Under 2019 var tidsfristen för att lämna in transportdeklaration densamma, men själva dokumentets format har ändrats något. Läs i den här artikeln hur den nya transportdeklarationen för juridiska personer ser ut, hur du fyller i den korrekt, och även vilken deadline den behöver lämnas in.
Sista datum för att lämna in transportdeklaration 2019
Juridiska personer är skyldiga lämna en transportskattedeklaration till skattemyndigheten:
- efter registreringsort (för skattebetalare klassificerade som störst);
- på platsen för fordonet (för alla andra).
Klausul 1 Art. 363.1 Ryska federationens skattelag:
I slutet av skatteperioden lämnar skattebetalare-organisationer in en skattedeklaration till skattemyndigheten på platsen för fordonen.
Klausul 4 art. 363.1 Ryska federationens skattelag:
Skattebetalare, i enlighet med artikel 83 i denna kod, klassificerade som de största skattebetalarna, lämnar in skattedeklarationer till skattemyndigheten på registreringsplatsen som de största skattebetalarna.
Handlingen skickas senast den 1 februari året efter avslutad skatteperiod. Enligt klausul 1 art. Ryska federationens skattelag 360 Skatteperioden för transportskatt är 1 kalenderår. Därför är tidsfristen för att lämna in transportskatt för exempelvis juridiska personer för 2017 före den 1 februari 2018.
Klausul 3 art. 363.1 Ryska federationens skattelag:
Skattedeklarationer lämnas av skattebetalande organisationer senast den 1 februari året efter utgången skatteperiod.
Observera: Om den 1 februari infaller på en helg, skjuts tidsfristen för att lämna in deklarationen upp till nästa arbetsdag.
Klausul 7 art. 6.1 Ryska federationens skattelag:
I fall där periodens sista dag infaller på en dag som i enlighet med Ryska federationens lagstiftning erkänns som en helg och (eller) en icke-arbetsfri semester, anses slutet av perioden vara nästa arbetsdag efter Det.
Förfarandet för att lämna in deklarationen och dess struktur
Enligt klausul 2.6 i Order of Federal Tax Service of Russia daterad 5 december 2016 N ММВ-7-21/668@ Du kan skicka dokumentet till skatteverket:
- personligen eller genom en representant;
- per post (med en beskrivning av bilagan);
- via Internet (i den ordning som anges i Beslut från Ryska federationens skatte- och skatteministerium av den 2 april 2002 N BG-3-32/169).
notera! Om handlingar skickas med post eller via Internet anses inlämningsdagen vara avsändningsdagen.
Transportskattedeklarationen består av 3 delar:
- Titelsida.
- Sektion 1(betalas till budgeten).
- Sektion 2(Beräkning av skattebeloppet för varje fordon).
Detaljerade instruktioner för att fylla i varje del av dokumentet, med hänsyn till ändringar, beskrivs i Beställning från Rysslands federala skattetjänst daterad den 5 december 2016 N ММВ-7-21/668@. Nedan kommer vi att redogöra för de huvudsakliga punkter som måste beaktas när deklarationen fylls i, och även beskriva vad som behöver anges på varje sida.
notera: Deklarationer för 2019 ska lämnas med nytt formulär. Vad är skillnaden mellan det gamla och nya dokumentformatet, läs nedan.
Allmänna regler för att fylla i en skattedeklaration
När du lämnar in en transportskattedeklaration, följ följande regler:
- fyll i dokumentet blått, lila eller svart bläck;
- Använd endast tryckta versaler;
- fixar och buggar oacceptabel;
- om du lämnar in en deklaration i pappersform, skriva ut varje sida på ett separat ark. Häfta inte ark med produkter som skadar papperet.
- ange beräkningar i hela rubel. Värder mindre än 50 kopek inte angivet, 50 och mer - avrundat till närmaste rubel;
- varje cell ska bara innehålla en karaktär;
- alla celler i fältet där någon indikator saknas måste innehålla ett streck. Ett streck placeras också om det finns extra celler kvar i fältet.
Transportdeklaration för 2018 – är det några skillnader i ifyllandet jämfört med förra året? Vilken blankett används för att förbereda 2018 års deklaration? Hur fyller man raderna 280 och 290? Vad är raderna 070 och 080 till för? Svaren på dessa frågor, samt ett exempel på att fylla i deklarationen, finns i den här artikeln.
Tabell över nya rader i transportdeklarationen för 2017-2018
Blanketten för transportskattedeklaration godkändes på order från Rysslands finansministerium daterad 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@. Den används för att lämna in transportdeklaration för 2018. För 2017 redovisade vi samma blankett – inga ändringar gjordes i den.
Det skiljer sig från deklarationen från tidigare år genom närvaron av nya linjer i strukturen:
När du fyller i transportskattedeklarationen för 2017-2018, observera att den innehåller:
- inmatningen av uppgifter bekräftas inte av företagets sigill;
- det totala skattebeloppet återspeglas för alla fordon, vars plats är territoriet för en konstituerande enhet i Ryska federationen (genom överenskommelse med skattemyndigheterna, mottagen före början av skatteperioden för transportskatt);
- Skatten beräknas med hänsyn till fordonets registreringsdatum (före eller efter den 15:e i motsvarande månad).
Teknik för att fylla linje 280 och 290
De angivna raderna i transportskattedeklarationen för 2017-2018 har två fyllningssystem:
Om du reflekterade numeriska värden i raderna 280 och 290 (2017-2018 betalade du för tunga fordon), var i detta avseende uppmärksam på att fylla i deklarationsraderna som är associerade med dem och andra viktiga nyanser:
- i raderna 023, 025 och 027, ange "0" (klausul 4.5 i förfarandet, godkänd av ordernummer ММВ-7-21/668@);
- sänka transportskatten på betalningar för tunga fordon om du betalat avgiften själv och betala skatten själv;
- minska den beräknade skatten med det avdrag som återspeglas i rad 290.
Innan du utfärdar en betalningsorder för skatteöverföring, kontrollera förhållandena:
- om TN ≤ NV → TN upl = 0 - utfärda inte en betalningsorder;
Detta innebär att du vid årets slut inte har skyldighet att betala transportskatt (TN), om dess belopp är mindre än skatteavdraget (TD) - ska skatten (TN-avdrag) tas lika med 0.
- om TN > NV → TN upl = (TN - NV) - överför detta belopp till budgeten.
Glöm inte att kontrollera KBK för transportskatt vid betalning.
Skatten på det angivna avdraget kan sänkas endast för de tunga fordon för vilka inbetalningar gjorts till systemet. Avdraget gäller inte skatt på andra fordon.
Syfte med linjerna 070 och 080
Med hjälp av denna information kommer skattemyndigheterna att kunna kontrollera om du har rätt:
- beräknat antalet hela månader av fordonsägande;
- tog hänsyn till "15:e" regeln.
Denna regel beskrivs i punkt 3 i art. 362 i Ryska federationens skattelag och är förknippad med beräkningen av fordonsägandekoefficienten.
Ta reda på i våra publikationer om du behöver betala skatt om du ägde ett fordon:
- 1 dag ;
- mindre än en månad .
Ett exempel på att fylla i en transportdeklaration för 2018
Låt oss titta på hur man fyller i en transportskattedeklaration, förutsatt att två fordon är listade i balansräkningen för Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001):
- Audi A6 Avant quattro personbil (identifikationsnummer УTH330700M1415145, registreringsskylt - С285МА98, motoreffekt - 249 hk, tillverkad 2017). Inköpt 2018-08-27.
- En lastbil med en bärkraft på mer än 12 ton (identifikationsnummer XTU646008E2441447, märke - KamAZ-6460, registreringsskylt - T182UE50, med en motoreffekt på 400 hk, tillverkad 2011). Bilen köptes den 1 juli 2016. Registrerad i Platon-systemet. År 2018 är avgiften för ersättning för skador på vägar 13 200 rubel.
Fantasia LLC är verksamt i Moskva-regionen och är ensam ägare till båda fordonen.
Transportskattesatsen 2018 i Moskva-regionen är:
- 150 rub. för 1 l. Med. för Audi A6 Avant quattro;
- 85 gnugga. för 1 l. Med. för fordonet KamAZ-6460.
Du kan kontrollera vilka transportskattesatser som är fastställda i din region i artikeln "Transportskattesatser per region - tabell 2018-2019".
Audi A6 Avant quattro finns med i listan över dyra bilar, en ökande faktor på 1,1 används i beräkningen.
Vad ska man göra om bilen är dyr, men den inte finns med på industri- och handelsministeriets lista, se.
Transportskattens årliga belopp är:
- för Audi A6 Avant quattro:
249 l. Med. × 150 rub./l. Med. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 rubel,
1.1 är en allt större faktor för dyra bilar;
0,3333 är ägarkvoten, definierad som antalet hela ägandemånader (4 månader) dividerat med antalet månader under ett år (12).
- för KamAZ fordon:
400 l. Med. × 85 rub./l. s.-13.200 = 20.800 rub.,
13 200 är beloppet för skatteavdrag i beloppet av betalningen för skador orsakade på vägar.
Det totala beloppet för transportskatten för 2018 är:
13 694 + 20 800 = 34 494 rubel.
Moskvaregionens lag av den 16 november 2002 nr 129/2002-OZ föreskriver betalning av förskottsskatt.
Handpenningen för en hel fjärdedel av ägandet av Audi A6 Avant quattro är:
13 694 / 4 = 3 424 rubel.
För första och andra kvartalet betalas inte förskottsbetalningar, eftersom bilen köptes först den 27 augusti 2018.
Tredje kvartalet 2018 är ägandekoefficienten 0,3333 (Q = 1 månad / 3 månader). Förskottsbetalningen, med hänsyn till ägandekoefficienten för tredje kvartalet, kommer att vara: 3 424 × 0,3333 = 1 141 rubel.
Organisationen gör inga förskottsbetalningar för ett KamAZ-fordon, eftersom dess maximala vikt är över 12 ton (klausul 2 i artikel 363 i skattelagen).
Se hur transportdeklarationen för 2018 ska fyllas i i exemplet:
Kontrollförhållanden hjälper dig att självständigt upptäcka fel i samband med att fylla i en transportskattedeklaration.
Resultat
För 2017-2018, för rapportering, använd det nya deklarationsformuläret för transportskatt, godkänt genom order från Rysslands finansministerium daterad 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@.
Vid inlämning av transportdeklaration för 2018, fyll i rad 280 och 290 om du överfört betalning för tungt gods. Om du inte gjorde stora betalningar under 2018, kryssa över alla fält på dessa rader. Rad 070 ”Datum för fordonsregistrering” måste fyllas i av alla skattebetalare.
Det finns inget behov av att sätta en stämpel på deklarationen, men data om transport som finns i ett ämne i Ryska federationen kan kombineras.
För 2017 års redovisning ska transportskattedeklarationer lämnas på nya blanketter. En ny deklarationsblankett godkänd på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668.
Låt oss förklara i tabellen vad som har förändrats i den:
| Deklarationsindikatorer | Ny form | Gammal form |
|---|---|---|
| Titelsida | Det finns inget utskriftsfält | Det finns ett utskrivbart fält |
| Avsnitt 2 "Beräkning av skattebeloppet för varje fordon" | Tillagda rader: – 070 – fordonets registreringsdatum; – 080 – datum för upphörande av registreringen av fordonet (avregistrering); – 130 – tillverkningsår av fordonet. |
I den tidigare formen fanns inga sådana rader |
| Rader har dykt upp för avdrag som används av betalare av bidrag till Platon-systemet (ägare av fordon som väger över 12 ton). Rad 280 visar avdragskoden och rad 290 visar avdragsbeloppet. |
Vilka är tidsfristerna för att lämna in transportdeklarationen för 2017?
Artikel 363.1 i Ryska federationens skattelag reglerar tidsfristerna för att lämna in en transportskattedeklaration. Organisationer lämnar rapporter om fordon en gång om året. Deadline är 1 februari följande år. Om den sista dagen av tidsfristen infaller på en helg, flyttas den till nästa arbetsdag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag). Men eftersom den 1 februari inföll på en torsdag 2018 skjuts inte datumen upp. Deklarationen måste lämnas in till Federal Tax Service senast den 1 februari 2018.
Observera att den angivna tidsfristen för att lämna in transportdeklaration är densamma för alla företag. Det finns inga särskilda regler eller undantag för när en transportskattedeklaration lämnas in i Ryska federationens skattelag. Det är mycket bekvämt att förfarandet för att fylla i en skattedeklaration för transportskatt tillåter företag att välja hur de ska lämna in den:
- personligen eller genom en representant;
- per post med en beskrivning av bilagan eller genom att skicka en elektronisk rapport.
Väljer du posttjänster anses deklarationen vara inlämnad samma dag som postförsändelsen skickas. Och när den överförs via TKS - datumet då filen skickades.
Lämna in din transportskattedeklaration till samma inspektion där du betalar skatten. Det vill säga enligt platsen för fordon (klausul 1 i artikel 363, klausul 1 i artikel 363.1 i Ryska federationens skattelag).
Vem exakt ska rapportera för 2017 2018
Juridiska personer (artikel 363.1 i Ryska federationens skattelag) på vilka fordon är registrerade (artikel 357 i Ryska federationens skattelagstiftning) måste lämna in en transportskattedeklaration för 2017. Och inte vilka som helst, utan de som erkänns som skattepliktiga objekt: bilar, motorcyklar, bussar, yachter, båtar, motorbåtar etc. (se artikel 358 i Ryska federationens skattelag).
Samma artikel ger en lista över varor vars registrerade rättigheter inte förpliktar dig att fylla i en transportdeklaration för 2017, eftersom det inte är skattepliktiga varor. Till exempel en stulen bil eller jordbrukstransport.
Ska "fysiker" rapportera?
Till skillnad från juridiska personer fylls och lämnas inte en skattedeklaration för transportskatt av individer (klausul 1, artikel 362 i Ryska federationens skattelag). Skattemyndigheterna kommer själva att beräkna denna skatt som ska betalas utifrån uppgifter från trafikpolisen. För vanliga medborgare ersätts således en transportskattedeklaration för individer med ett meddelande från Federal Tax Service för betalning av transportskatt. Det finns ingen anledning att ladda ner transportskattedeklarationen. Förresten kan du kontrollera om inspektionen beräknade transportskatten korrekt med hjälp av en speciell tjänst på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service. Exakt länk.
När det gäller enskilda företagare omfattas de helt av de regler för redovisning och betalning av transportskatt som gäller för vanliga individer. Även om handlaren använder fordonet för att göra vinst. Enskilda företagare lämnar alltså inte in en transportskattedeklaration för 2017, utan betalar skatten baserat på ett meddelande från Federal Tax Service.
Sammansättning av den nya transportdeklarationen 2018
Den nya transportskattedeklarationen för 2017 för juridiska personer består av ett titelblad och två avsnitt.
Som vi redan har sagt, i den andra delen av deklarationen för 2017. där skattebeloppet för varje fordon anges, visades fem rader:
- på raderna 070 och 080 kan du nu ange när fordonet registrerades (hos Statens Trafikinspektion, Gostekhnadzor etc.) och när det avregistrerades;
- on line 130 – tillverkningsår;
- rad 280 och 290 - kod och avdragsbelopp fylls i av betalare av avgifter i Platon-systemet (ägare av fordon som väger över 12 ton).
Data om bilen - identifikationsnummer (VIN), märke, registreringsnummer, registreringsdatum, tillverkningsår, hämta från titeln eller registreringsbeviset. Ange uppsägningsdatum för registrering (rad 080) endast för bilar som du avregistrerat rapporteringsåret.
Fylla i ett nytt deklarationsformulär: exempel och prover
Förklaringens titelsida
På titelsidan, ange grundläggande information om organisationen och deklarationen.
TIN och checkpoint
Vänligen inkludera dessa koder överst i rubriken. Om du rapporterar om platsen för en separat enhet, ange dess kontrollpunkt.
Rättelsenummer
Ange här:
- om du skickar in en rapport för första gången – "0–";
- om du anger något som redan har lämnats in, rapportens serienummer med korrigeringar ("1–", "2–", etc.).
Skattepliktig period
Ange koden "34" i din transportdeklaration.
Redovisningsår
I det här fallet är 2017 det år som rapportering lämnas in.
- I fältet "Skickat till skattemyndigheten" anger du koden för Federal Tax Service;
- i raden "på platsen (registrering) (kod)" sätt 260 om du lämnar in en deklaration på registreringsplatsen för organisationen, avdelningen eller fordonen. Kod 213 betyder de största skattebetalarna och kod 216 deras rättsliga efterträdare.
Skattebetalare
Anteckna här organisationens fullständiga namn i enlighet med de ingående dokumenten.
OKVED
I det här fältet anger du koden enligt den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter (OKVED) OK 029-2014 (NACE revision 2).
1 § i deklarationen
När du har slutfört titelsidan, hoppa över avsnitt 1 och börja slutföra avsnitt 2. Baserat på informationen i detta avsnitt, fyll sedan i avsnitt 1.
Linje 120
Fyll i rad 120 endast om skattesatsen beror på antalet år från bilens tillverkningsår.
Linje 140 och 160
På rad 140, ange antalet hela månader av bilägande under året, och på rad 160 - koefficienten Kv. Om du ägt bilen hela året, sätt 12 på rad 140 och 1 på rad 160.
Ange antalet månader 2017 under vilka din organisation äger ett specifikt fordon på rad 140. Observera att hela månader inkluderar de som fordonet registrerades före den 15:e dagen (inklusive) och avregistrerade efter den 15:e dagen. Månader då fordonet ägts mindre än en halv månad beaktas inte. Dividera antalet hela månader av fordonsägande med 12 för att få ägandekoefficienten, som rapporteras på rad 160. Denna koefficient avrundas till fyra decimaler.
Linje 150
På rad 150 sätter du 1/1 om ägaren är den enda. Annars anges det som en bråkdel (1/2, 1/3, etc.).
Linje 180
Ange Kp-koefficienten (rad 180) endast för dyra bilar.
Linje 190 och 300
Ange på rad 190 och 300 den beräknade skatten för året.
Ange beloppet för beräknad skatt på rad 190. För att göra detta, beräkna det med formeln:
För fordon som är helt skattefria, sätt ett streck på rad 300.
Rad 200 – 290
Dessa rader fylls i av "mottagarna". Föremål i Ryska federationen har rätt att befria en organisation från transportskatt eller minska den för vissa fordon. I det här fallet fyller du i raderna 200-270.
När ett fordon faller under förmånen anger rad 200 antalet hela månaders användning av förmånen under 2017. För att beräkna användningskoefficienten för Kl-förmånen (rad 210) divideras uppgifterna på rad 200 med 12 månader. Koefficienten avrundas till fyra decimaler. Typen av förmån och belopp dechiffreras på raderna:
- 220-230 – fullständig skattebefrielse;
- 240–250 – nedsättning av skattebeloppet;
- 260–270 – reducerad skattesats.
Om fordonsförmåner inte fastställs placeras streck på raderna 220–270.
1 § i deklarationen
Genom att fylla i avsnittet 2 för alla fordon, gå till avsnitt. 1.
Om du inte betalar förskott, ange på rad 021 och 030 det totala skattebeloppet för alla bilar.
Om du betalar, ange förskottsbetalningar på raderna 023 - 027 och på rad 030 - skatt som ska betalas i slutet av året.
Bilen har en motoreffekt på 105 hk. Med. såldes och avregistrerades den 13 december 2017. Bilen tillverkades 2015 och registrerades 2015-10-21. I regionen finns förskottsbetalningar, skattesatsen är 35 rubel/l. Med.
- Under året ägde organisationen bilen i 11 månader från januari till november.
- Förskottsbetalningar för 1:a, 2:a och 3:e kvartalen - 919 rubel vardera. (1/4 x 105 hk x 35 RUR/hk).
- Koefficienten Kv för beräkning av skatt för året är 0,9167 (11 månader / 12 månader).
- Det beräknade skattebeloppet för 2017 är 3 369 RUB. (105 hk x 35 rub/hp x 0,9167).
- Skattebeloppet för året är 612 rubel. (3 369 rubel - 919 rubel - 919 rubel - 919 rubel).
Alla fordonsägare ska lämna in en transportdeklaration för 2018 under 2019. Titta på det detaljerade provformuläret, förfallodatum och de senaste nyheterna om förändringar i transportskatten i Ryssland.
Viktigt i den här artikeln:
Avbokning av transportskatt 2019 i Ryssland
Under 2019 betalar företag transportskatt på en bil, oavsett hur mycket företaget använder bilen. Visserligen har ett förslag lämnats till duman om att ersätta transportskatten med en miljöavgift, som kan bli en ersättning för den impopulära skatten. I detta fall kommer betalningen att bero på i vilken utsträckning fordonet förorenar miljön, på motoreffekt och drifttid. Men det här förslaget har många motståndare, det är under aktiv diskussion och det råder stor osäkerhet kring antagandet.
Därför förblir tal om avskaffande av transportskatter i Ryssland bara prat för nu. Det är tydligt att, mot alla förväntningar, avskaffandet av transportskatten inte skedde i Ryssland. Om ett företag äger en bil, motorcykel eller annat fordon är det därför skyldigt att betala skatt på det.
Ändringar i skattelagen för transportskatt 2019
Nu delar vi med oss av de senaste och senaste nyheterna – transportskatten kommer inte att avskaffas i Ryssland 2019, men det kommer att ske förändringar. Först och främst gäller detta den nya transportskattedeklarationen, upphävandet av vissa bestämmelser i Ryska federationens skattelag om överföringar för lastbilar över 12 ton, såväl som nya koder för typer av fordon. Nu om allt mer i detalj.
Ny transportskattedeklaration
En uppdaterad transportskattedeklaration har dykt upp på Unified Portal, där alla skatterättsliga handlingar publiceras, från och med den 1 januari 2019. Denna åtgärd är förknippad med upphävandet av bestämmelserna i artikel 362 i Ryska federationens skattelag och införandet av nya koder för typer av fordon. Egentligen, vad exakt nytt väntar oss:
- Det kommer inte att vara möjligt att från skattebeloppet dra av betalningen för resor på allmän väg för tunga lastbilar (över 12 ton) registrerade i Platonsystemet. Detta innebär att raderna 280 och 290 i transportskattedeklarationen uppenbarligen kommer att genomgå vissa innovationer eller försvinna helt;
- Företag kommer inte längre att kunna göra förskottsbetalningar för fordon med en lastkapacitet på mer än 12 ton som är registrerade i Platonsystemregistret;
- Koder för fordonstyper för motsvarande deklaration är standardiserade i enlighet med skatteinspektionens föreskrifter daterad 2018-03-19 nr ММВ-7-21/151@ och daterad 2018-06-27 nr ММВ-7-21 /419@.
Förändringar i multiplikationsfaktorer
För att betala transportskatt måste den först beräknas korrekt. Vi påminner om att ett nytt förfarande för att tillämpa ökande koefficienter för dyra personbilar har funnits sedan 2018. För detaljer, se tabellen:
Blankett för transportskattedeklaration för 2018
För 2018 anmäler företag för transport med nytt deklarationsformulär. Det godkändes av Bilaga 1 till Order of Federal Tax Service of Russia daterad 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@.
Den kommer att ha en titelsida och två avsnitt. Deklarationen innehåller nu rader för att ange månader för registrering och avregistrering av fordon. Dessutom tar den nya formen av transportskattedeklaration hänsyn till ändringar i Ryska federationens skattelag, enligt vilka ägare av tunga lastbilar kommer att kunna minska transportskatten på betalningar till Platon-systemet.
Sista datum för att lämna in deklarationen för 2018 är 2019
Företagen lämnar in transportskattedeklarationer en gång per år. Transportskatteredovisningen för 2018 ska vara klar den 1 februari 2019. Det finns ingen anledning att lämna in en deklaration under 2019 för några andra perioder.
Transportskattedeklarationens sammansättning
Den nya transportskattedeklarationen för 2018 innehåller:
- Titelsida;
- Avsnitt 1 "Belopp för transportskatt som ska betalas till budgeten";
- Avsnitt 2 "Beräkning av transportskattens storlek för varje fordon."
Om antalet anställda i organisationen överstiger hundra personer, lämnas deklarationen 2019 elektroniskt.
Vad har ändrats i deklarationen
Transportdeklarationsblanketten för 2018 har genomgått betydande förändringar. Samtliga berörde den andra delen av deklarationen. I synnerhet infördes fem nya linjer, vilket omedelbart påverkade deras numrering.
- Rad 280 – en ny avdragskod läggs in enligt Platon-systemet 40200
- Linje 290 – ange betalningsbeloppet för skador på vägar enligt "Platon"-systemet
Exempel på transportskattedeklaration för 2018
Så här fyller du i försättsbladet till transportskattedeklarationen
På titelsidan till transportskattedeklarationen för 2018 anges grundläggande information om organisationen och själva rapporteringen. Låt oss titta på fälten i ordning.
TIN och checkpoint organisation eller separat avdelning. Anges överst på titelbladet. I de två sista cellerna i TIN:et läggs streck till.
Räkna "Justeringsnummer". Om du lämnar in en första deklaration anger du "0--". Om du förtydligar uppgifterna, vänligen ange korrigeringens serienummer. Till exempel "1--" om detta är den första förfiningen; "2--" - för det andra förtydligandet. Etc.
Skattepliktig period. Ange koden för den skatteperiod för vilken deklarationen lämnas. Nämligen: 34 - om deklarationen är för året; 50 - om deklarationen för den sista skatteperioden för en omorganiserad eller likviderad organisation.
Skatteperiodskoder finns i bilaga nr 1 till förfarandet.
Räkna "Rapporteringsår". Ange det år för vilket deklarationen lämnas in. Det vill säga, i deklarationen för 2018 måste du ange "2018" i det här fältet.
Lämnas in till skattemyndigheten. Ange koden för skattekontoret där organisationen lämnar in deklarationen.
kolumn " Efter plats" I den här raden lägg:
- 260 - om du lämnar in en deklaration om platsen för fordon;
- 213 - om organisationen är den största skattebetalaren;
- 216 - om deklarationen lämnas av den juridiska efterträdaren till organisationen, som är den största skattebetalaren.
Koder för inlämning av deklarationer finns i bilaga nr 3 till förfarandet.
kolumn " Skattebetalare" Ange organisationens fullständiga namn i enlighet med dess ingående dokument.
OKVED. Värdet av denna indikator kan ses i ett utdrag från Unified State Register of Legal Entities utfärdat av inspektionen, eller bestämmas oberoende enligt den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter.
Kontaktnummer. Enligt ändringarna gällande ifyllning av transportskattedeklarationen 2018 ska telefonnumret anges med lands- och ortskod utan mellanslag och utan tilläggstecken - citattecken, parentes, bindestreck m.m.
Var noga med att ange antalet ark korrekt på din retur, och kom ihåg att räkningen inkluderar det faktiska antalet sidor.
Ett exempel på att fylla i titelsidan på en transportdeklaration för 2018
Exempel på att fylla i avsnitt 1
Överst i detta avsnitt finns det också TIN och checkpoint organisation eller separat avdelning. I de två sista cellerna i TIN:et läggs streck till.
Sidan innehåller tre identiska block med raderna 020–040, de behövs för att spegla belopp för olika OKTMO i händelse av att en organisation har flera fordon registrerade i olika kommuner, men under samma skattekontors jurisdiktion.
Sedan i avsnitt 1 fylls raderna 020–040 i för varje fordon separat, vilket anger motsvarande OKTMO. Dessutom, om fordon är registrerade i mer än tre territorier med olika OKTMO, men alla är under jurisdiktionen av ett skattekontor, lägg till det erforderliga antalet blad i avsnitt 1.
Låt oss titta på tilldelningen av linjerna i ordning
Linje 010. Här anges BCC för transportskatt.
Rad 020. Den innehåller OKTMO-koden på registreringsplatsen för fordonet. Värdet kan hämtas från rad 020 i avsnitt 2.
Om flera fordon är registrerade i samma territorium indikeras OKTMO en gång.
Rad 021. Designad för att ange det totala skattebeloppet för alla fordon med OKTMO som anges i rad 020. För att få indikatorn, lägg till alla belopp från rad 250 på alla sidor i avsnitt 2 med denna OKTMO.
Linje 023–027. Dessa rader anger beloppen av förskottsbetalningar som upplupna för betalning för 1:a, 2:a respektive 3:e kvartalen av rapporteringsåret.
Rad 030. Avsedd för den skatt som ska betalas till budgeten. Om fler förskott beräknades än den beräknade skatten sätts ett streck på rad 030 och skillnaden anges på rad 040.
Rad 040. Denna rad är till för att skattebeloppet ska reduceras i slutet av året. Och det fylls i, som vi redan har förklarat, om skillnaden mellan rad 021 och rad 023–027 är negativ.
Ett exempel på att fylla i avsnitt 1 i transportdeklarationen för 2018
Vi fyller i avsnitt 2 i transportskattedeklarationen 3a 2018, provfyllning
Låt oss först och främst påminna om att detta avsnitt har genomgått betydande förändringar i transportdeklarationen 2018 jämfört med 2017. Därför måste du ägna särskild uppmärksamhet åt det, eftersom många rader som är bekanta med erfarna revisorer har ändrat sin betydelse och numrering.
För att göra det lättare att förstå alla innovationer i transportdeklarationen för 2018 försökte vi ge ett detaljerat exempel på hur man fyller i den med ett exempel och förklaringar av de svåraste ögonblicken.
Du måste veta att detta avsnitt fylls i för varje fordon separat.
Låt oss nu titta på algoritmen för dina handlingar rad för rad.
Rad 020. Ange lämplig OKTMO-kod.
Rad 030. Ange fordonstypkoden enligt de koder som anges i bilaga nr 5 till förfarandet.
Rad 040. Ange fordonets identifikationsnummer. Detta nummer anges i det statliga registreringsdokumentet (certifikatet).
Rad 050. Ange fordonets märke.
Rad 060: Skriv upp fordonets registreringsskylt. Titta på uppgifterna i det statliga registreringsbeviset.
Linje 070. Här anges nu fordonets registreringsdatum. Detta är nödvändigt för att korrekt avgöra vem som ska betala skatt för månaden då fordonet köps, köparen eller leverantören (säljaren).
Linje 080. Ange datum för avregistrering. Syftet med denna linje är exakt detsamma som linje 070.
Rad 090. Ange skatteunderlaget.
Rad 100. Du måste ange koden för måttenheten för denna skattebas. Det kan fastställas med hjälp av bilaga nr 6 till förfarandet.
Linje 110... Fordonets miljöklass anges. Fylls i endast om differentierade skattesatser fastställs för fordonet med hänsyn till dess miljöklass.
Rad 120. Ange fordonets användningstid. Fyll bara i denna rad om fordonet har differentierade skattesatser baserat på dess livslängd.
Rad 130. Vi skriver fordonets tillverkningsår, vi tar denna indikator från dess registreringsbevis.
Denna information är nödvändig för att korrekt välja multiplikationsfaktorn. I vissa regioner beror fordonsskattesatsen även på bilens ålder. Dessutom ger en ny rad med tillverkningsår för bilen skattemyndigheterna fler möjligheter att kontrollera deklarationen. Om tillverkningsåret inte överensstämmer med taxan kommer inspektionen att begära en förklaring av avvikelserna i deklarationen.
Från den 1 januari 2017 infördes också förmåner för bilar tillverkade 2013 och senare. För att övervaka förmånen behöver skatteinspektörerna också känna till tillverkningsdatumet för bilen.
Rad 140. Ange antalet kompletta månader av fordonsägande under rapporteringsåret. I detta fall tas registreringsmånaden och månaden för avregistrering av ett fordon som separata, hela månader.
Antalet hela månader är inte svårt att avgöra. Om företaget registrerade bilen före den 15:e dagen, måste denna månad beaktas vid beräkningen av skatten (punkt 2, punkt 3, artikel 362 i Ryska federationens skattelag, skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 15 januari 2016 nr 03-05-06-04/825). Om efter den 15:e tar företaget inte hänsyn till denna månad i beräkningen, utan den beaktas av leverantören eller bilsäljaren.
På samma sätt, om ett företag avregistrerar ett fordon till och med den 15:e månaden, behöver denna månad inte räknas. Och om efter den 15:e måste månaden beaktas vid beräkning av transportskatten.
Till exempel. Företaget köpte en bil den 10 juni 2018 och registrerade den hos trafikpolisen den 15 juni. Detta innebär att köparen kommer att ta hänsyn till juni för skatten för hela månaden (punkt 2, punkt 3, artikel 362 i Ryska federationens skattelag).
Rad 150. Ange organisationens andel av ägandet av fordonet som en bråkdel. Om det finns en ägare kommer det att finnas en. Om det finns flera ägare, äger var och en av dem en viss andel (1/2, 1/3, etc.).
Rad 160. Ange fordonsutnyttjandegraden. Bestäm koefficienten som förhållandet mellan hela månader av fordonsägande och 12 månader. Ange koefficientvärdet som en decimalbråkdel exakt till tio tusendelar enligt matematikens regler.
Linje 170. Ange transportskattesatsen.
Rad 180. Ange den ökande faktorn om kostnaden för bilen är mer än 3 miljoner rubel. och skatten på den måste beräknas med hänsyn till den ökande koefficienten (klausul 2 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).
Rad 190. Beräkna skattebeloppet med formeln:
Sida 190 = Linje 090 × Linje 170 × Linje 150 × Linje 160 × Linje 210
Linje 200. I vissa ingående enheter i Ryska federationen har regionala förmåner för transportskatt fastställts. Till exempel är offentliga organisationer för funktionshindrade registrerade i Moskva-regionen befriade från att betala skatt (del 2 av artikel 7 i lag nr 151/2004-OZ av den 24 november 2004). Om ditt fordon är ett privilegierat fordon, använd den här raden för att ange antalet hela månader av förmånsanvändning under 2018.
Rad 210. Beräkna nyttjandegraden med hjälp av formeln: Rad 210 = Sida. 200: 12 månader
Linje 220. Fylls i om ditt företag är helt befriat från transportskatt.
Linje 230. Samma som linje 210.
Rad 240. Fylls i om företaget sänker skatten.
Linje 250. Samma som linje 210.
Rad 260. Fylls i av företag som använder en förmånlig skattesats.
Linje 270. Samma som linje 260.
Rad 280. På rad 280 anger du den nya avdragskoden för "Plato" 40200.
Linje 290 - i denna nya linje kommer företag att visa betalning för skador på vägar enligt Platon-systemet (federal lag 07/03/2016 nr 249-FZ). Genom denna avgift har företag rätt att minska skatten för lastbilar som väger över 12 ton (klausul 2 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).
Rad 300. Ange det totala beloppet som ska betalas till budgeten.
Rad 300 = rad 190 – beloppet för en viss förmån.
Till exempel, om ett företag har förmåner enligt Platon-systemet, då
rad 300 = rad 190 - rad 290
Ett exempel på att fylla i punkt 2 i en transportskattedeklaration
Den nya transportskattedeklarationen godkändes i december 2016 (Bilaga nr. 1 till Order of Federal Tax Service av den 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@). Det måste tillämpas av alla skattebetalare, från och med rapportering för 2017 (klausul 3 i Order of Federal Tax Service daterad 5 december 2016 N ММВ-7-21/668@). Men, som Federal Tax Service förklarade, kan organisationer och enskilda företagare efter eget gottfinnande använda det nyaläret för 2016. Detta beror på de ändringar som gjordes i formuläret.
Transportdeklaration för 2017: vad har förändrats
En av de viktigaste förändringarna i deklarationen är möjligheten att i den återspegla en skatteförmån och/eller avdrag för ägare av tunga lastbilar med en maxvikt över 12 ton som gör betalningar till. För att göra detta, i avsnitt 2, rad 280, ange avdragskoden 40200 och i rad 290 - avdragsbeloppet (klausuler 5.26, 5.27 i bilaga nr 3 till ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad den 5 december 2016 N ММВ-7-21/668@).
Det var på grund av denna ändring som skattebetalare fick använda den nya transportskattedeklarationen för 2016, det vill säga i förväg (brev från Federal Tax Service daterat den 29 december 2016 N PA-4-21/25455@). Under 2016 hade majoriteten av ägarna av sådana lastbilar redan gjort "Platonov"-betalningar, men det fanns ingenstans att ange dem i det gamla deklarationsformuläret.
Dessutom, i avsnitt 2, har nya rader 070 och 080 dykt upp, där datum för registrering av fordonet och datum för upphörande av registrering anges respektive (klausuler 5.7, 5.8 i bilaga nr 3 till Order of the Federal Tax Service av Ryssland daterad 5 december 2016 N ММВ-7-21/668@ ). Med hjälp av denna information kommer skattemyndigheterna alltid att kunna kontrollera om skattebetalaren tog hänsyn till den "15:e" regeln vid fastställandet av skattebeloppet och om han korrekt beräknade antalet hela månader av fordonsägande (klausul 3 i artikel 362 i skatten). Ryska federationens kod).
Också i sektionen har linje 130 uppdaterats, vilket nu återspeglar tillverkningsåret för bilen (klausul 5.13 i bilaga nr 3 till ordern från den federala skattetjänsten i Ryssland av den 5 december 2016 nr ММВ-7- 21/668@).
Fyller i en deklaration om det är flera bilar
Om en skattebetalare har flera fordon, vars plats är ett föremål för Ryska federationen, är det för dem (under vissa villkor) möjligt att ange det totala skattebeloppet i deklarationen i samförstånd med skattemyndigheten i regionen. Men nu har det klargjorts att skattemyndigheternas "godkännande" måste erhållas före början av den skatteperiod för vilken deklarationen lämnas in (klausul 5.1 i bilaga nr 3 till Order of Federal Tax Service of Russia daterad 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@).
Avslutningsvis noterar vi att den uppdaterade transportskattedeklarationen 2017 inte är stämplad. Det finns inget "MP"-märke på den nya blankettens titelsida.