Гэрийн үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн удирдлагын татвар

Тооцооллын орлогод нэг татвар ногдуулах үйл ажиллагааны бүртгэл

Бүс нутгийн эрх бүхий байгууллагын шийдвэрээр байгууллагын тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг татварын системд тооцсон орлогын нэг татвар (UTII) хэлбэрээр шилжүүлж болно.

Хэрэв UTII системийг бүх үйл ажиллагаанд ашигладаг бол энэ нь байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааг нягтлан бодох бүртгэлд онцгой асуудал үүсгэхгүй. Татварын хуулийн 26.3-р бүлэгт UTII системийг ашиглах тохиолдолд орлого, зардлын бүртгэл хөтлөхийг шаарддаггүй, учир нь хуримтлагдсан UTII-ийн хэмжээ нь хүлээн авсан орлогын хэмжээтэй холбоогүй, харин орон нутгийн эрх баригчидтай тохиролцсон байгалийн үзүүлэлтээс хамаарна. Үүний зэрэгцээ байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй.

Хэрэв байгууллага хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол зарим үйл ажиллагаа нь татварын системд UTII хэлбэрээр шилждэг бол үлдсэн хэсэг нь татварын ерөнхий систем эсвэл хялбаршуулсан татварын систем (STS) хэвээр үлдэж болно. . Ийм нөхцөлд бусад төрлийн үйл ажиллагааны хувьд татварын нягтлан бодох бүртгэл (орлогын албан татвар) эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөх ёстой бөгөөд UTII татварын системд шилжүүлсэн үйл ажиллагааны төрлүүдийн зардал, орлогыг энэхүү татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгах ёсгүй. .

Энэ асуудлыг шийдэхийн тулд тохиргоо нь UTII-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлөөр зардал, орлогын тусдаа бүртгэлийг зохион байгуулдаг.

UTII татварын системийг ашиглах заалтыг байгууллагын татварын бодлогын тохиргоонд заасан байх ёстой. Тэнд та UTII-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлөөр орлого, орлогыг бүртгэхэд ашиглагдах нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг зааж өгөх ёстой.

Орлого нь тодорхой үйл ажиллагааны төрөлд хамаарах эсэхийг тодорхойлоход хялбар боловч зардлын ижил төстэй захидал харилцааг бий болгох нь үргэлж боломжгүй байдаг. Үйл ажиллагааны тодорхой төрөлд хамаарах боломжгүй зардлыг дараа нь бүх орлогын нийт эзлэхүүн дэх холбогдох орлогын эзлэх хувьтай тэнцүү хэмжээгээр хуваарилдаг. Ийм зардал нь нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд хуримтлагдаж, UTII-д хамаарах болон хамаарахгүй үйл ажиллагааны төрлүүдийн хооронд автоматаар хуваарилагдсан гэж тэмдэглэгдсэн байдаг.

Нэмж дурдахад, тодорхой төрлийн зардлын тогтмол хувийг UTII-д хамаарах үйл ажиллагаанаас тодорхой хамааруулж болно, жишээлбэл, захирал, нягтлан бодогч болон бусад зарим ажилчдын цалингийн зардал. Ийм ажилчдын хувьд та UTII-д хамаарах үйл ажиллагаатай холбоотой цалингийн хувийг зааж өгөх ёстой.

Ажилчдын цалингийн хуримтлалын тодорхой хувийг UTII-д хамаарахгүй үйл ажиллагааны зардлаас хасч, татварын нягтлан бодох бүртгэлд (орлогын татвар) эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болно.

Зохиогчийн тухай: Рогов Сергей - програмчлал, менежмент, үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн чиглэлээр мэргэшсэн 1С мэргэжилтэн. 1С: Аж ахуйн нэгж 8 платформ дээрх хэрэглээний шийдлүүдийн үйлдвэрлэлийн удирдлагын дэд системийн аргачлалын дагуу СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэлийн чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтэн.Оросын болон үндэстэн дамнасан корпорациудын хэд хэдэн томоохон автоматжуулалтын төслийн менежер..

Өрсөлдөөн өндөр, санхүүжилт хязгаарлагдмал нөхцөлд бизнесүүд одоо байгаа зах зээлийн үр ашгийг дээшлүүлж, бизнесийн шинэ чиглэлүүдийг хөгжүүлэхээс өөр аргагүйд хүрч байна. Түүнээс гадна, хэрэв нэг бүс нутагт компанийн бүх төрлийн үйл ажиллагаа нь татварын үүднээс ерөнхий дэглэмд харьяалагддаг байсан бол өргөжүүлэх явцад тодорхой бүс нутгуудад татвар ногдуулсан орлогын нэг татвар (UTII) ногдуулж болно. ОХУ-ын хууль тогтоомж нь татвар төлөгчдөд НӨАТ болон ашгийн татварыг тусад нь бүртгэх үүрэгтэй.

Ийм нөхцөлд аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогчид нарийн төвөгтэй нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах даалгавартай тулгардаг бөгөөд үүнийг зөвхөн "1С: Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл 8" гэх мэт орчин үеийн хэрэгслийн багцаар шийдэж болно. Энэхүү програм хангамжийн багц нь тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн хэцүү талыг хэрэгжүүлэх боломжийг танд олгоно.

• Жижиглэнгийн худалдааны урьдчилгаа төлбөрийн нягтлан бодох бүртгэл.
• Жижиглэнгээр шилжүүлэхдээ барааны өртөгт НӨАТ-ыг оруулах
• Тусдаа хэлтэстэй байгууллагуудад НӨАТ-ын бүртгэлийг тусад нь хийх.
• Бараа материал, үндсэн хөрөнгө, RBP-тэй хийсэн гүйлгээний НӨАТ-ыг тусад нь бүртгэх.
• Үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр санхүүгийн үр дүнг тодорхойлох, орлогын албан татварыг тооцох.

Бие даасан балансад хуваарилагдсан тусдаа хэлтэстэй байгууллагын хувьд 1С компанийн "1С: Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл 8" стандарт тохиргоонд НӨАТ-ын тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийг хэрэгжүүлэх жишээг авч үзье. Ийм нөхцөлд програмтай ажиллах алгоритмыг дараах байдлаар тодорхойлж болно.

1. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тохиргоонд UTII ашиглах параметрүүдийг бөглөнө үү. UTII-д хамаарах гүйлгээний орлого, зардлын дансыг зааж өгнө үү.

Зураг 1.

Зураг 2.

2. Татварын ерөнхий дэглэм ба UTII-ийн орлогын зүйлийн жагсаалтыг гаргах. Компанийн орлогын дүн шинжилгээг "Нэршлийн бүлгүүд" лавлах хэсэгт бөглөсөн болно. Хөтөлбөрийг зөв ажиллуулахын тулд та ерөнхий дэглэм ба UTII-ийн орлогын ижил зүйлийг ашиглах боломжгүй.

Зураг 3.

Аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаатай холбоогүй орлогын дүн шинжилгээг "Бусад орлого, зарлага" лавлах хэсэгт бөглөсөн бол орлогыг ерөнхий горим эсвэл UTII-д хамааруулах тэмдгийг "Үйл ажиллагааны сэдэвт зардлын хамаарал" гэсэн тусгай хэсэгт тодорхойлсон болно. UTII руу". Ердийн тохиргоонд энэ лавлахын элементүүдийг засварлах нь жагсаалт хэлбэрээр хийгддэг бөгөөд ойлгомжтой, хялбар болгох үүднээс бидний жишээн дээр энэ горимыг өөрчилсөн болно.

Зураг 4.

3. Аж ахуйн нэгжийн зардлыг үйл ажиллагааны төрлөөр нь ангилж, ерөнхий дэглэм ба UTII гэж хуваана. Тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн хуваарилах ёстой зардлуудыг тодруул. Үүнийг хийхийн тулд UTII-д хамаарах үйл ажиллагааг элемент бүрт хуваарилах горимыг зааж өгсөн "Зардлын зүйл" лавлахыг бөглөх хэрэгтэй.

Зураг 5.

Шаардлагатай тохиргоог хийж дууссаны дараа та стандарт тохиргооны баримт бичгүүдийг ашиглан бизнесийн гүйлгээг бүртгэж эхлэх боломжтой. Толгой байгууллагын хувьд дараахь бизнесийн гүйлгээг авч үзье.

Дансны захидал харилцаа		Хэмжээ, рубль	Баримт бичиг "1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8"
Дебит	Зээл
			2008 оны 01-р сарын 11-ний өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (худалдан авах / комисс). НӨАТ орсон 20,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний үйлдвэрлэлийн байрыг цэвэрлэх нийлүүлэгчийн гэрчилгээ. 3050.85
			2008 оны 01-р сарын 11-ний өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (худалдан авах / комисс). НӨАТ хуваарилагдсан.
			2008 оны 01/15-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (Худалдан авалт / Комисс). НӨАТ орсон 15,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний оффисын байрыг цэвэрлэх нийлүүлэгчийн гэрчилгээ. 2288.14
			2008 оны 01/15-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (Худалдан авалт / Комисс). НӨАТ хуваарилагдсан.
			2008.01.18-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (худалдан авах / комисс). НӨАТ орсон 5000 рублийн оффисын материалын нийлүүлэгчээс TORG12. 762.71 (50 рубльд 100 ширхэг)
			2008.01.18-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (худалдан авах / комисс). НӨАТ хуваарилагдсан.
			2008 оны 01-р сарын 23-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (Худалдан авалт / Комисс). Нийлүүлэгчээс албан тасалгааны тавилгын TORG12 нь НӨАТ орсон 50,000 рубльтэй тэнцэхүйц. 7627.12
			2008 оны 01-р сарын 23-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (Худалдан авалт / Комисс). "1С: Нягтлан бодох бүртгэл" хөтөлбөрт шилжүүлсэн гэрчилгээ 9000 рублийн НӨАТ орсон. 1372.88
			2008 оны 01-р сарын 23-ны өдрөөс эхлэн бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт (Худалдан авалт / Комисс). НӨАТ хуваарилагдсан.
			2008.01.31-ний бараа, үйлчилгээний борлуулалт (Хямдрал/комисс). Үндсэн үйл ажиллагааны борлуулалтын орлого.
			Борлуулалтын НӨАТ.
			2008 оны 1-р сарын 31-ний өдрийн бараа, үйлчилгээний борлуулалт (Борлуулалт/комисс) UTII-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлөөр борлуулалтын орлого
			01/30/08-ны өдрийн нэхэмжлэхийг хүсэх. Захиргааны зардалд зориулж оффисын материалыг хэсэгчлэн хасах (20 ширхэг).
			1-р улирлын НӨАТ, орлогын албан татварын зохицуулалтын үйл ажиллагаа.
			04/30/08-ны өдрийн нэхэмжлэхийг хүсэх. Захиргааны зардалд зориулж оффисын материалыг хэсэгчлэн хасах (80 зүйл).
			2-р улирлын НӨАТ, орлогын албан татварын зохицуулалтын үйл ажиллагаа.

Гүйцэтгэсэн ажлын эхний хоёр үйлдлийн хувьд 20, 26-р дансны зардлын дүн шинжилгээг зөв сонгох нь чухал юм. Эхний тохиолдолд бид зөвхөн компанийн үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой зардлуудыг авч үздэг тул холбогдох зардлын зүйлийн "UTII-д хамаарах үйл ажиллагаанд зардлыг хамааруулах" шинж чанарыг "UTII биш" гэсэн утгатай байх ёстой. Зураг 4-т үзүүлснээр.Хоёр дахь тохиолдолд зардлыг хуваарилах ёстой, учир нь Захиргааны байрыг бизнесийн үндсэн чиглэл болон UTII-д хамаарах орлогын аль алинд нь орлого бүрдүүлэхэд ашигладаг тул харгалзах зардлын зүйлд "Зардлыг UTII-д хамаарах үйл ажиллагаанд хамааруулах" шинж чанарыг "Зардал нь" гэсэн утгатай байх ёстой. тараасан.”

Стандарт тохиргооны үйл ажиллагааны чухал тал бол ерөнхий тохиолдолд бараа материалыг хүлээн авах үед хүлээн авсан бараа материалыг хэрхэн ашиглах нь тодорхойгүй, ийм үйл ажиллагаанд НӨАТ-ыг хуваарилах боломжтой гэсэн таамаглал юм. зөвхөн бараа материалыг зардалд тооцсоны дараа. Бараа материалыг "Нэхэмжлэх нэхэмжлэх" баримт бичгийг ашиглан зардал гэж тооцдог. Баримт бичгийг бөглөхдөө зардлын дансны аналитикийг зөв сонгох нь чухал бөгөөд манай тохиолдолд энэ нь 26-р данс бөгөөд "UTII-д хамаарах үйл ажиллагаанд зардлыг хамааруулах" - "Зардлыг хуваарилах" гэсэн маягттай нийтлэлийг зааж өгнө. Бидний жишээн дээр зарим материалыг хүлээн авсан тайлангийн хугацаанд, заримыг нь дараагийнх нь хассан. Үүний зэрэгцээ бичигдээгүй материалын бүх НӨАТ-ыг суутгахаар хүлээн авсан бөгөөд дараагийн тайлант хугацаанд НӨАТ-ын UTII-д хамаарах хэсгийг сэргээх шаардлагатай. Эхний улирлын стандарт тохиргооны баримт бичгийн дараалал дараах байдалтай байна.

1. 100 нэгж материалын бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт.
2. Тавигдах шаардлага: 20 ширхэг материалын нэхэмжлэх.
3. Худалдан авалтын дэвтэрийн бичилтүүдийг үүсгэх, "Худалдан авсан хөрөнгийн НӨАТ-ын суутгал" таб.

Хоёрдугаар улиралд баримт бичгийн дараалал дараах байдалтай байна.

1. Тавигдах шаардлага: 80 ширхэг материалын нэхэмжлэх.
2. шууд бус зардлын НӨАТ-ын хуваарилалт.
3. Борлуулалтын дэвтрийн бичилтүүдийг үүсгэх, "НӨАТ-ыг сэргээсэн" таб.

Үндсэн хөрөнгө, хойшлогдсон зардлын НӨАТ-ыг тусад нь бүртгэх тухайд "Үйл ажиллагаа (нягтлан бодох бүртгэл ба)" ба "Бүртгэлийн бичилтийг тохируулах" баримт бичгийг ашиглан хэрэглэгч НӨАТ-ын залруулгын бичилтийг бие даан оруулах шаардлагатай тул энд байдал арай илүү төвөгтэй байна. .” Бидний жишээн дээр үндсэн хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээний НӨАТ-ыг хэрхэн хувааж болохыг харцгаая. Нэгдүгээрт, "Шууд бус зардлын НӨАТ-ыг хуваарилах" баримт бичгийг ашиглан та түгээлтийн коэффициентийг тооцоолох хэрэгтэй, бидний жишээнд коэффициент нь 1/6 = 0.166666667 (17%) байна. Коэффициент нь хуваарилахаас өмнө дугуйрсан биш гэдгийг энд тэмдэглэх нь зүйтэй, тиймээс өгөгдлийн бага зэрэг тохируулга ч гэсэн, жишээлбэл, UTII хэсгийн орлогыг рубль болгон өөрчлөх нь хуудсыг бөглөх үед хуваарилалтын дүнг өөрчлөхөд хүргэнэ. дахин баримт бичиг, хэдийгээр хувиар илэрхийлсэн хуваарилалтын коэффициент өөрчлөгдөөгүй байна.

Зураг 6.

Хоёрдугаарт, НӨАТ-ыг хөрөнгийн анхны өртөгт тусгахыг нягтлан бодох бүртгэл, татварын дансанд тусгах шаардлагатай. Үүнийг хийхийн тулд та "Үйл ажиллагаа (нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл)" гэсэн баримт бичгийг оруулаад зохих ёсоор бөглөх хэрэгтэй; бидний жишээн дээр бөглөсөн баримт бичгийг Зураг 7-д үзүүлэв. Баримт бичгийн огноог " гэдгийг анхаарах нь чухал. Үйл ажиллагаа (нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл)" нь үндсэн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн өдрөөс өмнө байх ёстой.

Зураг 7.

Дараа нь НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, ялангуяа "НӨАТ-ыг танилцуулсан", "Үнэт орсон НӨАТ" бүртгэлд байгаа мэдээллийг тохируулах шаардлагатай. Үүнийг "Бүртгэлийн бичилтүүдийг тохируулах" баримт бичгийг ашиглан хийж болно. Бүртгэлийн бүрдлийг бүрдүүлэхдээ дээрх НӨАТ-ын бүртгэлийг тэмдэглэсэн байх шаардлагатай. Зураг 8. Дараа нь “Хуримтлалын бүртгэл” таб руу орж НӨАТ-ын мэдээллийг дараах байдлаар бөглөнө.

1. “НӨАТ-ыг танилцуулсан” бүртгэлийн хувьд.

1. Хөдөлгөөний төрөл - "Хэрэглээ".
2. Нэхэмжлэх - Үндсэн хөрөнгийн нэхэмжлэхтэй тохирч буй "Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт" баримт бичиг.
3. Утгын төрөл - "OS".
4. НӨАТ-ын хувь хэмжээ нь "18%" бөгөөд "Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт" баримт бичгийн НӨАТ-ын хувь хэмжээтэй тохирч байна.
5. НӨАТ-ын данс – “19.01” нь “Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт” баримтаас НӨАТ-ын данстай тохирч байна.
6. Нийлүүлэгч - Эсрэг тал.
7. НӨАТ ороогүй дүн – үнэд багтсан НӨАТ-ын хэмжээтэй тохирч буй НӨАТ ороогүй дүн (100 / 18 * НӨАТ-ын дүн).
8. НӨАТ-ын дүн – үнэд оруулах шаардлагатай НӨАТ-ын дүн.
9. Үйл явдал - "НӨАТ үнэд багтсан."

Зураг 8.

2. “Үнэт орсон НӨАТ” бүртгэлийн талбаруудыг мөн адил бөглөнө. "Хөдөлгөөний төрөл" болон "Үйл явдал" талбараас бусад тохиолдолд эдгээр талбарууд хүснэгтэд байхгүй байна.

НӨАТ-тай ажилласны үр дүнг "Үлдэгдэл ба эргэлт" тайлангийн "Тайлан" цэсний "Бусад" дэд цэсний "НӨАТ-ын танилцуулсан" нягтлан бодох бүртгэлийн хэсгийг сонгон байгууллага, үнийн төрлөөр нь шалгана. VA):

"Эцсийн үлдэгдэл" баганад үндсэн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсны дараа худалдан авалтын дэвтэрт тусгагдах НӨАТ-ын дүнг харуулна.

Худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр гаргахдаа салбарын мэдээллийг харгалзан үзэхийн зэрэгцээ үндсэн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг "гэмтэхгүй" байхын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай гарын авлагын баримт бичгийг ашиглаж болно: "Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалтын тусгал. НӨАТ-ын хувьд” “НӨАТ-ын орц”, “НӨАТ-ын борлуулалтын бараа, үйлчилгээний тусгал” борлуулалтын гүйлгээ.

Хуримтлуулах шаардлагатай болон нөхөх шаардлагатай урьдчилгаа төлбөрийн мэдээллийг "Бүртгэлийн бичилтийг тохируулах" баримт бичгийг ашиглан "НӨАТ хуримтлагдсан" ба "Урьдчилгааны НӨАТ" гэсэн хоёр НӨАТ-ын бүртгэлийг сонгон системд оруулж болно. ”. "НӨАТ хуримтлагдсан" таб дээр та борлуулалтын дэвтэрт урьдчилгаа төлбөрийн НӨАТ-ын мэдээлэл, "Урьдчилгаа төлбөрийн НӨАТ" таб дээр урьдчилгаа төлбөрийн НӨАТ-ын мэдээллийг оруулах шаардлагатай бөгөөд худалдан авалтын дэвтэрт тусгагдсан байх ёстой. . Та "Хуримтлалын бүртгэл" таб дээрх өгөгдлийг дараах байдлаар бөглөх шаардлагатай.

“НӨАТ хуримтлагдсан” бүртгэлийн хувьд	"Урьдчилгаа төлбөрийн НӨАТ"-ын бүртгэлийн хувьд
Хөдөлгөөний төрөл - "Ирэх".	Хөдөлгөөний төрөл - "Ирэх".
Байгууллага – Манай байгууллага, жишээнд “23-р дэлгүүр”.	Байгууллага – Манай байгууллага, жишээнд – “23-р дэлгүүр”
	Нэхэмжлэх - "Ирж буй төлбөрийн даалгавар" гэсэн баримт бичгийн оронд "Харилцагч талуудтай хийсэн тооцооны баримт (гарын авлагын нягтлан бодох бүртгэл)" баримт бичиг.
Үнийн төрөл - "Хүлээн авсан урьдчилгаа".	Худалдан авагч - эсрэг тал.
НӨАТ-ын хувь хэмжээ “18/118”.	Эсрэг талын гэрээ
Худалдан авагч - эсрэг тал.	НӨАТ-ын хувь хэмжээ нь "18/118" бөгөөд "Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт" баримт бичгийн НӨАТ-ын хувь хэмжээтэй тохирч байна.
Хуримтлалын төрөл - "Урьдчилгаа НӨАТ".	Урьдчилгаа валют
Эсрэг талын гэрээ.	НӨАТ-гүй үнэ.
НӨАТ-гүй үнэ.	НӨАТ-ын дүн.
НӨАТ-ын дүн.	Валют дахь дүн.
Үйл явдлын огноо - урьдчилгаа төлбөрийн огноо.	Үйл явдлын огноо - баримт бичгийн огноо. Тохиромжтой болгохын тулд энэ огноо нь үндсэн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан өдрөөс өмнө байх ёстой.
Үйл явдал - "Урьдчилгаа төлбөр хүлээн авлаа."

Салбарын өгөгдөлтэй ажиллахад стандарт тохиргоонд өөрчлөлт оруулах шаардлагатай цорын ганц чухал бэрхшээл байдаг. "Худалдан авалтын дэвтэрийн бичилт хийх" баримт бичгийг нийтлэхдээ хэрэглэгч НӨАТ-ын дансыг сонгох боломжгүй тул салбарын мэдээлэл нь толгой байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд нөлөөлнө. "Урьдчилгаа төлбөрийн НӨАТ-ын суутгал" болон "Худалдан авсан хөрөнгийн НӨАТ-ын суутгал" гэсэн хүснэгтийн хэсэгт "НӨАТ-ын данснаас хасах данс" гэсэн баганыг нэмснээр энэ онцлогийг сайжруулах боломжтой. Хэрэв мөрөнд байгаа энэ дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөөгүй бол энэ мөрөнд нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийгдэхгүй.

ХЭнэ нийтлэл түүнд туслах болно:Төрөл бүрийн бизнестэй холбоотой орлого, зардлыг тодорхойлох. "Хялбаршуулсан" болон "тооцсон" үйл ажиллагааны аль алинд нь нэгэн зэрэг хамаарах үзүүлэлтүүдийг салгах нь зөв юм.
Энэ нь таныг юунаас хамгаалах вэ:Татварыг “хялбаршуулсан” хэлбэрээр буруу тооцсон гэсэн татварын ажилтнуудын нэхэмжлэлээс.

Танай компани UTII-ийн төлбөртэй үйл ажиллагаа эхлүүлэхээр шийдсэн гэж бодъё. Жишээлбэл, та жижиглэнгийн дэлгүүр, кафе эсвэл автомашины үйлчилгээ нээсэн. Үүний зэрэгцээ та "хялбаршуулсан" татвар төлдөг бизнесээ үргэлжлүүлсээр байна.

Ийм нөхцөлд татварын янз бүрийн горимтой холбоотой орлого, зардал, бизнесийн гүйлгээний бүртгэлийг тусад нь зохион байгуулах шаардлагатай болно. Эдгээр нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг, 346.26 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэгт заасан шаардлага юм.

Чухал дэлгэрэнгүй

Хэрэв компани татварын дэглэмийг хослуулсан бол тусдаа нягтлан бодох бүртгэл заавал байх ёстой.

Харин орлого, зарлагаа хэрхэн хуваарилах вэ? Нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа аргачлалыг дотоод баримт бичигт тусгах шаардлагатай юу? Та эдгээр болон бусад асуултын хариултыг энэ нийтлэлээс олох болно.

Тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн аргыг хаана бүртгүүлэх вэ

Нэн даруй захиалга хийцгээе: ОХУ-ын Татварын хуульд тусдаа бүртгэл хөтлөх талаар ямар ч баримт бичигт тусгах шаардлагатай гэсэн үг байдаггүй. Гэсэн хэдий ч татварын албатай шаардлагагүй маргаанаас зайлсхийхийн тулд аргачлалыг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогодоо бичих нь дээр. Түүнээс гадна, хэрэв та оны эхнээс биш "тооцоотой" бизнес эхлүүлж байгаа бол нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг нэмэлт болгох тушаал гарга. Бид баримт бичгийн ойролцоо жишээг өгсөн.

Гэсэн хэдий ч нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа механизмыг өөр орон нутгийн захиалга эсвэл компанийн даргын батлах хэд хэдэн баримт бичигт бүртгүүлэхэд юу ч саад болохгүй. Ямар ч байсан (та нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нэмэх эсвэл бусад баримт бичгийг бүрдүүлэх) 1996 оны 11-р сарын 21-ний өдрийн 129-ФЗ Холбооны хуулийн хэм хэмжээнд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Үүнийг ОХУ-ын Сангийн яам хийхийг зөвлөж байна (2010 оны 9-р сарын 24-ний өдрийн 03-11-06/3/132 тоот захидлыг үзнэ үү). Эцсийн эцэст, "оруулагчид" бүрэн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай.

Нягтлан бодох бүртгэлийн аль аргыг сонгох вэ?

Тус тусад нь бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх талаар кодонд заагаагүй болно. Тиймээс та хэд хэдэн сонголтоос сонгож болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд нэмэлт дэд данс нээх нь хамгийн энгийн бөгөөд тохиромжтой арга бөгөөд энэ нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг тодорхойлсон орлого, зардлыг тусгасан болно.

Өөр нэг хувилбар бол янз бүрийн төрлийн үйл ажиллагааны орлого, зардлыг тусдаа бүртгэлд (хүснэгт, гэрчилгээ гэх мэт) харгалзан үзэх явдал юм. Дашрамд хэлэхэд та хоёр аргыг нэгэн зэрэг ашиглаж болно. Энэ нь нэмэлт дэд данс нээх, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бөглөх явдал юм.

Бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлоготой бол бүх зүйл маш энгийн. Тэд "хялбаршуулсан" эсвэл "хялбарчилсан" үйл ажиллагааг тодорхой дурдаж байна. Гэхдээ үйл ажиллагааны бус орлого болон бусад "туслах" орлоготой бол бүх зүйл арай илүү төвөгтэй байдаг. Ямар асуултууд ихэвчлэн гарч ирдэг орлогын төрлийг авч үзье.

Энэ сэдвээр дэлгэрэнгүй

Бид "Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн аргыг зааж өгөх шаардлагагүй" ("Главбух" сэтгүүлийн 2011 оны 9-р дугаарт нийтлэгдсэн) гэсэн нийтлэлд тус компани нягтлан бодох бүртгэлийг салгах тухай байцаагчдын нэхэмжлэлийг хэрхэн амжилттай эсэргүүцсэн талаар бичсэн.

Хадгаламж, олгосон зээлийн хүү

ОХУ-ын Татварын хуулийн 250 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэгт зааснаар энэ төрлийн орлогыг үйл ажиллагааны бус орлого гэж үзнэ. Мөн зээл олгох, хадгаламж байршуулах нь "тодорхой" бизнест тооцогддоггүй. Энэ нь та хүүгийн орлогод "хялбаршуулсан" татвар төлөх шаардлагатай гэсэн үг юм (ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 2-р сарын 19-ний өдрийн 03-11-06/3/36, 2009 оны 3-р сарын 24-ний өдрийн 03 тоот захидлуудыг үзнэ үү. -11-06/3 /74). Хэдийгээр эдгээр захидалд орлогын албан татварын талаарх дүгнэлт байгаа ч "хялбаршуулсан хүмүүст" бүрэн хамаатай.

Үндсэн хөрөнгийн борлуулалт

Энд нөхцөл байдал хадгаламж, зээлийн хүүтэй ойролцоо байна. Үндсэн хөрөнгийг худалдах нь "тооцсон" бизнес биш юм. Иймээс ийм гүйлгээнээс олсон бүх орлогыг нэг "хялбаршуулсан" татварын суурьт оруулах нь илүү аюулгүй юм (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн 03-11-11/319 тоот захидлыг үзнэ үү).

Болгоомжтой!

Үндсэн хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг “тооцсон” үйл ажиллагааны орлогод тооцохгүй.

Нийлүүлэгчээс хөнгөлөлт, урамшуулал

Гэхдээ ийм баримт нь "тооцсон" үйл ажиллагаатай холбоотой байж болно. Хамгийн энгийн жишээ бол танай компани гэрээнд заасан хэмжээний бараа худалдаж авсны төлөө нийлүүлэгч нь мөнгөн урамшуулал төлдөг. Анхаарна уу: байгууллага нь "тооцсон" бизнес эрхэлдэгтэй холбогдуулан тусгайлан хүлээн авсан бол орлогыг UTII-д хамруулна.

Бусад бүх тохиолдолд хөнгөлөлт, урамшуулал хэлбэрээр орлогыг "хялбаршуулсан" татварын суурьт оруулна. Эдгээр дүгнэлт нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 2-р сарын 16-ны өдрийн 03-11-06/3/22 тоот захидлаас үүдэлтэй.

Зардлаа хэрхэн хуваах вэ

Хэрэв бид "хялбаршуулсан" эсвэл "тооцсон" үйл ажиллагаатай холбоотой зардлын талаар ярьж байгаа бол асуулт гарахгүй. Хамгийн гол нь тусдаа нягтлан бодох бүртгэл нь зардлыг нэг буюу өөр татварын дэглэмд тодорхой хамааруулах боломжийг олгодог. Ийм зардлын жишээ нь: тодорхой зориулалтын бараа, материалын төлбөр, жижиглэнгийн болон бөөний худалдаа эрхэлдэг борлуулагчдын цалин гэх мэт.

Гэсэн хэдий ч "хялбаршуулсан" болон "тооцсон" зардлууд байдаг. Тухайлбал, эдгээр нь захиргааны болон удирдах ажилтны цалин, эдгээр ажилчдын цалин хөлсний даатгалын шимтгэл, тэдэнд олгосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмж юм. Ийм зардлыг хүлээн авсан орлоготой тэнцүү хэмжээгээр хуваарилах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18-р зүйлийн 8 дахь хэсэг). Харамсалтай нь кодонд ийм пропорцийг хэрхэн тооцохыг заагаагүй байна.

Нэгдүгээрт, нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг ашиглан "хялбаршуулсан" үйл ажиллагааны орлогыг онцлон тэмдэглэ. Баримт бичгийн нийт дүнгээс гарсан дүнг хасснаар та "тооцолдох" орлогыг тодорхойлно. Эдгээр үзүүлэлтүүдийг ашиглан шаардлагатай пропорцийг тооцоолоход хэцүү биш юм.

"Тооцсон" орлогыг тодорхойлохдоо дараахь дүрмийг баримтлах ёстой.

Нэгдүгээрт, "хялбаршуулсан" орлогыг тооцохдоо ОХУ-ын Татварын хуулийн 249, 250, 251 дүгээр зүйлийн нормыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Өөрөөр хэлбэл, зөвхөн борлуулалтын орлого төдийгүй үйл ажиллагааны бус (нягтлан бодох бүртгэлд - бусад) орлогыг анхаарч үзээрэй. Өмнө дурьдсанчлан, зарим "туслах" орлого нь UTII төлдөг үйл ажиллагааны орлоготой холбоотой байж болно. Хуулийн 251 дүгээр зүйлд заасан орлогын албан татварын бааз суурийг нэмэгдүүлээгүй орлогын хувьд хувь хэмжээг тооцохдоо орлогын нийт дүнгээр тооцохгүй.

Хоёрдугаарт, "тооцсон" орлогыг хуримтлалаар бус мөнгөн дүнгээр тооцох ёстой. Өөрөөр хэлбэл, пропорцийг тооцоолохын тулд та бүх төлөгдөөгүй орлогыг нягтлан бодох бүртгэлийн орлогоос хасах хэрэгтэй болно. Гэхдээ хүлээн авсан бодит урьдчилгааг харгалзан үзэх ёстой.

Гуравдугаарт, "тооцсон" бизнесээс олсон орлогыг хуримтлагдсан нийлбэр гэж үзье. Ялангуяа ийм зөвлөмжийг ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 11-р сарын 23-ны өдрийн 03-11-06/3/271 тоот захидалд өгсөн болно.

Чухал дэлгэрэнгүй

Янз бүрийн дэглэмтэй холбоотой зардлыг зөв хуваарилахын тулд "тооцсон" орлогыг нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийн дагуу оны эхнээс мөнгөн ба аккруэл байдлаар тооцно.

Албаны хүмүүсийн тайлбар нь: Орлого, зарлагыг хялбаршуулсан хэлбэрээр жилийн турш бэлэн мөнгөний аргаар, хуримтлалын зарчмаар тодорхойлдог. Мөн янз бүрийн горимд хамаарах үйл ажиллагааны төрлийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийг харьцуулах ёстой.

Жишээ: "Хялбаршуулсан" болон "хялбаршуулсан" хоёрыг хослуулсан компани нь бизнесийн ерөнхий зардлыг хуваарилдаг

Санчир ХХК нь автомашины бөөний (“хялбаршуулсан”) болон жижиглэнгийн (“хялбарчилсан”) сэлбэг хэрэгслийг зардаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын дагуу компани нь жилийн эхнээс хуримтлагдсан орлогод үндэслэн сар бүр бизнесийн ерөнхий зардлыг хуваарилдаг. Байгууллага нь орлого, зардлын зөрүүнд “хялбаршуулсан” татвар төлдөг.

Нягтлан бодогч нийт орлогоос "хялбаршуулсан" орлоготой холбоотойг онцлон тэмдэглэв. 2011 оны эхний улирлын орлого, зарлагын нэгдсэн мэдээллийг хүснэгтэд үзүүлэв.

Бөөний худалдааны орлогын нийт орлогод эзлэх хувь нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна.

1-р сард - 0.65 буюу 65 хувь (650,000 рубль: 1,000,000 рубль);

1-2-р сард - 0.55 буюу 55 хувь (1,155,000 рубль / 2,100,000 рубль);

1-3-р сард - 0.52 буюу 52 хувь (1,664,000 рубль / 3,200,000 рубль).

Нягтлан бодох бүртгэлд Санчир ХХК-ийн нягтлан бодогч дараах бичилтүүдийг хийсэн.

Нэгдүгээр сард:

100,000 рубль. - 1-р сарын бизнесийн бүх ерөнхий зардлыг тусгасан болно;

65,000 рубль. (100,000 × 65%) - "хялбаршуулсан" -тай холбоотой бизнесийн ерөнхий зардлыг тусгасан болно;

35,000 рубль. (100,000 - 65,000) - "тооцоолол"-той холбоотой бизнесийн ерөнхий зардлыг тусгасан болно.

Хоёрдугаар сард:

ДЭБИТ 44 дэд данс "Хялбаршуулсан систем дэх үйл ажиллагааны бизнесийн ерөнхий зардал" Кредит 44 дэд данс "Хуваарилах ёстой бизнесийн ерөнхий зардал"

10,000 рубль (65,000 рубль - (100,000 рубль × 55%)) - 1-р сарын "хялбаршуулсан" үндсэн дээр бизнесийн ерөнхий зардлыг шинэ коэффициентийг харгалзан бууруулсан;

DEBIT 44 дэд данс "UTII дээрх үйл ажиллагааны бизнесийн ерөнхий зардал" Кредит 44 дэд данс "Хуваарилах ёстой бизнесийн ерөнхий зардал"

10,000 рубль - шинэ коэффициентийг харгалзан "тооцсон" үйл ажиллагаатай холбоотой 1-р сарын бизнесийн ерөнхий зардлыг нэмэгдүүлсэн;

ДЭБЕТ 44 дэд данс “Хуваарилах ёстой бизнесийн ерөнхий зардал” ЗЭЭЛ 76

140,000 рубль. (240,000 - 100,000) - 2-р сарын бизнесийн бүх ерөнхий зардлыг тусгасан болно;

ДЭБИТ 44 дэд данс "Хялбаршуулсан систем дэх үйл ажиллагааны бизнесийн ерөнхий зардал" Кредит 44 дэд данс "Хуваарилах ёстой бизнесийн ерөнхий зардал"

77,000 рубль. (140,000 × 55%) - "хялбаршуулсан" -тай холбоотой 2-р сарын бизнесийн ерөнхий зардлыг тусгасан болно;

DEBIT 44 дэд данс "UTII дээрх үйл ажиллагааны бизнесийн ерөнхий зардал" Кредит 44 дэд данс "Хуваарилах ёстой бизнесийн ерөнхий зардал"

63,000 рубль. (140,000 - 77,000) - "тооцоолол"-той холбоотой 2-р сарын бизнесийн ерөнхий зардлыг тусгасан болно.

Гуравдугаар сард нягтлан бодогч 1, 2-р сарын бизнесийн ерөнхий зардлыг шинэ харьцаанд үндэслэн дахин тооцоолсон (2-р сарынхтай төстэй бичилт хийх), мөн 3-р сарын зардлын хэмжээг тусгасан. Шинэ мэдээллээр эхний улиралд "хялбаршуулсан" үйл ажиллагаатай холбоотой бизнесийн ерөнхий зардлын хэмжээ дараахь байдалтай байна.

1-р сард - 52,000 рубль. (100,000 рубль × 52%);

Хоёрдугаар сард - 72,800 рубль. ((240,000 рубль – 100,000 рубль) × 52%);

Гуравдугаар сард - 78,000 рубль. (390,000 рубль – 240,000 рубль) × 52%).

2011 оны 1-р улирлын "хялбаршуулсан" татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо бизнесийн ерөнхий зардлыг 202,800 рубльд тооцсон болно. (390,000 рубль × 52%). Энэ утга нь 1, 2, 3-р саруудад 44-р дансны харгалзах дэд дансанд (52,000 + 72,800 + 78,000) тооцсон зардлын дүнтэй тэнцүү байна.

Эцэст нь, компани нь "хялбаршуулсан" болон "хялбаршуулсан" үйл ажиллагаанд нэгэн зэрэг ашиглах автомашин эсвэл бусад үндсэн хөрөнгийг худалдан авах талаар хэдэн үг хэлье. Албаны хүмүүсийн үзэж байгаагаар ийм объектыг олж авах зардлыг дахин хуваарилах ёстой (ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 3-р сарын 26-ны өдрийн 03-11-09/113 тоот бичгийг үзнэ үү). Гэвч үүнийг хэрхэн хийх талаар санхүүчид тайлбарлаагүй байна.

Бид эхлээд ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан журмын дагуу компани улирал бүрийн зардалд тухайн объектын өртгийн аль хэсгийг тооцохыг тодорхойлохыг санал болгож байна.

Дараа нь "хялбаршуулсан" үйл ажиллагааны орлогын эзлэх хувийг тухайн улирлын бүх орлогын нийт дүнгээр тооцоол. Үүний дараа хоёр үзүүлэлтийг үржүүлнэ. Үр дүн нь тухайн улирлын "хялбаршуулсан" зардлын нэг хэсэг болгон тооцож болох дүн юм.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогодоо нийтлэг үндсэн хөрөнгийн өртгийг хэрхэн хуваарилахаа бичнэ үү. Энэ нь татварын албатай маргаанаас зайлсхийхэд тусална.

Санаж байх гол зүйл

1. Тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн аргыг компанийн даргын баталсан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого эсвэл бусад дотоод баримт бичигт зааж өгч болно.

2. Хадгаламж, зээлийн хүүгийн орлого, түүнчлэн үндсэн хөрөнгө борлуулснаас олсон орлогыг “хялбаршуулсан” үйл ажиллагааны орлогод тооцно. Нийлүүлэгчийн хөнгөлөлтийн орлого нь "тооцсон" бизнесийн орлого байж болно.

3. Зардлыг үйл ажиллагааны төрлөөр хуваарилахын тулд "тооцсон" орлогыг оны эхнээс мөнгөн хөрөнгийн аргаар хуримтлуулах зарчмаар нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээгээр тодорхойлно.

Хэд хэдэн байршилд үйл ажиллагаа явуулдаг жижиглэн худалдааны сүлжээ аж ахуйн нэгжүүд нэг төрлийн үйл ажиллагааны тусдаа бүртгэл хөтлөх шаардлагатай болдог. Үүний шалтгаан нь хэрэглээний татварын тогтолцооны ялгаатай байдлыг хангадаг жижиглэн худалдааны талбайн олон янз байдалд оршдог. Хэрэв жижиглэн худалдааны талбай нь 150 м.кв-аас хэтрэхгүй бол энэ цэг нь UTII-д хамаарна. Үлдсэн сонголтууд нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны шаардлагыг аль хэдийн хангасан байх болно.

Тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийг Excel-ийн хүснэгтэд хуучин аргаар хийдэг байсан, ялангуяа 1С 7.7 "Нягтлан бодох бүртгэл" -ийг ашигладаг байсан бол энэ хувилбар нь нэг төрлийн үйл ажиллагааны тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийг тусгаагүй болно. Энэ функц гарч ирсэн хувилбар гарсны дараа худалдааны компаниуд хаа сайгүй програмын шинэ хувилбар руу шилжиж эхлэв.

Алтан намар ХХК-ийн жишээн дээр 1С Enterprise Accounting 8.2-т тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн яаж зохион байгуулахыг авч үзье.

Тус компани нь хэд хэдэн жижиглэн худалдааны цэгүүдийг эзэмшдэг. Талбайн нэг хэсэг нь 150 м.кв хүрэхгүй, нөгөө хэсэг нь 150 м.кв-аас дээш талбайтай. Тиймээс тэд UTII болон хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг. Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг жижиглэн худалдааны цэгүүдийн хувьд удирдлага нь "Орлого хасах зардлыг" татварын сонголтыг бий болгосон. Хэдийгээр аж ахуйн нэгжүүд UTII ашигладаг (татварыг аль хэдийн тооцсон) ч гэсэн бүртгэлийг бүрэн дүүрэн хөтлөх шаардлагатай байдаг нь мэдэгдэж байна.

Тиймээс бид 1С "Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл" 8.2-т тусдаа нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхөөс өмнө байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг боловсруулж, үндсэн тохиргоог тодорхойлсон.

• "Аж ахуйн нэгж/байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого" цэсийн "Ерөнхий мэдээлэл" хэсэгт татварын хялбаршуулсан систем, тохиргоог хэрэглэж эхэлсэн хугацааг зааж өгсөн;
• "STS" таб дээр татварын объектыг зааж өгсөн;
• "Даатгалын шимтгэл" табын хувьд хоёр сонголт байна
• "2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212 дугаар Холбооны хуулийн 8 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 58 дугаар зүйлд зааснаас бусад татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагууд";
• "Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг, үйлдвэрлэлийн болон ижил төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагууд."
• "Татварын системүүд" таб дахь нягтлан бодох бүртгэлийн тохиргоонд "Татварын бүх системүүд" гэж зааж өгнө.

Дараагийн шатанд орлого, зарлагаа татварын системээр нь хуваадаг болсон.

Эдгээр тохиргоог нарийвчлан авч үзье.

Судалгаанд хамрагдаж буй аж ахуйн нэгжид орлогыг бэлэн мөнгөөр ​​хүлээн зөвшөөрдөг (тэдний зарсан хэмжээгээр - хэр их мөнгө авсан). Хүлээн авсан орлогыг өөр өөр дэд дансуудад хуваана (90.01.1-д хялбаршуулсан татварын системээс орлого, 90.02.1 - UTII).

Барааг худалдан авах үнээр бүртгэдэг тул ердийн гүйлгээ нь дараах байдалтай байна.

хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хэрэгжилт

• Dt 90.02.1 Kt 41 - барааны өртгийг хассанаар орлогын бууралт
• Dt 50 Kt 90.01.1 - кассанд хүлээн авсан орлого

Үүний зэрэгцээ Орлого, зардлын дэвтэрт хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогыг хүлээн зөвшөөрөх тухай бичилтийг бий болгосон.

UTII хэрэгжилт

• Dt 90.02.2 Kt 41 - зардлыг хассанаар орлогын бууралт
• Dt 50 Kt 90.0.2 - орлогын тусгал.

Аналитикийн хувьд дэд контогуудыг ашигладаг, өөрөөр хэлбэл 90 данс нь дэлгүүр бүрийн орлогыг хянадаг.

Бэлэн бус төлбөрийн хувьд төлбөрийн баримтын төрлийг (UTII эсвэл хялбаршуулсан татварын систем) зааж өгнө.
1С Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн 8.2 хөтөлбөр нь орлого нь UTII дээр байгаа тохиолдолд гүйлгээг үүсгэдэг: Kt USN.01 (балансаас гадуурх) "UTII-ийн үйл ажиллагааны үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо." Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу орлого хүлээн авах үед бараа борлуулах нь орлогыг хүлээн зөвшөөрөх мөч юм.

Хэрэв "Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогыг" "UTII-ийн орлого" гэж буруу хуваарилсан бол 1С аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн 8.2 програм нь орлогын дэвтэрт оруулсан бичилтийг буцаана. Тиймээс орлогыг хүлээн зөвшөөрөх гол зүйл бол борлуулалтыг зохих дэд дансанд хуваарилах явдал юм.

Судалгаанд хамрагдаж буй аж ахуйн нэгжийн бараа бүтээгдэхүүний нэр төрөл жигд байна. Тиймээс баримт бичгийг бөглөх ажлыг автоматжуулахын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг агуулахтай холбосон.

Хэрэв агуулах нь хялбаршуулсан татварын системд байгаа бол та бараа материалын нягтлан бодох бүртгэлийн данс үүсгэж чадахгүй. Гэхдээ UTII агуулахын хувьд үүнийг хийх шаардлагатай.

Гол бэрхшээл нь зардлыг хүлээн авахад үүсдэг.

Анхдагч байдлаар, хөтөлбөр нь зардлыг харгалзан үзэхийн тулд хялбаршуулсан татварын систем болон UTII-ийн дагуу зардлыг тооцох өөр өөр зүйлүүдийг бий болгохыг шаарддаг. Гэвч бодит байдал дээр олон мянган төрлийн бүтээгдэхүүн нь энэ асуудлыг ихээхэн хүндрүүлдэг.

Үүний шийдэл нь иймэрхүү байдлаар олдсон.

Хангамжийн хуваалтыг нэвтрүүлсэн. Татварын хялбаршуулсан системийн үйл ажиллагааны хүргэлтийг нийлүүлэгчээс тусдаа нэхэмжлэх ашиглан хийдэг. Татварын хялбаршуулсан системийн хувьд "Зардлын (NU)" баганад байгаа бараа хүлээн авах баримт бичигт "Хүлээн зөвшөөрөгдсөн", UTII-ийн хувьд "Хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй" гэсэн заалтыг оруулсан болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны зорилгоор зардлыг дараахь байдлаар хүлээн авна.

• хэрэв барааг аль хэдийн төлсөн бол тэдгээрийг хүлээн авах үед;
• хэрэв хойшлуулсан төлбөр байгаа бол төлбөр хийх үед.

Чухал!

Татварын хялбаршуулсан системийн зардлыг ханган нийлүүлэгчдээс (хүлээн авах, төлөх) баримт бичигт хүлээн авахад асуудал гарахаас зайлсхийхийн тулд 60.01 ба 60.02 нэхэмжлэхийг хэрэглэх үед "Урьдчилгаа нөхөх: Автоматаар" гэсэн нүдийг шалгах хэрэгтэй.

Бусад зардлыг UTII болон хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, түүнчлэн зардлын зорилгоор хүлээн зөвшөөрдөг. Нэн даруй хуваарилагдаагүй зардлыг тухайн хугацаа дууссан сарын эцэст орлогод хувь тэнцүүлэн хуваана. Үүний баримт бичигт тэд Зардлын (CO) баганад "Тараарсан" гэж бичдэг.

Цалингийн тооцоог тусдаа програмаар хийдэг боловч 1С Нягтлан бодох бүртгэлд аль хэдийн нэгдсэн нягтлан бодох бүртгэл байдаг. Татварын хялбаршуулсан системийн нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор цалингийн мэдээллийг автоматаар татаж авдаг.

Одоо дараалал нь сэргээгдэж, сар хаагдаж байгаа тул хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлого, зардлын хэмжээг шалгах цаг болжээ. Хөтөлбөр нь Тайлан цэсээр дамжуулан "Татварын хялбаршуулсан системийн татварын нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх" боломжтой тайлантай.