Regjistrimet e kontabilitetit për të ardhurat e USN. Përllogaritja e taksave usn e postimit të faturës usn

HOA është një organizatë jofitimprurëse (nënparagrafi 4 i paragrafit 3 të nenit 50 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Fondet e HOA përbëhen nga sa vijon (klauzola 2 e nenit 151 të RF LC):

pagesat e detyrueshme, hyrjet dhe tarifat e tjera të anëtarëve të HOA;
pagesat nga pronarët e shtëpive që nuk janë anëtarë të HOA;
të ardhurat nga veprimtaria sipërmarrëse e HOA që synojnë përmbushjen e qëllimeve, objektivave dhe detyrimeve të HOA (neni 152 i RF LC);
subvencionet për funksionimin e pronës së përbashkët, mirëmbajtjen dhe riparimet e mëdha, sigurimin e llojeve të caktuara të shërbimeve komunale dhe subvencione të tjera;
furnizim tjetër.

HOA mban llogari të fondeve të dedikuara në llogarinë 86 "Financimi i synuar". Për llogarinë 86, duhet të hapni nënllogari në kontekstin e burimeve të fondeve. Merrni parasysh llogaritjen e kontributeve të HOA, përveç pagesave për strehim dhe shërbime komunale, kontabiliteti i të cilave do të diskutohet më poshtë.

Operacioni	Debiti i llogarisë	Krediti i llogarisë
Përllogaritja e kontributeve të detyruara nga anëtarët e HOA, duke përfshirë kontributet për riparime kapitale		86 "Financimi i synuar"
Pranimi i kontributeve (me përjashtim të kontributeve të riparimit që janë grumbulluar në një llogari të veçantë)	50 "Arkëtar", 51 "Llogaritë e shlyerjes"	76 "Zgjidhjet me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm"
Marrja e kontributeve për riparime të mëdha	55 "Llogari të veçanta në banka"	76 "Zgjidhjet me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm"
Pasqyrimi i shpenzimeve korrente për menaxhimin e pronës së përbashkët	20 "Prodhimi kryesor",	60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët", 76 "Zgjidhjet me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm"
Shlyerja e kostove të administrimit të pronës së përbashkët në kurriz të financimit të synuar	86 "Financimi i synuar"	20 "Prodhimi kryesor", 26 “Shpenzime të përgjithshme” etj.

Kontabiliteti i veprimtarisë sipërmarrëse të HOA mbahet në mënyrën e zakonshme duke përdorur llogarinë 90 "Shitje".

Fillimisht, duhet thënë se kontabiliteti është i detyrueshëm për organizatat që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor. Për më tepër, bizneset duhet të mbajnë një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Nëse organizata përdor kontabilitet të thjeshtuar ose të shkurtuar, atëherë në vend të regjistrave lejohet të përdoret libri i kontabilitetit të fakteve të veprimtarisë ekonomike. Për sa i përket kontabilitetit të pagave, atëherë aplikoni formularin numër B-8.

Regjistri kontabël është një dokument që përmban të gjitha transaksionet. Ato duhet të sistemohen dhe në rendin e duhur. Kjo e bën punën mjaft të lehtë. Këtu vihet re menjëherë se 51 regjistra janë të destinuar për transparencën e qëllimeve për të cilat janë shpenzuar paratë.

Format e aplikuara të regjistrave caktohen nga drejtori i organizatës, duke u mbështetur në politikën e kontabilitetit. Nëse organizata operon në kontabilitet plotësisht të thjeshtuar, atëherë formularët e kontabilitetit mund të thjeshtohen dhe informacioni tashmë do të futet në format e pasqyrave.

Sot, kur abonoheni në revistën "Simplified" - dy dhurata njëherësh: Fshesë me korrent robotik 2 muaj shtesë abonimi.

Kontabiliteti sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Kjo do të thotë se kompanive u kërkohet të mbajnë regjistrime të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale. Kontabiliteti për kompani të tilla është i nevojshëm për të përcaktuar mundësinë e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. E drejta për të aplikuar këtë regjim do të humbet nëse shuma e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale tejkalon 150 milion rubla. Përdorimi i detyrueshëm i kontabilitetit kërkohet kur kombinohen disa mënyra, për shembull, STS dhe UTII.

Bazuar në metodën e zgjedhur të llogaritjes, baza e tatueshme mund të jetë:

të ardhurat, të cilat marrin parasysh të ardhurat nga shitja e mallrave (shërbimeve), si dhe të ardhurat jo operative;
të ardhurat minus shpenzimet.

Të ardhurat nga shitjet përfshijnë të ardhurat nga shitjet:

produkte të prodhimit vetjak, punë dhe shërbime;
mallra, duke përfshirë objekte të pasurisë së amortizueshme, materiale, etj.;
te drejtat e prones.

Përveç kësaj, të ardhurat nga shitjet përfshijnë gjithashtu paradhëniet e paguara kundrejt dërgesave të ardhshme.

Të ardhurat jo-operative përfshijnë faturat që nuk përfshihen në grupin e parë, pra:

prona e marrë pa pagesë, si dhe punët, shërbimet, të drejtat pronësore, përveç atyre të përcaktuara në Art. 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
dënimet, gjobat e marra për shkelje të kushteve të kontratës nga palët, në rast kompensimi për dëmin ose humbjen;
interesat e huave, huamarrjet e dhëna nga kompania;
materiale, pjesë këmbimi të marra gjatë çmontimit/likuidimit të ndërtesave, pajisjeve dhe pasurive të tjera të shoqërisë.

Reflektoi shumën e të ardhurave për produktet e shitura, duke marrë parasysh zbritjen;

Debiti nënllogari 90 "Kosto e shitjeve" Kredi 41 (43)

Çmimi i librit të produkteve të shitura është shlyer.

Të ardhurat e anuluara nga shuma e zbritjes së dhënë.

Përveç kësaj, do t'ju duhet të ndryshoni dokumentet kryesore ose të bëni korrigjime në to. Dhe këtu furnizuesi ose duhet t'i shkruajë blerësit fatura të reja (për shumën që merr parasysh zbritjen), ose t'i tregojë letra shtesë në dokumentet kryesore të transportit, të cilat tregojnë se çmimi origjinal ka ndryshuar.

Debi 60 Kredi 51

Debi 60 Kredi 51

Llogaritja e taksës minimale të sistemit të thjeshtuar tatimor: transaksionet

Le të supozojmë se një situatë biznesi ka përfunduar. Më pas llogaritari i merr gjërat në duart e tij, duke e pasqyruar këtë fakt duke postuar.

Për të shpenzuar taksa të ndryshme, llogaria 68 ndahet në disa nënllogari:

68.1 - për llogaritjet për sistemin e thjeshtuar tatimor;

68.2 - për llogaritjet e tjera.

Ndonjëherë ndodh që të ardhurat totale të jenë më shumë ose më pak se shuma aktuale e tatimit. Në këtë rast, ju duhet ose të shtoni shumën ose ta zbrisni atë.

Në këtë rast, zbatohen instalimet e mëposhtme:

U ngarkua sistemi i thjeshtuar i taksave (pagesa e tatimit në avancë) - Dt-99 - Kt 68.1;

Transferoni paradhënien e tatimit - 68.1 Dt - 51 Kt;

Taksa në sistemin e thjeshtuar të taksave u ngarkua për vitin - 68.1 Dt - 99 Kt.

Shuma totale, që korrespondon me llogaritjet vjetore në deklaratë, duhet të korrespondojë me shumën e përllogaritur për të njëjtin vit në llogaritë 68.1 dhe 99.

Nëse shuma e paradhënieve tejkalon shumën e tatimit për vitin, atëherë
kjo mbipagesë mund të rimbursohet.

Nëse, sipas rezultateve të periudhës tatimore, kompania ka marrë një humbje në STS "të ardhura minus shpenzimet", atëherë ajo është e detyruar të paguajë taksën minimale. Përllogaritja e tij pasqyrohet gjithashtu në regjistrimet kontabël përkatëse. Për më tepër, nëse paradhëniet janë bërë gjatë vitit, atëherë duhet të paraqitet një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave për kreditimin e paradhënies drejt taksës minimale.

Detyrimi për të paguar taksën minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor mund të lindë vetëm kur sistemi i thjeshtuar tatimor me objekt taksimi është të ardhurat minus shpenzimet. Për të përcaktuar nevojën për të paguar taksën minimale, kjo pagesë llogaritet në fund të vitit si më poshtë: 1% x të ardhura të llogaritura sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Pagesa e taksës minimale do të kërkohet vetëm nëse madhësia e saj është më e madhe se madhësia e taksës së vetme të llogaritur në procedurën e përgjithshme. Kështu, organizata do të duhet të llogarisë dy shuma, pastaj t'i krahasojë ato dhe të paguajë atë që është më e madhe.

Tatimi dhe paradhëniet mbi të kreditohen në llogarinë 99, ku kontabilizohen si të ardhura ose humbje. Për llogaritjet për këtë taksë përdoret llogaria 68. Fitimi merret parasysh në bazë akruale që nga fillimi i vitit. Në fund të periudhës, fitimi zvogëlohet mbi të ardhurat e përdorura dhe kostot e papërdorura pasqyrohen në raporte. Përllogaritja e interesit reflektohet edhe nga postimi D99 K68. Postimi D68 K 51 pasqyron pagesën e gjobës tatimore.

Shpërblimi iu transferua shpeditorit.

Një nga avantazhet e një sistemi të thjeshtuar tatimor është lehtësia e kontabilitetit. Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave janë të përjashtuar nga pagesa e tatimit mbi të ardhurat, tatimit në pronë, TVSH-së dhe tatimit mbi të ardhurat personale (në mungesë të punonjësve). Në vend të këtyre taksave paguhet një taksë e vetme, e cila llogaritet si 6% e të ardhurave ose 15% e diferencës ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve. Taksa e vetme tarifohet manualisht ose duke përdorur një program të veçantë 1C. Në artikull, ne do të shqyrtojmë se si tarifohet sistemi i thjeshtuar i taksave në kompani dhe cilat transaksione formohen në të njëjtën kohë.

Në përgjithësi, kompanive u kërkohet të mbajnë të dhëna kontabël dhe tatimore. Në rastin e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, kontabiliteti në kompani kryhet në mënyrë të thjeshtuar. Sipas ligjit 129-FZ, kompanitë dhe sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar të taksave kanë të drejtë të mos mbajnë fare kontabilitet. Por në të njëjtën kohë, kompanitë nuk janë të përjashtuara nga përpilimi i dokumenteve parësore. Kjo do të thotë se kompanive u kërkohet të mbajnë regjistrime të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale. Kontabiliteti për kompani të tilla është i nevojshëm për të përcaktuar mundësinë e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. E drejta për të aplikuar këtë regjim do të humbet nëse shuma e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale tejkalon 150 milion rubla. Përdorimi i detyrueshëm i kontabilitetit kërkohet kur kombinohen disa mënyra, për shembull, STS dhe UTII.

Bazuar në metodën e zgjedhur të llogaritjes, baza e tatueshme mund të jetë:

të ardhurat, të cilat marrin parasysh të ardhurat nga shitja e mallrave (shërbimeve), si dhe të ardhurat jo operative;
të ardhurat minus shpenzimet.

Të ardhurat nga shitjet përfshijnë të ardhurat nga shitjet:

produkte të prodhimit vetjak, punë dhe shërbime;
mallra, duke përfshirë objekte të pasurisë së amortizueshme, materiale, etj.;
te drejtat e prones.

Përveç kësaj, të ardhurat nga shitjet përfshijnë gjithashtu paradhëniet e paguara kundrejt dërgesave të ardhshme.

Të ardhurat jo-operative përfshijnë faturat që nuk përfshihen në grupin e parë, pra:

prona e marrë pa pagesë, si dhe punët, shërbimet, të drejtat pronësore, përveç atyre të përcaktuara në Art. 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
dënimet, gjobat e marra për shkelje të kushteve të kontratës nga palët, në rast kompensimi për dëmin ose humbjen;
interesat e huave, huamarrjet e dhëna nga kompania;
materiale, pjesë këmbimi të marra gjatë çmontimit/likuidimit të ndërtesave, pajisjeve dhe pasurive të tjera të shoqërisë.

Për më tepër, të pagueshmet e pakërkuara, të cilat fshihen në lidhje me:

skadimi i periudhës së kufizimit (të ardhurat krijohen në periudhën kur skadon kjo periudhë);
likuidimi i kreditorit (krijimi i të ardhurave ndodh në periudhën kur regjistrimi i likuidimit të shoqërisë bëhet në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik).

Njohja e të ardhurave për kontabilitetin tatimor kryhet në bazë të parave të gatshme. Në të njëjtën kohë, disa lloje të të ardhurave nuk merren parasysh (251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo perfshin:

kontributet në kapitalin e autorizuar;
një peng ose një depozitë, si në para ashtu edhe në pronë;
fondet e marra hua;
prona e marrë për shitje me marrëveshje të një ndërmjetësi.

Nëse zbatohet skema “të ardhura minus shpenzimet”, shpenzimet materiale duhet të mbahen. Shpenzimet e mëposhtme merren parasysh:

për pagat;
për zhvlerësimin e aseteve fikse;
për nevoja materiale;
për nevoja sociale;
dhe etj.

Llogaritja e taksës së sistemit të thjeshtuar tatimor

Llogaritja e taksës STS kryhet nga kontabilisti i kompanisë ose një kompani e palës së tretë. Raportimi mund të plotësohet si në formë elektronike ashtu edhe me shkrim. Në të njëjtën kohë, të gjitha subjektet afariste, me përjashtim të SH.PK-ve, mund të mos mbajnë kontabilitet. Por atyre u kërkohet të plotësojnë Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve, në përputhje me të cilin përllogaritja tatimore pasqyrohet në regjistrimet përkatëse.

Taksa pasqyrohet në llogaritë e mëposhtme kontabël:

llogaria 68 për kontabilitetin për llogaritjet dhe tarifat tatimore;
llogaria 51 për kontabilizimin e arkëtimeve në llogarinë rrjedhëse;
llogaria 99 për të llogaritur humbjen dhe fitimin e organizatës.

Gjatë llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor, formohen shënimet e mëposhtme:

Të gjitha transaksionet e biznesit shoqërohen me formimin e postimit përkatës. Për lloje të ndryshme taksash, kontabiliteti bëhet në llogarinë 68 dhe në nënllogari të caktuara. Lista e nën-llogarive të përdorura duhet të përshkruhet në politikën e kontabilitetit. Nënllogaritë e mëposhtme mund të hapen për llogarinë 68:

1 - për kontabilitetin e tatimeve në fund të vitit;
2 - për kontabilitetin e paradhënieve;
3 - për kontabilizimin e tatimit mbi të ardhurat personale dhe taksave dhe tarifave të tjera.

Ngarkesa e sistemit të thjeshtuar të taksave në 1C

Kur pasqyroni përllogaritjen e sistemit të thjeshtuar të taksave në programin 1C, duhet të merren parasysh disa veçori:

Formimi i KUDiR bëhet në menunë "Raporte".
Plotësimi i deklaratës bëhet në skedën "Raportet" - në seksionin "Raportimi tatimor". Programi llogarit automatikisht tatimin bazuar në atë skemë që përdor kompania: STS "të ardhura" ose STS "të ardhura minus shpenzimet".
Taksa llogaritet manualisht në menunë "Operacionet" - seksioni "Operacionet e futura manualisht".
Postimi akrual do të jetë si më poshtë: D99 K68.12.

Llogaritja e taksës minimale të sistemit të thjeshtuar tatimor: transaksionet

Nëse, sipas rezultateve të periudhës tatimore, kompania ka marrë një humbje në STS "të ardhura minus shpenzimet", atëherë ajo është e detyruar të paguajë taksën minimale. Përllogaritja e tij pasqyrohet gjithashtu në regjistrimet kontabël përkatëse. Për më tepër, nëse paradhëniet janë bërë gjatë vitit, atëherë duhet të paraqitet një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave për kreditimin e paradhënies drejt taksës minimale.

Gjatë llogaritjes së taksës minimale STS në kompani, gjenerohen transaksionet e mëposhtme:

Procedura për llogaritjen dhe pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor

Periudhat e paradhënies për tatimin STS janë 3 muaj, gjysmë viti dhe 9 muaj, të cilat janë periudha raportuese. Dhe periudha tatimore është një vit kalendarik. Në këtë drejtim, taksa vendoset 4 herë në vit, në fund të çdo tremujori, si dhe brenda 3 muajve pas përfundimit të vitit. Taksa transferohet për të gjithë periudhën së bashku me paraqitjen e një deklarate pranë Shërbimit Federal të Taksave, e cila pasqyron shumën e parapagimeve të bëra dhe shumën e tatimit vjetor që mbetet për t'u paguar.

Bilanci dhe regjistrat

Shoqëria, pavarësisht nga sistemi i zgjedhur i taksave, harton një bilanc në përputhje me rregullat standarde të kontabilitetit për hyrjen e dyfishtë (neni 10 i ligjit nr. 402-FZ). Për të qenë në gjendje ta bëjnë këtë, kompanitë regjistrojnë çdo transaksion në regjistrin kontabël, duke përfshirë në formën e një postimi mbi përllogaritjen e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat ose të ardhurat minus shpenzimet.

Për të filluar aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, shoqëria duhet të vendosë për objektin e taksimit. Mund të jenë të ardhura ose diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Para fillimit të përdorimit të një sistemi të tillë, kompania duhet të paraqesë një njoftim në inspektorat (neni 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llogaritë e përdorura

Regjistrimi i kontabilitetit për llogaritjen e tatimit të sistemit të thjeshtuar tatimor bëhet duke përdorur llogaritë e mëposhtme:

llogaria 51 "Llogaritë e shlyerjes" - përdoret për të pasqyruar të gjitha flukset monetare në llogaritë e organizatës;
llogaria 68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" - me ndihmën e saj pasqyrohet hyrja e kontabilitetit - përllogaritja tatimore e sistemit të thjeshtuar tatimor, si dhe operacionet e tjera për shlyerjen me buxhetin, në përputhje me pikën 4 të PBU 1/2008, nënllogaritë për këtë llogari duhet të regjistrohet në politikën kontabël, përndryshe afishimi i llogaritjes tatimore të sistemit të thjeshtuar tatimor do të bëhet gabim;
llogaria 99 "Fitimi dhe humbja" - ka për qëllim të përmbledhë informacionin mbi formimin e rezultatit përfundimtar financiar të aktiviteteve të organizatës në vitin raportues.

Llogaritja e një takse të vetme

Gjatë llogaritjes së shumës së një takse të vetme dhe transferimit të paradhënieve mbi të, shuma aktuale e mbajtjes në burim mund të jetë pak a shumë. Për të harmonizuar vendbanimet me buxhetin, duhet të bëni rregullimin e duhur. Pra, kur llogaritni një taksë të vetme nën sistemin e thjeshtuar të taksave, instalimet elektrike do të duken kështu:

Dt 99 Kt 68 - është ngarkuar tatim mbi shumën e paradhënies;
Dt 68 Kt 51 - shuma e paradhënies është transferuar në buxhet.

Dt 68 Kt 99 - sistem i thjeshtuar i taksave;

Dt 99 Kt 68 - shuma e tatimit është vlerësuar shtesë.

Për rregullat e përgjithshme për përpilimin e shënimeve në kontabilitet, shih.

Shuma minimale e taksës

Për firmat që kanë zgjedhur objektin "të ardhura minus shpenzimet", zbatohet rregulli minimal i taksave (neni 346.18 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pra, nëse në fund të vitit raportues shuma e taksës së llogaritur rezulton të jetë më pak se 1% e të ardhurave të marra për vitin, atëherë taksa minimale transferohet në buxhet në shumën prej 1% të faktit. të ardhura. Taksa minimale nuk mund të shmanget as në rast humbjeje, kur shpenzimet tejkalojnë të ardhurat dhe nuk ka bazë për llogaritjen e taksës së zakonshme. Nuk ka bazë për taksën minimale vetëm në një rast - kur ndërmarrja nuk ka fare të ardhura për periudhën.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Për të llogaritur taksën minimale të sistemit të thjeshtuar tatimor, transaksionet janë si më poshtë:

Dt 99 Kt 68 - është ngarkuar një paradhënie;
Dt 68 Kt 51 - është transferuar taksa në buxhet (paradhënie);
Dt 99 Kt 68 - taksa minimale u ngarkua sipas sistemit të thjeshtuar tatimor;
Dt 68 Kt 51 - është transferuar pagesa shtesë e taksës minimale në buxhet.

Shembull

Një kompani e angazhuar në shitjen e artikujve shkrimi dhe duke aplikuar sistemin e thjeshtuar mori të ardhura në shumën prej 700,000 rubla. Shpenzimet arritën në 680,000 rubla. Objekti i tatimit është diferenca ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve.

(700,000 - 680,000) × 15% = 3,000 rubla.

Kur llogaritim taksën minimale me një normë prej 1%, marrim: 700,000 rubla. × 1% = 7000 rubla. Kjo shumë duhet të transferohet në buxhet, pasi është më shumë se kur llogaritet në masën 15%.

Kontabiliteti për llogaritjen e sistemit të thjeshtuar të taksave do të duket kështu:

Dt 99 Kt 68 - përllogaritja e një pagese paradhënie në shumën prej 4000 rubla;
Dt 68 Kt 51 - shuma e paradhënies u transferua 4000 rubla. në buxhet;
Dt 99 Kt 68 - pasqyrohet tarifa shtesë e taksës minimale në shumën prej 3,000 rubla. (7000 rubla - 4000 rubla);
Dt 68 Kt 51 - u transferua shuma prej 3000 rubla. taksa në buxhet (paradhëniet në shumën prej 4000 rubla janë transferuar më parë në buxhet).

Si përfundim, kujtojmë se taksa e thjeshtuar në vitet 2019-2020 zvogëlohet nga paradhëniet e paguara gjatë vitit. Si përllogaritja ashtu edhe pagesa e paradhënieve duhet të pasqyrohen në regjistrimet kontabël. Ju duhet të monitoroni korrektësinë e tyre dhe mos harroni për kufijtë për përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave. Gabimet e identifikuara në kohë do të ndihmojnë në shmangien e problemeve me autoritetet tatimore. Pavarësisht besnikërisë së tyre ndaj thjeshtëzuesve, ata do të mbajnë sërish gjobat ndaj shkelësve.

Si të kryeni siç duhet kontabilitetin për njerëzit e thjeshtuar? Cilat nuanca duhet të merren parasysh dhe çfarë rendi duhet të ndiqet?

Në fund të fundit, dihet që organizatat po kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave pikërisht për shkak të thjeshtimit të taksave dhe kontabilitetit. Cilat vështirësi mund të jenë dhe sa e lehtë është të pasqyrohen operacionet në modalitetin special?

Përllogaritja e usn (hyrjet e kontabilitetit)

Kujdes

Refuzimi i bankës për të kryer një operacion mund të apelohet Banka e Rusisë ka zhvilluar kërkesa për një aplikacion që një klient banke (organizatë, sipërmarrës individual, individ) mund t'i dërgojë komisionit ndërdepartamental në rast se banka refuzon të bëjë një pagesë ose lidhë një marrëveshje llogarie bankare (depozitë).

Roli i sistemit të thjeshtuar tatimor në kontabilitetin e ndërmarrjes

Bizneset, në përgjithësi, u kërkohet të mbajnë kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor. Kur përdoret në aktivitetet e sistemit të thjeshtuar tatimor, procedura e raportimit është disi e thjeshtuar. Të udhëhequr nga rregullore specifike, sipërmarrësit individualë dhe organizatat në sistemin "të thjeshtuar" mund të mos mbajnë fare kontabilitet. Kjo dëshmohet nga ligji № 129-ФЗ i 1996.

Megjithatë, njësitë tregtare nuk përjashtohen nga përgatitja e dokumentacionit parësor. Në praktikë, kjo do të thotë se është e detyrueshme mbajtja e evidencës së aktiveve jo-materiale dhe aktiveve fikse. Kontabiliteti është i nevojshëm vetëm për të përcaktuar mundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave. Kjo do të thotë, e drejta për të përdorur këtë regjim humbet sapo totali i aktiveve fikse dhe aseteve tejkalon 100 milion rubla në total. Kontabiliteti bëhet i detyrueshëm në rastin e një kombinimi të mënyrave, për shembull, UTII dhe "thjeshtuar".

Në varësi të skemës së zgjedhur për pagimin e taksave sipas bazës, mund të ndodhë:

fitim - të ardhura,
fitimi - të ardhurat minus shpenzimet.

Kur tatohen të ardhurat, fitimi merret parasysh:

të ardhurat nga shitja e mallrave ose shërbimeve,
të ardhura jo operative.

Njohja e të ardhurave për qëllime tatimore kryhet në disa raste me para në dorë. Marrja e parave tek arkëtari llogaritet nga KUDiR. Disa lloje fitimesh nuk merren parasysh (neni 251 i Kodit Tatimor).

Nuk është fitim (për tatimin):

kontributet në kapitalin e autorizuar,
peng (depozitë) në para ose në pronë,
do të thotë tokësore,
vlerën e pasurisë së marrë për shitje sipas një marrëveshjeje ndërmjetëse.

Kur përdorni skemën "të ardhura minus shpenzimet", duhet të merren parasysh shpenzimet materiale. Më së shpeshti prodhohet duke vlerësuar produktin e blerë me çmimin për njësi, çmimin mesatar ose blerjen e parë (FIFO).

Kostot në këtë rast:

paga,
zhvlerësimi i aktiveve fikse,
nevojat materiale,
nevojat sociale e kështu me radhë.

Përcaktimi i shumës së tatimit dhe shfaqja e saj në raportim

Llogaritja e shumave të taksave kryhet nga llogaritari i ndërmarrjes ose një organizatë e palës së tretë. Raportimi lejohet si në formë elektronike ashtu edhe me shkrim. Të gjitha subjektet afariste, përveç SH.PK-së, nuk mbajnë kontabilitet, por duhet të plotësojnë librin e shpenzimeve/të ardhurave, sipas të cilit në transaksione llogaritet tatimi në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Në bilanc, tatimi duhet të pasqyrohet në llogaritë e mëposhtme:

68 - llogaritjet e taksave, tarifat,
51 - p / llogari,
99 - humbje / fitim i ndërmarrjes.

Kur llogaritet një taksë e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, përfshihen dy hyrje:

Kredi 51 - Debi 68 (shuma e tatimit të paguar),
Kredi 68 - Debi 99 (taksa e përllogaritur).

Çdo transaksion biznesi pasqyrohet domosdoshmërisht me postim. Kontabilizimi i llojeve të ndryshme të taksave në llogarinë 68 bëhet në përputhje me nënllogaritë. Lista e tyre është domosdoshmërisht e specifikuar në politikën e kontabilitetit. Vetë llogaria 68 mund të ndahet në nën-llogari:

1 - taksa bazuar në rezultatet e 12 muajve,
2 - paradhënie,
3 - tatimi mbi të ardhurat personale dhe taksat dhe tarifat e tjera.

Në programin 1C, llogaritja e taksës ka karakteristikat e veta:

KUDiR formohet në menunë "Raporte".
Deklarata plotësohet në skedën përkatëse "Raportet", seksioni "Raportimi tatimor". Në raportim, shuma e taksës llogaritet automatikisht në përputhje me atë skemë që kompania përdor në sistemin e thjeshtuar tatimor - "të ardhura" ose "të ardhura minus shpenzimet".
Llogaritja e taksës duhet të bëhet manualisht në menunë Operacionet, seksioni Operacionet Manuale.
Postimet: akruale D 99.01.1, K 68.12.

Versionet 8.2 dhe 8.3 të programit 1C kërkojnë që në artikullin "Politika e kontabilitetit" duhet të tregohet skema e llogaritjes së taksave për sistemin e thjeshtuar të taksave për transaksionet. Nëse ngarkohet në të ardhura, 6% mbahet. Në rastin e llogaritjes sipas skemës "të ardhura minus shpenzimet", norma mund të jetë nga 5 në 15%, pasi madhësia e saj përcaktohet nga autoritetet rajonale, në varësi të shumë faktorëve.

Ndonjëherë, bazuar në rezultatet e periudhës, kompania i nënshtrohet taksës minimale USN, e cila përgjithësisht pasqyrohet në regjistrimet e kontabilitetit. Në këtë rast, është e domosdoshme të paraqisni një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave me një kërkesë për kreditimin e paradhënieve ndaj taksave. Regjistrimet e mëposhtme kontabël përdoren për të llogaritur normën minimale tatimore për sistemin e thjeshtuar tatimor:

D 99 K 68 nën. - llogaritja dhe përllogaritja,
D 99 K 68 nën. - anulimi i shumës së paradhënies.

Pra, tatimi ose paradhëniet kreditohen në llogarinë D99, ku tregohen të ardhurat dhe humbjet. K68 është menduar për llogaritjet tatimore. Fitimi tregohet në bazë akruale që nga fillimi i periudhës. Kur mbaron periudha, fitimi total zvogëlohet për të gjitha të ardhurat e përdorura, dhe shpenzimet e papërdorura të ndërmarrjes tregohen në raporte.

Gjobat - interesi - pasqyrohen gjithashtu në regjistrimet:

D 99 K 68 nën. - gjobat e përllogaritura,
D 68 nën. - përcaktimi i shumës,
K 51 - paraqitjen e raportit për shumat e interesit të paguar.

Interesi penalizues nuk përfshihet në shpenzimet e pranuara për të ulur fitimin e organizatës në sistemin e thjeshtuar të taksave. Prandaj, nuk pasqyrohet në KUDiR. Interesi i gjobës llogaritet në bazë të një pasqyre kontabël dhe paguhet me urdhërpagesë.

Artikuj të ngjashëm

Po kërkoni regjistrime kontabël për kompanitë që operojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor? Tashmë i keni gjetur! Artikulli ynë përmban shënimet më të nevojshme dhe më të rëndësishme të kontabilitetit që përdoren në aktivitetet e tyre "të thjeshtuara".

Ju lutemi vini re se Ministria e Financave ka thjeshtuar kontabilitetin për sistemin e thjeshtuar tatimor... Konsideroni asetet sipas rregullave të reja. Lexoni detajet në revistën “Simplified”.

Kthimi i mallrave (nga shitësi)
Kthimi i mallrave (nga blerësi)
Zbritje në kontabilitetin e shitësit
Zbritje në llogarinë e blerësit
Kontrata e dërgesës
Marrëveshja e shpedicionit
Marrëveshja e komisionit
Marrëveshja e porosisë
Asetet jo-materiale (pasuritë jomateriale)
Asetet fikse
Llogaritja e taksës minimale
Shitja nga themeluesi i një aksioni në organizatë
Si të regjistroni një apartament për themeluesin
Kompensimi i mbipagesës
Vjedhja e pasurisë
Bilanci i qarkullimit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave
Abonimi në "Të thjeshtuar"
Llogaritja e një takse të vetme për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe paradhëniet

Cilat transaksione përdoren për llogaritjen e taksës USN në 2018

Ne folëm për kushtet e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, politikën kontabël në sistemin e thjeshtuar tatimor, normat tatimore dhe aspekte të tjera të përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor në konsultimet tona. Në këtë artikull, ne do t'ju kujtojmë se çfarë transaksionesh bëhen sipas llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor. Tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: regjistrimi i kontabilitetit Përllogaritja e tatimit gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kontabilitet në analogji me përllogaritjen e tatimit mbi të ardhurat në debitin e llogarisë 99 "Fitimet dhe humbjet" dhe kredinë e llogarisë 68 "Llogaritjet e taksat dhe tarifat” (Urdhër i Ministrisë së Financave datë 31.10. 2000 Nr. 94n). Në këtë rast, lloji i regjistrimit të kontabilitetit nuk varet nga objekti i zgjedhur i taksimit - "të ardhura" ose "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve": Debi i llogarisë 99 - Kreditimi i tatimit në llogarinë 68 bazuar në rezultatet e vitit. .

Raportimi kur përdorni usn

Llogaritja e një takse të vetme Llogaritja e shumës së një takse të vetme që duhet t'i ngarkohet dhe paguhet një organizate (ose sipërmarrësi individual) në sistemin e thjeshtuar të taksave varet nga cila skemë e regjimit të thjeshtuar zgjidhet nga personi i biznesit dhe cila është norma tatimore. aplikuar - 6% ose 15%. Le t'i shqyrtojmë të dyja situatat me shembuj. STS sipas skemës "të ardhura 6%" LLC "Cardinal" është në një regjim të thjeshtuar tatimor sipas skemës "të ardhura" dhe paguan një taksë të vetme në buxhet në masën 6% të të ardhurave totale të marra në fund të vitit. viti.
Sipas rezultateve të vitit 2016, "Cardinal" mori të ardhura në shumën prej 187.322 rubla. Prandaj, "Kardinali" duhet të transferojë në buxhet shumën prej 11.239 rubla.
(RUB 2,802 * 6%). Kontabilisti Kardinal do të pasqyrojë transaksionet mbi përllogaritjen dhe pagesën e tatimit si më poshtë: Debiti Kredi Përshkrimi Shuma Dokument 99 68 Taksa e vetme Pasqyrohet llogaritja e një takse të vetme, të cilën Kardinali duhet ta transferojë në fund të 2016 11.239 rubla.

Transaksionet bazë gjatë llogaritjes së tatimit në bazë të UST

Nëse përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë keni të drejtë të njihni llojet e mëposhtme të shpenzimeve:

TVSH e hyrjes,
taksa dhe tarifa të tjera,
shërbimet e telekomunikacionit,

Si të merrni parasysh shpenzimet dhe si të zvogëloni bazën tatimore - shihni shembullin më poshtë. LLC "Master Plus" përdor sistemin e thjeshtuar të taksave (skema "të ardhura minus shpenzimet").
Më 18.12.2016 Master Plus dhe operatori i telekomit Telecom nënshkruan një marrëveshje, sipas së cilës Master Plus ka mundësinë t'i dërgojë raporte autoriteteve të statistikave në formë elektronike.

7 mars 2016

Kjo sigurohet nga regjistrimet kontabël që shoqërojnë çdo transaksion financiar. Çdo fakt i jetës ekonomike të kompanisë duhet të regjistrohet me instalime elektrike të veta.

Kjo do të krijojë një ekuilibër të përsosur. Për organizatën në sistemin e thjeshtuar të taksave në kontabilitet, duhet të pasqyroni saktë kostot dhe të ardhurat. Për të gjeneruar transaksione për llogaritjen dhe pagesën e tatimit mbi të ardhurat (për të dy opsionet), përdoren llogaritë e mëposhtme:

llogaria 51 - të gjitha operacionet për marrjen dhe shlyerjen e fondeve regjistrohen në të,
llogaria 68 - ata llogarisin tatimin mbi të ardhurat, duke përfshirë paradhëniet tremujore mbi të, këtu bëjnë edhe regjistrime për taksa të tjera,
llogaria 99 - pasqyroni shumën e tatimit të thjeshtuar të përllogaritur.

Gjatë llogaritjes së taksës STS, përdoren instalimet e mëposhtme: Dt 99 Kt 68.

Llogaritja dhe përllogaritja e tatimit usn në kontabilitetin 1c 8

Kontrolli i plotësimit të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve është veçanërisht i rëndësishëm në politikat kontabël për thjeshtimin e "të ardhurave minus shpenzimet" përpara llogaritjes së tatimit. Deklarata tatimore sipas sistemit të thjeshtuar të taksave plotësohet si një raport standard i rregulluar 1C përmes menusë përkatëse, në të cilën bëhet një llogaritje e plotë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave.

Raportet e menusë - Raportet e rregulluara - seksioni Raportimi tatimor. Deklarata tregon të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra, dhe sistemi i thjeshtuar i taksave llogaritet në përputhje me normën dhe politikën e kontabilitetit të organizatës: për sa i përket të ardhurave ose të ardhurave minus shpenzimet. Por dokumenti që do të llogariste shumën e taksës së pagueshme në buxhet në një bazë të thjeshtuar dhe do të formonte postimin e duhur nuk është në programin 1C. Ata nuk dinë se si të gjenerojnë raporte të rregulluara të postimeve.
Pagesat e taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohen duke postuar 68.12 Kt 51 në dokumentet bankare me llojin e transaksionit "Transferta tatimore", e vendosur në menunë "Bankë". Pagesa e paradhënies bëhet çdo tremujor: para datës 25 të muajit pas përfundimit të tremujorit, pra deri më 25 prill, 25 korrik dhe 25 tetor. Për vitin, taksa paguhet nga organizatat deri më 31 mars, për një sipërmarrës individual - deri më 30 prill të vitit pas vitit raportues. Nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual është në sistemin e thjeshtuar të taksave me të ardhura të tatueshme, atëherë shuma e tatimit mund të reduktohet nga primet e sigurimit të paguara për punonjësit dhe të transferuara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre, si dhe nga shuma e përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar, por jo më shumë se 50% të shumës së tatimit të përllogaritur. Sipërmarrësit individualë pa punëtorë mund të ulin taksën me shumën e plotë të pagesave të primeve të sigurimit.

Përllogaritja e usn: hyrjet kontabël

Regjimi i thjeshtuar i taksave konsiderohet më tërheqës si për organizatat e vogla ashtu edhe për sipërmarrësit individualë. Kjo është për shkak të thjeshtësisë së kontabilitetit (në disa raste - mungesës së tij), një mënyrë transparente të llogaritjes së taksave dhe stimujve tatimorë fleksibël (kur paguani kontribute në fondet ekstra-buxhetore).

Përllogaritja e usn: transaksionet

Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të dërgoni një letër që përshkruan bashkëngjitjet në adresën e zyrës së taksave, sigurohuni që të mbani faturën e transportit.

Gjatë paraqitjes së një deklarate tatimore, të gjitha fletët e saj janë të numëruara.

Në faqen e titullit, duhet të tregoni datën e deklaratës dhe të vendosni një vulë. Të gjitha fushat e deklaratës për të cilat nuk ka të dhëna duhet të kenë një vizë. Llogaritja e përllogaritjes së taksave në 1C Për të llogaritur taksën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, përdoren shërbime dhe programe të specializuara, të tilla si "Tatimpaguesi YL", 1C "Kontabiliteti", shërbimi "Biznesi im". Për të llogaritur taksën USN në programin 1C "Kontabilitet", do t'ju duhet të plotësoni një raport tipik në menunë e programit.
Për ta bërë këtë, duhet të shkoni në menunë "Raportet" dhe të gjeni "Librin për kontabilitetin e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor".

Taksat për USN: veçoritë, transaksionet, rregulloret, raportimi

Ne folëm për kushtet e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, politikën kontabël në sistemin e thjeshtuar tatimor, normat tatimore dhe aspekte të tjera të përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor në konsultimet tona. Në këtë artikull, ne do t'ju kujtojmë se çfarë transaksionesh bëhen sipas llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor.
Tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: regjistrimi i kontabilitetit Përllogaritja e tatimit gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kontabilitet në analogji me përllogaritjen e tatimit mbi të ardhurat në debitin e llogarisë 99 "Fitimet dhe humbjet" dhe kredinë e llogarisë 68 "Llogaritjet e taksat dhe tarifat” (Urdhër i Ministrisë së Financave datë 31.10. 2000 Nr. 94n). Në këtë rast, lloji i regjistrimit të kontabilitetit nuk varet nga objekti i zgjedhur i taksimit - "të ardhura" ose "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve": Debi i llogarisë 99 - Kreditimi i tatimit në llogarinë 68 bazuar në rezultatet e vitit. .

Transaksionet tatimore usn

Në rreshtin "Aktivet e paprekshme" duhet të tregohen të gjitha pasuritë për kërkime, aktivet e kërkimit, taksat, si dhe aktivet e tjera jo-qarkulluese. Rreshti "Aktivet financiare" tregon të gjitha paratë aktuale, duke përjashtuar rezervat e parave të gatshme. Linja "Detyrime borxhi" përfshin fondet që organizata mori me kredi, hua. Në rreshtin "Bilanci" shkruani totalin e përgjithshëm të të gjitha aktiveve të ndërmarrjes.

Të gjitha linjat e tjera plotësohen në të njëjtën mënyrë si në një bilanc të rregullt. Kushtet e pagesës së taksave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dorëzohet një herë në vit, në përputhje me Art.

346.23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai thotë se personat juridikë u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore deri më 31 mars të vitit pas periudhës së treguar në deklaratë, dhe një sipërmarrës individual - jo më vonë se 30 Prill.

Regjistrimet tipike të kontabilitetit për ne

Për ndërmarrjet që kanë zgjedhur për vete një sistem të thjeshtuar tatimor, ose, thënë thjesht, sistemin e thjeshtuar tatimor, aktivizohet automatikisht një regjim i veçantë raportimi. Thelbi i tij është si vijon: në vend të një game të tërë tarifash dhe tarifash të ndryshme, futet vetëm një taksë me një normë interesi fikse.

1 Llogaritë dhe transaksionet në "thjeshtuar"
2 Metodat e llogaritjes së tatimit sipas sistemit të thjeshtuar
3 Kërkesat për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor
4 USN në 1C
5 Dorëzimi i deklaratës dhe afatet

Llogaritë dhe transaksionet sipas sistemit të thjeshtuar të taksave konsiderohen si grumbullimi më i zakonshëm në mesin e bizneseve të vogla dhe të mesme.

Regjistrimet në kontabilitet pa të ardhurat minus shpenzimet

Dorëzimi i deklaratës tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Deklarata tatimore dorëzohet pranë organit tatimor në adresën e vendbanimit të sipërmarrësit individual ose në adresën e regjistrimit të një personi juridik. Për vitin 2014, formulari përkatës për shkrimin e një deklarate tatimore për KND 1152017. Ka 3 mënyra për të paraqitur një deklaratë tatimore:

Ju gjithashtu mund të dërgoni deklaratën tuaj tatimore me postë.

Të ardhurat usn minus kostot e postimit

Kjo do të kërkojë dy kopje të vetë dokumentit: njëra do të mbetet në organet tatimore dhe e dyta, e vërtetuar nga një punonjës i autoritetit tatimor, i kthehet mbajtësit.

Me postë mund të dorëzoni edhe një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Thjesht duhet të bashkëngjitni një përshkrim të vogël. Pasi ta dërgoni në adresën e zyrës së taksave, sigurohuni që të mbani faturën.
Metoda elektronike. Për të dërguar një deklaratë në mënyrën më moderne, do t'ju duhet një leje e veçantë nga një operator telekomi dhe një apel në një pikë aksesi publik.

Dëshiroj të paralajmëroj të gjithë tatimpaguesit bazuar në sistemin e thjeshtuar tatimor se çdo vonesë në paraqitjen e një raporti do të rezultojë me gjobë prej 30% të shumës së tatimit për çdo muaj vonesë. Nëse taksa nuk paguhet në kohë ose nuk paguhet fare, atëherë do të vendoset një gjobë prej 20-40% të shumës së taksës.

Si përllogaritet taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Për të kuptuar se si llogaritet taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, mjafton t'i referoheni Kodit Tatimor. Pikërisht aty, në paragrafin 20 të nenit 346, thuhet në mënyrë të detajuar se me çfarë shkalle ngarkohet taksa. Ekzistojnë vetëm dy norma interesi:

6% e të ardhurave. Me një taksim të tillë, kompania paguan një taksë në dukje shumë të vogël, por mbi shumën e të gjitha të ardhurave, pa zbritur shpenzimet.
15% e fitimeve. Pasi ka marrë të ardhura, kompania zbret prej saj të gjitha shpenzimet dhe paguan 15% taksë mbi fitimin e marrë. Që nga viti 2009, norma varet nga kategoria e tatimpaguesit dhe varion nga 5 në 15%.

Për të kuptuar se cili nga dy llojet e taksave është më fitimprurës, do t'ju duhet të kryeni llogaritjet më të thjeshta matematikore. Për rastin e dytë, kostot do të duhet të konfirmohen, kështu që nuk duhet të zgjidhni opsionin e dytë nëse shumë nga partnerët tuaj të biznesit janë "kontabilistë të zinj" dhe dërgojnë dërgesa pa fatura.

Dy kushte për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor:

organizata duhet të ketë më pak se 100 punonjës,
të ardhurat e organizatës për 9 muaj funksionim në vit nuk kalojnë 45 milion rubla. Shënim, të ardhura, jo fitime!

Sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë, me përjashtim të LLC, janë të përjashtuar nga kontabiliteti. Ky është një nga avantazhet kryesore të sistemit të thjeshtuar tatimor. Por ende do të duhet të plotësohet libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve, i miratuar nga Ministria e Financave.

Llogaritjet e taksave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave kryhen nga llogaritari i ndërmarrjes, drejtuesi i organizatës ose një firmë e palës së tretë në formë elektronike ose me shkrim. Kur plotësoni librin në formë elektronike, në fund të periudhës raportuese duhet të printohet, i vërtetuar nga drejtuesi i organizatës dhe një punonjës i organit tatimor.

Në disa raste, kërkohet një arkë për një LLC: si ta blini atë, ku të regjistroheni dhe si ta përdorni.

Çfarë gjobash i presin ata që shesin alkool pa licencë? Përgjigja është këtu.

Si të plotësoni bilancin me sistemin e thjeshtuar të taksave?

Plotësimi i bilancit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave duhet të fillojë me plotësimin e të gjitha të dhënave në lidhje me organizatën, të cilat tregohen në kokën e bilancit. Linjat e bilancit plotësohen sipas radhës. Procedura për plotësimin e bilancit me sistemin e thjeshtuar të taksave është si më poshtë:

Në rreshtin "Aktivet e prekshme" tregoni vlerën e mbetur të ndërmarrjes, si dhe kapitalin e investuar në qarkullim.

Në rreshtin "Aktivet e paprekshme" duhet të tregohen të gjitha pasuritë për kërkime, aktivet e kërkimit, taksat, si dhe aktivet e tjera jo-qarkulluese.

Rreshti "Aktivet financiare" tregon të gjitha paratë aktuale, duke përjashtuar rezervat e parave të gatshme.

Linja "Detyrime borxhi" përfshin fondet që organizata mori me kredi, hua.

Në rreshtin "Bilanci" shkruani totalin e përgjithshëm të të gjitha aktiveve të ndërmarrjes.

Të gjitha linjat e tjera plotësohen në të njëjtën mënyrë si në një bilanc të rregullt.

Kushtet e pagesës së taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dorëzohet një herë në vit, sipas Artit. 346.23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai thotë se personat juridikë u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore deri më 31 mars të vitit pas periudhës së treguar në deklaratë, dhe një sipërmarrës individual - jo më vonë se 30 Prill.

Shkelja e afatit për paraqitjen e deklaratës tatimore dënohet me gjobë deri në 30% të shumës së tatimit të papaguar për çdo muaj të vonuar. Dhe për mospagimin e tatimit - një gjobë prej 20 deri në 40% të shumës së tatimit.

Dorëzimi i një deklarate tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Deklarata tatimore dorëzohet në organin tatimor në adresën e vendbanimit të sipërmarrësit individual ose në adresën e regjistrimit të një personi juridik. Për vitin 2014, formulari përkatës për shkrimin e një deklarate tatimore për KND 1152017. Ka 3 mënyra për të paraqitur një deklaratë tatimore:

Deklarata dorëzohet drejtpërdrejt në zyrën e taksave personalisht ose me prokurë të noterizuar. Në këtë rast, do t'ju duhet të siguroni 2 kopje të deklaratës, njëra prej të cilave mbetet në zyrën e taksave, e dyta, e nënshkruar nga punonjësi i organit tatimor, mbetet me ju.
Ju gjithashtu mund të dërgoni deklaratën tuaj tatimore me postë. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të dërgoni një letër që përshkruan bashkëngjitjet në adresën e zyrës së taksave, sigurohuni që të mbani faturën e transportit.
Metoda elektronike. Për ta bërë këtë, duhet të kontaktoni pikën e hyrjes publike ose operatorin e telekomit.

Gjatë paraqitjes së një deklarate tatimore, të gjitha fletët e saj janë të numëruara. Në faqen e titullit, duhet të tregoni datën e deklaratës dhe të vendosni një vulë. Të gjitha fushat e deklaratës për të cilat nuk ka të dhëna duhet të kenë një vizë.

Llogaritja e përllogaritjes së taksave në 1C

Për të llogaritur taksën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, përdoren shërbime dhe programe të specializuara, të tilla si "Tatimpaguesi YL", 1C "Kontabiliteti", shërbimi "Biznesi im".

Për të llogaritur taksën USN në programin 1C "Kontabilitet", do t'ju duhet të plotësoni një raport tipik në menunë e programit. Për ta bërë këtë, duhet të shkoni në menunë "Raportet" dhe të gjeni "Librin për kontabilitetin e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor". Ky dokument duhet të jetë në gjendje të verifikohet, sepse libri plotësohet në bazë të mekanizmit 1C, pa përdorur shënime standarde të kontabilitetit.

Deklarata tatimore për sistemin e thjeshtuar tatimor plotësohet në rubrikën Raportet e rregulluara - Raportimi tatimor. Të ardhurat ose të ardhurat së bashku me shpenzimet regjistrohen në deklaratë, në varësi të llojit të tatimit. Nuk ka asnjë operacion që do të llogariste në mënyrë të pavarur taksën në programin 1C. Të gjitha taksat do të duhet të llogariten manualisht.

Operacioni i llogaritjes së taksës së sistemit të thjeshtuar tatimor kryhet nëpërmjet afishimit Debit 99.01.1, i cili pasqyron taksat kryesore dhe Kreditit 68.12, ku tregohet taksa e vetme.

Përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave do t'ju ndihmojë të heqni qafe një numër të madh dokumentesh dhe të shpëtoni kontabilistin tuaj nga puna e panevojshme. Sidoqoftë, sistemi i thjeshtuar i taksave nuk do të ndihmojë gjithmonë në uljen e taksës, prandaj, para se të kaloni në sistemin "të thjeshtuar", peshoni të mirat dhe të këqijat, llogarisni atë që është më fitimprurëse dhe vetëm atëherë zgjidhni llojin e tatimit që ju përshtatet më së miri. .

Çfarë është 3-NDFL: afati i fundit për dorëzimin, dokumentet dhe dorëzimin përmes internetit.

Hapja e një dyqani ushqimor nga e para: udhëzuesi ynë hap pas hapi me këshilla.

Konceptet bazë

Kompanitë kanë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor në përputhje me rregullat e përshkruara në K. 26.2 NC. Cili është thelbi i këtij regjimi tatimor?

Ky është një sistem i veçantë vullnetar që thjeshton kontabilitetin tatimor dhe kontabël, si dhe paraqitjen e raporteve.

Shumë taksa zëvendësohen nga një e vetme, e cila mund të llogaritet në bazë të rezultateve të periudhës tatimore, bazuar në rezultatin e aktivitetit ekonomik.

Pra, organizatat dhe sipërmarrësit individualë nuk duhet të llogarisin:

Takse pronesie.
Me një fitim.
TVSH (me përjashtim të rasteve të caktuara).
Tatimi mbi të ardhurat personale (nëse kompania nuk vepron si agjent tatimor).

Detyrimet për të llogaritur shumën që duhet paguar mbeten në lidhje me taksat e transportit, tokës, ujit dhe kontributet në fondin pensional të Federatës Ruse dhe FSS.

Cili është roli i saj

Të gjitha ndërmarrjet duhet të mbajnë dy lloje të kontabilitetit - tatimor dhe kontabilitetit. Por organizatat në sistemin e thjeshtuar të taksave udhëhiqen nga rregullore të veçanta, sipas të cilave procedura është shumë e thjeshtuar.

Për shembull, një kompani e thjeshtuar nuk duhet të mbajë fare regjistrime kontabël, nëse mbështetemi në dispozitat e Artit. 4 i ligjit nr.129-FZ, miratuar më 21 nëntor 1996.

Ekzistojnë disa përjashtime: firmat marrin përsipër të mbajnë regjistrime të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale dhe të hartojnë dokumentacionin parësor.

Sipas një akti tjetër (Shkresa e datës 17.01.08 Nr. 03-04-06-01 / 6, si dhe miratuar më 11.03.04 Nr. 04-02-05 / 3/19), shoqëritë në një regjim të veçantë të thjeshtuar kanë nevojë për të mbajtur shënime të plota.

Kërkesa të tilla zbatohen vetëm për ato organizata që grumbullojnë dividentë në fund të periudhës tatimore.

Cila është rëndësia e kontabilitetit? Për shembull, nëse një kompani ka një fitim dhe duhet të paguajë dividentë prej tij, do të jetë e nevojshme të rivendoset kontabiliteti dhe të përgatiten raporte.

Nëse humbet e drejta e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor (shuma e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale i kalon 100,000,000), kompania duhet të përcaktojë edhe vlerën e mbetur të aktiveve afatgjata në përputhje me rregulloret e kontabilitetit.

Kjo do të thotë se qëllimi i kontabilitetit është të konfirmojë të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor.
Detyrimet e kontabilitetit shfaqen gjithashtu kur kombinohen dy mënyra - STS dhe UTII.

Një shoqëri aksionare duhet të mbajë kontabilitet dhe të paraqesë pasqyra financiare pavarësisht nga sistemi tatimor (neni 88 i ligjit të 26 dhjetorit 1995 nr. 208-FZ).

Sipas ligjit, përjashtimi nga kontabiliteti nuk jep të drejtën e mosdorëzimit të pasqyrave financiare. Dhe në mungesë të kontabilitetit, kjo është mjaft e vështirë për t'u bërë.

Aktet normative

Cilat ligje të kontabilitetit janë të vlefshme për sistemin e thjeshtuar tatimor? Aktet legjislative që janë baza e kontabilitetit:

Ligji nr.402-FZ, miratuar më 6 dhjetor 2011, i cili përcakton rregullat për mbajtjen e kontabilitetit, të drejtat dhe detyrimet dhe përgjegjësitë e qytetarëve dhe kompanive.
Kodi tatimor i Rusisë.
Urdhri i Ministrisë së Financave nr.66n, miratuar më 2 korrik 2010, i cili përshkruan veçoritë e hartimit të raporteve nga subjektet e biznesit të vogël.
Rregullore mbi procedurën e mbajtjes së regjistrave dhe raporteve kontabël në Rusi, e cila u miratua nga Ministria e Financave më 29 korrik 1998, nr. 34n.
PBU 1/2008 mbi politikën kontabël të ndërmarrjes datë 6 tetor 2008 Nr. 106n i ndryshuar me nr. 164n datë 18 dhjetor 2012.
PBU 4/99 për kontabilitetin e ndërmarrjeve datë 6 korrik 1999 Nr. 43n, i cili është ndryshuar më 8 nëntor 2010 (nr. 142n).
PBU 9/99 mbi fitimin e ndërmarrjes datë 6 maj 1999 nr. 32n, i cili u ndryshua më 8 nëntor 2010 nr. 144n.
PBU 10/99 për kostot e shoqërisë datë 6 maj 1999 nr. 33n (me ndryshimet e vendosura të datës 27 nëntor 2006 nr. 156n).
Urdhri i Ministrisë së Financave, datë 21.12.1998 nr. 64n, i cili përcakton rekomandimet për proceset kontabël organizative (përshkruan skemat kontabël, veçoritë e inventarit, rrjedhën e dokumenteve, formularin kontabël, etj.).
Urdhri i Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së Tatimeve dhe Mbledhjes së Tatimeve, datë 13 gusht 2002 Nr. 86n / BG-3-04 / 430.
Plani kontabël shprehet në Udhëzim, i cili është miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 31.10.00 nr. 94n.
PBU 6/01 për procedurën e mbajtjes së evidencës së mjeteve fikse, në përputhje me Urdhrin e Ministrisë së Financave datë 30.03.01 Nr.26n dhe datë 13.10.03 Nr.91n.
Kur llogariten aktivet e një natyre jo-materiale, ato udhëhiqen nga PBU 14/2007 (Urdhëri i Ministrisë së Financave Nr. 153n, i cili u miratua më 27 dhjetor 2007).

Specifikat e kontabilitetit

Cilat janë veçoritë e kontabilitetit në sistemin e thjeshtuar tatimor? A ka dallime në proces për objektin “Të ardhura” dhe “Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet”?

Pavarësisht objektit që përdoret nga shoqëria në sistemin e thjeshtuar tatimor, procedura e mbajtjes së evidencës së fitimit është e njëjtë.

Në përputhje me nenin 346.15 të Kodit Tatimor, fitimi përfshin:

të ardhurat nga shitja e produkteve ose shërbimeve,
të ardhura që nuk funksionojnë.

Të ardhurat njihen duke përdorur metodën e parasë së gatshme në tregtinë me pakicë në përputhje me Art. 346.17 pika 1 e Kodit Tatimor. Kontabilisti duhet të pasqyrojë pranimet e fondeve në KUDiR.

Nuk është e nevojshme të merret parasysh fitimi që përcaktohet në Art. 251 të Kodit Tatimor, si dhe dividentët nëse tatohen në përputhje me dispozitat e Artit. 214 dhe 275 NK.

Shumat e të ardhurave jo operative janë një lloj penaliteti. Pasqyrimi i një fitimi të tillë është i nevojshëm kur kreditohen shumat në llogaritë rrjedhëse ose kur futen në arkë.

Një fitim i tillë nuk merret parasysh:

paratë dhe vlerën e pasurisë që është marrë si depozitë ose peng,
kontribut në kapitalin e autorizuar,
vlerën e pronës që është marrë sipas marrëveshjeve ndërmjetësuese për shitje,
financimi i borxhit.

Nëse kompania ka kaluar nga objekti “Të ardhura” në “Të ardhura minus shpenzimet”, kostot që kanë qenë gjatë përdorimit të objektit të vjetër nuk mund të merren parasysh, ashtu si diferenca në shuma kur shprehet në njësi konvencionale.

Të ardhurat minus shpenzimet

Kompanitë me këtë lloj sistemi tatimor të thjeshtuar kanë mundësinë të paguajnë taksa me normën e përcaktuar nga subjekti i Federatës Ruse (neni 346.20, pika 2 e Kodit Tatimor).

Nëse një organizatë dëshiron të përdorë të drejta të tilla, atëherë kjo duhet të regjistrohet në politikën e kontabilitetit. Është e nevojshme të mbahen shënime për kostot materiale.

Për ta bërë këtë, ia vlen të ndaloni zgjedhjen për metodën e vlerësimit të produkteve të blera (klauzola 2 e nenit 346.16, pika 8 e nenit 254 të Kodit Tatimor).

me çmimin e një njësie aksionesh,
me një çmim mesatar,
me çmimin e blerjes së parë (FIFO).

Të njëjtat metoda janë të zbatueshme për produktet që janë blerë me qëllim rishitje (nënparagrafi 2 i paragrafit 2 të nenit 346.17 të Kodit Tatimor).

Thjeshtuesit mund të zvogëlojnë bazën tatimore për humbjet, duke përfshirë diferencën midis taksës minimale dhe taksës, e cila është llogaritur sipas rregullave të përgjithshme, në kostot e vitit të ardhshëm raportues. Vendimi është pasqyruar edhe në politikën kontabël.

Kostot janë grupuar në përputhje me Art. 5 Dispozitat për përbërjen e shpenzimeve për prodhimin dhe shitjen e mallrave ose shërbimeve, të cilat përfshihen në koston e prodhimit dhe në rregullat për formimin e rezultatit financiar:

shpenzimet materiale,
për të paguar rrogat,
për nevoja sociale,
për zhvlerësimin e aktiveve fikse,
për shpenzime të tjera.

Kur llogaritni shitjen e mallrave ose objekteve të tjera pronësore, përdoret llogaria 90 (për shitje), 45 (për mallrat e dërguara), 62 (për shlyerjet me blerësin dhe klientin).

Plani kontabël i punës

Bizneset duhet të hartojnë një skemë kontabël të punës për kontabilitetin. Me çdo formë, ju duhet të mbani shënime bazuar në parimet e akrualeve dhe hyrjes së dyfishtë. Në fund të fundit është se të gjitha transaksionet pasqyrohen në dy llogari (kredi dhe debi) në mënyrë që shumat të jenë të barabarta.

Nëse kompania kryen pak transaksione, ia vlen të përdorni një lloj kontabiliteti të thjeshtuar, kur nuk përdoret një skemë e përgjithshme llogarish, por 22 llogari kryesore.

Një taksë e vetme mbi tatimin e thjeshtuar duhet të pasqyrohet në llogaritë:

STS sipas skemës "të ardhura 6%"

LLC "Cardinal" është në një regjim të thjeshtuar tatimor sipas skemës "të ardhura" dhe paguan një taksë të vetme në buxhet në masën 6% të të ardhurave totale të marra në fund të vitit.

Sipas rezultateve të vitit 2016, "Cardinal" mori të ardhura në shumën prej 187.322 rubla. Prandaj, "Kardinali" duhet të transferojë në buxhet shumën prej 11.239 rubla. (RUB 2,802 * 6%).

Kontabilisti Kardinal do të pasqyrojë transaksionet mbi përllogaritjen dhe pagesën e tatimit si më poshtë:

STS sipas skemës "të ardhura minus shpenzimet 15%"

Sh.PK “Flamuristi” operon në sistemin e thjeshtuar tatimor sipas skemës “të ardhura minus shpenzime”. Kjo do të thotë që Flagman paguan një taksë të vetme çdo vit në masën 15% të të ardhurave neto (të ardhurat minus shpenzimet e dokumentuara).

Rezultatet e aktiviteteve të “Flamurmanit” në vitin 2016 janë si më poshtë:

Të ardhurat nga shitja e furnizimeve të zyrës - 341.880 rubla,
Kostoja e marrjes me qira të ambienteve për një dyqan - 41.310 rubla,
Blerja e mallrave dhe materialeve - 104.620 rubla.

Kostot e qirasë konfirmohen me kontratë dhe aktet e përfundimit (mujore), blerjen e mallrave dhe materialeve harxhuese - fatura dhe fatura.

Gjatë përcaktimit të treguesit të të ardhurave neto për vitin, kontabilisti "Flamurman" bëri llogaritjen e mëposhtme:

341.880 rubla - 43.310 rubla. - 104.620 rubla. = 193.950 rubla

Taksa e vetme është 29,093 rubla. (193.950 RUB * 15%).

Regjistrimet e mëposhtme janë bërë në llogarinë "Flagman":

Shpenzimet për marrjen parasysh të taksës së vetme të sistemit të thjeshtuar tatimor

Për ata sipërmarrës dhe organizata që paguajnë tatimin mbi të ardhurat neto (neto nga shpenzimet), është e rëndësishme të dihet se cilat kosto mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së pagesave buxhetore dhe cilat kosto mund të njihen gjatë përcaktimit të bazës tatimore. Nëse përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë keni të drejtë të njihni llojet e mëposhtme të shpenzimeve:

blerja e aseteve fikse të nevojshme gjatë punës (mobilje, pajisje, kompjuter, etj.),
blerja e materialeve harxhuese,
blerjen e mallrave që planifikoni t'i rishisni,
TVSH e hyrjes,
taksa dhe tarifa të tjera,
shërbimet e telekomunikacionit,
shërbimet komunale dhe shërbimet e mirëmbajtjes (për shembull, rimbursimi i energjisë elektrike qiradhënësit),
pagesat e sigurimit të punonjësve.

Si të merrni parasysh shpenzimet dhe si të zvogëloni bazën tatimore - shihni shembullin më poshtë.

LLC "Master Plus" përdor sistemin e thjeshtuar të taksave (skema "të ardhura minus shpenzimet").

Më 18.12.2016 Master Plus dhe operatori i telekomit Telecom nënshkruan një marrëveshje, sipas së cilës Master Plus ka mundësinë t'i dërgojë raporte autoriteteve të statistikave në formë elektronike. Marrëveshja parashikon kushtet e mëposhtme:

periudha e vlefshmërisë së marrëveshjes 01.01.-31.12.2017,
Telekomi ofronte shërbime për prodhimin e një çelësi EDS (nënshkrimi elektronik dixhital),
"Master Plus" merr të drejtën për të përdorur softuerin për dërgimin e raportimit elektronik (pagesë një herë sipas kontratës - 9,325 rubla, TVSH 1,422 rubla),
Telekomi merr përsipër të ofrojë shërbime të abonimit mujor për Master Plus (pagesa vjetore 6,340 RUB, TVSH 967 rubla).

Si të kryeni siç duhet kontabilitetin për njerëzit e thjeshtuar? Cilat nuanca duhet të merren parasysh dhe çfarë rendi duhet të ndiqet?

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyrat tipike të zgjidhjes së çështjeve ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe PA DITË.

Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!

Çfarë duhet të dini

Vetëm duke kuptuar specifikat e taksimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, është e mundur të përcaktohen përfitimet dhe të kuptojmë se sa i përshtatshëm do të jetë përdorimi i këtij sistemi.

Për një qasje kompetente, një kontabilist duhet të navigojë rregulloret kryesore që rregullojnë kontabilitetin.

Konceptet bazë

Kompanitë kanë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor në përputhje me rregullat e përshkruara në. Cili është thelbi i këtij regjimi tatimor?

Ky është një sistem i veçantë vullnetar që thjeshton kontabilitetin tatimor dhe kontabël, si dhe paraqitjen e raporteve.

Shumë taksa zëvendësohen nga një e vetme, e cila mund të llogaritet në bazë të rezultateve të periudhës tatimore, bazuar në rezultatin e aktivitetit ekonomik.

Pra, organizatat dhe sipërmarrësit individualë nuk duhet të llogarisin:

Takse pronesie.
Me një fitim.
TVSH (me përjashtim të rasteve të caktuara).
Tatimi mbi të ardhurat personale (nëse kompania nuk vepron si agjent tatimor).

Detyrimet për të llogaritur shumën që duhet paguar mbeten në lidhje me taksat e transportit, tokës, ujit dhe kontributet në fondin pensional të Federatës Ruse dhe FSS.

Cili është roli i saj

Për shembull, një shoqëri e thjeshtuar nuk duhet të mbajë fare regjistrime kontabël, nëse mbështetemi në dispozitat e miratuara më 21.11.1996.

Ekzistojnë disa përjashtime: firmat marrin përsipër të mbajnë regjistrime të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale dhe të hartojnë dokumentacionin parësor.

Sipas ligjit, përjashtimi nga kontabiliteti nuk jep të drejtën e mosdorëzimit të pasqyrave financiare. Dhe në mungesë të kontabilitetit, kjo është mjaft e vështirë për t'u bërë.

Aktet normative

Cilat ligje të kontabilitetit janë të vlefshme për sistemin e thjeshtuar tatimor? Aktet legjislative që janë baza e kontabilitetit:

, i miratuar më 6 dhjetor 2011, i cili përcakton rregullat e mbajtjes së kontabilitetit, të drejtat dhe detyrimet dhe përgjegjësitë e qytetarëve dhe shoqërive tregtare.
Kodi tatimor i Rusisë.
, miratuar më 2 korrik 2010, ku përshkruhen veçoritë e raportimit nga subjektet e biznesit të vogël.
Rregulloret për procedurën e kryerjes së kontabilitetit dhe raportimit në Rusi, e cila është miratuar.
ndërmarrjet në.
e cila u modifikua nga.
që u ndryshua.
me shpenzimet e shoqërisë (me redaktimet e vendosura).
, ku specifikohen rekomandimet për proceset organizative të kontabilitetit (përshkruhen skemat kontabël, veçoritë e inventarit, rrjedha e dokumenteve, formulari i kontabilitetit, etj.).
Urdhër i Ministrisë së Financave dhe Ministrisë së Tatimeve dhe Vjeljes së Tatimeve.
Plani kontabël shprehet në atë që është miratuar.
, sipas dhe.
Kur llogariten aktivet e një natyre jo-materiale, ato udhëhiqen nga (i cili u miratua më 27 dhjetor 2007).

Specifikat e kontabilitetit

Cilat janë veçoritë e kontabilitetit në sistemin e thjeshtuar tatimor? A ka dallime në proces për objektin “Të ardhura” dhe “Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet”?

Të ardhura

Pavarësisht objektit që përdoret nga shoqëria në sistemin e thjeshtuar tatimor, procedura e mbajtjes së evidencës së fitimit është e njëjtë.

Nuk është e nevojshme të merret parasysh fitimi që specifikohet në, si dhe dividentët nëse tatohen në përputhje me dispozitat e dhe.

Shumat e të ardhurave jo operative janë një lloj penaliteti. Pasqyrimi i një fitimi të tillë është i nevojshëm kur kreditohen shumat në llogaritë rrjedhëse ose kur futen në arkë.

Një fitim i tillë nuk merret parasysh:

paratë dhe vlera e pasurisë që merret si depozitë ose peng;
kontribut në kapitalin e autorizuar;
vlerën e pronës që është marrë sipas marrëveshjeve ndërmjetësuese për shitje;
financimi i borxhit.

Të ardhurat minus shpenzimet

Kompanitë me këtë lloj sistemi të thjeshtuar tatimor kanë mundësinë të paguajnë taksat me normën e përcaktuar nga subjekti i Federatës Ruse ().

me çmimin e një njësie aksionesh;
me një çmim mesatar;
me çmimin e blerjes së parë (FIFO).

Të njëjtat metoda janë të zbatueshme për produktet që janë blerë me qëllim rishitje (nënparagrafi 2 i paragrafit 2 të nenit 346.17 të Kodit Tatimor).

shpenzimet materiale;
për të paguar pagat;
për nevoja sociale;
për zhvlerësimin e aseteve fikse;
për shpenzime të tjera.

Kur llogaritni shitjen e mallrave ose objekteve të tjera pronësore, përdoret llogaria 90 (për shitje), 45 (për mallrat e dërguara), 62 (për shlyerjet me blerësin dhe klientin).

Regjistrimet kontabël për llogaritjen e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Le të shqyrtojmë transaksionet bazë që do t'ju nevojiten gjatë llogaritjes së taksës.

Plani kontabël i punës

Nëse kompania kryen pak transaksione, ia vlen të përdorni një lloj kontabiliteti të thjeshtuar, kur nuk përdoret një skemë e përgjithshme llogarish, por 22 llogari kryesore.

Një taksë e vetme mbi tatimin e thjeshtuar duhet të pasqyrohet në llogaritë:

Përdoren dy transaksione që pasqyrojnë llogaritjen e taksës në modalitetin special:

Nëse, sipas rezultateve të periudhës tatimore, shoqëria duhet të paguajë taksën minimale, atëherë ajo i paraqitet strukturave të autorizuara kundrejt këtij tatimi.

Vlen të përdorni transaksionet e mëposhtme kur llogaritni taksën minimale të pagueshme:

Diferenca midis tatimit minimal dhe atij të vetëm nuk pasqyrohet në kontabilitet.

Si të regjistroni të ardhurat

Përllogaritja e një takse të vetme për sistemin e thjeshtuar të taksave (paradhëniet) kryhet në llogarinë 99 (Dt), e cila tregon të ardhurat dhe humbjet, si dhe 68 (CT) - për llogaritjen e taksave dhe tarifave.

Fitimi i marrë gjatë vitit në llogarinë 99 pasqyrohet si më poshtë: në kredi, të ardhurat futen në një total kumulativ, në debi - si është përdorur.

Në fund të vitit raportues, fitimi zvogëlohet me shumën e të ardhurave të përdorura, dhe shumat e papërdorura tregohen në raporte.

Me kusht që kompania të ketë humbje dhe të përdoren të ardhurat (për zhvillim social, shpërblime, etj.), shuma e humbjeve lihet në llogarinë 99 dhe shuma që është përdorur për ngjarje pasqyrohet si tejkalim i kostos në llogarinë 84 (për të pambuluara humbje).

Kjo është e mundur nëse fondet e kapitalit rezervë janë të pamjaftueshme për t'i mbuluar ato.

Reflektimi i penalltisë

Përllogaritja e shumës së interesit dhe transfertat e tij të bëra pasqyrohen në datën aktuale nga këto hyrje:

Llogaria 99 përdoret gjithmonë, pavarësisht se në cilat periudha është paguar dënimi (për vitet e mëparshme ose periudhën aktuale të raportimit).

Baza që kontribuon në llogaritjen e gjobave - pasqyra e kontabilitetit, pagesa -.

Gjobat nuk përfshihen në listën e shpenzimeve të shoqërive për sistemin e thjeshtuar të taksave. Kjo do të thotë se operacionet që kryhen me to nuk regjistrohen në KUDiR.

Shembull

Kompania në sistemin e thjeshtuar të taksave (të ardhurat minus shpenzimet) mban kontabilitetin në përputhje me rregullat e përgjithshme. Sipas të dhënave tatimore dhe kontabël për tremujorin e parë, u mor një fitim prej 2 milion rubla. Kostot arritën në 2.1 milion rubla.

Në qershor, fitimi kumulativ tejkaloi 20,000,000 rubla. Si do të pasqyrohet përllogaritja dhe pagesa e taksës STS?

Duke qenë se fitimi në tremujorin e parë tejkalon shpenzimet, nuk duhet të paguhen paradhënie për këtë periudhë.

Që nga qershori, kompania humbet të drejtën e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, pasi fitimi (20 milionë) është më i madh se kufiri i vendosur.

Firma duhet të listojë taksën minimale për tremujorin e parë. Le të llogarisim shumën e taksës:

Dt	CT	Madhësia në rubla	Përshkrimi i instalimeve elektrike
99	90 (91)	100 mijë.	Pasqyron shumën e humbjeve të marra sipas të dhënave kontabël për tremujorin e parë (2 milion - 2.1 milion) - të regjistruara në mars
99	68	20 mijë.	Përllogaritja e taksës minimale pasqyrohet - regjistrohet pas humbjes së së drejtës për të aplikuar regjimin e veçantë
68	51	20 mijë.	Pasqyrohet transferimi i shumës së taksës minimale

Meqenëse organizata humbet të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, diferenca midis shumave të taksës minimale të listuar dhe taksës së vetme nuk mund të përfshihet në kosto.

Video: kontabiliteti i thjeshtuar për organizatat në sistemin e thjeshtuar të taksave

Pyetjet që lindin

Ka disa paqartësi që e pengojnë kontabilistin të punojë normalisht. Për cilat pyetje interesohen më shpesh thjeshtëzuesit?

Si të llogarisni transaksionet në një agjenci udhëtimi

Pas marrjes së formularëve të kuponit, agjenti i udhëtimit duhet t'i marrë parasysh në bilancin e tij me çmime kolaterali ose në vlerësime të kushtëzuara.

Reflektimi kryhet duke përdorur llogarinë 006 (sipas formularëve të rreptë të raportimit), nëse ose.

Kontabiliteti do të varet nga pjesëmarrja në llogaritjet. Merrni parasysh postimet:

Operacionet shtëpiake	Debiti	Kredi
Pranohet për komisionimin e kuponit në përputhje me faturat, aktet e pranimit dhe transferimit	004	—
Çmimi i shitjes së kuponëve është i pasqyruar	62	76
Fshirja e kuponëve të realizuar	—	004
Pagesa e bërë nga blerësi	51	62
Llogaritja e komisionit pas raportimit	76	Llogaria 90, nënllogari për të pasqyruar të ardhurat nga shitja
Tatimi mbi vlerën e shtuar i ngarkuar në shumat e shpërblimit	90-3	68 llogari, nenllogari per percaktimin e TVSH-se
Reflektimi i vendbanimeve me operatorët turistikë	76-ta	51

Nëse një paketë përmban shërbime që janë blerë nga një furnizues sipas marrëveshjeve të agjencisë dhe ia vlen të gjenerohen transaksionet e mëposhtme:

Për shërbimin e blerë (pagesë) tek furnitorët: Dt 60 Kt 50 (51, 52) për shumën e pagesës.

Nuancat që lindin në ushqimin publik

Cilat janë vështirësitë e mbajtjes së evidencës në ushqimin publik? E nevojshme:

pasqyrojnë blerjen dhe kostot e produkteve;
mbani shënime për pajisjet;
garantojnë sigurimet shoqërore për personelin;
mbani gjurmët e kostove të ndryshme.

Kontabiliteti i mallrave të rishitur dhe produkteve për përgatitjen e pjatave në llogarinë 41. Kjo mund të thjeshtojë kontabilitetin, pasi nuk ka kërkesa për pasqyrimin e produkteve në llogaritë 10 dhe 41.

Llogaria 10 pasqyron inventarin dhe aksesorët e shtëpisë. Kontabiliteti në një kompani administruese në sistemin e thjeshtuar të taksave, aktivitetet e së cilës përfundojnë në tregtinë me pakicë, duhet të kryhet.

Ekziston e drejta për të mbajtur shënime për mallrat e blera me çmimin e shitjes, i cili përfshin çmimin e blerjes, marzhet tregtare, si dhe normat e TVSH-së. Faktorë të tillë ndërlikojnë procesin e llogaritjes së kostos së mallrave të shitura.

Prandaj, për qëllime tatimore, llogaria 42 nuk përdoret. Çfarë instalime elektrike për të ngarkuar fshirjen e produkteve:

Përdorimi i llogarisë 40 këshillohet kur është e nevojshme të vlerësohet kostoja e planifikuar nga ajo aktuale.

Transaksionet kryesore që përdoren gjatë llogaritjes së llogarisë 42:

Instalime elektrike	Operacioni
Dt 41.01 Kt 60.01	Çmimi i produkteve të dhuruara nga furnitorët
Dt 19.03 Kt 60.01	Shuma e tatimit mbi vlerën e shtuar (input)
Dt 68.02 Kt 19.03	Shuma e TVSH-së e zbritur
Dt 20.01 Kt 41.01	Kostoja e mallrave të lëshuara për prodhimin e ushqimit
Dt 20.01 Kt 42.01	Sasia e marzheve tregtare
Dt 50,01 Kt 90,01	Të ardhurat nga shitjet
Dt 90,03 Kt 68,02	TVSH për produktet e shitura
Dt 90.02.1 Kt 20.01	Kostoja e pjatave të shitura
Dt 90.02.1 Kt 42.01	Shënimi tregtar i produkteve që përdoreshin për përgatitjen e pjatave të shitura
Dt 90,09 Kt 99,01	Shuma e të ardhurave/humbjeve nga aktivitetet e biznesit

Çfarë postimesh duhet përdorur nëse llogaria 42 nuk merret parasysh? (Dt / Kt):

41.01/60.01	Çmimi i produkteve që firma merrte nga furnitorët
19.03/60.01	Shuma e tatimit mbi vlerën e shtuar (TVSH e hyrjes)
68.02/19.03	TVSH e zbritshme
20.01/41.01	Çmimi i produkteve të lëshuara në procesin e prodhimit
20/02,70,69,60	Kostot e procesit të prodhimit të fshira
43/20.01	Sasia e produkteve të kapitalizuara
50.01/90.01.1	Shuma e të ardhurave nga shitja
90.02.1/43	Kostoja e mallrave të shitura

Nëse keni një Partneritet Jofitimprurës Hortikulturor (SNT)

Politikat e kontabilitetit duhet të miratohen nga Shoqata e Hortikulturës.

Kontabiliteti për marrjen dhe përdorimin e fondeve që llogariten për aktivitetet e synuara, si dhe paratë që transferohen nga persona të tjerë, kryhet në përputhje me Planin Kontabël në kurriz të 86 (për financimin e synuar). Kt 86 Dt 76 - financa për aktivitetet e synuara.

Nënllogaria 86 për pasqyrimin e tarifave të hyrjes (anëtarësimi, objektivi, të tjera) është menduar për mbajtjen e shënimeve të të gjitha kontributeve që paguhen nga anëtarësia.

Çdo nënllogari e hapur mban shënime për shumat e marra në lidhje me secilin anëtar të SNT.

Дт 86 Кт 20 ose 26 - pasqyrim i përdorimit të fondeve të dedikuara, nëse ato i drejtohen mirëmbajtjes së një ndërmarrjeje jofitimprurëse.

Parcelat e tokës llogariten si aktive fikse, të cilat nuk i nënshtrohen amortizimit. Nëse Partneriteti blen aktive të tjera fikse, atëherë ato llogariten në llogarinë 01.

Organizata duhet të mbajë shënime për fitimet dhe shpenzimet nëse kryen veprimtari biznesi.

Kostot e mbajtjes së Shoqatës së Kopshtarisë (nga llogaria 26) shpërndahen në raport me të ardhurat nga operacionet e kryera.

Reflektuar në Dt 91 dhe 86. Nuk ka nevojë të shpërndahet fitimi ndërmjet anëtarëve të ortakërisë nëse ai është marrë si rezultat i veprimtarisë sipërmarrëse.