În 2019, termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport a rămas același, dar formatul documentului în sine s-a schimbat oarecum. Citiți în acest articol cum arată noua declarație de impozit pe transport pentru persoane juridice, cum să o completați corect și, de asemenea, ce termen trebuie depus.
Termenul limită pentru depunerea declarației de taxe de transport în 2019
Persoanele juridice sunt obligate furnizați o declarație de taxe de transport către organul fiscal:
- după locul de înregistrare (pentru contribuabilii clasificați drept cei mai mari);
- la locația vehiculului (pentru toate celelalte).
Clauza 1 Art. 363.1 Codul fiscal al Federației Ruse:
La sfârşitul perioadei de impozitare, contribuabilii-organizaţii depun o declaraţie fiscală la organul fiscal de la locul unde se află vehiculele.
Clauza 4 art. 363.1 Codul fiscal al Federației Ruse:
Contribuabilii, în conformitate cu articolul 83 din prezentul Cod, clasificați drept cei mai mari contribuabili, depun declarații fiscale la organul fiscal de la locul înregistrării ca cei mai mari contribuabili.
Documentul se transmite cel târziu la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale încheiate. Conform clauza 1 art. 360 Codul fiscal al Federației Ruse Perioada fiscală pentru taxa de transport este de 1 an calendaristic. Prin urmare, termenul limită de depunere a taxei de transport pentru persoanele juridice, de exemplu, pentru anul 2017 este înainte de 1 februarie 2018.
Clauza 3 art. 363.1 Codul fiscal al Federației Ruse:
Declarațiile fiscale se depun de către organizațiile de contribuabili cel târziu la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Vă rugăm să rețineți: dacă 1 februarie cade în weekend, termenul limită de depunere a declarației este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
Clauza 7 art. 6.1 Codul fiscal al Federației Ruse:
În cazurile în care ultima zi a perioadei se încadrează într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse drept weekend și (sau) vacanță nelucrătoare, sfârșitul perioadei este considerată a fi următoarea zi lucrătoare următoare aceasta.
Procedura de depunere a declarației și structura acesteia
Conform clauza 2.6 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 N ММВ-7-21/668@ Puteți trimite documentul la biroul fiscal:
- personal sau printr-un reprezentant;
- prin poștă (cu descrierea atașării);
- prin Internet (în ordinea specificată în Ordinul Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă din 2 aprilie 2002 N BG-3-32/169).
Notă! Dacă documentele sunt trimise prin poștă sau prin internet, ziua depunerii este considerată ziua trimiterii.
Declarația de taxă de transport este formată din 3 părți:
- Pagina titlu.
- Sectiunea 1(de plătit la buget).
- Sectiunea 2(Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul).
Instrucțiuni detaliate pentru completarea fiecărei părți a documentului, ținând cont de modificări, sunt descrise în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 N ММВ-7-21/668@. Mai jos vom evidenția principalele puncte care trebuie luate în considerare la completarea declarației și, de asemenea, vom descrie ceea ce trebuie să fie indicat pe fiecare pagină.
Notă: Declarațiile pentru anul 2019 trebuie depuse folosind un nou formular. Care este diferența dintre vechiul și noul format de document, citiți mai jos.
Reguli generale pentru completarea unei declarații fiscale
Când depuneți o declarație de taxe de transport, respectați următoarele reguli:
- completați documentul cerneală albastră, violetă sau neagră;
- utilizați numai majuscule tipărite;
- remedieri și erori inacceptabil;
- dacă depuneți o declarație pe hârtie, tipăriți fiecare pagină pe o coală separată. Nu capsați coli folosind produse care deteriorează hârtia;
- indica calculele în ruble pline. Valori mai mici de 50 de copeici nu este specificat, 50 și mai mult - rotunjit la cea mai apropiată rublă;
- fiecare celulă ar trebui să conțină numai un personaj;
- toate celulele câmpului în care lipsește orice indicator trebuie conțin o liniuță. De asemenea, este plasată o liniuță dacă mai sunt celule suplimentare în câmp.
Declarația de taxe de transport pentru anul 2018 - există diferențe de completare față de anul trecut? Ce formular este folosit pentru a pregăti declarația 2018? Cum se completează liniile 280 și 290? Pentru ce sunt liniile 070 și 080? Răspunsurile la aceste întrebări, precum și un exemplu de completare a declarației, sunt în acest articol.
Tabel de linii noi în decontul de taxe de transport pentru 2017-2018
Formularul de declarare a taxei de transport a fost aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Este folosit pentru depunerea declarației de taxe de transport pentru anul 2018. Pentru 2017, am raportat pe același formular - nu au fost aduse modificări la acesta.
Se deosebește de declarația anilor anteriori prin prezența unor linii noi în structură:
La completarea declarației de taxe de transport pentru anii 2017-2018, vă rugăm să rețineți că acesta conține:
- introducerea datelor nu este confirmată de sigiliul companiei;
- valoarea totală a taxei este reflectată pentru toate vehiculele, a căror locație este teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse (prin acord cu autoritățile fiscale, primite înainte de începerea perioadei fiscale pentru taxa de transport);
- Taxa se calculează ținând cont de data înmatriculării vehiculului (înainte sau după data de 15 a lunii corespunzătoare).
Tehnologie pentru liniile de umplere 280 și 290
Rândurile indicate din declarația taxei de transport pentru anii 2017-2018 au două scheme de completare:
Dacă ați reflectat valori numerice în rândurile 280 și 290 (în 2017-2018 ați plătit pentru vehicule grele), atunci, în acest sens, acordați atenție completării rândurilor de declarație asociate acestora și alte nuanțe importante:
- la rândurile 023, 025 și 027 se înscrie „0” (clauza 4.5 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-21/668@);
- reduceți taxa de transport la plăți pentru vehicule grele dacă ați plătit singur taxa și plătiți singur taxa;
- reduce impozitul calculat cu deducerea reflectată la rândul 290.
Înainte de a emite un ordin de plată pentru remiterea impozitului, verificați rapoartele:
- dacă TN ≤ NV → TN upl = 0 - nu emite ordin de plată;
Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului nu aveți obligația de a plăti taxa de transport (TN), dacă valoarea acesteia este mai mică decât deducerea fiscală (TD) - impozitul de plătit (deducerea TN) se ia egal cu 0.
- dacă TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transferați această sumă la buget.
Când efectuați o plată, nu uitați să verificați KBK pentru taxa de transport.
Impozitul pe deducerea specificată poate fi redus numai pentru acele vehicule grele pentru care s-au efectuat plăți către sistem. Deducerea nu se aplică impozitului pe alte vehicule.
Scopul liniilor 070 și 080
Folosind aceste informații, autoritățile fiscale vor putea verifica dacă aveți dreptate:
- a calculat numărul de luni întregi de deținere a vehiculului;
- a luat în considerare regula „a 15-a”.
Această regulă este descrisă în paragraful 3 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este asociat cu calculul coeficientului de proprietate al vehiculului.
Aflați din publicațiile noastre dacă trebuie să plătiți impozit dacă dețineți un vehicul:
- 1 zi ;
- mai putin de o luna .
Un exemplu de completare a unei declarații de taxe de transport pentru anul 2018
Să ne uităm la modul de completare a unei declarații de taxe de transport, cu condiția ca două vehicule să fie listate în bilanțul Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Autoturism Audi A6 Avant quattro (număr de identificare УTH330700M1415145, plăcuță de înmatriculare - С285МА98, puterea motorului - 249 CP, fabricată în 2017). Achizitionat in 27.08.2018.
- Un camion cu o capacitate de transport de peste 12 tone (număr de identificare XTU646008E2441447, marca - KamAZ-6460, plăcuță de înmatriculare - T182UE50, cu o putere a motorului de 400 CP, fabricat în 2011). Mașina a fost achiziționată pe 1 iulie 2016. Înregistrat în sistemul Platon. În 2018, taxa pentru despăgubiri pentru daunele aduse drumurilor este de 13.200 de ruble.
Fantasia LLC operează în regiunea Moscova și este unicul proprietar al ambelor vehicule.
Cota taxei de transport în 2018 în regiunea Moscova este:
- 150 de ruble. pentru 1 l. Cu. pentru Audi A6 Avant quattro;
- 85 de freci. pentru 1 l. Cu. pentru vehiculul KamAZ-6460.
Puteți verifica ce cote de taxe de transport sunt stabilite în regiunea dumneavoastră în articolul „Cote taxe de transport pe regiune - tabel 2018-2019”.
Audi A6 Avant quattro este inclus în lista mașinilor scumpe; în calcul se aplică un factor crescător de 1,1.
Ce să faci dacă mașina este scumpă, dar nu este pe lista Ministerului Industriei și Comerțului, vezi.
Valoarea anuală a taxei de transport este:
- pentru Audi A6 Avant quattro:
249 l. Cu. × 150 rub./l. Cu. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 ruble,
1.1 este un factor în creștere pentru mașinile scumpe;
0,3333 este raportul de proprietate, definit ca numărul de luni complete de proprietate (4 luni) împărțit la numărul de luni dintr-un an (12).
- pentru vehiculul KamAZ:
400 l. Cu. × 85 rub./l. p.-13.200 = 20.800 rub.,
13.200 este cuantumul deducerii fiscale în cuantumul plății efectuate pentru avariile produse drumurilor.
Valoarea totală a taxei de transport pentru anul 2018 este:
13.694 + 20.800 = 34.494 ruble.
Legea Regiunii Moscova din 16 noiembrie 2002 nr. 129/2002-OZ prevede plata plăților anticipate de impozit.
Avansul pentru un sfert întreg din proprietatea Audi A6 Avant quattro este:
13.694 / 4 = 3.424 ruble.
Pentru primul și al doilea trimestru nu se plătesc plăți în avans, deoarece mașina a fost achiziționată abia pe 27 august 2018.
În trimestrul III al anului 2018, coeficientul de proprietate este de 0,3333 (Q = 1 lună / 3 luni). Plata în avans, ținând cont de coeficientul de proprietate pentru al treilea trimestru, va fi: 3.424 × 0,3333 = 1.141 ruble.
Organizația nu efectuează plăți în avans pentru un vehicul KamAZ, deoarece greutatea maximă a acestuia este de peste 12 tone (clauza 2 a articolului 363 din Codul fiscal).
Vedeți cum trebuie completat declarația de taxe de transport pentru anul 2018 în exemplul luat în considerare:
Ratele de control vă vor ajuta să detectați în mod independent erorile asociate cu completarea unei declarații de taxe de transport.
Rezultate
Pentru anul 2017-2018, pentru raportare, utilizați noul formular de declarație fiscală pentru taxa de transport, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.
Când depuneți o declarație de taxe de transport pentru 2018, completați rândurile 280 și 290 dacă ați transferat plata pentru mărfuri grele. Dacă nu ați făcut plăți grele în 2018, bifați toate spațiile de pe aceste rânduri. Rândul 070 „Data înmatriculării vehiculului” trebuie să fie completat de toți contribuabilii.
Nu este nevoie să puneți o ștampilă pe declarație, dar datele despre transport situate într-un subiect al Federației Ruse pot fi combinate.
Pentru raportarea 2017, declarațiile de taxe de transport trebuie depuse pe formulare noi. Un nou formular de declarație aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668.
Să explicăm în tabel ce s-a schimbat în el:
| Indicatori de declarație | Formă nouă | Forma veche |
|---|---|---|
| Pagina titlu | Nu există câmp de tipărire | Există un câmp imprimabil |
| Secțiunea 2 „Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul” | Linii adăugate: – 070 – data înmatriculării vehiculului; – 080 – data încetării înmatriculării vehiculului (radierea); – 130 – anul de fabricație a vehiculului. |
În forma anterioară nu existau astfel de linii |
| Au apărut linii pentru deducerile care sunt folosite de plătitorii de contribuții la sistemul Platon (proprietari de vehicule cu greutatea de peste 12 tone). Linia 280 arată codul deducerii, iar rândul 290 arată suma deducerii. |
Care sunt termenele limită de depunere a declarației de transport pentru anul 2017?
Articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse reglementează termenele limită pentru depunerea unei declarații privind impozitul pe transport. Organizațiile prezintă rapoarte privind vehiculele o dată pe an. Termenul limită este 1 februarie a anului următor. În cazul în care ultima zi a termenului limită este într-un weekend, aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, din moment ce 1 februarie a căzut într-o zi de joi în 2018, datele nu sunt amânate. Declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 1 februarie 2018.
Vă rugăm să rețineți că termenul limită specificat pentru depunerea declarației de taxe de transport este același pentru toate companiile. Nu există reguli speciale sau excepții cu privire la momentul în care se depune o declarație de taxe de transport în Codul Fiscal al Federației Ruse. Este foarte convenabil ca procedura de completare a declarației fiscale pentru taxa de transport să permită companiilor să aleagă cum să o depună:
- personal sau printr-un reprezentant;
- prin poștă cu descrierea atașării sau prin trimiterea unui raport electronic.
Dacă alegeți servicii poștale, declarația se consideră depusă în ziua expedierii trimiterii poștale. Și atunci când este transmis prin TKS - data la care a fost trimis fișierul.
Depuneți declarația de taxă de transport la același inspectorat unde plătiți taxa. Adică, în funcție de locația vehiculelor (clauza 1 a articolului 363, clauza 1 a articolului 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cine ar trebui să raporteze exact pentru 2017 în 2018
Persoanele juridice (articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) pe care sunt înmatriculate vehiculele (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse) trebuie să depună o declarație de taxă de transport pentru 2017. Și nu oricare, ci cele care sunt recunoscute ca obiecte impozabile: mașini, motociclete, autobuze, iahturi, bărci, bărci cu motor etc. (a se vedea articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Același articol oferă o listă a articolelor ale căror drepturi înregistrate nu vă obligă să completați o declarație de transport pentru anul 2017, întrucât acestea nu sunt obiecte impozabile. De exemplu, o mașină furată sau un transport agricol.
Ar trebui să raporteze „fizicienii”?
Spre deosebire de persoanele juridice, o declarație fiscală pentru taxa de transport de către persoanele fizice nu este completată și depusă (clauza 1, articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale înșiși vor calcula această taxă care urmează să fie plătită pe baza datelor de la poliția rutieră. Astfel, pentru cetățenii de rând, o declarație de taxă de transport pentru persoane fizice este înlocuită cu o notificare din partea Serviciului Federal de Taxe pentru plata taxei de transport. Nu este nevoie să descărcați declarația de taxe de transport. Apropo, puteți verifica dacă inspectoratul a calculat corect taxa de transport folosind un serviciu special pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Link exact.
În ceea ce privește antreprenorii individuali, aceștia sunt pe deplin supuși regulilor de raportare și plată a taxei de transport care se aplică persoanelor fizice obișnuite. Chiar dacă comerciantul folosește vehiculul pentru a obține profit. Astfel, întreprinzătorii individuali nu depun declarație de taxe de transport pentru anul 2017, ci plătesc taxa pe baza unei notificări din partea Serviciului Federal de Taxe.
Componența noii declarații de transport în 2018
Noua declarație de impozit pe transport pentru 2017 pentru persoane juridice este formată dintr-o pagină de titlu și două secțiuni.
După cum am spus deja, în a doua secțiune a declarației pentru anul 2017. în care este indicată valoarea taxei pentru fiecare vehicul au apărut cinci rânduri:
- în rândurile 070 și 080 puteți indica acum când a fost înmatriculat vehiculul (la Inspectoratul de Stat în Rutier, Gostekhnadzor etc.) și când a fost radiat;
- pe linia 130 – an fabricatie;
- rândurile 280 și 290 - codul și suma deducerii se completează de către plătitorii de taxe în sistemul Platon (proprietari de vehicule cu greutatea peste 12 tone).
Date despre mașină - numărul de identificare (VIN), marca, numărul de înmatriculare, data înmatriculării, anul de fabricație, preluate din titlu sau certificat de înmatriculare. Indicați data de încetare a înmatriculării (linia 080) numai pentru mașinile pe care le-ați radiat în anul de raportare.
Completarea unui nou formular de declarație: exemple și mostre
Pagina de titlu a declarației
Pe pagina de titlu, indicați informații de bază despre organizație și declarație.
TIN și punct de control
Vă rugăm să includeți aceste coduri în partea de sus a titlului. Dacă raportați locația unei unități separate, indicați punctul de control al acesteia.
Numărul de corectare
Vă rugăm să indicați aici:
- dacă trimiteți un raport pentru prima dată – „0–”;
- dacă specificați ceva care a fost deja transmis, numărul de ordine al raportului cu corecții („1–”, „2–”, etc.).
Perioada impozabilă
Introdu codul „34” în declarația de taxe de transport.
Anul de raportare
În acest caz, 2017 este anul pentru care se depune raportarea.
- În câmpul „Demis la autoritatea fiscală”, introduceți codul Federal Tax Service;
- în rândul „la locație (înmatriculare) (cod)” puneți 260 dacă depuneți o declarație la locul de înregistrare a organizației, diviziei sau vehiculelor. Codul 213 înseamnă cei mai mari contribuabili, iar codul 216 succesorii lor legali.
Contribuabil
Înregistrați aici numele complet al organizației în conformitate cu documentele constitutive.
OKVED
În acest câmp, introduceți codul conform Clasificatorului All-Russian de Tipuri de Activități Economice (OKVED) OK 029-2014 (NACE revizuirea 2).
Secțiunea 1 din declarație
După completarea paginii de titlu, sări peste Secțiunea 1 și începeți să completați Secțiunea 2. Pe baza informațiilor din această secțiune, apoi completați Secțiunea 1.
Linia 120
Completați rândul 120 numai dacă cota de impozitare depinde de numărul de ani din anul de fabricație a mașinii.
Linia 140 și 160
În rândul 140, indicați numărul de luni întregi de deținere a mașinii în cursul anului, iar la rândul 160 - coeficientul Kv. Dacă ați deținut mașina tot anul, puneți 12 în linia 140 și 1 în linia 160.
Introduceți numărul de luni din 2017 în care organizația dvs. deține un anumit vehicul la rândul 140. Vă rugăm să rețineți că lunile întregi includ cele în care vehiculul a fost înmatriculat înainte de a 15-a zi (inclusiv) și a fost anulat după a 15-a zi. Nu sunt luate în considerare lunile în care vehiculul a fost deținut mai puțin de jumătate de lună. Împărțiți numărul de luni complete de deținere a vehiculului la 12 pentru a obține coeficientul de proprietate, care este raportat la rândul 160. Acest coeficient este rotunjit la patru zecimale.
Linia 150
La randul 150, pune 1/1 daca proprietarul este singurul. În caz contrar, este indicată ca o fracție (1/2, 1/3 etc.).
Linia 180
Indicați coeficientul Kp (linia 180) numai pentru mașini scumpe.
Liniile 190 și 300
La rândurile 190 și 300, indicați impozitul calculat pentru anul.
Introduceți suma taxei calculate pe rândul 190. Pentru a face acest lucru, calculați-o folosind formula:
Pentru vehiculele care sunt complet scutite de taxe, puneți o liniuță la rândul 300.
Liniile 200 – 290
Aceste rânduri sunt completate de „beneficiari”. Subiecții Federației Ruse au dreptul de a scuti o organizație de taxa de transport sau de a o reduce pentru unele vehicule. În acest caz, completați rândurile 200-270.
Când un vehicul intră sub incidența beneficiului, rândul 200 indică numărul de luni întregi de utilizare a beneficiului în 2017. Pentru a calcula coeficientul de utilizare al prestației Kl (linia 210), datele de pe rândul 200 sunt împărțite la 12 luni. Coeficientul este rotunjit la patru zecimale. Tipul de beneficiu și suma sunt descifrate în rândurile:
- 220-230 – scutire completă de impozit;
- 240–250 – reducerea cuantumului impozitului;
- 260–270 – cota de impozitare redusă.
Dacă beneficiile vehiculului nu sunt stabilite, liniuțele sunt plasate în rândurile 220–270.
Secțiunea 1 din declarație
Prin completarea secțiunii 2 pentru toate vehiculele, accesați secțiunea. 1.
Dacă nu plătiți plăți în avans, în rândurile 021 și 030, indicați suma totală a taxei pentru toate mașinile.
Dacă plătiți, indicați plățile în avans la rândurile 023 - 027, iar la rândul 030 - impozit de plătit la sfârșitul anului.
Mașina are o putere a motorului de 105 CP. Cu. a fost vândut și radiat pe 13 decembrie 2017. Mașina a fost produsă în 2015 și înmatriculată la 21.10.2015. În regiune există plăți în avans, rata impozitului este de 35 de ruble/l. Cu.
- Pe parcursul anului, organizația a deținut mașina timp de 11 luni din ianuarie până în noiembrie.
- Plăți în avans pentru trimestrul 1, 2 și 3 - 919 ruble fiecare. (1/4 x 105 CP x 35 RUR/CP).
- Coeficientul Kv de calcul al impozitului pe an este 0,9167 (11 luni / 12 luni).
- Valoarea impozitului calculată pentru 2017 este de 3.369 RUB. (105 CP x 35 rub/CP x 0,9167).
- Valoarea impozitului de plătit pentru anul este de 612 ruble. (3.369 ruble – 919 ruble – 919 ruble – 919 ruble).
Toți proprietarii de vehicule trebuie să depună o declarație de taxe de transport pentru anul 2018 în 2019. Consultați modelul de formular detaliat, data scadentă și cele mai recente știri despre modificările taxei de transport în Rusia.
Important în acest articol:
Anularea taxei de transport 2019 în Rusia
În 2019, companiile plătesc taxa de transport pe o mașină, indiferent de cât de mult folosește compania mașina. Adevărat, la Duma de Stat a fost înaintată o propunere de înlocuire a taxei de transport cu o taxă de mediu, care ar putea deveni un înlocuitor pentru taxa nepopulară. În acest caz, plata va depinde de măsura în care vehiculul poluează mediul, de puterea motorului și timpul de funcționare. Dar această propunere are mulți oponenți, este în discuție activă și există multă incertitudine cu adoptarea ei.
Prin urmare, vorbirea despre eliminarea taxelor de transport în Rusia rămâne doar deocamdată. Este clar că, contrar tuturor așteptărilor, eliminarea taxei de transport nu a avut loc în Rusia. Prin urmare, dacă o companie deține o mașină, o motocicletă sau un alt vehicul, este obligată să plătească impozit pe aceasta.
Modificări ale Codului Fiscal pentru taxa de transport în 2019
Acum vă împărtășim cele mai recente și cele mai recente știri - taxa de transport nu va fi eliminată în Rusia în 2019, dar vor exista schimbări. În primul rând, aceasta se referă la noua declarație de taxă de transport, abrogarea unor prevederi din Codul Fiscal al Federației Ruse privind transferurile pentru camioanele de peste 12 tone, precum și noi coduri pentru tipuri de vehicule. Acum despre totul în detaliu.
Noua declaratie de taxe de transport
O declarație actualizată a taxei de transport a apărut pe Portalul Unificat, unde sunt publicate toate actele juridice fiscale, începând cu 1 ianuarie 2019. Această măsură este asociată cu abrogarea prevederilor articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse și cu introducerea de noi coduri pentru tipurile de vehicule. De fapt, ce anume nou ne așteaptă:
- Nu se va putea deduce din cuantumul impozitului plata pentru deplasarea pe drumurile publice pentru camioanele grele (peste 12 tone) inmatriculate in sistemul Platon. Aceasta înseamnă că liniile 280 și 290 din declarația de taxă de transport vor suferi, evident, unele inovații sau vor dispărea complet;
- Întreprinderile nu vor mai putea efectua plăți în avans pentru vehiculele cu o capacitate de transport mai mare de 12 tone care sunt înregistrate în registrul sistemului Platon;
- Codurile tipurilor de vehicule pentru declarația corespunzătoare sunt standardizate în conformitate cu ordinele inspectoratului fiscal din 19.03.2018 nr. ММВ-7-21/151@ și din 27.06.2018 nr. ММВ-7-21 /419@.
Modificări ale factorilor multiplicatori
Pentru a plăti taxa de transport, aceasta trebuie mai întâi calculată corect. Vă reamintim că din 2018 a intrat în vigoare o nouă procedură de aplicare a coeficienților crescători pentru autoturismele scumpe.Pentru detalii, vă rugăm să consultați tabelul:
Formular de declarare a taxei de transport pentru anul 2018
Pentru 2018, companiile se raportează pentru transport folosind un nou formular de declarație. A fost aprobat prin Anexa 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.
Va avea o pagină de titlu și două secțiuni. Declarația conține acum rânduri pentru a indica lunile de înmatriculare și radiere a vehiculelor. În plus, noua formă de declarație a taxei de transport ia în considerare modificările din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform cărora proprietarii de camioane grele vor putea reduce taxa de transport la plățile către sistemul Platon.
Termenul limită de depunere a declarației pentru anul 2018 este în 2019
Companiile depun declarații de taxe de transport o dată pe an. Raportul de taxă de transport pentru anul 2018 este scadent până la 1 februarie 2019. Nu este necesară depunerea unei declarații în cursul anului 2019 pentru alte perioade.
Componența declarației de taxe de transport
Noul formular de declarare a taxei de transport pentru 2018 include:
- Pagina titlu;
- Secțiunea 1 „Suma taxei de transport de plătit la buget”;
- Secțiunea 2 „Calculul sumei taxei de transport pentru fiecare vehicul.”
Dacă numărul de angajați ai organizației depășește o sută de persoane, atunci declarația în 2019 se depune electronic.
Ce s-a schimbat în declarație
Formularul de declarare a taxei de transport pentru anul 2018 a suferit modificări semnificative. Toți au atins secțiunea a 2-a a declarației. În special, au fost introduse cinci linii noi, care le-au afectat imediat numerotarea.
- Linia 280 – se introduce un nou cod de deducere conform sistemului Platon 40200
- Linia 290 – introduceți suma plății pentru avarii la drumuri conform sistemului „Platon”.
Exemplu de declarație fiscală de transport pentru anul 2018
Cum se completează pagina de copertă a declarației de taxe de transport
Pagina de titlu a declarației de taxe de transport pentru anul 2018 indică informații de bază despre organizație și raportarea în sine. Să ne uităm la câmpuri în ordine.
TIN și punct de control organizare sau diviziune separată. Indicat în partea de sus a paginii de titlu. În ultimele două celule ale TIN, sunt adăugate liniuțe.
Numara „Număr de ajustare”. Dacă depuneți o declarație inițială, introduceți „0--”. Dacă clarificați datele, vă rugăm să indicați numărul de serie al corecției. De exemplu, „1--” dacă aceasta este prima rafinare; „2--” - pentru a doua clarificare. etc.
Perioada impozabilă. Indicați codul perioadei fiscale pentru care se depune declarația. Și anume: 34 - dacă declarația este pentru anul; 50 - dacă declarația pentru ultima perioadă fiscală a unei organizații reorganizate sau lichidate.
Codurile perioadei fiscale sunt date în Anexa nr. 1 la Procedură.
Numara „Anul de raportare”. Indicați anul pentru care se depune declarația. Adică, în declarația pentru 2018, trebuie să puneți „2018” în acest câmp.
Depus la organul fiscal. Introduceți codul biroului fiscal unde organizația depune declarația.
Coloana " După locație" În această linie pune:
- 260 - dacă depuneți o declarație privind amplasarea vehiculelor;
- 213 - dacă organizația este cel mai mare contribuabil;
- 216 - dacă declarația este depusă de succesorul legal al organizației, care este cel mai mare contribuabil.
Codurile de depunere a declarațiilor sunt date în Anexa nr. 3 la Procedură.
Coloana " Contribuabil" Indicați numele complet al organizației în conformitate cu documentele sale constitutive.
OKVED. Valoarea acestui indicator poate fi vizualizată într-un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice eliberat de inspectorat sau determinată independent în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activități economice.
Numar de telefon de contact. Conform modificarilor privind completarea declaratiei de taxe de transport in anul 2018, numarul de telefon trebuie indicat cu codul tarii si al orasului fara spatii si fara caractere suplimentare - ghilimele, paranteze, liniute etc.
Asigurați-vă că indicați corect numărul de coli pe returnare și amintiți-vă că numărul include numărul real de pagini.
Un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații de taxe de transport pentru anul 2018
Exemplu de completare a secțiunii 1
În partea de sus a acestei secțiuni există și TIN și punct de control organizare sau diviziune separată. În ultimele două celule ale TIN, sunt adăugate liniuțe.
Pagina conține trei blocuri identice cu rândurile 020–040; acestea sunt necesare pentru a reflecta sume pentru diferite OKTMO în cazul în care o organizație are mai multe vehicule înmatriculate în municipalități diferite, dar aflate sub jurisdicția aceluiași birou fiscal.
Apoi, în secțiunea 1, blocurile de linii 020–040 sunt completate pentru fiecare vehicul separat, indicând OKTMO corespunzător. În plus, dacă vehiculele sunt înmatriculate în mai mult de trei teritorii cu OKTMO diferit, dar toate sunt sub jurisdicția unui birou fiscal, adăugați numărul necesar de foi din secțiunea 1.
Să ne uităm la alocarea liniilor în ordine
Linia 010. Aici este indicata CCA pentru taxa de transport.
Linia 020. Conține codul OKTMO la locul de înmatriculare a vehiculului. Valoarea poate fi luată de la rândul 020 al secțiunii 2.
Dacă pe același teritoriu sunt înmatriculate mai multe vehicule, OKTMO este indicat o singură dată.
Rândul 021. Conceput pentru a indica valoarea totală a taxei pentru toate vehiculele cu OKTMO specificat în rândul 020. Pentru a obține indicatorul, adăugați toate sumele de la rândurile 250 din toate paginile secțiunii 2 cu acest OKTMO.
Liniile 023–027. Aceste rânduri indică sumele plăților în avans acumulate pentru plată pentru trimestrul 1, 2 și, respectiv, 3 ale anului de raportare.
Rândul 030. Destinat sumei impozitului de plătit la buget. Dacă s-au calculat mai multe avansuri decât impozitul calculat, se plasează o liniuță în rândul 030, iar diferența este indicată în rândul 040.
Rândul 040. Acest rând este pentru valoarea impozitului care urmează să fie redus la sfârșitul anului. Și se completează, așa cum am explicat deja, dacă diferența dintre rândul 021 și liniile 023–027 este negativă.
Un exemplu de completare a secțiunii 1 din declarația de taxe de transport pentru anul 2018
Completăm secțiunea 2 din declarația fiscală transport 3a 2018, eșantion de completare
În primul rând, permiteți-ne să vă reamintim că această secțiune a suferit modificări semnificative în declarația de impozit pe transport în 2018 față de 2017. Prin urmare, trebuie să îi acordați o atenție deosebită, deoarece multe rânduri familiare contabililor experimentați și-au schimbat sensul și numerotarea.
Pentru a înțelege mai ușor toate inovațiile din declarația de taxe de transport pentru 2018, am încercat să oferim un exemplu detaliat despre modul de completare cu un exemplu și explicații ale celor mai dificile momente.
Trebuie să știți că această secțiune este completată pentru fiecare vehicul separat.
Acum să ne uităm la algoritmul acțiunilor tale linie cu linie.
Linia 020. Indicați codul OKTMO corespunzător.
Linia 030. Introduceți codul tipului de vehicul în conformitate cu codurile specificate în Anexa nr. 5 la Procedură.
Linia 040. Introduceți numărul de identificare a vehiculului. Acest număr este indicat în documentul de înregistrare de stat (certificat).
Linia 050. Indicați marca vehiculului.
Rândul 060: Notați plăcuța de înmatriculare a vehiculului. Uită-te la datele din certificatul de înregistrare de stat.
Linia 070. Data înmatriculării vehiculului este acum indicată aici. Acest lucru este necesar pentru a determina cu exactitate cine trebuie să plătească impozitul pentru luna de cumpărare a vehiculului, cumpărătorul sau furnizorul (vânzătorul).
Rândul 080. Indicați data radierii. Scopul acestei linii este exact același cu cel al liniei 070.
Rândul 090. Indicați baza de impozitare.
Rândul 100. Trebuie să specificați codul unității de măsură a acestei baze de impozitare. Acesta poate fi determinat folosind Anexa nr. 6 la Procedură.
Linia 110... Este indicată clasa de mediu a vehiculului. Se completează numai dacă se stabilesc cote de impozitare diferențiate pentru vehicul, ținând cont de clasa de mediu a acestuia.
Rândul 120. Indicați perioada de utilizare a vehiculului. Completați acest rând numai dacă vehiculul are cote de impozitare diferențiate în funcție de durata de viață utilă.
Rândul 130. Scriem anul de fabricație a vehiculului, luăm acest indicator din certificatul de înmatriculare al acestuia.
Aceste informații sunt necesare pentru a selecta corect factorul de multiplicare. În unele regiuni, cota impozitului pe vehicul depinde și de vechimea mașinii. În plus, o nouă linie cu anul de fabricație a mașinii oferă autorităților fiscale mai multe oportunități de a verifica declarația. În cazul în care anul de fabricație nu corespunde tarifului, inspectoratul va solicita o explicație a neconcordanțelor din declarație.
De asemenea, de la 1 ianuarie 2017 au fost introduse beneficii pentru mașinile fabricate în 2013 și ulterior. Pentru a monitoriza beneficiul, inspectorii fiscali trebuie să cunoască și data de producție a mașinii.
Rândul 140. Introduceți numărul de luni complete de deținere a vehiculului în anul de raportare. În acest caz, luna înmatriculării și luna radierii unui vehicul sunt luate separat, luni întregi.
Numărul de luni complete nu este greu de determinat. Dacă compania a înmatriculat mașina înainte de a 15-a zi, atunci această lună trebuie luată în considerare la calcularea impozitului (paragraful 2, alineatul 3, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 15 ianuarie 2016 Nr. 03-05-06-04/825). Dacă după data de 15, atunci compania nu ia în calcul această lună, ci este luată în considerare de furnizor sau vânzătorul de mașini.
De asemenea, dacă o companie anulează din înmatriculare un vehicul până în luna a 15-a inclusiv, atunci această lună nu trebuie să fie luată în considerare. Iar dacă după data de 15, luna trebuie luată în calcul la calculul taxei de transport.
De exemplu. Compania a cumpărat un autoturism pe 10 iunie 2018 și l-a înregistrat la poliția rutieră pe 15 iunie. Aceasta înseamnă că cumpărătorul va ține cont de luna iunie pentru taxa pentru întreaga lună (paragraful 2, alineatul 3, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Rândul 150. Indicați cota de proprietate a autovehiculului pe care o deține organizația ca o fracțiune. Dacă există un singur proprietar, va fi unul. Dacă există mai mulți proprietari, atunci fiecare dintre ei deține o anumită cotă (1/2, 1/3 etc.).
Linia 160. Introduceți rata de utilizare a vehiculului. Determinați coeficientul ca raport dintre lunile complete de deținere a vehiculului și 12 luni. Specificați valoarea coeficientului ca fracție zecimală cu precizie de zece miimi conform regulilor matematicii.
Rândul 170. Introduceți cota taxei de transport.
Linia 180. Indicați factorul de creștere dacă costul mașinii este mai mare de 3 milioane de ruble. iar impozitul pe acesta trebuie calculat ținând cont de coeficientul de creștere (clauza 2 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rândul 190. Calculați valoarea impozitului folosind formula:
Pagină 190 = Linia 090 × Linia 170 × Linia 150 × Linia 160 × Linia 210
Linia 200. În unele entități constitutive ale Federației Ruse au fost stabilite beneficii regionale pentru taxa de transport. De exemplu, organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități înregistrate în regiunea Moscovei sunt scutite de plata impozitului (Partea 2 a articolului 7 din Legea nr. 151/2004-OZ din 24 noiembrie 2004). Dacă vehiculul dumneavoastră este un vehicul privilegiat, utilizați acest rând pentru a indica numărul de luni întregi de utilizare a beneficiilor în 2018.
Linia 210. Calculați rata de utilizare a beneficiului utilizând formula: Linia 210 = Pagina. 200: 12 luni
Rândul 220. De completat dacă firma dumneavoastră este scutită complet de taxa de transport.
Linia 230. La fel ca și linia 210.
Rândul 240. Se completează dacă societatea reduce impozitul.
Linia 250. La fel ca și linia 210.
Rândul 260. Completat de firmele care utilizează o rată de impozitare preferențială.
Linia 270. La fel ca și linia 260.
Linia 280. În rândul 280, introduceți noul cod de deducere pentru „Plato” 40200.
Linia 290 - în această nouă linie, companiile vor arăta plata pentru daunele aduse drumurilor conform sistemului Platon (Legea Federală 07/03/2016 Nr. 249-FZ). Prin această taxă, companiile au dreptul de a reduce taxa pentru camioanele cu o greutate de peste 12 tone (clauza 2 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rândul 300. Introduceți suma totală care trebuie plătită la buget.
Linia 300 = rândul 190 – valoarea unui anumit beneficiu.
De exemplu, dacă o companie are beneficii în cadrul sistemului Platon, atunci
linia 300 = linia 190 - linia 290
Un exemplu de completare a secțiunii 2 a unei declarații de taxe de transport
Noua declarație privind impozitul pe transport a fost aprobată în decembrie 2016 (Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7-21/668@). Acesta trebuie aplicat de toți contribuabilii, începând cu raportarea pentru anul 2017 (clauza 3 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 5 decembrie 2016 N ММВ-7-21/668@). Cu toate acestea, după cum a explicat Serviciul Fiscal Federal, organizațiile și întreprinzătorii individuali pot folosi, la discreția lor, noul formular de declarare a taxei de transport pentru 2016. Acest lucru se datorează modificărilor care au fost aduse formularului.
Declarația de taxe de transport pentru 2017: ce s-a schimbat
Una dintre principalele modificări ale declarației este posibilitatea de a reflecta în aceasta un avantaj fiscal și/sau deducere pentru proprietarii de camioane grele cu greutatea maximă de peste 12 tone care efectuează plăți către. Pentru a face acest lucru, în secțiunea 2, rândul 280, indicați codul deducerii 40200, iar în rândul 290 - suma deducerii (clauzele 5.26, 5.27 din apendicele nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016). N ММВ-7-21/668@).
Din cauza acestei modificări, contribuabilii li s-a permis să utilizeze noua declarație de impozit pe transport pentru anul 2016, adică în avans (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 29 decembrie 2016 N PA-4-21/25455@). Într-adevăr, în cursul anului 2016, majoritatea proprietarilor de astfel de camioane făcuseră deja plăți „Platonov”, dar nu era unde să le indice în vechiul formular de declarație.
În plus, în Secțiunea 2, au apărut noi rânduri 070 și 080, unde sunt indicate data înmatriculării vehiculului și respectiv data încetării înmatriculării (clauzele 5.7, 5.8 din Anexa nr. 3 la Ordinul Fiscal Federal). Serviciul Rusiei din 5 decembrie 2016 N ММВ-7-21/668@ ). Folosind aceste informații, autoritățile fiscale vor putea întotdeauna să verifice dacă contribuabilul a ținut cont de regula „a 15-a” atunci când a determinat cuantumul impozitului și dacă a calculat corect numărul de luni întregi de deținere a vehiculului (clauza 3 din articolul 362 din Taxa). Codul Federației Ruse).
De asemenea, în secțiune a fost actualizat rândul 130, care reflectă acum anul de fabricație al mașinii (clauza 5.13 din apendicele nr. 3 la Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7- 21/668@).
Completarea unei declarații dacă sunt mai multe mașini
Dacă un contribuabil are mai multe vehicule, a căror locație este un subiect al Federației Ruse, atunci pentru acestea (în anumite condiții) este posibil să se indice suma totală a impozitului în declarație în acord cu autoritatea fiscală a regiunii. Dar acum s-a clarificat faptul că „aprobarea” autorităților fiscale trebuie obținută înainte de începerea perioadei fiscale pentru care se depune declarația (clauza 5.1 din Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei). din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@).
În concluzie, reținem că declarația de taxă de transport actualizată 2017 nu este atestată prin ștampilă. Nu există niciun semn „MP” pe pagina de titlu a noului formular.