Asigurarea personală pentru oamenii de afaceri are propriile coduri. Prin urmare, dacă un antreprenor are mercenari, este important să nu vă confundați când să indicați ce valori în ordinele de plată.
Pentru plățile medicale personale ale întreprinzătorilor individuali în 2019, se utilizează KBC 182 1 02 02103 08 1013 160.
Întreprinzătorul individual trebuie să plătească pentru el însuși toate contribuțiile medicale în cursul anului de raportare. Puteți transfera întreaga plată o dată, o singură dată. Sau împărțiți-l în orice părți - egale sau inegale. Fiecare antreprenor își stabilește o opțiune specifică în funcție de dorințele sale. În cazul mai multor plăți, de fiecare dată în bonul de plată se va indica BCC-ul stabilit.
Suma plății anuale pentru 2018 este exprimată într-o sumă fixă - 5840 de ruble. (Subclauza 2, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică acum plata nu depinde de salariul minim. Nu există contribuții suplimentare pentru calcul, așa cum este cazul plăților de pensie.
KBK pentru plata unei amenzi pentru neprezentarea calculelor pentru primele de asigurare
Funcționarii fiscali au emis o scrisoare (din 05.05.2017 N PA-4-11/8641) prin care se explică procedura de plată a amenzii prevăzute la art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse (pentru nedepunerea calculelor primelor de asigurare în termenul stabilit de lege). Să ți-l prezentăm.
În conformitate cu paragraful 1 al art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, nedepunerea unui calcul al primelor de asigurare la organul fiscal de la locul de înregistrare în termenul stabilit de legislația fiscală atrage încasarea unei amenzi în valoare de 5% din suma prime de asigurare neplătite la timp, sub rezerva plății (taxării) pe baza acestui calcul, pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua stabilită pentru prezentarea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble .
Subclauza 1, clauza 2, art. 46 din Codul bugetar al Federației Ruse prevede: sumele penalităților bănești (amenzilor) pentru încălcarea legislației privind impozitele și taxele sunt supuse creditării bugetelor sistemului bugetar al Federației Ruse în conformitate cu standardele de deducere prevăzute. pentru prin legislația bugetară a Federației Ruse în legătură cu primele de asigurare corespunzătoare. În același timp, BC RF nu stabilește astfel de standarde de deducere.
Funcționarii fiscali și-au exprimat viziunea asupra situației pe această temă. În opinia acestora, cuantumul amenzii, determinat ca procent din cuantumul contribuțiilor de asigurare neachitate în termenul stabilit de legislația fiscală, supus plății (plata suplimentară) pe baza calculului contribuțiilor de asigurare, se calculează separat pentru fiecare tipul asigurărilor sociale obligatorii.
Având în vedere multitudinea codurilor de clasificare bugetară (CCC) pentru primele de asigurare creditate la același fond extrabugetar de stat, autoritățile fiscale consideră că asiguratul trebuie să însumeze sumele specificate ale contribuțiilor de asigurare pentru fiecare tip de asigurări sociale obligatorii și să utilizeze următorul CCA să crediteze cuantumul penalităților:
|
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă, creditate la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata unei pensii de asigurare (suma penalităților bănești (amenzi) pentru plata corespunzătoare în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru perioade de facturare începând cu 1 ianuarie 2017) |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate (sumele penalităților bănești (amenzi) pentru plata corespunzătoare în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017) |
|
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (sumele penalităților bănești (amenzi) pentru primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017 ) |
Potrivit oficialilor fiscali, cuantumul amenzii ar trebui repartizat la bugetele fondurilor extrabugetare de stat pe baza standardelor de împărțire a tarifului de bază în cuantum de 30% pentru anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (22% pentru pensia obligatorie). asigurări, 5,1% pentru asigurările obligatorii de sănătate, 2,9% - pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea). Adică, plătitorul primelor de asigurare trebuie să facă trei chitanțe de plată care să indice diferite CCA și sume amenzii.
Exemplu. Contribuabilul a fost amendat în valoare de 1.000 RUB.
- Conform KBK 182 1 02 02010 06 3010 160 (la Fondul de pensii al Rusiei), trebuie să întocmiți un ordin de plată în valoare de 733,33 ruble. (1.000 de ruble.
KBK pentru TVA 2018
- Conform KBK 182 1 02 02090 07 3010 160 (în Fondul de asigurări sociale), trebuie să întocmiți un ordin de plată în valoare de 96,67 ruble. (RUB 1.000 x 2,9% / 30%).
- Conform KBK 182 1 02 02101 08 3013 160 (în FFOMS), trebuie să întocmiți un ordin de plată în valoare de 170 de ruble. (RUB 1.000 x 5,1% / 30%).
iulie 2017
Responsabilitate fiscală, prime de asigurare
KBK 18211603010016000140 - de ce amenda de 200 de ruble?
| Cod | Numele KBK |
Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active |
|
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate (prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (penalități la primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (sumele penalităților bănești (amenzi) pentru primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017 ) |
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate (prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare expirate înainte de 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02101 08 2011 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (penalități la primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare expirate înainte de 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02101 08 3011 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active, creditate în bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (sumele penalităților bănești (amenzi) pentru primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare expirate înainte de 1 ianuarie 2017 ) |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active în sumă fixă, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate (prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active în sumă fixă, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate (prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare expirate înainte de 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active în sumă fixă, creditate la bugetul Fondului Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate (penalități la primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02103 08 2011 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active în sumă fixă, creditate în bugetul Fondului Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate (penalități la primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare expirate înainte de 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active în sumă fixă, creditate în bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (sume penalități bănești (amenzi) pentru primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare începând de la 1 ianuarie 2017) |
| 182 1 02 02103 08 3011 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active într-o sumă fixă, creditate în bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (sumele penalităților bănești (amenzi) pentru primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie a populației active pentru perioadele de facturare expirate înainte de 1 ianuarie 2017) |
În publicația noastră de astăzi, vom analiza ce contribuții va trebui să plătească un antreprenor individual la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2018.
În 2017, au existat multe schimbări în munca antreprenorilor individuali. Anul care urmează va fi marcat de inovații atât în sistemele și regimurile de impozitare, cât și în caracteristicile plății impozitului. În 2017 s-a schimbat procedura de depunere a rapoartelor către fondurile extrabugetare, iar salariul minim a crescut. IP se așteaptă la și mai multe schimbări în 2018. Și în materialul nostru de astăzi ne vom uita la modificările privind plata primelor de asigurare.
Vă reamintim că la 1 ianuarie 2018 a intrat în vigoare un nou salariu minim (salariul minim). Salariul minim a crescut cu 1.989 de ruble (în 2017, salariul minim de la 1 ianuarie 2017 era de 7.500 de ruble). Până în 2018, salariul minim stabilit de guvernul Federației Ruse la 1 ianuarie a anului contabil a influențat calculul și valoarea contribuțiilor fixe plătibile de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși.
Salariul minim în 2018 va fi de 9.489 de ruble.
KBK 2017: un ghid pentru contabili
Pe baza mărimii salariului minim, până în 2018 a fost posibilă calcularea contribuțiilor la fondurile extrabugetare și la Serviciul Fiscal Federal, cum ar fi:
- pentru asigurarea obligatorie de pensie până când venitul anual ajunge la 300.000 de ruble;
- pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
Din 2018, cuantumul primelor fixe de asigurare nu se va mai calcula în funcție de salariul minim. Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018, definește sumele specifice ale contribuțiilor din 2018 până în 2020 inclusiv.
În 2018, antreprenorii individuali, la fel ca în 2017, sunt obligați să plătească contribuții de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate. Beneficiarul acestor contribuții, ca și în 2017, va fi Serviciul Fiscal Federal.
Primele de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei în 2018-2020 pentru antreprenorii individuali
Primele de asigurare pentru anul 2018 sunt stabilite în următoarele sume:
- pentru asigurarea de pensie - 26.545 de ruble;
- pentru asigurarea medicală - 5.840 de ruble.
În 2019, valoarea primelor fixe de asigurare va fi:
— pentru asigurarea de pensie - 29.354 de ruble;
- pentru asigurarea medicală - 6.884 de ruble.
În 2020, antreprenorii individuali vor trebui să plătească:
- pentru asigurarea de pensie - 32.448 de ruble;
- pentru asigurarea de sănătate - 8.426 de ruble.
Până în 2018, cuantumul maxim al contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie se calcula cu formula:
Salariul minim (pentru anul curent) x 8 x 26% (tarif fond de pensii) x 12 (luni)
Din 2018, formula s-a schimbat și acum depinde nu de salariul minim, ci de valoarea contribuțiilor fixe pentru asigurarea de pensie specificată la articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Pentru 2018, 26.545 x 8 = 212.360 de ruble.
Dacă valoarea calculată a contribuțiilor fixe, ținând cont de un exces de 1% din venit cu 300.000 de ruble, depășește 212.360 de ruble, atunci se plătește numai suma maximă de 212.360 de ruble.
Mai mult, așa cum este scris mai sus, a fost prelungit termenul de plată a contribuției suplimentare la pensie calculată atunci când venitul depășește 300.000 de ruble în 2018. În 2018, acesta trebuie plătit nu înainte de 1 aprilie a anului următor celui de facturare, ci înainte de 1 iulie 2018 (pentru anul 2017).
KBK pentru transfer de 1% pentru 2017:
182 1 02 02140 06 1110 160
Vă rugăm să rețineți că CCA este același ca pentru indicarea într-un ordin de plată a plății contribuțiilor la pensie fixă, până la o limită de 300.000 de ruble.
Contribuții ale antreprenorilor individuali la FFOMS în 2018 pentru antreprenorii individuali
Contribuțiile de asigurare la FFOMS în 2018 pentru antreprenorii individuali se vor modifica și ele. Contribuția pentru asigurarea obligatorie de sănătate va fi de 5.840 de ruble (în 2017 - 4.590 de ruble).
CCA pentru plata contribuțiilor fixe în 2018:
182 1 02 02103 08 1013 160
Nu există nicio contribuție suplimentară sau maximă pentru asigurarea de sănătate.
PRIME DE ASIGURARE PENTRU PFR ÎN 2018 PENTRU IP
Din 2017, procedura de depunere a rapoartelor (la fondurile extrabugetare) și procedura de administrare a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali s-au schimbat pentru antreprenorii individuali.
Ca și în 2017, în 2018, primele de asigurare pentru asigurările de sănătate și pensii sunt transferate nu Fondului de pensii al Federației Ruse, ci Serviciului Fiscal Federal. Tot în 2018, Serviciul Fiscal Federal oferă raportări privind primele de asigurare pentru angajați pentru:
- asigurare obligatorie de pensie;
- asigurare obligatorie de sanatate;
- asigurare pentru invaliditate temporara si maternitate.
Noua formă de calcul a primelor de asigurare - DAM - combină toate calculele pentru contribuțiile de mai sus.
Întreprinzătorii individuali nu prezintă rapoarte privind primele de asigurare într-o sumă fixă, inclusiv cele pentru venituri de peste 300.000 de ruble.
PRIME DE ASIGURARE PENTRU IP DACĂ VENITUL ANUAL DEPĂȘEȘTE 300.000 DE RUBLE ÎN 2018
Procedura de plată a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie în cazul depășirii venitului anual efectiv sau imputat în valoare de 300.000 de ruble în 2018 va rămâne aceeași, în ciuda faptului că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a publicat scrisoarea nr. 03 -11-11/27630 din 13 mai 2016 care afirmă că întreprinzătorii individuali care folosesc forță de muncă angajată nu ar trebui să plătească 1% la Fondul de pensii dacă venitul lor anual depășește 300 de mii de ruble.
Ministerul Finanțelor a intrat în conflict cu argumentele Ministerului Muncii, care la rândul său insistă că toți întreprinzătorii individuali, fără excepție, depășesc venituri de 300.000
ruble trebuie să plătească o contribuție suplimentară de 1% la Fondul de pensii.
Dar, întrucât reglementarea legală a asigurării pensiei este încredințată nu Ministerului Finanțelor, ci Ministerului Muncii, este mai sigur, deși mai costisitor, să plătiți o contribuție suplimentară la Fondul de Pensii, în următoarele condiții:
- atunci când este folosit venituri din sistemul fiscal simplificat
- atunci când este folosit venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli, dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, trebuie să plătiți la buget 1% din diferența dintre veniturile reduse cu cheltuieli și 300.000 de ruble. Această concluzie se regăsește în Hotărârea Curții Supreme din 22 noiembrie 2017 Nr. 303-KG17-8359;
- atunci când este folosit Impozit agricol unificat, dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, trebuie să plătiți 1% din diferența dintre venituri și 300.000 de ruble la buget;
- atunci când este folosit PSN
- atunci când este folosit UTII, dacă venitul anual imputat depășește 300.000 de ruble, este necesar să se plătească la buget 1% din diferența dintre venitul imputat și 300.000 de ruble;
- atunci când este folosit DE BAZĂ, dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, trebuie să plătiți la buget 1% din diferența dintre veniturile reduse cu cheltuieli și 300.000 de ruble. Explicațiile sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11/2494@.
Pe baza celor de mai sus, deja la înregistrarea unui brevet sau la înregistrarea unui UTII, un antreprenor individual își poate calcula costurile materiale pentru plata unei plăți suplimentare către Fondul de pensii, fără a aștepta veniturile reale, ceea ce nu contează în aceste sisteme de impozitare, pentru acestea. scopuri.
În 2017, Serviciul Fiscal Federal a început să administreze primele de asigurare. Banii sunt trimiși autorităților fiscale. Veți găsi noi carduri de plată în acest material.
De îndată ce inspectorii fiscali au primit carduri de plată pentru contribuții, au început să colecteze datorii de la companii. După primirea unei cereri de contribuție, aveți la dispoziție opt zile pentru a stabili bugetul. În caz contrar, contribuțiile sunt debitate forțat din cont.
Mai jos veți găsi un memento despre cum se completează ordine de plată a primelor de asigurare în 2017.
Plata contribuțiilor în 2017: noi CCA pentru primele de asigurare
Contribuțiile la pensia obligatorie, asigurările sociale și de sănătate sunt percepute pentru plăți în baza contractelor de muncă și a contractelor civile care implică prestarea de muncă și prestarea de servicii. Tarifele pentru fiecare tip de asigurare au rămas la nivelul anului trecut, însă limitele plăților impozabile s-au modificat.
Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie
Ca regulă generală, contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie sunt percepute cu o rată de 22% până când valoarea totală a plăților către angajat de la începutul anului (baza impozabilă) ajunge la 876.000 de ruble. Plățile care depășesc această limită sunt supuse contribuțiilor la pensie cu o rată de 10 la sută.
Pentru unele categorii de plătitori au fost stabilite tarife reduse și suplimentare. Dacă o companie sau un antreprenor are dreptul la tarife reduse, contribuții care depășesc 876.000 RUB. nu sunt taxate deloc.
KBK PFR în 2017
La transferul contribuțiilor obișnuite de pensie pentru lunile anului 2017, indicați KBK 182 1 02 02010 06 1010 160. Arierate pentru perioadele expirate înainte de 2017 trebuie trimise la KBK - 182 1 02 02010 06 1000 160.
Alte coduri pentru contribuții suplimentare la pensie. Aici va trebui să alegeți unul dintre cele patru KBK.
Dacă tariful nu depinde de evaluarea specială:
- contribuțiile la cota suplimentară pentru angajații de pe lista 1 trebuie trimise la KBK 182 1 02 02131 06 1010 160;
- contribuții la cota suplimentară pentru angajații din lista 2 - la KBK 182 1 02 02132 06 1010 160.
Dacă tariful depinde de o evaluare specială:
- Contribuții KBC la cotă suplimentară pentru angajații de pe lista 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160;
- Contribuții KBC la o rată suplimentară pentru angajații de pe lista 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160.
CCA pentru contribuțiile suplimentare la pensie nu este împărțită în perioade înainte și după 1 ianuarie 2017. Oficialii au decis că acest lucru nu este necesar. Prin urmare, toate contribuțiile pentru tarife suplimentare, inclusiv pentru perioadele anterioare anului 2017, trebuie transferate în coduri unificate de la 1 ianuarie.
Consultați tabelul de mai jos pentru plata penalităților și amenzilor.
Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate
Rata contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate nu depinde de valoarea plăților. Prin urmare, toate plățile fără restricții sunt supuse contribuțiilor la o rată de 5,1 la sută.
KBK FFOMS în 2017
La transfer prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, creditate în bugetul Fondului federal de asigurări medicale obligatorii, KBK 2017 alege asa.
Dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie pentru lunile 2017, a puneKBK a primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie 2017 - 182 1 02 02101 08 1013 160. KBK FFOMS în 2017 pentru perioadele care expiră înainte de 2017 - 182 1 02 02101 08 1011 160.
Toate KBK FFOMS 2017, inclusiv KBK penalizează FFOMS, vezi tabelul de mai jos.
Contribuții la asigurările sociale obligatorii
În cazul în care societatea nu are dreptul la cote reduse, contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu salariul de maternitate în cota de 2,9 la sută. Din momentul în care suma totală a angajărilor pentru un angajat ajunge la 755.000 de ruble, contribuțiile sociale nu se acumulează.
KBK FSS în 2017
CCA pentru contribuții în caz de invaliditate temporară și maternitate pune următoarele:
- pentru lunile 2017 - 182 1 02 02090 07 1010 160;
- pentru perioadele care expiră înainte de 2017 - 182 1 02 02090 07 1000 160.
Transferați contribuțiile pentru „rănire” la codurile de anul trecut. Pentru plăți curente - 393 1 02 02050 07 1000 160.
Toate codurile, inclusiv KBK pentru penalități și amenzi, sunt în tabelul de mai jos.
Noi CCA pentru primele de asigurare din 2017: tabel
|
Tipul de plată |
CCA pentru contribuții pentru perioadele anterioare anului 2017 |
CCA pentru contribuții pentru lunile 2017 (ianuarie, februarie, etc.) |
|
KBK pentru fondul de pensii 2017 (contribuții obișnuite la pensie) |
||
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
KBK pentru FFOMS 2017 (contributii pentru asigurarea obligatorie de sanatate) |
||
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
KBK pentru 2017 FSS (contribuții obișnuite de asigurări sociale) |
||
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
KBK pentru 2017 FSS (contribuții pentru accidentări) |
||
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Contribuții suplimentare la pensie la tariful 1 |
||
|
182 1 02 02131 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; |
||
|
Contribuții suplimentare la pensie la tariful 2 |
||
|
182 1 02 02132 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; |
||
Completarea ordinelor de plată pentru primele de asigurare în 2017*
| Camp | Cum se umple |
| Starea plătitorului (câmpul 101) | Pentru impozite - cod „01”, pentru contribuții de la organizații pentru angajați - cod și „01” (în 2016, statutul de asigurat avea codul „08”) |
| Numele destinatarului (câmpul 16) | Numele prescurtat al organismului Trezoreriei Federale, iar între paranteze - numele Serviciului Fiscal Federal (în plățile pentru contribuții 2016 - filiale ale Fondului de pensii al Federației Ruse și ale Fondului de asigurări sociale). |
| TIN-ul destinatarului și KPP (câmpurile 61 și 103) | Detalii despre Serviciul Fiscal Federal |
| Detaliile bancare ale destinatarului(câmpurile 13-15 și 17) | Ca și plata taxelor |
| KBK (câmp 104) | Depinde de perioada pentru care se transferă contribuțiile și în ce an |
| OKTMO (câmp 105) | Ca în facturile fiscale |
| Motivul plății (câmpul 106) | Ca în facturile fiscale |
| Perioada fiscală (câmpul 107) | Perioada pentru care se transferă primele de asigurare (pentru ianuarie - MS.01.2017). |
| Numărul și data documentului pe baza căruia este transferată plata (câmpurile 108 și 109) | Ca în facturile fiscale. Indicat dacă contribuțiile sunt transferate la cererea funcționarilor. În caz contrar, se introduc zerouri. |
*Dacă o companie plătește contribuții pentru perioade anterioare anului 2017, trebuie să indice detaliile serviciului fiscal și CCA speciale. Completați plățile pentru lunile anului 2017 prin analogie cu diferența doar în CCA (vezi mai sus „Noul CCA pentru primele de asigurare din 2017: tabel”).
Exemplu de ordin de plată pentru primele de asigurări de sănătate
Completați plățile pentru contribuțiile pentru accidentări conform acelorași reguli ca anul trecut. Introduceți același KBK, indicați destinatarul ca FSS, introduceți 08 în câmpul de stare și „0” în câmpul 107.
