Taksācijas periods (deklarācijas kods). Taksācijas periods (kods) Taksācijas perioda kods 31

Taksācijas perioda kods ir divciparu skaitlis, ko izmanto, iesniedzot pārskatus Federālajam nodokļu dienestam. Nepieciešamība to izmantot ir saistīta ar nodokļu pārskatu mašīnu apstrādi. Kods tiek ievadīts speciālā ailē un kalpo, lai noteiktu periodu, par kuru ir jāmaksā nodoklis. Dažādām nodokļu sistēmām ir nepieciešami dažādi kodi. Tas tiek darīts, pamatojoties uz kodu grāmatu.

Kā tiek noteikts taksācijas periods: kods nodokļu uzskaitē

Ir laika periodi, par kuriem jāziņo un jāiesniedz nodokļa bāzes aprēķins, tos sauc par taksācijas periodiem:

• mēnesis,
• ceturksnis (no 1. līdz 4.),
• pusgads (pirmais, otrais),

Galvenās atskaites tiek iesniegtas, pamatojoties uz gada darba rezultātiem. Taksācijas periods deklarācijā norādīts: kods 34.

Ceturkšņiem tiek piešķirti atsevišķi kodi, kods sākas ar divi, kam seko cipars, kas norāda ceturkšņa kārtas numuru. Ceturkšņa atskaitei tiek izmantoti kodi no 21 līdz 24. Tātad pirmajam ceturksnim - kods 21, taksācijas periods 22 par otro ceturksni, 23 par trešo, taksācijas periods 24 par ceturto ceturksni.

Daži nodokļu maksātāji ziņo katru mēnesi. Jāņem vērā, ka atsevišķiem nodokļu maksātājiem un konsolidētai grupai ir paredzēti atšķirīgi kodi. Ja maksājumu veic konsolidēta grupa, tad šifrēšana tiek pieņemta no 13 līdz 15, no ceturkšņa uz gadu. Periodi no janvāra līdz decembrim ir atzīmēti no 57 līdz 68.

Taksācijas periods, aprēķinot ienākuma nodokli

Izmaksājot ceturkšņa avansus, tiek izmantota šāda kodēšana: 21. taksācijas periods - pirmais ceturksnis, 31. taksācijas periods - pirmais pusgads, 33. - deviņi mēneši. Kodi no 35 līdz 46 norāda mēnešus, sākot no janvāra un beidzot ar decembri.

Taksācijas periodu 50 nodokļu maksātāji ieraksta, iesniedzot pārskatus pirms darbības pārtraukšanas vai reorganizācijas. To aprēķina no 1.janvāra līdz faktiskās likvidācijas brīdim vai no atvēršanas brīža līdz likvidācijas brīdim, ja uzņēmums pastāvēja mazāk par gadu.

Taksācijas periods: kods, aprēķinot īpašuma nodokli

Ziņojot par šo nodokli, ne vienmēr ir jāiesniedz starpposma atskaites, kā rezultātā maksājums tiek veikts uzreiz par gadu. Kodējums būs tāds pats kā pārskatos par citiem nodokļiem.

Sagatavojot pārskatus, tiek izmantots kods 21 (taksācijas periods - ceturksnis), pusgads - taksācijas periods - kods 31, aprēķinot nodokli par 9 mēnešiem, norāda 33. taksācijas periodu.

Likvidējot uzņēmumu, tiek izmantoti kodi 51, 52, 53, tie nozīmē ceturksni, pusgadu, 9 mēnešus.

Kodi ziņošanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Vienkāršotās organizācijas reizi gadā iesniedz Federālajam nodokļu dienestam pārskatu par ienākumiem. Avansa maksājums no saņemtās peļņas tiek veikts reizi ceturksnī. Gads ir sadalīts pārskata periodos tāpat kā ienākuma nodoklim, taču par tiem atsevišķa atskaite nav nepieciešama. Deklarācijā norādīts standarta periods viens gads, taksācijas periods 34.

Individuālajiem uzņēmējiem tiek izmantots kods 96, ko izmanto, pārtraucot individuālā komersanta darbību uz gala pārskata periodu, un kods 95, tas tiek izmantots pārskata slēgšanai saistībā ar nodokļu režīma maiņu.

UTII nodokļu periodu kodi

Pārskati tiek sniegti reizi ceturksnī, izmantojot šādus apzīmējumus:

• ceturksnis - 21,
• taksācijas periods 2.ceturksnis – 22,
• 23. taksācijas periods – par trešo ceturksni,
• taksācijas perioda kods 24 – izmanto, sniedzot pārskatus par ceturto ceturksni.

Taksācijas perioda kods ir divciparu šifrs, kas tiek ievadīts īpašā laukā nodokļu deklarācijas vai maksājuma dokumentā. Tas ir nepieciešams Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Izmantojot informācijas mašīnapstrādi, viņi to izmanto, lai noteiktu laika periodu, kas ir par pamatu nodokļa aprēķināšanai vai pārbaudei.

Dažos gadījumos taksācijas perioda kods ir cita informācija. Konkrēti, izmantojot noteiktus kodus, var konstatēt, ka deklarāciju uzņēmums iesniedzis par pēdējo taksācijas periodu pirms likvidācijas.

Apliekamais periods- šis ir laika intervāls, par kuru aprēķina nodokļa bāzi. Katram nodokļu veidam ir juridiski noteikts savs periods - no mēneša līdz ceturksnim un gadam. Katrs ceturksnis ir atzīmēts ar savu kodu.

Aprēķinot dažus nodokļus, taksācijas periodi savukārt tiek sadalīti pārskata periodos. Nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts par katru pārskata periodu. Katram nodokļu veidam Nodokļu kodeksā atsevišķi ir noteikti arī pārskata periodi. Tā var būt:

• ceturksnis;
• pus gads;
• 9 mēneši.

Atsevišķos gadījumos tiek izmantota ikmēneša veidlapa, jo īpaši, ja uzņēmums maksā ienākuma nodokli, pamatojoties uz faktisko peļņu - tad priekšapmaksu (kā avansu) aprēķināšanai tiek izmantoti pārskata periodi, kas aprēķināti par konkrētu mēnesi.

Par ienākuma nodokli

Šajā gadījumā saskaņā ar Nodokļu kodeksa 285. pantu taksācijas periods ir kalendārais gads. Pārskata periodi ir 1 ceturksnis, pusgads vai 9 mēneši, aprēķinot nodokļu avansus pēc faktiskās peļņas - viens, divi, trīs, četri un tā tālāk mēneši līdz kalendārā gada beigām.

Deklarācijas titullapā tiek ievietots pārskata perioda divciparu kods, t.i. tas, kuram aprēķina un maksā avansa nodokli.

Kodi ir atkarīgi no pārskata perioda aprēķina veida. Ceturkšņa aprēķinos to parasti izmanto nākamais kodējums:

• ceturksnis - 21;
• pirmajā pusgadā - 31;
• 9 mēneši - 33;
• kalendārais gads - 34.

Pēdējā iespēja ir norādīta galīgajā gada deklarācijā.

Ja pārskata periodi ir kalendārie mēneši, tad tos apzīmē ar cipariem no 35 līdz 46, kur 35 ir janvāris, 36 ir februāris, 37 ir marts (un tā tālāk), bet 46 ir attiecīgi decembris.

Priekš konsolidētās nodokļu maksātāju grupas attiecas sava kodēšanas sistēma. KGN kodi:

• ceturksnis - 13;
• pusgads - 14;
• 9 mēneši - 15;
• gads - 16.

Pārskata periodi šai maksātāju grupai, kuri izvēlējušies ikmēneša maksājuma veidu, atzīmēti ar cipariem attiecīgi no 57 līdz 68.

Kods 50 ir īpašs kods. Tas nozīmē, ka šis ir pēdējais taksācijas periods organizācijai tās pašreizējā formā, pēc kura tā tiks reorganizēta vai pilnībā likvidēta. Šis periods var nebūt saistīts ar noteiktu laika apgabalu vai sezonu.

To var aprēķināt vai nu no gada sākuma līdz faktiskajam likvidācijas vai reorganizācijas datumam, t.sk. ja pagājis vairāk nekā ceturksnis, pusgads un 9 mēneši vai no dibināšanas dienas līdz likvidācijas dienai, ja sabiedrība beidza pastāvēt viena gada laikā.

Par uzņēmumu īpašuma nodokli

To aprēķinot, aprēķina un samaksas periods ir iepriekšējais pārskata gads. To nosaka Nodokļu kodeksa 379. pants.

Uzņēmumam var nenoteikt pārskata periodus. Šajā gadījumā avansa maksājumi nav jāaprēķina vai jāmaksā.

Piemērojot šo nodokli, ir vairākas nianses. Par katru no tiem iesniedz uzņēmumi, kuru filiāles vai nekustamie īpašumi atrodas citos reģionos atsevišķa deklarācija. Īpašuma nodoklis (organizācijām, nevis privātpersonām) ir reģionālais nodoklis, tas tiek ieskaitīts nevis federālajā kasē, bet gan tās Krievijas Federācijas teritorijas, reģiona vai republikas budžetā, kurā tas tiek samaksāts.

Katra atsevišķa sazarotās organizācijas nodaļa to maksā paša spēkiem, turklāt nereti ir gadījumi, kad, piemēram, uzņēmuma galvenajai nodaļai pārskata periodi nav noteikti ar reģionālajiem normatīvajiem aktiem, un tas nemaksā nodokļu avansus, bet par vienu vai vairākām filiālēm, kas atrodas citos reģionos, pārskata periodi. ir izveidotas vietējās varas iestādēs, un tās veic pirmās iemaksas divas līdz četras reizes gadā.

Individuālajiem nekustamajiem īpašumiem citos reģionos (noliktava, ēka utt.), kurā atsevišķa nodaļa neiederas, uzņēmuma centrālā biroja grāmatvedība sastāda arī atsevišķu deklarāciju, ko nosūta Federālajam nodokļu dienestam. reģiona, kurā atrodas īpašums.

Deklarācijā norādītie digitālie periodu kodi ir līdzīgi ienākuma nodokļa kodiem. Ja deklarāciju iesniedz par gadu, to apzīmē ar kodu 34. Ja par kādu pārskata periodu, tad attiecīgi reizi ceturksnī. Ir vērts atzīmēt, ka atskaites pa mēnešiem šajā nodoklī nav nodrošināts.

Aprēķinot organizācijas ienākuma un īpašuma nodokļu avansus, Federālajam nodokļu dienestam ir jānodrošina šo maksājumu aprēķini, ja uzņēmumam ir noteikti pārskata periodi.

Par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Taksācijas periods, ko izmanto, strādājot, ir gads (kalendārs). Ziņošana, līdzīgi kā augstākminētajos gadījumos – pirmais ceturksnis, pusgads un 9 mēneši. Bet, atšķirībā no iepriekš aprakstītajiem nodokļiem, avansa maksājumu aprēķini nav jāiesniedz.

Tiek izmantoti standarta kodi nodokļu un pārskata periodiem - 34 kalendārajam gadam utt., kā arī speciālie kodi:

• 50 - ja uzņēmums tiek likvidēts vai radikāli maina struktūru un darbības jomu (reorganizē);
• 95 ir pēdējais periods saskaņā ar veco nodokļu veidu;
• 96 ir īpašs kods, ko izmanto individuālā uzņēmēja pēdējā darbības periodā, kurš strādāja “vienkāršotā” sistēmā.

Nodokļu maksātājiem, kuri gada laikā kādu iemeslu dēļ zaudējuši tiesības strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, taksācijas periods kļūst par pārskata periodu, kurā bija spēkā tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas nozīmē, ka, ja organizācija strādāja pēc vienkāršotās sistēmas, piemēram, līdz kārtējā gada novembrim un pēc tam šīs tiesības zaudēja, tad tai ir jāiesniedz deklarācija, beidzoties tiesībām uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, norādot kodu deviņu mēnešu pārskata periods, t.i. 33.

Ar UTII

Taksācijas periods, ko izmanto vienam nosacīto ienākumu nodoklim, ir ceturtdaļa. To uzskata arī par pārskata periodu. Visi ziņojumi par UTII jāiesniedz nodokļu dienestam līdz mēneša 20. datumam, kas seko ceturksnim – taksācijas periodam, kamēr nodokli reāli var samaksāt līdz 25. datumam.

Izmantotie kodi ir šādi:

• 21-24 ieskaitot - no 1. līdz 4. ceturksnim (skaitlis 2 nozīmē, ka taksācijas periods ir ceturksnis, cipari no 1 līdz 4 - attiecīgi ceturkšņa numurs);
• 51 - I ceturksnis pēc uzņēmuma likvidācijas vai reorganizācijas;
• 54 - II ceturksnis;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Cipars 5, kas atrodas taksācijas perioda koda pirmajā pozīcijā, Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem vienmēr nozīmē, ka šis periods bija pēdējais uzņēmuma darbībā. Pēc viņa tā tika likvidēta, t.sk. ar bankrota procedūru, vai reorganizēta citā sabiedrībā, kas var piemērot atšķirīgu nodokļa likmi.

Valdība apsver UTII atcelšanu 2018. gadā.

Pa ceturksni

Dažiem nodokļu veidiem tiek izmantota atšķirīga pārskata periodu - ceturkšņu - digitālā kodēšana. Tas nepieciešams, lai atvieglotu Federālajam nodokļu dienestam iesniegto deklarāciju automātisku apstrādi. Tātad viņi atšķir:

1. Standarta ceturkšņa ienākuma nodokļa kodi.
2. Ceturkšņa “peļņas” kodi konsolidētajām nodokļu maksātāju grupām.
3. Uzņēmuma īpašuma nodokļa ceturkšņa kodi.
4. UTII ceturkšņa kodi.

Tātad pirmajā gadījumā 21 - atzīmējot pirmo ceturksni, 31 - pusgadu, 33 - 9 mēnešus. Attiecībā uz KGN šie periodi ir attiecīgi atzīmēti ar skaitļu diapazonu no 13 līdz 15.

Maksājot īpašuma nodokli (ar to saprotot nekustamo īpašumu), šādu bloku kodējumu:

• 21 - pirmais;
• 17 — otrais,
• 18 — trešais,
• 51 - pirmais ceturksnis, ja pēc tā uzņēmums tiek reorganizēts/likvidēts;
• 47 - otrais;
• 48 - trešais likvidācijas/reorganizācijas laikā.

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā tiek piemēroti tie paši periodu kodi, kas, maksājot ienākuma nodokli, t.i. 21, 31, 33 - ceturkšņi, 34 - kalendārais gads.

Izmantojot UTII (vienotais nosacītā ienākuma nodoklis), I-IV ceturksnis deklarācijā ir norādīts kā 21-24, izņemot, ja šis taksācijas periods uzņēmuma vēsturē ir pēdējais. Pēc tam pirmajam ceturksnim tiek izmantots kodējums 51, otrajam, trešajam un ceturtajam ceturksnim – 54, 55, 56.

Deklarācijas iesniegšana

Papildus perioda kodam deklarācijā jānorāda arī tās metodes kods, kā arī uzrādīšanas vieta.

Pēc metodes

• 01 - deklarācija uz papīra, nosūtīta ierakstītā vēstulē;
• 02 - uz papīra, personīgi iesniegts Federālajam nodokļu dienestam;
• 03 - uz papīra, dublēts elektroniskajos datu nesējos;
• 04 - deklarācija ir apliecināta un nosūtīta ar interneta starpniecību;
• 05 - cits;
• 08 - deklarācija uz papīra, nosūtīta pa pastu, bet ar kopiju pievienota elektroniskajos datu nesējos;
• 09 - uz papīra, izmantojot svītrkodu (iesniedz personīgi);
• 10 - uz papīra ar svītrkodu, nosūtīts pa pastu.

Vietējais

Tiek izmantoti trīs kodi, kas tiek izmantoti, aizpildot ienākumu nodokļa, īpašuma nodokļa deklarācijas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII. Kods 120 - individuālā uzņēmēja dzīvesvietā, kods 210 - vietā, kur juridiski atrodas Krievijas organizācija, kods 215 - kāda cita uzņēmuma tiesību pārņēmējas organizācijas juridiskajā adresē, kas nav starp lielākajiem nodokļu maksātājiem. .

Prezentācijas vietā ir vairāk UTII kodu. Ar vienu aprēķināto ienākuma nodokli var izmantot:

• 214 - ja deklarācija tiek iesniegta, ja atrodas Krievijas organizācija, kurai nav “” statusa;
• 245 - ārvalstu uzņēmuma darbības vietā, ko veic ar oficiālas pārstāvniecības palīdzību Krievijas Federācijā;
• 310 un 320 - attiecīgi Krievijas uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja darbības vietā;
• 331-333 - ārvalstu uzņēmumiem, kas darbojas caur savu filiāli Krievijā, ar citas organizācijas starpniecību vai ar fiziskas personas starpniecību (reti izmanto).

Citu veidu nodokļiem tiek izmantoti citi kodi, to piemērošanas noteikumus regulē Federālā nodokļu dienesta rīkojumi vai citi noteikumi.

Normatīvie akti

Galvenais dokuments, kas nosaka taksācijas periodu kodus, ir Nodokļu kodekss ar tā pielikumiem. Turklāt Federālais nodokļu dienests periodiski izdod rīkojumus, kas rada, groza vai atceļ noteiktas veidlapas un kodējumus.

Kods 34 tika apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7/3-600, datēts ar 2014. gada 26. novembri, kodi UTII - ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7/3-353 datēts ar 2014. gada 4. jūliju (grozīts 2015. gada 22. decembrī) un tā tālāk.

Periodiski tiek izdoti jauni noteikumi, kas groza, papildina vai atceļ vecos, tāpēc tas ir nepieciešams rūpīgi kontrolēt progresu normatīvā regulējuma maiņā, lai izvairītos no kļūdām nodokļu aprēķināšanā un maksāšanā.

Pārskata periods

Katram nodokļa veidam tas tiek noteikts atsevišķi. Ja tas ir mēnesis vai ceturksnis, tad, kā likums, deklarācija jāiesniedz un nodoklis jāsamaksā nākamā mēneša laikā. Tas atšķirībā no taksācijas perioda nodokļa avansa maksājumus nosaka pilnībā.

Katram nodokļu veidam ir savi ziņošanas termiņi. Par nodokļiem un nodevām, kuros pārskata periods ir gads, piemēram, 2018.gads, peļņas deklarācija jāiesniedz līdz 28.martam, par īpašumu - līdz 30.martam, pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas - līdz 2019.gada 31.martam.

Izmaiņas nodokļu likumdošanā 2018. gadam ir prezentētas šajā video.

Par 6-NDFL ziņojumu

Pārskats 6-NDFL ir jāiesniedz tiem darba devējiem, kuri maksā algas privātpersonām saskaņā ar darba līgumiem un civillīgumiem.

Pārskata veidlapas aizpildīšanas secība un galvenie punkti ir noteikti Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumā Nr. ММВ-7-11/450.

Pārskati tiek iesniegti uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā. Atsevišķām nodaļām jāiesniedz atsevišķs 6-NDFL aprēķins arī to reģistrācijas vietā (saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 19. novembra vēstuli Nr. 03-04-06/66970 un LR vēstuli Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 28. decembris Nr. BS-4-11/23129).

Ja uzņēmuma darbinieku skaits nepārsniedz 25 cilvēkus, tad šāda veida atskaites var sniegt uz papīra. Ja darbinieku skaits ir lielāks par šo skaitli, tad atskaite jāveic elektroniskā formātā.

Veidlapas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējā diena. Ziņojumā ir titullapa un divas sadaļas.

Ja organizācija pārskata periodā neuzkrāja un neizmaksāja ienākumus fiziskām personām, kā arī neuzkrāja un neieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad atskaite 6-NDFL veidlapā ar nulles datiem nav jāiesniedz.

Datu kodēšana 6-NDFL

Visbiežāk jūs saskaraties ar informācijas kodēšanu, aizpildot nodokļu pārskatus.

Nezini savas tiesības?

Visa kodētā informācija 6-NDFL pārskatā atrodas pirmajā lapā saspiestā formā (dati pārvērsti skaitļos). Kodētie indikatori ietver:

• TIN - ciparu kombinācija satur informāciju par nodokļu aģentu (kurai ir pievienota Federālā nodokļu dienesta inspekcija, juridiskā adrese utt.);
• KPP ir deviņu ciparu kods, kas šifrē informāciju par nodokļu iestādi, kurā uzņēmums reģistrēts, un nodokļu reģistrācijas pamatu;
• KPR - aprēķina iesniegšanas perioda kods;
• KNO ir četru ciparu nodokļu iestādes kods: pirmie divi cipari nozīmē Krievijas Federācijas apgabala kodu saskaņā ar konstitūciju, nākamie divi nozīmē piesaisti noteiktai Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai (starpreģionu, starprajonu utt.). ;
• KMN - Federālā nodokļu dienesta kods nodokļu aģenta atrašanās vietā;
• citi kodi (OKTMO, veidlapas noformēšanas metodes kods).

Form 6-NDFL kodēšanai ir šādas priekšrocības:

1. Informācija tiek sniegta vienotā formātā, kas atvieglo apstrādi, izmantojot datorprogrammas.
2. Tiek samazināts veidlapu lapu skaits – šifrēta informācija aizņem mazāk vietas.

Kāpēc ir nepieciešama CPPR?

6-NDFL nodrošināšanas perioda kods ir identifikators, ko izmanto informācijas apstrādes automatizēšanai. Tāpēc jums vajadzētu ne tikai pēc iespējas precīzāk norādīt datus, bet arī izmantot pareizo to atspoguļojuma formu:

• Visi 6-NDFL perioda kodi sastāv no diviem cipariem, veidlapas atbilstošajās ailēs šim identifikatoram ir atvēlēts noteikts vietu skaits. Sagatavojot atskaites, aizliegts atstāt tukšas šūnas. Ja trūkst datu, tiek pievienota domuzīme.
• Ja atskaiti aizpilda ar roku, uz papīra drīkst izmantot tikai zilu, violetu vai melnu tinti. Ievadītajiem datiem ir jāatspoguļojas bagātīgā krāsā bez kropļojumiem.
• Nav atļauts izsvītrot vai dzēst informāciju, kā arī izmantot korektorus. Ja kāds kods ir ievadīts nepareizi, viss pārskats ir atkārtoti jāizdod ar pareizo informāciju.

Vairumā gadījumu, aizpildot veidlapu, tiek izmantota īpaša programmatūra, daudzas darbības tiek veiktas automātiski, kas novērš kļūdu iespējamību.

Kāds prezentācijas periods jānorāda 1-2 ceturkšņiem utt.

Veidlapu 6-NDFL nodokļu aģenti nodrošina reizi ceturksnī un kumulatīvi no pārskata gada sākuma. Tādējādi šī pārskata pārskata periodi ir: 1.ceturksnis, pusgads, 9 mēneši un gads. Tālāk ir norādīti šo periodu kodi ar dekodēšanu:

• 21 — KPR par 1.ceturksni;
• 31 - kods 6-NDFL iesniegšanas periodam par 2.ceturksni;
• 33 - 9 mēnešos;
• 34 - gadā.

Ja organizācija tiek likvidēta vai reorganizēta, ziņojumā jānorāda viena no kombinācijām, kas īpaši izstrādātas šādiem gadījumiem. Tas saistīts ar to, ka veidlapa jāiesniedz par laika posmu no gada sākuma līdz reorganizācijas (likvidācijas) dienai.

• 51 — KPR par 1.ceturksni;
• 52 - kods iesniegšanas periodam 6-NDFL par 2.ceturksni;
• 53- 9 mēnešu laikā;
• 90 - gadā.

Piemēram, uzņēmums reorganizēts, 2018. gada 24. jūnijā apvienojot to citai sabiedrībai. Periods, par kuru jāiesniedz atskaite, ir no 2018. gada janvāra līdz jūnijam ieskaitot. Tāpēc reorganizācijas laikā iesniegšanas perioda kods 6-NDFL 2. ceturksnim jāievieto kā 52.

***

6-NDFL pārskata iesniegšanas perioda kods ir ciparu identifikators, kas sastāv no diviem cipariem. Katram pārskatam, kas gada laikā iesniegts Federālajam nodokļu dienestam (par pirmo ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem, gadu), ir savs kods. Ja organizācija tiek likvidēta vai reorganizēta, tad atskaite tiek iesniegta no gada sākuma līdz uzņēmuma statusa maiņas dienai. Tāpēc šajās situācijās tiek izmantoti viņu pašu periodu kodi. Kodēšanas sistēmas izmantošana ļauj fiskālajām iestādēm panākt vienotu pārskatu iesniegšanas veidu un automatizēt to apstrādi.

Iesniedzot uzņēmuma finanšu pārskatus nodokļu dienestam, tiek izmantota izveidotā veidlapa KND 0710099. Sniegtā informācija ir stingri norādīta tam paredzētajos laukos, tāpēc, lai veidlapu aizpildītu pareizi, jāzina ne tikai uzticams. informācija par uzņēmuma saimniecisko darbību, bet arī grāmatvedības kodi.

Daži vārdi par finanšu pārskatu būtību

Kā zina jebkurš organizācijas vadītājs, finanšu pārskati ir dokumentācija, kas sniedz pilnīgu un ticamu priekšstatu par uzņēmuma ekonomisko, uzņēmējdarbības un īpašuma stāvokli. Pārskati atspoguļo:

• uzņēmumā ražotā produkcija vai veiktais darbs, vai sniegtie pakalpojumi - atkarībā no uzņēmuma darbības veida;
• ienākumi, kas gūti no īpašuma pārdošanas;
• ienākumi, kas gūti kredītu vai noguldījumu procentu atmaksas rezultātā;
• naudas līdzekļi, kas saņemti no uzņēmuma akcionāriem;
• izdevumi ražošanai nepieciešamo izejvielu un iekārtu iegādei;
• kredīta atmaksas izdevumi;
• nomaksātie nodokļi un saņemtie nodokļu atvieglojumi.

- un vēl simts dažādas lietas, par kurām uzņēmums pārskata periodā saņēma jebkādas summas vai šķīrās no kādām summām.

Kāpēc finanšu pārskatos ir nepieciešams pārskata periods un perioda kods?

Dažas no galvenajām prasībām finanšu pārskatiem un principā jebkuram citam uzņēmuma grāmatvedības dokumentam ir sniegto faktu pilnīgums, informācijas ticamība, informācijas izmērāmība un salīdzināmība. Tāpēc jebkurš pārskats, ne tikai grāmatvedība, nevar būt “vispārīgi”, bet tajā ir jāsatur informācija par noteiktu laika periodu. Tikai tādā veidā var izsekot ražošanas attīstības (vai, gluži otrādi, lejupslīdes) dinamikai un izdarīt kādus secinājumus vai paredzēt noteiktu rezultātu.

Piemēram, iknedēļas pārskatos aplūkojot sleju “ienākumi no pārdotajām A tipa precēm”, var saprast, vai šī prece ir pieprasīta, vai ir jēga to turpināt ražot tādā veidā, kādā tas ir tagad, vai varbūt ir jādomā par modernizāciju, vai varbūt to vispār jāpārtrauc - un to visu var saprast tikai no dažiem skaitļiem grāmatvedības dokumentā.

Pārskatu periodu kodēšana ir nepieciešama, lai paātrinātu informācijas uztveri, kā arī samazinātu dokumenta aizpildīšanas laiku - galu galā ir daudz ātrāk ievietot pāris ciparus, nekā izdrukāt astoņus līdz desmit drukātus burtus.

Tajā pašā laikā, piemēram, starpposma pārskatos, kas tiek sastādīti tikai iekšējai lietošanai un nav jānodod nodokļu dienestam, var nebūt pārskata perioda kodēšanas, taču tomēr labāk ir pierast aizpildīt jebkuru dokumentējiet tā, it kā tas būtu "parādē" - tas ļaus izvairīties no nepatīkamiem brīžiem, ja audits kādreiz pienāk negaidīti.

Taksācijas perioda kods finanšu pārskatos

Pirmkārt, jāņem vērā, ka pārskata periodi nodokļu un grāmatvedības dokumentācijā var nesakrist un visbiežāk nesakrīt. Tajā pašā laikā gan nodokļu ziņošanai, gan grāmatvedībai ir noteikti kodi, kas katru gadu tiek mainīti. Tāpēc pirms nepieciešamo veidlapu aizpildīšanas labāk vēlreiz pārbaudīt pieejamos datus par kodiem, lai būtu pilnīga pārliecība, ka dokumenti ir aizpildīti pareizi.

Tātad par 2012.gadu (par kuru grāmatvedības izziņas bija jāiesniedz līdz 2013.gada 30.martam) tika noteikti šādi kodējumi:

• ceturkšņa pārskatam – 21;
• pusgada pārskatam – 31;
• par atskaiti par deviņiem mēnešiem – 33;
• gada pārskatam – 34;
• par likvidācijas gada pārskatu uzņēmuma likvidācijas (likvidācijas) gadījumā - 90;
• par likvidācijas starpposma atskaiti uzņēmuma likvidācijas (likvidācijas) gadījumā - 94.

Aizpildot finanšu pārskatus par 2013. gadu, kodi būs jāprecizē.

Starpposma finanšu pārskatu iesniegšana

Papildus gada pārskatiem uzņēmumi iepriekš nodokļu dienestam iesniedza starpposma grāmatvedības pārskatus: par mēnesi, ceturksni un sešiem mēnešiem. Ar jaunāko likuma “Par grāmatvedību” redakciju šī prasība tika atcelta, tomēr atsevišķas organizācijas (piemēram, apdrošināšanas sabiedrības) joprojām iesniedz starpposma (gada iekšpuses) pārskatus. Ikvienam bez izņēmuma ir ieteicams kārtot starpposma grāmatvedības pārskatus uzņēmumā.

Kods 31 finanšu pārskatos

Kods 31 norāda atskaites par sešiem mēnešiem, sākot no kārtējā gada pirmā janvāra. Šī perioda dokumentu paketē jāiekļauj:

• pusgada bilance;
• finanšu rezultātu pārskatu par sešiem mēnešiem;
• pārskats par uzņēmuma kapitāla izmaiņām par sešiem mēnešiem;
• naudas plūsmas pārskats par sešiem mēnešiem.

Saskaņā ar jaunajiem tiesību aktiem pusgada pārskati tiek iesniegti nodokļu dienestam tikai tad, ja to paredz federālie likumi.

Ja informācija nodokļu dienestā tomēr tiek iesniegta, statistikas pārskats jāiesniedz līdz 2013. gada piecpadsmitajam jūlijam, peļņas pārskats jāiesniedz līdz 2013. gada divdesmit devītajam jūlijam un personalizētie grāmatvedības dati jāiesniedz līdz 2013. gada piecpadsmitajam augustam.

Kods 33 finanšu pārskatos

Kods 33 tiek izmantots, lai atzīmētu pārskatus, kas satur informāciju par uzņēmumu par deviņu mēnešu pārskata periodu. Tas ir, no pirmā janvāra, piemēram, 2013. gada līdz 2013. gada trīsdesmitajam septembrim.

Pārskata dokumentu pakete ir tāda pati kā sešu mēnešu pārskata periodam:

• bilance par deviņiem mēnešiem;
• finanšu pārskats par deviņiem mēnešiem;
• pārskats par uzņēmuma kapitāla izmaiņām par deviņiem mēnešiem;
• naudas plūsmas pārskats par deviņiem mēnešiem.

Statistikas pārskati jāiesniedz līdz 2013. gada piecpadsmitajam oktobrim, peļņas pārskats līdz 2013. gada divdesmit astotajam oktobrim un personalizētie grāmatvedības dati līdz 2013. gada piecpadsmitajam novembrim.

Kad apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā tika nodotas nodokļu iestāžu kontrolē, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksam tika pievienota jauna 34. nodaļa, kas regulēja to aprēķināšanas un maksāšanas kārtību. Tas atklāj jēdzienus, kas definē gan pārskata periodus, gan norēķinu periodus saistībā ar apdrošināšanas prēmijām. Šajā rakstā mēs runāsim par apdrošināšanas prēmiju norēķinu periodu 2018. gadā un apsvērsim maksājumu termiņus.

Kurā:

• Pārskata periods ir ceturksnis, pusgads utt.;
• un aprēķinātais gads ir kalendārais gads.

Norēķinu periodā uzskaite veido pamatu turpmākiem apdrošināšanas prēmiju uzkrājumiem. Katrs norēķinu periods tiek attēlots ar četriem pārskata periodiem, pēc kuru rezultātiem var summēt starprezultātus, kā arī iesniegt pārskatus nodokļu administrācijai.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un pārskata periods

Pārskata periods tiek atzīts par:

• pirmais ceturksnis;
• pus gads;
• deviņi mēneši;

Starp citu, uzņēmējiem, kuri savu darbību veic patstāvīgi, nealgojot darbiniekus un veic iemaksas tikai “par sevi”, pārskata perioda nav. Bez uzņēmējiem šādi nodokļu maksātāji ir juristi, notāri u.c. Iemaksu veikšanai gada laikā nav noteikti konkrēti termiņi, viņi var veikt visu summu ne vēlāk kā līdz pārskata gada 31. decembrim.

Ja uzņēmēji ir pieņēmuši darbā darbiniekus, tie veic atskaitījumus tāpat kā organizācijām un iesniedz atskaites katra pārskata perioda beigās.

Ja organizācija reģistrējas kā juridiska persona pēc gada sākuma, pirmais norēķinu periods tiek iestatīts uz periodu no reģistrācijas datuma līdz gada beigām.

1. piemērs. Continent LLC juridiskas personas reģistrācijas apliecību saņēma 2017. gada 13. aprīlī. Tādējādi Continent LLC norēķinu periods būs šāds: no 2017. gada 13. aprīļa līdz 2017. gada 31. decembrim. Un nākamais norēķinu periods būs vienāds ar pilnu 2018. kalendāro gadu.

Ja uzņēmuma likvidācija (reorganizācija) notiek pirms kalendārā gada beigām, norēķinu perioda beigas ir uzņēmuma likvidācijas vai reorganizācijas pabeigšanas diena.

2. piemērs. Romashka LLC iesniedza dokumentus likvidācijai. 2017. gada 18. novembrī SIA Romashka saņēma Vienotā valsts juridisko personu reģistra izrakstu. Attiecīgi apdrošināšanas prēmiju norēķinu periods būs šāds: no 2017. gada 1. janvāra līdz 2017. gada 18. novembrim ieskaitot.

Gadījumā, ja juridiskās personas izveide notikusi pēc gada sākuma un likvidācija vai reorganizācija notikusi pirms tās pabeigšanas, par aprēķina periodu jāatzīst laika posms no reģistrācijas līdz likvidācijai.

3. piemērs. Premier LLC saņēma reģistrācijas apliecību 2017. gada 5. aprīlī un Vienotā valsts juridisko personu reģistra izrakstu par likvidāciju 2017. gada 1. novembrī. Strasšu iemaksu aprēķina periods būs šāds: no 2017.gada 5.aprīļa līdz 2017.gada 1.novembrim ieskaitot.

Tādējādi norēķinu periodā katra mēneša beigās iemaksas tiek aprēķinātas pēc katra mēneša rezultātiem, pamatojoties uz darbiniekiem izmaksāto algu vai citu atlīdzību. Šajā gadījumā maksājumi tiek ņemti vērā no norēķinu perioda sākuma līdz pārskata mēneša beigām. Aprēķins tiek veikts, ņemot vērā tarifa likmi, esošās atlaides vai atvieglojumus no tarifa likmes, atņemot apdrošināšanas maksājuma summu, kas aprēķināta no norēķinu perioda sākuma līdz iepriekšējam mēnesim.

4. piemērs. Continent LLC izmaksāja darbiniekiem algas un prēmijas:

• 2017. gada janvāris – 120 000 rubļu
• 2017. gada februāris – 140 000 rubļu
• 2017. gada marts – 130 000 rubļu

Janvāra beigās grāmatvede aprēķināja un veica iemaksas obligātajā pensiju apdrošināšanā 22% apmērā:

• 120 000 x 22% = 26 400 rubļu

Pamatojoties uz februāra rezultātiem, grāmatvede veica šādu aprēķinu:

• (120 000 + 140 000) x 22% – 26 400 = 30 800 rubļu

Marta beigās grāmatvede veica šādu aprēķinu:

• (120 000 + 140 000 + 130 000) x 22% – (26 400 + 30 800) = 28 600 rubļu

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas periods organizācijas reorganizācijas laikā

Juridiskas personas reorganizācijas gadījumā apvienošanās ceļā norēķinu perioda beigas beidzas reorganizācijas pabeigšanas dienā. Un, uzņēmumam apvienojoties ar citu, pirmais tiek atzīts par reorganizētu no brīža, kad tiek izdarīts ieraksts Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā (ieraksts par darbības izbeigšanu, apvienojot juridisko personu ar citu juridisku personu).

Pārskata perioda kodi

Apskatīsim pārskata perioda kodus, kas jāievieto aprēķina titullapā:

• 21 – pirmais ceturksnis
• 31 – pusgads
• 33 - deviņi mēneši
• 34 – gads
• 51 – pirmais ceturksnis likvidācijas (reorganizācijas) laikā
• 52 – pusgads likvidācijas (reorganizācijas) laikā
• 53 – deviņi mēneši likvidācijas (reorganizācijas) laikā
• 90 – gads likvidācijas (reorganizācijas) laikā

Apdrošināšanas prēmiju atskaišu iesniegšanas termiņi

Katra pārskata perioda beigās organizācijām ir jāiesniedz nodokļu iestādei pārskati par apdrošināšanas prēmijām. To iesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 30. datumā. Tas ir, pārskats par 1.ceturksni jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 30.aprīlim. Gadījumā, ja pēdējā piegādes diena iekrīt nedēļas nogalē, termiņš tiek pārcelts uz pirmo nākamo darba dienu. Tātad 2017. gadā 30. aprīlis ir brīvdiena, bet 1. maijs – brīvdiena, tāpēc piegādes termiņš tiek pārcelts uz 2. maiju.

Pārskats tiek sniegts elektroniski vai papīra formā, tas ir atkarīgs no organizācijas vidējā darbinieku skaita iepriekšējā gadā. Piemēram, ja 2016. gadā tas bija vairāk nekā 25 cilvēki, tad pārskats būs jāiesniedz tikai elektroniskā veidā. Pretējā gadījumā uzņēmumam draud 200 rubļu sods. Ja vidējais darbinieku skaits ir mazāks par 25 cilvēkiem, uzņēmums pats izvēlas atskaites metodi. Par atskaites sniegšanu neelektroniskā formā sods netiks piemērots.

Iemaksu veikšanas termiņi

Iemaksu veikšana ietver to ikmēneša pārskaitījumu obligāto maksājumu veidā. No 2017. gada iemaksas jāveic nodokļu iestādēm. Maksājuma termiņš ir tā mēneša 15. datums, kas seko mēnesim, par kuru tika veikti uzkrājumi. Tātad, ja iemaksu veikšana paredzēta 2017. gada janvārī, tad tās jāpārskaita ne vēlāk kā līdz tā paša gada 15. februārim.

Atbildība par ziņošanas pārkāpumiem

Ja, pārbaudot ziņojumu, inspektors konstatēs kļūdu, uzņēmums par tās novēršanu tiks informēts elektroniskā vai papīra formā. Tajā pašā laikā kļūdas novēršanai noteiktais termiņš ir 5 darba dienas, nosūtot elektronisku paziņojumu, un 10 darba dienas, sūtot pa pastu. Ja uzņēmums kāda iemesla dēļ ignorē inspektora prasību, aprēķins saņem nepārstāvēta statusu. Par to uzņēmumam tiks piemērots naudas sods 5% apmērā no aprēķinātajām apdrošināšanas prēmijām par katru nokavēto mēnesi.

Soda apmērs nedrīkst pārsniegt 30% no iemaksām, bet tas nedrīkst būt mazāks par 1000 rubļiem.

Tiesiskais regulējums.