Skatteperiode (kode for deklarasjon). Skatteperiode (kode) Skatteperiodekode 31

Skatteperiodekode er et tosifret tall som brukes når du sender inn rapporter til Federal Tax Service. Behovet for bruken skyldes maskinell behandling av skatterapportering. Koden legges inn i en spesiell kolonne og tjener til å bestemme perioden som skatten betales for. Ulike skattesystemer krever forskjellige koder. Dette gjøres med utgangspunkt i en kodebok.

Hvordan bestemmes skatteperioden: kode i skatteregnskap

Det er perioder du må rapportere og gi en beregning av skattegrunnlaget for, de kalles skatteperioder:

måned,
kvartal (fra 1. til 4.),
halvår (første, andre),

Hovedrapportene leveres basert på resultatene av årets arbeid. Skatteperioden er angitt i erklæringen: kode 34.

Kvartalene tildeles separate koder, koden begynner med en toer, etterfulgt av et nummer som indikerer serienummeret til kvartalet. For kvartalsrapportering brukes koder fra 21 til 24. Så for første kvartal - kode 21, skatteperiode 22 for andre kvartal, 23 for tredje, skatteperiode 24 for fjerde kvartal.

Noen skattebetalere rapporterer månedlig. Det bør tas i betraktning at ulike koder er gitt for individuelle skattytere og for en konsolidert gruppe. Hvis betalingen utføres av en konsolidert gruppe, aksepteres kryptering fra 13 til 15, fra kvartal til år. Periodene fra januar til desember er markert fra 57 til 68.

Skatteperiode ved beregning av inntektsskatt

Ved utbetaling av kvartalsforskudd benyttes følgende koding: skatteperiode 21 - første kvartal, skatteperiode 31 - første halvår, 33 - ni måneder. Kodene 35 til 46 angir månedene, som starter fra januar og slutter i desember.

Skatteperiode 50 føres av skattytere ved innlevering av meldinger før opphør av virksomhet eller omorganisering. Den regnes fra 1. januar til tidspunktet for faktisk avvikling, eller fra åpningstidspunktet til avviklingstidspunktet, dersom selskapet har eksistert i mindre enn ett år.

Skatteperiode: kode ved beregning av eiendomsskatt

Ved rapportering av denne skatten er det ikke alltid nødvendig å sende inn delårsrapporter, som følge av dette betales umiddelbart for året. Kodingen vil være den samme som for rapportering på andre avgifter.

Ved utarbeidelse av rapporter benyttes kode 21 (skatteperiode - kvartal), halvår - skatteperiode - kode 31, ved beregning av skatt for 9 måneder angis skatteperiode 33.

Ved avvikling av foretak brukes kodene 51, 52, 53, de betyr et kvartal, et halvt år, 9 måneder.

Koder for rapportering etter det forenklede skattesystemet

Organisasjoner som er forenklet, sender inn en rapport til Federal Tax Service om inntekt en gang i året. Det utbetales forskudd fra mottatt overskudd kvartalsvis. Året er delt inn i rapporteringsperioder på samme måte som for inntektsskatt, men det kreves ikke egen rapportering for disse. Erklæringen angir standardperioden på ett år, skatteperiode 34.

For enkeltentreprenører benyttes kode 96, som benyttes ved avslutning av virksomheten til enkeltentreprenør for siste rapporteringsperiode, og kode 95 benyttes for avsluttende rapportering i forbindelse med endring av skatteregimet.

Skatteperiodekoder for UTII

Rapportering utføres kvartalsvis med følgende betegnelser:

Kvartal - 21,
skatteperiode 2. kvartal – 22,
skatteperiode 23 – for tredje kvartal,
skatteperiodekode 24 – brukes ved rapportering for fjerde kvartal.

Skatteperiodekode er et tosifret chiffer som legges inn i et spesialfelt i selvangivelsen eller betalingsdokumentet. Det er nødvendig for ansatte i Federal Tax Service. Ved hjelp av maskinell behandling av informasjon bruker de den til å bestemme tidsperioden som er grunnlaget for å beregne avgiften eller kontrollere den.

I noen tilfeller bærer skatteperiodekoden annen informasjon. Spesielt ved bruk av visse koder kan det fastslås at erklæringen ble inngitt av selskapet for den siste skatteperioden før avvikling.

Skattepliktig periode- dette er tidsintervallet som skattegrunnlaget beregnes for. For hver type skatt er dens egen periode juridisk definert - fra måned til kvartal og år. Hvert kvartal er merket med sin egen kode.

Ved beregning av enkelte skatter deles skatteperioder på sin side inn i rapporteringsperioder. Skatt beregnes og betales for hver rapporteringsperiode. For hver type skatt er også rapporteringsperioder spesifisert separat i skatteloven. Det kan bli:

fjerdedel;
halvt år;
9 måneder.

I noen tilfeller brukes et månedlig skjema, spesielt hvis et selskap betaler inntektsskatt basert på faktisk overskudd - så brukes rapporteringsperioder beregnet for en bestemt måned for å beregne foreløpige utbetalinger (som forskudd).

For inntektsskatt

I dette tilfellet, i henhold til artikkel 285 i skatteloven, er skatteperioden Kalenderår. Rapporteringsperiodene er 1 kvartal, et halvt år eller 9 måneder, ved beregning av skatteforskudd basert på faktisk overskudd – en, to, tre, fire og så videre måneder frem til kalenderårets slutt.

En tosifret kode for rapporteringsperioden er plassert på tittelsiden til erklæringen, d.v.s. den som forskuddsskatten beregnes og betales for.

Kodene avhenger av typen beregning av rapporteringsperioden. For kvartalsberegninger brukes det generelt neste koding:

kvartal - 21;
første halvår - 31;
9 måneder - 33;
kalenderår - 34.

Det siste alternativet er angitt i den endelige årlige erklæringen.

Hvis rapporteringsperiodene er kalendermåneder, er de merket med tall fra 35 til 46, der henholdsvis 35 er januar, 36 er februar, 37 er mars (og så videre), og 46 er henholdsvis desember.

Til konsoliderte grupper av skattytere gjelder eget kodesystem. Koder for KGN:

kvartal - 13;
halvår - 14;
9 måneder - 15;
år - 16.

Rapporteringsperioder for denne gruppen betalere som har valgt månedlig betalingsform er merket med tall fra henholdsvis 57 til 68.

Kode 50 er en spesiell kode. Det betyr at dette er den siste skatteperioden for organisasjonen i sin nåværende form, hvoretter den vil bli omorganisert eller fullstendig avviklet. Denne perioden er kanskje ikke knyttet til et bestemt tidsområde eller sesong.

Det kan beregnes enten fra begynnelsen av året til faktisk avviklings- eller omorganiseringsdato, inkl. dersom det har gått mer enn et kvartal, et halvt år og 9 måneder, eller fra opprettelsesdagen til avviklingsdagen, dersom selskapet opphørte innen ett år.

For bedriftens eiendomsskatt

Ved beregningen er perioden for beregning og utbetaling forrige rapporteringsår. Dette er etablert av artikkel 379 i skatteloven.

Det kan ikke fastsettes rapporteringsperioder for selskapet. I dette tilfellet skal det ikke beregnes eller betales forskudd.

Det er en rekke finesser når du bruker denne skatten. Foretak med filialer eller eiendom i andre regioner sender inn for hver av dem egen erklæring. Eiendomsskatt (for organisasjoner, ikke enkeltpersoner) er en regional skatt, den går ikke til det føderale statskassen, men til budsjettet til territoriet, regionen eller republikken til den russiske føderasjonen der den betales.

Hver separat avdeling av en forgrenet organisasjon betaler det på egenhånd, dessuten er det ofte tilfeller når for eksempel for hovedavdelingen til et foretak, rapporteringsperioder ikke er fastsatt av regionale forskrifter, og den betaler ikke skatteforskudd, men for en eller flere filialer lokalisert i andre regioner, rapporteringsperioder er etablert av lokale myndigheter, og de betaler forskudd to til fire ganger i året.

For individuell eiendom i andre regioner (lager, bygning osv.), der en egen avdeling ikke passer, utarbeides det også en egen erklæring av regnskapsavdelingen på selskapets sentralkontor, som sendes til Federal Tax Service av regionen der eiendommen ligger.

De digitale periodekodene som er angitt i erklæringen ligner på kodene for inntektsskatt. Dersom erklæringen sendes inn for et år, merkes den med kode 34. Hvis for en hvilken som helst rapporteringsperiode, deretter kvartalsvis. Det er verdt å merke seg at rapportering etter måned i denne skatten ikke inkludert.

Ved beregning av forskudd for inntekts- og eiendomsskatt til en organisasjon, er Federal Tax Service pålagt å gi beregninger av disse betalingene hvis rapporteringsperioder er etablert for foretaket.

Om det forenklede skattesystemet

Skatteperioden som brukes ved arbeid på er et år (kalender). Rapportering, i likhet med ovennevnte tilfeller - første kvartal, et halvt år og 9 måneder. Men i motsetning til skattene beskrevet ovenfor, er det ingen krav om å gi beregninger av forskuddsbetalinger.

Standardkoder for skatte- og rapporteringsperioder brukes - 34 for kalenderåret osv., samt spesielle koder:

50 - hvis selskapet blir avviklet eller radikalt endrer strukturen og aktivitetsfeltet (omorganisert);
95 er siste periode i henhold til den gamle beskatningsformen;
96 er en spesiell kode brukt i den siste aktivitetsperioden til en individuell gründer som jobbet under det "forenklede" systemet.

For skattytere som av en eller annen grunn mistet retten til å arbeide etter det forenklede skattesystemet i løpet av året, blir skatteperioden den rapporteringsperioden retten til det forenklede skattesystemet var gjeldende. Dette betyr at hvis en organisasjon jobbet under det forenklede systemet, for eksempel frem til november inneværende år, og deretter mistet denne retten, må den sende inn en erklæring ved utløpet av retten til det forenklede skattesystemet, som angir koden for rapporteringsperioden på ni måneder, dvs. 33.

Med UTII

Skatteperioden som brukes for én enkelt skatt på beregnet inntekt er en fjerdedel. Det regnes også som rapporteringsperioden. All rapportering om UTII skal leveres til skattekontoret frem til den 20. i måneden, som følger kvartalet - skatteperioden, mens skatten faktisk kan betales til den 25.

Kodene som brukes er som følger:

21-24 inklusive - fra 1. til 4. kvartal (nummer 2 betyr at skatteperioden er kvartalsvis, tall fra 1 til 4 - henholdsvis kvartalsnummeret);
51 - I kvartal ved avvikling eller reorganisering av selskapet;
54 - II kvartal;
55 - III;
56 - IV.

Tallet 5, i den første posisjonen i skatteperiodekoden, betyr alltid for ansatte i Federal Tax Service at denne perioden var den siste i selskapets aktiviteter. Etter ham ble det likvidert, inkl. gjennom konkursbehandling, eller omorganisert til et annet selskap, som kan gjelde en annen skattesats.

Regjeringen vurderer å avskaffe UTII i 2018.

Etter kvartal

For enkelte typer avgifter benyttes ulik digital koding av rapporteringsperioder – kvartaler. Dette er nødvendig for å lette den automatiske behandlingen av innsendte erklæringer til Federal Tax Service. Så de skiller:

Standard kvartalsvise skattekoder.
Kvartalsvise "profit"-koder for konsoliderte grupper av skattebetalere.
Kvartalskoder for bedriftseiendomsskatt.
Kvartalskoder for UTII.

Så, i det første tilfellet, 21 - som markerer første kvartal, 31 - et halvt år, 33 - 9 måneder. For KGN er disse periodene markert med henholdsvis et tallområde 13-15.

Ved betaling av eiendomsskatt (som betyr fast eiendom), den følgende blokkkoding:

21 - først;
17 - sekund,
18 - tredje,
51 - første kvartal, hvis foretaket etter det er omorganisert/likvidert;
47 - andre;
48 - tredje under avvikling/omorganisering.

Under det forenklede skattesystemet gjelder samme periodekoder som ved betaling av inntektsskatt, d.v.s. 21, 31, 33 - kvartaler, 34 - kalenderår.

Med UTII (enkeltskatt på beregnet inntekt) er kvartal I-IV betegnet i erklæringen som 21-24, bortsett fra hvis denne skatteperioden i selskapets historie er den siste. Deretter brukes koding 51 for første, 54, 55, 56 for andre, tredje og fjerde kvartal.

Innlevering av erklæringen

I tillegg til periodekoden skal erklæringen også inneholde koden for metoden, samt fremvisningssted.

Etter metode

01 - erklæring på papir, sendt med rekommandert post;
02 - på papir, presentert for Federal Tax Service personlig;
03 - på papir, duplisert på elektroniske medier;
04 - erklæringen er sertifisert og sendt via Internett;
05 - annet;
08 - erklæring på papir, sendt per post, men med en kopi vedlagt på elektroniske medier;
09 - på papir, ved hjelp av en strekkode (sendt inn personlig);
10 - på papir med strekkode, sendt med posten.

Lokalt

Det er tre koder som brukes ved utfylling av avkastning for inntektsskatt, eiendomsskatt, under det forenklede skattesystemet eller UTII. Kode 120 - på bostedsstedet til den enkelte gründeren, kode 210 - på stedet der den russiske organisasjonen er lovlig lokalisert, kode 215 - på den juridiske adressen til den juridiske etterfølgerorganisasjonen til et annet selskap som ikke er blant de største skattebetalerne .

Det er flere koder for UTII på presentasjonsstedet. Med en enkelt beregnet inntektsskatt kan følgende brukes:

214 - når erklæringen sendes inn der en russisk organisasjon som ikke har "" status befinner seg;
245 - på aktivitetsstedet til et utenlandsk selskap utført ved hjelp av et offisielt representasjonskontor i Den russiske føderasjonen;
310 og 320 - på aktivitetsstedet til henholdsvis en russisk bedrift eller individuell gründer;
331-333 - for utenlandske selskaper som opererer gjennom sin egen filial i Russland, gjennom en annen organisasjon eller gjennom formidling av en enkeltperson (sjelden brukt).

For andre typer skatter brukes andre koder, reglene for deres anvendelse er regulert av ordre fra Federal Tax Service eller andre forskrifter.

Regulerende handlinger

Hoveddokumentet som etablerer koder for skatteperioder er skatteloven med tilhørende vedlegg. I tillegg utsteder Federal Tax Service med jevne mellomrom bestillinger som oppretter, endrer eller kansellerer visse skjemaer og kodinger.

Kode 34 ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste nr. ММВ-7/3-600 datert 26. november 2014, koder for UTII - etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste nr. ММВ-7/3-353 datert 4. juli 2014 (endret 22. desember 2015), og så videre .

Nye forskrifter kommer med jevne mellomrom, som endrer, supplerer eller opphever gamle, så det er nødvendig nøye kontroll fremgang med å endre regelverket for å unngå feil ved beregning og betaling av skatter.

Rapporteringsperiode

For hver type skatt fastsettes den separat. Hvis det er en måned eller et kvartal, må som regel selvangivelsen sendes og skatten betales innen neste måned. Den, i motsetning til skatteperioden, bestemmer forskuddsbetalinger mot skatten i sin helhet.

Hver skattetype har sine egne rapporteringsfrister. For skatter og avgifter der rapporteringsperioden er et år, for eksempel 2018, skal resultaterklæringen sendes innen 28. mars, for eiendom - innen 30. mars, i henhold til det forenklede skattesystemet - innen 31. mars 2019.

Endringer i skattelovgivningen for 2018 presenteres i denne videoen.

Om 6-NDFL-rapporten

Rapport 6-NDFL må leveres av de arbeidsgivere som betaler lønn til enkeltpersoner i henhold til arbeidsavtaler og sivile kontrakter.

Rekkefølgen og hovedpunktene for å fylle ut rapportskjemaet er nedfelt i rekkefølgen til den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450.

Rapportering sendes på registreringsstedet for foretaket eller den enkelte gründer. Separate avdelinger bør sende inn en separat 6-NDFL-beregning også på registreringsstedet (i henhold til brevet fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 19. november 2015 nr. 03-04-06/66970 og brevet til den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 28. desember 2015 nr. BS-4-11/23129).

Hvis antall ansatte i selskapet ikke overstiger 25 personer, kan denne typen rapportering gis på papir. Hvis antall ansatte er over dette tallet, bør rapporteringen skje i elektronisk format.

Frist for innlevering av skjema er senest siste dag i måneden etter rapporteringsperioden. Rapporten inneholder en tittelside og to deler.

Hvis organisasjonen ikke akkumulerte og betalte inntekter til enkeltpersoner i løpet av rapporteringsperioden, og ikke akkumulerte og holdt tilbake personlig inntektsskatt, trenger ikke rapportering på skjema 6-NDFL med null data sendes inn.

Datakoding i 6-NDFL

Oftest møter du informasjonskoding når du fyller ut skattemeldinger.

Kjenner du ikke rettighetene dine?

All kodet informasjon i 6-NDFL-rapporten er plassert på det første arket i komprimert form (data konvertert til tall). Kodede indikatorer inkluderer:

TIN - en kombinasjon av tall inneholder informasjon om skatteagenten (som Federal Tax Service Inspectorate er knyttet til, juridisk adresse, etc.);
KPP er en nisifret kode som krypterer informasjon om skattekontoret der selskapet er registrert og grunnlaget for skatteregistrering;
KPR - kode for perioden for å sende inn beregningen;
KNO er en firesifret skattemyndighetskode: de to første sifrene betyr koden til regionen i Den russiske føderasjonen i samsvar med grunnloven, de to neste betyr tilknytning til et spesifikt føderalt skattetjenesteinspektorat (interregionalt, interdistrikt, etc.) ;
KMN - Federal Tax Service-kode på stedet til skatteagenten;
andre koder (OKTMO, skjemapresentasjonsmetodekode).

Å bruke Form 6-NDFL-koding har følgende fordeler:

Informasjonen leveres i et enhetlig format, som gjør det enklere å behandle ved hjelp av dataprogrammer.
Antall skjemaark reduseres - kryptert informasjon tar mindre plass.

Hvorfor er CPPR nødvendig?

6-NDFL leveringsperiodekoden er en identifikator som brukes til å automatisere informasjonsbehandling. Derfor bør du ikke bare angi dataene så nøyaktig som mulig, men også bruke riktig form for refleksjon:

Alle 6-NDFL-periodekoder består av to sifre; i de tilsvarende kolonnene i skjemaet er det tildelt et visst antall plasser for denne identifikatoren. Ved utarbeidelse av rapporter er det forbudt å forlate tomme celler. Hvis data mangler, legges det til en strek.
Hvis rapporten fylles ut for hånd, kan kun blått, lilla eller svart blekk brukes på papir. De angitte dataene må reflekteres i rike farger uten forvrengning.
Det er ikke tillatt å krysse ut eller slette informasjon, eller bruke korrekturlesere. Hvis en kode er angitt feil, skal hele rapporten gis ut på nytt med riktig informasjon.

I de fleste tilfeller brukes spesiell programvare når du fyller ut skjemaet; mange operasjoner utføres automatisk, noe som eliminerer muligheten for feil.

Hvilken presentasjonsperiode skal jeg angi for 1-2 kvartaler osv.

Skjema 6-NDFL leveres av skatteagenter kvartalsvis og på kumulativ basis fra begynnelsen av rapporteringsåret. Dermed er rapporteringsperiodene for denne rapporten: 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder og et år. Nedenfor er kodene for disse periodene med dekoding:

21 — KPR for 1. kvartal;
31 - kode for innsendingsperioden for 6-NDFL for 2. kvartal;
33 - om 9 måneder;
34 - i året.

Hvis en organisasjon er under avvikling eller reorganisering, bør rapporten angi en av kombinasjonene som er spesielt utviklet for slike tilfeller. Dette henger sammen med at skjemaet skal leveres for perioden fra begynnelsen av året til dato for omorganisering (avvikling).

51 — KPR for 1. kvartal;
52 - kode for innsendingsperioden 6-NDFL for 2. kvartal;
53- om 9 måneder;
90,- pr år.

For eksempel ble selskapet omorganisert ved fusjon med et annet selskap 24. juni 2018. Perioden det skal rapporteres for er fra januar til og med juni 2018. Derfor bør du sette innleveringsperiodekoden 6-NDFL for 2. kvartal under omorganisering som 52.

***

6-NDFL-rapportens innsendingsperiodekode er en numerisk identifikator som består av to sifre. Hver rapport som sendes inn til Federal Tax Service i løpet av året (for første kvartal, et halvt år, 9 måneder, år) har sin egen kode. Dersom en organisasjon avvikles eller omorganiseres, rapporteres det fra begynnelsen av året til datoen for endring i selskapets status. Derfor, i disse situasjonene, brukes deres egne periodekoder. Bruken av et kodesystem gjør at skattemyndighetene kan oppnå en enhetlig måte å sende inn rapporter på og automatisere behandlingen av dem.

Når du sender inn et foretaks regnskap til skattetjenesten, brukes det etablerte skjemaet KND 0710099. Informasjonen som gis er angitt strengt i feltene som er gitt for dette, derfor, for å fylle ut skjemaet riktig, må du vite ikke bare pålitelig informasjon om virksomhetens økonomiske aktiviteter, men også regnskapskodene.

Noen få ord om essensen av regnskap

Som enhver leder i en organisasjon vet, er regnskap dokumentasjon som representerer et fullstendig og pålitelig bilde av foretakets økonomiske, forretningsmessige og eiendomsmessige status. Rapportene gjenspeiler:

produkter produsert på bedriften, eller utført arbeid, eller tjenester levert - avhengig av virksomheten til bedriften;
inntekt mottatt fra salg av eiendom;
inntekt mottatt som følge av tilbakebetaling av lån eller renter på innskudd;
midler mottatt fra aksjonærene i foretaket;
utgifter til kjøp av råvarer og utstyr som er nødvendig for produksjon;
utgifter til tilbakebetaling av lån;
betalte skatter og mottatte skattefordeler.

– og ytterligere et hundretall forskjellige poster som selskapet har mottatt beløp for i løpet av rapporteringsperioden eller skilt seg med enkelte beløp.

Hvorfor er rapporteringsperiode og periodekode nødvendig i regnskapet?

Noen av hovedkravene til regnskap, og i prinsippet for ethvert annet regnskapsdokument for et foretak, er fullstendighet av de oppgitte fakta, pålitelighet av informasjon, målbarhet og sammenlignbarhet av informasjon. Det er grunnen til at enhver rapport, ikke bare regnskap, ikke kan være «generelt», men må inneholde informasjon for en viss tidsperiode. Bare på denne måten kan man spore dynamikken i utviklingen (eller omvendt, nedgangen) i produksjonen og trekke noen konklusjoner eller forutsi et bestemt resultat.

For eksempel, ved å se på kolonnen «inntekt fra solgte produkter av type A» i ukentlige rapporter, kan du forstå om dette produktet er etterspurt, om det er fornuftig å fortsette å produsere det i den formen det er nå, eller kanskje det er nødvendig å tenke på modernisering, eller kanskje avbryte det helt - og alt dette kan bare forstås fra noen få tall i regnskapsdokumentet.

Koding av rapporteringsperioder er nødvendig for å fremskynde oppfatningen av informasjon, samt for å redusere tiden for å fylle ut et dokument - det er tross alt mye raskere å sette et par tall enn å skrive ut åtte til ti utskrevne bokstaver.

Samtidig kan for eksempel delrapportering, som er utarbeidet utelukkende for internt bruk og ikke skal overføres til skatteetaten, ikke inneholde koding for rapporteringsperioden, men det er likevel bedre å venne seg til å fylle ut ev. dokumenter som om det var "for parade" - dette vil unngå ubehagelige øyeblikk, hvis en revisjon noen gang kommer uventet.

Skatteperiodekode i regnskap

Først og fremst bør det bemerkes at rapporteringsperiodene i skatte- og regnskapsdokumentasjon kanskje ikke er sammenfallende og som oftest ikke sammenfaller. Samtidig har både skatterapportering og regnskap enkelte koder som endres årlig. Derfor, før du fyller ut de nødvendige skjemaene, er det bedre å dobbeltsjekke de tilgjengelige dataene på kodene for å være helt sikker på at dokumentene er fylt ut riktig.

Så for 2012 (regnskapsoppgaver som måtte sendes inn innen 30. mars 2013) ble følgende kodinger etablert:

for kvartalsrapporten – 21;
for halvårsrapporten – 31;
for en rapport i ni måneder – 33;
for årsberetningen – 34;
for avvikling årlig rapportering i tilfelle oppløsning (likvidasjon) av et foretak - 90;
for avvikling delårsrapportering ved oppløsning (avvikling) av et foretak - 94.

Ved utfylling av regnskap for 2013 vil kodene måtte avklares.

Innlevering av delårsregnskap

I tillegg til årsrapportering har bedrifter tidligere levert delregnskapsrapporter til skatteetaten: for en måned, et kvartal og seks måneder. Den siste utgaven av loven "On Accounting" avskaffet dette kravet, men noen organisasjoner (for eksempel forsikringsselskaper) sender fortsatt inn delårsrapporter (intraårlig). Det anbefales for alle, uten unntak, å føre delårsregnskap i virksomheten.

Kode 31 i regnskapet

Kode 31 indikerer rapportering i seks måneder, fra første januar i inneværende år. Pakken med dokumenter for denne perioden bør inneholde:

halvårsbalanse;
økonomisk resultatrapport for seks måneder;
rapportere om endringer i foretakets kapital i seks måneder;
kontantstrømoppstilling for seks måneder.

I henhold til den nye lovgivningen sendes halvårlige rapporter inn til skattetjenesten bare hvis dette er gitt av føderale lover.

Dersom opplysninger likevel sendes inn til skatteetaten, skal statistisk rapportering leveres innen 15. juli 2013, resultatrapport skal leveres innen 29. juli 2013, og persontilpassede regnskapsdata skal leveres innen 15. august 2013.

Kode 33 i regnskapet

Kode 33 brukes til å merke rapporter som inneholder informasjon om virksomheten for en rapporteringsperiode på ni måneder. Det vil si fra første januar, for eksempel 2013 til trettiende september 2013.

Pakken med rapporteringsdokumenter er den samme som for rapporteringsperioden på seks måneder:

balanse for ni måneder;
regnskap for ni måneder;
erklæring om endringer i foretakets kapital i ni måneder;
kontantstrømoppstilling for ni måneder.

Statistisk rapportering må sendes innen 15. oktober 2013, en resultatrapport innen tjueåttende oktober 2013 og personlig tilpassede regnskapsdata innen 15. november 2013.

Da forsikringspremier ble overført under kontroll av skattemyndighetene i 2017, ble et nytt kapittel 34 lagt til den russiske føderasjonens skattekode, som regulerer beregnings- og betalingsprosedyren deres. Den avslører begrepene som definerer både rapporteringsperioder og faktureringsperioder i forhold til forsikringspremier. I denne artikkelen skal vi snakke om faktureringsperioden for forsikringspremier i 2018, og vurdere betalingsfristene.

Hvori:

Rapporteringsperioden er et kvartal, et halvt år osv.;
og det beregnede året er kalenderåret.

I faktureringsperioden danner regnskapsføring grunnlag for fremtidig periodisering av forsikringspremier. Hver faktureringsperiode er representert ved fire rapporteringsperioder, basert på resultatene som kan summeres opp i delresultater, samt rapportering kan sendes til skattemyndigheten.

Beregnings- og rapporteringsperiode for forsikringspremier

Rapporteringsperioden regnes som:

første kvarter;
halvt år;
ni måneder;

For gründere som utfører sine aktiviteter uavhengig, uten å ansette ansatte og betale bidrag bare "for seg selv", er det ingen rapporteringsperiode. I tillegg til gründere inkluderer slike skattebetalere advokater, notarer, etc. Det er ingen spesifikke frister for innbetaling av bidrag i løpet av året, de kan betale hele beløpet senest 31. desember i regnskapsåret.

Dersom gründere har ansatt ansatte, foretar de fradrag på samme måte som for organisasjoner og sender inn rapporter ved slutten av hver rapporteringsperiode.

Når en organisasjon er registrert som en juridisk enhet etter begynnelsen av året, settes den første faktureringsperioden til perioden fra registreringsdatoen til slutten av året.

Eksempel 1. Continent LLC mottok et sertifikat for registrering av en juridisk enhet 13. april 2017. Dermed vil faktureringsperioden for Continent LLC være som følger: fra 13. april 2017 til 31. desember 2017. Og den påfølgende faktureringsperioden vil være lik hele kalenderåret 2018.

Dersom avviklingen (omorganiseringen) av et selskap skjer før utløpet av kalenderåret, vil slutten av faktureringsperioden være den dagen avviklingen av selskapet eller omorganiseringen av selskapet er fullført.

Eksempel 2. Romashka LLC sendte inn dokumenter for avvikling. 18. november 2017 mottok Romashka LLC et utdrag fra Unified State Register of Legal Entities. Følgelig vil faktureringsperioden for forsikringspremier være som følger: fra 1. januar 2017 til og med 18. november 2017.

I tilfelle opprettelsen av en juridisk enhet skjedde etter begynnelsen av året, og avvikling eller omorganisering skjedde før fullføringen, skal beregningsperioden innregnes som perioden fra registrering til avvikling.

Eksempel 3. Premier LLC mottok et registreringsbevis 5. april 2017 og et utdrag fra Unified State Register of Legal Entities om likvidasjon 1. november 2017. Beregningsperioden for strass-bidrag vil være som følger: fra 5. april 2017 til og med 1. november 2017.

I faktureringsperioden, ved slutten av hver måned, beregnes således bidrag basert på resultatene for hver måned, basert på lønn eller annen godtgjørelse til ansatte. I dette tilfellet tas betalinger i betraktning fra begynnelsen av faktureringsperioden til slutten av rapporteringsmåneden. Beregningen gjøres under hensyntagen til tariffsatsen, eksisterende godtgjørelser eller fordeler til tariffsatsen, og trekker fra beløpet på forsikringsutbetalingen beregnet fra begynnelsen av faktureringsperioden til forrige måned.

Eksempel 4. Continent LLC betalte lønn og bonuser til ansatte:

Januar 2017 – 120 000 rubler
Februar 2017 – 140 000 rubler
Mars 2017 – 130 000 rubler

Ved utgangen av januar beregnet og betalte regnskapsføreren innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring med en sats på 22 %:

120 000 x 22% = 26 400 rubler

Basert på resultatene fra februar gjorde regnskapsføreren følgende beregning:

(120 000 + 140 000) x 22 % – 26 400 = 30 800 rubler

I slutten av mars gjorde regnskapsføreren følgende beregning:

(120 000 + 140 000 + 130 000) x 22 % – (26 400 + 30 800) = 28 600 rubler

Beregningsperiode for forsikringspremie ved organisasjonsomlegging

Ved omorganisering av rettssubjekt gjennom fusjon slutter faktureringsperiodens utløp den dagen omorganiseringen er gjennomført. Og når et selskap fusjonerer med et annet, blir det første anerkjent som omorganisert fra det øyeblikket en oppføring er gjort i Unified State Register of Legal Entities (en oppføring om avslutning av aktiviteter ved å slå sammen en juridisk enhet med en annen juridisk enhet).

Koder for rapporteringsperiode

La oss se på rapporteringsperiodekodene som må plasseres på forsiden av beregningen:

21 – første kvartal
31 – et halvt år
33 – ni måneder
34 - år
51 – første kvartal under avvikling (omorganisering)
52 – et halvt år under avvikling (omorganisering)
53 – ni måneder under avvikling (omorganisering)
90 – år under avvikling (omorganisering)

Frister for å sende inn melding om forsikringspremier

Ved slutten av hver rapporteringsperiode er organisasjoner pålagt å sende inn rapporter om forsikringspremier til skattemyndigheten. Den sendes inn senest den 30. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Det vil si at rapporten for 1. kvartal skal leveres senest 30. april. I tilfelle siste leveringsdag faller på en helg, flyttes fristen til førstkommende virkedag. Så i 2017 er 30. april en fridag, og 1. mai er en helligdag, så leveringsfristen er utsatt til 2. mai.

Rapporten leveres elektronisk eller i papirform, den avhenger av gjennomsnittlig antall ansatte i organisasjonen for foregående år. For eksempel, hvis det i 2016 var mer enn 25 personer, må rapporten bare sendes inn i elektronisk form. Ellers vil selskapet møte bøter på 200 rubler. Dersom gjennomsnittlig antall ansatte er mindre enn 25 personer, velger selskapet selv rapporteringsmetode. Det vil ikke være straff for å levere rapporten i ikke-elektronisk form.

Forfallsdato for innbetaling av bidrag

Betaling av bidrag innebærer deres månedlige overføring i form av obligatoriske betalinger. Fra 2017 skal det betales bidrag til skattemyndighetene. Fristen for betaling er den 15. dagen i måneden etter den måneden det er foretatt opptjening. Så hvis betaling av bidrag er planlagt i januar 2017, må de overføres senest 15. februar samme år.

Ansvar for brudd i rapportering

Hvis kontrolløren ved kontroll av rapporten finner en feil, vil selskapet bli varslet om fjerningen i elektronisk eller papirform. Samtidig er fristen fastsatt for å eliminere feilen 5 virkedager ved sending av elektronisk melding og 10 ved sending per post. Hvis selskapet, av en eller annen grunn, ignorerer inspektørens krav, får beregningen status som ikke representert. For dette vil selskapet bli bøtelagt med 5 % av de beregnede forsikringspremiene for hver måned med forsinkelse.

Bøtebeløpet kan ikke overstige 30% av bidragene, men det kan ikke være mindre enn 1000 rubler.

Lovverket.