Vergi dönemi (beyan kodu). Vergi dönemi (kodu) Vergi dönemi kodu 31

Vergi dönemi kodu, raporları Federal Vergi Hizmetine gönderirken kullanılan iki haneli bir sayıdır. Kullanım ihtiyacı, vergi raporlamasının makine tarafından işlenmesinden kaynaklanmaktadır. Kod özel bir sütuna girilir ve verginin ödeneceği süreyi belirlemeye yarar. Farklı vergi sistemleri farklı kodlar gerektirir. Bu bir kod kitabı temelinde yapılır.

Vergi dönemi nasıl belirlenir: vergi muhasebesinde kod

Vergi matrahının raporlanması ve hesaplanması gereken dönemler vardır; bunlara vergi dönemleri denir:

ay,
çeyrek (1'den 4'e kadar),
yarı yıl (birinci, ikinci),

Ana raporlar, yılın çalışma sonuçlarına göre sunulur. Vergi dönemi beyanda belirtilmiştir: kod 34.

Çeyreklere ayrı kodlar atanır; kod iki ile başlar ve ardından çeyreğin seri numarasını belirten bir sayı gelir. Üç aylık raporlama için 21'den 24'e kadar olan kodlar kullanılır, yani ilk çeyrek için kod 21, ikinci çeyrek için vergi dönemi 22, üçüncü çeyrek için 23, dördüncü çeyrek için vergi dönemi 24.

Bazı vergi mükellefleri aylık olarak raporlama yapmaktadır. Bireysel vergi mükellefleri ve konsolide grup için farklı kodların sağlandığı dikkate alınmalıdır. Ödeme konsolide bir grup tarafından yapılırsa, şifreleme üç ayda bir 13'ten 15'e kadar kabul edilir. Ocak'tan Aralık'a kadar olan dönemler 57'den 68'e kadar işaretlenmiştir.

Gelir vergisi hesaplanırken vergi dönemi

Üç aylık avans ödemelerinde şu kodlama kullanılır: vergi dönemi 21 - ilk çeyrek, vergi dönemi 31 - yılın ilk yarısı, 33 - dokuz ay. 35'ten 46'ya kadar olan kodlar Ocak'tan başlayıp Aralık'ta biten ayları gösterir.

Vergi dönemi 50, vergi mükellefleri tarafından faaliyetin durdurulmasından veya yeniden yapılanmadan önce rapor verirken girilir. 1 Ocak'tan fiili tasfiye anına kadar veya şirketin bir yıldan az süredir mevcut olması durumunda açılış anından tasfiye anına kadar hesaplanır.

Vergi dönemi: emlak vergisini hesaplarken kod

Bu vergiye ilişkin raporlama yapılırken her zaman ara rapor sunulmasına gerek yoktur, bunun sonucunda yıl için ödeme hemen yapılır. Kodlama, diğer vergilere ilişkin raporlamayla aynı olacaktır.

Rapor hazırlarken kod 21 kullanılır (vergi dönemi - çeyrek), yarı yıl - vergi dönemi - kod 31, 9 aylık vergi hesaplanırken vergi dönemi 33 belirtilir.

Bir işletmeyi tasfiye ederken 51, 52, 53 kodları kullanılır, bunlar çeyrek, altı ay, 9 ay anlamına gelir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre raporlama kodları

Basitleştirilmiş kuruluşlar yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne gelirle ilgili bir rapor sunar. Elde edilen kardan üç ayda bir avans ödemesi yapılır. Yıl, gelir vergisinde olduğu gibi raporlama dönemlerine bölünmüştür ancak bunlar için ayrı raporlama yapılmasına gerek yoktur. Beyannamede bir yıllık standart süre, vergi dönemi 34 belirtilmektedir.

Bireysel girişimciler için, bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini nihai raporlama dönemi için sonlandırırken kullanılan 96 kodu ve vergi rejimindeki bir değişiklikle bağlantılı olarak raporlamayı kapatmak için kullanılan kod 95 kullanılır.

UTII için vergi dönemi kodları

Raporlama aşağıdaki tanımlar kullanılarak üç ayda bir gerçekleştirilir:

Çeyrek - 21,
vergi dönemi 2. çeyrek – 22,
vergi dönemi 23 – üçüncü çeyrek için,
vergi dönemi kodu 24 – dördüncü çeyreğe ilişkin raporlama yapılırken kullanılır.

Vergi dönemi kodu, vergi beyannamesi veya ödeme belgesinde özel bir alana girilen iki haneli bir şifredir. Federal Vergi Servisi çalışanları için gereklidir. Bilgilerin makineyle işlenmesini kullanarak, vergiyi hesaplamak veya kontrol etmek için temel olan süreyi belirlemek için kullanırlar.

Bazı durumlarda vergi dönemi kodu şunu taşır: diğer bilgiler. Özellikle belirli kodlar kullanılarak beyannamenin şirket tarafından tasfiyeden önceki son vergi dönemi için verildiği tespit edilebilir.

Vergiye tabi dönem- vergi matrahının hesaplandığı zaman aralığıdır. Her vergi türü için kendi dönemi yasal olarak tanımlanır - aydan çeyreğe ve yıldan yıla. Her çeyrek kendi koduyla işaretlenmiştir.

Bazı vergiler hesaplanırken vergi dönemleri de raporlama dönemlerine bölünür. Vergi her raporlama dönemi için hesaplanır ve ödenir. Her vergi türü için raporlama dönemleri de Vergi Kanunu'nda ayrı ayrı belirtilmiştir. Olabilir:

çeyrek;
Yarım yıl;
9 ay.

Bazı durumlarda, özellikle bir şirketin gerçek kâra göre gelir vergisi ödemesi durumunda aylık bir form kullanılır - o zaman ön ödemeleri (avans olarak) hesaplamak için belirli bir ay için hesaplanan raporlama dönemleri kullanılır.

Gelir vergisi için

Bu durumda Vergi Kanunu'nun 285'inci maddesine göre vergi dönemi Takvim yılı. Gerçek kar esas alınarak vergi avansları hesaplanırken raporlama dönemleri 1 çeyrek, altı ay veya 9 aydır (takvim yılının sonuna kadar bir, iki, üç, dört vb. aylar).

Bildirimin başlık sayfasına raporlama dönemine ilişkin iki haneli bir kod yerleştirilir; geçici verginin hesaplandığı ve ödendiği vergi.

Kodlar raporlama döneminin hesaplama türüne bağlıdır. Üç aylık hesaplamalar için genellikle uygulanır sonraki kodlama:

çeyrek - 21;
yılın ilk yarısı - 31;
9 ay - 33;
takvim yılı - 34.

İkinci seçenek nihai yıllık beyanda belirtilmiştir.

Raporlama dönemleri takvim aylarıysa, bunlar 35'ten 46'ya kadar sayılarla işaretlenir; burada sırasıyla 35 Ocak, 36 Şubat, 37 Mart (vb.) ve 46 Aralık'tır.

İçin konsolide vergi mükellefi grupları geçerlidir kendi kodlama sistemi. KGN kodları:

çeyrek - 13;
yarı yıl - 14;
9 ay - 15;
yıl - 16.

Aylık ödeme şeklini seçen bu grup ödeyenler için raporlama dönemleri sırasıyla 57'den 68'e kadar rakamlarla işaretlenmiştir.

Kod 50 özel bir koddur. Bu, kuruluşun mevcut haliyle nihai vergi dönemi olduğu ve sonrasında yeniden düzenleneceği veya tamamen tasfiye edileceği anlamına gelir. Bu dönem belirli bir zaman dilimi veya mevsimle ilişkilendirilmeyebilir.

Yılın başından fiili tasfiye veya yeniden yapılanma tarihine kadar hesaplanabilir. Şirketin varlığı bir yıl içinde sona ermişse, şirketin dörtte birinden, yarım yıldan ve 9 aydan fazla geçmişse veya kuruluş gününden tasfiye gününe kadar geçen süre.

Kurumsal emlak vergisi için

Hesaplarken hesaplama ve ödeme dönemi bir önceki raporlama yılıdır. Bu, Vergi Kanununun 379. Maddesi ile tespit edilmiştir.

Şirket için raporlama dönemleri belirlenmeyebilir. Bu durumda herhangi bir avans hesaplanmasına veya ödenmesine gerek yoktur.

Bu verginin uygulanmasında bir takım incelikler vardır. Diğer bölgelerde şubesi veya gayrimenkulü bulunan işletmeler her birine başvuruda bulunur ayrı beyan. Emlak vergisi (bireyler için değil kuruluşlar için) bölgesel bir vergidir, federal hazineye değil, ödendiği Rusya Federasyonu bölgesinin, bölgesinin veya cumhuriyetinin bütçesine gider.

Şubeli bir organizasyonun her ayrı bölümü bunu öder kendi başına ayrıca, örneğin bir işletmenin ana departmanı için raporlama dönemlerinin bölgesel düzenlemeler tarafından belirlenmediği ve vergi avansları ödemediği, ancak diğer bölgelerde bulunan bir veya daha fazla şube için raporlama dönemlerinin olduğu durumlar sıklıkla vardır. Yerel yönetimler tarafından kuruluyor ve yılda iki ila dört kez peşinat ödüyorlar.

Ayrı bir bölümün uymadığı diğer bölgelerdeki (depo, bina vb.) Bireysel gayrimenkuller için, şirketin merkez ofisindeki muhasebe departmanı tarafından Federal Vergi Hizmetine gönderilen ayrı bir beyan da hazırlanır. Taşınmazın bulunduğu bölgenin.

Beyannamede belirtilen dijital dönem kodları, gelir vergisi kodlarına benzer. Beyanname bir yıl süreyle sunulursa 34 koduyla işaretlenir. Herhangi bir raporlama dönemi içinse sırasıyla üç ayda bir. Bu vergide aylara göre raporlama yapılması dikkat çekicidir. sağlanmadı.

Bir kuruluşun gelir ve emlak vergileri için avansları hesaplarken, işletme için raporlama dönemleri belirlenmişse, Federal Vergi Servisi'nin bu ödemelerin hesaplamalarını sağlaması gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında

Üzerinde çalışırken kullanılan vergi dönemi bir yıldır (takvim). Yukarıdaki vakalara benzer raporlama - ilk çeyrek, altı ay ve 9 ay. Ancak yukarıda açıklanan vergilerden farklı olarak avans ödemelerinin hesaplanmasına gerek yoktur.

Vergi ve raporlama dönemleri için standart kodlar kullanılır - takvim yılı için 34 vb. ve özel kodlar:

50 - şirketin tasfiyesi veya yapısını ve faaliyet alanını kökten değiştirmesi (yeniden düzenlenmesi);
95, eski vergilendirme şekline göre son dönemdir;
96, “basitleştirilmiş” sistem altında çalışan bireysel bir girişimcinin son faaliyet döneminde kullanılan özel bir koddur.

Yıl içinde herhangi bir nedenle basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında çalışma hakkını kaybeden mükellefler için vergi dönemi, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının yürürlükte olduğu raporlama dönemi olur. Bu, eğer bir kuruluş, örneğin cari yılın Kasım ayına kadar basitleştirilmiş sistem altında çalıştıysa ve daha sonra bu hakkı kaybettiyse, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının sona ermesi üzerine, kodu belirten bir beyanname sunması gerektiği anlamına gelir. dokuz aylık raporlama dönemi, yani 33.

UTII ile

İsnat edilen gelire ilişkin tek bir vergi için kullanılan vergi dönemi dörtte birdir. Ayrıca raporlama dönemi olarak kabul edilir. UTII ile ilgili tüm raporlar vergi dairesine sunulmalıdır ayın 20'sine kadar, çeyreği takip eden vergi dönemi, vergi fiili olarak ödenebilirken 25'ine kadar.

Kullanılan kodlar aşağıdaki gibidir:

21-24 dahil - 1. ila 4. çeyreğe kadar (2 sayısı, vergi döneminin üç ayda bir olduğu anlamına gelir, 1'den 4'e kadar olan sayılar sırasıyla çeyrek sayısıdır);
51 - Şirketin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi üzerine üç ayda bir;
54 - II çeyrek;
55 -III;
56 - IV.

Vergi dönemi kodunda ilk sırada yer alan 5 sayısı, Federal Vergi Servisi çalışanları için her zaman bu dönemin şirketin faaliyetlerindeki son dönem olduğu anlamına gelir. Ondan sonra tasfiye edildi. iflas işlemleri yoluyla veya farklı bir vergi oranı uygulayabilecek başka bir şirket olarak yeniden organize edilebilir.

Hükümet UTII'nin 2018'de kaldırılmasını düşünüyor.

Çeyreğe göre

Bazı vergi türleri için raporlama dönemlerinin (üç aylık dönemler) farklı dijital kodlaması kullanılır. Bu, Federal Vergi Hizmetine gönderilen beyannamelerin otomatik olarak işlenmesini kolaylaştırmak için gereklidir. Yani, şunu ayırt ediyorlar:

Standart üç aylık gelir vergisi kodları.
Konsolide vergi mükellefi grupları için üç aylık “kâr” kodları.
Kurumsal emlak vergisi için üç aylık kodlar.
UTII için üç aylık kodlar.

Yani, ilk durumda, 21 - ilk çeyreği işaret ediyor, 31 - altı ay, 33 - 9 ay. KGN için bu dönemler sırasıyla 13-15 aralığında rakamlarla işaretlenmiştir.

Emlak vergisi (gayrimenkul anlamına gelir) ödenirken, aşağıdaki blok kodlaması:

21 - ilk;
17 - saniye,
18 - üçüncü,
51 - ilk çeyrek, eğer bundan sonra işletme yeniden düzenlenir/tasfiye edilirse;
47 - ikinci;
48 - Tasfiye/yeniden yapılanma sırasında üçüncü.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, gelir vergisi öderken geçerli olan dönem kuralları geçerlidir; 21, 31, 33 - çeyrek, 34 - takvim yılı.

UTII (atfedilen gelir üzerinden tek vergi) ile, I-IV. çeyrekler, şirket tarihindeki bu vergi döneminin son olması haricinde, beyanda 21-24 olarak belirlenmiştir. Daha sonra birinci çeyrek için 51, ikinci, üçüncü ve dördüncü çeyrekler için 54, 55, 56 kodlaması kullanılır.

Beyannamenin sunulması

Beyannamede, dönem kodunun yanı sıra, sunum yerinin yanı sıra yöntem kodunu da içermesi gerekir.

Yönteme göre

01 - taahhütlü postayla gönderilen kağıt üzerinde beyan;
02 - Federal Vergi Hizmetine şahsen sunulan kağıt üzerinde;
03 - kağıt üzerinde, elektronik ortamda çoğaltılmış;
04 - Beyanname onaylanır ve İnternet üzerinden gönderilir;
05 - diğer;
08 - postayla gönderilen, ancak bir kopyası elektronik ortama eklenmiş kağıt üzerinde beyan;
09 - kağıt üzerinde, barkod kullanarak (şahsen sunulur);
10 - postayla gönderilen barkodlu kağıt üzerinde.

Yerel

Basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII kapsamında gelir vergisi, emlak vergisi beyannamelerini doldururken kullanılan üç kod vardır. Kod 120 - bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde, kod 210 - Rus kuruluşunun yasal olarak bulunduğu yerde, kod 215 - en büyük vergi mükellefleri arasında yer almayan başka bir şirketin yasal halef kuruluşunun yasal adresinde .

Sunum yerinde UTII için daha fazla kod var. Tek bir emsal gelir vergisi ile aşağıdakiler kullanılabilir:

214 - “” statüsüne sahip olmayan bir Rus örgütünün bulunduğu yere beyan sunulduğunda;
245 - Rusya Federasyonu'ndaki resmi bir temsilciliğin yardımıyla yabancı bir şirketin faaliyet gösterdiği yerde;
310 ve 320 - sırasıyla bir Rus girişiminin veya bireysel girişimcinin faaliyet gösterdiği yerde;
331-333 - Rusya'da kendi şubeleri aracılığıyla, başka bir kuruluş aracılığıyla veya bir bireyin aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı şirketler için (nadiren kullanılır).

Diğer vergi türleri için başka kodlar kullanılır, bunların uygulanmasına ilişkin kurallar Federal Vergi Servisi'nin emirleri veya diğer düzenlemelerle düzenlenir.

Düzenleyici kanunlar

Vergi dönemlerine ilişkin kodları belirleyen ana belge, Ekleri ile birlikte Vergi Kanunu'dur. Ek olarak, Federal Vergi Servisi periyodik olarak belirli formları ve kodlamaları oluşturan, değiştiren veya iptal eden Talimatlar yayınlar.

Kod 34, 26 Kasım 2014 tarih ve ММВ-7/3-600 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile, UTII kodları - ММВ-7/3-353 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanmıştır. 4 Temmuz 2014 tarihli (22 Aralık 2015'te değiştirildi) vb.

Periyodik olarak eskileri değiştiren, tamamlayan veya yürürlükten kaldıran yeni yönetmelikler çıkarılmaktadır. dikkatli kontrol Vergilerin hesaplanması ve ödenmesinde hataların önlenmesi amacıyla düzenleyici çerçevenin değiştirilmesinde ilerleme sağlanması.

Raporlama dönemi

Her vergi türü için ayrı ayrı belirlenir. Bir ay veya çeyrek ise, kural olarak bir sonraki ay içinde beyanname verilmesi ve verginin ödenmesi gerekir. Vergi döneminden farklı olarak verginin tamamına ilişkin avans ödemelerini belirler.

Her vergi türünün kendi raporlama son tarihleri vardır. Raporlama döneminin bir yıl olduğu vergi ve harçlar için (örneğin 2018), kar beyanının 28 Mart'a kadar, mülkler için - basitleştirilmiş vergi sistemine göre 30 Mart'a kadar - 31 Mart 2019'a kadar sunulması gerekir.

Bu videoda 2018 yılı vergi mevzuatındaki değişiklikler sunulmaktadır.

6-NDFL raporu hakkında

Rapor 6-NDFL'nin, iş sözleşmeleri ve medeni sözleşmeler kapsamında bireylere ücret ödeyen işverenler tarafından sağlanması gerekmektedir.

Rapor formunu doldurmanın sırası ve ana noktaları, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 14 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/450 sayılı emrinde yer almaktadır.

Raporlama, işletmenin veya bireysel girişimcinin tescil edildiği yere sunulur. Ayrı bölümler, kayıt oldukları yerde de ayrı bir 6-NDFL hesaplaması sunmalıdır (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2015 tarih ve 03-04-06/66970 tarihli yazısına ve Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın mektubuna göre) Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi, 28 Aralık 2015 tarihli, BS-4-11/23129 sayılı).

Şirketin çalışan sayısı 25 kişiyi geçmiyorsa bu tür raporlama kağıt üzerinde de yapılabilir. Çalışan sayısının bu rakamın üzerinde olması durumunda raporlamanın elektronik ortamda yapılması gerekmektedir.

Formun son teslim tarihi, en geç raporlama dönemini takip eden ayın son günüdür. Raporda bir başlık sayfası ve iki bölüm bulunmaktadır.

Kuruluş raporlama döneminde bireylere gelir tahakkuk ettirmedi ve ödemediyse ve kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirmedi ve stopaj yapmadıysa, sıfır veri ile Form 6-NDFL'ye raporlama yapılmasına gerek yoktur.

6-NDFL'de veri kodlaması

Çoğu zaman vergi raporlarını doldururken bilgi kodlamasıyla karşılaşırsınız.

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

6-NDFL raporundaki tüm kodlanmış bilgiler sıkıştırılmış biçimde (sayılara dönüştürülmüş veriler) ilk sayfada bulunur. Kodlanmış göstergeler şunları içerir:

TIN - sayıların bir kombinasyonu vergi acentesi (Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin bağlı olduğu, yasal adres vb.) hakkında bilgi içerir;
KPP, şirketin kayıtlı olduğu vergi dairesine ve vergi kaydının esasına ilişkin bilgileri şifreleyen dokuz haneli bir koddur;
KPR - hesaplamanın sunulacağı dönemin kodu;
KNO dört haneli bir vergi dairesi kodudur: ilk iki hane Anayasaya uygun olarak Rusya Federasyonu bölgesinin kodunu ifade eder, sonraki iki hane belirli bir Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine (bölgeler arası, bölgeler arası vb.) bağlanma anlamına gelir. ;
KMN - Vergi acentesinin bulunduğu yerdeki Federal Vergi Hizmeti kodu;
diğer kodlar (OKTMO, form sunum yöntemi kodu).

Form 6-NDFL kodlamasını kullanmanın aşağıdaki avantajları vardır:

Bilgiler, bilgisayar programları kullanılarak işlenmesini kolaylaştıran birleşik bir formatta sağlanır.
Form sayfalarının sayısı azalır; şifrelenmiş bilgiler daha az yer kaplar.

CPPR neden gereklidir?

6-NDFL provizyon dönemi kodu, bilgi işlemeyi otomatikleştirmek için kullanılan bir tanımlayıcıdır. Bu nedenle, verileri yalnızca mümkün olduğunca doğru bir şekilde belirtmemeli, aynı zamanda yansımalarının doğru biçimini de kullanmalısınız:

6-NDFL dönem kodlarının tümü iki rakamdan oluşur, formun ilgili sütunlarında bu tanımlayıcı için belirli sayıda yer tahsis edilmiştir. Rapor hazırlarken boş hücre bırakmak yasaktır. Veri eksikse kısa çizgi eklenir.
Raporun elle doldurulması durumunda kağıt üzerinde yalnızca mavi, mor veya siyah mürekkep kullanılabilir. Girilen veriler bozulma olmadan zengin renkte yansıtılmalıdır.
Bilgilerin üzerinin çizilmesine, silinmesine veya düzeltmenlerin kullanılmasına izin verilmez. Herhangi bir kodun yanlış girilmesi durumunda raporun tamamı doğru bilgilerle yeniden düzenlenmelidir.

Formu doldururken çoğu durumda özel bir yazılım kullanılır, birçok işlem otomatik olarak gerçekleştirilir, bu da hata olasılığını ortadan kaldırır.

1-2 çeyrek vb. için hangi sunum dönemini belirtmeliyim?

Form 6-NDFL, vergi acenteleri tarafından üç ayda bir ve raporlama yılının başından itibaren kümülatif olarak sağlanır. Dolayısıyla bu raporun raporlama dönemleri şöyledir: 1. çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve bir yıl. Aşağıda bu dönemlere ait kod çözmeli kodlar yer almaktadır:

21 — 1. çeyrek için KPR;
31 - 2. çeyrek için 6-NDFL'nin sunulma süresine ilişkin kod;
33 - 9 ayda;
34 - yılda.

Bir kuruluş tasfiye veya yeniden yapılanma sürecindeyse, raporda bu tür durumlar için özel olarak tasarlanmış kombinasyonlardan biri belirtilmelidir. Bunun nedeni, formun yılın başından yeniden yapılanma (tasfiye) tarihine kadar olan süre için sunulması gerektiğidir.

51 — 1. çeyrek için KPR;
52 - 2. çeyrek için 6-NDFL gönderim döneminin kodu;
53- 9 ayda;
90 - yılda.

Örneğin şirket 24 Haziran 2018 tarihinde başka bir şirketle birleşerek yeniden yapılandırılmıştır. Raporlamanın sunulması gereken dönem Ocak-Haziran 2018 arasıdır. Bu nedenle yeniden düzenleme sırasında 2. çeyrek için gönderim dönemi kodunu 6-NDFL olarak 52 olarak koymalısınız.

***

6-NDFL rapor gönderim dönemi kodu iki rakamdan oluşan sayısal bir tanımlayıcıdır. Yıl boyunca Federal Vergi Servisi'ne sunulan her raporun (ilk çeyrek, altı ay, 9 ay, yıl için) kendi kodu vardır. Bir kuruluşun tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi durumunda, yılın başından şirketin statüsünün değiştiği tarihe kadar raporlama yapılır. Dolayısıyla bu durumlarda kendi dönem kodları kullanılır. Kodlama sisteminin kullanılması, mali yetkililerin raporları göndermede tek tip bir yol elde etmelerine ve bunların işlemlerini otomatikleştirmelerine olanak tanır.

Bir işletmenin mali tablolarını vergi servisine sunarken, KND 0710099 numaralı yerleşik form kullanılır.Sağlanan bilgiler bunun için sağlanan alanlarda kesinlikle belirtilmiştir, bu nedenle formu doğru doldurmak için sadece güvenilir değil, bilmeniz gerekir. işletmenin ekonomik faaliyetleri hakkında bilgi ve aynı zamanda muhasebe kodları.

Finansal tabloların özü hakkında birkaç söz

Bir kuruluşun herhangi bir yöneticisinin bildiği gibi mali tablolar, işletmenin ekonomik, ticari ve mülkiyet durumunun tam ve güvenilir bir resmini temsil eden belgelerdir. Raporlar şunları yansıtıyor:

işletmenin faaliyetlerine bağlı olarak işletmede üretilen ürünler veya gerçekleştirilen iş veya sağlanan hizmetler;
mülk satışından elde edilen gelir;
kredilerin geri ödenmesi veya mevduat faizi sonucu elde edilen gelir;
işletmenin hissedarlarından alınan fonlar;
üretim için gerekli hammadde ve ekipmanın satın alınmasına ilişkin masraflar;
kredi geri ödeme giderleri;
ödenen vergiler ve alınan vergi avantajları.

- ve şirketin raporlama dönemi boyunca herhangi bir miktar aldığı veya bazı meblağlardan ayrıldığı yüz kadar farklı kalem.

Finansal tablolarda raporlama dönemi ve dönem kodu neden gereklidir?

Mali tablolara ve prensip olarak bir işletmenin diğer muhasebe belgelerine ilişkin temel gereksinimlerden bazıları, sağlanan bilgilerin tamlığı, bilgilerin güvenilirliği, bilgilerin ölçülebilirliği ve karşılaştırılabilirliğidir. Bu nedenle herhangi bir rapor, sadece muhasebe değil, “genel” olamaz, belirli bir süre için bilgi içermesi gerekir. Ancak bu şekilde üretimin gelişiminin (veya tersine düşüşünün) dinamikleri izlenebilir ve bazı sonuçlar çıkarılabilir veya belirli bir sonuç tahmin edilebilir.

Örneğin haftalık raporlarda "A tipi satılan ürünlerden elde edilen gelirler" sütununa bakarak bu ürünün talep görüp görmediğini, şu anki haliyle üretmeye devam etmenin mantıklı olup olmadığını veya belki de anlayabilirsiniz. Modernizasyonu düşünmek veya belki de tamamen durdurmak gerekiyor - ve tüm bunlar yalnızca muhasebe belgesindeki birkaç rakamdan anlaşılabilir.

Raporlama dönemlerinin kodlanması, bilgi algısını hızlandırmanın yanı sıra bir belgeyi doldurma süresini kısaltmak için de gereklidir - sonuçta, birkaç sayı koymak, sekiz ila on basılı harf yazdırmaktan çok daha hızlıdır.

Aynı zamanda, örneğin, yalnızca dahili kullanım için derlenen ve vergi hizmetine devredilmeyen ara raporlama, raporlama dönemi için kodlama içermeyebilir, ancak yine de herhangi bir bilgiyi doldurmaya alışmak daha iyidir. belgeyi "geçit töreni için"miş gibi yapın - bu, denetimin beklenmedik bir şekilde gelmesi durumunda hoş olmayan anları önleyecektir.

Mali tablolarda vergi dönemi kodu

Her şeyden önce, vergi ve muhasebe belgelerindeki raporlama dönemlerinin örtüşmeyebileceğini ve çoğu zaman örtüşmeyebileceğini belirtmekte fayda var. Aynı zamanda hem vergi raporlamasının hem de muhasebenin her yıl değişen belirli kodları vardır. Bu nedenle, gerekli formları doldurmadan önce, belgelerin doğru şekilde doldurulduğundan kesinlikle emin olmak için kodlardaki mevcut verileri iki kez kontrol etmek daha iyidir.

Böylece 2012 yılı için (30 Mart 2013 tarihine kadar sunulması gereken muhasebe tabloları) aşağıdaki kodlamalar oluşturulmuştur:

üç aylık rapor için – 21;
yarıyıl raporu için – 31;
dokuz aylık bir rapor için – 33;
yıllık rapor için – 34;
tasfiye için bir işletmenin feshi (tasfiyesi) durumunda yıllık raporlama - 90;
Bir işletmenin feshi (tasfiyesi) durumunda tasfiye ara raporlaması için - 94.

2013 yılı mali tablolarını doldururken kodların açıklığa kavuşturulması gerekecektir.

Ara dönem mali tablolarının sunulması

Yıllık raporlamaya ek olarak, işletmeler daha önce vergi servisine ara muhasebe raporları sunmaktaydı: bir aylık, üç aylık ve altı aylık dönemler için. “Muhasebe Kanunu”nun son baskısı bu zorunluluğu kaldırmıştır, ancak bazı kuruluşlar (örneğin sigorta şirketleri) hala ara (yıl içi) raporlar sunmaktadır. İşletme içerisinde istisnasız herkesin ara muhasebe raporu tutması tavsiye edilir.

Mali tablolarda Kod 31

Kod 31, içinde bulunulan yılın Ocak ayının ilk gününden itibaren altı aylık raporlamayı belirtir. Bu döneme ait belge paketi şunları içermelidir:

yarım yıllık bilanço;
altı aylık mali sonuçlar raporu;
altı ay boyunca işletmenin sermayesindeki değişiklikler hakkında rapor vermek;
altı aylık nakit akış tablosu.

Yeni mevzuata göre, altı aylık raporlar yalnızca Federal yasalar tarafından öngörülmesi durumunda vergi dairesine sunulmaktadır.

Buna rağmen bilgilerin vergi servisine iletilmesi halinde, istatistiksel raporlamanın on beş Temmuz 2013'ten önce, kar raporunun yirmi dokuz Temmuz 2013'ten önce ve kişiselleştirilmiş muhasebe verilerinin on beş Ağustos 2013'ten önce sunulması gerekir.

Mali tablolarda Kod 33

Kod 33, dokuz aylık bir raporlama dönemi için kuruluş hakkında bilgi içeren raporları işaretlemek için kullanılır. Yani, örneğin 1 Ocak 2013'ten 30 Eylül 2013'e kadar.

Raporlama belgeleri paketi altı aylık raporlama dönemiyle aynıdır:

dokuz aylık bilanço;
dokuz aylık mali tablo;
işletmenin sermayesindeki dokuz aylık değişim tablosu;
dokuz aylık nakit akış tablosu.

İstatistiksel raporlama on beş Ekim 2013'e kadar, kar raporu yirmi sekiz Ekim 2013'e kadar ve kişiselleştirilmiş muhasebe verileri on beş Kasım 2013'e kadar sunulmalıdır.

2017 yılında sigorta primleri vergi makamlarının kontrolü altına aktarıldığında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na hesaplama ve ödeme prosedürlerini düzenleyen yeni bir 34. bölüm eklendi. Sigorta primlerine ilişkin hem raporlama dönemlerini hem de fatura dönemlerini tanımlayan kavramları ortaya koymaktadır. Bu yazımızda 2018 yılı sigorta primlerinin fatura döneminden bahsedecek ve ödeme sürelerini ele alacağız.

Burada:

Raporlama dönemi çeyrek, yarım yıl vb.'dir;
hesaplanan yıl ise takvim yılıdır.

Fatura dönemi boyunca muhasebe, sigorta primlerinin gelecekteki tahakkuklarının temelini oluşturur. Her fatura dönemi, ara sonuçların özetlenebileceği sonuçlara dayalı olarak dört raporlama dönemiyle temsil edilir ve raporlama vergi dairesine sunulabilir.

Sigorta primlerinin hesaplanma ve raporlama dönemi

Raporlama dönemi şu şekilde muhasebeleştirilir:

İlk çeyrek;
Yarım yıl;
dokuz ay;

Bu arada, faaliyetlerini bağımsız olarak, çalışan kiralamadan yürüten ve yalnızca "kendileri için" katkı payı ödeyen girişimciler için raporlama dönemi yoktur. Girişimcilerin yanı sıra avukatlar, noterler vb. vergi mükellefleri arasında yer almaktadır. Yıl içinde katkı paylarının ödenmesine ilişkin belirli bir son tarih yoktur; tutarın tamamını, en geç hesap yılının 31 Aralık tarihine kadar ödeyebilirler.

Girişimciler çalışanları işe almışlarsa, kuruluşlarda olduğu gibi kesintiler yaparlar ve her raporlama dönemi sonunda raporlar sunarlar.

Bir kuruluşun yıl başından sonra tüzel kişi olarak kaydolması durumunda, ilk fatura dönemi, kayıt tarihinden yıl sonuna kadar olan süre olarak belirlenir.

Örnek 1. Continental LLC, 13 Nisan 2017'de tüzel kişiliğin tescil belgesini aldı. Böylece Continent LLC'nin fatura dönemi şu şekilde olacaktır: 13 Nisan 2017'den 31 Aralık 2017'ye kadar. Ve sonraki fatura dönemi 2018 takvim yılının tamamına eşit olacaktır.

Bir şirketin tasfiyesi (yeniden düzenlenmesi) takvim yılı sonundan önce gerçekleşirse, fatura döneminin sonu şirketin tasfiyesinin veya yeniden yapılanmasının tamamlandığı gün olacaktır.

Örnek 2. Romashka LLC tasfiye için belgeler sundu. 18 Kasım 2017'de Romashka LLC, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı aldı. Buna göre sigorta primlerinin fatura dönemi 1 Ocak 2017'den 18 Kasım 2017'ye kadar şu şekilde olacaktır.

Tüzel kişiliğin yaratılmasının yıl başından sonra gerçekleşmesi ve tasfiye veya yeniden yapılanmanın tamamlanmadan önce gerçekleşmesi durumunda, hesaplama süresi tescilden tasfiyeye kadar olan süre olarak kabul edilmelidir.

Örnek 3. Premier LLC, 5 Nisan 2017'de bir tescil sertifikası ve 1 Kasım 2017'de tasfiye üzerine Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı aldı. Strass katkılarının hesaplama dönemi şu şekilde olacaktır: 5 Nisan 2017'den 1 Kasım 2017'ye kadar.

Böylece, fatura döneminde, her ayın sonunda, çalışanlara ödenen maaş veya diğer ücretler esas alınarak, her ayın sonuçlarına göre katkı payları hesaplanır. Bu durumda ödemeler fatura döneminin başından raporlama ayının sonuna kadar dikkate alınır. Hesaplama, tarife oranı, mevcut ödenekler veya faydalar dikkate alınarak, fatura dönemi başından bir önceki aya kadar hesaplanan sigorta ödemesi tutarı düşülerek yapılır.

Örnek 4. Continent LLC çalışanlarına maaş ve ikramiye ödedi:

Ocak 2017 – 120.000 ruble
Şubat 2017 – 140.000 ruble
Mart 2017 – 130.000 ruble

Ocak ayının sonunda muhasebeci, zorunlu emeklilik sigortasına %22 oranında katkı payı hesapladı ve ödedi:

120.000 x %22 = 26.400 ruble

Muhasebeci Şubat ayı sonuçlarına göre aşağıdaki hesaplamayı yaptı:

(120.000 + 140.000) x %22 – 26.400 = 30.800 ruble

Mart ayının sonunda muhasebeci aşağıdaki hesaplamayı yaptı:

(120.000 + 140.000 + 130.000) x %22 – (26.400 + 30.800) = 28.600 ruble

Organizasyon yeniden yapılanmasında sigorta primleri hesaplama dönemi

Tüzel kişiliğin birleşme yoluyla yeniden düzenlenmesi halinde fatura döneminin sonu, yeniden yapılanmanın tamamlandığı gün sona erer. Ve bir şirket bir başkasıyla birleştiğinde, ilki, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline (bir tüzel kişiliğin başka bir tüzel kişiyle birleştirilmesiyle faaliyetlerin sona ermesine ilişkin bir giriş) giriş yapıldığı andan itibaren yeniden düzenlenmiş olarak kabul edilir.

Raporlama dönemi kodları

Hesaplamanın kapak sayfasında yer alması gereken raporlama dönemi kodlarına bakalım:

21 – ilk çeyrek
31 – yarım yıl
33 – dokuz ay
34 – yıl
51 – Tasfiye sırasında ilk çeyrek (yeniden yapılanma)
52 – Tasfiye sırasında altı ay (yeniden yapılanma)
Tasfiye sırasında 53 – dokuz ay (yeniden yapılanma)
Tasfiye sırasında 90 yıl (yeniden yapılanma)

Sigorta primlerine ilişkin raporların sunulması için son tarihler

Her raporlama döneminin sonunda kuruluşların sigorta primlerine ilişkin raporları vergi dairesine sunmaları gerekmektedir. Raporlama dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar sunulur. Yani 1. çeyreğe ilişkin raporun en geç 30 Nisan'a kadar sunulması gerekiyor. Teslimatın son gününün hafta sonuna denk gelmesi durumunda, son teslim tarihi bir sonraki ilk iş gününe kaydırılır. Yani 2017'de 30 Nisan izin günü ve 1 Mayıs tatil olduğundan teslimat için son tarih 2 Mayıs'a ertelendi.

Rapor elektronik olarak veya basılı olarak sunulur; kuruluşun önceki yıla ait ortalama çalışan sayısına bağlıdır. Örneğin, 2016 yılında 25'ten fazla kişi varsa, raporun yalnızca elektronik biçimde sunulması gerekecektir. Aksi takdirde şirket 200 ruble cezayla karşı karşıya kalacak. Ortalama çalışan sayısı 25 kişiden azsa raporlama yöntemini şirketin kendisi seçer. Raporun elektronik olmayan biçimde sağlanmasından dolayı herhangi bir ceza alınmayacaktır.

Katkı paylarının ödenmesi için son tarihler

Katkı paylarının ödenmesi, zorunlu ödemeler şeklinde aylık transferlerini içerir. 2017 yılından itibaren katkı paylarının vergi makamlarına ödenmesi gerekmektedir. Son ödeme tarihi tahakkuk yapılan ayı takip eden ayın 15'inci günüdür. Dolayısıyla, katkı paylarının Ocak 2017 için ödenmesi planlanıyorsa, bunların en geç aynı yılın 15 Şubat tarihine kadar devredilmesi gerekir.

Raporlamadaki ihlallerin sorumluluğu

Raporu kontrol ederken müfettiş bir hata bulursa, şirkete elektronik veya kağıt yoluyla hatanın ortadan kaldırılacağı bildirilecektir. Aynı zamanda hatanın giderilmesi için belirlenen süre elektronik tebligat gönderiminde 5 iş günü, posta yoluyla gönderimde ise 10 iş günüdür. Şirketin herhangi bir nedenle müfettiş talebini göz ardı etmesi durumunda hesaplama temsil edilmeyen statüsüne alınır. Bunun için şirkete, gecikilen her ay için hesaplanan sigorta primlerinin %5'i tutarında idari para cezası kesilecektir.

Para cezasının miktarı katkı payının %30'unu geçemez, ancak 1000 rubleden az olamaz.

Yasal çerçeve.