Siden 2017 har kontroll over beregning og betaling av forsikringspremier blitt overført fra midlene til Federal Tax Service, og derfor vil detaljene i betalingsdokumentene endres. For neste år er nye BCC allerede godkjent: forsikringspremier for ansatte og til Pensjonsfondet i 2016 for individuelle gründere for seg selv.
Hva er KBK
KBK eller budsjettklassifiseringskode er detaljene i betalings- og bankdokumenter som beløpene som overføres av betaler fordeles på grunnlag av. Dersom feil BCC er indikert, vil betalingen anses som betalt, men på grunn av at den er feilfordelt, vil betaleren bli ansett som etterskuddsvis. For å forstå dette problemet, må du søke etter betalingen og distribuere den på nytt.
Når det gjelder betaling av forsikringspremier for ansatte og individuelle gründere for seg selv, er situasjonen komplisert av det faktum at mottakeren av betalinger i 2017 endrer seg. Innskudd til obligatorisk pensjon og helseforsikring, samt bidrag ved midlertidig uførhet og fødsel, betales nå til skattekontoret. Til trygdekassen betales fortsatt kun bidrag for skader for arbeidere.
Hovedtyngden av forsikringspremiene betalt av forsikringstakerne i 2016 har allerede gått til detaljene i fondene (PFR, Obligatorisk Medisinsk forsikring, Social Insurance Fund). Men tilleggsbidraget til den enkelte gründeren for seg selv (1% hvis den årlige inntektsgrensen på 300 tusen rubler overskrides), hvis det ennå ikke er betalt i år, må overføres til Federal Tax Service. For arbeidsgivere er det viktige spørsmålet: hvilke BCCer skal de betale forsikringspremier for desember 2016 i januar 2017?
Viktig: satsene på forsikringspremier for ansatte og individuelle gründere for seg selv i 2017 forble de samme. Endringen i beregning av alderspensjon for individuelle gründere ble forårsaket av en økning i minstelønnen (minstelønnen i 2017 er 7 500 rubler), og ikke av en økning i tariffer.
Nye BCC-er for bidrag
KBK-katalogen for 2017 er gitt i ordre fra Russlands finansdepartementet datert 1. juli 2013 N 65n som endret ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 7. desember 2016 nr. 230n. Det samme dokumentet endret også inntektskodene for ulike skattesystemer og statlige avgifter.
Nye BCC-er for forsikringspremier siden 2017 reflekteres i denne overgangstabellen (koden er angitt i felt 104 i betalingen). Tabellen ble utarbeidet av Federal Tax Service; den originale filen i Excel-format kan lastes ned fra denne lenken.
Betalings type | Ny KBK siden 2017 |
|---|---|
Forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring i et fast beløp, betalt av individuelle gründere for seg selv (tidligere kjent som minimum faste forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen i 2016 for individuelle gründere) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring betalt av individuelle gründere for seg selv (tidligere kjent som bidrag til det obligatoriske medisinske forsikringsfondet) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Ytterligere forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring for individuelle gründere for seg selv, betalt for inntekter over 300 tusen rubler (tidligere kalt 1 prosent tilleggsforsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen i 2016 for individuelle gründere) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring i et fast beløp, betalt av individuelle gründere for seg selv (inkludert fra inntekt over 300 000 rubler) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring betalt av individuelle gründere for seg selv | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
For obligatorisk pensjonsforsikring av ansatte | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
For obligatorisk helseforsikring for ansatte | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Ved midlertidig uførhet og i forbindelse med barsel | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Ytterligere forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring for arbeidstakere ansatt under farlige arbeidsforhold, hvis tariff ikke avhenger av resultatene av den spesielle vurderingen | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Ytterligere forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring for arbeidstakere ansatt under farlige arbeidsforhold, hvis tariff avhenger av resultatene av en spesiell vurdering | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Ytterligere forsikringsavgifter for obligatorisk pensjonsforsikring for ansatte som arbeider under vanskelige arbeidsforhold, hvis tariff ikke avhenger av resultatene av den spesielle vurderingen | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Ytterligere forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring for ansatte som arbeider under vanskelige arbeidsforhold, og tariffen for dette avhenger av resultatene av en spesiell vurdering | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Vennligst merk: de siste nye BCCene for forsikringspremier fra 17. mai 2016 (godkjent etter ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 17. mai 2016 nr. 66n) er ikke lenger gyldige!
Forsikringspremier for skader for ansatte (enkelte gründere betaler dem ikke for seg selv) betales fortsatt til Social Insurance Fund, så deres CBC forblir den samme som i 2016:
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Overgangsperiode
Som du kan se, kan problemer med å velge en BCC ved grensen 2016-2017 oppstå i to situasjoner:
- Når du betaler et ekstra bidrag til pensjonsfondet i 2016 for individuelle gründere for seg selv (med inntekt over 300 tusen rubler). Hvis gründeren allerede har betalt denne ene prosenten i 2016, gikk midlene til pensjonskassedetaljer. Hvis betalingen av tilleggsbidraget skjer før 1. april 2017, må det overføres til Federal Tax Service under den nye BCC (182 1 02 02140 06 1200 160).
- Når arbeidsgivere betaler forsikringspremier for desember 2016 i januar 2017. Til tross for at det er opptjent bidrag for perioden 2016, betales de allerede i 2017. Betalingen mottas via skattekontorets detaljer. Dette vil faktisk være den første betalingen fra forsikringstakerne for nye KBK.
I denne tabellen har vi angitt BCC for forsikringstakere som overfører premier for desember 2016 i januar 2017.
Siden 2017 har utbetalinger til obligatorisk helseforsikring kommet under skatteetatens kontroll. Adressatskiftet medførte endringer i budsjettklassifiseringskodene som betalere angir i betalingsoppdrag slik at bidrag faller inn i det nødvendige budsjettet. Les om gjeldende BCC for bidrag til Federal Compulsory Medical Insurance Fund for 2019 lenger i artikkelen.
KBK FFOMS 2019 for arbeidsgivere
Av vane brukes forkortelsen FFOMS når man snakker om medisinske bidrag, selv om dette er feil. Siden 2017 har Pensjonsfondet i Russland sluttet å administrere medisinske bidrag og pensjonsbidrag; dette ansvaret har gått over til Federal Tax Service. Derfor er 1-3 tegn på KBK, som indikerer at bidrag til obligatorisk sykeforsikring går til pensjonsfondet, erstattet fra "392" til "182", karakteristisk for skatter. Bare "uheldige" forsikringspremier forble under jurisdiksjonen til FSS; de beholdt fondskoden "393".
For 2019 er det etablert nye koder for betalinger for obligatorisk medisinsk forsikring for juridiske personer og individuelle gründere, presentert i tabellen:
Siden medisinske betalinger ikke lenger administreres av FFOMS, går ikke straffen og bøtene knyttet til dem til det føderale fondet, men sendes til Federal Tax Service. KBK for FFOMS-straffen, så vel som FFOMS-boten, skiller seg fra koden for hovedbetalingen av bidrag bare med 14 og 15 tegn. Derfor, når du fyller ut en betalingsordre, må du nøye sjekke kodene slik at du ikke trenger å avklare betalingen.
Viktig! Hvis en organisasjon eller individuell gründer har gjeld på obligatoriske medisinske forsikringsbidrag for 2016 og tidligere, må de tilbakebetales ved hjelp av andre CBC-er. Forskjellen ligger i 16. og 17. tegn i koden: for betalinger siden 2017 indikerer koden "13" (se tabellen ovenfor), og for gjeld for tidligere perioder - "11".
KBK FFOMS IP "for deg selv"
Individuelle gründere må betale bidrag separat for sine ansatte, og separat for seg selv. For 2019, for individuelle gründere, er betalingen for obligatorisk medisinsk forsikring 6 884 rubler. KBC for betaling av faste medisinske bidrag, samt bøter og bøter for sen betaling for individuelle gründere i 2019:
Gjeld, straffer og bøter påløpt før 2017 for medisinske betalinger fra individuelle gründere blir tilbakebetalt for seg selv i henhold til KBK, der enheter er plassert på 16-17 bekjente. Ellers er kodene identiske med de som er angitt i tabellen.
I motsetning til bidrag til obligatorisk sykeforsikring for ansatte, som må overføres innen 15 dager etter utløpet av rapporteringsmåneden, må personlige medisinske bidrag fra individuelle gründere betales før utgangen av rapporteringsåret. I dette tilfellet kan betalingen deles inn i deler eller hele beløpet kan overføres på en gang - dette bestemmes av gründeren. Hvis en individuell gründer deler beløpet i flere betalinger, må han hver gang i betalingsordren angi BCC for faste medisinske betalinger.
Betalingsordre 2019 for bidrag til Federal Compulsory Medical Insurance Fund
Organisasjoner, når de fyller ut et betalingsskjema for betaling av medisinske bidrag for ansatte, må angi følgende detaljer:
- felt 101 - betalerstatus - "01";
- felt 6 - beløp - mengden av bidrag er 5,1%, uavhengig av personalinntekt;
- felt 104 - KBK - koden for bidraget, straffen eller boten er angitt;
- felt 105 - OKTMO - angi avhengig av virksomhetens tilknytning til en bestemt kommune;
- felt 106 - betalingsgrunnlag - betaling av bidrag til obligatorisk sykeforsikring er anerkjent som en løpende betaling, derfor er koden "TP" angitt i feltet;
- felt 107 - periode - angir måneden (MS) som bidrag overføres for, for eksempel vil betaling for januar 2019 ha koden "MS.01.2019".
Eksempel på betalingsskjema for bidrag til FFOMS for organisasjoner:
Betalingsdetaljer for personlige medisinske bidrag fra individuelle gründere vil variere:
- felt 101 - for individuelle gründere, statuskode "09";
- felt 6 - individuelle gründere angir deler av eller hele beløpet av den faste betalingen;
- felt 104 - BCC for personlige bidrag til FFOMS;
- felt 107 - for individuelle gründere betales bidrag for seg selv for året, så koden vil være "GD.00.2019".
Eksempel på betalingsskjema for individuelle gründere for bidrag til FFOMS:
.png)
Hvis du finner feil i KBK eller andre detaljer i betalingsordren, vennligst avklar betalingen. For å gjøre dette, send en søknad til Federal Tax Service, som legger ved en kopi av den første betalingen. Du kan sende inn søknaden din på papir eller elektronisk via TKS. Den regulerte fristen for å svare på en søknad er 30 dager. Den føderale skattetjenesten vil varsle deg om beslutningen om å avklare betalingen innen fem dager fra datoen for en slik beslutning.
Betal gebyrene dine fra skytjenesten for små bedrifter Kontur.Regnskap. Tjenesten inkluderer enkelt regnskap, lønn og andre periodiseringer, rapporter om skatter, ansatte og Rosstat, referanse og juridisk grunnlag, integrasjon med banker, utveksling av elektroniske dokumenter og konsultasjoner med våre eksperter.
I 2019 administreres bidrag til obligatorisk helseforsikring (CHI) av skattemyndighetene. Derfor er det ikke helt riktig å kalle dem "bidrag til FFOMS". Men uansett vil den obligatoriske sykeforsikringen, som overføres til skattekontoret, gå til arbeidstakerens helseforsikring. Og slik at det faller inn i inntekten til det nødvendige budsjettet, angir selskaper spesielle BCC-er i sine betalinger. Les om hvilke BCCer som skal indikeres for utbetalinger til Federal Compulsory Medical Insurance Fund i 2019.
KBK obligatorisk sykeforsikringstabell for 2019
Mange refererer vanligvis til betalinger for helseforsikring som bidrag til Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund. Men dette er ikke helt riktig. Siden 2017 administrerer ikke fondene lenger bidrag. Nå er alle slike betalinger, bortsett fra «uheldige», underlagt skattetjenesten. Dette gjelder også utbetalinger fra gründere for personforsikring. Denne prosedyren gjenstår i 2019.
Bidrag til skader er fortsatt under full kontroll av trygdekassen (SIF).
|
innbetaling |
Selve anklagene |
Peni* |
Fint* |
|---|---|---|---|
|
Medisinske bidrag til ansatte |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Medisinske bidrag for individuelle gründere |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Hvis du betaler beløp for perioder før 2017, brukes verdiene som er fastsatt for det tilsvarende året som det betales bøter for.
KBK FFOMS 2019 for ansatte for juridiske personer
For arbeidsgivere - juridiske enheter og individuelle gründere er den "medisinske" koden 182 1 02 02101 08 1013 160.
I tillegg til budsjettklassifiseringskoden (felt 104) i innbetalingsslippen for medisinske bidrag - sammenlignet med betalingsdokumenter for pensjon og sosiale avgifter - vil følgende være annerledes:
- dokumentnummer (hver type ansattforsikring har sin egen betalingsform);
- beløp (betalingen beregnes med en hastighet på 5,1% uavhengig av inntektsnivået til de ansatte - det vil si at det ikke er etablert noen grense for beregning av medisinske bidrag);
- formålet med betalingen (i felt 24 må du angi at beløpene overføres spesifikt til medisinsk forsikring (CHI), og ikke til noen annen. Det er imidlertid feil å angi at dette er bidrag til Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Vi har allerede forklart hvorfor).
KBK FFOMS 2019 for individuelle gründere
Personlig forsikring for forretningsmenn har sine egne koder. Derfor, hvis en gründer har leiesoldater, er det viktig å ikke bli forvirret når du skal angi hvilke verdier i betalingsordrer.
For personlige medisinske betalinger til individuelle gründere i 2019, brukes KBC 182 1 02 02103 08 1013 160.
Den enkelte entreprenør må betale alle medisinske bidrag for seg selv i løpet av rapporteringsåret. Du kan overføre hele betalingen på en gang, en gang. Eller del den i noen - like eller ulik - deler. Hver gründer setter et spesifikt alternativ for seg selv basert på hans ønsker. Ved flere betalinger vil hver gang betalingsseddelen angi etablert BCC.
Mengden av den årlige betalingen for 2018 er uttrykt i et fast beløp - 5840 rubler. (Underklausul 2, klausul 1, artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode). Det vil si at nå er ikke betalingen avhengig av minstelønnen. Det er ingen tilleggsinnskudd til beregning, slik tilfellet er med pensjonsutbetalinger.
KBK for betaling av bot for manglende innlevering av beregninger for forsikringspremie
Skattetjenestemenn utstedte et brev (datert 05/05/2017 N PA-4-11/8641) som forklarte prosedyren for å betale boten fastsatt i art. 119 i den russiske føderasjonens skattekode (for unnlatelse av å sende inn beregninger av forsikringspremier innen fristen fastsatt ved lov). La oss introdusere deg for ham.
I samsvar med paragraf 1 i art. 119 i den russiske føderasjonens skattekode, unnlatelse av å sende inn en beregning av forsikringspremier til skattemyndigheten på registreringsstedet innen fristen fastsatt av skattelovgivningen innebærer innkreving av en bot på 5% av beløpet forsikringspremier som ikke er betalt i tide, med forbehold om betaling (tillegg) på grunnlag av denne beregningen, for hver hel eller ufullstendig måned fra dagen bestemt for presentasjonen, men ikke mer enn 30% av det angitte beløpet og ikke mindre enn 1000 rubler .
1. ledd, 2. ledd, art. 46 i den russiske føderasjonens budsjettkode sier: beløpene for pengestraff (bøter) for brudd på lovgivningen om skatter og avgifter er gjenstand for kreditt til budsjettene til budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen i henhold til standardene for fradrag gitt for av budsjettlovgivningen til Den russiske føderasjonen i forhold til de tilsvarende forsikringspremiene. Samtidig fastsetter ikke BC RF slike fradragsstandarder.
Skatteetatene uttrykte sin visjon om situasjonen i dette spørsmålet. Etter deres mening beregnes bøtebeløpet, fastsatt som en prosentandel av beløpet for forsikringsavgift som ikke er betalt innen perioden fastsatt av skattelovgivningen, med forbehold om betaling (tilleggsbetaling) basert på beregningen av forsikringsavgift, separat for hver type obligatorisk sosialforsikring.
Tatt i betraktning mangfoldet av budsjettklassifiseringskoder (BCC) for forsikringspremier kreditert det samme statlige utenbudsjettsfondet, mener skattemyndighetene at forsikringstakeren må summere de angitte beløpene for forsikringsavgift for hver type obligatorisk sosialforsikring og bruke følgende BCC for å kreditere straffebeløpene:
|
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring i Den russiske føderasjonen, kreditert pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen for utbetaling av en forsikringspensjon (beløpet for pengestraff (bøter) for tilsvarende betaling i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017) |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Forsikringsavgifter for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel (beløp på pengestraff (bøter) for tilsvarende betaling i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017) |
|
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (beløp på pengestraff (bøter) for forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017 ) |
I følge skattemyndigheter bør bøtebeløpet fordeles til budsjettene til statlige utenombudsjettsfond basert på standardene for deling av grunntariffen på 30 % for visse typer obligatorisk sosialforsikring (22 % for obligatorisk pensjon). forsikring, 5,1 % for obligatorisk helseforsikring, 2, 9 % - for obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel). Det vil si at betaleren av forsikringspremier må lage tre betalingskvitteringer som indikerer ulike BCC-er og bøtebeløp.
Eksempel. Skattyteren ble bøtelagt på 1000 RUB.
- I følge KBK 182 1 02 02010 06 3010 160 (til Russlands pensjonsfond), må du utarbeide en betalingsordre på 733,33 rubler. (1000 rub.
KBK for mva 2018
- I følge KBK 182 1 02 02090 07 3010 160 (i trygdefondet), må du utarbeide en betalingsordre på 96,67 rubler. (RUB 1000 x 2,9 % / 30 %).
- I følge KBK 182 1 02 02101 08 3013 160 (i FFOMS), må du utarbeide en betalingsordre på 170 rubler. (RUB 1000 x 5,1 % / 30 %).
juli 2017
Skatteplikt, forsikringspremier
KBK 18211603010016000140 - hvorfor boten på 200 rubler?
| Kode | Navn på KBK |
Forsikringspremier for obligatorisk sykeforsikring for den yrkesaktive befolkningen |
|
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund (forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (straffer på forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (beløp på pengestraff (bøter) for forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017 ) |
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund (forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder utløp før 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02101 08 2011 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (straffer på forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder utløpt før 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02101 08 3011 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (beløp på pengestraff (bøter) for forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder utløpt før 1. januar 2017 ) |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen i et fast beløp, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund (forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen i et fast beløp, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund (forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder utløp før 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen i et fast beløp, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund (straffer på forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder som starter fra 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02103 08 2011 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen i et fast beløp, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Health Insurance Fund (straffer på forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring for den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder utløp før 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen i et fast beløp, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (beløp på pengestraff (bøter) for forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder fra kl. 1. januar 2017) |
| 182 1 02 02103 08 3011 160 | Forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen i et fast beløp, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund (beløp på pengestraff (bøter) for forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av den yrkesaktive befolkningen for faktureringsperioder utløpt før 1. januar 2017) |
I vår publikasjon i dag vil vi se på hvilke bidrag en individuell gründer må betale til pensjonsfondet og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet i 2018.
I 2017 har det vært mange endringer i arbeidet til enkeltentreprenører. Det utgående året vil være preget av innovasjoner både i skattesystemer og regimer, og i funksjonene ved skattebetaling. I 2017 ble prosedyren for å sende inn rapporter til fond utenom budsjettet endret og minstelønnen økte. IP forventer enda flere endringer i 2018. Og i vårt materiale i dag vil vi se på endringer vedrørende betaling av forsikringspremier.
La oss minne om at 1. januar 2018 trådte ny minstelønn (minstelønn) i kraft. Minstelønnen økte med 1 989 rubler (i 2017 var minstelønnen per 1. januar 2017 7 500 rubler). Fram til 2018 påvirket minstelønnen fastsatt av regjeringen i Den russiske føderasjonen 1. januar i regnskapsåret beregningen og beløpet for faste bidrag som individuelle gründere skal betale for seg selv.
Minstelønnen i 2018 vil være 9 489 rubler.
KBK 2017: en veileder for regnskapsførere
Basert på størrelsen på minstelønnen var det frem til 2018 mulig å beregne bidrag til fond utenom budsjettet og til Federal Tax Service som:
- for obligatorisk pensjonsforsikring til den årlige inntekten når 300 000 rubler;
- for obligatorisk helseforsikring.
Fra 2018 beregnes ikke lenger størrelsen på faste forsikringspremier avhengig av minstelønn. Artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode, som endret, trådte i kraft 1. januar 2018, definerer spesifikke bidragsbeløp fra 2018 til og med 2020.
I 2018 er enkeltentreprenører, akkurat som i 2017, pålagt å betale forsikringsavgift for obligatorisk pensjon og helseforsikring. Mottakeren av disse bidragene, som i 2017, vil være Federal Tax Service.
Forsikringspremier til Russlands pensjonsfond i 2018-2020 for individuelle gründere
Forsikringspremiene for 2018 er satt til følgende beløp:
- for pensjonsforsikring - 26 545 rubler;
- for medisinsk forsikring - 5 840 rubler.
I 2019 vil beløpet på faste forsikringspremier være:
- for pensjonsforsikring - 29 354 rubler;
- for medisinsk forsikring - 6 884 rubler.
I 2020 må individuelle gründere betale:
- for pensjonsforsikring - 32 448 rubler;
- for helseforsikring - 8 426 rubler.
Frem til 2018 ble det maksimale bidragsbeløpet for obligatorisk pensjonsforsikring beregnet ved hjelp av formelen:
Minstelønn (for inneværende år) x 8 x 26 % (pensjonskassetariff) x 12 (måneder)
Siden 2018 har formelen endret seg og avhenger nå ikke av minstelønnen, men av mengden faste bidrag for pensjonsforsikring spesifisert i artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode:
For 2018, 26 545 x 8 = 212 360 rubler.
Hvis det beregnede beløpet av faste bidrag, tatt i betraktning et 1% overskudd av inntekt med 300 000 rubler, overstiger 212 360 rubler, betales bare det maksimale beløpet på 212 360 rubler.
Dessuten, som det er skrevet ovenfor, er fristen for å betale tilleggspensjonsavgiften beregnet når inntekten overstiger 300 000 rubler i 2018 forlenget. I 2018 skal det betales ikke før 1. april året etter faktureringsåret, men før 1. juli 2018 (for 2017).
KBK for overføring av 1 % for 2017:
182 1 02 02140 06 1110 160
Vær oppmerksom på at BCC er det samme som for å angi i en betalingsordre betaling av faste pensjonsbidrag, opp til en grense på 300 000 rubler.
Bidrag fra individuelle gründere til FFOMS i 2018 for individuelle gründere
Forsikringsbidrag til FFOMS i 2018 for individuelle gründere vil også endres. Bidraget for obligatorisk helseforsikring vil være 5 840 rubler (i 2017 - 4 590 rubler).
BCC for betaling av faste bidrag i 2018:
182 1 02 02103 08 1013 160
Det er ingen ekstra eller maksimalt bidrag for helseforsikring.
FORSIKRINGSPREMIER TIL PFR I 2018 FOR IP
Siden 2017 har prosedyren for å sende inn rapporter (til fond utenom budsjettet) og prosedyren for administrasjon av forsikringspremier for individuelle gründere endret seg for individuelle gründere.
Som i 2017, i 2018, overføres forsikringspremier for helse- og pensjonsforsikring ikke til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, men til den føderale skattetjenesten. Også i 2018 gir Federal Tax Service rapportering om forsikringspremier for ansatte for:
- obligatorisk pensjonsforsikring;
- obligatorisk helseforsikring;
- forsikring for midlertidig uførhet og fødsel.
Den nye beregningsformen for forsikringspremie – DAM – kombinerer alle beregninger for ovennevnte bidrag.
Individuelle gründere sender ikke inn rapporter om forsikringspremier i et fast beløp, inkludert de for inntekt over 300 000 rubler.
FORSIKRINGSPREMIER FOR IP HVIS ÅRSINNTEKTER OVER 300 000 RUBLER I 2018
Prosedyren for å betale bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring i tilfelle overskudd av årlig faktisk eller beregnet inntekt på 300 000 rubler i 2018 vil forbli den samme, til tross for at finansdepartementet i Den russiske føderasjonen publiserte et brev nr. 03 -11-11/27630 den 13. mai 2016 om at individuelle gründere som bruker innleid arbeidskraft ikke skal betale 1% til pensjonsfondet hvis deres årlige inntekt overstiger 300 tusen rubler.
Finansdepartementet kom i konflikt med argumentene til Arbeidsdepartementet, som igjen insisterer på at alle individuelle gründere, uten unntak, overstiger inntektene på 300 000
rubler må betale et ekstra bidrag på 1% til pensjonsfondet.
Men siden juridisk regulering av pensjonsordninger ikke er overlatt til Finansdepartementet, men til Arbeidsdepartementet, er det tryggere, men dyrere, å betale et tilleggsbidrag til pensjonsfondet, under følgende betingelser:
- når den brukes forenklet skattesysteminntekt
- når den brukes forenklet skattesystem inntekter minus utgifter, hvis årlig inntekt overstiger 300 000 rubler, må du betale til budsjettet 1% av forskjellen mellom inntekt redusert med utgifter og 300 000 rubler. Denne konklusjonen finnes i Høyesteretts kjennelse datert 22. november 2017 nr. 303-KG17-8359;
- når den brukes Samlet landbruksskatt, hvis den årlige inntekten overstiger 300 000 rubler, må du betale 1% av forskjellen mellom inntekt og 300 000 rubler til budsjettet;
- når den brukes PSN
- når den brukes UTII, hvis den beregnede årlige inntekten overstiger 300 000 rubler, er det nødvendig å betale til budsjettet 1% av forskjellen mellom den beregnede inntekten og 300 000 rubler;
- når den brukes GRUNNLEGGENDE, hvis årlig inntekt overstiger 300 000 rubler, må du betale til budsjettet 1% av forskjellen mellom inntekt redusert med utgifter og 300 000 rubler. Forklaringer er gitt i brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. februar 2017 nr. BS-4-11/2494@.
Basert på det ovennevnte, allerede når han registrerer et patent eller registrerer en UTII, kan en individuell gründer beregne sine materielle kostnader for å betale en ekstra betaling til pensjonsfondet, uten å vente på faktisk inntekt, som ikke betyr noe under disse skattesystemene, for disse formål.
I 2017 begynte Federal Tax Service å administrere forsikringspremier. Pengene sendes til skattemyndighetene. Du finner nye betalingskort i dette materialet.
Så snart skattekontrollørene mottok betalingskort for bidrag, begynte de å kreve inn gjeld fra selskaper. Når en bidragsforespørsel er mottatt, har du åtte dager på deg til å gjøre opp budsjettet. For øvrig tvangstrekkes bidrag fra kontoen.
Nedenfor finner du en påminnelse om hvordan fylle ut betalingsoppdrag for forsikringspremier i 2017.
Innbetaling av bidrag i 2017: nye BCC for forsikringspremier
Innskudd til obligatorisk pensjon, sosial- og helseforsikring ilegges utbetalinger etter arbeids- og sivile kontrakter som innebærer utførelse av arbeid og tjenesteyting. Tariffer for hver type forsikring holdt seg på nivået i fjor, men grensene for skattepliktige utbetalinger endret seg.
Innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring
Som en generell regel belastes bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring med en sats på 22 prosent til det totale beløpet for utbetalinger til den ansatte siden begynnelsen av året (skattegrunnlaget) når 876 000 rubler. Utbetalinger som overstiger denne grensen er underlagt pensjonsinnskudd med en sats på 10 prosent.
For enkelte kategorier av betalere er det etablert reduserte og tilleggstariffer. Hvis et selskap eller en gründer har rett til reduserte tariffer, bidrag utover RUB 876 000. belastes ikke i det hele tatt.
KBK PFR i 2017
Ved overføring av vanlige pensjonsinnskudd for månedene 2017 angis KBK 182 1 02 02010 06 1010 160. Restanser for perioder utgått før 2017 sendes KBK - 182 1 02 02010 06 1000 160.
Andre koder for ekstra pensjonsinnskudd. Her må du velge en av fire KBK.
Dersom tariffen ikke er avhengig av den spesielle vurderingen:
- bidrag etter tilleggssats for ansatte på liste 1 sendes til KBK 182 1 02 02131 06 1010 160;
- bidrag etter tilleggssats for ansatte på liste 2 - på KBK 182 1 02 02132 06 1010 160.
Hvis tariffen avhenger av en spesiell vurdering:
- KBC-bidrag til en tilleggssats for ansatte på liste 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160;
- KBC-bidrag med tilleggssats for ansatte på liste 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160.
BCC for tilleggspensjonsinnskudd er ikke delt inn i perioder før og etter 1. januar 2017. Tjenestemenn bestemte at dette ikke var nødvendig. Derfor må alle bidrag til tilleggstariff, inkludert for perioder før 2017, overføres til enhetlige koder fra 1. januar.
Se tabellen nedenfor for betaling av bøter og bøter.
Bidrag til obligatorisk helseforsikring
Satsen på bidrag for obligatorisk helseforsikring avhenger ikke av utbetalingsbeløpet. Derfor er alle betalinger uten restriksjoner underlagt bidrag med en sats på 5,1 prosent.
KBK FFOMS i 2017
Til overføre forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring, kreditert budsjettet til Federal Compulsory Medical Insurance Fund, KBK 2017 velge denne måten.
Hvis du betaler forsikringspremie for obligatorisk sykeforsikring for månedene 2017, setteKBK av forsikringspremier for obligatorisk sykeforsikring 2017 - 182 1 02 02101 08 1013 160. KBK FFOMS i 2017 for perioder som utløper før 2017 - 182 1 02 02101 08 1011 160.
Alle KBK FFOMS 2017, gjelder også KBK straffer FFOMS, se tabellen nedenfor.
Bidrag til obligatorisk trygd
Dersom bedriften ikke har rett til reduserte satser, bidrag ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødselspenger med en sats på 2,9 prosent. Fra det øyeblikket det totale påløpsbeløpet for en ansatt når 755 000 rubler, påløper ikke sosiale bidrag.
KBK FSS i 2017
BCC for bidrag ved midlertidig funksjonshemming og barsel setter følgende:
- for månedene 2017 - 182 1 02 02090 07 1010 160;
- for perioder som utløper før 2017 - 182 1 02 02090 07 1000 160.
Overfør «skade»-bidrag til fjorårets koder. For løpende betalinger - 393 1 02 02050 07 1000 160.
Alle koder, inkludert KBK for straff og bøter, er i tabellen nedenfor.
Nye BCC-er for forsikringspremier fra 2017: tabell
|
Betalings type |
BCC for bidrag for perioder før 2017 |
BCC for bidrag for månedene 2017 (januar, februar, etc.) |
|
KBK for 2017 Pensjonskasse (vanlige pensjonsinnskudd) |
||
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
KBK for 2017 FFOMS (bidrag til obligatorisk helseforsikring) |
||
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
KBK for 2017 FSS (vanlige trygdeavgifter) |
||
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
KBK for 2017 FSS (bidrag for skader) |
||
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Ekstra pensjonsinnskudd etter takst 1 |
||
|
182 1 02 02131 06 1010 160, dersom taksten ikke er avhengig av den spesielle vurderingen; |
||
|
Ekstra pensjonsinnskudd etter takst 2 |
||
|
182 1 02 02132 06 1010 160, dersom taksten ikke er avhengig av den spesielle vurderingen; |
||
Fylle ut betalingsoppdrag for forsikringspremier i 2017*
| Felt | Hvordan fylle |
| Betalerstatus (felt 101) | For skatter - kode "01", for bidrag fra organisasjoner for ansatte - kode også "01" (i 2016 hadde forsikringstakerstatus kode "08") |
| Mottakers navn (felt 16) | Det forkortede navnet på Federal Treasury-organet, og i parentes - navnet på Federal Tax Service (i betalinger for bidrag 2016 - filialer til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og Social Insurance Fund). |
| Mottakers TIN og KPP (felt 61 og 103) | Detaljer om Federal Tax Service |
| Mottakers bankdetaljer(felt 13-15 og 17) | Som å betale skatt |
| KBK (felt 104) | Avhenger av perioden bidragene overføres for og i hvilket år |
| OKTMO (felt 105) | Som i skattesedler |
| Årsak til betaling (felt 106) | Som i skattesedler |
| Skatteperiode (felt 107) | Perioden som forsikringspremier overføres for (for januar - MS.01.2017). |
| Nummer og dato for dokumentet som betalingen overføres på grunnlag av (felt 108 og 109) | Som i skattesedler. Angis om bidrag overføres etter anmodning fra tjenestemenn. Ellers legges det inn nuller. |
*Hvis et selskap betaler bidrag for perioder før 2017, må det angi detaljene for skattetjenesten og spesiell BCC. Fyll ut betalinger for månedene 2017 analogt med differansen kun i BCC (se ovenfor "Ny BCC for forsikringspremier fra 2017: tabell").
Eksempel på betalingsordre for helseforsikringspremier
Fyll ut innbetalinger for bidrag ved skader etter samme regler som i fjor. Skriv inn samme KBK, angi mottakeren som FSS, skriv inn 08 i statusfeltet og "0" i felt 107.
