Ce face departamentul financiar? Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al unei întreprinderi industriale

1.1 Descrierea și funcțiile departamentului financiar și economic, interacțiunea cu alte departamente

În structura organizatorică a CJSC „Regeton”, departamentul financiar se distinge ca o divizie structurală independentă a întreprinderii, ca și alte divizii structurale, departamentul financiar este creat și lichidat prin ordin al șefului întreprinderii.

Departamentul financiar este subordonat directorului comercial al întreprinderii.

Personalul și componența departamentului financiar este numit și aprobat de directorul SA „Regeton” și este format dintr-un manager numit în funcție printr-un ordin intern al întreprinderii la propunerea directorului comercial și trei specialiști.

Funcțiile departamentului financiar și economic

1. Implementarea unei politici unificate de întreprindere în domeniul finanțelor. Dezvoltarea unei strategii financiare pentru o întreprindere și o bază pentru stabilitatea financiară a acesteia.

2. Întocmirea proiectelor de planuri financiare pe termen lung și curente, cu toate calculele necesare atașate.

3. Organizarea activităților financiare ale întreprinderii în scopul utilizării cât mai eficiente a tuturor tipurilor de resurse în procesul de producție și vânzare a produselor (lucrări, servicii) și obținerea unui profit maxim.

4. Controlul și gestionarea fondului de rulment utilizat al întreprinderii, împrumuturi. Participarea la planificarea costurilor produsului și a rentabilității producției.

5. Analiza situaţiei financiare şi economice a întreprinderii.

6. Elaborarea soldurilor prognozate și a bugetelor de numerar.

7. Ținerea evidenței operaționale a operațiunilor financiare, de decontare și de credit efectuate de întreprindere pe conturile la bănci și instituții de credit.

8. Elaborarea politicilor contabile și fiscale Organizarea lucrărilor privind transferul plăților și contribuțiilor pentru impozite și taxe către bugetele de toate nivelurile.

9. Dezvoltarea politicii de creditare a întreprinderii.

10. Asigurarea plăților la timp a impozitelor, decontărilor cu creditorii și furnizorii. Păstrarea evidenței mișcării fondurilor și raportarea rezultatelor activităților financiare în conformitate cu standardele de contabilitate financiară și raportare.

11. Crearea condițiilor pentru utilizarea efectivă a mijloacelor fixe, a forței de muncă și a resurselor financiare ale întreprinderii.Asigurarea oportunității și completității plății salariilor către lucrătorii și angajații întreprinderii.

Relațiile dintre departamentul financiar și economic și alte departamente.

Pentru îndeplinirea funcțiilor și exercitarea drepturilor, departamentul financiar interacționează:

1. Cu contabilitate;

informații contabile despre activitățile întreprinderii;

bilanț și rapoarte operaționale de sinteză privind veniturile și cheltuielile fondurilor, privind utilizarea bugetului;

raportarea calculelor de cost al produselor (lucrări, servicii);

planuri de realizare a inventarierii mijloacelor fixe, a stocurilor și a numerarului;

calcule de salarii; - planuri financiare, de credit și de numerar;

rapoarte privind rambursările de împrumuturi, plățile dobânzilor la împrumuturi;

2. Cu departamentul de planificare economică a planurilor pe termen mediu și lung pentru activitățile de producție ale întreprinderii;

copii ale obiectivelor economice planificate ale diviziilor întreprinderii;

standardele tehnice și economice planificate pentru costurile materiale și cu forța de muncă;

elaborarea de prețuri cu ridicata și cu amănuntul pentru produsele întreprinderii, tarife pentru muncă și servicii;

rezultatele analizei economice a tuturor tipurilor de activități ale întreprinderii; planuri financiare și de credit;

rapoarte privind implementarea planurilor financiare;

rezultatele analizei financiare;

materiale metodologice şi instrucţionale privind activităţile financiare ale întreprinderii

3. Cu departamentul de aprovizionare materială și tehnică a proiectelor de planuri pe termen lung și curent pentru suportul material și tehnic al activităților de producție ale întreprinderii;

raportarea datelor privind mișcarea resurselor materiale și tehnice, soldurile acestora la sfârșitul perioadei de raportare;

copii ale cererilor depuse de contrapartide;

elaborarea de creanțe împotriva contrapărților în cazul încălcării obligațiilor contractuale;

rapoarte privind implementarea planurilor logistice; convenit asupra proiectelor de revendicare;

propuneri de eliminare a motivelor care au stat la baza depunerii cererilor și sancțiunilor împotriva întreprinderii;

calculele aprobate ale standardelor de capital de lucru

4. Cu departamentul juridic, hotărâri cu privire la pretenții și procese intentate companiei;

rezultatele generalizate ale examinării cererilor, cauzelor judecătorești și arbitrale;

explicații privind legislația în vigoare și procedura de aplicare a acesteia;

asistenta juridica in lucrari de reclamatii;

materiale agreate privind starea creanțelor și datoriilor, propuneri de colectare silită a datoriilor;

analiza modificărilor și completărilor la legislația financiară, fiscală, civilă a proiectelor de acorduri financiare pentru examinare juridică;

materiale pentru depunerea cererilor, procese în instanțe;

concluzii privind pretențiile și procesele introduse împotriva întreprinderii;

documente privind transferul de fonduri pentru plata taxelor de stat pentru a satisface pretențiile și pretențiile formulate împotriva întreprinderii;

solicitări de clarificare a legislației în vigoare.

Analiza activităților Holdingului de Automobile Tyumen

Funcțiile angajaților departamentului clienți includ, în primul rând, controlul calității muncii angajaților BU: 1. identificarea gradului de satisfacție al clienților Holdingului; 2...

Postul de economist de departament aparține categoriei specialiștilor. Profesia de economist este foarte importantă într-o întreprindere, iar rentabilitatea viitoare a întreprinderii depinde de munca acesteia. La întreprindere, un economist, pe baza costului materiilor prime...

Analiza structurii organizatorice și a stabilității financiare a SA „Regeton”

Contabilitatea financiară și economică, ca sistem informațional al unei întreprinderi operaționale, este capabilă să se „alimenteze” în mod continuu și să funcționeze productiv datorită documentării tuturor...

Metode de analiză economică

Analiza economică este profund împletită cu multe științe, atât sociale, economice, cât și naturale. Aceste legături cu izolarea analizei nu numai că nu își pierd semnificația, ci, dimpotrivă, cresc în număr...

Organizarea sistemului de aprovizionare al companiei

Scopul principal al logisticii este de a aduce resurse materiale unor întreprinderi de producție specifice la locul de consum predeterminat prin contract. Funcțiile MTO sunt clasificate în principale și auxiliare...

Organizarea muncii eficiente a departamentului de planificare și economică a întreprinderii. Formarea criteriilor de performanță

Departamentul de planificare economică este o divizie structurală independentă a întreprinderii. Departamentul se creează și se lichidează prin ordin al directorului întreprinderii...

Organizarea, planificarea și managementul producției folosind exemplul companiei de producție SRL „Uzina de ciment Kuznetsk”

Prevederi de bază ale compartimentului financiar și analitic Regulamentul Departamentului financiar este un document intern al Societății care definește statutul juridic, sarcinile și funcțiile, structura și procedura de constituire...

Planificarea și organizarea muncii și a salariilor folosind exemplul SA "Ukrrosmetall"

Principalele obiective ale PEO sunt: Organizarea si imbunatatirea sistematica a planificarii si activitatii economice a intreprinderii, identificarea si mobilizarea rezervelor existente in vederea cresterii constante a productivitatii muncii...

Indicatori de performanță ai SA „KhZKV”

1. Controlul asupra calității și eficienței pieselor fabricate de fabrică, asupra conformității acestora cu desenele și specificațiile tehnice. 2. Prezentarea produselor acceptate de catre reprezentantul clientului. 3. Control asupra achiziției...

Lucrarea departamentului de planificare și economie a Întreprinderii Unitare Municipale „Uzina de nutriție școlară”

În întreprinderea unitară municipală „Uzina de hrănire școlară”, organizația de planificare aparține departamentului de planificare și economie. La întreprindere se disting următoarele tipuri de strategie de planificare: * strategie de creștere în timp (de exemplu, volumele de vânzări...

Companie rusă de risc în dezvoltarea inovatoare a Federației Ruse

Rezultatele interacțiunii RVC în 2012 cu alte instituții de dezvoltare din diverse domenii de activitate: 1. Cu sprijinul instituțiilor de dezvoltare ruse, au fost organizate o serie de evenimente internaționale, atât în Rusia, cât și în străinătate...

Piața bunurilor de capital din regiunea Perm

Dezvoltarea socio-economică a lui Kuzbass

PRINCIPALI INDICATORI AI DEZVOLTĂRII SOCIO-ECONOMICE A REGIUNII KEMEROVSK PENTRU 2001 - 2004 ratele de creștere sunt date în prețuri comparabile Unități. Schimbare...

Structura și funcțiile departamentului de planificare și financiar al NOU VPO „MAEP”

Principalele obiective ale Districtului Federal Volga sunt: - Organizarea activităților financiare ale întreprinderii, care vizează furnizarea de resurse financiare pentru sarcinile planului, siguranța și utilizarea eficientă a mijloacelor fixe și a capitalului de lucru...

Analiza economică: conținut, subiect și obiect

Managementul financiar al unei organizații este o parte integrantă a întregului sistem de funcționare a întreprinderii. Se realizează folosind diverse metode și tehnici. Managementul financiar al unei întreprinderi face posibilă luarea unor decizii strategice importante care vor determina dezvoltarea cu succes a organizației și solvabilitatea acesteia. Datorită acestui sistem, profitul primit este utilizat cât mai eficient, ceea ce crește valoarea întreprinderii.

Planificarea este un element important al sistemului de management financiar. Scopul său principal este de a determina și coordona cheltuielile și veniturile întreprinderii. Planificarea vă permite să determinați o strategie de dezvoltare și să preveniți falimentul din cauza greșelilor în managementul financiar.

Funcții de planificare:

— Furnizarea de resurse financiare.

— Determinarea modalităților de investire eficientă a fondurilor.

— Determinarea modalităților de creștere a profiturilor folosind rezervele întreprinderii.

— Contacte financiare cu bănci, buget etc.

— Ținând cont de interesele acționarilor.

— Monitorizarea stării bugetului, solvabilității și bonității organizației.

Metode de planificare financiară:

Planificarea financiară se realizează folosind următoarele metode:

Metodă	Scop
Analiză economică	Determină rezerve interne, indicatori de dezvoltare financiară
Metoda normativă	Calculează dimensiunea bugetului necesară pe baza standardelor existente (de exemplu, rata de impozitare).
Calcule de sold	Construirea unei previziuni a veniturilor și cheltuielilor de bază
Prognoza fluxului de numerar	Calculul veniturilor așteptate și momentul încasării acestora
Calcule multivariate	Crearea mai multor opțiuni pentru calculele planificate pentru selectarea ulterioară a celei mai de succes opțiuni.
Modelare economică și matematică	Determinarea relaţiei dintre indicatorii financiari şi factorii care influenţează formarea acestora.

Obiective strategice

Scopul principal al managementului financiar este de a menține bunăstarea întreprinderii prin creșterea constantă a valorii sale de piață. Realizarea unui profit la un moment dat nu este unul dintre obiectivele managementului financiar, deoarece acest lucru nu este suficient. O companie poate întreprinde tranzacții financiare riscante pentru a obține profituri mai mari. În astfel de cazuri, veniturile primite nu garantează stabilitatea organizației și perspectivele acesteia de dezvoltare ulterioară. În timp ce obține un profit la un moment dat, o organizație poate fi în pragul falimentului. Sistemul de bunăstare al organizației include următoarele obiective strategice:

— Eliminarea posibilității de faliment. Pentru a preveni falimentul unei întreprinderi, este important să se monitorizeze constant relația dintre cheltuieli și venituri, să se țină cont de schimbările din situația economică a țării în ansamblu, să se monitorizeze cu atenție starea bugetului și solvabilitatea etc.

— Creșterea volumelor de producție. Progresul constant și strategia de dezvoltare planificată sunt cheia stabilității și creșterii constante a profitabilității organizației.

— Evitarea pierderilor financiare. Este necesar să se țină cont de toate riscurile financiare posibile la încheierea tranzacțiilor și să le reducă la minimum.
— Abilitatea de a rezista concurenței și de a ocupa o poziție de lider pe piață.

— Creșterea valorii organizației. Prețul de piață al unei întreprinderi este important pentru proprietarii acesteia, în special pentru acționari (dacă este o societate pe acțiuni). Cu cât prețul unei companii este mai mare, cu atât valoarea acțiunilor acesteia este mai mare. O creștere a profiturilor pentru membrii unei societăți pe acțiuni înseamnă o creștere a sumei de bani pe care o pot primi la vânzarea acțiunilor lor, lichidarea întreprinderii sau fuziune.

— Asigurarea profitului maxim pentru o anumită perioadă. Cu cât profitul este mai mare, cu atât capitalul proprietarilor întreprinderii este mai mare.La calculul profitului se determină corespondența favorabilă a costurilor suportate pentru producerea produselor cu veniturile așteptate din vânzarea acesteia. Cu cât profitul așteptat este mai mare, cu atât este mai mare gradul de interes material al conducerii organizației. Este important de înțeles că există o relație directă între valoarea profitului așteptat și gradul de risc financiar. Profiturile mari se obțin întotdeauna prin încheierea de tranzacții cu un grad ridicat de risc. Prin urmare, managerii financiari ai unei întreprinderi trebuie să evalueze în mod clar cantitatea acceptabilă de risc financiar și fezabilitatea acestuia.

— Asigurarea solvabilității. Menținerea unui echilibru între primirea fondurilor și cheltuielile acestora este o modalitate de a asigura solvabilitatea constantă a organizației. Acest lucru se realizează prin respectarea strictă a termenilor conturilor de creanță, analiza solvabilității debitorilor, rambursarea la timp a datoriilor companiei etc.

— Formarea resurselor financiare necesare. Acest scop presupune evaluarea necesarului de resurse, maximizarea utilizării resurselor interne ale întreprinderii, utilizarea resurselor din surse externe, atragerea resurselor financiare de la debitori și formarea potențialului de resurse al organizației.

— Asigurarea stabilității financiare a organizației. Stabilitatea unei întreprinderi se manifestă în stabilitatea sa financiară, solvabilitatea și capacitatea de a-și finanța independent nevoile materiale.

Sarcini de management financiar

Atingerea obiectivelor presupune rezolvarea următoarelor sarcini cheie:

— Formarea unei mișcări echilibrate a resurselor materiale și de numerar.

— Formarea cantității de resurse financiare necesare într-o anumită perioadă de timp.

— Utilizarea eficientă a resurselor în toate domeniile organizației.

— Asigurarea stabilității financiare.

— Obținerea independenței financiare.

— Menținerea solvabilității.

Eliminarea zonelor de activitate ineficiente.

- Maximizarea profitului.

— Minimizarea riscurilor.

— Asigurarea dezvoltării continue.

— Evaluarea corectitudinii deciziilor luate.

— Managementul crizelor (pentru a evita falimentul).

— Organizarea unui sistem de indicatori de performanță, care este cheia stabilității financiare.

Caracteristicile organizării managementului financiar

Eficacitatea managementului financiar depinde de respectarea următoarelor condiții:

Interrelația cu sistemul general de management. Managementul financiar al unei organizații nu poate fi eficient fără interacțiunea cu alte sisteme de management al întreprinderii. Managementul financiar este direct legat de activitățile departamentului de producție, departamentului de inovare, departamentului de personal etc.
Natura complexă a luării deciziilor. Deoarece toate structurile întreprinderii sunt în interacțiune directă, direcția fluxurilor financiare către un departament poate duce la o lipsă de finanțare pentru un alt departament. Eficacitatea managementului financiar se manifestă într-o abordare integrată a construirii și distribuirii fluxurilor de numerar.
Dinamism. Managementul financiar trebuie construit pe baza situației economice stabilite în prezent în țară și a condițiilor care există în întreprindere. Tehnicile, indicatorii și standardele care au fost eficiente și relevante în perioadele trecute pot să nu fie eficiente într-o anumită perioadă de timp. Răspunsul sensibil la cele mai mici modificări ale situației financiare și dezvoltarea în timp util a sistemului de management necesar în acest moment fac posibilă reducerea la minimum a probabilității de faliment a întreprinderii și menținerea solvabilității acesteia.
Disponibilitatea de opțiuni alternative pentru rezolvarea problemelor. Fiecare decizie de management trebuie luată după o analiză amănunțită a tuturor opțiunilor.

Clasificarea funcţiilor de management financiar

Managementul financiar al unei organizații îndeplinește o serie de funcții care vizează asigurarea stabilității și crearea perspectivelor de dezvoltare ulterioară a acesteia. Aceste funcții includ:

Funcţie	Scopul aplicatiei
Control	Organizarea unui sistem de control intern la întreprindere. Controlul asupra implementării sarcinilor atribuite este realizat de divizii și departamente special create. Sistemul de control include prezența anumitor indicatori și perioade de control. Pe baza rezultatelor datelor obținute, se poate aprecia eficiența întreprinderii și se poate face ajustări la lucru pentru a îmbunătăți în continuare performanța.
Dezvoltarea Strategiei	Pe baza planului de dezvoltare al întreprinderii în sine și a situației de pe piață în ansamblu, se formează o strategie care prevede modalități suplimentare de dezvoltare a organizației. Prognoza se formează pe termen lung, luând în considerare toate domeniile de activitate ale organizației.
Funcția de informare	Oferă o explicație a tuturor opțiunilor existente pentru deciziile financiare, determină amploarea nevoilor financiare, generează surse de informații (interne, externe) și monitorizează sistematic starea financiară a organizației și a întregii economii în ansamblu.
Funcția organizatorică	Sunt acceptate deciziile managementului privind activitățile organizației. Managementul financiar trebuie să răspundă în mod clar oricăror schimbări. Implementarea efectivă a acestei funcții devine posibilă dacă există o structură organizatorică cu o ierarhie clară, în care fiecare departament își îndeplinește sarcinile atribuite sub controlul supervizorului său imediat. Departamentele care îndeplinesc funcții organizaționale trebuie să fie în strânsă cooperare cu alte structuri ale întreprinderii.
Analiză	Presupune o evaluare a situatiei financiare care s-a dezvoltat la un moment dat, si o evaluare mai aprofundata pe termen lung.Se analizeaza si rezultatele activitatilor organizatiei, departamentelor specifice, filialelor, sucursalelor etc.
Stimulare	Presupune crearea unui sistem de stimulare pentru angajații care lucrează în sistemul de management (șefi de departamente, manageri). Stimulentele ajută la interesarea angajaților în executarea eficientă a deciziilor managementului. Angajații au sarcina de a îndeplini planurile, de a respecta termenele limită, de a atinge indicatorii stabiliți, de a respecta standardele necesare etc. La rezolvarea sarcinilor stabilite de conducere, angajații departamentelor de management financiar primesc încurajare sub diferite forme. În cazul în care angajații nu își îndeplinesc obligațiile, aceștia sunt pedepsiți (decăderea bonusurilor, anularea privilegiilor etc.).

Astfel, managementul financiar este un element important al structurii de conducere a unei organizații. Scopul principal al managementului financiar nu este obținerea unui profit unic, ci asigurarea bunăstării întreprinderii în ansamblu. Aceasta se manifestă prin implementarea unei game întregi de măsuri și tehnici care vizează eliminarea probabilității falimentului, utilizarea eficientă a resurselor, menținerea solvabilității, creșterea valorii de piață a companiei etc. Pentru a obține rezultate pozitive, este important să folosiți o abordare integrată, să răspundeți dinamic la orice schimbări în situația economică și să interacționați cu alte sisteme de management ale organizației.

AM APROBAT _____________________________________ (denumirea funcției de șef al întreprinderii)

____________________________________ (nume complet, semnătură)

„____”_________ _____ G.

POZIŢIE

despre departamentul financiar al întreprinderii

1. DISPOZIȚII GENERALE

1.2. Compartimentul a fost creat pe baza ordinului conducătorului întreprinderii N _____ din data de „__”_______ ____.

1.3. Șeful secției este numit și eliberat din funcție prin ordin al șefului întreprinderii.

Angajații departamentului sunt numiți și concediați prin ordin al șefului întreprinderii, la propunerea șefului departamentului.

1.4. Departamentul este ghidat în activitatea sa de:

legile federale ale Federației Ruse;

Decrete și ordine ale președintelui Federației Ruse;

Rezoluții și ordine ale Guvernului Federației Ruse;

Legile din ____________________ (specificați subiectul Federației Ruse);

Carta intreprinderii;

Prin prezentele Regulamente.

1.5. Departamentul ar trebui să aibă documente și materiale privind următoarele aspecte:

Acte legislative și de reglementare care reglementează producția, activitățile economice și financiare și economice;

Materiale normative și metodologice referitoare la activitățile financiare ale întreprinderii;

Metode de organizare și planificare a muncii informaționale; noile tehnologii informaționale;

Perspective de dezvoltare a întreprinderii;

Starea și perspectivele de dezvoltare a piețelor financiare și a piețelor de vânzare pentru produse (lucrări, servicii);

Bazele tehnologiei de producție;

Organizarea activității financiare la întreprindere;

Procedura de întocmire a planurilor financiare, a soldurilor prognozate și a bugetelor de casă, a planurilor de vânzare a produselor (lucrări, servicii), a planurilor de profit;

Un sistem de metode și pârghii financiare care asigură managementul fluxului financiar;

Procedura de finanțare de la bugetul de stat, împrumuturi pe termen scurt și lung unei întreprinderi, atragerea de investiții și fonduri împrumutate, utilizarea fondurilor proprii, emiterea achiziției de titluri de valoare, perceperea plăților către bugetul de stat și fondurile sociale extrabugetare de stat. ;

Procedura de repartizare a resurselor financiare, determinarea eficacității investițiilor financiare;

Raționalizarea capitalului de lucru;

Procedura și formele decontărilor financiare;

Legea taxelor;

Contabilitate financiară și standarde de raportare;

Economie, organizarea producției, muncii și managementului;

Contabilitate;

Sistemul de stat unificat al muncii de birou;

Metode de utilizare eficientă a echipamentelor de birou și a altor mijloace tehnice de muncă managerială;

Reglementări interne de muncă;

Reguli și reglementări privind protecția muncii.

2. STRUCTURA DEPARTAMENTULUI

2.1. Structura și personalul departamentului se aprobă de către șeful întreprinderii.

2.2. Departamentul este condus de șeful departamentului.

2.3. Departamentul include (specificați posturile):

- __________________________________________;

- __________________________________________.

3. PRINCIPALE SARCINI ALE DEPARTAMENTULUI

3.1. Gestionarea mișcării resurselor financiare ale întreprinderii.

3.2. Reglementarea relaţiilor financiare.

3.3. Asigurarea stabilitatii financiare a intreprinderii.

3.4. Determinarea strategiei financiare a întreprinderii.

3.5. Implementarea politicii investiționale a întreprinderii.

3.6. Analiza si controlul activitatilor financiare si economice ale intreprinderii.

4. FUNCȚII ALE DEPARTAMENTULUI

În conformitate cu sarcinile care îi sunt atribuite, departamentul îndeplinește următoarele funcții:

4.1. Gestionarea mișcării resurselor financiare ale unei întreprinderi și reglementarea relațiilor financiare care apar între entitățile de afaceri în condițiile de piață, pentru a utiliza cât mai eficient toate tipurile de resurse în procesul de producție și vânzare a produselor (lucrări, servicii) și a obține profit maxim. .

4.2. Elaborarea proiectelor de planuri financiare pe termen lung și curente, a soldurilor prognozate și a bugetelor de numerar.

4.3. Elaborarea unei strategii financiare pentru întreprindere și stabilitatea financiară a acesteia.

4.4. Aducerea indicatorilor financiari aprobați la diviziile întreprinderii.

4.5. Întocmirea proiectelor de planuri de vânzare a produselor (lucrări, servicii), investiții de capital, cercetare și dezvoltare științifică, planificare a costurilor produselor și a rentabilității producției.

4.6. Calculul impozitului pe profit și pe venit.

4.7. Determinarea surselor de finanțare pentru producția și activitățile economice ale unei întreprinderi, inclusiv finanțarea bugetară, creditarea pe termen scurt și lung, emiterea și achiziționarea de titluri de valoare, finanțarea prin leasing, împrumutul și utilizarea fondurilor proprii, cercetarea și analiza piețelor financiare , evaluarea posibilelor riscuri financiare în raport cu fiecare sursă de fonduri și elaborarea de propuneri de reducere a acestora.

4.8. Implementarea politicii investiționale și managementul activelor întreprinderii, determinarea structurii optime a acestora, pregătirea propunerilor de înlocuire, lichidarea activelor, controlul portofoliului de valori mobiliare, analiza și evaluarea eficacității investițiilor financiare.

4.9. Elaborarea standardelor de fond de rulment și implementarea măsurilor de accelerare a cifrei de afaceri a acestora.

4.10. Asigurarea primirii în timp util a veniturilor, procesarea tranzacțiilor financiare, de decontare și bancare în termenele stabilite, plata facturilor furnizorilor și antreprenorilor, rambursarea împrumuturilor, plata dobânzilor, salariilor muncitorilor și angajaților, transferarea impozitelor și taxelor către bugetele federale, regionale și locale , la stat fonduri sociale extrabugetare, plăți către instituții bancare.

4.11. Analiza activităților financiare și economice ale întreprinderii, elaborarea de propuneri care vizează asigurarea solvabilității, prevenirea formării și lichidării stocurilor neutilizate, creșterea rentabilității producției, creșterea profiturilor, reducerea costurilor de producție și vânzare a produselor, întărirea disciplinei financiare.

4.12. Monitorizarea implementării planului financiar și bugetului, planului de vânzări de produse, planului de profit și alți indicatori financiari, încetarea producției de produse de nevânzare, cheltuirea corectă a fondurilor și utilizarea țintită a capitalului de lucru propriu și împrumutat.

4.13. Păstrarea evidenței mișcării fondurilor și raportarea rezultatelor activităților financiare în conformitate cu standardele de contabilitate financiară și raportare.

4.14. Asigurarea fiabilității informațiilor financiare.

4.15. Controlul asupra pregătirii și execuției documentației de raportare, furnizarea la timp a acesteia către utilizatorii externi și interni.

4.16. Oferiți îndrumări metodologice activităților altor divizii structurale pe probleme financiare.

4.17. Efectuarea, în limita competenței, a evidenței, generarea și trimiterea/primirea corespondenței și a altor informații prin canale de comunicații electronice.

4.18. Implementarea organizării menținerii informațiilor de reglementare și de referință legate de funcțiile departamentului.

4.19. Asigurarea, în limita competenței sale, a protecției informațiilor care constituie secrete de stat și a altor informații cu difuzare limitată.

4.20. Efectuarea, în conformitate cu legislația Federației Ruse, a lucrărilor de achiziție, stocare, înregistrare și utilizare a documentelor de arhivă generate în timpul activităților departamentului.

Nu este permisă atribuirea către departament a unor funcții care nu au legătură cu funcțiile departamentului.

5. DREPTURI

Pentru a rezolva sarcinile care îi sunt atribuite, departamentul are dreptul:

5.1. Solicitați, în modul prescris, informații (materiale) de la diviziile structurale ale întreprinderii cu privire la problemele de competența departamentului.

5.2. Monitorizarea implementării de către diviziile structurale ale întreprinderii a programelor dezvoltate de departament.

5.3. Monitorizează activitățile financiare și economice ale diviziilor structurale ale întreprinderii.

5.4. Conduce negocieri cu organizații terțe în limitele competenței acestora în conformitate cu procedura stabilită și semnează contracte.

5.5. Faceți propuneri pe teme de competența departamentului sub formă de proiecte.

6. INTERACȚIUNEA CU DIVIZIȚII STRUCTURALE ALE ÎNTREPRINDERII

6.1. În procesul activităților de producție ale întreprinderii, departamentul interacționează cu următoarele divizii structurale:

- ____________________________________________________________,

- ____________________________________________________________.

7. RESPONSABILITATE

7.1. Șeful Departamentului poartă întreaga responsabilitate pentru calitatea și promptitudinea îndeplinirii sarcinilor și funcțiilor atribuite departamentului prin prezentul Regulament.

7.2. Responsabilitatea angajatilor departamentului este stabilita prin legislatia in vigoare si fisele postului.

7.3. Șeful și ceilalți angajați ai departamentului sunt personal responsabili pentru conformitatea documentelor pe care le întocmesc și tranzacțiile în conformitate cu legislația Federației Ruse.

8. CRITERII DE EVALUARE A ACTIVITĂȚILOR DEPARTAMENTULUI

8.1. Implementarea la timp și de înaltă calitate a scopurilor și obiectivelor stabilite.

8.2. Performanță de înaltă calitate a sarcinilor funcționale.

Șef departament financiar

____________________________

Sistemul de management al întreprinderii este un mecanism complex, iar departamentul financiar este una dintre componentele sale cele mai esențiale. Esența și sarcinile organizatorice ale departamentului financiar sunt cele mai importante blocuri de informații în care sunt concentrate toate datele despre activitățile întreprinderii.

O sa inveti:

De ce ai nevoie de un departament financiar?
Ce este inclus în structura departamentului financiar
Cine lucrează în departamentul financiar
Ce face departamentul financiar?
Ce stabilește Regulamentul Departamentului Financiar?

Departament financiarÎntreprinderea colectează și analizează date despre activitățile și operațiunile desfășurate de întreprindere, inclusiv rezultatele contabile, date despre concurenți și consumatori și rapoarte economice străine.

De ce ai nevoie de un departament financiar într-o întreprindere?

Departamentul financiar și economic este o entitate structurală care îndeplinește funcții specifice de conducere în cadrul întreprinderii. Forma organizatorică și juridică a întreprinderii, natura activităților desfășurate, volumul producției și numărul total de angajați determină structura și numărul departamentului financiar.

Natura activității și volumul producției determină valoarea cifrei de afaceri financiare, numărul documentelor de plată pentru decontările cu întreprinderile partenere (atât furnizorii, cât și cu clienții), precum și cu băncile private, creditorii și direct cu bugetul. Amploarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor cu angajații determină componența și numărul personalului din departamentul financiar.

Direcții principale de activitate financiară, desfasurate la intreprindere - activitati de planificare bugetara, operationale si de control-analitica.

In domeniul planificarii Departamentul financiar îndeplinește următoarele funcții:

se ocupa de planificarea financiara si de creditare, tinand cont de toate cheltuielile necesare;
analizează propriile nevoi de lucru;
identifică oportunități de finanțare a activităților întreprinderii;
dezvoltă proiecte de investiții de capital ținând cont de toate caracteristicile;
participă la elaborarea planurilor de afaceri;
proiectează planuri de numerar;
participă la planificarea vânzării produselor industriale, analizează profitabilitatea și costurile aferente.

Munca operationala Departamentul financiar este responsabil de îndeplinirea diferitelor tipuri de sarcini, principalele fiind:

asigurarea primirii plăților către buget la un termen strict stabilit, plata dobânzilor la împrumuturile bancare pe termen scurt și lung, plata la timp a salariilor către toți angajații întreprinderii, efectuarea tuturor tranzacțiilor în numerar;
plata către furnizori pentru bunuri și lucrări prestate;
acoperirea costurilor costurilor planificate;
executarea contractelor de credit conform contractelor;
monitorizarea zilnică a vânzărilor de produse, a profiturilor din acestea și a altor surse de venit pentru întreprindere;
controlul asupra implementării cerințelor planului financiar și a situației financiare generale la întreprindere.

Lucru de control și analiză

Departamentul financiar al organizației se angajează să monitorizeze în permanență încasările financiare, tranzacțiile în numerar și planul de creditare, să calculeze profiturile și indicatorii de rentabilitate, precum și să monitorizeze fezabilitatea utilizării atât a bugetului propriu, cât și a fondurilor din capitalul împrumutat și împrumuturile bancare.

Practica arată că anterior responsabilitățile departamentului financiar erau îndeplinite de un grup de contabili care lucrau la întreprindere.

În prezent, sarcinile departamentului financiar s-au extins semnificativ, ceea ce a necesitat crearea unei divizii separate în întreprindere care se ocupă de problemele de finanțare. Extinderea sarcinilor este asociată cu apariția întreprinderilor de diferite forme organizatorice și juridice, precum și cu formarea de organizații comerciale nestatale. Transferul proprietății municipale și de stat în mâini private, creșterea independenței subiective în diverse domenii, inclusiv în domeniul comerțului exterior, au jucat și ele un rol cheie în acest proces.

În micile corporații private și parteneriate, activitățile departamentului financiar pot fi desfășurate de contabili din cauza cifrei de afaceri scăzute și a unui personal redus. O situație complet diferită poate fi observată în organizațiile mari, societățile pe acțiuni închise și deschise, unde prezența unei astfel de unități structurale ca departament financiar este vitală.

Cum să pregătești un copil să gestioneze o afacere: creșterea unui moștenitor

Relațiile de piață în activitățile de afaceri contribuie la creșterea numărului de funcții îndeplinite de departamentul financiar, care, pe lângă monitorizarea veniturilor bugetare, desfășurarea activităților de parteneriat cu bănci, creditori și furnizori, acordarea la timp a salariilor angajaților, planificarea plăților, monitorizarea cheltuielilor corespunzătoare a fondurilor bugetare proprii, este obligată, de asemenea, să se angajeze în managementul financiar, care creează o nouă gamă de sarcini.

Management financiar este procesul de gestionare a tuturor încasărilor și cheltuielilor financiare, al cărui scop este găsirea celor mai eficiente modalități de utilizare a fondurilor proprii ale bugetului și a capitalului atras pentru a crește profiturile de producție. Analizând rapoartele financiare pe o serie de indicatori, inclusiv luând în considerare sistemul, care depinde de activele și pasivele întreprinderii, managementul financiar își pune sarcina de a dezvolta cea mai profitabilă strategie și tactici pentru rezolvarea problemelor financiare, schimbând astfel radical rolul si locul serviciului financiar in intreprinderea sistemului de management.

Activitățile departamentului financiar sunt dedicate scopul principal– asigurarea stabilitatii si cresterii economice, cresterea profitului intreprinderii.

Conținutul principal al activității financiare include următoarele:

finanţarea activităţilor economice;
menținerea parteneriatelor cu entități financiare, de credit și alte entități de afaceri;
utilizarea și planificarea adecvată a capitalului propriu și a capitalului împrumutat;
asigurarea în timp util a veniturilor bugetare, a deducerilor bancare și a plăților către angajați și furnizori. Astfel, departamentul de management financiar este implicat în implementarea circulației financiare, ținând cont de planificarea strictă a fondurilor, precum și menținerea parteneriatelor pentru a crește profitul comercial al întreprinderii.

Cum să-ți controlezi situația financiară fără un departament financiar

Dacă contabilitatea de gestiune este prost stabilită la o întreprindere, directorul primește informații despre profituri și pierderi de la departamentul de contabilitate la o lună după încheierea perioadei. Aceasta înseamnă că este imposibil să influențezi situația. Planificarea săptămânală vă va ajuta să evitați problemele financiare: fără a aștepta rapoarte de la departamentul de contabilitate, veți putea controla cheltuielile, evitați cheltuielile inutile și, cel mai important, veți crea un instrument de planificare a viitorului.

Stabiliți ținte de performanță și apoi monitorizați abaterile acestora - o astfel de monitorizare nu necesită mai mult de 15 minute pe săptămână. Redactorii revistei Director Comercial au explicat cum să se instaleze un astfel de sistem.

Cum arată structura departamentului financiar?

Structura departamentului financiar este determinată de volumul producției, dimensiunea întreprinderii, obiectivele acesteia și direcția activităților sale.

Aproximativ structura serviciilor financiare o organizație mare arată astfel:

Pe contabilitate financiara a repartizat sarcinile de contabilitate, intocmirea si mentinerea rapoartelor in sistemul de bilant, precum si raportul compartimentului financiar privind profiturile si cheltuielile, intocmirea raportarii publice in conformitate cu standardele contabile general acceptate si elaborarea politicilor contabile.
Departamentul de analizăÎndeplinește funcții legate de analiza datelor financiare și de starea generală a întreprinderii. Implicat in intocmirea raportului financiar anual si joaca un rol cheie in intocmirea raportului de raportare la adunarea generala a actionarilor. Analizează performanța financiară a întreprinderii și monitorizează proiectarea competentă a fondului de investiții.
Departamentul de planificare financiară realizează dezvoltarea de proiecte financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, gestionează bugetul general al întreprinderii.
Departamentul de planificare fiscală are ca sarcină să elaboreze o politică fiscală corectă, să întocmească rapoarte privind plățile de impozite și declarațiile fiscale, să le prezinte autorităților competente, să asigure plata integrală a impozitelor la timp, să verifice calculele cu bugetul principal și sursele extrabugetare de finanțare.
Departamentul operațiuni desfășoară activități de lucru cu creditorii și debitorii, comunică cu bănci și alte organizații financiare și de credit. Monitorizează respectarea de către toate subdepartamentele cu disciplina de plată, impozitare și decontare.
Departamentul Valori Mobiliare și Control Valutar formează un pachet de valori mobiliare și controlează mișcarea acestora. Monitorizează implementarea tuturor tranzacțiilor financiare în conformitate cu legislația în vigoare. Cu alte cuvinte, îndeplinește o funcție cheie de control și trezorerie în structura serviciului financiar.

Trebuie remarcat faptul că pozițiile directorilor de servicii financiare ai diferitelor companii cu privire la problema a ceea ce determină structura departamentului financiar variază semnificativ.

Unii dintre ei consideră că modelul clasic, constând din departamentul de trezorerie, contabilitate și buget (planificare), este ideal.

Alții notează importanța obiectivelor strategice ale unei companii care influențează componența funcției financiare. De exemplu, dacă activitatea unei întreprinderi este axată în primul rând pe lucrul cu valori mobiliare, atunci structura departamentului trebuie să aibă un organism special care să îndeplinească aceste funcții.

Opinia expertului

Structura departamentului financiar depinde de nevoile companiei

Ella Gimelberg,

Director general, Managing Partner al S&G Partners, Moscova

Structura departamentului financiar trebuie împărțită dacă activitatea întreprinderii o cere (cifra de afaceri mare, participarea la programe de investiții și împrumuturi, disponibilitatea contabilității în conformitate cu IFRS, sistemul de contabilitate de gestiune etc.). Directorul financiar poate fi numit un manager de top ale cărui puteri nu includ managementul primitiv și problemele financiare. Departamentele departamentului financiar - trezorerie, management bugetar, contabilitate de gestiune, activități de investiții - ar trebui incluse în structura serviciului financiar. O astfel de structură de departament presupune prezența a patru manageri de top de linie (3 manageri de management și 1 manager de trezorerie), responsabili de îndeplinirea corespunzătoare de către toate departamentele a funcțiilor lor principale. Directorul financiar al departamentului ar trebui să le monitorizeze activitățile și să dezvolte noi strategii pentru îmbunătățirea sistemului.

Angajații departamentului financiar și funcțiile acestora

Pentru a înțelege schema de management financiar, este necesar să înțelegem clar funcțiile fiecărei persoane care lucrează în departamentul financiar. Deci, angajații departamentului financiar au următoarele puteri și responsabilități:

Controlor

Un specialist în acest domeniu efectuează controlul intern în departamentul financiar. El dezvoltă diverse strategii de contabilitate a costurilor și cheltuielilor pentru a găsi modalități de producție mai rentabile. Controlorul transmite informațiile primite către structurile de rang superior: vicepreședintele companiei, directorul șef și, la nivel final, consiliul de administrație.

Responsabilitatea principală a controlorului se concentrează pe elaborarea estimărilor financiare. El analizează situația financiară a întreprinderii, situația financiară a acesteia, își dă prognoza, evaluarea și propunerile de schimbări care vor crește profitabilitatea întreprinderii.

Departamentul de contabilitate și vânzări: cum să stabiliți o cooperare eficientă

Dacă societatea funcționează ca o corporație, atunci numirea unui controlor se face de către consiliul de administrație, iar responsabilitățile sale de muncă sunt stabilite în carta organizatorică. De regulă, funcția de „controller” este ocupată cu sprijinul președintelui companiei și al comitetelor financiare.

Trezorier

Principalele responsabilități ale trezorierului sunt gestionarea titlurilor de valoare și numerarului companiei. Trezorierul efectuează toate tranzacțiile bănești necesare: încasarea, transferul, investiția, împrumutul și plata finanțelor. Similar cu situația anterioară, trezorierul este subordonat direct vicepreședintelui (în cazuri excepționale, președintelui companiei).

Gama responsabilităților sale include desfășurarea de activități de parteneriat cu băncile, monitorizarea tuturor operațiunilor întreprinderii: numerar și credit. Pentru a prognoza fluxul viitor de fonduri, trezorierul lucrează în cooperare cu directorul de bugetare financiară, precum și cu controlorul, asigurându-se totodată că fondurile circulă în conformitate cu împrumuturile bancare pe termen scurt planificate, crescând afluxul de încasări de numerar sau reducând numerarul. depozite și lichidarea investițiilor pe termen scurt .

Autoritatea unică a trezorierului constă în responsabilitatea sa de a aviza cu semnătura sa toate cecurile companiei, atât pentru sume mari, cât și pentru cele mici. Aceste sume și fonduri se află sub controlul său sau sub conducerea unuia dintre subordonații săi. În multe organizații, trezorierul combină și funcția de secretar, ale cărui responsabilități includ semnarea tuturor contractelor, ipotecilor și facturilor, certificatelor și altor documente financiare ale companiei. Trezorierul, sau altfel vicepreședintele companiei, joacă un rol cheie în sistemul de management al întreprinderii.

Contabil șef

Departamentul financiar de contabilitate include o serie de specialiști, însă responsabilitatea maximă revine contabilului-șef. Acest specialist este subordonat direct controlerului și are funcții conexe, dar la un nivel inferior și la o scară mult mai mică.

Contabilul-șef este responsabil de planificare și, de asemenea, lucrând în cooperare cu controlorul, dezvoltă și aplică practic strategii de contabilizare a costurilor și cheltuielilor suportate de întreprindere, precum și metode de auditare eficientă. Cu toate acestea, acestea sunt funcții secundare, iar principalele puteri sunt de a conduce contabilitatea și de a menține situațiile financiare.

Contabilul șef pregătește rezumate financiare și statistice care sunt apoi prezentate controlorului, trezorierului sau managerului. Cu alte cuvinte, sarcinile unui contabil sunt pregătirea documentelor de raportare de bază, care sunt apoi transferate principalelor acționari, organizațiilor federale și ale sediului. Cu toate acestea, în unele instituții funcțiile de contabil și de controlor pot fi combinate și îndeplinite de un singur specialist.

Contabilul-șef este adesea responsabil de monitorizarea sistemului de prelucrare a datelor al întreprinderii. Astfel, acest specialist este cel care supraveghează acest sistem, iar controlorul servește cerințelor contabile (conturi de creanță, control resurse, salarii etc.).

Cum să devii CEO și să-ți organizezi propria afacere

Unele firme sunt dotate cu instalatii de prelucrare a datelor in domeniul contabilitatii, dar in timp aceste instalatii capata noi functii. Ca urmare, contabilul-șef este responsabil de monitorizarea și controlul acestor instalații, iar controlorul trece la lucrul cu alte departamente care efectuează alte operațiuni.

Director de estimări financiare

Pe lângă contabilul-șef și controlor, departamentul financiar al companiilor mari include și un director care se ocupă de estimări financiare și de raportare de sistem.

Un specialist în acest profil este subordonat controlorului și ia în considerare aspectele de prognoză a vânzărilor, analizează climatul economic existent și evaluează capacitățile și perspectivele forței de muncă și ale materiilor prime. Pe baza datelor obținute, specialistul formează proiecte clare pe baza estimărilor financiare de producție și administrative pentru prezentare la structurile superioare.

Directorul de estimări financiare pregătește estimările finale și furnizează copii șefilor și managerilor tuturor departamentelor. Lucrând în tandem cu trezorierul, directorul estimărilor financiare se asigură că fondurile indicate în deviz sunt garantate financiar dacă trebuie utilizate.

Acest specialist analizează estimările financiare și, în cazul oricăror modificări, oferă posibile opțiuni de îmbunătățire atât a devizelor în sine, cât și a planurilor de producție.

Auditor

La sediul compartimentului financiar, functia de auditor nu este obligatorie. Sarcinile principale ale auditorului sunt verificarea corectitudinii înregistrărilor.

Pe lângă auditor, această unitate angajează auditori asistenți, auditori-reprezentanți ai întreprinderilor și departamentelor, precum și tot personalul de birou. Planificarea auditurilor interne și efectuarea tuturor operațiunilor legate de audit sunt principalele sarcini ale acestui funcționar. Auditorul poate fi subordonat diverșilor specialiști, de exemplu, controlorul sau contabilul șef, dar există și cazuri când auditorul este subordonat președintelui întreprinderii, consiliului de administrație sau comitetului financiar.

Dacă veriga principală este controlorul, atunci acesta este cel care monitorizează planurile și rezultatele auditurilor. Dacă auditorul vede modalități mai eficiente de control intern și simplificare a funcțiilor de audit și contabilitate, acesta are dreptul să-și propună ideile cu privire la schimbările contabile unui superior.

De regulă, auditorul este cel care lucrează cu contabilii care auditează în mod independent registrele întreprinderii. În unele companii, există o singură funcție de auditor și director de estimări financiare, în subordinea controlorului.

Manager sau administrator fiscal

Managerul fiscal este subordonat trezorierului, dar, în ciuda acestui fapt, un specialist din acest profil primește adesea sarcini de la controlor, deoarece pentru a rezolva problemele legate de obligațiile fiscale, acesta trebuie să coopereze cu ambele departamente: departamentul de audit și contabilitate generală. .

Administratorul Fiscal face parte din personalul Direcției Finanțe, ale cărui funcții includ și operațiunile de asigurare. În companiile mari, tranzacțiile fiscale de diferite tipuri (accize, impozite locale, de stat și federale) sunt efectuate de diferite sectoare ale departamentului fiscal. În acest caz, managerul fiscal raportează nu controlorului, ci direct președintelui întreprinderii sau comitetului financiar.

De regulă, un avocat sau un contabil „public” care cunoaște existența anumitor reguli, cerințe și reglementări este invitat să ocupe acest post.

Director de planificare

Departamentul de Analiză Financiară, care se ocupă atât de analiză, cât și de planificarea fiscală prospectivă, este reprezentat de Directorul de Planificare. Chiar dacă această poziție nu este prevăzută în sistemul companiei, aceste funcții sunt totuși îndeplinite în mod necesar de un alt specialist.

Directorul de planificare este o funcție superioară, iar persoana care o deține operează la un nivel înalt în cooperare cu directorul financiar. De regulă, în această funcție poate avansa fie contabilul șef, fie directorul estimărilor financiare.

Director de planificare(cel mai adesea acționează ca analist financiar)

Acest funcționar este responsabil cu pregătirea raportului final pentru transmiterea ulterioară superiorilor săi. Concluzia finală se bazează pe toate estimările financiare, auditurile și datele contabile. Un specialist în acest profil elaborează planuri financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, determină principalele domenii țintă în domeniile vânzărilor, profitului și cheltuielilor de capital.

Atunci când se iau decizii cu privire la lichidarea, fuziunea sau cumpărarea de noi sucursale ale întreprinderii, opinia directorului de planificare este foarte importantă. Directorul de planificare și analiză financiară evaluează starea pieței și situația economică generală a întreprinderii.

Funcțiile acestui specialist sunt asemănătoare cu cele ale șefului departamentului financiar, deși în unele situații efectuează aceleași activități ca și controlorul și directorul de estimare financiare. Cei trei funcționari enumerați mai sus pot servi ca director de planificare și analiză financiară dacă această funcție nu este prevăzută la sediul companiei. În această situație, responsabilitatea principală revine pe umerii managerului superior al departamentului financiar.

Director financiar: responsabilitățile și funcțiile „contabilului” șef

Postul de director planificarea apare în structura companiei în cazul producției pe scară largă, când problemele de analiză financiară și planificarea pe termen lung joacă un rol important. În astfel de cazuri, responsabilitatea principală a directorului de planificare este de a îndeplini o parte din atribuțiile oficiale ale managerului financiar și de a coordona fluxul de informații care vine de la controlor, director de estimări financiare și trezorier către structurile superioare.

Comitetul de Finanțe

În prezent, Comitetul Financiar dobândește funcțiile departamentului de monitorizare financiară, care rezolvă cele mai importante sarcini strategice. Orice decizie majoră privind finanțele este rezultatul activităților comitetului de finanțe.

De regulă, consiliul de administrație decide crearea unui comitet financiar, care nu este doar un organism consultativ implicat în elaborarea politicilor întreprinderii, ci și un element funcțional al companiei.

Întâlnirile comitetului de finanțe au loc rar în fiecare zi; ședințele sunt de obicei organizate lunar sau trimestrial pentru a discuta orice probleme importante care au fost introduse în prealabil pe ordinea de zi de către președintele companiei sau consiliul de administrație.

Responsabilitatile locului de munca preşedinte Comitetul financiar este realizat de către președintele companiei, directorul financiar sau președintele consiliului de administrație. Comitetul financiar include de obicei președintele corporației, reprezentanți ai consiliului de administrație și specialiști șefi ai tuturor grupurilor financiare. În companiile cu volum mic, comitetul de finanțare este format din toți funcționarii responsabili.

Dacă consiliul de administrație a hotărât crearea acestui organism, atunci comitetul de finanțe are dreptul de a rezolva toate problemele financiare în numele consiliului de administrație în perioada dintre ședințe. Prin clarificarea problemelor de politică financiară în cadrul ședințelor și ședințelor, specialiștii comitetului de finanțe stabilesc cadrul general care ar trebui să ghideze toți angajații companiei în desfășurarea activităților lor. După aceasta, problemele discutate sunt supuse votului, deși aceasta este o condiție facultativă a ședințelor.

Politica financiară a companiei nu este singurul domeniu de activitate al comitetului financiar. În plus, acest organism, care funcționează în mod continuu, analizează estimările financiare, analizează rezultatele auditului, evaluează planurile de cheltuieli de capital și elaborează politici de prețuri.

În întreprinderile mici, această autoritate financiară dă acordul pentru cererile mari de împrumut, evaluează performanța personalului și stabilește salariile în funcție de sarcinile îndeplinite și, de asemenea, decide cu privire la stimulente suplimentare pentru angajați.

În organizațiile mari, structurile separate se ocupă de elaborarea estimărilor financiare, a planurilor de investiții și a planificării. Cu toate acestea, în marea majoritate a tuturor companiilor există un singur organism - comitetul financiar, care se ocupă de toate problemele de mai sus.

Principalele domenii de activitate ale serviciului financiar

CFO folosește diverse metode de management al întreprinderii:

împrumut;
impozitare;
planificare;
autofinanțare;
sistem de plată fără numerar;
autoasigurare (formarea rezervelor);
trust, ipotecă, leasing, factoring și alte tranzacții;
asigurare.

Atunci când se utilizează aceste metode, este posibil să se efectueze diverse tranzacții financiare legate de credit, împrumut, rate ale dobânzii, reduceri, cursuri de schimb acțiunilor și valutare, dividende etc.

Munca financiara Departamentul produce în trei domenii:

planificare financiară (cheltuieli, venituri, capital);
managementul cifrei de afaceri financiare în situația actuală;
lucrează în departamentul financiar pentru a controla și analiza toate tranzacțiile monetare.

Planificare financiară (bugetarea veniturilor, cheltuielilor și capitalului)

Departamentul de planificare financiară realizează planificarea multifațetă a planurilor financiare și asigură controlul asupra implementării acestora în fiecare dintre departamentele structurale și în cadrul companiei în ansamblu.

Dacă se determină în sfârșit sediul angajaților diviziilor structurale (centre de responsabilitate), atunci posibilitățile de planificare și prognoză a rezultatelor sunt extinse semnificativ.

Multe companii mari întocmesc propuneri bugetare și monetare separate pentru centrele de profit și costuri, centrele financiar-contabile și centrele de profit.

Centrul Financiar de Contabilitate– un organ al structurii financiare a societății care desfășoară activități independente de contabilitate de gestiune.

Centrele de contabilitate financiară constau din obiecte de trei tipuri:

influențarea profitabilității companiei (venituri și cheltuieli bugetare);
determinarea capacității unui obiect de a efectua plăți (articol de mișcare a fondurilor bugetare);
influentand imbunatatirea pe termen lung a firmei (post buget de capital).

Pentru a dezvolta bugete Se aplică următoarele date:

informatii si previziuni despre rentabilitatea vanzarilor (lucrari, servicii prestate);
informații privind costurile variabile de producție pentru fiecare grupă de mărfuri;
date privind costurile fixe și totale care sunt analizate pentru fiecare tip individual de produs pentru a determina rentabilitatea produsului;
prognozarea schimbărilor în activele întreprinderii, sursele de investiții, indicatorii cifrei de afaceri și profitabilitatea activelor cifrei de afaceri.
date privind solvabilitatea fiscală a întreprinderii, deducerile de fonduri către organizații nebugetare, contractarea de împrumuturi de la instituții financiare și rambursarea rapidă a acestora;
prognozarea profitabilității activităților de barter și întocmirea de rapoarte comune privind analiza profitabilității acesteia;
date privind starea generală a lucrurilor la întreprindere (compoziția fondurilor individuale, uzura echipamentelor, procentul de reînnoire a mijloacelor de producție și rentabilitatea acestora).

Acțiuni prioritare pentru implementarea managementului bugetar:

analiza potentialului de productie al companiei;
utilizarea metodelor de raportare și contabilitate;
contabilitatea structurii personalului;
dezvoltarea unui sistem de management financiar;
pregătirea fondurilor bugetare pentru utilizare și raportarea necesară monitorizării acestora.

Pentru a efectua managementul bugetului, un angajat este numit mai întâi în funcția de director de buget. De regulă, această funcție este îndeplinită de șeful departamentului financiar. În calitate de expert, directorul financiar coordonează activitățile desfășurate de substructurile și serviciile întreprinderii.

Directorul de buget conduce comitetul de buget, care include principalii specialiști ai tuturor sistemelor de management ale întreprinderii. Comitetul de bugetare este un organism care funcționează în mod continuu, monitorizează planificarea strategică și financiară a companiei, face recomandări și pune capăt litigiilor cu privire la diverse probleme care apar în procesul de lucru la buget. În Occident, acest organism are o altă denumire, și anume: „grup de planificare strategică” sau „grup de analiză și planificare financiară”.

Activități operaționale (curente) pentru managementul fluxului de numerar

Munca financiara operationala constă în menținerea de parteneriate cu alte entități comerciale și contrapărți ale întreprinderii:

cu furnizorii de valori și servicii de natură materială;
cu consumatorii de produse sau servicii finite;
cu sistemul bugetului de stat;
cu instanţa de arbitraj la soluţionarea problemelor controversate.

Departamentul de sprijin financiar, care desfășoară activități financiare operaționale, recurge la utilizarea diferitelor metode de finanțare eficientă a întreprinderii:

finanțare din fondurile personale ale întreprinderii;
politica de planificare financiară moderată;
aplicarea unei politici financiare agresive, care presupune contractarea de credite pe termen scurt de la banca;
finanţarea obligaţiilor prin obţinerea de rambursări amânate.

Cu toate acestea, o întreprindere nu poate amâna plățile pe o perioadă nedeterminată, ci doar în cadrul stabilit de legislația în vigoare.

Atunci când folosesc fonduri obținute prin finanțare prin împrumut, specialiștii departamentului financiar folosesc diverse metode pentru a asigura fondurile primite:

o creștere a procentului de active lichide (finanțare și titluri de valoare pe termen scurt);
creşterea condiţiilor împrumuturilor bancare.

Trebuie avut în vedere faptul că acestea metodele conduc la o scădere a profitabilității debitorului:

din cauza investiției în active slab profitabile - în primul caz;
datorită rambursării stricte a împrumuturilor și împrumuturilor în prezența economiilor personale - în al doilea.

Atunci când desfășoară activități operaționale cu finanțele, angajații departamentului financiar analizează indicatorii de datorie pentru debit și credit (pe baza rapoartelor trimestriale și a registrelor generale, precum și a jurnalelor pentru decontări cu debitorii și debitorii de credit), luând în considerare toate valorile acestora. indicatori.

Departamentul financiar al companiei revizuiește cambiile, ținând cont de reducerile necesare atât pentru încasare, cât și pentru plată. Aceste funcții sunt îndeplinite parțial de departamentul de contabilitate.

Decizia de a lua un împrumut extern este luată de departamentul financiar, al cărui plan este elaborat de specialiști în servicii financiare și include întrebări despre cum, când și în ce procente vor fi rambursate aceste fonduri. Chiar și în ciuda absenței dividendelor, investitorii pot evalua acțiunile companiei destul de sus dacă au încredere în perspectivele întreprinderii, în rentabilitatea acesteia și în fiabilitatea informațiilor furnizate cu privire la plățile și neplățile dividendelor în cazul reinvestițiilor. a venitului net. Ponderea plăților de dividende, potrivit economiștilor occidentali, nu ar trebui să fie mai mare de 40% dacă vorbim de o întreprindere stabilă de funcționare.

Activitățile de control și analitice presupun monitorizarea constantă a bugetului local și comun, a structurii capitalului monetar, a cheltuirii finanțelor fixe și de rezervă, a lichidității bilanțului și a solvabilității. Organizarea acestei lucrări la întreprinderi de diferite forme organizatorice este efectuată de directorul șef sau financiar.

Controlul financiar ca metodă de management financiar al întreprinderii

Departamentul de control financiar gestionează finanțele în ultima etapă finală, când controlul întregului capital al întreprinderii este atât de necesar. În plus, controlul asupra circulației individuale a fondurilor are loc în fiecare etapă, începând cu investirea fondurilor în rezerve de producție și terminând cu vânzarea unui produs finit și obținerea de profit din vânzarea acestuia.

Controlul financiar este una dintre principalele metode utilizate în gestionarea fondurilor întreprinderilor.

Controlul și analiza veniturilor bugetare consolidate asigură continuitatea și stabilitatea finanțării activității curente și operaționale a companiei. Asta face serviciul financiar. Controlul și analiza cheltuielilor bugetului consolidat este o piatră de poticnire în orice companie, iar profitabilitatea companiei depinde de cât de cu succes se realizează acest control.

Vorbind despre departamentul financiar, ce face acest organism și cum funcționează, este necesar să se enumere principalele sale responsabilități: activitatea curentă operațională, planificarea și controlul financiar, precum și activitatea de control și analitică.

Pentru a alege o strategie competentă și modalități de dezvoltare a unei întreprinderi în domeniul investițiilor, finanțelor și inovării, este necesar să se efectueze o monitorizare, analiză și planificare financiară sistematică. Stabilitatea veniturilor unei companii depinde de deciziile luate de întreprindere, concepute pe termen scurt și lung.

Opinia expertului

Ce date de la departamentul financiar trebuie monitorizate constant?

Dmitri Eremeev,

Director general al Richemont Luxury Goods (RLG), Moscova

Directorul financiar este cel care trebuie să poarte întreaga responsabilitate pentru toate informațiile financiare furnizate în prezența obligatorie a directorilor de logistică și vânzări. Este necesar să se ia în considerare trei posibile etape ale controlului financiar asupra stării financiare generale a întreprinderii:

Etapa de control operațional – raport zilnic, săptămânal și lunar privind situația financiară a companiei. În această etapă, planificarea și prognoza sunt imposibile!
Etapa controlului pe termen scurt este un raport trimestrial privind starea finanțelor companiei, care necesită discuții și ajustarea indicatorilor pentru perioada anuală rămasă.
Etapa controlului pe termen mediu și lung este implementarea indicatorilor de planificare pentru anul următor și prognozarea pentru următorii doi ani. Recomandare: nu este practic să planificați mai puțin de un an.

În cazul unor crize bruște și alte surprize neplăcute, este necesar un răspuns extrem de urgent pentru a opri criza de urgență, a elabora un plan de acțiune, după care este necesar imediat identifica cauzele situatiei de criza si recurge la ele eliminând. O excepție poate fi făcută numai în cazul unei afaceri în creștere rapidă. În acest caz, ajustările trebuie făcute lunar.

Reglementări privind departamentul financiar al întreprinderii

Regulamentul Departamentului Financiar este cel mai important document care definește aspectele de bază ale managementului personalului și organizării documentelor, elaborat de directorul financiar.

Deci este componente:

Structura organizatorica si functionala a departamentului financiar.

Organigrama reprezintă cel mai clar structura serviciului financiar cu toate departamentele și diviziile sale din categoria de rezervă.

Numărul structurilor și personalului serviciului financiar.

Cel mai tradițional tip de prezentare a numărului de personal structural este un tabel care conține numele tuturor departamentelor, funcționarilor și numărul de angajați dintr-un anumit departament.

Principalele sarcini și domenii țintă ale departamentului financiar

În funcție de strategia de dezvoltare a companiei, se determină principalele obiective ale companiei și sarcinile fiecărui departament și funcționar, a căror soluție este obligatorie pentru creșterea eficienței întreprinderii.

Matricea funcțiilor.

Acesta este un tabel care conține numele diferitelor funcții pe verticală, iar numele managerilor și angajaților unităților organizaționale responsabile de îndeplinirea acestor funcții sunt scrise pe orizontală. La intersecția celor două linii, se notează cine ce face. O opțiune vizuală pentru monitorizarea volumului de lucru al departamentelor și distribuirea funcțiilor între departamente.

Procedura de interactiune intre angajatii departamentului financiar.

De regulă, se stabilește o procedură internă de interacțiune între angajații unui departament sau între subdepartamentele serviciului financiar și unul extern - cu persoane fizice (clienți) și organizații guvernamentale (private). Baza sunt caracteristicile structurale ale companiei, sarcinile și obiectivele departamentelor și tradițiile stabilite de companie.

Procedura de solutionare a litigiilor si conflictelor.

În caz de situații conflictuale, este necesară depunerea unei contestații de-a lungul lanțului „director general - director financiar - șef departament - angajat obișnuit”. Dacă angajații pun întrebări departamentului financiar cu privire la misiuni, compensații, stimulente, luarea deciziilor sau exprimă propuneri de dezvoltare inovatoare, se aplică aceeași abordare.

Conflicte în companie: cum să încerci departamentele în conflict

Stabilirea indicatorilor pentru evaluarea performanței departamentului financiar.

Această secțiune descrie indicatorii, respectarea cărora evaluează activitatea departamentului financiar ca fiind de succes. Acești indicatori trebuie să fie măsurabili și specifici.

Dispoziții finale.

Acest alineat se concentrează asupra cerințelor de bază pentru elaborarea Regulamentului privind departamentul financiar, momentul adoptării acestuia de către angajații departamentului și regulile de păstrare a acestuia. Angajații personalului și directorul general al întreprinderii trebuie să își dea acordul cu privire la Regulamentul privind serviciul financiar.

Soluțiile testate în practică împărtășite de finanțatorii de succes vă vor ajuta să creați o schemă eficientă pentru activitatea serviciului financiar și sistemul de motivare corect, să stabiliți un dialog cu alte departamente ale companiei și, de asemenea, să minimizați riscurile transferului funcțiilor contabile către o terță parte. -parte contractant.

Te-ai alăturat unei noi companii și trebuie să creezi o unitate financiară de la zero? Este posibil să rezolvați o problemă chiar și fără experiență relevantă. Avem nevoie de un algoritm clar de acțiuni. Merită să începeți cu o descriere a obiectivelor cheie ale departamentului, în cascadă în procese și apoi proceduri locale. Este mai dificil pentru un manager care a fost însărcinat cu reconstruirea completă a funcției financiare, adaptând-o la noile procese de afaceri. Va trebui să spargem structura existentă, să depășim rezistența angajaților, respectând în același timp termenele și bugetul proiectului. Procesele de afaceri bine structurate în serviciul financiar nu garantează munca eficientă a angajaților. Sistemul de bonusuri pentru specialiști ar trebui să influențeze nu numai îmbunătățirea calității activității departamentului, ci și să încurajeze angajații să participe activ la optimizarea acestuia.

De unde să începeți construirea unui serviciu financiar

Este bine dacă directorul financiar are deja experiență în organizarea sau modernizarea serviciului financiar economic (FES). Dacă trebuie să creați un departament pentru prima dată sau întreprinderea tocmai a fost creată, vor exista o mulțime de probleme care necesită o soluție promptă. Unde sa încep? O modalitate simplă, dar poate nu întotdeauna eficientă este de a invita un consultant terță parte care va dezvolta o structură FES pentru companie. În prima etapă, veți primi o prezentare de cel puțin 30 de fișe, care prezintă viziunea funcției financiare și menționează doar pe scurt costul dezvoltării și implementării, precum și durata adaptării. Consultanții ar trebui să fie invitați în momentul în care conducerea de vârf a decis deja structura FES, momentul formării acestuia, bugetul proiectului și alte dorințe. Ce poți face pe cont propriu?

Opinia expertului: Irina Grigorieva- Director Financiar al Grupului de Companii Gedon

De regulă, directorul financiar, înainte de a începe construirea sau reorganizarea FES, se consultă cu proprietarul afacerii cu privire la principalele probleme strategice ale dezvoltării acesteia în viitorul apropiat. Împreună formează o evaluare a indicatorilor cheie economici și de afaceri care vor sta la baza proiectului. Astfel, se stabilesc prioritățile de dezvoltare a serviciilor, structura și resursele necesare.

Structura și funcțiile departamentului financiar

Dezvoltarea directă poate începe cu directorul financiar luând o foaie mare de hârtie Whatman și împărțind-o în două părți cu titlurile „Așa cum este” și „Așa cum ar trebui să fie”. Nu vor fi probleme dacă prima coloană este goală. Apoi trecem la pasul urmator - crearea unei echipe, pentru care vom recruta specialisti care vor conduce directiile principale ale proiectului. De exemplu, o întreprindere mijlocie cu cifră de afaceri mică și câteva zeci de rapoarte pentru a crea un departament de planificare trebuie în primul rând să dezvolte trei domenii: economie, trezorerie, flux de documente.

Puteți începe să construiți o diagramă a departamentului financiar prin descrierea proceselor de afaceri la care vă așteptați să fie sub jurisdicția acestuia. Este imposibil să „îmbrățișați imensitatea”, așa că nu complicați descrierea; utilizați abordarea de sus în jos, adică de sus în jos. Începeți cu principalul, iar detaliile vor veni mai târziu. De exemplu, puteți lua în considerare procesul de afaceri comun „calculul costurilor de producție planificate” (costuri standard), care este utilizat în întreprinderile de producție cu un număr mare de produse sau în filialele companiilor străine pentru a compara eficiența operațională. Folosind instrucțiunile standard pentru un dezvoltator de sisteme IT corporative, efectuăm interviuri cu contabilii organizației și creăm o diagramă a procesului de afaceri. Mai rămâne doar să adăugați funcțiile FES, care nu sunt încă pe diagramă.

De exemplu, să ne uităm la dispozitivul FES al companiei Ariston Thermo Rus. Poate că principalul proces de afaceri și funcția departamentului este planificarea. Departamentul efectuează următoarele activități zilnic, lunar sau la nevoie:

calcularea costului de producție planificat - o dată pe an sau la lansarea unui nou tip de produs;
modificarea costului planificat de producție - după cum este necesar, de exemplu, la modernizarea unui tip de încălzitor de apă deja produs;
formarea unui buget de venituri si cheltuieli - anual;
revizuirea bugetului - trimestrial, luând în considerare indicatorii realizați;
intocmirea unui buget de cash flow - anual, cu ajustari lunare;
calculul rentabilității investiției planificate în cadrul bugetului.

În plus, responsabilitățile FES includ dezvoltarea de măsuri pentru utilizarea eficientă a capacității de producție (reducerea timpilor de oprire inutile), materiale (reducerea pierderilor din defecte) și forței de muncă (umflarea personalului). Desigur, munca în fiecare zonă este imposibilă fără interacțiunea cu producția și serviciile tehnice, precum și cu departamentul de achiziții. De exemplu, atunci când întocmesc un program pentru reparațiile planificate ale echipamentelor, serviciile tehnice trebuie să țină cont de sezonalitatea cererii (Ariston Thermo Rus are cerere de vârf în lunile de primăvară). Aceasta înseamnă că întreținerea echipamentului trebuie efectuată iarna.

Este imposibil să ne imaginăm munca companiei fără controlul finanțatorilor. Se aplică, în primul rând, planurilor departamentului de vânzări (an, trimestru, lună) și planurilor departamentului de producție (zilnic). Aceste funcții sunt îndeplinite de toți angajații FES, dar ținând cont de domeniile (trezorerie, flux documentar, planificare).

O altă funcție importantă a FES este analiza și pregătirea deciziilor de management. Iată câteva componente ale acestei lucrări:

contabilitatea si analiza rezultatelor de exploatare impreuna cu departamentul de contabilitate, intocmirea unui raport de fabrica - un raport de productie care reflecta implementarea planului de productie, analiza abaterilor costului efectiv fata de cel planificat;
controlul bugetului de vânzări folosind raportul de variații de vânzări - un raport care rezumă abaterile faptului de la planul de vânzări, luând în considerare prețul mediu pentru un grup de mărfuri, volumele vânzărilor etc.;
calcule ale eficienței economice a activităților în conformitate cu cerințele sediului central (Ariston Thermo Rus este deținut de proprietari italieni);
intocmirea unei note explicative la raportul anual impreuna cu departamentul de contabilitate;
întocmirea materialelor de sinteză și a certificatelor necesare la solicitarea autorităților locale;
generarea de raportări statistice pentru companie – împreună cu departamentul de contabilitate, FES colectează materialele necesare, le sintetizează și întocmește rapoarte pe baza acestor date.

Funcțiile descrise ale FES, inclusiv interacțiunea cu alte departamente, nu pot fi imaginate fără un flux de documente simplificat. De exemplu, la compania Ariston Thermo Rus, circulația documentelor de intrare și de ieșire este structurată așa cum se arată în tabelele 1 și 2. Este de remarcat faptul că baza bugetului de vânzări este pregătită de serviciul comercial, dar aici este defalcarea pe tipuri principale (într-o nomenclatură extinsă) și În consecință, departamentul de planificare realizează prețul mediu de vânzare. Același lucru se întâmplă și cu bugetul de producție, care este format de departamentul de producție, iar apoi economistul responsabil cu planificarea în acest domeniu lucrează cu el.

Treptat, dosarul cu procesele de afaceri va fi completat cu noi înregistrări, care în cele din urmă vor face posibilă formularea cu ușurință a cerințelor de bază pentru FES, care ar trebui consacrate în reglementările privind departamentul, enumerând acolo principalele sarcini și funcții ale departamentului. departament, precum și indicarea reglementărilor care vor ghida angajații în activitatea lor. Acestea pot fi împărțite în două grupe – documente externe (acte legislative și de reglementare) și cele interne. Acestea din urmă includ statutul companiei, standardele de raportare de grup (dacă compania este o filială a unei preocupări occidentale), reglementările interne și fișele postului.

Formarea departamentului

După ce am primit o descriere aproximativă a structurii serviciului financiar, trecem la formarea acestuia. Pentru a face acest lucru, vom încerca să aplicăm tabelul de personal existent proceselor de afaceri deja descrise și înregistrate, ținând cont de costurile de muncă așteptate. În același timp, trebuie să completați matricea timpului de lucru al angajatului. Acest proces poate provoca anumite dificultăți, deoarece subconștient vă veți imagina serviciul ideal, dar în practică acest lucru este greu de realizat. Cu toate acestea, veți putea vedea unde funcțiile angajaților se dublează unele pe altele și unde procesul a fost lăsat necontrolat. Ca urmare, ar trebui să aveți un regulament privind FES, o matrice a timpului de lucru, un tabel de personal cu versiuni preliminare ale fișelor postului. Acum puteți contacta o agenție de recrutare sau serviciul de personal al companiei.

Structură nouă – oameni noi. Desigur, dacă firma funcționează de ceva timp, puteți preda funcțiile managementului financiar colegilor din departamentul de contabilitate. Dacă reconstruim un bloc financiar existent, trebuie să respectăm cu strictețe regula: orice structură este construită pe baza cerințelor proceselor de afaceri și nu invers, atunci când procesele de afaceri sunt adaptate anumitor persoane.

Atragerea consultanților

Primii pași au fost deja făcuți, iar în această etapă puteți invita un consultant care va efectua o evaluare independentă a muncii dumneavoastră. Unii directori financiari ar putea să nu fie de acord cu acest lucru, considerând că costurile serviciilor de consultanță nu sunt adesea justificate. Dar dacă încă ești interesat de un aspect profesional din exterior, poți lua notă de câteva recomandări bazate pe experiența autorului.

Este mai bine să începeți o conversație de fond cu consultanții cu o scurtă prezentare. Descrie succint domeniul de aplicare și geografia activităților companiei și parametrii cheie de afaceri (venituri, profit brut, numărul de angajați, descrierea unităților de producție etc.). Separat, este necesar să se descrie structura organizatorică existentă a serviciului financiar și procesele efective de afaceri pe care acesta le oferă. Ar putea avea sens să efectuați un fel de analiză SWOT a modelului propus de dvs. de funcționare FES. Acest lucru va ajuta consultanții să vă înțeleagă logica atunci când implementează proiectul. Și în final, un rezumat al prezentării în care managementul își stabilește cerințele pentru rezultat. După prezentare, puteți face un tur al întreprinderii și puteți prezenta angajații serviciului financiar.

Ei bine, apoi vine partea cea mai dificilă - timpul negocierilor, acordul asupra unui contract, munca grea cu consultanții pe proiect. Cel mai probabil, drept urmare, veți primi un raport cu recomandări, dintre care unele le veți accepta cu bubuitură, altele le veți respinge ca nepotrivite afacerii, iar pe unele le veți pune la raft până la vremuri mai bune.