Ресейде салық салу халыққа көп қиындық туғызатын нәрсе. Әсіресе, егер сіз қолданыстағы заңнаманың нюанстарын білмесеңіз. Бүгін біз кәмелетке толмаған бала үшін мүлік салығы бар-жоғын анықтаймыз. Ал егер солай болса, оны қалай дұрыс төлеу керек. Өйткені, салық берешегі ауыр зардаптарға толы. Мысалы, айыппұлдар. Сонымен, қазіргі азаматтар нені білуі керек?
Мүлік салығы – бұл...
Кәмелетке толмаған балалар мүлік салығын төлей ме? Бірінші қадам - салық төлеушінің немен айналысатынын түсіну. Біз қандай төлем туралы айтып отырмыз?
Мүлік салығы – барлық меншік иелері төлейтін жыл сайынғы төлем. Ол федералды деңгейде реттеледі, бірақ төлемдердің мөлшері «жылжымайтын мүлік» орналасқан аймаққа байланысты.
Кәмелетке толмаған балаларға мүлік салығы салынады ма? Бұл сұраққа нақты жауап беру үшін осы төлемнің негізгі нюанстарын қарастырайық.
Бенефициарлар
Пайдасынан бастайық. Ресейде салық салу жекелеген азаматтарға кейбір мемлекеттік «сыйлықтарды» береді. Кейбіреулер жеңілдіктерге құқылы, ал басқалары Федералдық салық қызметінен толығымен босатылған.
Кәмелетке толмаған балалар үшін мүлік салығы бар ма? 2018 жылы жеңілдіктер халықтың келесі топтарына ұсынылады:
- көп балалы отбасылар (кейбір аймақтарда жеңілдіктер);
- зейнеткерлер;
- мүгедектер;
- ардагерлер;
- Ресей Федерациясының немесе КСРО батырлары;
- жауынгерлер;
- Чернобыль апатының құрбандары.
Бұл адамдардың барлығы мүлік салығын төлеуден босатыла алады. Бірақ бір ереже бар - сіз әр санаттан бір ғана нысан үшін төлей алмайсыз.
Меншік түрлері
Кәмелетке толмаған балаларға мүлік салығы есептеле ме? Бұл мәселені түсіну көрінгендей қиын емес. Бірақ сіз немен айналысу керектігін жақсы түсінсеңіз ғана.
Жылжымайтын мүлікке мыналар кіреді:
- бөлмелер;
- пәтерлер;
- Үйлер;
- саяжайлар;
- жер;
- гараждар;
- көліктерге арналған тұрақ орындары;
- аяқталмаған құрылыс объектілері;
- тұрғын емес үй-жайлар.
Сонымен қатар, жылжымайтын мүлік салығын есептеген кезде тізімдегі мүліктегі үлестер ескерілетін болады. Тиісінше, бүкіл нысанды иелену қажет емес. Салықты алу үшін мүліктің кем дегенде бір бөлігі болуы жеткілікті.
Негізгі төлеушілер
Отбасылардың көпшілігін кәмелетке толмаған балалардың мүлік салығын төлейтін-төлемейтіні қызықтырады. Бұл сұрақ салық заңнамасының ерекшеліктерін бәрі бірдей түсіне бермейтіндіктен туындайды.
Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес, барлық еңбекке қабілетті азаматтар өз мүлкін уақытында төлеуі керек. Сонымен қатар, кез келген меншік иесі мүлікке қаражат аударуы керек.
Бірақ балалар ше? Өйткені, бұл халықтың мүгедек бөлігі. Кәмелетке толмаған балаларға мүлік салығы есептеле ме? Және мұндай төлемдермен қалай күресуге болады?
Салық салу туралы салық
Бұл сұрақтарға дұрыс жауап беру үшін заңнаманың негізгі нюанстарын зерделеу қажет. Зерттелетін тақырып бойынша Федералдық салық қызметі не дейді?
Кәмелетке толмағандардың мүлкіне салынатын салықтар қалыпты. Өйткені, қазіргі заңдар бойынша мүлік пен оның иесі болса, салық та болады.
Жоғарыда айтылғандардың барлығынан балалар бенефициарлар қатарына қосылмағаны шығады. Бұл олардың тиісті төлем хабарламаларын алатынын білдіреді. Олармен не істеу керек?
Азаматтардың пікірі
Яғни, Федералдық салық қызметінің қызметкерлері баладан салық талап ету қалыпты жағдай деп есептейді. Халық олай ойламайды.
Кем дегенде, балалардың жеке табыс көздері жоқ, олар өз мүлкіне жауап бермейді. Банктік операциялар да оларға қол жетімді емес. Бұл ақылға қонымсыз естіледі, бірақ кейбір Федералдық салық қызметі бір жасар нәрестеден немесе мектеп жасына дейінгі баладан салықты талап етеді.
Ресей Федерациясының Салық кодексі ішінара қарапайым азаматтардың жағында. Осы заңдар жинағының 45-бабында ақшаны объектінің немесе оның үлесінің меншік иесі салыққа аударуға тиіс деп көрсетілген. Яғни, бала кезде. Бұл бірнеше себептерге байланысты мүмкін емес.
Біріншіден, жоғарыда айтылғандай, банктік операциялар кәмелетке толмағандар үшін қол жетімді емес. Екіншіден, балалар, жоғарыда айтқанымыздай, табыс көзі жоқ. Өйткені, кәмелетке толмағандар халықтың мүгедек бөлігі болып саналады.
Меншікті қаражат
Кәмелетке толмаған балаларға мүлік салығы салынады ма? Жоғарыда айтылғандай, балалар төлем туралы хабарлама алады. Бірақ заң бойынша бала өз қалтасынан төлеуі керек. Балаларда бұл болмайды және 16 жасқа дейін бола алмайды. Осы жаста ғана кәмелетке толмағандар ресми толық емес жұмыс күнін алуға құқылы. Тиісінше, олардың билік етуге құқығы бар жеке ақшасы болады.
Жоғарыда айтылғандардың барлығынан қорытынды - шот-фактураларды төлеудің қажеті жоқ. Бұл пікірде көптеген азаматтар бар. Бірақ бұл шынымен солай ма? Және бұл немесе басқа жағдайда өзін қалай ұстау керек?
Қарыздың салдары
Олар салықты кешіктірудің ауыр зардаптары туралы жекелеген азаматтарды қорқытуға тырысады. Әдетте, бұл айыппұлмен жазаланады. Оның мөлшері қарыз сомасының 20-40 пайызын құрайды.
Зерттелетін шара тек 16 жастан асқан адамдарға ғана қолданылуы мүмкін екенін есте ұстаған жөн. Тиісінше, жаза көрсетілген жасқа дейін болмайды. Олар отбасын салық төлеуге мәжбүрлеу үшін ғана қорқытуға барады.
Төлеу немесе төлемеу - бұл мәселе
Кәмелетке толмағандар үшін мүлік салығы бар ма? Иә, бірақ оны жабуда қиындықтар бар. Өйткені, балалар банк операцияларын жасай алмайды.
Болашақта қандай да бір қиындықтарды болдырмау үшін сіз әлі де шығарылған шоттарды төлеуіңіз керек. Мұны балалар емес, тек ата-аналар жасау керек. Ең бастысы, төлемге түсініктемелерде мәміле баланың мүлік салығы бойынша есепке алынғанын көрсету.
Заңнамалық тұрғыдан алғанда, мұндай әрекет Ресейде белгіленген ережелерге біршама қайшы келеді. Алайда, баланың енді салық қарызы болмайды. Салық толығымен ата-анасының ақшасынан төленеді. Бұл тәжірибе барған сайын кең таралған.
Пікір болмаса
Кәмелетке толмаған балалар мүлік салығын төлеуі керек. Бұл әр отбасы біле бермейтін шындық. Сондықтан жеке тұлғалардың Федералдық салық қызметімен проблемалары болуы мүмкін.
Баланың мүлкі бойынша салық берешегін өтеу бойынша операциялар бар, бірақ оларды салық органдары түсіндірместен алады. Мұндай жағдайларда не істеу керек?
Төлем құжаттарымен және баланың туу туралы куәлігімен Федералдық салық қызметіне мүмкіндігінше тезірек хабарласу керек. Кәмелетке толмаған баланың атына жасалған салық операциясы туралы қызмет қызметкерлерін хабардар ете отырып, сіз ақшаның қалаған салық шотына аударылуын күте аласыз. Ең бастысы - мұны мүмкіндігінше тезірек жасау.
Мерзімнің өту күні
Кәмелетке толмаған балалар мүлік салығын төлей ме? Иә, бірақ тек ата-ана арқылы. Ешбір жағдайда олар мұндай операцияларды өз бетімен жүзеге асыра алмайды.
Халыққа Федералдық салық қызметіне мүліктік қарызды өтеуге қанша уақыт беріледі? Зерттелетін салықты төлеу мерзімі салық төлеушілердің барлық санаттары үшін бірдей.
2017-2018 жылдары азаматтар 1 желтоқсанға дейін мүлікке жарна ретінде мемлекет қазынасына қаражат аударуы тиіс. Осы күннен кейін азаматтың қарызы жинала бастайды. Және де балаларға. Төлемді кешіктірген сайын айыппұл өседі.
Сондықтан жас қожайындардың ата-аналары есептелген салықты төлеуге асығуы керек. Әйтпесе, бала сотқа тартылуы мүмкін. Бұл абсурд естіледі, бірақ кейде мұндай жағдайлар шынымен де орын алады.
Төлем әдістері
Баланың мүлік салығын қалай төлеймін? Мұны істеу үшін сіз Федералды салық қызметіне ақша аударудың стандартты әдістерін пайдалана аласыз.
Атап айтқанда:
- касса арқылы банктік аударым жасау;
- Интернет-банкинг арқылы аударым;
- төлем терминалдары немесе банкоматтар арқылы;
- онлайн әмияндар арқылы;
- банк пластик.
Ең бастысы, жоғарыда айтқанымыздай, аударымға түсініктемелерде белгілі бір балаға мүлік салығын төлеуге ақша аударылғанын көрсету. Бұл өте маңызды нюанс.
Қорытындылай келе
Кәмелетке толмаған балалардың мүлік салығын қалай төлейтінін білдік. Дәлірек айтқанда, олар мұны істеу керек пе, жоқ па.
Тәжірибе көрсеткендей, Федералдық салық қызметі барлық салық төлеушілерден мүлік салығын төлеуді жиі талап етеді. Тіпті балалардан. Бір жағынан, бұл дұрыс - мүлік үшін төлеу керек. Екінші жағынан, баладан ақша талап ету – әбестік.
Сондықтан олардың заңды өкілдері балалардың мүлкін төлеуі керек. Кәмелетке толмағандардың ата-аналарының балаларының мүлкіне ешқандай құқығы жоқ екенін есте ұстаған жөн. Салық төлемдері тегін беріледі. Ал бұл мүлдем заңды болмаса да, қалыпты құбылыс.
Егер бала эмансипацияланса немесе толық әрекет қабілеттілігіне ие болса, олар өздерінің мүлік салығын төлеуі керек. Мұндай кәмелетке толмаған адам 18 жасқа толған азамат ретінде қарастырылады.
Салық төлеу Ресей Федерациясының азаматының конституциялық міндеті болып табылады. Жинау әртүрлі себептермен жүзеге асырылуы мүмкін, бірақ бір мақсатпен - мемлекеттің немесе муниципалитеттің қазынасын толтыру.
Кәмелетке толмаған азаматтардың мүлік салығына жататынын білу үшін сіз тұжырымдаманың кейбір ерекшеліктерін білуіңіз керек. Салықтардың негізгі түрлері бар:
- Орталық, оның кірістері бүкіл мемлекеттің міндеттерін жүзеге асыруға жұмсалады.
- Жергілікті өзін-өзі басқару органдарының функцияларын жүзеге асыру үшін шығарылатын жергілікті.
Анықтама бойынша мүлік салығы – бұл муниципалды субъектінің (қалалық, ауылдық кеңес) өкілді органы белгілейтін жергілікті алым. Сонымен қатар, төлем шарттары мен тәртібі мен пайыздық мөлшерлемелері белгіленеді.
Қарапайым тілмен айтқанда, мүлік салығын төлеу сол мүлікті иеленуге мүмкіндік береді. Баждың осы түрінің негіздері мен нәзіктіктері Ресей Федерациясының Салық кодексінің 32-тарауында белгіленген.
Мемлекеттік қызметтердің веб-сайтындағы тұлғаның жеке кабинетінен салық төлемдерінің мөлшерлемесін білуге, қарауға немесе тексеруге болады.
Кім төлеуі керек
2014 жылдың соңына дейін № 2003–1 Заңының екінші бабына сәйкес салық төлеуші баж салынуы мүмкін мүліктің меншік иесі болып танылды. 2015 жылдан бастап анықтамаға өзгерістер енгізілді. Енді төлеуші болып осы бапта көрсетілген мүлікке меншік құқығы бар тұлға табылады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 401.
Салық төлеуші – бұл міндетті төлеуге тікелей міндеттемесі бар құқық қабілетті жеке немесе заңды тұлға. Салық салу субъектісіне мыналар жатады:
- Тұрғын үй, оған пәтер немесе бөлме кіреді.
- Жеке тұрғын үй ғимараты.
- Көлікке немесе гаражға арналған тұрақ орны.
- Бірыңғай жылжымайтын мүлік кешені.
- Құрылысы әлі аяқталмаған мүлік.
- Жоғарыда аталған мүлікте бөлісіңіз.
Жоғарыда аталған барлық меншік түрлерінің өзіндік нәзіктіктері бар. Осылайша, азаматтың тұрғын үйі көп пәтерлі үйдің бөлігі болып табылады. Мұндай үй баспалдақпен, шатырмен және терезелермен жабдықталған. Бұл элементтердің барлығына жеке резидентке салық салынбайды.
Жеке егіншілік, бау-бақша, мал шаруашылығы үшін үй орналасқан жер учаскесі екінші тармаққа жатады. Сондықтан оған салық салынады. 2016 жылдан бастап Ресей Федерациясының заңнамасындағы инновацияны атап өту керек. Енді тұрғын емес үй-жайлар тұрғын үй-жайларға теңестіріледі және тиісінше меншік иесін олар үшін салық төлеуге міндеттейді. Мұндай орындарға саяжай немесе бақша үйлері, беседкалар жатады.
Азаматтар салық төлеу кезінде кейбір жеңілдіктер ала алады. Төлемдерден ішінара немесе толық босатылуға құқығы бар тұлғаларға мыналар жатады:
Әлеуметтік төлемдерді ресімдеу уақытпен шектелмейді. Адам қажетті құжаттар пакетін жинап, оны кез келген ыңғайлы жолмен береді. Құжаттардың тізімі келесідей:
- Материалдық игіліктерді алу жоспарланған объектіні жазбаша растау;
- Салық жеңілдіктерін алу мүмкіндігін растайтын дәлелдемелер.
Азамат өтініш беру жолын өзі таңдайды:
- Жергілікті салық орталығына өзіңіз барыңыз;
- Федералдық салық қызметінің веб-сайтында;
- Пошта арқылы хат жіберіңіз.
Көп балалы отбасылар – мемлекет ерекше назар аударатын азаматтар санаты. Алайда баж салығын төлеу кезінде оларға жеңілдіктер қарастырылмаған. Материалдық капиталдың шектеулі жағдайында мұндай артықшылықтар федералды деңгейде де, жергілікті деңгейде де күтілмейді. Жалғыз ерекшеліктер салықтардан заңды түрде босатылған кейбір муниципалитеттер болуы мүмкін.
Заң бойынша көп балалы отбасылар балабақшаға барған кезде жеңілдіктерге ие. Мұндай отбасылардан шыққан кәмелетке толмағандар білім беру ұйымына басымдықпен қабылданады.
Балалар салық төлеуі керек (салық органдарының қорытындысы)
Салық орталығының қызметкерлері өз шешімдерінде консервативті. Олардың себептері бойынша азшылық конституциялық міндеттен босатпайды. Кез келген мүлкі бар кез келген тұлға салық салуға жатады. Сондықтан олар кәмелеттік жасқа толмағандарды ақы төлеуге міндеттеуге ниетті. Салық органдарының бұл шешіміне мынадай логикалық фактілер негіз болады:
- Заңды түрде баж алынуға жататын мүлік баланың атына жазылады.
- Кәмелетке толмағандар жәрдемақы алу үшін негіздердің тізіміне кірмейді.
- Өнерге сәйкес. РФ СК 80, ата-аналар кәмелетке толмаған балаларды қолдауы керек.
Іс жүзінде олардың баласы үшін салық төлемін ата-ана немесе заңды өкіл төлейді. Өйткені, кенже баланың міндетін атқаруға табысы жетпейді.
Белгілі болғандай, баж салығын төлемеген жағдайда айыппұл салынады. Бұл жағдайда салық төлеуші жасөспірім болғандықтан, оның атына айыппұлдар шығарылады. Алайда, Ресей Федерациясының заңнамасы кәмелетке толмағандарды (16 жасқа толмаған) салықтық жауапкершілікке тартуға тыйым салады. Осы ережеге сүйене отырып, Федералдық салық қызметінің әрекеттері қарама-қайшы.
Қарсы дәлелдер»
Федералдық салық қызметінің әрбір мәлімдемесі үшін сіз қарсы аргумент бере аласыз. Кәмелетке толмаған бала үшін мүлік салығын төлеу міндетіне екінші жағынан қарайық.
| Салық органының дәлелі | Қарсы аргумент |
|---|---|
| Өнер. РФ СК 80 - он сегіз жасқа толмаған адамды ата-анасының асырауы. | Заңгерлердің пікірінше, тәуелділіктің бір түрі балаға салық төлеуді қамтымайды. |
| Төлемегені немесе төлемегені үшін айыппұлдар. | 2-бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 107-сі қаржылық жауапкершілікке тек 16 жасқа толған адамдарға қатысты мүмкін екенін белгілейді. Ресей Федерациясының Конституциялық сотының 2008 жылғы 13 наурыздағы қаулысымен толық азаматтық әрекет қабілеттілігі тек 18 жасқа толғаннан кейін пайда болады деп реттеледі. Жылжымайтын мүлікке меншік құқығы белгілі бір заңды әрекеттерді (мәмілелерді, сатуды) жүзеге асыруды болжайды. Бала өзінің аздығына және азаматтық қабілетінің шектеулі болуына байланысты өз мүлкін толық басқара алмайды. Осыдан шығатын қорытынды азаматтық әрекет қабілеттілігі жартылай ғана кәмелетке толмаған адам салық төлей алмайды. |
| Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 8-і «салық» ұғымын анықтайды. | Заңнамада келтірілген теорияға сүйене отырып, салық төлеуші төлемді өз бетінше және өз қаражатымен төлеуге міндетті. Өзіміз білетіндей, кәмелетке толмағандардың мұндай мүмкіндігі толық емес. |
| Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-і алымды төлеуді салық төлеушінің өзі жүзеге асырады. | Тәжірибе көрсеткендей, конституциялық міндеттерді жүзеге асыруды заңды өкіл өз мойнына алады. Бұл жерде Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 22 сәуірдегі хатын атап өтуге болады. Төлемді үшінші тұлғалардың, оның ішінде туыстарының төлеуіне тыйым салынады. |
| Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2009 жылғы 23 сәуірдегі N 3-5-04/495@ хаты ата-ананың баласы үшін айыппұл төлеуі керектігі туралы. | Бұл салықтық құқықтық қатынастардың субъектісі тек жасөспірімнің өзі болып табылатындығы туралы Жоғарғы Төрелік соттың шешімімен теңгеріледі. Адамның туыстары да, достары да, заңды өкілдері де емес. |
| Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 51-і, азаматтық құқықтары сотпен шектелген адамдар үшін қорғаншының алым төлеу міндетін реттейді. | Мұндай бапты пайдалану заңсыз, ең болмағанда балалар әрекетке қабілетсіз адамдар емес. |
қорытындылар
Сонда бала мүлік салығын төлеуі керек пе? Өзінің аздығына байланысты азамат өзінің конституциялық міндетін толық дербес жүзеге асыра алмайды. Мұндай жағдайда басты көмекші және демеуші ата-ана.
Мүлік салығын төлеу бойынша түбіртектерді елемеу ең дұрыс және әділ шешім емес.
Ол тиісті санкцияларды талап етеді. Атап айтқанда, салық төлеушінің атына айыппұл. Бұл жағдайда да ата-ана жауапкершілікті өз мойнына алады.
Бұл мәселе бойынша пікірлер әртүрлі, бірақ тәжірибе бір нәрсені көрсетеді: салық органдары балаларды өз атына тіркелген мүлік үшін алым төлеуге міндеттеуді жалғастыруда. Бірақ бұл міндетті өз баласының ата-анасы сөзсіз орындайды.
Дегенмен, мүлік салығын муниципалитет белгілейтінін есте ұстаған жөн. Осылайша, Новосібірде 2010 жылдан бастап бенефициарлар санына мыналар кіреді:
- кәмелетке толмаған азаматтар;
- жетімдер;
- 18-23 жас аралығындағы жетім балалар мен ата-анасының қамқорлығынсыз қалған адамдар.
Осылайша, кішкентай балалардың мүлік салығын төлеу қажеттілігі туралы пікірталас бүгінде ашық күйінде қалып отыр. Теориялық дәлелдер нақты оқиғаны ақтамайды. Аға ұрпақ консервативті түрде аналық инстинкті ұстанады - кез келген жағдайда балаңыз үшін жауапты болу.
- Салық басқармасы иелік ететін қызымызды талап етіп отыр
пәтердің бір бөлігі мүлік салығын төледі. Бірақ қыз небәрі 4 жаста. Қалай
Мен балаға салық бере аламын ба?
Баланы мүлік салығын төлеуге мәжбүрлеген кезде салық органдары Салық кодексіне және Ресей Федерациясының 1991 жылғы 9 желтоқсандағы N 2003-1 «Жеке тұлғалардың мүлік салығы туралы» Заңына сілтеме жасайды. Онда да, балаларға жеңілдіктер жоқ, сондықтан формальды түрде инспекторлар дұрыс. Талаптар қисынсыз болғанымен, бұл біздің заңдар – шенеуніктер ақталған. Алайда, олар Салық кодексінде балаларды қорғауға қатысты дәлелдер де бар екенін байқамағанды жөн көреді. Өкінішке орай, «салық бар болса, оны біреу төлеуі керек» деген қағиданы ұстанатын азаматтық соттардағы судьялар бұл уәждерді жиі байқамайды.
Осы көзқарасқа қарсы шығуға тырысайық. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабына сәйкес салық төлеушінің өзі, яғни бала салықты төлеуге міндетті, бірақ ол мұны істей алмайды. 45-бапта келтірілген ережеден ерекшеліктер болуы мүмкін, бірақ олар Ресей Федерациясының Салық кодексінде анықталуы керек және онда балаларға төлем туралы ештеңе айтылмаған. Рас, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 27-бабы бар, одан кәмелетке толмағандардың заңды өкілдері олардың ата-аналары болып табылады, сондықтан олар өз ұлын немесе қызын барлық мүмкін жолмен, соның ішінде салық төлеуді де ұсынуы керек - бұл дейді инспекторлар. Естеріңізге сала кетейік, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 8-бабына сәйкес салық «ұйымдар мен жеке тұлғалардан оларға меншік құқығымен тиесілі қаражатты иеліктен шығару түрінде алынатын міндетті, жеке өтеусіз төлем» деп қарастырылады. Қарапайым сөзбен айтқанда, салық төрт жасар балада жоқ «өз әмияныңыздан» төленуі керек. Сондықтан, іс жүзінде салық төленбеуі мүмкін.
Инспекторларға, әрине, бұл логика ұнамайды және олар Ресей Федерациясының Салық кодексінің 122-бабына сәйкес «Салық сомасын төлемеу немесе толық төлемеу» бойынша айыппұл сала алады. Онда тексеруші баланың «өз әрекетінің заңсыз сипатын» білгенін дәлелдесе, салық сомасының 20 пайызы, тіпті 40 пайызы төленетіні айтылған (Салық кодексінің 110-бабының 2-тармағы). Ресей Федерациясы). Бірақ сұрақ: олар кімге айыппұл салады? Төрт жасар қыз? Бұл жұмыс істемейді, өйткені Ресей Федерациясының Салық кодексінің 107-бабына сәйкес, егер бұзушы 16 жаста болса, санкциялар заңды болып табылады. Жасы 16-дан асқан ата-анасынан айыппұл талап етуге болатын сияқты.Бірақ шенеуніктер әкесі мен анасын «жеке салық төлеушінің заңды өкілі» деп атайтынын есте ұстайық. Ал Ресей Федерациясының Салық кодексі ұйымның заңды өкілдерінің әрекеті немесе әрекетсіздігі үшін ғана жауапкершілікті қарастырады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 28-бабы), оған төрт жасар қыз қайтадан қолданылмайды. Салық қызметкерлері Кодекстің «әрекетке қабілетсіз жеке тұлғаның... салық төлеу жөніндегі міндеттерін орындауы» туралы 51-бабын пайдалана алмайды. Бұл бапта қорғаншының салық төлеуге құқығы бар, бірақ тек сот әрекетке қабілетсіз деп таныған адам үшін. Яғни, бұл норма балаларға қолданылмайды. Шенеуніктер үшін тағы бір «көрсеткіш» Отбасы кодексінің 80-бабында ата-ана кәмелетке толмаған балаларын асырауға міндетті делінген. Бірақ салық төлеу мұндай мазмұнға жатады ма? Біз оған күмәнданамыз. Сонымен қатар, салықтық құқықтық қатынастарда Отбасы кодексі емес, Салық кодексі маңыздырақ (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 11-бабының 1-тармағы).
Әділ болу үшін, балаға алимент төлеуден қасақана жалтарғаны үшін Ресей Федерациясының Қылмыстық кодексінің 157-бабында қылмыстық жауапкершілік (үш айға қамауға алу) қарастырылғанын атап өтеміз. Бірақ біз судьялар адамды 30 рубльден сәл артық төлемегені үшін қамауға алуды талап етеді деп ойламаймыз (олар төрт жыл бойы тұрақты төлем жасамаған адамнан осыны талап етеді).
Ақырында, инспекторлар қорқыта алатын соңғы нәрсе - бұл айыппұлдар. Олардың мөлшері аз (Ресей Банкінің мөлшерлемесіне көбейтілген әрбір кешіктірілген күн үшін қарыз сомасының 1/300). Бұл мөлшерлеме қазір 16 пайызды, ал жылдық айыппұлдар шамамен 19,5 пайызды (16 пайыз: 300 күн X 365 күн) немесе шамамен 6 рубльді құрайды. Бірақ, біздің ойымызша, бұл соманы төлеудің қажеті жоқ, өйткені салық қажет болған уақыттан кешіктірілсе, айыппұлдар алынады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 75-бабы). Ал бізде мұны ешкім тізбеуге тиіс екенін жоғарыда айттық. Қорытындылай келе, салықты тек үш жыл ішінде алуға болатынын атап өтеміз (Ресей Федерациясының 1991 жылғы 9 желтоқсандағы N 2003-1 «Жеке тұлғалардың мүлік салығы туралы» Заңының 5-бабының 10 және 11-тармақтары).
Артем РОДИОНОВ, салық сарапшысы, Double Entry журналы бас редакторының орынбасары - әсіресе Ресейлік бизнес газеті үшін.
Бір немесе басқа санатқа жататынына қарамастан, Ресей Федерациясының аумағында мүлкі бар әрбір адам заңмен белгіленген нормаларға сәйкес мүлік салығын төлейді. Қолданыстағы салық заңнамасына сәйкес салық салудан босатылған жеңілдікті санаттар ерекшелік болып табылады. Егер кәмелетке толған меншік иелеріне қатысты салық төлемдерін орындау міндеттемесі күмән тудырмаса. Балалардың мүлік салығын төлей ме деген сұрақ көптеген ата-аналарды қызықтырады.
Баланың мүлік салығын төлеу керек пе екенін түсіну үшін азаматтардың құқықтары мен міндеттерін реттейтін Ресей заңнамасына сілтеме жасау қажет.
Мүліктік салық заңнамасы
1991 жылғы 9 желтоқсандағы «Мүлік салығы туралы» Федералдық заңда. азаматтардың қай санаттары салық төлеушілер деп танылатынын нақты көрсетеді. Осылайша, ережелерге сәйкес салық салынатын деп танылған объектінің кез келген иесі салық төлеуге міндетті. Салық ауыртпалығынан босату азаматтардың мүліктік жағдайымен де, меншік иелерінің жасымен де қамтамасыз етілмейді. Осылайша, кез келген жеке тұлға, оның ішінде 18 жасқа толмаған азаматтар, асырауындағы адамдар, студенттер, студенттер келесі шарттарда тұрғын үй-жайлар, үй, саяжай, гараж және т.б. үшін салық төлеуге міндетті:
- Салық салынатын жылжымайтын мүлік тізіміне енгізілген мүліктің болуы;
- Меншікке немесе меншік иесі санатына қатысты федералды және аймақтық жеңілдіктердің болмауы.
Кәмелетке толмаған бала барлық заңдық маңызы бар әрекеттерді өзінің ресми өкілі арқылы жүзеге асыратындықтан, салықтық міндеттер де ата-ананың мойнына жүктеледі. Егер баланың заңды өкілі қорғаншы, асырап алушы немесе қамқоршы болса, кәмелетке толмағанның мүлкіне билік ету құқығы және салық төлеу жөніндегі міндет оларға ауысады.
Кәмелетке толмағандардың салықтық міндеттемелері
- Кәмелетке толмаған балалардың мүлік салығы;
- Көлік салығы;
- Табыс салығы.
18 жасқа толмаған тұлғалардың табысы көбінесе алименттерден, зейнетақылардан, түрлі мемлекеттік жәрдемақылардан, сондай-ақ мұрагерлік нәтижесіндегі табыстардан тұратындықтан, балалар табысының басым көпшілігі салық салуға жатпайды.
Кәмелетке толмағандар мәртебесінде ерекшеліктің болмауына байланысты оған ересектер сияқты сол немесе басқа артықшылықты санатқа жатқызу принциптері қолданылады. Кәмелетке толмаған балаларды мүлік салығын төлеуден босататын жәрдемақы алу шарттары федералды заңнамада және жергілікті деңгейде белгіленген стандарттарда қарастырылған.
Баланың жеке тұлғалардың артықшылықты санатына жататынын дұрыс анықтау үшін ата-аналар Федералдық салық қызметінің жергілікті бөлімшесіне түсініктеме алу үшін келуі немесе фискалдық органның веб-сайтында мәселені түсіндіруі керек. Кәмелетке толмаған меншік иесі жеңілдікті салық санатына жататын болса, ресми өкілдер жәрдемақы тағайындау туралы өтінішпен салық органына дереу хабарласуы керек.
Балалардың салық мәселелерін бақылаудың ең оңай жолы - оларды Федералдық салық қызметінің интернет-порталында салық төлеуші ретінде тіркеу. Балаңыздың жеке кабинетінен сіз жеке тұлғаларға төленетін барлық мүлік салығы туралы біле аласыз, аударым мәліметтерін нақтылай аласыз және төлей аласыз. Жеке кабинетке кіру үшін ата-аналар немесе қамқоршылар Федералдық салық қызметінің жақын жердегі бөлімшесінде тіркеу картасын сұрайды.
Салық салу объектілері
Салық салынатын жылжымайтын мүлік туралы мәліметтер Салық кодексінің 401-бабында көрсетілген.
2017 жылы салықты төлеуге тиіс элементтерге мыналар кіреді:
- Тұрғын үйлер, үлестер саны мен меншiк шарттарына қарамастан басқа да тұрғын үйлер;
- ауылдық үйлер;
- гараждар мен автотұрақтар;
- Аяқталмаған құрылыс нысандары;
- Басқа ғимараттар мен үй-жайлар.
Кәмелетке толмаған балалар үшін мүлік салығы сомасын есептеу алдында фискалдық орган Росреестрге азаматтардың мүліктік жағдайы туралы ақпаратты сұрайды. Өз аймағындағы меншік құқығын тіркеу туралы алынған ақпарат негізінде Федералдық салық қызметінің қызметкерлері төлемдерді есептеп, түбіртектерді дайындайды.
Артықшылықтар
Балаларға арналған сол немесе басқа жеңілдік санатына жатқызу принципі ересек салық төлеушілермен бірдей. Салық төлеуден босатылған тұлғалардың толық тізімі Салық кодексінің 407-бабында көрсетілген.
Осы жас санаты үшін федералды бенефициарлардың бекітілген тізімінен, егер бала асыраушысынан айырылған әскери қызметкерлердің отбасында өссе, жәрдемақы беріледі. Мәртебені тану 2016 жылы өзгертілген «Әскери қызметкерлердің мәртебесі туралы» № 76 Федералдық заңның ережелеріне сәйкес жүзеге асырылады.
Бау-бақша, бақша, жеке тұрғын үй құрылысы, жеке қосалқы шаруашылық үшін жер учаскесінде салынған жылжымайтын мүліктің (үйдің, басқа ғимараттың) алаңы 50 метрден аспаса, салық есептелмейді.
Сонымен қатар, балаға жергілікті заңнама деңгейінде жәрдемақы тағайындалуы мүмкін. Толық ақпаратты Федералдық салық қызметінің аймақтық бөлімшелерінде алуға болады.
Жәрдемақы алу үшін қайда жүгіну керек
Баланы салық ауыртпалығынан босату үшін тиісті салық органына келу керек.
Жәрдемақы беру жөніндегі барлық шараларды баланың заңды өкілі (ата-анасы/қамқоршысы/асырап алушысы) жүзеге асырады.
Фискалдық органға жүгінген кезде кәмелетке толған өкіл келесі құжаттарды ұсынады:
- Жеке басты куәландыратын құжаттар және өкілдік құқықтары;
- Кәмелетке толмағандардың құжаттары;
- Істің жеңілдетілген салық салуға жарамдылығын растайтын анықтамалар.
Егер ата-аналар бұрын жәрдемақы алуға өтініш білдірсе, олар қайтадан өтініш берудің қажеті жоқ.
Соңғы өзгерістерге сәйкес жеңілдік әрбір меншік түрінің бір объектісіне ғана берілуі мүмкін екенін есте ұстаған жөн, ал қалған объектілер, егер бірнеше болса, салық төлеуді талап етеді. Баланың заңды өкілдері өз қалауы бойынша салықтан босатылатын объектіні анықтайды. Уақтылы хабарлама болмаған жағдайда, фискалдық органның қызметкерлері оның құнына қарай сыйақы тағайындау үшін объектіні дербес таңдайды.
Назар аударыңыз! Заңнамадағы соңғы өзгерістерге байланысты осы мақаладағы құқықтық ақпарат ескірген болуы мүмкін!
Біздің заңгер сізге тегін кеңес бере алады - төмендегі формаға сұрағыңызды жазыңыз:
Бұл мәселеде сөздің дәлдігі маңызды, сондықтан алдымен Ресей Федерациясының Отбасы кодексінің 54-бабының 1-тармағына сәйкес айта кету керек. балаон сегіз жасқа (кәмелетке) толмаған адам деп танылады.
Балалар салық төлеуге міндетті (салық органдарының лауазымы)
Бір жағынан, Ресей Федерациясының Салық кодексінің (ТК) 19-бабына сәйкес салық төлеушілер мен алымдарды төлеушілер тиісінше салықтарды және (немесе) алымдарды төлеуге міндетті ұйымдар мен жеке тұлғалар болып табылады. Салық қызметкерлері бұл міндетті керемет түрде Салық кодексінің 27-бабымен байланыстырады, одан (олардың пікірінше) кәмелетке толмағандардың заңды өкілдері олардың ата-аналары болып табылады, сондықтан олар өз балалары үшін салық төлеуі керек, тіпті оған әртүрлі түсініктемелерде сілтеме жасайды. және хаттар (мысалы, Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 11 тамыздағы No 03-05-06-01/62 хатында).
Салық органдары, әдетте, ата-аналардың балалары үшін салық төлеуіне қарсылық білдірмейді, өйткені олар үшін бюджетке соманы төлеу тиімді. Бұл жағдайда салықты төлеген ата-ана кейіннен Салық кодексінің 78-бабына сәйкес артық төленген салықты есепке алу немесе қайтару туралы өтінішпен Федералдық салық қызметіне жүгіне алады деп ойлаймын. Салық органында бас тартуға негіз болмайды, бірақ мұндай талап салық қызметкерлері арасында аңқау тудыруы мүмкін.
Неліктен бала салық төлемеуі керек деген дәлелдер
Басқа жақтан:
Салық декларациясы
Ресей Федерациясының Отбасы кодексінің 8-бабының ата-анасы кәмелетке толмаған балаларын асырауға міндетті екендігі туралы ереженің салыққа ешқандай қатысы жоқ, өйткені Отбасы құқығы мағынасында балаға алимент төлеу ол үшін салық төлеу міндетін білдірмейді.
2018 жылғы 3-NDFL салық декларациясын толтыру үлгісі: