USN 소득에 대한 회계 항목. 세금 발생 usn 전기 송장 usn

HOA는 비영리 단체입니다(러시아 연방 민법 50조 3항 4항). HOA 기금은 다음으로 구성됩니다(RF LC 151조 2항).

• HOA 회원의 의무 지불, 입장료 및 기타 수수료;
• HOA 회원이 아닌 주택 소유자로부터의 지불금;
• HOA의 목표, 목적 및 의무를 이행하기 위한 HOA의 기업 활동으로 인한 소득(RF LC 제 152조)
• 공동 재산 운영, 유지 보수 및 주요 수리, 특정 유형의 유틸리티 및 기타 보조금 제공에 대한 보조금;
• 기타 공급.

HOA는 계정 86 "목표 자금 조달"에 지정된 자금의 계정을 유지합니다. 계정 86의 경우 자금 출처의 맥락에서 하위 계정을 개설해야 합니다. 주택 및 공동 서비스에 대한 지불을 제외하고 HOA 기부의 회계를 고려하십시오. 이에 대한 회계는 아래에서 논의될 것입니다.

작업	계좌이체	계정 크레딧
자본 수리를 위한 기부금을 포함하여 HOA 회원의 기부금 발생		86 "목표 자금 조달"
기부금 수령(특별계정에 적립된 점검 기부금 제외)	50 "캐셔", 51 "정산 계정"	76 "다른 채무자와 채권자와의 합의"
주요 수리에 대한 기부금 수령	55 "은행의 특별 계정"	76 "다른 채무자와 채권자와의 합의"
공유재산 관리를 위한 경상비 반영	20 "주요 생산",	60 "공급업체 및 계약업체와의 합의", 76 "다른 채무자와 채권자와의 합의"
목표 자금 조달 비용으로 공유 재산 관리 비용 상각	86 "목표 자금 조달"	20 "주요 생산", 26 "일반 경비" 등

HOA의 기업 활동에 대한 회계는 계정 90 "판매"를 사용하여 일반적인 방식으로 유지됩니다.

처음에는 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직의 경우 회계가 필수라고 말해야합니다. 또한 기업은 수입 및 지출 장부를 유지해야 합니다.

조직이 단순화 또는 약식 회계를 사용하는 경우 등록 대신 경제 활동 사실에 대한 회계 장부를 사용할 수 있습니다. 급여 회계와 관련하여 양식 번호 B-8을 적용하십시오.

회계 장부는 모든 거래를 포함하는 문서입니다. 그것들은 체계화되고 올바른 순서로 이루어져야 합니다. 이것은 작업을 아주 쉽게 만듭니다. 여기에서 51개의 레지스터가 돈이 사용된 목적의 투명성을 위한 것임을 즉시 알 수 있습니다.

적용된 등록 형식은 회계 정책에 따라 조직의 이사가 임명합니다. 조직이 완전히 단순화 된 회계로 운영되는 경우 회계 양식을 단순화 할 수 있으며 정보는 이미 명세서 형식으로 입력됩니다.

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단순화 된 세금 시스템에 따른 회계

일반적으로 회사는 회계 및 세금 기록을 유지해야 합니다. 간이과세제도를 이용하는 경우 회사의 회계처리가 간소화됩니다. 법률 129-FZ에 따르면 단순화된 세금 시스템의 회사와 기업가는 회계를 유지하지 않을 권리가 있습니다. 그러나 동시에 회사는 기본 문서 작성에서 면제되지 않습니다.

이는 기업이 고정 자산 및 무형 자산에 대한 기록을 유지해야 함을 의미합니다. 단순화 된 세금 시스템을 사용할 가능성을 결정하려면 이러한 회사에 대한 회계가 필요합니다. 고정 자산 및 무형 자산의 양이 1 억 5 천만 루블을 초과하면이 제도를 적용 할 권리가 상실됩니다. STS 및 UTII와 같은 여러 모드를 결합하는 경우 회계의 필수 사용이 필요합니다.

선택한 계산 방법에 따라 과세 기준은 다음과 같을 수 있습니다.

• 영업 외 소득뿐만 아니라 상품 (서비스) 판매로 인한 수익을 고려한 소득;
• 소득에서 비용을 뺀 것.

판매 수익에는 판매 수익이 포함됩니다.

• 자체 생산, 작업 및 서비스의 제품;
• 감가상각 자산, 자재 등의 대상을 포함한 상품;
• 재산권.

또한 판매 수익에는 미래 인도에 대해 지불되는 선지급도 포함됩니다.

영업 외 수익에는 첫 번째 그룹에 포함되지 않은 영수증이 포함됩니다.

• Art에 명시된 것을 제외한 저작물, 서비스, 재산권뿐만 아니라 무료로받은 재산. 러시아 연방 세금 코드 251;
• 위약금, 손해 또는 손실에 대한 보상의 경우 상대방이 계약 조건을 위반하여받은 벌금;
• 대출이자, 회사가 제공한 차입금;
• 건물, 장비 및 기타 회사 자산의 해체/청산 중에 얻은 자재, 예비 부품.

할인을 고려하여 판매된 제품의 수익금을 반영합니다.

차변 90 하위 계정 "판매 비용" 대변 41(43)

판매된 제품의 장부 가격은 상각되었습니다.

수익은 제공된 할인 금액만큼 환입되었습니다.

또한 기본 문서를 변경하거나 수정해야 합니다. 그리고 여기서 공급자는 구매자에게 새 송장을 작성하거나(할인을 고려한 금액에 대해) 원래 가격이 변경되었음을 나타내는 추가 서류를 배송 기본 문서에 제시해야 합니다.

차변 60 대변 51

차변 60 대변 51

단순화 된 세금 시스템의 최소 세금 계산 : 거래

어떤 비즈니스 상황이 끝났다고 가정해 봅시다. 그런 다음 회계사는 게시하여이 사실을 반영하여 문제를 직접 처리합니다.

다른 세금을 지출하기 위해 계정 68은 여러 하위 계정으로 나뉩니다.

68.1 - 단순화된 세금 시스템에 대한 계산을 위해;

68.2 - 기타 계산용.

때로는 총 소득이 실제 세액보다 많거나 적은 경우가 있습니다. 이 경우 금액을 더하거나 빼야 합니다.

이 경우 다음 배선이 적용됩니다.

단순화 된 세금 시스템이 부과되었습니다 (선불 세금 납부) - Dt-99 - Kt 68.1;

선지급금 이체 - Dt 68.1 - Kt 51;

단순화 된 세금 시스템에 대한 세금은 Dt 68.1 - Kt 99 연도에 부과되었습니다.

신고서의 연간 발생액에 해당하는 총액은 계정 68.1 및 99에서 같은 해에 발생한 금액과 일치해야 합니다.

대출 금액이 해당 연도의 세액을 초과하는 경우
이 초과 지불은 환불될 수 있습니다.

세금 기간의 결과에 따라 회사가 STS "소득에서 비용을 뺀"손실을 얻은 경우 최소 세금을 지불해야합니다. 발생액은 해당 회계 항목에도 반영됩니다. 또한 해당 연도에 선지급이 이루어진 경우 최소 세금에 대한 선지급 공제 신청서를 연방 세무 서비스에 제출해야 합니다.

간이과세제도에 따른 최저납세의무는 과세대상의 간이과세제도가 소득에서 비용을 뺀 것인 경우에만 발생한다. 최소 세금을 납부해야 할 필요성을 결정하기 위해 이 납부액은 연말에 다음과 같이 계산됩니다. 1% x 간소화된 세금 시스템에 따라 회계된 소득.

최소세액의 납부는 그 규모가 일반절차에서 산정한 단일세액보다 큰 경우에만 부과된다. 따라서 조직은 두 가지 금액을 계산한 다음 비교하여 더 큰 금액을 지불해야 합니다.

이에 대한 세금 및 선지급은 계정 99에 적립되며, 여기에서 소득 또는 손실로 회계처리됩니다. 이 세금 계산에는 계정 68이 사용됩니다. 이익은 연초부터 발생 기준으로 고려됩니다. 기말에 사용된 수입에서 이익이 감소하고 미사용 비용은 보고서에 반영됩니다. 이자 발생은 전기 D99 K68에도 반영됩니다. 전기 D68 K 51은 과태료 납부를 반영합니다.

보상은 포워더에게 이전되었습니다.

단순화 된 과세 시스템의 장점 중 하나는 회계의 용이성입니다. 간이과세제도를 적용받는 기업 및 개인사업자는 소득세, 재산세, 부가가치세, 개인소득세(직원이 없는 경우)가 면제됩니다. 이 세금 대신 소득의 6% 또는 소득과 지출의 차이의 15%로 계산되는 단일 세금이 지급됩니다. 단일 세금은 수동으로 부과되거나 특수 1C 프로그램을 사용하여 부과됩니다. 이 기사에서는 단순화 된 세금 시스템이 회사에서 청구되는 방식과 동시에 어떤 거래가 형성되는지 고려할 것입니다.

일반적으로 회사는 회계 및 세금 기록을 유지해야 합니다. 간이과세제도를 이용하는 경우 회사의 회계처리가 간소화됩니다. 법률 129-FZ에 따르면 단순화된 세금 시스템의 회사와 기업가는 회계를 유지하지 않을 권리가 있습니다. 그러나 동시에 회사는 기본 문서 작성에서 면제되지 않습니다. 이는 기업이 고정 자산 및 무형 자산에 대한 기록을 유지해야 함을 의미합니다. 단순화 된 세금 시스템을 사용할 가능성을 결정하려면 이러한 회사에 대한 회계가 필요합니다. 고정 자산 및 무형 자산의 양이 1 억 5 천만 루블을 초과하면이 제도를 적용 할 권리가 상실됩니다. STS 및 UTII와 같은 여러 모드를 결합하는 경우 회계의 필수 사용이 필요합니다.

선택한 계산 방법에 따라 과세 기준은 다음과 같을 수 있습니다.

• 영업 외 소득뿐만 아니라 상품 (서비스) 판매로 인한 수익을 고려한 소득;
• 소득에서 비용을 뺀 것.

판매 수익에는 판매 수익이 포함됩니다.

• 자체 생산, 작업 및 서비스의 제품;
• 감가상각 자산, 자재 등의 대상을 포함한 상품;
• 재산권.

또한 판매 수익에는 미래 인도에 대해 지불되는 선지급도 포함됩니다.

영업 외 수익에는 첫 번째 그룹에 포함되지 않은 영수증이 포함됩니다.

• Art에 명시된 것을 제외한 저작물, 서비스, 재산권뿐만 아니라 무료로받은 재산. 러시아 연방 세금 코드 251;
• 위약금, 손해 또는 손실에 대한 보상의 경우 상대방이 계약 조건을 위반하여받은 벌금;
• 대출이자, 회사가 제공한 차입금;
• 건물, 장비 및 기타 회사 자산의 해체/청산 중에 얻은 자재, 예비 부품.

또한 다음과 관련하여 상각된 미청구 채무:

• 제한 기간 만료(이 기간이 만료되는 기간에 소득이 발생함)
• 채권자 청산 (기업 청산 기록이 법인 통합 등록부에 기록되는 기간에 소득 발생).

세무 회계에 대한 소득 인식은 현금 기준으로 수행됩니다. 동시에 특정 유형의 소득은 고려되지 않습니다(러시아 연방 세금 코드 251). 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 승인된 자본에 대한 기부금;
• 현금과 재산으로 된 담보 또는 보증금;
• 차입금;
• 중개인의 동의에 의해 매각을 위해 받은 재산.

소득에서 비용을 빼는 제도를 적용할 경우 재료비는 그대로 유지해야 한다. 다음 비용이 고려됩니다.

• 임금을 위해;
• 고정 자산의 감가상각을 위해;
• 물질적 필요를 위해;
• 사회적 필요;
• 등

간이과세제도의 세금계산

STS 세금 계산은 회사 회계사 또는 제3자 회사에서 수행합니다. 보고는 전자 및 서면으로 완료할 수 있습니다. 동시에 LLC를 제외한 모든 사업체는 회계를 유지하지 않을 수 있습니다. 그러나 세금 발생이 해당 항목에 반영되는 소득 및 지출 장부를 작성해야합니다.

세금은 다음 회계 계정에 반영됩니다.

• 세금 계산 및 수수료 회계를 위한 계정 68;
• 현재 계정의 영수증을 회계하기위한 계정 51;
• 조직의 손실과 이익을 설명하기 위해 계정 99.

단순화 된 세금 시스템을 계산할 때 다음 항목이 형성됩니다.

모든 비즈니스 거래에는 해당 게시물의 형성이 수반됩니다. 다양한 유형의 세금에 대해 계정 68 및 특정 하위 계정에서 회계가 발생합니다. 사용한 부계정 목록은 회계정책에 명시되어 있어야 합니다. 계정 68에 대해 다음 하위 계정을 열 수 있습니다.

• 1 - 연말에 세금 회계를 위해;
• 2 - 선급금 회계용
• 3 - 개인 소득세 및 기타 세금 및 수수료 회계용.

1C의 간소화된 과세 시스템 담당

1C 프로그램에서 단순화 된 세금 시스템의 발생을 반영 할 때 몇 가지 기능을 고려해야합니다.

1. KUDiR의 형성은 "보고서" 메뉴에서 이루어집니다.
2. 신고서 작성은 "세금 보고" 섹션의 "보고서" 탭에서 이루어집니다. 프로그램은 회사가 사용하는 체계(STS "소득" 또는 STS "소득 빼기 비용")에 따라 세금을 자동으로 계산합니다.
3. 세금은 "작업" 메뉴 - "수동으로 입력한 작업" 섹션에서 수동으로 계산됩니다.
4. 발생 전기는 다음과 같습니다. D99 K68.12.

단순화 된 세금 시스템의 최소 세금 계산 : 거래

세금 기간의 결과에 따라 회사가 STS "소득에서 비용을 뺀"손실을 얻은 경우 최소 세금을 지불해야합니다. 발생액은 해당 회계 항목에도 반영됩니다. 또한 해당 연도에 선지급이 이루어진 경우 최소 세금에 대한 선지급 공제 신청서를 연방 세무 서비스에 제출해야 합니다.

간이과세제도에 따른 최저납세의무는 과세대상의 간이과세제도가 소득에서 비용을 뺀 것인 경우에만 발생한다. 최소 세금을 납부해야 할 필요성을 결정하기 위해 이 납부액은 연말에 다음과 같이 계산됩니다. 1% x 간소화된 세금 시스템에 따라 회계된 소득.

최소세액의 납부는 그 규모가 일반절차에서 산정한 단일세액보다 큰 경우에만 부과된다. 따라서 조직은 두 가지 금액을 계산한 다음 비교하여 더 큰 금액을 지불해야 합니다.

회사의 최소 STS 세금을 계산할 때 다음 트랜잭션이 생성됩니다.

이에 대한 세금 및 선지급은 계정 99에 적립되며, 여기에서 소득 또는 손실로 회계처리됩니다. 이 세금 계산에는 계정 68이 사용됩니다. 이익은 연초부터 발생 기준으로 고려됩니다. 기말에 사용된 수입에서 이익이 감소하고 미사용 비용은 보고서에 반영됩니다. 이자 발생은 전기 D99 K68에도 반영됩니다. 전기 D68 K 51은 과태료 납부를 반영합니다.

단순화 된 세금 시스템 계산 및 지불 절차

STS세의 선지급 기간은 3개월, 반년, 9개월로 신고기간입니다. 그리고 과세 기간은 역년입니다. 이 때 세금은 분기말에 연 4회 부과되며, 연말정산 후 3개월 이내에도 부과된다. 세금은 선지급 금액과 지불해야 할 연간 세금 금액을 반영하는 신고서 제출과 함께 전체 기간 동안 이전됩니다.

균형 및 레지스터

회사는 선택한 과세 시스템에 관계없이 이중 입력에 대한 표준 회계 규칙(법률 No. 402-FZ의 10조)에 따라 대차 대조표를 작성합니다. 이를 위해 회사는 소득 또는 소득에서 비용을 뺀 단순화 된 세금 시스템에 따라 세금 발생에 대한 게시 형태를 포함하여 회계 등록부에 각 거래를 등록합니다.

간이과세제도를 적용하기 위해서는 기업이 과세대상을 결정해야 한다. 수입일 수도 있고 수입과 지출의 차이일 수도 있습니다. 이러한 시스템을 사용하기 시작하기 전에 회사는 검사관에게 통지서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 346.13조).

사용된 계정

단순화 된 세금 시스템의 세금 계산을 위한 회계 입력은 다음 계정을 사용하여 이루어집니다.

• 계정 51 "정산 계정"-조직 계정의 모든 현금 흐름을 반영하는 데 사용됩니다.
• 계정 68 "세금 및 수수료 계산"- 회계 입력이 반영되는 데 도움이 됨-PBU 1/2008의 4 항에 따라 하위 계정의 단순화 된 세금 시스템의 세금 발생 및 예산 결제를위한 기타 작업 이 계정의 경우 회계 정책에 기록되어야 합니다. 그렇지 않으면 단순화된 세금 시스템의 세금 계산 게시가 잘못 작성됩니다.
• 계정 99 "손익"-보고 연도의 조직 활동의 최종 재무 결과 형성에 대한 정보를 요약하기위한 것입니다.

단일 세금 계산

단일 세금 금액을 계산하고 이에 대한 선지급을 양도할 때 실제 원천 징수 금액은 더 많거나 적을 수 있습니다. 합의를 예산에 맞추려면 적절하게 조정해야 합니다. 따라서 단순화 된 세금 시스템에서 단일 세금을 계산할 때 배선은 다음과 같습니다.

• Dt 99 Kt 68 - 선지급 금액에 세금이 부과되었습니다.
• Dt 68 Kt 51 - 사전 금액이 예산으로 이체되었습니다.

• Dt 68 Kt 99 - 단순화된 과세 시스템;

• Dt 99 Kt 68 - 세액이 추가로 부과되었습니다.

회계 항목 컴파일에 대한 일반 규칙은 참조하십시오.

최소 세액

"소득에서 비용을 뺀 값"이라는 대상을 선택한 회사의 경우 최소 세금 규칙이 적용됩니다(러시아 연방 세법 346.18조). 따라서보고 연도 말에 계산 된 세금 금액이 해당 연도에받은 소득의 1 % 미만으로 판명되면 최소 세금은 실제 금액의 1 % 금액으로 예산으로 이전됩니다. 소득. 손실이 발생하더라도 지출이 소득을 초과하고 통상세를 산정할 근거가 없는 경우에는 최저세를 피할 수 없다. 기업이 해당 기간 동안 소득이 전혀 없는 한 가지 경우에만 최소 세금에 대한 기준이 없습니다.

당신의 권리를 모르십니까?

단순화된 조세제도의 최저세를 계산하기 위한 거래는 다음과 같다.

• Dt 99 Kt 68 - 선불이 청구되었습니다.
• Dt 68 Kt 51 - 세금이 예산으로 이전되었습니다(선불).
• Dt 99 Kt 68 - 간소화된 세금 시스템에 따라 최소 세금이 부과되었습니다.
• Dt 68 Kt 51 - 예산에 대한 최소 세금의 추가 지불이 이전되었습니다.

예시

편지지 판매에 종사하고 단순화 된 시스템을 적용한 회사는 700,000 루블의 수입을 얻었습니다. 비용은 680,000 루블에 달했습니다. 과세 대상은 소득과 비용의 차액이다.

(700,000 - 680,000) × 15% = 3,000 루블.

1%의 비율로 최소 세금을 계산할 때 700,000루블을 얻습니다. × 1% = 7000루블. 이 금액은 15%의 비율로 계산할 때보다 많기 때문에 예산으로 이체해야 합니다.

단순화 된 과세 시스템 계산에 대한 회계는 다음과 같습니다.

• Dt 99 Kt 68 - 4000 루블의 선불 발생;
• Dt 68 Kt 51 - 사전 금액이 4000 루블로 이전되었습니다. 예산에;
• Dt 99 Kt 68 - 3,000 루블 금액의 최소 세금 추가 요금이 반영됩니다. (7000 루블 - 4000 루블);
• Dt 68 Kt 51 - 3000 루블이 이전되었습니다. 예산에 세금을 부과합니다 (4000 루블의 선불은 이전에 예산으로 이전되었습니다).

결론적으로, 우리는 2019-2020년의 간소화된 세금이 해당 연도에 지불된 선불금에 의해 감소된다는 것을 기억합니다. 발생 및 선지급은 모두 회계 항목에 반영되어야 합니다. 정확성을 모니터링하고 단순화 된 세금 시스템 사용 제한을 잊지 마십시오. 적시에 확인된 오류는 세무 당국과의 문제를 피하는 데 도움이 됩니다. 단순주의자에 대한 충성심에도 불구하고 위반자에게는 벌금을 부과하지 않습니다.

단순화 된 사람들에 대한 회계를 올바르게 수행하는 방법은 무엇입니까? 어떤 뉘앙스를 고려해야하며 어떤 순서를 따라야합니까?

결국 조직은 단순화 된 세금 및 회계 때문에 정확히 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 것으로 알려져 있습니다. 어떤 어려움이 있을 수 있으며 특수 모드에서 작업을 반영하는 것은 얼마나 쉬운가요?

usn의 발생(회계 항목)

주목

은행의 작업 수행 거부에 대해 항소할 수 있습니다. 러시아 은행은 은행이 지불을 거부하거나 은행 계좌(예금) 계약을 체결합니다.

기업 회계에서 단순화 된 세금 시스템의 역할

기업은 일반적으로 회계 및 세무 회계를 유지해야 합니다. 단순화 된 세금 시스템의 활동에 사용되면보고 절차가 다소 단순화됩니다. 특정 규정에 따라 "단순화된" 시스템의 개별 기업가 및 조직은 회계를 전혀 유지하지 않을 수 있습니다. 이것은 1996년 법률 № 129-ФЗ에 의해 입증됩니다.

그러나 상업 단위는 기본 문서 준비에서 면제되지 않습니다. 실제로 이것은 무형 자산 및 고정 자산의 기록을 유지하는 것이 의무적임을 의미합니다. 회계는 단순화 된 과세 시스템을 적용 할 가능성을 결정하기 위해서만 필요합니다. 즉, 고정 자산과 자산의 합계가 총 1억 루블을 초과하는 즉시 이 제도를 사용할 권리가 상실됩니다. UTII 및 "단순화"와 같은 모드 조합의 경우 회계가 필수가됩니다.

기본으로 세금을 납부하기 위해 선택한 계획에 따라 다음과 같은 일이 발생할 수 있습니다.

• 이익 - 소득,
• 이익 - 수입에서 비용을 뺀 것.

소득에 과세할 때 이익은 다음과 같이 고려됩니다.

• 상품 또는 서비스의 판매로 인한 수익,
• 영업외수익.

세금 목적의 소득 인식은 경우에 따라 현금 기준으로 수행됩니다. 계산원에게 돈을 받는 것은 KUDiR에서 처리합니다. 특정 유형의 이익은 고려되지 않습니다(세법 251조).

이익이 아님(과세):

• 승인 된 자본에 대한 기부,
• 현금이나 재산을 질권(예치금),
• 세속적인 수단,
• 중개 계약에 따라 판매를 위해 받은 부동산의 가치.

"수입에서 비용을 뺀" 방식을 사용할 때는 재료비를 고려해야 합니다. 구매한 제품을 단가, 평균가 또는 최초구매(FIFO)로 평가하여 생산하는 경우가 대부분입니다.

이 경우 비용:

• 샐러리,
• 고정 자산의 감가 상각,
• 물질적 필요,
• 사회적 요구 등.

세액의 결정 및 보고 시 표시

세액 계산은 기업의 회계사 또는 제3자 조직이 수행합니다. 보고는 전자적 및 서면 모두 허용됩니다. LLC를 제외한 모든 사업체는 회계를 유지하지 않지만 거래에서 단순화 된 세금 시스템에 대한 세금이 계산되는 비용 / 소득 장부를 작성해야합니다.

대차 대조표에서 세금은 다음 계정에 반영되어야 합니다.

• 68 - 세금 계산, 수수료,
• 51 - p / 계정,
• 99 - 기업의 손실 / 이익.

단순화 된 세금 시스템에서 단일 세금을 계산할 때 두 가지 항목이 포함됩니다.

• 대변 ​​51 - 차변 68(납부한 세액),
• 대변 ​​68 - 차변 99(미지급세).

모든 비즈니스 거래는 반드시 게시에 반영됩니다. 계정 68의 다양한 유형의 세금에 대한 회계는 하위 계정에 따라 발생합니다. 그 목록은 반드시 회계 정책에 명시되어 있습니다. 68 계정 자체는 하위 계정으로 나눌 수 있습니다.

• 1 - 12개월 결과에 따른 세금,
• 2 - 선불,
• 3 - 개인 소득세 및 기타 세금 및 수수료.

1C 프로그램에서 세금 계산에는 고유 한 특성이 있습니다.

• KUDiR은 "보고서" 메뉴에서 구성됩니다.
• 선언은 해당 탭 "보고서", "세금 보고" 섹션에 작성됩니다. 보고에서 세액은 회사가 단순화 된 세금 시스템에서 사용하는 "소득"또는 "소득에서 비용을 뺀 계획"에 따라 자동으로 계산됩니다.
• 세금 계산은 작업 메뉴의 수동 작업 섹션에서 수동으로 수행해야 합니다.
• 전기: 발생 D 99.01.1, K 68.12.

1C 프로그램 버전 8.2 및 8.3에서는 거래에 대한 단순화된 과세 시스템에 대한 세금 계산 체계가 "회계 정책" 항목에 표시되어야 합니다. 소득에 대해 청구하는 경우 6%가 원천징수됩니다. "수입에서 비용을 뺀" 방식에 따라 계산하는 경우, 그 규모는 여러 요인에 따라 지역 당국에서 설정하기 때문에 비율은 5~15%가 될 수 있습니다.

때로는 기간의 결과에 따라 회사에 최소 USN 세금이 적용되며 일반적으로 회계 항목에 반영됩니다. 이 경우 세금에 대한 선지급 공제 요청과 함께 연방 세무 서비스에 신청서를 제출해야 합니다. 다음 회계 입력은 단순화된 세금 시스템에 대한 최소 세율을 계산하는 데 사용됩니다.

• D 99 K 68 서브. - 계산 및 발생,
• D 99 K 68 서브. - 선지급 금액의 취소.

따라서 세금 또는 선지급은 소득과 손실이 모두 표시되는 계정 D99에 적립됩니다. K68은 세금 계산용입니다. 이익은 기간 시작부터 발생 기준으로 표시됩니다. 기간이 끝나면 모든 사용 소득에 대한 총 이익이 감소하고 기업의 미사용 비용이 보고서에 표시됩니다.

벌칙(이자)도 항목에 반영됩니다.

• D 99 K 68 서브. - 누적 벌금,
• D 68 서브. - 금액 결정,
• K 51 - 지불된 이자 금액에 대한 보고서 제출.

단순화 된 세금 시스템에서 조직의 이익을 줄이기 위해 허용되는 비용에는 벌금이자가 포함되지 않습니다. 따라서 KUDiR에는 반영되지 않습니다. 위약금 이자는 회계 명세서를 기준으로 계산되며 지급 명령에 따라 지급됩니다.

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• 단순화 된 세금 시스템 및 선급금에 대한 단일 세금 계산

2018년 USN 세금 계산에 사용되는 거래

간소한 조세제도를 적용하기 위한 조건, 간이과세제도에 대한 회계정책, 세율 등 간소과세제도의 활용에 관한 사항에 대해 상담을 하였다. 이 기사에서는 단순화 된 세금 시스템의 계산에 따라 어떤 거래가 이루어졌는지 상기시켜 드리겠습니다. 단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 : 회계 입력 단순화 된 과세 시스템을 적용 할 때 발생하는 세금은 계정 99 "손익"및 계정 68의 대변에 대한 소득세 발생과 유사하여 회계에 반영됩니다. "계산 세금 및 수수료"(2000년 31월 10일자 재무부 명령 No. 94n). 이 경우 회계 기록의 유형은 "소득"또는 "비용만큼 감소한 소득"과 같은 선택된 과세 대상에 의존하지 않습니다. 계정 차변 99 - 연도 결과에 따른 계정 68 세금 .

usn 사용 시 보고

단일 세금 계산 단순화 된 세금 시스템에서 조직 (또는 개인 기업가)에 부과 및 지불해야 하는 단일 세금 금액의 계산은 사업자가 선택한 단순화 된 제도 계획과 세율에 따라 다릅니다. 적용 - 6% 또는 15%. 예를 들어 두 상황을 모두 고려해 보겠습니다. "소득 6 %"계획에 따른 STS "Cardinal"은 "소득"계획에 따라 단순화 된 과세 제도에 있으며 연말에받은 총 소득의 6 %에 해당하는 금액으로 단일 세금을 예산에 지불합니다. 그 해.
2016 년 결과에 따르면 "Cardinal"은 187.322 루블의 수입을 얻었습니다. 따라서 "추기경"은 11.239 루블의 예산으로 이전해야합니다.
(RUB 2.802 * 6%). 추기경 회계사는 다음과 같이 세금 발생 및 지불에 대한 거래를 반영합니다. 직불 신용 설명 금액 문서 99 68 단일 세금 단일 세금의 발생이 반영되며 추기경은 2016 11.239 루블 말에 양도해야합니다.

UST 기준 세금 계산 시 기본 거래

단순화 된 세금 시스템을 사용하는 경우 다음 유형의 비용을 인식 할 권리가 있습니다.

• 부가가치세 입력,
• 기타 세금 및 수수료,
• 통신 서비스,

비용을 고려하는 방법 및 과세 기준을 줄이는 방법 - 아래 예를 참조하십시오. LLC "Master Plus"는 단순화된 세금 시스템("소득에서 비용을 뺀 것")을 사용합니다.
2016년 12월 18일 Master Plus와 통신 사업자 Telecom은 계약에 서명했으며 이에 따라 Master Plus는 보고서를 전자 형식으로 통계 기관에 보낼 수 있습니다.

2016년 3월 7일

이는 각 금융 거래에 수반되는 회계 항목에 의해 보장됩니다. 회사의 경제 생활의 각 사실은 자체 배선으로 기록되어야합니다.

이것은 완벽한 균형을 만들 것입니다. 회계의 단순화 된 세금 시스템에 대한 조직의 경우 비용과 수입을 올바르게 반영해야합니다. 소득세 발생 및 지불(두 옵션 모두)에 대한 거래를 생성하기 위해 다음 계정이 사용됩니다.

• 계정 51 - 자금 수령 및 상각에 대한 모든 작업이 기록됩니다.
• 계정 68 - 분기별 선지급을 포함하여 소득세를 계산하고 여기에서 다른 세금도 입력합니다.
• 계정 99 - 발생한 단순화 세금 금액을 반영합니다.

STS 세금을 계산할 때 Dt 99 Kt 68 배선이 사용됩니다.

1c 회계 8에서 세금 usn의 계산 및 발생

소득과 비용의 장부의 완성을 확인하는 것은 세금을 계산하기 전에 "소득 - 비용"의 단순화를위한 회계 정책에서 특히 중요합니다. 단순화 된 과세 시스템에 따른 세금 환급은 해당 메뉴를 통해 표준 규제 1C 보고서로 작성되며 단순화 된 과세 시스템에 따라 전체 계산이 이루어집니다.

메뉴 보고서 - 규제 보고서 - 섹션 세금 보고. 신고서에는 수령한 소득과 발생한 비용이 표시되며, 단순화된 과세 시스템은 소득 또는 소득에서 비용을 뺀 금액으로 조직의 세율 및 회계 정책에 따라 계산됩니다. 그러나 단순화 된 기준으로 예산에 지불해야 할 세금 금액을 계산하고 적절한 전기를 구성하는 문서는 1C 프로그램에 없습니다. 그들은 규제된 게시 보고서를 생성하는 방법을 모릅니다.
단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 납부는 "은행"메뉴에있는 거래 유형 "세금 송금"으로 은행 문서에 Дт 68.12 Кт 51을 게시하여 반영됩니다. 선납은 분기별로 하되 분기말의 익월 25일 이전, 즉 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일까지 한다. 해당 연도의 경우 개인 기업가의 경우 3월 31일까지 조직에서 세금을 납부하고 보고 연도의 다음 해 4월 30일까지 세금을 납부합니다. 단체 또는 개인사업자가 소득세 과세대상 간이과세제도에 있는 경우, 근로자를 위해 지급하고 개인사업자가 본인을 위해 이전한 보험료와 일시장애급여액만큼 세액을 감면할 수 있지만, 미지급세액의 50%를 넘지 않는다. 근로자가 없는 개인사업자는 보험료 전액으로 세금을 경감할 수 있다.

usn의 발생: 회계 항목

단순화 된 조세 제도는 소규모 조직과 개인 기업가 모두에게 가장 매력적인 것으로 간주됩니다. 이것은 회계의 단순성(일부 경우에는 부재), 세금을 계산하는 투명한 방법 및 유연한 세금 인센티브(예산 외 기금에 기부금을 지불할 때) 때문입니다.

usn의 발생: 거래

이렇게하려면 첨부 파일을 설명하는 편지를 세무서 주소로 보내야하며 배송 영수증을 보관하십시오.

• 세금 보고서를 제출할 때 모든 시트에 번호가 매겨집니다.

표제지에 신고일자를 표시하고 스탬프를 찍어야 합니다. 데이터가 없는 선언의 모든 필드에는 대시가 있어야 합니다. 1C의 세금 발생 계산 단순화 된 세금 시스템에서 세금을 계산하기 위해 "납세자 YL", 1C "회계", 서비스 "내 비즈니스"와 같은 전문 서비스 및 프로그램이 사용됩니다. 1C "회계" 프로그램에서 USN 세금을 계산하려면 프로그램 메뉴에서 일반 보고서를 작성해야 합니다.
이렇게하려면 "보고서"메뉴로 이동하여 "간소화 된 세금 시스템에서 수입 및 지출 회계에 관한 책"을 찾아야합니다.

USN당 세금: 기능, 거래, 규정, 보고

간소한 조세제도를 적용하기 위한 조건, 간이과세제도에 대한 회계정책, 세율 등 간소과세제도의 활용에 관한 사항에 대해 상담을 하였다. 이 기사에서는 단순화 된 세금 시스템의 계산에 따라 어떤 거래가 이루어졌는지 상기시켜 드리겠습니다.
단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 : 회계 입력 단순화 된 과세 시스템을 적용 할 때 발생하는 세금은 계정 99 "손익"및 계정 68의 대변에 대한 소득세 발생과 유사하여 회계에 반영됩니다. "계산 세금 및 수수료"(2000년 31월 10일자 재무부 명령 No. 94n). 이 경우 회계 기록의 유형은 "소득"또는 "비용만큼 감소한 소득"과 같은 선택된 과세 대상에 의존하지 않습니다. 계정 차변 99 - 연도 결과에 따른 계정 68 세금 .

USN 세금 거래

"무형 자산" 행에서 연구, 탐사 자산, 세금 및 기타 순환하지 않는 자산에 대한 모든 자산을 표시해야 합니다. "금융 자산" 행에는 현금 준비금을 제외한 모든 현재 현금이 표시됩니다. "채무 의무"행에는 조직이 신용, 대출로 인출 한 자금이 포함됩니다. "잔액" 행에 기업의 모든 자산의 총계를 입력하십시오.

다른 모든 라인은 일반 대차 대조표와 동일한 방식으로 완료됩니다. 단순화 된 과세 시스템에 따른 세금 납부 조건 단순화 된 과세 시스템에 따른 신고는 Art에 따라 1 년에 한 번 전달됩니다.

러시아 연방 세법 346.23. 법인은 신고서에 표시된 기간의 다음 해 3월 31일까지 세금 보고서를 제출해야 하며 개인 기업가는 늦어도 4월 30일까지 제출해야 한다고 명시되어 있습니다.

usn의 일반적인 회계 항목

단순화 된 과세 시스템 또는 간단히 말해서 단순화 된 세금 시스템을 선택한 기업의 경우 특별보고 제도가 자동으로 켜집니다. 그 본질은 다음과 같습니다. 전체 범위의 다양한 수수료 및 요금 대신 고정 이자율의 하나의 세금만 도입됩니다.

• 1 "간소화"에 대한 계정 및 거래
• 2 간소화된 세금 계산 방법
• 3 간소화된 조세제도로의 전환을 위한 요건
• 1C의 4 USN
• 5 신고서 제출 및 마감일

간소화된 과세제도에 따른 계좌와 거래는 중소기업에서 가장 많이 징수되는 것으로 간주된다.

회계 항목 usn 소득에서 비용을 뺀 것

간이과세제도에 따른 세금신고서 제출 개인사업자의 거주지 또는 법인 등록주소의 세무당국에 신고서를 제출합니다. 2014년의 경우 KND 1152017에 대한 세금 보고서 작성 관련 양식입니다. 세금 보고서를 제출하는 방법에는 3가지가 있습니다.

1. 세금 보고서를 우편으로 보낼 수도 있습니다.

USN 소득에서 전기 비용을 뺀 값

이를 위해서는 문서 자체의 사본이 두 개가 필요합니다. 하나는 세무 당국에 남아 있고 두 번째는 세무 당국 직원이 인증한 문서를 소지인에게 반환합니다.

• 우편으로도 간소화된 세금 시스템에 따라 신고서를 제출할 수 있습니다. 간단한 설명을 첨부하면 됩니다. 세무서 주소로 발송 후 영수증을 잘 보관하시기 바랍니다.
• 전자 방식. 가장 현대적인 방식으로 선언문을 보내려면 통신 사업자의 특별 허가와 공용 액세스 포인트에 대한 이의 제기가 필요합니다.

간소화된 세금 시스템을 기반으로 하는 모든 납세자에게 보고서 제출이 지연될 경우 연체된 달마다 세액의 30%에 해당하는 벌금이 부과된다는 점을 알려드립니다. 세금을 제때 내지 않거나 전혀 내지 않을 경우, 세금 금액의 20-40%의 벌금이 부과됩니다.

간소화 된 세금 시스템에서 세금은 어떻게 발생합니까?

단순화 된 세금 시스템에서 세금이 계산되는 방식을 이해하려면 세금 코드를 참조하면 충분합니다. 346조 20항에 세금이 얼마인지 자세히 나와 있습니다. 이자율은 두 가지뿐입니다.

1. 소득의 6%. 이러한 과세를 통해 회사는 비용을 공제하지 않고 모든 소득의 합계에 대해 겉보기에는 아주 적은 세금을 납부합니다.
2. 이익의 15%. 수입을 받으면 회사는 모든 비용을 공제하고받은 이익에 대해 15 %의 세금을 지불합니다. 2009년부터 세율은 납세자의 범주에 따라 다르며 범위는 5%에서 15%입니다.

두 가지 유형의 세금 중 어느 것이 더 수익성이 높은지 이해하려면 가장 간단한 수학적 계산을 수행해야 합니다. 두 번째 경우에는 비용을 확인해야 하므로 많은 비즈니스 파트너가 "검은 부기장"이고 송장 없이 배송하는 경우 두 번째 옵션을 선택해서는 안 됩니다.

간소화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 두 가지 조건:

• 조직의 직원이 100명 미만이어야 하며,
• 연간 9 개월 동안 조직의 수입은 4 천 5 백만 루블을 초과하지 않습니다. 참고로 수익이 아니라 수입!

LLC를 제외한 개인 기업가 및 법인은 회계에서 면제됩니다. 이것은 단순화 된 세금 시스템의 주요 이점 중 하나입니다. 그러나 재무부가 승인한 수입 및 지출 회계에 관한 책은 여전히 ​​작성해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 계산은 기업의 회계사, 조직의 장 또는 제 3 자 회사가 전자 또는 서면 형식으로 수행합니다. 전자 형식으로 책을 작성할 때보고 기간이 끝날 때 조직 장과 세무 당국 직원의 인증을 받아 인쇄해야합니다.

어떤 경우에는 LLC에 금전 등록기가 필요합니다. 구매 방법, 등록 위치 및 사용 방법.

면허 없이 술을 판매하는 사람들에게는 어떤 벌금이 부과됩니까? 답은 여기에 있습니다.

단순화 된 세금 시스템으로 잔액을 채우는 방법은 무엇입니까?

단순화 된 과세 시스템에서 잔액을 작성하려면 잔액 헤더에 표시된 조직에 대한 모든 데이터를 작성하는 것으로 시작해야 합니다. 잔액 라인은 순서대로 채워집니다. 간소화 된 과세 시스템으로 잔액을 작성하는 절차는 다음과 같습니다.

"유형 자산"라인에서 기업의 잔존 가치와 회전율에 투자 된 자본을 나타냅니다.

"무형 자산" 행에서 연구, 탐사 자산, 세금 및 기타 순환하지 않는 자산에 대한 모든 자산을 표시해야 합니다.

"금융 자산" 행에는 현금 준비금을 제외한 모든 현재 현금이 표시됩니다.

"채무 의무"행에는 조직이 신용, 대출로 인출 한 자금이 포함됩니다.

"잔액" 행에 기업의 모든 자산의 총계를 입력하십시오.

다른 모든 라인은 일반 대차 대조표와 동일한 방식으로 완료됩니다.

간소화된 조세제도에 따른 납세조건

Art에 따르면 단순화 된 세금 시스템에 따른 선언은 1 년에 한 번 전달됩니다. 러시아 연방 세법 346.23. 법인은 신고서에 표시된 기간의 다음 해 3월 31일까지 세금 보고서를 제출해야 하며 개인 기업가는 늦어도 4월 30일까지 제출해야 한다고 명시되어 있습니다.

세금 신고서 제출 기한을 위반하면 연체된 달마다 미납세액의 30%까지 과태료가 부과됩니다. 그리고 세금 미납의 경우 - 세액의 20~40%의 벌금이 부과됩니다.

간소화된 조세제도에 따른 세금신고서 제출

세금 보고서는 개인 사업자의 거주 주소 또는 법인 등록 주소의 세무 당국에 제출됩니다. 2014년의 경우 KND 1152017에 대한 세금 보고서 작성 관련 양식입니다. 세금 보고서를 제출하는 방법에는 3가지가 있습니다.

1. 신고서는 세무서에 직접 제출하거나 공증된 위임장을 통해 제출됩니다. 이 경우 신고서 사본 2부를 제공해야 합니다. 그 중 하나는 세무서에 남아 있고 두 번째는 세무 당국 직원이 서명한 채로 남아 있습니다.
2. 세금 보고서를 우편으로 보낼 수도 있습니다. 이렇게하려면 첨부 파일을 설명하는 편지를 세무서 주소로 보내야하며 배송 영수증을 보관하십시오.
3. 전자 방식. 이렇게 하려면 공용 액세스 포인트 또는 통신 사업자에게 문의해야 합니다.

세금 보고서를 제출할 때 모든 시트에 번호가 매겨집니다. 표제지에 신고일자를 표시하고 스탬프를 찍어야 합니다. 데이터가 없는 선언의 모든 필드에는 대시가 있어야 합니다.

1C의 세금 발생 계산

단순화 된 세금 시스템에서 세금을 계산하기 위해 "납세자 YL", 1C "회계", 서비스 "마이 비즈니스"와 같은 전문 서비스 및 프로그램이 사용됩니다.

1C "회계" 프로그램에서 USN 세금을 계산하려면 프로그램 메뉴에서 일반 보고서를 작성해야 합니다. 이렇게하려면 "보고서"메뉴로 이동하여 "간소화 된 세금 시스템에서 수입 및 지출 회계에 관한 책"을 찾아야합니다. 이 문서는 표준 회계 항목을 사용하지 않고 1C 메커니즘을 기반으로 책을 작성하기 때문에 확인할 수 있어야 합니다.

간소화된 세금 시스템에 대한 세금 보고서는 규제 보고서 - 세금 보고 섹션에 작성됩니다. 소득 또는 소득은 비용과 함께 과세 유형에 따라 신고서에 등록됩니다. 1C 프로그램에서 세금을 독립적으로 계산하는 작업은 없습니다. 모든 세금은 수동으로 계산해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템의 세금 계산 작업은 주요 세금을 반영하는 차변 99.01.1과 단일 세금이 표시된 대변 68.12를 통해 수행됩니다.

단순화 된 세금 시스템을 사용하면 많은 서류 작업을 없애고 불필요한 작업에서 회계사를 구할 수 있습니다. 그러나 단순화 된 세금 시스템이 항상 세금을 줄이는 데 도움이되는 것은 아니므로 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 전에 장단점을 비교하고 더 수익성있는 것을 계산한 다음 가장 적합한 세금 유형을 선택하십시오.

3-NDFL이란 무엇입니까? 제출 마감일, 문서 및 인터넷을 통한 제출.

처음부터 식료품점 열기: 팁이 포함된 단계별 가이드.

기본 개념

회사는 Ch.에 설명된 규칙에 따라 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 26.2 NC. 이 조세 제도의 본질은 무엇입니까?

이것은 세금 및 회계 회계와 보고서 제출을 단순화하는 특별한 자발적 시스템입니다.

많은 세금이 단일 세금으로 대체되며, 이는 경제 활동 결과를 기반으로 과세 기간의 결과를 기반으로 계산할 수 있습니다.

따라서 조직 및 개인 기업가는 다음을 계산해서는 안됩니다.

1. 재산세.
2. 이익에.
3. VAT(특정 경우 제외).
4. 개인 소득세(회사가 세무 대리인 역할을 하지 않는 경우).

지불해야 할 금액을 계산할 의무는 교통, 토지, 수도세 및 러시아 연방 연금 기금 및 FSS에 대한 기부와 관련하여 남아 있습니다.

그 역할은 무엇입니까

모든 기업은 세금과 회계라는 두 가지 유형의 회계를 유지해야 합니다. 그러나 단순화 된 세금 시스템의 조직은 절차가 훨씬 단순화 된 별도의 규정에 따라 안내됩니다.

예를 들어, Art의 조항에 의존하는 경우 단순화 된 회사는 회계 기록을 전혀 보관해서는 안됩니다. 1996년 11월 21일에 승인된 법률 No. 129-FZ의 4.

몇 가지 예외가 있습니다. 회사는 고정 자산 및 무형 자산의 기록을 유지하고 기본 문서를 작성해야 합니다.

다른 법 (17.01.08 No. 03-04-06-01 / 6 일자 및 11.03.04 No. 04-02-05 / 3/19에 채택 된 편지)에 따르면 단순화 된 특별 체제의 회사는 다음이 필요합니다. 전체 기록을 유지합니다.

이러한 요구 사항은 세금 기간이 끝날 때 배당금을 발생시키는 조직에만 적용됩니다.

회계의 중요성은 무엇입니까? 예를 들어 회사에 이익이 있고 배당금을 지급해야 하는 경우 회계를 복원하고 보고서를 작성해야 합니다.

간이과세제도를 이용할 수 있는 권리를 상실한 경우(고정자산 및 무형자산이 100,000,000을 초과하는 경우), 회사는 회계규정에 따라 비유동자산의 잔존가치를 결정해야 합니다.

즉, 회계의 목적은 단순화 된 세금 시스템을 사용할 권리를 확인하는 것입니다.
회계 의무는 STS와 UTII의 두 가지 모드가 결합된 경우에도 나타납니다.

합자회사는 과세체계에 관계없이 회계를 유지하고 재무제표를 제출해야 합니다(1995.12.26법률 제208-FZ호 제88조).

법에 따르면 회계 면제는 재무 제표를 제출하지 않을 권리를 부여하지 않습니다. 그리고 회계가 없으면 이것은 매우 어렵습니다.

규범적 행위

단순화 된 세금 시스템에 유효한 회계법은 무엇입니까? 회계의 기초가 되는 입법 행위:

1. 2011년 12월 6일에 승인된 법률 No. 402-FZ는 회계, 시민 및 기업의 권리와 의무 및 책임을 유지하기 위한 규칙을 규정하고 있습니다.
2. 러시아 세금 코드.
3. 2010 년 7 월 2 일에 승인 된 재무부 명령 No. 66n은 중소기업의 보고서 작성 기능을 설명합니다.
4. 1998 년 7 월 29 일 재무부가 채택한 러시아의 회계 기록 및 보고서 유지 절차에 관한 규정, No. 34n.
5. 2008년 10월 6일자 기업의 회계 정책에 관한 PBU 1/2008 No. 106n, 2012년 12월 18일자 No. 164n에 의해 수정됨.
6. 1999년 7월 6일자 기업 회계에 관한 PBU 4/99 No. 43n, 2010년 11월 8일에 수정됨(No. 142n).
7. 1999년 5월 6일자 기업 이익에 대한 PBU 9/99 No. 32n, 2010년 11월 8일 No. 144n에 수정됨.
8. 1999년 5월 6일자 회사 비용에 대한 PBU 10/99 No. 33n(2006년 11월 27일자 No. 156n).
9. 조직 회계 프로세스에 대한 권장 사항을 규정하는 1998년 12월 21일자 재무부 명령 No. 64n(계정과목표, 재고 기능, 문서 흐름, 회계 양식 등 설명).
10. 2002년 8월 13일자 재무부 및 조세징수부 명령 No. 86n / BG-3-04 / 430.
11. 계정과목표는 31.10.00 No. 94n의 재무부 명령에 의해 승인된 지침에 명시되어 있습니다.
12. 30.03.01 No. 26n 및 13.10.03 No. 91n의 재무부 명령에 따라 고정 자산 기록 보관 절차에 대한 PBU 6/01.
13. 무형 자산을 회계 할 때 PBU 14/2007 (2007 년 12 월 27 일에 채택 된 재무부 명령 No. 153n)에 따라 안내됩니다.

회계 세부 사항

단순화 된 세금 시스템에 대한 회계의 특징은 무엇입니까? 개체 "소득"과 "비용 감소 소득"에 대한 프로세스에 차이가 있습니까?

단순화 된 세금 시스템에서 회사에서 사용하는 개체에 관계없이 이익 기록을 유지하는 절차는 동일합니다.

세금 코드 346.15 조에 따라 이익에는 다음이 포함됩니다.

• 제품 또는 서비스 판매로 인한 수익,
• 영업하지 않는 소득.

소득은 Art에 따라 소매 거래에서 현금 방법을 사용하여 인식됩니다. 346.17 세금 코드 1항. 회계사는 KUDiR에 자금 수령을 반영해야 합니다.

Art에 규정 된 이익을 고려할 필요는 없습니다. 세금 코드 251 및 Art의 조항에 따라 과세되는 경우 배당금. 214 및 275 NK.

영업외수익 금액은 일종의 과태료다. 이러한 이익의 반영은 당좌예금에 금액을 입금하거나 출납원에 입력할 때 필요합니다.

다음과 같은 이익은 고려되지 않습니다.

• 보증금이나 질권으로 받은 금전과 재산의 가치,
• 승인 된 자본에 대한 기부,
• 판매를위한 중개 계약에 따라받은 재산의 가치,
• 부채금융.

회사가 "소득" 개체에서 "수입 - 비용"으로 전환한 경우 기존 개체를 사용할 때의 비용은 기존 단위로 표시할 때 금액의 차이와 마찬가지로 고려할 수 없습니다.

소득에서 비용을 뺀 것

이러한 유형의 단순화된 세금 시스템을 사용하는 회사는 러시아 연방 주제에 의해 설정된 요율로 세금을 납부할 수 있습니다(세법 346.20조, 2항).

조직에서 이러한 권한을 사용하려면 회계 정책에 이를 기록해야 합니다. 재료비를 기록할 필요가 있습니다.

이렇게하려면 구매 한 제품을 평가하는 방법에 대한 선택을 중단하는 것이 좋습니다 (세법 346.16 조 2 항, 세금 코드 254 조 8 항).

• 재고 단위 가격으로,
• 평균 가격으로,
• 최초 구매 가격(FIFO).

재판매 목적으로 구매한 제품에도 동일한 방법이 적용됩니다(세법 346.17조 2항 2항).

단순화자는 다음보고 연도의 비용에 일반 규칙에 따라 계산 된 최소 세금과 세금의 차이를 포함하여 손실에 대한 과세 기준을 줄일 수 있습니다. 이러한 결정은 회계정책에도 반영됩니다.

비용은 Art에 따라 그룹화됩니다. 5 생산 비용에 포함되는 상품 또는 서비스의 제조 및 판매 비용 구성 및 재무 결과 형성 규칙에 대한 조항:

• 재료비,
• 급여를 지급하기 위해,
• 사회적 필요를 위해,
• 고정 자산의 감가 상각비,
• 기타 비용.

상품 또는 기타 자산의 판매를 회계할 때 계정 90(판매용), 45(선적된 상품용), 62(구매자와 고객과의 정산용)가 사용됩니다.

작업 계정과목표

기업은 회계를 위한 작업 계정과목표를 작성해야 합니다. 어떤 형식이든 발생주의 및 이중 입력 원칙에 따라 기록을 유지해야 합니다. 결론은 모든 거래가 두 계정(대변 및 차변)에 반영되어 금액이 동일하다는 것입니다.

회사가 거래를 거의 수행하지 않는 경우 일반 계정과목표가 사용되지 않고 22개의 주요 계정이 사용되는 경우 단순화된 유형의 회계를 사용할 가치가 있습니다.

단순화된 과세에 대한 단일 세금은 계정에 반영되어야 합니다.

"소득 6 %"계획에 따른 STS

LLC "Cardinal"은 "소득" 체계에 따라 단순화된 조세 제도에 있으며 연말에 받은 총 소득의 6%에 해당하는 단일 세금을 예산에 지불합니다.

2016 년 결과에 따르면 "Cardinal"은 187.322 루블의 수입을 얻었습니다. 따라서 "추기경"은 11.239 루블의 예산으로 이전해야합니다. (RUB 2.802 * 6%).

추기경 회계사는 다음과 같이 세금의 발생 및 지불에 대한 거래를 반영합니다.

"수입에서 비용 15 %를 뺀"계획에 따른 STS

LLC "Flagman"은 "소득에서 비용을 뺀" 계획에 따라 단순화된 세금 시스템을 운영합니다. 이것은 Flagman이 순이익의 15%(수입에서 문서화된 비용을 뺀 금액)의 비율로 매년 단일 세금을 납부한다는 것을 의미합니다.

2016년 "플래그맨"의 활동 결과는 다음과 같습니다.

• 사무용품 판매 수익 - 341.880 루블,
• 상점을위한 건물 임대 비용 - 41.310 루블,
• 상품 및 자재 구매 - 104.620 루블.

임대 비용은 계약 및 완료 행위 (월간), 상품 및 소모품 구매 - 송장 및 영수증에 의해 확인됩니다.

연도의 순이익 지표를 결정할 때 "Flagman"회계사는 다음과 같이 계산했습니다.

RUB 341.880 - 43.310 루블. - 104.620 루블. = RUB 193.950

단일 세금은 RUB 29.093입니다. (RUB 193.950 * 15%).

"Flagman" 계정에 다음 항목이 작성됩니다.

간이과세제도의 단일세를 고려한 비용

순이익(비용 순)에 대해 세금을 납부하는 기업가 및 조직의 경우 예산 지불을 계산할 때 고려할 수 있는 비용과 과세 기준을 결정할 때 인식할 수 있는 비용을 아는 것이 중요합니다. 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 경우 다음 유형의 비용을 인식 할 권리가 있습니다.

• 업무상 필요한 고정자산(가구, 장비, 컴퓨터 등)의 구입,
• 소모품 구매,
• 재판매할 예정인 상품 구매,
• 부가가치세 입력,
• 기타 세금 및 수수료,
• 통신 서비스,
• 유틸리티 및 유지보수 서비스(예: 임대인에 대한 전기 상환),
• 직원 보험 지불.

비용을 고려하는 방법 및 과세 기준을 줄이는 방법 - 아래 예를 참조하십시오.

LLC "Master Plus"는 단순화된 세금 시스템("소득에서 비용을 뺀 것")을 사용합니다.

2016년 12월 18일 Master Plus와 통신 사업자 Telecom은 계약에 서명했으며 이에 따라 Master Plus는 보고서를 전자 형식으로 통계 기관에 보낼 수 있습니다. 계약은 다음 조건을 제공합니다.

• 계약 유효 기간 01.01.-31.12.2017,
• 통신은 EDS(전자 디지털 서명) 키 생성을 위한 서비스를 제공했으며,
• "Master Plus"는 전자보고를 보내기 위해 소프트웨어를 사용할 권리를받습니다 (계약에 따른 일회성 지불 - 9.325 루블, VAT 1.422 루블),
• Telecom은 Master Plus에 월간 구독 서비스를 제공할 것을 약속합니다(연간 지불 RUB 6.340, VAT RUB 967).

단순화 된 사람들에 대한 회계를 올바르게 수행하는 방법은 무엇입니까? 어떤 뉘앙스를 고려해야하며 어떤 순서를 따라야합니까?

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결국 조직은 단순화 된 세금 및 회계 때문에 정확히 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 것으로 알려져 있습니다. 어떤 어려움이 있을 수 있으며 특수 모드에서 작업을 반영하는 것은 얼마나 쉬운가요?

당신이 알아야 할 사항

간이과세제도의 과세특징을 이해해야만 그 혜택을 판단하고 이 제도를 사용하는 것이 얼마나 편리한지 알 수 있다.

유능한 접근 방식을 위해 회계사는 회계를 관장하는 주요 규정을 탐색해야 합니다.

기본 개념

회사는 에 설명된 규칙에 따라 간소화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 이 조세 제도의 본질은 무엇입니까?

이것은 세금 및 회계 회계와 보고서 제출을 단순화하는 특별한 자발적 시스템입니다.

많은 세금이 단일 세금으로 대체되며, 이는 경제 활동 결과를 기반으로 과세 기간의 결과를 기반으로 계산할 수 있습니다.

따라서 조직 및 개인 기업가는 다음을 계산해서는 안됩니다.

1. 재산세.
2. 이익에.
3. VAT(특정 경우 제외).
4. 개인 소득세(회사가 세무 대리인 역할을 하지 않는 경우).

지불해야 할 금액을 계산할 의무는 교통, 토지, 수도세 및 러시아 연방 연금 기금 및 FSS에 대한 기부와 관련하여 남아 있습니다.

그 역할은 무엇입니까

모든 기업은 세금과 회계라는 두 가지 유형의 회계를 유지해야 합니다. 그러나 단순화 된 세금 시스템의 조직은 절차가 훨씬 단순화 된 별도의 규정에 따라 안내됩니다.

예를 들어, 단순화된 회사는 1996년 11월 21일에 승인된 조항에 의존하는 경우 회계 기록을 전혀 보관해서는 안 됩니다.

몇 가지 예외가 있습니다. 회사는 고정 자산 및 무형 자산의 기록을 유지하고 기본 문서를 작성해야 합니다.

법에 따르면 회계 면제는 재무 제표를 제출하지 않을 권리를 부여하지 않습니다. 그리고 회계가 없으면 이것은 매우 어렵습니다.

규범적 행위

단순화 된 세금 시스템에 유효한 회계법은 무엇입니까? 회계의 기초가 되는 입법 행위:

1. , 2011년 12월 6일에 승인되었으며 회계, 시민 및 기업의 권리와 의무 및 책임을 유지하기 위한 규칙을 규정합니다.
2. 러시아 세금 코드.
3. , 2010년 7월 2일에 승인되었으며 소기업의 보고 기능을 설명합니다.
4. 채택 된 러시아의 회계 및보고 절차에 관한 규정.
5. 기업
6. 에서 수정되었습니다.
7. 변경되었습니다.
8. 회사 비용으로(설정된 편집 포함).
9. , 회계 조직 프로세스에 대한 권장 사항이 지정된 경우(계정 차트, 인벤토리 기능, 문서 흐름, 회계 형식 등이 설명됨).
10. 재무부 및 조세 및 징수부 명령.
11. 계정과목표는 승인된 항목에 명시되어 있습니다.
12. , 및에 따르면.
13. 무형 자산을 회계 할 때 (2007 년 12 월 27 일에 채택됨)에 따라 안내됩니다.

회계 세부 사항

단순화 된 세금 시스템에 대한 회계의 특징은 무엇입니까? 개체 "소득"과 "비용 감소 소득"에 대한 프로세스에 차이가 있습니까?

소득

단순화 된 세금 시스템에서 회사에서 사용하는 개체에 관계없이 이익 기록을 유지하는 절차는 동일합니다.

및 규정에 따라 과세되는 경우 배당금뿐만 아니라 에 지정된 이익을 고려할 필요가 없습니다.

영업외수익 금액은 일종의 과태료다. 이러한 이익의 반영은 당좌예금에 금액을 입금하거나 출납원에 입력할 때 필요합니다.

다음과 같은 이익은 고려되지 않습니다.

• 보증금이나 질권으로 받은 돈과 재산의 가치;
• 승인된 자본에 대한 기부;
• 판매를 위한 중개 계약에 따라 받은 재산의 가치;
• 부채금융.

회사가 "소득" 개체에서 "수입 - 비용"으로 전환한 경우 기존 개체를 사용할 때의 비용은 기존 단위로 표시할 때 금액의 차이와 마찬가지로 고려할 수 없습니다.

소득에서 비용을 뺀 것

이 유형의 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 회사는 러시아 연방 () 주제에 의해 설정된 요율로 세금을 납부 할 수 있습니다.

조직에서 이러한 권한을 사용하려면 회계 정책에 이를 기록해야 합니다. 재료비를 기록할 필요가 있습니다.

• 재고 단위의 가격으로;
• 평균 가격으로;
• 최초 구매 가격(FIFO).

재판매 목적으로 구매한 제품에도 동일한 방법이 적용됩니다(세법 346.17조 2항 2항).

비용은 Art에 따라 그룹화됩니다. 5 생산 비용에 포함되는 상품 또는 서비스의 제조 및 판매 비용 구성 및 재무 결과 형성 규칙에 대한 조항:

• 재료비;
• 급여를 지불하기 위해;
• 사회적 필요;
• 고정 자산의 감가상각을 위해;
• 기타 비용.

상품 또는 기타 자산의 판매를 회계할 때 계정 90(판매용), 45(선적된 상품용), 62(구매자와 고객과의 정산용)가 사용됩니다.

간소화된 세금 시스템에 따른 세금 계산을 위한 회계 입력

세금을 계산할 때 필요한 기본 거래를 살펴보겠습니다.

작업 계정과목표

기업은 회계를 위한 작업 계정과목표를 작성해야 합니다. 어떤 형식이든 발생주의 및 이중 입력 원칙에 따라 기록을 유지해야 합니다. 결론은 모든 거래가 두 계정(대변 및 차변)에 반영되어 금액이 동일하다는 것입니다.

회사가 거래를 거의 수행하지 않는 경우 일반 계정과목표가 사용되지 않고 22개의 주요 계정이 사용되는 경우 단순화된 유형의 회계를 사용할 가치가 있습니다.

단순화된 과세에 대한 단일 세금은 계정에 반영되어야 합니다.

특별 모드에서 세금 계산을 반영하는 두 가지 거래가 사용됩니다.

세금 기간의 결과에 따라 회사가 최소 세금을 지불해야 하는 경우 해당 세금에 대해 승인된 구조에 제출됩니다.

지불해야 할 최소 세금을 계산할 때 다음 거래를 사용할 가치가 있습니다.

최소 세금과 단일 세금의 차이는 회계에 반영되지 않습니다.

수입을 기록하는 방법

단순화 된 세금 시스템 (선급)에 대한 단일 세금의 발생은 손익을 나타내는 계정 99 (Dt)와 세금 및 수수료 계산을위한 68 (CT)에서 수행됩니다.

계정 99에서 한 해 동안받은 이익은 다음과 같이 반영됩니다. 대변에서 소득은 차변에 누적 합계에 입력됩니다. 사용 방법.

보고연도말에는 사용수입금액만큼 이익을 차감하고 미사용금액은 보고서에 표시하고 있습니다.

회사에 손실이 있고 소득이 사용(사회 발전, 보너스 등)에 사용되는 경우 손실 금액은 계정 99에 남고 이벤트에 사용된 금액은 계정 84에 비용 초과로 반영됩니다(미보장 사상자 수).

이는 예비 자본 자금이 이를 충당하기에 충분하지 않은 경우 가능합니다.

패널티의 반영

이자 금액의 발생 및 이체는 다음 항목에 의해 현재 날짜까지 반영됩니다.

계정 99는 벌금이 지급되는 기간(이전 연도 또는 현재 보고 기간)에 관계없이 항상 사용됩니다.

벌금 계산에 기여하는 근거 - 회계 명세서, 지불 -.

과태료는 간소화된 과세제도에 대한 기업의 비용 목록에 포함되지 않습니다. 이것은 그들과 함께 수행되는 작업이 KUDiR에 기록되지 않음을 의미합니다.

예시

단순화 된 세금 시스템 (소득 - 비용)의 회사는 일반 규칙에 따라 회계를 유지합니다. 1 분기의 세금 및 회계 데이터에 따르면 2 백만 루블의 이익을 얻었습니다. 비용은 210만 루블에 달했습니다.

6월에 누적 이익은 20,000,000 루블을 초과했습니다. STS 세금의 발생 및 납부는 어떻게 반영되나요?

1분기 이익이 비용을 초과하므로 이 기간에 대한 선지급은 하지 않아야 합니다.

회사는 6월부터 이익(2000만원)이 정해진 한도를 초과하기 때문에 간이과세 제도를 적용할 권리를 잃는다.

회사는 1분기에 대한 최소 세금을 나열해야 합니다. 세액을 계산해 보겠습니다.

Dt	CT	루블 크기	배선 설명
99	90 (91)	10만.	3월에 기록된 1분기(200만~210만) 회계자료에 따른 손실액 반영
99	68	20만	최소 세금의 발생이 반영됩니다-특별 제도를 적용 할 권리가 상실 된 후 기록됩니다.
68	51	20만	최소세액 이체가 반영됩니다.

조직은 단순화 된 세금 시스템을 적용 할 권리를 상실하므로 나열된 최소 세금 금액과 단일 세금의 차이는 비용에 포함될 수 없습니다.

비디오 : 단순화 된 세금 시스템에 대한 조직의 단순화 된 회계

발생하는 질문

회계사가 정상적으로 작동하지 못하게하는 몇 가지 모호함이 있습니다. 단순주의자들이 가장 자주 관심을 갖는 질문은 무엇입니까?

여행사에서 거래를 설명하는 방법

바우처 양식을 받으면 여행사는 대차 대조표에서 담보 가격 또는 조건부 평가로 이를 고려해야 합니다.

반영은 계정 006(엄격한 보고 양식에 따름)을 사용하여 수행됩니다.

회계는 계산 참여에 달려 있습니다. 게시물을 고려하십시오.

가사 작업	차변	신용 거래
인보이스, 수락 및 양도 행위에 따라 바우처 수수료에 대해 수락	004	—
상품권 판매 가격이 반영됩니다.	62	76
실현 상품권 상각	—	004
구매자가 지불한 금액	51	62
보고 후 수수료 계산	76	90 계정, 판매 수익을 반영하는 하위 계정
보수 금액에 부과되는 부가가치세	90-3	68 계정, VAT 결정을 위한 하위 계정
여행사와의 합의 반영	76초	51

한 패키지에 대리점 계약에 따라 공급자로부터 구매한 서비스가 포함되어 있고 다음 트랜잭션을 생성할 가치가 있는 경우:

공급자에게 구매한 서비스(지불)의 경우: 지불 금액에 대해 Dt 60 Kt 50(51, 52).

공공 취사에서 발생하는 뉘앙스

공공 급식에서 기록을 유지하는 데 어려움은 무엇입니까? 필요한:

• 제품의 구매 및 비용을 반영합니다.
• 장비 기록을 유지합니다.
• 직원의 사회 보장 보장;
• 다양한 비용을 추적합니다.

계정 41에서 재판매 제품 및 요리를 만들기 위한 제품에 대한 회계 계정 10 및 41에 제품을 반영하기 위한 요구 사항이 없기 때문에 회계를 단순화할 수 있습니다.

계정 10은 재고 및 가정용품을 반영합니다. 소매 거래에서 활동이 끝나는 단순화 된 세금 시스템에 대한 관리 회사의 회계를 수행해야합니다.

구매 가격, 거래 마진 및 VAT 세율을 포함하는 판매 가격으로 구매한 상품의 기록을 유지할 권리가 있습니다. 이러한 요소는 판매된 제품 비용을 계산하는 프로세스를 복잡하게 만듭니다.

따라서 세금 목적상 계정 42는 사용되지 않습니다. 제품의 상각을 청구하는 배선:

실제 비용에서 계획된 비용을 추정해야 할 경우 계정 40을 사용하는 것이 좋습니다.

계정 42를 설명할 때 사용되는 주요 거래:

배선	작업
Dt 41.01Kt 60.01	협력사 기증 제품 가격
Dt 19.03 Kt 60.01	부가가치세액(입력)
Dt 68.02 Kt 19.03	공제된 VAT 금액
Dt 20.01Kt 41.01	식품 제조를 위해 출시된 재화의 원가
Dt 20.01Kt 42.01	거래 마진 금액
Dt 50.01Kt 90.01	판매 수익
Dt 90.03 Kt 68.02	판매된 제품에 대한 부가가치세
Dt 90.02.1 Kt 20.01	판매된 요리 비용
Dt 90.02.1 Kt 42.01	판매된 요리를 준비하는 데 사용된 제품의 트레이드 마크업
Dt 90.09 Kt 99.01	사업활동으로 인한 수입/손실 금액

계정 42가 고려되지 않은 경우 사용할 전기는 무엇입니까? (Dt/Kt):

41.01/60.01	기업이 공급자로부터 받은 제품의 가격
19.03/60.01	부가가치세 금액(매입 VAT)
68.02/19.03	부가가치세 공제액
20.01/41.01	생산공정에 투입되는 제품의 가격
20/02,70,69,60	상각 제조 공정 비용
43/20.01	자본화 상품의 금액
50.01/90.01.1	매각대금
90.02.1/43	매출원가

원예 비영리 파트너십(SNT)이 있는 경우

회계 정책은 원예 협회의 승인을 받아야 합니다.

대상 활동을 위해 계산된 자금의 수령 및 사용과 다른 사람이 이체한 자금에 대한 회계는 86(대상 자금 조달의 경우)을 희생하여 계정과목표에 따라 수행됩니다. Kt 86 Dt 76 - 목표 활동을 위한 재정.

입회비(회원, 대상, 기타)를 반영하는 계정 86 하위 계정은 회원이 지불한 모든 기부금을 기록하기 위한 것입니다.

각 열린 하위 계정은 SNT의 각 구성원과 관련하여 받은 금액의 기록을 유지합니다.

Дт 86 Кт 20 또는 26 - 비영리 기업의 유지 관리와 관련된 경우 지정된 자금의 사용 반영.

토지 구획은 감가상각 대상이 아닌 고정 자산으로 회계처리됩니다. Partnership이 다른 고정 자산을 구입하는 경우 계정 01에서 설명됩니다.

조직은 비즈니스 활동을 수행하는 경우 이익과 비용에 대한 기록을 유지해야 합니다.

원예 협회 유지 비용(계정 26에서)은 수행된 운영 수입에 비례하여 분배됩니다.

Dt 91 및 86에 대한 반영. 기업 활동의 결과로 얻은 경우 파트너십 구성원 간에 이익을 분배할 필요가 없습니다.