Od 2017. kontrola nad obračunom i uplatom premija osiguranja prebačena je iz fondova u Federalnu poreznu službu, pa će se stoga promijeniti detalji dokumenata o plaćanju. Za sljedeću godinu već su odobreni novi BCC-i: premije osiguranja za zaposlene i u mirovinski fond za 2016. za samostalne poduzetnike za sebe.
Što je KBK
KBK ili šifra proračunske klasifikacije su pojedinosti u platnim i bankovnim dokumentima na temelju kojih se raspoređuju iznosi koje prenosi platitelj. Ako je naznačen netočan BCC, uplata će se smatrati plaćenom, ali zbog činjenice da je netočno raspoređena, uplatitelj će se smatrati kašnjenjem. Da biste razumjeli ovaj problem, morat ćete potražiti uplatu i redistribuirati je.
Što se tiče plaćanja premija osiguranja za zaposlene i samostalne poduzetnike za sebe, situaciju komplicira činjenica da se u 2017. godini mijenja primatelj uplate. Doprinosi za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje te doprinosi za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva sada se plaćaju poreznoj upravi. U fond za socijalno osiguranje i dalje se plaćaju samo doprinosi za ozljede na radnicima.
Glavnina premija osiguranja koje su platili osiguranici u 2016. godini već je otišla u detalje fondova (PFR, Fond obveznog zdravstvenog osiguranja, Fond socijalnog osiguranja). Ali dodatni doprinos pojedinačnog poduzetnika za sebe (1% ako se premaši godišnji limit prihoda od 300 tisuća rubalja), ako još nije plaćen ove godine, mora se prenijeti na Saveznu poreznu službu. Za poslodavce je važno pitanje: kojim BCC-ima trebaju uplatiti premije osiguranja za prosinac 2016. u siječnju 2017.?
Važno: stope premija osiguranja za zaposlene i samostalne poduzetnike za sebe u 2017. godini ostale su iste. Promjena u izračunu starosne mirovine za pojedinačne poduzetnike uzrokovana je povećanjem minimalne plaće (minimalna plaća u 2017. iznosi 7500 rubalja), a ne povećanjem tarifa.
Novi BCC za doprinose
Imenik KBK za 2017. dan je u Nalogu Ministarstva financija Rusije od 1. srpnja 2013. N 65n s izmjenama i dopunama Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 230n. Istim dokumentom izmijenjene su i šifre prihoda za različite porezne sustave i državne pristojbe.
Novi BCC za premije osiguranja od 2017. prikazani su u ovoj prijelaznoj tablici (šifra je navedena u polju 104 plaćanja). Tablicu je pripremila Federalna porezna služba, a izvornu datoteku u Excel formatu možete preuzeti na ovoj poveznici.
Način plaćanja | Novi KBK od 2017 |
|---|---|
Doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje u fiksnom iznosu, koje plaćaju pojedinačni poduzetnici za sebe (ranije poznati kao minimalni fiksni doprinosi za mirovinsko osiguranje Ruske Federacije u 2016. za pojedinačne poduzetnike) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje koje plaćaju samostalni poduzetnici za sebe (ranije poznati kao doprinosi Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Dodatni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje pojedinačnih poduzetnika za sebe, koji se plaćaju na dohodak veći od 300 tisuća rubalja (ranije zvani 1 posto dodatnih doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije u 2016. za pojedinačne poduzetnike) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje u fiksnom iznosu, koje plaćaju pojedinačni poduzetnici za sebe (uključujući prihode veće od 300.000 rubalja) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje koje samostalni poduzetnici plaćaju za sebe | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Za obvezno mirovinsko osiguranje zaposlenih | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Za obvezno zdravstveno osiguranje zaposlenika | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
U slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Doprinosi za dodatno osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje radnika zaposlenih u opasnim uvjetima rada, čija tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Doprinosi za dodatno osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje radnika zaposlenih u opasnim uvjetima rada čija visina ovisi o rezultatima posebne procjene | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Doprinosi za dodatno osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje za radnike na radu u otežanim uvjetima rada, čija tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Doprinosi za dodatno osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje za radnike na radu u otežanim uvjetima rada čija visina ovisi o rezultatima posebne procjene | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Imajte na umu: posljednji novi BCC za premije osiguranja od 17. svibnja 2016. (odobren nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 17. svibnja 2016. br. 66n) više ne vrijede!
Premije osiguranja od ozljeda za radnike (samostalni poduzetnici ih ne plaćaju za sebe) i dalje se uplaćuju u Fond socijalnog osiguranja, pa je njihov TKK ostao isti kao i 2016. godine:
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Prijelazno razdoblje
Kao što vidite, problemi s odabirom BCC-a na granici 2016-2017 mogu nastati u dvije situacije:
- Prilikom plaćanja dodatnog doprinosa mirovinskom fondu u 2016. za pojedinačne poduzetnike za sebe (s prihodom većim od 300 tisuća rubalja). Ako je poduzetnik u 2016. godini već uplatio tih jedan posto, onda su sredstva išla na detalje mirovinskog fonda. Ako se plaćanje dodatnog doprinosa dogodi prije 1. travnja 2017., tada se mora prenijeti na Federalnu poreznu službu prema novom BCC-u (182 1 02 02140 06 1200 160).
- Kada poslodavci uplate premije osiguranja za prosinac 2016. u siječnju 2017. Unatoč činjenici da su doprinosi obračunani za razdoblje 2016. godine, oni se uplaćuju već u 2017. godini. Uplata se prima putem podataka porezne uprave. Naime, ovo će biti prva uplata osiguranika za novu KBK.
U ovoj tablici naveli smo BCC za osiguranike koji prenose premije za prosinac 2016. u siječanj 2017.
Od 2017. uplate za obvezno zdravstveno osiguranje su pod kontrolom porezne službe. Promjena primatelja dovela je do izmjene šifri proračunske klasifikacije koje obveznici navode u nalozima za plaćanje kako bi doprinosi ušli u potrebni proračun. O trenutnom BCC-u za doprinose Federalnom fondu za obvezno medicinsko osiguranje za 2019. pročitajte dalje u članku.
KBK FFOMS 2019 za poslodavce
Iz navike se kada se govori o zdravstvenim doprinosima koristi skraćenica FFOMS, iako je to netočno. Od 2017. Mirovinski fond Rusije prestao je upravljati zdravstvenim i mirovinskim doprinosima; ta je odgovornost prešla na Saveznu poreznu službu. Stoga su 1-3 znaka KBK-a, koji označavaju da doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje idu u mirovinski fond, zamijenjeni s "392" na "182", što je karakteristično za poreze. Samo su “nesretne” premije osiguranja ostale u nadležnosti FSS-a, zadržale su šifru fonda “393”.
Za 2019. godinu utvrđene su nove šifre za uplate obveznog zdravstvenog osiguranja za pravne osobe i samostalne poduzetnike, prikazane u tablici:
Budući da medicinskim plaćanjima više ne upravlja FFOMS, kazne i novčane kazne povezane s njima također ne idu u savezni fond, već se šalju saveznoj poreznoj službi. KBK kazne FFOMS-a, kao i kazne FFOMS-a, razlikuje se od koda glavne uplate doprinosa samo za 14 i 15 znakova. Stoga prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje morate pažljivo provjeriti šifre kako ne biste morali pojašnjavati plaćanje.
Važno! Ako organizacija ili samostalni poduzetnik ima dugovanja po doprinosima za obvezno zdravstveno osiguranje za 2016. godinu i ranije, tada ih je potrebno otplatiti drugim HBK. Razlika je u 16. i 17. znakovu koda: za plaćanja od 2017. kod označava "13" (vidi gornju tablicu), a za dugove za prethodna razdoblja - "11".
KBK FFOMS IP "za sebe"
Samostalni poduzetnici moraju plaćati doprinose posebno za svoje zaposlenike, a posebno za sebe. Za 2019., za pojedinačne poduzetnike, uplata za obvezno zdravstveno osiguranje iznosi 6.884 rubalja. KBC za plaćanje fiksnog zdravstvenog doprinosa, te penala i kazni za kašnjenje u plaćanju za samostalne poduzetnike u 2019. godini:
Dugovi, kazne i novčane kazne nastali prije 2017. za medicinska plaćanja pojedinačnih poduzetnika otplaćuju se prema KBK-u, u kojem su jedinice postavljene na 16-17 poznanika. Inače, šifre su identične onima navedenima u tablici.
Za razliku od doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje za zaposlene koji se moraju uplatiti u roku od 15 dana nakon isteka izvještajnog mjeseca, osobni doprinosi za zdravstveno osiguranje samostalnih poduzetnika moraju se platiti prije isteka izvještajne godine. U tom slučaju plaćanje se može podijeliti na dijelove ili se cijeli iznos može doznačiti odjednom – o tome odlučuje poduzetnik. Ako pojedinačni poduzetnik podijeli iznos na nekoliko plaćanja, tada svaki put u nalogu za plaćanje mora navesti BCC za fiksna medicinska plaćanja.
Platni nalog 2019 za doprinose Federalnom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje
Prilikom popunjavanja uplatnice za plaćanje zdravstvenih doprinosa za zaposlenike, organizacije moraju navesti sljedeće podatke:
- polje 101 — status platitelja — “01”;
- polje 6 - iznos - iznos doprinosa je 5,1%, bez obzira na primanja zaposlenih;
- polje 104 - KBK - iskazuje se šifra doprinosa, kazne ili novčane kazne;
- polje 105 - OKTMO - navesti ovisno o pripadnosti poduzeća određenoj općini;
- polje 106 - osnova plaćanja - uplata doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje priznaje se kao tekuća uplata, stoga se u polje upisuje oznaka “TP”;
- polje 107 - razdoblje - označava mjesec (MS) za koji se prenose doprinosi, npr. uplata za siječanj 2019. imat će šifru “MS.01.2019”.
Uzorak obrasca za plaćanje doprinosa u FFOMS za organizacije:
Podaci o uplati osobnih zdravstvenih doprinosa samostalnih poduzetnika razlikuju se:
- polje 101 — za samostalne poduzetnike statusna oznaka „09”;
- polje 6 - samostalni poduzetnici navode dio ili puni iznos fiksnog plaćanja;
- polje 104 - BCC za osobne doprinose FFOMS;
- polje 107 - za samostalne poduzetnike plaćaju se doprinosi za sebe za godinu pa će šifra biti “GD.00.2019”.
Uzorak obrasca za plaćanje doprinosa FFOMS-u za pojedinačne poduzetnike:
.png)
Ako pronađete greške u KBK ili drugim detaljima naloga za plaćanje, molimo da pojasnite plaćanje. Da biste to učinili, pošaljite prijavu Federalnoj poreznoj službi kojoj priložite kopiju početne uplate. Zahtjev možete predati u papirnatom ili elektroničkom obliku putem TKS-a. Propisani rok za odgovor na zahtjev je 30 dana. Savezna porezna služba će vas obavijestiti o odluci o razjašnjenju plaćanja u roku od pet dana od dana donošenja takve odluke.
Platite svoje naknade iz cloud usluge za male tvrtke Kontur.Accounting. Usluga uključuje jednostavno računovodstvo, plaće i druga obračunska razdoblja, izvješća o porezima, zaposlenicima i Rosstatu, referentnu i pravnu bazu, integraciju s bankama, razmjenu elektroničkih dokumenata i konzultacije s našim stručnjacima.
U 2019. godini doprinosima za obvezno zdravstveno osiguranje (OZO) upravljaju porezne vlasti. Stoga nazvati ih "doprinosima FFOMS-u" nije sasvim ispravno. Ali kako god bilo, uplata obveznog zdravstvenog osiguranja, koja se prenosi poreznoj upravi, ići će na zdravstveno osiguranje zaposlenika. A kako bi to ušlo u prihod potrebnog proračuna, tvrtke u svojim uplatama navode posebne BCC. Pročitajte koje BCC navesti za uplate u Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje u 2019.
KBK tablica obveznog zdravstvenog osiguranja za 2019
Mnogi ljudi uplate za zdravstveno osiguranje obično nazivaju doprinosima u Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja. Ali to nije sasvim točno. Od 2017. fondovi više ne administriraju doprinose. Sada su sva takva plaćanja, osim onih "nesretnih", podložna poreznoj službi. To se odnosi i na uplate poduzetnika za osobna osiguranja. Ovaj postupak ostaje iu 2019.
Doprinosi za ozljede i dalje su pod potpunom kontrolom fonda socijalnog osiguranja (SIF).
|
Plaćanje |
Same optužbe |
penis* |
Fino* |
|---|---|---|---|
|
Zdravstveni doprinosi za zaposlene |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Zdravstveni doprinosi za samostalne poduzetnike |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Ako plaćate iznose za razdoblja prije 2017. godine, primjenjuju se vrijednosti utvrđene za odgovarajuću godinu za koju se plaćaju kazne (globe).
KBK FFOMS 2019 za zaposlenike za pravne osobe
Za poslodavce - pravne osobe i samostalne poduzetnike "medicinska" šifra je 182 1 02 02101 08 1013 160.
Osim oznake proračunske klasifikacije (polje 104) na uplatnici za zdravstvene doprinose - u odnosu na uplatnice za mirovinsko i socijalno - razlikovat će se:
- broj dokumenta (svaka vrsta osiguranja zaposlenika ima svoju uplatnicu);
- iznos (plaćanje se obračunava po stopi od 5,1% bez obzira na visinu prihoda osoblja - to jest, nije utvrđeno ograničenje za izračun zdravstvenih doprinosa);
- svrha uplate (u polju 24 morate naznačiti da se iznosi prebacuju isključivo na zdravstveno osiguranje (CHI), a ne na bilo koje drugo. Međutim, netočno je navesti da su to doprinosi Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje. Imamo već objašnjeno zašto).
KBK FFOMS 2019 za samostalne poduzetnike
Osobno osiguranje za poslovne ljude ima svoje kodove. Stoga, ako poduzetnik ima plaćenike, važno je ne zabuniti se kada naznačiti koje vrijednosti u nalozima za plaćanje.
Za osobna plaćanja samostalnih poduzetnika u 2019. godini koristi se KBK 182 1 02 02103 08 1013 160.
Samostalni poduzetnik je dužan za sebe platiti sve zdravstvene doprinose tijekom izvještajne godine. Cjelokupnu uplatu možete prenijeti odjednom, jednokratno. Ili ga rastaviti na bilo koje - jednake ili nejednake - dijelove. Svaki poduzetnik za sebe postavlja određenu opciju na temelju svojih želja. U slučaju više uplata, svaki put će na uplatnici biti naznačen utvrđeni BCC.
Iznos godišnje uplate za 2018. izražen je u fiksnom iznosu - 5840 rubalja. (Podklauzula 2, klauzula 1, članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sada isplata ne ovisi o minimalnoj plaći. Nema dodatnih doprinosa za obračun, kao što je slučaj s isplatama mirovine.
KBK za plaćanje novčane kazne zbog nedostavljanja obračuna premija osiguranja
Porezni službenici dopisom (od 05.05.2017. N PA-4-11/8641) objašnjavaju postupak plaćanja kazne predviđene čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije (zbog nepodnošenja izračuna premija osiguranja u roku utvrđenom zakonom). Hajde da te upoznamo s njim.
Sukladno stavku 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, nepodnošenje obračuna premija osiguranja poreznom tijelu u mjestu registracije u roku određenom poreznim zakonodavstvom povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznosu od 5% iznosa premije osiguranja koje nisu plaćene na vrijeme, podložne su plaćanju (doplati) na temelju ovog izračuna, za svaki puni ili nepotpuni mjesec od dana određenog za njegovu prezentaciju, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja .
Podtočka 1, točka 2, čl. 46 Zakona o proračunu Ruske Federacije navodi: iznosi novčanih kazni (globi) za kršenje zakona o porezima i naknadama podliježu kreditu proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije prema standardima odbitaka predviđenim proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije u odnosu na odgovarajuće premije osiguranja. Istodobno, BC RF ne uspostavlja takve standarde odbitka.
Porezni službenici izrazili su svoje viđenje situacije po ovom pitanju. Po njihovom mišljenju, iznos novčane kazne, utvrđen kao postotak iznosa doprinosa za osiguranje koji nisu plaćeni u roku utvrđenom poreznim zakonodavstvom, koji podliježe plaćanju (dodatnom plaćanju) na temelju obračuna doprinosa za osiguranje, izračunava se posebno za svaki vrsta obveznog socijalnog osiguranja.
S obzirom na višestrukost šifri proračunske klasifikacije (ŠKK) za premije osiguranja u korist istog državnog izvanproračunskog fonda, porezna uprava smatra da osiguranik mora zbrojiti navedene iznose doprinosa za osiguranje za svaku vrstu obveznog socijalnog osiguranja i koristiti sljedeću BKK. za kreditiranje iznosa kazni:
|
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje u Ruskoj Federaciji, pripisani Mirovinskom fondu Ruske Federacije za isplatu osigurane mirovine (iznos novčanih kazni (globi) za odgovarajuću isplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017.) |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Doprinosi za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017.) |
|
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (iznosi novčanih kazni (globi) za premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017. ) |
Prema poreznicima, iznos kazne trebao bi se rasporediti u proračune državnih izvanproračunskih fondova na temelju standarda za podjelu osnovne tarife u iznosu od 30% za pojedine vrste obveznog socijalnog osiguranja (22% za obvezno mirovinsko osiguranje). osiguranje, 5,1% za obvezno zdravstveno osiguranje, 2,9% - za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim životom). Odnosno, platitelj premija osiguranja mora sastaviti tri potvrde o uplati s različitim BCC-ovima i iznosima kazni.
Primjer. Porezni obveznik je kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 1.000 RUB.
- Prema KBK 182 1 02 02010 06 3010 160 (Mirovinskom fondu Rusije), morate sastaviti nalog za plaćanje u iznosu od 733,33 rubalja. (1000 rub.
KBK za PDV 2018
- Prema KBK 182 1 02 02090 07 3010 160 (u Fondu socijalnog osiguranja), trebate sastaviti nalog za plaćanje u iznosu od 96,67 rubalja. (1000 RUB x 2,9% / 30%).
- Prema KBK 182 1 02 02101 08 3013 160 (u FFOMS), morate sastaviti nalog za plaćanje u iznosu od 170 rubalja. (1000 RUB x 5,1% / 30%).
srpnja 2017
Porezna obveza, Premije osiguranja
KBK 18211603010016000140 - zašto kazna od 200 rubalja?
| Kodirati | Naziv KBK |
Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva |
|
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja (premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017. godine) |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (kazne na premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017.) |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (iznosi novčanih kazni (globi) za premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017. ) |
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja (premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva za obračunska razdoblja koja su istekla prije 1. siječnja 2017. godine) |
| 182 1 02 02101 08 2011 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (kazne na premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja koja su istekla prije 1. siječnja 2017.) |
| 182 1 02 02101 08 3011 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (iznosi novčanih kazni (globi) za premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja koja su istekla prije 1. siječnja 2017. ) |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva u fiksnom iznosu u korist proračuna Federalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja (premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017. godine) |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | Premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva u fiksnom iznosu, u korist proračuna Federalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja (premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja radno aktivnog stanovništva za obračunska razdoblja istekla prije 1. siječnja 2017. godine) |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radno aktivnog stanovništva u fiksnom iznosu u korist proračuna Federalnog zavoda za obvezno zdravstveno osiguranje (penali na premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radno aktivnog stanovništva za obračunska razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2017.) |
| 182 1 02 02103 08 2011 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radno aktivnog stanovništva u fiksnom iznosu, u korist proračuna Federalnog zavoda za obvezno zdravstveno osiguranje (kazne na premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radno aktivnog stanovništva za obračunska razdoblja koja su istekla prije 1. siječnja 2017.) |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u fiksnom iznosu, u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (iznosi novčanih kazni (globi) za premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja počevši od 1. siječnja 2017.) |
| 182 1 02 02103 08 3011 160 | Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva u fiksnom iznosu, u korist proračuna Federalnog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje (iznosi novčanih kazni (globi) za premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radnog stanovništva za obračunska razdoblja koja su istekla prije 1. siječnja 2017.) |
U našoj današnjoj publikaciji pogledat ćemo koje će doprinose pojedinačni poduzetnik morati platiti mirovinskom fondu i Federalnom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje u 2018.
U 2017. godini dogodile su se mnoge promjene u radu samostalnih poduzetnika. Godinu na izmaku obilježit će inovacije kako u poreznim sustavima i režimima, tako i u obilježjima plaćanja poreza. U 2017. godini mijenja se postupak podnošenja izvješća izvanproračunskim fondovima te se povećava minimalna plaća. IP očekuje još više promjena u 2018. godini. A u našem današnjem materijalu osvrnut ćemo se na promjene u vezi s plaćanjem premija osiguranja.
Podsjetimo, 1. siječnja 2018. godine na snagu je stupila nova minimalna plaća (minimalna plaća). Minimalna plaća porasla je za 1989 rubalja (u 2017. minimalna plaća od 1. siječnja 2017. iznosila je 7500 rubalja). Do 2018. minimalna plaća koju je vlada Ruske Federacije utvrdila 1. siječnja obračunske godine utjecala je na izračun i iznos fiksnih doprinosa koje su pojedinačni poduzetnici plaćali za sebe.
Minimalna plaća u 2018. bit će 9489 rubalja.
KBK 2017: vodič za računovođe
Na temelju veličine minimalne plaće do 2018. godine bilo je moguće obračunati doprinose u izvanproračunske fondove i Federalnoj poreznoj službi kao što su:
- za obvezno mirovinsko osiguranje dok godišnji prihod ne dosegne 300.000 rubalja;
- za obvezno zdravstveno osiguranje.
Od 2018. godine iznos fiksnih premija osiguranja više se neće obračunavati ovisno o minimalnoj plaći. Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama i dopunama, stupio je na snagu 1. siječnja 2018., definira konkretne iznose doprinosa od 2018. do uključivo 2020. godine.
U 2018. godini samostalni poduzetnici, kao iu 2017. godini, obveznici su plaćanja doprinosa za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Primatelj ovih doprinosa, kao iu 2017. godini, bit će Federalna porezna služba.
Premije osiguranja za mirovinski fond Rusije u 2018.-2020. za pojedinačne poduzetnike
Premije osiguranja za 2018. godinu utvrđene su u sljedećim iznosima:
- za mirovinsko osiguranje - 26.545 rubalja;
- za zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja.
U 2019. godini iznosit će fiksne premije osiguranja:
— za mirovinsko osiguranje - 29 354 rubalja;
— za zdravstveno osiguranje - 6.884 rubalja.
U 2020. individualni poduzetnici će morati platiti:
- za mirovinsko osiguranje - 32.448 rubalja;
- za zdravstveno osiguranje - 8.426 rubalja.
Do 2018. maksimalni iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja izračunavao se po formuli:
Minimalna plaća (za tekuću godinu) x 8 x 26% (tarifa mirovinskog fonda) x 12 (mjeseci)
Od 2018. formula se promijenila i sada ne ovisi o minimalnoj plaći, već o iznosu fiksnih doprinosa za mirovinsko osiguranje navedenom u članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije:
Za 2018. 26 545 x 8 = 212 360 rubalja.
Ako izračunati iznos fiksnih doprinosa, uzimajući u obzir 1% višak prihoda od 300 000 rubalja, prelazi 212 360 rubalja, tada se plaća samo maksimalni iznos od 212 360 rubalja.
Štoviše, kao što je gore napisano, produljen je rok za plaćanje dodatnog mirovinskog doprinosa koji se obračunava kada prihod prelazi 300.000 rubalja u 2018. godini. U 2018. godini mora se platiti ne prije 1. travnja godine koja slijedi nakon obračunske godine, već prije 1. srpnja 2018. (za 2017.).
KBK za prijenos od 1% za 2017.:
182 1 02 02140 06 1110 160
Imajte na umu da je BCC isti kao i za navođenje u nalogu za plaćanje plaćanja fiksnih mirovinskih doprinosa, do limita od 300.000 rubalja.
Doprinosi samostalnih poduzetnika FFOMS-u u 2018. godini za samostalne poduzetnike
Također će se promijeniti doprinosi za osiguranje FFOMS-a u 2018. godini za pojedinačne poduzetnike. Doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje bit će 5.840 rubalja (u 2017. - 4.590 rubalja).
BCC za plaćanje fiksnih doprinosa u 2018. godini:
182 1 02 02103 08 1013 160
Ne postoji dodatni ili maksimalni doprinos za zdravstveno osiguranje.
PREMIJE OSIGURANJA NA PFR U 2018. ZA IP
Od 2017. godine za samostalne poduzetnike mijenja se postupak podnošenja izvješća (izvanproračunskim fondovima) i postupak administriranja premija osiguranja za samostalne poduzetnike.
Kao i 2017., u 2018. premije osiguranja za zdravstveno i mirovinsko osiguranje ne prenose se na Mirovinski fond Ruske Federacije, već na Saveznu poreznu službu. Također u 2018. godini, Federalna porezna služba daje izvješća o premijama osiguranja za zaposlenike za:
- obvezno mirovinsko osiguranje;
- obvezno zdravstveno osiguranje;
- osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.
Novi obrazac obračuna premija osiguranja - DAM - objedinjuje sve obračune za navedene doprinose.
Pojedinačni poduzetnici ne podnose izvješća o premijama osiguranja u fiksnom iznosu, uključujući one za prihode veće od 300.000 rubalja.
PREMIJE OSIGURANJA ZA IP AKO GODIŠNJI PRIHODI PREMAŠUJU 300.000 RUBLJA U 2018.
Postupak plaćanja doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje u slučaju prekoračenja godišnjeg stvarnog ili pripisanog dohotka u iznosu od 300.000 rubalja u 2018. ostat će isti, unatoč činjenici da je Ministarstvo financija Ruske Federacije objavilo pismo br. 03 -11-11/27630 od 13. svibnja 2016. u kojem se navodi da pojedinačni poduzetnici koji koriste unajmljenu radnu snagu ne bi trebali plaćati 1% mirovinskom fondu ako njihov godišnji prihod prelazi 300 tisuća rubalja.
Ministarstvo financija došlo je u sukob s argumentima Ministarstva rada, koje pak inzistira da svi samostalni poduzetnici, bez iznimke, prelaze prihode od 300 tisuća kuna.
rubalja moraju platiti dodatni doprinos od 1% u mirovinski fond.
No budući da pravno reguliranje mirovinskog osiguranja nije povjereno Ministarstvu financija, nego Ministarstvu rada, sigurnije je, iako skuplje, uplatiti dodatni doprinos u mirovinski fond, pod sljedećim uvjetima:
- kada se koristi dohodak od pojednostavljenog poreznog sustava
- kada se koristi pojednostavljeni porezni sustav prihod minus rashodi, ako godišnji prihod premašuje 300.000 rubalja, morate platiti u proračun 1% razlike između prihoda umanjenog za troškove i 300.000 rubalja. Ovaj zaključak nalazi se u presudi Vrhovnog suda od 22. studenog 2017. br. 303-KG17-8359;
- kada se koristi Jedinstveni poljoprivredni porez, ako godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, morate platiti 1% razlike između prihoda i 300.000 rubalja u proračun;
- kada se koristi PSN
- kada se koristi UTII, ako pripisani godišnji prihod premašuje 300.000 rubalja, potrebno je uplatiti u proračun 1% razlike između pripisanog prihoda i 300.000 rubalja;
- kada se koristi OSNOVNI, TEMELJNI, ako godišnji prihod premašuje 300.000 rubalja, morate platiti u proračun 1% razlike između prihoda umanjenog za troškove i 300.000 rubalja. Objašnjenja su navedena u pismu Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br. BS-4-11/2494@.
Na temelju gore navedenog, već prilikom registracije patenta ili registracije UTII-a, pojedinačni poduzetnik može izračunati svoje materijalne troškove za plaćanje dodatne uplate u mirovinski fond, bez čekanja na stvarni prihod, koji nije bitan u ovim poreznim sustavima, za ove svrhe.
Godine 2017. Savezna porezna služba počela je upravljati premijama osiguranja. Novac se šalje poreznim vlastima. U ovom materijalu pronaći ćete nove platne kartice.
Čim su porezni inspektori dobili platne kartice za doprinose, počeli su utjerivati dugove tvrtkama. Nakon što primite zahtjev za doprinos, imate osam dana da podmirite proračun. U suprotnom, doprinosi se prisilno terete s računa.
U nastavku ćete pronaći podsjetnik o kako ispuniti nalozi za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini.
Uplata doprinosa u 2017. godini: novi BCC za premije osiguranja
Doprinosi za obvezna mirovinska, socijalna i zdravstvena osiguranja obračunavaju se na isplate temeljem ugovora o djelu i građanskopravnih odnosa koji uključuju obavljanje poslova i pružanje usluga. Tarife za svaku vrstu osiguranja ostale su na razini prošlogodišnjih, ali su se promijenili limiti oporezivih iznosa.
Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje
Kao opće pravilo, doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje naplaćuju se po stopi od 22 posto dok ukupni iznos isplata zaposleniku od početka godine (oporeziva osnovica) ne dosegne 876.000 rubalja. Uplate koje prelaze ovu granicu podliježu mirovinskim doprinosima po stopi od 10 posto.
Za neke kategorije obveznika utvrđene su snižene i dodatne tarife. Ako tvrtka ili poduzetnik ima pravo na snižene tarife, doprinosi veći od 876.000 RUB. uopće se ne naplaćuju.
KBK PFR u 2017. godini
Prilikom prijenosa redovnih doprinosa za mirovinsko osiguranje za mjesece 2017. naznačiti KBK 182 1 02 02010 06 1010 160. Zaostale obveze za razdoblja istekla prije 2017. poslati na KBK - 182 1 02 02010 06 1000 160.
Druge šifre za dodatne mirovinske doprinose. Ovdje ćete morati odabrati jedan od četiri KBK.
Ako tarifa ne ovisi o posebnoj procjeni:
- doprinose po dodatnoj stopi za zaposlenike s liste 1 uplatiti na KBK 182 1 02 02131 06 1010 160;
- doprinose po dodatnoj stopi za zaposlenike s liste 2 - u KBK 182 1 02 02132 06 1010 160.
Ako tarifa ovisi o posebnoj procjeni:
- KBC doprinosi po dodatnoj stopi za zaposlenike s liste 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160;
- Doprinosi KBC-a po dodatnoj stopi za djelatnike s liste 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160.
BCC za dodatne mirovinske doprinose nije podijeljen na razdoblja prije i nakon 1. siječnja 2017. Dužnosnici su odlučili da to nije potrebno. Stoga se svi doprinosi za dodatne tarife, uključujući i razdoblja prije 2017. godine, od 1. siječnja moraju prenijeti na jedinstvene šifre.
Pogledajte donju tablicu za plaćanje kazni i kazni.
Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje
Stopa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje ne ovisi o visini uplata. Dakle, na sve isplate bez ograničenja plaćaju se doprinosi po stopi od 5,1 posto.
KBK FFOMS u 2017. godini
Do prijenos premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u korist proračuna Federalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja, KBK 2017. izabrati ovaj način.
Ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje za mjesece 2017. stavitiKBK premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja 2017 - 182 1 02 02101 08 1013 160. KBK FFOMS u 2017. godini za razdoblja koja istječu prije 2017. - 182 1 02 02101 08 1011 160.
svi KBK FFOMS 2017, uključujući KBK kazne FFOMS, pogledajte tablicu u nastavku.
Doprinosi za obvezno socijalno osiguranje
Ako tvrtka nema pravo na snižene stope, doprinosi za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim plaćaju po stopi od 2,9 posto. Od trenutka kada ukupni iznos obračuna za zaposlenika dosegne 755.000 rubalja, socijalni doprinosi se ne obračunavaju.
KBK FSS u 2017. godini
BCC za doprinose za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva staviti sljedeće:
- za mjesece 2017. godine - 182 1 02 02090 07 1010 160;
- za razdoblja koja istječu prije 2017. godine - 182 1 02 02090 07 1000 160.
Prijenos doprinosa za "ozljede" na prošlogodišnje kodove. Za tekuće uplate - 393 1 02 02050 07 1000 160.
Svi kodovi, uključujući KBK za kazne i novčane kazne, nalaze se u tablici u nastavku.
Novi BCC za premije osiguranja iz 2017.: tablica
|
Način plaćanja |
BCC za doprinose za razdoblja prije 2017 |
BCC za doprinose za mjesece 2017. (siječanj, veljača itd.) |
|
KBK za 2017. mirovinski fond (redoviti mirovinski doprinosi) |
||
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
KBK za 2017 FFOMS (doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje) |
||
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
KBK za FSS 2017 (redovni doprinosi za socijalno osiguranje) |
||
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
KBK za FSS 2017 (doprinosi za ozljede) |
||
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 1 |
||
|
182 1 02 02131 06 1010 160, ako cijena ne ovisi o posebnoj procjeni; |
||
|
Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 2 |
||
|
182 1 02 02132 06 1010 160, ako cijena ne ovisi o posebnoj procjeni; |
||
Ispunjavanje naloga za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini*
| Polje | Kako napuniti |
| Status platitelja (polje 101) | Za poreze - šifra “01”, za doprinose organizacija za zaposlene također šifra “01” (u 2016. status osiguranika imao je šifru “08”) |
| Ime primatelja (polje 16) | Skraćeni naziv tijela Savezne riznice, au zagradi - naziv Savezne porezne službe (u uplatama doprinosa 2016. - podružnice Mirovinskog fonda Ruske Federacije i Fonda socijalnog osiguranja). |
| PIB i KPP primatelja (polja 61 i 103) | Pojedinosti o Federalnoj poreznoj službi |
| Bankovni podaci primatelja(polja 13-15 i 17) | Kao plaćanje poreza |
| KBK (polje 104) | Ovisi o razdoblju za koje se doprinosi prenose iu kojoj godini |
| OKTMO (polje 105) | Kao u poreznim računima |
| Razlog plaćanja (polje 106) | Kao u poreznim računima |
| Porezno razdoblje (polje 107) | Razdoblje za koje se prenose premije osiguranja (za siječanj - MS.01.2017.). |
| Broj i datum dokumenta na temelju kojeg se vrši prijenos plaćanja (polja 108 i 109) | Kao u poreznim računima. Navedeno ako se doprinosi prenose na zahtjev dužnosnika. Inače se unose nule. |
*Ako tvrtka plaća doprinose za razdoblja prije 2017. godine, mora navesti podatke porezne službe i poseban BCC. Ispunite uplate za mjesece 2017. po analogiji s razlikom samo u BCC-u (vidi gore „Novi BCC za premije osiguranja iz 2017.: tablica”).
Ogledni nalog za uplatu premija zdravstvenog osiguranja
Ispunite uplatnice za doprinose za ozljede po istim pravilima kao i prošle godine. Unesite isti KBK, odredite primatelja kao FSS, unesite 08 u polje za status, a "0" u polje 107.
