Стандартты салық шегерімдерінің бірі салық төлеушіге арналған шегерім болып табылады, ол белгілі бір жеке тұлғаларға, мысалы, Чернобыль апатына ұшырағандарға, бала кезінен мүгедектерге, қайтыс болған әскери қызметкерлердің ата-аналары мен жұбайларына беріледі. Стандартты шегерімге сәйкес келетін тұлғалардың толық тізімі тармақтарда көрсетілген. 1, 2, 4 Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-бабы.
Бірден көп стандартты шегерімге құқығы бар салық төлеушілерге қолданылатын шегерімдердің ең көп мөлшері рұқсат етіледі. Бұл ретте балаларға арналған шегерім басқа стандартты салық шегерімдерін ұсынуға қарамастан жүзеге асырылады.
Стандартты салық шегерімдерінің түрлері
Стандартты салық шегерімдері:
салық шегерімі
Стандартты салық шегерімінің бұл түрі осы баптың 1-тармағында көрсетілген жеке тұлғалардың 2 санатына беріледі. 218 Ресей Федерациясының Салық кодексі.
балаға (балаларға) шегерім
Балаға (балаларға) шегерім салық төлеушінің табысына ставка бойынша салық салынатын айға дейін беріледі. 13%
және жыл басынан бастап есептеу әдісімен есептелген, 350 000 рубльден асты. Шегерім қызметкердің кірісі осы сомадан асатын айдан бастап жойылады.
- бірінші және екінші балаға – 1400 рубль;
- үшінші және әрбір келесі бала үшін – 3000 рубль;
- 18 жасқа толмаған әрбір мүгедек балаға немесе күндізгі бөлімде оқитын студентке, аспирантқа, резидентке, интернге, 24 жасқа дейінгі студентке, егер ол I немесе II топтағы мүгедек болса - ата-аналар мен асырап алушыларға 12 000 рубль. (қамқоршылар мен қамқоршылар үшін 6000 рубль).
Егер ерлі-зайыптылардың ортақ баладан басқа ерте некеден баласы болса, ортақ бала үшінші болып есептеледі.
Балаға (балаларға) салық шегерімін алу тәртібі
Баланы (балаларды) асырайтын салық төлеушілерге беріледі.
Жұмыс берушінің атына балаға (балаларға) стандартты салық шегеріміне өтініш жазыңыз.
Балаға (балаларға) шегерім алу құқығын растайтын құжаттардың көшірмелерін дайындаңыз:
- баланың туу немесе асырап алу туралы куәлігі;
- баланың мүгедектігі туралы анықтама (егер бала мүгедек болса);
- баланың күндізгі бөлімде оқитыны туралы білім беру мекемесінен анықтама (егер бала студент болса);
- ата-аналар арасындағы некені тіркеуді растайтын құжат (паспорт немесе некені тіркеу туралы куәлік).
Егер қызметкер жалғыз ата-ана (жалғыз асырап алушы) болса, құжаттар топтамасын ата-ананың жалғыз екенін куәландыратын құжаттың көшірмесімен толықтыру қажет.
Егер қызметкер қорғаншы немесе қамқоршы болса, құжаттар топтамасын баланы қорғаншылық немесе қамқоршылық туралы құжаттың көшірмесімен толықтыру қажет.
- қорғаншылық және қамқоршылық органының қаулысы немесе аталған органның балаға қорғаншылық (қамқоршылық) белгілеу туралы шешімінен (қаулысынан) үзінді көшірме;
- қорғаншылықты немесе қамқоршылықты жүзеге асыру туралы келісім;
- кәмелетке толмаған азаматқа қорғаншылық туралы келісім;
- патронаттық отбасы туралы келісім.
Балаға (балаларға) стандартты салық шегерімін алу туралы өтінішпен және осындай шегерімге құқықты растайтын құжаттардың көшірмелерімен жұмыс берушіге хабарласыңыз.
Шегерім сомасын дұрыс анықтау үшін балаларды туған күндері бойынша қатарға қою керек. Тұңғыш бала оған шегерім қарастырылғанына қарамастан, ең үлкен бала болып табылады.
Егер салық төлеуші бір уақытта бірнеше жұмыс берушіде жұмыс істесе, оның таңдауы бойынша шегерім бір жұмыс берушіге ғана берілуі мүмкін.
Балаларға салық шегерімінің сомасын есептеу мысалы
Матвеева Е.В. 16, 15, 8 және 5 жастағы төрт бала.
Оның үстіне оның айлық табысы (жалақысы) 40 000 рубльді құрайды.
Матвеева Е.В. жұмыс берушіге барлық балалар үшін стандартты салық шегерімін алу туралы жазбаша өтініш берді: бірінші және екінші баланы ұстауға - әрқайсысына 1400 рубль, үшінші және төртінші - айына 3000 рубль.
Осылайша, жалпы салық шегерімі айына 8800 рубльді құрады.
Ай сайын қаңтардан тамызға дейін жұмыс беруші өз қызметкері Матвеева Е.В. 40 000 рубль мөлшерінде 13% ставка бойынша салық салынатын табыс айырмашылығынан және 8 800 рубль мөлшерінде салық шегерімінен алынған 31 200 рубль сомасынан жеке табыс салығы:
Жеке табыс салығы = (40 000 рубль – 8 800 рубль) x 13% = 4 056 рубль.
Осылайша, Матвеевтің қолында Е.В. 35 944 рубль алады.
Егер Матвеева Е.В. шегерімге өтініш бермеген және оны алмаған жағдайда жұмыс беруші жеке табыс салығын келесідей есептейді:
Жеке табыс салығы = 40 000 рубль. x 13% = 5 200 рубль, табыс минус жеке табыс салығы 34 800 рубль болады.
Кейбір жағдайларда, мысалы, жалғыз басты ата-ана үшін шегерім сомасы екі есеге артуы мүмкін. Бұл ретте ата-анасының ажырасуы және алимент төлемеу баланың екінші ата-анасының болмауын білдірмейді және қосарланған салық шегерімін алуға негіз болып табылмайды.
Егер жыл ішінде жұмыс беруші стандартты шегерімдерді бермесе немесе азырақ мөлшерде ұсынылса, салық шегерімін алу тәртібі
Егер жыл ішінде жұмыс беруші стандартты шегерімдер ұсынбаса немесе азырақ мөлшерде ұсынылса, салық төлеуші оларды жыл аяғында тұрғылықты жері бойынша салық органына жеке табыс салығы бойынша декларация тапсырған кезде алуға құқылы. .
Бұл жағдайда салық төлеуші міндетті:
Жұмыс орныңыздағы бухгалтериядан 2-NDFL нысанында тиісті жылға есептелген және ұсталған салықтардың сомалары туралы анықтама алыңыз.
Балаға (балаларға) шегерім алу құқығын растайтын құжаттардың көшірмелерін дайындаңыз.
Тұрғылықты жеріңіз бойынша салық органына стандартты салық шегерімін алу құқығын растайтын құжаттардың көшірмелерін және стандартты салық шегерімін алуға өтінішпен толтырылған салық декларациясын тапсырыңыз.
* Ұсынылған салық декларациясында бюджеттен қайтарылуға жататын салық сомасы есептелсе, салық органына салықты қайтару туралы өтінішті (салық декларациясымен бірге немесе камералдық салық тексеруін аяқтағаннан кейін) тапсырыңыз.
Артық төленген салық сомасы салық төлеушiнiң өтiнiшi бойынша салық органына осындай өтiнiш түскен күннен бастап бiр ай iшiнде, бiрақ камералдық салық тексеруi аяқталғаннан ерте емес қайтарылуға жатады (Салық кодексiнiң 78-бабының 6-тармағы). Ресей Федерациясы).
Салық органына шегерімге құқықты растайтын құжаттардың көшірмелерін тапсырған кезде салық инспекторымен салыстырып тексеру үшін сізде олардың түпнұсқалары болуы қажет.
Салық төлеуші шегерімге құқығын растайтын құжаттарды ұсынуы және өтініш жазуы керек. Дұрыс ресімделген өтініш жұмыс берушіге қажетті шегерімдерді уақытында қолдануға және жеке табыс салығын дұрыс ұстауға мүмкіндік береді. Мұндай мәлімдемені қалай жазу керектігін мақаламызда қарастырамыз.
Стандартты бала шегерімі - өтініш
Жеке табыс салығын шегерім - бұл табыс салығы алынбайтын кіріс бөлігі. Егер қызметкердің балалары болса, олардың әрқайсысы белгілі бір мөлшерде шегерімге құқылы.
Салық базасын азайту мөлшері отбасында қанша бала бар екеніне, олардың арасында мүгедек балалар бар-жоғына, сондай-ақ олар үшін шегерім алушы кім екеніне байланысты: ата-ана, асырап алушы, қамқоршы және т.б. Егер ата-ана жалғыз деп танылса немесе басқа ата-ана шегерімнен бас тартса, «балалар» шегерімінің сомасы екі есе көп болады. Қызметкер барлық осы жағдайларды растайтын құжаттарды ұсынуы керек.
«Балалар» шегерімі салық төлеушінің кірісіне 350 000 рубльден асатын айға дейін қолданылады. Одан әрі оның табысының барлық сомасына салық салынады.
Жұмыс берушінің қызметкердің келісімінсіз салық шегерімдерін қолдануға құқығы жоқ, сондықтан салық базасын азайту құқығын алу үшін қызметкер балаға шегерім жасау туралы өтініш жазады.
Баласы бар жаңа қызметкерлер жұмысқа орналасу кезінде өтініш жазады. Кәсіпорында жұмыс істейтін қызметкерлер бала туылғаннан кейін (асырап алынғаннан) кейін, яғни шегерімнің осы түріне құқығы болған кезде, балаға шегерімге өтініш береді.
Заңнамада мұндай өтініштің бірыңғай нысаны жоқ. Қызметкер оны алғысы келетін шегерім түрін, оның негізін, шегерімге құқығы бар балаларды және қоса берілген растаушы құжаттарды көрсете отырып, оны кез келген нысанда жаза алады. Жұмыс беруші барлық қажетті мәліметтерді және қызметкер толтыруы керек өрістерді қоса отырып, балаларды шегерімге арналған өтініш үлгісін өзі әзірлей алады.
Өтінімге қоса берілген құжаттар
Өтініммен бірге ұсынылған құжаттардың көшірмелері (балаларды шегерімге арналған өтініштің үлгісі мақаламыздың соңында жарияланған) қызметкердің «балалар» шегеріміне құқығын растауы керек. Ата-аналар (қамқоршылар, асырап алушылар) өтінішке мыналардың көшірмелерін қоса береді:
- Балалардың туу туралы куәліктері, асырап алу туралы куәліктер;
- Неке туралы куәлік;
- Анықтамалар: баланың күндізгі оқу нысанынан мүгедектігі туралы (егер бала мүгедек болса).
Сонымен қатар, жалғыз ата-ана немесе асырап алушы балаға шегерім жасау туралы өтінішке:
- Екінші ата-анасының жоқтығын растайтын құжат: қайтыс болу туралы куәлік, хабар-ошарсыз кеткен деп тану туралы сот шешімі;
- Қазіргі уақытта жарамды некенің жоқтығын растайтын төлқұжат беттерінің көшірмесі.
Асырап алушылар, қорғаншылар және қамқоршылар қосымша мыналарды қоса береді:
- қорғаншылық органнан баланың қорғаншылық құқығына қатысты үзінді көшірме;
- Қорғаншылық немесе қамқоршылық құқығы туралы немесе баланы патронаттық отбасына беру туралы шарт.
Құжаттардың барлық пакеті жұмыс берушіге беріледі, егер шегерімге құқығы расталса, ол қызметкердің табысынан табыс салығын ұстау кезінде оны ескереді.
Егер сіздің балаларыңыз болса, 3-NDFL декларациясын толтырмай және салық органына ұсынбай-ақ, стандартты салық шегерімін тікелей жұмыс берушіден ала аласыз. Ол үшін барлық қажетті құжаттарды жинап, жұмыс берушіге өтініш жазу жеткілікті.
Содан кейін ол бухгалтерияға, немесе адам ресурстары бөліміне немесе тікелей ұйымның басшысына берілуі керек. Мұның бәрі сіз жұмыс істейтін кәсіпорынның құрылымына байланысты.
Өтінішіңізді жібергеннен кейін сізге тиесілі салық шегерімінің сомасына азайтылған жалақыңыздан салық ұсталады.
Стандартты шегерімге өтініш жұмыс берушіге не береді?
Мысалы, егер сізде 2 кәмелетке толмаған балаларыңыз болса және сізде орташа айлық жалақы 25 000 рубль болса. Сіздің жалақыңыз ресми болған жағдайда ай сайын сізден 13%, яғни 3250 рубль (25 000 * 13%) алынады. Егер сізге стандартты салық шегерімі қолданылса, сізден 450 рубль (3250 - 2800) шегеріледі (әр бала үшін 1400 рубль) және бұл сіздің жалпы табысыңыз 280 000 рубльден асқанша болады. 25 000 айлығы бар ол бұл межеден тек 12 айда (желтоқсанда) асып түседі. Бұл 11 ай бойы жалақыңыздан 2800 рубльге қысқарту ұсталады дегенді білдіреді. табыс салығы. Есептеу және қолдану тәртібі туралы толығырақ ақпаратты стандартты балаға салық шегерімі мақаласынан табуға болады.
Стандартты салық шегеріміне өтініш нысанын жүктеп алыңыз
Оны толтыруда ешқандай қиындық болмауы керек, тек СТН нөмірінен басқа, оны қалай білуге болатынын сілтемені басу арқылы оқыңыз. Осы өтінішті толтырғаннан кейін оған барлық құжаттар пакетін тіркеп, HR маманына немесе тікелей менеджерге хабарласу керек.
Балаға арналған шегерім түріндегі жеке табыс салығы бойынша стандартты жеңілдік жұмыс орны бойынша беріледі. Оны қолдану үшін қызметкер өз басшылығына тиісті өтініші бар мәлімдемені ұсынуы керек. 2018 жылға арналған ағымдағы қолданба үлгісін төмендегі мақаладан жүктеп алуға болады.
Балалар шегерімдерін жобалауда көптеген нюанстар мен ерекшеліктер бар. Барлық сұрақтарға жауап берілді, ақпарат 2017 жылға қатысты.
Жеке тұлғаның отбасында лайықты жастағы балалары болған жағдайда, жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдерді өзінің кірісіне қолдану туралы өтініші - бұл қызметкердің оған ұсынуы тиіс негізгі құжаты. жәрдемақыны пайдалану үшін жұмыс беруші.
Оны дайындаудың қатаң ережелері жоқ, стандартты нысаны әзірленбеген. Қызметкер бос парақты алып, өз қолымен өтініш пен хабарлама бланкісінде мәтін жасауы керек.
Өтінішке қағазда айтылғандарды растай алатын құжаттар қоса берілуі керек. Жағдайға байланысты қоса берілетін құжаттар жиынтығы әртүрлі болуы мүмкін.
Ең қарапайым жағдайда туу туралы куәліктердің көшірмелерін ұсыну жеткілікті. Егер бала мүгедек болса, онда медициналық анықтама қоса беріледі. Жалғыз басты ата-ана қос шегерім талап етеді.
Егер кәмелетке толмаған бала асырап алынса, қорғаншылыққа немесе қамқоршылыққа алынса, 18 жастан асқан және күндізгі бөлімде оқитын болса, сондай-ақ кейбір басқа жағдайларда қосымша құжаттар талап етіледі. Көшірме барлығынан жасалады және өтінішке қоса беріледі.
Бір рет өтініш жазып, басшылыққа тапсыру жеткілікті. Пішінді жыл сайын жаңартудың қажеті жоқ. Жаңа жазу, егер белгілі бір қызметкер үшін жеке табыс салығы бойынша стандартты жәрдемақы мөлшерінде бірдеңе өзгерсе, мысалы, оның басқа баласы болса немесе күйеуі (әйелі) шегерім жасау құқығынан бас тартса, екінші жұбайына еселенген соманы алу мүмкіндігі.
2018 жылы қалай дұрыс жазу керек
Мәтіннің нысаны еркін, бірақ стандартты салық жеңілдіктерінің мөлшері, балалардың саны мен жасы туралы жұмыс беруші үшін жеткілікті ақпаратты және қоса берілетін құжаттарды қамтуы қажет.
Атап айтқанда, мәтінді оқу керек:
- стандартты шегерімді көрсетіңіз;
- Әрбір баланың аты-жөні, оның жасы, туу туралы куәлігінің деректемелері (барлық жастағы балалар шегерімге құқығы бар-жоғына қарамастан тізімде көрсетілген, жұмыс берушіге бұл ақпарат жеке табыс салығы бойынша жеңілдік сомасын дұрыс есептеу үшін қажет. );
- мөлшері - мұндай құқық бар балаларға қатысты көрсетіледі;
- өтінішпен бірге ұсынылатын құжаттар тізімі;
- стандартты шегерім мүмкіндігін көрсететін Ресей Федерациясының Салық кодексінің тармағына сілтеме (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-бабының 1-тармағының 4-тармағы).
Қағаз парағының жоғарғы оң жақ бөлігінде көрсетілген өтінішті басшылыққа жіберуіңіз керек.
Мәтінді оның қойылған күнін көрсете отырып, жеке қолыңызбен куәландыруыңыз қажет.
Егер балаларға шегерімге өтініш кешіктірілсе, жұмыс беруші ағымдағы жылдың айлары үшін табыс салығын қайтарады, ал өткен жылдың айлары үшін жеке табыс салығын қайтару үшін Федералдық салық қызметіне хабарласу керек.
Жалақыдан және табыстың басқа түрлерінен. Ұсынылған материалда сіз қандай тұлғалар стандартты шегерім талап етуге құқылы және оны ұсыну үшін қандай құжаттар қажет екенін біле аласыз.
Нормативтік реттеу
Салық преференциялары мен шегерімдерінің кез келген түрлерін тіркеу тәртібі Ресей Федерациясының Салық кодексінің нормаларымен реттеледі. Стандартты салық шегеріміне сәйкес келетін тұлғалардың тізімі Өнерде көрсетілген. 218 Ресей Федерациясының Салық кодексі:
- Екінші дүниежүзілік соғысқа қатысушылар;
- бала кезінен мүгедектер, сондай-ақ I және II топтағы мүгедектігі ресми анықталған адамдар;
- техногендік апаттар, авариялардың зардаптарын жою және т.б. кезінде радиациялық әсер ету нәтижесінде ауруды жұқтырған адамдар;
- Қарулы Күштер қатарында борышын өтеп, ел қорғау жолында қаза тапқан адамдардың ата-аналары мен жұбайлары.
Азаматтардың бұл жәрдемақыға өзі үшін ғана емес, сонымен қатар өтініш беру мүмкіндігі бар. 18 жасқа толмағандар, сондай-ақ мемлекеттік аккредиттеуден өткендер.
Заң шегерім алу туралы өтініштің стандартты нысанын реттемейді, оны кез келген тәртіпте толтыруға болады. Әдетте, бұл жәрдемақыны тіркеу жұмыс орны бойынша жүзеге асырылады, сондықтан қызметкерлерге арналған өтініш нысанын кәсіпорын басшылығы әзірлейді.
- Егер азаматтардың бірнеше жұмысы болса, әрбір жұмыс берушіге өтініш беруге болады (балаларға өтініш берілген жағдайларды қоспағанда). Бір қызметкерге берілетін шегерім мөлшері 300-ден 500 рубльге дейін болады және өтініш берушінің артықшылықты мәртебесінің санатына байланысты болады.
- Бала үшін бұл жәрдемақы 1400 рубльді құрайды, ол кәсіпорын қызметкерінің барлық кәмелетке толмаған балаларына қатысты. Мүгедек балаға өтінішті толтыру кезінде шегерім сомасы 12 000 рубльді құрайды.
Назар аударыңыз! Жалғыз басты ата-анаға (ана, әке) отбасылық қатынастарға түскенге дейін қосарланған шегерім төленеді.
Төмендегі бейнеде стандартты қайтарулар ұсынылмаған жағдайда шегерім алу туралы айтылады:
Оны дайындау ережелері мен нюанстары
Осы нысанды толтыру кезінде шегерімнің осы түрін қолдануға мүмкіндік беретін заңды негіздердің дұрыс расталуына ерекше назар аудару қажет. Бенефициар санатына байланысты өтініш нысанындағы мәліметтер келесі құжаттарға сәйкес келеді:
- радиациялық апаттарды жоюға қатысу туралы куәлік;
- радиациялық факторлардың әсерінен пайда болған аурудың болуы туралы медициналық қорытынды;
- Екінші дүниежүзілік соғысқа қатысушы куәлігі;
- Мүгедектік тобын растайтын МСЭК анықтамасы.
Назар аударыңыз! Әрбір себеп құжатталуы керек. Сонымен қатар, ресми анықтамалар мен құжаттар жұмыс берушінің бухгалтериясына тапсырылады.
Шегерім ақшалай сыйақыны алған күннен бастап қарастырылғандықтан, жаңадан қабылданған маманға өтініш нысаны беріледі. Егер басшылық мұндай құжатты бермеген болса, қызметкер шегерімді талап етуге құқылы, оның ішінде кез келген нысандағы жазбаша құжатты толтыру арқылы.
Шегерім беру принципі салық салынатын табысты салық жеңілдіктерінің сомасына ай сайын азайту болып табылады. Кейбір жағдайларда азаматтар өткен күнтізбелік жылдардағы ұқсас жеңілдікті пайдалана алады, бірақ бұл жағдайда құжаттарды толтыру үшін салық органына хабарласуы керек.
Егер азаматтың кәсіпорынмен еңбек қатынастары болмаса, бірақ басқа көздерден ресми расталған кіріс (мысалы, бизнес ретінде қызметті жүзеге асыру кезінде) алса, ол Федералдық салыққа жүгінген кезде шегерімдерді пайдалана алады. Қызмет көрсету инспекциясы. Бұл процедура өткен күнтізбелік жылдағы табыс пен жеке табыс салығын көрсете отырып, өтініш беру кезінде орын алады.
Өтінім қабылданады және артықшылықтар келесі ережелерге сәйкес ескеріледі:
- Ұсынылған анықтамалар мен мәліметтердің дұрыстығына қызметкердің өзі жауапты, жұмыс беруші анықтамалардың дұрыстығын тексеруге міндетті емес;
- салық төлеуші жалған немесе жалған құжаттарды табыс еткен болса, ол салық салуға жауапты болуы мүмкін;
- басшылық берілген шегерімді ескере отырып, жеке табыс салығын есептеудің дұрыстығы мен уақтылы жүргізілуіне жауапты болады.
Басқа жұмыс берушіге жұмысқа ауысқан кезде азамат шегерім алу құқығын жоғалтпайды, бірақ бұл үшін жаңа басшының атына жаңа өтініш формасын толтыру қажет болады.
1С көмегімен жеке табыс салығын шегерімдерге өтінішті толтыру: Бухгалтерлік есеп - төмендегі бейненің тақырыбы:
Стандартты салық шегеріміне өтінішті қалай жазуға болады
Балаға
Өтінішті азаматтың өзі толтырады, басшылық бұған міндетті емес. Азамат өтінішке қол қою арқылы жеке табыс салығы бойынша жеңілдіктер беруге заңды негіздері бар екенін растайды.
балаға
Балаға шегерімге өтінішті толтыруға тек бір жұмыс орнына рұқсат етіледі. Бұл талаптың бұзылуын салық органы салық төлеуші туралы мәліметтерді салыстыру кезінде анықтайды.
Балаға стандартты салық шегеріміне өтініш (үлгі)
Қосарланған шегерімге өтініш
Егер сізге екінші ата-ананың пайдасына бас тарту қажет болса, онда пайдаланыңыз.
Екінші ата-ананың пайдасына шегерімнен бас тарту
