2017 yılından bu yana, sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin kontrol fonlardan Federal Vergi Hizmetine devredilmiştir ve bu nedenle ödeme belgelerinin ayrıntıları değişecektir. Gelecek yıl için yeni BCC'ler zaten onaylandı: çalışanlar için sigorta primleri ve 2016 yılında bireysel girişimciler için Emeklilik Fonu'na kendileri için sigorta primleri.
KBK nedir?
KBK veya bütçe sınıflandırma kodu, ödeme ve bankacılık belgelerinde, ödeyici tarafından aktarılan tutarların dağıtıldığı detaylardır. Yanlış bir BCC belirtilirse, ödeme ödenmiş sayılacak, ancak yanlış dağıtılması nedeniyle ödeyenin gecikmiş olduğu kabul edilecektir. Bu sorunu anlamak için ödemeyi aramanız ve yeniden dağıtmanız gerekecek.
Çalışanların ve bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin olarak, 2017 yılında ödeme alıcısının değişmesi nedeniyle durum daha da karmaşık hale geliyor. Zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası katkı payları ile geçici sakatlık ve analık katkı payları artık vergi dairesine ödenmektedir. Sosyal sigorta fonuna yalnızca işçilere yönelik yaralanmalara ilişkin katkı payları ödenmeye devam edilmektedir.
2016 yılında poliçe sahipleri tarafından ödenen sigorta primlerinin büyük kısmı halihazırda fonların (PFR, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, Sosyal Sigorta Fonu) ayrıntılarına aktarılmıştır. Ancak bireysel girişimcinin kendisi için yaptığı ek katkı (yıllık gelir sınırı 300 bin ruble aşılırsa% 1), bu yıl henüz ödenmemişse Federal Vergi Servisi'ne devredilmelidir. İşverenler açısından önemli soru şu: Ocak 2017'de hangi BCC'lerin Aralık 2016 sigorta primlerini ödemeleri gerekiyor?
Önemli: Çalışanların ve bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primi oranları 2017 yılında aynı kaldı. Bireysel girişimciler için yaş emekli maaşının hesaplanmasındaki değişiklik, tarifelerdeki artıştan değil, asgari ücretteki artıştan (2017'de asgari ücret 7.500 ruble) kaynaklandı.
Katkılar için yeni BCC'ler
2017 yılı KBK rehberi, 7 Aralık 2016 tarih ve 230n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Kararı ile değiştirilen 1 Temmuz 2013 N 65n tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Kararı ile verilmiştir. Aynı belge, farklı vergi sistemleri ve devlet vergileri için gelir kodlarını da değiştirdi.
2017'den bu yana sigorta primlerine ilişkin yeni BCC'ler bu geçiş tablosuna yansıtılmıştır (kod, ödemenin 104. alanında belirtilmiştir). Tablo Federal Vergi Servisi tarafından hazırlanmıştır, Excel formatındaki orijinal dosya bu bağlantıdan indirilebilir.
Ödeme türü | 2017'den beri yeni KBK |
|---|---|
Zorunlu emeklilik sigortası için bireysel girişimciler tarafından kendileri için ödenen sabit miktardaki sigorta katkıları (eskiden bireysel girişimciler için 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna asgari sabit sigorta katkıları olarak biliniyordu) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Bireysel girişimcilerin kendileri için ödediği zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri (eski adıyla Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkılar olarak biliniyordu) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Bireysel girişimcilerin kendileri için zorunlu emeklilik sigortası için 300 bin ruble'yi aşan gelirler üzerinden ödenen ek sigorta katkıları (eskiden bireysel girişimciler için 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna yüzde 1 ek sigorta katkıları deniyordu) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Bireysel girişimciler tarafından kendileri için ödenen sabit miktarda zorunlu emeklilik sigortası için sigorta katkıları (300.000 ruble'nin üzerindeki gelirler dahil) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Bireysel girişimcilerin kendileri adına ödediği zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Çalışanların zorunlu emeklilik sigortası için | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Çalışanlara yönelik zorunlu sağlık sigortası için | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Tarifesi özel değerlendirme sonuçlarına bağlı olmayan, tehlikeli çalışma koşullarında çalışan işçilerin zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin ek sigorta primleri | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Tarifesi özel bir değerlendirmenin sonuçlarına bağlı olan, tehlikeli çalışma koşullarında çalışan işçilerin zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin ek sigorta primleri | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Tarifesi özel değerlendirme sonuçlarına bağlı olmayan, zor çalışma koşullarında çalışan çalışanlara yönelik zorunlu emeklilik sigortasına yönelik ek sigorta primleri | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Tarifesi özel bir değerlendirmenin sonuçlarına bağlı olan, zor çalışma koşullarında çalışan çalışanlara yönelik zorunlu emeklilik sigortasına yönelik ek sigorta katkıları | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Lütfen unutmayın: 17 Mayıs 2016 tarihinden itibaren sigorta primlerine ilişkin en son yeni BCC'ler (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 17 Mayıs 2016 tarih ve 66n sayılı emriyle onaylanmıştır) artık geçerli değildir!
Çalışanların yaralanmalarına ilişkin sigorta primleri (bireysel girişimciler bunları kendileri için ödemezler) hâlâ Sosyal Sigorta Fonuna ödenmektedir, dolayısıyla CBC'leri 2016'dakiyle aynı kalmaktadır:
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Geçiş dönemi
Gördüğünüz gibi 2016-2017 sınırında BCC seçimiyle ilgili sorunlar iki durumda ortaya çıkabilir:
- Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emeklilik Fonuna ek katkı öderken (gelirleri 300 bin ruble'nin üzerinde). Girişimci bu yüzde 1'i 2016 yılında zaten ödemişse, fonlar Emeklilik Fonu ayrıntılarına aktarılmıştır. Ek katkı payının ödenmesi 1 Nisan 2017'den önce gerçekleşirse, bu katkının yeni BCC (182 1 02 02140 06 1200 160) kapsamında Federal Vergi Hizmetine devredilmesi gerekir.
- İşverenler Aralık 2016 sigorta primlerini Ocak 2017'de ödediğinde. 2016 yılı için katkı payları tahakkuk etmiş olmasına rağmen 2017 yılında ödenmektedir. Ödeme vergi dairesi bilgileri aracılığıyla alınır. Aslında bu, sigortalıların yeni KBK için yapacağı ilk ödeme olacak.
Bu tabloda Aralık 2016 için Ocak 2017'de prim devreden sigortalıların BCC'sini gösterdik.
2017'den bu yana zorunlu sağlık sigortası ödemeleri vergi dairesinin kontrolüne geçti. Muhatap değişikliği, katkıların gerekli bütçeye düşmesi için ödeyicilerin ödeme emirlerinde belirttikleri bütçe sınıflandırma kodlarında değişiklik yapılmasını gerektirdi. Makalenin ilerleyen kısımlarında 2019 Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan katkılara ilişkin mevcut BCC hakkında bilgi edinin.
İşverenler için KBK FFOMS 2019
Her ne kadar yanlış olsa da, alışkanlık gereği tıbbi katkılardan bahsederken FFOMS kısaltması kullanılıyor. 2017'den bu yana, Rusya Emeklilik Fonu tıbbi ve emeklilik katkılarını yönetmeyi bıraktı; bu sorumluluk Federal Vergi Servisi'ne geçti. Bu nedenle, KBK'nın zorunlu sağlık sigortası primlerinin Emekli Sandığına gittiğini belirten 1-3 işareti, vergi özelliği olan "392"den "182"ye değiştirildi. Yalnızca "talihsiz" sigorta primleri FSS'nin yetki alanında kaldı; fon kodu "393" olarak kaldı.
2019 yılı için, tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için zorunlu sağlık sigortası ödemelerine ilişkin yeni kodlar oluşturulmuş olup aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
Tıbbi ödemeler artık FFOMS tarafından yönetilmediğinden, bunlarla ilgili cezalar ve para cezaları da federal fona gitmemekte, ancak Federal Vergi Hizmetine gönderilmektedir. FFOMS cezasının KBK'sı ve FFOMS cezası, ana katkı ödemesi kodundan yalnızca 14 ve 15 karakter farklıdır. Bu nedenle ödeme emrini doldururken ödemeyi netleştirmek zorunda kalmamak için kodları dikkatlice kontrol etmeniz gerekir.
Önemli! Bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin 2016 ve öncesi zorunlu sağlık sigortası primlerine ilişkin borçları varsa, bunların diğer CBC'ler kullanılarak geri ödenmesi gerekir. Fark, kodun 16. ve 17. karakterlerinde yatmaktadır: 2017'den bu yana yapılan ödemeler için kod "13" (yukarıdaki tabloya bakınız) ve önceki dönemlere ait borçlar için - "11" değerini göstermektedir.
KBK FFOMS IP “kendiniz için”
Bireysel girişimciler, çalışanları için ayrı ayrı, kendileri için ayrı ayrı katkı payı ödemek zorundadır. 2019 yılında bireysel girişimciler için zorunlu sağlık sigortası ödemesi 6.884 ruble. 2019'da bireysel girişimcilere yönelik sabit tıbbi katkıların ödenmesinin yanı sıra geç ödemelere ilişkin cezalar ve para cezaları için KBC:
Bireysel girişimcilerin tıbbi ödemeleri nedeniyle 2017'den önce tahakkuk eden borçlar, cezalar ve para cezaları, birimlerin 16-17 tanıdık üzerine yerleştirildiği KBK'ya göre kendileri için geri ödeniyor. Aksi takdirde kodlar tabloda belirtilenlerle aynıdır.
Raporlama ayının bitiminden sonra 15 gün içinde devredilmesi gereken çalışanlar için zorunlu sağlık sigortası katkılarından farklı olarak, bireysel girişimcilerin kişisel tıbbi katkı paylarının raporlama yılı sonundan önce ödenmesi gerekmektedir. Bu durumda, ödeme parçalara bölünebilir veya tutarın tamamı bir kerede aktarılabilir - buna girişimci karar verir. Bireysel bir girişimci tutarı birkaç ödemeye bölerse, ödeme emrinde her seferinde sabit tıbbi ödemeler için BCC'yi belirtmelidir.
Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkılar için 2019 ödeme emri
Kuruluşlar, çalışanlara yönelik tıbbi katkıların ödenmesine ilişkin ödeme formunu doldururken aşağıdaki ayrıntıları belirtmelidir:
- alan 101 — ödeyen durumu — “01”;
- alan 6 - tutar - personel gelirine bakılmaksızın katkı payı miktarı %5,1'e eşittir;
- alan 104 - KBK - katkının, cezanın veya para cezasının kodu belirtilir;
- alan 105 - OKTMO - işletmenin belirli bir belediyeyle olan ilişkisine bağlı olarak belirtin;
- alan 106 - ödeme esası - zorunlu sağlık sigortasına katkı paylarının ödenmesi cari bir ödeme olarak kabul edilir, bu nedenle alana “TP” kodu girilir;
- alan 107 - dönem - katkıların aktarıldığı ayı (MS) belirtir; örneğin, Ocak 2019 ödemesi “MS.01.2019” koduna sahip olacaktır.
Kuruluşlar için FFOMS'a yapılan katkılara ilişkin örnek ödeme formu:
Bireysel girişimcilerin kişisel tıbbi katkılarına ilişkin ödeme ayrıntıları farklılık gösterecektir:
- alan 101 — bireysel girişimciler için durum kodu “09”;
- alan 6 - bireysel girişimciler sabit ödemenin bir kısmını veya tamamını belirtir;
- alan 104 - FFOMS'a kişisel katkılar için BCC;
- alan 107 - bireysel girişimciler için yıl boyunca kendisi için katkı payı ödenir, dolayısıyla kod “GD.00.2019” olacaktır.
FFOMS'a katkılar için bireysel girişimciler için örnek ödeme formu:
.png)
KBK'da veya ödeme emrinin diğer ayrıntılarında hata bulursanız lütfen ödemeyi açıklığa kavuşturun. Bunu yapmak için, ilk ödemenin bir kopyasını ekleyen Federal Vergi Hizmetine bir başvuru gönderin. Başvurunuzu kağıt üzerinde veya elektronik ortamda TKS üzerinden yapabilirsiniz. Başvuruya yanıt verilmesi için belirlenen süre 30 gündür. Federal Vergi Servisi, böyle bir kararın alındığı tarihten itibaren beş gün içinde ödemeyi netleştirme kararını size bildirecektir.
Küçük işletmelere yönelik Kontur.Muhasebe bulut hizmetinden ücretlerinizi ödeyin. Hizmet, basit muhasebe, maaşlar ve diğer tahakkuklar, vergi raporları, çalışanlar ve Rosstat, referans ve yasal temel, bankalarla entegrasyon, elektronik belge alışverişi ve uzmanlarımızla istişareleri içerir.
2019 yılında zorunlu sağlık sigortası (CHI) katkıları vergi makamları tarafından yönetilmektedir. Bu nedenle bunları “FFOMS'a katkılar” olarak adlandırmak tam olarak doğru değil. Ancak öyle de olsa vergi dairesine devredilen zorunlu sağlık sigortası ödemesi çalışanın sağlık sigortasına gidecek. Ve bunun gerekli bütçenin gelirine düşmesi için şirketler ödemelerinde özel BCC'leri belirtiyorlar. 2019'da Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılacak ödemeler için hangi BCC'lerin belirtilmesi gerektiğini okuyun.
KBK 2019 yılı zorunlu sağlık sigortası tablosu
Pek çok kişi, alışkanlıkla sağlık sigortası ödemelerini Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna yapılan katkılar olarak görüyor. Ancak bu tamamen doğru değil. 2017'den beri fonlar artık katkıları yönetmiyor. Artık "talihsiz" olanlar dışındaki tüm bu tür ödemeler vergi hizmetine tabidir. Bu aynı zamanda girişimcilerin kişisel sigorta ödemeleri için de geçerlidir. Bu prosedür 2019 yılında da devam etmektedir.
Yaralanmalara ilişkin katkı payları hâlâ sosyal sigorta fonunun (SIF) kontrolü altındadır.
|
Ödeme |
Suçlamalar kendileri |
Peni* |
İyi* |
|---|---|---|---|
|
Çalışanlar için tıbbi katkılar |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Bireysel girişimciler için tıbbi katkılar |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
2017 yılı öncesindeki dönemlere ait tutarların ödenmesi durumunda, cezaların (para cezalarının) ödendiği ilgili yıl için belirlenen değerler uygulanır.
Tüzel kişiler için çalışanlar için KBK FFOMS 2019
İşverenler - tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için "tıbbi" kod 182 1 02 02101 08 1013 160'tır.
Tıbbi katkı paylarına ilişkin ödeme makbuzundaki bütçe sınıflandırma koduna (alan 104) ek olarak - emeklilik ve sosyal katkı paylarına ilişkin ödeme belgeleriyle karşılaştırıldığında - aşağıdakiler farklı olacaktır:
- belge numarası (her çalışan sigortası türünün kendi ödeme formu vardır);
- miktar (ödeme, personelin gelir düzeyine bakılmaksızın %5,1 oranında hesaplanır - yani tıbbi katkıların hesaplanmasında herhangi bir sınır belirlenmemiştir);
- ödeme amacı (24. alanda meblağların başka herhangi bir sigortaya değil, özel olarak sağlık sigortasına (CHI) aktarıldığını belirtmelisiniz. Ancak bunların Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan katkılar olduğunu belirtmek yanlıştır. nedenini zaten açıkladım).
Bireysel girişimciler için KBK FFOMS 2019
İşadamları için kişisel sigortanın kendi kodları vardır. Bu nedenle, bir girişimcinin paralı askerleri varsa, ödeme emirlerinde hangi değerlerin ne zaman belirtilmesi gerektiği konusunda kafa karışıklığı yaşamamak önemlidir.
2019 yılında bireysel girişimcilerin bireysel sağlık ödemelerinde KBK 182 1 02 02103 08 1013 160 numarası kullanılmaktadır.
Bireysel girişimci raporlama yılı boyunca tüm tıbbi katkı paylarını kendisi ödemek zorundadır. Ödemenin tamamını tek seferde transfer edebilirsiniz. Veya eşit veya eşit olmayan herhangi bir parçaya bölün. Her girişimci kendi istekleri doğrultusunda kendine özel bir seçenek belirler. Birden fazla ödeme yapılması durumunda, ödeme makbuzu her seferinde oluşturulan BCC'yi gösterecektir.
2018 yılı yıllık ödeme tutarı sabit bir tutarla ifade ediliyor - 5840 ruble. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. Maddesi, 1. Maddesi, Madde 430). Yani artık ödeme asgari ücrete bağlı değil. Emeklilik ödemelerinde olduğu gibi hesaplama için ek katkı payı yoktur.
Sigorta prim hesaplamalarının yapılmaması nedeniyle KBK'ya para cezası ödenmesi
Vergi yetkilileri, Sanatta öngörülen para cezasının ödenmesine ilişkin prosedürü açıklayan (05/05/2017 N PA-4-11/8641 tarihli) bir yazı yayınladı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119'u (sigorta primi hesaplamalarının kanunla belirlenen süre içinde sunulmaması nedeniyle). Hadi seni onunla tanıştıralım.
Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119'u, vergi mevzuatı tarafından belirlenen süre içerisinde sigorta primleri hesaplamasının kayıt yerindeki vergi dairesine sunulmaması, tutarın% 5'i tutarında para cezasının tahsil edilmesini gerektirir. zamanında ödenmeyen sigorta primleri, bu hesaplamaya göre ödemeye (ek ücrete) tabi olarak, sunumu için belirlenen günden itibaren her tam veya eksik ay için, ancak belirtilen tutarın% 30'undan fazla ve 1.000 ruble'den az olmamalıdır. .
Fıkra 1, fıkra 2, md. Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 46'sı şunu belirtir: Vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın ihlali nedeniyle verilen para cezaları (para cezaları), sağlanan kesinti standartlarına göre Rusya Federasyonu bütçe sisteminin bütçelerine krediye tabidir. karşılık gelen sigorta primleriyle ilgili olarak Rusya Federasyonu'nun bütçe mevzuatına göre. Aynı zamanda, BC RF bu tür kesinti standartları oluşturmamaktadır.
Vergi yetkilileri bu konudaki duruma ilişkin vizyonlarını dile getirdi. Onlara göre, sigorta primlerinin hesaplanması esas alınarak ödemeye tabi (ek ödeme) vergi mevzuatıyla belirlenen süre içinde ödenmeyen sigorta primi tutarının yüzdesi olarak belirlenen para cezası tutarı, her biri için ayrı ayrı hesaplanır. zorunlu sosyal sigorta türüdür.
Aynı devletin bütçe dışı fonuna yatırılan sigorta primleri için bütçe sınıflandırma kodlarının (BCC) çokluğu göz önüne alındığında, vergi makamları poliçe sahibinin her zorunlu sosyal sigorta türü için belirtilen sigorta katkı paylarını toplaması ve aşağıdaki BCC'yi kullanması gerektiğine inanmaktadır. ceza miktarlarını hesaba katmak için:
|
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Rusya Federasyonu'ndaki zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta katkıları, bir sigorta emekliliğinin ödenmesi için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna yatırılır (Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak ilgili ödemeye ilişkin para cezaları (para cezaları) miktarı) 1 Ocak 2017'den başlayan fatura dönemleri) |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta katkıları (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak ilgili ödemeye ilişkin para cezaları (para cezaları) tutarları) |
|
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin para cezaları (para cezaları) tutarları) ) |
Vergi yetkililerine göre, para cezasının miktarı, temel tarifeyi belirli zorunlu sosyal sigorta türleri için %30 (zorunlu emeklilik için %22) oranında bölme standartlarına göre devlet bütçe dışı fonlarının bütçelerine dağıtılmalıdır. sigortası, zorunlu sağlık sigortası için %5,1, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı zorunlu sosyal sigorta için %2,9). Yani sigorta primlerini ödeyen kişinin, farklı BCC'leri ve ceza tutarlarını gösteren üç ödeme makbuzu hazırlaması gerekmektedir.
Örnek. Vergi mükellefine 1.000 RUB tutarında para cezası verildi.
- KBK 182 1 02 02010 06 3010 160'a (Rusya Emeklilik Fonu'na) göre, 733,33 ruble tutarında bir ödeme emri hazırlamanız gerekiyor. (1000 ovmak.
KDV 2018 için KBK
- KBK 182 1 02 02090 07 3010 160'a (Sosyal Sigorta Fonunda) göre, 96,67 ruble tutarında bir ödeme emri düzenlemeniz gerekiyor. (1.000 RUB x %2,9 / %30).
- KBK 182 1 02 02101 08 3013 160'a (FFOMS'ta) göre, 170 ruble tutarında bir ödeme emri hazırlamanız gerekiyor. (1.000 RUB x %5,1 / %30).
Temmuz 2017
Vergi borcu, Sigorta primleri
KBK 18211603010016000140 - neden 200 ruble para cezası?
| Kod | KBK'nın adı |
Çalışan nüfus için zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri |
|
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri) |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin cezalar) |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin para cezaları (para cezaları) tutarları) ) |
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den önce sona eren fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri) |
| 182 1 02 02101 08 2011 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den önce sona eren fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin cezalar) |
| 182 1 02 02101 08 3011 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan, çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den önce sona eren fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin para cezaları (para cezaları) tutarları) ) |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan sabit miktarda çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri) |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan sabit miktarda çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den önce sona eren fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri) |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan sabit miktarda çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den itibaren başlayan fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin cezalar) |
| 182 1 02 02103 08 2011 160 | Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan sabit miktarda çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (1 Ocak 2017'den önce sona eren fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerine ilişkin cezalar) |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan sabit bir miktarda (çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri için fatura dönemleri için para cezaları (para cezaları) tutarları) 1 Ocak 2017) |
| 182 1 02 02103 08 3011 160 | Çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan sabit bir miktarda (daha önce sona eren fatura dönemleri için çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri için para cezaları (para cezaları) tutarları) 1 Ocak 2017) |
Bugünkü yayınımızda, bireysel bir girişimcinin 2018 yılında Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ne gibi katkılar ödemesi gerektiğine bakacağız.
2017 yılında bireysel girişimcilerin çalışmalarında birçok değişiklik yaşandı. Önümüzdeki yıla hem vergi sistemleri ve rejimlerinde hem de vergi ödeme özelliklerinde yenilikler damgasını vuracak. 2017 yılında raporların bütçe dışı fonlara sunulmasına ilişkin prosedür değiştirildi ve asgari ücret artırıldı. IP 2018'de daha da fazla değişiklik bekliyor. Ve bugünkü materyalimizde sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin değişikliklere bakacağız.
1 Ocak 2018'den itibaren yeni bir asgari ücretin (asgari ücret) yürürlüğe girdiğini hatırlatalım. Asgari ücret 1.989 ruble arttı (2017'de 1 Ocak 2017 itibarıyla asgari ücret 7.500 rubleydi). 2018 yılına kadar, Rusya Federasyonu hükümeti tarafından hesap yılının 1 Ocak'ta belirlenen asgari ücret, bireysel girişimcilerin kendileri için ödeyeceği sabit katkıların hesaplanmasını ve miktarını etkiledi.
2018'de asgari ücret 9.489 ruble olacak.
KBK 2017: muhasebeciler için bir rehber
Asgari ücretin büyüklüğüne bağlı olarak, 2018 yılına kadar bütçe dışı fonlara ve Federal Vergi Hizmetine katkıları aşağıdaki gibi hesaplamak mümkündü:
- yıllık gelir 300.000 rubleye ulaşana kadar zorunlu emeklilik sigortası için;
- Zorunlu sağlık sigortası için.
2018 yılından itibaren sabit sigorta prim tutarı asgari ücrete bağlı olarak hesaplanmayacak. 1 Ocak 2018'de yürürlüğe giren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, 2018'den 2020'ye kadar (dahil) belirli katkı tutarlarını tanımlamaktadır.
Bireysel girişimcilerin, 2017 yılında olduğu gibi 2018 yılında da zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için sigorta primi ödemesi gerekiyor. Bu katkıların alıcısı 2017'de olduğu gibi Federal Vergi Servisi olacaktır.
Bireysel girişimciler için 2018-2020'de Rusya Emeklilik Fonuna sigorta primleri
2018 yılı sigorta primleri aşağıdaki tutarlarda belirlenmiştir:
- emeklilik sigortası için - 26.545 ruble;
- sağlık sigortası için - 5.840 ruble.
2019 yılında sabit sigorta prim tutarları şöyle olacaktır:
- emeklilik sigortası için - 29.354 ruble;
- sağlık sigortası için - 6.884 ruble.
2020'de bireysel girişimciler şunları ödemek zorunda kalacak:
- emeklilik sigortası için - 32.448 ruble;
- sağlık sigortası için - 8.426 ruble.
2018 yılına kadar zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin azami katkı payı tutarı şu formül kullanılarak hesaplanıyordu:
Asgari ücret (cari yıl için) x 8 x %26 (emeklilik fonu tarifesi) x 12 (ay)
2018'den bu yana formül değişti ve artık asgari ücrete değil, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesinde belirtilen emeklilik sigortası için sabit katkı payı miktarına bağlı:
2018 için 26.545 x 8 = 212.360 ruble.
Gelirin% 1'lik 300.000 ruble fazlası dikkate alınarak hesaplanan sabit katkı tutarı 212.360 rubleyi aşarsa, yalnızca maksimum 212.360 ruble miktarı ödenir.
Ayrıca yukarıda da yazıldığı gibi, 2018 yılında gelirin 300.000 rubleyi aşması durumunda hesaplanan ek emeklilik katkı payı ödeme süresi uzatıldı. 2018 yılında, fatura yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihinden önce değil, 1 Temmuz 2018 tarihinden (2017 yılı için) önce ödenmesi gerekmektedir.
2017 yılı için %1'lik transfer için KBK:
182 1 02 02140 06 1110 160
BCC'nin, ödeme emrinde 300.000 ruble sınırına kadar sabit emeklilik katkı paylarının ödenmesini belirtmekle aynı olduğunu unutmayın.
Bireysel girişimcilere yönelik 2018 FFOMS'a bireysel girişimcilerin katkıları
Bireysel girişimciler için 2018 yılında FFOMS'a sigorta katkıları da değişecek. Zorunlu sağlık sigortası katkısı 5.840 ruble (2017'de - 4.590 ruble) olacaktır.
2018 yılında sabit katkı paylarının ödenmesine ilişkin BCC:
182 1 02 02103 08 1013 160
Sağlık sigortasında ek veya azami katkı payı bulunmamaktadır.
2018 YILINDA FSM İÇİN PFR'YE SİGORTA PRİMLERİ
2017'den bu yana, bireysel girişimciler için rapor sunma prosedürü (bütçe dışı fonlara) ve bireysel girişimciler için sigorta primlerini yönetme prosedürü değişti.
2017'de olduğu gibi, 2018'de de sağlık ve emeklilik sigortası sigorta primleri Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna değil Federal Vergi Hizmetine aktarılıyor. Ayrıca 2018'de Federal Vergi Servisi, çalışanlara yönelik sigorta primleri hakkında aşağıdaki raporlamaları sunmaktadır:
- zorunlu emeklilik sigortası;
- zorunlu sağlık sigortası;
- geçici sakatlık ve analık sigortası.
Sigorta primlerine ilişkin yeni hesaplama şekli - DAM - yukarıdaki katkılara ilişkin tüm hesaplamaları birleştirir.
Bireysel girişimciler, 300.000 ruble'nin üzerindeki gelirler de dahil olmak üzere sigorta primlerine ilişkin sabit miktarda rapor sunmamaktadır.
YILLIK GELİR 2018'DE 300.000 RUBLE'Yİ AŞTIĞINDA IP SİGORTA PRİMLERİ
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 03 sayılı bir mektup yayınlamasına rağmen, 2018 yılında yıllık fiili veya tahmini gelirin 300.000 ruble tutarında aşılması durumunda zorunlu emeklilik sigortasına katkı payı ödeme prosedürü aynı kalacaktır. -11-11/27630, 13 Mayıs 2016, kiralanan işçiyi kullanan bireysel girişimcilerin, yıllık gelirleri 300 bin rubleyi aşarsa Emeklilik Fonu'na% 1 ödememesi gerektiğini belirtiyor.
Maliye Bakanlığı, Çalışma Bakanlığı'nın istisnasız tüm bireysel girişimcilerin gelirinin 300.000 doları aştığı konusunda ısrar eden iddialarıyla çelişti.
ruble Emeklilik Fonuna% 1 oranında ek katkı ödemek zorundadır.
Ancak emeklilik hükmünün yasal düzenlemesi Maliye Bakanlığı'na değil Çalışma Bakanlığı'na verildiğinden, aşağıdaki koşullar altında Emeklilik Fonuna ek katkı payı ödemek daha pahalı olmasına rağmen daha güvenlidir:
- uygulandığında basitleştirilmiş vergi sistemi geliri
- uygulandığında basitleştirilmiş vergi sistemi gelir eksi giderler Yıllık gelir 300.000 rubleyi aşarsa, giderlerden düşürülen gelir ile 300.000 ruble arasındaki farkın% 1'ini bütçeye ödemeniz gerekir. Bu sonuca Yargıtay'ın 22 Kasım 2017 tarih ve 303-KG17-8359 sayılı kararında yer verilmektedir;
- uygulandığında Birleşik tarım vergisi Yıllık gelir 300.000 rubleyi aşarsa, gelir arasındaki farkın% 1'ini ve 300.000 rubleyi bütçeye ödemeniz gerekir;
- uygulandığında PSN
- uygulandığında UTII tahmini yıllık gelir 300.000 rubleyi aşarsa, tahmini gelir ile 300.000 ruble arasındaki farkın% 1'inin bütçeye ödenmesi gerekir;
- uygulandığında TEMEL Yıllık gelir 300.000 rubleyi aşarsa, giderlerden düşürülen gelir ile 300.000 ruble arasındaki farkın% 1'ini bütçeye ödemeniz gerekir. Açıklamalar Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Şubat 2017 tarih ve BS-4-11/2494@ sayılı mektubunda verilmiştir.
Yukarıdakilere dayanarak, zaten bir patent tescili yaparken veya bir UTII'yi tescil ettirirken, bireysel bir girişimci, bu vergi sistemleri kapsamında önemli olmayan gerçek geliri beklemeden Emeklilik Fonu'na ek bir ödeme ödemek için maddi maliyetlerini hesaplayabilir. amaçlar.
2017 yılında Federal Vergi Servisi sigorta primlerini yönetmeye başladı. Para vergi makamlarına gönderilir. Bu materyalde yeni ödeme kartları bulacaksınız.
Vergi müfettişleri katkı payı ödeme kartlarını alır almaz şirketlerden borç tahsil etmeye başladılar. Katkı talebi alındıktan sonra bütçeyi belirlemek için sekiz gününüz vardır. Aksi takdirde katkılar hesaptan zorla tahsil edilir.
Aşağıda bununla ilgili bir hatırlatma bulacaksınız nasıl doldurulur 2017 yılı sigorta prim ödeme emirleri.
2017'de katkı paylarının ödenmesi: sigorta primleri için yeni BCC'ler
Zorunlu emeklilik, sosyal sigorta ve sağlık sigortasına katkılar, iş performansını ve hizmet sunumunu içeren istihdam ve sivil sözleşmeler kapsamındaki ödemelerden alınır. Her sigorta türüne ilişkin tarifeler geçen yılın seviyesinde kaldı ancak vergiye tabi ödemelerin limitleri değişti.
Zorunlu emeklilik sigortasına katkılar
Genel bir kural olarak, zorunlu emeklilik sigortasına katkılar, yıl başından bu yana çalışana yapılan toplam ödeme tutarı (vergiye tabi matrah) 876.000 rubleye ulaşana kadar yüzde 22 oranında tahsil edilmektedir. Bu sınırı aşan ödemeler yüzde 10 oranında emeklilik katkı payına tabi oluyor.
Bazı ödeyen kategorileri için indirimli ve ek tarifeler oluşturulmuştur. Bir şirket veya girişimcinin indirimli tarifelerden yararlanma hakkı varsa, 876.000 RUB'u aşan katkılar. hiçbir şekilde ücret alınmıyor.
2017'de KBK PFR
2017 aylarına ait düzenli emeklilik katkı paylarını aktarırken KBK 182 1 02 02010 06 1010 160'ı belirtin. 2017'den önce sona eren dönemlere ait borçların KBK - 182 1 02 02010 06 1000 160'a gönderilmesi gerekmektedir.
Ek emeklilik katkılarına ilişkin diğer kodlar. Burada dört KBK'dan birini seçmeniz gerekecek.
Tarife özel değerlendirmeye bağlı değilse:
- Liste 1'de yer alan çalışanlar için ek orandaki katkı payları KBK 182 1 02 02131 06 1010 160'a gönderilmelidir;
- Liste 2'de yer alan çalışanlar için ek oranda katkı payı - KBK 182 1 02 02132 06 1010 160'da.
Tarifenin özel bir değerlendirmeye bağlı olması halinde:
- 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160 listesindeki çalışanlar için ek bir oranda KBC katkıları;
- 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160 listesindeki çalışanlar için ek bir oranda KBC katkıları.
Ek emeklilik katkı paylarına ilişkin BCC, 1 Ocak 2017 öncesi ve sonrası dönemlere bölünmemiştir. Yetkililer bunun gerekli olmadığına karar vermiştir. Bu nedenle, 2017 öncesi dönemler de dahil olmak üzere ek tarifelere ilişkin tüm katkı paylarının 1 Ocak'tan itibaren birleşik kodlara aktarılması gerekiyor.
Cezaların ve para cezalarının ödenmesi için aşağıdaki tabloya bakınız.
Zorunlu sağlık sigortasına katkılar
Zorunlu sağlık sigortası katkı payı oranı, ödeme miktarına bağlı değildir. Bu nedenle kısıtlama olmaksızın yapılan tüm ödemeler yüzde 5,1 oranında katkı payına tabidir.
2017 yılında KBK FFOMS
İle Aktar Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu bütçesine aktarılan zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri, KBK 2017 bu yolu seç.
2017 yılı aylarına ait zorunlu sağlık sigortasına ait sigorta primi ödüyorsanız, koymakZorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin KBK'sı 2017 - 182 1 02 02101 08 1013 160. 2017 yılında KBK FFOMS 2017'den önce sona eren dönemler için - 182 1 02 02101 08 1011 160.
Tüm KBK FFOMS 2017, içermek KBK cezaları FFOMS, aşağıdaki tabloya bakınız.
Zorunlu sosyal sigortaya katkılar
Şirketin indirimli oranlardan yararlanma hakkı yoksa, geçici sakatlık durumunda ve analık ödeneğiyle bağlantılı olarak yüzde 2,9 oranında katkı payı. Bir çalışanın toplam tahakkuk tutarı 755.000 rubleye ulaştığı andan itibaren sosyal katkılar tahakkuk ettirilmemektedir.
2017'de KBK FSS
Geçici sakatlık ve analık durumunda katkılar için BCC aşağıdakileri koydu:
- 2017 - 182 1 02 02090 07 1010 160 ayları için;
- 2017'den önce sona eren dönemler için - 182 1 02 02090 07 1000 160.
Geçen yılın kodlarına “sakatlık” katkılarını aktarın. Cari ödemeler için - 393 1 02 02050 07 1000 160.
Ceza ve cezalara ilişkin KBK dahil tüm kodlar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
2017'den itibaren sigorta primlerine ilişkin yeni BCC'ler: tablo
|
Ödeme türü |
2017 öncesi dönemlere ait katkılar için BCC |
2017 yılı (Ocak, Şubat vb.) aylarına ait katkılar için BCC |
|
2017 Emeklilik Fonu KBK (düzenli emeklilik katkı payları) |
||
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
2017 FFOMS için KBK (zorunlu sağlık sigortasına katkılar) |
||
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
2017 FSS için KBK (düzenli sosyal güvenlik katkıları) |
||
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
2017 FSS için KBK (yaralanmalar için katkılar) |
||
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Tarife 1'deki ek emeklilik katkı payları |
||
|
182 1 02 02131 06 1010 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olmaması durumunda; |
||
|
Tarife 2'deki ek emeklilik katkı payları |
||
|
182 1 02 02132 06 1010 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olmaması durumunda; |
||
2017 yılı sigorta prim ödeme talimatlarının doldurulması*
| Alan | Nasıl doldurulur |
| Ödeme yapan durumu (alan 101) | Vergiler için - "01" kodlayın, kuruluşlardan çalışanlara yönelik katkılar için - ayrıca "01" kodlayın (2016'da poliçe sahibi statüsü "08" koduna sahipti) |
| Alıcının adı (alan 16) | Federal Hazine organının kısaltılmış adı ve parantez içinde - Federal Vergi Hizmetinin adı (2016 katkı payları ödemelerinde - Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu şubeleri). |
| Alıcının TIN'si ve KPP'si (alan 61 ve 103) | Federal Vergi Hizmetinin Ayrıntıları |
| Alıcının banka bilgileri(alan 13-15 ve 17) | Vergi ödemek gibi |
| KBK (alan 104) | Katkı paylarının aktarıldığı döneme ve hangi yılda olduğuna bağlıdır |
| OKTMO (alan 105) | Vergi faturalarında olduğu gibi |
| Ödeme nedeni (alan 106) | Vergi faturalarında olduğu gibi |
| Vergi dönemi (alan 107) | Sigorta primlerinin devredildiği dönem (Ocak - MS.01.2017 için). |
| Ödemenin aktarıldığı belgenin numarası ve tarihi (alan 108 ve 109) | Vergi faturalarında olduğu gibi. Katkıların yetkililerin talebi üzerine aktarılıp aktarılmadığı belirtilir. Aksi halde sıfır girilir. |
*Eğer bir şirket 2017 öncesi dönemler için katkı payı ödüyorsa, vergi hizmetinin ve özel BCC'nin ayrıntılarını belirtmelidir. 2017 aylarına ait ödemeleri yalnızca BCC'deki farka benzeterek doldurun (yukarıya bakın “2017'den itibaren sigorta primleri için yeni BCC: tablo”).
Sağlık sigortası prim ödeme talimatı örneği
Yaralanmalara ilişkin katkı paylarını geçen yılla aynı kurallara göre doldurun. Aynı KBK'yı girin, alıcıyı FSS olarak belirtin, durum alanına 08, 107 alanına ise “0” girin.
