Vad är en journalbeställningsblankett? bokföring och vad dess funktioner är, berättade vi i. I denna konsultation kommer vi att prata om journalorder nr 8.
Vad används orderjournal 8 till?
Journalorder nr 8 speglar kreditomsättningen på kontona:
- 60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer”, underkonto ”Utgivna förskott”;
- 62 "Avräkningar med köpare och kunder", underkonto "Erhållna förskott";
- 68 "Beräkningar för skatter och avgifter";
- 76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer”;
- 79 ”Intraekonomiska beräkningar”.
I journal-order nr 8 genomförs analytisk och syntetisk redovisning samtidigt, liknande.
För varje rad, i analyssammanhang (motpartens namn och beräkningsgrund), anges det initiala saldot, kredit- och debetomsättningen på motsvarande konto och saldot i slutet av månaden.
Journalbeställning 8: provfyllning
Journalbeställningsformuläret nr 8 är utvecklat av organisationen självständigt. Det kan antingen vara enstaka eller bestå av lösa blad för vart och ett av de syntetiska konton som återspeglas i orderjournalen.
Journalorder nr 8 i villkoren för redovisningsautomatisering genereras oberoende på grundval av primära redovisningsdokument som återspeglas i redovisningsprogrammet för motsvarande redovisningskonton.
Villkorsdata för oktober 2016 för att fylla i journalorder nr 8 kommer att presenteras i form av en tabell. Låt oss också anta att från och med den 10/01/2016, enligt journalorder nr 8 för september 2016, finns medel för förskottsbetalningen som utfärdats till leverantören Komtorg LLC på konto 213 daterad 2016-09-27. på 82 000,00 rubel.
| datum | Drift | Kontodebitering | Kontokredit | Mängd, gnugga. |
|---|---|---|---|---|
| 07.10.2016 | Förskottsbetalning till LesKhoz LLC överfördes till konto nr 82L daterat 2016-06-10 | 51 "Lopande konton" | 137 000,00 | |
| 11.10.2016 | Material mottogs på grund av det tidigare utgivna förskottet till Komtorg LLC | 10 | 60 | 69 000,00 |
| 11.10.2016 | Förskottsbetalning till Komtorg LLC krediteras | 60 | 60, underkonto "Förskott utfärdade" | 69 000,00 |
| 13.10.2016 | Delvis förskottsbetalning från Komtorg LLC har återbetalats | 51 | 60, underkonto "Förskott utfärdade" | 10 000,00 |
| 25.10.2016 | En förskottsbetalning gjordes till IP Shustov P.O. på konto 018 daterad den 25 oktober 2016 kontant | 60, underkonto "Förskott utfärdade" | 50 "Kassa" | 15 000,00 |
Journal-order och hjälputdrag är de huvudsakliga formerna av redovisningsregister som används i journal-orderformen för redovisning. Huvudformerna av orderjournaler upprätthålls i kombination med hjälputdrag som grupperar poster på kontots debitering i överensstämmelse med krediteringen av motsvarande konton. Hur man skapar dessa formulär i "1C: Accounting 8" med detaljering enligt olika analytiska indikatorer, berättar metodologer från företaget "1C".
Före tillkomsten av datorteknik var den huvudsakliga redovisningsformen i Sovjetunionen journal-order, baserad på användningen av journal-order och hjälputdrag som redovisningsregister*. För närvarande utförs redovisning och skatteredovisning i de flesta organisationer automatiskt med hjälp av speciella program, men för många revisorer har formerna för journalbeställningar och kontoutdrag förblivit bekanta.
Notera:
* Läs om journalbeställningsformen för redovisning i nummer 6 (juni) av “BUKH.1S” för 2004, s. 42.
Traditionellt bygger orderjournaler på principen att i dem registrera kreditomsättning för varje balanskonto i korrespondens med debiterade konton. Huvudformerna av orderjournaler upprätthålls i kombination med hjälputdrag som grupperar poster på kontots debitering i överensstämmelse med krediteringen av motsvarande konton.
"1C: Bokföring 8" låter dig generera en journalorder och ett kontoutdrag för valfritt redovisningskonto med hjälp av rapporten "Kontoomsättning" (menyn "Rapporter" -> "Kontoomsättning"). Rapporten "Kontoomsättningar" visar det initiala och slutliga saldot och omsättningen för det valda kontot under en angiven period, och detaljer om dessa omsättningar i samband med motsvarande konton. Uppgifterna visas med ytterligare en uppdelning efter tidsperioder (efter dagar, veckor, månader, etc.).
För att initialt generera rapporten "Kontoomsättning" räcker det att ange organisation, period och välja redovisningskonto i rapportformuläret. Klicka sedan på knappen "Generera" på kommandopanelen i rapportformuläret. Låt oss till exempel generera en rapport "Kontoomsättning" för konto 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" för organisationen Belaya Acacia LLC för första kvartalet 2006 (se fig. 1).
Ris. 1
Som standard genereras rapporten i programmet med detalj för underkonto för det valda kontot och visar både debet- och kreditomsättning på kontot, i överensstämmelse med andra konton. I det givna exemplet är uppgifterna i rapporten detaljerade av underkonto 60: motparter, kontrakt, dokument om uppgörelser med motparten.
För att generera en journalorder eller kontoutdrag i programmet måste du göra lämpliga inställningar för rapporten "Kontoomsättning" med knappen "Inställningar..." på kommandopanelen i rapportformuläret.
Generera en orderjournal med hjälp av rapporten "Kontoomsättning".
I inställningsfönstret, på fliken "Allmänt", välj Period - Per dag och avmarkera kryssrutan "Debet" för "Kontoomsättning". På fliken "Kontodetalj" använder du knappen för att ta bort subcontos "Motparter", "Avtal" och "Dokument för uppgörelser med motparten" från listan (listan över subcontos på fliken ska vara tom). När du har gjort alla inställningar klickar du på knappen "OK" i den nedre högra delen av inställningsfönstret (se fig. 2).
Ris. 2
Den genererade rapporten innehåller alla uppgifter som är karakteristiska för orderjournalen (kreditomsättning på konto 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer" i korrespondens med debiterade konton), medan namnet på rapporten förblir detsamma "Kontoomsättning 60". Rapporten är detaljerad per dag för affärstransaktioner (se fig. 3).
Ris. 3
Skapa ett kontoutdrag med hjälp av rapporten "Kontoomsättning".
I inställningsfönstret, på fliken "Allmänt", välj Period - Per dag, markera kryssrutan "Debet" och avmarkera kryssrutan "Kredit" för "Omsättning med konton"; till höger, markera "Efter underkonton för korrespondentkonton". ” kryssruta för att detaljera rapporten om underkonton för motsvarande konton. På fliken "Kontodetalj", lämna listan över subcontos tom. När du har slutfört alla inställningar klickar du på knappen "OK" i den nedre högra delen av inställningsfönstret.
Den genererade rapporten innehåller alla data som är typiska för hjälputdraget till orderjournalen (debitering av konto 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer" i korrespondens med krediterade konton), medan namnet på rapporten förblir detsamma "Kontoomsättning 60" . Rapporten är detaljerad efter dagar med affärstransaktioner och efter underkonton till motsvarande konton.
Om vi drar en analogi med programmet "1C: Redovisning 7.7", så låter rapporten "Kontoomsättning" dig, genom att ställa in dess parametrar, få både "Journalorder (utdrag) för kontot" och "Journalorder för kontot" subconto”. För att få en analog av den första rapporten måste du välja "Period" - "Efter dagar" i inställningsparametrarna på fliken "Allmänt" och på fliken "Detaljer", ta bort alla subconto-värden från listan, och klicka sedan på knappen "OK" i inställningsformuläret. För att få separata "Beställningsjournal" och "Kontoutdrag" måste du utföra ytterligare inställningar som beskrivs i den här artikeln. För att få en analog av "Journal-order för subconto" räcker det att i rapporten "Kontoomsättning" ange redovisningskontot och den period för vilken du vill erhålla data och klicka på knappen "Generera" i kommandopanelen för rapportformuläret.
Eventuella finansiella och ekonomiska åtgärder för att ta emot och ge ut medel, upprätta utgifts-/kvitton och beställningar, införa information i kassaböcker samt upprätta rapporter om kontantavräkningar och emissioner utförs i enlighet med Reglerna om hantering av kontanter transaktioner från affärsenheter.
Bokföringskonto nr 50 (”kontanter”) tillhandahålls för bokföring av kassaflöden för kontanttransaktioner. Det primära dokumentet för att samla data är beställningsjournaler av den etablerade formen: för industriföretag - beställningsjournal nr 1, konstruktion - nr 1-s, leverans och försäljning - nr 1-sn med bifogade uttalanden.
Underhålla
Data läggs in i sådana orderjournaler dagligen, baserat på kassans rapporter, åtföljda av dokument som bekräftar transaktionernas faktum. Om rörelsen av medel genom kassaregistret är obetydlig, är det tillåtet att ange data i journalen en gång varannan dag (från 3 till 5), baserat på dagliga rapporter. I den här situationen, i kolumnen "datum", anges start- och slutnummer för datainmatningsperioden.
Det slutliga resultatet i slutet av dagen (eller för perioden) fastställs genom metoden att summera homogena transaktioner i samband med motsvarande konton. Data för beräkningar återspeglas i kassarapporter och bifogade dokument med bokföringspåslag.
Kontantbeloppen registreras vid månadens start- och slutdatum. Under denna period är källan till operativ information om delsummor av kassatillgodohavanden kassans dagliga rapporter.
Ett företags kassaflöde skapar ett behov av att upprätthålla en journalorder 1. Ett prov av huvudboken kan laddas ner gratis från länken.
Cirkulationen av ett företags pengar skapar ett behov av att upprätthålla olika redovisningsdokumentation. Emission av kontanter och godkännande av medel för tjänster eller varor av egen produktion utförs i enlighet med det reglerade förfarandet. Varje organisation bestämmer sina egna regler för att spendera och ta emot pengar. En journalorder är ett primärt dokument med information om pengars rörelse i en institution. Journal-order 1 är avsedd för fixering av stora industriföretags kontanter.
Provjournalbeställning 1 kan laddas ner gratis från denna länk. Det finns andra typer av journalorder: 1-s, 1-sn. Bekvämligheten med att lägga in information i orderjournalen är bekväm eftersom den alltid finns till hands. På gatan, i en fabrik eller i ett grovkök finns det inget sätt att mata in information i en dator. Därför är en penna och ett papper den äldsta och mest bekväma metoden för primär redovisning. Journalbeställningen kan fyllas i dagligen eller en gång varannan dag. Allt beror på kontantomsättningen under en viss tidsperiod.
Obligatoriska artiklar i journalbeställningen
:- På vänster sida högst upp står anstaltens namn;
- Nedan finns rubriken på själva bokföringslagen;
- Här är det värt att ange perioden för räkningen;
- Innehållet sammanställs i form av en tabell med de nödvändiga uppgifterna inmatade;
- Numeriska värden för räkningar skrivs in i tomma celler;
- I slutet av bordet kan namnteckningar och en utskrift av den som fyller i uppgifterna placeras.
Inget företags verksamhet kan föreställas utan finansiella transaktioner. Revisorn ska föra register över sådana transaktioner i en särskild journal-order.
En orderjournal är en bokföringstabell byggd i en schackbrädeform: kreditkonton placeras vertikalt och debetkonton placeras horisontellt.
Detta gör att en post kan redovisa både ett debetkonto och ett kreditkonto.
Principen för journalsystemet
Denna journal registrerar kreditomsättning med alla balanskonton. Den registrerar också varje transaktion som påverkar ett lån eller annat konto.
Baserat på data från denna logg, produktkostnadsberäkning och företag, såväl som kostnaderna för produktionsprocessen.
Orderjournalen består av ett register på höger sida och ett debetkontoutdrag, där varje debetomsättning dechiffreras.
Denna logg registrerar:
- öppningsbalans;
- belopp på debetkontot;
- belopp på korrespondentkonton.
I slutet av varje månad beräknar revisorn de totala uppgifterna, som han anger Huvudbok.
Eventuell journalbeställning fylls i enl schackprincip– summan i raderna måste nödvändigtvis sammanfalla med summan i kolumnerna. Varje rad motsvarar ett specifikt datum.
Varje månad startar företaget en ny journal-order för varje konto. Varje journal tilldelas ett permanent nummer.
Total data i slutet av varje månad kan du få totala summan omsättning av kredit- och debetomsättningar.
Data som erhålls från journalföring används för att fylla i huvudboken.
Omsättningen på kreditkontot bokförs från motsvarande journal-order, men omsättningen på debetkontot ska bokföras från olika journaler på korrespondentens konton.
På grund av att orderjournalen är ifylld på kreditbasis, och huvudboken fylls i på debetbasis, möjlighet till dubbelarbete rpm utesluten.
Huvudboken måste fyllas i för alla konton varje månad under hela året. För varje konto i denna bok tilldelas 1 sida. För varje konto registreras kredit- och debetomsättning för hela månaden samt saldo i början och slutet av månaden.
Standardformer av tidningar
Sovjetunionens regering godkände 10 standardformulär beställa journaler.
Journal-order nr 1 registrerar alla kontanttransaktioner. En separat kolumn "Kassa" tilldelas för detta ändamål. Grunden för att fylla i en sådan journal är kassans rapporter.
En journalrad återspeglar information om en rapport, oavsett för vilken period den sammanställdes.
Det betyder att antalet rader i journalen motsvarar antalet rapporter som lämnats in av kassörskan.
För att registrera alla finansiella transaktioner för bankbetalningar på konto nr 51 används den. Denna form av tidskrift används oftast av industriorganisationer. Byggorganisationer använder för detta ändamål en journalbeställning i blankett nr 2-s och försäljnings- och leveransorganisationer använder blankett nr 2-sn.
Journal-order nr 3(bilden till vänster) registrerar transaktioner på flera konton:
- nr 54 – investeringskonto;
- nr 55 – bankkonto;
- Nr 56 – faktura på mottagande och utgift av andra medel.
Alla uppgifter i journalorder nr 3 ska bekräftas av kontoutdrag.
Om ledningen för ett företag utfärdar ett lån eller lån, används kontroll av medel för lånet eller lånet magasinorder nr 4(bilden till höger).
Denna journal registrerar transaktioner på konto nr 90 för kortfristiga lån och på konto nr 92 för långfristiga lån.
Journal-beslut nr 5är avsedd för registrering av uppgifter om transaktioner som genomförs mellan motparter vid bedrivande av affärsverksamhet.
Tack vare denna journal kan skuld på debet-/kreditkontot undvikas.
Journalbeställning enligt blankett nr 6 låter dig registrera rörelser av bärbara och lågvärdiga föremål. Sådana föremål kan inkludera:
Alla ovanstående poster är också föremål för material- och lagerbokföring.
För att registrera uppgifter om transaktioner på förskottsbelopp för anställda i företaget används det magasinorder nr 7.
Den registrerar alla transaktioner med ansvariga medel.
Journal-order enligt blankett nr 8 upprättas för att redogöra för transaktioner med förskottsmedel, pengar erhållna som betalningar från motparter, utgifter med gäldenärer och borgenärer.
Och även att räkna inkomst från aktier organisationer.
Eventuella beräkningar på gården av företaget visas i magasinorder nr 9. Denna tidning består av flera sektioner:
- Själva tidningen;
- "Analytisk data";
- "Generella instruktioner".
I magasinorder nr 10 Följande konton redovisas:
- nr 05, nr 06, nr 08, nr 12 – uppgifter om materiella tillgångar;
- Nr. 13 – redovisning av utslitna, lågvärde föremål och utrustning;
- nr 69 – utgifter för medel för socialförsäkring;
- Nr 70 – löner för anställda;
- nr 88 – reservbetalningsfond;
- nr 86 – avskrivningsmedel;
- nr 20, nr 23, nr 24, nr 25, nr 26, nr 29, nr 31 – produktionskostnader;
- nr 82 – produktionsförluster;
- nr 21 – redovisning av halvfabrikat som tillverkas i produktion;
- nr 15 – allmänna produktionskostnader;
- Nr 12 – förbrukning av material i huvud- och tilläggsproduktionsverkstäderna.
Journal-order nr 10 tillhandahåller sammanfattade data vad gäller struktur för varje typ.
Regler och tillvägagångssätt för att fylla i
Journal-order nr 1 består av ett uttalande och själva journalen. I uttalande nr 1 är det nödvändigt att ange balansindikatorn. Därefter registrerar revisorn data från kassaboken, vilket indikerar kvitton till lånekontot och betalningar från detta konto. Baserat på dessa uppgifter beräknas debetsaldot i slutet av månaden.
Journal-order nr 2 har en sektion "Aktuellt konto", där uppgifterna om kontona anges, enligt vilket mottagandet av medel och deras betalning kommer att registreras. Grunden för att göra en anteckning i denna tidskrift är uttalande från banken.
Glöm inte att ange startdatum för operationen och slutdatum för operationen i utlåtande och journalbeställning nr 2. I slutet av månaden ska revisorn beräkna saldot på företagets bankkonto och ange detta belopp i journalorder nr 2.
Journalbeställningen i blankett nr 3 består av en tabell där uppgifter om kvitton från kontoutdrag och andra primära dokument förs in. Slutresultaten registreras i samma journal. Det finns ingen anledning att räkna dem. Du kan helt enkelt kopiera dem från ackumuleringsarket.
Registrering av indikatorer i journalordning nr 3 utförs enl kreditkriterium. Det innebär att omsättningen på kreditkontot bokförs i korrespondens med varje debetkonto.
Journalorder nr 4 registrerar transaktioner med kreditmedel. För att göra en anteckning i en sådan journal måste revisorn ha ett underlag - ett utdrag från en bank eller annat kreditinstitut.
Alla uppgifter i journalbeställningen enligt blankett nr 4 anges i samband med motsvarande konton. På sista sidan av denna tidskrift fylls uppgifter om bank- eller kreditinstitutsutdrag i.
För att upprätthålla journalorder nr 5 används ett enhetligt formulär. Detta formulär måste innehålla uppgifter från varje avdelning eller avdelning av företaget där separata register över finansiella transaktioner förs.
I kolumnen för konto nr 64 registreras uppgifter om ömsesidiga fordringar för alla deltagare i ekonomiska relationer. För att registrera uppgifter på debetkontot används ett kontoutdrag, i vilket uppgifter endast läggs in på grundval av kontoutdrag på personliga konton för den person som är deltagare i den ömsesidiga uppgörelsen.
Journalorder nr 6 är den huvudsakliga informationskällan om omsättning materiella tillgångar företag, så det måste fyllas i regelbundet. Alla uppgifter i den måste vara korrekta. Data från denna journal överförs till huvudboken.
Alla orderjournaler enligt detta formulär arkiveras i lämplig mapp och lagras separat från alla primära dokument.
Journal-order nr 7 håller reda på analytisk och syntetisk information. Analytisk information omfattar förskottsmedel, utgifter för skatteavdrag, förbrukad och outnyttjad del av förskottsbeloppet samt storleken på ytterligare förskottsbetalningar.
Syntetisk information inkluderar utgifter förknippade med tjänsteresor, samt föri korrespondens med debetkonton. Journalformuläret låter dig ange information om 30 transaktioner. Om det fanns fler sådana transaktioner kan revisorn använda lösbladsark.
För att fylla i journalbeställningen i blankett nr 8 används indikatorer från den primära dokumentationen. Journalen är upprättad enligt alla instruktioner. Den ska innehålla revisorns och direktörens underskrifter samt sigillavtryck.
Ifyllande av journalbeställningen på blankett nr 9 sker på grundval av uppgifter från relevanta primärhandlingar, nämligen från uppgift 1 nr 1 och nr 2.
I avsnittet ”Analytisk data” registreras beräkningar inom olika typer av gårdar samt balansindikator för en viss rapporteringsperiod. Om beloppet går i överensstämmelse med debiteringen av konton №50, №51 , sedan registreras det baserat på månadens resultat.
Endast de slutliga uppgifterna från uppgifter nr 12, som är registrerade på motsvarande konto, överförs.
Om redovisningsavdelningen bokför flera verkstäder måste sådana uppgifter överföras för varje verkstad separat.
Journalen ger också en tabell där du behöver ange de slutliga och mellanliggande beräkningarna av kostnaden för tillverkade varor.
Dessutom ska medarbetaren fylla i följande tabeller i orderjournal nr 10
- "Beräkning av produktionskostnader efter ekonomiskt element"
- "Beräkning av kostnaden för kommersiella produkter."
Ovanstående tabeller måste fyllas i med data från den första tabellen "Produktionskostnader". Dessutom använder revisorn vid ifyllning uppgifter från utlåtanden och annan primär dokumentation.
I uttalandet №14 journalbeställning nr 10 återspeglar beloppen avseende defekta varor, överskott eller brist. Revisorn genererar sådan data med hjälp av primär dokumentation och inventeringsresultat.
Kostnaden för överskjutande artiklar, såväl som lager, återspeglas i ett belopp som liknar det som anges i fakturorna nr 12 och nr 15. Den slutliga siffran för mängden varor eller personliga föremål bestäms med hjälp av beräkningsmetoden.
Alla uppgifter i varje orderjournal måste anges korrekt. Glöm inte att ange namn på transaktioner och datum för deras slutförande. Formerna för dessa tidskrifter måste vara signerad tjänstemän.
Dessutom ska blanketterna innehålla tätningsavtryck företag. Om minst ett krav överträds när formuläret fylls i har tillsyns- eller tillsynsmyndigheter rätt tillämpa sanktioner till ett sådant företag.
Vi inbjuder dig att titta på en intressant video om hur du fyller i orderjournaler och huvudboken.