2019년에는 운송세 신고서 제출 마감일은 그대로 유지되었으나, 서류 형식 자체가 다소 변경되었습니다. 이 기사에서 법인에 대한 새로운 운송세 신고서의 모양, 올바르게 작성하는 방법 및 제출해야 하는 마감일을 읽어보세요.
2019년 운송세 신고서 제출 마감일
법인의 의무 운송세 신고서 제공세무 당국에:
- 등록 장소별(가장 큰 것으로 분류된 납세자의 경우)
- 차량 위치(기타 모든 경우)
제 1항 예술. 363.1 러시아 연방 세금 코드:
납세 기간이 끝나면 납세자-조직은 차량 위치에 있는 세무 당국에 세금 신고서를 제출합니다.
제4조 예술. 363.1 러시아 연방 세금 코드:
이 법 제83조에 따라 최대 납세자로 분류된 납세자는 최대 납세자로 등록된 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출합니다.
서류는 완료된 세금 기간이 끝난 다음 해 2월 1일까지 발송됩니다. 에 따르면 제 1항 예술. 360 러시아 연방 세금 코드운송세의 세금 기간은 1년입니다. 따라서 법인에 대한 운송세 제출 마감일(예: 2017년)은 2018년 2월 1일 이전입니다.
제3조 예술. 363.1 러시아 연방 세금 코드:
세금 신고서는 납세자 기관이 만료된 과세 기간이 끝난 다음 해 2월 1일까지 제출합니다.
참고: 2월 1일이 주말인 경우 신고서 제출 마감일이 다음 영업일로 연기됩니다.
제7조 예술. 6.1 러시아 연방 세금 코드:
기간의 마지막 날이 러시아 연방 법률에 따라 주말 및/또는 비근무 휴일로 인정되는 날인 경우, 기간의 종료는 다음 영업일로 간주됩니다. 그것.
신고서 제출 절차 및 구조
에 따르면 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 2.6항 N ММВ-7-21/668@문서를 세무서에 보낼 수 있습니다.
- 개인적으로 또는 대리인을 통해;
- 우편으로(첨부 파일 설명 포함)
- 인터넷을 통해 (지정된 순서대로) 2002년 4월 2일자 러시아 연방 조세부 명령 N BG-3-32/169).
메모! 우편이나 인터넷을 통해 서류를 발송한 경우에는 제출일을 발송일로 간주합니다.
운송세 신고서는 세 부분으로 구성됩니다.
- 제목 페이지.
- 섹션 1(예산에 지불됩니다).
- 섹션 2(차량별 세액 계산)
변경 사항을 고려하여 문서의 각 부분을 작성하는 자세한 지침은 다음에 설명되어 있습니다. 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-21/668@. 아래에서는 신고서를 작성할 때 고려해야 할 주요 사항을 간략하게 설명하고 각 페이지에 표시해야 할 내용도 설명합니다.
메모: 2019년 신고서는 새로운 양식을 사용하여 제출해야 합니다. 이전 문서 형식과 새 문서 형식의 차이점은 무엇입니까? 아래를 읽어보세요.
세금 신고서 작성에 대한 일반 규칙
운송세 신고서를 제출할 때 다음 규칙을 준수하십시오.
- 서류를 작성하다 파란색, 보라색 또는 검정색 잉크;
- 만 사용 인쇄된 대문자;
- 수정 및 버그 받아들일 수 없는;
- 서면으로 신고서를 제출하는 경우 각 페이지를 별도의 시트에 인쇄. 용지를 손상시키는 제품을 사용하여 시트를 스테이플링하지 마십시오.
- 계산을 나타내다 전액 루블로. 50 코펙 미만의 값 표시되지 않음, 50개 이상 - 가장 가까운 루블로 반올림됩니다.
- 각 셀에는 다음 항목만 포함되어야 합니다. 한 문자;
- 표시기가 누락된 필드의 모든 셀은 대시를 포함. 필드에 추가 셀이 남아 있는 경우 대시도 배치됩니다.
2018년 교통세 신고서 - 작년과 비교하여 작성에 차이가 있나요? 2018년 보고서를 준비하는 데 어떤 양식이 사용됩니까? 280행과 290행을 채우는 방법은 무엇입니까? 070행과 080행은 무엇입니까? 이 질문에 대한 답변과 신고서 작성 예시가 이 도움말에 나와 있습니다.
2017-2018년 운송세 신고서의 새로운 항목 표
운송세 신고서는 2016년 12월 5일자 러시아 재무부 명령 No. ММВ-7-21/668@에 의해 승인되었습니다. 2018년 교통세 신고서 제출에 사용됩니다. 2017년에도 동일한 양식으로 보고했는데 변경 사항이 없었습니다.
구조에 새로운 줄이 있다는 점에서 이전 연도의 선언과 다릅니다.
2017-2018년 운송세 신고서를 작성할 때 다음 사항을 참고하시기 바랍니다.
- 데이터 입력이 회사 인감으로 확인되지 않은 경우
- 세금 총액은 해당 위치가 러시아 연방 구성 주체의 영토인 모든 차량에 대해 반영됩니다(운송세에 대한 세금 기간이 시작되기 전에 받은 세무 당국과의 합의에 따라).
- 자동차 등록일(해당월 15일 이전 또는 이후)을 기준으로 세금을 계산합니다.
라인 280 및 290 충전 기술
2017-2018년 운송세 신고서에 표시된 줄에는 두 가지 작성 방식이 있습니다.
280행과 290행에 숫자 값을 반영한 경우(2017~2018년에 대형 차량 비용을 지불했습니다), 이와 관련하여 관련 선언 행 및 기타 중요한 뉘앙스를 작성하는 데 주의하세요.
- 023, 025 및 027행에 "0"을 입력하십시오(절차의 4.5절, 주문 번호 ММВ-7-21/668@으로 승인됨).
- 수수료를 직접 지불하고 세금을 직접 지불하는 경우 대형 차량 지불에 대한 운송세를 줄입니다.
- 290행에 반영된 공제액으로 계산된 세금을 줄입니다.
세금 납부를 위한 지불 명령을 발행하기 전에 비율을 확인하십시오:
- TN ≤ NV → TN upl = 0인 경우 - 지불 주문을 발행하지 않습니다.
즉, 연말에 운송세(TN)를 납부할 의무가 없으며 해당 금액이 세금 공제(TD)보다 적으면 납부할 세금(TN 공제)이 0으로 간주됩니다.
- TN > NV → TN upl = (TN - NV)인 경우 - 이 금액을 예산으로 이체합니다.
결제 시 KBK에서 운송세를 확인하는 것을 잊지 마세요.
지정된 공제에 대한 세금은 시스템에 지불이 이루어진 대형 차량에 대해서만 감면될 수 있습니다. 다른 차량에 대한 세금에는 공제가 적용되지 않습니다.
라인 070 및 080의 목적
이 정보를 사용하여 세무 당국은 귀하가 정확한지 여부를 확인할 수 있습니다.
- 차량 소유의 전체 개월 수를 계산했습니다.
- "15번째" 규칙을 고려했습니다.
이 규칙은 Art의 단락 3에 설명되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 362는 차량 소유 계수 계산과 관련이 있습니다.
차량을 소유한 경우 세금을 납부해야 하는지 간행물에서 알아보세요.
- 1 일 ;
- 한 달도 안 돼 .
2018년 교통세 신고서 작성 예시
Fantasia LLC(TIN 5017123456, KPP 501701001)의 대차대조표에 두 대의 차량이 나열되어 있는 경우 운송세 신고서를 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.
- Audi A6 Avant quattro 승용차(식별 번호 УTH330700M1415145, 등록 번호판 - С285МА98, 엔진 출력 - 249hp, 2017년 제조). 2018년 8월 27일에 구매했습니다.
- 운반 능력이 12톤 이상인 트럭(식별 번호 XTU646008E2441447, 브랜드 - KamAZ-6460, 등록 번호판 - T182UE50, 엔진 출력 400hp, 2011년 제조). 차량은 2016년 7월 1일에 구매하였습니다. Platon 시스템에 등록되었습니다. 2018년 도로 피해 보상 수수료는 13,200루블입니다.
Fantasia LLC는 모스크바 지역에서 운영되며 두 차량의 단독 소유자입니다.
2018년 모스크바 지역의 운송세율은 다음과 같습니다.
- 150 문지름. 1리터용. 와 함께. Audi A6 Avant quattro의 경우;
- 85 문지름. 1리터용. 와 함께. KamAZ-6460 차량용.
"지역별 운송세율 - 표 2018-2019" 기사에서 해당 지역에 설정된 운송세율을 확인할 수 있습니다.
Audi A6 Avant quattro는 고가 자동차 목록에 포함되어 있으며 계산에는 1.1의 증가 요소가 적용됩니다.
차가 비싸지만 산업통상부 목록에 없으면 어떻게 해야 할까요?
연간 운송세 금액은 다음과 같습니다.
- 아우디 A6 아반트 콰트로의 경우:
249리터. 와 함께. × 150 문지름/l. 와 함께. × 1.1 × 0.3333 = 13,694 루블,
1.1은 값비싼 자동차의 증가 요인입니다.
0.3333은 소유권 비율로, 전체 소유권 개월 수(4개월)를 1년의 개월 수(12)로 나눈 값입니다.
- KamAZ 차량의 경우:
400리터. 와 함께. × 85 문지름/l. p.-13,200 = 20,800 문지름,
13,200은 도로에 발생한 피해에 대해 지불한 금액 중 세액공제액입니다.
2018년 교통세 총액은 다음과 같습니다.
13,694 + 20,800 = 34,494 루블.
2002년 11월 16일자 모스크바 지역 법률 No. 129/2002-OZ는 사전 세금 납부를 규정합니다.
Audi A6 Avant quattro 소유권 전체 분기에 대한 계약금은 다음과 같습니다.
13,694 / 4 = 3,424 루블.
1분기와 2분기에는 2018년 8월 27일에만 차량을 구입했기 때문에 선불금이 지급되지 않습니다.
2018년 3분기 소유계수는 0.3333(Q=1개월/3개월)이다. 3분기 소유권 계수를 고려한 선불금은 3,424 × 0.3333 = 1,141 루블입니다.
KamAZ 차량의 최대 중량은 12톤을 초과하므로(세법 363조 2항) 조직은 KamAZ 차량에 대해 선불을 지불하지 않습니다.
고려된 예에서 2018년 운송세 신고서를 작성하는 방법을 확인하십시오.
통제 비율은 운송세 신고서 작성과 관련된 오류를 독립적으로 감지하는 데 도움이 됩니다.
결과
2017-2018년의 경우, 보고를 위해 2016년 12월 5일자 러시아 재무부 명령 No. ММВ-7-21/668@에 의해 승인된 운송세에 대한 새로운 세금 신고 양식을 사용하십시오.
2018년 운송세 신고 시 중량물 대금을 이체한 경우 280행과 290행을 작성하십시오. 2018년에 많은 금액을 지불하지 않았다면 이 줄의 모든 공백을 지우십시오. 070행 "차량 등록 날짜"는 모든 납세자가 작성해야 합니다.
신고서에 도장을 찍을 필요는 없지만 러시아 연방의 한 주제에 위치한 운송 데이터를 결합할 수 있습니다.
2017년 신고를 위해서는 운송세 신고서를 새로운 양식으로 제출해야 합니다. 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 새로운 신고서 No. ММВ-7-21/668.
변경된 사항을 표에서 설명하겠습니다.
| 선언 지표 | 새로운 양식 | 이전 형식 |
|---|---|---|
| 제목 페이지 | 인쇄 필드가 없습니다. | 인쇄 가능한 필드가 있습니다. |
| 제2절 “차량별 세액의 계산” | 추가된 라인: – 070 – 차량 등록 날짜; – 080 – 차량 등록 종료 날짜(등록 취소) – 130 – 차량 제조 연도. |
이전 양식에는 그런 줄이 없었습니다. |
| Platon 시스템에 대한 기부금 납부자(12톤 이상의 차량 소유자)가 사용하는 공제 라인이 나타났습니다. 280행에는 공제 코드가 표시되고, 290행에는 공제 금액이 표시됩니다. |
2017년 운송 신고서 제출 마감일은 언제입니까?
러시아 연방 조세법 제 363.1조는 운송세 신고서 제출 기한을 규정합니다. 조직은 1년에 한 번 차량에 대한 보고서를 제출합니다. 마감일은 다음해 2월 1일이다. 마감일의 마지막 날이 주말인 경우 다음 영업일로 변경됩니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항). 그러나 2018년에는 2월 1일이 목요일이기 때문에 날짜가 연기되지 않습니다. 신고서는 늦어도 2018년 2월 1일까지 연방세청에 제출되어야 합니다.
운송세 신고서 제출 마감일은 모든 회사에 동일합니다. 러시아 연방 세법에서는 운송세 신고서를 제출하는 시기에 관한 특별한 규칙이나 예외가 없습니다. 운송세에 대한 세금 신고서 작성 절차를 통해 회사는 제출 방법을 선택할 수 있어 매우 편리합니다.
- 개인적으로 또는 대리인을 통해;
- 첨부 파일에 대한 설명을 우편으로 보내거나 전자 보고서를 보내면 됩니다.
우편 서비스를 선택한 경우, 우편물이 발송된 날 신고서가 제출된 것으로 간주됩니다. TKS를 통해 전송되는 경우 - 파일이 전송된 날짜입니다.
운송세 신고서는 세금을 납부하는 검사관에게 제출하세요. 즉, 차량 위치에 따라 다릅니다(러시아 연방 세법 363조 1항, 363.1조 1항).
2018년에 2017년에 정확히 보고해야 할 사람은 누구입니까?
차량이 등록된 법인(러시아 연방 조세법 363.1조)(러시아 연방 조세법 357조)은 2017년 운송세 신고서를 제출해야 합니다. 그리고 자동차, 오토바이, 버스, 요트, 보트, 모터 보트 등 과세 대상으로 인정되는 것뿐만 아니라 (러시아 연방 세법 제 358 조 참조).
같은 기사에서는 과세 품목이 아니기 때문에 등록된 권리로 인해 2017년 운송 신고서를 작성할 필요가 없는 품목 목록을 제공합니다. 예를 들어 도난 차량이나 농업 운송 등이 있습니다.
"물리학자"는 보고해야 할까요?
법인과 달리 개인별 운송세에 대한 세금 신고서는 작성 및 제출되지 않습니다(러시아 연방 세법 제362조 1항). 세무 당국은 교통 경찰의 데이터를 바탕으로 납부할 세금을 직접 계산합니다. 따라서 일반 시민의 경우 개인에 대한 운송세 신고는 연방세청의 운송세 납부 통지로 대체됩니다. 운송세 신고서는 다운로드할 필요가 없습니다. 그런데 연방세청 공식 웹사이트의 특별 서비스를 통해 검사관이 운송세를 올바르게 계산했는지 확인할 수 있습니다. 정확한 링크.
개인 사업자의 경우 일반 개인에게 적용되는 운송세 신고 및 납부 규정이 전적으로 적용됩니다. 상인이 이익을 얻기 위해 차량을 이용하는 경우에도 마찬가지입니다. 따라서 개인 기업가는 2017년 운송세 신고서를 제출하지 않고 연방세청의 통지에 따라 세금을 납부합니다.
2018년 신규운송신고 구성
법인에 대한 2017년 새로운 운송세 신고서는 제목 페이지와 두 개의 섹션으로 구성됩니다.
우리가 이미 말했듯이, 2017년 선언의 두 번째 섹션에서. 각 차량에 대한 세액이 표시된 다섯 줄이 나타납니다.
- 이제 070 및 080행에서 차량이 등록된 시기(국가 교통 검사관, Gostekhnadzor 등을 통해)와 등록이 취소된 시기를 표시할 수 있습니다.
- 130행 – 제조 연도;
- 280 및 290행 - 코드 및 공제 금액은 Platon 시스템의 수수료 납부자(무게 12톤 이상의 차량 소유자)가 입력합니다.
자동차에 관한 데이터 - 식별 번호(VIN), 제조사, 등록 번호, 등록 날짜, 제조 연도 등은 소유권 또는 등록 증명서에서 가져옵니다. 보고 연도에 등록을 취소한 자동차에 대해서만 등록 종료 날짜(080행)를 표시하십시오.
새로운 신고서 작성: 예시 및 샘플
선언문의 제목 페이지
제목 페이지에는 조직 및 선언문에 대한 기본 정보를 표시합니다.
TIN 및 체크포인트
제목 상단에 해당 코드를 포함하세요. 별도의 유닛 위치를 보고하는 경우 해당 체크포인트를 표시하세요.
수정번호
여기에 표시하십시오:
- 처음으로 보고서를 제출하는 경우 – “0–”;
- 이미 제출된 내용을 지정하는 경우 수정된 보고서의 일련 번호(“1–”, “2–” 등).
과세기간
운송세 신고서에 코드 "34"를 입력하세요.
보고연도
이 경우 보고서를 제출한 연도는 2017년이다.
- "세무 당국에 제출" 필드에 연방세 서비스 코드를 입력합니다.
- 조직, 부서 또는 차량의 등록 장소에서 신고서를 제출하는 경우 "위치 (등록) (코드)"행에 260을 입력하십시오. 코드 213은 최대 납세자를 의미하고 코드 216은 법적 승계자를 의미합니다.
납세자
여기에 구성 문서에 따라 조직의 전체 이름을 기록하십시오.
OKVED
이 필드에는 전러시아 경제 활동 유형 분류자(OKVED) OK 029-2014(NACE 개정 2)에 따라 코드를 입력합니다.
선언문 1항
제목 페이지를 완료한 후 섹션 1을 건너뛰고 섹션 2 완료를 시작하세요. 이 섹션의 정보를 바탕으로 섹션 1을 완료하세요.
120호선
세율이 자동차 제조 연도의 연수에 따라 달라지는 경우에만 120행을 작성하십시오.
라인 140 및 160
140행에는 해당 연도의 자동차 소유 개월 수를 표시하고 160행에는 Kv 계수를 표시합니다. 1년 내내 차를 소유했다면 140번째 줄에 12개, 160번째 줄에 1개를 입력하세요.
2017년 중 귀하의 조직이 특정 차량을 소유한 개월 수를 140행에 입력하세요. 전체 달에는 차량이 15일(포함) 이전에 등록되고 15일 이후에 등록이 취소된 달이 포함됩니다. 차량을 소유한 기간이 반달 미만인 달은 고려되지 않습니다. 차량 소유의 전체 개월 수를 12로 나누어 160행에 보고된 소유 계수를 얻습니다. 이 계수는 소수점 네 자리에서 반올림됩니다.
150호선
150번 줄에 소유자가 유일한 경우 1/1을 입력합니다. 그렇지 않으면 분수(1/2, 1/3 등)로 표시됩니다.
180호선
값비싼 자동차에 대해서만 Kp 계수(180행)를 표시합니다.
라인 190 및 300
190행과 300행에는 해당 연도의 계산된 세금을 표시합니다.
190행에 계산된 세액을 입력합니다. 이렇게 하려면 다음 공식을 사용하여 계산합니다.
세금이 완전히 면제되는 차량의 경우 300행에 대시를 입력하세요.
라인 200 – 290
이 줄은 "수혜자"로 채워집니다. 러시아 연방의 주체는 조직의 운송세를 면제하거나 일부 차량에 대해 이를 감면할 권리가 있습니다. 이 경우 200-270행을 작성하세요.
차량이 혜택에 해당하는 경우 라인 200은 2017년에 혜택을 사용한 전체 개월 수를 나타냅니다. Kl 혜택(210행)의 사용 계수를 계산하기 위해 200행의 데이터를 12개월로 나눕니다. 계수는 소수점 이하 4자리로 반올림됩니다. 혜택 유형과 금액은 다음 줄에서 해독됩니다.
- 220-230 – 완전한 면세;
- 240–250 – 세액 감소;
- 260–270 – 세율 감소.
차량 혜택이 설정되지 않은 경우 대시가 220~270행에 배치됩니다.
선언문 1항
섹션을 작성하여 2 모든 차량의 경우 섹션으로 이동하세요. 1.
선불금을 지불하지 않는 경우 021 및 030 행에 모든 자동차에 대한 총 세액을 표시하십시오.
지불하는 경우 023 - 027행에 선불금을 표시하고 030행 - 연말에 납부할 세금을 표시하십시오.
자동차의 엔진 출력은 105 마력입니다. 와 함께. 2017년 12월 13일에 판매 및 등록이 취소되었습니다. 2015년 생산, 2015년 10월 21일 등록된 차량입니다. 이 지역에는 선불금이 있으며 세율은 35루블/L입니다. 와 함께.
- 해당 연도 중 조직은 1월부터 11월까지 11개월 동안 자동차를 소유했습니다.
- 1분기, 2분기, 3분기 선지급 – 각각 919루블. (1/4 x 105hp x 35RUR/hp).
- 해당 연도의 세금 계산에 사용되는 계수 Kv는 0.9167(11개월/12개월)입니다.
- 2017년 계산된 세액은 RUB 3,369입니다. (105hp x 35 문지름/hp x 0.9167).
- 해당 연도에 납부해야 할 세금 금액은 612 루블입니다. (3,369 루블 – 919 루블 – 919 루블 – 919 루블).
모든 차량 소유자는 2019년에 2018년 운송세 신고서를 제출해야 합니다. 자세한 샘플 양식, 마감일 및 러시아 운송세 변경에 대한 최신 뉴스를 살펴보세요.
이 기사에서 중요한 사항:
러시아의 2019년 운송세 취소
2019년에는 회사가 자동차를 얼마나 사용했는지에 관계없이 회사는 자동차에 대한 운송세를 납부합니다. 사실, 운송세를 인기 없는 세금을 대체할 수 있는 환경세로 대체하자는 제안이 State Duma에 제출되었습니다. 이 경우 차량이 환경을 오염시키는 정도, 엔진 출력 및 작동 시간에 따라 지불금이 달라집니다. 그러나 이 제안에는 반대자들이 많아 활발히 논의되고 있으며 채택 여부도 불투명하다.
따라서 러시아의 운송세 폐지에 대한 이야기는 현재로서는 여전히 이야기로 남아 있습니다. 모든 기대와는 달리 러시아에서는 운송세 폐지가 이루어지지 않은 것이 분명합니다. 따라서 회사가 자동차, 오토바이 또는 기타 차량을 소유하고 있는 경우 이에 대한 세금을 납부해야 합니다.
2019년 운송세 세금 코드 변경 사항
이제 우리는 최신 뉴스를 여러분과 공유하고 있습니다. 2019년 러시아에서는 운송세가 폐지되지 않지만 변경 사항이 있을 것입니다. 우선, 이는 새로운 운송세 신고, 12톤 이상의 트럭 운송에 관한 러시아 연방 세금 코드의 일부 조항 폐지 및 차량 유형에 대한 새로운 코드에 관한 것입니다. 이제 모든 것에 대해 더 자세히 설명합니다.
새로운 운송세 신고서
2019년 1월 1일부터 모든 조세 법률이 게시되는 통합 포털에 업데이트된 운송세 신고서가 게재되었습니다. 이 법안은 러시아 연방 조세법 362조 조항의 폐지 및 차량 유형에 대한 새로운 코드 도입과 관련이 있습니다. 실제로, 정확히 새로운 것이 우리를 기다리고 있습니다.
- Platon 시스템에 등록된 대형 트럭(12톤 이상)의 공공 도로 통행료는 세액에서 공제할 수 없습니다. 이는 운송세 신고서의 280행과 290행이 분명히 일부 혁신을 거치거나 완전히 사라질 것임을 의미합니다.
- 기업은 Platon 시스템 등록부에 등록된 운반 능력이 12톤을 초과하는 차량에 대해 더 이상 선불을 지불할 수 없습니다.
- 해당 신고에 대한 차량 유형 코드는 2018년 3월 19일자 No. ММВ-7-21/151@ 및 2018년 6월 27일자 No. ММВ-7-21 세무 조사관의 명령에 따라 표준화되었습니다. /419@.
곱셈 요소의 변화
운송세를 납부하려면 먼저 정확하게 계산해야 합니다. 2018년부터 고가 승용차에 대한 계수 증가를 적용하는 새로운 절차가 시행되었음을 알려드립니다. 자세한 내용은 다음 표를 참조하세요.
2018년 교통세 신고서
2018년에는 기업들이 새로운 신고서를 사용하여 운송을 보고합니다. 이는 2016년 12월 5일자 No. ММВ-7-21/668@ 러시아 연방세청 명령 부록 1에 의해 승인되었습니다.
제목 페이지와 두 개의 섹션이 있습니다. 이제 신고서에는 차량 등록 및 등록 취소 개월을 나타내는 줄이 포함됩니다. 또한 새로운 형태의 운송세 신고에서는 러시아 연방 세금 코드의 변경 사항을 고려합니다. 이에 따라 대형 트럭 소유자는 Platon 시스템에 대한 지불에 대한 운송세를 줄일 수 있습니다.
2018년 신고서 제출 마감일은 2019년입니다.
회사는 1년에 한 번 운송세 신고서를 제출합니다. 2018년 교통세 신고 마감일은 2019년 2월 1일입니다. 2019년 이외의 기간에는 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
운송세 신고서의 구성
2018년 새로운 교통세 신고서에는 다음이 포함됩니다.
- 제목 페이지;
- 1절 "예산에 납부할 운송세액";
- 2항 “차량별 운송세액 계산”
조직의 직원 수가 100명을 초과하는 경우 2019년 신고서는 전자적으로 제출됩니다.
선언에서 변경된 사항
2018년 교통세 신고서 양식이 크게 변경되었습니다. 그들 모두는 선언문의 두 번째 부분을 다루었습니다. 특히 5개의 새로운 라인이 도입되어 번호 매기기에 즉시 영향을 미쳤습니다.
- 280행 – Platon 시스템 40200에 따라 새로운 공제 코드가 입력됩니다.
- 290행 – "플라톤" 시스템에 따라 도로 손상에 대한 지불 금액을 입력합니다.
2018년 운송세 신고서 샘플
운송세 신고서 표지 작성 방법
2018년 운송세 신고서의 제목 페이지에는 조직 및 신고 자체에 대한 기본 정보가 표시되어 있습니다. 필드를 순서대로 살펴보겠습니다.
TIN 및 체크포인트조직 또는 별도의 부서. 제목 페이지 상단에 표시됩니다. TIN의 마지막 두 셀에는 대시가 추가됩니다.
세다 "조정 번호". 최초 신고서를 제출하는 경우 "0--"을 입력하세요. 데이터를 명확히하는 경우 수정 일련 번호를 표시하십시오. 예를 들어 이것이 첫 번째 구체화인 경우 "1--"입니다. "2--" - 두 번째 설명입니다. 등.
과세기간. 신고서를 제출하는 세금 기간의 코드를 표시하십시오. 즉: 34 - 해당 연도에 대한 선언인 경우; 50 - 재조직되거나 청산된 조직의 마지막 세금 기간에 대한 신고인 경우.
세금 기간 코드는 절차의 부록 1에 나와 있습니다.
세다 "보고 연도". 신고서가 제출되는 연도를 표시하십시오. 즉, 2018년 선언에서 이 필드에 "2018"을 입력해야 합니다.
세무당국에 제출하였습니다.조직이 신고서를 제출하는 세무서의 코드를 입력하세요.
열 " 위치별" 이 줄에 다음을 입력하세요.
- 260 - 차량 위치에 대한 신고서를 제출하는 경우
- 213 - 조직이 최대 납세자인 경우
- 216 - 가장 큰 납세자인 조직의 법적 승계인이 신고서를 제출한 경우.
신고서 제출 코드는 절차의 부록 3에 나와 있습니다.
열 " 납세자" 구성 문서에 따라 조직의 전체 이름을 표시하십시오.
OKVED. 이 지표의 가치는 검사관이 발행한 통합 국가 법인 등록부에서 발췌한 내용에서 확인하거나 전 러시아 경제 활동 유형 분류기에 따라 독립적으로 결정할 수 있습니다.
전화번호로 연락하세요. 2018년 운송세 신고서 작성과 관련된 변경 사항에 따라 전화번호는 공백이나 추가 문자(따옴표, 괄호, 대시 등) 없이 국가 및 도시 코드로 표시되어야 합니다.
보고서에 페이지 수를 정확하게 기재하고 실제 페이지 수가 포함된다는 점을 기억하십시오.
2018년 교통세 신고서 제목 페이지 작성 예
섹션 1 작성 샘플
이 섹션의 상단에는 다음과 같은 항목도 있습니다. TIN 및 체크포인트조직 또는 별도의 부서. TIN의 마지막 두 셀에는 대시가 추가됩니다.
이 페이지에는 020-040행이 포함된 3개의 동일한 블록이 포함되어 있으며 조직이 여러 차량을 서로 다른 지방자치단체에 등록했지만 동일한 세무서 관할권을 갖고 있는 경우 서로 다른 OKTMO에 대한 금액을 반영하는 데 필요합니다.
그런 다음 섹션 1에서 라인 020-040 블록이 각 차량에 대해 별도로 채워져 해당 OKTMO를 나타냅니다. 또한, 차량이 서로 다른 OKTMO를 통해 3개 이상의 지역에 등록되어 있지만 모두 하나의 세무서 관할하에 있는 경우 섹션 1의 필요한 시트 수를 추가합니다.
순서대로 라인 할당을 살펴 보겠습니다.
010행. 여기에 운송세에 대한 BCC가 표시됩니다.
Line 020. 차량 등록 장소의 OKTMO 코드가 포함되어 있습니다. 이 값은 섹션 2의 020행에서 가져올 수 있습니다.
동일한 지역에 여러 차량이 등록된 경우 OKTMO가 한 번 표시됩니다.
021행. 020행에 지정된 OKTMO가 있는 모든 차량에 대한 총 세액을 표시하도록 설계되었습니다. 표시기를 얻으려면 이 OKTMO를 사용하여 섹션 2의 모든 페이지 250행의 모든 금액을 추가하십시오.
023~027행. 이 줄은 각각 보고 연도의 1분기, 2분기, 3분기에 지급된 선지급 금액을 나타냅니다.
030행. 예산에 납부할 세액을 나타냅니다. 계산된 세금보다 선지급금이 더 많이 계산된 경우 030행에 대시가 표시되고 차액이 040행에 표시됩니다.
040행. 이 행은 연말에 감면되는 세금 금액에 대한 것입니다. 그리고 이미 설명했듯이 021행과 023~027행의 차이가 음수이면 채워집니다.
2018년 운송세 신고서 섹션 1 작성 예
2018년 운송세 신고서 3a의 섹션 2, 샘플 작성을 작성합니다.
먼저, 이 부분은 2017년과 비교하여 2018년 교통세 신고서에 큰 변화가 있었음을 알려드립니다. 따라서 숙련된 회계사에게 친숙한 많은 줄이 의미와 번호 매기기를 변경했기 때문에 특별한 주의를 기울여야 합니다.
2018년 운송세 신고서의 모든 혁신을 더 쉽게 이해할 수 있도록 가장 어려운 순간에 대한 예와 설명을 작성하는 방법에 대한 자세한 예를 제공하려고 노력했습니다.
이 섹션은 각 차량에 대해 별도로 작성된다는 점을 알아야 합니다.
이제 한 줄씩 작업 알고리즘을 살펴 보겠습니다.
020행. 적절한 OKTMO 코드를 표시합니다.
030행. 절차의 부록 5번에 명시된 코드에 따라 차량 유형 코드를 입력합니다.
040행. 차대번호를 입력하세요. 이 번호는 주 등록 문서(인증서)에 표시되어 있습니다.
050행. 차량 제조사를 나타냅니다.
060행: 차량 등록판을 적습니다. 주정부 등록 증명서의 데이터를 살펴보십시오.
Line 070. 이제 차량 등록 날짜가 여기에 표시됩니다. 이는 차량을 구입한 달의 세금을 납부해야 하는 사람, 구매자 또는 공급자(판매자)를 정확하게 결정하기 위해 필요합니다.
080행. 등록 취소 날짜를 표시합니다. 이 줄의 목적은 070번 줄과 정확히 동일합니다.
090행. 과세표준을 표시합니다.
100행. 이 과세표준의 측정 단위 코드를 지정해야 합니다. 이는 절차의 부록 6을 사용하여 결정할 수 있습니다.
110호선... 차량의 환경 등급이 표시됩니다. 환경 등급을 고려하여 차량에 대해 차별화된 세율이 설정된 경우에만 작성됩니다.
120행. 차량 사용 기간을 표시합니다. 차량의 유효 수명에 따라 세율이 차별화된 경우에만 이 항목을 작성하십시오.
130행. 차량 제조 연도를 기록하고 이 표시를 등록 증명서에서 가져옵니다.
이 정보는 곱셈 요소를 올바르게 선택하는 데 필요합니다. 일부 지역에서는 자동차 세율이 자동차 연식에 따라 달라집니다. 또한, 자동차 제조 연도가 표시된 새로운 라인은 세무 당국에 신고서를 확인할 수 있는 더 많은 기회를 제공합니다. 제조 연도가 요율과 일치하지 않는 경우 검사관은 신고서의 불일치에 대한 설명을 요청할 것입니다.
또한, 2017년 1월 1일부터 2013년 이후 생산 차량에 대해 혜택이 도입되었습니다. 혜택을 모니터링하려면 세무 조사관이 자동차 생산 날짜도 알아야 합니다.
140행. 보고 연도의 차량 소유 개월 수를 입력합니다. 이 경우 차량 등록월과 등록 취소월은 별도의 전체 월로 간주됩니다.
전체 개월 수를 결정하는 것은 어렵지 않습니다. 회사가 15일 이전에 자동차를 등록한 경우 세금 계산 시 이번 달을 고려해야 합니다(러시아 연방 조세법 362조 2항, 3항, 러시아 재무부 서신 날짜 2016년 1월 15일 번호 03-05-06-04/825). 15일 이후에는 회사가 이번 달을 계산에 고려하지 않고 공급업체나 자동차 판매자가 이를 고려합니다.
마찬가지로, 회사가 15개월까지 차량 등록을 취소하는 경우 이번 달은 계산할 필요가 없습니다. 그리고 15일 이후에는 운송세를 계산할 때 해당 월을 고려해야 합니다.
예를 들어. 해당 회사는 2018년 6월 10일 자동차를 구입해 6월 15일 교통경찰에 등록했다. 이는 구매자가 6월을 한 달 전체에 대한 세금으로 고려한다는 것을 의미합니다(러시아 연방 세금법 제362조 2항, 3항).
150행. 조직의 차량 소유권 지분을 분수로 표시합니다. 주인이 한 명이라면 한 명 있을 것이다. 소유자가 여러 명인 경우 각 소유자는 특정 지분(1/2, 1/3 등)을 소유합니다.
160행. 차량 활용률을 입력합니다. 12개월에 대한 차량 소유 기간의 비율로 계수를 결정합니다. 수학 규칙에 따라 계수 값을 10,000분의 1까지 정확한 소수로 지정합니다.
170행. 운송세율을 입력합니다.
180행. 자동차 가격이 300만 루블을 초과하는 경우 증가 요인을 표시합니다. 이에 대한 세금은 증가하는 계수(러시아 연방 세법 제362조 2항)를 고려하여 계산되어야 합니다.
190행. 다음 공식을 사용하여 세액을 계산합니다.
페이지 190 = 090호선 × 170호선 × 150호선 × 160호선 × 210호선
200행. 러시아 연방의 일부 구성 기관에서는 운송세에 대한 지역 혜택이 설정되었습니다. 예를 들어 모스크바 지역에 등록된 장애인 공공 기관은 세금 납부가 면제됩니다(2004년 11월 24일자 법률 No. 151/2004-OZ 제7조 2항). 귀하의 차량이 특별 차량인 경우, 이 줄을 사용하여 2018년 혜택 사용 개월 수를 표시하십시오.
210행. 다음 공식을 사용하여 혜택 활용률을 계산합니다. 210행 = 페이지. 200: 12개월
220행. 귀하의 회사가 운송세로부터 완전히 면제되는 경우 작성됩니다.
230행. 210행과 동일합니다.
240행. 회사가 세금을 감면하는 경우 작성됩니다.
250행. 210행과 동일합니다.
260행. 우대 세율을 사용하는 회사에서 작성합니다.
270행. 260행과 동일합니다.
280행. 280행에 "Plato"에 대한 새 공제 코드 40200을 입력합니다.
290호선 - 이 새로운 노선에서 회사는 Platon 시스템(연방법 07/03/2016 No. 249-FZ)에 따라 도로 손상에 대한 지불금을 표시합니다. 이 수수료를 통해 회사는 12톤 이상의 트럭에 대한 세금을 감면할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제362조 2항).
라인 300. 예산에 지불할 총액을 입력합니다.
300행 = 190행 – 특정 혜택 금액.
예를 들어 회사가 Platon 시스템에 따라 혜택을 받는 경우
300행 = 190행 - 290행
운송세 신고서 섹션 2 작성의 예
새로운 운송세 신고서는 2016년 12월에 승인되었습니다(2016년 12월 5일자 연방세청 명령 부록 1번 No. ММВ-7-21/668@). 이는 2017년 신고부터 시작하여 모든 납세자가 적용해야 합니다(2016년 12월 5일 N ММВ-7-21/668@ 연방세 서비스 명령 3항). 그러나 연방세청이 설명했듯이 조직 및 개인 기업가는 재량에 따라 2016년 새로운 운송세 신고 양식을 사용할 수 있습니다. 이는 양식이 변경되었기 때문입니다.
2017년 운송세 신고서: 변경된 사항
신고서의 주요 변경 사항 중 하나는 최대 중량이 12톤을 초과하는 대형 트럭 소유자에게 지불하는 세금 혜택 및/또는 공제를 반영할 수 있다는 것입니다. 이를 위해 섹션 2의 280행에 공제 코드 40200을 표시하고 290행에 공제 금액을 표시합니다(2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 부록 3의 5.26, 5.27항). N ММВ-7-21/668@).
이 개정으로 인해 납세자는 2016년 새로운 운송세 신고서, 즉 사전에 사용할 수 있게 되었습니다(2016년 12월 29일자 연방세청 서신 N PA-4-21/25455@). 실제로 2016년에 해당 트럭 소유자의 대다수는 이미 "Platonov" 지불금을 지불했지만 이전 신고서에는 이를 표시할 곳이 없었습니다.
또한 섹션 2에는 차량 등록 날짜와 등록 종료 날짜가 각각 표시되는 새로운 줄 070과 080이 나타났습니다 (연방세 명령 부록 3의 5.7, 5.8 항) 2016년 12월 5일자 러시아 서비스 N ММВ-7-21/668@ ). 이 정보를 사용하여 세무 당국은 납세자가 세액을 결정할 때 "15번째" 규칙을 고려했는지, 차량 소유 개월 수를 올바르게 계산했는지 여부를 항상 확인할 수 있습니다(세금 제362조 3항). 러시아 연방 코드).
또한 섹션에서 130행이 업데이트되어 이제 자동차 제조 연도를 반영합니다(2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 부록 3의 5.13항 No. ММВ-7- 21/668@).
자동차가 여러 대인 경우 신고서 작성
납세자가 여러 대의 차량을 보유하고 있고 그 위치가 러시아 연방의 한 주제인 경우 (특정 조건 하에서) 해당 지역의 세무 당국과 합의하여 신고서에 총 세금 금액을 표시할 수 있습니다. 그러나 이제 신고서가 제출되는 세금 기간이 시작되기 전에 세무 당국의 "승인"을 받아야 한다는 것이 명확해졌습니다(러시아 연방세청 명령 부록 3의 5.1항). 2016년 12월 5일자 No. ММВ-7-21/668@).
결론적으로, 업데이트된 2017년 운송세 신고서는 도장으로 인증되지 않았습니다. 새 양식의 제목 페이지에는 "MP" 표시가 없습니다.