I 2019 var fristen for å levere transportavgift stående, men selve dokumentformatet har endret seg noe. Les i denne artikkelen hvordan den nye transportskattemeldingen for juridiske personer ser ut, hvordan du fyller den ut på riktig måte, og også hvilken frist den må leveres.
Frist for å levere transportskattemelding i 2019
Juridiske personer er forpliktet gi transportskattemelding til skattemyndighetene:
- etter registreringssted (for skattytere klassifisert som størst);
- på plasseringen av kjøretøyet (for alle andre).
Punkt 1 Art. 363.1 Skattekode for den russiske føderasjonen:
Ved slutten av avgiftsperioden sender skattepliktige-organisasjoner en selvangivelse til skattemyndigheten på stedet for kjøretøyene.
Punkt 4 art. 363.1 Skattekode for den russiske føderasjonen:
Skattebetalere, i samsvar med artikkel 83 i denne koden, klassifisert som de største skattyterne, sender selvangivelser til skattemyndigheten på registreringsstedet som de største skattyterne.
Dokumentet sendes senest 1. februar året etter avsluttet skatteperiode. I følge punkt 1 art. 360 skattekode for den russiske føderasjonen Skatteperioden for transportavgift er 1 kalenderår. Derfor er fristen for å levere transportavgift for for eksempel juridiske personer for 2017 før 1. februar 2018.
Punkt 3 art. 363.1 Skattekode for den russiske føderasjonen:
Selvangivelser leveres av skattepliktige organisasjoner senest 1. februar året etter utløpt skatteperiode.
Merk: Dersom 1. februar faller på en helg, utsettes fristen for å sende inn erklæringen til neste virkedag.
Punkt 7 art. 6.1 Den russiske føderasjonens skattekode:
I tilfeller der den siste dagen i perioden faller på en dag som er anerkjent i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen som en helg og (eller) en ikke-arbeidsfri ferie, anses slutten av perioden å være neste virkedag etter den.
Prosedyren for å sende inn erklæringen og dens struktur
I følge klausul 2.6 i ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 5. desember 2016 N ММВ-7-21/668@ Du kan sende dokumentet til skattekontoret:
- personlig eller gjennom en representant;
- per post (med beskrivelse av vedlegget);
- via Internett (i den rekkefølgen som er spesifisert i Ordre fra departementet for skatter og skatter i Den russiske føderasjonen datert 2. april 2002 N BG-3-32/169).
Merk! Dersom dokumenter sendes med post eller via Internett, regnes innleveringsdagen som avsendelsesdagen.
Transportavgiftsdeklarasjonen består av 3 deler:
- Tittelside.
- Seksjon 1(betales til budsjettet).
- Seksjon 2(Beregning av avgiftsbeløpet for hvert kjøretøy).
Detaljerte instruksjoner for å fylle ut hver del av dokumentet, med hensyn til endringer, er beskrevet i Ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 5. desember 2016 N ММВ-7-21/668@. Nedenfor vil vi skissere hovedpunktene som må tas i betraktning ved utfylling av erklæringen, og også beskrive hva som må angis på hver side.
Merk: Erklæringer for 2019 skal leveres på nytt skjema. Hva er forskjellen mellom det gamle og det nye dokumentformatet, les nedenfor.
Generelle regler for utfylling av selvangivelse
Følg følgende regler ved innlevering av selvangivelse for transport:
- fyll ut dokumentet blått, lilla eller svart blekk;
- kun bruk trykte store bokstaver;
- rettelser og feil uakseptabelt;
- hvis du sender inn en erklæring i papirform, skrive ut hver side på et eget ark. Ikke stift ark med produkter som skader papiret.
- angi beregninger i hele rubler. Verdier mindre enn 50 kopek ikke angitt, 50 og mer - avrundet til nærmeste rubel;
- hver celle skal bare inneholde ett tegn;
- alle celler i feltet der en indikator mangler må inneholde en strek. En strek plasseres også hvis det er ekstra celler igjen i feltet.
Transportskattemelding for 2018 - er det noen forskjeller i utfylling sammenlignet med fjoråret? Hvilket skjema brukes til å utarbeide 2018-avkastningen? Hvordan fylle linje 280 og 290? Hva er linje 070 og 080 for? Svarene på disse spørsmålene, samt et eksempel på å fylle ut erklæringen, er i denne artikkelen.
Tabell over nye linjer i samferdselsangivelsen for 2017-2018
Transportavgiftserklæringsskjemaet ble godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartementet datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7-21/668@. Den brukes til å levere selvangivelse for transport for 2018. For 2017 rapporterte vi på samme skjema – det ble ikke gjort endringer i det.
Det skiller seg fra erklæringen fra tidligere år ved tilstedeværelsen av nye linjer i strukturen:
Ved utfylling av selvangivelsen for transport for 2017-2018, vær oppmerksom på at den inneholder:
- oppføringen av data er ikke bekreftet av selskapets segl;
- det totale skattebeløpet reflekteres for alle kjøretøyer, hvis beliggenhet er territoriet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen (etter avtale med skattemyndighetene, mottatt før starten av skatteperioden for transportskatt);
- Avgiften beregnes under hensyntagen til registreringsdatoen for kjøretøyet (før eller etter den 15. i den tilsvarende måneden).
Teknologi for å fylle linjene 280 og 290
De angitte linjene i transportavgiftsdeklarasjonen for 2017-2018 har to fyllingsordninger:
Hvis du reflekterte numeriske verdier i linjene 280 og 290 (i 2017-2018 betalte du for tunge kjøretøy), så vær oppmerksom på å fylle ut erklæringslinjene knyttet til dem og andre viktige nyanser i denne forbindelse:
- i linjene 023, 025 og 027, skriv inn "0" (klausul 4.5 i prosedyren, godkjent av ordre nr. ММВ-7-21/668@);
- redusere transportavgiften på betalinger for tunge kjøretøy dersom du betalte avgiften selv og betale avgiften selv;
- redusere den beregnede skatten med fradraget reflektert i linje 290.
Før du utsteder en betalingsordre for skatteoverføring, sjekk forholdstallene:
- hvis TN ≤ NV → TN upl = 0 - ikke utsted en betalingsordre;
Dette betyr at du ved utgangen av året ikke har plikt til å betale transportavgift (TN), hvis beløpet er mindre enn skattefradraget (TD) - betalbar skatt (TN-fradrag) tas lik 0.
- hvis TN > NV → TN upl = (TN - NV) - overføre dette beløpet til budsjettet.
Når du foretar en betaling, ikke glem å sjekke KBK for transportavgift.
Avgiften på det angitte fradraget kan reduseres kun for de tunge kjøretøyene det er betalt inn til systemet for. Fradraget gjelder ikke avgift på andre kjøretøy.
Formål med linje 070 og 080
Ved hjelp av denne informasjonen vil skattemyndighetene kunne sjekke om du har rett:
- beregnet antall hele måneder med kjøretøyeierskap;
- tok hensyn til «15.»-regelen.
Denne regelen er beskrevet i paragraf 3 i art. 362 i den russiske føderasjonens skattekode og er knyttet til beregningen av koeffisienten for kjøretøyeierskap.
Finn ut fra våre publikasjoner om du må betale skatt hvis du eide et kjøretøy:
- 1 dag ;
- mindre enn en måned .
Eksempel på utfylling av selvangivelse for transport for 2018
La oss se på hvordan du fyller ut en selvangivelse for transport, forutsatt at to kjøretøy er oppført på balansen til Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Audi A6 Avant quattro personbil (identifikasjonsnummer УTH330700M1415145, registreringsskilt - С285МА98, motoreffekt - 249 hk, produsert i 2017). Kjøpt 27.08.2018.
- En lastebil med en bæreevne på mer enn 12 tonn (identifikasjonsnummer XTU646008E2441447, merke - KamAZ-6460, registreringsskilt - T182UE50, med en motoreffekt på 400 hk, produsert i 2011). Bilen ble kjøpt 1. juli 2016. Registrert i Platon-systemet. I 2018 er gebyret for kompensasjon for skader på veier 13 200 rubler.
Fantasia LLC opererer i Moskva-regionen og er eneeier av begge kjøretøyene.
Transportskattesatsen i 2018 i Moskva-regionen er:
- 150 gni. for 1 l. Med. for Audi A6 Avant quattro;
- 85 gni. for 1 l. Med. for kjøretøyet KamAZ-6460.
Du kan sjekke hvilke transportavgiftssatser som er etablert i din region i artikkelen "Transportavgiftssatser etter region - tabell 2018-2019".
Audi A6 Avant quattro er inkludert i listen over dyre biler, en økende faktor på 1,1 er brukt i beregningen.
Hva skal man gjøre hvis bilen er dyr, men den ikke er på listen til Nærings- og handelsdepartementet, se.
Det årlige beløpet for transportavgift er:
- for Audi A6 Avant quattro:
249 l. Med. × 150 rub./l. Med. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 rubler,
1.1 er en økende faktor for dyre biler;
0,3333 er eierforholdet, definert som antall komplette måneder med eierskap (4 måneder) delt på antall måneder i et år (12).
- for KamAZ kjøretøy:
400 l. Med. × 85 rub./l. s.-13.200 = 20.800 rub.,
13 200 er beløpet for skattefradraget i beløpet for betalingen for skader påført veier.
Den totale transportavgiften for 2018 er:
13 694 + 20 800 = 34 494 rubler.
Lov i Moskva-regionen datert 16. november 2002 nr. 129/2002-OZ gir forskuddsbetaling av skatt.
Forskuddsbetalingen for et helt kvartal av eierskapet til Audi A6 Avant quattro er:
13.694 / 4 = 3.424 rubler.
For første og andre kvartal betales ikke forskudd, siden bilen ble kjøpt først 27. august 2018.
I tredje kvartal 2018 er eierskapskoeffisienten 0,3333 (Q = 1 måned / 3 måneder). Forskuddsbetalingen, tatt i betraktning eierskapskoeffisienten for tredje kvartal, vil være: 3 424 × 0,3333 = 1 141 rubler.
Organisasjonen betaler ikke forskudd for et KamAZ-kjøretøy, siden dens maksimale vekt er over 12 tonn (klausul 2 i artikkel 363 i skatteloven).
Se hvordan selvangivelsen for transport for 2018 skal fylles ut i det betraktede eksemplet:
Kontrollforhold vil hjelpe deg selvstendig å oppdage feil knyttet til å fylle ut en selvangivelse for transport.
Resultater
For 2017-2018, for rapportering, bruk det nye selvangivelsesskjemaet for transportavgift, godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartementet datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7-21/668@.
Ved innlevering av transportavgift for 2018 fyller du ut linje 280 og 290 dersom du har overført betaling for tunggods. Hvis du ikke foretok store betalinger i 2018, kryss ut alle feltene på disse linjene. Linje 070 «Dato for kjøretøyregistrering» skal fylles ut av alle skattytere.
Det er ikke nødvendig å sette et stempel på erklæringen, men dataene om transport som ligger i ett emne i Den russiske føderasjonen kan kombineres.
For 2017-rapportering skal transportavgiftsmeldingen leveres på nye skjemaer. Et nytt erklæringsskjema godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7-21/668.
La oss forklare i tabellen hva som har endret seg i den:
| Deklarasjonsindikatorer | Ny form | Gammel form |
|---|---|---|
| Tittelside | Det er ikke noe utskriftsfelt | Det er et utskrivbart felt |
| Avsnitt 2 "Beregning av avgiftsbeløpet for hvert kjøretøy" | Lagde linjer: – 070 – registreringsdato for kjøretøyet; – 080 – dato for opphør av registreringen av kjøretøyet (avregistrering); – 130 – års produksjon av kjøretøyet. |
I forrige skjema var det ingen slike linjer |
| Det har dukket opp linjer for fradrag som brukes av betalere av bidrag til Platon-systemet (eiere av kjøretøy som veier over 12 tonn). Linje 280 viser trekkkoden, og linje 290 viser trekkbeløpet. |
Hva er fristene for å levere transporterklæringen for 2017?
Artikkel 363.1 i den russiske føderasjonens skattekode regulerer fristene for å sende inn en selvangivelse for transport. Organisasjoner sender inn rapporter om kjøretøy en gang i året. Fristen er 1. februar året etter. Hvis den siste dagen av fristen faller på en helg, flyttes den til neste arbeidsdag (klausul 7, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode). Men siden 1. februar falt på en torsdag i 2018, er ikke datoene utsatt. Erklæringen må sendes til Federal Tax Service senest 1. februar 2018.
Vær oppmerksom på at den angitte fristen for å levere transportavgiftsmeldingen er lik for alle virksomheter. Det er ingen spesielle regler eller unntak for når en selvangivelse for transport sendes inn i den russiske føderasjonens skattekode. Det er veldig praktisk at prosedyren for å fylle ut en selvangivelse for transportavgift lar selskaper velge hvordan de skal sende den:
- personlig eller gjennom en representant;
- per post med beskrivelse av vedlegget eller ved å sende elektronisk rapport.
Velger du posttjenester, anses erklæringen innsendt den dagen postforsendelsen sendes. Og når den overføres via TKS - datoen filen ble sendt.
Send inn transportavgiftsoppgaven til det samme tilsynet der du betaler avgiften. Det vil si i henhold til plasseringen av kjøretøyer (klausul 1 i artikkel 363, klausul 1 i artikkel 363.1 i den russiske føderasjonens skattekode).
Hvem skal egentlig rapportere for 2017 i 2018
Juridiske enheter (artikkel 363.1 i den russiske føderasjonens skattekode) som kjøretøyer er registrert på (artikkel 357 i den russiske føderasjonens skattekode) er pålagt å sende inn en selvangivelse for transport for 2017. Og ikke hvilke som helst, men de som er anerkjent som skattepliktige objekter: biler, motorsykler, busser, yachter, båter, motorbåter, etc. (se artikkel 358 i den russiske føderasjonens skattekode).
Samme artikkel gir en liste over varer hvis registrerte rettigheter ikke forplikter deg til å fylle ut transporterklæring for 2017, siden dette ikke er avgiftspliktige varer. For eksempel en stjålet bil eller landbrukstransport.
Bør "fysikere" rapportere?
I motsetning til juridiske enheter, fylles og sendes ikke selvangivelsen for transportskatt av enkeltpersoner (klausul 1, artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode). Skatteetaten vil selv beregne denne skatten som skal betales basert på data fra trafikkpolitiet. For vanlige borgere erstattes således en transportavgiftserklæring for enkeltpersoner med en melding fra Federal Tax Service om betaling av transportavgift. Det er ikke nødvendig å laste ned selvangivelsen for transport. Forresten, du kan sjekke om inspektoratet beregnet transportavgiften riktig ved å bruke en spesiell tjeneste på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service. Nøyaktig link.
Når det gjelder individuelle gründere, er de fullt ut underlagt reglene for rapportering og betaling av transportavgift som gjelder for vanlige enkeltpersoner. Selv om selgeren bruker kjøretøyet for å tjene penger. Dermed leverer ikke individuelle gründere en transport selvangivelse for 2017, men betaler skatten basert på en melding fra Federal Tax Service.
Sammensetning av den nye transporterklæringen i 2018
Den nye transportskattemeldingen for 2017 for juridiske personer består av et tittelblad og to avsnitt.
Som vi allerede har sagt, i den andre delen av erklæringen for 2017. der avgiftsbeløpet for hvert kjøretøy er angitt, dukket det opp fem linjer:
- i linjene 070 og 080 kan du nå angi når kjøretøyet ble registrert (hos Statens trafikktilsyn, Gostekhnadzor osv.) og når det ble avregistrert;
- på linje 130 – produksjonsår;
- linje 280 og 290 - kode og fradragsbeløp fylles ut av gebyrbetalere i Platon-systemet (eiere av kjøretøy som veier over 12 tonn).
Data om bilen - identifikasjonsnummer (VIN), merke, registreringsnummer, registreringsdato, produksjonsår, ta fra tittelen eller registreringsbeviset. Oppgi registreringsopphørsdato (linje 080) kun for biler du har avmeldt i rapporteringsåret.
Fylle ut nytt erklæringsskjema: eksempler og prøver
Erklæringens tittelside
På tittelsiden angir du grunnleggende informasjon om organisasjonen og erklæringen.
TIN og sjekkpunkt
Vennligst inkluder disse kodene øverst i tittelen. Hvis du rapporterer om plasseringen av en separat enhet, angi sjekkpunktet.
Korrigeringsnummer
Vennligst angi her:
- hvis du sender inn en rapport for første gang – “0–”;
- hvis du spesifiserer noe som allerede er sendt inn, serienummeret til rapporten med rettelser ("1–", "2–", osv.).
Skattepliktig periode
Skriv inn koden "34" i transportskattmeldingen din.
Rapporteringsår
I dette tilfellet er 2017 året det rapporteres for.
- I "Sendt til skattemyndigheten"-feltet, skriv inn Federal Tax Service-koden;
- i linjen "på stedet (registrering) (kode)" sett 260 hvis du sender inn en erklæring på registreringsstedet for organisasjonen, avdelingen eller kjøretøyene. Kode 213 betyr de største skattebetalerne, og kode 216 deres juridiske etterfølgere.
Skattebetaler
Noter her det fulle navnet på organisasjonen i samsvar med de konstituerende dokumentene.
OKVED
I dette feltet skriver du inn koden i henhold til den all-russiske klassifiseringen av typer økonomiske aktiviteter (OKVED) OK 029-2014 (NACE revisjon 2).
§ 1 i erklæringen
Etter å ha fullført tittelsiden, hopp over del 1 og begynn å fullføre del 2. Basert på informasjonen i denne delen, fullfør deretter del 1.
Linje 120
Fyll ut linje 120 kun hvis avgiftssatsen avhenger av antall år fra produksjonsåret for bilen.
Linje 140 og 160
I linje 140, angi antall hele måneder med bileie i løpet av året, og i linje 160 - koeffisienten Kv. Hvis du eide bilen hele året, sett 12 på linje 140 og 1 i linje 160.
Angi antall måneder i 2017 der organisasjonen din eier et spesifikt kjøretøy i linje 140. Vær oppmerksom på at hele måneder inkluderer de der kjøretøyet ble registrert før den 15. dagen (inkludert) og avregistrert etter den 15. dagen. Måneder hvor kjøretøyet har vært eid i mindre enn en halv måned regnes ikke med. Del antall komplette måneder med kjøretøyeierskap med 12 for å få eierskapskoeffisienten, som rapporteres på linje 160. Denne koeffisienten rundes av til fire desimaler.
Linje 150
I linje 150, sett 1/1 hvis eieren er den eneste. Ellers er det angitt som en brøk (1/2, 1/3 osv.).
Linje 180
Angi Kp-koeffisienten (linje 180) kun for dyre biler.
Linje 190 og 300
I linje 190 og 300 angis beregnet skatt for året.
Angi beløpet for beregnet skatt på linje 190. For å gjøre dette, beregne det ved å bruke formelen:
For kjøretøy som er helt fritatt for avgift, sett en strek i linje 300.
Linje 200 – 290
Disse linjene fylles ut av "begunstigede". Emner i Den russiske føderasjonen har rett til å frita en organisasjon fra transportskatt eller redusere den for noen kjøretøy. I dette tilfellet fyller du ut linjene 200-270.
Når et kjøretøy faller inn under ytelsen, angir linje 200 antall hele måneder med bruk av ytelsen i 2017. For å beregne brukskoeffisienten av Kl-ytelsen (linje 210) deles dataene på linje 200 med 12 måneder. Koeffisienten er avrundet til fire desimaler. Type fordel og beløp er dechiffrert på linjene:
- 220-230 – fullstendig skattefritak;
- 240–250 – reduksjon av skattebeløpet;
- 260–270 – redusert skattesats.
Dersom kjøretøyfordeler ikke er etablert, settes streker i linje 220–270.
§ 1 i erklæringen
Ved å fylle ut seksjonen 2 for alle kjøretøy, gå til seksjon. 1.
Dersom du ikke betaler forskudd, oppgi total avgiftsbeløp for alle biler i linje 021 og 030.
Hvis du betaler, angi forskuddsbetalinger på linje 023 - 027, og i linje 030 - skatt som skal betales ved utgangen av året.
Bilen har en motoreffekt på 105 hk. Med. ble solgt og avregistrert 13. desember 2017. Bilen ble produsert i 2015 og registrert 21.10.2015. I regionen er det forskuddsbetalinger, skattesatsen er 35 rubler/l. Med.
- I løpet av året har organisasjonen eid bilen i 11 måneder fra januar til november.
- Forskuddsbetalinger for 1., 2. og 3. kvartal - 919 rubler hver. (1/4 x 105 hk x 35 RUR/hk).
- Koeffisienten Kv for beregning av skatt for året er 0,9167 (11 måneder / 12 måneder).
- Det beregnede skattebeløpet for 2017 er 3 369 RUB. (105 hk x 35 rub/hk x 0,9167).
- Skattebeløpet som skal betales for året er 612 rubler. (3 369 rubler - 919 rubler - 919 rubler - 919 rubler).
Alle kjøretøyeiere skal levere selvangivelse for transport for 2018 i 2019. Se på det detaljerte prøveskjemaet, forfallsdato og siste nytt om endringer i transportavgiften i Russland.
Viktig i denne artikkelen:
Kansellering av transportavgift 2019 i Russland
I 2019 betaler bedrifter transportavgift på bil, uavhengig av hvor mye bedriften bruker bilen. Riktignok er det sendt inn et forslag til statsdumaen om å erstatte transportavgiften med en miljøavgift, som kan bli en erstatning for den upopulære avgiften. I dette tilfellet vil betalingen avhenge av i hvilken grad kjøretøyet forurenser miljøet, av motoreffekt og driftstid. Men dette forslaget har mange motstandere, det er under aktiv diskusjon og det er mye usikkerhet rundt vedtakelsen.
Derfor er snakk om avskaffelse av transportavgifter i Russland bare snakk for nå. Det er klart at avskaffelsen av transportavgiften, i motsetning til alle forventninger, ikke skjedde i Russland. Derfor, hvis et selskap eier en bil, motorsykkel eller annet kjøretøy, er det pålagt å betale skatt av det.
Endringer i skatteloven for transportavgift i 2019
Nå deler vi de siste og siste nyhetene med deg – transportavgiften vil ikke bli avskaffet i Russland i 2019, men det vil komme endringer. Først av alt gjelder dette den nye transportavgiftserklæringen, opphevelsen av noen bestemmelser i den russiske føderasjonens skattekode om overføringer for lastebiler over 12 tonn, samt nye koder for kjøretøytyper. Nå om alt mer detaljert.
Ny transportskattemelding
En oppdatert transportavgiftserklæring har dukket opp på Unified Portal, der alle skatterettslige handlinger er publisert, fra og med 1. januar 2019. Dette tiltaket er knyttet til opphevelsen av bestemmelsene i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode og innføringen av nye koder for kjøretøytyper. Faktisk, hva er det nye som venter oss:
- Det vil ikke være mulig å trekke fra avgiftsbeløpet betaling for reiser på offentlig vei for tunge lastebiler (over 12 tonn) registrert i Platon-systemet. Det betyr at linje 280 og 290 i transportavgiftsoppgaven åpenbart vil gjennomgå noen nyvinninger eller forsvinne helt;
- Foretak vil ikke lenger kunne betale forskudd for kjøretøy med en bæreevne på mer enn 12 tonn som er registrert i Platon-systemregisteret;
- Koder for kjøretøytyper for den tilsvarende deklarasjonen er standardisert i samsvar med pålegg fra skattetilsynet datert 19.03.2018 nr. ММВ-7-21/151@ og datert 27.06.2018 nr. ММВ-7-21 /419@.
Endringer i multiplikasjonsfaktorer
For å betale transportavgift må den først beregnes riktig. Vi minner om at det har vært i kraft siden 2018 en ny prosedyre for å bruke økende koeffisienter for dyre personbiler. For detaljer, se tabellen:
Selvangivelsesskjema for transport for 2018
For 2018 melder bedrifter til transport ved bruk av nytt deklarasjonsskjema. Den ble godkjent av vedlegg 1 til ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7-21/668@.
Den vil ha en tittelside og to seksjoner. Erklæringen inneholder nå linjer for å angi månedene for registrering og avregistrering av kjøretøy. I tillegg tar den nye formen for transportskattdeklarasjon hensyn til endringer i den russiske føderasjonens skattekode, ifølge hvilke eiere av tunge lastebiler vil kunne redusere transportskatten på betalinger til Platon-systemet.
Frist for å levere erklæring for 2018 er i 2019
Bedrifter leverer selvangivelse for transport en gang i året. Transportavgiftsrapporten for 2018 skal leveres innen 1. februar 2019. Det er ikke nødvendig å sende inn erklæring i løpet av 2019 for andre perioder.
Sammensetning av transportskattemeldingen
Det nye selvangivelsesskjemaet for transport for 2018 inneholder:
- Tittelside;
- Seksjon 1 "Beløp for transportavgift som skal betales til budsjettet";
- Del 2 "Beregning av transportavgiftsbeløpet for hvert kjøretøy."
Hvis antallet ansatte i organisasjonen overstiger hundre personer, sendes erklæringen i 2019 elektronisk.
Hva er endret i erklæringen
Selvangivelsesskjema for transport for 2018 har gjennomgått betydelige endringer. Alle berørte den andre delen av erklæringen. Spesielt ble det introdusert fem nye linjer, som umiddelbart påvirket nummereringen.
- Linje 280 – en ny fradragskode legges inn i henhold til Platon-systemet 40200
- Linje 290 – skriv inn betalingsbeløpet for skader på veier i henhold til "Platon"-systemet
Eksempel på selvangivelse for transport for 2018
Slik fyller du ut forsiden til transportavgiftsmeldingen
Tittelsiden til transportavgiftsoppgaven for 2018 angir grunnleggende informasjon om organisasjonen og selve rapporteringen. La oss se på feltene i rekkefølge.
TIN og sjekkpunkt organisasjon eller egen avdeling. Angitt øverst på tittelsiden. I de to siste cellene i TIN-en legges bindestreker til.
Telle "Justeringsnummer". Hvis du sender inn en innledende retur, skriv inn "0--". Hvis du presiserer dataene, vennligst oppgi serienummeret til rettelsen. For eksempel "1--" hvis dette er den første avgrensningen; "2--" - for den andre presiseringen. Etc.
Skattepliktig periode. Angi koden for skatteperioden som erklæringen sendes for. Nemlig: 34 - hvis erklæringen er for året; 50 - hvis erklæringen for den siste skatteperioden til en omorganisert eller avviklet organisasjon.
Skatteperiodekoder er gitt i vedlegg nr. 1 til prosedyren.
Telle "Rapporteringsår". Angi året erklæringen sendes inn for. Det vil si at i erklæringen for 2018 må du sette "2018" i dette feltet.
Sendes til skatteetaten. Skriv inn koden til skattekontoret der organisasjonen sender inn erklæringen.
Kolonne " Etter plassering" Sett i denne linjen:
- 260 - hvis du sender inn en erklæring om plasseringen av kjøretøy;
- 213 - hvis organisasjonen er den største skattebetaleren;
- 216 - hvis erklæringen sendes inn av den juridiske etterfølgeren til organisasjonen, som er den største skattyteren.
Erklæringsinnleveringskoder er gitt i vedlegg nr. 3 til prosedyren.
Kolonne " Skattebetaler" Angi det fulle navnet på organisasjonen i samsvar med dens konstituerende dokumenter.
OKVED. Verdien av denne indikatoren kan sees i et utdrag fra Unified State Register of Legal Entities utstedt av inspektoratet, eller bestemmes uavhengig i henhold til den all-russiske klassifiseringen av typer økonomiske aktiviteter.
Kontakttelefonnummer. I henhold til endringene vedrørende utfylling av transportskattemeldingen i 2018 skal telefonnummeret angis med land- og bykode uten mellomrom og uten tilleggstegn - anførselstegn, parentes, bindestreker mv.
Sørg for å angi riktig antall ark på returen din, og husk at antallet inkluderer det faktiske antallet sider.
Et eksempel på utfylling av tittelsiden til en transportskattemelding for 2018
Eksempel på utfylling av del 1
Øverst i denne delen er det også TIN og sjekkpunkt organisasjon eller egen avdeling. I de to siste cellene i TIN-en legges bindestreker til.
Siden inneholder tre identiske blokker med linjene 020–040; de er nødvendige for å reflektere beløp for ulike OKTMO i tilfelle en organisasjon har flere kjøretøy registrert i ulike kommuner, men under jurisdiksjonen til samme skattekontor.
Deretter i seksjon 1 fylles blokker med linjene 020–040 ut for hvert kjøretøy separat, og indikerer den tilsvarende OKTMO. Videre, hvis kjøretøy er registrert i mer enn tre territorier med forskjellige OKTMO, men alle er under jurisdiksjonen til ett skattekontor, legg til det nødvendige antallet ark i seksjon 1.
La oss se på tilordningen av linjene i rekkefølge
Linje 010. Her er BCC for transportavgift angitt.
Linje 020. Den inneholder OKTMO-koden på registreringsstedet for kjøretøyet. Verdien kan hentes fra linje 020 i seksjon 2.
Hvis flere kjøretøy er registrert i samme territorium, vises OKTMO én gang.
Linje 021. Utformet for å indikere det totale avgiftsbeløpet for alle kjøretøy med OKTMO spesifisert i linje 020. For å få indikatoren, legg til alle beløp fra linje 250 på alle sidene i seksjon 2 med denne OKTMO.
Linje 023–027. Disse linjene angir beløpene for påløpte forskuddsbetalinger for henholdsvis 1., 2. og 3. kvartal av rapporteringsåret.
Linje 030. Beregnet for beløpet skatt som skal betales til budsjettet. Dersom det ble beregnet flere forskudd enn beregnet skatt, settes en strek i linje 030 og differansen vises i linje 040.
Linje 040. Denne linjen er for at skattebeløpet skal reduseres ved utgangen av året. Og det fylles ut, som vi allerede har forklart, hvis forskjellen mellom linje 021 og linje 023–027 er negativ.
Eksempel på utfylling av pkt. 1 i transportskattemeldingen for 2018
Vi fyller ut punkt 2 i transportavgiftsoppgaven 3a 2018, prøveutfylling
La oss først og fremst minne om at denne delen har gjennomgått betydelige endringer i transportskattmeldingen i 2018 sammenlignet med 2017. Derfor må du være spesielt oppmerksom på det, fordi mange linjer kjent for erfarne regnskapsførere har endret betydning og nummerering.
For å gjøre det lettere å forstå alle innovasjonene i selvangivelsen for transport for 2018, forsøkte vi å gi et detaljert eksempel på hvordan du fyller den ut med et eksempel og forklaringer på de vanskeligste øyeblikkene.
Du må vite at denne delen fylles ut for hvert kjøretøy separat.
La oss nå se på algoritmen for handlingene dine linje for linje.
Linje 020. Angi riktig OKTMO-kode.
Linje 030. Angi kjøretøytypekoden i samsvar med kodene spesifisert i vedlegg nr. 5 til prosedyren.
Linje 040. Tast inn kjøretøyets identifikasjonsnummer. Dette nummeret er angitt i statens registreringsdokument (sertifikat).
Linje 050. Angi kjøretøyets merke.
Linje 060: Skriv ned registreringsskiltet til kjøretøyet. Se på dataene i det statlige registreringsbeviset.
Linje 070. Registreringsdatoen for kjøretøyet er nå angitt her. Dette er nødvendig for nøyaktig å avgjøre hvem som skal betale skatt for måneden for kjøp av kjøretøyet, kjøperen eller leverandøren (selgeren).
Linje 080. Oppgi dato for avmelding. Formålet med denne linjen er nøyaktig det samme som linje 070.
Linje 090. Angi skattegrunnlaget.
Linje 100. Du må angi koden til måleenheten for dette avgiftsgrunnlaget. Det kan bestemmes ved hjelp av vedlegg nr. 6 til prosedyren.
Linje 110... Kjøretøyets miljøklasse er angitt. Skal bare fylles ut dersom det er etablert differensierte avgiftssatser for kjøretøyet, tatt i betraktning dets miljøklasse.
Linje 120. Angi kjøretøyets brukstid. Fyll ut denne linjen bare hvis kjøretøyet har differensierte avgiftssatser basert på levetiden.
Linje 130. Vi skriver produksjonsåret for kjøretøyet, vi tar denne indikatoren fra registreringsbeviset.
Denne informasjonen er nødvendig for å velge riktig multiplikasjonsfaktor. I noen regioner avhenger kjøretøyavgiftssatsen også av bilens alder. I tillegg gir en ny linje med produksjonsår på bilen skattemyndighetene flere muligheter til å kontrollere deklarasjonen. Dersom produksjonsåret ikke samsvarer med taksten, vil tilsynet be om en forklaring på avvikene i erklæringen.
Fra 1. januar 2017 ble det også introdusert fordeler for biler produsert i 2013 og senere. For å overvåke fordelen må skattekontrollørene også vite produksjonsdatoen til bilen.
Linje 140. Angi antall komplette måneder med kjøretøyeie i rapporteringsåret. I dette tilfellet tas registreringsmåneden og måneden for avregistrering av et kjøretøy som separate, hele måneder.
Antall hele måneder er ikke vanskelig å fastslå. Hvis selskapet registrerte bilen før den 15. dagen, må denne måneden tas i betraktning ved beregning av skatten (paragraf 2, nr. 3, artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement datert 15. januar 2016 nr. 03-05-06-04/825). Hvis etter den 15., tar ikke selskapet hensyn til denne måneden i beregningen, den tas i betraktning av leverandøren eller bilselgeren.
På samme måte, hvis et selskap avregistrerer et kjøretøy til og med 15. måned, trenger ikke denne måneden å telles. Og hvis etter den 15. må måneden tas med i beregningen av transportavgiften.
For eksempel. Selskapet kjøpte en bil 10. juni 2018 og registrerte den hos trafikkpolitiet 15. juni. Dette betyr at kjøperen vil ta hensyn til juni for skatten for hele måneden (paragraf 2, punkt 3, artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode).
Linje 150. Angi organisasjonens eierandel av kjøretøyet som en brøkdel. Hvis det er én eier, vil det være én. Hvis det er flere eiere, eier hver av dem en viss andel (1/2, 1/3, etc.).
Linje 160. Angi kjøretøyets utnyttelsesgrad. Bestem koeffisienten som forholdet mellom hele måneder med kjøretøyeierskap og 12 måneder. Spesifiser koeffisientverdien som en desimalbrøk nøyaktig til ti tusendeler i henhold til matematikkens regler.
Linje 170. Angi transportavgiftssatsen.
Linje 180. Angi den økende faktoren hvis prisen på bilen er mer enn 3 millioner rubler. og skatten på den må beregnes under hensyntagen til den økende koeffisienten (klausul 2 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode).
Linje 190. Beregn avgiftsbeløpet ved å bruke formelen:
Side 190 = Linje 090 × Linje 170 × Linje 150 × Linje 160 × Linje 210
Linje 200. I noen konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen er det etablert regionale fordeler for transportskatt. For eksempel er offentlige organisasjoner av funksjonshemmede registrert i Moskva-regionen fritatt for å betale skatt (del 2 av artikkel 7 i lov nr. 151/2004-OZ av 24. november 2004). Hvis kjøretøyet ditt er et privilegert kjøretøy, bruk denne linjen for å angi antall hele måneder med fordelsbruk i 2018.
Linje 210. Beregn ytelsesutnyttelsesgraden ved hjelp av formelen: Linje 210 = Side. 200: 12 måneder
Linje 220. Fylles ut dersom din bedrift er helt fritatt for transportavgift.
Linje 230. Samme som linje 210.
Linje 240. Fylles ut dersom selskapet reduserer avgiften.
Linje 250. Samme som linje 210.
Linje 260. Fylles ut av firmaer som bruker en fortrinnsrett skattesats.
Linje 270. Samme som linje 260.
Linje 280. På linje 280 skriver du inn den nye fradragskoden for «Plato» 40200.
Linje 290 - i denne nye linjen vil selskaper vise betaling for skader på veier i henhold til Platon-systemet (Federal Law 07/03/2016 No. 249-FZ). Ved denne avgiften har selskaper rett til å redusere skatten for lastebiler som veier over 12 tonn (klausul 2 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode).
Linje 300. Angi totalbeløpet som skal betales til budsjettet.
Linje 300 = linje 190 – beløpet til en bestemt fordel.
For eksempel, hvis et selskap har fordeler under Platon-systemet, da
linje 300 = linje 190 - linje 290
Et eksempel på utfylling av pkt. 2 i en transportskattemelding
Den nye transportavgiftserklæringen ble godkjent i desember 2016 (vedlegg nr. 1 til ordre fra Federal Tax Service datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7-21/668@). Den må brukes av alle skattebetalere, fra og med rapportering for 2017 (klausul 3 i Order of Federal Tax Service datert 5. desember 2016 N ММВ-7-21/668@). Som Federal Tax Service forklarte, kan imidlertid organisasjoner og individuelle gründere etter eget skjønn bruke det nye skatteerklæringsskjemaet for transport for 2016. Dette er på grunn av endringene som ble gjort i skjemaet.
Transportskattemeldingen for 2017: hva har endret seg
En av hovedendringene i erklæringen er muligheten for i den å reflektere en skattefordel og/eller fradrag for eiere av tunge lastebiler med maksvekt over 12 tonn som foretar innbetalinger til. For å gjøre dette, angi fradragskoden 40200 i seksjon 2, linje 280, og i linje 290 - fradragsbeløpet (klausuler 5.26, 5.27 i vedlegg nr. 3 til ordren fra Russlands føderale skattetjeneste datert 5. desember 2016 N ММВ-7-21/668@).
Det var på grunn av denne endringen at skattebetalere fikk bruke den nye selvangivelsen for transport for 2016, det vil si på forhånd (brev fra Federal Tax Service datert 29. desember 2016 N PA-4-21/25455@). Faktisk, i løpet av 2016, hadde flertallet av eierne av slike lastebiler allerede utført "Platonov"-betalinger, men det var ingen steder å indikere dem i det gamle erklæringsskjemaet.
I tillegg, i seksjon 2, har nye linjer 070 og 080 dukket opp, hvor datoen for registrering av kjøretøyet og datoen for opphør av registreringen er angitt henholdsvis (klausuler 5.7, 5.8 i vedlegg nr. 3 til Order of the Federal Tax Service av Russland datert 5. desember 2016 N ММВ-7-21/668@ ). Ved å bruke denne informasjonen vil skattemyndighetene alltid kunne kontrollere om skattyter tok hensyn til "15."-regelen ved fastsettelse av skattebeløpet og om han korrekt beregnet antall hele måneder med kjøretøyeie (klausul 3 i artikkel 362 i skatten). Kode for den russiske føderasjonen).
Også i seksjonen er linje 130 oppdatert, som nå gjenspeiler produksjonsåret for bilen (klausul 5.13 i vedlegg nr. 3 til ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7- 21/668@).
Fylle ut erklæring dersom det er flere biler
Hvis en skattyter har flere kjøretøyer, hvis plassering er ett subjekt i Den russiske føderasjonen, er det for dem (under visse betingelser) mulig å angi det totale skattebeløpet i erklæringen etter avtale med skattemyndigheten i regionen. Men nå er det avklart at "godkjenningen" fra skattemyndighetene må innhentes før begynnelsen av skatteperioden som erklæringen sendes inn for (klausul 5.1 i vedlegg nr. 3 til Order of Federal Tax Service of Russia datert 5. desember 2016 nr. ММВ-7-21/668@).
Avslutningsvis gjør vi oppmerksom på at den oppdaterte transportavgiftsmeldingen 2017 ikke er stempelattifisert. Det er ikke noe "MP"-merke på tittelsiden til det nye skjemaet.