Бір жылда көлік салығын қашан тапсыру керек. Көлік салық декларациясын толтыру тәртібі

2019 жылы көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі өзгеріссіз қалды, бірақ құжаттың өзі біршама өзгерді. Заңды тұлғаларға арналған жаңа көлік салығы декларациясы қандай болатынын, оны қалай дұрыс толтыру керектігін, сондай-ақ оны қандай мерзімде тапсыру керектігін осы мақаладан оқыңыз.

Көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі 2019 ж

Заңды тұлғалар міндетті көлік салық декларациясын ұсынусалық органына:

• тіркеу орны бойынша (ірі болып жіктелген салық төлеушілер үшін);
• көлік құралының орналасқан жерінде (барлық басқалары үшін).

1-бап. 363.1 Ресей Федерациясының Салық кодексі:

Салық төлеуші-ұйымдар салық кезеңінің соңында көлік құралдарының орналасқан жері бойынша салық органына салық декларациясын ұсынады.

4-бап. 363.1 Ресей Федерациясының Салық кодексі:

Осы Кодекстiң 83-бабына сәйкес iрi салық төлеушiлер санатына жатқызылған салық төлеушiлер салық есептiлiгiн iрi салық төлеушiлер ретiнде тiркеу орны бойынша салық органына табыс етедi.

Құжат аяқталған салық кезеңінен кейінгі жылдың 1 ақпанынан кешіктірілмей жіберіледі. Сәйкес 1-бап. 360 Ресей Федерациясының Салық кодексіКөлік салығы бойынша салық кезеңі 1 күнтізбелік жылды құрайды. Сондықтан, заңды тұлғалар үшін көлік салығын ұсынудың соңғы мерзімі, мысалы, 2017 жыл үшін 2018 жылдың 1 ақпанына дейін.

3-бап. 363.1 Ресей Федерациясының Салық кодексі:

Салық есептілігін салық төлеуші ​​ұйымдар мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі жылдың 1 ақпанынан кешіктірмей табыс етеді.

Назар аударыңыз: 1 ақпан демалыс күніне сәйкес келсе, декларацияны тапсыру мерзімі келесі жұмыс күніне ауыстырылады.

7-бап. 6.1 Ресей Федерациясының Салық кодексі:

Мерзімнің соңғы күні Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес демалыс және (немесе) жұмыс істемейтін мереке күні деп танылған күнге сәйкес келген жағдайларда, кезеңнің аяқталуы келесі жұмыс күні болып саналады. ол.

Декларацияны беру тәртібі және оның құрылымы

Сәйкес Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығының 2.6-тармағы.Құжатты салық органына жіберуге болады:

• жеке өзі немесе өкілі арқылы;
• пошта арқылы (қосымшаның сипаттамасымен);
• Интернет арқылы (тармақта көрсетілген тәртіппен Ресей Федерациясының Салық және салық министрлігінің 2002 жылғы 2 сәуірдегі N BG-3-32/169 бұйрығы.).

назар аударыңыз! Құжаттар пошта немесе Интернет арқылы жіберілсе, жіберілген күн жіберілген күн болып есептеледі.

Көлік салығы декларациясы 3 бөлімнен тұрады:

1. Бастапқы бет.
2. 1-бөлім(бюджетке төленеді).
3. 2-бөлім(Әр көлік құралы бойынша салық сомасын есептеу).

Өзгерістерді ескере отырып, құжаттың әрбір бөлігін толтыру бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулар сипатталған Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығы.. Төменде біз декларацияны толтыру кезінде ескеру қажет негізгі ойларды сипаттаймыз, сондай-ақ әр бетте нені көрсету керектігін сипаттаймыз.

назар аударыңыз: 2019 жылға арналған декларациялар жаңа пішінді пайдаланып тапсырылуы керек. Ескі және жаңа құжат форматының айырмашылығы неде, төменде оқыңыз.

Салық декларациясын толтырудың жалпы ережелері

Көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру кезінде келесі ережелерді ұстаныңыз:

• құжатты толтырыңыз көк, күлгін немесе қара сия;
• ғана пайдаланыңыз бас әріптермен басылған;
• түзетулер мен қателер қабылданбайды;
• Декларацияны қағаз түрінде тапсырсаңыз, әр бетті бөлек параққа басып шығарыңыз. Қағазды зақымдайтын өнімдерді пайдаланып парақтарды қапсырмаңыз;
• есептеулерді көрсетіңіз толық рубльмен. Құны 50 тиыннан аз көрсетілмеген, 50 және одан да көп - ең жақын рубльге дейін дөңгелектенеді;
• әрбір ұяшықта тек болуы керек бір кейіпкер;
• кез келген көрсеткіш жоқ өрістің барлық ұяшықтары міндетті түрде сызықша бар. Егер өрісте қосымша ұяшықтар қалса, сызықша қойылады.

Көлік салық декларациясын толтыруда қиындықтар болды ма?

2019 жылы көлік салығы бойынша салық декларациясын толтыру үлгісі

Жоғарыда айтқанымыздай, көлік салығы декларациясы титулдық парақтан, 1 және 2 бөлімдерден тұрады. 1-бөлімде салықтың жалпы сомасы көрсетілгендіктен, оны 2-бөлімде мәнді енгізгеннен кейін ең соңғы толтырған дұрыс. Көлік салық декларациясын толтыру мысалын толығырақ қарастырайық.

Дұрыс толтырылған титул беті келесідей болады:

Үлгіден сіз беттің әрбір ұяшығын көре аласыз толтырылады немесе сызықша бар. Титулдық парақтың төменгі оң жағындағы бос жолдарды қалдыру керек, оны салық қызметкері толтырады.

Титул бетін қалай дұрыс толтыруға болады:

1. Бірінші беттің ең жоғарғы жағында көрсетіңіз Ұйымның СТН және бақылау пункті.

Декларацияның әр бетінің жоғарғы жағында СТН және КПП көшіріледі. Ұйымның салықтық тіркеу куәлігінде көрсетілген СТН және КПП жазу қажет.

1. Түзету нөмірі.

Түзету нөмірін көрсетіңіз» 0— «егер декларация бастапқыда ұсынылса. Декларацияны түсініктемелермен қайта тапсыратын болсаңыз, нөмірді көрсетіңіз " 1— "бірінші түзету үшін" 2— «екінші үшін және т.б.

1. Салық кезеңі (код).

Күнтізбелік жыл кодына сәйкес келеді 34 " Ұйымның таратылуына немесе қайта ұйымдастырылуына байланысты соңғы салық кезеңі болған жағдайда «код» көрсетіледі. 50 ».

1. Көрсетіңіз есепті жыл, ол үшін сіз декларация тапсырып жатырсыз. Мысалы, «2019».
2. Көрсетіңіз салық органының кодексі, бұл ұйымның тіркеу құжаттарында көрсетілген.
3. Орналасқан жер/тіркеу бойынша код.

Кодты енгізіңіз " 260 «көлік құралының тіркелген жері бойынша декларацияны тапсырсаңыз; " 213 » - ірі салық төлеушінің тіркелген жері бойынша; " 216 » - ірі салық төлеуші-құқықтық мирасқордың тіркелген жері бойынша.

1. Жазыңыз заңды тұлғаның толық атауы беттертармағында көрсетілгендей құрылтай құжаттары.
2. Көрсетіңіз экономикалық қызмет түрінің кодыБүкілресейлік классификаторға сәйкес OK 029-2014 (NACE Rev. 2).
3. Салық төлеушінің телефон нөміріел мен қала кодынан басталады, онда қосымша таңбалар (жақшалар немесе плюс) және бос орындар болмауы керек.
4. Жазыңыз декларация беттерінің саныжәне қосымша құжаттар, егер сіз оларды тіркесеңіз. Мысалы, » 3—- ».
5. Бөлім » Ақпараттың дұрыстығы мен толықтығын растаймын».

Нөмір қойыңыз 1 егер сіз ұйымның басшысы болсаңыз; 2 - егер сіз оның өкілі болсаңыз. Жаңа жолда тегі, аты және әкесінің аты жазылуы керек. Декларацияны ұсынатын тұлғаның, яғни басқарушының немесе өкілдің толық аты-жөнін көрсетіңіз. Егер өкіл заңды тұлға болса. адам, төмендегі жолға осы ұйым басшысының толық аты-жөнін, сондай-ақ оның толық аты-жөнін жазыңыз.

1. Қою қолы және күні. Жоғарыда аты-жөні көрсетілген адам қол қоюы керек. Күн келесі ретпен белгіленеді - күн, ай, жыл.
2. Көрсетіңіз құжаттың атауы, ол өкілдің өкілеттігін растайды немесе егер мәлімдеме өкілсіз ұсынылса, сызықша қойылады.

Титул парағында басқа ештеңені толтырудың қажеті жоқ.

Көлік салық декларациясының 2 бөлімін қалай толтыруға болады?

Декларацияның 2-бөлімі салық сомасын есептеуге арналған. Біз бірінші бөлімді әдейі өткізіп жіберіп, екінші бөлімнен бастаймыз, өйткені оның есептеулерінсіз біз 1-бөлім талап ететін салықтың толық сомасы туралы ақпаратты бере алмаймыз.

2-бөлімді дұрыс толтыру үшін мына нұсқауларды орындаңыз:

1. Салық сәйкестендіру нөміріңізді және бақылау пунктін көрсетіңізбеттің жоғарғы жағында, титулдық беттегідей.
2. Жазыңыз OKTMO коды(Муниципалды аумақтардың Бүкілресейлік жіктеуіші) көлік құралын тіркеу орны бойынша « 020 ».

Кодты Федералдық салық қызметінің ресми сайтынан табуға болады. Ол үшін сайттың басты бетінде « Электрондық қызметтер«және қызметті таңдаңыз» OKTMO туралы біліңіз».

1. Жолда көлік түрі кодын көрсетіңіз. 030 ».

Кодтар көлік түріне байланысты әр түрлі болады. Жолаушылар көлігінің коды « 510 00 " Басқа көліктердің кодтарын мына жерден көре аласыз Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығының № 5 қосымшасы.

1. Кезекте » 040 » жазу VIN коды(құрлықтағы көліктер үшін), IMO (су көлігі үшін) немесе сериялық нөмірі (әуе көліктері үшін).
2. Кезекте » 050 » көрсетіңіз көлік жасау(көлік құралын тіркеу куәлігінде көрсетілгендей).
3. Кезекте » 060 » - көлік құралының тіркеу нөмірі.
4. Кезекте » 070 "- деп жаз көлік құралын тіркеу күні.
5. Кезекте » 080 » - тіркеуден шығару күні. Егер көлік тіркеуден шығарылмаған болса, қойыңыз сызықшалар.
6. Көрсетіңіз салық базасының кодыалаңда » 090 ».

Қозғалтқыштары бар жерүсті көліктері үшін код ат күшіне сәйкес келеді. Әуе және су көліктері үшін салық базасының кодын есептеу әдісі туралы ақпаратты оқыңыз Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығының 5.9-тармағы..

1. Салық базасы бірлігінің коды(түзу » 100 »).

Жерүсті көліктері үшін салық салу базасының өлшем бірлігі ат күші, оның коды « 251 " Егер салық базасы ат күші негізінде есептелмеген болса, онда қажетті кодты іздеңіз Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығының № 6 қосымшасы.

1. Түзу » 110 "- деп жаз көліктің экологиялық класы.
2. Түзу » 120 » - көрсетіңіз автомобильді пайдаланған жылдар саны.

Автокөлікті пайдалану жылдарының саны автомобиль шығарылғаннан кейінгі келесі жылдан бастап ағымдағы жылдың 1 қаңтарына дейін есептеледі. Мысалы, 2017 жылға арналған салық декларациясы үшін 2010 жылы шығарылған автокөліктің жұмыс істеген жылдарының саны 7 жылды құрайды (біз 2011 жылдан бастап санай бастаймыз және 2017 жылды толығымен есепке аламыз).

1. Алаңда » 130 » жазу көліктің шығарылған жылы.
2. Кезекте » 140 » - осы жылы автокөлікті иелену айларының саны(егер сізде автокөлік толық жыл бойы болса, 12 деп жазыңыз).
3. Көрсетіңіз көлік құралының меншік үлесікезекте » 150 "бөлшек түрінде. Көлік тек сізде болса, оны келесідей реттеңіз: 1——-/1——- ».
4. Кв коэффициенті(түзу » 160 «) сәйкес көлік құралын иелену айларының санына бір жылдағы айлар санына сәйкес келеді 3-бап. 362 Ресей Федерациясының Салық кодексі.

Коэффицент ондық бөлшек ретінде көрсетіледі. Егер сіз автокөлікті, мысалы, 15 шілдеден ерте тіркеген болсаңыз және оны 6 айға, яғни 6/12 жылға иелік еткен болсаңыз. Бұл жағдайда Кв коэффициенті 0,5 болады.

1. Түзу » 170 » - салық мөлшерлемесікөлік құралының орналасқан жерінде.

Салық ставкаларын Ресей Федерациясының құрылтай субъектілері белгілейді. Егер сіздің аймағыңыздың заң шығарушы органы салық мөлшерлемелерін белгілемеген болса, онда көрсетілген мөлшерлемелер 1-бап. 361 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Қуаты 100 а.к.-ден аз автомобильдер үшін. салық ставкасы, мысалы, 2,5.

1. Түзу » 180 » - арттыру коэффициенті Kp.

Өсу коэффициентінің мөлшері анықталады 2-бап. 362 Ресей Федерациясының Салық кодексі:

Салық сомасы өсу коэффициентін ескере отырып есептеледі:

1.1 - шығарылған жылынан бастап 2 жылдан 3 жылға дейін өткен орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты;

1.3 - шығарылған жылынан бастап 1 жылдан 2 жылға дейін өткен орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты;

1,5 - орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты, шығарылған жылдан бастап 1 жылдан аспайтын уақыт өткен;

2 - шығарылған жылынан бастап 5 жылдан аспайтын орташа құны 5 миллионнан 10 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты;

3 - шығарылған күнінен бастап 10 жылдан аспайтын орташа құны 10 миллионнан 15 миллион рубльді қоса алғанда, жеңіл автомобильдерге қатысты;

3 - шығарылған жылы 20 жылдан аспайтын орташа құны 15 миллион рубльді құрайтын жеңіл автомобильдер үшін.

Бұл ретте осы тармақта көрсетілген мерзімдерді есептеу тиісті жолаушылар вагонының шығарылған жылынан басталады.

1. Кезекте » 190"жазу салықты есептеу сомасы.

Соманы есептеу үшін салық базасының мәндерін, салық ставкасын, меншік үлесін, Кв коэффициентін және өсу коэффициентін көбейтіңіз.

1. Сызықтар » 200 » - « 290"бар болса толтыру керек артықшылықтар.
2. қатарында» 300 » арқылы көлік құралына салықтың жалпы сомасы енгізіледі минус артықшылықтар, егер ол бар болса.

Егер сізде бірнеше көлік болса, осы алгоритмді пайдаланып олардың әрқайсысына есептер жасаңыз.

Көлік салығы декларациясының 1-бөлімінің үлгі пішімі

Көлік салығының толық сомасын көрсететін 1-бөлімнің үлгісі келесідей:

1-бөлімді дұрыс толтыру үшін мына қадамдарды орындаңыз:

1. Салық сәйкестендіру нөмірі мен бақылау пунктінің көшірмесін жасаңызбеттің жоғарғы жағында;
2. Көрсетіңіз бюджеттік сыныптама коды (ҚБК);

Ағымдағы BCC-ті Федералдық салық қызметінің ресми сайтында көруге болады. Ол үшін «Ресей Федерациясындағы салық салу» бөліміне өтіп, « Ресей Федерациясының бюджет кірістерін жіктеуге арналған кодтар" Қазіргі уақытта ұйымдар үшін көлік салығы бойынша БСК келесідей:

1. Кодты сәйкес жазыңыз OKTMO(ОКТМО кодын қалай білуге ​​болатынын 2-бөлімдегі нұсқаулықта жаздық);
2. Кезекте » 021 » жалпы сомасын көрсетіңіз салық сомасы. Оны есептеу үшін «жолдарда көрсетілген барлық мәндерді қосыңыз. 300 » бірдей OKTMO коды бар 2-бөлім;
3. егістіктерде» 023 », « 025 « Және » 027 » арқылы көрсетіңіз 1, 2 және 3 тоқсандарға арналған аванстық төлемдер үмметітиісінше. Әрбір тоқсан үшін аванс сомасы формула бойынша есептеледі ¼ × салық базасы × салық ставкасы × Кв коэффициенті × Кп коэффициенті;
4. Егер сіздің аймағыңызда аванстық төлемдерді жасау қажет болмаса, жолдарда қалдырыңыз « 023 », « 025 « Және » 027 » сызықша;
5. Кезекте » 030 » жазу сомасытөлеуге есептелген. Бұл сома мына формула бойынша есептеледі: жалпы салық сомасы («жол» 021 ") 1-ші, 2-ші және 3-ші тоқсандар үшін аванстар сомасын шегереді (" 023 » + "025» + "027«). Егер нәтижелердегі жалпы мән нөлден аз болса, сызықша қойыңыз;
6. Егер жолдың салық сомасы « 030 "нөлден аз, оны жолдағы минус белгісінсіз көрсетіңіз" 040 " Егер нөлден үлкен болса, жолға қойыңыз 040 » сызықша;
7. Деректерді тексеріңіз, қойыңыз қолы және күні.

Көлік салығы бойынша декларацияны қайдан жүктеп алуға болады?

Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығыменКөлік салығы бойынша салық декларациясының жаңа нысаны енгізілді. Жаңа құжат пішімін пайдалану 2019 жылға есеп беру үшін міндетті болып табылады. Бұл бұдан былай ескі үлгілерді пайдаланатын декларациялар қабылданбайды дегенді білдіреді.

2018 жылғы көлік салығы бойынша декларация – толтыруда өткен жылмен салыстырғанда айырмашылықтар бар ма? 2018 жылғы декларацияны дайындау үшін қандай пішін қолданылады? 280 және 290 жолдары қалай толтырылады? 070 және 080 жолдары не үшін қажет? Осы сұрақтарға жауаптар, сондай-ақ декларацияны толтыру мысалы осы мақалада.

2017-2018 жылдарға арналған көлік салық декларациясындағы жаңа жолдар кестесі

Көлік салығы декларациясының нысаны Ресей Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы No ММВ-7-21/668@ бұйрығымен бекітілген. Ол 2018 жылға көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру үшін қолданылады. 2017 жылы біз сол нысан бойынша хабарлаған болатынбыз – оған ешқандай өзгерістер енгізілген жоқ.

Ол өткен жылдардағы декларациядан құрылымда жаңа жолдардың болуымен ерекшеленеді:

2017-2018 жылдарға арналған көлік салығы бойынша декларацияны толтыру кезінде оның мыналарды қамтитынын ескеріңіз:

• мәліметтерді енгізу компанияның мөрімен расталмаған;
• салықтың жалпы сомасы орналасқан жері Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінің аумағы болып табылатын барлық көлік құралдары үшін көрсетіледі (салық органдарымен келісім бойынша көлік салығы бойынша салық кезеңі басталғанға дейін алынған);
• Салық көлік құралының тіркелген күнін (тиісті айдың 15-іне дейін немесе одан кейін) есепке ала отырып есептеледі.

280 және 290 жолдарды толтыру технологиясы

2017-2018 жылдарға арналған көлік салығы декларациясының көрсетілген жолдарында екі толтыру схемасы бар:

Егер сіз 280 және 290-жолдарда сандық мәндерді көрсетсеңіз (2017-2018 жылдары ауыр көліктер үшін төледіңіз), онда осыған байланысты олармен және басқа да маңызды нюанстармен байланысты декларация жолдарын толтыруға назар аударыңыз:

• реттік нөмірлері 023, 025 және 027-жолдарда «0» деген сандармен (№ ММВ-7-21/668@ бұйрығымен бекітілген Тәртіптің 4.5-тармағы);
• егер сіз алымды өзіңіз төлеп, салықты өзіңіз төлесеңіз, ауыр салмақты көліктерге төлемдер бойынша көлік салығын төмендету;

• есептелген салықты 290-жолда көрсетілген шегерімге азайтады.

Салық аударымы бойынша төлем тапсырмасын бермес бұрын мына коэффициенттерді тексеріңіз:

• егер TN ≤ NV → TN upl = 0 - төлем тапсырмасын бермеу;

Бұл жыл соңында көлік салығын (ТН) төлеу міндеттемесі жоқ екенін білдіреді, егер оның сомасы салық шегерімінен (ТД) аз болса – төленетін салық (ТН шегерімі) 0-ге тең қабылданады.

• егер TN > NV → TN upl = (TN - NV) - бұл соманы бюджетке аударыңыз.

Төлем жасау кезінде көлік салығы бойынша ҚБК тексеруді ұмытпаңыз.

Көрсетілген шегерім бойынша салық жүйеге төлемдер жүргізілген ауыр салмақты көліктер үшін ғана азайтылуы мүмкін. Шегерім басқа көлік құралдарына салынатын салыққа қолданылмайды.

070 және 080-жолдардың мақсаты

Осы ақпаратты пайдалана отырып, салық органдары сіздің дұрыс екеніңізді тексере алады:

• көлік құралына иелік етудің толық айларының санын есептеді;
• «15-ші» ережені ескерді.

Бұл ереже өнердің 3-тармағында сипатталған. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362 және көлік құралын иелену коэффициентін есептеумен байланысты.

Егер сізде көлік болса, салық төлеу керек пе, жоқ па, біздің басылымдардан біліңіз:

• 1 күн ;
• айдан аз .

2018 жылғы көлік салығы бойынша декларацияны толтыру мысалы

«Фантазия» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің балансында екі көлік тіркелген жағдайда (СТН 5017123456, KPP 501701001) көлік салығы бойынша декларацияны қалай толтыру керектігін қарастырайық:

• Audi A6 Avant quattro жеңіл автокөлік (сәйкестендіру нөмірі УTH330700M1415145, мемлекеттік нөмірі - С285МА98, қозғалтқыштың қуаты - 249 а.к., 2017 жылы шығарылған). 27.08.2018 жылы сатып алынды.
• Жүк көтергіштігі 12 тоннадан астам жүк көлігі (сәйкестендіру нөмірі XTU646008E2441447, маркасы – КамАЗ-6460, мемлекеттік нөмірі – T182UE50, қозғалтқышының қуаты 400 а.к., 2011 жылы шығарылған). Көлік 2016 жылдың 1 шілдесінде сатып алынған. Платон жүйесінде тіркелген. 2018 жылы жолдардың зақымдануын өтеу үшін төлем 13 200 рубльді құрайды.

«Фантазия» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі Мәскеу облысында жұмыс істейді және екі көліктің де жалғыз иесі болып табылады.

Мәскеу облысында 2018 жылы көлік салығы ставкасы:

• 150 руб. 1 л үшін. бірге. Audi A6 Avant quattro үшін;
• 85 руб. 1 л үшін. бірге. КамАЗ-6460 автокөлігіне арналған.

Сіз өзіңіздің аймағыңызда қандай көлік салығының мөлшерлемелері белгіленгенін «Аймақтар бойынша көлік салығы ставкалары - 2018-2019 жж. кесте» мақаласынан білуге ​​болады.

Audi A6 Avant quattro қымбат автомобильдер тізіміне енгізілген, есептеуде 1,1 көбейту коэффициенті қолданылады.

Көлік қымбат болса, не істеу керек, бірақ ол Индустрия және сауда министрлігінің тізімінде жоқ, қараңыз.

Көлік салығының жылдық мөлшері:

• Audi A6 Avant quattro үшін:

249 л. бірге. × 150 руб./л. бірге. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 рубль,

1.1 - қымбат автомобильдер үшін өсу факторы;

0,3333 - меншікті иеленудің толық айларының (4 ай) бір жылдағы айлар санына (12) бөлінуі ретінде анықталған иелік коэффициенті.

• КамАЗ көлігі үшін:

400 л. бірге. × 85 руб./л. б.-13,200 = 20,800 руб.,

13 200 - жолдарға келтірілген залал үшін төленген төлем сомасындағы салық шегерімінің сомасы.

2018 жылға көлік салығының жалпы сомасы:

13 694 + 20 800 = 34 494 рубль.

Мәскеу облысының 2002 жылғы 16 қарашадағы № 129/2002-ОЗ заңы аванстық салық төлемдерін төлеуді қарастырады.

Audi A6 Avant quattro иелігінің төрттен бір бөлігі үшін бастапқы жарна:

13 694 / 4 = 3 424 рубль.

Автокөлік 2018 жылдың 27 тамызында ғана сатып алынғандықтан, бірінші және екінші тоқсандар үшін аванстық төлемдер төленбейді.

2018 жылдың үшінші тоқсанында меншік коэффициенті 0,3333 (Q = 1 ай / 3 ай). Үшінші тоқсандағы меншік коэффициентін ескере отырып, аванстық төлем: 3,424 × 0,3333 = 1,141 рубль болады.

Ұйым КамАЗ автокөлігі үшін аванстық төлем жасамайды, өйткені оның максималды салмағы 12 тоннадан асады (Салық кодексінің 363-бабының 2-тармағы).

Қарастырылған мысалда 2018 жылғы көлік салығы декларациясын қалай толтыру керектігін қараңыз:

Бақылау коэффициенттері көлік салығы бойынша декларацияны толтырумен байланысты қателерді дербес анықтауға көмектеседі.

Нәтижелер

2017-2018 жылдар үшін есеп беру үшін Ресей Қаржы министрлігінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы No ММВ-7-21/668@ бұйрығымен бекітілген көлік салығы бойынша салық декларациясының жаңа нысанын пайдаланыңыз.

2018 жылға көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру кезінде ауыр жүк үшін төлемді аударған болсаңыз, 280 және 290 жолдарын толтырыңыз. Егер сіз 2018 жылы ауыр төлемдер жасамасаңыз, осы жолдардағы барлық бос орындарды сызып тастаңыз. 070 «Көлік құралын тіркеу күні» жолын барлық салық төлеушілер толтыруы қажет.

Декларацияға мөртаңба қоюдың қажеті жоқ, бірақ Ресей Федерациясының бір субъектісінде орналасқан көлік туралы деректер біріктірілуі мүмкін.

2017 жылғы есептілік үшін көлік салығы бойынша декларациялар жаңа нысандар бойынша тапсырылуы тиіс. Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы No ММВ-7-21/668 бұйрығымен бекітілген жаңа декларация нысаны.

Онда не өзгергенін кестеде түсіндірейік:

Декларация көрсеткіштері	Жаңа пішін	Ескі пішін
Бастапқы бет	Басып шығару өрісі жоқ	Басып шығаруға болатын өріс бар
2-бөлім «Әрбір көлік құралы үшін салық сомасын есептеу»	Қосылған жолдар: – 070 – көлік құралын тіркеу күні; – 080 – көлік құралын тіркеуді тоқтату (есептік тіркеуден шығару) күні; – 130 – көлік құралының шығарылған жылы.	Бұрынғы формада мұндай жолдар болған жоқ
	Платон жүйесіне жарна төлеушілер (салмағы 12 тоннадан асатын көлік иелері) пайдаланатын шегерімдерге арналған сызықтар пайда болды. 280-жолда шегерім коды, ал 290-жолда шегерім сомасы көрсетіледі.

2017 жылға көліктік декларацияны тапсыру мерзімі қандай?

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 363.1-бабы көлік салық декларациясын тапсыру мерзімдерін реттейді. Ұйымдар жылына бір рет көліктер туралы есеп береді. Соңғы мерзім - келесі жылдың 1 ақпаны. Егер мерзімнің соңғы күні демалыс күніне сәйкес келсе, ол келесі жұмыс күніне ауыстырылады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 6.1-бабының 7-тармағы). Алайда, 2018 жылы 1 ақпан бейсенбіге сәйкес келгендіктен, күндер кейінге шегерілмейді. Декларацияны 2018 жылдың 1 ақпанынан кешіктірмей Федералдық салық қызметіне тапсыру керек.

Көлік салығы бойынша декларацияны ұсынудың көрсетілген мерзімі барлық компаниялар үшін бірдей екенін ескеріңіз. Ресей Федерациясының Салық кодексінде көліктік салық декларациясын тапсыру кезінде арнайы ережелер немесе ерекшеліктер жоқ. Көлік салығы бойынша салық декларациясын толтыру тәртібі компанияларға оны қалай тапсыру керектігін таңдауға мүмкіндік беретіні өте ыңғайлы:

• жеке өзі немесе өкілі арқылы;
• қосымшаның сипаттамасы бар пошта арқылы немесе электрондық есепті жіберу арқылы.

Пошта қызметтерін таңдасаңыз, декларация пошта жөнелтімі жіберілген күні берілген болып есептеледі. Ал TKS арқылы жіберілген кезде – файл жіберілген күн.

Көлік салығы туралы декларацияны салықты төлейтін инспекцияға тапсырыңыз. Яғни, көлік құралдарының орналасқан жері бойынша (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 363-бабының 1-тармағы, 363.1-бабының 1-тармағы).

2018 жылы 2017 жылға нақты кім есеп беруі керек

Көлік құралдары тіркелген заңды тұлғалар (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 363.1-бабы) (РФ Салық кодексінің 357-бабы) 2017 жылғы көлік салығы бойынша декларацияны тапсыруға міндетті. Жай ғана емес, салық салу объектілері ретінде танылғандар: автомобильдер, мотоциклдер, автобустар, яхталар, қайықтар, моторлы қайықтар және т.б. (РФ Салық кодексінің 358-бабын қараңыз).

Сол бапта тіркелген құқықтары сізді 2017 жылға көліктік декларацияны толтыруға міндеттемейтін объектілердің тізімі берілген, өйткені олар салық салу объектілері болып табылмайды. Мысалы, ұрланған автокөлік немесе ауыл шаруашылығы көлігі.

«Физиктер» есеп беруі керек пе?

Заңды тұлғалардан айырмашылығы, жеке тұлғалардың көлік салығы бойынша салық декларациясы толтырылмайды және ұсынылмайды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 1-тармағы). Бұл салықты төлеу үшін жол полициясының мәліметтері бойынша салық органдары өздері есептейді. Осылайша, қарапайым азаматтар үшін жеке тұлғаларға арналған көлік салығы декларациясы Федералдық салық қызметінің көлік салығын төлеу туралы хабарламасымен ауыстырылады. Көлік салық декларациясын жүктеп алудың қажеті жоқ. Айтпақшы, сіз Федералдық салық қызметінің ресми сайтындағы арнайы қызметті пайдалана отырып, инспекция көлік салығын дұрыс есептегенін тексере аласыз. Нақты сілтеме.

Жеке кәсіпкерлерге келетін болсақ, оларда қарапайым жеке тұлғаларға қолданылатын көлік салығын есеп беру және төлеу ережелері толығымен бағынады. Тіпті саудагер көлікті пайда табу үшін пайдаланса да. Осылайша, жеке кәсіпкерлер 2017 жылға көліктік салық декларациясын ұсынбайды, бірақ салықты Федералдық салық қызметінің хабарламасы негізінде төлейді.

2018 жылғы жаңа көліктік декларацияның құрамы

Заңды тұлғаларға арналған 2017 жылғы көлік салығы бойынша жаңа декларация титулдық парақтан және екі бөлімнен тұрады.

Жоғарыда айтқанымыздай, 2017 жылға арналған декларацияның екінші бөлімінде. әрбір көлік құралына салық сомасы көрсетілген бес жол пайда болды:

• 070 және 080 жолдарында енді көлік құралының қашан тіркелгенін (Мемлекеттік жол инспекциясында, Мемтехнадзорда және т.б.) және оның қашан есептен шығарылғанын көрсетуге болады;
• 130-жолда – шығарылған жылы;
• 280 және 290-жолдар - код пен шегерім сомасын Платон жүйесіндегі алымдарды төлеушілер (салмағы 12 тоннадан асатын көлік құралдарының иелері) толтырады.

Автокөлік туралы мәліметтер - сәйкестендіру нөмірі (VIN), маркасы, тіркеу нөмірі, тіркелген күні, шығарылған жылы, меншік құқығынан немесе тіркеу куәлігінен алынады. Есепті жылы есептен шығарылған автокөліктер үшін ғана тіркеуді тоқтату күнін (080-жол) көрсетіңіз.

Декларацияның жаңа нысанын толтыру: мысалдар мен үлгілер

Декларацияның титулдық беті

Титулдық бетте ұйым және декларация туралы негізгі ақпаратты көрсетіңіз.

СТН және бақылау пункті

Осы кодтарды тақырыптың жоғарғы жағына қосыңыз. Бөлек бөлімшенің орналасқан жері туралы хабарласаңыз, оның бақылау нүктесін көрсетіңіз.

Түзету нөмірі

Мына жерде көрсетіңіз:

• егер сіз есепті бірінші рет ұсынсаңыз – «0–»;
• егер сіз әлдеқашан жіберілген нәрсені көрсетсеңіз, түзетулері бар есептің реттік нөмірі («1–», «2–», т.б.).

Салық салынатын кезең

Көлік салығы декларациясына «34» кодын енгізіңіз.

Есепті жыл

Бұл ретте 2017 жыл есептілік ұсынылатын жыл болып табылады.

• «Салық органына тапсырылды» өрісіне Федералдық салық қызметінің кодын енгізіңіз;
• «Орналасқан жері (тіркеу) бойынша (коды)» деген жолға егер сіз ұйымның, бөлімшенің немесе көлік құралының тіркелген жері бойынша декларация тапсыратын болсаңыз, 260 санын қойыңыз. 213 коды ең ірі салық төлеушілерді, ал 216 коды олардың құқықтық мирасқорларын білдіреді.

Салық төлеуші

Мұнда құрылтай құжаттарына сәйкес ұйымның толық атауы жазылады.

OKVED

Бұл өріске OK 029-2014 Экономикалық қызмет түрлерінің Бүкілресейлік жіктеуішіне (OKVED) сәйкес кодты енгізіңіз (NACE 2-нұсқасы).

Декларацияның 1-бөлімі

Титул бетін толтырғаннан кейін 1-бөлімді өткізіп жіберіп, 2-бөлімді аяқтауды бастаңыз. Осы бөлімдегі ақпарат негізінде, содан кейін 1-бөлімді аяқтаңыз.

120-жол

120-жолды салық мөлшерлемесі автомобиль шығарылған жылдан бастап жылдар санына байланысты болған жағдайда ғана толтырыңыз.

140 және 160-жол

140-жолда жыл ішінде автокөлікті иеленудің толық айларының саны, ал 160-жолда Кв коэффициенті көрсетіледі. Егер сізде көлік жыл бойы болса, 140-жолға 12, ал 160-жолға 1-ді қойыңыз.

140-жолға ұйымыңыздың белгілі бір көлігі бар 2017 жылдың айларының санын енгізіңіз. Толық айларға көлік құралы 15-ші күнге дейін (қоса алғанда) тіркелген және 15-ші күннен кейін есептен шығарылған айлар кіретінін ескеріңіз. Көлік құралы жарты айдан аз уақыт иелігінде болған айлар есепке алынбайды. 160-жолда берілген иелік коэффициентін алу үшін көлік құралын иеленудің толық айларының санын 12-ге бөліңіз. Бұл коэффициент үтірден кейінгі төрт таңбаға дейін дөңгелектенеді.

150-жол

150-жолға, егер иесі жалғыз болса, 1/1 қойыңыз. Әйтпесе, ол бөлшек түрінде көрсетіледі (1/2, 1/3 және т.б.).

180-жол

Тек қымбат автомобильдер үшін Kp коэффициентін (180-жол) көрсетіңіз.

190 және 300-жолдар

190 және 300-жолдарда жыл бойынша есептелген салық көрсетіледі.

190-жолға есептелген салық сомасын енгізіңіз. Ол үшін мына формула бойынша есептеңіз:

Салықтан толығымен босатылған көліктер үшін 300-жолға сызықша қойыңыз.

200 – 290 жолдар

Бұл жолдарды «бенефициарлар» толтырады. Ресей Федерациясының субъектілері ұйымды көлік салығынан босатуға немесе кейбір көлік құралдары үшін оны азайтуға құқылы. Бұл жағдайда 200-270 жолдарды толтырыңыз.

Көлік құралы жәрдемақыға түскен кезде 200-жолда 2017 жылы жәрдемақыны пайдаланудың толық айларының саны көрсетіледі. Kl жәрдемақысын (210-жол) пайдалану коэффициентін есептеу үшін 200-жолдағы деректер 12 айға бөлінеді. Коэффицент төрт ондық таңбаға дейін дөңгелектенеді. Жәрдемақы түрі мен сомасы мына жолдарда шешіледі:

• 220-230 – салықтан толық босату;
• 240–250 – салық сомасын азайту;
• 260–270 – төмендетілген салық мөлшерлемесі.

Егер көлік құралдарының жеңілдіктері белгіленбесе, 220-270 жолдарға сызықшалар қойылады.

Декларацияның 1-бөлімі

Бөлімді толтыру арқылы Барлық көліктер үшін 2 бөліміне өтіңіз. 1.

Егер сіз аванстық төлемдерді төлемесеңіз, 021 және 030-жолдарда барлық автокөліктер бойынша салықтың жалпы сомасын көрсетіңіз.

Төлеген жағдайда 023 - 027 жолдарында аванстық төлемдерді, ал 030 жолында - жылдың аяғында төленетін салықты көрсетіңіз.

Көліктің қозғалтқышының қуаты 105 а.к. бірге. сатылды және 2017 жылдың 13 желтоқсанында есептен шығарылды. Көлік 2015 жылы шығарылған және 21.10.2015 жылы тіркелген. Облыста аванстық төлемдер бар, салық ставкасы 35 рубль/л. бірге.

• Жыл ішінде ұйым қаңтардан қарашаға дейін 11 ай бойы автокөлікті иеленді.
• 1, 2 және 3 тоқсандар үшін аванстық төлемдер – әрқайсысы 919 рубль. (1/4 x 105 а.к. x 35 RUR/а.к.).
• Жылдағы салықты есептеу үшін Кв коэффициенті 0,9167 (11 ай / 12 ай) құрайды.
• 2017 жылға есептелген салық сомасы 3 369 рубльді құрайды. (105 а.к. x 35 руб/а.к. x 0,9167).
• Жыл үшін төленетін салық сомасы 612 рубльді құрайды. (3 369 рубль – 919 рубль – 919 рубль – 919 рубль).

Барлық көлік иелері 2019 жылы 2018 жылғы көлік салығы бойынша декларацияны тапсыруы керек. Егжей-тегжейлі үлгі нысанын, төлем мерзімін және Ресейдегі көлік салығындағы өзгерістер туралы соңғы жаңалықтарды қараңыз.

Осы мақалада маңызды:

Ресейде 2019 жылғы көлік салығын жою

2019 жылы компаниялар көлікті қаншалықты пайдаланатынына қарамастан, көлік салығын төлейді. Рас, Мемлекеттік Думаға көлік салығын экологиялық алыммен ауыстыру туралы ұсыныс енгізілді, бұл жағымсыз салықтың орнына айналуы мүмкін. Бұл жағдайда төлем көліктің қоршаған ортаны қаншалықты ластайтынына, қозғалтқыш қуатына және жұмыс уақытына байланысты болады. Бірақ бұл ұсыныстың көптеген қарсыластары бар, ол белсенді талқылауда және оны қабылдауда белгісіздік көп.

Сондықтан Ресейде көлік салығын жою туралы әңгіме әзірге әңгіме болып қала береді. Көлік салығын алып тастау Ресейде барлық күткенге қарамастан жүзеге аспағаны анық. Сондықтан компанияның меншігінде автокөлік, мотоцикл немесе басқа көлік болса, оған салық төлеуге міндетті.

2019 жылы көлік салығы бойынша Салық кодексіндегі өзгерістер

Енді біз сіздермен соңғы және соңғы жаңалықтармен бөлісеміз - 2019 жылы Ресейде көлік салығы жойылмайды, бірақ өзгерістер болады. Бұл, ең алдымен, жаңа көлік салығы декларациясына, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 12 тоннадан асатын жүк көліктеріне аударымдарға қатысты кейбір ережелерінің күшін жоюға, сондай-ақ көлік түрлерінің жаңа кодтарына қатысты. Енді бәрі туралы толығырақ.

Жаңа көлік салық декларациясы

2019 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша барлық салықтық құқықтық актілер жарияланған Бірыңғай порталда жаңартылған көлік салығы декларациясы пайда болды. Бұл шара Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының ережелерінің күшін жоюмен және көлік түрлерінің жаңа кодекстерін енгізумен байланысты. Шын мәнінде, бізді қандай жаңалық күтіп тұр:

1. Платон жүйесінде тіркелген ауыр жүк көліктерінің (12 тоннадан астам) жалпы пайдаланымдағы жолдармен жүру ақысын салық сомасынан шегеру мүмкін болмайды. Бұл көлік салығы декларациясының 280 және 290-жолдары белгілі бір жаңалықтарға ұшырайды немесе мүлдем жойылады дегенді білдіреді;
2. Кәсіпорындар бұдан былай Platon жүйесінің тізілімінде тіркелген жүк көтерімділігі 12 тоннадан асатын көліктер үшін аванстық төлемдерді жүзеге асыра алмайды;
3. Тиісті декларацияға арналған көлік құралдары түрлерінің кодтары салық инспекциясының 19.03.2018 жылғы № ММВ-7-21/151@ және 27.06.2018 жылғы № ММВ-7-21 бұйрықтарына сәйкес стандартталған. /419@.

Көбейту факторларының өзгеруі

Көлік салығын төлеу үшін алдымен оны дұрыс есептеу керек. Естеріңізге сала кетейік, 2018 жылдан бастап қымбат жеңіл автомобильдер үшін ұлғайту коэффициенттерін қолданудың жаңа тәртібі күшіне енген.Толық ақпаратты кестеден қараңыз:

2018 жылға көлік салығы декларациясының нысаны

2018 жылға компаниялар жаңа декларация нысанын пайдалана отырып, көлік туралы есеп береді. Ол Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы No ММВ-7-21/668@ бұйрығына 1-қосымшамен бекітілген.

Оның титулдық беті және екі бөлімі болады. Енді декларацияда көлік құралдарының тіркелген және есептен шығарылған айлары көрсетілген жолдар бар. Сонымен қатар, көлік салығы декларациясының жаңа нысаны Ресей Федерациясының Салық кодексіндегі өзгерістерді ескереді, оған сәйкес ауыр жүк көліктерінің иелері Платон жүйесіне төлемдер бойынша көлік салығын азайта алады.

2018 жылға арналған декларацияны тапсырудың соңғы мерзімі 2019 жыл

Компаниялар жылына бір рет көлік салығы бойынша декларация тапсырады. 2018 жылғы көлік салығы бойынша есеп 2019 жылдың 1 ақпанына дейін тапсырылады. Басқа кезеңдер үшін 2019 жыл ішінде декларация тапсырудың қажеті жоқ.

Көлік салық декларациясының құрамы

2018 жылға арналған көлік салығы декларациясының жаңа нысаны мыналарды қамтиды:

• Бастапқы бет;
• 1-бөлім «Бюджетке төленуге жататын көлік салығының сомасы»;
• 2-бөлім «Әрбір көлік құралы үшін көлік салығының сомасын есептеу».

Ұйым қызметкерлерінің саны жүз адамнан асатын болса, 2019 жылғы декларация электронды түрде тапсырылады.

Декларацияда не өзгерді

2018 жылға арналған көлік салық декларациясының нысаны елеулі өзгерістерге ұшырады. Олардың барлығы декларацияның 2-бөліміне тоқталды. Атап айтқанда, бес жаңа жол енгізілді, бұл олардың нөмірленуіне бірден әсер етті.

• 280-жол – Платон 40200 жүйесіне сәйкес жаңа шегерім коды енгізіледі
• 290-жол – «Платон» жүйесі бойынша жолдардың зақымдануы үшін төлем сомасын енгізіңіз

2018 жылға көлік салығы бойынша декларация үлгісі

Көлік салық декларациясының мұқаба бетін қалай толтыруға болады

2018 жылға арналған көлік салығы декларациясының титулдық бетінде ұйым және есеп берудің өзі туралы негізгі ақпарат көрсетіледі. Өрістерді ретімен қарастырайық.

СТН және бақылау пунктіұйым немесе бөлек бөлімше. Титулдық беттің жоғарғы жағында көрсетілген. СТН-ның соңғы екі ұяшығына сызықшалар қосылады.

Санау «Реттеу нөмірі». Егер сіз бастапқы декларацияны тапсыратын болсаңыз, «0--» енгізіңіз. Егер сіз деректерді нақтылап жатсаңыз, түзетудің сериялық нөмірін көрсетіңіз. Мысалы, "1--" егер бұл бірінші нақтылау болса; «2--» - екінші түсініктеме үшін. Және т.б.

Салық салынатын кезең. Декларация тапсырылатын салық кезеңінің кодын көрсетіңіз. Атап айтқанда: 34 - егер декларация бір жылға арналған болса; 50 - егер қайта ұйымдастырылған немесе таратылатын ұйымның соңғы салық кезеңі үшін декларациясы болса.

Салық кезеңінің кодтары Тәртіптің № 1 қосымшасында келтірілген.

Санау «Есепті жыл». Декларация тапсырылатын жылды көрсетіңіз. Яғни, 2018 жылға арналған декларацияда осы өріске «2018» қою керек.

Салық органына тапсырылды.Ұйым декларация тапсыратын салық органының кодын енгізіңіз.

Баған» Орналасқан жері бойынша" Бұл жолда:

• 260 - көлік құралдарының орналасқан жері туралы декларацияны ұсынған жағдайда;
• 213 - егер ұйым ірі салық төлеуші ​​болып табылса;
• 216 - егер декларацияны ірі салық төлеуші ​​болып табылатын ұйымның құқық мирасқоры табыс еткен болса.

Декларацияны беру кодтары Тәртіптің №3 қосымшасында келтірілген.

Баған» Салық төлеуші" Құрылтай құжаттарына сәйкес ұйымның толық атауын көрсетіңіз.

OKVED. Бұл көрсеткіштің мәнін инспекция берген заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзінді көшірмеде көруге болады немесе экономикалық қызмет түрлерінің Бүкілресейлік жіктеуішіне сәйкес дербес анықталуы мүмкін.

Байланыс телефон нөмірі. 2018 жылы көлік салығы бойынша декларацияны толтыруға қатысты өзгерістерге сәйкес, телефон нөмірі бос орынсыз және қосымша таңбаларсыз – тырнақша, жақша, сызықша және т.б.сыз ел және қала коды көрсетілуі тиіс.

Қайтаруыңызда парақтардың санын дұрыс көрсетуді ұмытпаңыз және есеп беттердің нақты санын қамтитынын есте сақтаңыз.

2018 жылғы көлік салығы декларациясының титулдық бетін толтыру мысалы

1-бөлімді толтыру үлгісі

Бұл бөлімнің жоғарғы жағында да бар СТН және бақылау пунктіұйым немесе бөлек бөлімше. СТН-ның соңғы екі ұяшығына сызықшалар қосылады.

Бұл бетте 020–040 жолдары бар үш бірдей блок бар; олар ұйымның әртүрлі муниципалитеттерде тіркелген, бірақ бір салық органының юрисдикциясында бірнеше көлік құралы болған жағдайда әртүрлі OKTMO үшін сомаларды көрсету үшін қажет.

Содан кейін 1-бөлімде 020–040 жолдардың блоктары тиісті OKTMO-ны көрсете отырып, әрбір көлік құралы үшін бөлек толтырылады. Сонымен қатар, егер көлік құралдары әртүрлі OKTMO бар үш аумақта тіркелген болса, бірақ олардың барлығы бір салық органының құзырында болса, 1-бөлімнің парақтарының қажетті санын қосыңыз.

Жолдардың ретімен тағайындалуын қарастырайық

010-жолда. Мұнда көлік салығы бойынша БКК көрсетіледі.

020-жолда көлік құралының тіркелген жеріндегі OKTMO коды көрсетіледі. Мәнді 2-бөлімнің 020-жолынан алуға болады.

Егер бір аумақта бірнеше көлік тіркелген болса, ОКТМО бір рет көрсетіледі.

021-жол. 020-жолда көрсетілген OKTMO бар барлық көлік құралдары бойынша салықтың жалпы сомасын көрсетуге арналған. Көрсеткішті алу үшін осы ОКТМО-мен 2-бөлімнің барлық беттерінің 250-жолындағы барлық сомаларды қосыңыз.

023–027 жолдар. Бұл жолдарда тиісінше есепті жылдың 1, 2 және 3 тоқсандары үшін төлемге есептелген аванстық төлемдер сомалары көрсетіледі.

030-жол бюджетке төленуге жататын салық сомасына арналған. Егер есептелген салықтан көбірек аванстар есептелсе, 030-жолда сызықша қойылады және 040-жолда айырмашылық көрсетіледі.

040-жол. Бұл жол жыл соңында азайтылатын салық сомасына арналған. Ал, егер 021-жол мен 023-027-жолдар арасындағы айырмашылық теріс болса, біз түсіндіргендей толтырылады.

2018 жылғы көлік салығы декларациясының 1 бөлімін толтыру мысалы

Біз көлік салығы декларациясының 2-бөлімін толтырамыз 3а 2018, толтыру үлгісі

Ең алдымен, бұл бөлім 2017 жылмен салыстырғанда 2018 жылы көлік салық декларациясында айтарлықтай өзгерістерге ұшырағанын еске саламыз. Сондықтан, сіз оған ерекше назар аударуыңыз керек, өйткені тәжірибелі бухгалтерлерге таныс көптеген жолдар олардың мағынасы мен нөмірленуін өзгертті.

2018 жылға арналған көлік салығы декларациясындағы барлық жаңалықтарды түсінуді жеңілдету үшін біз оны мысалмен және ең қиын сәттерді түсіндірумен толтырудың егжей-тегжейлі мысалын беруге тырыстық.

Бұл бөлім әр көлік үшін бөлек толтырылғанын білуіңіз керек.

Енді сіздің әрекеттеріңіздің алгоритмін сызық бойынша қарастырайық.

020-жол. Тиісті OKTMO кодын көрсетіңіз.

030-жол. Тәртіптің № 5 қосымшасында көрсетілген кодтарға сәйкес көлік құралының түрінің кодын енгізіңіз.

040-жол. Көлік құралының сәйкестендіру нөмірін енгізіңіз. Бұл нөмір мемлекеттік тіркеу туралы құжатта (куәлікте) көрсетіледі.

050-жолда көлік құралының маркасы көрсетіледі.

060-жол: Көлік құралының тіркеу нөмірін жазып алыңыз. Мемлекеттік тіркеу туралы куәліктегі мәліметтерді қараңыз.

070-жол. Енді мұнда көлік құралының тіркелген күні көрсетіледі. Бұл көлік құралын, сатып алушы немесе жеткізуші (сатушы) сатып алған ай үшін салықты кім төлеуге тиіс екенін нақты анықтау үшін қажет.

080-жолда есептен шығару күні көрсетіледі. Бұл жолдың мақсаты дәл 070-жолмен бірдей.

090-жолда салық базасы көрсетіледі.

100-жолда осы салық базасының өлшем бірлігінің коды көрсетіледі. Оны Рәсімге № 6 Қосымшаны пайдалана отырып анықтауға болады.

110-жол... Көліктің экологиялық класы көрсетілген. Көлік құралына оның экологиялық сыныбын ескере отырып, сараланған салық ставкалары белгіленген жағдайда ғана толтырылады.

120-жолда көлік құралын пайдалану мерзімі көрсетіледі. Бұл жолды көлік құралының пайдалану мерзіміне байланысты сараланған салық мөлшерлемелері болған жағдайда ғана толтырыңыз.

130-жол. Көлік құралының шығарылған жылын жазамыз, бұл көрсеткішті оның тіркеу куәлігінен аламыз.

Бұл ақпарат көбейту коэффициентін дұрыс таңдау үшін қажет. Кейбір аймақтарда көлік салығы ставкасы көліктің жасына да байланысты. Сонымен қатар, автокөліктің шығарылған жылы көрсетілген жаңа жол салық органдарына декларацияны тексеруге көбірек мүмкіндік береді. Егер өндірілген жылы мөлшерлемеге сәйкес келмесе, инспекция декларациядағы сәйкессіздіктерді түсіндіруді талап етеді.

Сондай-ақ, 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап 2013 жылы және одан кейінгі шығарылған автокөліктерге жеңілдіктер енгізілді. Жеңілдікті бақылау үшін салық инспекторлары көліктің шығарылған күнін де білуі керек.

140-жол. Есепті жылдағы көлік құралын иеленудің толық айларының саны көрсетіледі. Бұл ретте көлік құралының тіркелген айы мен есептен шығарылған айы бөлек, тұтас айлар болып алынады.

Толық айлардың санын анықтау қиын емес. Егер компания автокөлікті 15-ші күнге дейін тіркеген болса, онда осы айды салықты есептеу кезінде ескеру қажет (РФ Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы, 3-тармағы, Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2006 жылғы 20 желтоқсандағы хаты). 2016 жылғы 15 қаңтардағы No 03-05-06-04/825). Егер 15-нен кейін болса, онда компания бұл айды есептеуде есепке алмаса, оны жеткізуші немесе автокөлік сатушы ескереді.

Сол сияқты, егер компания 15 айды қоса алғанда көлікті тіркеуден шығарса, онда бұл айды есептеу қажет емес. Ал егер 15-нен кейін болса, көлік салығын есептеу кезінде айды ескеру керек.

Мысалы. Компания автокөлікті 2018 жылдың 10 маусымында сатып алып, 15 маусымда жол полициясына тіркеген. Бұл сатып алушы маусымды толық айға салықты есепке алатынын білдіреді (РФ Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы, 3-тармағы).

150-жолда ұйымның көлік құралына меншік үлесі бөлшек түрінде көрсетіледі. Бір иесі болса, біреу болады. Егер бірнеше меншік иесі болса, онда олардың әрқайсысы белгілі бір үлесті (1/2, 1/3, т.б.) иеленеді.

160-жол. Көлік құралын пайдалану коэффициентін енгізіңіз. Көлік құралын иеленудің толық айларының 12 айға қатынасы ретінде коэффициентті анықтаңыз. Коэффициент мәнін математика ережелеріне сәйкес он мыңнан ондық бөлшек ретінде көрсетіңіз.

170-жол. Көлік салығының ставкасы енгізіледі.

180-жол. Автокөліктің құны 3 миллион рубльден асатын болса, ұлғайту коэффициентін көрсетіңіз. және оған салынатын салық өсу коэффициентін ескере отырып есептелуі керек (РФ Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы).

190-жол. Салық сомасын мына формула бойынша есептеңіз:

Бет 190 = 090-жол × 170-жол × 150-жол × 160-жол × 210-жол

200-жол. Ресей Федерациясының кейбір субъектілерінде көлік салығы бойынша өңірлік жеңілдіктер белгіленді. Мысалы, Мәскеу облысында тіркелген мүгедектердің қоғамдық ұйымдары салық төлеуден босатылады (2004 жылғы 24 қарашадағы № 151/2004-OZ Заңының 7-бабының 2-бөлігі). Көлігіңіз артықшылықты көлік болса, 2018 жылы жеңілдікті пайдаланған толық айлар санын көрсету үшін осы жолды пайдаланыңыз.

210-жол. Пайданы пайдалану коэффициентін мына формула бойынша есептеңіз: 210-жол = Бет. 200: 12 ай

220-жол. Сіздің компания көлік салығынан толығымен босатылған жағдайда толтырылады.

230-жол. 210-жолға ұқсас.

240-жол. Кәсіпорын салықты азайтқан жағдайда толтырылады.

250-жол. 210-жолға ұқсас.

260-жол. Жеңілдікті салық ставкасын пайдаланатын фирмалар толтырады.

270-жол. 260-жолға ұқсас.

280-жол. 280-жолға "Платон" 40200 үшін жаңа шегерім кодын енгізіңіз.

290-жол - бұл жаңа жолда компаниялар Платон жүйесіне сәйкес жолдардың зақымдануы үшін төлемді көрсетеді (Федералдық заң 07.03.2016 No 249-ФЗ). Бұл алым бойынша компаниялар салмағы 12 тоннадан асатын жүк көліктеріне салықты азайтуға құқылы (РФ Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы).

300-жол. Бюджетке төленуге жататын жалпы соманы енгізіңіз.

300-жол = 190-жол – белгілі бір жәрдемақы сомасы.

Мысалы, егер компанияда Платон жүйесі бойынша жеңілдіктер болса, онда

300-жол = 190-жол - 290-жол

Көлік салығы декларациясының 2-бөлімін толтыру мысалы

Жаңа көлік салығы декларациясы 2016 жылғы желтоқсанда бекітілді (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы No ММВ-7-21/668@ бұйрығына № 1 қосымша). Оны 2017 жылғы есеп беруден бастап барлық салық төлеушілер қолдануы керек (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ бұйрығының 3-тармағы). Алайда, Федералдық салық қызметі түсіндіргендей, ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер өз қалауы бойынша 2016 жылға арналған көлік салығы декларациясының жаңа нысанын пайдалана алады. Бұл пішінге енгізілген өзгерістерге байланысты.

2017 жылғы көлік салығы бойынша декларация: не өзгерді

Декларациядағы негізгі өзгерістердің бірі – салық жеңілдіктерін және/немесе төлемдерді жүзеге асыратын ең жоғары салмағы 12 тоннадан асатын ауыр жүк көліктерінің иелеріне салық жеңілдіктерін және/немесе шегерімдерді көрсету мүмкіндігі. Ол үшін 2-бөлімнің 280-жолында шегерім коды 40200, ал 290-жолда шегерім сомасы көрсетіледі (Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N 3-қосымшасының 5.26, 5.27-тармақтары). N ММВ-7-21/668@).

Дәл осы түзетуге байланысты салық төлеушілерге 2016 жылға арналған жаңа көлік салық декларациясын, яғни алдын-ала пайдалануға рұқсат етілді (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 29 желтоқсандағы N PA-4-21/25455@ хаты). Шынында да, 2016 жылы мұндай жүк көліктерінің иелерінің көпшілігі «Платонов» төлемдерін жасап қойған, бірақ оларды ескі декларация бланкісінде көрсететін еш жерде жоқ.

Сонымен қатар, 2-бөлімде көлік құралын тіркеу күні және тіркеуді тоқтату күні сәйкесінше көрсетілген жаңа 070 және 080 жолдар пайда болды (Федералдық салық бұйрығына № 3 қосымшаның 5.7, 5.8-тармақтары). Ресей қызметі 2016 жылғы 5 желтоқсандағы N ММВ-7-21/668@ ). Салық органдары осы ақпаратты пайдалана отырып, салық төлеушінің салық сомасын анықтау кезінде «15-ші» ережені ескерген-ескермегенін және көлік құралын иеленудің толық айларының санын дұрыс есептеген-ескермегенін әрқашан тексере алады (Салық кодексінің 362-бабының 3-тармағы). Ресей Федерациясының Кодексі).

Сондай-ақ бөлімде 130-жол жаңартылды, ол қазір автомобильдің шығарылған жылын көрсетеді (Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 5 желтоқсандағы № ММВ-7- бұйрығына № 3 қосымшаның 5.13 тармағы). 21/668@).

Бірнеше көлік болса, декларацияны толтыру

Егер салық төлеушінің орналасқан жері Ресей Федерациясының бір субъектісі болып табылатын бірнеше көлік құралдары болса, онда олар үшін (белгілі бір жағдайларда) облыстың салық органымен келісім бойынша декларацияда салықтың жалпы сомасын көрсетуге болады. Бірақ қазір салық органдарының «мақұлдауын» декларация тапсырылатын салық кезеңі басталғанға дейін алу керек екендігі түсіндірілді (Ресей Федералдық салық қызметінің бұйрығына № 3 қосымшаның 5.1 тармағы). 2016 жылғы 5 желтоқсандағы № ММВ-7-21/668@).

Қорытындылай келе, 2017 жылғы жаңартылған көлік салығы декларациясы мөртабанмен куәландырылмағанын атап өтеміз. Жаңа пішіннің титулдық бетінде «МП» белгісі жоқ.