Standart vergi kesintilerinden biri, vergi mükellefi için belirli kişilere, örneğin Çernobil mağdurlarına, çocukluktan beri engellilere, ölen askeri personelin ebeveynlerine ve eşlerine sağlanan bir kesintidir. Standart kesintiye hak kazanabilecek kişilerin tam listesi paragraflarda belirtilmiştir. 1, 2, 4 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi.
Birden fazla standart kesintiye hak kazanan vergi mükelleflerine, geçerli kesintilerin azami tutarı kadar izin verilir. Bu durumda çocuklar için indirim, diğer standart vergi indirimlerinin sağlanmasına bakılmaksızın sağlanır.
Standart vergi kesintisi türleri
Standart vergi kesintileri:
vergi indirimi
Bu tür standart vergi indirimi, Sanatın 1. paragrafında listelenen 2 kategorideki kişilere sağlanır. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
çocuk(lar) için kesinti
Bir çocuk (çocuklar) için, vergi mükellefinin gelirinin vergilendirildiği aya kadar kesinti sağlanır. 13%
ve yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan tutar 350.000 rubleyi aştı. Kesinti, çalışanın gelirinin bu tutarı aştığı aydan itibaren iptal edilir.
- birinci ve ikinci çocuk için - 1400 ruble;
- üçüncü ve sonraki her çocuk için - 3.000 ruble;
- 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci için, eğer grup I veya II'de engelli ise - ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için 12.000 ruble (vasiler ve mütevelli heyeti için 6.000 ruble).
Eşlerin müşterek çocuğa ek olarak erken evlilikten çocuğu varsa, müşterek çocuk üçüncü sayılır.
Bir çocuk (çocuklar) için vergi indirimi alma prosedürü
Bir çocuğu (çocukları) destekleyen vergi mükelleflerine sağlanır.
İşverene hitaben bir çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimi için bir başvuru yazın.
Çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın:
- bir çocuğun doğum veya evlat edinme belgesi;
- çocuğun engellilik belgesi (çocuk engelli ise);
- çocuğun tam zamanlı öğrenci olduğunu belirten eğitim kurumundan alınan sertifika (eğer çocuk öğrenci ise);
- ebeveynler arasındaki evliliğin kaydını onaylayan belge (pasaport veya evlilik kayıt belgesi).
Çalışan tek ebeveyn ise (evlat edinen tek ebeveyn), belge setini, ebeveynin tek olduğunu onaylayan belgenin bir kopyasıyla tamamlamak gerekir.
Çalışan bir vasi veya mütevelli ise, belge setini çocuğun vesayetine veya vesayetine ilişkin belgenin bir kopyasıyla tamamlamak gerekir.
- vesayet ve vesayet organının kararı veya söz konusu organın çocuk üzerinde vesayet (vesayet) kurulmasına ilişkin kararından (kararından) bir alıntı;
- vasilik veya vesayetin uygulanmasına ilişkin anlaşma;
- reşit olmayan bir vatandaşın vesayetine ilişkin anlaşma;
- koruyucu aile anlaşması
Çocuk (çocuklar) için standart bir vergi indirimi başvurusu ve böyle bir kesinti hakkını doğrulayan belgelerin kopyaları için işverenle iletişime geçin.
Kesinti miktarının doğru belirlenmesi için çocukları doğum tarihlerine göre sıralamak gerekir. İlk doğan çocuk, kendisine kesinti yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın en büyük çocuktur.
Bir vergi mükellefinin aynı anda birden fazla işverenin yanında çalışması halinde, kendi tercihine göre kesinti yalnızca bir işveren için sağlanabilecektir.
Çocuklar için vergi indirimi miktarının hesaplanmasına bir örnek
Matveeva E.V. 16, 15, 8 ve 5 yaşlarında dört çocuk.
Üstelik aylık geliri (maaşı) 40.000 ruble.
Matveeva E.V. tüm çocuklar için standart bir vergi indirimi almak üzere işverene yazılı başvuruda bulundu: birinci ve ikinci çocuğun bakımı için - her biri 1.400 ruble, üçüncü ve dördüncü - ayda 3.000 ruble.
Böylece toplam vergi kesintisi ayda 8.800 ruble olarak gerçekleşti.
Ocak'tan Ağustos'a kadar her ay işveren, çalışanına Matveeva E.V.'ye ödeme yapacak. 40.000 ruble tutarında% 13 oranında vergilendirilen gelir farkından alınan 31.200 ruble tutarındaki kişisel gelir vergisi ve 8.800 ruble tutarında vergi kesintisi tutarı:
Kişisel gelir vergisi = (40.000 ruble – 8.800 ruble) x %13 = 4.056 ruble.
Böylece Matveev E.V.'nin elinde. 35.944 ruble alacak.
Matveeva E.V. kesinti için başvuruda bulunmamış ve kesintiyi almamışsa, işveren kişisel gelir vergisini şu şekilde hesaplayacaktır:
Kişisel gelir vergisi = 40.000 ruble. x %13 = 5.200 ruble, gelir eksi kişisel gelir vergisi 34.800 ruble olacaktır.
Bazı durumlarda, örneğin tek ebeveyn için, kesinti tutarı iki katına çıkarılabilir. Aynı zamanda, ebeveynlerin boşanmış olması ve nafaka ödememesi, çocuk için ikinci bir ebeveynin bulunmadığı anlamına gelmez ve çifte vergi indirimi alınması için bir temel teşkil etmez.
Yıl içinde standart kesintilerin işveren tarafından sağlanmaması veya daha az miktarda sağlanması durumunda vergi indirimi alma prosedürü
Yıl içinde standart kesintiler işveren tarafından sağlanmadıysa veya daha az miktarda sağlandıysa, vergi mükellefi yıl sonunda ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine kişisel gelir vergisi beyannamesi verirken bunları alma hakkına sahiptir. .
Bu durumda vergi mükellefinin:
İş yerinizdeki muhasebe departmanından ilgili yıl için tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarları hakkında 2-NDFL formunda bir sertifika alın.
Çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.
İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine, standart vergi indirimi başvurusu ve standart vergi indirimi alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını içeren doldurulmuş bir vergi beyannamesi gönderin.
* Sunulan vergi beyannamesinde bütçeden iade edilecek vergi miktarı hesaplanıyorsa, vergi dairesine vergi iadesi için başvuruda bulunun (vergi beyannamesi ile birlikte veya masa başı vergi denetimi tamamlandıktan sonra).
Fazla ödenen vergi miktarı, vergi dairesinin bu tür bir başvuruyu aldığı tarihten itibaren bir ay içinde vergi mükellefinin başvurusu üzerine iade edilir, ancak bu, masa başı vergi denetiminin bitiminden daha erken olamaz (Madde 6, Vergi Kanunu Madde 78). Rusya Federasyonu).
İndirim hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını vergi dairesine sunarken, bir vergi müfettişi tarafından doğrulanmak üzere orijinallerini yanınızda bulundurmanız gerekir.
Vergi mükellefi, kesinti hakkını teyit eden belgeleri sağlamalı ve başvuruda bulunmalıdır. Doğru hazırlanmış bir başvuru, işverenin gerekli kesintileri zamanında uygulamasına ve kişisel gelir vergisini doğru bir şekilde kesmesine olanak sağlayacaktır. Makalemizde böyle bir ifadenin nasıl yazılacağına bakacağız.
Standart çocuk kesintisi - başvuru
Kişisel gelir vergisi kesintisi, kazançların gelir vergisinin alınmadığı kısmıdır. Çalışanın çocukları varsa, her birinin belirli bir miktarda kesinti alma hakkı vardır.
Vergi matrahındaki indirimin miktarı, ailede kaç çocuk olduğuna, aralarında engelli çocukların bulunup bulunmadığına ve ayrıca kesintinin alıcısının kim olduğuna (ebeveyn, evlat edinen ebeveyn, vasi vb.) bağlıdır. Ebeveynin tek kişi olduğu kabul edilirse veya diğer ebeveyn kesintiyi reddederse, “çocuk” kesintisi miktarı iki kat daha fazla olacaktır. Çalışanın tüm bu durumlara ilişkin destekleyici belgeler sunması gerekir.
“Çocuk” kesintisi, vergi mükellefinin gelirine 350.000 rubleyi aştığı aya kadar uygulanır. Ayrıca kazancının tamamı vergilendirilecektir.
İşveren, çalışanın rızası olmadan vergi indirimi uygulama hakkına sahip değildir, bu nedenle vergi matrahını düşürme hakkını elde etmek için çalışan, çocuk adına kesinti başvurusu yazar.
Çocuklu yeni çalışanlar, iş başvurusunda bulunurken başvuruda bulunurlar. Halihazırda işletmede çalışan çalışanlar, bir çocuğun doğumundan (evlat edinilmesinden) sonra, yani bu tür bir kesinti hakkına sahip olduklarında kesinti için başvuruda bulunurlar.
Mevzuatta bu tür bir başvuru için tek tip bir form bulunmamaktadır. Çalışan, almak istediği kesintinin türünü, bunun gerekçesini, indirime hak kazanan çocukları ve ekteki destekleyici belgeleri belirterek herhangi bir biçimde yazabilir. İşveren, çalışanın yalnızca doldurması gereken tüm gerekli ayrıntıları ve alanları ekleyerek çocuk kesintisi için örnek bir başvuruyu kendisi geliştirebilir.
Başvuruya eklenen belgeler
Başvuruyla birlikte sunulan belgelerin kopyaları (çocuk indirimi için örnek başvuru yazımızın sonunda yayınlanmıştır) çalışanın “çocuk” kesintisi hakkını teyit etmelidir. Ebeveynler (vasiler, evlat edinen ebeveynler) aşağıdakilerin kopyalarını başvuruya ekler:
- Çocukların doğum belgeleri, evlat edinme belgeleri;
- Evlilik sertifikası;
- Sertifikalar: çocuğun tam zamanlı eğitim aldığı yerden, engelliliğe ilişkin (eğer çocuk engelliyse).
Ayrıca, tek ebeveyn veya evlat edinen ebeveyn, çocuk için kesinti başvurusuna şunları eklemelidir:
- İkinci ebeveynin yokluğunu teyit eden belge: ölüm belgesi, kayıp olduğunu beyan eden mahkeme kararı;
- Halen geçerli bir evliliğin olmadığını teyit eden pasaport sayfalarının bir kopyası.
Evlat edinen ebeveynler, veliler ve mütevelli heyeti ayrıca şunları da ekler:
- Çocuğun velayet hakkına ilişkin vesayet makamından bir alıntı;
- Velayet veya vesayet hakkı veya çocuğun koruyucu aileye devredilmesine ilişkin bir anlaşma.
Belge paketinin tamamı işverene devredilir ve kesinti hakkı onaylanırsa, çalışanın kazancından gelir vergisi keserken bunu dikkate alacaktır.
Çocuklarınız varsa, 3-NDFL beyannamesini doldurup vergi dairesine göndermenize gerek kalmadan, doğrudan işvereninizden standart bir vergi indirimi alabilirsiniz. Tek yapmanız gereken gerekli tüm belgeleri toplamak ve işvereninize bir başvuru yazmaktır.
Daha sonra ya muhasebe departmanına, ya insan kaynakları departmanına ya da doğrudan organizasyon başkanınıza aktarılmalıdır. Her şey çalıştığınız işletmenin yapısına bağlıdır.
Başvurunuzu gönderdikten sonra, maaşınızdan, size ödenmesi gereken vergi kesintisi tutarı kadar kesinti yapılarak vergi kesilecektir.
Standart kesinti başvurusu işverene ne sağlar?
Örneğin, 2 küçük çocuğunuz varsa ve aylık ortalama 25.000 ruble maaş alıyorsanız. Maaşınızın resmi olması şartıyla sizden aylık %13 yani 3.250 ruble (25.000 * %13) kesinti yapılıyor. Size standart vergi kesintisi uygulanırsa, sizden 450 ruble (3250 - 2800) (her çocuk için 1400 ruble) düşülecek ve bu, toplam geliriniz 280.000 rubleyi aşana kadar gerçekleşecek. 25.000 maaşla bu rakamı ancak 12. ayda (Aralık) aşacak. Bu, 11 ay boyunca maaşınızdan 2.800 ruble kesinti yapılacağı anlamına geliyor. gelir vergisi. Hesaplama ve başvuru prosedürleri hakkında daha detaylı bilgiye standart çocuk vergisi kesintisi makalesinden ulaşabilirsiniz.
Standart vergi indirimi için başvuru formunu indirin
TIN numaranız dışında bunu doldururken herhangi bir sorun yaşanmayacaktır, bağlantıya tıklayarak bunu nasıl öğreneceğinizi okuyun. Bu başvuru formunu doldurduktan sonra tüm belge paketini başvuruya eklemeli ve İK uzmanınızla veya doğrudan yöneticinizle iletişime geçmelisiniz.
İş yerinde çocuk kesintisi şeklinde standart kişisel gelir vergisi yardımı sağlanır. Bunu uygulamak için çalışanın yönetimine karşılık gelen bir taleple birlikte bir beyan sunması gerekir. 2018 yılına ait örnek uygulama güncelliğini aşağıdaki yazıdan indirebilirsiniz.
Çocuk çıkarımlarının tasarımında birçok nüans ve özellik vardır. Tüm sorular cevaplandı, bilgiler 2017 yılı için geçerlidir.
Ailede uygun yaşta çocukların bulunması durumunda, kişisel gelir vergisi için standart bir kesintinin gelirine uygulanması talebiyle bir bireyin başvurusu - bu, işçinin kendisine sunması gereken ana belgedir. Bu faydadan yararlanmak için işveren
Hazırlanışında katı düzenlemeler yoktur ve standart bir form geliştirilmemiştir. Çalışanın boş bir kağıt alıp dilekçe ve bildirim formundaki metni kendi eliyle hazırlaması gerekiyor.
Başvuruya, belgede belirtilenleri doğrulayabilecek belgeler eşlik etmelidir. Duruma bağlı olarak, ekli belge seti değişebilir.
En basit durumda doğum belgelerinin kopyalarını ibraz etmek yeterlidir. Çocuğun engelli olması durumunda sağlık raporu eklenir. Tek ebeveyn çifte kesinti talep eder.
Reşit olmayan bir kişinin evlat edinilmesi, vesayet veya vesayet altına alınması, 18 yaş sınırını aşmış olması ve tam zamanlı eğitim görmesi durumunda ve diğer bazı durumlarda ek belgeler istenir. Herkesten birer kopya alınır ve başvuruya eklenir.
Bir kez başvuru yazıp yönetime iletmeniz yeterlidir. Formun her yıl güncellenmesine gerek yoktur. Belirli bir çalışan için standart kişisel gelir vergisi indirimi miktarında bir değişiklik olması durumunda, örneğin başka bir çocuğun olması veya kocasının (karısı) ikinci eşe indirim hakkından feragat etmesi durumunda yeni bir yazı mümkündür. iki katını kazanma fırsatı.
2018'de nasıl doğru yazılır?
Metnin şekli serbesttir ancak standart vergi avantajının büyüklüğü, çocuk sayısı ve yaşı hakkında işveren için yeterli bilginin ve ekteki belgelerin yer alması gerekmektedir.
Metin özellikle şunu okumalıdır:
- lütfen standart kesinti sağlayın;
- Her çocuğun tam adı, yaşı, doğum belgesinin ayrıntıları (her yaştan çocuklar, kesinti hakkına sahip olup olmadıklarına bakılmaksızın listelenmiştir, işverenin kişisel gelir vergisi indirimi miktarını doğru hesaplamak için bu bilgilere ihtiyacı vardır) );
- boyut - böyle bir hakkın mevcut olduğu çocuklarla ilgili olarak belirtilmiştir;
- başvuruyla birlikte sunulan belgelerin listesi;
- standart bir kesinti olasılığını belirten Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesine bağlantı (madde 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi).
Başvuruyu kağıdın sağ üst kısmında belirtilen yönetiminize iletmeniz gerekmektedir.
Metni, eklendiği tarihi belirten kişisel imzanızla onaylamanız gerekmektedir.
Çocuklar için kesinti başvurusu geç yapılırsa, işveren cari yılın ayları için gelir vergisini iade edecektir ve geçen yılın ayları için kişisel gelir vergisinin iadesi için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmeniz gerekir.
Ücretlerden ve diğer gelir türlerinden. Sunulan materyalde hangi kişilerin standart kesinti talep etme hakkına sahip olduğunu ve bunu sağlamak için hangi belgelerin gerekli olduğunu öğrenebilirsiniz.
Düzenleyici düzenleme
Her türlü vergi tercihi ve kesintisinin kaydedilmesine ilişkin prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına göre düzenlenmektedir. Standart vergi indiriminden yararlanabilecek kişilerin listesi Sanatta listelenmiştir. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu:
- İkinci Dünya Savaşı katılımcıları;
- çocukluktan beri engelli kişilerin yanı sıra resmi olarak grup I ve II engellilik teşhisi konmuş kişiler;
- insan yapımı felaketler sırasında radyasyona maruz kalma, kaza sonuçlarının ortadan kaldırılması vb. sonucu hastalığa yakalanan kişiler;
- Silahlı Kuvvetlerde görev yapmış ve ülkeyi savunurken ölen kişilerin ebeveynleri ve eşleri.
Vatandaşlar bu yardıma sadece kendileri için değil, aynı zamanda başvuru yapma olanağına da sahipler. 18 yaşın altında ve devlet akreditasyonuna tabi.
Kanun, kesinti almak için standart başvuru formunu düzenlememektedir; herhangi bir sırayla doldurulabilir. Kural olarak, bu yardımın kaydı iş yerinde yapılır, bu nedenle çalışanlar için başvuru formu işletmenin yönetimi tarafından geliştirilir.
- Vatandaşların birden fazla işi varsa, her işverene başvuruda bulunmak mümkündür (çocuklar için başvuru yapıldığı durumlar hariç). Çalışan başına sağlanan kesinti miktarı 300 ila 500 ruble arasında değişecek ve başvuru sahibinin tercihli statüsünün kategorisine bağlı olacaktır.
- Bir çocuk için bu yardım 1.400 ruble olup, bir işletme çalışanının tüm küçük çocukları için geçerlidir. Engelli bir çocuk için başvuru formunu doldururken kesinti tutarı 12.000 ruble olacaktır.
Not! Tek ebeveyne (anne, baba) aile ilişkisine girene kadar çifte kesinti yapılacaktır.
Aşağıdaki video, standart iadelerin sağlanmaması durumunda kesinti alacağınızı anlatacaktır:
Hazırlanmasının kuralları ve nüansları
Bu formu doldururken, bu tür kesintilerin kullanılmasını mümkün kılan yasal dayanakların doğru şekilde doğrulanmasına özellikle dikkat edilmelidir. Faydalanıcının kategorisine bağlı olarak başvuru formundaki bilgiler aşağıdaki belgelere karşılık gelecektir:
- radyasyon kazalarının ortadan kaldırılmasına katılım sertifikası;
- radyasyon faktörlerine maruz kalma sonucu ortaya çıkan bir hastalığın varlığına ilişkin tıbbi rapor;
- İkinci Dünya Savaşı katılımcı sertifikası;
- Engelli grubunu doğrulayan MSEC sertifikası.
Not! Her nedenin belgelenmesi gerekir. Ayrıca resmi sertifika ve belgeler işverenin muhasebe departmanına teslim edilir.
Kesinti, paranın alındığı ilk günden itibaren sağlandığından yeni işe alınan uzmana başvuru formu düzenlenir. Yönetim böyle bir belge vermemişse, çalışanın herhangi bir biçimde yazılı bir belge doldurmak da dahil olmak üzere kesinti talep etme hakkı vardır.
Kesinti sağlanmasının esası, vergiye tabi gelirin, vergi avantajı tutarı kadar aylık olarak azaltılmasıdır. Bazı durumlarda vatandaşlar önceki takvim yılları için de benzer bir avantajdan yararlanabiliyor ancak bu durumda belgeleri tamamlamak için vergi dairesine başvurmaları gerekiyor.
Bir vatandaşın bir işletme ile istihdam ilişkisi yoksa ancak diğer kaynaklardan resmi olarak onaylanmış gelir alıyorsa (örneğin, bir işletme olarak faaliyet yürütürken), Federal Vergi'ye başvururken kesintiden yararlanabilecektir. Servis müfettişliği. Bu prosedür, bir önceki takvim yılına ait gelir ve kişisel gelir vergisini gösteren, başvuru sırasında gerçekleşir.
Başvuru kabul edilir ve aşağıdaki kurallara göre tercihler dikkate alınır:
- Sunulan sertifikaların ve bilgilerin doğruluğundan çalışanın kendisi sorumludur; işveren, sertifikaların gerçekliğini kontrol etmek zorunda değildir;
- vergi mükellefinin sahte veya sahte belge sunması halinde vergiden sorumlu tutulabilir;
- yönetim, yapılan kesintiyi dikkate alarak kişisel gelir vergisi hesaplamalarının doğruluğundan ve zamanında olmasından sorumludur.
Bir vatandaş, başka bir işveren için çalışmaya geçtiğinde kesinti hakkını kaybetmez, ancak bu, yeni yöneticiye yönelik yeni bir başvuru formunun doldurulmasını gerektirecektir.
1C: Muhasebe'yi kullanarak kişisel gelir vergisi kesintileri için başvuru formunun doldurulması - aşağıdaki videonun konusu:
Standart vergi indirimi için başvuru nasıl yazılır
Çocuk başına
Başvuru formu vatandaşın kendisi tarafından doldurulur, yönetimin bunu yapma zorunluluğu yoktur. Başvuruyu imzalayan vatandaş, kişisel gelir vergisi avantajı sağlamak için yasal dayanaklara sahip olduğunu doğrular.
çocuk başına
Bir çocuk için kesinti başvurusunun doldurulmasına yalnızca bir iş yeri için izin verilir. Bu şartın ihlali, vergi mükellefi hakkındaki bilgilerin mutabakatı sırasında vergi dairesi tarafından tespit edilecektir.
Standart çocuk vergisi indirimi başvurusu (örnek)
Çift kesinti başvurusu
İkinci ebeveynin lehine bir ret hazırlamanız gerekiyorsa kullanın.
İkinci ebeveyn lehine kesintiden feragat
