Jedan od standardnih poreznih olakšica je odbitak za poreznog obveznika, koji se daje određenim pojedincima, na primjer, žrtvama Černobila, osobama s invaliditetom od djetinjstva, roditeljima i supružnicima preminulog vojnog osoblja. Potpuni popis pojedinaca koji se mogu kvalificirati za standardni odbitak naveden je u paragrafima. 1, 2, 4 Članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Poreznim obveznicima koji ispunjavaju uvjete za više od jednog standardnog odbitka dopušten je najveći primjenjivi odbitak. U tom se slučaju odbitak za djecu daje bez obzira na pružanje drugih standardnih poreznih odbitaka.
Vrste standardnih poreznih odbitaka
Standardni porezni odbitci:
porezni odbitak
Ova vrsta standardnog poreznog odbitka pruža se 2 kategorije pojedinaca navedenih u stavku 1. čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.
odbitak za dijete (djecu)
Odbitak za dijete (djecu) ostvaruje se do mjeseca u kojem se dohodak poreznog obveznika oporezuje po stopi 13%
i izračunato na obračunskoj osnovi od početka godine, premašilo je 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada prihod zaposlenika premaši ovaj iznos.
- za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja;
- za treće i svako sljedeće dijete - 3.000 rubalja;
- za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina, ili redoviti student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II. skupine - 12.000 rubalja za roditelje i posvojitelje (6000 rubalja za skrbnike i povjerenike).
Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranog braka, zajedničkim djetetom smatra se treće dijete.
Postupak za ostvarivanje poreznog odbitka za dijete (djecu)
Daje se poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete (djecu).
Napišite zahtjev za standardnu poreznu olakšicu za dijete (djecu) na adresu poslodavca.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):
- izvod iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;
- potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete s invaliditetom);
- uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redoviti student (ako je dijete student);
- dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (putovnica ili potvrda o registraciji braka).
Ukoliko je zaposlenik jedini roditelj (jedini posvojitelj), potrebno je komplet dokumenata dopuniti preslikom isprave kojom se potvrđuje da je roditelj jedinac.
Ako je zaposlenik skrbnik ili skrbnik, potrebno je komplet dokumenata dopuniti preslikom dokumenta o skrbništvu ili starateljstvu nad djetetom.
- rješenje organa starateljstva ili izvod iz odluke (rješenja) tog tijela o uspostavljanju skrbništva (starateljstva) nad djetetom;
- sporazum o provođenju skrbništva ili starateljstva;
- sporazum o skrbništvu nad maloljetnim građaninom;
- sporazum o hraniteljskoj obitelji.
Obratite se poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i preslikama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.
Za pravilno određivanje iznosa odbitka potrebno je poredati djecu prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete je najstarije dijete, neovisno o tome je li za njega osiguran odbitak ili ne.
Ako porezni obveznik radi kod više poslodavaca istovremeno, odbitak po svom izboru može ostvariti samo kod jednog poslodavca.
Primjer izračuna iznosa poreznog odbitka za djecu
Matveeva E.V. četvero djece od 16, 15, 8 i 5 godina.
Štoviše, njezin mjesečni prihod (plaća) iznosi 40.000 rubalja.
Matveeva E.V. podnio je pisani zahtjev poslodavcu za dobivanje standardnog poreznog odbitka za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1400 rubalja, treće i četvrto - 3000 rubalja mjesečno.
Dakle, ukupni porezni odbitak iznosio je 8800 rubalja mjesečno.
Svaki mjesec od siječnja do kolovoza poslodavac će svojoj zaposlenici Matveeva E.V. Porez na osobni dohodak od iznosa od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku koji se oporezuje po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:
Porez na osobni dohodak = (40.000 rubalja – 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.
Dakle, u rukama Matveeva E.V. dobit će 35 944 rublja.
Ako Matveeva E.V. nije podnio zahtjev za olakšicu i nije je ostvario, tada bi poslodavac obračunao porez na dohodak na sljedeći način:
Porez na osobni dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, dohodak minus porez na dohodak iznosio bi 34.800 rubalja.
U nekim slučajevima, na primjer, za samohranog roditelja, iznos odbitka može se udvostručiti. Istodobno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsutnost drugog roditelja za dijete i nije osnova za dobivanje dvostrukog poreznog odbitka.
Postupak za dobivanje poreznog odbitka ako tijekom godine poslodavac nije osigurao standardne odbitke ili su bili osigurani u manjem iznosu
Ako tijekom godine poslodavac nije osigurao standardne odbitke ili su bili osigurani u manjem iznosu, porezni obveznik ih ima pravo ostvariti prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznom tijelu po mjestu prebivališta na kraju godine. .
U tom slučaju porezni obveznik mora:
Pribavite potvrdu računovodstvenog odjela na svom radnom mjestu o iznosima obračunatog i zadržanog poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).
Poreznoj upravi po mjestu prebivališta dostavite ispunjenu poreznu prijavu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak i preslike dokumenata kojima se potvrđuje pravo na standardni porezni odbitak.
* Ukoliko je u podnesenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, podnesite poreznom tijelu zahtjev za povrat poreza (uz poreznu prijavu ili nakon obavljene službene porezne kontrole).
Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezno tijelo primi takav zahtjev, ali ne prije završetka uredskog poreznog nadzora (čl. 6, čl. 78 Poreznog zakona Ruska Federacija).
Prilikom predaje preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na ovjeru od strane poreznog inspektora.
Porezni obveznik mora dostaviti dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na odbitak i napisati zahtjev. Pravilno sastavljena prijava omogućit će poslodavcu da pravodobno primijeni potrebne odbitke i pravilno zadrži porez na dohodak. Pogledat ćemo kako napisati takvu izjavu u našem članku.
Standardni odbitak za djecu - primjena
Odbitak poreza na dohodak je onaj dio zarade na koji se ne obračunava porez na dohodak. Ako zaposlenik ima djecu, tada svako od njih ima pravo na odbitak u određenom iznosu.
Visina umanjenja porezne osnovice ovisi o tome koliko djece ima obitelj, ima li među njima djece s teškoćama u razvoju, te tko je za njih korisnik odbitka: roditelj, posvojitelj, skrbnik itd. Ako je roditelj priznat kao jedini ili drugi roditelj odbije odbitak, iznos odbitka za "djecu" bit će dvostruko veći. Za sve ove okolnosti zaposlenik mora priložiti dokaze.
Odbitak za "djecu" primjenjuje se na dohodak poreznog obveznika do mjeseca u kojem prelazi 350.000 rubalja. Nadalje, cjelokupni iznos njegove zarade bit će oporezovan.
Poslodavac nema pravo primijeniti porezne olakšice bez suglasnosti zaposlenika, stoga, kako bi ostvario pravo na smanjenje porezne osnovice, zaposlenik piše zahtjev za odbitak za dijete.
Novozaposleni s djecom pišu molbu prilikom prijave za posao. Zaposlenici koji već rade u poduzeću podnose zahtjev za odbitak za dijete nakon njegovog rođenja (posvojenja), odnosno kada imaju pravo na ovu vrstu odbitka.
Zakonodavstvo ne sadrži jedinstven obrazac za takav zahtjev. Zaposlenik ga može napisati u bilo kojem obliku, navodeći vrstu odbitka koji želi primiti, osnovu za to, navodeći djecu koja imaju pravo na odbitak i priloženu popratnu dokumentaciju. Poslodavac može sam izraditi uzorak zahtjeva za dječji odbitak, dodajući sve potrebne podatke i polja koja će zaposlenik morati samo ispuniti.
Dokumenti priloženi uz prijavu
Kopije dokumenata dostavljenih uz zahtjev (uzorak zahtjeva za dječji odbitak objavljen je na kraju našeg članka) moraju potvrditi pravo zaposlenika na "dječji" odbitak. Uz prijavu roditelji (staratelji, posvojitelji) prilažu preslike:
- Rodni listovi djece, potvrde o posvojenju;
- Vjenčani list;
- Potvrde: iz mjesta redovnog školovanja djeteta, o invaliditetu (ako je dijete s invaliditetom).
Osim toga, samohrani roditelj ili posvojitelj zahtjevu za odbitak za dijete mora priložiti:
- Dokument koji potvrđuje odsutnost drugog roditelja: smrtovnica, sudska odluka o proglašenju nestalom;
- Kopija stranica putovnice koja potvrđuje nepostojanje trenutno važećeg braka.
Posvojitelji, staratelji i staratelji dodatno prilažu:
- Izvod iz organa starateljstva o pravu na starateljstvo nad djetetom;
- Ugovor o pravu skrbništva ili starateljstva, odnosno o premještaju djeteta u udomiteljsku obitelj.
Cijeli paket dokumenata prenosi se poslodavcu, a ako se potvrdi pravo na odbitak, on će ga uzeti u obzir prilikom odbitka poreza na dohodak od zarade zaposlenika.
Ako imate djecu, možete dobiti standardni porezni odbitak izravno od svog poslodavca, bez ispunjavanja i podnošenja 3-NDFL prijave poreznoj upravi. Sve što trebate učiniti je prikupiti sve potrebne dokumente i napisati molbu poslodavcu.
Nakon toga, mora se prenijeti ili u računovodstveni odjel, ili u odjel za ljudske resurse, ili izravno vašem voditelju organizacije. Sve ovisi o strukturi poduzeća u kojem radite.
Nakon što podnesete zahtjev, porez će biti obustavljen od vaše plaće, umanjen za iznos poreznog odbitka koji vam pripada.
Što zahtjev za standardni odbitak daje poslodavcu?
Na primjer, ako imate 2 malodobne djece i primate prosječnu mjesečnu plaću od 25.000 rubalja. Pod uvjetom da je vaša plaća službena, mjesečno vam se oduzima 13%, odnosno 3250 rubalja (25 000 * 13%). Ako se na vas primijeni standardna porezna olakšica, bit će vam odbijeno 450 rubalja (3250 - 2800) (za svako dijete 1400 rubalja) i to će se događati dok vaš ukupni prihod ne prijeđe 280 000 rubalja. S plaćom od 25.000 tu će granicu prijeći tek u 12. mjesecu (prosinac). To znači da će tijekom 11 mjeseci od vaše plaće biti zadržano smanjenje od 2800 rubalja. porez na dohodak. Detaljnije informacije o obračunu i postupku prijave možete pronaći u članku standardni porezni odbitak za djecu.
Preuzmite obrazac zahtjeva za standardni porezni odbitak
S ispunjavanjem ne bi trebalo biti problema, osim s Vašim OIB brojem, pročitajte kako ga saznati klikom na poveznicu. Nakon što ispunite ovu prijavu, morate joj priložiti cijeli paket dokumenata i kontaktirati svog stručnjaka za ljudske resurse ili izravno svog voditelja.
Standardna olakšica poreza na dohodak u obliku dječjeg odbitka ostvaruje se na mjestu rada. Da bi ga primijenio, zaposlenik je dužan svom menadžmentu dostaviti izjavu s odgovarajućim zahtjevom. Ogledni zahtjev za 2018. možete preuzeti u članku u nastavku.
Postoje mnoge nijanse i značajke u dizajnu dječjih odbitaka. Na sva pitanja je odgovoreno, informacija je relevantna za 2017. godinu.
Zahtjev pojedinca sa zahtjevom da se na njegov dohodak primijeni standardni odbitak poreza na osobni dohodak, zbog prisutnosti djece odgovarajuće dobi u obitelji - ovo je glavni dokument koji radnik mora predočiti svom poslodavca kako bi koristio beneficiju.
Njegova priprema nema stroge propise i nije razvijen standardni obrazac. Zaposlenik treba uzeti prazan list papira i vlastitom rukom napisati tekst u obrascu molbe i obavijesti.
Uz prijavu je potrebno priložiti dokumente koji mogu potvrditi navedeno u radu. Ovisno o situaciji, set priložene dokumentacije može varirati.
U najjednostavnijem slučaju dovoljno je dostaviti preslike rodnih listova. Ako je dijete s invaliditetom, prilaže se liječnička potvrda. Samohrani roditelj traži dvostruki odbitak.
Ako je maloljetnik posvojen, stavljen pod skrbništvo, premašio je prag od 18 godina i redovno studira, kao iu nekim drugim situacijama, potrebni su dodatni dokumenti. Od svakoga se izrađuje preslika i prilaže uz prijavu.
Dovoljno je jednom napisati molbu i predati je upravi. Nema potrebe ažurirati obrazac godišnje. Novi ispis je moguć ako se nešto promijenilo u visini standardne olakšice od poreza na dohodak za određenog zaposlenika, na primjer, ima još jedno dijete ili se muž (žena) odrekao prava na odbitak, dajući drugom supružniku mogućnost primanja dvostrukog iznosa.
Kako pravilno pisati u 2018
Forma teksta je slobodna, ali je potrebno sadržavati podatke dostatne za poslodavca o visini standardne porezne olakšice, broju i dobi djece te priloženu dokumentaciju.
Konkretno, tekst bi trebao glasiti:
- navedite standardni odbitak;
- Ime i prezime svakog djeteta, njegova dob, podaci iz domovnice (navedena su djeca svih uzrasta, bez obzira imaju li pravo na umanjenje ili ne, ti su podaci potrebni poslodavcu za točan izračun iznosa olakšice od poreza na dohodak );
- veličina - naznačena u odnosu na onu djecu za koju takvo pravo postoji;
- popis dokumenata koji se prilažu uz zahtjev;
- veza na klauzulu Poreznog zakona Ruske Federacije, koja navodi mogućnost standardnog odbitka (klauzula 4, klauzula 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prijavu je potrebno uputiti svom menadžmentu, što je označeno u gornjem desnom dijelu papira.
Tekst je potrebno ovjeriti svojim vlastoručnim potpisom s naznakom datuma upisivanja.
Ako je zahtjev za odbitak za djecu podnesen kasno, poslodavac će vratiti porez na dohodak za mjesece tekuće godine, a za mjesece prošle godine morate se obratiti Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza na dohodak.
Od plaća i drugih vrsta primanja. U predstavljenom materijalu možete saznati koje osobe imaju pravo tražiti standardni odbitak i koji su dokumenti potrebni za to.
Regulatorna regulativa
Postupak registracije bilo koje vrste poreznih povlastica i odbitaka reguliran je normama Poreznog zakona Ruske Federacije. Popis osoba koje se mogu kvalificirati za standardni porezni odbitak naveden je u čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije:
- sudionici Drugog svjetskog rata;
- osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i osobe kojima je službeno dijagnosticiran invaliditet I. i II.
- osobe koje su dobile bolest kao rezultat izloženosti zračenju tijekom katastrofa izazvanih čovjekom, likvidacije posljedica nesreća itd.;
- roditelji i supružnici osoba koje su služile u Oružanim snagama i poginule braneći domovinu.
Građani imaju priliku ne samo podnijeti zahtjev za ovu pogodnost za sebe, već i za. mlađi od 18 godina, kao i prolaze državnu akreditaciju.
Zakon ne propisuje standardni obrazac zahtjeva za dobivanje odbitka, može se ispuniti bilo kojim redoslijedom. U pravilu se registracija ove naknade provodi na mjestu rada, tako da prijavni obrazac za zaposlenike izrađuje uprava poduzeća.
- Ukoliko građani imaju više poslova, prijavu je moguće podnijeti kod svakog poslodavca (osim u slučajevima kada se prijava vrši za djecu). Iznos odbitka po zaposleniku iznosit će od 300 do 500 rubalja, a ovisi o kategoriji povlaštenog statusa podnositelja zahtjeva.
- Za dijete ova naknada iznosi 1400 rubalja; odnosi se na svu maloljetnu djecu zaposlenika poduzeća. Prilikom ispunjavanja zahtjeva za dijete s invaliditetom, iznos odbitka bit će 12.000 rubalja.
Bilješka! Samohranom roditelju (majci, ocu) priznat će se dvostruki odbitak do stupanja u obiteljsku vezu.
Videozapis u nastavku govorit će vam o dobivanju odbitka ako standardni povrati nisu dostavljeni:
Pravila i nijanse njegove pripreme
Prilikom popunjavanja ovog obrasca posebnu pozornost treba obratiti na pravilno potvrđivanje zakonskih osnova koje omogućuju korištenje ove vrste odbitka. Ovisno o kategoriji korisnika, podaci u obrascu zahtjeva odgovarat će sljedećim dokumentima:
- potvrda o sudjelovanju u otklanjanju radijacijskih nesreća;
- liječničko izvješće o prisutnosti bolesti koja je posljedica izloženosti čimbenicima zračenja;
- svjedodžba sudionika Drugog svjetskog rata;
- Potvrda MSEC-a koja potvrđuje skupinu invaliditeta.
Bilješka! Svaki razlog mora biti dokumentiran. Osim toga, službene potvrde i dokumenti dostavljaju se u računovodstvo poslodavca.
Budući da se odbitak daje od prvog dana primitka novčane naknade, prijavnica se izdaje novozaposlenom stručnjaku. Ako uprava nije izdala takav dokument, zaposlenik ima pravo zahtijevati odbitak, uključujući ispunjavanje pisanog dokumenta u bilo kojem obliku.
Načelo davanja odbitka je mjesečno smanjenje oporezivog dohotka za iznos porezne olakšice. U nekim slučajevima građani mogu iskoristiti sličnu olakšicu za prethodne kalendarske godine, ali u tom slučaju moraju se obratiti poreznoj upravi radi dopune dokumenata.
Ako građanin nema radni odnos s poduzećem, ali prima službeno potvrđeni dohodak iz drugih izvora (na primjer, kada obavlja djelatnost kao poduzeće), moći će iskoristiti odbitak prilikom prijave saveznoj poreznoj Uslužni inspektorat. Ovaj se postupak provodi u trenutku podnošenja prijave, uz navođenje prihoda i poreza na dohodak za prethodnu kalendarsku godinu.
Prijava se prihvaća i preferencije se uzimaju u obzir prema sljedećim pravilima:
- Za točnost dostavljenih potvrda i podataka odgovoran je sam zaposlenik, poslodavac nije dužan provjeravati vjerodostojnost potvrda;
- ako je porezni obveznik podnio lažne ili krivotvorene isprave, može biti pozvan na poreznu odgovornost;
- Uprava je odgovorna za ispravnost i pravovremenost obračuna poreza na dohodak, uzimajući u obzir izdani odbitak.
Prilikom prelaska na posao kod drugog poslodavca, građanin ne gubi pravo na odbitak, ali za to će biti potrebno ispuniti novi obrazac za prijavu naslovljen na novog upravitelja.
Ispunjavanje zahtjeva za odbitke poreza na osobni dohodak pomoću 1C: Računovodstvo - tema videa u nastavku:
Kako napisati zahtjev za standardni porezni odbitak
Po djetetu
Pristupnicu ispunjava sam građanin, uprava to nije dužna učiniti. Potpisom na zahtjev građanin potvrđuje da ima zakonsku osnovu za ostvarivanje olakšice poreza na dohodak.
po djetetu
Ispunjavanje zahtjeva za odbitak za dijete dopušteno je samo za jedno mjesto rada. Kršenje ovog zahtjeva otkrit će porezno tijelo prilikom usklađivanja podataka o poreznom obvezniku.
Zahtjev za standardni porezni odbitak za djecu (uzorak)
Zahtjev za dvostruki odbitak
Ako trebate sastaviti odbijanje u korist drugog roditelja, upotrijebite.
Odricanje od odbitka u korist drugog roditelja
