Në vitin 2019, afati për paraqitjen e deklaratës së taksës së transportit mbeti i njëjtë, por vetë formati i dokumentit ka ndryshuar disi. Lexoni në këtë artikull se si duket deklarata e re e taksës së transportit për personat juridikë, si të plotësohet saktë, si dhe në çfarë afati duhet të dorëzohet.
Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës së taksës së transportit në vitin 2019
Personat juridikë janë të detyruar të sigurojë një deklaratë tatimore transporti tek organi tatimor:
- sipas vendit të regjistrimit (për tatimpaguesit e klasifikuar si më të mëdhenjtë);
- në vendndodhjen e automjetit (për të gjithë të tjerët).
Klauzola 1 Art. 363.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:
Në përfundim të periudhës tatimore, tatimpaguesit-organizatat dorëzojnë një deklaratë tatimore pranë organit tatimor në vendndodhjen e mjeteve.
Neni 4 neni. 363.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:
Tatimpaguesit, në përputhje me nenin 83 të këtij Kodi, të klasifikuar si tatimpaguesit më të mëdhenj, dorëzojnë deklarata tatimore pranë organit tatimor në vendin e regjistrimit si tatimpaguesit më të mëdhenj.
Dokumenti dërgohet jo më vonë se 1 shkurti i vitit pas përfundimit të periudhës tatimore. Sipas klauzola 1 neni. 360 Kodi Tatimor i Federatës Ruse Periudha tatimore për taksën e transportit është 1 vit kalendarik. Prandaj, afati për paraqitjen e taksës së transportit për personat juridikë, për shembull, për vitin 2017 është para datës 1 shkurt 2018.
Neni 3 neni. 363.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:
Deklaratat tatimore dorëzohen nga organizatat tatimpaguese jo më vonë se data 1 shkurt e vitit që pason periudhën tatimore të skaduar.
Ju lutemi vini re: Nëse data 1 shkurt bie në fundjavë, afati i fundit për dorëzimin e deklaratës shtyhet për ditën tjetër të punës.
Neni 7 neni. 6.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:
Në rastet kur dita e fundit e periudhës bie në një ditë të njohur në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse si fundjavë dhe (ose) festë jopune, fundi i periudhës konsiderohet të jetë dita tjetër e punës pasuese. atë.
Procedura e dorëzimit të deklaratës dhe struktura e saj
Sipas klauzola 2.6 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 N MMВ-7-21/668@ Ju mund ta dërgoni dokumentin në zyrën e taksave:
- personalisht ose nëpërmjet një përfaqësuesi;
- me postë (me një përshkrim të shtojcës);
- nëpërmjet internetit (në rendin e specifikuar në Urdhri i Ministrisë së Tatimeve dhe Taksave të Federatës Ruse i datës 2 Prill 2002 N BG-3-32/169).
shënim! Nëse dokumentet dërgohen me postë ose nëpërmjet internetit, dita e dorëzimit konsiderohet dita e dërgimit.
Deklarata e taksës së transportit përbëhet nga 3 pjesë:
- Titulli i faqes.
- Seksioni 1(të paguhet në buxhet).
- Seksioni 2(Llogaritja e shumës së taksës për çdo automjet).
Udhëzimet e hollësishme për plotësimin e secilës pjesë të dokumentit, duke marrë parasysh ndryshimet, përshkruhen në Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 5 dhjetor 2016 N MMВ-7-21/668@. Më poshtë do të përshkruajmë pikat kryesore që duhet të merren parasysh gjatë plotësimit të deklaratës, dhe gjithashtu do të përshkruajmë se çfarë duhet të tregohet në secilën faqe.
shënim: Deklaratat për vitin 2019 duhet të dorëzohen duke përdorur një formular të ri. Cili është ndryshimi midis formatit të vjetër dhe të ri të dokumentit, lexoni më poshtë.
Rregulla të përgjithshme për plotësimin e një deklarate tatimore
Kur dorëzoni një deklaratë tatimore të transportit, respektoni rregullat e mëposhtme:
- plotësoni dokumentin bojë blu, vjollcë ose e zezë;
- përdorni vetëm të shtypura me shkronja të mëdha;
- rregullime dhe gabime e papranueshme;
- nëse dorëzoni një deklaratë në formë letre, printoni çdo faqe në një fletë të veçantë. Mos i kapni fletët duke përdorur produkte që dëmtojnë letrën;
- tregoni llogaritjet në rubla të plota. Vlerat më pak se 50 kopekë nuk tregohet, 50 dhe më shumë - rrumbullakosur në rubla më të afërt;
- çdo qelizë duhet të përmbajë vetëm një personazh;
- të gjitha qelizat e fushës ku mungon ndonjë tregues duhet përmbajnë një vizë. Një vizë vendoset gjithashtu nëse ka mbetur qeliza shtesë në fushë.
Deklarata e taksës së transportit për vitin 2018 - a ka dallime në plotësim në krahasim me vitin e kaluar? Cili formular përdoret për të përgatitur kthimin 2018? Si të plotësoni rreshtat 280 dhe 290? Për çfarë shërbejnë linjat 070 dhe 080? Përgjigjet për këto pyetje, si dhe një shembull i plotësimit të deklaratës, janë në këtë artikull.
Tabela e linjave të reja në deklaratën e taksës së transportit 2017-2018
Formulari i deklaratës së taksës së transportit u miratua me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Përdoret për të paraqitur një deklaratë tatimore transporti për vitin 2018. Për vitin 2017, ne raportuam në të njëjtin formular - nuk u bënë ndryshime në të.
Ai ndryshon nga deklarimi i viteve të mëparshme nga prania e linjave të reja në strukturë:
Kur plotësoni deklaratën e taksës së transportit për 2017-2018, ju lutemi vini re se ai përmban:
- futja e të dhënave nuk konfirmohet nga vula e kompanisë;
- shuma totale e taksës pasqyrohet për të gjitha automjetet, vendndodhja e të cilave është territori i një entiteti përbërës të Federatës Ruse (me marrëveshje me autoritetet tatimore, të marra para fillimit të periudhës tatimore për taksën e transportit);
- Taksa llogaritet duke marrë parasysh datën e regjistrimit të mjetit (para ose pas datës 15 të muajit përkatës).
Teknologji për mbushjen e linjave 280 dhe 290
Linjat e treguara të deklaratës së taksës së transportit për 2017-2018 kanë dy skema mbushjeje:
Nëse keni pasqyruar vlerat numerike në rreshtat 280 dhe 290 (në 2017-2018 keni paguar për automjete të rënda), atëherë në këtë drejtim, kushtojini vëmendje plotësimit të rreshtave të deklarimit që lidhen me to dhe nuancave të tjera të rëndësishme:
- në rreshtat 023, 025 dhe 027 shënoni “0” (klauzola 4.5 e Procedurës, miratuar me urdhër nr. ММВ-7-21/668@);
- ulni taksën e transportit për pagesat për automjetet e rënda nëse e keni paguar vetë tarifën dhe e paguani vetë taksën;
- zvogëloni taksën e llogaritur me zbritjen e pasqyruar në rreshtin 290.
Përpara se të lëshoni një urdhërpagesë për dërgesën e taksave, kontrolloni raportet:
- nëse TN ≤ NV → TN upl = 0 - mos lëshoni urdhërpagesë;
Kjo do të thotë që në fund të vitit ju nuk keni detyrimin për të paguar taksën e transportit (TN), nëse shuma e saj është më e vogël se zbritja tatimore (TD) - taksa e pagueshme (zbritja TN) merret e barabartë me 0.
- nëse TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transferoni këtë shumë në buxhet.
Kur bëni një pagesë, mos harroni të kontrolloni KBK-në për taksën e transportit.
Taksa për zbritjen e specifikuar mund të ulet vetëm për ato mjete të rënda për të cilat janë bërë pagesa në sistem. Zbritja nuk zbatohet për taksat për automjetet e tjera.
Qëllimi i linjave 070 dhe 080
Duke përdorur këtë informacion, autoritetet tatimore do të jenë në gjendje të kontrollojnë nëse jeni të saktë:
- llogaritur numrin e muajve të plotë të pronësisë së automjetit;
- mori parasysh rregullin "15".
Ky rregull përshkruhet në paragrafin 3 të Artit. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe lidhet me llogaritjen e koeficientit të pronësisë së automjetit.
Zbuloni nga botimet tona nëse ju duhet të paguani taksë nëse keni një automjet:
- 1 dite ;
- më pak se një muaj .
Një shembull i plotësimit të një deklarate tatimore transporti për vitin 2018
Le të shohim se si të plotësoni një deklaratë tatimore transporti, me kusht që dy automjete të jenë të listuara në bilancin e Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Makinë pasagjerësh Audi A6 Avant quattro (numri i identifikimit УTH330700M1415145, targa - С285МА98, fuqia e motorit - 249 kf, prodhim i vitit 2017). Blerë më 27.08.2018.
- Një kamion me një kapacitet mbajtës më shumë se 12 tonë (numri i identifikimit XTU646008E2441447, marka - KamAZ-6460, targa e regjistrimit - T182UE50, me një fuqi motori prej 400 kf, prodhuar në vitin 2011). Makina është blerë më 1 korrik 2016. Regjistruar në sistemin Platon. Në vitin 2018, tarifa për kompensimin e dëmtimit të rrugëve është 13,200 rubla.
Fantasia LLC operon në rajonin e Moskës dhe është pronari i vetëm i të dy automjeteve.
Shkalla e taksës së transportit në 2018 në rajonin e Moskës është:
- 150 fshij. për 1 l. Me. për Audi A6 Avant quattro;
- 85 fshij. për 1 l. Me. për automjetin KamAZ-6460.
Ju mund të kontrolloni se cilat norma të taksave të transportit janë vendosur në rajonin tuaj në artikullin "Normat e taksave të transportit sipas rajonit - tabela 2018-2019".
Audi A6 Avant quattro përfshihet në listën e makinave të shtrenjta; në llogaritje aplikohet një faktor në rritje prej 1.1.
Çfarë duhet të bëni nëse makina është e shtrenjtë, por nuk është në listën e Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë, shihni.
Shuma vjetore e taksës së transportit është:
- për Audi A6 Avant quattro:
249 l. Me. × 150 rub./l. Me. × 1,1 × 0,3333 = 13,694 rubla,
1.1 është një faktor në rritje për makinat e shtrenjta;
0,3333 është raporti i pronësisë, i përcaktuar si numri i muajve të plotë të pronësisë (4 muaj) pjesëtuar me numrin e muajve në një vit (12).
- për automjetin KamAZ:
400 l. Me. × 85 rub./l. f.-13,200 = 20,800 fshij.,
13 200 është shuma e zbritjes së taksës në masën e pagesës së bërë për dëmet e shkaktuara në rrugë.
Shuma totale e taksës së transportit për vitin 2018 është:
13,694 + 20,800 = 34,494 rubla.
Ligji i Rajonit të Moskës i datës 16 nëntor 2002 Nr. 129/2002-OZ parashikon pagesën e parapagimeve të taksave.
Parapagimi për një tremujor të tërë të pronësisë së Audi A6 Avant quattro është:
13,694 / 4 = 3,424 rubla.
Për tremujorin e parë dhe të dytë nuk paguhen paradhënie, pasi makina është blerë vetëm më 27 gusht 2018.
Në tremujorin e tretë 2018, koeficienti i pronësisë është 0,3333 (Q = 1 muaj / 3 muaj). Parapagimi, duke marrë parasysh koeficientin e pronësisë për tremujorin e tretë, do të jetë: 3,424 × 0,3333 = 1,141 rubla.
Organizata nuk bën paradhënie për një automjet KamAZ, pasi pesha e tij maksimale është mbi 12 tonë (klauzola 2 e nenit 363 të Kodit Tatimor).
Shihni se si duhet të plotësohet deklarata e taksës së transportit për vitin 2018 në shembullin e marrë:
Raportet e kontrollit do t'ju ndihmojnë të zbuloni në mënyrë të pavarur gabimet që lidhen me plotësimin e një deklarate tatimore të transportit.
Rezultatet
Për 2017-2018, për raportim, përdorni formularin e ri të deklaratës tatimore për taksën e transportit, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.
Kur depozitoni një deklaratë tatimore transporti për vitin 2018, plotësoni rreshtat 280 dhe 290 nëse keni transferuar pagesën për mallra të rënda. Nëse nuk keni bërë pagesa të rënda në 2018, kryqëzoni të gjitha hapësirat në këto rreshta. Rreshti 070 “Data e regjistrimit të mjetit” kërkohet të plotësohet nga të gjithë tatimpaguesit.
Nuk ka nevojë të vendosni një vulë në deklaratë, por të dhënat për transportin e vendosur në një subjekt të Federatës Ruse mund të kombinohen.
Për raportimin e vitit 2017, deklaratat e taksës së transportit duhet të dorëzohen në formularë të rinj. Një formular i ri deklarate i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668.
Le të shpjegojmë në tabelë se çfarë ka ndryshuar në të:
| Treguesit e deklarimit | Forma e re | Forma e vjetër |
|---|---|---|
| Titulli i faqes | Nuk ka fushë printimi | Ekziston një fushë e printueshme |
| Seksioni 2 "Llogaritja e shumës së taksës për çdo automjet" | Linjat e shtuara: – 070 – data e regjistrimit të mjetit; – 080 – data e përfundimit të regjistrimit të mjetit (çregjistrimit); – 130 – viti i prodhimit të mjetit. |
Në formën e mëparshme nuk kishte rreshta të tillë |
| Janë shfaqur linja për zbritjet që përdoren nga paguesit e kontributeve në sistemin Platon (pronarët e automjeteve me peshë mbi 12 tonë). Rreshti 280 tregon kodin e zbritjes dhe rreshti 290 tregon shumën e zbritjes. |
Cilat janë afatet e dorëzimit të deklaratës së transportit për vitin 2017?
Neni 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse rregullon afatet për paraqitjen e një deklarate tatimore të transportit. Organizatat paraqesin raporte për automjetet një herë në vit. Afati i fundit është 1 shkurti i vitit pasardhës. Nëse dita e fundit e afatit bie në fundjavë, ajo zhvendoset në ditën tjetër të punës (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Megjithatë, meqenëse 1 shkurti ra të enjten në 2018, datat nuk shtyhen. Deklarata duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se 1 shkurt 2018.
Ju lutemi vini re se afati i specifikuar për dorëzimin e deklaratës së taksës së transportit është i njëjtë për të gjitha kompanitë. Nuk ka rregulla ose përjashtime të veçanta në lidhje me paraqitjen e një deklarate tatimore të transportit në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Është shumë e përshtatshme që procedura për plotësimin e një deklarate tatimore për taksën e transportit u lejon kompanive të zgjedhin se si ta dorëzojnë atë:
- personalisht ose nëpërmjet një përfaqësuesi;
- me postë me një përshkrim të bashkëngjitjes ose duke dërguar një raport elektronik.
Nëse zgjidhni shërbimet postare, deklarata konsiderohet e dorëzuar në ditën e dërgimit të dërgesës postare. Dhe kur transmetohet përmes TKS - data e dërgimit të skedarit.
Paraqisni deklaratën tuaj të taksës së transportit në të njëjtin inspektorat ku paguani taksën. Kjo do të thotë, sipas vendndodhjes së automjeteve (klauzola 1 e nenit 363, pika 1 e nenit 363.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Kush saktësisht duhet të raportojë për 2017 në 2018
Personat juridikë (neni 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) në të cilat janë regjistruar automjetet (neni 357 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) duhet të paraqesin një deklaratë tatimore të transportit për vitin 2017. Dhe jo çdo, por ato që njihen si objekte të tatueshme: makina, motoçikleta, autobusë, jahte, varka, varka me motor, etj. (shih nenin 358 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
I njëjti nen ofron një listë artikujsh, të drejtat e regjistruara të të cilëve nuk ju detyrojnë të plotësoni një deklaratë transporti për vitin 2017, pasi këto nuk janë artikuj të tatueshëm. Për shembull, një makinë e vjedhur ose transport bujqësor.
A duhet të raportojnë "fizikanët"?
Për dallim nga personat juridikë, një deklaratë tatimore për taksën e transportit nga individët nuk plotësohet dhe dorëzohet (Klauzola 1, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Vetë organet tatimore do ta llogarisin këtë taksë për t'u paguar në bazë të të dhënave të policisë rrugore. Kështu, për qytetarët e zakonshëm, një deklaratë e taksës së transportit për individë zëvendësohet me një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave për pagesën e taksës së transportit. Nuk ka nevojë të shkarkoni deklaratën e taksës së transportit. Nga rruga, mund të kontrolloni nëse inspektorati ka llogaritur saktë taksën e transportit duke përdorur një shërbim të veçantë në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave. Lidhje e saktë.
Ndërsa për sipërmarrësit individualë, ata i nënshtrohen plotësisht rregullave të raportimit dhe pagesës së taksës së transportit që zbatohen për individët e zakonshëm. Edhe nëse tregtari përdor mjetin për të nxjerrë fitim. Kështu, sipërmarrësit individualë nuk paraqesin deklaratën e taksës së transportit për vitin 2017, por paguajnë tatimin në bazë të një njoftimi nga Shërbimi Federal i Taksave.
Përbërja e deklaratës së re të transportit në 2018
Deklarata e re e taksës së transportit për vitin 2017 për personat juridikë përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione.
Siç kemi thënë tashmë, në pjesën e dytë të deklaratës për vitin 2017. në të cilën tregohet shuma e taksës për çdo automjet, u shfaqën pesë rreshta:
- në rreshtat 070 dhe 080 tani mund të tregoni se kur është regjistruar automjeti (në Inspektoratin Shtetëror të Trafikut, Gostekhnadzor etj.) dhe kur është çregjistruar;
- në linjë 130 – viti i prodhimit;
- rreshtat 280 dhe 290 - kodi dhe shuma e zbritjes plotësohen nga paguesit e tarifave në sistemin Platon (pronarët e automjeteve me peshë mbi 12 tonë).
Të dhënat për makinën - numrin e identifikimit (VIN), markën, numrin e regjistrimit, datën e regjistrimit, vitin e prodhimit, merrni nga titulli ose certifikata e regjistrimit. Tregoni datën e përfundimit të regjistrimit (rreshti 080) vetëm për makinat që keni çregjistruar në vitin raportues.
Plotësimi i një formulari të ri deklarimi: shembuj dhe mostra
Faqja e titullit të deklaratës
Në faqen e titullit, tregoni informacionin bazë për organizatën dhe deklaratën.
TIN dhe pika e kontrollit
Ju lutemi përfshini këto kode në krye të titullit. Nëse po raportoni për vendndodhjen e një njësie të veçantë, tregoni pikën e kontrollit të saj.
Numri i korrigjimit
Ju lutemi tregoni këtu:
- nëse po dorëzoni një raport për herë të parë – “0–”;
- nëse po specifikoni diçka që tashmë është dorëzuar, numrin serial të raportit me korrigjime (“1–”, “2–”, etj.).
Periudha e tatueshme
Futni kodin "34" në deklaratën tuaj të taksës së transportit.
Viti raportues
Në këtë rast, viti 2017 është viti për të cilin paraqitet raportimi.
- Në fushën "Dorëzuar autoritetit tatimor", shkruani kodin e Shërbimit Federal të Taksave;
- në rreshtin "në vendndodhjen (regjistrimin) (kodin)" vendosni 260 nëse jeni duke paraqitur një deklaratë në vendin e regjistrimit të organizatës, divizionit ose automjeteve. Kodi 213 nënkupton tatimpaguesit më të mëdhenj dhe kodi 216 pasardhësit e tyre ligjorë.
Tatimpaguesi
Këtu regjistroni emrin e plotë të organizatës në përputhje me dokumentet përbërëse.
OKVED
Në këtë fushë, futni kodin sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike (OKVED) OK 029-2014 (rishikimi NACE 2).
Seksioni 1 i deklaratës
Pasi të plotësoni faqen e titullit, kaloni seksionin 1 dhe filloni të plotësoni seksionin 2. Bazuar në informacionin në këtë seksion, më pas plotësoni seksionin 1.
Rreshti 120
Plotësoni rreshtin 120 vetëm nëse shkalla e taksës varet nga numri i viteve nga viti i prodhimit të makinës.
Rreshti 140 dhe 160
Në rreshtin 140, tregoni numrin e muajve të plotë të pronësisë së makinës gjatë vitit, dhe në rreshtin 160 - koeficientin Kv. Nëse e keni pasur makinën gjatë gjithë vitit, vendosni 12 në rreshtin 140 dhe 1 në rreshtin 160.
Futni numrin e muajve të vitit 2017 gjatë të cilëve organizata juaj zotëron një automjet specifik në linjën 140. Ju lutemi vini re se muajt e plotë përfshijnë ata në të cilët automjeti është regjistruar para ditës së 15-të (përfshirë) dhe është çregjistruar pas ditës së 15-të. Muajt në të cilët automjeti ka qenë në pronësi më pak se gjysmë muaji nuk merren parasysh. Pjesëtoni numrin e muajve të plotë të pronësisë së automjetit me 12 për të marrë koeficientin e pronësisë, i cili raportohet në rreshtin 160. Ky koeficient rrumbullakoset në katër shifra dhjetore.
Rreshti 150
Në rreshtin 150, vendosni 1/1 nëse pronari është i vetmi. Përndryshe, tregohet si thyesë (1/2, 1/3, etj.).
Rreshti 180
Tregoni koeficientin Kp (rreshti 180) vetëm për makinat e shtrenjta.
Linjat 190 dhe 300
Në rreshtat 190 dhe 300 shënoni tatimin e llogaritur për vitin.
Futni shumën e taksës së llogaritur në rreshtin 190. Për ta bërë këtë, llogarisni atë duke përdorur formulën:
Për automjetet që janë plotësisht të përjashtuara nga taksa, vendosni një vizë në rreshtin 300.
Rreshtat 200 – 290
Këto rreshta plotësohen nga “përfituesit”. Subjektet e Federatës Ruse kanë të drejtë të përjashtojnë një organizatë nga taksa e transportit ose ta ulin atë për disa automjete. Në këtë rast, plotësoni rreshtat 200-270.
Kur një automjet bie nën përfitimin, rreshti 200 tregon numrin e muajve të plotë të përdorimit të përfitimit në vitin 2017. Për të llogaritur koeficientin e përdorimit të përfitimit Kl (rreshti 210), të dhënat në linjën 200 pjesëtohen me 12 muaj. Koeficienti rrumbullakoset në katër shifra dhjetore. Lloji dhe shuma e përfitimit deshifrohen në rreshtat:
- 220-230 – përjashtim i plotë nga taksat;
- 240–250 – ulje e shumës së tatimit;
- 260–270 – normë tatimore e reduktuar.
Nëse përfitimet e automjeteve nuk përcaktohen, vizat vendosen në rreshtat 220–270.
Seksioni 1 i deklaratës
Duke plotësuar seksionin 2 për të gjitha automjetet, shkoni te seksioni. 1.
Nëse nuk paguani paradhënie, në rreshtat 021 dhe 030 shënoni shumën totale të taksës për të gjitha makinat.
Nëse paguani, tregoni paradhëniet në rreshtat 023 - 027, dhe në rreshtin 030 - tatimin e pagueshëm në fund të vitit.
Makina ka një fuqi motori prej 105 kf. Me. është shitur dhe çregjistruar më 13 dhjetor 2017. Makina është prodhuar në vitin 2015 dhe e regjistruar më 21.10.2015. Në rajon ka paradhënie, shkalla e taksës është 35 rubla/l. Me.
- Gjatë vitit, organizata zotëroi makinën për 11 muaj nga janari deri në nëntor.
- Paradhëniet për tremujorin e 1, 2 dhe 3 - 919 rubla secila. (1/4 x 105 kf x 35 RUR/hp).
- Koeficienti Kv për llogaritjen e tatimit për vitin është 0,9167 (11 muaj / 12 muaj).
- Shuma e llogaritur e tatimit për vitin 2017 është 3,369 rubla. (105 kf x 35 rub/hp x 0,9167).
- Shuma e taksës së pagueshme për vitin është 612 rubla. (3369 rubla – 919 rubla – 919 rubla – 919 rubla).
Të gjithë pronarët e automjeteve duhet të dorëzojnë deklaratën e taksës së transportit për vitin 2018 në 2019. Shikoni formularin e detajuar të mostrës, datën e duhur dhe lajmet më të fundit në lidhje me ndryshimet në taksën e transportit në Rusi.
E rëndësishme në këtë artikull:
Anulimi i taksës së transportit 2019 në Rusi
Në vitin 2019, kompanitë paguajnë taksën e transportit për një makinë, pavarësisht se sa e përdor kompania makinën. Vërtetë, një propozim është paraqitur në Dumën e Shtetit për të zëvendësuar taksën e transportit me një tarifë mjedisore, e cila mund të bëhet një zëvendësim për taksën jopopullore. Në këtë rast, pagesa do të varet nga shkalla në të cilën automjeti ndot mjedisin, nga fuqia e motorit dhe koha e funksionimit. Por ky propozim ka shumë kundërshtarë, është në diskutim aktiv dhe ka shumë pasiguri me miratimin e tij.
Prandaj, biseda për heqjen e taksave të transportit në Rusi mbetet vetëm një bisedë për momentin. Është e qartë se, në kundërshtim me të gjitha pritjet, heqja e taksës së transportit nuk ndodhi në Rusi. Prandaj, nëse një kompani zotëron një makinë, motoçikletë ose automjet tjetër, kërkohet të paguajë taksë për të.
Ndryshimet në Kodin Tatimor për tatimin e transportit në 2019
Tani po ndajmë me ju lajmet më të fundit dhe më të fundit - taksa e transportit nuk do të hiqet në Rusi në vitin 2019, por do të ketë ndryshime. Para së gjithash, kjo ka të bëjë me deklaratën e re të taksës së transportit, shfuqizimin e disa dispozitave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në lidhje me transferimet për kamionët mbi 12 tonë, si dhe kodet e reja për llojet e automjeteve. Tani për gjithçka në më shumë detaje.
Deklaratë e re e taksës së transportit
Një deklaratë e përditësuar e taksës së transportit është shfaqur në Portalin e Unifikuar, ku publikohen të gjitha aktet ligjore tatimore, që nga 1 janari 2019. Kjo masë shoqërohet me shfuqizimin e dispozitave të nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe futjen e kodeve të reja për llojet e automjeteve. Në fakt, çfarë saktësisht e re na pret:
- Nuk do të jetë e mundur të zbritet nga shuma e taksës pagesa për udhëtimin në rrugët publike për kamionët e rëndë (më shumë se 12 tonë) të regjistruar në sistemin Platon. Kjo do të thotë që rreshtat 280 dhe 290 të deklaratës së taksës së transportit padyshim që do të pësojnë risi ose do të zhduken plotësisht;
- Ndërmarrjet nuk do të mund të kryejnë më paradhënie për automjetet me kapacitet mbajtës më shumë se 12 tonë që janë të regjistruara në regjistrin e sistemit Platon;
- Kodet e llojeve të automjeteve për deklaratën përkatëse janë të standardizuara në përputhje me urdhrat e inspektoratit tatimor datë 19.03.2018 Nr.MMV-7-21/151@ dhe datë 27.06.2018 Nr.MMВ-7-21. /419@.
Ndryshimet në faktorët shumëzues
Për të paguar taksën e transportit, së pari duhet të llogaritet saktë. Kujtojmë se që nga viti 2018 ka hyrë në fuqi një procedurë e re për aplikimin e koeficienteve në rritje për makinat e shtrenjta të pasagjerëve.Për detaje referojuni tabelës:
Formulari i deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018
Për vitin 2018, kompanitë raportojnë për transport duke përdorur një formular të ri deklarate. Ai u miratua nga Shtojca 1 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.
Do të ketë një faqe titulli dhe dy seksione. Deklarata tani përmban rreshta për të treguar muajt e regjistrimit dhe çregjistrimit të automjeteve. Për më tepër, forma e re e deklaratës së taksës së transportit merr parasysh ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, sipas të cilit pronarët e kamionëve të rëndë do të jenë në gjendje të ulin taksën e transportit për pagesat në sistemin Platon.
Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës për vitin 2018 është në vitin 2019
Kompanitë dorëzojnë deklarata tatimore të transportit një herë në vit. Raporti i taksës së transportit për vitin 2018 duhet të bëhet brenda datës 1 shkurt 2019. Nuk ka nevojë të dorëzoni një deklaratë gjatë vitit 2019 për asnjë periudhë tjetër.
Përbërja e deklaratës së taksës së transportit
Formulari i ri i deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018 përfshin:
- Titulli i faqes;
- Seksioni 1 “Shuma e taksës së transportit që paguhet në buxhet”;
- Seksioni 2 “Llogaritja e shumës së taksës së transportit për çdo automjet”.
Nëse numri i punonjësve të organizatës i kalon njëqind persona, atëherë deklarata në vitin 2019 dorëzohet në mënyrë elektronike.
Çfarë ka ndryshuar në deklaratë
Formulari i deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018 ka pësuar ndryshime të rëndësishme. Të gjithë ata prekën pjesën e dytë të deklaratës. Në veçanti, u prezantuan pesë linja të reja, të cilat ndikuan menjëherë në numërimin e tyre.
- Rreshti 280 - futet një kod i ri zbritje sipas sistemit Platon 40200
- Rreshti 290 – shkruani shumën e pagesës për dëmtimin e rrugëve sipas sistemit “Platon”.
Shembull i deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018
Si të plotësoni faqen e parë të deklaratës së taksës së transportit
Faqja e titullit të deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018 tregon informacionin bazë për organizatën dhe vetë raportimin. Le t'i shikojmë fushat me radhë.
TIN dhe pika e kontrollit organizim ose ndarje të veçantë. Tregohet në krye të faqes së titullit. Në dy qelizat e fundit të TIN-it shtohen vija.
Numëroni "Numri i rregullimit". Nëse jeni duke paraqitur një deklaratë fillestare, shkruani "0--". Nëse jeni duke sqaruar të dhënat, ju lutemi tregoni numrin serial të korrigjimit. Për shembull, "1--" nëse ky është përsosja e parë; "2--" - për sqarimin e dytë. etj.
Periudha e tatueshme. Tregoni kodin e periudhës tatimore për të cilën po dorëzohet deklarata. Gjegjësisht: 34 - nëse deklarata është për vitin; 50 - nëse deklarata për periudhën e fundit tatimore të një organizate të riorganizuar ose të likuiduar.
Kodet e periudhës tatimore janë dhënë në shtojcën nr. 1 të procedurës.
Numëroni "Viti raportues". Tregoni vitin për të cilin po dorëzohet deklarata. Kjo do të thotë, në deklaratën për vitin 2018, duhet të vendosni "2018" në këtë fushë.
Dorëzuar në organin tatimor. Shkruani kodin e zyrës së taksave ku organizata dorëzon deklaratën.
kolona " Sipas vendndodhjes" Në këtë rresht vendosni:
- 260 - nëse dorëzoni një deklaratë për vendndodhjen e automjeteve;
- 213 - nëse organizata është tatimpaguesi më i madh;
- 216 - nëse deklarata dorëzohet nga pasardhësi ligjor i organizatës, e cila është tatimpaguesi më i madh.
Kodet e dorëzimit të deklaratave janë dhënë në shtojcën nr. 3 të procedurës.
kolona " Tatimpaguesi" Tregoni emrin e plotë të organizatës në përputhje me dokumentet përbërëse të saj.
OKVED. Vlera e këtij treguesi mund të shihet në një ekstrakt nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik të lëshuar nga inspektorati, ose të përcaktohet në mënyrë të pavarur sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike.
Kontaktoni numrin e telefonit. Sipas ndryshimeve në lidhje me plotësimin e deklaratës së taksës së transportit në vitin 2018, numri i telefonit duhet të shënohet me kodin e shtetit dhe qytetit pa hapësira dhe pa karaktere shtesë - thonjëza, kllapa, viza, etj.
Sigurohuni që të tregoni saktë numrin e fletëve në kthimin tuaj dhe mbani mend se numërimi përfshin numrin aktual të faqeve.
Një shembull i plotësimit të faqes së titullit të një deklarate tatimore transporti për vitin 2018
Shembull i plotësimit të seksionit 1
Në krye të këtij seksioni ka gjithashtu TIN dhe pika e kontrollit organizim ose ndarje të veçantë. Në dy qelizat e fundit të TIN-it shtohen vija.
Faqja përmban tre blloqe identike me rreshtat 020–040; ato nevojiten për të pasqyruar shumat për OKTMO të ndryshme në rast se një organizatë ka disa automjete të regjistruara në bashki të ndryshme, por nën juridiksionin e së njëjtës zyrë tatimore.
Më pas në seksionin 1, blloqet e linjave 020–040 plotësohen për çdo automjet veç e veç, duke treguar OKTMO-në përkatëse. Për më tepër, nëse automjetet janë të regjistruara në më shumë se tre territore me OKTMO të ndryshme, por të gjitha janë nën juridiksionin e një zyre tatimore, shtoni numrin e kërkuar të fletëve të seksionit 1.
Le të shohim caktimin e rreshtave sipas radhës
Rreshti 010. Këtu tregohet QKB për taksën e transportit.
Rreshti 020. Përmban kodin OKTMO në vendin e regjistrimit të mjetit. Vlera mund të merret nga rreshti 020 i seksionit 2.
Nëse disa automjete janë të regjistruara në të njëjtin territor, OKTMO tregohet një herë.
Rreshti 021. Projektuar për të treguar shumën totale të taksës për të gjitha automjetet me OKTMO të specifikuar në rreshtin 020. Për të marrë treguesin, shtoni të gjitha shumat nga rreshtat 250 të të gjitha faqeve të seksionit 2 me këtë OKTMO.
Linjat 023–027. Këto rreshta tregojnë shumat e paradhënieve të grumbulluara për pagesë për tremujorin e parë, të dytë dhe të tretë të vitit raportues, përkatësisht.
Rreshti 030. I destinuar për shumën e taksës së pagueshme në buxhet. Nëse janë llogaritur më shumë paradhënie se taksa e llogaritur, vihet një vizë në rreshtin 030 dhe diferenca tregohet në rreshtin 040.
Rreshti 040. Kjo linjë është për shumën e taksës që do të reduktohet në fund të vitit. Dhe plotësohet, siç e kemi shpjeguar tashmë, nëse ndryshimi midis rreshtit 021 dhe rreshtave 023-027 është negativ.
Një shembull i plotësimit të seksionit 1 të deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018
Plotësojmë seksionin 2 të deklaratës së taksës së transportit 3a 2018, plotësimi i mostrës
Fillimisht, ju kujtojmë se ky seksion ka pësuar ndryshime të rëndësishme në deklaratën e taksës së transportit në vitin 2018 krahasuar me vitin 2017. Prandaj, duhet t'i kushtoni vëmendje të veçantë, sepse shumë rreshta të njohur për kontabilistët me përvojë kanë ndryshuar kuptimin dhe numërimin e tyre.
Për ta bërë më të lehtë të kuptojmë të gjitha risitë në deklaratën e taksës së transportit për vitin 2018, ne u përpoqëm të japim një shembull të detajuar se si ta plotësojmë atë me një shembull dhe shpjegime të momenteve më të vështira.
Duhet të dini se ky seksion plotësohet për çdo automjet veç e veç.
Tani le të shohim algoritmin e veprimeve tuaja rresht pas rreshti.
Rreshti 020. Tregoni kodin e duhur OKTMO.
Rreshti 030. Shkruani kodin e tipit të mjetit në përputhje me kodet e specifikuara në shtojcën nr. 5 të procedurës.
Rreshti 040. Shkruani numrin e identifikimit të mjetit. Ky numër tregohet në dokumentin e regjistrimit shtetëror (certifikatën).
Rreshti 050. Tregoni markën e automjetit.
Rreshti 060: Shkruani targën e regjistrimit të mjetit. Shikoni të dhënat në certifikatën e regjistrimit shtetëror.
Rreshti 070. Këtu tregohet tani data e regjistrimit të mjetit. Kjo është e nevojshme për të përcaktuar me saktësi se kush duhet të paguajë tatimin për muajin e blerjes së automjetit, blerësi apo furnizuesi (shitësi).
Rreshti 080. Shënoni datën e çregjistrimit. Qëllimi i kësaj linje është saktësisht i njëjtë me linjën 070.
Rreshti 090. Tregoni bazën tatimore.
Rreshti 100. Duhet të specifikoni kodin e njësisë matëse të kësaj baze tatimore. Mund të përcaktohet duke përdorur Shtojcën Nr. 6 të Procedurës.
Rreshti 110... Tregohet klasa mjedisore e automjetit. Plotësohet vetëm nëse për automjetin vendosen tarifa të diferencuara tatimore, duke marrë parasysh klasën e tij mjedisore.
Rreshti 120. Tregoni periudhën e përdorimit të mjetit. Plotësoni këtë linjë vetëm nëse automjeti ka norma të diferencuara tatimore bazuar në jetëgjatësinë e tij të dobishme.
Rreshti 130. Shkruajmë vitin e prodhimit të mjetit, këtë tregues e marrim nga certifikata e regjistrimit të tij.
Ky informacion është i nevojshëm për të zgjedhur saktë faktorin e shumëzimit. Në disa rajone, shkalla e taksës së automjetit varet gjithashtu nga mosha e makinës. Përveç kësaj, një linjë e re me vitin e prodhimit të makinës u jep autoriteteve tatimore më shumë mundësi për të kontrolluar deklaratën. Nëse viti i prodhimit nuk korrespondon me tarifën, inspektorati do të kërkojë një shpjegim për mospërputhjet në deklaratë.
Gjithashtu, nga 1 janari 2017, janë futur përfitime për makinat e prodhuara në vitin 2013 e më vonë. Për të monitoruar përfitimin, inspektorët tatimorë duhet të dinë edhe datën e prodhimit të makinës.
Rreshti 140. Shënoni numrin e muajve të plotë të pronësisë së automjetit në vitin raportues. Në këtë rast, muaji i regjistrimit dhe ai i çregjistrimit të mjetit merren si muaj të veçantë, të plotë.
Numri i muajve të plotë nuk është i vështirë të përcaktohet. Nëse kompania ka regjistruar makinën para ditës së 15-të, atëherë ky muaj duhet të merret parasysh në llogaritjen e taksës (paragrafi 2, paragrafi 3, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 15 janar 2016 nr 03-05-06-04/825). Nëse pas datës 15, atëherë kompania nuk e merr parasysh këtë muaj në llogaritje, merret parasysh nga furnizuesi ose shitësi i makinës.
Po kështu, nëse një kompani çregjistron një automjet deri në muajin e 15-të përfshirës, atëherë ky muaj nuk ka nevojë të llogaritet. Dhe nëse pas datës 15, muaji duhet të merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës së transportit.
Për shembull. Kompania ka blerë një makinë në 10 qershor 2018 dhe e ka regjistruar në policinë rrugore më 15 qershor. Kjo do të thotë që blerësi do të marrë parasysh qershorin për tatimin për muajin e plotë (paragrafi 2, paragrafi 3, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Rreshti 150. Tregoni pjesën e pronësisë së organizatës mbi automjetin si pjesë. Nëse ka një pronar, do të ketë një. Nëse ka disa pronarë, atëherë secili prej tyre zotëron një pjesë të caktuar (1/2, 1/3, etj.).
Rreshti 160. Shkruani shkallën e përdorimit të automjetit. Përcaktoni koeficientin si raport i muajve të plotë të pronësisë së automjetit me 12 muaj. Përcaktoni vlerën e koeficientit si thyesë dhjetore e saktë në dhjetë mijëshe sipas rregullave të matematikës.
Rreshti 170. Shkruani shkallën e taksës së transportit.
Rreshti 180. Tregoni faktorin në rritje nëse kostoja e makinës është më shumë se 3 milion rubla. dhe tatimi mbi të duhet të llogaritet duke marrë parasysh koeficientin në rritje (klauzola 2 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Rreshti 190. Llogaritni shumën e taksës duke përdorur formulën:
Faqe 190 = Rreshti 090 × Rreshti 170 × Linja 150 × Linja 160 × Linja 210
Rreshti 200. Në disa entitete përbërëse të Federatës Ruse, janë vendosur përfitime rajonale për taksën e transportit. Për shembull, organizatat publike të personave me aftësi të kufizuara të regjistruara në rajonin e Moskës janë të përjashtuara nga pagesa e tatimit (Pjesa 2 e nenit 7 të ligjit nr. 151/2004-OZ të 24 nëntorit 2004). Nëse automjeti juaj është një automjet i privilegjuar, përdorni këtë rresht për të treguar numrin e muajve të plotë të përdorimit të përfitimeve në 2018.
Rreshti 210. Llogaritni shkallën e shfrytëzimit të përfitimit duke përdorur formulën: Rreshti 210 = Faqe. 200: 12 muaj
Rreshti 220. Të plotësohet nëse kompania juaj është plotësisht e përjashtuar nga taksa e transportit.
Rreshti 230. Njësoj si rreshti 210.
Rreshti 240. Plotësohet nëse shoqëria ul taksën.
Rreshti 250. Njësoj si rreshti 210.
Rreshti 260. Plotësohet nga firmat që përdorin një normë tatimore preferenciale.
Rreshti 270. Njësoj si rreshti 260.
Rreshti 280. Në rreshtin 280, vendosni kodin e ri të zbritjes për "Platon" 40200.
Linja 290 - në këtë linjë të re, kompanitë do të tregojnë pagesën për dëmtimin e rrugëve sipas sistemit Platon (Ligji Federal 07/03/2016 Nr. 249-FZ). Me këtë tarifë, kompanitë kanë të drejtë të ulin taksën për kamionët që peshojnë mbi 12 tonë (Klauzola 2 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Rreshti 300. Shkruani shumën totale që duhet paguar në buxhet.
Rreshti 300 = rreshti 190 – shuma e një përfitimi të caktuar.
Për shembull, nëse një kompani ka përfitime sipas sistemit Platon, atëherë
rreshti 300 = rreshti 190 - rreshti 290
Një shembull i plotësimit të seksionit 2 të një deklarate tatimore të transportit
Deklarata e re e taksës së transportit u miratua në dhjetor 2016 (Shtojca nr. 1 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@). Duhet të zbatohet nga të gjithë tatimpaguesit, duke filluar me raportimin për vitin 2017 (klauzola 3 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 5 dhjetor 2016 N MMВ-7-21/668@). Sidoqoftë, siç shpjegoi Shërbimi Federal i Taksave, sipas gjykimit të tyre, organizatat dhe sipërmarrësit individualë mund të përdorin formularin e ri të deklaratës së taksës së transportit për vitin 2016. Kjo për shkak të ndryshimeve që janë bërë në formular.
Deklarata e taksës së transportit për vitin 2017: çfarë ka ndryshuar
Një nga ndryshimet kryesore në deklaratë është mundësia e pasqyrimit në të një përfitim tatimor dhe/ose zbritje për pronarët e kamionëve të rëndë me peshë maksimale mbi 12 tonë që kryejnë pagesa në. Për ta bërë këtë, në seksionin 2, rreshti 280, tregoni kodin e zbritjes 40200, dhe në rreshtin 290 - shumën e zbritjes (klauzolat 5.26, 5.27 të shtojcës nr. 3 të Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 N MMВ-7-21/668@).
Ishte për shkak të këtij ndryshimi që tatimpaguesit u lejuan të përdorin deklaratën e re të taksës së transportit për vitin 2016, domethënë paraprakisht (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 29 dhjetor 2016 N PA-4-21/25455@). Në të vërtetë, gjatë vitit 2016, shumica e pronarëve të kamionëve të tillë kishin bërë tashmë pagesa "Platonov", por nuk kishte ku t'i tregonte ato në formularin e vjetër të deklaratës.
Për më tepër, në seksionin 2, janë shfaqur linjat e reja 070 dhe 080, ku tregohen përkatësisht data e regjistrimit të automjetit dhe data e përfundimit të regjistrimit (klauzola 5.7, 5.8 e Shtojcës Nr. 3 të Urdhrit të Tatimit Federal Shërbimi i Rusisë i datës 5 dhjetor 2016 N ММВ-7-21/668@ ). Duke përdorur këtë informacion, autoritetet tatimore do të jenë gjithmonë në gjendje të kontrollojnë nëse tatimpaguesi ka marrë parasysh rregullin "15" gjatë përcaktimit të shumës së taksës dhe nëse ai ka llogaritur saktë numrin e muajve të plotë të pronësisë së automjetit (klauzola 3 e nenit 362 të Tatimit Kodi i Federatës Ruse).
Gjithashtu në seksion, linja 130 është përditësuar, e cila tani pasqyron vitin e prodhimit të makinës (klauzola 5.13 e shtojcës nr. 3 të Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7- 21/668@).
Plotësimi i një deklarate nëse ka disa makina
Nëse një tatimpagues ka disa automjete, vendndodhja e të cilave është një subjekt i Federatës Ruse, atëherë për ta (në kushte të caktuara) është e mundur të tregohet shuma totale e taksës në deklaratë në marrëveshje me autoritetin tatimor të rajonit. Por tani është sqaruar se "miratimi" i autoriteteve tatimore duhet të merret përpara fillimit të periudhës tatimore për të cilën po dorëzohet deklarata (klauzola 5.1 e Shtojcës nr. 3 të Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë datë 05.12.2016 Nr.MMВ-7-21/668@).
Si përfundim, vërejmë se deklarata e përditësuar e taksës së transportit 2017 nuk është e vërtetuar me pullë. Nuk ka asnjë shenjë "MP" në faqen e titullit të formularit të ri.