2019 yılında nakliye vergisi beyannamesinin verilmesi için son tarih aynı kaldı, ancak belgenin formatı bir miktar değişti. Bu makalede, tüzel kişiler için yeni nakliye vergisi beyannamesinin neye benzediğini, nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını ve ayrıca hangi son tarihe teslim edilmesi gerektiğini okuyun.
2019'da nakliye vergisi beyannamesi vermek için son tarih
Tüzel kişiler zorunludur nakliye vergisi beyannamesi sunmak vergi dairesine:
- kayıt yerine göre (en büyük olarak sınıflandırılan vergi mükellefleri için);
- aracın bulunduğu yerde (diğerleri için).
Madde 1 Md. 363.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:
Vergi döneminin sonunda vergi mükellefleri-kuruluşları, araçların bulunduğu yerdeki vergi dairesine vergi beyannamesi sunar.
Madde 4 md. 363.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:
Bu Kanunun 83. maddesi uyarınca en büyük vergi mükellefleri olarak sınıflandırılan vergi mükellefleri, vergi beyannamelerini en büyük vergi mükellefleri olarak tescil yerindeki vergi dairesine sunarlar.
Belge, tamamlanan vergi dönemini takip eden yılın en geç 1 Şubat tarihine kadar gönderilir. Buna göre Madde 1 md. Rusya Federasyonu 360 Vergi Kanunu Taşımacılık vergisinin vergi dönemi 1 takvim yılıdır. Bu nedenle, örneğin 2017 yılı için tüzel kişiler için nakliye vergisinin son teslim tarihi 1 Şubat 2018'den öncedir.
Madde 3 md. 363.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:
Vergi beyannameleri, vergi mükellefi kuruluşlar tarafından, süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın en geç 1 Şubat tarihine kadar verilir.
Lütfen unutmayın: 1 Şubat'ın hafta sonuna denk gelmesi durumunda beyannamenin son teslim tarihi bir sonraki iş gününe ertelenir.
Madde 7 md. 6.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:
Sürenin son gününün Rusya Federasyonu mevzuatına göre hafta sonu ve (veya) çalışmayan tatil olarak tanınan bir güne denk gelmesi durumunda, sürenin sonu, izleyen iş günü olarak kabul edilir. BT.
Beyannamenin sunulması prosedürü ve yapısı
Buna göre 5 Aralık 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Kararının 2.6. maddesi N ММВ-7-21/668@ Belgeyi vergi dairesine gönderebilirsiniz:
- şahsen veya bir temsilci aracılığıyla;
- posta yoluyla (ekin açıklamasıyla birlikte);
- İnternet üzerinden (belirtilen sıraya göre) Rusya Federasyonu Vergi ve Vergi Bakanlığı'nın 2 Nisan 2002 tarihli Emri N BG-3-32/169).
Not! Belgelerin posta yoluyla veya internet üzerinden gönderilmesi durumunda, teslim tarihi, gönderilme günü olarak kabul edilir.
Nakliye vergisi beyannamesi 3 bölümden oluşur:
- Baş sayfa.
- Bölüm 1(Bütçeye ödenecek).
- Bölüm 2(Her araç için vergi tutarının hesaplanması).
Değişiklikleri dikkate alarak belgenin her bir bölümünün doldurulmasına ilişkin ayrıntılı talimatlar, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarihli Emri N ММВ-7-21/668@. Aşağıda beyanı doldururken dikkate alınması gereken ana noktaları özetleyeceğiz ve ayrıca her sayfada nelerin belirtilmesi gerektiğini açıklayacağız.
Not: 2019 yılına ilişkin bildirimlerin yeni bir form kullanılarak yapılması gerekmektedir. Eski ve yeni belge formatı arasındaki fark nedir, aşağıda okuyun.
Vergi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin genel kurallar
Nakliye vergisi beyannamesi doldururken aşağıdaki kurallara uyun:
- belgeyi doldurun mavi, mor veya siyah mürekkep;
- sadece kullan baskılı büyük harfler;
- düzeltmeler ve hatalar kabul edilemez;
- kağıt formunda bir beyan gönderirseniz, her sayfayı ayrı bir kağıda yazdırın. Sayfaları kağıda zarar veren ürünleri kullanarak zımbalamayın;
- hesaplamaları belirtin tam ruble olarak. 50 kopekten az değerler belirtilmemiş, 50 ve daha fazlası - en yakın rubleye yuvarlanır;
- her hücre yalnızca içermelidir bir karakter;
- Herhangi bir göstergenin eksik olduğu alanın tüm hücreleri kısa çizgi içerir. Alanda fazladan hücre kaldığında da bir çizgi konur.
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesi - doldurmada geçen yıla göre herhangi bir fark var mı? 2018 yılı beyanname hazırlamak için hangi form kullanılır? 280 ve 290 numaralı satırlar nasıl doldurulur? 070 ve 080 numaralı hatlar ne işe yarar? Bu soruların cevapları ve beyanname doldurma örneği bu makalede yer almaktadır.
2017-2018 nakliye vergisi beyannamesindeki yeni hatlar tablosu
Nakliye vergisi beyannamesi formu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ sayılı emriyle onaylandı. 2018 yılına ait nakliye vergisi beyannamesini göndermek için kullanılır. 2017 yılı için aynı formda raporlama yaptık; bu formda herhangi bir değişiklik yapılmadı.
Yapıda yeni hatların bulunmasıyla önceki yılların beyanından farklıdır:
2017-2018 nakliye vergisi beyannamesini doldururken lütfen şunları içerdiğini unutmayın:
- veri girişi şirket mührü tarafından onaylanmamıştır;
- konumu Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bölgesi olan tüm araçlar için toplam vergi tutarı yansıtılır (vergi makamlarıyla anlaşarak, nakliye vergisi için vergi döneminin başlangıcından önce alınan);
- Vergi, aracın tescil tarihi (ilgili ayın 15'inden önce veya sonra) dikkate alınarak hesaplanır.
280 ve 290 hatlarını doldurma teknolojisi
2017-2018 nakliye vergisi beyannamesinin belirtilen satırlarında iki doldurma şeması vardır:
Sayısal değerleri 280 ve 290 satırlarına yansıttıysanız (2017-2018'de ağır araçlar için ödeme yaptınız), bu bağlamda, bunlarla ilgili beyan satırlarını ve diğer önemli nüansları doldurmaya dikkat edin:
- 023, 025 ve 027. satırlara “0” girin (Prosedürün 4.5. maddesi, ММВ-7-21/668@ sipariş numarasıyla onaylanmıştır);
- ücreti kendiniz ödediyseniz ve vergiyi kendiniz ödediyseniz, ağır araçlara ilişkin ödemelerde nakliye vergisini azaltın;
- hesaplanan vergiyi 290. satırda yansıtılan kesinti ile azaltın.
Vergi havalesi için ödeme emri vermeden önce oranları kontrol edin:
- TN ≤ NV → TN upl = 0 ise - ödeme emri vermeyin;
Bu, yıl sonunda nakliye vergisi (TN) ödeme yükümlülüğünüz olmadığı anlamına gelir; eğer tutar vergi kesintisinden (TD) azsa - ödenecek vergi (TN kesintisi) 0'a eşit alınır.
- eğer TN > NV → TN upl = (TN - NV) ise - bu tutarı bütçeye aktarın.
Ödeme yaparken nakliye vergisi için KBK'yı kontrol etmeyi unutmayın.
Belirtilen kesintiye ilişkin vergi yalnızca sisteme ödeme yapılan ağır vasıtalar için indirilebilir. Bu indirim diğer araçlara uygulanan vergi için geçerli değildir.
070 ve 080 numaralı hatların amacı
Bu bilgileri kullanarak vergi yetkilileri, doğru olup olmadığınızı kontrol edebilecektir:
- araç sahipliğinin tam ay sayısını hesapladı;
- “15” kuralını dikkate aldı.
Bu kural Sanatın 3. paragrafında açıklanmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362'si ve araç mülkiyeti katsayısının hesaplanmasıyla ilişkilidir.
Araç sahibiyseniz vergi ödemeniz gerekip gerekmediğini yayınlarımızdan öğrenin:
- 1 gün ;
- bir aydan daha az .
2018 için nakliye vergisi beyannamesinin doldurulmasına bir örnek
Fantasia LLC'nin (TIN 5017123456, KPP 501701001) bilançosunda iki aracın listelenmesi koşuluyla nakliye vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağına bakalım:
- Audi A6 Avant quattro binek otomobil (tanım numarası УTH330700M1415145, kayıt plakası - С285МА98, motor gücü - 249 bg, 2017 yılında üretilmiştir). 27.08.2018 tarihinde satın alındı.
- 12 tondan fazla taşıma kapasitesine sahip bir kamyon (kimlik numarası XTU646008E2441447, marka - KamAZ-6460, tescil plakası - T182UE50, 400 hp motor gücüne sahip, 2011 yılında üretilmiştir). Araç 1 Temmuz 2016 tarihinde satın alınmıştır. Platon sistemine kayıtlıdır. 2018 yılında yollara verilen zararın tazminatı ücreti 13.200 ruble.
Fantasia LLC, Moskova bölgesinde faaliyet göstermektedir ve her iki aracın da tek sahibidir.
Moskova bölgesinde 2018 yılında nakliye vergisi oranı:
- 150 ovmak. 1 litre için. İle. Audi A6 Avant quattro için;
- 85 ovmak. 1 litre için. İle. KamAZ-6460 aracı için.
Bölgenizde hangi nakliye vergisi oranlarının belirlendiğini “Bölgelere göre nakliye vergisi oranları - tablo 2018-2019” makalesinden kontrol edebilirsiniz.
Audi A6 Avant quattro pahalı otomobiller listesine dahil edildi; hesaplamada 1,1'lik artan bir faktör uygulandı.
Araba pahalıysa ama Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'nın listesinde yoksa ne yapmalı, bakın.
Yıllık nakliye vergisi miktarı:
- Audi A6 Avant quattro için:
249 l. İle. × 150 rub./l. İle. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 ruble,
1.1 pahalı arabalar için artan bir faktördür;
0,3333, sahip olunan tam ay sayısının (4 ay) bir yıldaki ay sayısına (12) bölünmesiyle tanımlanan sahiplik oranıdır.
- KamAZ aracı için:
400 l. İle. × 85 rub./l. s.-13.200 = 20.800 ovmak.,
13.200, yollara verilen zararlar için yapılan ödeme tutarındaki vergi kesintisi tutarıdır.
2018 yılı için toplam nakliye vergisi tutarı:
13.694 + 20.800 = 34.494 ruble.
16 Kasım 2002 tarih ve 129/2002-OZ sayılı Moskova Bölgesi Kanunu, peşin vergi ödemelerinin ödenmesini öngörmektedir.
Audi A6 Avant quattro'nun dörtte birlik mülkiyetine ilişkin peşinat:
13.694 / 4 = 3.424 ruble.
Araç yalnızca 27 Ağustos 2018 tarihinde satın alındığından birinci ve ikinci çeyrekte avans ödemesi yapılmamaktadır.
2018 üçüncü çeyrekte sahiplik katsayısı 0,3333 (Q=1 ay / 3 ay) oldu. Üçüncü çeyreğe ait sahiplik katsayısı dikkate alınarak avans ödemesi şu şekilde olacaktır: 3.424 × 0.3333 = 1.141 ruble.
Kuruluş, maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olduğundan (Vergi Kanunu'nun 363. maddesinin 2. fıkrası) KamAZ aracı için avans ödemesi yapmamaktadır.
Ele alınan örnekte 2018 nakliye vergisi beyannamesinin nasıl doldurulması gerektiğini görün:
Kontrol oranları, nakliye vergisi beyannamesinin doldurulmasıyla ilgili hataları bağımsız olarak tespit etmenize yardımcı olacaktır.
Sonuçlar
2017-2018 için raporlama amacıyla, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ sayılı Emri tarafından onaylanan yeni nakliye vergisi vergi beyannamesi formunu kullanın.
2018 için nakliye vergisi beyannamesini doldururken, ağır mallar için ödeme aktardıysanız 280 ve 290 numaralı satırları doldurun. 2018 yılında ağır ödeme yapmadıysanız bu satırlardaki tüm boşlukların üzerini çizin. Satır 070 “Araç tescil tarihi”nin tüm vergi mükellefleri tarafından doldurulması gerekmektedir.
Beyannameye damga basılmasına gerek yoktur, ancak Rusya Federasyonu'nun bir konusuna ait taşımacılıkla ilgili veriler birleştirilebilir.
2017 raporlaması için nakliye vergisi beyannamelerinin yeni formlarla sunulması gerekmektedir. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668 sayılı emriyle onaylanan yeni beyan formu.
Tabloda nelerin değiştiğini açıklayalım:
Beyan göstergeleri | Yeni form | Eski biçim |
---|---|---|
Baş sayfa | Yazdırma alanı yok | Yazdırılabilir bir alan var |
Bölüm 2 “Her araç için vergi tutarının hesaplanması” | Eklenen satırlar: – 070 – araç tescil tarihi; – 080 – aracın tescilinin sona erme tarihi (kaydının silinmesi); – 130 – aracın üretim yılı. |
Önceki formda böyle bir satır yoktu |
Platon sistemine katkı payı ödeyenler (12 tonun üzerindeki araç sahipleri) tarafından kullanılan kesintiler için çizgiler ortaya çıktı. 280. satır kesinti kodunu, 290. satır ise kesinti tutarını gösterir. |
2017 yılı taşıma beyanını teslim etmek için son tarihler nelerdir?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363.1. Maddesi, nakliye vergisi beyannamesinin verilmesi için son tarihleri düzenler. Kuruluşlar yılda bir kez araçlarla ilgili rapor sunar. Son tarih bir sonraki yılın 1 Şubat'ıdır. Son teslim tarihinin son günü hafta sonuna denk gelirse, bir sonraki iş gününe kaydırılır (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi). Ancak 1 Şubat 2018'de perşembe gününe denk geldiğinden tarihler ertelenmiyor. Beyanın en geç 1 Şubat 2018 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekmektedir.
Taşıma vergisi beyannamesi vermek için belirtilen son tarihin tüm şirketler için aynı olduğunu lütfen unutmayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda nakliye vergisi beyannamesinin ne zaman sunulacağına ilişkin özel bir kural veya istisna yoktur. Taşımacılık vergisi için vergi beyannamesi doldurma prosedürünün, şirketlerin bunu nasıl sunacaklarını seçmelerine olanak sağlaması çok uygundur:
- şahsen veya bir temsilci aracılığıyla;
- ekin açıklamasını içeren posta yoluyla veya elektronik bir rapor göndererek.
Posta hizmetlerini seçerseniz beyan, posta öğesinin gönderildiği gün gönderilmiş sayılır. Ve TKS aracılığıyla iletildiğinde - dosyanın gönderildiği tarih.
Nakliye vergisi beyanınızı vergiyi ödediğiniz aynı müfettişliğe gönderin. Yani, araçların bulunduğu yere göre (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363. maddesinin 1. fıkrası, 363.1. maddesinin 1. fıkrası).
2018'de 2017 için tam olarak kim rapor vermeli?
Araçların kayıtlı olduğu tüzel kişilerin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363.1. Maddesi) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 357. Maddesi) 2017 yılı için nakliye vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Ve sadece herhangi biri değil, vergiye tabi nesneler olarak tanınanlar: arabalar, motosikletler, otobüsler, yatlar, tekneler, motorlu tekneler vb. (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 358. Maddesi).
Aynı maddede, vergiye tabi kalemler olmadığından, tescilli hakları sizi 2017 için bir taşıma beyannamesi doldurma zorunluluğu getirmeyen eşyaların bir listesi verilmektedir. Örneğin çalıntı bir araba veya tarımsal ulaşım.
“Fizikçiler” rapor vermeli mi?
Tüzel kişilerin aksine, bireyler tarafından nakliye vergisine ilişkin vergi beyannamesi doldurulmaz ve sunulmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. Maddesi, Madde 1). Vergi makamları, trafik polisinden alınan verilere dayanarak ödenecek bu vergiyi kendileri hesaplayacak. Bu nedenle, sıradan vatandaşlar için, bireylere yönelik bir nakliye vergisi beyanının yerini, nakliye vergisinin ödenmesine ilişkin Federal Vergi Servisi'nden gelen bir bildirim alır. Nakliye vergisi beyannamesini indirmenize gerek yoktur. Bu arada, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesindeki özel bir hizmeti kullanarak müfettişliğin nakliye vergisini doğru hesaplayıp hesaplamadığını kontrol edebilirsiniz. Tam bağlantı.
Bireysel girişimcilere gelince, onlar tamamen sıradan bireyler için geçerli olan nakliye vergisi raporlama ve ödeme kurallarına tabidir. Tüccar aracı kar elde etmek için kullansa bile. Bu nedenle, bireysel girişimciler 2017 yılı için nakliye vergisi beyannamesi vermiyorlar, ancak vergiyi Federal Vergi Servisi'nden gelen bir bildirime göre ödüyorlar.
2018'deki yeni taşıma beyanının bileşimi
Tüzel kişiler için 2017 yılı yeni nakliye vergisi beyannamesi bir başlık sayfası ve iki bölümden oluşmaktadır.
Daha önce de söylediğimiz gibi 2017 beyannamemizin ikinci bölümünde. Her araca ait vergi tutarının belirtildiği beş satır ortaya çıktı:
- 070 ve 080 numaralı satırlarda artık aracın ne zaman tescil edildiğini (Devlet Trafik Müfettişliği, Gostekhnadzor, vb. ile) ve kaydının ne zaman silindiğini belirtebilirsiniz;
- hat 130 – üretim yılı;
- 280 ve 290 numaralı satırlar - kod ve kesinti tutarı, Platon sistemindeki ücret ödeyenler (12 tonun üzerindeki araç sahipleri) tarafından doldurulur.
Araçla ilgili veriler - kimlik numarası (VIN), marka, tescil numarası, tescil tarihi, üretim yılı, başlıktan veya tescil belgesinden alınır. Yalnızca raporlama yılında kaydını sildiğiniz araçlar için tescilin sona erme tarihini (satır 080) belirtin.
Yeni bir beyan formunun doldurulması: örnekler ve örnekler
Bildirinin başlık sayfası
Başlık sayfasında kuruluşa ve beyana ilişkin temel bilgileri belirtin.
TIN ve kontrol noktası
Lütfen bu kodları başlığın en üstüne ekleyin. Ayrı bir birimin yerini bildiriyorsanız kontrol noktasını belirtin.
Düzeltme numarası
Lütfen burada belirtin:
- ilk kez rapor gönderiyorsanız – “0–”;
- Daha önce gönderilmiş bir şeyi belirtiyorsanız, raporun düzeltmelerle birlikte seri numarasını (“1–”, “2–” vb.)
Vergiye tabi dönem
Nakliye vergisi beyannamenize “34” kodunu girin.
Raporlama yılı
Bu durumda 2017 yılı raporlamanın sunulduğu yıldır.
- “Vergi dairesine gönderildi” alanına Federal Vergi Hizmeti kodunu girin;
- Kuruluşun, bölümün veya araçların tescil edildiği yere bir beyanda bulunuyorsanız, "konumda (kayıt) (kod)" satırına 260 yazın. Kod 213 en büyük vergi mükelleflerini, kod 216 ise onların yasal haleflerini ifade etmektedir.
Vergi mükellefi
Kuruluşun tam adını kurucu belgelere uygun olarak buraya kaydedin.
OKVED
Bu alana, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısı'na (OKVED) OK 029-2014 (NACE revizyon 2) göre kodu girin.
Bildirinin 1. bölümü
Başlık sayfasını tamamladıktan sonra Bölüm 1'i atlayın ve Bölüm 2'yi tamamlamaya başlayın. Bu bölümdeki bilgilere dayanarak Bölüm 1'i tamamlayın.
Satır 120
120. satırı yalnızca vergi oranının aracın üretim yılından itibaren yıl sayısına bağlı olması durumunda doldurun.
Satır 140 ve 160
140. satırda, yıl boyunca araç sahipliğinin tam ay sayısını ve 160. satırda - Kv katsayısını belirtin. Eğer araca tüm yıl boyunca sahipseniz, 140. sıraya 12 ve 160. sıraya 1 koyun.
Kuruluşunuzun 2017 yılında belirli bir araca sahip olduğu ay sayısını 140. satıra girin. Tam ayların, aracın 15. günden önce (dahil) tescil edildiği ve 15. günden sonra kaydının silindiği ayları içerdiğini lütfen unutmayın. Aracın yarım aydan daha az bir süredir sahip olunduğu aylar dikkate alınmaz. 160. satırda bildirilen sahiplik katsayısını elde etmek için araç sahibi olduğunuz ay sayısını 12'ye bölün. Bu katsayı dört ondalık basamağa yuvarlanır.
Satır 150
150. satıra, eğer sahibi tek ise 1/1 koyun. Aksi takdirde kesir olarak belirtilir (1/2, 1/3 vb.).
Satır 180
Yalnızca pahalı arabalar için Kp katsayısını (satır 180) belirtin.
190 ve 300 numaralı satırlar
190 ve 300. satırlarda yıl için hesaplanan vergiyi belirtin.
Hesaplanan vergi tutarını 190. satıra girin. Bunu yapmak için aşağıdaki formülü kullanarak hesaplayın:
Vergiden tamamen muaf olan araçlar için 300 satırına tire işareti koyun.
Satır 200 – 290
Bu satırlar “yararlanıcılar” tarafından doldurulur. Rusya Federasyonu'nun konuları, bir kuruluşu nakliye vergisinden muaf tutma veya bazı araçlar için azaltma hakkına sahiptir. Bu durumda 200-270 satırlarını doldurun.
Bir araç yardım kapsamına girdiğinde 200. satır, yardımın 2017 yılında tam olarak kullanıldığı ay sayısını gösterir. Kİ avantajının kullanım katsayısını hesaplamak için (210. satır), 200. satırdaki veriler 12 aya bölünür. Katsayı dört ondalık basamağa yuvarlanır. Yardımın türü ve miktarı şu satırlarda deşifre ediliyor:
- 220-230 – tam vergi muafiyeti;
- 240–250 – vergi tutarının azaltılması;
- 260–270 – indirimli vergi oranı.
Araç faydaları belirlenmemişse, 220-270 satırlarına kısa çizgiler yerleştirilir.
Bildirinin 1. bölümü
Bölümünü doldurarak Tüm araçlar için 2 bölümüne gidin. 1.
Avans ödemezseniz 021 ve 030 numaralı satırlarda tüm arabalar için toplam vergi tutarını belirtin.
Ödeme yapıyorsanız, avans ödemelerini 023 - 027 satırlarında ve 030 satırında - yıl sonunda ödenecek vergiyi belirtin.
Otomobilin motor gücü 105 hp'dir. İle. 13 Aralık 2017'de satıldı ve kaydı silindi. Araç 2015 yılında üretilmiş olup 21.10.2015 tarihinde tescil edilmiştir. Bölgede peşin ödeme var, vergi oranı 35 ruble/l. İle.
- Yıl içerisinde kuruluş, araca Ocak ayından Kasım ayına kadar 11 ay boyunca sahip oldu.
- 1., 2. ve 3. çeyrekler için ön ödemeler – her biri 919 ruble. (1/4 x 105 hp x 35 RUR/hp).
- Yıla ilişkin vergi hesaplamasına ilişkin Kv katsayısı 0,9167'dir (11 ay / 12 ay).
- 2017 yılı için hesaplanan vergi tutarı 3.369 RUB'dur. (105 hp x 35 rub/hp x 0,9167).
- Yıl için ödenecek vergi miktarı 612 ruble. (3.369 ruble – 919 ruble – 919 ruble – 919 ruble).
Tüm araç sahiplerinin 2019 yılında 2018 yılına ait nakliye vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Ayrıntılı örnek forma, son tarihe ve Rusya'da nakliye vergisindeki değişikliklerle ilgili en son haberlere bakın.
Bu makalede önemli:
Rusya'da 2019 nakliye vergisinin iptali
2019 yılında şirketler, arabayı ne kadar kullanırsa kullansın, araba için nakliye vergisi ödüyor. Doğru, Devlet Dumasına, nakliye vergisini, popüler olmayan verginin yerini alabilecek bir çevre ücretiyle değiştirmek için bir teklif sunuldu. Bu durumda ödeme, aracın çevreyi ne ölçüde kirlettiğine, motor gücüne ve çalışma süresine bağlı olacaktır. Ancak bu önerinin pek çok muhalifi var, aktif olarak tartışılıyor ve kabul edilmesiyle ilgili pek çok belirsizlik var.
Bu nedenle Rusya'da taşımacılık vergilerinin kaldırılmasına ilişkin söylentiler şimdilik sadece lafta kalıyor. Tüm beklentilerin aksine Rusya'da nakliye vergisinin kaldırılmasının gerçekleşmediği açıktır. Bu nedenle bir şirketin arabası, motosikleti veya başka bir taşıtı varsa, bunun vergisini ödemek zorundadır.
2019 yılında nakliye vergisine ilişkin Vergi Kanunundaki değişiklikler
Şimdi sizlerle en son ve en güncel haberleri paylaşıyoruz - Rusya'da nakliye vergisi 2019'da kaldırılmayacak ancak değişiklikler olacak. Her şeyden önce bu, yeni nakliye vergisi beyannamesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12 tonun üzerindeki kamyonların transferine ilişkin bazı hükümlerinin yürürlükten kaldırılmasının yanı sıra araç türleri için yeni kodlarla ilgilidir. Şimdi her şey hakkında daha ayrıntılı olarak.
Yeni nakliye vergisi beyannamesi
1 Ocak 2019 itibarıyla tüm vergi yasal düzenlemelerinin yayınlandığı Birleşik Portal'da güncellenmiş bir nakliye vergisi beyanı yayınlandı. Bu önlem, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. Maddesi hükümlerinin yürürlükten kaldırılması ve araç türleri için yeni kodların getirilmesiyle ilişkilidir. Aslında tam olarak yeni olan şey bizi bekliyor:
- Platon sistemine kayıtlı ağır kamyonların (12 tondan fazla) kamuya açık yollarda seyahatine ilişkin ödemenin vergi tutarından düşülmesi mümkün olmayacaktır. Bu, taşıma vergisi beyannamesinin 280 ve 290. satırlarının açıkça bazı yeniliklere uğrayacağı veya tamamen ortadan kalkacağı anlamına geliyor;
- İşletmeler, Platon sistemi kaydında kayıtlı 12 tondan fazla taşıma kapasitesine sahip araçlar için artık avans ödemesi yapamayacak;
- İlgili beyana ilişkin araç türlerinin kodları, vergi müfettişliğinin 03/19/2018 tarih ve ММВ-7-21/151@ ve 06/27/2018 tarih ve ММВ-7-21 sayılı emirlerine uygun olarak standartlaştırılmıştır. /419@.
Çarpma faktörlerindeki değişiklikler
Nakliye vergisi ödemek için öncelikle verginin doğru hesaplanması gerekir. 2018 yılından bu yana pahalı binek araçlara yönelik artan katsayıların uygulanmasına yönelik yeni bir prosedürün yürürlükte olduğunu hatırlatırız.Ayrıntılar için lütfen aşağıdaki tabloya bakınız:
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesi formu
2018 yılı için şirketler nakliyeyi yeni bir beyan formu kullanarak raporlayacak. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ tarihli Kararının Ek 1'i tarafından onaylandı.
Bir başlık sayfası ve iki bölümü olacaktır. Bildiride artık araçların tescil edildiği ve tescilin silindiği ayları belirten satırlar yer alıyor. Ek olarak, yeni nakliye vergisi beyannamesi biçimi, ağır kamyon sahiplerinin Platon sistemine yapılan ödemelerde nakliye vergisini azaltabileceği Rusya Federasyonu Vergi Kanunundaki değişiklikleri de dikkate alıyor.
2018 yılı beyannamesinin son teslim tarihi 2019'dur
Şirketler yılda bir kez nakliye vergisi beyannamesi veriyor. 2018 nakliye vergisi raporunun 1 Şubat 2019'a kadar verilmesi gerekiyor. 2019 yılı içerisinde diğer dönemler için beyanname verilmesine gerek yoktur.
Nakliye vergisi beyannamesinin bileşimi
2018 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesi formu şunları içerir:
- Baş sayfa;
- Bölüm 1 “Bütçeye ödenecek ulaştırma vergisi tutarı”;
- Bölüm 2 “Her araç için nakliye vergisi miktarının hesaplanması.”
Kuruluşun çalışan sayısı yüz kişiyi aşarsa 2019 yılı beyanı elektronik ortamda yapılır.
Deklarasyonda neler değişti?
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesi formunda önemli değişiklikler yapıldı. Hepsi bildirinin 2. bölümüne değindi. Özellikle numaralandırmayı hemen etkileyen beş yeni satır tanıtıldı.
- Satır 280 – Platon sistemi 40200'e göre yeni bir kesinti kodu girilir
- Satır 290 – “Platon” sistemine göre yollara verilen hasar için ödeme tutarını girin
2018 yılı için örnek nakliye vergisi beyannamesi
Nakliye vergisi beyannamesinin kapak sayfası nasıl doldurulur?
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesinin başlık sayfası, kuruluş ve raporlamanın kendisi hakkında temel bilgileri gösterir. Alanlara sırasıyla bakalım.
TIN ve kontrol noktası organizasyon veya ayrı bölüm. Başlık sayfasının üst kısmında gösterilir. TIN'in son iki hücresine kısa çizgiler eklenir.
Saymak "Ayar numarası". İlk beyanda bulunuyorsanız “0--” girin. Verileri açıklığa kavuşturuyorsanız lütfen düzeltmenin seri numarasını belirtin. Örneğin, bu ilk ayrıntılandırma ise "1--"; “2--” - ikinci açıklama için. Vesaire.
Vergiye tabi dönem. Beyannamenin sunulduğu vergi döneminin kodunu belirtin. Şöyle ki: 34 - Beyanname yıla ait ise; 50 - Yeniden düzenlenen veya tasfiye edilen bir kuruluşun son vergi dönemine ilişkin beyanı varsa.
Vergi dönemi kodları Prosedür Ek-1'de verilmiştir.
Saymak "Raporlama yılı". Beyannamenin sunulduğu yılı belirtin. Yani 2018 beyanında bu alana “2018” yazmanız gerekmektedir.
Vergi dairesine sunuldu. Kuruluşun beyanı sunduğu vergi dairesinin kodunu girin.
Kolon " Konuma göre" Bu satıra şunu yazın:
- 260 - Araçların konumu hakkında beyanda bulunursanız;
- 213 - kuruluş en büyük vergi mükellefi ise;
- 216 - beyanın en büyük vergi mükellefi olan kuruluşun yasal halefi tarafından sunulması durumunda.
Beyanname verme kodları Prosedür Ek 3'te verilmiştir.
Kolon " Vergi mükellefi" Kuruluşun tam adını kurucu belgelerine uygun olarak belirtin.
OKVED. Bu göstergenin değeri, müfettişlik tarafından yayınlanan Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntıda görülebilir veya Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre bağımsız olarak belirlenebilir.
İletişim telefon numarası. 2018 yılında nakliye vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin değişikliklere göre, telefon numarasının ülke ve şehir koduyla boşluksuz ve ek karakter (tırnak işareti, parantez, tire vb.) olmadan belirtilmesi gerekmektedir.
İadenizde sayfa sayısını doğru belirttiğinizden emin olun ve sayının gerçek sayfa sayısını da içerdiğini unutmayın.
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesinin başlık sayfasının doldurulmasına bir örnek
Bölüm 1'i doldurma örneği
Bu bölümün üst kısmında ayrıca TIN ve kontrol noktası organizasyon veya ayrı bölüm. TIN'in son iki hücresine kısa çizgiler eklenir.
Sayfada 020-040 satırları olan üç özdeş blok bulunmaktadır; bir kuruluşun farklı belediyelerde kayıtlı ancak aynı vergi dairesinin yetkisi altında birden fazla aracı olması durumunda, bunların farklı OKTMO tutarlarını yansıtması gerekir.
Daha sonra bölüm 1'de 020-040 satır blokları her araç için ayrı ayrı doldurularak karşılık gelen OKTMO belirtilir. Ayrıca, araçlar farklı OKTMO'ya sahip üçten fazla bölgede kayıtlıysa, ancak hepsi aynı vergi dairesinin yetkisi altındaysa, gerekli sayıda bölüm 1 sayfasını ekleyin.
Sırayla satırların atamasına bakalım
Satır 010. Burada nakliye vergisine ilişkin BCC belirtilir.
Satır 020. Aracın tescil yerindeki OKTMO kodunu içerir. Değer bölüm 2'nin 020 satırından alınabilir.
Aynı bölgede birden fazla araç kayıtlıysa OKTMO bir kez gösterilir.
Satır 021. Satır 020'de belirtilen OKTMO'lu tüm araçlar için toplam vergi tutarını belirtmek üzere tasarlanmıştır. Göstergeyi elde etmek için, bu OKTMO ile bölüm 2'nin tüm sayfalarının 250. satırındaki tüm tutarları ekleyin.
Satır 023-027. Bu satırlar, sırasıyla raporlama yılının 1., 2. ve 3. çeyrekleri için tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarlarını gösterir.
Satır 030. Bütçeye ödenecek vergi miktarına yöneliktir. Hesaplanan vergiden daha fazla avans hesaplanmışsa 030 satırına tire konulur ve fark 040 satırında gösterilir.
Satır 040. Bu satır yılsonunda indirilecek vergi tutarı içindir. Ve daha önce açıkladığımız gibi, 021 satırı ile 023-027 satırı arasındaki fark negatifse doldurulur.
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesinin 1. bölümünün doldurulmasına bir örnek
Nakliye vergisi beyannamesi 3a 2018'in 2. bölümünü dolduruyoruz, numune doldurma
Öncelikle bu bölümün nakliye vergisi beyannamesinde 2018 yılında 2017 yılına göre önemli değişikliklere uğradığını hatırlatalım. Bu nedenle buna özellikle dikkat etmeniz gerekiyor çünkü deneyimli muhasebecilerin aşina olduğu birçok satırın anlamı ve numaralandırması değişti.
2018 yılı nakliye vergisi beyannamesindeki tüm yeniliklerin anlaşılmasını kolaylaştırmak için, en zor anların bir örneği ve açıklamalarıyla nasıl doldurulacağına dair ayrıntılı bir örnek sunmaya çalıştık.
Bu bölümün her araç için ayrı ayrı doldurulduğunu bilmeniz gerekmektedir.
Şimdi eylemlerinizin algoritmasına satır satır bakalım.
Satır 020. Uygun OKTMO kodunu belirtin.
Satır 030. Prosedürün Ek 5'inde belirtilen kodlara uygun olarak araç tipi kodunu girin.
Satır 040. Araç şasi numarasını girin. Bu numara devlet tescil belgesinde (sertifika) belirtilmiştir.
Satır 050. Aracın markasını belirtiniz.
Satır 060: Aracın plakasını yazınız. Devlet kayıt sertifikasındaki verilere bakın.
Satır 070. Aracın tescil tarihi artık burada belirtilmektedir. Bu, aracın satın alındığı ay için kimin, alıcının mı yoksa tedarikçinin (satıcının mı) vergi ödemesi gerektiğini doğru bir şekilde belirlemek için gereklidir.
Satır 080. Kayıt silme tarihini belirtin. Bu satırın amacı 070 numaralı satırla tamamen aynıdır.
Satır 090. Vergi matrahını belirtin.
Satır 100. Bu vergi matrahının ölçü biriminin kodunu belirtmelisiniz. Prosedürün Ek No. 6'sı kullanılarak belirlenebilir.
Hat 110... Aracın çevre sınıfı belirtilir. Yalnızca araç için çevre sınıfı dikkate alınarak farklılaştırılmış vergi oranlarının belirlenmesi durumunda tamamlanacaktır.
Satır 120. Aracın kullanım süresini belirtiniz. Bu satırı yalnızca aracın faydalı ömrüne göre farklılaştırılmış vergi oranları varsa doldurun.
Satır 130. Aracın üretim yılını yazıyoruz, bu göstergeyi tescil belgesinden alıyoruz.
Bu bilgi çarpım faktörünü doğru seçmek için gereklidir. Bazı bölgelerde araç vergisi oranı aynı zamanda aracın yaşına da bağlıdır. Ayrıca, otomobilin üretim yılını gösteren yeni bir hat, vergi makamlarına beyanı kontrol etme konusunda daha fazla fırsat sağlıyor. Üretim yılı orana uymuyorsa, denetim kurulu beyandaki tutarsızlıkların açıklanmasını talep edecektir.
Ayrıca 1 Ocak 2017'den itibaren 2013 ve sonrasında üretilen otomobiller için avantajlar uygulamaya konuldu. Faydayı takip etmek için vergi müfettişlerinin arabanın üretim tarihini de bilmesi gerekiyor.
140. Satır. Raporlama yılında araç sahipliğinin tam ay sayısını girin. Bu durumda, bir aracın tescil ayı ile tescilin silindiği ay ayrı tam aylar olarak alınır.
Tam ayların sayısını belirlemek zor değildir. Şirket arabayı 15. günden önce tescil ettirdiyse, vergi hesaplanırken bu ayın dikkate alınması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 3. paragrafı, 362. maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın tarihli mektubu) 15 Ocak 2016 Sayı 03-05-06-04/825). Ayın 15'inden sonra şirket bu ayı hesaplamaya dahil etmezse, tedarikçi veya araba satıcısı tarafından dikkate alınır.
Aynı şekilde, bir şirketin 15. aya kadar aracın kaydını sildirmesi durumunda bu ayın sayılmasına gerek yoktur. Ve ayın 15'inden sonra nakliye vergisi hesaplanırken ayın dikkate alınması gerekir.
Örneğin. Şirket, 10 Haziran 2018'de bir araba satın aldı ve 15 Haziran'da onu trafik polisine kaydettirdi. Bu, alıcının Haziran ayının tamamını vergi olarak dikkate alacağı anlamına gelir (paragraf 2, paragraf 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. maddesi).
Satır 150. Kuruluşun araç üzerindeki sahiplik payını kesir olarak belirtin. Bir sahibi varsa mutlaka olacaktır. Birden fazla sahip varsa, her birinin belirli bir payı vardır (1/2, 1/3 vb.).
Satır 160. Araç kullanım oranını girin. Katsayıyı, tam araç sahipliği aylarının 12 aya oranı olarak belirleyin. Katsayı değerini matematik kurallarına göre on binde bir doğrulukla ondalık kesir olarak belirtin.
Satır 170. Nakliye vergisi oranını girin.
Satır 180. Arabanın maliyeti 3 milyon rubleden fazla ise artan faktörü belirtin. ve üzerindeki vergi, artan katsayı dikkate alınarak hesaplanmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. maddesinin 2. fıkrası).
Satır 190. Aşağıdaki formülü kullanarak vergi tutarını hesaplayın:
Sayfa 190 = Çizgi 090 × Çizgi 170 × Çizgi 150 × Çizgi 160 × Çizgi 210
Satır 200. Rusya Federasyonu'nun bazı kurucu kuruluşlarında, nakliye vergisi için bölgesel faydalar oluşturulmuştur. Örneğin, Moskova bölgesinde kayıtlı engelli kişilerin kamu kuruluşları vergi ödemekten muaftır (24 Kasım 2004 tarih ve 151/2004-OZ sayılı Kanunun 7. Maddesinin 2. Bölümü). Aracınız ayrıcalıklı bir araçsa, 2018 yılındaki tam ay avantaj kullanım sayısını belirtmek için bu satırı kullanın.
Satır 210. Aşağıdaki formülü kullanarak fayda kullanım oranını hesaplayın: Satır 210 = Sayfa. 200: 12 ay
Satır 220. Şirketinizin nakliye vergisinden tamamen muaf olması durumunda doldurulacaktır.
Satır 230. Satır 210 ile aynı.
Satır 240. Şirketin vergiyi düşürmesi durumunda doldurulur.
Satır 250. Satır 210 ile aynı.
Satır 260. Tercihli vergi oranı kullanan firmalar tarafından doldurulur.
Satır 270. Satır 260 ile aynı.
280. satır. 280. satıra “Platon” 40200 için yeni kesinti kodunu girin.
Hat 290 - Bu yeni hatta şirketler, Platon sistemine (07/03/2016 Sayılı 249-FZ Federal Kanun) göre yollarda meydana gelen hasarlar için ödeme yapacaklardır. Bu ücretle şirketler, 12 tonun üzerindeki kamyonlar için vergiyi düşürme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. maddesinin 2. fıkrası).
Satır 300. Bütçeye ödenecek toplam tutarı girin.
Satır 300 = satır 190 – belirli bir faydanın miktarı.
Örneğin, bir şirketin Platon sistemi kapsamında faydaları varsa, o zaman
satır 300 = satır 190 - satır 290
Taşımacılık vergisi beyannamesinin 2. bölümünün doldurulmasına bir örnek
Yeni nakliye vergisi beyannamesi Aralık 2016'da onaylandı (5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7-21/668@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararının Ek No. 1'i). 2017 yılı raporlamasından başlayarak tüm vergi mükellefleri tarafından uygulanmalıdır (5 Aralık 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Kararının 3. maddesi N ММВ-7-21/668@). Ancak Federal Vergi Servisi'nin açıkladığı gibi, kuruluşlar ve bireysel girişimciler kendi takdirlerine bağlı olarak 2016 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesi formunu kullanabilirler. Bunun nedeni formda yapılan değişikliklerdir.
2017 için nakliye vergisi beyannamesi: neler değişti
Beyannamedeki ana değişikliklerden biri, ödeme yapan maksimum ağırlığı 12 tonun üzerindeki ağır kamyon sahipleri için beyana bir vergi avantajı ve/veya indirim yansıtılması olanağıdır. Bunu yapmak için, bölüm 2, satır 280'de 40200 kesinti kodunu ve 290 satırında - kesinti tutarını belirtin (5 Aralık 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri Ek 3'ün 5.26, 5.27 maddeleri) N ММВ-7-21/668@).
Bu değişiklik nedeniyle vergi mükelleflerinin 2016 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesini, yani önceden kullanmalarına izin verildi (29 Aralık 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu N PA-4-21/25455@). Aslında 2016 yılında bu tür kamyonların sahiplerinin çoğunluğu zaten “Platonov” ödemeleri yapmıştı, ancak eski beyanname formunda bunları belirtecek hiçbir yer yoktu.
Ek olarak, Bölüm 2'de, sırasıyla aracın tescil tarihi ve tescilin sona erme tarihinin belirtildiği yeni 070 ve 080 satırları ortaya çıkmıştır (Federal Vergi Emri Ek 3'ün 5.7, 5.8 maddeleri) 5 Aralık 2016 tarihli Rusya Tebliği N ММВ-7-21/668@ ). Bu bilgiyi kullanarak vergi makamları, vergi mükellefinin vergi tutarını belirlerken “15.” kuralı dikkate alıp almadığını ve araç sahipliğinin tam ay sayısını doğru hesaplayıp hesaplamadığını her zaman kontrol edebilecektir (Vergi Kanunu'nun 362. maddesinin 3. fıkrası). Rusya Federasyonu Kanunu).
Ayrıca bölümde, artık arabanın üretim yılını yansıtan 130. satır güncellendi (5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7- Rusya Federal Vergi Dairesi Emri'nin 3 No'lu Ekinin 5.13. maddesi) 21/668@).
Birden fazla araba varsa beyannamenin doldurulması
Bir vergi mükellefinin, konumu Rusya Federasyonu'nun bir konusu olan birkaç aracı varsa, o zaman onlar için (belirli koşullar altında), bölgenin vergi makamı ile mutabakata varılarak beyanda toplam vergi tutarını belirtmek mümkündür. Ancak şimdi, beyannamenin sunulduğu vergi döneminin başlangıcından önce vergi makamlarının “onayının” alınması gerektiği açıklığa kavuşturuldu (Rusya Federal Vergi Dairesi Emri'nin Ek 3 No'lu Madde 5.1'i). 5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7-21/668@ sayılı).
Sonuç olarak, güncellenen 2017 nakliye vergisi beyannamesinin damga ile tasdik edilmediğini not ediyoruz. Yeni formun başlık sayfasında “MP” ibaresi bulunmamaktadır.