Sjukförsäkringens budgetklassificeringskod. CBC för försäkringsavgifter till extrabudgetära fonder i Ryska federationen

Sedan 2017 har kontrollen över beräkningen och betalningen av försäkringspremier överförts från fonderna till Federal Tax Service, och därför kommer detaljerna i betalningsdokument att ändras. För nästa år har nya BCC redan godkänts: försäkringspremier för anställda och till Pensionsfonden 2016 för enskilda företagare för sig själva.

Vad är KBK

KBK eller budgetklassificeringskod är de uppgifter i betalnings- och bankdokument på grundval av vilka beloppen som överförs av betalaren fördelas. Om en felaktig BCC anges kommer betalningen att anses vara betald, men på grund av att den har fördelats felaktigt kommer betalaren att anses vara eftersatt. För att förstå det här problemet måste du söka efter betalningen och omfördela den.

När det gäller betalningen av försäkringspremier för anställda och enskilda företagare för sig själva kompliceras situationen av att mottagaren av betalningar under 2017 förändras. Avgifter för obligatorisk pension och sjukförsäkring samt avgifter vid tillfällig invaliditet och moderskap betalas nu till skatteverket. Endast avgifter för skador för arbetare fortsätter att betalas till socialförsäkringskassan.

Huvuddelen av de försäkringspremier som betalades av försäkringstagarna under 2016 har redan gått till fondernas detaljer (PFR, Obligatorisk sjukförsäkring, Socialförsäkringskassa). Men det ytterligare bidraget från den enskilda entreprenören för sig själv (1% om den årliga inkomstgränsen på 300 tusen rubel överskrids), om det ännu inte har betalats i år, måste överföras till Federal Tax Service. För arbetsgivare är den viktiga frågan: vilka BCC ska de betala försäkringspremier för december 2016 i januari 2017?

Viktigt: försäkringspremierna för anställda och enskilda företagare för sig själva under 2017 förblev desamma. Förändringen i beräkningen av ålderspensionen för enskilda företagare orsakades av en ökning av minimilönen (minimilönen 2017 är 7 500 rubel) och inte av en ökning av tarifferna.

Nya hemliga kopior för bidrag

KBK-katalogen för 2017 ges i order från Rysslands finansministerium daterad 1 juli 2013 N 65n som ändrats genom order från Rysslands finansministerium daterad 7 december 2016 nr 230n. Samma dokument ändrade också inkomstkoderna för olika skattesystem och statliga avgifter.

Nya BCC för försäkringspremier sedan 2017 återspeglas i denna övergångstabell (koden anges i fält 104 i betalningen). Tabellen utarbetades av Federal Tax Service; originalfilen i Excel-format kan laddas ner från denna länk.

Betalnings typ	Ny KBK sedan 2017

Försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring i ett fast belopp, som betalas av enskilda företagare för sig själva (tidigare känd som lägsta fasta försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond 2016 för enskilda företagare)	182 1 02 02140 06 1100 160
Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring som betalas av enskilda företagare för sig själva (tidigare kallad bidrag till Obligatorisk sjukförsäkringskassa)	182 1 02 02103 08 1011 160
Ytterligare försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva, betalade för inkomster som överstiger 300 tusen rubel (tidigare kallade 1 procent ytterligare försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond 2016 för enskilda företagare)	182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1020 160
	182 1 02 02132 06 1010 160
	182 1 02 02132 06 1020 160

Försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till ett fast belopp, som betalas av enskilda företagare för sig själva (inklusive inkomster över 300 000 rubel)	182 1 02 02140 06 1110 160
Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring som betalas av enskilda företagare för sig själva	182 1 02 02103 08 1013 160
För obligatorisk pensionsförsäkring för anställda	182 1 02 02010 06 1010 160
För obligatorisk sjukförsäkring för anställda	182 1 02 02101 08 1013 160
Vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap	182 1 02 02090 07 1010 160
Tilläggsförsäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för arbetstagare som arbetar under farliga arbetsförhållanden, vars taxa inte beror på resultatet av den särskilda bedömningen	182 1 02 02131 06 1010 160
Ytterligare försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för arbetstagare som arbetar under farliga arbetsförhållanden, vars taxa beror på resultatet av en särskild bedömning	182 1 02 02131 06 1020 160
Tilläggsförsäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för anställda som arbetar under svåra arbetsförhållanden, vars taxa inte beror på resultatet av den särskilda bedömningen	182 1 02 02132 06 1010 160
Tilläggsförsäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för anställda som arbetar under svåra arbetsförhållanden, vars taxa beror på resultatet av en särskild bedömning	182 1 02 02132 06 1020 160

Observera: de senaste nya BCC:erna för försäkringspremier från 17 maj 2016 (godkända på order av Ryska federationens finansministerium daterad 17 maj 2016 nr 66n) är inte längre giltiga!

Försäkringspremier för skador för anställda (enskilda företagare betalar dem inte för sig själva) betalas fortfarande till socialförsäkringskassan, så deras CBC förblir densamma som 2016:

393 1 02 02050 07 1000 160.

Övergångsperiod

Som du kan se kan problem med att välja en BCC vid gränsen 2016-2017 uppstå i två situationer:

När du betalar ett extra bidrag till pensionsfonden 2016 för enskilda företagare för sig själva (med inkomst över 300 tusen rubel). Om företagaren redan har betalat denna ena procent 2016, gick medlen till Pensionsfondens uppgifter. Om betalningen av det ytterligare bidraget sker före 1 april 2017, måste det överföras till Federal Tax Service under den nya BCC (182 1 02 02140 06 1200 160).
När arbetsgivare betalar försäkringspremier för december 2016 i januari 2017. Trots att bidrag periodiserats för perioden 2016 betalas de redan 2017. Betalningen tas emot via skattekontorets uppgifter. Detta blir faktiskt den första betalningen från försäkringstagarna för nya KBK.

I den här tabellen har vi angett BCC för försäkringstagare som överför premier för december 2016 i januari 2017.

Sedan 2017 har utbetalningarna för den obligatoriska sjukförsäkringen kommit under skatteverkets kontroll. Adressatbytet innebar förändringar i de budgetklassificeringskoder som betalarna anger i betalningsuppdragen så att bidrag hamnar inom erforderlig budget. Läs om nuvarande BCC för bidrag till Federal Compulsory Medical Insurance Fund för 2019 längre fram i artikeln.

KBK FFOMS 2019 för arbetsgivare

Av vana används förkortningen FFOMS när man talar om medicinska bidrag, även om detta är felaktigt. Sedan 2017 har Rysslands pensionsfond upphört att administrera medicinska och pensionsavgifter; detta ansvar har övergått till den federala skattetjänsten. Därför har 1-3 tecken på KBK, som indikerar att avgifter för obligatorisk sjukförsäkring går till Pensionsfonden, ersatts från "392" till "182", karakteristiskt för skatter. Endast "olyckliga" försäkringspremier kvarstod under FSS:s jurisdiktion; de behöll fondkoden "393".
För 2019 har nya koder för betalningar för obligatorisk sjukförsäkring upprättats för juridiska personer och enskilda företagare, presenterade i tabellen:

Eftersom medicinska betalningar inte längre hanteras av FFOMS, går de påföljder och böter som är förknippade med dem inte heller till den federala fonden, utan skickas till Federal Tax Service. KBK för FFOMS-straffet, såväl som FFOMS-böterna, skiljer sig från koden för huvudbetalningen av bidrag endast med 14 och 15 tecken. När du fyller i en betalningsorder måste du därför noggrant kontrollera koderna så att du inte behöver förtydliga betalningen.

Viktig! Om en organisation eller enskild företagare har skulder på obligatoriska sjukförsäkringsavgifter för 2016 och tidigare, måste de återbetalas med andra CBCs. Skillnaden ligger i det 16:e och 17:e tecknet i koden: för betalningar sedan 2017 indikerar koden "13" (se tabellen ovan), och för skulder för tidigare perioder - "11".

KBK FFOMS IP "för dig själv"

Enskilda företagare måste betala avgifter separat för sina anställda och separat för sig själva. För 2019, för enskilda företagare, är betalningen för obligatorisk sjukförsäkring 6 884 rubel. KBC för betalning av fasta medicinska avgifter, samt böter och böter för sena betalningar för enskilda företagare under 2019:

Skulder, straffavgifter och böter upplupna före 2017 för medicinska betalningar av enskilda företagare återbetalas för sig själva enligt KBK, där enheter placeras på 16-17 bekanta. I övrigt är koderna identiska med de som anges i tabellen.

Till skillnad från avgifter till obligatorisk sjukförsäkring för anställda, som ska överföras inom 15 dagar efter utgången av rapporteringsmånaden, ska personliga sjukvårdsavgifter för enskilda företagare betalas före utgången av rapporteringsåret. I det här fallet kan betalningen delas upp i delar eller hela beloppet kan överföras på en gång - detta bestäms av företagaren. Om en enskild företagare delar upp beloppet i flera betalningar, måste han varje gång i betalningsordern ange BCC för fasta medicinska betalningar.

Betalningsorder 2019 för bidrag till Federal Compulsory Medical Insurance Fund

Organisationer måste, när de fyller i ett betalningsformulär för betalning av medicinska avgifter för anställda, ange följande detaljer:

fält 101 — betalarstatus — "01";
fält 6 - belopp - bidragsbeloppet är lika med 5,1%, oavsett personalinkomst;
fält 104 - KBK - koden för bidraget, påföljden eller böterna anges;
fält 105 - OKTMO - ange beroende på företagets anknytning till en specifik kommun;
fält 106 - betalningsgrund - betalning av avgifter till obligatorisk sjukförsäkring redovisas som en löpande betalning, därför anges koden "TP" i fältet;
fält 107 - period - anger månaden (MS) för vilken bidragen överförs, till exempel kommer betalningen för januari 2019 att ha koden "MS.01.2019".

Exempel på betalningsformulär för bidrag till FFOMS för organisationer:

Betalningsuppgifter för personliga medicinska bidrag från enskilda företagare kommer att skilja sig:

fält 101 — för enskilda företagare, statuskod "09";
fält 6 - enskilda företagare anger en del av eller hela beloppet av den fasta betalningen;
fält 104 - BCC för personliga bidrag till FFOMS;
fält 107 - för enskilda företagare betalas bidrag för sig själv för året, så koden blir "GD.00.2019".

Exempel på betalningsformulär för enskilda företagare för bidrag till FFOMS:

Om du hittar fel i KBK eller andra uppgifter i betalningsordern, vänligen förtydliga betalningen. För att göra detta, skicka en ansökan till Federal Tax Service, som bifogar en kopia av den första betalningen. Du kan skicka in din ansökan på papper eller elektroniskt via TKS. Den reglerade fristen för att svara på en ansökan är 30 dagar. Federal Tax Service kommer att meddela dig om beslutet att klargöra betalningen inom fem dagar från dagen för ett sådant beslut.

Betala dina avgifter från molntjänsten för småföretag Kontur.Accounting. Tjänsten inkluderar enkel bokföring, löner och andra periodiseringar, rapporter om skatter, anställda och Rosstat, en referens och juridisk grund, integration med banker, utbyte av elektroniska dokument och konsultationer med våra experter.

Under 2019 administreras avgifter för obligatorisk sjukförsäkring (CHI) av skattemyndigheten. Att kalla dem "bidrag till FFOMS" är därför inte helt korrekt. Men hur som helst så går den obligatoriska sjukförsäkringen, som överförs till skatteverket, till den anställdes sjukförsäkring. Och så att det faller in i inkomsten för den nödvändiga budgeten, anger företag särskilda BCC i sina betalningar. Läs om vilka BCC som du ska ange för betalningar till Federal Compulsory Medical Insurance Fund 2019.

KBK obligatoriska sjukförsäkringstabell för 2019

Många människor hänvisar vanligtvis till betalningar för sjukförsäkring som bidrag till Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund. Men detta är inte helt korrekt. Sedan 2017 administrerar fonderna inte längre bidrag. Nu är alla sådana betalningar, utom "olyckliga", föremål för skattetjänsten. Detta gäller även betalningar från företagare för personförsäkring. Denna procedur kvarstår under 2019.

Insatser för skador är fortfarande under full kontroll av socialförsäkringskassan (SIF).

Betalning	Själva anklagelserna	Peni*	Bra*
Medicinska bidrag för anställda	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Medicinska bidrag för enskilda företagare	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Om du betalar belopp för perioder före 2017 tillämpas de värden som fastställts för motsvarande år för vilket straff (böter) betalas.

KBK FFOMS 2019 för anställda för juridiska personer

För arbetsgivare - juridiska personer och enskilda företagare är den "medicinska" koden 182 1 02 02101 08 1013 160.

Utöver budgetklassificeringskoden (fält 104) i betalningsedeln för sjukvårdsavgifter - i jämförelse med betalningsdokument för pension och sociala avgifter - kommer följande att vara annorlunda:

dokumentnummer (varje typ av personalförsäkring har sin egen betalningsblankett);
belopp (betalningen beräknas med en takt på 5,1 % oavsett personalens inkomstnivå - det vill säga ingen gräns har fastställts för beräkning av medicinska bidrag);
syftet med betalningen (i fält 24 måste du ange att beloppen överförs specifikt till sjukförsäkring (CHI), och inte till någon annan. Det är dock felaktigt att ange att dessa är bidrag till Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Vi har har redan förklarat varför).

KBK FFOMS 2019 för enskilda företagare

Personförsäkring för affärsmän har sina egna koder. Därför, om en entreprenör har legosoldater, är det viktigt att inte bli förvirrad när man ska ange vilka värden i betalningsorder.

För personliga medicinska utbetalningar av enskilda företagare 2019 används KBK 182 1 02 02103 08 1013 160.

Den enskilde företagaren ska betala alla sjukvårdsbidrag för sig själv under redovisningsåret. Du kan överföra hela betalningen på en gång, en gång. Eller dela upp det i valfri - lika eller ojämlika - delar. Varje företagare sätter ett specifikt alternativ för sig själv utifrån sina önskemål. Vid flera betalningar kommer varje gång inbetalningskorten att ange den fastställda BCC.

Beloppet för den årliga betalningen för 2018 uttrycks i ett fast belopp - 5840 rubel. (Subklausul 2, klausul 1, artikel 430 i Ryska federationens skattelag). Det vill säga, nu är betalningen inte beroende av minimilönen. Det finns inga ytterligare avgifter för beräkning, vilket är fallet med pensionsutbetalningar.

KBK för betalning av vite för underlåtenhet att lämna beräkningar för försäkringspremier

Skattetjänstemän utfärdade ett brev (daterat 05/05/2017 N PA-4-11/8641) som förklarade förfarandet för att betala böterna enligt art. 119 i Ryska federationens skattelag (för underlåtenhet att lämna in beräkningar av försäkringspremier inom den tidsfrist som fastställts i lag). Låt oss presentera dig för honom.

I enlighet med punkt 1 i art. 119 i Ryska federationens skattelag innebär underlåtenhet att lämna in en beräkning av försäkringspremier till skattemyndigheten på registreringsplatsen inom den tidsfrist som fastställts av skattelagstiftningen indrivning av böter på 5 % av beloppet av försäkringspremier som inte betalas i tid, med förbehåll för betalning (tilläggsavgift) på grundval av denna beräkning, för varje hel eller ofullständig månad från den dag som bestäms för dess presentation, men inte mer än 30% av det angivna beloppet och inte mindre än 1 000 rubel .

Mom 1, paragraf 2, art. 46 i Ryska federationens budgetkod säger: beloppen för monetära påföljder (böter) för brott mot lagstiftningen om skatter och avgifter är föremål för kreditering till budgetarna för Ryska federationens budgetsystem enligt standarderna för avdrag som tillhandahålls för av Ryska federationens budgetlagstiftning i förhållande till motsvarande försäkringspremier. Samtidigt fastställer inte BC RF sådana avdragsnormer.

Skattetjänstemän uttryckte sin syn på situationen i denna fråga. Enligt deras uppfattning beräknas bötesbeloppet, fastställt som en procentandel av beloppet för försäkringsavgifter som inte betalas inom den period som fastställs i skattelagstiftningen, med förbehåll för betalning (tilläggsbetalning) baserat på beräkningen av försäkringsavgifter, separat för varje typ av obligatorisk socialförsäkring.

Med tanke på mångfalden av budgetklassificeringskoder (BCC) för försäkringspremier som krediteras samma statliga extrabudgetfond anser skattemyndigheterna att försäkringstagaren måste summera de angivna beloppen av försäkringsavgifter för varje typ av obligatorisk socialförsäkring och använda följande BCC för att kreditera straffbeloppen:

182 1 02 02010 06 3010 160	Försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring i Ryska federationen, krediteras Ryska federationens pensionsfond för betalning av en försäkringspension (beloppet för monetära påföljder (böter) för motsvarande betalning i enlighet med Ryska federationens lagstiftning för faktureringsperioder från och med 1 januari 2017)
182 1 02 02090 07 3010 160	Försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap (belopp för monetära påföljder (böter) för motsvarande betalning i enlighet med Rysslands lagstiftning för faktureringsperioder som börjar från 1 januari 2017)
182 1 02 02101 08 3013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (belopp för monetära straffavgifter (böter) för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder från och med 1 januari 2017 )

Enligt skattetjänstemän bör bötesbeloppet fördelas till budgetarna för statliga extrabudgettära fonder baserat på standarderna för uppdelning av grundtaxan med 30 % för vissa typer av obligatorisk socialförsäkring (22 % för obligatorisk pension). försäkring, 5,1 % för obligatorisk sjukförsäkring, 2, 9 % - för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap). Det vill säga att betalaren av försäkringspremier måste göra tre betalningskvitton som anger olika BCC och bötesbelopp.

Exempel. Skattebetalaren ålades böter på 1 000 RUB.

Enligt KBK 182 1 02 02010 06 3010 160 (till Rysslands pensionsfond) måste du upprätta en betalningsorder till ett belopp av 733,33 rubel. (1 000 rub.
KBK för moms 2018
Enligt KBK 182 1 02 02090 07 3010 160 (i socialförsäkringsfonden) måste du upprätta en betalningsorder till ett belopp av 96,67 rubel. (1 000 RUB x 2,9 % / 30 %).
Enligt KBK 182 1 02 02101 08 3013 160 (i FFOMS) måste du upprätta en betalningsorder till ett belopp av 170 rubel. (RUB 1 000 x 5,1 % / 30 %).

juli 2017

Skatteskuld, Försäkringspremier

KBK 18211603010016000140 - varför böterna på 200 rubel?

Koda	Namn på KBK
Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen
182 1 02 02101 08 1013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Health Insurance Fund (försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder från och med 1 januari 2017)
182 1 02 02101 08 2013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (påföljder för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som börjar från 1 januari 2017)
182 1 02 02101 08 3013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (belopp för monetära straffavgifter (böter) för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder från och med 1 januari 2017 )
182 1 02 02101 08 1011 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Health Insurance Fund (försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som löpte ut före 1 januari 2017)
182 1 02 02101 08 2011 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (påföljder för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som löpte ut före 1 januari 2017)
182 1 02 02101 08 3011 160	Försäkringspremier för obligatorisk medicinsk försäkring för den arbetande befolkningen, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (belopp för monetära straffavgifter (böter) för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som löpte ut före 1 januari 2017 )
182 1 02 02103 08 1013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Compulsory Health Insurance Fund (försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som börjar från 1 januari 2017)
182 1 02 02103 08 1011 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Compulsory Health Insurance Fund (försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som löpte ut före 1 januari 2017)
182 1 02 02103 08 2013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Compulsory Health Insurance Fund (påföljder för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som börjar från 1 januari 2017)
182 1 02 02103 08 2011 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Compulsory Health Insurance Fund (påföljder för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som löpte ut före 1 januari 2017)
182 1 02 02103 08 3013 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (belopp för monetära straffavgifter (böter) för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som börjar från kl. 1 januari 2017)
182 1 02 02103 08 3011 160	Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund (belopp för monetära straffavgifter (böter) för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen för faktureringsperioder som löpte ut före 1 januari 2017)

I vår publikation idag kommer vi att titta på vilka bidrag en enskild företagare kommer att behöva betala till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden 2018.

Under 2017 har det skett många förändringar i enskilda företagares arbete. Det utgående året kommer att präglas av innovationer både i skattesystem och regimer och i skattebetalningarnas egenskaper. Under 2017 ändrades förfarandet för att lämna rapporter till fonder utanför budgeten och minimilönen höjdes. IP förväntar sig ännu fler förändringar under 2018. Och i vårt material idag kommer vi att titta på förändringar gällande betalning av försäkringspremier.

Låt oss påminna om att den 1 januari 2018 trädde en ny minimilön (minimilön) i kraft. Minimilönen ökade med 1 989 rubel (2017 var minimilönen den 1 januari 2017 7 500 rubel). Fram till 2018 påverkade minimilönen som fastställdes av Ryska federationens regering den 1 januari räkenskapsåret beräkningen och beloppet av de fasta bidragen som betalas av enskilda företagare för sig själva.

Minimilönen 2018 kommer att vara 9 489 rubel.

KBK 2017: en guide för revisorer

Baserat på storleken på minimilönen var det fram till 2018 möjligt att beräkna bidrag till fonder utanför budgeten och till Federal Tax Service som:

för obligatorisk pensionsförsäkring tills årsinkomsten når 300 000 rubel;
för obligatorisk sjukförsäkring.

Från och med 2018 kommer storleken på fasta försäkringspremier inte längre att beräknas beroende på minimilönen. Artikel 430 i Ryska federationens skattelag, med ändringar, trädde i kraft den 1 januari 2018, definierar specifika bidragsbelopp från 2018 till och med 2020.

Under 2018 är enskilda företagare, precis som 2017, skyldiga att betala försäkringsavgifter för obligatorisk pension och sjukförsäkring. Mottagaren av dessa bidrag, som 2017, kommer att vara Federal Tax Service.

Försäkringspremier till Rysslands pensionsfond 2018-2020 för enskilda entreprenörer

Försäkringspremier för 2018 är satta till följande belopp:

för pensionsförsäkring - 26 545 rubel;
för sjukförsäkring - 5 840 rubel.

Under 2019 kommer beloppet för fasta försäkringspremier att vara:

— för pensionsförsäkring - 29 354 rubel;
— för sjukförsäkring - 6 884 rubel.

År 2020 kommer enskilda företagare att behöva betala:

för pensionsförsäkring - 32 448 rubel;
för sjukförsäkring - 8 426 rubel.

Fram till 2018 beräknades det maximala avgiftsbeloppet för obligatorisk pensionsförsäkring med formeln:

Minimilön (för innevarande år) x 8 x 26 % (pensionsfondstariff) x 12 (månader)

Sedan 2018 har formeln ändrats och beror nu inte på minimilönen, utan på beloppet av fasta avgifter för pensionsförsäkringar som anges i artikel 430 i Ryska federationens skattelag:

För 2018, 26 545 x 8 = 212 360 rubel.

Om det beräknade beloppet av fasta bidrag, med hänsyn till ett inkomstöverskott på 1% med 300 000 rubel, överstiger 212 360 rubel, betalas endast det maximala beloppet på 212 360 rubel.

Dessutom, som det står ovan, har tidsfristen för att betala den extra pensionsavgiften som beräknas när inkomsten överstiger 300 000 rubel 2018 förlängts. År 2018 ska den betalas senast den 1 april året efter faktureringsåret utan före den 1 juli 2018 (för 2017).

KBK för överföring av 1 % för 2017:

182 1 02 02140 06 1110 160

Observera att BCC är detsamma som för att ange i en betalningsorder betalning av fasta pensionsavgifter, upp till en gräns på 300 000 rubel.

Bidrag från enskilda företagare till FFOMS 2018 för enskilda företagare

Försäkringsavgifterna till FFOMS 2018 för enskilda företagare kommer också att förändras. Bidraget för obligatorisk sjukförsäkring kommer att vara 5 840 rubel (2017 - 4 590 rubel).

BCC för betalning av fasta avgifter 2018:

182 1 02 02103 08 1013 160

Det finns ingen extra eller maximal avgift för sjukförsäkring.

FÖRSÄKRINGSPRIMER TILL PFR 2018 FÖR IP

Sedan 2017 har förfarandet för att lämna rapporter (till fonder utanför budgeten) och förfarandet för administrering av försäkringspremier för enskilda företagare ändrats för enskilda företagare.

Liksom 2017, 2018, överförs försäkringspremier för sjuk- och pensionsförsäkringar inte till Ryska federationens pensionsfond utan till den federala skattetjänsten. Även under 2018 tillhandahåller Federal Tax Service rapportering om försäkringspremier för anställda för:

obligatorisk pensionsförsäkring;
obligatorisk sjukförsäkring;
försäkring för tillfällig invaliditet och moderskap.

Den nya formen för beräkning av försäkringspremier - DAM - kombinerar alla beräkningar för ovanstående avgifter.

Enskilda företagare lämnar inte in rapporter om försäkringspremier i ett fast belopp, inklusive de för inkomster över 300 000 rubel.

FÖRSÄKRINGSPREMIER FÖR IP OM ÅRSINKOMST ÖVER 300 000 RUBEL 2018

Förfarandet för att betala avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring vid överskott av årlig faktisk eller imputerad inkomst till ett belopp av 300 000 rubel under 2018 kommer att förbli detsamma, trots att Ryska federationens finansministerium publicerade ett brev nr 03 -11-11/27630 den 13 maj 2016 om att enskilda företagare som använder inhyrd arbetskraft inte ska betala 1% till pensionsfonden om deras årsinkomst överstiger 300 tusen rubel.

Finansministeriet kom i konflikt med arbetsministeriets argument, som i sin tur insisterar på att alla enskilda företagare, utan undantag, överstiger inkomster på 300 000
rubel måste betala ett extra bidrag på 1% till pensionsfonden.

Men eftersom den lagliga regleringen av pensionsförsörjningen inte anförtros finansministeriet, utan arbetsministeriet, är det säkrare, även om det är dyrare, att betala en extra avgift till pensionsfonden under följande villkor:

när den tillämpas förenklat skattesystem inkomst
när den tillämpas förenklat skattesystem inkomster minus kostnader, om årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, måste du betala till budgeten 1% av skillnaden mellan inkomst minskad med kostnader och 300 000 rubel. Denna slutsats finns i Högsta domstolens dom av den 22 november 2017 nr 303-KG17-8359;
när den tillämpas Enhetlig jordbruksskatt, om årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, måste du betala 1% av skillnaden mellan inkomsten och 300 000 rubel till budgeten;
när den tillämpas PSN
när den tillämpas UTII, om den imputerade årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, är det nödvändigt att betala till budgeten 1% av skillnaden mellan den imputerade inkomsten och 300 000 rubel;
när den tillämpas GRUNDLÄGGANDE, om årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, måste du betala till budgeten 1% av skillnaden mellan inkomst minskad med kostnader och 300 000 rubel. Förklaringar ges i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 februari 2017 nr BS-4-11/2494@.

Baserat på ovanstående kan en enskild företagare redan vid registrering av patent eller registrering av UTII beräkna sina materialkostnader för att betala en tilläggsbetalning till pensionsfonden, utan att vänta på faktisk inkomst, vilket inte spelar någon roll under dessa beskattningssystem, för dessa syften.

Under 2017 började Federal Tax Service administrera försäkringspremier. Pengarna skickas till skattemyndigheten. Du hittar nya betalkort i detta material.

Så fort skatteinspektörerna fick betalkort för bidrag började de driva in skulder från företag. När en bidragsbegäran har tagits emot har du åtta dagar på dig att lösa budgeten. I annat fall tvångsdebiteras bidrag från kontot.

Nedan hittar du en påminnelse om hur man fyller i betalningsuppdrag för försäkringspremier 2017.

Inbetalning av avgifter 2017: nya BCC för försäkringspremier

Avgifter till den obligatoriska pensions-, social- och sjukförsäkringen tas ut på betalningar enligt anställnings- och civilrättsliga avtal som innebär utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster. Tarifferna för varje typ av försäkring låg kvar på samma nivå som förra året, men gränserna för skattepliktiga betalningar ändrades.

Avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring

Som en allmän regel debiteras avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring med en takt på 22 procent tills det totala beloppet av betalningar till den anställde sedan början av året (beskattningsunderlag) når 876 000 rubel. Utbetalningar som överstiger denna gräns omfattas av pensionsavgifter med 10 procent.

För vissa kategorier av betalare har reducerade och tilläggstaxor fastställts. Om ett företag eller företagare har rätt till reducerade taxor, bidrag över 876 000 RUB. debiteras inte alls.

KBK PFR 2017

Vid överföring av ordinarie pensionsavgifter för månaderna 2017, ange KBK 182 1 02 02010 06 1010 160. Dröjsmål för perioder som gått ut före 2017 ska skickas till KBK - 182 1 02 02010 06 1000 160.

Övriga koder för ytterligare pensionsavgifter. Här måste du välja en av fyra KBK.

Om taxan inte beror på den särskilda bedömningen:

bidrag till tilläggstaxan för anställda på lista 1 ska skickas till KBK 182 1 02 02131 06 1010 160;
avgifter till tilläggstaxan för anställda på lista 2 - på KBK 182 1 02 02132 06 1010 160.

Om taxan beror på en särskild bedömning:

KBC-avgifter till en tilläggsavgift för anställda på lista 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160;
KBC-avgifter till en tilläggsavgift för anställda på lista 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160.

BCC för ytterligare pensionsavgifter är inte uppdelat i perioder före och efter 1 januari 2017. Tjänstemän beslutade att detta inte var nödvändigt. Därför måste alla bidrag för ytterligare tariffer, inklusive för perioder före 2017, överföras till enhetliga koder från 1 januari.

Se tabellen nedan för betalning av straffavgifter och böter.

Bidrag till obligatorisk sjukförsäkring

Avgiftsnivån för den obligatoriska sjukförsäkringen beror inte på betalningsbeloppet. Därför är alla betalningar utan begränsningar föremål för bidrag med en sats på 5,1 procent.

KBK FFOMS 2017

Till överföra försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring, krediteras budgeten för Federal Compulsory Medical Insurance Fund, KBK 2017 välj det här sättet.

Om du betalar försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för månaderna 2017, sättaKBK av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring 2017 - 182 1 02 02101 08 1013 160. KBK FFOMS 2017 för perioder som löper ut före 2017 - 182 1 02 02101 08 1011 160.

Allt KBK FFOMS 2017, Inklusive KBK straffar FFOMS, se tabellen nedan.

Avgifter till obligatorisk socialförsäkring

Om företaget inte har rätt till reducerade taxor, avgifter vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskapspenning med 2,9 procent. Från det ögonblick det totala intjänade beloppet för en anställd når 755 000 rubel, intjänas inte sociala avgifter.

KBK FSS 2017

BCC för bidrag vid tillfällig funktionsnedsättning och moderskap sätter följande:

för månaderna 2017 - 182 1 02 02090 07 1010 160;
för perioder som löper ut före 2017 - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Överför "skadebidrag" till förra årets koder. För löpande betalningar - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Alla koder, inklusive KBK för straff och böter, finns i tabellen nedan.

Nya BCC för försäkringspremier från 2017: tabell

Betalnings typ	BCC för bidrag för perioder före 2017	BCC för bidrag för månaderna 2017 (januari, februari, etc.)
KBK för 2017 års Pensionsfond (vanliga pensionsavgifter)
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

KBK för 2017 FFOMS (avgifter för obligatorisk sjukförsäkring)
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
KBK för 2017 FSS (vanliga sociala avgifter)
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
KBK för 2017 FSS (bidrag för skador)
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Ytterligare pensionsavgifter enligt taxa 1
		182 1 02 02131 06 1010 160, om taxan inte är beroende av den särskilda taxeringen; 182 1 02 02131 06 1020 160, om taxan beror på den särskilda taxeringen
Ytterligare pensionsavgifter till taxa 2
		182 1 02 02132 06 1010 160, om taxan inte är beroende av den särskilda taxeringen; 182 1 02 02132 06 1020 160, om taxan beror på den särskilda taxeringen

Fylla i betalningsuppdrag för försäkringspremier 2017*

Fält	Hur man fyller
Betalarstatus (fält 101)	För skatter - kod "01", för bidrag från organisationer för anställda - kod även "01" (2016 hade försäkringstagarens status kod "08")
Mottagarens namn (fält 16)	Det förkortade namnet på Federal Treasury-organet och inom parentes - namnet på Federal Tax Service (i betalningar för bidrag 2016 - filialer till Ryska federationens pensionsfond och socialförsäkringsfonden).
Mottagarens TIN och KPP (fält 61 och 103)	Uppgifter om Federal Tax Service
Mottagarens bankuppgifter(fält 13-15 och 17)	Som att betala skatt
KBK (fält 104)	Beror på för vilken period bidragen överförs och vilket år
OKTMO (fält 105)	Som i skatteräkningar
Betalningsskäl (fält 106)	Som i skatteräkningar
Skatteperiod (fält 107)	Den period för vilken försäkringspremier överförs (för januari - MS.01.2017).
Nummer och datum för dokumentet på grundval av vilket betalningen överförs (fälten 108 och 109)	Som i skatteräkningar. Anges om bidrag överförs på begäran av tjänstemän. Annars skrivs nollor in.

*Om ett företag betalar avgifter för perioder före 2017 måste det ange uppgifter om skattetjänsten och särskild BCC. Fyll i betalningar för månaderna 2017 analogt med skillnaden endast i BCC (se ovan "Ny BCC för försäkringspremier från 2017: tabell").

Exempel på betalningsorder för sjukförsäkringspremier

Fyll i utbetalningar för bidrag för skador enligt samma regler som förra året. Ange samma KBK, ange mottagaren som FSS, ange 08 i statusfältet och "0" i fält 107.