Kad jāiesniedz transporta nodoklis gadā. Transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība

2019. gadā transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš palika nemainīgs, taču nedaudz mainījies pats dokumenta formāts. Kā izskatās jaunā transporta nodokļa deklarācija juridiskām personām, kā to pareizi aizpildīt un arī kādā termiņā tā jāiesniedz, lasiet šajā rakstā.

Transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš 2019.g

Juridiskām personām ir pienākums iesniegt transporta nodokļa deklarāciju nodokļu iestādei:

• pēc reģistrācijas vietas (nodokļu maksātājiem, kas klasificēti kā lielākie);
• transportlīdzekļa atrašanās vietā (visiem pārējiem).

1. klauzula Art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 363.1:

Taksācijas perioda beigās nodokļu maksātāji-organizācijas iesniedz nodokļu deklarāciju nodokļu iestādei transportlīdzekļu atrašanās vietā.

4. klauzula art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 363.1:

Nodokļu maksātāji saskaņā ar šā kodeksa 83.pantu, kas klasificēti kā lielākie nodokļu maksātāji, iesniedz nodokļu deklarācijas nodokļu iestādei reģistrācijas vietā kā lielākie nodokļu maksātāji.

Dokuments tiek nosūtīts ne vēlāk kā līdz pabeigtajam taksācijas periodam sekojošā gada 1. februārim. Saskaņā ar 1. punkts art. 360 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss Transporta nodokļa taksācijas periods ir 1 kalendārais gads. Līdz ar to transporta nodokļa iesniegšanas termiņš juridiskām personām, piemēram, par 2017.gadu ir līdz 2018.gada 1.februārim.

3. klauzula art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 363.1:

Nodokļu deklarācijas nodokļu maksātāju organizācijas iesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. februārim pēc taksācijas perioda beigām.

Ņemiet vērā: ja 1. februāris iekrīt nedēļas nogalē, deklarācijas iesniegšanas termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

7. punkts art. 6.1 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:

Gadījumos, kad perioda pēdējā diena iekrīt dienā, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem atzīta par nedēļas nogali un (vai) brīvdienu bez darba, perioda beigas tiek uzskatīta par nākamo darba dienu pēc tam. to.

Deklarācijas iesniegšanas kārtība un tās struktūra

Saskaņā ar punkts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumā N ММВ-7-21/668@ Jūs varat nosūtīt dokumentu nodokļu inspekcijai:

• personīgi vai ar pārstāvja starpniecību;
• pa pastu (ar pielikuma aprakstu);
• izmantojot internetu (norādītajā secībā Krievijas Federācijas Nodokļu un nodokļu ministrijas 2002. gada 2. aprīļa rīkojums N BG-3-32/169).

Piezīme! Ja dokumenti tiek nosūtīti pa pastu vai ar interneta starpniecību, par nosūtīšanas dienu tiek uzskatīta iesniegšanas diena.

Transporta nodokļa deklarācija sastāv no 3 daļām:

1. Titullapa.
2. 1. sadaļa(jāmaksā budžetā).
3. 2. sadaļa(Nodokļa summas aprēķins katram transportlīdzeklim).

Sīki izstrādātas instrukcijas katras dokumenta daļas aizpildīšanai, ņemot vērā izmaiņas, ir aprakstītas Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums, datēts ar 2016. gada 5. decembri N ММВ-7-21/668@. Tālāk izklāstīsim galvenos punktus, kas jāņem vērā, aizpildot deklarāciju, kā arī aprakstīsim, kas jānorāda katrā lapā.

Piezīme: Deklarācijas par 2019. gadu jāiesniedz, izmantojot jaunu veidlapu. Kāda ir atšķirība starp veco un jauno dokumenta formātu, lasiet tālāk.

Vispārīgi noteikumi nodokļu deklarācijas aizpildīšanai

Iesniedzot transporta nodokļa deklarāciju, ievērojiet šādus noteikumus:

• aizpildiet dokumentu zila, violeta vai melna tinte;
• izmantot tikai drukātie lielie burti;
• labojumi un kļūdas nepieņemami;
• ja iesniedzat deklarāciju papīra formā, izdrukājiet katru lapu uz atsevišķas lapas. Neskavējiet loksnes, izmantojot produktus, kas bojā papīru;
• norādīt aprēķinus pilnos rubļos. Vērtības mazākas par 50 kapeikām nav precizēts, 50 un vairāk - noapaļots līdz tuvākajam rublim;
• katrā šūnā jāsatur tikai viens raksturs;
• jābūt visām lauka šūnām, kur trūkst kāda rādītāja satur domuzīmi. Svītra tiek ievietota arī tad, ja laukā ir palikušas papildu šūnas.

Vai jums ir bijušas grūtības aizpildīt transporta nodokļa deklarāciju?

Transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanas paraugs 2019. gadā

Kā jau teicām, transporta nodokļa deklarācija sastāv no titullapas, 1. un 2.sadaļas. Tā kā 1. sadaļā ir norādīta kopējā nodokļa summa, vislabāk to aizpildīt pēdējo – pēc vērtības ievadīšanas 2. sadaļā. Sīkāk apskatīsim transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanas piemēru.

Pareizi aizpildīta titullapa izskatās šādi:

No parauga var redzēt, ka katra lapas šūna ir aizpildīts vai satur domuzīmi. Jums tikai jāatstāj tukši lauki titullapas apakšējā labajā pusē, to aizpildīs nodokļu amatpersona.

Kā pareizi aizpildīt titullapu:

1. Pirmās lapas pašā augšpusē norādiet TIN un organizācijas kontrolpunkts.

TIN un KPP tiek dublēti katras deklarācijas lapas augšdaļā. Ir nepieciešams uzrakstīt TIN un KPP, kas norādīti organizācijas nodokļu reģistrācijas apliecībā.

1. Labojuma numurs.

Lūdzu, norādiet labojuma numuru" 0— "ja deklarācija tiek iesniegta sākotnēji. Ja deklarāciju iesniedzat atkārtoti ar precizējumiem, lūdzu, norādiet numuru " 1— "Pirmajai korekcijai", 2— "par otro utt.

1. Taksācijas periods (kods).

Kalendārais gads atbilst kodam “ 34 " Organizācijas pēdējā taksācijas perioda likvidācijas vai reorganizācijas dēļ norāda kodu " 50 ».

1. Norādiet pārskata gads, par kuru iesniedzat deklarāciju. Piemēram, "2019".
2. Norādiet nodokļu iestādes kods, kas norādīts organizācijas reģistrācijas dokumentos.
3. Kods pēc atrašanās vietas/reģistrācijas.

Ievadiet kodu " 260 "ja iesniedzat deklarāciju transportlīdzekļa reģistrācijas vietā; " 213 » - lielākā nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā; " 216 » - lielākā nodokļu maksātāja tiesību pārņēmēja reģistrācijas vietā.

1. Rakstiet pilns juridiskās personas nosaukums sejas tādā pašā veidā, kā norādīts punktā dibināšanas dokumentācija.
2. Norādiet saimnieciskās darbības veida kods Saskaņā ar Viskrievijas klasifikatoru OK 029-2014 (NACE 2. red.).
3. Nodokļu maksātāja tālruņa numurs sākas ar valsts un pilsētas kodu, tajā nedrīkst būt papildu rakstzīmes (iekavas vai plusi) un atstarpes.
4. Rakstiet deklarācijas lapu skaits un papildu dokumenti, ja tos pievienojat. Piemēram, " 3—- ».
5. nodaļa " Apliecinu informācijas precizitāti un pilnīgumu».

Ieliec numuru 1 ja esat organizācijas vadītājs; 2 - ja esat viņa pārstāvis. Uzvārds, vārds un patronīms jāraksta jaunā rindā. Norādiet tās personas pilnu vārdu, uzvārdu, kura sniedz deklarāciju, tas ir, vadītāja vai pārstāvja. Ja pārstāvis ir juridiska persona. persona, zemāk esošajā laukā ierakstiet šīs organizācijas vadītāja pilnu vārdu un uzvārdu, kā arī pilnu vārdu.

1. Put paraksts un datums. Personai, kuras uzvārds ir norādīts iepriekš, ir jāparakstās. Datums tiek iestatīts šādā secībā - diena, mēnesis, gads.
2. Norādiet dokumenta nosaukums, kas apliecina pārstāvja pilnvaras, vai likt defises, ja deklarācija iesniegta bez pārstāvja.

Titullapā nekas cits nav jāaizpilda.

Kā aizpildīt transporta nodokļa deklarācijas 2. sadaļu?

Deklarācijas 2. sadaļa ir veltīta nodokļa summas aprēķināšanai. Mēs apzināti izlaižam pirmo sadaļu un sākam ar otro sadaļu, jo bez tās aprēķiniem mēs nevarēsim sniegt informāciju par pilnu nodokļa summu, ko pieprasa 1. sadaļa.

Lai pareizi aizpildītu 2. sadaļu, izpildiet šos norādījumus:

1. Lūdzu, norādiet savu nodokļu identifikācijas numuru un kontrolpunktu lapas augšpusē, tāpat kā titullapā.
2. Rakstiet OKTMO kods(Viskrievijas pašvaldību teritoriju klasifikators) pēc transportlīdzekļa reģistrācijas vietas rindā “ 020 ».

Kodu var atrast, izmantojot Federālā nodokļu dienesta oficiālo vietni. Lai to izdarītu, vietnes galvenajā lapā dodieties uz " Elektroniskie pakalpojumi"un izvēlieties pakalpojumu" Uzziniet OKTMO».

1. Norādiet transportlīdzekļa tipa kodu rindā " 030 ».

Kodi atšķiras atkarībā no transportlīdzekļa veida. Vieglās automašīnas kods ir " 510 00 " Jūs varat apskatīt citu transportlīdzekļu kodus Pielikums Nr.5 Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumam N ММВ-7-21/668@.

1. Rindā " 040 » rakstīt VIN kods(sauszemes transportlīdzekļiem), IMO (ūdens transportlīdzekļiem) vai sērijas numurs (gaisa transportlīdzekļiem).
2. Rindā " 050 " Lūdzu norādiet transportlīdzekļa marka(kā tas norādīts transportlīdzekļa reģistrācijas apliecībā).
3. Rindā " 060 » - transportlīdzekļa reģistrācijas numurs.
4. Rindā " 070 "- rakstiet transportlīdzekļa reģistrācijas datums.
5. Rindā " 080 » - dereģistrācijas datums. Ja automašīna nav izņemta no reģistrācijas, ielieciet domuzīmes.
6. Norādiet nodokļu bāzes kods laukā" 090 ».

Sauszemes transportlīdzekļiem ar dzinēju kods atbilst zirgspēkiem. Informāciju par to, kā aprēķināt nodokļa bāzes kodu gaisa un ūdens transportlīdzekļiem, lasiet punkts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumā N ММВ-7-21/668@.

1. Nodokļa bāzes vienības kods(rinda " 100 »).

Sauszemes transportlīdzekļiem nodokļa bāzes mērvienība ir zirgspēki, tās kods ir “ 251 " Ja nodokļa bāze netika aprēķināta, pamatojoties uz zirgspēkiem, meklējiet nepieciešamo kodu 6. pielikums Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumam N ММВ-7-21/668@.

1. Līnija " 110 "- rakstiet transportlīdzekļa vides klase.
2. Līnija " 120 » - norādiet automašīnas lietošanas gadu skaits.

Automašīnas lietošanas gadu skaits tiek aprēķināts no nākamā gada pēc automašīnas izlaišanas līdz kārtējā gada 1.janvārim. Piemēram, 2010. gadā ražotai automašīnai 2017. gada nodokļu deklarācijai ekspluatācijas gadu skaits būs 7 gadi (sākam skaitīt no 2011. gada un ņemam vērā visu 2017. gadu).

1. Laukā " 130 » rakstīt transportlīdzekļa ražošanas gads.
2. Rindā " 140 » - automašīnu īpašumtiesību mēnešu skaits šogad(rakstiet 12, ja automašīna jums piederēja pilnu gadu).
3. Norādiet transportlīdzekļa īpašumtiesību daļa rindā " 150 " frakcijas formā. Ja transportlīdzeklis pieder tikai jums, sakārtojiet to šādi: 1——-/1——- ».
4. Kv koeficients(rinda " 160 ") atbilst transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaitam mēnešu skaitam gadā saskaņā ar 3. klauzula art. 362 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Koeficients tiek norādīts kā decimāldaļdaļa. Ja jūs reģistrējāt automašīnu, piemēram, agrāk par 15. jūliju, un jums tā piederēja 6 mēnešus, tas ir, 6/12 gadus. Šajā gadījumā koeficients Kv būs 0,5.

1. Līnija " 170 » - nodokļa likme transportlīdzekļa atrašanās vietā.

Nodokļu likmes nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības. Ja jūsu reģiona likumdevējs nav noteicis nodokļu likmes, likmes, kas norādītas 1. punkts art. 361 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Automašīnām ar jaudu mazāku par 100 ZS. nodokļa likme, piemēram, ir 2,5.

1. Līnija " 180 » - pieaugošais koeficients Kp.

Tiek noteikts pieaugošā koeficienta lielums 2. punkts art. 362 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:

Nodokļa summa tiek aprēķināta, ņemot vērā pieaugošo koeficientu:

1.1 - attiecībā uz vieglajiem automobiļiem ar vidējām izmaksām no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu ieskaitot, no kuru izgatavošanas gada ir pagājuši 2 līdz 3 gadi;

1.3 - attiecībā uz vieglajiem automobiļiem ar vidējām izmaksām no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu ieskaitot, no kuru izgatavošanas gada ir pagājuši 1 līdz 2 gadi;

1,5 - attiecībā uz vieglajiem automobiļiem, kuru vidējās izmaksas ir no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu ieskaitot, kopš izgatavošanas gada ir pagājis ne vairāk kā 1 gads;

2 - attiecībā uz vieglajiem automobiļiem, kuru vidējās izmaksas ir no 5 miljoniem līdz 10 miljoniem rubļu ieskaitot, kopš izgatavošanas gada ir pagājuši ne vairāk kā 5 gadi;

3 - attiecībā uz vieglajiem automobiļiem ar vidējām izmaksām no 10 miljoniem līdz 15 miljoniem rubļu ieskaitot, no kuru izgatavošanas gada ir pagājuši ne vairāk kā 10 gadi;

3 - vieglajiem automobiļiem ar vidējām izmaksām 15 miljoni rubļu, kuru izgatavošanas gads nav vecāks par 20 gadiem.

Šajā gadījumā šajā punktā noteikto periodu aprēķins sākas ar attiecīgā vieglā automobiļa izgatavošanas gadu.

1. Rindā " 190" rakstīt nodokļa aprēķina summa.

Lai aprēķinātu summu, reiziniet nodokļa bāzes, nodokļa likmes, īpašuma daļas, koeficienta Kv un pieauguma koeficienta vērtības.

1. Līnijas " 200 » - « 290" jāaizpilda, ja ir privilēģijas.
2. rindā " 300 » ar tiek ievadīta kopējā nodokļa summa par transportlīdzekli mīnus priekšrocības, ja tāda pastāv.

Ja jums pieder vairāki transportlīdzekļi, veiciet aprēķinus katram no tiem, izmantojot šo algoritmu.

Transporta nodokļa deklarācijas 1. sadaļas paraugs

1. sadaļas paraugs, kurā norādīta pilna transporta nodokļa summa, izskatās šādi:

Lai pareizi aizpildītu 1. sadaļu, rīkojieties šādi:

1. Dublēt savu nodokļu identifikācijas numuru un kontrolpunktu lapas augšpusē;
2. Norādiet budžeta klasifikācijas kods (KBK);

Pašreizējo BCC varat skatīt Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Lai to izdarītu, dodieties uz sadaļu “Nodokļi Krievijas Federācijā” un atrodiet “ Krievijas Federācijas budžeta ieņēmumu klasifikācijas kodi" Šobrīd BCC transporta nodoklim organizācijām ir šāds:

1. Uzrakstiet kodu atbilstoši OKTMO(par to, kā uzzināt OKTMO kodu, mēs rakstījām 2. sadaļas instrukcijās);
2. Rindā " 021 » norāda kopējo summu nodokļa summa. Lai to aprēķinātu, saskaitiet visas vērtības, kas norādītas rindās " 300 » 2. sadaļa ar to pašu OKTMO kodu;
3. laukos" 023 », « 025 " Un " 027 » norādiet ar Avansa maksājumu umma par 1., 2. un 3. ceturksni attiecīgi. Avansa summu katram ceturksnim aprēķina pēc formulas ¼ × nodokļa bāze × nodokļa likme × Kv koeficients × Kp koeficients;
4. Ja jums nav jāveic avansa maksājumi jūsu reģionā, atstājiet rindās " 023 », « 025 " Un " 027 » domuzīme;
5. Rindā " 030 » rakstīt summa aprēķināta samaksai. Šo summu aprēķina pēc formulas: kopējā nodokļa summa (rinda " 021 ") mīnus avansa maksājumu summa par 1., 2. un 3. ceturksni (" 023 » + "025» + "027"). Ja rezultātu kopsumma ir mazāka par nulli, ielieciet domuzīmi;
6. Ja nodokļa summa rindā " 030 "ir mazāks par nulli, norādiet to bez mīnusa zīmes rindā" 040 " Ja lielāks par nulli, ierakstiet rindā " 040 » domuzīme;
7. Pārbaudiet datus, ielieciet paraksts un datums.

Kur es varu lejupielādēt transporta nodokļa deklarācijas veidlapu?

Ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2016. gada 5. decembri N ММВ-7-21/668@ Tika ieviesta jauna transporta nodokļa deklarācijas forma. Jaunā dokumenta formāta izmantošana ir obligāta 2019. gada pārskatu iesniegšanai. Tas nozīmē, ka turpmāk deklarācijas, izmantojot vecās veidlapas, vairs netiks pieņemtas.

Transporta nodokļa deklarācija par 2018. gadu - vai ir atšķirības aizpildīšanā salīdzinājumā ar pagājušo gadu? Kura veidlapa tiek izmantota, lai sagatavotu 2018. gada deklarāciju? Kā aizpildīt 280. un 290. rindu? Kam paredzētas 070. un 080. rindas? Atbildes uz šiem jautājumiem, kā arī deklarācijas aizpildīšanas piemērs ir šajā rakstā.

Jauno rindu tabula transporta nodokļa deklarācijā par 2017.-2018

Transporta nodokļa deklarācijas veidlapa apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2016.gada 5.decembra rīkojumu Nr.ММВ-7-21/668@. To izmanto, lai iesniegtu transporta nodokļa deklarāciju par 2018. gadu. Par 2017. gadu mēs ziņojām, izmantojot to pašu veidlapu – nekādas izmaiņas tajā netika veiktas.

Tas atšķiras no iepriekšējo gadu deklarācijas ar jaunu rindu klātbūtni struktūrā:

Aizpildot transporta nodokļa deklarāciju par 2017.-2018.gadu, ņemiet vērā, ka tajā ir:

• datu ievadīšana nav apstiprināta ar uzņēmuma zīmogu;
• kopējā nodokļa summa tiek atspoguļota visiem transportlīdzekļiem, kuru atrašanās vieta ir Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorija (saskaņā ar nodokļu iestādēm, kas saņemta pirms transporta nodokļa taksācijas perioda sākuma);
• Nodoklis tiek aprēķināts, ņemot vērā transportlīdzekļa reģistrācijas datumu (pirms vai pēc attiecīgā mēneša 15. datuma).

280. un 290. līniju uzpildes tehnoloģija

Norādītajās transporta nodokļa deklarācijas rindās 2017.-2018.gadam ir divas aizpildīšanas shēmas:

Ja 280. un 290. rindā atspoguļojāt skaitliskās vērtības (2017.-2018. gadā maksājāt par smagajiem transportlīdzekļiem), tad šajā sakarā pievērsiet uzmanību ar tām saistīto deklarācijas rindu aizpildīšanai un citām svarīgām niansēm:

• 023., 025. un 027.rindā ieraksta “0” (Kārtības 4.5.punkts, apstiprināts ar rīkojumu Nr.ММВ-7-21/668@);
• samazināt transporta nodokli maksājumiem par smagajiem transportlīdzekļiem, ja nodevu maksājāt pats un nodokli maksājat pats;

• samazināt aprēķināto nodokli par 290.rindā atspoguļoto atskaitījumu.

Pirms izsniedzat maksājuma uzdevumu par nodokļu pārvedumu, pārbaudiet attiecības:

• ja TN ≤ NV → TN upl = 0 - neizsniegt maksājuma uzdevumu;

Tas nozīmē, ka gada beigās Jums nav pienākuma maksāt transporta nodokli (TN), ja tā summa ir mazāka par nodokļa atskaitījumu (TD) - maksājamais nodoklis (TN atskaitījums) tiek ņemts vienāds ar 0.

• ja TN > NV → TN upl = (TN - NV) - ieskaitīt šo summu budžetā.

Veicot maksājumu, neaizmirstiet pārbaudīt KBK par transporta nodokli.

Nodoklis par noteikto atskaitījumu var tikt samazināts tikai tiem smagajiem transportlīdzekļiem, par kuriem ir veikti maksājumi sistēmā. Atskaitījums neattiecas uz nodokli par citiem transportlīdzekļiem.

070. un 080. rindas mērķis

Izmantojot šo informāciju, nodokļu iestādes varēs pārbaudīt, vai jums ir taisnība:

• aprēķināts pilno transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaits;
• ņēma vērā “15.” noteikumu.

Šis noteikums ir aprakstīts panta 3. punktā. 362 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un ir saistīta ar transportlīdzekļa īpašuma koeficienta aprēķināšanu.

Uzziniet mūsu publikācijās, vai jums ir jāmaksā nodoklis, ja jums piederēja transportlīdzeklis:

• 1 diena ;
• mazāk par mēnesi .

Transporta nodokļa deklarācijas par 2018. gadu aizpildīšanas piemērs

Apskatīsim, kā aizpildīt transporta nodokļa deklarāciju, ja Fantasia LLC bilancē ir norādīti divi transportlīdzekļi (TIN 5017123456, KPP 501701001):

• Vieglā automašīna Audi A6 Avant quattro (identifikācijas numurs УTH330700M1415145, numura zīme - С285МА98, dzinēja jauda - 249 ZS, ražots 2017.gadā). Pirkts 27.08.2018.
• Kravas automašīna ar kravnesību virs 12 tonnām (identifikācijas numurs XTU646008E2441447, marka - KamAZ-6460, numura zīme - T182UE50, ar dzinēja jaudu 400 ZS, ražots 2011.gadā). Auto iegādāts 2016.gada 1.jūlijā. Reģistrēts Platon sistēmā. 2018. gadā maksa par ceļu bojājumu atlīdzību ir 13 200 rubļu.

Fantasia LLC darbojas Maskavas reģionā un ir vienīgais abu transportlīdzekļu īpašnieks.

Transporta nodokļa likme 2018. gadā Maskavas reģionā ir:

• 150 rubļi. par 1l. Ar. automašīnai Audi A6 Avant quattro;
• 85 rubļi. par 1l. Ar. automašīnai KamAZ-6460.

Kādas transporta nodokļa likmes ir noteiktas jūsu reģionā, varat pārbaudīt rakstā “Transporta nodokļa likmes pa reģioniem - tabula 2018-2019”.

Audi A6 Avant quattro ir iekļauts dārgo automašīnu sarakstā, aprēķinos tiek izmantots pieaugošais koeficients 1,1.

Ko darīt, ja automašīna ir dārga, bet tā nav iekļauta Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sarakstā, sk.

Gada transporta nodokļa summa ir:

• Audi A6 Avant quattro:

249 l. Ar. × 150 rub./l. Ar. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 rubļi,

1.1 ir pieaugošs faktors dārgām automašīnām;

0,3333 ir īpašumtiesību attiecība, kas definēta kā pilnu īpašumtiesību mēnešu skaits (4 mēneši), dalīts ar mēnešu skaitu gadā (12).

• KamAZ transportlīdzeklim:

400 l. Ar. × 85 rub./l. p.-13 200 = 20 800 rub.,

13 200 ir nodokļa atskaitījuma summa maksājuma apmērā par ceļiem nodarīto kaitējumu.

Kopējā transporta nodokļa summa 2018. gadam ir:

13 694 + 20 800 = 34 494 rubļi.

Maskavas apgabala 2002.gada 16.novembra likums Nr.129/2002-OZ paredz nodokļu avansa maksājumu samaksu.

Pirmā iemaksa par visu ceturtdaļu Audi A6 Avant quattro īpašumtiesību ir:

13 694 / 4 = 3 424 rubļi.

Par pirmo un otro ceturksni avansa maksājumi netiek maksāti, jo automašīna iegādāta tikai 2018. gada 27. augustā.

2018. gada trešajā ceturksnī īpašumtiesību koeficients ir 0,3333 (Q = 1 mēnesis / 3 mēneši). Avansa maksājums, ņemot vērā īpašumtiesību koeficientu par trešo ceturksni, būs: 3 424 × 0,3333 = 1 141 rublis.

Organizācija neveic avansa maksājumus par KamAZ transportlīdzekli, jo tā maksimālā masa pārsniedz 12 tonnas (Nodokļu kodeksa 363. panta 2. punkts).

Skatiet, kā būtu jāaizpilda transporta nodokļa deklarācija par 2018. gadu, aplūkotajā piemērā:

Kontroles koeficienti palīdzēs jums patstāvīgi atklāt kļūdas, kas saistītas ar transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanu.

Rezultāti

Pārskatiem par 2017.-2018. gadu izmantojiet jauno transporta nodokļa deklarācijas veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 5. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-21/668@.

Iesniedzot transporta nodokļa deklarāciju par 2018. gadu, aizpildiet 280. un 290. rindu, ja pārskaitījāt maksājumu par smagajām kravām. Ja 2018. gadā neveicāt lielus maksājumus, šajās rindās izsvītrojiet visas atstarpes. 070.rinda “Transportlīdzekļa reģistrācijas datums” ir jāaizpilda visiem nodokļu maksātājiem.

Deklarācijā zīmogs nav jāliek, bet datus par transportu, kas atrodas vienā Krievijas Federācijas subjektā, var apvienot.

Par 2017. gada pārskatu transporta nodokļa deklarācijas jāiesniedz uz jaunām veidlapām. Jauna deklarācijas veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-21/668.

Paskaidrosim tabulā, kas tajā ir mainījies:

Deklarācijas rādītāji	Jauna forma	Vecā forma
Titullapa	Nav drukas lauka	Ir drukājams lauks
2.sadaļa “Nodokļa summas aprēķins par katru transportlīdzekli”	Pievienotās rindas: – 070 – transportlīdzekļa reģistrācijas datums; – 080 – transportlīdzekļa reģistrācijas izbeigšanas (dereģistrācijas) datums; – 130 – transportlīdzekļa izlaiduma gads.	Iepriekšējā formā šādu līniju nebija
	Parādījušās rindas atskaitījumiem, kurus izmanto Platon sistēmas iemaksu maksātāji (transportlīdzekļu, kuru svars pārsniedz 12 tonnas, īpašnieki). 280. rindiņā ir redzams atskaitījuma kods, bet 290. rindā – atskaitījuma summa.

Kādi ir transporta deklarācijas iesniegšanas termiņi 2017. gadam?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1 pants regulē transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņus. Organizācijas reizi gadā iesniedz pārskatus par transportlīdzekļiem. Termiņš ir nākamā gada 1. februāris. Ja termiņa pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē, to pārceļ uz nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Taču, tā kā 2018. gada 1. februāris iekrita ceturtdienā, datumi netiek pārcelti. Deklarācija jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā līdz 2018. gada 1. februārim.

Vēršam uzmanību, ka norādītais transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš visiem uzņēmumiem ir vienāds. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav īpašu noteikumu vai izņēmumu attiecībā uz transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas laiku. Ļoti ērti, ka transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība ļauj uzņēmumiem izvēlēties, kā to iesniegt:

• personīgi vai ar pārstāvja starpniecību;
• pa pastu ar pielikuma aprakstu vai nosūtot elektronisku ziņojumu.

Izvēloties pasta pakalpojumus, deklarācija tiek uzskatīta par iesniegtu pasta sūtījuma nosūtīšanas dienā. Un pārsūtot caur TKS - faila nosūtīšanas datums.

Transporta nodokļa deklarāciju iesniedziet tajā pašā inspekcijā, kurā maksājat nodokli. Tas ir, saskaņā ar transportlīdzekļu atrašanās vietu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363. panta 1. punkts, 363.1 panta 1. punkts).

Kam tieši 2018. gadā būtu jāatskaitās par 2017. gadu

Juridiskām personām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1 pants), uz kurām ir reģistrēti transportlīdzekļi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 357. pants), ir jāiesniedz transporta nodokļa deklarācija par 2017. gadu. Un ne tikai jebkura, bet tie, kas ir atzīti par ar nodokli apliekamiem objektiem: automašīnas, motocikli, autobusi, jahtas, laivas, motorlaivas utt. (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. pantu).

Tajā pašā pantā ir sniegts to preču saraksts, kuru reģistrētās tiesības neuzliek par pienākumu aizpildīt transporta deklarāciju par 2017. gadu, jo tās nav ar nodokli apliekamas preces. Piemēram, nozagta automašīna vai lauksaimniecības transports.

Vai "fiziķiem" vajadzētu ziņot?

Atšķirībā no juridiskām personām, fizisko personu transporta nodokļa deklarācija netiek aizpildīta un iesniegta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 1. punkts). Nodokļu iestādes pašas aprēķinās šo maksājamo nodokli, pamatojoties uz ceļu policijas datiem. Tādējādi parastajiem pilsoņiem transporta nodokļa deklarācija fiziskām personām tiek aizstāta ar Federālā nodokļu dienesta paziņojumu par transporta nodokļa samaksu. Nav nepieciešams lejupielādēt transporta nodokļa deklarāciju. Starp citu, jūs varat pārbaudīt, vai inspekcija ir pareizi aprēķinājusi transporta nodokli, izmantojot īpašu pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Precīza saite.

Kas attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, uz tiem pilnībā attiecas transporta nodokļa ziņošanas un maksāšanas noteikumi, kas attiecas uz parastajām privātpersonām. Pat ja tirgotājs izmanto transportlīdzekli peļņas gūšanai. Tādējādi individuālie uzņēmēji neiesniedz transporta nodokļa deklarāciju par 2017. gadu, bet maksā nodokli, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu.

Jaunās transporta deklarācijas sastāvs 2018. gadā

Jaunā transporta nodokļa deklarācija par 2017. gadu juridiskajām personām sastāv no titullapas un divām sadaļām.

Kā jau teicām, deklarācijas otrajā sadaļā par 2017.gadu. kurā norādīta nodokļa summa par katru transportlīdzekli, parādījās piecas rindas:

• 070. un 080. rindā tagad varat norādīt, kad transportlīdzeklis reģistrēts (Valsts satiksmes inspekcijā, Gostekhnadzor u.c.) un kad tas tika izrakstīts;
• 130. rindā – izlaiduma gads;
• 280. un 290.rindu - kodu un atskaitījuma summu aizpilda nodevu maksātāji Platon sistēmā (transportlīdzekļu, kuru svars pārsniedz 12 tonnas, īpašnieki).

Dati par automašīnu - identifikācijas numurs (VIN), marka, reģistrācijas numurs, reģistrācijas datums, izlaiduma gads, ņemt no nosaukuma vai reģistrācijas apliecības. Reģistrācijas beigu datumu (080. rinda) norādiet tikai tām automašīnām, kuras noreģistrējāt pārskata gadā.

Jaunas deklarācijas veidlapas aizpildīšana: piemēri un paraugi

Deklarācijas titullapa

Titullapā norādiet pamatinformāciju par organizāciju un deklarāciju.

TIN un kontrolpunkts

Lūdzu, iekļaujiet šos kodus virsraksta augšdaļā. Ja ziņojat par atsevišķas vienības atrašanās vietu, norādiet tās kontrolpunktu.

Labojuma numurs

Lūdzu, norādiet šeit:

• ja ziņojumu iesniedzat pirmo reizi – “0–”;
• ja norādāt kaut ko, kas jau ir iesniegts, tad pārskata kārtas numurs ar labojumiem (“1–”, “2–” utt.).

Apliekamais periods

Transporta nodokļa deklarācijā ievadiet kodu “34”.

Pārskata gads

Šajā gadījumā 2017. gads ir gads, par kuru tiek iesniegta atskaite.

• Laukā “Iesniegts nodokļu iestādei” ievadiet Federālā nodokļu dienesta kodu;
• rindā “atrašanās vietā (reģistrācijā) (kods)” ierakstiet 260, ja iesniedzat deklarāciju organizācijas, nodaļas vai transportlīdzekļu reģistrācijas vietā. Kods 213 apzīmē lielākos nodokļu maksātājus, bet kods 216 – to tiesību pārņēmēji.

Nodokļu maksātājs

Šeit ierakstiet pilnu organizācijas nosaukumu saskaņā ar dibināšanas dokumentiem.

OKVED

Šajā laukā ievadiet kodu atbilstoši Viskrievijas saimniecisko darbību veidu klasifikatoram (OKVED) OK 029-2014 (NACE 2. redakcija).

Deklarācijas 1.sadaļa

Pēc titullapas aizpildīšanas izlaidiet 1. sadaļu un sāciet aizpildīt 2. sadaļu. Pamatojoties uz šajā sadaļā sniegto informāciju, aizpildiet 1. sadaļu.

120. rinda

120. rindu aizpildiet tikai tad, ja nodokļa likme ir atkarīga no gadu skaita no automašīnas izgatavošanas gada.

140. un 160. rinda

140.rindā norāda automobiļu īpašumtiesību pilno mēnešu skaitu gada laikā, bet 160.rindā - koeficientu Kv. Ja automašīna jums piederēja visu gadu, 140. rindā ierakstiet 12 un 160. rindā 1.

140. rindā ievadiet 2017. gada mēnešu skaitu, kuru laikā jūsu organizācijai pieder konkrēts transportlīdzeklis. Lūdzu, ņemiet vērā, ka pilni mēneši ietver tos, kuros transportlīdzeklis reģistrēts pirms 15. dienas (ieskaitot) un izņemts no reģistrācijas pēc 15. dienas. Mēneši, kuros transportlīdzeklis bijis īpašumā mazāk par pusmēnesi, netiek ņemti vērā. Transportlīdzekļa īpašumtiesību pilno mēnešu skaitu daliet ar 12, lai iegūtu īpašumtiesību koeficientu, kas norādīts 160. rindā. Šo koeficientu noapaļo līdz četrām zīmēm aiz komata.

150. rinda

150.rindā liek 1/1, ja īpašnieks ir vienīgais. Pretējā gadījumā tas tiek norādīts kā daļa (1/2, 1/3 utt.).

180. rinda

Kp koeficientu (180. rinda) norādīt tikai dārgām automašīnām.

190. un 300. rinda

190. un 300. rindā norāda aprēķināto nodokli gadam.

Ievadiet aprēķinātā nodokļa summu 190. rindā. Lai to izdarītu, aprēķiniet to pēc formulas:

Transportlīdzekļiem, kas ir pilnībā atbrīvoti no nodokļa, 300. rindā ievietojiet domuzīmi.

200.–290. rinda

Šīs rindas aizpilda “saņēmēji”. Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības atbrīvot organizāciju no transporta nodokļa vai samazināt to dažiem transportlīdzekļiem. Šajā gadījumā aizpildiet 200.–270. rindu.

Kad transportlīdzeklis ietilpst pabalsta ietvaros, 200. rindā norāda pabalsta pilno lietošanas mēnešu skaitu 2017. gadā. Lai aprēķinātu Kl pabalsta izlietojuma koeficientu (210.rinda), 200.rindas dati tiek dalīti ar 12 mēnešiem. Koeficientu noapaļo līdz četrām zīmēm aiz komata. Pabalsta veids un summa tiek atšifrēti rindās:

• 220-230 – pilnīgs nodokļa atbrīvojums;
• 240–250 – nodokļa summas samazinājums;
• 260–270 – samazināta nodokļa likme.

Ja transportlīdzekļa priekšrocības nav noteiktas, 220.–270. rindā ievieto domuzīmes.

Deklarācijas 1.sadaļa

Aizpildot sadaļu 2 visiem transportlīdzekļiem, dodieties uz sadaļu. 1.

Ja avansa maksājumus nemaksājat, 021. un 030.rindā norādiet kopējo nodokļa summu par visām automašīnām.

Ja maksājat, 023. - 027. rindā norādiet avansa maksājumus, bet 030. rindā - gada beigās maksājamo nodokli.

Automašīnas dzinēja jauda ir 105 ZS. Ar. tika pārdots un dereģistrēts 2017. gada 13. decembrī. Auto ražots 2015.gadā un reģistrēts 21.10.2015. Reģionā ir avansa maksājumi, nodokļa likme 35 rubļi/l. Ar.

• Gada laikā automašīna organizācijai piederēja 11 mēnešus no janvāra līdz novembrim.
• Avansa maksājumi par 1., 2. un 3. ceturksni – katrs 919 rubļi. (1/4 x 105 ZS x 35 RUR/zs).
• Koeficients Kv nodokļa aprēķināšanai gadam ir 0,9167 (11 mēneši / 12 mēneši).
• Aprēķinātā nodokļa summa 2017. gadam ir 3369 RUB. (105 ZS x 35 rub/zs x 0,9167).
• Par gadu maksājamā nodokļa summa ir 612 rubļi. (3 369 rubļi – 919 rubļi – 919 rubļi – 919 rubļi).

Visiem transportlīdzekļu īpašniekiem transporta nodokļa deklarācija par 2018. gadu jāiesniedz 2019. gadā. Apskatiet detalizētu veidlapas paraugu, izpildes datumu un jaunākās ziņas par transporta nodokļa izmaiņām Krievijā.

Svarīgi šajā rakstā:

Transporta nodokļa 2019 atcelšana Krievijā

2019. gadā uzņēmumi maksā transporta nodokli par automašīnu neatkarīgi no tā, cik daudz uzņēmums izmanto automašīnu. Tiesa, Valsts domē ir iesniegts priekšlikums transporta nodokli aizstāt ar vides nodevu, kas varētu kļūt par aizvietotāju nepopulārajam nodoklim. Šajā gadījumā maksājums būs atkarīgs no tā, cik lielā mērā transportlīdzeklis piesārņo vidi, no dzinēja jaudas un darbības laika. Bet šim priekšlikumam ir daudz pretinieku, tas tiek aktīvi apspriests un ar tā pieņemšanu ir daudz neskaidrību.

Tāpēc runas par transporta nodokļu atcelšanu Krievijā pagaidām paliek tikai runas. Ir skaidrs, ka, pretēji visām cerībām, transporta nodokļa atcelšana Krievijā nenotika. Tāpēc, ja uzņēmumam pieder automašīna, motocikls vai cits transportlīdzeklis, par to ir jāmaksā nodoklis.

Izmaiņas Nodokļu kodeksā par transporta nodokli 2019. gadā

Tagad dalāmies ar jaunākajām un jaunākajām ziņām - transporta nodoklis Krievijā 2019. gadā netiks atcelts, taču izmaiņas būs. Pirmkārt, tas attiecas uz jauno transporta nodokļa deklarāciju, dažu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumu atcelšanu attiecībā uz kravas automašīnām virs 12 tonnām, kā arī jauniem transportlīdzekļu veidu kodiem. Tagad par visu sīkāk.

Jauna transporta nodokļa deklarācija

Vienotajā portālā, kurā publicēti visi nodokļu tiesību akti, no 2019. gada 1. janvāra ir parādījusies precizēta transporta nodokļa deklarācija. Šis pasākums ir saistīts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta noteikumu atcelšanu un jaunu kodu ieviešanu transportlīdzekļu veidiem. Patiesībā, kas mūs sagaida jauns:

1. Platon sistēmā reģistrētajām smagajām kravas automašīnām (vairāk par 12 tonnām) no nodokļa summas nevarēs atvilkt maksu par braucieniem pa koplietošanas ceļiem. Tas nozīmē, ka transporta nodokļa deklarācijas 280. un 290. rinda acīmredzot piedzīvos kādus jauninājumus vai izzudīs pavisam;
2. Uzņēmumi vairs nevarēs veikt avansa maksājumus par Platon sistēmas reģistrā reģistrētiem transportlīdzekļiem, kuru kravnesība pārsniedz 12 tonnas;
3. Transportlīdzekļu veidu kodi atbilstošajai deklarācijai ir standartizēti saskaņā ar nodokļu inspekcijas 19.03.2018. Nr.ММВ-7-21/151@ un 27.06.2018. Nr.ММВ-7-21 rīkojumiem. /419@.

Izmaiņas reizināšanas koeficientos

Lai samaksātu transporta nodokli, tas vispirms ir pareizi jāaprēķina. Atgādinām, ka kopš 2018. gada dārgiem vieglajiem automobiļiem ir spēkā jauna paaugstinošu koeficientu piemērošanas kārtība, sīkāk skatīt tabulā:

Transporta nodokļa deklarācijas veidlapa par 2018. gadu

Par 2018. gadu uzņēmumi atskaitās par transportu, izmantojot jaunu deklarācijas veidlapu. Tas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma Nr. ММВ-7-21/668@ 1. pielikumu.

Tam būs titullapa un divas sadaļas. Tagad deklarācijā ir rindas, kas norāda transportlīdzekļu reģistrācijas un dereģistrācijas mēnešus. Turklāt jaunajā transporta nodokļa deklarācijas formā ir ņemtas vērā izmaiņas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, saskaņā ar kuru smago kravas automašīnu īpašnieki varēs samazināt transporta nodokli par maksājumiem Platon sistēmā.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2018. gadu ir 2019. gadā

Uzņēmumi transporta nodokļa deklarācijas iesniedz reizi gadā. Transporta nodokļa pārskats par 2018. gadu jāiesniedz līdz 2019. gada 1. februārim. Par citiem periodiem deklarācija 2019. gada laikā nav jāiesniedz.

Transporta nodokļa deklarācijas sastāvs

Jaunajā transporta nodokļa deklarācijas veidlapā par 2018. gadu ir iekļauts:

• Titullapa;
• 1.sadaļu “Budžetā maksājamā transporta nodokļa summa”;
• 2.nodaļa “Transporta nodokļa apmēra aprēķins katram transportlīdzeklim”.

Ja organizācijas darbinieku skaits pārsniedz simts cilvēku, tad deklarācija 2019. gadā tiek iesniegta elektroniski.

Kas ir mainījies deklarācijā

Būtiskas izmaiņas ir notikušas transporta nodokļa deklarācijas veidlapā par 2018. gadu. Visi tie skāra deklarācijas 2.sadaļu. Jo īpaši tika ieviestas piecas jaunas rindas, kas nekavējoties ietekmēja to numerāciju.

• 280.rinda – tiek ievadīts jauns atskaitīšanas kods pēc Platon sistēmas 40200
• 290.rinda – ieraksta samaksas apmēru par bojājumiem ceļiem pēc sistēmas “Platons”.

Transporta nodokļa deklarācijas paraugs 2018. gadam

Kā aizpildīt transporta nodokļa deklarācijas titullapu

Transporta nodokļa deklarācijas titullapā par 2018. gadu ir norādīta pamatinformācija par organizāciju un pašu atskaiti. Apskatīsim laukus secībā.

TIN un kontrolpunkts organizācija vai atsevišķa nodaļa. Norādīts titullapas augšpusē. Pēdējās divās TIN šūnās tiek pievienotas domuzīmes.

Skaitīt "Regulēšanas numurs". Ja iesniedzat sākotnējo deklarāciju, ievadiet “0--”. Ja precizējat datus, lūdzu, norādiet labojuma kārtas numuru. Piemēram, "1--", ja šis ir pirmais precizējums; “2--” - otrajam precizējumam. utt.

Apliekamais periods. Norāda tā taksācijas perioda kodu, par kuru tiek iesniegta deklarācija. Proti: 34 - ja deklarācija ir par gadu; 50 - ja deklarācija par reorganizētas vai likvidētas organizācijas pēdējo taksācijas periodu.

Taksācijas perioda kodi doti Kārtības pielikumā Nr.1.

Skaitīt "Pārskata gads". Norāda gadu, par kuru tiek iesniegta deklarācija. Tas ir, deklarācijā par 2018. gadu šajā laukā jāieraksta “2018”.

Iesniegts nodokļu iestādei. Ievadiet tās nodokļu iestādes kodu, kurā organizācija iesniedz deklarāciju.

Kolonna " Pēc atrašanās vietas" Šajā rindā ievietojiet:

• 260 - ja iesniedz deklarāciju par transportlīdzekļu atrašanās vietu;
• 213 - ja organizācija ir lielākais nodokļu maksātājs;
• 216 - ja deklarāciju iesniedz organizācijas tiesību pārņēmējs, kas ir lielākais nodokļu maksātājs.

Deklarācijas iesniegšanas kodi doti Kārtības pielikumā Nr.3.

Kolonna " Nodokļu maksātājs" Norādiet pilnu organizācijas nosaukumu saskaņā ar tās dibināšanas dokumentiem.

OKVED. Šī rādītāja vērtību var apskatīt inspekcijas izdotajā izrakstā no Vienotā valsts juridisko personu reģistra vai noteikt neatkarīgi saskaņā ar Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoru.

Kontakttālruņa numurs. Atbilstoši izmaiņām attiecībā uz transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanu 2018.gadā, tālruņa numurs jānorāda ar valsts un pilsētas kodu bez atstarpēm un bez papildu rakstzīmēm - pēdiņām, iekavām, domuzīmēm u.c.

Noteikti norādiet pareizi atgriežamo lapu skaitu un atcerieties, ka skaitā ir iekļauts faktiskais lapu skaits.

Transporta nodokļa deklarācijas par 2018. gadu titullapas aizpildīšanas piemērs

1. sadaļas aizpildīšanas paraugs

Šīs sadaļas augšdaļā ir arī TIN un kontrolpunkts organizācija vai atsevišķa nodaļa. Pēdējās divās TIN šūnās tiek pievienotas domuzīmes.

Lapā ir trīs identiski bloki ar rindām 020–040; tie ir nepieciešami, lai atspoguļotu summas dažādām OKTMO gadījumā, ja organizācijai ir vairāki transportlīdzekļi, kas reģistrēti dažādās pašvaldībās, bet ir vienas un tās pašas nodokļu iestādes jurisdikcijā.

Pēc tam 1. sadaļā katram transportlīdzeklim atsevišķi aizpilda rindu blokus 020–040, norādot atbilstošo OKTMO. Turklāt, ja transportlīdzekļi ir reģistrēti vairāk nekā trīs teritorijās ar dažādām OKTMO, bet tās visas ir vienas nodokļu iestādes jurisdikcijā, pievienojiet nepieciešamo 1. sadaļas lapu skaitu.

Apskatīsim rindu piešķiršanu secībā

010. rinda. Šeit norādīts transporta nodokļa BCC.

Rinda 020. Tajā ir OKTMO kods transportlīdzekļa reģistrācijas vietā. Vērtību var ņemt no 2. sadaļas 020. rindas.

Ja vienā teritorijā reģistrēti vairāki transportlīdzekļi, OKTMO tiek norādīts vienu reizi.

Rinda 021. Paredzēta, lai norādītu kopējo nodokļa summu visiem transportlīdzekļiem ar OKTMO, kas norādīts 020.rindā. Lai iegūtu rādītāju, pievienojiet visas summas no 250.rindas visām 2.sadaļas lapām ar šo OKTMO.

023.–027. rinda. Šajās rindās norādītas samaksai uzkrātās avansa maksājumu summas attiecīgi par pārskata gada 1., 2. un 3.ceturksni.

030.rinda Paredzēta budžetā maksājamā nodokļa summai. Ja tika aprēķināts vairāk avansu nekā aprēķinātais nodoklis, 030. rindā ievieto domuzīmi un 040. rindā norāda starpību.

040.rinda.Šī rinda ir par samazināmo nodokļa summu gada beigās. Un tas tiek aizpildīts, kā mēs jau paskaidrojām, ja starpība starp rindu 021 un rindu 023–027 ir negatīva.

Transporta nodokļa deklarācijas par 2018. gadu 1.sadaļas aizpildīšanas piemērs

Aizpildām transporta nodokļa deklarācijas 3a 2018 2.sadaļu, parauga aizpildīšana

Vispirms atgādināsim, ka šajā sadaļā ir notikušas būtiskas izmaiņas transporta nodokļa deklarācijā 2018. gadā, salīdzinot ar 2017. gadu. Tāpēc jums tam jāpievērš īpaša uzmanība, jo daudzas pieredzējušiem grāmatvežiem pazīstamās līnijas ir mainījušas savu nozīmi un numerāciju.

Lai būtu vieglāk saprast visus jauninājumus transporta nodokļa deklarācijā par 2018. gadu, centāmies sniegt detalizētu piemēru, kā to aizpildīt ar piemēru un skaidrojumiem par grūtākajiem brīžiem.

Jums jāzina, ka šī sadaļa tiek aizpildīta katram transportlīdzeklim atsevišķi.

Tagad pa rindiņai apskatīsim jūsu darbību algoritmu.

Rinda 020. Norādiet atbilstošo OKTMO kodu.

030.rinda. Ievadiet transportlīdzekļa tipa kodu atbilstoši kārtības 5.pielikumā norādītajiem kodiem.

Rinda 040. Ievadiet transportlīdzekļa identifikācijas numuru. Šis numurs ir norādīts valsts reģistrācijas dokumentā (sertifikātā).

Rinda 050. Norādiet transportlīdzekļa marku.

060. rinda: pierakstiet transportlīdzekļa numura zīmi. Apskatiet datus valsts reģistrācijas apliecībā.

070. rinda. Tagad šeit ir norādīts transportlīdzekļa reģistrācijas datums. Tas nepieciešams, lai precīzi noteiktu, kam jāmaksā nodoklis par transportlīdzekļa iegādes mēnesi, pircējam vai piegādātājam (pārdevējam).

080. rinda. Norāda dereģistrācijas datumu. Šīs rindas mērķis ir tieši tāds pats kā 070. rindai.

090. rinda. Norāda nodokļa bāzi.

100.rinda. Jānorāda šīs nodokļa bāzes mērvienības kods. To var noteikt, izmantojot Kārtības pielikumu Nr.6.

110. rinda... Ir norādīta transportlīdzekļa vides klase. Aizpilda tikai tad, ja transportlīdzeklim noteiktas diferencētas nodokļa likmes, ņemot vērā tā vides klasi.

120. rinda. Norāda transportlīdzekļa lietošanas periodu. Aizpildiet šo rindu tikai tad, ja transportlīdzeklim ir diferencētas nodokļu likmes, pamatojoties uz tā lietderīgās lietošanas laiku.

130.rinda. Uzrakstam transportlīdzekļa izlaiduma gadu, šo rādītāju ņemam no tā reģistrācijas apliecības.

Šī informācija ir nepieciešama, lai pareizi izvēlētos reizināšanas koeficientu. Dažos reģionos transportlīdzekļa nodokļa likme ir atkarīga arī no automašīnas vecuma. Turklāt jauna rinda ar automašīnas izlaiduma gadu sniedz nodokļu iestādēm plašākas iespējas pārbaudīt deklarāciju. Ja izlaiduma gads neatbilst likmei, inspekcija pieprasīs paskaidrojumu par neatbilstībām deklarācijā.

Tāpat no 2017. gada 1. janvāra tika ieviesti atvieglojumi automašīnām, kas ražotas 2013. gadā un vēlāk. Lai uzraudzītu pabalstu, nodokļu inspektoriem jāzina arī automašīnas izgatavošanas datums.

140.rinda. Ieraksta pilno transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaitu pārskata gadā. Šajā gadījumā transportlīdzekļa reģistrācijas mēnesis un dereģistrācijas mēnesis tiek ņemti kā atsevišķi veseli mēneši.

Pilnu mēnešu skaitu nav grūti noteikt. Ja uzņēmums reģistrējis automašīnu pirms 15. datuma, tad, aprēķinot nodokli, jāņem vērā šis mēnesis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts, 3. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas vēstule datēta 2016. gada 15. janvārī Nr. 03-05-06-04/825). Ja pēc 15. datuma, tad uzņēmums aprēķinā šo mēnesi neņem vērā, to ņem vērā piegādātājs vai auto pārdevējs.

Tāpat, ja uzņēmums noreģistrē transportlīdzekli līdz 15. mēnesim ieskaitot, tad šis mēnesis nav jāskaita. Un ja pēc 15. datuma, aprēķinot transporta nodokli, jāņem vērā mēnesis.

Piemēram. Uzņēmums automašīnu iegādājās 2018. gada 10. jūnijā un reģistrēja ceļu policijā 15. jūnijā. Tas nozīmē, ka pircējs ņems vērā jūniju, lai apliktu nodokli par visu mēnesi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts, 3. punkts).

150. rinda. Norādiet organizācijas īpašuma daļu uz transportlīdzekli kā daļu. Ja ir viens īpašnieks, tad būs viens. Ja ir vairāki īpašnieki, tad katram no tiem pieder noteikta daļa (1/2, 1/3 utt.).

160. rinda. Ievadiet transportlīdzekļa izmantošanas rādītāju. Nosakiet koeficientu kā transportlīdzekļa pilno mēnešu attiecību pret 12 mēnešiem. Norādiet koeficienta vērtību kā decimālo daļu ar precizitāti līdz desmit tūkstošdaļām saskaņā ar matemātikas noteikumiem.

170. rinda. Ievadiet transporta nodokļa likmi.

180. rinda. Norādiet pieaugošo koeficientu, ja automašīnas izmaksas ir lielākas par 3 miljoniem rubļu. un nodoklis par to jāaprēķina, ņemot vērā pieaugošo koeficientu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts).

190. rinda. Aprēķiniet nodokļa summu, izmantojot formulu:

Lappuse 190 = 090. rinda × 170. rinda × 150. rinda × 160. rinda × 210. rinda

200. rinda. Dažās Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās ir noteikti transporta nodokļa reģionālie atvieglojumi. Piemēram, Maskavas apgabalā reģistrētās invalīdu sabiedriskās organizācijas ir atbrīvotas no nodokļa maksāšanas (2004. gada 24. novembra likuma Nr. 151/2004-OZ 7. panta 2. daļa). Ja jūsu transportlīdzeklis ir priviliģēts transportlīdzeklis, izmantojiet šo rindiņu, lai norādītu pilnu pabalstu izmantošanas mēnešu skaitu 2018. gadā.

210. rinda. Aprēķiniet pabalsta izlietojuma līmeni, izmantojot formulu: 210. rinda = lapa. 200: 12 mēneši

220. rinda Aizpilda, ja jūsu uzņēmums ir pilnībā atbrīvots no transporta nodokļa.

230. rinda. Tāda pati kā 210. rinda.

240.rinda Aizpilda, ja uzņēmums samazina nodokli.

250. rinda. Tāda pati kā 210. rinda.

260. rinda. Aizpilda firmas, kas izmanto atvieglotu nodokļa likmi.

270. rinda. Tāda pati kā 260. rinda.

280.rinda. 280.rindā ievadiet jauno atskaitījuma kodu “Platonam” 40200.

290. rinda - šajā jaunajā rindā uzņēmumi uzrādīs samaksu par bojājumiem ceļiem saskaņā ar Platon sistēmu (Federālais likums 07/03/2016 Nr. 249-FZ). Ar šo maksu uzņēmumiem ir tiesības samazināt nodokli kravas automašīnām, kuru svars pārsniedz 12 tonnas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts).

300. rinda. Ievadiet kopējo budžetā iemaksājamo summu.

300.rinda = 190.rinda – konkrētā pabalsta apmērs.

Piemēram, ja uzņēmumam ir priekšrocības saskaņā ar Platon sistēmu, tad

300. rinda = 190. rinda — 290. rinda

Transporta nodokļa deklarācijas 2. sadaļas aizpildīšanas piemērs

Jaunā transporta nodokļa deklarācija apstiprināta 2016. gada decembrī (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma Nr. ММВ-7-21/668@ pielikums Nr. 1). Tas jāpiemēro visiem nodokļu maksātājiem, sākot ar pārskatu par 2017. gadu (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma N ММВ-7-21/668@ 3. punkts). Taču, kā skaidroja Federālais nodokļu dienests, organizācijas un individuālie uzņēmēji pēc saviem ieskatiem var izmantot jauno transporta nodokļa deklarācijas veidlapu 2016. gadam. Tas ir saistīts ar veidlapā veiktajām izmaiņām.

Transporta nodokļa deklarācija par 2017. gadu: kas ir mainījies

Viena no galvenajām izmaiņām deklarācijā ir iespēja tajā atspoguļot nodokļu atvieglojumu un/vai atskaitījumu smago kravas automašīnu ar maksimālo masu virs 12 tonnām īpašniekiem, kuri veic maksājumus uz. Lai to izdarītu, 2. sadaļas 280. rindā norādiet atskaitījuma kodu 40200, bet 290. rindā - atskaitījuma summu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma 3. pielikuma 5.26., 5.27. punkts). N ММВ-7-21/668@).

Tieši šī grozījuma dēļ nodokļu maksātājiem tika atļauts izmantot jauno transporta nodokļa deklarāciju par 2016. gadu, tas ir, iepriekš (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 29. decembra vēstule N PA-4-21/25455@). Patiešām, 2016. gada laikā lielākā daļa šādu kravas automašīnu īpašnieku jau bija veikuši “Platonov” maksājumus, taču vecajā deklarācijas veidlapā tos nebija kur norādīt.

Turklāt 2. sadaļā ir parādījušās jaunas rindas 070 un 080, kur attiecīgi norādīts transportlīdzekļa reģistrācijas datums un reģistrācijas izbeigšanas datums (Federālā nodokļa rīkojuma 3. pielikuma 5.7., 5.8. punkts). Krievijas dienests datēts ar 2016. gada 5. decembri N ММВ-7-21/668@ ). Izmantojot šo informāciju, nodokļu iestādes vienmēr varēs pārbaudīt, vai nodokļu maksātājs, nosakot nodokļa apmēru, ir ņēmis vērā “15.” noteikumu un vai viņš pareizi aprēķinājis pilnu transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaitu (Nodokļa 362. panta 3. punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

Arī sadaļā ir atjaunināta 130. rinda, kas tagad atspoguļo automašīnas izlaiduma gadu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma Nr. ММВ-7- pielikuma Nr. 3 5.13. punkts). 21/668@).

Deklarācijas aizpildīšana, ja ir vairākas automašīnas

Ja nodokļu maksātājam ir vairāki transportlīdzekļi, kuru atrašanās vieta ir viens Krievijas Federācijas subjekts, tad par tiem (pie noteiktiem nosacījumiem) ir iespējams deklarācijā norādīt kopējo nodokļa summu, vienojoties ar reģiona nodokļu iestādi. Bet tagad ir precizēts, ka nodokļu iestāžu “piekrišana” ir jāsaņem pirms tā taksācijas perioda sākuma, par kuru tiek iesniegta deklarācija (Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma 3. pielikuma 5.1. punkts). datēts ar 2016. gada 5. decembri Nr. ММВ-7-21/668@).

Nobeigumā atzīmējam, ka atjauninātā 2017. gada transporta nodokļa deklarācija nav apliecināta ar zīmogu. Jaunās veidlapas titullapā nav atzīmes “MP”.