Çfarë është një formë e kontabilitetit me urdhër ditar dhe cilat janë veçoritë e saj, ne kemi përshkruar në. Në këtë konsultim do të flasim për urdhrin e ditarit nr. 8.
Për çfarë përdoret ditari i porosive 8?
Urdhri i ditarit nr. 8 pasqyron qarkullimin e kredisë në llogaritë:
- 60 “Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët”, nënllogaria “Avanset e lëshuara”;
- 62 “Shlyerje me blerës dhe klientë”, nënllogari “Avansa të marra”;
- 68 “Llogaritjet për taksat dhe tarifat”;
- 76 “Shlyerje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”;
- 79 “Llogaritjet brendaekonomike”.
Në urdhrin e ditarit nr. 8, kontabiliteti analitik dhe sintetik kryhen njëkohësisht, të ngjashme me.
Për secilën linjë, në kontekstin e analitikës (emri i palës tjetër dhe baza e llogaritjes), tregohet bilanci fillestar, qarkullimi i kredisë dhe debitit në llogarinë përkatëse dhe gjendja në fund të muajit.
Urdhri i ditarit 8: mbushja e mostrës
Formulari i porosisë së ditarit nr. 8 është zhvilluar nga organizata në mënyrë të pavarur. Mund të jetë ose i vetëm ose i përbërë nga fletë të lira për secilën prej llogarive sintetike të pasqyruara në ditarin e porosive.
Urdhri i ditarit nr.8 në kushtet e automatizimit të kontabilitetit gjenerohet në mënyrë të pavarur në bazë të dokumenteve të kontabilitetit parësor të pasqyruara në programin e kontabilitetit për llogaritë kontabël përkatëse.
Të dhënat e kushtëzuara për muajin tetor 2016 për plotësimin e urdhrit ditar nr.8 do të paraqiten në formë tabele. Le të supozojmë gjithashtu se nga data 01.10.2016, sipas urdhrit ditar Nr. prej 82,000,00 rubla.
| datë | Operacioni | Debiti i llogarisë | Krediti i llogarisë | Shuma, fshij. |
|---|---|---|---|---|
| 07.10.2016 | Parapagimi për LesKhoz LLC u transferua në llogarinë nr. 82L, datë 06.10.2016 | 51 "Llogaritë rrjedhëse" | 137 000,00 | |
| 11.10.2016 | Materialet u morën për shkak të paradhënies së lëshuar më parë për Komtorg LLC | 10 | 60 | 69 000,00 |
| 11.10.2016 | Kreditohet paradhënie për Komtorg LLC | 60 | 60, nënllogaria “Avanset e lëshuara” | 69 000,00 |
| 13.10.2016 | Paradhënie e pjesshme nga Komtorg LLC është kthyer | 51 | 60, nënllogaria “Avanset e lëshuara” | 10 000,00 |
| 25.10.2016 | Një paradhënie është bërë në IP Shustov P.O. në llogarinë 018 datë 25 tetor 2016 në cash | 60, nënllogaria “Avanset e lëshuara” | 50 "Arkëtar" | 15 000,00 |
Urdhërat e ditarit dhe pasqyrat ndihmëse janë format kryesore të regjistrave kontabël të përdorur në formën e kontabilitetit me urdhër ditar. Format kryesore të ditarëve të porosive mbahen në kombinim me deklaratat ndihmëse që grupojnë hyrjet në debi të llogarisë në korrespondencë me kredinë e llogarive përkatëse. Si të krijoni këto forma në "1C: Kontabiliteti 8" me detaje sipas treguesve të ndryshëm analitikë, tregojnë metodologët nga kompania "1C".
Para ardhjes së teknologjisë kompjuterike, forma kryesore e kontabilitetit në BRSS ishte urdhri i ditarit, i bazuar në përdorimin e urdhrave të ditarit dhe deklaratave ndihmëse si regjistra kontabël*. Aktualisht, kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor në shumicën e organizatave kryhen automatikisht duke përdorur programe speciale, por për shumë kontabilistë format e urdhrave të ditarit dhe deklaratave të llogarive kanë mbetur të njohura.
Shënim:
* Lexoni për formularin e kontabilitetit me urdhër ditar në numrin 6 (qershor) të “BUKH.1S” për vitin 2004, f. 42.
Tradicionalisht, ditarët e porosive ndërtohen mbi parimin e regjistrimit në to të qarkullimit të kredisë për secilën llogari të bilancit në korrespondencë me llogaritë e debituara. Format kryesore të ditarëve të porosive mbahen në kombinim me deklaratat ndihmëse që grupojnë hyrjet në debi të llogarisë në korrespondencë me kredinë e llogarive përkatëse.
"1C: Kontabiliteti 8" ju lejon të gjeneroni një urdhër ditar dhe deklaratë për çdo llogari kontabël duke përdorur raportin "Qarkullimi i llogarisë" (menyja "Raporte" -> "Qarkullimi i llogarisë"). Raporti "Qëllimet e Llogarisë" shfaq gjendjen fillestare dhe përfundimtare dhe qarkullimin e llogarisë së zgjedhur për një periudhë të caktuar, dhe detajet e këtyre xhirove në kontekstin e llogarive përkatëse. Të dhënat shfaqen me një ndarje shtesë sipas periudhave kohore (sipas ditëve, javëve, muajve, etj.).
Për të gjeneruar fillimisht raportin e "Qarkullimit të Llogarisë", mjafton të tregoni organizatën, periudhën dhe të zgjidhni llogarinë e kontabilitetit në formularin e raportit. Pastaj klikoni butonin "Generate" në panelin komandues të formularit të raportit. Për shembull, le të gjenerojmë një raport "Qarkullimi i llogarisë" për llogarinë 60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët" për organizatën Belaya Acacia LLC për tremujorin e parë të 2006 (shih Fig. 1).
Oriz. 1
Si parazgjedhje, raporti në program gjenerohet me detaje sipas nënllogarisë së llogarisë së zgjedhur dhe tregon qarkullimin e debitit dhe kreditit të llogarisë, në korrespondencë me llogaritë e tjera. Në shembullin e dhënë, të dhënat në raport detajohen sipas nënllogarisë 60: palët, kontratat, dokumentet e shlyerjeve me palën tjetër.
Për të gjeneruar një urdhër ditar ose pasqyrë llogarie në program, duhet të bëni cilësimet e duhura për raportin "Qarkullimi i llogarisë" duke përdorur butonin "Cilësimet..." në panelin komandues të formularit të raportit.
Gjenerimi i një ditari porosie duke përdorur raportin "Account Turnover".
Në dritaren e cilësimeve, në skedën "Të përgjithshme", zgjidhni Periudha - Sipas ditës dhe zgjidhni kutinë "Debiti" për "Qarkullimin e llogarisë". Në skedën "Detajet e llogarisë", përdorni butonin për të hequr nënkontot "Kundërpalët", "Marrëveshjet" dhe "Dokumentet e marrëveshjeve me palën tjetër" nga lista (lista e nënkontosave në skedë duhet të jetë bosh). Pasi të keni përfunduar të gjitha cilësimet, klikoni në butonin "OK" në pjesën e poshtme djathtas të dritares së cilësimeve (shih Fig. 2).
Oriz. 2
Raporti i gjeneruar përmban të gjitha të dhënat karakteristike të ditarit të porosive (qarkullimi i kredisë i llogarisë 60 “Rregullimet me furnitorët dhe kontraktorët” në korrespondencë me llogaritë e debituara), ndërsa emri i raportit mbetet i njëjtë “Qarkullimi i llogarisë 60”. Raporti është i detajuar sipas ditës së transaksioneve të biznesit (shih Fig. 3).
Oriz. 3
Gjenerimi i një deklarate llogarie duke përdorur raportin "Qarkullimi i llogarisë".
Në dritaren e cilësimeve, në skedën "Të përgjithshme", zgjidhni Periudha - Sipas ditës, kontrolloni kutinë "Debiti" dhe zgjidhni kutinë e kontrollit "Kredi" për "Qarkullimin me llogari"; në të djathtë, kontrolloni "Nga nënllogaritë e llogarive korrespondente". ” kutinë e zgjedhjes për të detajuar raportin mbi nënllogaritë e llogarive përkatëse. Në skedën "Detajet e llogarisë", lini listën e nënkontosave bosh. Pasi të keni përfunduar të gjitha cilësimet, klikoni në butonin "OK" në pjesën e poshtme të djathtë të dritares së cilësimeve.
Raporti i gjeneruar përmban të gjitha të dhënat tipike për deklaratën ndihmëse të ditarit të porosive (qarkullimi i debitit të llogarisë 60 "Rregullimet me furnitorët dhe kontraktorët" në korrespondencë me llogaritë e kredituara), ndërsa emri i raportit mbetet i njëjtë "Qarkullimi i llogarisë 60" . Raporti detajohet sipas ditëve të transaksioneve të biznesit dhe sipas nënllogarive të llogarive përkatëse.
Nëse tërheqim një analogji me programin "1C: Kontabiliteti 7.7", atëherë raporti "Qarkullimi i Llogarisë" ju lejon, duke vendosur parametrat e tij, të merrni si "Urdhrin (deklaratë) ditar për llogarinë" ashtu edhe "urdhrin e ditarit për nënkonto”. Për të marrë një analog të raportit të parë, duhet të zgjidhni "Periudha" - "Sipas ditëve" në parametrat e cilësimeve në skedën "Të përgjithshme", dhe në skedën "Detaje", hiqni të gjitha vlerat e nënkontos nga lista, dhe më pas klikoni butonin "OK" në formularin e cilësimeve. Për të marrë "Ditarin e Porosisë" dhe "Deklaratë Llogarie" të veçantë, duhet të kryeni cilësime shtesë të përshkruara në këtë artikull. Për të marrë një analog të "Urdhrit ditar për nënkonto", mjafton të tregoni në raportin "Qarkullimi i llogarisë" llogarinë e kontabilitetit dhe periudhën për të cilën dëshironi të merrni të dhëna dhe klikoni butonin "Gjeneroni" në paneli komandues i formularit të raportit.
Çdo veprim financiar dhe ekonomik për marrjen dhe lëshimin e fondeve, hartimin e faturave dhe urdhrave të shpenzimeve/pranimeve, futjen e informacionit në librat e parave të gatshme, si dhe hartimin e raporteve për shlyerjet dhe emetimet e parave të gatshme kryhen në përputhje me rregulloret për sjelljen e parave të gatshme. transaksionet nga subjektet afariste.
Llogaria kontabël nr. 50 (“cash”) ofrohet për regjistrimin e flukseve monetare për transaksionet me para. Dokumenti kryesor për grumbullimin e të dhënave janë ditarët e porosive të formës së vendosur: për ndërmarrjet industriale - ditari i porosive nr. 1, ndërtimi - nr. 1-s, furnizimi dhe shitjet - nr. 1-sn me deklarata të bashkangjitura.
Ruajtja
Të dhënat futen në ditar të tillë porosish çdo ditë, bazuar në raportet e arkëtarit, të shoqëruara me dokumente që konfirmojnë faktin e transaksioneve. Nëse lëvizja e fondeve përmes arkës është e parëndësishme, atëherë lejohet futja e të dhënave në ditar një herë në disa ditë (nga 3 deri në 5), bazuar në raportet ditore. Në këtë situatë, në kolonën "data", tregohen numrat e fillimit dhe mbarimit të periudhës së futjes së të dhënave.
Rezultati përfundimtar në fund të ditës (ose për periudhën) përcaktohet me metodën e përmbledhjes së transaksioneve homogjene në kontekstin e llogarive përkatëse. Të dhënat për llogaritjet pasqyrohen në raportet e parave të gatshme dhe dokumentet e bashkangjitura me shënimin kontabël.
Shumat e bilancit të parave të gatshme regjistrohen në datat e fillimit dhe mbarimit të muajit. Gjatë kësaj periudhe, burimi i informacionit operacional për shumat nëntotale të gjendjes së parasë janë raportet ditore të arkëtarit.
Rrjedha e parasë së një ndërmarrjeje krijon nevojën për të mbajtur një urdhër ditar 1. Një mostër e librit kryesor mund të shkarkohet falas nga lidhja.
Qarkullimi i parave të një ndërmarrje krijon nevojën e mbajtjes së dokumentacionit të ndryshëm kontabël. Lëshimi i parave të gatshme dhe pranimi i mjeteve për shërbime ose mallra të prodhimit vetanak bëhen në përputhje me procedurën e rregulluar. Çdo organizatë përcakton rregullat e veta për shpenzimin dhe marrjen e fondeve. Një urdhër ditar është një dokument parësor me informacion në lidhje me lëvizjen e parave në një institucion. Ditar-urdhër 1 është menduar për fiksimin e parave të gatshme të kompanive të mëdha industriale.
Shembulli i porosisë së ditarit 1 mund të shkarkohet falas nga kjo lidhje. Ekzistojnë lloje të tjera të porosive të ditarit: 1-s, 1-sn. Lehtësia e futjes së informacionit në ditarin e porosive është e përshtatshme sepse është gjithmonë pranë. Në rrugë, në një fabrikë ose në një dhomë shërbimi, nuk ka asnjë mënyrë për të futur informacion në një kompjuter. Prandaj, një stilolaps dhe një copë letër është metoda më e vjetër dhe më e përshtatshme e kontabilitetit parësor. Urdhri i ditarit mund të plotësohet çdo ditë ose një herë në disa ditë. E gjitha varet nga qarkullimi i parave të gatshme gjatë një periudhe të caktuar kohore.
Artikujt e kërkuar të porosisë së ditarit
:- Në anën e majtë në krye është emri i institucionit;
- Më poshtë është titulli i vetë aktit të kontabilitetit;
- Këtu vlen të tregohet periudha e numërimit;
- Përmbajtja është përpiluar në formën e një tabele me të dhënat e kërkuara të futura;
- Vlerat numerike të numërimeve futen në qeliza boshe;
- Në fund të tabelës mund të vendosen nënshkrimet dhe transkripti i personit që plotëson informacionin.
Aktiviteti i asnjë ndërmarrje nuk mund të imagjinohet pa transaksione financiare. Kontabilisti duhet të mbajë regjistrime të transaksioneve të tilla në një speciale ditar-urdhër.
Një ditar porosie është një tabelë kontabiliteti e ndërtuar në formë shahu: llogaritë e kreditit vendosen vertikalisht dhe llogaritë e debitit vendosen horizontalisht.
Kjo lejon që një hyrje të llogarisë si për një llogari debiti ashtu edhe për një llogari krediti.
Parimi i sistemit të ditarit
Kjo revistë regjistron qarkullimin e kredisë nga të gjithë llogaritë e bilancit. Ai gjithashtu regjistron çdo transaksion që ndikon në një kredi ose një llogari tjetër.
Bazuar në të dhënat nga ky regjistër, llogaritja e kostos së produktit dhe ndërmarrjeve, si dhe kostot e procesit të prodhimit.
Ditari i porosive përbëhet nga një regjistër në anën e djathtë dhe një pasqyrë e llogarisë së debitit, ku deshifrohet çdo qarkullim debiti.
Ky regjistër regjistron:
- bilanci i hapjes;
- shumat në llogarinë e debitit;
- shumat në llogaritë korrespondente.
Në fund të çdo muaji, llogaritari llogarit të dhënat totale, të cilat i fut Libri kryesor.
Çdo urdhër ditar plotësohet sipas parimi i shahut- shuma në rreshta duhet domosdoshmërisht të përkojë me shumën në kolona. Çdo rresht korrespondon me një datë specifike.
Çdo muaj kompania fillon një porosi të re ditar për çdo llogari. Çdo ditar i caktohet një numër i përhershëm.
Të dhënat totale në fund të çdo muaji ju lejojnë të merrni shuma totale qarkullimi i qarkullimit të kredisë dhe debitit.
Të dhënat e marra nga ditari përdoren për të plotësuar Librin e Përgjithshëm.
Qarkullimi në llogarinë e kreditit regjistrohet nga ditar-urdhri përkatës, por qarkullimi në llogarinë e debitit duhet të regjistrohet nga revista të ndryshme në llogaritë e korrespondentit.
Për shkak të faktit se ditari i porosive plotësohet në bazë të kredisë, dhe Libri i Përgjithshëm plotësohet në bazë të debitit, mundësia e dyfishimit rpm përjashtuar.
Libri kryesor duhet të plotësohet për të gjitha llogaritë çdo muaj gjatë gjithë vitit. Për çdo llogari në këtë libër, ndahet 1 faqe. Për çdo llogari regjistrohet qarkullimi i kredisë dhe debitit për të gjithë muajin, si dhe gjendja në fillim dhe në fund të muajit.
Format standarde të revistave
Qeveria e BRSS miratoi 10 forma standarde revistat e porosive.
Ditar-urdhri nr.1 regjistron të gjitha transaksionet në para. Një kolonë e veçantë "Arkëtar" është ndarë për këtë qëllim. Baza për plotësimin e një ditari të tillë janë raportet e arkëtarit.
Një rresht i ditarit pasqyron informacionin për një raport, pavarësisht nga periudha për të cilën është përpiluar.
Kjo do të thotë se numri i rreshtave në ditar korrespondon me numrin e raporteve që janë dorëzuar nga arkëtari.
Për të regjistruar të gjitha transaksionet financiare për pagesat bankare në llogarinë nr. 51, përdoret. Kjo formë e ditarit përdoret më shpesh nga organizatat industriale. Organizatat e ndërtimit përdorin për këtë qëllim një urdhër ditar në formularin nr. 2-s, dhe organizatat e shitjes dhe furnizimit përdorin formularin nr. 2-sn.
Fletore-urdhër nr.3(foto në të majtë) regjistron transaksionet në disa llogari:
- Nr. 54 – llogaria e shpenzimeve kapitale;
- Nr.55 – llogari bankare;
- Nr. 56 – faturë për pranimin dhe shpenzimin e fondeve të tjera.
Të gjitha të dhënat në urdhrin e ditarit nr. 3 duhet të konfirmohen me pasqyra bankare.
Nëse menaxhmenti i një ndërmarrje lëshon një kredi ose kredi, atëherë përdoret kontrolli i fondeve për kredinë ose kredinë. Urdhri i revistës nr. 4(foto në të djathtë).
Kjo ditar regjistron transaksionet në llogarinë nr.90 për kreditë afatshkurtra dhe në llogarinë nr.92 për kreditë afatgjata.
Fletore-urdhër nr.5 ka për qëllim regjistrimin e të dhënave për transaksionet që kryhen ndërmjet palëve gjatë kryerjes së aktiviteteve afariste.
Falë këtij ditari, borxhi në llogarinë debit/kredi mund të shmanget.
Renditja e ditarit sipas formularit nr.6 ju lejon të regjistroni lëvizjen e artikujve të veshur dhe me vlerë të ulët. Artikuj të tillë mund të përfshijnë:
Të gjithë artikujt e mësipërm i nënshtrohen gjithashtu kontabilitetit të materialit dhe magazinës.
Për të regjistruar të dhënat për transaksionet në shumat e paradhënies për punonjësit e ndërmarrjes, përdoren Urdhri i revistës nr.7.
Ai regjistron të gjitha transaksionet me fonde të përgjegjshme.
Ditar-urdhër sipas formularit nr.8 hartohet për të kontabilizuar transaksionet me paradhënie, paratë e marra si pagesa nga palët, shpenzimet me debitorët dhe kreditorët.
Dhe gjithashtu duke numëruar të ardhurat nga aksionet organizatave.
Çdo llogaritje në fermë e ndërmarrjes shfaqet në urdhri i revistës nr.9. Kjo revistë përbëhet nga disa seksione:
- Vetë revista;
- "Të dhënat analitike";
- "Udhëzime të përgjithshme".
NË Urdhri i revistës nr.10 Llogaritë e mëposhtme janë llogaritur:
- 05, nr. 06, nr. 08, nr. 12 – të dhëna për pasuritë materiale;
- Nr. 13 – llogaritja e artikujve dhe pajisjeve të konsumuara, me vlerë të ulët;
- Nr. 69 – shpenzimi i fondeve për sigurimet shoqërore;
- Nr. 70 – paga për punonjësit;
- 88 – fondi i pagesave rezervë;
- Nr. 86 – fondet e amortizimit;
- Nr 20, nr 23, nr 24, nr 25, nr 26, nr 29, nr 31 – kostot e prodhimit;
- Nr. 82 – humbje prodhimi;
- Nr. 21 – llogaritja e produkteve gjysëm të gatshme që prodhohen në prodhim;
- Nr. 15 – kostot e përgjithshme të prodhimit;
- Nr. 12 – konsumi i materialeve në punishtet kryesore dhe shtesë të prodhimit.
Ditar-urdhri nr.10 ofron të dhëna të përmbledhura për nga struktura për çdo lloj.
Rregullat dhe procedura për plotësimin
Ditar-urdhri nr.1 përbëhet nga një deklaratë dhe vetë ditari. Në deklaratën nr. 1 është e nevojshme të tregohet treguesi i bilancit. Më pas, llogaritari regjistron të dhëna nga libri i parave të gatshme, duke treguar faturat në llogarinë e kredisë dhe pagesat nga kjo llogari. Bazuar në këto të dhëna, gjendja e debitit llogaritet në fund të muajit.
Ditari-urdhri nr.2 ka një rubrikë “Llogari rrjedhëse”, ku shënohen të dhënat e llogarive, sipas së cilës do të regjistrohet marrja e fondeve dhe pagesa e tyre. Baza për të bërë një regjistrim në këtë ditar është deklaratë nga banka.
Në deklaratën dhe urdhrin e ditarit nr. 2, mos harroni të tregoni datën e fillimit të operacionit dhe datën e përfundimit të operacionit. Në fund të muajit, llogaritari duhet të llogarisë gjendjen në llogarinë bankare të kompanisë dhe të tregojë këtë shumë në urdhrin e ditarit nr. 2.
Urdhri i ditarit në formularin nr. 3 përbëhet nga një tabelë ku futen të dhënat për arkëtimet nga pasqyrat bankare dhe dokumentet e tjera parësore. Rezultatet përfundimtare regjistrohen në të njëjtën ditar. Nuk ka nevojë të numërohen ato. Ju thjesht mund t'i kopjoni ato nga fleta e grumbullimit.
Regjistrimi i treguesve në urdhrin ditar nr.3 kryhet sipas kriter krediti. Kjo do të thotë që qarkullimi në llogarinë e kreditit regjistrohet në korrespondencë me çdo llogari debiti.
Urdhri i ditarit nr. 4 regjistron transaksionet me fonde krediti. Për të bërë një hyrje në një ditar të tillë, llogaritari duhet të ketë një bazë - një ekstrakt nga një bankë ose institucion tjetër krediti.
Të gjitha të dhënat në urdhrin e ditarit sipas formularit nr. 4 tregohen në kontekstin e llogarive përkatëse. Në faqen e fundit të kësaj reviste plotësohen të dhënat për pasqyrat e bankave ose të institucioneve të kreditit.
Për të ruajtur rendin e ditarit nr. 5, përdoret një formular i unifikuar. Ky formular duhet të përmbajë të dhëna nga çdo departament apo divizion i ndërmarrjes ku mbahen shënime të veçanta të transaksioneve financiare.
Në kolonën për llogarinë nr. 64, regjistrohen të dhënat për pretendimet e ndërsjella të të gjithë pjesëmarrësve në marrëdhëniet financiare. Për të regjistruar të dhënat në llogarinë e debitit, përdoret një deklaratë, në të cilën të dhënat futen vetëm në bazë të deklaratave bankare në llogaritë personale të personit që është pjesëmarrës në shlyerjen e ndërsjellë.
Urdhri i ditarit nr. 6 është burimi kryesor i informacionit për qarkullimin e aseteve materiale të një ndërmarrjeje, ndaj duhet të plotësohet rregullisht. Të gjitha të dhënat në të duhet të jenë të sakta. Të dhënat nga kjo ditar transferohen në Librin e Përgjithshëm.
Të gjitha ditarët e porosive sipas këtij formulari depozitohen në dosjen përkatëse dhe ruhen veçmas nga të gjitha dokumentet kryesore.
Ditari-urdhri nr. 7 ruan informacionin analitik dhe sintetik. Informacioni analitik përfshin paradhëniet, shpenzimet për zbritjet tatimore, pjesën e shpenzuar dhe të pashpenzuar të shumës së paradhënies, si dhe shumën e paradhënieve shtesë.
Informacioni sintetik përfshin shpenzimet që lidhen me udhëtimet e biznesit, si dhe transaksionet paraprake financiare në korrespondencë me llogaritë e debitit. Formulari i ditarit ju lejon të futni informacione për 30 transaksione. Nëse ka pasur më shumë transaksione të tilla, kontabilisti mund të përdorë fletë me gjethe të lirshme.
Për të plotësuar porosinë e ditarit në formularin nr. 8, përdoren tregues nga dokumentacioni parësor. Ditari përgatitet në përputhje me të gjitha udhëzimet. Ai duhet të përmbajë nënshkrimet e kontabilistit dhe drejtorit, si dhe vulat e vulave.
Plotësimi i urdhrit ditar në formularin nr.9 kryhet në bazë të të dhënave nga dokumentet parësore përkatëse, përkatësisht nga deklarata 1 nr.1 dhe nr.2.
Në seksionin "Të dhënat analitike", regjistrohen llogaritjet brenda llojeve të ndryshme të fermave, si dhe treguesi i bilancit për një periudhë të caktuar raportuese. Nëse shuma shkon në korrespondencë me debitimin e llogarive №50, №51 , më pas regjistrohet në bazë të rezultateve të muajit.
Transferohen vetëm të dhënat përfundimtare nga pasqyrat nr. 12, të cilat janë të regjistruara në llogarinë përkatëse.
Nëse departamenti i kontabilitetit mban shënime për disa punëtori, atëherë të dhënat e tilla duhet të transferohen për secilën punëtori veç e veç.
Ditari ofron gjithashtu një tabelë ku duhet të tregoni llogaritjet përfundimtare dhe të ndërmjetme të kostos së mallrave të prodhuar.
Gjithashtu, punonjësi duhet të plotësojë tabelat e mëposhtme në ditarin e rendit nr. 10
- "Llogaritja e kostove të prodhimit sipas elementit ekonomik"
- “Llogaritja e kostos së produkteve komerciale”.
Tabelat e mësipërme duhet të plotësohen duke përdorur të dhënat nga tabela e parë “Kostot e prodhimit”. Për më tepër, gjatë plotësimit, kontabilisti përdor të dhëna nga deklaratat dhe dokumentacioni tjetër parësor.
Në deklaratë №14 urdhër ditar nr. 10 pasqyron shumat në lidhje me mallrat me defekt, teprica ose mungesa. Kontabilisti gjeneron të dhëna të tilla duke përdorur dokumentacionin parësor dhe rezultatet e inventarit.
Kostoja e artikujve të tepërt, si dhe inventarit, pasqyrohet në një shumë të ngjashme me atë të treguar në fatura nr.12 dhe nr.15. Shifra përfundimtare për sasinë e mallrave ose sendeve personale përcaktohet duke përdorur metodën e llogaritjes.
Të gjitha të dhënat në çdo ditar porosie duhet të futen saktë. Mos harroni të tregoni emrat e transaksioneve dhe datat e përfundimit të tyre. Format e këtyre revistave duhet të jenë nënshkruar zyrtarët.
Përveç kësaj, formularët duhet të përmbajnë vulos përshtypjet ndërmarrjeve. Nëse të paktën një kërkesë shkelet gjatë plotësimit të formularit, autoritetet rregullatore ose mbikëqyrëse kanë të drejtë aplikojnë sanksione për një ndërmarrje të tillë.
Ju ftojmë të shikoni një video interesante se si të plotësoni ditarët e porosive dhe librin kryesor.