Nakit akışı bütçe kalemleri

Gelir ve Gider Bütçe Kalemleri

İsim

1. Temel faaliyetlerden elde edilen gelir

1.1. Mal satışından elde edilen gelir

1.2. Hizmet satışından elde edilen gelir

1.3. Ürünlerin satışından elde edilen gelir

2. Doğrudan üretim maliyetleri

2.1. Doğrudan malzeme maliyetleri

2.2. Kilit üretim işçilerinin ücretleri

3. Genel gider

3.1. İdari ve idari personelin maaşı

3.2. Yönetim maaşları

3.3. Genel işletme sabit varlıklarının amortismanı

3.4. Temsil ve seyahat masrafları

4. Finansal faaliyetlerden elde edilen gelirler

4.1. Pozitif kur ve tutar farkları

4.2. Mevduat faizi

4.3. Verilen kredilerin faizi

5. Finansal faaliyetler için giderler

5.1. Negatif kur ve tutar farkları

5.2. Uzlaşma ve nakit hizmetleri için ödeme

5.3. Kredilere ve alınan kredilere olan faiz

6. Diğer faaliyetlerden elde edilen gelir

6.1. Alınan cezalar ve para cezaları

7. Diğer faaliyetler için giderler

7.1. Ödenen cezalar ve para cezaları

7.2. Tazminat ödemeleri

İsim

1. Gelir

1.1. İşletme faaliyetlerinden elde edilen gelirler

1.1.1. Mal satışından elde edilen gelirler

1.1.2. Hizmet satışından elde edilen gelirler

1.1.3. Ürünlerin satışından elde edilen gelirler

1.2. Finansal faaliyetlerden elde edilen gelirler

1.2.1. Krediler ve krediler

1.2.1. Verilen kredilerin faizi

1.3. Diğer faaliyetlerden elde edilen gelir

1.3.1. Alınan para cezaları ve cezalar

2. Ödemeler

2.1. Temel faaliyetler için ödemeler

2.2.1. İşlenmemiş içerikler

2.2.2. Maaş

2.2.3. bordro tahakkukları

2.2.4. Ekipman ve maddi olmayan duran varlıklar

2.2. Finansal faaliyetler için ödemeler

2.2.1. Kredilerin ve kredilerin geri ödenmesi

2.2.2. Kredi ve borçlanma faizleri

2.3. Diğer faaliyetler için ödemeler

2.3.1. Ceza ve para cezalarının ödenmesi

2.3.2. Tazminat ödemeleri

İşlevsel bütçeler, kuruluşun faaliyetlerinin, sınırları faaliyetin süreç modeli tarafından belirlenen ayrı bir alanını yönetmenize olanak tanır. Bütçeleme, fiziksel veya değer açısından ölçülebilir bir çıktıya sahip olan süreçlere tabidir. Mali sonucun düzgün bir şekilde konsolidasyonu için fonksiyonel bütçe kalemleri, konsolide bütçe kalemlerine karşılık gelmelidir.

Dağıtım "Süreçler - işlevsel bütçeler"

fonksiyonel bütçe	İşlem
yerleşim bütçeleri
1. Tedarikçilerle yapılan anlaşmaların bütçesi
2. Alıcılarla yapılan anlaşmalar için bütçe
3. Bordro bütçesi
4. Vergi uzlaşma bütçesi
Doğal değerli bütçeler
1. Satış bütçesi	A3 Promosyon ve satış
2. Bitmiş ürün bakiyeleri için bütçe
3. Bitmiş ürünlerin piyasaya sürülmesi için bütçe
4. Üretim bütçesi	A4 Üretimi
5. Tedarik bütçesi	A2.1 Enstrüman reprodüksiyonu

İşletme bütçesi, bireysel bir Mali Sorumluluk Merkezinin (CRC) bütçesidir. Bir işletme bütçesi oluşturmanın amacı, ilgili CFD tarafından gerçekleştirilen ticari faaliyetlerin sonuçlarını planlamak ve muhasebeleştirmektir. Aslında işletme bütçesi, kendisine atanan finansal göstergelere göre her CFD'nin yetki ve sorumluluklarını devretmek için bir araçtır.

Her CFD için bir (ve yalnızca bir!) Operasyonel bütçe hazırlanır.İşletmedeki toplam işletme bütçesi sayısı, içinde oluşturulan FRC sayısına eşittir. Dolayısıyla, sırasıyla bu nicel oranda, mali ve bütçe yapıları arasında bir bağlantı kurma olasılığı zaten görülmektedir.

Benzer faaliyetlerde bulunan çeşitli mali sorumluluk merkezleri için, makalelerin içerikleri ve buna bağlı olarak adları ve işletme bütçeleri grupları aynı olabilir.

Bir örnek olabilir Gelir ve gider merkezi için işletme bütçeleri.

1. Gelir Merkezi Bütçesi "İş A"

1.1. Ana ürünlerin gerçekleştirilmesi.

1.2. Bitmiş ürün.

2. "B İşletmesi" gelir merkezinin bütçesi.

2.1.1. Ana ürünlerin gerçekleştirilmesi.

2.1.2. Hizmetler.

3. Bütçe maliyet merkezi "Ticaret".

3.1. İşletme giderleri.

3.1.2. Satış müdürlerinin maaşı.

3.1.3. Satış komisyonları.

3.1.4. Ücret.

4. Bütçe maliyet merkezi "Pazarlama".

4.1. İşletme giderleri.

4.1.6.1 İnternet promosyonları.

fonksiyonel bütçeler

Bir işletmenin ekonomik faaliyeti, bir dizi belirli işlev olarak temsil edilebilir. Genel olarak, bu işlevlerin listesi aşağıdaki gibi gösterilebilir:

Satış;

satın alma;

Üretme;

Depolamak;

toplu taşıma;

İdare (yönetim)

Mali faaliyetler;

Yatırım faaliyetleri.

İşlevsel bağlılık temelinde gruplanan işletme bütçelerinin maddeleri, işlevsel bütçeleri oluşturur. derleme amacı fonksiyonel bütçeler işletmenin çeşitli faaliyetleri için kaynak ihtiyacının belirlenmesidir.

Her işlevsel bütçe, işletme için bir bütün olarak derlenir. Böylece, işletmenin işlevsel bütçeleri sistemi bütçe yapısını oluşturur. Böylece, Bütçe Yapısı - bu, ekonomik faaliyetinin sonuçlarının tutarlı bir şekilde planlanması ve muhasebeleştirilmesine uygun olarak, işletmenin işlevsel bütçeleri sistemidir.

Bu tanımın konumundan, blokları fonksiyonel bütçelerden başka bir şey olmadığı için, çekirdek bütçeleme planı kesinlikle bütçe yapısını yansıtır.

İşletmenin yukarıdaki işlevlerine göre işlevsel bütçelerin daha ayrıntılı bir listesi Tablo'da gösterildiği gibi düşünülebilir. 5.6.

Masada. 3.6 işlevsel bütçeleri en üst düzeyde listeler. Ancak, bu bütçelerden herhangi biri belirli bir işletmenin ihtiyaçlarına göre detaylandırılabilir. Örneğin, bir işletmenin yalnızca bir bütün olarak üretim maliyetlerini değil, aynı zamanda bireysel bileşenlerini de kontrol etmesi mantıklıysa, o zaman Doğrudan Üretim Maliyeti Bütçesi sırayla içerebilir Malzeme bütçesi, Enerji bütçesi, Amortisman bütçesi vesaire.

Tablo 5.6

İşlevsel bütçeler listesi örneği

		bütçenin adı
		satış bütçesi
		Kendi ürünleri için satış bütçesi
		Satın Alınan Mal Satış Bütçesi
		Sabit kıymet satış bütçesi 03
		Diğer faaliyetler için satış bütçesi
	Dönem başındaki bitmiş ürünler (GP) dengesi için bütçe
	Dönem sonunda mamul mal bakiyeleri (FP) için bütçe
	üretim bütçesi
	Dönem başında devam eden iş (İP) bakiyeleri için bütçe
	Dönem sonunda devam eden iş (İP) bakiyeleri için bütçe
	Hammaddeler, malzemeler, aletler vb. için bütçe gereksinimleri.
	Dönem başındaki hammadde, malzeme, araç ve diğer bakiyelerin bütçesi
	Dönem sonundaki hammadde, malzeme, araç ve diğer bakiyelerin bütçesi
	satın alma bütçesi
	Hammadde, malzeme, alet vb. satın alma bütçesi.
	Mal Tedarik Bütçesi
	satın alma bütçesi
	Dönem başındaki mal bakiyelerinin bütçesi
	Dönem sonundaki mal bakiyeleri bütçesi
	Temel faaliyetler için gelir bütçesi
	Temel faaliyetler için doğrudan maliyet bütçesi
	Doğrudan Üretim Maliyeti Bütçesi
	Doğrudan Satış Bütçesi
	Temel faaliyetler için genel gider bütçesi
	Genel üretim bütçesi
	İşletme genel gider bütçesi
	İdari giderler bütçesi
	Mali faaliyetler için gelir bütçesi
	Mali Faaliyet Giderleri Bütçesi
	Yatırım faaliyetleri için gelir bütçesi
	Diğer faaliyetlerden elde edilen gelir bütçesi
	Diğer faaliyetlerin giderleri için bütçe

Bütçe türü tanımları:

DV - gelir - giderler; RGK - nakit akışı; HB - doğal olarak - maliyet.

Gerekirse, bir seviye daha inmeye devam edebilirsiniz. malzeme maliyeti bütçesi detaylı hammadde bütçesi(ana türler dahil olmak üzere ayrı ayrı ele alınır), Bütçe malzemeleri. Bileşenlerin bütçesi (yine ana türleri ve (veya) tedarikçileri vurgulayarak), vb.

Bütçe göstergelerine dayanarak, nihai finansal sonuç da oluşturulur: kar / zarar veya net nakit akışı (nakit dengesi). Şirket ayrıca oluşturabilir ek bütçeler- finansal sonucu hesaplamak için değil, belirli bölümlerdeki fonksiyonel alanları kontrol etmek için. Örneğin, bordro maliyetlerini tüm işletmenizde yönetmek istiyorsanız, bordro bütçesi, hangiüretim, ticari ve diğer giderler bağlamında ayrı ayrı değerlendirilmesi tavsiye edilir. Bununla birlikte, her durumda, işletme ve işlevsel bütçeler arasındaki ilişki dikkate alınmalıdır; ticaret için bunlar şematik olarak Şekil 1'de gösterilmiştir. 5.1.

Pirinç. 5.1. Operasyonel ve fonksiyonel bütçeler arasındaki ilişki

İşletmenin Konsolide (Nihai) bütçelerini karakterize edelim. Her işlevsel bütçe, üç bütçe türünden birine aittir.

1. Ayni - maliyet (Malların, stokların ve duran varlıkların bütçesi).

2. Gelir ve gider bütçesi (BDR).

3. Nakit akışı bütçesi (BDDS).

Bu sınıflandırmaya göre fonksiyonel bütçeler işletme genelinde özetlenir ve karşılık gelen nihai bütçeleri oluşturur. Böylece, Doğrudan Üretim Maliyeti Bütçesi, Genel Gider Bütçesi, Satış Maliyeti Bütçesi vb. gruplandırılır ve birlikte bir final oluşturur. gelir ve gider bütçesi (BDR), a Faaliyet Geliri Bütçesi, Doğrudan Üretim Maliyeti Ödemeleri Bütçesi, Genel Giderler Bütçesi, İşletme Ödemeleri Bütçesi, vb. - nihai Nakit Akışı Bütçesi (BDBS).

Birçok kurumsal operasyon, ortaya çıkan bütçelerin üçünü de etkiler. Bu nedenle, ürünlerin satışı, bitmiş ürünlerin sevkiyatı olarak mal, stok ve duran varlıklar bütçesinde ve buna bağlı olarak temel olarak gelir ve gider bütçesinde - satışlardan elde edilen gelir tahakkuku olarak gösterilecektir ve alıcı bu ürün için nakit akışı bütçesinde (BDDS) ödeme yaptığında - satışlardan elde edilen nakit makbuzlar olarak. Sonuç olarak, fonksiyonel Satış Bütçesi, mal hareketi, gelir ve para akışı bağlamında derlenir ve buna göre tüm nihai bütçelerin oluşumunda yer alır (Şekil 5.2).

Pirinç. 5.2 İşlevsel satış bütçesi ile nihai bütçeler arasındaki ilişki

Bu nedenle, nihai bütçeler yalnızca finansal sonuçları planlamak için değil, aynı zamanda işletmenin strateji ve taktiklerindeki belirli noktaları değiştirmenin "uzak" ve "yan" etkilerini izlemek ve bütçede makul ayarlamalar yapmak için de gereklidir. tüm. Onları daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Gelir ve Gider Bütçesi (BDR) işletmenin ekonomik sonuçlarının oluşumunu yansıtır. Derlenmesinin amacı, işletmenin ekonomik sonuçlarını, yani kârını ve karlılığını yönetmektir. Ekonomik sonuçlar altında, bu durumda, işletmenin mülkiyetinin değerindeki değişikliği yansıtan, işletmenin üretim ve finansal faaliyetlerinin sonucunu anlıyoruz. Gösterir:

Kurumsal gelir - toplamda ve (veya) belirli bir kritere göre (CFD, makbuz kaynağı vb.) ayrıntılı olarak;

İşletmenin toplam hacmindeki giderleri ve (veya) bir veya başka bir kritere (CFD, gider yönü, maliyet kalemi vb.) göre detaylandırılmıştır;

Belirli bir dönem için gelir ve giderler arasındaki fark (yani kar veya zarar).

Bu verilere dayanarak, belirli analiz araçlarını (öncelikle kârın faktöriyel analizi) kullanarak şunları yapabilirsiniz:

Planlı bir hacim geliştirin ve her bir gelir kaynağının toplam gelir ve kâr hacmindeki değerini belirleyin. Bu tür bilgiler, şirketin pazarlama politikasının, üretim programının ve benzerlerinin geliştirilmesi için gereklidir;

Finansal sonuçları iyileştirmek için etkilemenin mantıklı olduğu maliyet kalemlerini belirleyin (tasarruf rezervi olan maliyet kalemlerini belirleyin).

Gelir ve gider bütçesinin formatı (öğelerin sırası ve gruplandırılması), işletme tarafından benimsenen formata uygun olmalıdır. gelir tablosu (Kapsamlı Gelir Tablosu), çünkü bu yazışma, işletmenin finansal sonuçlarını oluşturma sürecinin tamamını niteliksel olarak planlamayı ve dikkate almayı mümkün kılacaktır (Tablo 5.7). Karşılaştırılabilirliği sağlamak için aynı formatı kullanmak uygundur. Plana göre veya aslında elde edilen sonuçların yeniden gruplandırılması, listelenmesi veya düzeltilmesi gerekmez.

Tablo B. 7

Finansal sonuçların oluşum şeması

izin günü dizin	ayarlama		sonuç
	Eylem ("-" - çıkarma, "+" - toplama)	göstergenin adı
Faaliyet gelirleri		Doğrudan üretim maliyetleri	marj
		Doğrudan satış giderleri
marj		İş yükü	Maliyet katkısı
Kapsam katkısı		Kurumsal ek yük	İşletme faaliyetlerinden elde edilen kar
çıkar sağlamak temel aktiviteler		Finansal faaliyetlerden elde edilen gelirler	Vergi öncesi kar
		Finansman giderleri
		Diğer gelir
		diğer giderler
Vergi öncesi kar			Net kazanç
Net kazanç		İşletme fonlarına katkılar	Ayrılmamış
	temettüler

Tek bir format temelinde, BDT'nin - tıpkı Finansal Performans Tablosunda olduğu gibi - ilgili işletmenin brüt finansal sonuçlarından (hasılat, marjinal gelir vb.) sıralı, adım adım kesintiler içerdiği söylenebilir. gider kalemleri. Böylece, böyle bir gider indiriminin sonuçlarına göre, her adımda giderlerin belirli bir kısmından “temizlenen” finansal sonuçlar oluşur. Ve ilk aşamada marjinal gelir, toplam gelir ile maliyet arasındaki fark olarak oluşturulursa, o zaman son aşamada net kar elde ederiz.

Bazı durumlarda, mali sonuçlarının yönetimini iyileştirecek olan "Mali faaliyetlerden mali sonuç" ve "Diğer ticari faaliyetlerden mali sonuç" ek satırlarının eklenmesi tavsiye edilir.

Nakit akışı bütçesi (CDBS) her tür banka hesabı, kasa ve işletmenin fonlarının saklandığı diğer yerler için fon hareketlerini (nakit akışları) yansıtır.

Yöne göre, nakit akışları iki türe ayrılır:

İşletmeye makbuzlar (işletmenin nakit makbuzları);

İşletme tarafından yapılan ödemeler (işletme tarafından yapılan ödemeler).

Girdi nakit akışları (makbuz) ile çıktı nakit akışları (ödemeler) arasındaki fark, işletmenin net nakit akışını belirler; bu hem şirket geçici olarak serbest nakit biriktirdiğinde pozitif, hem de nakit ödemeler makbuzları aştığında negatif olabilir. Gelirler ile gelirler arasında olduğu gibi ödemeler ile giderler arasında da bir yazışma vardır. Gelir ve giderlerin çoğunluğunun oluşumu, fonların alınması ve ödenmesi ile ilişkilidir. BDDS ve BDR makalelerinin ayrıntı düzeyi aynı olmalıdır. BDDS ve BDR maddeleri arasındaki yazışmanın bir örneği Tablo'da sunulmuştur. 5.8.

Tablo 5.8

BDDS ve BDR makalelerinin yazışmaları

Bu yazışma, kar ve net nakit akışı arasında eşittir işaretine neden olur. Ancak, acemi girişimci bile aralarında oldukça önemli farklılıklar olduğunun farkındadır. Gelir ve gelirler veya maliyetler ve ödemeler arasında farklılıklara neden olan başlıca nedenler şunlardır:

1) açısından farklılıklar. Zamanında alınan makbuzlar gelirlerin gerisinde kalabilir veya önünde olabilir, bazı durumlarda çakışabilir. Aynı şey ödemelerde de olur. Harcamalarla eşzamanlı olarak gerçekleştirilebilirler, onların önünde olabilirler veya önemli ölçüde geride kalabilirler - bazen oldukça önemli ölçüde;

2) miktarlardaki farklılıklar. Gelir olmayan makbuzlar vardır ve bunun tersi de geçerlidir. Bir işletme gelir elde edebilir ve bu gelirlere karşılık gelen makbuzları olmayabilir. Giderler / ödemelerle ilgili olarak tam bir benzetme vardır: bir işletme, ödeme gerektirmeyen harcamalar yapabilir ve muhasebe açısından gider olmayan ödemeler yapabilir.

Her tutarsızlığa daha yakından bakalım.

Gelire ilişkin satırlardaki farklılıklar aşağıdaki gibidir (Tablo 5.9).

Tablo 5.9

Gelir ve makbuzlara göre satır tutarsızlığı

BDT, BGRK ve bilanço arasındaki ilişkinin tespitinde şirketin borç hesaplarını avansların, müşterilere sağlanan ticari (emtia) kredilerin ise alacak hesaplarını oluşturduğu belirtilebilir.

Gider ve ödemelere ilişkin satırların farkı aşağıdaki gibidir (Tablo 5.10):

Tablo 5.10

Masraflara ilişkin ödeme süresi

Bilançoda avanslar alacaklar hesabında, tedarikçilerden alınan emtia kredileri ise borçlar hesabında gösterilir.

Gelirle ilgili tutarlardaki anlaşmazlıklar çok çeşitli değildir: ana faaliyetten elde edilen gelir, gelirden fazla olamaz. Sadece "kötü niyetli" alacaklarla bağlantılı kayıplar nedeniyle daha az olabilir. Sonuç olarak, ürünlerin (işlerin, hizmetlerin) yalnızca nakit olarak satıldığı işletmelerde, makbuzlar hem miktar hem de miktar olarak gelirle örtüşmektedir.Ürünler (işler, hizmetler) için peşin ödeme alan işletmelerde, gelir ve makbuzların hacmi aynıdır, ancak makbuzlar daha erken oluşur. Aynı işletmelerde satış ürünleri ağırlıklı olarak ticari şartlar(emtia) kredi, makbuzlar hem nitelik hem de miktar olarak gelirin gerisinde kalıyor. Ancak rekabet büyüdükçe ticari (emtia) krediler genişleyecek ve bu tür gelirler ağırlık kazanacaktır.

Bir işletmenin finansal faaliyeti, gelir olmayan ancak kredi olan fonların makbuzlarının yanı sıra gelirle ilgili olmayan ancak işletmenin kayıtlı sermayesine yapılan yatırımlar ve sponsorluk (bütçe dahil) olan makbuzlar üretebilir.

Harcamalarla ilgili tutar uyuşmazlıkları her iki yönde de mümkündür: Yukarıda belirtildiği gibi, gider olmayan ödemeler ve ödeme gerektirmeyen giderler vardır. EDV ve BDDS'nin birbirinden farklı olduğu ana maddeler Tablo'da verilmiştir. 5.11

Bu nedenle BDDS, bir işletmenin nakit akışlarını yönetmek için zorunlu bir araçtır. Aşağıdakileri planlamak ve analiz etmek için kullanılır:

Belirli ödemelerin ve makbuzların hacimleri;

Ödemelerin ve para makbuzlarının zamanlaması;

Nakit akışlarının yönlendirilmesi - kaynaklara göre makbuzlar, amaçlarına uygun ödemeler;

Ek finansman ihtiyacını değerlendirmek için gerekli olan dönem için nakit ciro (gerekli sıklıkta);

Belirli (kontrol) tarihler için hesaplardaki fon bakiyesi (bakiyesi).

Yukarıdakilerin tümü, işletmenin ödeme gücünü, yani yükümlülükleri zamanında geri ödeme yeteneğini yönetmenize olanak tanır. Bu, aşağıdaki önlemlerle sağlanır:

Hesapta gerekli miktarda fon bulundurmak (planlanan tüm ödemeleri yapmak için);

Tablo 5.11

BDT ve BDDS arasındaki makalelerdeki anlaşmazlıklar

Bütçelemeye yönelik birkaç ana yaklaşım vardır:

1) yönetim konusunda bütçeler:

A) parasal (nakit akışı bütçeleri - BDDS);

B) ekonomik(gelir ve gider bütçeleri - BDR);

v) doğal(ayni değer bütçeleri - NSB);

2) kullanılan ölçü birimlerine göre bütçeler:

A) maliyet:

- asıl maliyet- para veya nakit akışlarını bu şekilde yansıtmadan, bunu veya bu değeri parasal birimlerde yansıtın ( BDR ve bilanço bütçesi);

- parasal (BDDS);

B) ayni değer(Dönem başında ve sonunda devam eden işler bütçesi);

3) seviyeye göre bütçeler:

A) ameliyathaneler (Merkez Federal Bölgesi'nde);

B) fonksiyonel (çeşitli faaliyet alanlarında);

v) son (bir bütün olarak işletme için).

İşletme bütçesi- belirli bir mali sorumluluk taşıyan bir teşebbüsün ayrı bir bölümünün ticari faaliyetlerini tanımlayan bir bütçe; aslında işletme bütçesi, her CFD'ye kendisiyle ilgili finansal göstergeler için yetki ve sorumluluk devretmek için bir araçtır. Her CFD YALNIZCA BİR işletim bütçesine karşılık gelir, yani, bir işletmedeki toplam işletme bütçesi sayısı her zaman içinde oluşan FRC sayısına eşittir.

fonksiyonel bütçeçeşitli faaliyet alanları için kaynak gereksinimlerini belirlemek üzere tasarlanmış bir bütçedir:

- satış(satış bütçesi);

- alımlar(hammadde ve malzeme alım bütçesi);

- üretme(üretim bütçesi);

- depolama ve nakliye(doğrudan ve genel ticari giderler bütçesi);

- idare (yönetim)(idari gider bütçesi);

- mali faaliyetler(mali faaliyetlere ilişkin gelir ve gider bütçesi);

- yatırım faaliyetleri(yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelir bütçesi).

Fonksiyonel bütçeler, fonksiyonel bağlılığın özelliklerine göre gruplandırılmış işletme bütçesi kalemlerinden oluşur.(işletim ve işlevsel bütçeler arasındaki ilişki tablo 3.1'de sunulmaktadır). Tüm işletmenin ekonomik faaliyetinin sonuçları için tutarlı bir planlama ve muhasebenin yapıldığı fonksiyonel bütçeler sistemine denir. bütçe yapısı.

Tablo 3.1 - İşletme ve işlevsel bütçeler arasındaki en yaygın ilişkilerin matrisi

fonksiyonel bütçeler	CFD
Maliyet	Gelir	marjinal gelir	Ulaşmış	Yatırımlar
1. Satış		+	+	+	+
2. Satın alma	+		+	+	+
3. Üretim	+		+	+	+
4. Depolama	+		+	+	+
5. Ulaşım	+		+	+	+
6. İdare (yönetim)	+			+	+
7.Finansal faaliyetler	+	+		+	+
8. Yatırım faaliyeti	+	+		+	+

İLE ayni bütçeler mallar, stoklar ve duran varlıklar için bütçeleri içerir. Nakit hariç, işletmenin tüm varlıklarının hareketini yansıtırlar. Bu bütçeler hem parasal hem de doğal birimlerde tutulabilirken, gerekirse bir ölçü birimini diğeriyle değiştirme olasılığı her zaman olmalıdır. Değerleme türlerine göre fonksiyonel bütçelerin özellikleri tablo 3.2'de sunulmaktadır.

Tablo 3.2 - Değerleme türlerine göre fonksiyonel bütçelerin özellikleri

Açıktır ki, her işlevsel bütçe, üç bütçe türünden birine:

1) Malların, stokların ve duran varlıkların bütçesi şeklinde NSB;

Bu sınıflandırmaya göre, fonksiyonel bütçeler konsolide edilir ve karşılık gelen bütçeyi oluşturur. nihai bütçeler.Örneğin, doğrudan üretim bütçesi, genel gider bütçesi, satış giderleri bütçesi vb. nihai BDR'yi oluşturmak için birlikte gruplandırılır.

Bu nedenle, endüstriyel işletmelerin bütçelerinin amaç işlevi, nihai finansal sonuçları en üst düzeye çıkarma işlevini ve ayrıca finansal istikrar faktörleri (3.1), (3.2) tarafından getirilen bir dizi kısıtlamayı içerir:

KFR \u003d F (K1, K2, K3 ... H1, H2, H3 ...) - maksimuma,(3.1)

FS (L, FOC, SS…) >= FS (norm L, norm FOC, norm SS), (3.2)

nerede KFR - nihai mali sonuçlar;

K1, K2, K3… - kontrollü dış etkiler;

H1, H2, H3… - kontrol edilemeyen dış etkiler (dış konjonktürün tahmin edilen eğilimleri);

FS - finansal istikrar düzeyi;

L, PSC, CC ... - finansal istikrar faktörleri: likidite (L), net işletme sermayesi miktarı (NSC), finansman kaynaklarında kendi fonlarının payı (CC), vb.;

norm, finansal istikrar göstergelerinin normatif değeridir.