Periudha tatimore (kodi për deklarim). Periudha tatimore (kodi) Kodi i periudhës tatimore 31

Kodi i periudhës tatimore është një numër dyshifror që përdoret gjatë paraqitjes së raporteve në Shërbimin Federal të Taksave. Nevoja për përdorimin e tij është për shkak të përpunimit makinerie të raportimit tatimor. Kodi futet në një kolonë të veçantë dhe shërben për të përcaktuar periudhën për të cilën paguhet taksa. Sisteme të ndryshme tatimore kërkojnë kode të ndryshme. Kjo bëhet në bazë të një libri kodesh.

Si përcaktohet periudha tatimore: kodi në kontabilitetin tatimor

Ka periudha kohore për të cilat duhet të raportoni dhe të jepni një llogaritje të bazës tatimore, ato quhen periudha tatimore:

muaj,
tremujori (nga 1 në 4),
gjysmë viti (i pari, i dyti),

Raportet kryesore dorëzohen në bazë të rezultateve të punës për vitin. Periudha tatimore tregohet në deklaratë: kodi 34.

Lagjeve u caktohen kode të veçanta, kodi fillon me një dy, i ndjekur nga një numër që tregon numrin serial të tremujorit. Për raportimin tremujor përdoren kodet nga 21 deri në 24. Pra për tremujorin e parë - kodi 21, periudha tatimore 22 për tremujorin e dytë, 23 për të tretën, periudha tatimore 24 për tremujorin e katërt.

Disa tatimpagues raportojnë çdo muaj. Duhet pasur parasysh se për tatimpaguesit individualë dhe për një grup të konsoliduar parashikohen kode të ndryshme. Nëse pagesa bëhet nga një grup i konsoliduar, atëherë kriptimi pranohet nga 13 në 15, nga tremujori në vit. Periudhat nga janari deri në dhjetor janë shënuar nga 57 deri në 68.

Periudha tatimore gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat

Gjatë pagesës së paradhënieve tremujore, përdoret kodimi i mëposhtëm: periudha tatimore 21 - tremujori i parë, periudha tatimore 31 - gjysma e parë e vitit, 33 - nëntë muaj. Kodet 35 deri në 46 tregojnë muajt, duke filluar nga janari dhe mbarojnë në dhjetor.

Periudha tatimore 50 shënohet nga tatimpaguesit gjatë paraqitjes së raporteve përpara ndërprerjes së veprimtarisë ose riorganizimit. Ai llogaritet nga 1 janari deri në momentin e likuidimit faktik, ose nga momenti i hapjes deri në momentin e likuidimit, nëse shoqëria ekziston më pak se një vit.

Periudha tatimore: kodi gjatë llogaritjes së tatimit në pronë

Gjatë raportimit për këtë taksë, nuk është gjithmonë e nevojshme të dorëzohen raporte të ndërmjetme; si rezultat, pagesa bëhet menjëherë për vitin. Kodimi do të jetë i njëjtë si për raportimin e taksave të tjera.

Gjatë përgatitjes së raporteve, përdoret kodi 21 (periudha tatimore - tremujori), gjashtëmujori - periudha tatimore - kodi 31, kur llogaritet tatimi për 9 muaj, tregohet periudha tatimore 33.

Kur likuidoni një ndërmarrje, përdoren kodet 51, 52, 53, nënkuptojnë një çerek, gjysmë viti, 9 muaj.

Kodet e raportimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Organizatat që janë thjeshtuar paraqesin një raport në Shërbimin Federal të Taksave për të ardhurat një herë në vit. Një paradhënie nga fitimi i marrë bëhet çdo tremujor. Viti ndahet në periudha raportuese në të njëjtën mënyrë si për tatimin mbi të ardhurat, por nuk kërkohet raportim i veçantë për to. Deklarata tregon periudhën standarde prej një viti, periudhën tatimore 34.

Për sipërmarrësit individualë, përdoret kodi 96, i cili përdoret kur përfundon aktivitetet e një sipërmarrësi individual për periudhën përfundimtare të raportimit, dhe kodi 95, përdoret për mbylljen e raportimit në lidhje me një ndryshim në regjimin e taksave.

Kodet e periudhës tatimore për UTII

Raportimi kryhet çdo tremujor, duke përdorur përcaktimet e mëposhtme:

Tremujori - 21,
periudha tatimore tremujori i dytë – 22,
periudha tatimore 23 – për tremujorin e tretë,
Kodi i periudhës tatimore 24 – përdoret kur raportohet për tremujorin e katërt.

Kodi i periudhës tatimore është një shifër me dy shifra që futet në një fushë të veçantë në deklaratën tatimore ose dokumentin e pagesës. Është e nevojshme për punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave. Duke përdorur përpunimin me makinë të informacionit, ata e përdorin atë për të përcaktuar periudhën kohore që është baza për llogaritjen e taksës ose kontrollimin e saj.

Në disa raste, kodi i periudhës tatimore mbart Informacioni tjetër. Në veçanti, duke përdorur kode të caktuara mund të konstatohet se deklarata është depozituar nga shoqëria për periudhën e fundit tatimore para likuidimit.

Periudha e tatueshme- ky është intervali kohor për të cilin llogaritet baza tatimore. Për secilin lloj tatimi, periudha e tij është e përcaktuar me ligj - nga muaji në tremujor dhe vit. Çdo tremujor është shënuar me kodin e vet.

Kur llogaritni disa taksa, periudhat tatimore, nga ana tjetër, ndahen në periudha raportuese. Taksa llogaritet dhe paguhet për çdo periudhë raportuese. Për secilin lloj tatimi, periudhat e raportimit janë gjithashtu të specifikuara veçmas në Kodin Tatimor. Ajo mund të jetë:

tremujori;
gjysëm viti;
9 muaj.

Në disa raste, përdoret një formular mujor, në veçanti, nëse një kompani paguan tatimin mbi të ardhurat bazuar në fitimin aktual - atëherë periudhat e raportimit të llogaritura për një muaj të caktuar përdoren për të llogaritur pagesat paraprake (si paradhënie).

Për tatimin mbi të ardhurat

Në këtë rast, sipas nenit 285 të Kodit Tatimor, periudha tatimore është viti kalendarik. Periudhat raportuese janë 1 tremujor, gjysmë viti ose 9 muaj, kur llogariten avanset tatimore bazuar në fitimin aktual - një, dy, tre, katër dhe kështu me radhë muaj deri në fund të vitit kalendarik.

Një kod dyshifror për periudhën raportuese vendoset në faqen e titullit të deklaratës, d.m.th. ai për të cilin llogaritet dhe paguhet tatimi paradhënie.

Kodet varen nga lloji i llogaritjes së periudhës raportuese. Për llogaritjet tremujore zbatohet përgjithësisht kodimi i radhës:

tremujori - 21;
gjashtëmujori i parë i vitit - 31;
9 muaj - 33;
viti kalendarik - 34.

Opsioni i fundit tregohet në deklaratën përfundimtare vjetore.

Nëse periudhat e raportimit janë muaj kalendarik, atëherë ato shënohen me numra nga 35 në 46, ku 35 është janar, 36 është shkurt, 37 është mars (e kështu me radhë), dhe 46, përkatësisht, është dhjetor.

Për grupet e konsoliduara të tatimpaguesve zbatohet sistemin e vet kodues. Kodet për KGN:

tremujori - 13;
gjysmë viti - 14;
9 muaj - 15;
viti - 16.

Periudhat e raportimit për këtë grup paguesish që kanë zgjedhur formën mujore të pagesës janë shënuar me numra përkatësisht nga 57 deri në 68.

Kodi 50 është një kod i veçantë. Do të thotë se kjo është periudha tatimore përfundimtare për organizatën në formën e saj aktuale, pas së cilës ajo do të riorganizohet ose likuidohet plotësisht. Kjo periudhë mund të mos shoqërohet me një zonë kohore ose sezoni të caktuar.

Mund të llogaritet ose nga fillimi i vitit deri në datën aktuale të likuidimit ose riorganizimit, përfshirë. nëse kanë kaluar më shumë se një çerek, gjysmë viti e 9 muaj, ose nga dita e krijimit deri në ditën e likuidimit, nëse shoqëria ka pushuar së ekzistuari brenda një viti.

Për tatimin në pronë të korporatave

Gjatë llogaritjes së tij, periudha për llogaritjen dhe pagesën është viti i mëparshëm raportues. Kjo përcaktohet nga neni 379 i Kodit Tatimor.

Periudhat e raportimit për kompaninë mund të mos përcaktohen. Në këtë rast, nuk ka nevojë të llogariten ose paguhen paradhënie.

Ka një sërë hollësish kur aplikoni këtë taksë. Ndërmarrjet me degë apo pasuri të paluajtshme në rajone të tjera paraqesin për secilën prej tyre deklaratë të veçantë. Taksa e pronës (për organizatat, jo individët) është një taksë rajonale, ajo nuk shkon në thesarin federal, por në buxhetin e territorit, rajonit ose republikës së Federatës Ruse në të cilën paguhet.

Çdo divizion i veçantë i një organizate të degëzuar e paguan atë më vete, për më tepër, ka shpesh raste kur, për shembull, për departamentin kryesor të një ndërmarrje, periudhat e raportimit nuk përcaktohen nga rregulloret rajonale dhe nuk paguan paradhënie tatimore, por për një ose më shumë degë të vendosura në rajone të tjera, periudha raportuese themelohen nga autoritetet vendore dhe ata bëjnë parapagime dy deri në katër herë në vit.

Për pasuritë e paluajtshme individuale në rajone të tjera (magazina, ndërtesa, etj.), Në të cilat një ndarje e veçantë nuk përshtatet, një deklaratë e veçantë hartohet gjithashtu nga departamenti i kontabilitetit në zyrën qendrore të kompanisë, e cila i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave të rajonit ku ndodhet prona.

Kodet dixhitale të periudhës që tregohen në deklaratë janë të ngjashme me kodet për tatimin mbi të ardhurat. Nëse deklarata dorëzohet për një vit, ajo shënohet me kodin 34. Nëse për ndonjë periudhë raportuese, atëherë përkatësisht tremujore. Vlen të theksohet se raportimi sipas muajve në këtë taksë nuk ofrohet.

Gjatë llogaritjes së paradhënieve për taksat mbi të ardhurat dhe pronën e një organizate, Shërbimi Federal i Taksave kërkohet të sigurojë llogaritjet e këtyre pagesave nëse periudhat e raportimit janë përcaktuar për ndërmarrjen.

Për sistemin e thjeshtuar tatimor

Periudha tatimore e përdorur gjatë punës është një vit (kalendar). Raportimi, i ngjashëm me rastet e mësipërme - tremujori i parë, gjysmë viti e 9 muaj. Por, ndryshe nga taksat e përshkruara më sipër, nuk ka asnjë kërkesë për të siguruar llogaritjet e paradhënies.

Përdoren kodet standarde për periudhat tatimore dhe raportuese - 34 për vitin kalendarik, etj., Si dhe kode speciale:

50 - nëse shoqëria likuidohet ose ndryshon rrënjësisht strukturën dhe fushën e veprimtarisë (riorganizohet);
95 është periudha e fundit sipas formës së vjetër të taksimit;
96 është një kod i veçantë i përdorur në periudhën e fundit të veprimtarisë së një sipërmarrësi individual që ka punuar nën sistemin e "thjeshtuar".

Për tatimpaguesit që për ndonjë arsye humbën të drejtën për të punuar në sistemin e thjeshtuar tatimor gjatë vitit, periudha tatimore bëhet periudha raportuese gjatë së cilës ishte në fuqi e drejta për sistemin e thjeshtuar tatimor. Kjo do të thotë që nëse një organizatë ka punuar nën sistemin e thjeshtuar, për shembull, deri në nëntor të vitit aktual, dhe më pas e ka humbur këtë të drejtë, atëherë duhet të paraqesë një deklaratë pas skadimit të së drejtës në sistemin e thjeshtuar tatimor, duke treguar kodin për periudha e raportimit prej nëntë muajsh, d.m.th. 33.

Me UTII

Periudha tatimore e përdorur për një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara është një e katërta. Konsiderohet gjithashtu periudha e raportimit. Të gjitha raportimet për UTII duhet të dorëzohen në zyrën e taksave deri në datën 20 të muajit, e cila pason tremujorin - periudhën tatimore, ndërsa tatimi mund të paguhet në të vërtetë deri në datën 25.

Kodet e përdorura janë si më poshtë:

21-24 përfshirëse - nga tremujori 1 deri në 4 (numri 2 do të thotë që periudha tatimore është tremujore, numrat nga 1 në 4 - numri i tremujorit, përkatësisht);
51 - tremujori i parë pas likuidimit ose riorganizimit të shoqërisë;
54 - tremujori II;
55 - III;
56 - IV.

Numri 5, në pozicionin e parë në kodin e periudhës tatimore, gjithmonë nënkupton për punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave që kjo periudhë ishte e fundit në aktivitetet e kompanisë. Pas tij, ajo u likuidua, përfshirë. nëpërmjet procedurave të falimentimit, ose të riorganizuar në një shoqëri tjetër, e cila mund të aplikojë një normë të ndryshme tatimore.

Qeveria po shqyrton heqjen e UTII në 2018.

Sipas tremujorit

Për disa lloje taksash, përdoren kodime të ndryshme dixhitale të periudhave raportuese - tremujorë. Kjo është e nevojshme për të lehtësuar përpunimin automatik të deklaratave të paraqitura në Shërbimin Federal të Taksave. Pra, ata dallojnë:

Kodet standarde tremujore të tatimit mbi të ardhurat.
Kodet e “fitimit” tremujor për grupet e konsoliduara të tatimpaguesve.
Kodet tremujore për tatimin në pronë të korporatave.
Kodet tremujore për UTII.

Pra, në rastin e parë, 21 - duke shënuar tremujorin e parë, 31 - gjysmë viti, 33 - 9 muaj. Për KGN, këto periudha janë shënuar me një gamë numrash, përkatësisht 13-15.

Gjatë pagesës së tatimit në pronë (nënkupton pasurinë e paluajtshme), kodimi i mëposhtëm i bllokut:

21 - e para;
17 - e dyta,
18 - e treta,
51 - tremujori i parë, nëse pas tij ndërmarrja riorganizohet/likuidohet;
47 - e dyta;
48 - e treta gjatë likuidimit/riorganizimit.

Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, të njëjtat kode të periudhës zbatohen si kur paguhet tatimin mbi të ardhurat, d.m.th. 21, 31, 33 - tremujorët, 34 - viti kalendarik.

Me UTII (taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara), tremujorët I-IV përcaktohen në deklaratë si 21-24, përveç nëse kjo periudhë tatimore në historinë e kompanisë është e fundit. Pastaj kodimi 51 përdoret për tremujorin e parë, 54, 55, 56 për tremujorin e dytë, të tretë dhe të katërt.

Dorëzimi i deklaratës

Përveç kodit të periudhës, deklarata duhet të përfshijë edhe kodin për metodën e saj, si dhe vendin e paraqitjes.

Me metodë

01 - deklaratë në letër, e dërguar me postë rekomande;
02 - në letër, paraqitur personalisht në Shërbimin Federal të Taksave;
03 - në letër, dublikuar në media elektronike;
04 - deklarata vërtetohet dhe dërgohet nëpërmjet internetit;
05 - të tjera;
08 - deklaratë në letër, e dërguar me postë, por me një kopje të bashkangjitur në media elektronike;
09 - në letër, duke përdorur një barkod (dorëzohet personalisht);
10 - në letër me një barkod, dërguar me postë.

Lokal

Janë tre kode që përdoren kur plotësoni deklaratat për tatimin mbi të ardhurat, tatimin në pronë, sipas sistemit të thjeshtuar tatimor ose UTII. Kodi 120 - në vendbanimin e një sipërmarrësi individual, kodi 210 - në vendin ku organizata ruse ndodhet ligjërisht, kodi 215 - në adresën ligjore të organizatës pasardhëse ligjore të një kompanie tjetër që nuk është ndër tatimpaguesit më të mëdhenj .

Ka më shumë kode për UTII në vendin e prezantimit. Me një tatim të vetëm të imputuar mbi të ardhurat, mund të përdoren sa vijon:

214 - kur paraqitet deklarata ku ndodhet një organizatë ruse që nuk ka statusin "";
245 - në vendin e veprimtarisë së një kompanie të huaj të kryer me ndihmën e një zyre përfaqësuese zyrtare në Federatën Ruse;
310 dhe 320 - në vendin e veprimtarisë së një ndërmarrje ruse ose një sipërmarrës individual, përkatësisht;
331-333 - për kompanitë e huaja që operojnë përmes degës së tyre në Rusi, përmes një organizate tjetër ose me ndërmjetësimin e një individi (përdorur rrallë).

Për llojet e tjera të taksave, përdoren kode të tjera, rregullat për zbatimin e tyre rregullohen me urdhra të Shërbimit Federal të Taksave ose rregullore të tjera.

Aktet rregullatore

Dokumenti kryesor që përcakton kodet për periudhat tatimore është Kodi Tatimor me Shtojcat e tij. Për më tepër, Shërbimi Federal i Taksave lëshon periodikisht Urdhra që krijojnë, ndryshojnë ose anulojnë forma dhe kodime të caktuara.

Kodi 34 u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7/3-600 datë 26 nëntor 2014, kodet për UTII - me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7/3-353 datë 4 korrik 2014 (ndryshuar më 22 dhjetor 2015), e kështu me radhë.

Rregulloret e reja nxirren periodikisht, duke ndryshuar, plotësuar ose shfuqizuar të vjetrat, ndaj është e nevojshme kontrolloni me kujdes progres në ndryshimin e kuadrit rregullator për të shmangur gabimet në llogaritjen dhe pagesën e taksave.

Periudha e raportimit

Për çdo lloj tatimi vendoset veçmas. Nëse është një muaj ose një çerek, atëherë, si rregull, deklarata duhet të bëhet dhe tatimi të paguhet brenda muajit të ardhshëm. Ajo, ndryshe nga periudha tatimore, përcakton paradhëniet ndaj tatimit në tërësi.

Çdo lloj takse ka afatet e veta të raportimit. Për taksat dhe tarifat në të cilat periudha raportuese është një vit, për shembull, 2018, deklarata e fitimit duhet të dorëzohet deri më 28 mars, për pasurinë - deri më 30 mars, sipas sistemit të thjeshtuar tatimor - deri më 31 mars 2019.

Ndryshimet në legjislacionin tatimor për vitin 2018 janë paraqitur në këtë video.

Rreth raportit 6-NDFL

Raporti 6-NDFL kërkohet të sigurohet nga ata punëdhënës që u paguajnë paga individëve sipas marrëveshjeve të punës dhe kontratave civile.

Sekuenca dhe pikat kryesore të plotësimit të formularit të raportit janë të parashikuara në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450.

Raportimi dorëzohet në vendin e regjistrimit të ndërmarrjes ose sipërmarrësit individual. Divizionet e veçanta duhet të paraqesin një llogaritje të veçantë 6-NDFL gjithashtu në vendin e regjistrimit të tyre (sipas letrës së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 19 nëntor 2015 nr. 03-04-06/66970 dhe letrës së Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse i datës 28 dhjetor 2015 Nr. BS-4-11/23129).

Nëse numri i punonjësve të kompanisë nuk i kalon 25 persona, atëherë ky lloj raportimi mund të sigurohet në letër. Nëse numri i punonjësve është mbi këtë shifër, atëherë raportimi duhet të bëhet në format elektronik.

Afati i fundit për dorëzimin e formularit është jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës së raportimit. Raporti përfshin një faqe titulli dhe dy seksione.

Nëse organizata nuk ka grumbulluar dhe paguar të ardhura për individët gjatë periudhës së raportimit, dhe nuk ka grumbulluar dhe mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale, atëherë nuk ka nevojë të dorëzohet raportimi në Formularin 6-NDFL me të dhëna zero.

Kodimi i të dhënave në 6-NDFL

Më shpesh hasni kodim informacioni kur plotësoni raportet tatimore.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

I gjithë informacioni i koduar në raportin 6-NDFL ndodhet në fletën e parë në formë të ngjeshur (të dhënat e konvertuara në numra). Treguesit e koduar përfshijnë:

TIN - një kombinim numrash përmban informacione për agjentin tatimor (të cilit i është bashkangjitur Inspektorati Federal i Shërbimit Tatimor, adresa ligjore, etj.);
KPP është një kod nëntëshifror që kodon informacionin për zyrën tatimore ku është regjistruar kompania dhe bazën për regjistrimin tatimor;
KPR - kodi i periudhës për dorëzimin e llogaritjes;
KNO është një kod me katër shifra të autoritetit tatimor: dy shifrat e para nënkuptojnë kodin e rajonit të Federatës Ruse në përputhje me Kushtetutën, dy shifrat e ardhshme nënkuptojnë lidhjen në një Inspektorat të Shërbimit Federal të Taksave specifike (ndërrajonal, ndërrrethor, etj.) ;
KMN - Kodi i Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e agjentit tatimor;
kode të tjera (OKTMO, kodi i metodës së paraqitjes së formularit).

Përdorimi i kodimit të Formularit 6-NDFL ka përparësitë e mëposhtme:

Informacioni jepet në një format të unifikuar, gjë që e bën më të lehtë përpunimin duke përdorur programe kompjuterike.
Numri i fletëve të formularit zvogëlohet - informacioni i koduar zë më pak hapësirë.

Pse është e nevojshme CPPR?

Kodi i periudhës së ofrimit 6-NDFL është një identifikues që përdoret për të automatizuar përpunimin e informacionit. Prandaj, jo vetëm që duhet t'i tregoni të dhënat sa më saktë që të jetë e mundur, por edhe të përdorni formën e saktë të reflektimit të tyre:

Të gjithë kodet e periudhës 6-NDFL përbëhen nga dy shifra; në kolonat përkatëse të formularit, një numër i caktuar vendesh ndahen për këtë identifikues. Gjatë përgatitjes së raporteve, është e ndaluar të lihen qeliza boshe. Nëse mungojnë të dhënat, shtohet një vizë.
Nëse raporti plotësohet me dorë, mund të përdoret vetëm bojë blu, vjollcë ose e zezë në letër. Të dhënat e futura duhet të pasqyrohen me ngjyra të pasura pa shtrembërim.
Nuk lejohet kryqëzimi ose fshirja e informacionit, apo përdorimi i korrigjuesve. Nëse ndonjë kod është futur gabimisht, i gjithë raporti duhet të ribotohet me informacionin e saktë.

Në shumicën e rasteve, kur plotësoni formularin përdoret softuer special; shumë operacione kryhen automatikisht, gjë që eliminon mundësinë e gabimeve.

Çfarë periudhe prezantimi duhet të tregoj për 1-2 tremujorë, etj.

Formulari 6-NDFL ofrohet nga agjentët tatimorë çdo tremujor dhe në baza kumulative nga fillimi i vitit raportues. Kështu, periudhat raportuese për këtë raport janë: tremujori i parë, gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit. Më poshtë janë kodet për këto periudha me dekodim:

21 — KPR për tremujorin e parë;
31 - kodi për periudhën e paraqitjes së 6-NDFL për tremujorin e 2-të;
33 - në 9 muaj;
34 - në vit.

Nëse një organizatë po i nënshtrohet likuidimit ose riorganizimit, raporti duhet të tregojë një nga kombinimet e krijuara posaçërisht për raste të tilla. Kjo për faktin se formulari duhet të dorëzohet për periudhën nga fillimi i vitit deri në datën e riorganizimit (likuidimit).

51 — KPR për tremujorin e parë;
52 - kodi për periudhën e paraqitjes 6-NDFL për tremujorin e 2-të;
53- në 9 muaj;
90 - në vit.

Për shembull, kompania u riorganizua duke u bashkuar me një kompani tjetër më 24 qershor 2018. Periudha për të cilën duhet të dorëzohet raportimi është nga janari deri në qershor 2018 përfshirëse. Prandaj, duhet të vendosni kodin e periudhës së paraqitjes 6-NDFL për tremujorin e dytë gjatë riorganizimit si 52.

***

Kodi i periudhës së paraqitjes së raportit 6-NDFL është një identifikues numerik që përbëhet nga dy shifra. Çdo raport i dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave gjatë vitit (për tremujorin e parë, gjysmë viti, 9 muaj, vit) ka kodin e tij. Nëse një organizatë likuidohet ose riorganizohet, atëherë raportimi dorëzohet nga fillimi i vitit deri në datën e ndryshimit të statusit të shoqërisë. Prandaj, në këto situata, përdoren kodet e tyre të periudhës. Përdorimi i një sistemi kodimi u lejon autoriteteve fiskale të arrijnë një mënyrë uniforme të paraqitjes së raporteve dhe të automatizojnë përpunimin e tyre.

Kur dorëzoni pasqyrat financiare të një ndërmarrje në shërbimin tatimor, përdoret formulari i vendosur KND 0710099. Informacioni i dhënë tregohet rreptësisht në fushat e parashikuara për këtë, prandaj, për të plotësuar formularin në mënyrë korrekte, duhet të dini jo vetëm të besueshme informacione për aktivitetet ekonomike të ndërmarrjes, por edhe kodet e kontabilitetit.

Disa fjalë për thelbin e pasqyrave financiare

Siç e di çdo menaxher i një organizate, pasqyrat financiare janë dokumentacion që përfaqëson një pamje të plotë dhe të besueshme të gjendjes ekonomike, afariste dhe pronësore të ndërmarrjes. Raportet pasqyrojnë:

produktet e prodhuara në ndërmarrje, ose puna e kryer, ose shërbimet e ofruara - në varësi të aktiviteteve të ndërmarrjes;
të ardhurat e marra nga shitja e pronës;
të ardhurat e marra si rezultat i shlyerjes së kredive ose interesit të depozitave;
fondet e marra nga aksionarët e ndërmarrjes;
shpenzimet për blerjen e lëndëve të para dhe pajisjeve të nevojshme për prodhim;
shpenzimet e shlyerjes së kredisë;
taksat e paguara dhe përfitimet tatimore të marra.

- dhe njëqind apo më shumë zëra të ndryshëm për të cilët kompania mori ndonjë shumë gjatë periudhës raportuese ose u nda me disa shuma.

Pse është i nevojshëm kodi i periudhës raportuese dhe periudhës në pasqyrat financiare?

Disa nga kërkesat kryesore për pasqyrat financiare dhe, në parim, për çdo dokument tjetër kontabël të një ndërmarrjeje, janë plotësia e fakteve të dhëna, besueshmëria e informacionit, matshmëria dhe krahasueshmëria e informacionit. Kjo është arsyeja pse çdo raport, jo vetëm kontabël, nuk mund të jetë "në përgjithësi", por duhet të përmbajë informacion për një periudhë të caktuar kohore. Vetëm në këtë mënyrë mund të gjurmohet dinamika e zhvillimit (ose, anasjelltas, rënia) e prodhimit dhe të nxirren disa përfundime ose të parashikohet një rezultat i caktuar.

Për shembull, duke parë kolonën "të ardhura nga produktet e shitura të tipit A" në raportet javore, mund të kuptoni nëse ky produkt është në kërkesë, nëse ka kuptim të vazhdoni ta prodhoni atë në formën në të cilën është tani, apo ndoshta është e nevojshme të mendoni për modernizimin, ose, mbase ta ndërprisni atë fare - dhe e gjithë kjo mund të kuptohet vetëm nga disa numra në dokumentin e kontabilitetit.

Kodimi i periudhave të raportimit është i nevojshëm për të shpejtuar perceptimin e informacionit, si dhe për të zvogëluar kohën për plotësimin e një dokumenti - në fund të fundit, është shumë më shpejt të vendosni disa numra sesa të printoni tetë deri në dhjetë shkronja të shtypura.

Në të njëjtën kohë, për shembull, raportimi i ndërmjetëm, i cili përpilohet ekskluzivisht për përdorim të brendshëm dhe nuk i nënshtrohet transferimit në shërbimin tatimor, mund të mos përmbajë kodim për periudhën raportuese, por është akoma më mirë të mësoheni të plotësoni ndonjë dokument sikur të ishte "për paradë" - kjo do të shmangë momente të pakëndshme, nëse një auditim ndonjëherë vjen papritur.

Kodi i periudhës tatimore në pasqyrat financiare

Para së gjithash, duhet të theksohet se periudhat raportuese në dokumentacionin tatimor dhe kontabël mund të mos përkojnë dhe më shpesh nuk përkojnë. Në të njëjtën kohë, si raportimi tatimor ashtu edhe kontabiliteti kanë kode të caktuara që pësojnë ndryshime çdo vit. Prandaj, përpara se të plotësoni formularët e nevojshëm, është më mirë të kontrolloni dy herë të dhënat e disponueshme në kodet në mënyrë që të jeni absolutisht i sigurt se dokumentet janë plotësuar saktë.

Pra, për vitin 2012 (pasqyrat kontabël për të cilat duhej të dorëzoheshin deri më 30 mars 2013) u vendosën kodimet e mëposhtme:

për raportin tremujor – 21;
për raportin gjashtëmujor – 31;
për raport për nëntë muaj – 33;
për raportin vjetor – 34;
për likuidim raportimi vjetor në rast të shpërbërjes (likuidimit) të një ndërmarrje - 90;
raportimi i ndërmjetëm për likuidim në rast të shpërbërjes (likuidimit) të një ndërmarrje - 94.

Gjatë plotësimit të pasqyrave financiare për vitin 2013, kodet do të duhet të sqarohen.

Dorëzimi i pasqyrave financiare të ndërmjetme

Përveç raportimit vjetor, ndërmarrjet parashtruan raporte të ndërmjetme kontabël në shërbimin tatimor: për një muaj, një tremujor dhe gjashtë muaj. Edicioni i fundit i ligjit "Për Kontabilitetin" e hoqi këtë kërkesë, megjithatë, disa organizata (për shembull, kompanitë e sigurimeve) ende paraqesin raporte të ndërmjetme (brenda vjetore). Rekomandohet që të gjithë, pa përjashtim, të mbajnë raporte të ndërmjetme kontabël brenda ndërmarrjes.

Kodi 31 në pasqyrat financiare

Kodi 31 tregon raportimin për gjashtë muaj, duke filluar nga 1 janari i vitit aktual. Paketa e dokumenteve për këtë periudhë duhet të përfshijë:

bilanci i gjendjes gjashtëmujore;
raportin e rezultateve financiare për gjashtë muaj;
raportin për ndryshimet në kapitalin e ndërmarrjes për gjashtë muaj;
pasqyra e rrjedhës së parasë për gjashtë muaj.

Sipas legjislacionit të ri, raportet gjashtëmujore i dorëzohen shërbimit tatimor vetëm nëse kjo parashikohet nga ligjet federale.

Nëse informacioni paraqitet megjithatë në shërbimin tatimor, raportimi statistikor duhet të dorëzohet përpara datës 15 korrik 2013, raporti i fitimit duhet të dorëzohet përpara datës 29 korrik 2013 dhe të dhënat e personalizuara të kontabilitetit duhet të dorëzohen përpara datës 15 gusht 2013.

Kodi 33 në pasqyrat financiare

Kodi 33 përdoret për të shënuar raportet që përmbajnë informacion në lidhje me ndërmarrjen për një periudhë raportimi prej nëntë muajsh. Kjo është, nga fillimi i janarit, për shembull, 2013 deri në 30 shtator 2013.

Paketa e dokumenteve të raportimit është e njëjtë si për periudhën raportuese prej gjashtë muajsh:

bilanc për nëntë muaj;
pasqyra financiare për nëntë muaj;
pasqyra e ndryshimeve në kapitalin e ndërmarrjes për nëntë muaj;
pasqyra e rrjedhës së parasë për nëntë muaj.

Raportimi statistikor duhet të dorëzohet deri më 15 tetor 2013, raporti i fitimit deri më 28 tetor 2013 dhe të dhënat e personalizuara të kontabilitetit deri më 15 nëntor 2013.

Kur primet e sigurimit u transferuan nën kontrollin e autoriteteve tatimore në 2017, një kapitull i ri 34 u shtua në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, duke rregulluar llogaritjen dhe procedurën e pagesës së tyre. Ai zbulon konceptet që përcaktojnë si periudhat e raportimit ashtu edhe periudhat e faturimit në lidhje me primet e sigurimit. Në këtë artikull do të flasim për periudhën e faturimit të primeve të sigurimit në vitin 2018 dhe do të shqyrtojmë afatet e pagesës.

ku:

Periudha raportuese është një çerek, gjysmë viti, etj.;
dhe viti i llogaritur është viti kalendarik.

Gjatë periudhës së faturimit, kontabiliteti përbën bazën për akruale të ardhshme për primet e sigurimit. Çdo periudhë faturimi përfaqësohet nga katër periudha raportuese, në bazë të rezultateve të të cilave mund të përmblidhen rezultatet e ndërmjetme, si dhe raportimi mund t'i paraqitet autoritetit tatimor.

Periudha e llogaritjes dhe e raportimit për primet e sigurimit

Periudha e raportimit njihet si:

çereku i parë;
gjysëm viti;
nëntë muaj;

Nga rruga, për sipërmarrësit që kryejnë aktivitetet e tyre në mënyrë të pavarur, pa punësuar punonjës dhe paguajnë kontribute vetëm "për veten e tyre", nuk ka periudhë raportimi. Në tatimpagues të tillë përveç sipërmarrësve bëjnë pjesë edhe avokatët, noterët etj. Nuk ka afate specifike për pagesën e kontributeve gjatë vitit, ata mund të paguajnë të gjithë shumën jo më vonë se 31 dhjetori i vitit kontabël.

Nëse sipërmarrësit kanë punësuar punonjës, ata bëjnë zbritjet në të njëjtën mënyrë si për organizatat dhe paraqesin raporte në fund të çdo periudhe raportuese.

Kur një organizatë regjistrohet si person juridik pas fillimit të vitit, periudha e parë e faturimit caktohet në periudhën nga data e regjistrimit deri në fund të vitit.

Shembulli 1. Kontinenti LLC mori një certifikatë regjistrimi të një personi juridik më 13 Prill 2017. Kështu, periudha e faturimit për Continent LLC do të jetë si më poshtë: nga 13 Prill 2017 deri më 31 Dhjetor 2017. Dhe periudha pasuese e faturimit do të jetë e barabartë me të gjithë vitin kalendarik 2018.

Nëse likuidimi (riorganizimi) i një shoqërie ndodh para përfundimit të vitit kalendarik, fundi i periudhës së faturimit do të jetë dita kur përfundon likuidimi i shoqërisë ose riorganizimi i saj.

Shembulli 2. Romashka Sh.PK ka paraqitur dokumente për likuidim. Më 18 nëntor 2017, Romashka LLC mori një ekstrakt nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik. Prandaj, periudha e faturimit për primet e sigurimit do të jetë si më poshtë: nga 1 janari 2017 deri më 18 nëntor 2017 përfshirëse.

Në rast se krijimi i një personi juridik ka ndodhur pas fillimit të vitit, dhe likuidimi ose riorganizimi ka ndodhur para përfundimit të tij, periudha e llogaritjes duhet të njihet si periudha nga regjistrimi deri në likuidim.

Shembulli 3. Premier LLC mori një certifikatë regjistrimi më 5 prill 2017 dhe një ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik në likuidim më 1 nëntor 2017. Periudha e llogaritjes për kontributet strass do të jetë si më poshtë: nga data 5 prill 2017 deri më 1 nëntor 2017 përfshirëse.

Kështu, në periudhën e faturimit, në fund të çdo muaji, kontributet llogariten në bazë të rezultateve të çdo muaji, në bazë të pagës apo shpërblimeve të tjera të paguara për punonjësit. Në këtë rast, pagesat merren parasysh nga fillimi i periudhës së faturimit deri në fund të muajit raportues. Llogaritja bëhet duke marrë parasysh normën tarifore, shtesat ose përfitimet ekzistuese ndaj tarifës, duke zbritur shumën e pagesës së sigurimit të llogaritur nga fillimi i periudhës së faturimit deri në muajin paraardhës.

Shembulli 4. Continent LLC pagoi paga dhe shpërblime për punonjësit:

Janar 2017 - 120,000 rubla
Shkurt 2017 - 140,000 rubla
Mars 2017 - 130,000 rubla

Në fund të janarit, kontabilisti ka llogaritur dhe ka paguar kontributet për sigurimin e detyrueshëm pensional në masën 22%:

120,000 x 22% = 26,400 rubla

Bazuar në rezultatet e shkurtit, llogaritari bëri llogaritjen e mëposhtme:

(120,000 + 140,000) x 22% - 26,400 = 30,800 rubla

Në fund të marsit, llogaritari bëri llogaritjen e mëposhtme:

(120,000 + 140,000 + 130,000) x 22% - (26,400 + 30,800) = 28,600 rubla

Periudha e llogaritjes për primet e sigurimit gjatë riorganizimit të organizatës

Në rastin e riorganizimit të një personi juridik nëpërmjet bashkimit, fundi i periudhës së faturimit përfundon në ditën e përfundimit të riorganizimit. Dhe kur një kompani bashkohet me një tjetër, e para njihet si e riorganizuar që nga momenti kur bëhet një regjistrim në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik (një regjistrim për përfundimin e veprimtarive duke bashkuar një person juridik me një person tjetër juridik).

Kodet e periudhës së raportimit

Le të shohim kodet e periudhës së raportimit që duhet të vendosen në faqen e parë të llogaritjes:

21 - tremujori i parë
31 - gjysmë viti
33 - nëntë muaj
34 – vit
51 – tremujori i parë gjatë likuidimit (riorganizimit)
52 – gjysmë viti gjatë likuidimit (riorganizimit)
53 – nëntë muaj gjatë likuidimit (riorganizimit)
90 – viti gjatë likuidimit (riorganizimit)

Afatet e dorëzimit të raporteve për primet e sigurimit

Në fund të çdo periudhe raportuese, organizatave u kërkohet të paraqesin raporte mbi primet e sigurimit pranë autoritetit tatimor. Ai dorëzohet jo më vonë se data 30 e muajit që pason periudhën raportuese. Kjo do të thotë, raporti për tremujorin e parë duhet të dorëzohet jo më vonë se 30 Prill. Në rast se dita e fundit e dorëzimit bie në fundjavë, afati zhvendoset në ditën e parë të punës pasardhëse. Pra, në vitin 2017, 30 Prilli është ditë pushimi, dhe 1 maji është festë, kështu që afati i dorëzimit shtyhet për 2 maj.

Raporti jepet në formë elektronike ose në letër, varet nga numri mesatar i punonjësve të organizatës për vitin e kaluar. Për shembull, nëse në vitin 2016 ishin më shumë se 25 persona, atëherë raporti do të duhet të dorëzohet vetëm në formë elektronike. Përndryshe, kompania do të përballet me gjoba prej 200 rubla. Nëse numri mesatar i punonjësve është më pak se 25 persona, vetë kompania zgjedh metodën e raportimit. Nuk do të ketë asnjë gjobë për dhënien e raportit në formë jo elektronike.

Afatet për pagesën e kontributeve

Pagesa e kontributeve përfshin transferimin e tyre mujor në formën e pagesave të detyrueshme. Nga viti 2017 duhet të paguhen kontributet në organet tatimore. Afati i fundit për pagesë është dita e 15 e muajit që pason muajin për të cilin janë bërë akrualet. Pra, nëse pagesa e kontributeve është planifikuar për janar 2017, atëherë ato duhet të transferohen jo më vonë se 15 shkurti i të njëjtit vit.

Përgjegjësia për shkeljet në raportim

Nëse, gjatë kontrollit të raportit, inspektori konstaton një gabim, kompania do të njoftohet për eliminimin e tij në formë elektronike ose në letër. Në të njëjtën kohë, periudha e vendosur për eliminimin e gabimit është 5 ditë pune kur dërgoni një njoftim elektronik dhe 10 kur dërgoni me postë. Nëse kompania, për ndonjë arsye, injoron kërkesën e inspektorit, llogaritja merr statusin e të papërfaqësuarit. Për këtë kompania do të gjobitet në masën 5% të primeve të llogaritura të sigurimit për çdo muaj vonesë.

Shuma e gjobës nuk mund të kalojë 30% të kontributeve, por nuk mund të jetë më pak se 1000 rubla.

Kuadri legjislativ.