Çfarë bën departamenti i financave? Struktura organizative e shërbimit financiar dhe ekonomik të një ndërmarrje industriale

1.1 Përshkrimi dhe funksionet e departamentit financiar dhe ekonomik, ndërveprimi me departamentet e tjera

Në strukturën organizative të SHA "Regeton", departamenti financiar dallohet si një ndarje e pavarur strukturore e ndërmarrjes, ashtu si divizionet e tjera strukturore, departamenti financiar krijohet dhe likuidohet me urdhër të drejtuesit të ndërmarrjes.

Departamenti financiar është në varësi të drejtorit komercial të ndërmarrjes.

Personeli dhe përbërja e departamentit financiar emërohet dhe miratohet nga drejtori i SHA “Regeton” dhe përbëhet nga një drejtues i emëruar në detyrë me urdhër të brendshëm të ndërmarrjes me sugjerimin e drejtorit tregtar dhe tre specialistëve.

Funksionet e departamentit financiar dhe ekonomik

1. Zbatimi i një politike të unifikuar të sipërmarrjes në fushën e financave. Zhvillimi i një strategjie financiare për një ndërmarrje dhe një bazë për stabilitetin e saj financiar.

2. Hartimi i drafteve të planeve financiare afatgjata dhe aktuale, me të gjitha llogaritjet e nevojshme bashkangjitur.

3. Organizimi i aktiviteteve financiare të ndërmarrjes me qëllim të përdorimit sa më efikas të të gjitha llojeve të burimeve në procesin e prodhimit dhe shitjes së produkteve (punëve, shërbimeve) dhe marrjen e fitimit maksimal.

4. Kontrolli dhe menaxhimi i kapitalit qarkullues të shfrytëzuar të ndërmarrjes, kreditë. Pjesëmarrja në planifikimin e kostove të produktit dhe përfitimit të prodhimit.

5. Analiza e gjendjes financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes.

6. Zhvillimi i bilanceve të parashikuara dhe buxheteve të parasë.

7. Mbajtja e regjistrave operacionalë të veprimeve financiare, shlyerje dhe kreditore të kryera nga ndërmarrja në llogaritë në banka dhe institucionet e kreditit.

8. Zhvillimi i politikave kontabël dhe tatimore Organizimi i punës për transferimin e pagesave dhe kontributeve për taksat dhe tarifat në buxhetet e të gjitha niveleve.

9. Zhvillimi i politikës kreditore të ndërmarrjes.

10. Sigurimi i pagesave në kohë të taksave, shlyerjet me kreditorët dhe furnitorët. Mbajtja e shënimeve për lëvizjen e fondeve dhe raportimi i rezultateve të aktiviteteve financiare në përputhje me standardet e kontabilitetit financiar dhe raportimit.

11. Krijimi i kushteve për shfrytëzimin efektiv të mjeteve fikse, fuqisë punëtore dhe burimeve financiare të ndërmarrjes.Sigurimi i afatit dhe kompletimit të pagesës së pagave për punëtorët dhe punonjësit e ndërmarrjes.

Marrëdhëniet ndërmjet departamentit financiar dhe ekonomik dhe departamenteve të tjera.

Për kryerjen e funksioneve dhe ushtrimin e të drejtave, departamenti financiar ndërvepron:

1. Me kontabilitet;

informacion kontabël për aktivitetet e ndërmarrjes;

bilanc dhe raporte përmbledhëse operacionale për të ardhurat dhe shpenzimet e fondeve, mbi përdorimin e buxhetit;

llogaritjet e raportimit të kostos së produkteve (punëve, shërbimeve);

planet për kryerjen e inventarizimit të aseteve fikse, inventarit dhe mjeteve monetare;

llogaritjet e listës së pagave; - planet financiare, kreditore dhe parash;

raportet për shlyerjet e kredive, pagesat e interesit për kreditë;

2. Me departamentin e planifikimit ekonomik të planeve afatmesme dhe afatgjata për veprimtaritë prodhuese të ndërmarrjes;

kopjet e objektivave të planifikuara ekonomike të divizioneve të ndërmarrjes;

standardet e planifikuara teknike dhe ekonomike për kostot materiale dhe të punës;

draft çmimet e shitjes me shumicë dhe pakicë për produktet e ndërmarrjeve, tarifat për punë dhe shërbime;

rezultatet e analizës ekonomike të të gjitha llojeve të aktiviteteve të ndërmarrjes; planet financiare dhe kreditore;

raportet për zbatimin e planeve financiare;

rezultatet e analizave financiare;

materiale metodologjike dhe udhëzuese për aktivitetet financiare të ndërmarrjes

3. Me departamentin e furnizimit material dhe teknik të projekteve të planeve afatgjata dhe aktuale për mbështetjen materiale dhe teknike të veprimtarive prodhuese të ndërmarrjes;

raportimi i të dhënave për lëvizjen e burimeve materiale dhe teknike, bilancet e tyre në fund të periudhës raportuese;

kopjet e pretendimeve të paraqitura nga palët;

hartimin e kërkesave kundër palëve në rast të shkeljes së detyrimeve kontraktuale;

raportet për zbatimin e planeve logjistike; ranë dakord për projekt-kërkesat;

propozime për eliminimin e arsyeve që shërbyen si bazë për paraqitjen e kërkesave dhe sanksioneve kundër ndërmarrjes;

miratuar llogaritjet e standardeve të kapitalit qarkullues

4. Me departamentin juridik, vendimet për pretendimet dhe paditë e ngritura ndaj shoqërisë;

rezultatet e përgjithësuara të shqyrtimit të kërkesave, rastet gjyqësore dhe arbitrazhi;

shpjegimet e legjislacionit aktual dhe procedurat e zbatimit të tij;

ndihmë juridike në punën e kërkesave;

materialet e dakorduara për statusin e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve, propozimet për mbledhjen e detyruar të borxheve;

analiza e ndryshimeve dhe shtesave në legjislacionin financiar, tatimor, civil të projektmarrëveshjeve financiare për shqyrtim ligjor;

materialet për paraqitjen e kërkesave, padive në gjykata;

konkluzionet mbi kërkesat dhe paditë e ngritura kundër ndërmarrjes;

dokumente për transferimin e fondeve për pagesën e detyrimeve shtetërore për të përmbushur kërkesat dhe kërkesat e ngritura kundër ndërmarrjes;

kërkesat për sqarim të legjislacionit aktual.

Analiza e aktiviteteve të Holding Automobile Tyumen

Funksionet e punonjësve të departamentit të klientit përfshijnë, para së gjithash, kontrollin e cilësisë së punës së punonjësve të BU: 1. identifikimin e shkallës së kënaqësisë së klientëve të Holdingut; 2...

Pozicioni i ekonomistit të departamentit i përket kategorisë së specialistëve. Profesioni i një ekonomisti është shumë i rëndësishëm në një ndërmarrje dhe përfitimi i ardhshëm i ndërmarrjes varet nga puna e saj. Në ndërmarrje, një ekonomist, bazuar në koston e lëndëve të para...

Analiza e strukturës organizative dhe stabilitetit financiar të SHA "Regeton"

Kontabiliteti financiar dhe ekonomik si një sistem informacioni i një ndërmarrje operative është në gjendje të "rimbushet" vazhdimisht dhe të funksionojë në mënyrë produktive falë dokumentimit të gjithçkaje...

Metodat e analizës ekonomike

Analiza ekonomike është e ndërthurur thellë me shumë shkenca, sociale, ekonomike dhe natyrore. Këto lidhje me izolimin e analizës jo vetëm që nuk humbasin rëndësinë, por përkundrazi rriten në numër...

Organizimi i sistemit të furnizimit të kompanisë

Qëllimi kryesor i logjistikës është të sjellë burime materiale në ndërmarrje të veçanta prodhuese në vendin e konsumit të paracaktuar nga kontrata. Funksionet e MTO-së klasifikohen në kryesore dhe ndihmëse...

Organizimi i punës efektive të departamentit të planifikimit dhe ekonomisë së ndërmarrjes. Formimi i kritereve të performancës

Departamenti i planifikimit ekonomik është një ndarje e pavarur strukturore e ndërmarrjes. Departamenti krijohet dhe likuidohet me urdhër të drejtorit të ndërmarrjes...

Organizimi, planifikimi dhe menaxhimi i prodhimit duke përdorur shembullin e Kompanisë së Prodhimit LLC "Fabrika e Çimentos Kuznetsk"

Dispozitat bazë të departamentit financiar dhe analitik Rregullorja e Departamentit Financiar është një dokument i brendshëm i Shoqërisë që përcakton statusin ligjor, detyrat dhe funksionet, strukturën dhe procedurën për formimin e...

Planifikimi dhe organizimi i punës dhe pagave duke përdorur shembullin e SHA "Ukrrosmetall"

Objektivat kryesore të PEO janë: Organizimi dhe përmirësimi sistematik i planifikimit dhe punës ekonomike të ndërmarrjes, identifikimi dhe mobilizimi i rezervave ekzistuese me qëllim të rritjes së vazhdueshme të produktivitetit të punës...

Treguesit e performancës së SHA "KhZKV"

1. Kontrolli i cilësisë dhe efikasitetit të pjesëve të prodhuara nga uzina, mbi përputhjen e tyre me vizatimet dhe specifikimet teknike. 2. Prezantimi i produkteve të pranuara nga përfaqësuesi i klientit. 3. Kontrolli mbi blerjen...

Puna e departamentit të planifikimit dhe ekonomisë së Ndërmarrjes Unitare Komunale "Ushqyerja e shkollës"

Në ndërmarrjen unitare komunale "Uzina e Ushqimit të Shkollës", organizata e planifikimit i përket departamentit të planifikimit dhe ekonomisë. Në ndërmarrje dallohen llojet e mëposhtme të strategjisë së planifikimit: * strategjia e rritjes me kalimin e kohës (për shembull, vëllimet e shitjeve ...

Kompania e sipërmarrjes ruse në zhvillimin inovativ të Federatës Ruse

Rezultatet e ndërveprimit të RVC në vitin 2012 me institucione të tjera zhvillimore në fusha të ndryshme të veprimtarisë: 1. Me mbështetjen e institucioneve ruse të zhvillimit, u organizuan një sërë ngjarjesh ndërkombëtare, si në Rusi ashtu edhe jashtë saj...

Tregu i mallrave kapitale në rajonin e Permit

Zhvillimi socio-ekonomik i Kuzbass

TREGUESIT KRYESOR TË ZHVILLIMIT SOCIO-EKONOMIK TË RAJONIT KEMEROVSK PËR VITET 2001 - 2004 ritmet e rritjes janë dhënë në çmime të krahasueshme Njësi. ndryshim...

Struktura dhe funksionet e departamentit të planifikimit dhe financave të NOU VPO "MAEP"

Objektivat kryesore të Qarkut Federal të Vollgës janë: - Organizimi i aktiviteteve financiare të ndërmarrjes që synojnë sigurimin e burimeve financiare për detyrat e planit, sigurinë dhe përdorimin efektiv të aktiveve fikse dhe kapitalit qarkullues ...

Analiza ekonomike: përmbajtja, lënda dhe objekti

Menaxhimi financiar i një organizate është një pjesë integrale e të gjithë sistemit të funksionimit të ndërmarrjes. Ajo kryhet duke përdorur metoda dhe teknika të ndryshme. Menaxhimi financiar i një ndërmarrje bën të mundur marrjen e vendimeve të rëndësishme strategjike që do të përcaktojnë zhvillimin e suksesshëm të organizatës dhe aftësinë paguese të saj. Falë këtij sistemi, fitimi i marrë përdoret në mënyrë sa më efikase, gjë që rrit vlerën e ndërmarrjes.

Planifikimi është një element i rëndësishëm i sistemit të menaxhimit financiar. Qëllimi i tij kryesor është të përcaktojë dhe të koordinojë shpenzimet dhe të ardhurat e ndërmarrjes. Planifikimi ju lejon të përcaktoni një strategji zhvillimi dhe të parandaloni falimentimin për shkak të gabimeve në menaxhimin financiar.

Funksionet e planifikimit:

— Sigurimi i burimeve financiare.

— Përcaktimi i mënyrave për të investuar në mënyrë efektive fondet.

— Përcaktimi i mënyrave për të rritur fitimet duke përdorur rezervat e ndërmarrjes.

— Kontaktet financiare me bankat, buxheti etj.

— Marrja parasysh e interesave të aksionarëve.

— Monitorimi i gjendjes së buxhetit, aftësisë paguese dhe aftësisë kreditore të organizatës.

Metodat e planifikimit financiar:

Planifikimi financiar kryhet duke përdorur metodat e mëposhtme:

Metoda	Qëllimi
Analiza ekonomike	Përcakton rezervat e brendshme, treguesit e zhvillimit financiar
Metoda normative	Llogarit madhësinë e kërkuar të buxhetit bazuar në standardet ekzistuese (për shembull, norma tatimore).
Llogaritjet e bilancit	Ndërtimi i një parashikimi të të ardhurave dhe shpenzimeve bazë
Parashikimi i rrjedhës së parasë	Llogaritja e të ardhurave të pritshme dhe koha e marrjes së tyre
Llogaritjet me shumë variacione	Krijimi i disa opsioneve për llogaritjet e planifikuara për zgjedhjen e mëtejshme të opsionit më të suksesshëm.
Modelimi ekonomik dhe matematikor	Përcaktimi i marrëdhënies ndërmjet treguesve financiarë dhe faktorëve që ndikojnë në formimin e tyre.

Qëllimet Strategjike

Qëllimi kryesor i menaxhimit financiar është ruajtja e mirëqenies së ndërmarrjes duke rritur vazhdimisht vlerën e saj në treg. Marrja e një fitimi në një kohë të caktuar nuk është një nga qëllimet e menaxhimit financiar, pasi vetëm kjo nuk mjafton. Një kompani mund të ndërmarrë transaksione financiare të rrezikshme për të marrë fitime më të mëdha. Në raste të tilla, të ardhurat e marra nuk garantojnë stabilitetin e organizatës dhe perspektivat e saj për zhvillim të mëtejshëm. Ndërsa bën një fitim në një moment të caktuar kohor, një organizatë mund të jetë në prag të falimentimit. Sistemi i mirëqenies së organizatës përfshin qëllimet e mëposhtme strategjike:

— Eliminimi i mundësisë së falimentimit. Për të parandaluar falimentimin e një ndërmarrje, është e rëndësishme të monitorohet vazhdimisht marrëdhënia midis shpenzimeve dhe të ardhurave, të merren parasysh ndryshimet në situatën ekonomike në vend në tërësi, të monitorohet me kujdes gjendja e buxhetit dhe aftësia paguese, etj.

— Rritja e vëllimeve të prodhimit. Progresi i vazhdueshëm dhe strategjia e planifikuar e zhvillimit janë çelësi i stabilitetit dhe rritjes së vazhdueshme të përfitimit të organizatës.

— Shmangia e humbjeve financiare. Është e nevojshme të merren parasysh të gjitha rreziqet e mundshme financiare gjatë përfundimit të transaksioneve dhe të zvogëlohen ato në minimum.
— Aftësia për të përballuar konkurrencën dhe për të zënë një pozicion udhëheqës në treg.

— Rritja e vlerës së organizatës. Çmimi i tregut i një ndërmarrje është i rëndësishëm për pronarët e saj, veçanërisht për aksionarët (nëse është shoqëri aksionare). Sa më i lartë të jetë çmimi i një kompanie, aq më e lartë është vlera e aksioneve të saj. Rritja e fitimeve për anëtarët e një shoqërie aksionare nënkupton një rritje të sasisë së parave që ata mund të marrin kur shesin aksionet e tyre, likuidojnë ndërmarrjen ose bashkohen.

— Sigurimi i fitimit maksimal për një periudhë të caktuar. Sa më i madh të jetë fitimi, aq më i madh është kapitali i pronarëve të ndërmarrjes.Gjatë llogaritjes së fitimit përcaktohet korrespondenca e favorshme e kostove të bëra për prodhimin e produkteve me të ardhurat e pritura nga shitja e saj. Sa më i lartë të jetë fitimi i pritur, aq më e madhe është shkalla e interesit material të menaxhmentit të organizatës. Është e rëndësishme të kuptohet se ekziston një lidhje e drejtpërdrejtë midis shumës së fitimit të pritur dhe shkallës së rrezikut financiar. Fitimet e mëdha arrihen gjithmonë duke kryer transaksione me shkallë të lartë rreziku. Prandaj, menaxherët financiarë të një ndërmarrje duhet të vlerësojnë qartë sasinë e pranueshme të rrezikut financiar dhe realizueshmërinë e tij.

— Sigurimi i aftësisë paguese. Ruajtja e një ekuilibri midis marrjes së fondeve dhe shpenzimeve të tyre është një mënyrë për të siguruar aftësinë paguese të vazhdueshme të organizatës. Kjo arrihet përmes respektimit të rreptë të kushteve të llogarive të arkëtueshme, analizës së aftësisë paguese të debitorëve, shlyerjes në kohë të borxheve të kompanisë, etj.

— Formimi i burimeve të nevojshme financiare. Ky qëllim përfshin vlerësimin e nevojës për burime, maksimizimin e përdorimit të burimeve të brendshme të ndërmarrjes, përdorimin e burimeve nga burimet e jashtme, tërheqjen e burimeve financiare nga huamarrësit dhe formimin e potencialit të burimeve të organizatës.

— Sigurimi i stabilitetit financiar të organizatës. Stabiliteti i një ndërmarrje manifestohet në stabilitetin financiar, aftësinë paguese dhe aftësinë për të financuar në mënyrë të pavarur nevojat e saj materiale.

Detyrat e menaxhimit financiar

Arritja e qëllimeve përfshin zgjidhjen e detyrave kryesore të mëposhtme:

— Formimi i një lëvizjeje të ekuilibruar të burimeve materiale dhe të parave.

— Formimi i sasisë së burimeve financiare të kërkuara në një periudhë të caktuar kohore.

— Përdorimi efektiv i burimeve në të gjitha fushat e organizatës.

— Sigurimi i stabilitetit financiar.

— Arritja e pavarësisë financiare.

— Ruajtja e aftësisë paguese.

Eliminimi i fushave joefektive të veprimtarisë.

— Maksimizimi i fitimit.

— Minimizimi i rrezikut.

— Sigurimi i zhvillimit të vazhdueshëm.

— Vlerësimi i korrektësisë së vendimeve të marra.

— Menaxhimi i krizës (për të shmangur falimentimin).

— Organizimi i një sistemi treguesish të performancës, i cili është çelësi i stabilitetit financiar.

Karakteristikat e organizimit të menaxhimit financiar

Efektiviteti i menaxhimit financiar varet nga pajtueshmëria me kushtet e mëposhtme:

Ndërlidhja me sistemin e përgjithshëm të menaxhimit. Menaxhimi financiar i një organizate nuk mund të jetë efektiv pa ndërveprim me sistemet e tjera të menaxhimit të ndërmarrjes. Menaxhimi financiar lidhet drejtpërdrejt me aktivitetet e departamentit të prodhimit, departamentit të inovacionit, departamentit të personelit, etj.
Natyra komplekse e vendimmarrjes. Meqenëse të gjitha strukturat e ndërmarrjes janë në ndërveprim të drejtpërdrejtë, drejtimi i flukseve financiare në një departament mund të çojë në mungesë financimi për një departament tjetër. Efektiviteti i menaxhimit financiar manifestohet në një qasje të integruar për ndërtimin dhe shpërndarjen e flukseve monetare.
Dinamizmi. Menaxhimi financiar duhet të ndërtohet mbi bazën e situatës aktuale ekonomike të krijuar në vend dhe kushteve që ekzistojnë në ndërmarrje. Teknikat, treguesit dhe standardet që kanë qenë efektive dhe relevante në periudhat e kaluara mund të mos jenë efektive në një periudhë të caktuar kohore. Reagimi i ndjeshëm ndaj ndryshimeve më të vogla në situatën financiare dhe zhvillimi në kohë i sistemit të menaxhimit të kërkuar për momentin bëjnë të mundur minimizimin e gjasave të falimentimit të ndërmarrjes dhe ruajtjen e aftësisë paguese të saj.
Disponueshmëria e opsioneve alternative për zgjidhjen e problemeve. Çdo vendim i menaxhimit duhet të merret pas një analize të plotë të të gjitha opsioneve.

Klasifikimi i funksioneve të menaxhimit financiar

Menaxhimi financiar i një organizate kryen një sërë funksionesh që synojnë të sigurojnë stabilitet dhe të krijojnë perspektiva për zhvillimin e saj të mëtejshëm. Këto funksione përfshijnë:

Funksioni	Fusha e zbatimit
Kontrolli	Organizimi i një sistemi të kontrollit të brendshëm në ndërmarrje. Kontrolli mbi zbatimin e detyrave të caktuara kryhet nga divizione dhe departamente të krijuara posaçërisht. Sistemi i kontrollit përfshin praninë e treguesve të caktuar dhe periudhave të kontrollit. Bazuar në rezultatet e të dhënave të marra, mund të gjykohet efikasiteti i ndërmarrjes dhe të bëhen rregullime në punë për të përmirësuar më tej performancën.
Zhvillimi i Strategjisë	Bazuar në planin e zhvillimit të vetë ndërmarrjes dhe situatën në treg në tërësi, formohet një strategji që parashikon mënyra të mëtejshme të zhvillimit të organizatës. Parashikimi është formuar për një periudhë afatgjatë, duke marrë parasysh të gjitha fushat e aktiviteteve të organizatës.
Funksioni i informacionit	Ofron një shpjegim të të gjitha opsioneve ekzistuese për vendimet financiare, përcakton shkallën e nevojave financiare, gjeneron burime informacioni (të brendshme, të jashtme) dhe monitoron në mënyrë sistematike gjendjen financiare të organizatës dhe të gjithë ekonomisë në tërësi.
Funksioni organizativ	Pranohen vendimet e menaxhmentit në lidhje me aktivitetet e organizatës. Menaxhimi financiar duhet t'i përgjigjet qartë çdo ndryshimi. Zbatimi efektiv i këtij funksioni bëhet i mundur nëse ekziston një strukturë organizative me një hierarki të qartë, në të cilën çdo departament kryen detyrat e caktuara nën kontrollin e mbikëqyrësit të tij të drejtpërdrejtë. Departamentet që kryejnë funksione organizative duhet të jenë në bashkëpunim të ngushtë me strukturat e tjera të ndërmarrjes.
Analiza	Ai përfshin një vlerësim të situatës financiare që është zhvilluar në një kohë të caktuar dhe një vlerësim më të plotë për një afat të gjatë, gjithashtu analizohen rezultatet e aktiviteteve të organizatës, departamenteve specifike, filialeve, degëve etj.
Stimulimi	Ai përfshin krijimin e një sistemi stimulimi për punonjësit që punojnë në sistemin e menaxhimit (drejtuesit e departamenteve, menaxherët). Stimujt ndihmojnë për të interesuar punonjësit në ekzekutimin efektiv të vendimeve të menaxhimit. Punonjësit kanë për detyrë të përmbushin planet, të përmbushin afatet, të arrijnë treguesit e vendosur, të respektojnë standardet e nevojshme, etj. Kur zgjidhin detyrat e vendosura nga menaxhmenti, punonjësit e departamenteve të menaxhimit financiar marrin inkurajim në forma të ndryshme. Nëse punonjësit nuk përmbushin detyrimet e tyre, ata dënohen (konfiskimi i shpërblimeve, heqja e privilegjeve, etj.).

Kështu, menaxhimi financiar është një element i rëndësishëm i strukturës së menaxhimit të një organizate. Qëllimi kryesor i menaxhimit financiar nuk është të marrë një fitim një herë, por të sigurojë mirëqenien e ndërmarrjes në tërësi. Kjo manifestohet në zbatimin e një sërë masash dhe teknikash që synojnë eliminimin e mundësisë së falimentimit, përdorimin efikas të burimeve, ruajtjen e aftësisë paguese, rritjen e vlerës së tregut të kompanisë, etj. Për të arritur rezultate pozitive, është e rëndësishme të përdorni një qasje të integruar, t'i përgjigjeni në mënyrë dinamike çdo ndryshimi në situatën ekonomike dhe të ndërveproni me sistemet e tjera të menaxhimit të organizatës.

MIRATUA _____________________________________ (emri i pozicionit të drejtuesit të ndërmarrjes)

___________________________________ (emri i plotë, nënshkrimi)

"____"______________ _____ G.

POZICIONI

në lidhje me departamentin financiar të ndërmarrjes

1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME

1.2. Departamenti u krijua në bazë të urdhrit të drejtuesit të ndërmarrjes N _____ datë "__"_______ ____.

1.3. Shefi i departamentit emërohet dhe shkarkohet me urdhër të drejtuesit të ndërmarrjes.

Punonjësit e departamentit emërohen dhe shkarkohen me urdhër të drejtuesit të ndërmarrjes me propozimin e drejtuesit të departamentit.

1.4. Departamenti udhëhiqet në punën e tij nga:

ligjet federale të Federatës Ruse;

Dekretet dhe urdhrat e Presidentit të Federatës Ruse;

Rezolutat dhe urdhrat e Qeverisë së Federatës Ruse;

Ligjet e ____________________ (specifikoni subjektin e Federatës Ruse);

statuti i ndërmarrjes;

Me këto rregullore.

1.5. Departamenti duhet të ketë dokumente dhe materiale për çështjet e mëposhtme:

Aktet ligjore legjislative dhe rregullatore që rregullojnë prodhimin, veprimtaritë ekonomike dhe financiare dhe ekonomike;

Materialet rregullatore dhe metodologjike në lidhje me aktivitetet financiare të ndërmarrjes;

Metodat e organizimit dhe planifikimit të punës informative; teknologjitë e reja të informacionit;

Perspektivat për zhvillimin e ndërmarrjes;

Gjendja dhe perspektivat për zhvillimin e tregjeve financiare dhe tregjeve të shitjeve të produkteve (punëve, shërbimeve);

Bazat e teknologjisë së prodhimit;

Organizimi i punës financiare në ndërmarrje;

Procedura për hartimin e planeve financiare, bilanceve të parashikuara dhe buxheteve të parave të gatshme, planeve për shitjen e produkteve (punëve, shërbimeve), planeve të fitimit;

Një sistem metodash dhe levash financiare që sigurojnë menaxhimin e fluksit financiar;

Procedura e financimit nga buxheti i shtetit, huadhënies afatshkurtër dhe afatgjatë për një ndërmarrje, tërheqja e investimeve dhe fondeve të huazuara, përdorimi i fondeve të veta, emetimi i letrave me vlerë, ngarkimi i pagesave në buxhetin e shtetit dhe fondet sociale ekstrabuxhetore të shtetit. ;

Procedura e shpërndarjes së burimeve financiare, përcaktimi i efektivitetit të investimeve financiare;

Racionimi i kapitalit qarkullues;

Procedura dhe format e shlyerjeve financiare;

ligji tatimor;

Standardet e Kontabilitetit Financiar dhe Raportimit;

Ekonomia, organizimi i prodhimit, puna dhe menaxhimi;

Kontabiliteti;

Sistemi i unifikuar shtetëror i punës në zyrë;

Metodat për përdorimin efektiv të pajisjeve të zyrës dhe mjeteve të tjera teknike të punës menaxheriale;

Rregulloret e brendshme të punës;

Rregullat dhe rregulloret për mbrojtjen e punës.

2. STRUKTURA E DEPARTAMENTIT

2.1. Struktura dhe personeli i departamentit miratohet nga titullari i ndërmarrjes.

2.2. Departamenti drejtohet nga Përgjegjësi i Departamentit.

2.3. Departamenti përfshin (specifikoni pozicionet):

- __________________________________________;

- __________________________________________.

3. DETYRAT KRYESORE TË DEPARTAMENTIT

3.1. Menaxhimi i lëvizjes së burimeve financiare të ndërmarrjes.

3.2. Rregullimi i marrëdhënieve financiare.

3.3. Sigurimi i stabilitetit financiar të ndërmarrjes.

3.4. Përcaktimi i strategjisë financiare të ndërmarrjes.

3.5. Zbatimi i politikës investuese të ndërmarrjes.

3.6. Analiza dhe kontrolli i aktiviteteve financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes.

4. FUNKSIONET E DEPARTAMENTIT

Në përputhje me detyrat që i janë caktuar, departamenti kryen funksionet e mëposhtme:

4.1. Menaxhimi i lëvizjes së burimeve financiare të një ndërmarrje dhe rregullimi i marrëdhënieve financiare që lindin midis subjekteve afariste në kushtet e tregut, në mënyrë që të përdoren në mënyrë më efektive të gjitha llojet e burimeve në procesin e prodhimit dhe shitjes së produkteve (punëve, shërbimeve) dhe të fitohet fitimi maksimal. .

4.2. Zhvillimi i draft planeve financiare afatgjata dhe aktuale, bilanceve të parashikuara dhe buxheteve të parave të gatshme.

4.3. Zhvillimi i një strategjie financiare për ndërmarrjen dhe stabiliteti financiar i saj.

4.4. Sjellja e treguesve financiarë të miratuar në divizionet e ndërmarrjes.

4.5. Përgatitja e draft planeve për shitjen e produkteve (punëve, shërbimeve), investimeve kapitale, kërkimit shkencor dhe zhvillimit, planifikimit të kostove të produktit dhe rentabilitetit të prodhimit.

4.6. Llogaritja e tatimit mbi fitimin dhe mbi të ardhurat.

4.7. Përcaktimi i burimeve të financimit për prodhimin dhe aktivitetet ekonomike të një ndërmarrje, duke përfshirë financimin buxhetor, huadhënien afatshkurtër dhe afatgjatë, emetimin dhe blerjen e letrave me vlerë, financimin me qira, huamarrjen dhe përdorimin e fondeve të veta, kërkimin dhe analizën e tregjeve financiare. , vlerësimi i rreziqeve të mundshme financiare në lidhje me çdo burim fondesh dhe zhvillimi i propozimeve për reduktimin e tyre.

4.8. Zbatimi i politikës së investimeve dhe menaxhimi i aktiveve të ndërmarrjes, përcaktimi i strukturës optimale të tyre, përgatitja e propozimeve për zëvendësim, likuidimi i aktiveve, kontrolli i portofolit të letrave me vlerë, analiza dhe vlerësimi i efektivitetit të investimeve financiare.

4.9. Zhvillimi i standardeve të kapitalit qarkullues dhe zbatimi i masave për përshpejtimin e qarkullimit të tyre.

4.10. Sigurimi i marrjes në kohë të të ardhurave, përpunimi i transaksioneve financiare, shlyerjeve dhe bankave brenda afateve të përcaktuara, pagesa e faturave të furnitorëve dhe kontraktorëve, shlyerja e kredive, pagesa e interesit, pagave për punëtorët dhe punonjësit, transferimi i taksave dhe tarifave në buxhetet federale, rajonale dhe lokale. , për të deklaruar fondet sociale ekstrabuxhetore, pagesat për institucionet bankare.

4.11. Analiza e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes, zhvillimi i propozimeve që synojnë sigurimin e aftësisë paguese, parandalimin e formimit dhe likuidimit të inventarit të papërdorur, rritjen e përfitimit të prodhimit, rritjen e fitimeve, uljen e kostove të prodhimit dhe shitjes së produkteve, forcimin e disiplinës financiare.

4.12. Monitorimi i zbatimit të planit financiar dhe buxhetit, planit të shitjes së produkteve, planit të fitimit dhe treguesve të tjerë financiarë, ndërprerjes së prodhimit të produkteve të pashitshme, shpenzimit korrekt të fondeve dhe përdorimit të synuar të kapitalit qarkullues të vet dhe të marrë hua.

4.13. Mbajtja e shënimeve për lëvizjen e fondeve dhe raportimi i rezultateve të aktiviteteve financiare në përputhje me standardet e kontabilitetit financiar dhe raportimit.

4.14. Sigurimi i besueshmërisë së informacionit financiar.

4.15. Kontroll mbi përgatitjen dhe ekzekutimin e dokumentacionit raportues, ofrimin e tij në kohë për përdoruesit e jashtëm dhe të brendshëm.

4.16. Siguroni udhëzime metodologjike për aktivitetet e divizioneve të tjera strukturore për çështjet financiare.

4.17. Kryerja, brenda kompetencës së dikujt, mbajtja e shënimeve, krijimi dhe dërgimi/marrja e korrespondencës dhe informacioneve të tjera nëpërmjet kanaleve të komunikimit elektronik.

4.18. Zbatimi i organizimit të ruajtjes së informacionit rregullator dhe referues në lidhje me funksionet e departamentit.

4.19. Siguron, brenda kompetencës së tij, mbrojtjen e informacionit që përbën sekret shtetëror dhe informacioneve të tjera me shpërndarje të kufizuar.

4.20. Kryerja, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, punë për blerjen, ruajtjen, regjistrimin dhe përdorimin e dokumenteve arkivore të krijuara gjatë veprimtarive të departamentit.

Nuk lejohet caktimi në departament i funksioneve që nuk kanë lidhje me funksionet e departamentit.

5. TË DREJTAT

Për të zgjidhur detyrat që i janë caktuar, departamenti ka të drejtë:

5.1. Kërkoni në mënyrën e përcaktuar informacione (materiale) nga njësitë strukturore të ndërmarrjes për çështje që janë në kompetencë të departamentit.

5.2. Monitoroni zbatimin nga divizionet strukturore të ndërmarrjes të programeve të zhvilluara nga departamenti.

5.3. Monitoroni aktivitetet financiare dhe ekonomike të njësive strukturore të ndërmarrjes.

5.4. Kryerja e negociatave me organizatat e palëve të treta brenda kufijve të kompetencës së tyre në përputhje me procedurën e vendosur dhe nënshkrimi i kontratave.

5.5. Të bëjë propozime për çështje që janë në kompetencë të departamentit në formë projektesh.

6. NDËRVEPRIMI ME NJËSITË STRUKTURORE TË NDËRMARRJES

6.1. Në procesin e aktiviteteve prodhuese të ndërmarrjes, departamenti ndërvepron me ndarjet strukturore të mëposhtme:

- ____________________________________________________________,

- ____________________________________________________________.

7. PËRGJEGJËSIA

7.1. Drejtuesi i Departamentit mban përgjegjësi të plotë për cilësinë dhe kohën e përmbushjes së detyrave dhe funksioneve që i ngarkohen departamentit me këtë Rregullore.

7.2. Përgjegjësia e punonjësve të departamentit përcaktohet nga legjislacioni aktual dhe përshkrimet e vendeve të punës.

7.3. Kreu dhe punonjësit e tjerë të departamentit janë personalisht përgjegjës për përputhjen e dokumenteve që ata përgatisin dhe transaksionet me korrespondencën me legjislacionin e Federatës Ruse.

8. KRITERET E VLERËSIMIT TË AKTIVITETIT TË DEPARTAMENTIT

8.1. Zbatimi në kohë dhe me cilësi të lartë i qëllimeve dhe objektivave të përcaktuara.

8.2. Kryerja me cilësi të lartë e detyrave funksionale.

Shefi i Departamentit Financiar

____________________________

Sistemi i menaxhimit të ndërmarrjes është një mekanizëm kompleks dhe departamenti financiar është një nga komponentët më thelbësorë të tij. Thelbi dhe detyrat organizative të departamentit financiar janë blloqet më të rëndësishme të informacionit ku përqendrohen të gjitha të dhënat për aktivitetet e ndërmarrjes.

Ti do të mësosh:

Pse keni nevojë për një departament financash?
Çfarë përfshihet në strukturën e departamentit financiar
Kush punon në departamentin e financave
Çfarë bën departamenti i financave?
Çfarë përcakton Rregullorja për Departamentin Financiar?

departamenti financiar Ndërmarrja mbledh dhe analizon të dhëna për aktivitetet dhe operacionet e kryera nga ndërmarrja, duke përfshirë rezultatet e kontabilitetit, të dhënat për konkurrentët dhe konsumatorët dhe raportet ekonomike të huaja.

Pse keni nevojë për një departament financiar në një ndërmarrje?

Departamenti financiar dhe ekonomik është një ent strukturor që kryen funksione specifike drejtuese në ndërmarrje. Forma organizative dhe juridike e ndërmarrjes, natyra e aktiviteteve të kryera, vëllimi i prodhimit dhe numri i përgjithshëm i punonjësve përcaktojnë strukturën dhe numrin e departamentit financiar.

Natyra e aktivitetit dhe vëllimi i prodhimit përcaktojnë sasinë e qarkullimit financiar, numrin e dokumenteve të pagesave për shlyerjet me ndërmarrjet partnere (si furnitorët ashtu edhe klientët), si dhe me bankat private, kreditorët dhe drejtpërdrejt me buxhetin. Shkalla e transaksioneve me para dhe e shlyerjeve me punonjësit përcakton përbërjen dhe numrin e stafit në departamentin financiar.

Drejtimet kryesore të punës financiare, të kryera në ndërmarrje - planifikimi buxhetor, aktivitetet operative dhe kontrollo-analitike.

Në fushën e planifikimit Departamenti financiar kryen funksionet e mëposhtme:

merret me planifikimin financiar dhe kreditor, duke marrë parasysh të gjitha shpenzimet e nevojshme;
analizon nevojat e veta të punës;
identifikon mundësitë për financimin e aktiviteteve të ndërmarrjes;
zhvillon projekte për investime kapitale duke marrë parasysh të gjitha veçoritë;
merr pjesë në hartimin e planeve të biznesit;
harton plane parash;
merr pjesë në planifikimin e shitjes së produkteve industriale, analizon rentabilitetin dhe kostot përkatëse.

Puna operative Departamenti financiar është përgjegjës për kryerjen e llojeve të ndryshme të detyrave, ku kryesoret janë:

sigurimi i marrjes së pagesave në buxhet në një kohë të përcaktuar rreptësisht, pagesa e interesit për kreditë bankare afatshkurtra dhe afatgjata, pagesa në kohë e pagave për të gjithë punonjësit e ndërmarrjes, kryerja e të gjitha transaksioneve në para;
pagesa ndaj furnitorëve për mallrat dhe punën e ofruar;
mbulimi i kostove të kostove të planifikuara;
ekzekutimi i marrëveshjeve të kredisë sipas kontratave;
monitorimin e përditshëm të shitjeve të produkteve, fitimeve prej tyre dhe burimeve të tjera të të ardhurave për ndërmarrjen;
kontroll mbi zbatimin e kërkesave të planit financiar dhe gjendjes së përgjithshme financiare në ndërmarrje.

Punë kontrolli dhe analitike

Departamenti financiar i organizatës merr përsipër të monitorojë vazhdimisht arkëtimet financiare, transaksionet në para dhe planin e kredisë, të llogarisë fitimet dhe treguesit e përfitimit, si dhe të monitorojë mundësinë e përdorimit të buxhetit të vet dhe fondeve nga kapitali i huazuar dhe kreditë bankare.

Praktika tregon se më parë përgjegjësitë e departamentit financiar kryheshin nga një grup kontabilistësh që punonin në ndërmarrje.

Aktualisht, detyrat e departamentit financiar janë zgjeruar ndjeshëm, gjë që kërkonte krijimin e një divizioni të veçantë në ndërmarrje që merrej me çështjet e financimit. Zgjerimi i detyrave shoqërohet me shfaqjen e ndërmarrjeve të formave të ndryshme organizative dhe ligjore, si dhe me formimin e organizatave tregtare jo shtetërore. Një rol kyç në këtë proces luajti edhe kalimi i pronës komunale dhe shtetërore në duart e privatëve, rritja e pavarësisë subjektive në fusha të ndryshme, përfshirë edhe atë të tregtisë së jashtme.

Në korporatat dhe partneritetet e vogla private, aktivitetet e departamentit financiar mund të kryhen nga kontabilistët për shkak të qarkullimit të ulët tregtar dhe stafit të vogël. Një situatë krejtësisht e ndryshme mund të vërehet në organizatat e mëdha, shoqëritë aksionare të mbyllura dhe të hapura, ku prania e një njësie të tillë strukturore si departament financiar është jetike.

Si të përgatisni një fëmijë për të menaxhuar një biznes: rritja e një trashëgimtari

Marrëdhëniet e tregut në aktivitetet e biznesit kontribuojnë në rritjen e numrit të funksioneve të kryera nga departamenti financiar, i cili përveç monitorimit të të ardhurave buxhetore, kryerjes së aktiviteteve të partneritetit me bankat, huadhënësit dhe furnitorët, sigurimin në kohë të pagave për punonjësit, planifikimin e pagesave. monitorimi i shpenzimeve të duhura të fondeve të buxhetit të vet, është i detyruar të angazhohet edhe në menaxhimin financiar, i cili krijon një gamë të re detyrash.

Menaxhimi Financiarështë procesi i menaxhimit të të gjitha të ardhurave dhe shpenzimeve financiare, qëllimi i të cilit është gjetja e mënyrave më efektive për të përdorur fondet e buxhetit të vet dhe për të tërhequr kapitalin për të rritur fitimet e prodhimit. Duke analizuar raportet financiare për një numër treguesish, duke përfshirë marrjen parasysh të sistemit, i cili varet nga aktivet dhe detyrimet e ndërmarrjes, menaxhimi financiar i vendos vetes detyrën të zhvillojë strategjinë dhe taktikat më fitimprurëse për zgjidhjen e çështjeve financiare, duke ndryshuar kështu rrënjësisht roli dhe vendi i shërbimit financiar në ndërmarrjen e sistemit të menaxhimit.

Aktivitetet e departamentit financiar i kushtohen qëllimi kryesor– të sigurojë stabilitet dhe rritje ekonomike, të rrisë fitimin e ndërmarrjes.

Përmbajtja kryesore e punës financiare përfshin sa vijon:

financimi i aktiviteteve ekonomike;
mbajtjen e partneriteteve me subjekte financiare, kreditore dhe subjekte të tjera afariste;
përdorimin dhe planifikimin e duhur të kapitalit dhe kapitalit të huazuar;
sigurimin në kohë të të ardhurave buxhetore, zbritjeve bankare dhe pagesave për punonjësit dhe furnitorët. Kështu, departamenti i menaxhimit financiar është i angazhuar në zbatimin e qarkullimit financiar, duke marrë parasysh planifikimin e rreptë të fondeve, si dhe ruajtjen e partneriteteve për të rritur fitimin tregtar të ndërmarrjes.

Si të kontrolloni situatën tuaj financiare pa një departament financiar

Nëse kontabiliteti i menaxhimit është vendosur keq në një ndërmarrje, drejtori merr informacion në lidhje me fitimet dhe humbjet nga departamenti i kontabilitetit një muaj pas përfundimit të periudhës. Kjo do të thotë se është e pamundur të ndikohet në situatë. Planifikimi javor do t'ju ndihmojë të shmangni problemet financiare: pa pritur raporte nga departamenti i kontabilitetit, do të jeni në gjendje të kontrolloni shpenzimet, të shmangni shpenzimet e panevojshme dhe më e rëndësishmja, të krijoni një mjet për planifikimin e së ardhmes.

Vendosni objektivat e performancës dhe më pas monitoroni devijimet e tyre - një monitorim i tillë kërkon jo më shumë se 15 minuta në javë. Redaktorët e revistës Commercial Director shpjeguan se si të ngrihet një sistem i tillë.

Si duket struktura e departamentit financiar?

Struktura e departamentit financiar përcaktohet nga vëllimi i prodhimit, shkalla e ndërmarrjes, qëllimet e saj dhe drejtimi i aktiviteteve të saj.

Përafërsisht struktura e shërbimit financiar një organizatë e madhe duket si kjo:

Aktiv Kontabiliteti financiar caktoi detyrat e kontabilitetit, përpilimin dhe mbajtjen e raporteve në sistemin e bilancit, si dhe raportin e departamentit financiar për fitimet dhe shpenzimet, hartimin e raportimit publik në përputhje me standardet e pranuara përgjithësisht të kontabilitetit dhe zhvillimin e politikave kontabël.
Departamenti i analitikës Kryen funksione që lidhen me analizën e të dhënave financiare dhe gjendjen e përgjithshme të ndërmarrjes. Përfshihet në përgatitjen e raportit financiar vjetor dhe luan një rol kyç në përgatitjen e raportit të raportimit në mbledhjen e përgjithshme të aksionarëve. Analizon performancën financiare të ndërmarrjes dhe monitoron dizajnin kompetent të fondit të investimeve.
Departamenti i Planifikimit Financiar realizon zhvillimin e projekteve financiare afatshkurtra dhe afatgjata, si dhe menaxhon buxhetin e përgjithshëm të ndërmarrjes.
Departamenti i planifikimit tatimor ka për detyrë të zhvillojë një politikë tatimore korrekte, të hartojë raporte për pagesat dhe deklaratat tatimore, t'i paraqesë ato në organet përkatëse, të sigurojë pagesën në kohë të plotë të taksave, të verifikojë llogaritjet me buxhetin kryesor dhe burimet ekstrabuxhetore të financimit.
Departamenti i Operacioneve kryen veprimtari për të punuar me kreditorët dhe debitorët, komunikon me bankat dhe organizatat e tjera financiare dhe kreditore. Monitoron pajtueshmërinë nga të gjitha nëndepartamentet me disiplinën e pagesave, taksave dhe shlyerjeve.
Departamenti i Kontrollit të Letrave me Vlerë dhe Valuta formon një paketë letrash me vlerë dhe kontrollon lëvizjen e tyre. Monitoron zbatimin e të gjitha transaksioneve financiare në përputhje me legjislacionin ekzistues. Me fjalë të tjera, ai kryen një funksion kyç kontrolli dhe thesari në strukturën e shërbimit financiar.

Duhet të theksohet se pozicionet e drejtorëve të shërbimeve financiare të kompanive të ndryshme në pyetjen se çfarë përcakton strukturën e departamentit financiar ndryshojnë ndjeshëm.

Disa prej tyre e konsiderojnë modelin klasik, të përbërë nga departamenti i thesarit, kontabilitetit dhe buxhetit (planifikimit), si ideal.

Të tjerë vënë në dukje rëndësinë e qëllimeve strategjike të një kompanie që ndikojnë në përbërjen e funksionit financiar. Për shembull, nëse veprimtaria e një ndërmarrje është e fokusuar kryesisht në punën me letrat me vlerë, atëherë struktura e departamentit duhet të ketë një organ të veçantë që kryen këto funksione.

Mendimi i ekspertit

Struktura e departamentit financiar varet nga nevojat e kompanisë

Ella Gimelberg,

Drejtor i Përgjithshëm, Partner Menaxhues i S&G Partners, Moskë

Struktura e departamentit financiar duhet të ndahet nëse e kërkon veprimtaria e ndërmarrjes (xhiro e madhe, pjesëmarrja në programet e investimeve dhe huamarrjes, disponueshmëria e kontabilitetit në përputhje me SNRF, sistemi i kontabilitetit të menaxhimit, etj.). Drejtori financiar mund të quhet një menaxher i lartë, kompetencat e të cilit nuk përfshijnë menaxhimin primitiv dhe çështjet financiare. Departamentet e departamentit financiar - thesari, menaxhimi i buxhetit, kontabiliteti i menaxhimit, aktivitetet investuese - duhet të përfshihen në strukturën e shërbimit financiar. Një strukturë e tillë departamenti nënkupton praninë e katër drejtuesve kryesorë të linjës (3 menaxherë menaxhimi dhe 1 menaxher thesari), përgjegjës për kryerjen e duhur nga të gjitha departamentet e funksioneve të tyre kryesore. Drejtori financiar i departamentit duhet të monitorojë aktivitetet e tyre dhe të zhvillojë strategji të reja për përmirësimin e sistemit.

Punonjësit e departamentit financiar dhe funksionet e tyre

Për të kuptuar skemën e menaxhimit financiar, është e nevojshme të kuptohen qartë funksionet e çdo personi që punon në departamentin financiar. Pra, punonjësit e departamentit financiar kanë kompetencat dhe përgjegjësitë e mëposhtme:

Kontrolluesi

Një specialist në këtë fushë kryen kontroll të brendshëm në departamentin financiar. Ai zhvillon strategji të ndryshme të kontabilitetit të kostos dhe shpenzimeve për të gjetur mënyra prodhimi me kosto më efektive. Kontrolluesi transmeton informacionin e marrë tek strukturat e rangut më të lartë: zëvendëspresidenti i kompanisë, shefi i menaxherit dhe, në nivelin përfundimtar, bordi i drejtorëve.

Përgjegjësia kryesore e kontrollorit është e fokusuar në zhvillimin e vlerësimeve financiare. Ai analizon gjendjen financiare të ndërmarrjes, gjendjen e saj financiare, jep parashikimin, vlerësimin dhe propozimet e tij për ndryshime që do të rrisin rentabilitetin e ndërmarrjes.

Departamenti i kontabilitetit dhe shitjeve: si të krijoni një bashkëpunim efektiv

Nëse kompania funksionon si korporatë, atëherë emërimi i një kontrolluesi bëhet nga bordi i drejtorëve, dhe përgjegjësitë e tij të punës fiksohen në statutin organizativ. Si rregull, pozicioni i "kontrollit" plotësohet me mbështetjen e presidentit të kompanisë dhe komiteteve financiare.

Arkëtar

Përgjegjësitë kryesore të arkëtarit janë trajtimi i letrave me vlerë dhe parave të kompanisë. Thesarari kryen të gjitha transaksionet monetare të nevojshme: mbledhjen, transferimin, investimin, huamarrjen dhe disbursimin e financave. Ngjashëm me situatën e mëparshme, arkëtari është drejtpërdrejt në varësi të zëvendëspresidentit (në raste të jashtëzakonshme, presidentit të kompanisë).

Gama e përgjegjësive të tij përfshin kryerjen e aktiviteteve të partneritetit me bankat, monitorimin e të gjitha operacioneve të ndërmarrjes: para dhe kredi. Për të parashikuar fluksin e ardhshëm të fondeve, arkëtari punon në bashkëpunim me drejtorin e buxhetimit financiar si dhe kontrolluesin, duke siguruar që fondet të rrjedhin në përputhje me kreditë bankare afatshkurtra të planifikuara, duke rritur fluksin e arkëtimeve në para ose duke reduktuar paratë e gatshme. depozitat dhe likuidimi i investimeve afatshkurtra.

Autoriteti unik i arkëtarit qëndron në përgjegjësinë e tij për të miratuar me nënshkrimin e tij të gjitha çeqet e kompanisë për shuma të mëdha dhe të vogla. Këto shuma dhe fonde janë nën kontrollin e tij ose nën drejtimin e një prej vartësve të tij. Në shumë organizata, arkëtari kombinon edhe pozicionin e sekretarit, përgjegjësitë e të cilit përfshijnë nënshkrimin e të gjitha kontratave, hipotekave dhe faturave, certifikatave dhe dokumenteve të tjera financiare të kompanisë. Thesarari, ose ndryshe zëvendëspresidenti i kompanisë, luan një rol kyç në sistemin e menaxhimit të ndërmarrjes.

Kryekontabilist

Departamenti financiar i kontabilitetit përfshin një numër specialistësh, por përgjegjësia maksimale i takon llogaritarit kryesor. Ky specialist është drejtpërdrejt në varësi të kontrollorit dhe ka funksione të lidhura, por në një nivel më të ulët dhe në një shkallë shumë më të vogël.

Kryekontabilisti është përgjegjës për planifikimin, dhe gjithashtu, duke punuar në bashkëpunim me kontrolluesin, zhvillon dhe zbaton praktikisht strategjitë për kontabilizimin e kostove dhe shpenzimeve të bëra nga ndërmarrja, si dhe metodat për auditim efektiv. Megjithatë, këto janë funksione dytësore dhe kompetencat kryesore janë kryerja e kontabilitetit dhe mbajtja e pasqyrave financiare.

Kryekontabilisti përgatit përmbledhjet financiare dhe statistikore që më pas i dorëzohen kontrollorit, thesarit ose menaxherit. Me fjalë të tjera, detyrat e një llogaritari janë përgatitja e dokumenteve bazë të raportimit, të cilat më pas transferohen te aksionarët kryesorë, organizatat federale dhe selitë. Megjithatë, në disa institucione funksionet e një llogaritari dhe kontrolluesi mund të kombinohen dhe të kryhen nga një specialist.

Kryekontabilisti është shpesh përgjegjës për monitorimin e sistemit të përpunimit të të dhënave të ndërmarrjes. Kështu, është ky specialist që mbikëqyr këtë sistem, dhe kontrolluesi u shërben kërkesave të kontabilitetit (llogaritë e arkëtueshme, kontrolli i burimeve, lista e pagave, etj.).

Si të bëheni CEO dhe të organizoni biznesin tuaj

Disa kompani janë të pajisura me instalime për përpunimin e të dhënave në fushën e kontabilitetit, por me kalimin e kohës këto instalime marrin funksione të reja. Si rezultat, llogaritari kryesor është përgjegjës për monitorimin dhe kontrollin e këtyre instalimeve, dhe kontrolluesi kalon në punë me departamente të tjera që kryejnë operacione të tjera.

Drejtori i Vlerësimeve Financiare

Përveç shefit të kontabilitetit dhe kontrollorit, departamenti financiar i kompanive të mëdha përfshin edhe një drejtor që merret me vlerësimet financiare dhe raportimin e sistemit.

Një specialist në këtë profil është në varësi të kontrollorit dhe shqyrton çështjet e parashikimit të shitjeve, analizon klimën ekzistuese ekonomike dhe vlerëson aftësitë dhe perspektivat e punës dhe lëndëve të para. Bazuar në të dhënat e marra, specialisti formon projekte të qarta bazuar në vlerësimet financiare të prodhimit dhe administrative për t'i paraqitur në strukturat më të larta.

Drejtori i Vlerësimeve Financiare përgatit vlerësimet përfundimtare dhe u jep kopje drejtuesve dhe menaxherëve të të gjitha departamenteve. Duke punuar së bashku me arkëtarin, drejtori i vlerësimeve financiare siguron që fondet e treguara në vlerësim të jenë të siguruara financiarisht nëse duhet të përdoren.

Ky specialist analizon vlerësimet financiare dhe, në rast të ndonjë ndryshimi, ofron opsione të mundshme për të përmirësuar si vetë vlerësimet ashtu edhe planet e prodhimit.

Auditor

Në selinë e departamentit financiar, pozicioni i auditorit nuk është i detyrueshëm. Detyrat kryesore të auditorit janë të kontrollojë korrektësinë e të dhënave.

Përveç auditorit, në këtë njësi janë të punësuar edhe ndihmës auditorë, auditorë-përfaqësues të ndërmarrjeve dhe departamenteve, si dhe i gjithë personeli nëpunës. Planifikimi i auditimeve të brendshme dhe kryerja e të gjitha operacioneve që lidhen me auditimin janë detyrat kryesore të këtij zyrtari. Auditori mund të jetë në vartësi të specialistëve të ndryshëm, për shembull, kontrollorit ose llogaritarit kryesor, por ka edhe raste kur auditori është në varësi të presidentit të ndërmarrjes, bordit të drejtorëve ose komitetit financiar.

Nëse lidhja kryesore është kontrolluesi, atëherë është ai që monitoron planet dhe rezultatet e auditimeve. Nëse auditori sheh mënyra më efektive të kontrollit të brendshëm dhe thjeshtimit të funksioneve të auditimit dhe kontabilitetit, ai ka të drejtë t'i propozojë eprorit idetë e tij në lidhje me ndryshimet kontabël.

Si rregull, është auditori që punon me kontabilistët që auditojnë në mënyrë të pavarur librat e ndërmarrjes. Në disa kompani, ekziston një pozicion i vetëm i auditorit dhe drejtorit të vlerësimeve financiare, në varësi të kontrollorit.

Drejtues tatimor ose administrator

Menaxheri i taksave është në varësi të arkëtarit, por pavarësisht kësaj, një specialist në këtë profil shpesh merr detyra nga kontrolluesi, pasi për të zgjidhur çështjet që lidhen me detyrimet tatimore, ai duhet të bashkëpunojë me të dy departamentet: auditimin dhe departamentin e kontabilitetit të përgjithshëm. .

Administratori Tatimor është pjesë e stafit të Departamentit të Financës, funksionet e të cilit përfshijnë edhe operacionet e sigurimit. Në kompanitë e mëdha, transaksionet tatimore të llojeve të ndryshme (akciza, taksa lokale, shtetërore dhe federale) kryhen nga sektorë të ndryshëm të departamentit të taksave. Në këtë rast, menaxheri tatimor nuk raporton te kontrollori, por drejtpërdrejt te presidenti i ndërmarrjes ose komiteti financiar.

Si rregull, një avokat ose kontabilist “publik” i cili është në dijeni të ekzistencës së disa rregullave, kërkesave dhe rregulloreve ftohet për të plotësuar këtë pozicion.

Drejtori i Planifikimit

Departamenti i Analizës Financiare, i cili merret si me analizën ashtu edhe me planifikimin e taksave largpamëse, përfaqësohet nga Drejtori i Planifikimit. Edhe nëse ky pozicion nuk parashikohet në sistemin e kompanisë, këto funksione përsëri kryhen domosdoshmërisht nga ndonjë specialist tjetër.

Drejtori i Planifikimit është një pozicion i lartë dhe personi që e mban atë funksionon në një nivel të lartë në bashkëpunim me Zyrtarin Kryesor Financiar. Si rregull, ose shefi i kontabilitetit ose drejtori i vlerësimeve financiare mund të përparojnë në këtë pozicion.

Drejtori i Planifikimit(më shpesh vepron si analist financiar)

Ky zyrtar është përgjegjës për përgatitjen e raportit përfundimtar për dorëzim të mëvonshëm tek eprorët e tij. Përfundimi përfundimtar bazohet në të gjitha vlerësimet financiare, auditimet dhe të dhënat kontabël. Një specialist i këtij profili zhvillon plane financiare afatshkurtra dhe afatgjata, si dhe përcakton fushat kryesore të synuara në fushat e shitjeve, fitimit dhe shpenzimeve kapitale.

Në marrjen e vendimeve për likuidimin, bashkimin ose blerjen e degëve të reja të ndërmarrjes, mendimi i drejtorit të planifikimit është me shumë peshë. Drejtori i planifikimit dhe analizës financiare vlerëson gjendjen e tregut dhe gjendjen e përgjithshme ekonomike të ndërmarrjes.

Funksionet e këtij specialisti janë të ngjashme me ato të drejtuesit të departamentit financiar, megjithëse në disa situata ai kryen të njëjtën punë si kontrollori dhe drejtori i vlerësimeve financiare. Tre zyrtarët e listuar më sipër mund të shërbejnë si drejtor i planifikimit dhe analizës financiare nëse ky pozicion nuk ofrohet në selinë e kompanisë. Në këtë situatë, përgjegjësia kryesore bie mbi supet e menaxherit të lartë të departamentit financiar.

Drejtori financiar: përgjegjësitë dhe funksionet e "kontabilistit" kryesor

Pozicioni i drejtorit planifikimi shfaqet në strukturën e kompanisë në rastin e prodhimit në shkallë të gjerë, kur çështjet e analizës financiare dhe planifikimit afatgjatë luajnë një rol të rëndësishëm. Në raste të tilla, përgjegjësia kryesore e drejtorit të planifikimit është të kryejë një pjesë të detyrave zyrtare të menaxherit financiar dhe të koordinojë rrjedhën e informacionit që vjen nga kontrolluesi, drejtori i vlerësimeve financiare dhe arkëtari drejt strukturave më të larta.

Komisioni i Financave

Komisioni Financiar aktualisht po merr funksionet e departamentit të monitorimit financiar, i cili zgjidh detyrat më të rëndësishme strategjike. Çdo vendim i rëndësishëm në lidhje me financat është rezultat i aktiviteteve të komitetit të financave.

Si rregull, bordi i drejtorëve vendos të krijojë një komitet financiar, i cili nuk është vetëm një organ këshillues i përfshirë në zhvillimin e politikave të ndërmarrjes, por edhe një element funksional i kompanisë.

Takimet e komitetit të financave ndodhin rrallë në baza ditore; mbledhjet zakonisht organizohen çdo muaj ose tremujor për të diskutuar çdo çështje të rëndësishme që është vendosur paraprakisht në rendin e ditës nga presidenti i kompanisë ose bordi i drejtorëve.

Përgjegjësitë e punës kryetar Komiteti financiar kryhet nga presidenti i kompanisë, menaxheri financiar ose kryetari i bordit të drejtorëve. Komiteti financiar zakonisht përfshin presidentin e korporatës, përfaqësues të bordit të drejtorëve dhe specialistë kryesorë të të gjitha grupeve financiare. Në kompanitë me volum të vogël, komiteti i financave përbëhet nga të gjithë zyrtarët përgjegjës.

Nëse bordi i drejtorëve ka vendosur të krijojë këtë organ, atëherë komisioni i financave ka të drejtë të zgjidhë të gjitha çështjet financiare në emër të bordit të drejtorëve gjatë periudhës ndërmjet mbledhjeve. Duke sqaruar çështjet e politikave financiare në mbledhje dhe mbledhje, specialistët e komitetit të financave përcaktojnë kuadrin e përgjithshëm që duhet të drejtojë të gjithë punonjësit e kompanisë në kryerjen e aktiviteteve të tyre. Pas kësaj çështjet e diskutuara i nënshtrohen votimit, megjithëse ky është kusht fakultativ i mbledhjeve.

Politika financiare e kompanisë nuk është fusha e vetme e veprimtarisë së komitetit financiar. Gjithashtu, ky organ, duke funksionuar në mënyrë të vazhdueshme, analizon vlerësimet financiare, rishikon rezultatet e auditimit, vlerëson planet e shpenzimeve kapitale dhe zhvillon politikat e çmimeve.

Në ndërmarrjet e vogla, ky autoritet financiar jep pëlqimin për kërkesat e mëdha për kredi, vlerëson performancën e personelit dhe cakton pagat sipas detyrave të kryera, si dhe vendos për stimuj shtesë për punonjësit.

Në organizatat e mëdha, struktura të veçanta merren me zhvillimin e vlerësimeve financiare, planeve të investimeve dhe planifikimit. Sidoqoftë, në shumicën dërrmuese të të gjitha kompanive ekziston vetëm një organ - komiteti financiar, i cili merret me të gjitha çështjet e mësipërme.

Fushat kryesore të punës së shërbimit financiar

CFO përdor të ndryshme metodat e menaxhimit të ndërmarrjes:

huadhënie;
taksat;
planifikimi;
vetëfinancim;
sistemi i pagesave pa para;
vetësigurimi (formimi i rezervave);
mirëbesimi, hipoteka, leasing, faktoring dhe transaksione të tjera;
sigurimi.

Gjatë përdorimit të këtyre metodave, është e mundur të kryhen transaksione të ndryshme financiare që lidhen me kredinë, huamarrjen, normat e interesit, zbritjet, kursin e këmbimit të aksioneve dhe valutës, dividentët, etj.

Puna financiare Departamenti prodhon në tre fusha:

planifikimi financiar (shpenzimet, të ardhurat, kapitali);
menaxhimi i qarkullimit financiar në situatën aktuale;
punojnë në departamentin financiar për të kontrolluar dhe analizuar të gjitha transaksionet monetare.

Planifikimi financiar (të ardhurat buxhetore, shpenzimet dhe kapitali)

Departamenti i planifikimit financiar kryen planifikim të shumëanshëm të planeve financiare dhe siguron kontroll mbi zbatimin e tyre në secilin prej departamenteve strukturore dhe të kompanisë në tërësi.

Nëse përfundimisht përcaktohet selia e punonjësve të divizioneve strukturore (qendrave të përgjegjësisë), atëherë mundësitë për planifikim dhe parashikim të rezultateve zgjerohen ndjeshëm.

Shumë kompani të mëdha hartojnë propozime të veçanta buxhetore dhe monetare për qendrat e fitimit dhe kostos, qendrat e kontabilitetit financiar dhe qendrat e fitimit.

Qendra e Kontabilitetit Financiar- një organ i strukturës financiare të kompanisë që kryen veprimtari të pavarur të kontabilitetit të menaxhimit.

Qendrat e kontabilitetit financiar përbëhen nga objekte të tre llojeve:

duke ndikuar në rentabilitetin e kompanisë (të ardhurat dhe shpenzimet buxhetore);
përcaktimi i aftësisë së një objekti për të kryer pagesa (zëri i lëvizjes së fondeve buxhetore);
duke ndikuar në përmirësimin afatgjatë të shoqërisë (zëri i buxhetit kapital).

Për të zhvilluar buxhete Të dhënat e mëposhtme zbatohen:

informacione dhe parashikime për përfitimin e shitjeve (punimet, shërbimet e ofruara);
informacion mbi kostot variabile të prodhimit për çdo grup mallrash;
të dhëna për kostot fikse dhe totale që analizohen për secilin lloj produkti individual për të përcaktuar përfitimin e produktit;
parashikimi i ndryshimeve në aktivet e ndërmarrjes, burimet e investimeve, treguesit e qarkullimit dhe përfitimi i aktiveve të qarkullimit.
të dhëna për aftësinë paguese tatimore të ndërmarrjes, zbritjet e fondeve për organizatat jo-buxhetore, marrjen e kredive nga institucionet financiare dhe shlyerjen e shpejtë të tyre;
parashikimi i përfitimit të aktiviteteve të shkëmbimit dhe hartimi i raporteve të përbashkëta për analizën e përfitimit të tij;
të dhëna për gjendjen e përgjithshme të ndërmarrjes (përbërja e fondeve individuale, konsumimi i pajisjeve, përqindja e rinovimit të mjeteve të prodhimit dhe përfitimi i tyre).

Veprimet prioritare për të zbatuar menaxhimin e buxhetit:

analiza e potencialit prodhues të kompanisë;
përdorimi i metodave të raportimit dhe kontabilitetit;
kontabiliteti i strukturës së personelit;
zhvillimi i një sistemi të menaxhimit financiar;
përgatitjen e fondeve buxhetore për përdorim dhe raportimin e nevojshëm për monitorimin e tyre.

Për të kryer menaxhimin e buxhetit, një punonjës fillimisht emërohet në pozicionin e drejtorit të buxhetit. Si rregull, këtë funksion e kryen drejtuesi i departamentit financiar. Duke vepruar si ekspert, drejtori financiar koordinon aktivitetet e kryera nga nënstrukturat dhe shërbimet e ndërmarrjes.

Drejtori i buxhetit drejton komitetin e buxhetit, i cili përfshin specialistët kryesorë të të gjitha sistemeve të menaxhimit të ndërmarrjes. Komisioni i buxhetit është një organ që funksionon në mënyrë të vazhdueshme, duke monitoruar planifikimin strategjik dhe financiar të kompanisë, duke bërë rekomandime dhe duke i dhënë fund mosmarrëveshjeve për çështje të ndryshme që lindin në procesin e punës për buxhetin. Në Perëndim, ky organ ka një emër tjetër, përkatësisht: "grupi i planifikimit strategjik" ose "grupi i analizës dhe planifikimit financiar".

Aktivitetet operative (aktuale) për menaxhimin e fluksit të parasë

Puna financiare operative konsiston në mbajtjen e partneriteteve me subjekte të tjera afariste dhe palë të tjera të ndërmarrjes:

me furnizuesit e vlerave dhe shërbimeve të një natyre materiale;
me konsumatorët e produkteve ose shërbimeve të gatshme;
me sistemin e buxhetit të shtetit;
me gjykatën e arbitrazhit gjatë zgjidhjes së çështjeve të diskutueshme.

Departamenti i mbështetjes financiare, i cili kryen punë operative financiare, përdor metoda të ndryshme të financimit efektiv të ndërmarrjes:

financimi nga fondet personale të ndërmarrjes;
politika e planifikimit të moderuar financiar;
aplikimi i një politike financiare agresive, e cila përfshin marrjen e kredive afatshkurtra nga banka;
financimi i detyrimeve duke përfituar shlyerje të shtyra.

Sidoqoftë, një ndërmarrje nuk mund të shtyjë pagesat në një bazë të pacaktuar, por vetëm brenda kornizës së përcaktuar nga legjislacioni aktual.

Kur përdorin fondet e marra përmes financimit të kredisë, specialistët e departamentit financiar përdorin të ndryshme metodat për të siguruar fondet e marra:

një rritje në përqindjen e aktiveve likuide (financat dhe letrat me vlerë afatshkurtra);
rritja e kushteve të kredisë bankare.

Duhet pasur parasysh se këto Metodat çojnë në një ulje të përfitimit të huamarrësit:

për shkak të investimit në aktive me fitim të dobët - në rastin e parë;
për shkak të shlyerjes së rreptë të kredive dhe huazimeve në prani të kursimeve personale - në të dytën.

Kur kryejnë punë operacionale me financat, punonjësit e departamentit financiar analizojnë treguesit e borxhit për debi dhe kredi (bazuar në raportet tremujore dhe librat kryesorë, si dhe revista për shlyerjet me huamarrësit e kredisë dhe debitorët) duke marrë parasysh të gjitha vlerat e këtyre treguesit.

Departamenti i financave të kompanisë shqyrton kambialet, duke marrë parasysh zbritjet që kërkohen si për arkëtimin ashtu edhe për pagesën. Këto funksione kryhen pjesërisht nga departamenti i kontabilitetit.

Vendimi për marrjen e një kredie të jashtme merret nga departamenti financiar, plani i të cilit hartohet nga specialistë të shërbimeve financiare dhe përfshin pyetje se si, kur dhe në çfarë përqindje do të shlyhen këto fonde. Edhe përkundër mungesës së dividentëve, investitorët mund të vlerësojnë mjaft aksionet e kompanisë nëse janë të sigurt në perspektivat e ndërmarrjes, në përfitimin e saj dhe në besueshmërinë e informacionit të dhënë për pagesat dhe mospagesat e dividentëve në rastin e riinvestimit. të të ardhurave neto. Pjesa e pagesave të dividentëve, sipas ekonomistëve perëndimorë, nuk duhet të jetë më shumë se 40% nëse flasim për një ndërmarrje të qëndrueshme operuese.

Aktivitetet kontrolluese dhe analitike përfshijnë monitorimin e vazhdueshëm të buxhetit vendor dhe të përbashkët, strukturën e kapitalit monetar, shpenzimet e financave fikse dhe rezervë, likuiditetin e bilancit dhe aftësinë paguese. Organizimi i kësaj pune në ndërmarrje të formave të ndryshme organizative kryhet nga shefi ose drejtori financiar.

Kontrolli financiar si një metodë e menaxhimit financiar të ndërmarrjes

Departamenti i kontrollit financiar menaxhon financat në fazën e fundit përfundimtare, kur kontrolli i të gjithë kapitalit të ndërmarrjes është aq i nevojshëm. Për më tepër, kontrolli mbi qarkullimin individual të fondeve ndodh në çdo fazë, duke filluar me investimin e fondeve në rezervat e prodhimit dhe duke përfunduar me shitjen e një produkti të përfunduar dhe duke fituar një fitim nga shitja e tij.

Kontrolli financiar është një nga metodat kryesore që përdoret në menaxhimin e fondeve të ndërmarrjeve.

Kontrolli dhe analiza e të ardhurave të buxhetit të konsoliduar siguron vazhdimësinë dhe qëndrueshmërinë e financimit të punës aktuale dhe operacionale të shoqërisë. Këtë e bën shërbimi financiar. Kontrolli dhe analiza e shpenzimeve të buxhetit të konsoliduar është një pengesë në çdo kompani, dhe përfitimi i kompanisë varet nga sa me sukses kryhet ky kontroll.

Duke folur për departamentin financiar, çfarë bën ky organ dhe si funksionon, është e nevojshme të renditen përgjegjësitë e tij kryesore: puna aktuale operative, planifikimi dhe kontrolli financiar, si dhe puna e kontrollit dhe analitike.

Për të zgjedhur një strategji kompetente dhe mënyra për të zhvilluar një ndërmarrje në fushën e investimeve, financave dhe inovacionit, është e nevojshme të kryhet monitorim, analizë dhe planifikim financiar sistematik. Stabiliteti i të ardhurave të një kompanie varet nga vendimet e marra nga ndërmarrja, të dizajnuara për një periudhë afatshkurtër dhe afatgjatë.

Mendimi i ekspertit

Cilat të dhëna nga departamenti financiar duhet të monitorohen vazhdimisht?

Dmitry Eremeev,

Drejtori i Përgjithshëm i Mallrave Luksoze Richemont (RLG), Moskë

Është drejtori financiar ai që duhet të mbajë përgjegjësinë e plotë për të gjithë informacionin financiar të dhënë në prani të detyrueshme të drejtuesve të logjistikës dhe shitjeve. Është e nevojshme të merren parasysh tre faza të mundshme të kontrollit financiar mbi gjendjen e përgjithshme financiare të ndërmarrjes:

Faza e kontrollit operacional – raporti ditor, javor dhe mujor i gjendjes financiare të kompanisë. Në këtë fazë planifikimi dhe parashikimi është i pamundur!
Faza e kontrollit afatshkurtër është një raport tremujor mbi gjendjen e financave të kompanisë, që kërkon diskutim dhe rregullim të treguesve për periudhën e mbetur vjetore.
Faza e kontrollit afatmesëm dhe afatgjatë është zbatimi i treguesve të planifikimit për vitin e ardhshëm dhe parashikimi për dy vitet e ardhshme. Rekomandim: Nuk është praktike të planifikohet për më pak se një vit.

Në rast krizash të papritura dhe surpriza të tjera të pakëndshme, kërkohet një përgjigje jashtëzakonisht urgjente për të ndaluar urgjentisht krizën, për të zhvilluar një plan veprimi, pas së cilës është e nevojshme menjëherë të identifikojë shkaqet e situatës së krizës dhe t'u drejtohet atyre duke eliminuar. Një përjashtim mund të bëhet vetëm në rastin e një biznesi me rritje të shpejtë. Në këtë rast, rregullimet duhet të bëhen në baza mujore.

Rregulloret për departamentin financiar të ndërmarrjes

Rregulloret e Departamentit Financiar janë dokumenti më i rëndësishëm që përcakton aspektet bazë të menaxhimit të personelit dhe organizimit të dokumenteve, të hartuara nga drejtori financiar.

Kështu është komponentët:

Struktura organizative dhe funksionale e departamentit financiar.

Grafiku i rrjedhës paraqet më qartë strukturën e shërbimit financiar me të gjitha departamentet dhe divizionet e tij të kategorisë rezervë.

Numri i strukturave dhe personelit të shërbimit financiar.

Lloji më tradicional i paraqitjes së numrit strukturor të punonjësve është një tabelë që përmban emrat e të gjitha departamenteve, zyrtarët dhe numrin e punonjësve në një departament të caktuar.

Detyrat kryesore dhe fushat e synuara të departamentit financiar

Në varësi të strategjisë së zhvillimit të kompanisë, përcaktohen qëllimet kryesore të kompanisë dhe detyrat e çdo departamenti dhe zyrtari, zgjidhja e të cilave është e detyrueshme për të rritur efikasitetin e ndërmarrjes.

Matrica e funksionit.

Kjo është një tabelë që përmban emrat e funksioneve të ndryshme vertikalisht, dhe emrat e drejtuesve dhe punonjësve të njësive organizative përgjegjëse për kryerjen e këtyre funksioneve janë të shkruara horizontalisht. Në kryqëzimin e dy linjave, shënohet kush çfarë bën. Një opsion vizual për monitorimin e ngarkesës së departamenteve dhe shpërndarjen e funksioneve ndërmjet departamenteve.

Procedura për ndërveprimin midis punonjësve të departamentit financiar.

Si rregull, vendoset një procedurë e brendshme për ndërveprim midis punonjësve të një departamenti ose midis nëndepartamenteve të shërbimit financiar dhe një të jashtëm - me individë (klientë) dhe organizata qeveritare (private). Baza janë tiparet strukturore të kompanisë, detyrat dhe qëllimet e departamenteve dhe traditat e krijuara nga kompania.

Procedura për zgjidhjen e mosmarrëveshjeve dhe konflikteve.

Në rast situatash konflikti, është e nevojshme të paraqisni një ankesë përgjatë zinxhirit "drejtor i përgjithshëm - drejtor financiar - shef departamenti - punonjës i zakonshëm". Nëse punonjësit i bëjnë pyetje departamentit të financave në lidhje me detyrat, kompensimin, stimujt, vendimmarrjen ose shprehin propozime inovative zhvillimi, zbatohet e njëjta qasje.

Konfliktet në kompani: si të provoni departamentet ndërluftuese

Vendosja e treguesve për të vlerësuar performancën e departamentit të financës.

Ky seksion përshkruan treguesit, përputhshmëria me të cilët vlerëson si të suksesshme punën e departamentit financiar. Këta tregues duhet të jenë të matshëm dhe specifik.

Dispozitat përfundimtare.

Ky paragraf përqendrohet në kërkesat bazë për hartimin e rregulloreve për departamentin financiar, kohën e miratimit të saj nga punonjësit e departamentit dhe rregullat për ruajtjen e saj. Punonjësit e personelit dhe drejtori i përgjithshëm i ndërmarrjes duhet të japin pëlqimin e tyre për Rregulloren për Shërbimin Financiar.

Zgjidhjet e testuara nga praktika të ndara nga financues të suksesshëm do t'ju ndihmojnë të krijoni një skemë efektive për punën e shërbimit financiar dhe sistemin e duhur të motivimit, të vendosni një dialog me departamentet e tjera të kompanisë dhe gjithashtu të minimizoni rreziqet e transferimit të funksioneve të kontabilitetit në një të tretën. -kontraktor partiak.

Jeni bashkuar me një kompani të re dhe keni nevojë të krijoni një njësi financiare nga e para? Është e mundur të zgjidhet një problem edhe pa përvojë përkatëse. Ne kemi nevojë për një algoritëm të qartë veprimesh. Vlen të fillohet me një përshkrim të qëllimeve kryesore të departamentit, duke i ndarë ato në procese dhe më pas në procedura lokale. Është më e vështirë për një menaxher që është ngarkuar të rindërtojë plotësisht funksionin financiar, duke e përshtatur atë me proceset e reja të biznesit. Do të na duhet të thyejmë strukturën ekzistuese, të kapërcejmë rezistencën e punonjësve, duke respektuar afatet dhe buxhetin e projektit. Proceset e mirëstrukturuara të biznesit në shërbimin financiar nuk garantojnë punën efikase të punonjësve. Sistemi i bonusit për specialistët duhet të ndikojë jo vetëm në përmirësimin e cilësisë së punës së departamentit, por edhe të inkurajojë punonjësit të marrin pjesë aktive në optimizimin e tij.

Ku të filloni ndërtimin e një shërbimi financiar

Është mirë nëse drejtori financiar ka tashmë përvojë në organizimin ose modernizimin e shërbimit ekonomik financiar (FES). Nëse ju duhet të krijoni një departament për herë të parë ose ndërmarrja sapo është krijuar, do të ketë shumë çështje që kërkojnë zgjidhje të menjëhershme. Ku të fillojë? Një mënyrë e thjeshtë, por ndoshta jo gjithmonë efektive është të ftoni një konsulent të palës së tretë, i cili do të zhvillojë një strukturë FES për kompaninë. Në fazën e parë, do të merrni një prezantim prej të paktën 30 fletësh, i cili paraqet vizionin e funksionit financiar dhe vetëm shkurtimisht përmend koston e zhvillimit dhe zbatimit, si dhe kohëzgjatjen e përshtatjes. Konsulentët duhet të ftohen në momentin kur menaxhmenti i lartë ka vendosur tashmë për strukturën e FES, kohën e formimit të tij, buxhetin e projektit dhe dëshirat e tjera. Çfarë mund të bëni vetë?

Mendimi i ekspertit: Irina Grigorieva- Drejtor Financiar i Grupit të Kompanive Gedon

Si rregull, drejtori financiar, përpara se të fillojë të ndërtojë ose riorganizojë FES-in, konsultohet me pronarin e biznesit për çështjet kryesore strategjike të zhvillimit të tij në të ardhmen e parashikueshme. Së bashku ata formojnë një vlerësim të treguesve kryesorë ekonomikë dhe të biznesit që do të formojnë bazën e projektit. Kështu, përcaktohen prioritetet e zhvillimit të shërbimit, struktura dhe burimet e nevojshme.

Paraqitja dhe funksionet e departamentit financiar

Zhvillimi i drejtpërdrejtë mund të fillojë kur drejtori financiar merr një fletë të madhe letre Whatman dhe e ndan atë në dy pjesë me titujt "Siç është" dhe "Siç duhet të jetë". Nuk do të ketë probleme nëse kolona e parë është bosh. Më pas kalojmë në hapin tjetër - krijimin e një ekipi, për të cilin do të rekrutojmë specialistë që do të udhëheqin drejtimet kryesore të projektit. Për shembull, një ndërmarrje e mesme me qarkullim të vogël dhe disa dhjetëra raporte për të krijuar një departament planifikimi, para së gjithash duhet të zhvillojë tre fusha: ekonominë, thesarin, rrjedhën e dokumenteve.

Ju mund të filloni të ndërtoni një diagram të departamentit të financave duke përshkruar proceset e biznesit që prisni që do të jenë nën përgjegjësinë e tij. Është e pamundur të "përqafosh pafundësinë", prandaj mos e ndërlikoni përshkrimin; përdorni qasjen nga lart-poshtë, domethënë nga lart poshtë. Filloni me gjënë kryesore, dhe detajet do të vijnë më vonë. Për shembull, mund të merrni në konsideratë procesin e zakonshëm të biznesit "llogaritjen e kostove të planifikuara të prodhimit" (kostot standarde), i cili përdoret në ndërmarrjet prodhuese me një numër të madh produktesh ose në filialet e kompanive të huaja për të krahasuar efikasitetin operativ. Duke përdorur udhëzimet standarde për një zhvillues të sistemeve të IT të korporatave, ne kryejmë intervista me kontabilistët e organizatës dhe krijojmë një diagram të procesit të biznesit. Mbetet vetëm shtimi i funksioneve FES, të cilat nuk janë ende në diagram.

Si shembull, le të shohim pajisjen FES të kompanisë Ariston Thermo Rus. Ndoshta procesi kryesor i biznesit dhe funksioni i departamentit është planifikimi. Departamenti kryen aktivitetet e mëposhtme në baza ditore, mujore ose sipas nevojës:

llogaritja e kostos së planifikuar të prodhimit - një herë në vit ose kur lëshoni një lloj të ri produkti;
ndryshimi i kostos së planifikuar të prodhimit - sipas nevojës, për shembull, kur përmirësoni një lloj ngrohës uji të prodhuar tashmë;
formimi i një buxheti të të ardhurave dhe shpenzimeve - çdo vit;
rishikimi i buxhetit - tremujor, duke marrë parasysh treguesit e arritur;
hartimi i një buxheti të fluksit të parave - çdo vit, me rregullime mujore;
llogaritja e kthimit nga investimi i planifikuar brenda buxhetit.

Për më tepër, përgjegjësitë e FES përfshijnë zhvillimin e masave për përdorimin efikas të kapaciteteve prodhuese (duke reduktuar kohën e panevojshme joproduktive), burimet materiale (reduktimin e humbjeve nga defektet) dhe të punës (fryrjen e personelit). Natyrisht, puna në çdo fushë është e pamundur pa ndërveprim me prodhimin dhe shërbimet teknike dhe departamentin e blerjeve. Për shembull, kur hartohet një orar për riparimet e planifikuara të pajisjeve, shërbimet teknike duhet të marrin parasysh sezonalitetin e kërkesës (Ariston Thermo Rus ka kërkesën kulmore në muajt e pranverës). Kjo do të thotë që mirëmbajtja e pajisjeve duhet të kryhet në dimër.

Është e pamundur të imagjinohet puna e kompanisë pa kontrollin e financuesve. Ai zbatohet, para së gjithash, për planet e departamentit të shitjeve (viti, tremujori, muaji) dhe planet për departamentin e prodhimit (ditore). Këto funksione kryhen nga të gjithë punonjësit e FES, por duke marrë parasysh fushat (thesari, qarkullimi i dokumenteve, planifikimi).

Një funksion tjetër i rëndësishëm i FES-it është analiza dhe përgatitja e vendimeve të menaxhimit. Këtu janë disa komponentë të kësaj pune:

kontabiliteti dhe analiza e rezultateve të funksionimit së bashku me departamentin e kontabilitetit, përgatitja e një raporti të fabrikës - një raport prodhimi që pasqyron zbatimin e planit të prodhimit, analiza e devijimeve të kostos aktuale nga ajo e planifikuar;
kontrolli i buxhetit të shitjeve duke përdorur raportin e variancave të shitjeve - një raport që përmbledh devijimet e faktit nga plani i shitjeve, duke marrë parasysh çmimin mesatar për një grup mallrash, vëllimet e shitjeve, etj.;
llogaritjet e efikasitetit ekonomik të aktiviteteve në përputhje me kërkesat e zyrës qendrore (Ariston Thermo Rus është në pronësi të pronarëve italianë);
hartimin e një shënimi shpjegues për raportin vjetor së bashku me departamentin e kontabilitetit;
përgatitjen e materialeve dhe certifikatave të nevojshme përmbledhëse me kërkesë të autoriteteve vendore;
gjenerimi i raportimit statistikor për kompaninë - së bashku me departamentin e kontabilitetit, FES mbledh materialet e nevojshme, i përmbledh ato dhe përgatit raporte bazuar në këto të dhëna.

Funksionet e përshkruara të FES, duke përfshirë ndërveprimin me departamentet e tjera, nuk mund të imagjinohen pa një rrjedhë të thjeshtë të dokumenteve. Për shembull, në kompaninë Ariston Thermo Rus, lëvizja e dokumenteve hyrëse dhe dalëse është e strukturuar siç tregohet në tabelat 1 dhe 2. Vlen të përmendet se baza për buxhetin e shitjeve përgatitet nga shërbimi tregtar, por këtu është ndarja sipas llojeve kryesore (në një nomenklaturë të zgjeruar) dhe në përputhje me rrethanat, departamenti i planifikimit bën çmimin mesatar të shitjes. E njëjta gjë ndodh me buxhetin e prodhimit, i cili formohet nga departamenti i prodhimit dhe më pas me të punon ekonomisti përgjegjës për planifikimin në këtë fushë.

Gradualisht, dosja me proceset e biznesit do të mbushet me të dhëna të reja, të cilat në fund do të bëjnë të mundur formulimin me lehtësi të kërkesave bazë për FES, të cilat duhet të përfshihen në rregulloret e departamentit, duke renditur aty detyrat dhe funksionet kryesore të departamenti, si dhe duke treguar rregulloret që do t'i udhëheqin punonjësit në punën e tyre. Ato mund të ndahen në dy grupe - dokumente të jashtme (akte legjislative dhe rregullatore) dhe të brendshme. Këto të fundit përfshijnë statutin e kompanisë, standardet e raportimit të grupit (nëse kompania është një filial i një shqetësimi perëndimor), rregulloret e brendshme dhe përshkrimet e punës.

Formimi i departamentit

Pasi kemi marrë një përshkrim të përafërt të strukturës së shërbimit financiar, kalojmë në formimin e tij. Për ta bërë këtë, ne do të përpiqemi të aplikojmë tabelën ekzistuese të personelit në proceset e biznesit të përshkruara dhe të regjistruara tashmë, duke marrë parasysh kostot e pritshme të punës. Në të njëjtën kohë, duhet të plotësoni matricën e kohës së punës së punonjësve. Ky proces mund të shkaktojë disa vështirësi, sepse në mënyrë të pandërgjegjshme do të imagjinoni shërbimin ideal, por në praktikë kjo është e vështirë të arrihet. Sidoqoftë, do të jeni në gjendje të shihni se ku funksionet e punonjësve kopjojnë njëra-tjetrën dhe ku procesi u la i pakontrolluar. Si rezultat, ju duhet të keni një rregullore për FES-in, një matricë të kohës së punës, një tabelë të personelit me versione draft të përshkrimeve të vendeve të punës. Tani mund të kontaktoni një agjenci rekrutimi ose shërbim të personelit të kompanisë.

Struktura e re - njerëz të rinj. Sigurisht, nëse kompania ka funksionuar për ca kohë, ju mund t'u mësoni funksionet e menaxhimit financiar kolegëve nga departamenti i kontabilitetit. Nëse po rindërtojmë një bllok financiar ekzistues, duhet t'i përmbahemi rreptësisht rregullit: çdo strukturë ndërtohet në bazë të kërkesave të proceseve të biznesit, dhe jo anasjelltas, kur proceset e biznesit janë të përshtatura për individë të veçantë.

Tërheqja e konsulentëve

Hapat e parë tashmë janë ndërmarrë dhe në këtë fazë mund të ftoni një konsulent i cili do të bëjë një vlerësim të pavarur të punës suaj. Disa drejtorë financiarë mund të mos pajtohen me këtë, duke besuar se kostot e shërbimeve të këshillimit shpesh nuk justifikohen. Por nëse jeni ende të interesuar për një pamje profesionale nga jashtë, mund të merrni parasysh disa rekomandime të bazuara në përvojën e autorit.

Është më mirë të filloni një bisedë thelbësore me konsulentët me një prezantim të shkurtër. Ai përshkruan në mënyrë të përmbledhur qëllimin dhe gjeografinë e aktiviteteve të kompanisë dhe parametrat kryesorë të biznesit (të ardhurat, fitimi bruto, numri i punonjësve, përshkrimi i objekteve të prodhimit, etj.). Më vete, është e nevojshme të përshkruhet struktura ekzistuese organizative e shërbimit financiar dhe proceset aktuale të biznesit që ai ofron. Mund të ketë kuptim të kryeni një lloj analize SWOT të modelit tuaj të propozuar të funksionimit të FES. Kjo do t'i ndihmojë konsulentët të kuptojnë logjikën tuaj gjatë zbatimit të projektit. Dhe së fundi, një përmbledhje e prezantimit në të cilin menaxhmenti vendos kërkesat e tij për rezultatin. Pas prezantimit, mund të bëni një turne në ndërmarrje dhe të prezantoni punonjësit e shërbimit financiar.

Epo, atëherë vjen pjesa më e vështirë - koha e negociatave, dakordimi për një kontratë, puna e palodhur me konsulentët për projektin. Me shumë mundësi, si rezultat, do të merrni një raport me rekomandime, disa prej të cilave do t'i pranoni me zhurmë, të tjerët do t'i refuzoni si të papërshtatshme për biznesin dhe disa do t'i lini në kohëra më të mira.