Perioada fiscală (cod pentru declarație). Perioada fiscală (cod) Codul perioadei fiscale 31

Codul perioadei fiscale este un număr din două cifre care este utilizat la trimiterea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal. Necesitatea utilizării acestuia se datorează procesării automate a raportării fiscale. Codul se înscrie într-o coloană specială și servește la stabilirea perioadei pentru care se plătește impozitul. Sistemele de impozitare diferite necesită coduri diferite. Acest lucru se face pe baza unei cărți de coduri.

Cum se determină perioada fiscală: cod în contabilitatea fiscală

Există perioade de timp pentru care trebuie să raportați și să furnizați un calcul al bazei de impozitare, acestea se numesc perioade fiscale:

• lună,
• trimestru (de la 1 la 4),
• jumătate de an (primul, al doilea),

Rapoartele principale sunt prezentate pe baza rezultatelor lucrărilor pentru anul. Perioada fiscală este indicată în declarație: cod 34.

Sferturilor li se atribuie coduri separate, codul începe cu doi, urmat de un număr care indică numărul de serie al trimestrului. Pentru raportarea trimestrială se folosesc coduri de la 21 la 24. Deci pentru primul trimestru - cod 21, perioada fiscală 22 pentru al doilea trimestru, 23 pentru al treilea, perioada fiscală 24 pentru al patrulea trimestru.

Unii contribuabili raportează lunar. Trebuie avut în vedere faptul că sunt prevăzute coduri diferite pentru contribuabilii individuali și pentru un grup consolidat. Dacă plata este efectuată de un grup consolidat, atunci criptarea este acceptată de la 13 la 15, de la trimestru la an. Perioadele din ianuarie până în decembrie sunt marcate de la 57 la 68.

Perioada fiscală la calculul impozitului pe venit

La plata avansurilor trimestriale se foloseste urmatoarea codificare: perioada fiscala 21 - primul trimestru, perioada fiscala 31 - prima jumatate a anului, 33 - noua luni. Codurile de la 35 la 46 indică lunile, începând din ianuarie și se termină în decembrie.

Perioada fiscală 50 se înscrie de către contribuabili la depunerea rapoartelor înainte de încetarea activității sau reorganizare. Se calculează de la 1 ianuarie până în momentul lichidării efective, sau din momentul deschiderii până în momentul lichidării, dacă societatea a existat mai puțin de un an.

Perioada fiscală: cod la calculul impozitului pe proprietate

La raportarea acestei taxe, nu este întotdeauna necesară depunerea rapoartelor intermediare; ca urmare, plata se face imediat pentru anul. Codarea va fi aceeași ca și pentru raportarea altor taxe.

La intocmirea rapoartelor se foloseste codul 21 (perioada fiscala - trimestrul), semestriala - perioada fiscala - codul 31, la calculul impozitului pe 9 luni se indica perioada fiscala 33.

La lichidarea unei intreprinderi se folosesc codurile 51, 52, 53, acestea insemnand un sfert, jumatate de an, 9 luni.

Coduri de raportare conform sistemului fiscal simplificat

Organizațiile care sunt simplificate trimit un raport Serviciului Federal de Impozite cu privire la venituri o dată pe an. Un avans din profitul primit se face trimestrial. Anul este împărțit în perioade de raportare în același mod ca și pentru impozitul pe venit, dar nu este necesară raportarea separată pentru acestea. Declarația indică perioada standard de un an, perioada fiscală 34.

Pentru antreprenorii individuali, se utilizează codul 96, care este utilizat la încetarea activităților unui antreprenor individual pentru perioada finală de raportare, iar codul 95, este utilizat pentru închiderea raportării în legătură cu o modificare a regimului de impozitare.

Codurile perioadei fiscale pentru UTII

Raportarea se efectuează trimestrial, folosind următoarele denumiri:

• Trimestru - 21,
• perioada fiscală trimestrul 2 – 22,
• perioada fiscală 23 – pentru trimestrul al treilea,
• codul perioadei fiscale 24 – utilizat la raportarea pentru trimestrul al patrulea.

Codul perioadei fiscale este un cifr din două cifre care este introdus într-un câmp special din declarația fiscală sau documentul de plată. Este necesar pentru angajații Serviciului Fiscal Federal. Folosind prelucrarea automată a informațiilor, ei o folosesc pentru a determina perioada de timp care stă la baza calculării taxei sau verificării acesteia.

În unele cazuri, codul perioadei fiscale poartă alte informații. În special, folosind anumite coduri se poate stabili că declarația a fost depusă de societate pentru ultima perioadă fiscală înainte de lichidare.

Perioada impozabilă- acesta este intervalul de timp pentru care se calculează baza de impozitare. Pentru fiecare tip de impozit, propria sa perioadă este definită legal - de la lună la trimestru și an. Fiecare trimestru este marcat cu propriul cod.

La calcularea unor taxe, perioadele fiscale, la rândul lor, sunt împărțite în perioade de raportare. Impozitul este calculat și plătit pentru fiecare perioadă de raportare. Pentru fiecare tip de impozit, perioadele de raportare sunt de asemenea specificate separat în Codul Fiscal. Poate fi:

• sfert;
• jumatate de an;
• 9 luni.

În unele cazuri, se utilizează un formular lunar, în special dacă o companie plătește impozit pe venit pe baza profitului real - atunci perioadele de raportare calculate pentru o anumită lună sunt folosite pentru a calcula plățile preliminare (ca avans).

Pentru impozitul pe venit

În acest caz, potrivit articolului 285 din Codul fiscal, perioada fiscală este an calendaristic. Perioadele de raportare sunt de 1 trimestru, jumătate de an sau 9 luni, când se calculează avansurile fiscale pe baza profitului real - una, două, trei, patru luni și așa mai departe până la sfârșitul anului calendaristic.

Pe pagina de titlu a declarației este plasat un cod din două cifre pentru perioada de raportare, de ex. cel pentru care se calculează şi se plăteşte impozitul în avans.

Codurile depind de tipul de calcul al perioadei de raportare. Pentru calculele trimestriale se aplică în general următoarea codificare:

• sfert - 21;
• prima jumătate a anului - 31;
• 9 luni - 33;
• an calendaristic - 34.

Ultima opțiune este indicată în declarația anuală finală.

Dacă perioadele de raportare sunt luni calendaristice, atunci ele sunt marcate cu numere de la 35 la 46, unde 35 este ianuarie, 36 este februarie, 37 este martie (și așa mai departe) și, respectiv, 46 este decembrie.

Pentru grupuri consolidate de contribuabili se aplică propriul sistem de codare. Coduri pentru KGN:

• sfert - 13;
• semestrial - 14;
• 9 luni - 15;
• an - 16.

Perioadele de raportare pentru acest grup de plătitori care au ales forma lunară de plată sunt marcate cu numere de la 57 la 68, respectiv.

Codul 50 este un cod special. Înseamnă că aceasta este perioada fiscală finală pentru organizație în forma sa actuală, după care va fi reorganizată sau lichidată complet. Este posibil ca această perioadă să nu fie asociată cu o anumită zonă de timp sau sezon.

Acesta poate fi calculat fie de la începutul anului până la data efectivă a lichidării sau reorganizării, incl. dacă au trecut mai mult de un trimestru, jumătate de an și 9 luni, sau din ziua înființării până în ziua lichidării, dacă societatea și-a încetat existența în termen de un an.

Pentru impozitul pe proprietate

La calculul acestuia, perioada de calcul și plată este anul de raportare anterior. Acest lucru este stabilit de articolul 379 din Codul fiscal.

Perioadele de raportare pentru societate nu pot fi stabilite. În acest caz, nu trebuie să fie calculate sau plătite plăți în avans.

Există o serie de subtilități atunci când se aplică această taxă. Întreprinderile cu sucursale sau imobile în alte regiuni depun pentru fiecare dintre ele declarație separată. Impozitul pe proprietate (pentru organizații, nu persoane fizice) este un impozit regional, nu merge la trezoreria federală, ci la bugetul teritoriului, regiunii sau republicii Federației Ruse în care este plătit.

Fiecare divizie separată a unei organizații ramificate îl plătește pe cont propriu, de altfel, sunt adesea cazuri când, de exemplu, pentru departamentul principal al unei întreprinderi, perioadele de raportare nu sunt stabilite prin reglementări regionale, iar aceasta nu plătește avansuri fiscale, ci pentru una sau mai multe sucursale situate în alte regiuni, perioade de raportare. sunt stabilite de autoritățile locale și efectuează avansuri de două până la patru ori pe an.

Pentru bunurile imobiliare individuale din alte regiuni (depozit, clădire etc.), în care nu se încadrează o diviziune separată, se întocmește și o declarație separată de către departamentul de contabilitate de la sediul central al companiei, care este trimisă Serviciului Fiscal Federal. a regiunii în care se află proprietatea.

Codurile digitale de perioadă care sunt indicate în declarație sunt similare cu codurile pentru impozitul pe venit. Dacă declarația se depune pe un an, se marchează cu codul 34. Dacă pentru orice perioadă de raportare, atunci trimestrial, respectiv. Este de remarcat faptul că raportarea pe lună în acest impozit nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.

Atunci când calculează avansurile pentru impozitele pe venit și pe proprietate ale unei organizații, Serviciul Federal de Taxe este obligat să furnizeze calculele acestor plăți dacă au fost stabilite perioade de raportare pentru întreprindere.

Despre sistemul fiscal simplificat

Perioada fiscală utilizată atunci când se lucrează este un an (calendar). Raportare, similar cu cazurile de mai sus - primul trimestru, jumătate de an și 9 luni. Dar, spre deosebire de taxele descrise mai sus, nu există nicio cerință de a furniza calcule ale plăților în avans.

Se utilizează coduri standard pentru perioadele fiscale și de raportare - 34 pentru anul calendaristic etc., precum și coduri speciale:

• 50 - daca societatea este lichidata sau schimba radical structura si domeniul de activitate (reorganizat);
• 95 este ultima perioadă conform vechii forme de impozitare;
• 96 este un cod special folosit în ultima perioadă de activitate a unui antreprenor individual care a lucrat în sistemul „simplificat”.

Pentru contribuabilii care, dintr-un motiv sau altul, au pierdut dreptul de a lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat în cursul anului, perioada fiscală devine perioada de raportare în care dreptul la sistemul fiscal simplificat a fost în vigoare. Aceasta înseamnă că, dacă o organizație a lucrat în sistemul simplificat, de exemplu, până în noiembrie a anului în curs, și apoi a pierdut acest drept, atunci trebuie să depună o declarație la expirarea dreptului la sistemul simplificat de impozitare, indicând codul pt. perioada de raportare de nouă luni, adică 33.

Cu UTII

Perioada fiscală utilizată pentru un singur impozit pe venitul imputat este un sfert. Se consideră și perioada de raportare. Toate raportările privind UTII trebuie depuse la biroul fiscal până la data de 20 a lunii, care urmează trimestrului - perioada fiscală, în timp ce impozitul poate fi plătit efectiv pana pe 25.

Codurile folosite sunt următoarele:

• 21-24 inclusiv - din trimestrul 1 până în al 4-lea (numărul 2 înseamnă că perioada fiscală este trimestrială, numerele de la 1 la 4 - respectiv numărul trimestrului);
• 51 - Trimestru la lichidarea sau reorganizarea societatii;
• 54 - trimestrul II;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Cifra 5, aflată pe prima poziție în codul perioadei fiscale, înseamnă întotdeauna pentru angajații Serviciului Fiscal Federal că această perioadă a fost ultima în activitățile companiei. După el a fost lichidat, incl. prin procedura de faliment sau reorganizat într-o altă societate, care poate aplica o cotă de impozitare diferită.

Guvernul are în vedere desființarea UTII în 2018.

Pe sfert

Pentru unele tipuri de impozite, se utilizează codificare digitală diferită a perioadelor de raportare - trimestre. Acest lucru este necesar pentru a facilita procesarea automată a declarațiilor depuse la Serviciul Fiscal Federal. Deci, ei disting:

1. Codurile trimestriale standard privind impozitul pe venit.
2. Coduri trimestriale „profit” pentru grupuri consolidate de contribuabili.
3. Coduri trimestriale pentru impozitul pe proprietate.
4. Coduri trimestriale pentru UTII.

Deci, în primul caz, 21 - marcând primul trimestru, 31 - jumătate de an, 33 - 9 luni. Pentru KGN, aceste perioade sunt marcate cu un interval de numere 13-15, respectiv.

La plata impozitului pe proprietate (adică pe bunuri imobiliare), cel următoarea codificare în bloc:

• 21 - primul;
• 17 - secundă,
• 18 - al treilea,
• 51 - primul trimestru, dacă după acesta întreprinderea este reorganizată/lichidată;
• 47 - secunda;
• 48 - al treilea în timpul lichidării/reorganizării.

În cadrul sistemului fiscal simplificat, se aplică aceleași coduri de perioadă ca și la plata impozitului pe venit, adică. 21, 31, 33 - trimestre, 34 - an calendaristic.

La UTII (impozit unic pe venitul imputat), trimestrele I-IV sunt desemnate în declarație ca 21-24, cu excepția cazului în care această perioadă fiscală din istoria societății este ultima. Apoi codificarea 51 este utilizată pentru primul, 54, 55, 56 pentru al doilea, al treilea și al patrulea trimestru.

Depunerea declarației

Pe lângă codul perioadei, declarația trebuie să cuprindă și codul modului său, precum și locul prezentării.

Prin metoda

• 01 - declarație pe hârtie, trimisă prin scrisoare recomandată;
• 02 - pe hârtie, prezentat personal la Serviciul Fiscal Federal;
• 03 - pe hârtie, duplicat pe suport electronic;
• 04 - declarația este certificată și transmisă prin internet;
• 05 - altele;
• 08 - declarație pe hârtie, transmisă prin poștă, dar cu o copie atașată pe suport electronic;
• 09 - pe hârtie, folosind un cod de bare (depus personal);
• 10 - pe hârtie cu cod de bare, trimis prin poștă.

Local

Există trei coduri utilizate la completarea declarațiilor pentru impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, în cadrul sistemului fiscal simplificat sau UTII. Codul 120 - la locul de reședință al întreprinzătorului individual, codul 210 - la locul în care se află legal organizația rusă, codul 215 - la adresa juridică a organizației succesoare legale a unei alte companii care nu se numără printre cei mai mari contribuabili .

Există mai multe coduri pentru UTII la locul de prezentare. Cu un singur impozit pe venit imputat se pot folosi următoarele:

• 214 - când declarația este depusă în cazul în care se află o organizație rusă care nu are statutul „”;
• 245 - la locul de activitate al unei companii străine desfășurată cu ajutorul unei reprezentanțe oficiale în Federația Rusă;
• 310 și 320 - la locul de activitate al unei întreprinderi ruse sau, respectiv, al antreprenorului individual;
• 331-333 - pentru companiile străine care operează prin propria sucursală în Rusia, printr-o altă organizație sau prin medierea unei persoane fizice (folosit rar).

Pentru alte tipuri de taxe se folosesc alte coduri, regulile de aplicare a acestora sunt reglementate prin ordine ale Serviciului Federal de Taxe sau alte reglementări.

Acte de reglementare

Principalul document de stabilire a codurilor pentru perioadele fiscale este Codul Fiscal cu Anexele acestuia. În plus, Serviciul Fiscal Federal emite periodic Ordine care creează, modifică sau anulează anumite formulare și codificări.

Codul 34 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7/3-600 din 26 noiembrie 2014, coduri pentru UTII - prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7/3-353 din 4 iulie 2014 (modificată la 22 decembrie 2015) și așa mai departe.

Periodic se emit noi reglementări, modificând, completând sau abrogându-le pe cele vechi, deci este necesar controlați cu atenție progrese în schimbarea cadrului de reglementare pentru a evita erorile în calcularea și plata impozitelor.

Perioadă de raportare

Pentru fiecare tip de impozit se stabileste separat. Dacă este o lună sau un trimestru, atunci, de regulă, declarația trebuie depusă și impozitul plătit în luna următoare. Acesta, spre deosebire de perioada fiscală, determină plăți în avans către impozit în întregime.

Fiecare tip de impozit are propriile termene de raportare. Pentru impozitele și taxele în care perioada de raportare este de un an, de exemplu, 2018, declarația de profit trebuie depusă până la 28 martie, pentru proprietate - până la 30 martie, conform sistemului de impozitare simplificat - până la 31 martie 2019.

Modificările în legislația fiscală pentru anul 2018 sunt prezentate în acest videoclip.

Despre raportul 6-NDFL

Raportul 6-NDFL trebuie să fie furnizat de către acei angajatori care plătesc salarii persoanelor fizice în baza contractelor de muncă și a contractelor civile.

Secvența și punctele principale de completare a formularului de raport sunt consacrate în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450.

Raportarea se depune la locul de înregistrare al întreprinderii sau al antreprenorului individual. Diviziile separate trebuie să depună un calcul separat 6-NDFL și la locul înregistrării lor (conform scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 19 noiembrie 2015 nr. 03-04-06/66970 și scrisorii Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 decembrie 2015 Nr. BS-4-11/23129).

Dacă numărul de angajați ai companiei nu depășește 25 de persoane, atunci acest tip de raportare poate fi furnizat pe hârtie. Dacă numărul de angajați este peste această cifră, atunci raportarea trebuie făcută în format electronic.

Termenul limită de depunere a formularului este cel târziu ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. Raportul include o pagină de titlu și două secțiuni.

Dacă organizația nu a acumulat și nu a plătit venituri persoanelor fizice în perioada de raportare și nu a acumulat și nu a reținut impozitul pe venitul personal, atunci raportarea pe Formularul 6-NDFL cu date zero nu trebuie să fie trimisă.

Codarea datelor în 6-NDFL

Cel mai adesea întâlniți codificarea informațiilor atunci când completați rapoartele fiscale.

Nu-ți cunoști drepturile?

Toate informațiile codificate din raportul 6-NDFL se află pe prima foaie sub formă comprimată (date convertite în numere). Indicatorii codificati includ:

• TIN - o combinație de numere conține informații despre agentul fiscal (la care este atașat Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, adresa legală etc.);
• KPP este un cod din nouă cifre care criptează informațiile despre biroul fiscal în care este înregistrată compania și baza pentru înregistrarea fiscală;
• KPR - codul perioadei de depunere a calculului;
• KNO este un cod de autoritate fiscală din patru cifre: primele două cifre înseamnă codul regiunii Federației Ruse în conformitate cu Constituția, următoarele două înseamnă atașarea la un anumit Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal (interregional, interdistrict etc.) ;
• KMN - Cod Federal Tax Service la locația agentului fiscal;
• alte coduri (OKTMO, codul metodei de prezentare formular).

Utilizarea codării Form 6-NDFL are următoarele avantaje:

1. Informațiile sunt furnizate într-un format unificat, ceea ce facilitează procesarea folosind programe de calculator.
2. Numărul de foi de formular este redus - informațiile criptate ocupă mai puțin spațiu.

De ce este necesar CPPR?

Codul perioadei de furnizare 6-NDFL este un identificator utilizat pentru automatizarea procesării informațiilor. Prin urmare, nu trebuie doar să indicați datele cât mai precis posibil, ci și să utilizați forma corectă a reflectării lor:

• Toate codurile de perioadă 6-NDFL constau din două cifre; în coloanele corespunzătoare ale formularului, un anumit număr de locuri sunt alocate pentru acest identificator. La întocmirea rapoartelor este interzisă lăsarea celulelor goale. Dacă lipsesc date, se adaugă o liniuță.
• Dacă raportul este completat manual, numai cerneală albastră, violetă sau neagră poate fi utilizată pe hârtie. Datele introduse trebuie să fie reflectate într-o culoare bogată, fără distorsiuni.
• Nu este permisă tăierea sau ștergerea informațiilor sau folosirea corectoarelor. Dacă vreun cod este introdus incorect, întregul raport ar trebui să fie reeditat cu informațiile corecte.

În majoritatea cazurilor, la completarea formularului se folosește un software special; multe operațiuni sunt efectuate automat, ceea ce elimină posibilitatea apariției erorilor.

Ce perioadă de prezentare ar trebui să indică pentru 1-2 trimestre etc.

Formularul 6-NDFL este furnizat de agenții fiscali trimestrial și în mod cumulativ de la începutul anului de raportare. Astfel, perioadele de raportare pentru acest raport sunt: ​​trimestrul I, jumătate de an, 9 luni și un an. Mai jos sunt codurile pentru aceste perioade cu decodare:

• 21 — KPR pentru trimestrul I;
• 31 - cod pentru perioada de depunere a 6-NDFL pentru trimestrul 2;
• 33 - în 9 luni;
• 34 - pe an.

Dacă o organizație este în curs de lichidare sau reorganizare, raportul trebuie să indice una dintre combinațiile special concepute pentru astfel de cazuri. Acest lucru se datorează faptului că formularul trebuie depus pentru perioada de la începutul anului până la data reorganizării (lichidarii).

• 51 — KPR pentru trimestrul I;
• 52 - cod pentru perioada de depunere 6-NDFL pentru trimestrul 2;
• 53- în 9 luni;
• 90 - pe an.

De exemplu, compania a fost reorganizată prin fuziunea cu o altă companie pe 24 iunie 2018. Perioada pentru care trebuie depusă raportarea este din ianuarie până în iunie 2018 inclusiv. Prin urmare, ar trebui să puneți codul perioadei de depunere 6-NDFL pentru al 2-lea trimestru în timpul reorganizării ca 52.

***

Codul perioadei de transmitere a raportului 6-NDFL este un identificator numeric format din două cifre. Fiecare raport transmis la Serviciul Fiscal Federal în cursul anului (pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni, an) are propriul cod. Dacă o organizație este lichidată sau reorganizată, atunci raportarea este transmisă de la începutul anului până la data modificării statutului companiei. Prin urmare, în aceste situații, se folosesc propriile coduri de perioadă. Utilizarea unui sistem de codificare permite autorităților fiscale să realizeze o modalitate uniformă de transmitere a rapoartelor și să automatizeze procesarea acestora.

La transmiterea situațiilor financiare ale unei întreprinderi la serviciul fiscal, se folosește formularul stabilit KND 0710099. Informațiile furnizate sunt indicate strict în câmpurile prevăzute pentru aceasta, prin urmare, pentru a completa corect formularul, trebuie să știți nu numai de încredere. informatii despre activitatile economice ale intreprinderii, dar si codurile contabile.

Câteva cuvinte despre esența situațiilor financiare

După cum știe orice manager al unei organizații, situațiile financiare sunt documente care reprezintă o imagine completă și de încredere a stării economice, comerciale și de proprietate a întreprinderii. Rapoartele reflectă:

• produsele fabricate la întreprindere, sau munca efectuată, sau serviciile prestate - în funcție de activitățile întreprinderii;
• veniturile primite din vânzarea proprietății;
• veniturile primite ca urmare a rambursării împrumuturilor sau a dobânzilor la depozite;
• fonduri primite de la acționarii întreprinderii;
• cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și echipamente necesare producției;
• cheltuieli de rambursare a creditului;
• impozitele plătite și beneficiile fiscale primite.

- și încă o sută de articole diferite pentru care societatea a primit orice sume în perioada de raportare sau a divizat cu unele sume.

De ce este necesar perioada de raportare și codul perioadei în situațiile financiare?

Unele dintre principalele cerințe pentru situațiile financiare și, în principiu, pentru orice alt document contabil al unei întreprinderi, sunt caracterul complet al faptelor furnizate, fiabilitatea informațiilor, măsurabilitatea și comparabilitatea informațiilor. De aceea orice raport, nu doar contabilitatea, nu poate fi „în general”, ci trebuie să conțină informații pentru o anumită perioadă de timp. Numai în acest fel se poate urmări dinamica dezvoltării (sau, dimpotrivă, declinului) producției și se poate trage niște concluzii sau prezice un anumit rezultat.

De exemplu, analizând coloana „venituri din produse vândute de tip A” din rapoartele săptămânale, puteți înțelege dacă acest produs este solicitat, dacă este logic să continuați să îl produceți în forma în care este acum sau poate este necesar să ne gândim la modernizare, sau, poate, să o întrerupem cu totul - și toate acestea pot fi înțelese doar din câteva numere din documentul contabil.

Codarea perioadelor de raportare este necesară pentru a accelera percepția informațiilor, precum și pentru a reduce timpul de completare a unui document - la urma urmei, este mult mai rapid să puneți câteva numere decât să imprimați opt până la zece litere tipărite.

În același timp, de exemplu, raportarea intermediară, care este întocmită exclusiv pentru uz intern și nu este supusă transferului către serviciul fiscal, poate să nu conțină codificare pentru perioada de raportare, dar este totuși mai bine să vă obișnuiți să completați orice documentați ca și cum ar fi „pentru paradă” - acest lucru va evita momentele neplăcute, dacă un audit vine vreodată pe neașteptate.

Codul perioadei fiscale în situațiile financiare

În primul rând, trebuie menționat că perioadele de raportare în documentația fiscală și contabilă pot să nu coincidă și de cele mai multe ori să nu coincidă. În același timp, atât raportarea fiscală, cât și contabilitatea au anumite coduri care suferă modificări anual. Prin urmare, înainte de a completa formularele necesare, este mai bine să verificați datele disponibile pe coduri pentru a fi absolut sigur că documentele sunt completate corect.

Astfel, pentru anul 2012 (decontațiile contabile pentru care trebuiau depuse până la 30 martie 2013) au fost stabilite următoarele codificări:

• pentru raportul trimestrial – 21;
• pentru raportul semestrial – 31;
• pentru un raport pe nouă luni – 33;
• pentru raportul anual – 34;
• pentru lichidare raportarea anuală în cazul dizolvării (lichidării) unei întreprinderi - 90;
• pentru raportarea intermediară de lichidare în cazul dizolvării (lichidării) unei întreprinderi - 94.

La completarea situațiilor financiare pentru 2013, codurile vor trebui clarificate.

Depunerea situațiilor financiare intermediare

Pe lângă raportarea anuală, întreprinderile au prezentat anterior rapoarte contabile intermediare la serviciul fiscal: timp de o lună, un trimestru și șase luni. Ultima ediție a Legii „Cu privire la contabilitate” a desființat această cerință, totuși, unele organizații (de exemplu, companiile de asigurări) prezintă în continuare rapoarte intermediare (intra-anuale). Se recomanda tuturor, fara exceptie, sa mentina rapoarte contabile intermediare in cadrul intreprinderii.

Codul 31 în situațiile financiare

Codul 31 indică raportarea timp de șase luni, începând cu 1 ianuarie a anului curent. Pachetul de documente pentru această perioadă trebuie să includă:

• bilanțul semestrial;
• raportul rezultatelor financiare pe șase luni;
• raportează asupra modificărilor capitalului întreprinderii timp de șase luni;
• situația fluxului de numerar pentru șase luni.

Conform noii legislații, rapoartele semestriale sunt depuse la serviciul fiscal numai dacă acest lucru este prevăzut de legile federale.

În cazul în care informațiile sunt totuși transmise la serviciul fiscal, raportarea statistică trebuie depusă înainte de 15 iulie 2013, un raport de profit trebuie depus înainte de 29 iulie 2013, iar datele contabile personalizate trebuie depuse înainte de 15 august 2013.

Codul 33 în situațiile financiare

Codul 33 este utilizat pentru a marca rapoartele care conțin informații despre întreprindere pentru o perioadă de raportare de nouă luni. Adică de la 1 ianuarie, de exemplu, 2013 până pe 30 septembrie 2013.

Pachetul de documente de raportare este același ca pentru perioada de raportare de șase luni:

• bilanţ pe nouă luni;
• situație financiară pentru nouă luni;
• situația modificărilor capitalului întreprinderii timp de nouă luni;
• situația fluxului de numerar pentru nouă luni.

Raportarea statistică trebuie să fie transmisă până la 15 octombrie 2013, un raport de profit până la 28 octombrie 2013 și datele contabile personalizate până la 15 noiembrie 2013.

Când primele de asigurare au fost transferate sub controlul autorităților fiscale în 2017, la Codul fiscal al Federației Ruse a fost adăugat un nou capitol 34, care reglementează procedura de calcul și plată a acestora. Dezvăluie conceptele care definesc atât perioadele de raportare, cât și perioadele de facturare în raport cu primele de asigurare. În acest articol vom vorbi despre perioada de facturare a primelor de asigurare în 2018 și vom lua în considerare termenele limită de plată.

în care:

• Perioada de raportare este de un trimestru, jumătate de an etc.;
• iar anul calculat este anul calendaristic.

În perioada de facturare, contabilitatea formează baza pentru acumulări viitoare pentru primele de asigurare. Fiecare perioadă de facturare este reprezentată de patru perioade de raportare, pe baza rezultatelor cărora se pot însuma rezultatele intermediare, iar raportarea poate fi transmisă organului fiscal.

Perioada de calcul și raportare pentru primele de asigurare

Perioada de raportare este recunoscută ca:

• primul sfert;
• jumatate de an;
• nouă luni;

Apropo, pentru antreprenorii care își desfășoară activitățile în mod independent, fără a angaja angajați și plătesc contribuții doar „pentru ei înșiși”, nu există o perioadă de raportare. Pe lângă antreprenori, printre astfel de contribuabili se numără avocații, notarii etc. Nu există termene specifice pentru plata contribuțiilor în cursul anului; aceștia pot achita întreaga sumă cel târziu până la 31 decembrie a anului contabil.

Dacă antreprenorii au angajat angajați, aceștia fac deduceri în același mod ca și pentru organizații și depun rapoarte la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.

Atunci când o organizație s-a înregistrat ca entitate juridică după începutul anului, prima perioadă de facturare este stabilită la perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului.

Exemplul 1. Continent LLC a primit un certificat de înregistrare a unei persoane juridice pe 13 aprilie 2017. Astfel, perioada de facturare pentru Continent LLC va fi următoarea: de la 13 aprilie 2017 până la 31 decembrie 2017. Și perioada de facturare ulterioară va fi egală cu întregul an calendaristic 2018.

Dacă lichidarea (reorganizarea) unei societăți are loc înainte de sfârșitul anului calendaristic, sfârșitul perioadei de facturare va fi ziua în care se încheie lichidarea societății sau reorganizarea acesteia.

Exemplul 2. Romashka LLC a depus acte pentru lichidare. La 18 noiembrie 2017, SRL Romashka a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. În consecință, perioada de facturare a primelor de asigurare va fi următoarea: de la 1 ianuarie 2017 până la 18 noiembrie 2017 inclusiv.

În cazul în care crearea unei persoane juridice a avut loc după începutul anului, iar lichidarea sau reorganizarea a avut loc înainte de finalizarea acesteia, perioada de calcul trebuie recunoscută ca fiind perioada de la înregistrare până la lichidare.

Exemplul 3. Premier LLC a primit un certificat de înregistrare la 5 aprilie 2017 și un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice la lichidare la 1 noiembrie 2017. Perioada de calcul pentru contribuțiile strass va fi următoarea: de la 5 aprilie 2017 până la 1 noiembrie 2017 inclusiv.

Astfel, în perioada de facturare, la sfârșitul fiecărei luni, contribuțiile se calculează pe baza rezultatelor fiecărei luni, pe baza salariului sau a altor remunerații plătite angajaților. În acest caz, plățile sunt luate în considerare de la începutul perioadei de facturare până la sfârșitul lunii de raportare. Calculul se face ținând cont de tariful, indemnizațiile sau beneficiile existente la tariful, scăzând cuantumul plății de asigurare calculat de la începutul perioadei de facturare până în luna precedentă.

Exemplul 4. Continent LLC a plătit salarii și bonusuri angajaților:

• ianuarie 2017 – 120.000 de ruble
• februarie 2017 – 140.000 de ruble
• martie 2017 – 130.000 de ruble

La sfârșitul lunii ianuarie, contabilul a calculat și plătit contribuții la asigurarea obligatorie de pensie în proporție de 22%:

• 120.000 x 22% = 26.400 de ruble

Pe baza rezultatelor din luna februarie, contabilul a făcut următorul calcul:

• (120.000 + 140.000) x 22% – 26.400 = 30.800 ruble

La sfârșitul lunii martie, contabilul a făcut următorul calcul:

• (120.000 + 140.000 + 130.000) x 22% – (26.400 + 30.800) = 28.600 ruble

Perioada de calcul a primelor de asigurare in timpul reorganizarii organizatiei

În cazul reorganizării unei persoane juridice prin fuziune, sfârșitul perioadei de facturare se încheie în ziua încheierii reorganizării. Iar atunci când o companie fuzionează cu alta, prima este recunoscută ca reorganizată din momentul în care se face o înscriere în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice (o înregistrare privind încetarea activității prin fuziunea unei persoane juridice cu o altă persoană juridică).

Codurile perioadei de raportare

Să ne uităm la codurile perioadei de raportare care trebuie plasate pe pagina de copertă a calculului:

• 21 – primul trimestru
• 31 – jumătate de an
• 33 – nouă luni
• 34 – an
• 51 – primul trimestru în timpul lichidării (reorganizarii)
• 52 – jumătate de an în timpul lichidării (reorganizarii)
• 53 – nouă luni în timpul lichidării (reorganizarii)
• 90 – an în timpul lichidării (reorganizarii)

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor privind primele de asigurare

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, organizațiile sunt obligate să prezinte autorității fiscale rapoarte privind primele de asigurare. Se depune cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Adică raportul pentru trimestrul I trebuie depus cel târziu pe 30 aprilie. În cazul în care ultima zi de livrare cade într-un weekend, termenul limită este mutat în prima zi lucrătoare următoare. Deci, în 2017, 30 aprilie este zi liberă, iar 1 mai este sărbătoare, astfel că termenul limită de livrare este amânat pentru 2 mai.

Raportul este furnizat electronic sau pe suport de hârtie, depinde de efectivul mediu al organizației pentru anul precedent. De exemplu, dacă în 2016 era mai mult de 25 de persoane, atunci raportul va trebui depus doar în formă electronică. În caz contrar, compania se va confrunta cu penalități de 200 de ruble. Dacă numărul mediu de angajați este mai mic de 25 de persoane, compania însăși alege metoda de raportare. Nu va exista nicio penalizare pentru furnizarea raportului în formă neelectronică.

Date scadente pentru plata contributiilor

Plata contribuțiilor presupune transferul lunar al acestora sub formă de plăți obligatorii. Din 2017, contribuțiile trebuie plătite către organele fiscale. Termenul limită de plată este a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care s-au efectuat angajamente. Deci, dacă plata contribuțiilor este planificată pentru ianuarie 2017, atunci acestea trebuie transferate cel târziu până la 15 februarie a aceluiași an.

Răspunderea pentru încălcări în raportare

În cazul în care, la verificarea raportului, inspectorul constată o eroare, societatea va fi înștiințată de eliminarea acestuia în format electronic sau hârtie. Totodată, perioada stabilită pentru eliminarea erorii este de 5 zile lucrătoare la trimiterea unei notificări electronice și de 10 la trimiterea prin poștă. Dacă societatea, din orice motiv, ignoră cerința inspectorului, calculul primește statutul de nereprezentat. Pentru aceasta, societatea va fi amendată în cuantum de 5% din primele de asigurare calculate pentru fiecare lună de întârziere.

Valoarea amenzii nu poate depăși 30% din contribuții, dar nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.

Cadrul legislativ.