판매 문서는 상품 및 서비스 판매에 대한 일반 문서와 동일한 방식으로 작성됩니다. 이러한 문서의 차이점은 생성되는 전기에 있습니다. 보시다시피 계정 45.01이 관련되어 있습니다. 소유권 이전 조건이 충족되면 상품 소유권 이전을 수행해야 합니다. We go 판매 - 배송된 상품의 판매. 우리는 상대방, 이러한 권리를 양도하는 계약 및 이러한 상품의 선적 문서를 나타내는 새 문서를 만듭니다. 소유권 이전에 해당하는 것은 선적 문서의 이러한 상품입니다. 게시물에서 45.01 계정이 DOS 판매 비용으로 폐쇄되고 있음을 알 수 있습니다. 또한 상품 판매로 인한 수익 D62.01 - K90.01.1, 즉 상품에 대한 권리 이전 시점에만 수익이 기록됩니다.
소유권을 이전하지 않고 상품을 설명하는 방법은 무엇입니까?
민법의 일반 규칙에 따르면 구매한 상품에 대한 구매자의 소유권은 판매자가 양도한 시점부터 발생합니다. 이 소유권 이전 절차는 일반적으로 러시아 관행에서 허용되며 회계에 특별한 문제를 일으키지 않습니다. 그러나 러시아 연방 민법은 양 당사자가 구매자에게 이전된 상품의 소유권을 상품에 대한 지불 또는 기타 상황이 발생할 때까지 판매자가 보유하도록 판매 계약에서 제공할 수 있도록 허용합니다(Art.
러시아 연방 민법 491). 실제로 무역 조직은 판매용 상품을 소유권을 이전하지 않고 제3자에게 이전하는 경우가 많습니다. 선적시 상품의 소유권이 구매자에게 이전되지 않은 경우 판매 된 것으로 간주되지 않습니다. 즉, VAT 대상이 없습니다 (1 조 39 조 1 조 146 조 세금 코드 러시아 연방) 1 페이지 1 예술.
소유권 이전 없이 상품 이전(계정 45에 대한 설명)
주목
이러한 작업을 수행하려면 "판매(행위, 청구서)" 문서를 기반으로 "선적된 상품의 판매" 문서를 작성해야 합니다. "선적 상품 판매" 문서는 통합 형식의 서명된 문서(예: TORG-12)를 제공하여 구매자가 회계를 위해 상품을 수락한 사실(소유권이 그에게 이전된 경우)에 입력됩니다. "출하물 판매" 문서를 게시한 결과 해당 게시가 생성됩니다.
(그림 4.) 회계 정책 설정에서 "소유권 이전 없이 배송 시 VAT 부과" 확인란이 설정되지 않은 경우 "상품 및 서비스 판매" 문서를 게시할 때 작업 유형이 "Shipment without 소유권 이전"으로 변경된 경우 VAT가 부과되며 매출원장에 기재되지 않습니다.
상품 소유권 이전
문서 전기 결과 계정 45.01 "구매 상품 배송"의 차변과 계정 41.01 "창고 상품"의 대변에 전기가 형성됩니다. 창고의 상품은 배송되지만 일정 기간 동안 판매 수익금은 회계에서 인식되지 않습니다 (그림 3). 동시에 소유권을 이전하지 않고 선적하는 경우 계정 차변 76.OT "발송시 발생하는 VAT" 및 계정 68.02 "부가가치세"의 차변에 VAT가 부과되며 발행된 송장은 판매 장부에 반영됩니다. . 구매자와 회계를 위해 상품 수락 사실을 확인한 후, 즉
상품 소유권을 구매자에게 이전한 후 판매자는 상품 판매 수익금을 기록하고 계정 45 "배송된 상품"에서 상품을 기록하고 배송 시 발생하는 VAT 금액은 VAT 계정에 적립됩니다. 판매용(Dt 90.03 Kt 76. FROM).
소유권 이전 없이 선적 1c: 회계 8.3
VAT 발생 및 판매 장부 작성은 상품 소유권 이전 및 "배송 상품 판매"문서 게시 후 나중에 수행됩니다. 친애하는 독자 여러분, 1C : Enterprise Accounting 3.0 프로그램에서 소유권을 양도하지 않고 상품을 판매하는 경우 VAT 계산에 대해 여전히 질문이 있고 1C 프로그램의 회계에 대한 기타 질문이 있으면 알려드립니다. 1C LLC PKF "New Cepheya"의 컨설턴트에게 무료로 문의할 수 있습니다. 상담 라인 사용 규칙을 먼저 숙지하시기 바랍니다.
이 기사를 준비할 때 정보 시스템 1C: ITS에 있는 참고서 "부가가치세 회계"의 정보가 사용되었습니다.
소유권 이전 시 회계 및 세무상의 어려움
이 계정에 대한 회계는 위치(저장소) 및 개체의 맥락에서 수행됩니다. 승인된 계정과목표의 일부, 섹션 4, 완제품 및 제품 내용물
- 1 수수료 약정에 의한 거래
- 1.1 수수료 약정에 의한 거래의 예
- 1.2 위탁자의 창고로부터의 물품 발송을 위한 등기
- 1.3 소유권 이전 없이 발송
- 1.4 소유권 이전 전 선적 항목
- 1.5 소유권 등기 후 게시물
- 2 계정 운영에 대한 VAT 회계의 기능 45
- 2.1 배송 시 VAT 항목
- 2.2 판매용 VAT 항목
커미션 계약에 따른 운영 커미션 계약은 한 당사자(위탁 대리인)가 다른 당사자(커밋티드)의 상품을 유료로 판매할 것을 약속하는 계약입니다.
계정에 게시 45
동시에 판매자는 상품 배송시 완전한 문서 세트 (배송 송장, 송장 등)를 발행하지만 상품 판매 사실을 회계에 반영하지 않습니다. 상품이 배송된 후 그 가치는 여전히 판매자의 재산이지만 더 이상 창고의 상품 구성에 반영될 수 없습니다. 이러한 상품을 회계에 반영하기 위해 계정과목표 사용 지침은 선적된 상품의 가용성 및 이동에 대한 정보를 요약하도록 설계된 특별 계정 45 "선적된 상품"을 제공합니다. 회계에서는 시간을 인식할 수 없습니다.
일반적으로 허용되는 소유권 이전 시점과 다른 것을 제공하는 계약에 따라 상품을 양도할 때 D45 K41 게시가 수행됩니다. 즉, 상품이 배송되지만 판매자의 대차 대조표에는 계속 나열됩니다.
러시아 연방 민법 223조 1항에 따르면, 법이나 계약에서 달리 규정하지 않는 한, 물건 취득자의 소유권은 양도 시점부터 발생합니다. 민법은 판매 계약 당사자가 사물 취득자의 소유권이 다른 순서로 발생하는 순간에 동의하도록 허용합니다. 따라서 러시아 연방 민법 491조는 다음과 같이 명시합니다. 구매자에게 양도된 상품의 소유권이 결제 또는 기타 상황이 발생할 때까지 판매자가 보유한다고 계약에서 규정하는 경우 구매자는
소유권을 양도하기 전에 법률 또는 계약에 달리 규정되어 있지 않거나 상품의 목적 및 특성을 따르지 않는 한 상품을 양도하거나 다른 방법으로 처분하십시오.
계약서에 명시된 기간 내에 양도된 상품에 대한 대금을 지불하지 않거나 소유권이 구매자에게 이전되는 기타 상황이 발생하지 않는 경우 판매자는 반환을 요구할 권리가 있습니다.
계약에서 달리 규정하지 않는 한 그에게 상품.
동시에, 그러한 계약의 체결은 판매자가 러시아 연방 민법 제 486 조 3 항에 따라 조항에 따른 물품 지불 및이자 지불을 요구할 권리를 박탈하지 않습니다. 러시아 연방 민법 395.
판매자에 대한 회계 및 세무 회계
상품은 조직 재고의 일부로 간주되며 실제 취득 비용 (VAT 제외)의 합계와 동일한 실제 비용으로 회계에 반영됩니다 (회계 규정 "재료 및 회계 규정 2, 5, 6 항) 재고” PBU 5/01, 2001년 6월 9일자 러시아 재무부 명령 No. 44n에 의해 승인됨).
상품의 소유권이 구매자로부터 지불을 받은 후 구매자에게 이전되면 배송일에 제품의 실제 비용이 계정 41 "상품"에서 계정 45 "배송된 상품"의 차변으로 인출됩니다(지침 2000년 10월 31일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 계정과목표 적용 No. 94n).
선적된 재화의 소유권이 구매자에게 이전된 날에 기업은 재화를 판매하여 수익을 인식합니다.
계좌 62 "구매자와 고객과의 정산"의 차변 항목에 반영되는 수령 금액
및 계정 90 "판매"의 신용, 하위 계정 90-1 "수익"(회계 규정 "조직의 소득"PBU 9/99의 5, 6, 12 항, 재무부의 명령에 의해 승인 됨 1999년 5월 6일 No. 32n, 계정과목표 사용 지침). 동시에 판매된 상품의 실제 원가는 계정 45에서 계정 90의 차변, 하위 계정 90-2 "판매 비용"으로 인출됩니다.
판매자의 VAT
세금 코드 "부가가치세"의 21장(러시아 연방 세금 코드 146조 1항 1항)에서 다음과 같이 상품 판매는 부가가치세 과세 대상입니다. 결과적으로 회사는 상품 선적 후 예산에 납부해야 할 세액을 발생시키고 이 작업을 회계에 반영해야 합니다. 세금 코드 167조 1항에 따라 VAT에 대한 과세 기준을 결정하는 시점은 상품 선적일 또는 지불일, 다가오는 공급에 대한 부분 지불일 중 가장 빠른 날짜입니다. 상품.
2013 년 3 월 11 일자 재무부 서한 No. 03-07-11 / 7135에서 금융가는 상품 선적이 한 과세 기간에 이루어지고이 상품의 소유권이 구매자에게 전달되는 경우 의견을 표명했습니다. 다른 기간에 VAT는 소유권 이전 시점에 관계없이 배송이 이루어진 기간에 부과되어야 합니다.
2012년 11월 1일자 러시아 재무부 서신 03-07-11 / 473, 2012년 3월 1일자 03-07-08 / 55에 따라,
2012년 1월 13일자 No. 03-07-11/08, 2010년 6월 22일자 No. 03-07-09/37, 상품 선적(이동) 날짜는 최초 초안 작성일로 이해됩니다. 구매자에게 상품을 배송하기 위해 구매자(고객), 운송업체(통신 조직)에게 발행되는 기본 문서.
과세표준은 조세법 제154조 1항에 따라 세금 없는 상품원가로 결정됩니다. 세액을 결정하는 데 사용되는 세율은 세법 제164조에 따라 결정됩니다.
메모
재무부 번호 03-07-11 / 7135의 서신에서 금융가는 상품 선적이 한 과세 기간에 이루어지고이 제품의 소유권이 다른 기간에 구매자에게 전달되면 다음과 같은 의견을 표명했습니다. VAT는 배송이 이루어진 기간에 부과되어야 합니다.
특별 소유권 이전 계약에 따라 제품(재화, 기타 재산)을 판매하는 경우 해당 상황이 발생할 때까지 수익금이 판매자의 회계에 반영되지 않는다는 사실과 관계없이 VAT 금액을 부과해야 합니다. 구매자에게 상품 배송이 있습니다.
2013년 3월 11일자 재무부 서신 03-07-11 / 7135, 2010년 9월 8일자 03-07-11 / 379에 따름
부가가치세의 과세표준을 결정하는 시점은 과세목적상 판매로 인정되는 재화의 소유권 이전과 관련이 없기 때문에 매도인은 당일 세액을 계산할 의무가 있습니다. 상품의 실제 배송.
전술한 바와 같이, 소유권 이전을 위한 특별 절차가 있는 계약에 따라 상품 판매에 대한 과세 기준을 결정하는 순간은 구매자 이름으로 작성된 기본 문서의 초안 작성일에 발생합니다. , 즉. 상품 선적일 (러시아 연방 세금 코드 167 조 1 항 1 항)
회계에서 상품 판매 수익을 인식하기 전에 구매자에게 발생하고 제시된 VAT 금액은 예를 들어 계정 45 또는 계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 합의", 하위에 반영될 수 있습니다. -계정 "특별한 소유권 이전 절차로 상품 배송시 발생하는 VAT".
수익 인식일에 발생한 VAT 금액은 계정 45(또는 76), 하위 계정 "VAT 발생
소유권 이전을위한 특별 절차가있는 상품 선적시”, 계좌 90의 차변, 하위 계좌 90-3
"부가가치세".
소득세
세무회계상 재화의 판매수익(부가가치세 제외)은 당일의 판매수익으로 인식
소유권을 구매자에게 양도합니다 (러시아 연방 세법 제 248 조 1 항, 249 조 1 항, 271 조 3 항). 구매자에게 배송되는 상품 구입 비용은 판매일의 직접 비용과 관련됩니다. 구매자에게 소유권을 양도한 날(러시아 연방 세법 제 268조 1항 320조 3항).
구매자에 대한 회계 및 세무 회계
이제 특별 소유권 이전 계약에 따라 상품을 구매하는 회사의 회계를 고려하십시오.
2001년 6월 9일자 재무부 명령에 의해 승인된 회계 규정 "재고 회계" PBU 5/01에 따라 상품은 다른 법인 또는 개인으로부터 획득하거나 수령한 재고의 일부이며 매상. 결과적으로 상품 회계와 관련하여 무역 조직은 PBU 5/01과 함께 2001년 12월 28일자 재무부 명령 No. 119n에 의해 승인된 재고 회계 방법론 지침(이하 - 방법론 지침 No .119n).
지침 번호 119n의 18항에 따라 조직에 속하지 않지만 사용 또는 폐기 중인 상품은 계약에 제공된 평가에서 부외 계정으로 처리됩니다.
또는 소유자와 합의한 평가에서. 계약서에 지정된 상품의 가격이나 소유자와 합의한 가격이 없는 경우 조건부 평가에서 고려할 수 있습니다.
부외계정 002
"보관이 허용된 상품 및 자재 자산"(러시아 재무부 서신 참조)
2007년 8월 24일자 No. 07-05-06/218).
상품에 대한 지불 후 구매자는 대차 대조표 계정에서 제품 비용을 기록하고 대차 대조표 계정 41 "상품"에 반영합니다.
구매자 VAT
특별 소유권 이전 계약에 따라 상품을 구매하는 구매자는 원칙적으로 VAT 공제 적용 시점에 대해 질문이 있습니다. 러시아 연방 세법 21장은 납세자에게 VAT 공제를 사용할 권리를 부여하는 세 가지 조건을 정의합니다.
- 과세 거래에 사용하기 위해 구입한 상품
- 상품이 회계 처리됩니다.
- 유효한 송장이 있습니다.
동시에 재무부는이 경우 입법자가 대차 대조표에 대한 반영을 의미한다고 믿지만 러시아 연방 세금 코드 21 장은 회계 상품 수락의 의미를 설명하지 않습니다. 즉, 양도 된 상품의 소유권을 양도 한 후에 만 회사는 공제를 사용할 수 있습니다. 동시에 이것은 러시아 연방 세금 코드에서 직접 따르지 않습니다.
또한 부적합 계정의 상품에 대한 회계는 계정과목표에 표시된 대로 회계의 구성 요소 중 하나입니다. 따라서 회사는 제품이 부외표에 반영된 후 VAT 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이 입장은 2008년 10월 21일자 재무부의 서신으로 확인되었습니다.
03-07-08/242, 2008년 5월 6일, 03-07-08/107.
조직은 상품 배치를 배송했습니다. 계약에 따르면 제품 가격은 118,000 루블입니다. (VAT 18,000 루블 포함). 판매 상품 비용은 80,000 루블입니다. 계약에 따라 배송된 상품의 소유권은 구매자가 비용을 지불한 후에야 구매자에게 이전됩니다. 판매자의 회계에는 다음과 같이 반영되어야 합니다.
구매자에게 상품이 배송된 날짜.
차변 45 크레디트 41
- 80,000 루블 - 상품이 구매자에게 배송되었습니다.
차변 45-VAT(76-VAT) CREDIT 68/VAT
- 118,000 루블 - 상품 배송 시 VAT가 부과되었습니다.
구매자로부터 상품 대금을 수령한 날.
차변 51 신용 62
- 118,000 루블 - 상품 지불에 대한 자금 수령을 반영했습니다.
차변 62 대변 90-1
- 118,000 루블 - 상품 판매 수익이 인식되었습니다.
차변 90-2 신용 45
- 80,000 루블 - 판매 상품 비용이 상각되었습니다.
차변 90-3 크레디트 45-VAT(76-VAT)
- 18,000 루블 - 발생한 VAT를 반영합니다.
구매자의 회계에서 소유권 이전을 위한 특별 절차가 있는 계약에 따른 상품 수령은 다음과 같이 반영되어야 합니다.
차변 002
- 100,000 루블 - 공급 업체로부터받은 상품이 회계 처리됩니다.
차변 19 신용 60
- 18,000 루블 - 공급자가 제시한 VAT 금액이 반영됩니다.
차변 68/VAT 크레디트 19
- 18,000 루블 - 공급자가 제시한 VAT 금액이 공제됩니다.
결제일:
차변 60 크레디트 51
- 118,000 루블 - 공급자에게 지불되었습니다.
크레딧 002
- 100,000 루블 - 대차 대조표에서 작성된 상품;
차변 41 크레디트 60
- 100,000 루블 - 잔액 회계를 위해 상품이 허용됩니다.
회계사를 위한 전문 언론
전문가가 검증한 양질의 기사를 읽는 신선한 잡지를 넘기는 즐거움을 부정할 수 없는 사람들을 위해.
구매자로부터 결제를 받은 후 상품은 판매자의 잔액에서 인출됩니다. 1C: Enterprise Accounting 3.0 프로그램에서 위의 내용을 구현하려면 회계사는 프로그램 설정을 잊지 말아야 합니다. 이렇게 하려면 "회계 정책" 양식(메인 - 설정 - 회계 정책)에서 "VAT" 탭으로 이동하여 "소유권 이전 없이 배송 시 VAT 부과" 확인란을 선택합니다(그림 1). "소유권 이전 없이 배송시 부가가치세 부과" 체크박스를 체크하면 상품을 배송하는 시점에 부가가치세가 부과됩니다. ), VAT가 부과되고 판매 장부에 기록됩니다(그림 2).
소유권을 이전하지 않고 상품을 설명하는 방법은 무엇입니까?
더미 전자 저널에 대한 회계 및 세무 회계, 단계별 무료 교육
- 집
- 인벤토리
러시아 연방 민법은 상품을 구매자에게 이전할 때 소유권 이전을 규정하지만 "계약에서 다른 절차를 제공하지 않는 한" 즉시 유보됩니다. 따라서 상품을 판매할 때 두 가지 경우의 소유권 이전이 가능합니다.
- 선적시;
- 결제 시.
첫 번째 경우 대금 수령 여부에 관계없이 상품 배송 시점에 소유권이 이전되며 이때 상품 판매에 대한 해당 전기가 회계에 이루어집니다.
계약은 지불 시 상품의 소유권 이전을 제공할 수 있으며, 그런 다음 회계에서 약간 다른 항목을 작성해야 합니다.
소유권 이전 없이 상품 이전(계정 45에 대한 설명)
- 소유권 이전 시 고정 자산의 잔존 가치는 비용 계정 91.2에 기록됩니다.
소유권 이전 전 선적 전기 Dt Kt 거래 설명 금액 문서 01 고정 자산 처분 01 고정 자산 가치 상각 1200000 고정 자산 양도 행위-1 02 01 고정 자산 처분 상각 감가상각누계액 700,000 고정자산양도행위-1 45 01 고정자산처분 대상물의 잔존가액을 소유권 이전 후 비용으로 상각 500,000 매각행위 소유권 등기 후 전기 Dt Kt 거래내역 금액 거래 문서 91.2 45 양도 된 개체의 잔존 가치가 상각되었습니다. 500000 OS-1 양도 행위 62.01 91.1 개체 판매 금액이 반영되었습니다. 3500000 판매 행위 45의 운영에 대한 VAT 회계 기능 account 사람의 논리대로라면 수익을 인식하기 전에는 VAT를 발생시킬 수 없습니다.
상품 소유권 이전
정보
이러한 작업을 수행하려면 "판매(행위, 청구서)" 문서를 기반으로 "선적된 상품의 판매" 문서를 작성해야 합니다. "선적 상품 판매" 문서는 통합 형식의 서명된 문서(예: TORG-12)를 제공하여 구매자가 회계를 위해 상품을 수락한 사실(소유권이 그에게 이전된 경우)에 입력됩니다.
"출하물 판매" 문서를 게시한 결과 해당 게시가 생성됩니다. (그림 4.) 회계 정책 설정에서 "소유권 이전 없이 배송 시 VAT 부과" 확인란이 설정되지 않은 경우 "상품 및 서비스 판매" 문서를 게시할 때 작업 유형이 "Shipment without 소유권 이전"으로 변경된 경우 VAT가 부과되며 매출원장에 기재되지 않습니다.
소유권 이전 시 회계 및 세무상의 어려움
계정과목표에는 이 경우에 사용되는 계정 45 "배송된 상품"이 있습니다. 상품이 배송되면 D45 K41이 전기됩니다. 즉, 상품이 배송되지만 계속해서 판매자의 대차대조표에 나열됩니다. 구매자로부터 결제를 받은 후 상품은 판매자의 잔액에서 인출됩니다. 소유권 이전을 기다리지 않고 선적 시 VAT를 청구할 수 있습니다.
Date Debit Credit 거래명 03.05.2013 45 41 소유권 이전 없이 출고된 상품 03.05.2013 45 68 부가세 미지급 10.05.2013 51 62 구매자 대금 수령 10.05.2013 62 90.1 유료 상품 판매 반영 10.05.2013 90.2 45 Writ 십 오프 상품 판매 가치 지불을 위해 소유권을 이전할 때 배송된 상품 비용은 발생한 VAT 금액과 함께 계정 45 "배송된 상품"의 기업 대차대조표에 나열됩니다.
계정에 게시 45
러시아 연방 민법은 다음과 같이 명시합니다. 계약에서 구매자에게 양도된 상품의 소유권이 지불 또는 기타 상황이 발생할 때까지 판매자가 보유한다고 규정하는 경우 구매자는 상품을 양도하거나 처분할 수 없습니다. 달리 규정된 법률 또는 계약을 제외하고, 또는 상품의 목적 및 속성을 따르지 않는 한 소유권을 양도하기 전에 다른 방식으로. 계약에서 정한 기간 내에 양도된 물품의 대금을 지불하지 않거나 소유권이 매수인에게 이전되는 기타 상황이 발생하지 않는 경우 매도인은 물품의 반환을 청구할 권리가 있습니다. 계약에서 달리 규정하지 않는 한. 그러나 그러한 계약의 결론은 판매자가 Art 3 단락에 따라 요구할 권리를 박탈하지 않습니다. Art에 따른 상품 및이자 지불에 대한 러시아 연방 민법 486. 러시아 연방 민법 395.
러시아 연방 세법 21장은 납세자에게 VAT 공제를 사용할 권리를 부여하는 세 가지 조건을 정의합니다. - 과세 거래에 사용하기 위해 구매한 상품 - 상품이 계산에 허용됩니다. - 인보이스가 있고 제대로 발행되었습니다. 동시에 Ch. 러시아 연방 세법 21은 재무부가이 경우 입법자가 조직의 대차 대조표에 대한 반영을 의미한다고 믿지만 회계를위한 상품 수락의 의미를 설명하지 않습니다. 양도 된 상품의 소유권을 양도 한 후 회사는 공제를 사용할 수 있습니다.
동시에 이것은 러시아 연방 세금 코드에서 직접 따르지 않습니다. 또한, 부외 계정의 상품 회계는 계정과목표에 표시된 대로 회계의 구성 부분 중 하나입니다. 따라서 회사는 제품이 부외표에 반영된 후 VAT 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
거래 소유권 이전 없이 배송
주목
선적 된 상품의 소유권이 구매자에게 이전 된 날짜에 조직은 수령 한 금액의 판매 수익금을 인식하며 이는 계정 62 "구매자와 고객과의 정산"의 차변 항목과 신용에 반영됩니다 계정 90 "판매", 하위 계정 90-1 "수익" ( 5 월 6 일 러시아 재무부 명령에 의해 승인 된 "조직 소득"PBU 9/99 회계 규정의 5, 6, 12 항 , 1999 N 32n, 계정과목표 사용 지침). 동시에 판매된 상품의 실제 원가는 계정 45에서 계정 90의 차변, 하위 계정 90-2 "판매 비용"으로 인출됩니다.
판매자의 VAT Sec. 21 세금 코드의 "부가가치세"(러시아 연방 세금 코드 146조 1항 1항), 상품 판매는 부가가치세 과세 대상입니다.
거래 소유권을 이전하지 않고 상품을 선적합니다.
계약서에 특정 상품의 가격이 없거나 소유자와 합의한 가격이 없는 경우 조건부 평가로 처리할 수 있습니다. 지불되기 전에 계약 조건에 따라 소비는 균형이 맞지 않는 계정 002 " 보관을 위해 승인된 재고 자산"을 위한 것입니다(2007년 8월 24일자 러시아 재무부 서한 참조 N 07-05-06 / 218). 상품에 대한 지불 후 구매자는 대차 대조표 계정에서 제품 비용을 기록하고 대차 대조표 계정 41 "상품"에 반영합니다.
구매자의 VAT 원칙적으로 특별 소유권 이전 계약에 따라 상품을 구매하는 구매자는 VAT 공제 적용 시점에 대해 질문이 있습니다.
결과적으로 회사는 상품 선적 후 예산에 납부해야 할 세액을 발생시키고 이 작업을 회계에 반영해야 합니다. 단락에 따라 VAT에 대한 과세 기준을 결정하는 순간.
세금 코드의 날짜는 상품 선적일 또는 지불일, 예정된 상품 인도에 대한 부분 지불 날짜 중 가장 빠른 날짜입니다. 2013년 3월 11일자 러시아 재무부 서신 N 03-07-11 / 7135에서 금융가는 상품 선적이 한 과세 기간에 이루어지고이 제품의 소유권이 구매자가 다른 기간에 구매한 경우 소유권 이전 시점에 관계없이 배송이 이루어진 기간에 생산된 VAT가 청구되어야 합니다.
2012년 11월 1일자 러시아 재무부 서신에 따름 N 03-07-11 / 473, 2012년 3월 1일자 N 03-07-08 / 55, 2012년 1월 13일자
이 계정에 대한 회계는 위치(저장소) 및 개체의 맥락에서 수행됩니다. 승인된 계정과목표의 일부, 섹션 4, 완제품 및 제품 내용물
- 1 수수료 약정에 의한 거래
- 1.1 수수료 약정에 의한 거래의 예
- 1.2 위탁자의 창고로부터의 물품 발송을 위한 등기
- 1.3 소유권 이전 없이 발송
- 1.4 소유권 이전 전 선적 항목
- 1.5 소유권 등기 후 게시물
- 2 계정 운영에 대한 VAT 회계의 기능 45
- 2.1 배송 시 VAT 항목
- 2.2 판매용 VAT 항목
커미션 계약에 따른 운영 커미션 계약은 한 당사자(위탁 대리인)가 다른 당사자(커밋티드)의 상품을 유료로 판매할 것을 약속하는 계약입니다.
러시아 연방 민법은 상품을 구매자에게 이전할 때 소유권 이전을 규정하지만 "계약에서 다른 절차를 제공하지 않는 한" 즉시 유보됩니다. 따라서 상품을 판매할 때 두 가지 경우의 소유권 이전이 가능합니다.
- 선적시;
- 결제 시.
첫 번째의 경우 대금 수령 여부와 상관없이 상품 발송 시 소유권이 이전되며, 이때 해당 회계처리가 이루어집니다.
계약은 지불 시 상품의 소유권 이전을 제공할 수 있으며, 그런 다음 회계에서 약간 다른 항목을 작성해야 합니다. 계정과목표에는 이 경우에 사용되는 계정 45 "배송된 상품"이 있습니다.
상품이 배송되면 D45 K41이 전기됩니다. 즉, 상품이 배송되지만 계속해서 판매자의 대차대조표에 나열됩니다. 구매자로부터 결제를 받은 후 상품은 판매자의 잔액에서 인출됩니다. 소유권 이전을 기다리지 않고 선적 시 VAT를 청구할 수 있습니다.
결제를 위한 소유권 이전에 따른 거래
날짜 | 차변 | 신용 거래 | 작업 이름 |
소유권 이전 없이 배송된 상품 |
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부가가치세 부과 |
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구매자로부터 결제를 받았습니다. |
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유료 상품 판매 반영 |
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판매 상품 쓰기 |
지불을 위해 소유권을 이전할 때 배송된 상품 비용은 발생한 VAT 금액과 함께 계정 45 "배송된 상품"의 회사 대차대조표에 나열됩니다.
구성: 1c 회계
구성 버전: 3.0.54.20
발행일: 22.11.2017
회계에서는 상품이 배송되는 상황이 있지만 이러한 상품의 소유권은 배송 시점에 넘어가지 않습니다. 실제로 상품 판매가 이루어지지 않았기 때문에 VAT 세금이 발생할 시간이 없습니다. 예를 들어 물물 교환 계약 (물물 교환)이 있는데, 이는 각 당사자가 상품의 판매자이자 공급자 역할을 모두 수행하는 매우 흥미로운 경우입니다. 교환 계약에는 몇 가지 특정 기능이 있습니다. 실제로 상품에 대한 지불이 이루어지지 않았지만 상품이 교환되면 해당 상품에 가격이 없을 수 있으며이 경우 상품이 동등한 것으로 인식됩니다. 1C: 회계에서 소유권 이전 없이 상품을 선적하는 것은 교환 계약에 따라 상품을 먼저 선적하는 조직에 사용할 수 있습니다. 그리고 그는 다른 조직으로부터 상품을 받은 후 상품에 대한 권리를 양도합니다. 이러한 소유권 이전 없이 물품을 이전하는 행위는 물품 판매를 소유권 이전으로 인식하는 가장 중요한 조건을 충족하지 못하기 때문에 회계 목적상 수익으로 인식되지 않습니다! Trade12 중개 서비스 제공은 지갑의 건강에 매우 긍정적인 영향을 미칩니다 http://www.malo-deneg.ru/ 그들은 이미 긍정적인 평가와 완벽한 평판을 얻었습니다.
소유권 이전 없이 선적 작업을 수행하려면 섹션으로 이동해야 합니다. 판매 - 구현(행위, 송장)
클릭 구현항목을 선택합니다.
판매 문서는 상품 및 서비스 판매에 대한 일반 문서와 동일한 방식으로 작성됩니다.
이러한 문서의 차이점은 생성되는 전기에 있습니다. 보시다시피 계정 45.01이 관련되어 있습니다.
소유권 이전 조건이 충족되면 상품 소유권 이전을 수행해야 합니다. 우리는 간다 판매 - 배송된 상품의 판매.
우리는 상대방, 이러한 권리를 양도하는 계약 및 이러한 상품의 선적 문서를 나타내는 새 문서를 만듭니다. 소유권 이전에 해당하는 것은 선적 문서의 이러한 상품입니다.
게시물에서 45.01 계정이 DOS 판매 비용으로 폐쇄되고 있음을 알 수 있습니다. 뿐만 아니라 상품 판매로 인한 수익 회계 D62.01 - K90.01.1, 즉 수익은 상품에 대한 권리 이전 시점에만 기록됩니다.
이 작업은 실제 구현 없이 세금 기반을 늘리지 않을 뿐만 아니라 귀하의 이익을 보호하는 데 사용될 수 있습니다. 다른 조직의 커미션으로 상품을 양도하는 데 사용할 수도 있습니다. 조작이 간단하고 특별한 조치가 필요하지 않으며 제어가 매우 편리하고 간단합니다. 갑자기 1C 프로그램에 이 기능이 없으면 섹션에서 활성화해야 합니다. 메인 - 기능 - 거래 - 소유권 이전 없이 발송. 향후 프로그램 오류를 방지하기 위해 작업을 시작하기 전에 설정을 확인하십시오.