Ett av de vanliga skatteavdragen är ett avdrag för skattebetalaren, som ges till vissa individer, till exempel Tjernobyloffer, funktionshindrade sedan barndomen, föräldrar och makar till avliden militär personal. En fullständig lista över personer som kan vara berättigade till schablonavdrag anges i stycken. 1, 2, 4 Artikel 218 i Ryska federationens skattelag.
Skattebetalare som är berättigade till mer än ett schablonavdrag tillåts maximalt tillämpliga avdrag. I detta fall lämnas avdraget för barn oavsett tillhandahållande av andra schablonmässiga skatteavdrag.
Typer av standardskatteavdrag
Standardskatteavdrag:
skatteavdrag
Denna typ av standardskatteavdrag ges till två kategorier av individer som anges i punkt 1 i art. 218 Ryska federationens skattelag.
avdrag för barn
Avdraget för ett barn (barn) lämnas till och med den månad då den skattskyldiges inkomst beskattas enligt skattesatsen 13%
och beräknat på periodiseringsbasis från början av året översteg 350 000 rubel. Avdraget tas bort från och med den månad då arbetstagarens inkomst överstiger detta belopp.
- för det första och andra barnet - 1400 rubel;
- för det tredje och varje efterföljande barn - 3 000 rubel;
- för varje funktionshindrat barn under 18 år, eller en heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp I eller II - 12 000 rubel för föräldrar och adoptivföräldrar (6 000 rubel för vårdnadshavare och förvaltare).
Om makar, förutom ett gemensamt barn, har ett barn från ett tidigt äktenskap, anses det gemensamma barnet som det tredje.
Förfarande för att få skatteavdrag för ett barn (barn)
Tillhandahålls till skattebetalare som försörjer ett barn (barn).
Skriv en ansökan om schablonavdrag för ett barn (barn) adresserad till arbetsgivaren.
Förbered kopior av dokument som bekräftar rätten att få avdrag för barnet (barn):
- födelse- eller adoptionsbevis för ett barn;
- intyg om barnets funktionshinder (om barnet är handikappat);
- ett intyg från läroanstalten som anger att barnet är en heltidsstuderande (om barnet är student);
- dokument som bekräftar registreringen av äktenskap mellan föräldrar (pass eller registreringsbevis för äktenskap).
Om den anställde är den enda föräldern (den enda adoptivföräldern) är det nödvändigt att komplettera uppsättningen av dokument med en kopia av dokumentet som intygar att föräldern är den enda.
Om den anställde är vårdnadshavare eller förvaltare är det nödvändigt att komplettera dokumentuppsättningen med en kopia av handlingen om vårdnad eller förvaltarskap för barnet.
- beslut av förmynderskaps- och förvaltarskapsorganet eller ett utdrag ur nämnda organs beslut (beslut) om upprättande av förmynderskap (förmyndarskap) över barnet;
- avtal om genomförandet av förmynderskap eller förvaltarskap;
- avtal om förmynderskap för en minderårig medborgare;
- fosterfamiljeavtal.
Kontakta arbetsgivaren med ansökan om schablonavdrag för barnet (barnen) och kopior av handlingar som bekräftar rätten till sådant avdrag.
För att korrekt bestämma avdragsbeloppet är det nödvändigt att rada upp barnen efter deras födelsedatum. Det förstfödda barnet är det äldsta barnet, oavsett om avdrag lämnas för det eller inte.
Om en skattskyldig arbetar för flera arbetsgivare samtidigt, kan avdraget efter dennes val lämnas endast hos en arbetsgivare.
Ett exempel på beräkning av storleken på skatteavdraget för barn
Matveeva E.V. fyra barn i åldrarna 16, 15, 8 och 5 år.
Dessutom är hennes månadsinkomst (lön) 40 000 rubel.
Matveeva E.V. lämnade in en skriftlig ansökan till arbetsgivaren om att få ett standardskatteavdrag för alla barn: för underhåll av det första och andra barnet - 1 400 rubel vardera, det tredje och fjärde - 3 000 rubel per månad.
Således uppgick det totala skatteavdraget till 8 800 rubel per månad.
Varje månad från januari till augusti kommer arbetsgivaren att betala sin anställde Matveeva E.V. Personlig inkomstskatt från beloppet 31 200 rubel, erhållen från skillnaden i inkomst beskattad med en skattesats på 13% till ett belopp av 40 000 rubel och beloppet av skatteavdrag till ett belopp av 8 800 rubel:
Personlig inkomstskatt = (40 000 rubel – 8 800 rubel) x 13% = 4 056 rubel.
Således, i händerna på Matveev E.V. kommer att få 35 944 rubel.
Om Matveeva E.V. inte ansökt om avdrag och inte fått det, då skulle arbetsgivaren beräkna personlig inkomstskatt enligt följande:
Personlig inkomstskatt = 40 000 rubel. x 13% = 5 200 rubel, inkomst minus personlig inkomstskatt skulle vara 34 800 rubel.
I vissa fall, till exempel för en ensamstående förälder, kan avdragsbeloppet fördubblas. Samtidigt innebär att föräldrarna är skilda och underlåtenhet att betala barnbidrag inte att det saknas en andra förälder för barnet och är inte en grund för att få dubbelskatteavdrag.
Förfarande för att få skatteavdrag om schablonavdrag under året inte lämnats av arbetsgivaren eller lämnats med ett mindre belopp
Om schablonavdrag under året inte lämnats av arbetsgivaren eller lämnats med ett mindre belopp, har den skattskyldige rätt att få dem vid inlämnande av inkomstdeklaration till skattemyndigheten på sin hemort i slutet av året. .
I detta fall måste den skattskyldige:
Skaffa ett intyg från redovisningsavdelningen på din arbetsplats om beloppen för upplupna och innehållna skatter för motsvarande år i form 2-NDFL.
Förbered kopior av dokument som bekräftar rätten att få avdrag för barnet (barn).
Lämna in till skattemyndigheten på din bostadsort en ifylld skattedeklaration med ansökan om schablonavdrag och kopior av handlingar som bekräftar rätten att få schablonavdrag.
* Om den inlämnade skattedeklarationen beräknar hur mycket skatt som ska återbetalas från budgeten, lämna in en ansökan om skatteåterbäring till skattemyndigheten (tillsammans med deklarationen, eller efter genomförd skrivbordsrevision).
Beloppet för överbetald skatt är föremål för återbetalning på ansökan av den skattskyldige inom en månad från det datum då skattemyndigheten tar emot en sådan ansökan, men tidigast i slutet av skrivbordsskatterevisionen (klausul 6, artikel 78 i skattelagstiftningen). Den ryska federationen).
När du lämnar in kopior av handlingar som bekräftar avdragsrätten till skattemyndigheten ska du ha deras original med dig för kontroll av en skatteinspektör.
Den skattskyldige ska tillhandahålla handlingar som styrker hans rätt till avdrag och skriva en ansökan. En korrekt upprättad ansökan gör det möjligt för arbetsgivaren att tillämpa de avdrag som krävs i tid och på ett korrekt sätt innehålla personlig inkomstskatt. Vi kommer att titta på hur man skriver ett sådant uttalande i vår artikel.
Standard barnavdrag - ansökan
Ett personskatteavdrag är den del av inkomsten som ingen inkomstskatt tas ut på. Om en anställd har barn har var och en av dem rätt till avdrag med ett visst belopp.
Storleken på nedsättningen av skatteunderlaget beror på hur många barn det finns i familjen, om det finns några handikappade barn bland dem och även vem som är mottagare av avdraget för dem: förälder, adoptivförälder, vårdnadshavare m.m. Om föräldern erkänns som den enda, eller den andra föräldern vägrar avdrag, blir beloppet för "barn"-avdraget dubbelt så stort. Den anställde måste tillhandahålla styrkande handlingar för alla dessa omständigheter.
"Barn"-avdraget tillämpas på skattebetalarens inkomst fram till den månad då den överstiger 350 000 rubel. Vidare kommer hela beloppet av hans inkomster att beskattas.
Arbetsgivaren har inte rätt att göra skatteavdrag utan arbetstagarens samtycke, därför skriver arbetstagaren, för att få rätten att minska skatteunderlaget, en ansökan om avdrag för barnet.
Nyanställda med barn skriver en ansökan när de söker jobb. Anställda som redan arbetar på företaget ansöker om avdrag för ett barn efter hans födelse (adoption), det vill säga när de har rätt till denna typ av avdrag.
Lagstiftningen innehåller ingen enhetlig blankett för en sådan ansökan. Arbetstagaren kan skriva det i vilken form som helst och ange vilken typ av avdrag han vill få, grunden för detta, lista de barn som har rätt till avdraget och bifogade underlag. Arbetsgivaren kan själv utveckla en exempelansökan om barnavdrag och lägga till alla nödvändiga detaljer och fält som arbetstagaren bara behöver fylla i.
Handlingar som bifogas ansökan
Kopior av dokument som lämnas in tillsammans med ansökan (en exempelansökan om barnavdrag publiceras i slutet av vår artikel) måste bekräfta arbetstagarens rätt till "barnavdrag". Föräldrar (vårdnadshavare, adoptivföräldrar) bifogar kopior av följande till ansökan:
- Barns födelsebevis, adoptionsbevis;
- Vigselbevis;
- Intyg: från barnets plats för heltidsutbildning, om funktionshinder (om barnet är handikappat).
Dessutom ska ensamföräldern eller adoptivföräldern till ansökan om avdrag för barnet bifoga:
- Dokument som bekräftar frånvaron av den andra föräldern: dödsattest, domstolsbeslut som förklarar saknad;
- En kopia av passsidorna som bekräftar frånvaron av ett för närvarande giltigt äktenskap.
Adoptivföräldrar, vårdnadshavare och förvaltare bifogar dessutom:
- Ett utdrag från förmynderskapsmyndigheten angående rätten till förmynderskap för barnet;
- En överenskommelse om rätt till förmynderskap eller förmynderskap, eller om överlåtelse av ett barn till en fosterfamilj.
Hela paketet med dokument överförs till arbetsgivaren, och om rätten till avdrag bekräftas, kommer han att ta hänsyn till det när han drar in inkomstskatt från den anställdes inkomster.
Om du har barn kan du få standardskatteavdrag direkt från din arbetsgivare, utan att fylla i och lämna in en 3-NDFL-deklaration till skatteverket. Allt du behöver göra är att samla in alla nödvändiga dokument och skriva en ansökan till din arbetsgivare.
Efteråt ska det överföras antingen till ekonomiavdelningen, eller till personalavdelningen eller direkt till din organisationschef. Allt beror på strukturen på företaget där du arbetar.
När du har lämnat in din ansökan dras skatt av på din lön, minskat med det skatteavdrag som du har rätt till.
Vad ger en ansökan om schablonavdrag för en arbetsgivare?
Till exempel, om du har 2 minderåriga barn och du får en genomsnittlig månadslön på 25 000 rubel. Förutsatt att din lön är officiell, dras 13% från dig varje månad, nämligen 3 250 rubel (25 000 * 13%). Om ett standardskatteavdrag tillämpas på dig kommer du att dras av 450 rubel (3250 - 2800) (för varje barn 1400 rubel) och detta kommer att ske tills din totala inkomst överstiger 280 000 rubel. Med en lön på 25 000 kommer han att överskrida detta märke först under den 12:e månaden (december). Detta innebär att under 11 månader kommer en minskning med 2 800 rubel att hållas inne från din lön. inkomstskatt. Mer detaljerad information om beräkning och ansökningsförfaranden finns i artikeln vanligt barnskatteavdrag.
Ladda ner ansökningsblanketten för schablonavdrag
Det borde inte vara några problem att fylla i det, förutom med ditt TIN-nummer, läs om hur du hittar det genom att klicka på länken. Efter att ha fyllt i denna ansökan måste du bifoga hela paketet med dokument till den och kontakta din HR-specialist, eller direkt till din chef.
Den schablonmässiga personliga inkomstskatteförmånen i form av barnavdrag ges på arbetsplatsen. För att tillämpa det krävs att den anställde förser sin ledning med ett utlåtande med en motsvarande begäran. Ett exempel på aktuell applikation för 2018 kan laddas ner från artikeln nedan.
Det finns många nyanser och funktioner i utformningen av barns avdrag. Alla frågor är besvarade, informationen är relevant för 2017.
En ansökan från en individ med en begäran om att tillämpa ett schablonavdrag för personlig inkomstskatt på sin inkomst, på grund av närvaron av barn i lämplig ålder i familjen - detta är huvuddokumentet som arbetstagaren måste visa upp för sin arbetsgivaren för att kunna använda förmånen.
Dess beredning har inga strikta regler, och ingen standardform har utvecklats. Den anställde behöver ta ett blankt papper och skriva upp en text i framställnings- och anmälningsblanketten med egen hand.
Till ansökan ska bifogas handlingar som kan styrka vad som står i papperet. Beroende på situationen kan uppsättningen av bifogad dokumentation variera.
I det enklaste fallet räcker det att tillhandahålla kopior av födelsebevis. Om barnet är handikappat bifogas ett läkarintyg. Den ensamstående föräldern yrkar dubbelt avdrag.
Om en minderårig adopteras, tas under förmynderskap eller förvaltarskap, har överskridit tröskeln på 18 år och studerar på heltid, samt i vissa andra situationer, krävs ytterligare handlingar. En kopia görs på alla och bifogas ansökan.
Det räcker att skriva en ansökan en gång och lämna in den till ledningen. Det finns ingen anledning att uppdatera formuläret årligen. En ny skrivning är möjlig om något har förändrats i storleken på den vanliga personliga inkomstskatteförmånen för en viss anställd, till exempel om han har ett annat barn, eller om mannen (makan) avsagt sig sin rätt till avdrag, vilket ger den andra maken möjlighet att få det dubbla beloppet.
Hur man skriver rätt 2018
Textens form är fri, men det är nödvändigt att inkludera tillräcklig information för arbetsgivaren om storleken på schablonskatteförmånen, antalet barn och åldern samt bifogade handlingar.
I synnerhet bör texten lyda:
- vänligen ange standardavdrag;
- Fullständigt namn på varje barn, hans ålder, uppgifter om födelsebeviset (barn i alla åldrar anges, oavsett om de är berättigade till avdrag eller inte, arbetsgivaren behöver denna information för att korrekt beräkna storleken på den personliga inkomstskatteförmånen );
- storlek - anges i förhållande till de barn för vilka en sådan rätt finns;
- en lista över dokument som lämnas in tillsammans med ansökan;
- länk till klausulen i Ryska federationens skattelag, som anger möjligheten till ett standardavdrag (klausul 4, klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag).
Du måste vända dig till din ledning, vilket anges i den övre högra delen av pappersarket.
Du måste intyga texten med din personliga signatur som anger datumet den anbringades.
Om en ansökan om avdrag för barn lämnas in för sent, kommer arbetsgivaren att återbetala inkomstskatt för innevarande års månader, och för månaderna förra året måste du kontakta Federal Tax Service för återbetalning av personlig inkomstskatt.
Från löner och andra inkomstslag. I det presenterade materialet kan du ta reda på vilka personer som har rätt att kräva schablonavdrag och vilka handlingar som krävs för att tillhandahålla det.
Regleringsreglering
Förfarandet för att registrera alla typer av skattepreferenser och avdrag regleras av normerna i Ryska federationens skattelag. Listan över personer som kan kvalificera sig för ett standardskatteavdrag finns i art. 218 Skattelagstiftning i Ryska federationen:
- WWII-deltagare;
- funktionshindrade sedan barndomen, såväl som personer som officiellt har diagnostiserats med funktionshinder i grupp I och II;
- personer som fick sjukdomen som ett resultat av strålningsexponering under katastrofer som orsakats av människor, likvidation av konsekvenserna av olyckor etc.;
- föräldrar och makar till personer som tjänstgjorde i Försvarsmakten och dog för att försvara landet.
Medborgare har möjlighet att inte bara ansöka om denna förmån för sig själva, utan också för. under 18 år, samt genomgår statlig ackreditering.
Lagen reglerar inte standardansökningsblanketten för att få avdrag, den kan fyllas i i valfri ordning. Som regel utförs registreringen av denna förmån på arbetsplatsen, så ansökningsformuläret för anställda utvecklas av företagets ledning.
- Om medborgare har flera jobb går det att lämna in en ansökan till varje arbetsgivare (förutom de fall då en ansökan görs för barn). Beloppet för avdraget per anställd kommer att variera från 300 till 500 rubel och beror på kategorin av den sökandes förmånliga status.
- För ett barn är denna förmån 1 400 rubel; den gäller alla minderåriga barn till en företagsanställd. När du fyller i en ansökan för ett funktionshindrat barn kommer avdragsbeloppet att vara 12 000 rubel.
Notera! En ensamstående förälder (mamma, pappa) får dubbelt avdrag tills han inleder ett familjeförhållande.
Videon nedan kommer att berätta om hur du får ett avdrag om standardavkastning inte lämnades:
Regler och nyanser av dess beredning
När du fyller i denna blankett måste särskild uppmärksamhet ägnas åt att korrekt bekräftelse av de rättsliga grunder som gör det möjligt att använda denna typ av avdrag. Beroende på bidragsmottagarens kategori kommer informationen i ansökningsformuläret att motsvara följande dokument:
- intyg om deltagande i eliminering av strålningsolyckor;
- medicinsk rapport om förekomsten av en sjukdom till följd av exponering för strålningsfaktorer;
- WWII-deltagarecertifikat;
- MSEC-certifikat som bekräftar handikappgruppen.
Notera! Varje orsak måste dokumenteras. Dessutom lämnas officiella intyg och dokument till arbetsgivarens redovisningsavdelning.
Eftersom avdraget görs från den första dagen efter mottagandet av penningersättning, skickas ansökningsblanketten till den nyanställda specialisten. Om ledningen inte har utfärdat en sådan handling har arbetstagaren rätt att kräva avdrag, bland annat genom att fylla i en skriftlig handling i valfri form.
Principen för att ge avdrag är att den beskattningsbara inkomsten månatligen minskas med skatteförmånsbeloppet. I vissa fall kan medborgare dra nytta av en liknande förmån för tidigare kalenderår, men i det här fallet måste de kontakta skattemyndigheten för att fylla i handlingarna.
Om en medborgare inte har ett anställningsförhållande med ett företag, men får officiellt bekräftad inkomst från andra källor (till exempel när han utför verksamhet som ett företag), kommer han att kunna dra nytta av avdraget när han ansöker om den federala skatten Serviceinspektionen. Denna procedur inträffar vid tidpunkten för inlämning och anger inkomst och personlig inkomstskatt för föregående kalenderår.
Ansökan accepteras och preferenser beaktas enligt följande regler:
- Arbetstagaren är själv ansvarig för riktigheten av de inlämnade intygen och uppgifterna, arbetsgivaren är inte skyldig att kontrollera intygens äkthet;
- om den skattskyldige har lämnat in falska eller förfalskade handlingar, kan han bli skattskyldig;
- ledningen ansvarar för riktigheten och aktualiteten i beräkningarna av personlig inkomstskatt, med beaktande av det utfärdade avdraget.
När en medborgare flyttar för att arbeta för en annan arbetsgivare förlorar inte en medborgare rätten till avdrag, men detta kräver att du fyller i ett nytt ansökningsformulär adresserat till den nya chefen.
Fylla i en ansökan om personlig inkomstskatt med hjälp av 1C: Redovisning - ämnet i videon nedan:
Hur man skriver en ansökan om schablonavdrag
Per barn
Ansökningsformuläret fylls i av medborgaren själv, ledningen är inte skyldig att göra detta. Genom att underteckna ansökan bekräftar medborgaren att han har laglig grund för att ge personliga inkomstskatteförmåner.
per barn
Att fylla i en ansökan om avdrag för ett barn är endast tillåtet för en arbetsplats. En överträdelse av detta krav kommer att upptäckas av skattemyndigheten vid avstämning av uppgifter om den skattskyldige.
Ansökan om standardavdrag för barnskatt (exempel)
Ansökan om dubbelt avdrag
Om du behöver upprätta ett avslag till förmån för den andra föräldern, använd då.
Befrielse från avdrag till förmån för andra föräldern
