표준 세금 공제 중 하나는 체르노빌 피해자, 어린 시절의 장애인, 사망한 군인의 부모 및 배우자와 같은 특정 개인에게 제공되는 납세자 공제입니다. 표준 공제를 받을 수 있는 개인의 전체 목록은 해당 단락에 표시되어 있습니다. 러시아 연방 조세법 1, 2, 4조 218.
2개 이상의 표준 공제 대상 납세자에게는 해당 공제 금액의 최대 한도가 허용됩니다. 이 경우 자녀에 대한 공제는 다른 표준세액공제 규정과 관계없이 적용됩니다.
표준 세금 공제 유형
표준 세금 공제:
세금 공제
이러한 유형의 표준 세금 공제는 Art 제1항에 나열된 2가지 범주의 개인에게 제공됩니다. 218 러시아 연방 세금 코드.
자녀 공제
자녀(자녀)에 대한 공제는 납세자의 소득에 세율이 과세되는 달까지 제공됩니다. 13%
연초부터 발생 기준으로 계산하여 350,000 루블을 초과했습니다. 직원의 소득이 이 금액을 초과하는 달부터 공제가 취소됩니다.
- 첫 번째와 두 번째 어린이의 경우 – 1400 루블;
- 세 번째 및 후속 자녀의 경우 – 3,000 루블;
- 18세 미만의 각 장애 아동 또는 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생(그룹 I 또는 II의 장애인인 경우) - 부모 및 양부모의 경우 12,000루블 (후견인 및 수탁인의 경우 6,000루블)
배우자가 일반 자녀 외에 조혼을 통해 자녀를 둔 경우 일반 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다.
자녀(자녀)에 대한 세금 공제 절차
자녀(자녀)를 부양하는 납세자에게 제공합니다.
고용주에게 보내는 자녀 (자녀)에 대한 표준 세금 공제 신청서를 작성하십시오.
자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본을 준비하십시오.
- 아동의 출생 또는 입양 증명서;
- 아동의 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우)
- 해당 아동이 정규 학생임을 명시하는 교육 기관의 증명서(아동이 학생인 경우)
- 부모 사이의 결혼 등록을 확인하는 서류(여권 또는 결혼 등록 증명서).
직원이 유일한 부모(유일한 양부모)인 경우, 해당 부모가 유일한 부모임을 증명하는 서류 사본으로 서류를 보완해야 합니다.
직원이 후견인 또는 수탁자인 경우, 아동의 후견 또는 신탁에 관한 문서 사본으로 일련의 문서를 보완해야 합니다.
- 후견 및 수탁 기관의 결의 또는 아동에 대한 후견(신탁) 설정에 관한 해당 기관의 결정(결의)에서 발췌한 내용;
- 후견 또는 신탁관리 이행에 관한 합의;
- 미성년 시민의 후견에 관한 합의;
- 위탁 가족 계약.
자녀(자녀)에 대한 표준 세금 공제 신청서와 그러한 공제에 대한 권리를 확인하는 서류 사본을 가지고 고용주에게 연락하십시오.
공제액을 정확하게 결정하려면 자녀의 생년월일을 기준으로 정렬해야 합니다. 공제 여부에 관계없이 첫째 아이는 가장 나이가 많은 아이입니다.
납세자가 동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우, 자신이 선택한 공제는 한 고용주에게만 제공될 수 있습니다.
자녀에 대한 세금 공제 금액을 계산하는 예
Matveeva E.V. 16, 15, 8, 5세의 네 자녀.
또한 그녀의 월 소득 (급여)은 40,000 루블입니다.
Matveeva E.V. 모든 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받기 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째와 두 번째 자녀의 유지 관리를 위해 각각 1,400 루블, 세 번째와 네 번째 자녀는 한 달에 3,000 루블입니다.
따라서 총 세금 공제는 한 달에 8,800 루블에 달했습니다.
1월부터 8월까지 매달 고용주는 직원 Matveeva E.V.에게 급여를 지급합니다. 31,200 루블의 개인 소득세는 40,000 루블의 13 % 세율과 8,800 루블의 세금 공제 금액으로 과세되는 소득 차이에서 수령됩니다.
개인 소득세 = (40,000 루블 – 8,800 루블) x 13% = 4,056 루블.
따라서 Matveev E.V. 35,944 루블을 받게됩니다.
Matveeva E.V. 공제를 신청하지 않고 이를 받지 못한 경우 고용주는 다음과 같이 개인 소득세를 계산합니다.
개인 소득세 = 40,000 루블. x 13% = 5,200 루블, 소득에서 개인 소득세를 뺀 금액은 34,800 루블입니다.
예를 들어 편부모의 경우 공제 금액이 두 배가 될 수 있습니다. 동시에, 부모가 이혼하고 자녀 양육비를 지불하지 않는다고 해서 자녀의 두 번째 부모가 없다는 의미는 아니며 이중 세금 공제를 받을 수 있는 근거도 아닙니다.
해당 연도 동안 고용주가 표준 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 세금 공제를 받기 위한 절차
해당 연도 동안 고용주가 표준 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 납세자는 연말에 거주지 세무 당국에 개인 소득세 신고서를 제출할 때 표준 공제를 받을 권리가 있습니다. .
이 경우 납세자는 다음을 수행해야 합니다.
해당 연도의 미지급세액과 원천징수세액에 대한 2-NDFL 형식의 증명서를 직장 회계부서로부터 받으십시오.
자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류의 사본을 준비하세요.
표준 세금 공제 신청서 및 표준 세금 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본과 함께 작성된 세금 신고서를 거주지 세무 당국에 제출하세요.
* 제출된 세금신고서에 예산에서 환급할 세액이 계산되어 있는 경우에는 세금환급신청서를 세무당국에 제출(신고서와 함께 또는 직접세무조사 후)
초과납부된 세액은 세무당국이 해당 신청서를 접수한 날로부터 1개월 이내에 납세자의 신청에 따라 환급을 받을 수 있으나, 서면 세무조사가 종료되기 이전에는 가능하지 않습니다(세법 제78조 6항). 러시아 연방).
공제 권리를 확인하는 서류 사본을 세무 당국에 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.
납세자는 자신의 공제 권리를 확인하는 서류를 제공하고 신청서를 작성해야 합니다. 올바르게 작성된 신청서를 통해 고용주는 필요한 공제를 적시에 적용하고 개인 소득세를 올바르게 원천징수할 수 있습니다. 우리 기사에서 그러한 진술을 작성하는 방법을 살펴 보겠습니다.
표준아동공제 - 신청
개인 소득세 공제란 소득 중 소득세가 부과되지 않는 부분을 말합니다. 직원에게 자녀가 있는 경우 각 자녀는 일정 금액만큼 공제를 받을 수 있습니다.
과세표준 감면액은 가족 중 자녀 수, 장애 자녀가 있는지 여부, 공제 수령인이 누구인지(부모, 양부모, 후견인 등)에 따라 달라집니다. 부모 중 한쪽이 공제를 거부하거나, 한쪽 부모가 공제를 거부하는 경우에는 '자녀' 공제금액이 2배가 됩니다. 직원은 이러한 모든 상황에 대해 증빙 서류를 제공해야 합니다.
"자녀" 공제는 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하는 달까지 적용됩니다. 또한 그의 수입 전액이 과세됩니다.
고용주는 직원의 동의 없이 세금 공제를 적용할 권리가 없으므로 과세 표준을 줄일 수 있는 권리를 얻기 위해 직원은 자녀에 대한 공제 신청서를 작성합니다.
자녀를 둔 신입사원은 입사지원 시 지원서를 작성합니다. 이미 기업에 근무하고 있는 직원은 출생(입양) 후, 즉 이러한 유형의 공제를 받을 권리가 있는 경우 자녀에 대한 공제를 신청합니다.
해당 법안에는 그러한 신청에 대한 통일된 양식이 포함되어 있지 않습니다. 직원은 자신이 받고 싶은 공제 유형, 이에 대한 근거, 공제 자격이 있는 자녀 목록 및 첨부된 증빙 서류를 나타내는 어떤 형식으로든 작성할 수 있습니다. 고용주는 자녀 공제를 위한 샘플 신청서를 직접 개발하여 직원이 작성하기만 하면 되는 모든 필수 세부 정보와 필드를 추가할 수 있습니다.
신청서에 첨부된 서류
신청서와 함께 제출된 서류 사본(자녀 공제에 대한 샘플 신청서는 기사 끝 부분에 게시됨)은 직원의 "자녀" 공제에 대한 권리를 확인해야 합니다. 부모(보호자, 양부모)는 신청서에 다음 사본을 첨부합니다.
- 자녀의 출생 증명서, 입양 증명서;
- 결혼 증명서;
- 증명서: 자녀가 정규 교육을 받은 곳에서 받은 장애에 관한 증명서(아동이 장애가 있는 경우).
또한, 한부모 또는 양부모는 자녀에 대한 공제 신청서에 다음을 첨부해야 합니다.
- 두 번째 부모의 부재를 확인하는 서류: 사망 증명서, 실종 선언 법원 판결;
- 현재 유효한 결혼이 없음을 확인하는 여권 페이지 사본.
양부모, 후견인 및 수탁자는 다음을 추가로 첨부합니다.
- 아동의 후견권에 관한 후견 기관의 발췌문
- 후견인 또는 후견인의 권리 또는 아동을 위탁 가정으로 양도하는 것에 관한 합의.
전체 문서 패키지는 고용주에게 양도되며, 공제 권리가 확인되면 직원의 소득에서 소득세를 원천징수할 때 고용주가 이를 고려합니다.
자녀가 있는 경우 3-NDFL 신고서를 작성하여 세무서에 제출하지 않고도 고용주로부터 직접 표준 세금 공제를 받을 수 있습니다. 귀하가 해야 할 일은 필요한 모든 서류를 수집하고 고용주에게 신청서를 작성하는 것뿐입니다.
그 후에는 회계부서나 인사부로 전달하거나 조직의 책임자에게 직접 전달해야 합니다. 그것은 모두 당신이 일하는 기업의 구조에 달려 있습니다.
신청서를 제출하면 급여에서 세금이 원천징수되며, 세금 공제액만큼 차감됩니다.
표준 공제 신청은 고용주에게 무엇을 제공합니까?
예를 들어, 미성년자 자녀가 2명이고 평균 월급이 25,000루블인 경우. 귀하의 급여가 공식적이라면 매월 13%, 즉 3,250 루블(25,000 * 13%)이 공제됩니다. 표준 세금 공제가 적용되는 경우 450 루블(3250 - 2800)(각 자녀당 1400 루블)이 공제되며 이는 총 소득이 280,000 루블을 초과할 때까지 발생합니다. 25,000의 급여로 그는 12번째 달(12월)에만 이 수치를 초과할 것입니다. 이는 11개월 동안 급여에서 2,800루블이 삭감된다는 의미입니다. 소득세. 계산 및 적용 절차에 대한 자세한 내용은 표준 자녀 세금 공제 항목에서 확인할 수 있습니다.
표준세액공제 신청서 다운로드
TIN 번호를 제외하고는 작성하는 데 문제가 없어야 합니다. 링크를 클릭하여 TIN 번호를 찾는 방법을 읽어보세요. 이 신청서를 작성한 후 전체 문서 패키지를 첨부하고 HR 전문가에게 문의하거나 관리자에게 직접 문의해야 합니다.
자녀공제 형태의 표준 개인소득세 혜택은 직장에서 제공됩니다. 이를 적용하려면 직원은 해당 요청이 포함된 진술서를 경영진에게 제공해야 합니다. 2018년 현재 샘플 애플리케이션은 아래 기사에서 다운로드할 수 있습니다.
어린이 공제 디자인에는 많은 뉘앙스와 특징이 있습니다. 모든 질문에 대한 답변이 완료되었으며, 해당 정보는 2017년과 관련이 있습니다.
가족 중에 적절한 연령의 자녀가 있는 경우 개인 소득세에 대한 표준 공제를 소득에 적용해 달라는 요청이 있는 개인의 신청서 - 이는 근로자가 자신의 자녀에게 제출해야 하는 주요 문서입니다. 고용주가 혜택을 사용하기 위해.
그 작성에는 엄격한 규정이 없으며 표준 양식이 개발되지 않았습니다. 직원은 빈 종이를 가지고 청원서 및 통지서의 텍스트를 직접 작성해야 합니다.
신청서에는 서류에 기재된 내용을 확인할 수 있는 서류가 첨부되어야 합니다. 상황에 따라 첨부된 문서 세트가 달라질 수 있습니다.
가장 간단한 경우에는 출생 증명서 사본을 제공하는 것으로 충분합니다. 아이가 장애가 있는 경우 진단서가 첨부됩니다. 편부모는 이중 공제를 청구합니다.
미성년자가 입양되거나 후견인 또는 신탁 관리를 받는 경우, 18세 기준을 초과하고 풀타임으로 공부하는 경우 및 기타 일부 상황에서는 추가 서류가 필요합니다. 모든 사람의 사본이 만들어져 신청서에 첨부됩니다.
신청서를 한 번 작성하고 경영진에 제출하면 충분합니다. 매년 양식을 업데이트할 필요는 없습니다. 예를 들어, 다른 자녀가 있거나 남편 (아내)이 공제 권리를 포기하여 두 번째 배우자에게 두 배의 금액을 받을 수 있는 기회.
2018년에 올바르게 쓰는 방법
본문의 형식은 자유로우나, 표준세액공제 규모, 자녀 수 및 연령, 첨부서류 등 고용주가 충분히 이해할 수 있는 정보를 포함해야 합니다.
특히 텍스트는 다음과 같아야 합니다.
- 표준공제를 제공해주세요.
- 각 자녀의 성명, 나이, 출생 증명서 세부 정보(공제 자격 여부에 관계없이 모든 연령의 자녀가 나열되어 있으며 고용주는 개인 소득세 혜택 금액을 정확하게 계산하기 위해 이 정보가 필요합니다) );
- 규모 - 그러한 권리가 존재하는 아동과 관련하여 표시됩니다.
- 신청서와 함께 제출된 서류 목록
- 표준 공제 가능성을 명시한 러시아 연방 세금 코드 조항(러시아 연방 세금 코드 218조 4항, 1항)으로 연결됩니다.
신청서의 오른쪽 상단에 명시된 경영진에게 신청서를 전달해야 합니다.
첨부된 날짜를 나타내는 개인 서명으로 텍스트를 인증해야 합니다.
자녀 공제 신청서가 늦게 제출되면 고용주는 해당 연도의 소득세를 반환하고 작년 달의 경우 개인 소득세 환급을 위해 연방세 서비스에 문의해야합니다.
임금 및 기타 유형의 소득에서. 제시된 자료에서 표준 공제를 청구할 수 있는 사람과 이를 제공하는 데 필요한 서류가 무엇인지 확인할 수 있습니다.
규제 규제
모든 유형의 세금 우대 및 공제 등록 절차는 러시아 연방 세법 규범에 따라 규제됩니다. 표준 세금 공제를 받을 수 있는 사람의 목록은 Art에 나열되어 있습니다. 218 러시아 연방 세금 코드:
- 제2차 세계대전 참가자;
- 어린 시절부터 장애인 및 공식적으로 그룹 I 및 II의 장애 진단을 받은 사람
- 인재, 사고 후유증 해소 등의 과정에서 방사선 피폭으로 인해 질병에 걸린 사람
- 국군에 복무하고 국가를 지키다 사망한 사람들의 부모와 배우자.
시민들은 이 혜택을 스스로 신청할 수 있을 뿐만 아니라 다른 사람에게도 신청할 수 있는 기회를 갖습니다. 18세 미만이며 국가 인증을 받고 있습니다.
법은 공제를 받기 위한 표준 신청서를 규제하지 않으며 어떤 순서로든 작성할 수 있습니다. 원칙적으로 이 혜택의 등록은 근무지에서 이루어지므로 직원을 위한 신청서는 기업 경영진이 개발합니다.
- 시민이 여러 직업을 가지고 있는 경우 각 고용주에게 신청서를 제출할 수 있습니다(자녀를 신청하는 경우 제외). 직원당 제공되는 공제 금액은 300 ~ 500 루블이며 신청자의 우대 지위 카테고리에 따라 다릅니다.
- 어린이의 경우 이 혜택은 1,400 루블이며 기업 직원의 모든 미성년 자녀에게 적용됩니다. 장애 아동 신청서를 작성할 때 공제 금액은 12,000 루블입니다.
메모! 편부모(어머니, 아버지)는 가족관계가 성립될 때까지 이중공제가 적용됩니다.
아래 동영상에서는 표준 신고서가 제공되지 않은 경우 공제받는 방법에 대해 설명합니다.
준비 규칙과 뉘앙스
이 양식을 작성할 때 이러한 유형의 공제 사용을 가능하게 하는 법적 근거를 적절하게 확인하는 데 특별한 주의를 기울여야 합니다. 수혜자의 범주에 따라 신청서의 정보는 다음 문서에 해당합니다.
- 방사선 사고 제거 참여 증명서;
- 방사선 요인 노출로 인한 질병의 존재에 대한 의료 보고서;
- 제2차 세계대전 참가자 증명서;
- 장애 그룹을 확인하는 MSEC 인증서.
메모! 각각의 이유를 문서화해야 합니다. 또한 공식 인증서와 문서가 고용주의 회계 부서에 제출됩니다.
금전적 보상을받은 첫날부터 공제가 이루어지기 때문에 새로 고용 된 전문가에게 신청서가 발급됩니다. 경영진이 그러한 문서를 발행하지 않은 경우 직원은 어떤 형태로든 서면 문서를 작성하는 것을 포함하여 공제를 요구할 권리가 있습니다.
소득공제 원칙은 매월 과세소득에서 세제혜택을 받은 금액만큼 감액하는 것이다. 경우에 따라 시민은 이전 연도에 대해 유사한 혜택을 누릴 수 있지만 이 경우 세무 당국에 문의하여 문서를 작성해야 합니다.
시민이 기업과 고용 관계가 없지만 다른 출처(예: 사업 활동 수행 시)로부터 공식적으로 확인된 소득을 받는 경우 연방세를 신청할 때 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 서비스 검사관. 이 절차는 서류 제출 시 이루어지며 전년도의 소득세와 개인 소득세를 나타냅니다.
신청서가 승인되고 다음 규칙에 따라 선호 사항이 고려됩니다.
- 제출된 증명서와 정보의 정확성에 대한 책임은 직원 자신에게 있으며, 고용주는 증명서의 진위 여부를 확인할 의무가 없습니다.
- 납세자가 허위 또는 위조된 서류를 제출한 경우 납세의무를 지게 될 수 있습니다.
- 경영진은 발행된 공제액을 고려하여 개인 소득세 계산의 정확성과 적시성을 책임집니다.
다른 고용주를 위해 일할 때 시민은 공제 권리를 잃지 않지만 새 관리자에게 보내는 새 신청서를 작성해야합니다.
1C : 회계를 사용하여 개인 소득세 공제 신청서 작성 - 아래 비디오 주제 :
표준 세금 공제 신청서 작성 방법
어린이 1인당
신청서는 시민이 직접 작성하며 경영진은 이를 수행할 의무가 없습니다. 신청서에 서명함으로써 시민은 개인 소득세 혜택을 제공할 법적 근거가 있음을 확인합니다.
어린이 당
자녀 공제 신청서 작성은 한 직장에서만 허용됩니다. 이 요구사항의 위반은 납세자에 대한 정보를 조정할 때 세무 당국에 의해 감지됩니다.
표준자녀세액공제 신청서(샘플)
이중공제 신청
두 번째 부모를 찬성하여 거절을 작성해야 하는 경우 사용하십시오.
두 번째 부모를 위한 공제 면제
