Redovisningsposter för USN-intäkter. Skatt periodiserad usn bokföring faktura usn

HOA är en ideell organisation (stycke 4 i punkt 3 i artikel 50 i Ryska federationens civillag). HOA-fonder består av följande (klausul 2 i artikel 151 i RF LC):

obligatoriska betalningar, inträdesavgifter och andra avgifter för HOA-medlemmar;
betalningar från husägare som inte är medlemmar i HOA;
inkomst från HOA:s företagarverksamhet som syftar till att uppfylla HOA:s mål, mål och skyldigheter (artikel 152 i RF LC);
subventioner för drift av gemensam egendom, underhåll och större reparationer, tillhandahållande av vissa typer av allmännyttiga tjänster och andra subventioner;
annat utbud.

HOA bokför öronmärkta medel på konto 86 "Målfinansiering". För konto 86 måste du öppna underkonton i samband med finansieringskällor. Överväg redovisningen av HOA-bidrag, förutom betalningar för bostäder och kommunala tjänster, vars redovisning kommer att diskuteras nedan.

Drift	Kontodebitering	Kontokredit
Intjäning av bidrag från HOA-medlemmar, inklusive bidrag för kapitalreparationer		86 "Riktad finansiering"
Mottagande av bidrag (förutom översynsbidrag som ackumuleras på ett särskilt konto)	50 "Kassa", 51 "Avräkningskonton"	76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer"
Mottagande av bidrag för större reparationer	55 "Specialkonton i banker"	76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer"
Reflektion av löpande utgifter för förvaltning av gemensam egendom	20 "Huvudproduktion",	60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer", 76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer"
Att skriva av kostnaderna för att förvalta gemensam egendom på bekostnad av riktad finansiering	86 "Riktad finansiering"	20 "Huvudproduktion", 26 "Allmänna utgifter" m.m.

Redovisningen av HOA:s företagarverksamhet hålls på vanligt sätt med konto 90 "Försäljning".

Inledningsvis måste det sägas att redovisning är obligatorisk för organisationer som använder ett förenklat skattesystem. Dessutom måste företagen föra en reskontra över inkomster och utgifter.

Om organisationen använder förenklad eller förkortad redovisning, är det i stället för register tillåtet att använda bokföringen av fakta om ekonomisk verksamhet. När det gäller redovisning av löner, använd då blankett nummer B-8.

Bokföringsregistret är ett dokument som innehåller alla transaktioner. De måste vara systematiserade och i rätt ordning. Detta gör jobbet ganska enkelt. Det är direkt uppenbart här att 51 register är avsedda för insyn i de syften som pengarna användes till.

De tillämpade formerna av register utses av organisationens direktör, baserat på redovisningsprincipen. Om organisationen arbetar med fullständig förenklad redovisning, kan redovisningsformulären förenklas, och informationen kommer redan att föras in i formulären för uttalanden.

Idag, när du prenumererar på tidningen "Förenklad" - två presenter på en gång: Robotdammsugare 2 ytterligare månaders prenumeration.

Redovisning enligt det förenklade skattesystemet

Det innebär att företag är skyldiga att föra register över anläggningstillgångar och immateriella tillgångar. Redovisning för sådana företag är nödvändig för att avgöra möjligheten att använda det förenklade skattesystemet. Rätten att tillämpa denna ordning kommer att gå förlorad om mängden anläggningstillgångar och immateriella tillgångar överstiger 150 miljoner rubel. Obligatorisk användning av redovisning krävs vid kombination av flera lägen, till exempel STS och UTII.

Baserat på den valda beräkningsmetoden kan beskattningsunderlaget vara:

inkomst, som tar hänsyn till intäkterna från försäljningen av varor (tjänster), såväl som icke-operativa inkomster;
inkomster minus utgifter.

Försäljningsintäkter inkluderar försäljningsintäkter:

produkter av egen produktion, arbeten och tjänster;
varor, inklusive föremål av avskrivningsbar egendom, material etc.;
äganderätter.

Därutöver inkluderar försäljningslikviden även förskott som betalas mot framtida leveranser.

Icke rörelseintäkter inkluderar intäkter som inte ingår i den första gruppen, det vill säga:

egendom som erhålls kostnadsfritt, samt verk, tjänster, äganderätter, förutom de som anges i art. 251 i Ryska federationens skattelag;
straffavgifter, böter mottagna för brott mot villkoren i kontraktet av motparter, i händelse av ersättning för skada eller förlust;
ränta på lån, upplåning som tillhandahålls av företaget;
material, reservdelar som erhållits vid nedmontering/avveckling av byggnader, utrustning och annan egendom hos företaget.

Avspeglade intäkterna för sålda produkter, med hänsyn till rabatten;

Debet 90 underkonto "Kostnad för försäljning" Kredit 41 (43)

Bokpriset på de sålda produkterna har skrivits av.

Intäkten annulleras med beloppet av rabatten.

Dessutom måste du ändra de primära dokumenten eller göra korrigeringar i dem. Och här måste leverantören antingen skriva ut nya fakturor till köparen (för beloppet med hänsyn till rabatten), eller ge honom ytterligare papper till fraktens primära dokument, där de indikerar att det ursprungliga priset har ändrats.

Debet 60 Kredit 51

Debet 60 Kredit 51

Beräkning av minimiskatten i det förenklade skattesystemet: transaktioner

Låt oss anta att någon affärssituation är över. Sedan tar revisorn saken i egna händer och återspeglar detta faktum genom att posta.

För att spendera olika skatter är konto 68 uppdelat i flera underkonton:

68.1 - för beräkningar för det förenklade skattesystemet;

68,2 - för andra beräkningar.

Ibland händer det att den totala inkomsten är mer eller mindre än det faktiska skattebeloppet. I det här fallet måste du antingen lägga till beloppet eller dra av det.

I detta fall gäller följande ledningar:

Det förenklade skattesystemet debiterades (förskottsbetalning) - Dt-99 - Kt 68,1;

Överför förskottsskatten - Dt 68,1 - Kt 51;

Skatten på det förenklade skattesystemet togs ut för året - Dt 68,1 - Kt 99.

Det sammanlagda beloppet, som motsvarar de årliga periodiseringarna på deklarationen, ska motsvara det för samma år upplupna beloppet på kontona 68.1 och 99.

Om förskottsbeloppet överstiger årets skatt, då
denna överbetalning kan återbetalas.

Om företaget enligt skatteperiodens resultat fick en förlust på STS "inkomst minus kostnader", är det skyldigt att betala minimiskatten. Dess periodisering återspeglas också i motsvarande bokföringsposter. Dessutom, om förskottsbetalningar gjordes under året, bör en ansökan lämnas in till Federal Tax Service för kreditering av förskottet mot minimiskatten.

Skyldigheten att betala minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet kan uppstå endast när det förenklade skattesystemet med föremål för beskattning är inkomst minus kostnader. För att fastställa behovet av att betala minimiskatten beräknas denna betalning i slutet av året enligt följande: 1 % x inkomst som redovisas enligt det förenklade skattesystemet.

Betalning av minimiskatten kommer endast att krävas om dess storlek är större än storleken på den samlade skatten som beräknats i det allmänna förfarandet. Således kommer organisationen att behöva beräkna två belopp, sedan jämföra dem och betala det som är större.

Skatt och förskott på den krediteras konto 99, där de redovisas som inkomst eller förlust. För beräkningar för denna skatt används konto 68. Vinst beaktas periodiserat från årets början. I slutet av perioden reduceras vinsten på använda intäkter och outnyttjade kostnader återspeglas i rapporterna. Den upplupna räntan återspeglas också av inlägget D99 K68. Att bokföra D68 K 51 återspeglar betalningen av skatteavgiften.

Ersättningen överfördes till speditören.

En av fördelarna med ett förenklat skattesystem är att det är lätt att bokföra. Företag och enskilda företagare i det förenklade skattesystemet är befriade från att betala inkomstskatt, fastighetsskatt, moms och personlig inkomstskatt (i frånvaro av anställda). I stället för dessa skatter betalas en enstaka skatt som beräknas som 6 % av inkomsten eller 15 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter. Enkelskatt debiteras manuellt eller med ett speciellt 1C-program. I artikeln kommer vi att överväga hur det förenklade skattesystemet debiteras i företaget och vilka transaktioner som bildas samtidigt.

I allmänhet är företag skyldiga att föra bokföring och skatteregister. Vid användning av det förenklade skattesystemet sker redovisningen i företaget på ett förenklat sätt. Enligt lag 129-FZ har företag och företagare inom det förenklade skattesystemet rätt att inte föra bokföring alls. Men samtidigt är företag inte undantagna från att sammanställa primära dokument. Det innebär att företag är skyldiga att föra register över anläggningstillgångar och immateriella tillgångar. Redovisning för sådana företag är nödvändig för att avgöra möjligheten att använda det förenklade skattesystemet. Rätten att tillämpa denna ordning kommer att gå förlorad om mängden anläggningstillgångar och immateriella tillgångar överstiger 150 miljoner rubel. Obligatorisk användning av redovisning krävs vid kombination av flera lägen, till exempel STS och UTII.

Baserat på den valda beräkningsmetoden kan beskattningsunderlaget vara:

inkomst, som tar hänsyn till intäkterna från försäljningen av varor (tjänster), såväl som icke-operativa inkomster;
inkomster minus utgifter.

Försäljningsintäkter inkluderar försäljningsintäkter:

produkter av egen produktion, arbeten och tjänster;
varor, inklusive föremål av avskrivningsbar egendom, material etc.;
äganderätter.

Därutöver inkluderar försäljningslikviden även förskott som betalas mot framtida leveranser.

Icke rörelseintäkter inkluderar intäkter som inte ingår i den första gruppen, det vill säga:

egendom som erhålls kostnadsfritt, samt verk, tjänster, äganderätter, förutom de som anges i art. 251 i Ryska federationens skattelag;
straffavgifter, böter mottagna för brott mot villkoren i kontraktet av motparter, i händelse av ersättning för skada eller förlust;
ränta på lån, upplåning som tillhandahålls av företaget;
material, reservdelar som erhållits vid nedmontering/avveckling av byggnader, utrustning och annan egendom hos företaget.

Därtill kommer outtagna skulder, som avskrivs i samband med:

preskriptionstidens utgång (inkomst genereras under den period då denna period löper ut);
likvidation av borgenären (genereringen av inkomster sker under den period då registreringen av likvidationen av företaget görs i Unified State Register of Legal Entities).

Intäktsredovisning för skatteredovisning sker på kontantbasis. Samtidigt beaktas inte vissa typer av inkomster (251 i Ryska federationens skattelag). Dessa inkluderar:

bidrag till det auktoriserade kapitalet;
en pant eller en deposition, både kontant och i egendom;
lånade medel;
egendom som tagits emot för försäljning efter överenskommelse med en mellanhand.

Om systemet "inkomst minus kostnader" tillämpas, måste materiella utgifter behållas. Följande utgifter beaktas:

för löner;
för avskrivning av anläggningstillgångar;
för materiella behov;
för sociala behov;
och så vidare.

Skatteberäkning av det förenklade skattesystemet

Beräkningen av STS-skatten görs av företagets revisor eller ett tredjepartsföretag. Rapportering kan göras både elektroniskt och skriftligt. Samtidigt får alla affärsenheter, med undantag för LLCs, inte hålla bokföring. Men de är skyldiga att fylla i inkomst- och utgiftsboken, i enlighet med vilken skatteinkomsten återspeglas i motsvarande poster.

Skatten återspeglas i följande redovisningskonton:

konto 68 för redovisning av skatteberäkningar och avgifter;
konto 51 för redovisning av inbetalningar på löpande konto;
konto 99 för att redovisa organisationens förlust och vinst.

Vid beräkning av det förenklade skattesystemet bildas följande poster:

Alla affärstransaktioner åtföljs av bildandet av motsvarande bokföring. För olika typer av skatter sker redovisning på konto 68 och vissa underkonton. Listan över använda underkonton ska föreskrivas i redovisningsprincipen. Följande underkonton kan öppnas för konto 68:

1 - för redovisning av skatter i slutet av året;
2 - för redovisning av förskottsbetalningar;
3 - för redovisning av personlig inkomstskatt och andra skatter och avgifter.

Betalning av förenklat skattesystem i 1C

När man återspeglar ackumuleringen av det förenklade skattesystemet i 1C-programmet bör några funktioner beaktas:

Bildandet av KUDiR sker i menyn "Rapporter".
Ifyllande av deklarationen sker i fliken "Rapporter" - i avsnittet "Skatteredovisning". Programmet beräknar automatiskt skatt utifrån vilket system företaget använder: STS "inkomst" eller STS "inkomst minus kostnader".
Skatten beräknas manuellt i menyn "Verksamhet" - avsnittet "Manuellt inlagd verksamhet".
Den periodiserade bokföringen blir enligt följande: D99 K68.12.

Beräkning av minimiskatten i det förenklade skattesystemet: transaktioner

Om företaget enligt skatteperiodens resultat fick en förlust på STS "inkomst minus kostnader", är det skyldigt att betala minimiskatten. Dess periodisering återspeglas också i motsvarande bokföringsposter. Dessutom, om förskottsbetalningar gjordes under året, bör en ansökan lämnas in till Federal Tax Service för kreditering av förskottet mot minimiskatten.

Vid beräkning av den lägsta STS-skatten i företaget genereras följande transaktioner:

Förfarandet för att beräkna och betala det förenklade skattesystemet

Förskottstiderna för STS-skatten är 3 månader, ett halvår och 9 månader som är redovisningsperioder. Och skatteperioden är ett kalenderår. I detta avseende debiteras skatten 4 gånger per år, i slutet av varje kvartal, och även inom 3 månader efter årets utgång. Skatten överförs för hela perioden tillsammans med inlämnandet av en deklaration till Federal Tax Service, som återspeglar beloppet av gjorda förskottsbetalningar och beloppet för årlig skatt som återstår att betala.

Saldo och register

Företaget, oavsett valt beskattningssystem, upprättar en balansräkning i enlighet med standardredovisningsreglerna för dubbel bokföring (art. 10 i lag nr 402-FZ). För att kunna göra detta registrerar företag varje transaktion i bokföringsregistret, bland annat i form av en kontering på periodisering av skatt enligt det förenklade skattesystemet på inkomst eller inkomst minus kostnader.

För att börja tillämpa det förenklade beskattningssystemet måste företaget besluta om föremålet för beskattningen. Det kan vara inkomst eller skillnaden mellan inkomst och kostnad. Innan du börjar använda ett sådant system måste företaget lämna in en anmälan till inspektionen (artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag).

Använda konton

Bokföring för beräkning av skatt i det förenklade skattesystemet görs med hjälp av följande konton:

konto 51 "Avräkningskonton" - används för att spegla alla kassaflöden på organisationens konton;
konto 68 "Beräkningar av skatter och avgifter" - med dess hjälp återspeglas bokföringsposten - skatteperiodisering av det förenklade skattesystemet, samt andra operationer för avräkning med budgeten, i enlighet med paragraf 4 i PBU 1/2008, underkonton för detta konto måste registreras i redovisningsprincipen, annars kommer bokföringen av skatteberäkningen av det förenklade skattesystemet att göras felaktigt;
konto 99 "Vinst och förlust" - syftar till att sammanfatta information om bildandet av det slutliga ekonomiska resultatet av organisationens verksamhet under redovisningsåret.

Beräkning av en enda skatt

Vid beräkning av beloppet av en enstaka skatt och överföring av förskott på den kan det faktiska innehållet belopp vara mer eller mindre. För att anpassa avräkningarna till budgeten måste du göra lämplig justering. Så när man beräknar en enda skatt under det förenklade skattesystemet kommer ledningarna att se ut så här:

Dt 99 Kt 68 - skatt togs ut på beloppet av förskottsbetalningen;
Dt 68 Kt 51 - förskottsbeloppet överfördes till budgeten.

Dt 68 Kt 99 - förenklat skattesystem;

Dt 99 Kt 68 - skattebeloppet har utvärderats ytterligare.

För allmänna regler för sammanställning av poster i redovisning, se.

Minsta skattebelopp

För företag som har valt objektet "inkomst minus kostnader" gäller minimiskatteregeln (artikel 346.18 i Ryska federationens skattelag). Så om beloppet av den beräknade skatten i slutet av rapporteringsåret visade sig vara mindre än 1% av årets inkomst, överförs minimiskatten till budgeten till ett belopp av 1% av den faktiska inkomst. Minimiskatten kan inte undvikas även vid förlust, när utgifterna överstiger inkomsten och det saknas underlag för att beräkna sedvanlig skatt. Det finns inget underlag för minimiskatten endast i ett fall - när företaget inte har någon inkomst alls för perioden.

Vet du inte dina rättigheter?

För att beräkna minimiskatten för det förenklade skattesystemet är transaktionerna som följer:

Dt 99 Kt 68 - en förskottsbetalning har debiterats;
Dt 68 Kt 51 - skatt överfördes till budgeten (förskottsbetalning);
Dt 99 Kt 68 - minimiskatten togs ut enligt det förenklade skattesystemet;
Dt 68 Kt 51 - ytterligare betalning av minimiskatten till budgeten har överförts.

Exempel

Ett företag som ägnade sig åt försäljning av pappersvaror och tillämpade det förenklade systemet fick inkomster på 700 000 rubel. Kostnaderna uppgick till 680 000 rubel. Beskattningsobjektet är skillnaden mellan inkomst och kostnad.

(700 000 - 680 000) × 15% = 3 000 rubel.

Vid beräkning av minimiskatten med en skattesats på 1% får vi: 700 000 rubel. × 1% = 7000 rubel. Detta belopp måste överföras till budgeten, eftersom det är mer än när det beräknas med en takt på 15 %.

Redovisningen för beräkningen av det förenklade skattesystemet kommer att se ut så här:

Dt 99 Kt 68 - ackumulering av en förskottsbetalning till ett belopp av 4000 rubel;
Dt 68 Kt 51 - förskottsbeloppet överfördes 4000 rubel. till budgeten;
Dt 99 Kt 68 - tilläggsavgiften för minimiskatten på ett belopp av 3 000 rubel återspeglas. (7000 rubel - 4000 rubel);
Dt 68 Kt 51 - mängden 3000 rubel överfördes. skatt till budgeten (förskottsbetalningar till ett belopp av 4000 rubel överfördes tidigare till budgeten).

Avslutningsvis erinrar vi om att den förenklade skatten 2019-2020 reduceras med förskottsbetalningar som betalats ut under året. Både periodisering och betalning av förskott bör återspeglas i bokföringsposterna. Du måste övervaka deras korrekthet och glöm inte gränserna för användningen av det förenklade skattesystemet. Fel som identifieras i rätt tid hjälper till att undvika problem med skattemyndigheterna. Trots sin lojalitet mot förenklade kommer de fortfarande att hålla inne böter från överträdare.

Hur gör man korrekt redovisning för förenklade människor? Vilka nyanser bör beaktas och vilken ordning bör följas?

Det är trots allt känt att organisationer går över till det förenklade skattesystemet just på grund av den förenklade skatten och bokföringen. Vilka svårigheter kan vara och hur lätt är det att spegla operationer i specialläget?

Periodisering av usn (bokföringsposter)

Uppmärksamhet

Bankens vägran att genomföra en operation kan överklagas. Rysslands centralbank har utvecklat krav för en applikation som en bankklient (organisation, enskild företagare, individ) kan skicka till den interdepartementala kommissionen i händelse av att banken vägrar att göra en betalning eller ingå avtal om bankkonto (insättning).

Det förenklade skattesystemets roll i företagets redovisning

Företag i allmänhet är skyldiga att upprätthålla bokföring och skatteredovisning. När det används i det förenklade skattesystemets verksamhet förenklas redovisningsförfarandet något. Med ledning av specifika regleringar kanske enskilda företagare och organisationer på det "förenklade" systemet inte bokför alls. Detta bevisas av lagen № 129-ФЗ från 1996.

Kommersiella enheter är dock inte undantagna från upprättande av primär dokumentation. I praktiken innebär det att det är obligatoriskt att föra register över immateriella tillgångar och anläggningstillgångar. Redovisning är nödvändig enbart för att fastställa möjligheten att tillämpa det förenklade skattesystemet. Det vill säga, rätten att använda denna regim går förlorad så snart summan av anläggningstillgångar och tillgångar överstiger 100 miljoner rubel totalt. Redovisning blir obligatorisk vid en kombination av lägen, till exempel UTII och "förenklad".

Beroende på det valda systemet för att betala skatt med basen kan det hända:

vinst - inkomst,
vinst - inkomst minus utgifter.

Vid beskattning av inkomst beaktas vinst:

intäkter från försäljning av varor eller tjänster,
icke rörelseintäkter.

Redovisning av inkomster för skatteändamål sker i vissa fall kontant. Mottagande av pengar till kassörskan står för KUDiR. Vissa typer av vinst beaktas inte (artikel 251 i skattelagen).

Är inte vinst (för beskattning):

bidrag till det auktoriserade kapitalet,
pant (deposition) i kontanter eller egendom,
jordiska medel,
värdet av den egendom som mottagits för försäljning enligt ett förmedlingsavtal.

Vid användning av systemet "inkomst minus utgifter" måste materiella utgifter beaktas. Den produceras oftast genom att utvärdera den köpta produkten till enhetspriset, medelpriset eller första köpet (FIFO).

Kostnader i detta fall:

lön,
avskrivning av anläggningstillgångar,
materiella behov,
sociala behov och så vidare.

Fastställande av skattebeloppet och dess visning i rapporteringen

Beräkningen av skattebeloppen utförs av företagets revisor eller en tredjepartsorganisation. Rapportering är tillåten både elektroniskt och skriftligt. Alla affärsenheter, utom LLC, för inte bokföring, men de måste fylla i utgifts- / inkomstboken, enligt vilken skatten på det förenklade skattesystemet beräknas i transaktionerna.

I balansräkningen ska skatt återspeglas på följande konton:

68 - skatteberäkningar, avgifter,
51 - p / konto,
99 - förlust / vinst för företaget.

Vid beräkning av en enda skatt enligt det förenklade skattesystemet är två poster inblandade:

Kredit 51 - Debet 68 (betalt skattebelopp),
Kredit 68 - Debitering 99 (upplupen skatt).

Alla affärstransaktioner återspeglas med nödvändighet genom inlägg. Redovisning av olika typer av skatter på konto 68 sker i enlighet med underkonton. Listan över dessa är nödvändigtvis specificerad i redovisningsprincipen. Själva 68-kontot kan delas in i underkonton:

1 - skatt baserad på resultatet av 12 månader,
2 - förskottsbetalningar,
3 - personlig inkomstskatt och andra skatter och avgifter.

I 1C-programmet har beräkningen av skatt sina egna egenskaper:

KUDiR bildas i menyn "Rapporter".
Deklarationen fylls i på lämplig flik "Rapporter", avsnittet "Skatteredovisning". I redovisningen beräknas skattebeloppet automatiskt i enlighet med vilket schema företaget använder på det förenklade skattesystemet - "inkomst" eller "inkomst minus kostnader".
Skatteberäkning måste göras manuellt i menyn Drift, avsnitt Manuella drift.
Inlägg: periodisering D 99.01.1, K 68.12.

1C-programversionerna 8.2 och 8.3 kräver att i punkten "Redovisningspolicy" ska skatteberäkningssystemet för det förenklade skattesystemet för transaktioner anges. Debiteras det på inkomsten innehålls 6 %. Vid beräkning enligt systemet "inkomst minus kostnader" kan satsen vara från 5 till 15%, eftersom storleken fastställs av de regionala myndigheterna, beroende på många faktorer.

Ibland, baserat på periodens resultat, är företaget föremål för den lägsta USN-skatten, vilket vanligtvis återspeglas i bokföringsposterna. I det här fallet är det absolut nödvändigt att lämna in en ansökan till Federal Tax Service med en begäran om att kreditera förskott mot skatt. Följande redovisningsposter används för att beräkna den lägsta skattesatsen för det förenklade skattesystemet:

D 99 K 68 sub. - beräkning och periodisering,
D 99 K 68 sub. - annullering av förskottsbeloppet.

Så skatt eller förskott krediteras konto D99, där både inkomst och förlust anges. K68 är avsedd för skatteberäkningar. Vinsten redovisas på periodiserad basis från periodens början. När perioden slutar minskar den totala vinsten för alla använda inkomster, och företagets outnyttjade utgifter anges i rapporterna.

Påföljder - ränta - återspeglas också i posterna:

D 99 K 68 sub. - upplupna straffavgifter,
D 68 sub. - fastställande av beloppet,
K 51 - lämna en rapport om de betalda räntebeloppen.

Dröjsmålsränta ingår inte i de utgifter som accepteras för att minska organisationens vinst på det förenklade skattesystemet. Därför återspeglas det inte i KUDiR. Dröjsmålsränta beräknas utifrån ett bokföringsutdrag, och betalas på ett betalningsuppdrag.

relaterade artiklar

Söker du bokföringsposter för företag som verkar på det förenklade skattesystemet? Du har redan hittat dem! Vår artikel innehåller de mest nödvändiga och viktigaste bokföringsposterna som används i deras verksamhet "förenklat".

Observera att finansdepartementet har förenklat redovisningen av det förenklade skattesystemet... Överväg tillgångar enligt de nya reglerna. Läs detaljerna i tidningen "Förenklad".

Retur av varor (från säljaren)
Retur av varor (från köparen)
Rabatt i säljarbokföring
Rabatt på köparens konto
Leveranskontrakt
Speditionsavtal
kommissionsavtal
Orderavtal
Immateriella tillgångar (immateriella tillgångar)
Anläggningstillgångar
Beräkning av minimiskatten
Försäljning av grundaren av en andel i organisationen
Hur man registrerar en lägenhet för grundaren
Överbetalning kvittning
Stöld av egendom
Omsättningsbalansräkning enligt det förenklade skattesystemet
Prenumeration på "Förenklad"
Beräkning av en enda skatt på det förenklade skattesystemet och förskott

Vilka transaktioner används för att beräkna USN-skatt 2018

Vi pratade om förutsättningarna för att tillämpa det förenklade skattesystemet, redovisningsprinciper för det förenklade skattesystemet, skattesatser och andra aspekter av att använda det förenklade skattesystemet i våra samråd. I den här artikeln kommer vi att påminna dig om vilka transaktioner som görs enligt beräkningen av det förenklade skattesystemet. Skatt enligt det förenklade skattesystemet: bokföring Skatteperiodisering vid tillämpning av det förenklade skattesystemet återspeglas i redovisningen i analogi med periodiseringen av inkomstskatt på debiteringen av konto 99 "Vinster och förluster" och kreditering av konto 68 "Beräkningar av skatter och avgifter" (Finansdepartementets förordning d. 31.10. 2000 nr 94n). I det här fallet beror inte typen av bokföring på det valda beskattningsobjektet - "inkomst" eller "inkomst minskad med utgiftsbeloppet": Debitering av konto 99 - Kredit av konto 68 skatt baserat på årets resultat .

Rapportering vid användning av usn

Beräkning av en enda skatt Beräkningen av beloppet för en enda skatt som måste debiteras och betalas till en organisation (eller enskild företagare) i det förenklade skattesystemet beror på vilket förenklat system som valts av affärspersonen och vilken skattesats som är tillämpas - 6% eller 15%. Låt oss överväga båda situationerna med exempel. STS enligt systemet "inkomst 6%" LLC "Cardinal" är på ett förenklat skattesystem enligt systemet "inkomst" och betalar en enda skatt till budgeten till ett belopp av 6% av den totala inkomsten som erhålls i slutet av året.
Enligt resultaten från 2016 fick "Cardinal" en inkomst på 187 322 rubel. Därför måste "Cardinal" överföra beloppet 11.239 rubel till budgeten.
(RUB 2,802 * 6%). Kardinalrevisorn kommer att återspegla transaktionerna på intjänande och betalning av skatt enligt följande: Debet Kredit Beskrivning Belopp Dokument 99 68 Enskild skatt Periodiseringen av en enkel skatt återspeglas, som Cardinal måste överföra i slutet av 2016 11.239 rubel.

Grundtransaktioner vid beräkning av skatt baserad på UST

Om du använder det förenklade skattesystemet har du rätt att erkänna följande typer av utgifter:

ingående moms,
andra skatter och avgifter,
telekommunikationstjänster,

Hur man tar hänsyn till utgifter och hur man minskar skatteunderlaget - se exemplet nedan. LLC "Master Plus" använder det förenklade skattesystemet (systemet "inkomst minus kostnader").
Den 18-12-2016 tecknade Master Plus och teleoperatören Telecom ett avtal, enligt vilket Master Plus har möjlighet att skicka rapporter till statistikmyndigheter i elektronisk form.

7 mars 2016

Detta säkerställs av bokföringsposterna som följer med varje finansiell transaktion. Varje fakta om företagets ekonomiska livslängd måste registreras av dess egna ledningar.

Detta kommer att skapa en felfri balans. För organisationen på det förenklade skattesystemet i redovisning måste du korrekt återspegla kostnaderna och inkomsterna. För att generera transaktioner för periodisering och betalning av inkomstskatt (för båda alternativen) används följande konton:

konto 51 - alla operationer för mottagande och avskrivning av medel registreras på det,
konto 68 - de beräknar inkomstskatt, inklusive kvartalsvisa förskott på den, här gör de även poster för andra skatter,
konto 99 - spegla beloppet för upplupen förenklad skatt.

Vid beräkning av STS-skatten används följande ledningar: Dt 99 Kt 68.

Beräkning och periodisering av skatt usn i 1c-redovisning 8

Att kontrollera kompletteringen av boken över inkomster och utgifter är särskilt viktigt i redovisningsprinciper för förenkling av "intäkter minus kostnader" innan skatt beräknas. Skattedeklarationen enligt det förenklade beskattningssystemet fylls i som en standardreglerad 1C-redovisning genom motsvarande meny, där en fullständig beräkning görs enligt det förenklade beskattningssystemet.

Meny Rapporter - Reglerade rapporter - avsnitt Skatteredovisning. Deklarationen anger den mottagna inkomsten och de uppkomna utgifterna, och det förenklade skattesystemet beräknas i enlighet med organisationens skattesats och redovisningspolicy: i termer av inkomst eller inkomst minus kostnader. Men dokumentet som skulle beräkna beloppet av skatt som ska betalas till budgeten på en förenklad basis och utgöra lämplig postning finns inte i 1C-programmet. De vet inte hur man genererar reglerade utstationeringsrapporter.
Skattebetalningar under det förenklade skattesystemet återspeglas genom att bokföra Дт 68.12 Кт 51 i bankdokument med transaktionstypen "Skatteöverföring", som finns i menyn "Bank". Förskottsskatten betalas kvartalsvis: före den 25:e dagen i månaden efter kvartalets utgång, det vill säga fram till 25 april, 25 juli och 25 oktober. För året betalas skatten av organisationer fram till den 31 mars, för en enskild företagare - fram till den 30 april året efter rapporteringsåret. Om en organisation eller enskild företagare är i det förenklade skattesystemet med skattepliktig inkomst, kan skattebeloppet minskas med försäkringspremier som betalas för anställda och överförs av enskilda företagare för dem själva, såväl som med beloppet av tillfälliga invaliditetsförmåner, men högst 50 % av beloppet av upplupen skatt. Enskilda företagare utan arbetare kan sänka skatten med hela beloppet för betalningar av försäkringspremier.

Periodisering av usn: bokföringsposter

Det förenklade skattesystemet anses vara det mest attraktiva för både små organisationer och enskilda företagare. Detta beror på enkelheten i redovisningen (i vissa fall - dess frånvaro), ett öppet sätt att beräkna skatter och flexibla skatteincitament (vid betalning av bidrag till fonder utanför budgeten).

Periodisering av usn: transaktioner

För att göra detta måste du skicka ett brev som beskriver bilagorna till skattekontorets adress, var noga med att behålla fraktkvittot.

När du lämnar in en skattedeklaration är alla dess blad numrerade.

På titelbladet ska du ange datum för deklarationen och sätta en stämpel. Alla fält i deklarationen som det saknas data för måste ha ett bindestreck. Beräkning av skatteperiodisering i 1C För att beräkna skatt enligt det förenklade skattesystemet används specialiserade tjänster och program, såsom "Skattebetalare YL", 1C "Redovisning", tjänsten "Mitt företag". För att beräkna USN-skatten i 1C "Accounting"-programmet måste du fylla i en typisk rapport i programmenyn.
För att göra detta måste du gå till menyn "Rapporter" och hitta "Bok om redovisning av inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet."

Skatter per USN: funktioner, transaktioner, bestämmelser, rapportering

Vi pratade om förutsättningarna för att tillämpa det förenklade skattesystemet, redovisningsprinciper för det förenklade skattesystemet, skattesatser och andra aspekter av att använda det förenklade skattesystemet i våra samråd. I den här artikeln kommer vi att påminna dig om vilka transaktioner som görs enligt beräkningen av det förenklade skattesystemet.
Skatt enligt det förenklade skattesystemet: bokföring Skatteperiodisering vid tillämpning av det förenklade skattesystemet återspeglas i redovisningen i analogi med periodiseringen av inkomstskatt på debiteringen av konto 99 "Vinster och förluster" och kreditering av konto 68 "Beräkningar av skatter och avgifter" (Finansdepartementets förordning d. 31.10. 2000 nr 94n). I det här fallet beror inte typen av bokföring på det valda beskattningsobjektet - "inkomst" eller "inkomst minskad med utgiftsbeloppet": Debitering av konto 99 - Kredit av konto 68 skatt baserat på årets resultat .

Usn skattetransaktioner

På raden "Immateriella tillgångar" ska alla tillgångar för forskning, prospekteringstillgångar, skatter och andra icke-cirkulerande tillgångar anges. Raden "Finansiella tillgångar" visar alla aktuella kontanter, exklusive kassareserver. Raden "Skuldförpliktelser" inkluderar de medel som organisationen tog ut på kredit, lån. På raden "Saldo" anger du totalsumman för företagets alla tillgångar.

Alla andra rader fylls i på samma sätt som i en vanlig balansräkning. Villkor för skattebetalning enligt det förenklade skattesystemet Deklarationen enligt det förenklade skattesystemet överlämnas en gång per år, enligt art.

346.23 i Ryska federationens skattelag. Där anges att juridiska personer ska lämna in en skattedeklaration senast den 31 mars året efter den period som anges i deklarationen, och en enskild företagare - senast den 30 april.

Typiska bokföringsposter för usn

För företag som själva har valt ett förenklat skattesystem, eller enkelt uttryckt, det förenklade skattesystemet, aktiveras automatiskt ett särskilt rapporteringssystem. Dess kärna är följande: istället för en hel rad olika avgifter och avgifter införs bara en skatt med fast ränta.

1 Konton och transaktioner på den "förenklade"
2 Metoder för att beräkna skatt enligt det förenklade systemet
3 Krav för övergången till det förenklade skattesystemet
4 USN i 1C
5 Inlämning av deklaration och tidsfrister

Konton och transaktioner enligt det förenklade förenklade skattesystemet anses vara den vanligaste uppbörden bland små och medelstora företag.

Bokföringsposter usn intäkter minus kostnader

Inlämning av skattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet Skattedeklarationen lämnas till skattemyndigheten på den enskilde företagarens hemvistadress eller registreringsadressen för en juridisk person. För 2014, det relevanta formuläret för att skriva en skattedeklaration för KND 1152017. Det finns tre sätt att lämna in en skattedeklaration:

Du kan även skicka din skattedeklaration per post.

Usn intäkter minus bokföringskostnader

Detta kommer att kräva två kopior av själva dokumentet: en förblir hos skattemyndigheterna, och den andra, intygad av en anställd vid skattemyndigheten, returneras till bäraren.

Via post kan du även lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet. Du behöver bara bifoga en liten beskrivning. Efter att ha skickat den till skattekontorets adress, se till att behålla kvittot.
Elektronisk metod. För att skicka en deklaration på det modernaste sättet behöver du ett särskilt tillstånd från en teleoperatör och en överklagan till en allmän åtkomstpunkt.

Jag vill varna alla skattebetalare utifrån det förenklade skattesystemet att varje försening med att lämna en anmälan kommer att resultera i böter på 30 % av skattebeloppet för varje försenad månad. Om skatten inte betalas i tid eller inte betalas alls, kommer böter på 20-40% av skattens belopp att tas ut.

Hur periodiseras skatt under det förenklade skattesystemet

För att förstå hur skatt beräknas under det förenklade skattesystemet räcker det med att hänvisa till skattelagen. Det är där, i punkt 20 i artikel 346, som det i detalj sägs till vilken skattesats skatten tas ut. Det finns bara två räntor:

6 % av inkomsten. Med en sådan beskattning betalar företaget en till synes mycket liten skatt, men på summan av alla inkomster, utan avdrag för kostnader.
15 % av vinsten. Efter att ha fått inkomst drar företaget av alla sina utgifter och betalar 15 % skatt på den erhållna vinsten. Sedan 2009 beror skattesatsen på skattebetalarens kategori och varierar från 5 till 15%.

För att förstå vilken av de två typerna av skatter som är mer lönsamma måste du utföra de enklaste matematiska beräkningarna. För det andra fallet måste kostnaderna bekräftas, så du bör inte välja det andra alternativet om många av dina affärspartners är "svarta bokhållare" och levererar leveranser utan fakturor.

Två villkor för övergången till det förenklade skattesystemet:

organisationen måste ha färre än 100 anställda,
organisationens inkomst för 9 månaders drift per år överstiger inte 45 miljoner rubel. Obs, inkomst, inte vinst!

Enskilda företagare och juridiska personer, med undantag för LLC, är undantagna från redovisning. Detta är en av de främsta fördelarna med det förenklade skattesystemet. Men boken om redovisning av inkomster och utgifter, godkänd av finansdepartementet, kommer fortfarande att behöva fyllas i.

Skatteberäkningar enligt det förenklade skattesystemet utförs av företagets revisor, organisationschefen eller ett tredjepartsföretag i elektronisk eller skriftlig form. När boken fylls i i elektronisk form ska den i slutet av rapporteringsperioden skrivas ut, intygad av organisationens chef och en anställd på skattemyndigheten.

I vissa fall krävs ett kassaregister för en LLC: hur man köper det, var man registrerar sig och hur man använder det.

Vilka böter väntar de som säljer alkohol utan tillstånd? Svaret finns här.

Hur fyller man i balansen med det förenklade skattesystemet?

Att fylla i saldot enligt det förenklade skattesystemet bör börja med att fylla i alla uppgifter om organisationen, som anges i saldohuvudet. Balansraderna fylls i i ordning. Förfarandet för att fylla i saldot med det förenklade skattesystemet är som följer:

På raden "Materiella tillgångar" anger företagets restvärde, såväl som det kapital som investerats i omsättningen.

På raden "Immateriella tillgångar" ska alla tillgångar för forskning, prospekteringstillgångar, skatter och andra icke-cirkulerande tillgångar anges.

Raden "Finansiella tillgångar" visar alla aktuella kontanter, exklusive kassareserver.

Raden "Skuldförpliktelser" inkluderar de medel som organisationen tog ut på kredit, lån.

På raden "Saldo" anger du totalsumman för företagets alla tillgångar.

Alla andra rader fylls i på samma sätt som i en vanlig balansräkning.

Villkor för skattebetalning enligt det förenklade skattesystemet

Deklarationen enligt det förenklade skattesystemet överlämnas en gång per år, enligt art. 346.23 i Ryska federationens skattelag. Där anges att juridiska personer ska lämna in en skattedeklaration senast den 31 mars året efter den period som anges i deklarationen, och en enskild företagare - senast den 30 april.

Brott mot tidsfristen för att lämna deklaration bestraffas med böter på upp till 30 % av beloppet av obetald skatt för varje försenad månad. Och för utebliven betalning av skatt - böter på 20 till 40% av skattebeloppet.

Inlämning av deklaration enligt det förenklade skattesystemet

Skattedeklarationen lämnas till skattemyndigheten på den enskilde företagarens hemvist eller på registreringsadressen för en juridisk person. För 2014, det relevanta formuläret för att skriva en skattedeklaration för KND 1152017. Det finns tre sätt att lämna in en skattedeklaration:

Deklarationen lämnas direkt till skattekontoret personligen eller genom en attesterad fullmakt. I det här fallet måste du tillhandahålla 2 kopior av deklarationen, varav den ena finns kvar hos skattekontoret, den andra, undertecknad av skattemyndighetens anställde, förblir hos dig.
Du kan även skicka din skattedeklaration per post. För att göra detta måste du skicka ett brev som beskriver bilagorna till skattekontorets adress, var noga med att behålla fraktkvittot.
Elektronisk metod. För att göra detta bör du kontakta den offentliga åtkomstpunkten eller teleoperatören.

När du lämnar in en skattedeklaration är alla dess blad numrerade. På titelbladet ska du ange datum för deklarationen och sätta en stämpel. Alla fält i deklarationen som det saknas data för måste ha ett bindestreck.

Beräkning av skatteperiodisering i 1C

För att beräkna skatten under det förenklade skattesystemet används specialiserade tjänster och program, såsom "Skattebetalare YL", 1C "Redovisning", tjänst "Mitt företag".

För att beräkna USN-skatten i 1C "Accounting"-programmet måste du fylla i en typisk rapport i programmenyn. För att göra detta måste du gå till menyn "Rapporter" och hitta "Bok om redovisning av inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet." Detta dokument bör kunna verifieras, eftersom boken är ifylld på basis av 1C-mekanismen, utan att använda standardbokföringsposter.

Skattedeklarationen för det förenklade skattesystemet fylls i i avsnittet Reglerade redovisningar - Skatteredovisning. Inkomst eller inkomst tillsammans med utgifter registreras i deklarationen, beroende på typ av beskattning. Det finns ingen operation som självständigt skulle beräkna skatten i 1C-programmet. Alla skatter måste beräknas manuellt.

Beräkningen av skatten för det förenklade skattesystemet utförs genom bokföringen Debet 99.01.1, som återspeglar de viktigaste skatterna, och Kredit 68.12, där den enskilda skatten anges.

Att använda det förenklade skattesystemet hjälper dig att bli av med ett stort antal pappersarbete och rädda din revisor från onödigt arbete. Det förenklade skattesystemet kommer dock inte alltid att bidra till att sänka skatten, därför ska du innan du går över till det förenklade skattesystemet väga för- och nackdelar, räkna ut vad som är mer lönsamt och först därefter välja den typ av skatt som passar dig bäst.

Vad är 3-NDFL: deadline för inlämning, dokument och inlämning via Internet.

Öppna en livsmedelsbutik från grunden: vår steg-för-steg-guide med tips.

Grundläggande koncept

Företag har rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet enligt de regler som beskrivs i 2 kap. 26,2 NC. Vad är kärnan i denna skatteordning?

Detta är ett särskilt frivilligt system som förenklar skatte- och redovisningsredovisning samt inlämning av rapporter.

Många skatter ersätts av en enda, som kan beräknas utifrån skatteperiodens resultat, baserat på resultatet av ekonomisk aktivitet.

Så organisationer och enskilda entreprenörer bör inte beräkna:

Fastighetsskatt.
Med vinst.
moms (förutom i vissa fall).
Personlig inkomstskatt (om företaget inte agerar som skatteombud).

Skyldigheter att beräkna det belopp som ska betalas kvarstår i förhållande till transport, mark, vattenskatter och bidrag till Ryska federationens pensionsfond och FSS.

Vad är dess roll

Alla företag måste ha två typer av redovisning - skatt och redovisning. Men organisationer på det förenklade skattesystemet styrs av separata förordningar, enligt vilka förfarandet är mycket förenklat.

Till exempel bör ett förenklat företag inte föra bokföring alls, om vi förlitar oss på bestämmelserna i art. 4 i lag nr 129-FZ, godkänd den 21 november 1996.

Det finns flera undantag: företag åtar sig att föra register över anläggningstillgångar och immateriella tillgångar och upprätta primär dokumentation.

Enligt annan lag (Brev daterad 17.01.08 nr 03-04-06-01 / 6, samt antagen 11.03.04 nr 04-02-05 / 3/19) behöver företag i en förenklad särskild ordning att föra fullständiga register.

Sådana krav gäller endast de organisationer som samlar in utdelningar vid utgången av skatteperioden.

Vad är betydelsen av bokföring? Till exempel, om ett företag har en vinst och måste betala utdelning från det, kommer det att bli nödvändigt att återställa redovisningen och upprätta rapporter.

Om rätten att använda det förenklade skattesystemet går förlorad (beloppet av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar överstiger 100 000 000) ska företaget även fastställa restvärdet på anläggningstillgångar enligt redovisningsföreskrifter.

Det innebär att syftet med bokföringen är att bekräfta rätten att använda det förenklade skattesystemet.
Redovisningsskyldighet förekommer även när två lägen kombineras - STS och UTII.

Ett aktiebolag måste föra bokföring och lämna bokslut oavsett skattesystem (artikel 88 i lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ).

Dispens från bokföring ger enligt lagen inte rätt att inte lämna bokslut. Och i avsaknad av redovisning är detta ganska svårt att göra.

Normativa handlingar

Vilka bokföringslagar är giltiga för det förenklade skattesystemet? Rättsakter som ligger till grund för redovisning:

Lag nr 402-FZ, godkänd den 6 december 2011, som anger reglerna för bokföring, rättigheter och skyldigheter och skyldigheter för medborgare och företag.
Rysslands skattelagstiftning.
Beslut från finansministeriet nr 66n, godkänd den 2 juli 2010, som beskriver funktionerna i att upprätta rapporter av småföretagsenheter.
Föreskrifter om förfarandet för att upprätthålla bokföring och rapporter i Ryssland, som antogs av finansministeriet den 29 juli 1998, nr 34n.
PBU 1/2008 om företagets redovisningsprincip daterad den 6 oktober 2008 nr 106n, ändrad genom nr 164n daterad den 18 december 2012.
PBU 4/99 om redovisning av företag av den 6 juli 1999 nr 43n, som ändrades den 8 november 2010 (nr 142n).
PBU 9/99 om företagets vinst den 6 maj 1999 nr 32n, som ändrades den 8 november 2010 nr 144n.
PBU 10/99 för bolagets kostnader den 6 maj 1999 nr 33n (med fastställda ändringar den 27 november 2006 nr 156n).
Finansministeriets beslut av den 21 december 1998 nr 64n, som ger rekommendationer om organisatoriska redovisningsprocesser (beskriver kontoplaner, inventarier, dokumentflöde, redovisningsformulär etc.).
Finansdepartementets och Skatteministeriets och Skatteministeriets beslut av den 13 augusti 2002 nr 86n / BG-3-04 / 430.
Kontoplanen framgår av instruktionen, som godkändes genom förordning av finansdepartementet den 31.10.00 nr 94n.
PBU 6/01 om förfarandet för bokföring av anläggningstillgångar, i enlighet med Finansdepartementets förordning d. 30.03.01 nr 26n och daterad 13.10.03 nr 91n.
Vid redovisning av tillgångar av immateriell karaktär vägleds de av PBU 14/2007 (Finansdepartementets förordning nr 153n, som antogs den 27 december 2007).

Bokföringsdetaljer

Vilka är funktionerna i redovisning i det förenklade skattesystemet? Finns det några skillnader i processen för objektet "Intäkter" och "Intäkter minskade med utgifter"?

Oavsett vilket objekt som används av företaget i det förenklade skattesystemet, är förfarandet för att föra vinstregister detsamma.

I enlighet med artikel 346.15 i skattelagen inkluderar vinsten:

intäkter från försäljning av produkter eller tjänster,
inkomst som inte är operativ.

Intäkter redovisas enligt kontantmetoden inom detaljhandeln enligt art. 346.17 punkt 1 i skattelagen. Revisorn bör återspegla inbetalningarna av medel i KUDiR.

Det är inte nödvändigt att ta hänsyn till den vinst som föreskrivs i art. 251 i skattelagen, samt utdelningar om de beskattas i enlighet med bestämmelserna i art. 214 och 275 NK.

Beloppen för icke-driftsinkomster är ett slags straff. En reflektion av sådan vinst är nödvändig vid kreditering av belopp på löpande konton eller vid inträde i kassan.

Sådan vinst beaktas inte:

pengar och värdet av egendom som erhålls som pant eller pant,
bidrag till det auktoriserade kapitalet,
värdet av den egendom som mottagits enligt förmedlingsavtal för försäljning,
skuldfinansiering.

Om företaget har bytt från objektet ”Inkomst” till ”Intäkter minus kostnader” kan de kostnader som var vid användning av det gamla objektet inte tas med i beräkningen, precis som skillnaden i belopp uttryckt i konventionella enheter.

Inkomst minus utgifter

Företag med denna typ av förenklat skattesystem har möjlighet att betala skatt till den skattesats som fastställdes av Ryska federationens subjekt (artikel 346.20, klausul 2 i skattelagen).

Om en organisation vill använda sådana rättigheter måste detta registreras i redovisningsprincipen. Det är nödvändigt att föra register över materialkostnader.

För att göra detta är det värt att stoppa valet av metoden för att utvärdera köpta produkter (klausul 2 i artikel 346.16, klausul 8 i artikel 254 i skattelagen).

till priset av en aktieenhet,
till ett medelpris,
till priset för det första köpet (FIFU).

Samma metoder är tillämpliga för produkter som köpts för återförsäljning (punkt 2 stycke 2 i artikel 346.17 i skattelagen).

Simpliers kan minska skatteunderlaget för förluster, inkludera skillnaden mellan minimiskatten och skatt, som beräknats enligt allmänna regler, i kostnaderna för nästa redovisningsår. Beslutet återspeglas även i redovisningsprincipen.

Kostnaderna är grupperade i enlighet med art. 5 Bestämmelser om sammansättningen av utgifter för tillverkning och försäljning av varor eller tjänster, som ingår i produktionskostnaden, och i reglerna för bildandet av det ekonomiska resultatet:

materialkostnader,
att betala löner,
för sociala behov,
för avskrivning av anläggningstillgångar,
för övriga utgifter.

Vid redovisning av försäljning av varor eller andra fastighetsobjekt används konto 90 (för försäljning), 45 (för fraktat gods), 62 (för avräkningar med köpare och kund).

Arbetskontoplan

Företag bör upprätta en fungerande kontoplan för redovisning. Med vilken form som helst måste du föra register baserat på principerna för periodiseringar och dubbelregistrering. Summan av kardemumman är att alla transaktioner återspeglas på två konton (kredit och debet) så att beloppen blir lika.

Om företaget gör få transaktioner är det värt att använda en förenklad typ av redovisning, då inte en generell kontoplan används utan 22 huvudkonton.

En enda skatt på förenklad beskattning måste återspeglas i räkenskaperna:

STS enligt schemat "inkomst 6%"

LLC "Cardinal" är på ett förenklat skattesystem under "inkomst"-systemet och betalar en enda skatt till budgeten till ett belopp av 6% av den totala inkomsten som erhålls i slutet av året.

Enligt resultaten från 2016 fick "Cardinal" en inkomst på 187 322 rubel. Därför måste "Cardinal" överföra beloppet 11.239 rubel till budgeten. (RUB 2,802 * 6%).

Kardinalrevisorn kommer att återspegla transaktionerna vid intjänande och betalning av skatt enligt följande:

STS enligt schemat "inkomst minus kostnader 15%"

LLC "Flagman" arbetar med det förenklade skattesystemet enligt systemet "inkomst minus kostnader". Detta innebär att Flagman betalar en engångsskatt årligen med 15 % av nettoinkomsten (intäkter minus dokumenterade utgifter).

Resultaten av aktiviteterna för "Flagman" under 2016 är följande:

Intäkter från försäljning av kontorsmateriel - 341 880 rubel,
Kostnaden för att hyra lokaler för en butik - 41 310 rubel,
Inköp av varor och material - 104.620 rubel.

Hyreskostnaderna bekräftas av kontraktet och färdigställandet (månadsvis), köp av varor och förbrukningsvaror - fakturor och kvitton.

Vid fastställandet av indikatorn för årets nettoinkomst gjorde "Flagman" revisorn följande beräkning:

341 880 RUB - 43.310 rubel. - 104.620 rubel. = 193 950 RUB

Enkelskatten är 29 093 RUB. (193,950 RUB * 15%).

Följande poster görs i "Flagman"-kontot:

Kostnader för att ta hänsyn till det förenklade skattesystemets enda skatt

För de företagare och organisationer som betalar skatt på nettoinkomst (netto efter kostnader) är det viktigt att veta vilka kostnader som kan beaktas vid beräkning av budgetutbetalningar och vilka kostnader som kan redovisas vid fastställande av skatteunderlag. Om du använder det förenklade skattesystemet har du rätt att erkänna följande typer av utgifter:

köp av anläggningstillgångar som är nödvändiga i verksamheten (möbler, utrustning, dator, etc.),
köp av förbrukningsvaror,
köpa varor som du planerar att sälja vidare,
ingående moms,
andra skatter och avgifter,
telekommunikationstjänster,
allmännyttiga tjänster och underhållstjänster (till exempel återbetalning av el till uthyraren),
personalförsäkringar.

Hur man tar hänsyn till utgifter och hur man minskar skatteunderlaget - se exemplet nedan.

LLC "Master Plus" använder det förenklade skattesystemet (systemet "inkomst minus kostnader").

Den 18-12-2016 tecknade Master Plus och teleoperatören Telecom ett avtal, enligt vilket Master Plus har möjlighet att skicka rapporter till statistikmyndigheter i elektronisk form. Avtalet innehåller följande villkor:

avtalets giltighetstid 01.01.-31.12.2017,
Telecom tillhandahåller tjänster för produktion av en EDS-nyckel (elektronisk digital signatur),
"Master Plus" får rätten att använda programvaran för att skicka elektronisk rapportering (engångsbetalning enligt avtalet - 9 325 rubel, moms 1 422 rubel),
Telecom åtar sig att tillhandahålla månatliga prenumerationstjänster till Master Plus (årsbetalning 6 340 RUB, moms 967 RUB).

Hur gör man korrekt redovisning för förenklade människor? Vilka nyanser bör beaktas och vilken ordning bör följas?

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och UTAN DAGAR.

Det är snabbt och ÄR GRATIS!

Vad du behöver veta

Endast genom att förstå detaljerna i beskattningen av det förenklade skattesystemet är det möjligt att bestämma fördelarna och ta reda på hur bekvämt det kommer att vara att använda detta system.

För ett kompetent tillvägagångssätt måste en revisor navigera i de viktigaste reglerna som styr redovisning.

Grundläggande koncept

Företag har rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet i enlighet med de regler som beskrivs i. Vad är kärnan i denna skatteordning?

Detta är ett särskilt frivilligt system som förenklar skatte- och redovisningsredovisning samt inlämning av rapporter.

Många skatter ersätts av en enda, som kan beräknas utifrån skatteperiodens resultat, baserat på resultatet av ekonomisk aktivitet.

Så organisationer och enskilda entreprenörer bör inte beräkna:

Fastighetsskatt.
Med vinst.
moms (förutom i vissa fall).
Personlig inkomstskatt (om företaget inte agerar som skatteombud).

Skyldigheter att beräkna det belopp som ska betalas kvarstår i förhållande till transport, mark, vattenskatter och bidrag till Ryska federationens pensionsfond och FSS.

Vad är dess roll

Ett förenklat företag bör till exempel inte föra bokföring alls, om vi förlitar oss på de bestämmelser som godkändes 1996-11-21.

Det finns flera undantag: företag åtar sig att föra register över anläggningstillgångar och immateriella tillgångar och upprätta primär dokumentation.

Dispens från bokföring ger enligt lagen inte rätt att inte lämna bokslut. Och i avsaknad av redovisning är detta ganska svårt att göra.

Normativa handlingar

Vilka bokföringslagar är giltiga för det förenklade skattesystemet? Rättsakter som ligger till grund för redovisning:

, godkänd den 6 december 2011, som anger reglerna för bokföring, rättigheter och skyldigheter och skyldigheter för medborgare och företag.
Rysslands skattelagstiftning.
, godkänd den 2 juli 2010, som beskriver funktionerna i rapportering från små företagsenheter.
Föreskrifter om förfarandet för att genomföra redovisning och rapportering i Ryssland, som har antagits.
företag i.
som ändrades från.
det ändrades.
på företagets bekostnad (med fastställda ändringar).
, där rekommendationer om de organisatoriska processerna för redovisning specificeras (kontoplan, inventeringsegenskaper, dokumentflöde, redovisningsformulär etc. beskrivs).
Förordnande av finansdepartementet och skattedepartementet och skatteuppbörden.
Kontoplanen framgår av vad som har godkänts.
, enligt och.
Vid redovisning av tillgångar av immateriell karaktär vägleds de av (vilket antogs den 27 december 2007).

Bokföringsdetaljer

Vilka är funktionerna i redovisning i det förenklade skattesystemet? Finns det några skillnader i processen för objektet "Intäkter" och "Intäkter minskade med utgifter"?

Inkomst

Oavsett vilket objekt som används av företaget i det förenklade skattesystemet, är förfarandet för att föra vinstregister detsamma.

Det är inte nödvändigt att ta hänsyn till den vinst som anges i, samt utdelning om de beskattas enligt bestämmelserna i och.

Beloppen för icke-driftsinkomster är ett slags straff. En reflektion av sådan vinst är nödvändig vid kreditering av belopp på löpande konton eller vid inträde i kassan.

Sådan vinst beaktas inte:

pengar och värdet av egendom som tas emot som deposition eller pant;
bidrag till det auktoriserade kapitalet;
värdet av den egendom som mottagits enligt förmedlingsavtal för försäljning;
skuldfinansiering.

Inkomst minus utgifter

Företag med denna typ av förenklat skattesystem har möjlighet att betala skatt till den skattesats som fastställts av den ryska federationens ämne ().

Om en organisation vill använda sådana rättigheter måste detta registreras i redovisningsprincipen. Det är nödvändigt att föra register över materialkostnader.

till priset av en aktieenhet;
till ett genomsnittligt pris;
till priset för det första köpet (FIFU).

Samma metoder är tillämpliga för produkter som köpts för återförsäljning (punkt 2 stycke 2 i artikel 346.17 i skattelagen).

materialkostnader;
att betala löner;
för sociala behov;
för avskrivning av anläggningstillgångar;
för övriga utgifter.

Vid redovisning av försäljning av varor eller andra fastighetsobjekt används konto 90 (för försäljning), 45 (för fraktat gods), 62 (för avräkningar med köpare och kund).

Bokföringsposter för beräkning av skatt enligt det förenklade skattesystemet

Låt oss överväga de grundläggande transaktionerna som du behöver när du beräknar skatt.

Arbetskontoplan

Om företaget gör få transaktioner är det värt att använda en förenklad typ av redovisning, då inte en generell kontoplan används utan 22 huvudkonton.

En enda skatt på förenklad beskattning måste återspeglas i räkenskaperna:

Två transaktioner används som återspeglar beräkningen av skatt i specialläget:

Om företaget, enligt skatteperiodens resultat, måste betala minimiskatten, lämnas det till de auktoriserade strukturerna mot sådan skatt.

Det är värt att använda följande transaktioner när du beräknar den lägsta skatt som ska betalas:

Skillnaden mellan minimiskatt och enkelskatt återspeglas inte i redovisningen.

Hur man bokför inkomst

Periodiseringen av en enda skatt för det förenklade skattesystemet (förskott) görs på konto 99 (Dt), som anger inkomst och förlust, samt 68 (CT) - för beräkning av skatter och avgifter.

Vinsten som erhölls under året på konto 99 återspeglas enligt följande: på krediten bokförs inkomsten på en ackumulerad summa, på debiteringen - hur den användes.

Vid utgången av rapporteringsåret minskas vinsten med beloppet av utnyttjad inkomst, och outnyttjade belopp anges i rapporterna.

Förutsatt att företaget har förluster och inkomster används (för social utveckling, bonusar etc.) lämnas förlustbeloppet på konto 99, och det belopp som använts för händelser återspeglas som kostnadsöverskridanden på konto 84 (för uppenbarade förluster).

Detta är möjligt om reservkapitalfonderna är otillräckliga för att täcka dem.

Reflektion av straff

Upplupningen av räntebeloppet och dess gjorda överföringar återspeglas av det aktuella datumet av sådana poster:

Konto 99 används alltid, oavsett vilka perioder straffavgiften betalas (för tidigare år eller aktuell rapporteringsperiod).

Grunden som bidrar till beräkningen av straffavgifter - bokföringsutdrag, betalning -.

Påföljder ingår inte i förteckningen över företagens utgifter för det förenklade skattesystemet. Detta innebär att de operationer som utförs med dem inte registreras i KUDiR.

Exempel

Bolaget på det förenklade skattesystemet (intäkter minus kostnader) för bokföring enligt allmänna regler. Enligt skatte- och redovisningsdata för första kvartalet erhölls en vinst på 2 miljoner rubel. Kostnaderna uppgick till 2,1 miljoner rubel.

I juni översteg den kumulativa vinsten 20 000 000 rubel. Hur kommer periodiseringen och betalningen av STS-skatten att återspeglas?

Då vinsten under första kvartalet överstiger utgifterna ska inga förskottsbetalningar för denna period utgå.

Sedan juni förlorar företaget rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet, eftersom vinsten (20 miljoner) är större än den fastställda gränsen.

Företaget måste lista minimiskatten för det första kvartalet. Låt oss beräkna skattebeloppet:

Dt	CT	Storlek i rubel	Beskrivning av ledningar
99	90 (91)	100 tusen.	Återspeglar mängden förluster som erhölls enligt redovisningsdata för första kvartalet (2 miljoner - 2,1 miljoner) - registrerade i mars
99	68	20 tusen.	Periodiseringen av minimiskatten återspeglas - registreras efter förlusten av rätten att tillämpa den särskilda ordningen
68	51	20 tusen.	Överföringen av minimiskattebeloppet återspeglas

Eftersom organisationen förlorar rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet kan skillnaden mellan beloppen för den uppräknade minimiskatten och enkelskatten inte ingå i kostnaderna.

Video: förenklad redovisning för organisationer om det förenklade skattesystemet

Frågor som dyker upp

Det finns vissa oklarheter som gör att revisorn inte fungerar normalt. Vilka frågor är förenklade oftast intresserade av?

Hur man redogör för transaktioner i en resebyrå

Vid mottagandet av voucherformulären ska resebyrån ta hänsyn till dem i sin balansräkning till säkerhetspriser eller i villkorade värderingar.

Reflektion genomförs med hjälp av konto 006 (enligt strikta anmälningsformulär), om eller.

Redovisningen kommer att bero på deltagandet i beräkningarna. Tänk på inläggen:

Hushållsverksamhet	Debitera	Kreditera
Accepterat för uppdraget av vouchern i enlighet med fakturor, handlingar för godkännande och överföring	004	—
Priset på försäljningen av kuponger återspeglas	62	76
Avskrivning av realiserade verifikationer	—	004
Betalning görs av köparen	51	62
Beräkning av provision efter rapportering	76	90-konto, underkonto för att återspegla intäkterna från försäljningen
Mervärdesskatt som tas ut på ersättningsbeloppen	90-3	68 konto, underkonto för bestämning av moms
Reflektion av uppgörelser med researrangörer	76s	51

Om ett paket innehåller tjänster som köpts från en leverantör under agenturavtal och det är värt att generera följande transaktioner:

För den köpta tjänsten (betalning) till leverantörer: Dt 60 Kt 50 (51, 52) för betalningsbeloppet.

Nyanser som uppstår i offentlig servering

Vilka är svårigheterna med att föra register inom offentlig servering? Nödvändig:

återspeglar inköp och kostnader för produkter;
föra register över utrustning;
garantera social trygghet för personalen;
hålla koll på olika kostnader.

Redovisning av vidaresålda varor och produkter för att laga mat på konto 41. Detta kan förenkla redovisningen, eftersom det inte finns några krav på att spegla produkter på konto 10 och 41.

Konto 10 återspeglar inventarier och hushållstillbehör. Redovisning i ett förvaltningsbolag om det förenklade skattesystemet, vars verksamhet bedrivs inom detaljhandeln, ska utföras.

Det finns rätt att föra register över de köpta varorna till försäljningspriset, vilket inkluderar inköpspriset, handelsmarginaler samt momssatser. Sådana faktorer komplicerar processen att beräkna kostnaden för sålda varor.

Därför används inte i skattehänseende konto 42. Vilka ledningar för att debitera avskrivning av produkter:

Användning av konto 40 är tillrådligt när det är nödvändigt att uppskatta den planerade kostnaden från den faktiska.

De huvudsakliga transaktionerna som används vid redovisning av konto 42:

Kabeldragning	Drift
Dt 41,01 Kt 60,01	Pris på produkter som donerats av leverantörer
Dt 19,03 Kt 60,01	Belopp för mervärdesskatt (ingång)
Dt 68,02 Kt 19,03	Avdraget momsbelopp
Dt 20,01 Kt 41,01	Kostnaden för varor som frigörs för tillverkning av livsmedel
Dt 20,01 Kt 42,01	Mängden handelsmarginaler
Dt 50,01 Kt 90,01	Intäkter från försäljning
Dt 90,03 Kt 68,02	moms på sålda produkter
Dt 90.02.1 Kt 20.01	Kostnad för sålda rätter
Dt 90.02.1 Kt 42.01	Handelsmärkning av produkter som användes för att tillaga sålda rätter
Dt 90,09 Kt 99,01	Mängden inkomst/förlust från affärsverksamhet

Vilka inlägg ska man använda om konto 42 inte beaktas? (Dt / Kt):

41.01/60.01	Priset på de produkter som företaget fick från leverantörerna
19.03/60.01	Mervärdesskattens belopp (ingående moms)
68.02/19.03	moms avdragsgill
20.01/41.01	Pris på produkter som släpps in i produktionsprocessen
20/02,70,69,60	Avskrivna tillverkningsprocesskostnader
43/20.01	Mängden aktiverade produkter
50.01/90.01.1	Intäktsbelopp vid försäljning
90.02.1/43	Kostnad för sålda varor

Om du har ett trädgårds- ideellt partnerskap (SNT)

Redovisningsprinciper måste godkännas av Trädgårdsföreningen.

Redovisning av mottagande och användning av medel som beräknas för riktad verksamhet, samt pengar som överförs av andra personer, utförs enligt kontoplanen på bekostnad av 86 (för riktad finansiering). Kt 86 Dt 76 - finansiering för riktade aktiviteter.

Konto 86 underkonto för att reflektera inträdesavgifter (medlemskap, mål, annat) är avsett för att föra register över alla bidrag som betalas av medlemskapet.

Varje öppet underkonto håller register över mottagna belopp i förhållande till varje medlem i SNT.

Дт 86 Кт 20 eller 26 - återspegling av användningen av öronmärkta medel, om de är inriktade på underhåll av ett ideellt företag.

Tomter redovisas som anläggningstillgångar, vilka inte är föremål för avskrivning. Om Partnerskapet köper andra anläggningstillgångar redovisas de på konto 01.

Organisationen ska föra register över vinster och utgifter om den bedriver affärsverksamhet.

Kostnaderna för att underhålla Trädgårdsföreningen (från konto 26) fördelas i förhållande till intäkterna från utförd verksamhet.

Återspeglas i Dt 91 och 86. Det finns inget behov av att dela ut vinst mellan medlemmarna i partnerskapet om den erhålls som ett resultat av entreprenörsverksamhet.