Салық кезеңі (декларация коды). Салық кезеңі (код) Салық кезеңінің коды 31

Салық кезеңінің коды - бұл Федералдық салық қызметіне есеп беру кезінде қолданылатын екі таңбалы сан. Оны пайдалану қажеттілігі салық есептілігін машиналық өңдеуге байланысты. Код арнайы бағанға енгізіледі және салықтың төленген мерзімін анықтауға қызмет етеді. Әртүрлі салық жүйесі әртүрлі кодтарды талап етеді. Бұл код кітабының негізінде жасалады.

Салық кезеңі қалай анықталады: салық есебіндегі код

Есеп беру және салық базасының есебін ұсыну қажет уақыт кезеңдері бар, олар салық кезеңдері деп аталады:

ай,
тоқсан (1-ден 4-ке дейін),
жартыжылдық (бірінші, екінші),

Негізгі есептер жылдағы жұмыс нәтижелері бойынша беріледі. Салық кезеңі декларацияда көрсетілген: код 34.

Тоқсандарға жеке кодтар тағайындалады, код екіден басталады, одан кейін тоқсанның реттік нөмірін көрсететін сан қойылады. Тоқсандық есеп беру үшін 21-ден 24-ке дейінгі кодтар қолданылады.Сонымен бірінші тоқсан үшін – код 21, салық кезеңі екінші тоқсан үшін 22, үшінші тоқсан үшін 23, салық кезеңі төртінші тоқсан үшін 24.

Кейбір салық төлеушілер ай сайын есеп береді. Жеке салық төлеушілер үшін және шоғырландырылған топ үшін әртүрлі кодтар қарастырылғанын ескеру қажет. Төлемді шоғырландырылған топ жүзеге асырса, шифрлау тоқсан сайын 13-тен 15-ке дейін қабылданады. Қаңтар мен желтоқсан айлары 57-ден 68-ге дейін белгіленген.

Табыс салығын есептеу кезіндегі салық кезеңі

Тоқсандық аванстарды төлеу кезінде келесі кодтау қолданылады: салық кезеңі 21 – бірінші тоқсан, салық кезеңі 31 – бірінші жартыжылдық, 33 – тоғыз ай. 35-46 кодтары қаңтардан бастап желтоқсанда аяқталатын айларды көрсетеді.

50 салық кезеңін салық төлеушілер қызметін тоқтатқанға немесе қайта ұйымдастыруға дейін есеп беру кезінде енгізеді. Ол 1 қаңтардан бастап iс жүзiнде таратылған сәтке дейiн немесе егер қоғам бiр жылдан аз уақыт жұмыс iстесе, ашылған кезден бастап таратылған сәтке дейiн есептеледi.

Салық кезеңі: мүлік салығын есептеу кезіндегі код

Бұл салық бойынша есеп беру кезінде аралық есептерді ұсыну міндетті емес, нәтижесінде жыл бойы төлем бірден жүзеге асырылады. Кодтау басқа салықтар бойынша есеп берудегідей болады.

Есептерді жасау кезінде 21 коды (салық кезеңі – тоқсан), жартыжылдық – салық кезеңі – 31 коды пайдаланылады, 9 айға салықты есептеу кезінде 33 салық кезеңі көрсетіледі.

Кәсіпорынды тарату кезінде 51, 52, 53 кодтары пайдаланылады, олар тоқсанды, жарты жылды, 9 айды білдіреді.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша есептілік кодтары

Жеңілдетілген ұйымдар жылына бір рет Федералдық салық қызметіне кірістер туралы есеп береді. Алынған пайдадан тоқсан сайын аванстық төлем жасалады. Жыл табыс салығы бойынша есепті кезеңдерге бөлінеді, бірақ олар үшін бөлек есеп беру талап етілмейді. Декларацияда бір жылдың стандартты кезеңі, 34 салық кезеңі көрсетіледі.

Дара кәсiпкерлер үшiн қорытынды есептi кезеңде дара кәсiпкердiң қызметiн тоқтату кезiнде қолданылатын 96 коды, ал 95 коды салық салу режимiнiң өзгеруiне байланысты қорытынды есептiлiк үшiн пайдаланылады.

UTII үшін салық кезеңінің кодтары

Есеп беру тоқсан сайын келесі белгілерді пайдалана отырып жүзеге асырылады:

Тоқсан - 21,
салық кезеңі 2-тоқсан – 22,
салық кезеңі 23 – үшінші тоқсан үшін,
салық кезеңінің коды 24 – төртінші тоқсан бойынша есеп беру кезінде пайдаланылады.

Салық кезеңінің коды – салық декларациясында немесе төлем құжатында арнайы жолға енгізілетін екі таңбалы шифр. Бұл Федералдық салық қызметінің қызметкерлері үшін қажет. Ақпаратты машиналық өңдеуді пайдалана отырып, олар салықты есептеуге немесе оны тексеруге негіз болатын уақыт кезеңін анықтау үшін пайдаланады.

Кейбір жағдайларда салық кезеңінің коды жүзеге асырылады басқа ақпарат. Атап айтқанда, белгілі бір кодтарды пайдалана отырып, декларацияны компания таратуға дейінгі соңғы салық кезеңі үшін бергенін анықтауға болады.

Салық салу кезеңі- бұл салық базасы есептелетін уақыт аралығы. Әрбір салық түрі үшін оның жеке мерзімі заңды түрде анықталады - айдан тоқсанға және жылға дейін. Әр тоқсан өз кодымен белгіленеді.

Кейбір салықтарды есептеу кезінде салық кезеңдері өз кезегінде есепті кезеңдерге бөлінеді. Салық әрбір есепті кезең үшін есептеледі және төленеді. Салық кодексінде салықтың әрбір түрі бойынша есепті кезеңдер де жеке көрсетілген. Болуы мүмкін:

тоқсан;
жарты жыл;
9 ай.

Кейбір жағдайларда ай сайынғы нысан пайдаланылады, атап айтқанда, егер компания нақты пайдаға негізделген табыс салығын төлесе - онда алдын ала төлемдерді есептеу үшін (аванс ретінде) белгілі бір айға есептелген есепті кезеңдер қолданылады.

Табыс салығы үшін

Бұл ретте Салық кодексінің 285-бабына сәйкес салық кезеңі болып табылады күнтізбелік жыл. Есепті кезеңдер 1 тоқсан, жарты жыл немесе 9 ай, салықтық аванстарды есептеу кезінде нақты пайда негізінде – күнтізбелік жылдың соңына дейін бір, екі, үш, төрт және т.б.

Декларацияның титулдық бетінде есепті кезеңнің екі таңбалы коды орналастырылады, яғни. аванстық салық есептелетін және төленгені.

Кодтар есепті кезеңнің есептеу түріне байланысты. Тоқсандық есептеулер үшін ол әдетте қолданылады келесі кодтау:

тоқсан – 21;
бірінші жартыжылдық – 31;
9 ай - 33;
күнтізбелік жыл - 34.

Соңғы нұсқа жылдық қорытынды декларацияда көрсетілген.

Егер есепті кезеңдер күнтізбелік айлар болса, онда олар 35-тен 46-ға дейінгі сандармен белгіленеді, мұнда 35 - қаңтар, 36 - ақпан, 37 - наурыз (және т.б.), 46 - сәйкесінше желтоқсан.

Үшін салық төлеушілердің шоғырландырылған топтарықолданылады өзіндік кодтау жүйесі. KGN кодтары:

тоқсан – 13;
жартыжылдық – 14;
9 ай - 15;
жыл - 16.

Ай сайынғы төлем түрін таңдаған төлеушілердің осы тобы бойынша есепті кезеңдері тиісінше 57-ден 68-ге дейінгі сандармен белгіленеді.

50 коды арнайы код болып табылады. Бұл қазіргі нысандағы ұйым үшін соңғы салық кезеңі, содан кейін ол қайта ұйымдастырылады немесе толығымен таратылады дегенді білдіреді. Бұл кезең белгілі бір уақыт аймағына немесе маусымға байланысты болмауы мүмкін.

Оны жылдың басынан бастап нақты тарату немесе қайта ұйымдастыру күніне дейін есептеуге болады, соның ішінде. ширек, жарты жыл және 9 айдан астам уақыт өтсе немесе құрылған күннен бастап таратылған күнге дейін, егер қоғам бір жыл ішінде жұмысын тоқтатса.

Корпоративтік мүлік салығы бойынша

Оны есептеу кезінде есептеу және төлеу мерзімі өткен есепті жыл болып табылады. Бұл Салық кодексінің 379-бабында белгіленген.

Кәсіпорын үшін есеп беру кезеңдері белгіленбеуі мүмкін. Бұл жағдайда аванстық төлемдерді есептеу немесе төлеу қажет емес.

Бұл салықты қолдану кезінде бірқатар нәзіктіктер бар. Басқа аймақтарда филиалдары немесе жылжымайтын мүлкі бар кәсіпорындар олардың әрқайсысына тапсырады бөлек декларация. Мүлік салығы (жеке тұлғалар үшін емес, ұйымдар үшін) аймақтық салық болып табылады, ол федералды қазынаға емес, ол төленетін Ресей Федерациясының аумағының, аймағының немесе республикасының бюджетіне түседі.

Салалық ұйымның әрбір жеке бөлімшесі оны төлейді өз бетінше, сонымен қатар, мысалы, кәсіпорынның бас бөлімшесі үшін есеп беру кезеңдері аймақтық нормативтік құқықтық актілермен белгіленбеген және ол салықтық аванстарды төлемейтін, бірақ басқа аймақтарда орналасқан бір немесе бірнеше филиалдар бойынша есеп беру кезеңдері жиі кездеседі. жергілікті билік органдары белгілейді және олар жылына екі-төрт рет алғашқы жарналарды төлейді.

Жеке бөлімше сыймайтын басқа аймақтардағы (қойма, ғимарат және т. мүлік орналасқан аймақтың.

Декларацияда көрсетілген цифрлық кезең кодтары табыс салығы кодтарына ұқсас. Декларация бір жылға ұсынылса, ол 34 кодымен белгіленеді. Егер қандай да бір есепті кезең үшін болса, онда тиісінше тоқсан сайын. Айта кету керек, бұл салықта айлар бойынша есеп беру қамтамасыз етілмеген.

Ұйымның кірісі мен мүлік салығы бойынша аванстарды есептеу кезінде Федералдық салық қызметі кәсіпорын үшін есеп беру кезеңдері белгіленген болса, осы төлемдердің есептеулерін қамтамасыз етуге міндетті.

Оңайлатылған салық жүйесі туралы

Жұмыс кезінде қолданылатын салық кезеңі – жыл (күнтізбелік). Жоғарыда көрсетілген жағдайларға ұқсас есеп беру – бірінші тоқсан, жарты жыл 9 ай. Бірақ, жоғарыда сипатталған салықтардан айырмашылығы, аванстық төлемдерді есептеуді қамтамасыз ету талап етілмейді.

Салық және есепті кезеңдер үшін стандартты кодтар қолданылады - күнтізбелік жыл үшін 34 және т.б., сондай-ақ арнайы кодтар:

50 - қоғам таратылса немесе құрылымы мен қызмет саласы түбегейлі өзгерсе (қайта ұйымдастырылса);
95 - салық салудың ескі нысаны бойынша соңғы кезең;
96 - «жеңілдетілген» жүйе бойынша жұмыс істеген жеке кәсіпкер қызметінің соңғы кезеңінде қолданылатын арнайы код.

Жыл ішінде қандай да бір себептермен оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істеу құқығынан айырылған салық төлеушілер үшін салық кезеңі оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істеу құқығы әрекет еткен есепті кезең болып табылады. Бұл дегеніміз, егер ұйым, мысалы, ағымдағы жылдың қараша айына дейін жұмыс істеген болса, содан кейін бұл құқығынан айырылса, онда ол оңайлатылған салық жүйесіне құқықтың қолданылу мерзімі аяқталғаннан кейін оның кодын көрсете отырып, декларацияны ұсынуы керек. тоғыз айдың есептік кезеңі, яғни. 33.

UTII көмегімен

Есептелген табысқа бірыңғай салық салу үшін қолданылатын салық кезеңі тоқсанды құрайды. Ол сондай-ақ есепті кезең болып саналады. UTII бойынша барлық есептерді салық органына тапсыру керек айдың 20-на дейін, тоқсаннан кейінгі - салық кезеңі, ал салықты нақты төлеуге болады 25-іне дейін.

Қолданылатын кодтар келесідей:

21-24 қоса алғанда – 1-4-тоқсанды қоса алғанда (2-саны салық кезеңінің тоқсандық екенін білдіреді, 1-ден 4-ке дейінгі сандар тиісінше тоқсандық санды білдіреді);
51 - Қоғам таратылған немесе қайта ұйымдастырылған кездегі I тоқсан;
54 - II тоқсан;
55 - III;
56 - IV.

Салық кезеңі кодексіндегі бірінші орындағы 5 саны әрқашан Федералдық салық қызметінің қызметкерлері үшін бұл кезең компания қызметіндегі соңғы болғанын білдіреді. Одан кейін ол таратылды, соның ішінде. банкроттық рәсімі арқылы немесе басқа салық ставкасын қолдануы мүмкін басқа компания болып қайта ұйымдастырылады.

Үкімет 2018 жылы UTII-ді жоюды қарастыруда.

Тоқсан бойынша

Салықтардың кейбір түрлері бойынша есепті кезеңдердің – тоқсандардың әртүрлі цифрлық кодталуы қолданылады. Бұл Федералдық салық қызметіне ұсынылған декларацияларды автоматты түрде өңдеуді жеңілдету үшін қажет. Сонымен, олар ажыратады:

Стандартты тоқсандық табыс салығы кодтары.
Салық төлеушілердің шоғырландырылған топтары үшін тоқсан сайынғы «пайда» кодтары.
Корпоративтік мүлік салығы бойынша тоқсандық кодтар.
UTII үшін тоқсандық кодтар.

Сонымен, бірінші жағдайда, 21 - бірінші тоқсанды белгілеу, 31 - жарты жыл, 33 - 9 ай. KGN үшін бұл кезеңдер сәйкесінше 13-15 сандар диапазонымен белгіленген.

Мүлік салығын (жылжымайтын мүлікті білдіреді) төлеу кезінде келесі блокты кодтау:

21 - бірінші;
17 - секунд,
18 - үшінші,
51 - бірінші тоқсан, егер одан кейін кәсіпорын қайта ұйымдастырылса/таратылған болса;
47 - секунд;
48 - тарату/қайта ұйымдастыру кезінде үшінші.

Оңайлатылған салық жүйесінде табыс салығын төлеу кезіндегідей кезең кодтары қолданылады, яғни. 21, 31, 33 - тоқсандар, 34 - күнтізбелік жыл.

UTII-мен (есептелген табысқа бірыңғай салық) I-IV тоқсандар декларацияда компания тарихындағы осы салық кезеңі соңғы болған жағдайларды қоспағанда, 21-24 деп белгіленеді. Содан кейін бірінші, 54, 55, 56 екінші, үшінші және төртінші тоқсандар үшін 51 кодтауы қолданылады.

Декларацияны тапсыру

Декларацияда мерзiм кодынан басқа оның әдiсiнiң коды, сондай-ақ ұсыну орны көрсетiлуi тиiс.

Әдіс бойынша

01 - тапсырыс хатпен жіберілген қағаз тасығышта декларация;
02 - қағаз жүзінде, Федералдық салық қызметіне жеке өзі ұсынылады;
03 - қағаз тасығышта, электрондық жеткізгіште көшірме;
04 – декларация куәландырылған және интернет арқылы жіберілген;
05 - басқа;
08 – қағаз жеткізгіштегі, пошта арқылы жіберілген, бірақ электрондық жеткізгіштегі көшірмесі қоса берілген декларация;
09 – қағазда, штрих-кодты пайдалана отырып (қолма-қол ұсынылады);
10 - штрих-коды бар қағазда, пошта арқылы жіберіледі.

Жергілікті

Оңайлатылған салық жүйесі немесе UTII бойынша табыс салығы, мүлік салығы бойынша декларацияларды толтыру кезінде үш код қолданылады. 120 код - жеке кәсіпкердің тұрғылықты жері бойынша, код 210 - ресейлік ұйымның заңды орналасқан жері бойынша, код 215 - ірі салық төлеушілер қатарына кірмейтін басқа компанияның құқықтық мирасқор ұйымының заңды мекенжайында. .

Тұсаукесер орнында UTII үшін көбірек кодтар бар. Бірыңғай есептелген табыс салығымен мыналарды пайдалануға болады:

214 - декларация «» мәртебесі жоқ ресейлік ұйым орналасқан жерде тапсырылған кезде;
245 - Ресей Федерациясындағы ресми өкілдіктің көмегімен жүзеге асырылатын шетелдік компанияның қызмет орны бойынша;
310 және 320 - тиісінше ресейлік кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің қызмет орны бойынша;
331-333 - Ресейдегі өз филиалы арқылы, басқа ұйым арқылы немесе жеке тұлғаның делдалдығы арқылы жұмыс істейтін шетелдік компаниялар үшін (сирек қолданылады).

Салықтардың басқа түрлері үшін басқа кодтар қолданылады, оларды қолдану ережелері Федералдық салық қызметінің бұйрықтарымен немесе басқа нормативтік құқықтық актілермен реттеледі.

Нормативтік актілер

Салық кезеңдерінің кодтарын белгілейтін негізгі құжат қосымшалары бар Салық кодексі болып табылады. Сонымен қатар, Федералдық салық қызметі мезгіл-мезгіл белгілі бір пішіндер мен кодтауларды жасайтын, өзгертетін немесе жою туралы бұйрықтар шығарады.

34-код Ресей Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 26 қарашадағы № ММВ-7/3-600 бұйрығымен бекітілген, UTII кодтары - Ресей Федералдық салық қызметінің ММВ-7/3-353 бұйрығымен. 2014 жылғы 4 шілдедегі (2015 жылғы 22 желтоқсандағы түзетулермен) және т.б.

Жаңа нормативтік актілер мерзімді түрде шығарылады, ескілерін өзгертеді, толықтырады немесе күшін жояды, сондықтан қажет мұқият бақылаусалықтарды есептеу мен төлеудегі қателерді болдырмау үшін нормативтік-құқықтық базаны өзгертудегі ілгерілеушілік.

Есепті кезең

Әрбір салық түрі бойынша ол жеке белгіленеді. Егер бұл бір ай немесе тоқсан болса, онда, әдетте, келесі ай ішінде декларация тапсырылып, салық төленуі керек. Ол салық кезеңінен айырмашылығы салық бойынша аванстық төлемдерді толығымен анықтайды.

Әрбір салық түрінің есеп беру мерзімі бар. Есепті кезеңі бір жылды құрайтын салықтар мен алымдар бойынша, мысалы, 2018 жылы пайда туралы декларация 28 наурызға дейін, мүлік бойынша – 30 наурызға дейін, оңайлатылған салық жүйесі бойынша – 2019 жылғы 31 наурызға дейін тапсырылуы тиіс.

2018 жылға салық заңнамасындағы өзгерістер осы бейнеде көрсетілген.

6-NDFL есебі туралы

6-NDFL есебін еңбек шарттары мен азаматтық-құқықтық шарттар бойынша жеке тұлғаларға жалақы төлейтін жұмыс берушілер ұсынуы қажет.

Есеп нысанын толтырудың реттілігі мен негізгі нүктелері Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2015 жылғы 14 қазандағы No ММВ-7-11/450 бұйрығымен бекітілген.

Есеп беру кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің тіркелген жері бойынша беріледі. Жеке бөлімшелер жеке 6-NDFL есебін олардың тіркелген жері бойынша да ұсынуы керек (Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 19 қарашадағы № 03-04-06/66970 хатына және Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің хатына сәйкес Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметі 2015 жылғы 28 желтоқсандағы No BS-4-11/23129).

Кәсіпорын қызметкерлерінің саны 25 адамнан аспайтын болса, онда есеп берудің бұл түрі қағаз жүзінде берілуі мүмкін. Егер қызметкерлер саны осы көрсеткіштен жоғары болса, онда есеп беру электронды форматта жүргізілуі керек.

Нысанды тапсыру мерзімі есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірілмей. Есеп титулдық парақтан және екі бөлімнен тұрады.

Егер ұйым есепті кезеңде жеке тұлғаларға кірістерді есептемесе және төлемесе, жеке табыс салығын есептемесе және ұстамаса, онда нөлдік деректермен 6-NDFL нысаны бойынша есептілікті ұсыну қажет емес.

6-NDFL-де деректерді кодтау

Көбінесе салық есептерін толтыру кезінде ақпараттық кодтауды кездестіресіз.

Өз құқықтарыңызды білмейсіз бе?

6-NDFL есебіндегі барлық кодталған ақпарат қысылған пішіндегі бірінші парақта орналасқан (деректер сандарға түрлендіріледі). Кодталған көрсеткіштерге мыналар жатады:

СТН - сандар комбинациясы салық агенті туралы ақпаратты қамтиды (Федералдық салық қызметі инспекциясы тіркелген, заңды мекенжайы және т.б.);
KPP - тоғыз таңбалы код, ол компания тіркелген салық органы және салықтық тіркеу үшін негіз туралы ақпаратты шифрлайды;
КПР - есептеуді тапсыру кезеңінің коды;
KNO төрт таңбалы салық органының коды болып табылады: алғашқы екі сан Конституцияға сәйкес Ресей Федерациясының аймағының кодын білдіреді, келесі екі цифр белгілі бір Федералды салық қызметі инспекциясына (облысаралық, ауданаралық және т.б.) қосымшаны білдіреді. ;
KMN - салық агентінің орналасқан жері бойынша Федералдық салық қызметінің коды;
басқа кодтар (OKTMO, пішінді көрсету әдісінің коды).

Form 6-NDFL кодтауын пайдалану келесі артықшылықтарға ие:

Ақпарат біртұтас форматта беріледі, бұл компьютерлік бағдарламалардың көмегімен өңдеуді жеңілдетеді.
Пішін парақтарының саны азайды - шифрланған ақпарат аз орын алады.

Неліктен CPPR қажет?

6-NDFL қамтамасыз ету кезеңінің коды ақпаратты өңдеуді автоматтандыру үшін пайдаланылатын идентификатор болып табылады. Сондықтан сіз деректерді мүмкіндігінше дәл көрсетіп қана қоймай, сонымен қатар оларды көрсетудің дұрыс формасын пайдалануыңыз керек:

Барлық 6-NDFL кезең кодтары екі саннан тұрады; пішіннің сәйкес бағандарында осы идентификатор үшін белгілі бір орындар саны бөлінген. Есептерді дайындау кезінде бос ұяшықтарды қалдыруға тыйым салынады. Деректер жоқ болса, сызықша қосылады.
Есеп қолмен толтырылса, қағазда тек көк, күлгін немесе қара сия қолданылуы мүмкін. Енгізілген деректер бұрмаланбай қанық түспен көрсетілуі керек.
Ақпаратты сызып тастауға немесе өшіруге, корректорларды пайдалануға жол берілмейді. Кез келген код қате енгізілсе, бүкіл есеп дұрыс ақпаратпен қайта шығарылуы керек.

Көп жағдайда пішінді толтыру кезінде арнайы бағдарламалық қамтамасыз ету пайдаланылады, көптеген операциялар автоматты түрде орындалады, бұл қателер мүмкіндігін болдырмайды.

1-2 тоқсанға қандай таныстыру кезеңін көрсетуім керек және т.б.

6-NDFL нысанын салық агенттері тоқсан сайын және есепті жылдың басынан бастап жиынтық негізде ұсынады. Осылайша, осы есеп бойынша есеп беру кезеңдері: 1-тоқсан, жарты жыл, 9 ай және бір жыл. Төменде декодтаумен осы кезеңдерге арналған кодтар берілген:

21 — КПР 1 тоқсанға;
31 - 2-тоқсанға 6-NDFL тапсыру кезеңінің коды;
33 - 9 айда;
34 - жылына.

Егер ұйым таратылатын немесе қайта ұйымдастырылатын болса, есепте осындай жағдайлар үшін арнайы әзірленген комбинациялардың бірі көрсетілуі керек. Себебі, нысан жыл басынан қайта ұйымдастыру (тарату) күніне дейінгі кезеңге тапсырылуы тиіс.

51 — КПР 1 тоқсанға;
52 - 2-тоқсанға 6-NDFL ұсыну кезеңінің коды;
53- 9 айда;
90 - жылына.

Мысалы, компания 2018 жылдың 24 маусымында басқа компанияға қосылу арқылы қайта құрылды. Есеп беру мерзімі 2018 жылдың қаңтар-маусым айларын қоса алғанда. Сондықтан қайта ұйымдастыру кезінде 2-тоқсанға арналған 6-NDFL беру кезеңінің кодын 52 деп қою керек.

***

6-NDFL есебін жіберу кезеңінің коды екі саннан тұратын сандық идентификатор болып табылады. Федералдық салық қызметіне жыл ішінде (бірінші тоқсан, жарты жыл, 9 ай, жыл) ұсынылған әрбір есептің өз коды бар. Егер ұйым таратылса немесе қайта ұйымдастырылса, онда есеп беру жыл басынан бастап қоғамның мәртебесі өзгерген күнге дейін ұсынылады. Сондықтан, бұл жағдайларда өздерінің кезең кодтары пайдаланылады. Кодтау жүйесін пайдалану фискалдық органдарға есептерді берудің біркелкі тәсіліне қол жеткізуге және оларды өңдеуді автоматтандыруға мүмкіндік береді.

Кәсіпорынның қаржылық есептілігін салық қызметіне тапсыру кезінде KND 0710099 белгіленген нысаны пайдаланылады.Ұсынылған ақпарат қатаң түрде бұл үшін қарастырылған өрістерде көрсетіледі, сондықтан нысанды дұрыс толтыру үшін сіз тек сенімді ғана емес білуіңіз керек. кәсіпорынның шаруашылық қызметі туралы мәліметтер, сонымен қатар бухгалтерлік есеп кодтары.

Қаржылық есеп берудің мәні туралы бірнеше сөз

Ұйымның кез келген менеджері білетіндей, қаржылық есеп кәсіпорынның экономикалық, іскерлік және мүліктік жағдайының толық және сенімді бейнесін көрсететін құжаттама болып табылады. Есептер мыналарды көрсетеді:

кәсіпорында өндірілген өнім немесе орындалған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер – кәсіпорынның қызметіне байланысты;
мүлікті сатудан түскен табыс;
несиелерді немесе депозиттер бойынша сыйақыны өтеу нәтижесінде алынған кірістер;
кәсіпорынның акционерлерінен алынған қаражаттар;
өндіріске қажетті шикізат пен құрал-жабдықтарды сатып алуға кеткен шығындар;
несиені өтеу бойынша шығыстар;
төленген салықтар және алынған салық жеңілдіктері.

- және компания есепті кезеңде қандай да бір сомаларды алған немесе кейбір сомалармен бөлінген басқа жүзге жуық әртүрлі баптар.

Неліктен қаржылық есеп беруде есепті кезең мен кезең коды қажет?

Қаржылық есептілікке қойылатын негізгі талаптардың кейбірі, және, негізінен, кәсіпорынның кез келген басқа бухгалтерлік құжаты үшін берілген фактілердің толықтығы, ақпараттың сенімділігі, ақпараттың өлшенуі және салыстырмалылығы болып табылады. Сондықтан кез келген есеп, жай ғана бухгалтерлік есеп емес, «жалпы» бола алмайды, бірақ белгілі бір уақыт аралығындағы ақпаратты қамтуы керек. Тек осылай ғана өндірістің даму динамикасын (немесе, керісінше, құлдырауын) қадағалап, қандай да бір қорытынды жасауға немесе белгілі бір нәтижені болжауға болады.

Мысалы, апталық есептердегі «А түріндегі сатылған өнімдерден түскен кіріс» бағанына қарап, сіз бұл өнімнің сұранысқа ие екенін, оны қазіргі күйінде шығаруды жалғастыру мағынасы бар ма, әлде мүмкін бе, түсінуге болады. модернизация туралы ойлану керек, немесе, мүмкін, оны мүлдем тоқтату керек - және мұның бәрін есеп құжатындағы бірнеше сандардан ғана түсінуге болады.

Есептік кезеңдерді кодтау ақпаратты қабылдауды тездету үшін, сондай-ақ құжатты толтыру уақытын қысқарту үшін қажет - сегіз-он басып шығарылған әріптерді басып шығарудан гөрі, бірнеше сандарды қою әлдеқайда жылдамырақ.

Бұл ретте, мысалы, тек қана ішкі пайдалану үшін құрастырылған және салық қызметіне беруге жатпайтын аралық есептілікте есепті кезеңнің кодтауы болмауы мүмкін, бірақ бәрібір кез келген толтыруға дағдыланған дұрыс. құжат «шеруге арналған» сияқты - бұл аудит күтпеген жерден келер болса, жағымсыз сәттерді болдырмайды.

Қаржылық есеп берудегі салық кезеңінің коды

Ең алдымен, салықтық және бухгалтерлік құжаттамадағы есепті кезеңдердің сәйкес келмеуі және көбінесе сәйкес келмейтінін атап өткен жөн. Бұл ретте салық есептілігінде де, бухгалтерлік есепте де жыл сайын өзгерістерге ұшырайтын белгілі кодтар бар. Сондықтан, қажетті нысандарды толтырмас бұрын, құжаттардың дұрыс толтырылғанына толық сенімді болу үшін кодтардағы қолда бар деректерді екі рет тексерген дұрыс.

Осылайша, 2012 жылға (бухгалтерлік есеп 2013 жылдың 30 наурызына дейін ұсынылуы тиіс) келесі кодтаулар белгіленді:

тоқсандық есеп бойынша – 21;
жартыжылдық есеп бойынша – 31;
тоғыз айдағы есеп бойынша – 33;
жылдық есеп бойынша – 34;
кәсіпорын таратылған (таратылған) жағдайда таратудың жылдық есебі үшін – 90;
Кәсіпорын таратылған (таратылған) жағдайда таратудың аралық есептілігі үшін – 94.

2013 жылғы қаржылық есептілікті толтыру кезінде кодтарды нақтылау қажет болады.

Аралық қаржылық есептілікті ұсыну

Жылдық есеп беруден басқа кәсіпорындар бұрын салық қызметіне аралық бухгалтерлік есептерді: бір ай, тоқсан және алты ай үшін тапсырған. «Бухгалтерлік есеп туралы» Заңның соңғы редакциясы бұл талапты жойды, алайда кейбір ұйымдар (мысалы, сақтандыру компаниялары) аралық (жылдық) есептерді әлі де ұсынады. Кәсіпорын ішінде аралық бухгалтерлік есептерді жүргізу ерекшеліксіз барлығына ұсынылады.

Қаржылық есеп берудегі 31 коды

31 коды ағымдағы жылдың бірінші қаңтарынан бастап алты айдағы есептілікті көрсетеді. Осы кезеңге арналған құжаттар пакеті мыналарды қамтуы керек:

жарты жылдық баланс;
алты айдағы қаржылық нәтижелер туралы есеп;
алты айдағы кәсіпорынның капиталындағы өзгерістер туралы есеп;
алты айдағы ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп.

Жаңа заңнамаға сәйкес, жартыжылдық есептер салық қызметіне тек федералды заңдарда қарастырылған жағдайда ғана ұсынылады.

Егер де салық қызметіне ақпарат ұсынылса, статистикалық есептілік 2013 жылғы он бесінші шілдеге дейін, пайда туралы есеп 2013 жылғы жиырма тоғызыншы шілдеге дейін, ал дербестендірілген бухгалтерлік есеп деректері 2013 жылғы он бесінші тамызға дейін ұсынылуы тиіс.

Қаржылық есеп берудегі 33 коды

33 коды тоғыз айлық есептік кезеңдегі кәсіпорын туралы ақпаратты қамтитын есептерді белгілеу үшін қолданылады. Яғни, 2013 жылдың бірінші қаңтарынан 2013 жылдың отызыншы қыркүйегіне дейін.

Есептік құжаттар пакеті алты айлық есепті кезеңдегідей:

тоғыз айдағы бухгалтерлік баланс;
тоғыз айдағы қаржылық есеп;
тоғыз айдағы кәсіпорынның капиталындағы өзгерістер туралы есеп;
тоғыз айдағы ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп.

Статистикалық есеп 2013 жылдың он бесінші қазанына дейін, пайда туралы есеп 2013 жылдың жиырма сегізінші қазанына дейін және жекелендірілген бухгалтерлік есеп деректері 2013 жылдың он бесінші қарашасына дейін ұсынылуы тиіс.

2017 жылы сақтандыру сыйлықақылары салық органдарының бақылауына берілген кезде Ресей Федерациясының Салық кодексіне оларды есептеу мен төлеу тәртібін реттейтін жаңа 34 тарау қосылды. Ол сақтандыру сыйлықақыларына қатысты есепті кезеңдерді де, есеп айырысу кезеңдерін де анықтайтын ұғымдарды ашады. Бұл мақалада біз 2018 жылы сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысу кезеңі туралы айтып, төлеу мерзімдерін қарастырамыз.

Бола тұра:

Есепті кезең тоқсан, жарты жыл және т.б.;
ал есептелген жыл күнтізбелік жыл болып табылады.

Есеп айырысу кезеңінде бухгалтерлік есеп сақтандыру сыйлықақылары бойынша болашақ есептеулердің негізін құрайды. Әрбір есеп айырысу кезеңі төрт есепті кезеңмен ұсынылған, олардың нәтижелері бойынша аралық нәтижелерді шығаруға, сондай-ақ салық органына есептілікті ұсынуға болады.

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу және есеп беру кезеңі

Есепті кезең мыналар болып танылады:

бірінші тоқсан;
жарты жыл;
тоғыз ай;

Айтпақшы, өз қызметін жұмысшыларды жалдамай, өз бетінше жүзеге асыратын және жарнаны тек «өзі үшін» төлейтін кәсіпкерлер үшін есеп беру кезеңі жоқ. Мұндай салық төлеушілерге кәсіпкерлерден басқа адвокаттар, нотариустар және т.б. Жыл ішінде жарналарды төлеудің нақты мерзімдері жоқ, олар барлық соманы есепті жылдың 31 желтоқсанынан кешіктірмей төлей алады.

Егер кәсіпкерлер жалдамалы жұмысшыларды алған болса, олар ұйымдардағыдай шегерім жасайды және әрбір есепті кезеңнің соңында есеп береді.

Ұйым заңды тұлға ретінде жыл басынан кейін тіркелген кезде бірінші есеп айырысу мерзімі тіркелген күннен бастап жылдың соңына дейінгі кезеңге белгіленеді.

1-мысал.«Континент» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі заңды тұлғаны тіркеу туралы куәлікті 2017 жылдың 13 сәуірінде алды. Осылайша, «Континент» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі үшін есеп айырысу мерзімі келесідей болады: 2017 жылғы 13 сәуірден 2017 жылғы 31 желтоқсанға дейін. Ал келесі есеп айырысу мерзімі толық 2018 күнтізбелік жылға тең болады.

Қоғамды тарату (қайта ұйымдастыру) күнтізбелік жылдың соңына дейін орын алса, есеп айырысу кезеңінің аяқталуы серіктестіктің таратылуы немесе қайта ұйымдастырылуы аяқталған күн болып табылады.

2-мысал.«Ромашка» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі таратуға құжаттарын тапсырды. 2017 жылғы 18 қарашада «Ромашка» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзінді көшірме алды. Тиісінше, сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысу мерзімі келесідей болады: 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап 2017 жылғы 18 қарашаны қоса алғанда.

Заңды тұлғаны құру жыл басынан кейiн, ал тарату немесе қайта ұйымдастыру ол аяқталғанға дейiн орын алған жағдайда, тiркеуден бастап таратылғанға дейiнгi кезең есептiк кезең болып танылуға тиiс.

3-мысал.«Премьер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2017 жылғы 5 сәуірде тіркеу куәлігін және 2017 жылғы 1 қарашада тарату туралы заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзінді көшірме алды. Страсс жарналары бойынша есептеу кезеңі келесідей болады: 2017 жылғы 5 сәуірден бастап 2017 жылғы 1 қарашаны қоса алғанда.

Осылайша, есеп айырысу кезеңінде әрбір айдың соңында жарналар әрбір айдың қорытындысы бойынша қызметкерлерге төленген жалақы немесе басқа сыйақылар негізінде есептеледі. Бұл ретте төлемдер есеп айырысу кезеңінің басынан бастап есепті айдың соңына дейін есепке алынады. Есеп айырысу кезеңінің басынан алдыңғы айға дейін есептелген сақтандыру төлемінің сомасын шегере отырып, тарифтік ставканы, қолданыстағы үстемелерді немесе тарифтік мөлшерлемеге жеңілдіктерді ескере отырып жүргізіледі.

4-мысал.«Континент» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі қызметкерлеріне жалақы мен бонустар төледі:

2017 жылдың қаңтары – 120 000 рубль
2017 жылғы ақпан – 140 000 рубль
2017 жылғы наурыз – 130 000 рубль

Қаңтар айының соңында бухгалтер міндетті зейнетақы сақтандыруға 22% ставка бойынша жарналарды есептеп, төледі:

120 000 x 22% = 26 400 рубль

Ақпан айының қорытындысы бойынша есепші келесідей есеп жүргізді:

(120 000 + 140 000) x 22% – 26 400 = 30 800 рубль

Наурыз айының соңында бухгалтер келесі есептерді жасады:

(120 000 + 140 000 + 130 000) x 22% – (26 400 + 30 800) = 28 600 рубль

Ұйымды қайта ұйымдастыру кезінде сақтандыру сыйлықақыларын есептеу мерзімі

Заңды тұлға бірігу арқылы қайта ұйымдастырылған жағдайда есеп айырысу мерзімінің аяқталуы қайта ұйымдастыру аяқталған күні аяқталады. Ал серіктестік басқамен біріктірілген кезде біріншісі заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізіліміне жазба (заңды тұлғаны басқа заңды тұлғаға қосу арқылы қызметін тоқтату туралы жазба) енгізілген кезден бастап қайта ұйымдастырылған болып танылады.

Есеп беру кезеңінің кодтары

Есептің мұқаба бетінде орналастырылуы қажет есепті кезең кодтарын қарастырайық:

21 – бірінші тоқсан
31 – жарты жыл
33 - тоғыз ай
34 - жыл
51 – тарату (қайта ұйымдастыру) кезіндегі бірінші тоқсан
52 – тарату (қайта ұйымдастыру) кезінде жарты жыл
53 – тарату (қайта ұйымдастыру) кезінде тоғыз ай
90 – тарату (қайта ұйымдастыру) кезінде

Сақтандыру сыйлықақылары бойынша есептерді ұсыну мерзімдері

Әрбір есепті кезеңнің соңында ұйымдар салық органына сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп беруге міндетті. Ол есепті кезеңнен кейінгі айдың 30-нан кешіктірілмей ұсынылады. Яғни, 1-тоқсанның есебі 30 сәуірден кешіктірілмей тапсырылуы тиіс. Жеткізудің соңғы күні демалыс күніне сәйкес келген жағдайда, мерзім келесі бірінші жұмыс күніне ауыстырылады. Сонымен, 2017 жылы 30 сәуір демалыс күні, ал 1 мамыр мереке болғандықтан, жеткізу мерзімі 2 мамырға ауыстырылды.

Есеп электронды түрде немесе қағаз түрінде ұсынылады, ол ұйымның өткен жылдағы орташа штат санына байланысты. Мысалы, егер 2016 жылы 25 адамнан астам болса, онда есепті тек электронды түрде тапсыру қажет болады. Әйтпесе, компанияға 200 рубль көлемінде айыппұл салынады. Егер қызметкерлердің орташа саны 25 адамнан аз болса, есеп беру әдісін компания өзі таңдайды. Есепті электронды емес нысанда бергені үшін айыппұл салынбайды.

Жарналарды төлеу мерзімі

Жарналарды төлеу оларды ай сайынғы міндетті төлемдер түрінде аударуды көздейді. 2017 жылдан бастап салық органдарына жарналар төленуі тиіс. Төлемнің соңғы мерзімі – есептеу жүргізілген айдан кейінгі айдың 15-і. Осылайша, егер жарналарды төлеу 2017 жылдың қаңтарына жоспарланған болса, онда олар сол жылдың 15 ақпанынан кешіктірілмей аударылуы керек.

Есеп берудегі бұзушылықтар үшін жауапкершілік

Есепті тексеру кезінде инспектор қате тапса, кәсіпорынға оның жойылғаны туралы электронды немесе қағаз түрінде хабарланады. Бұл ретте қатені жою үшін белгіленген мерзім электрондық хабарламаны жіберу кезінде 5 жұмыс күнін және пошта арқылы жіберу кезінде 10 жұмыс күнін құрайды. Егер компания қандай да бір себептермен инспектордың талабын елемейтін болса, есеп ұсынылмаған мәртебесін алады. Бұл үшін компанияға әрбір кешіктірілген ай үшін есептелген сақтандыру жарнасының 5 пайызы көлемінде айыппұл салынады.

Айыппұл сомасы жарналардың 30% -нан аспауы керек, бірақ ол 1000 рубльден кем болмауы керек.

Заңнамалық база.