Mga item sa badyet ng daloy ng pera
Mga Item sa Badyet sa Kita at Paggasta
| Pangalan |
| 1. Kita mula sa mga pangunahing aktibidad |
| 1.1. Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal |
| 1.2. Kita mula sa pagbebenta ng mga serbisyo |
| 1.3. Kita mula sa pagbebenta ng mga produkto |
| 2. Direktang gastos sa produksyon |
| 2.1. Direktang gastos sa materyal |
| 2.2. Sahod ng mga pangunahing manggagawa sa produksyon |
| 3. Overhead |
| 3.1. Sahod ng mga tauhan ng administratibo at pamamahala |
| 3.2. Mga suweldo ng administrasyon |
| 3.3. Pagbaba ng halaga ng pangkalahatang negosyo na mga fixed asset |
| 3.4. Representasyon at mga gastos sa paglalakbay |
| 4. Kita mula sa mga aktibidad sa pananalapi |
| 4.1. Positibong exchange rate at mga pagkakaiba sa halaga |
| 4.2. Interes sa mga deposito |
| 4.3. Interes sa mga pautang na ibinigay |
| 5. Mga gastos para sa mga aktibidad sa pananalapi |
| 5.1. Negatibong halaga ng palitan at mga pagkakaiba sa halaga |
| 5.2. Pagbabayad para sa settlement at cash services |
| 5.3. Interes sa mga credit at loan na natanggap |
| 6. Kita mula sa iba pang aktibidad |
| 6.1. Natanggap ang mga parusa at multa |
| 7. Mga gastos para sa iba pang aktibidad |
| 7.1. Binayaran ang mga parusa at multa |
| 7.2. Mga bayad sa kompensasyon |
| Pangalan |
| 1. Kita |
| 1.1. Mga nalikom mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo |
| 1.1.1. Mga kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal |
| 1.1.2. Mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga serbisyo |
| 1.1.3. Mga kita mula sa pagbebenta ng mga produkto |
| 1.2. Kita mula sa mga aktibidad sa pananalapi |
| 1.2.1. Mga kredito at pautang |
| 1.2.1. Interes sa mga pautang na ibinigay |
| 1.3. Kita mula sa iba pang aktibidad |
| 1.3.1. Natanggap ang mga multa at parusa |
| 2. Mga pagbabayad |
| 2.1. Mga pagbabayad para sa mga pangunahing aktibidad |
| 2.2.1. Mga hilaw na materyales |
| 2.2.2. Sahod |
| 2.2.3. Mga accrual ng payroll |
| 2.2.4. Kagamitan at hindi nasasalat na mga ari-arian |
| 2.2. Mga pagbabayad para sa mga aktibidad sa pananalapi |
| 2.2.1. Pagbabayad ng mga kredito at pautang |
| 2.2.2. Interes sa mga pautang at paghiram |
| 2.3. Mga pagbabayad para sa iba pang mga aktibidad |
| 2.3.1. Pagbabayad ng mga multa at multa |
| 2.3.2. Mga bayad sa kompensasyon |
Pinapayagan ka ng mga functional na badyet na pamahalaan ang isang hiwalay na lugar ng mga aktibidad ng organisasyon, ang mga hangganan nito ay tinutukoy ng modelo ng proseso ng aktibidad. Ang pagbabadyet ay napapailalim sa mga prosesong may output na masusukat sa pisikal o halaga. Ang mga item ng mga functional na badyet ay dapat na tumutugma sa mga item ng pinagsama-samang mga badyet para sa wastong pagsasama-sama ng resulta sa pananalapi.
Pamamahagi "Mga Proseso - mga functional na badyet"
| Functional na badyet | Proseso |
| Mga badyet sa settlement | |
| 1. Badyet ng mga pakikipag-ayos sa mga supplier | |
| 2. Badyet para sa mga pakikipag-ayos sa mga mamimili | |
| 3. Badyet sa payroll | |
| 4. Badyet sa pag-aayos ng buwis | |
| Mga badyet na natural na halaga | |
| 1. Badyet sa pagbebenta | A3 Promosyon at pagbebenta |
| 2. Badyet para sa mga balanseng tapos na produkto | |
| 3. Ang badyet para sa pagpapalabas ng mga natapos na produkto | |
| 4. Badyet sa produksyon | A4 Produksyon |
| 5. Badyet sa pagkuha | A2.1 Pagpaparami ng instrumento |
Ang badyet sa pagpapatakbo ay ang badyet ng isang indibidwal na Financial Responsibility Center (CRC). Ang layunin ng pagguhit ng isang operating budget ay pagpaplano at pagtutuos para sa mga resulta ng mga operasyon ng negosyo na isinasagawa ng kaukulang CFD. Sa katunayan, ang badyet sa pagpapatakbo ay isang kasangkapan para sa pagtatalaga ng mga kapangyarihan at responsibilidad ng bawat CFD ayon sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi na itinalaga dito.
Para sa bawat CFD, isa (at isa lamang!) Ang badyet sa pagpapatakbo ay iginuhit. Ang kabuuang bilang ng mga operating budget sa enterprise ay katumbas ng bilang ng mga FRC na nabuo dito. Kaya, sa quantitative ratio na ito, ayon sa pagkakabanggit, ang posibilidad na magtatag ng isang koneksyon sa pagitan ng mga istrukturang pinansyal at badyet ay nakikita na.
Para sa iba't ibang mga sentro ng pananagutan sa pananalapi na nakikibahagi sa mga katulad na aktibidad, ang nilalaman at, nang naaayon, ang mga pangalan ng mga artikulo at ang kanilang mga grupo ng mga operating budget ay maaaring magkapareho.
Isang halimbawa ay maaaring maging Mga badyet sa pagpapatakbo para sa sentro ng kita at mga gastos.
1. Badyet ng Revenue Center "Negosyo A"
1.1. Pagsasakatuparan ng mga pangunahing produkto.
1.2. Mga natapos na produkto.
2. Ang badyet ng sentro ng kita na "Business B".
2.1.1. Pagsasakatuparan ng mga pangunahing produkto.
2.1.2. Mga serbisyo.
3. Budget cost center "Commerce".
3.1. Mga gastos sa negosyo.
3.1.2. Sahod ng mga sales manager.
3.1.3. Mga komisyon sa pagbebenta.
3.1.4. pamasahe.
4. Budget cost center "Marketing".
4.1. Mga gastos sa negosyo.
4.1.6.1 Mga promosyon sa Internet.
Mga functional na badyet
Ang pang-ekonomiyang aktibidad ng isang negosyo ay maaaring kinakatawan bilang isang hanay ng ilang mga pag-andar. Sa pangkalahatan, ang listahan ng mga function na ito ay maaaring katawanin bilang mga sumusunod:
Benta;
Pagkuha;
Produksyon;
Imbakan;
transportasyon;
Pangangasiwa (pamamahala)
Mga aktibidad sa pananalapi;
Mga aktibidad sa pamumuhunan.
Ang mga artikulo ng mga badyet sa pagpapatakbo, na pinagsama-sama sa batayan ng functional affiliation, ay bumubuo ng mga functional na badyet. Ang layunin ng pagsasama-sama mga functional na badyet ay upang matukoy ang pangangailangan para sa mga mapagkukunan para sa iba't ibang mga aktibidad ng negosyo.
Ang bawat functional na badyet ay pinagsama-sama bilang isang buo para sa enterprise. Kaya, ang sistema ng mga functional na badyet ng negosyo ay bumubuo ng istraktura ng badyet nito. kaya, Istruktura ng Badyet - ito ay isang sistema ng mga functional na badyet ng negosyo, alinsunod sa kung saan mayroong pare-parehong pagpaplano at accounting ng mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad nito.
Mula sa posisyon ng kahulugang ito, ang pangunahing pamamaraan ng pagbabadyet ay tiyak na sumasalamin sa istraktura ng badyet, dahil ang mga bloke nito ay walang iba kundi mga functional na badyet.
Ang isang mas detalyadong listahan ng mga functional na badyet, ayon sa mga function sa itaas ng enterprise, ay maaaring isaalang-alang tulad ng ipinapakita sa Talahanayan. 5.6.
Sa mesa. Inililista ng 3.6 ang mga functional na badyet sa pinakamataas na antas. Gayunpaman, ang alinman sa mga badyet na ito ay maaaring detalyado alinsunod sa mga pangangailangan ng isang partikular na negosyo. Halimbawa, kung makatuwiran para sa isang negosyo na kontrolin hindi lamang ang mga gastos sa produksyon sa kabuuan, kundi pati na rin ang kanilang mga indibidwal na bahagi, kung gayon Badyet sa Gastos ng Direktang Paggawa maaaring kasama naman Badyet sa materyal, Badyet sa enerhiya, Badyet sa pagbaba ng halaga atbp.
Talahanayan 5.6
Halimbawa ng isang listahan ng mga functional na badyet
|
Pangalan ng badyet |
||||
|
badyet sa pagbebenta |
||||
|
Badyet sa pagbebenta para sa sariling mga produkto |
||||
|
Badyet sa Pagbebenta ng Mga Binili |
||||
|
Nakatakdang badyet sa pagbebenta ng asset 03 |
||||
|
Badyet sa pagbebenta para sa iba pang aktibidad |
||||
|
Ang badyet para sa balanse ng mga natapos na produkto (GP) sa simula ng panahon |
||||
|
Badyet para sa mga finished goods balances (FP) sa pagtatapos ng panahon |
||||
|
badyet sa produksyon |
||||
|
Badyet para sa work-in-progress (WP) balanse sa simula ng panahon |
||||
|
Mga balanse ng badyet para sa work-in-progress (WP) sa pagtatapos ng panahon |
||||
|
Mga kinakailangan sa badyet para sa mga hilaw na materyales, materyales, kasangkapan, atbp. |
||||
|
Ang badyet ng mga balanse ng mga hilaw na materyales, materyales, kasangkapan at iba pa sa simula ng panahon |
||||
|
Ang badyet ng mga balanse ng mga hilaw na materyales, materyales, kasangkapan at iba pa sa pagtatapos ng panahon |
||||
|
badyet sa pagkuha |
||||
|
Ang badyet para sa pagbili ng mga hilaw na materyales, materyales, kasangkapan, atbp. |
||||
|
Badyet sa Pagbili ng mga Paninda |
||||
|
badyet sa pagkuha |
||||
|
Ang badyet ng mga kalakal ay balanse sa simula ng panahon |
||||
|
Ang badyet ng mga kalakal ay balanse sa pagtatapos ng panahon |
||||
|
Badyet sa kita para sa mga pangunahing aktibidad |
||||
|
Direktang gastos na badyet para sa mga pangunahing aktibidad |
||||
|
Badyet sa Gastos ng Direktang Paggawa |
||||
|
Direktang Pagbebenta na Badyet |
||||
|
Overhead na badyet para sa mga pangunahing aktibidad |
||||
|
Paggawa ng overhead na badyet |
||||
|
Ang overhead na badyet sa negosyo |
||||
|
Badyet sa mga gastos sa pangangasiwa |
||||
|
Badyet sa kita para sa mga aktibidad sa pananalapi |
||||
|
Badyet sa Mga Gastusin sa Pinansyal na Aktibidad |
||||
|
Badyet sa kita para sa mga aktibidad sa pamumuhunan |
||||
|
Badyet sa kita mula sa iba pang aktibidad |
||||
|
Badyet para sa mga gastos para sa iba pang mga aktibidad |
||||
Mga pagtatalaga ng uri ng badyet:
DV - kita - gastos; RGK - daloy ng pera; HB - natural - gastos.
Kung kinakailangan, maaari kang magpatuloy sa pag-drill down ng isa pang antas kapag badyet sa gastos ng materyal detalyado sa badyet ng hilaw na materyales(kabilang ang mga pangunahing uri ay isinasaalang-alang nang hiwalay), Mga materyales sa badyet. Ang badyet ng mga bahagi (muli, itinatampok ang mga pangunahing uri at (o) mga supplier), atbp.
Sa batayan ng mga tagapagpahiwatig ng badyet, ang pangwakas na resulta sa pananalapi ay nabuo din: tubo / pagkawala o netong daloy ng salapi (balanse ng pera). Ang kumpanya ay maaari ring lumikha karagdagang mga badyet- hindi upang kalkulahin ang resulta sa pananalapi, ngunit upang kontrolin ang mga functional na lugar sa ilang mga seksyon. Halimbawa, kung gusto mong pamahalaan ang mga gastos sa payroll sa iyong buong negosyo, badyet sa payroll, na ipinapayong isaalang-alang nang hiwalay, sa konteksto ng produksyon, komersyal at iba pang mga gastos. Gayunpaman, sa anumang sitwasyon, dapat isaalang-alang ng isa ang kaugnayan sa pagitan ng operating at functional na mga badyet; para sa kalakalan, ang mga ito ay ipinakita sa eskematiko sa Fig. 5.1.
kanin. 5.1. Relasyon sa pagitan ng operating at functional na mga badyet
Ilarawan natin ang Pinagsama-samang (Final) na mga badyet ng negosyo. Ang bawat functional na badyet ay kabilang sa isa sa tatlong uri ng mga badyet.
1. In-kind - gastos (Badyet ng mga kalakal, stock at hindi kasalukuyang asset).
2. Badyet ng kita at gastos (BDR).
3. Cash flow budget (BDDS).
Ayon sa pag-uuri na ito, ang mga functional na badyet ay ibinubuod sa buong negosyo at bumubuo ng kaukulang panghuling badyet. Kaya, ang Badyet sa Gastos ng Direktang Produksyon, Badyet sa Overhead, Badyet sa Gastos sa Pagbebenta, atbp. ay pinagsama-sama at magkakasamang bumubuo ng isang pangwakas badyet sa kita at paggasta (BDR), isang Badyet sa Kita sa Pagpapatakbo, Badyet sa Mga Pagbabayad sa Direktang Gastos sa Produksyon, Badyet sa Mga Overhead na Pagbabayad, Badyet sa Mga Pagbabayad sa Negosyo, atbp. - panghuling Cash Flow Budget (BDBS).
Maraming mga pagpapatakbo ng negosyo ang nakakaapekto sa lahat ng tatlo sa mga resultang badyet. Kaya, ang pagbebenta ng mga produkto ay ipapakita sa badyet ng mga kalakal, mga stock at hindi kasalukuyang mga asset bilang isang kargamento ng mga natapos na produkto at, nang naaayon, karaniwang, sa badyet ng kita at mga gastos - bilang isang accrual ng kita mula sa mga benta, at kapag binayaran ng mamimili ang produktong ito sa cash flow budget (BDDS) - bilang mga cash receipts mula sa mga benta. Dahil dito, ang functional Sales Budget ay pinagsama-sama sa konteksto ng paggalaw ng mga kalakal, kita at daloy ng pera at, nang naaayon, ay nakikibahagi sa pagbuo ng lahat ng panghuling badyet (Larawan 5.2).
kanin. 5.2 Relasyon sa pagitan ng functional sales budget at final budget
Kaya, ang mga huling badyet ay kinakailangan hindi lamang para sa pagpaplano ng mga resulta sa pananalapi, kundi pati na rin para sa pagsubaybay sa "malayuan" at "mga side" na epekto ng pagbabago ng ilang mga punto sa diskarte at taktika ng negosyo, pati na rin para sa mga makatwirang pagsasaayos sa badyet bilang isang buo. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado.
Badyet sa Kita at Paggasta (BDR) sumasalamin sa pagbuo ng mga resulta ng ekonomiya ng negosyo. Ang layunin ng pagsasama-sama nito ay upang pamahalaan ang mga resulta ng ekonomiya ng negosyo, iyon ay, ang kita at kakayahang kumita nito. Sa ilalim ng mga pang-ekonomiyang resulta sa kasong ito, nauunawaan natin ang resulta ng produksyon at mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo, na sumasalamin sa pagbabago sa halaga ng ari-arian ng negosyo. Siya ay nagpapakita:
Kita ng negosyo - sa kabuuan at (o) detalyado ayon sa isa o ibang criterion (CFD, pinagmulan ng resibo, atbp.);
Ang mga gastos ng negosyo sa kabuuang dami at (o) ay nakadetalye ayon sa isa o ibang criterion (CFD, direksyon ng mga gastos, item sa gastos, atbp.);
Ang pagkakaiba (i.e. tubo o pagkawala) sa pagitan ng kita at mga gastos para sa isang partikular na panahon.
Batay sa data na ito, gamit ang ilang partikular na tool sa pagsusuri (pangunahin ang factorial analysis ng mga kita), maaari mong:
Bumuo ng isang nakaplanong dami at tukuyin ang halaga ng bawat pinagmumulan ng kita sa kabuuang dami ng parehong kita at kita. Ang ganitong impormasyon ay kinakailangan para sa pagbuo ng patakaran sa marketing ng kumpanya, ang programa ng produksyon nito, at iba pa;
Tukuyin ang mga item sa gastos na makatuwirang maimpluwensyahan upang mapabuti ang mga resulta sa pananalapi (kilalain ang mga item sa gastos na may mga reserbang ipon).
Ang format ng badyet ng kita at gastos (pagkakasunod-sunod at pagpapangkat ng mga item) ay dapat sumunod sa format na pinagtibay ng negosyo pahayag ng kita (Statement of Comprehensive Income), dahil ang sulat na ito ay gagawing posible na mapaghusay na magplano at isaalang-alang ang buong proseso ng pagbuo ng mga resulta sa pananalapi ng negosyo (Talahanayan 5.7). Upang matiyak ang pagiging maihahambing, madaling gamitin ang parehong format. Ang mga resultang nakuha ayon sa plano, o sa katunayan, ay hindi kailangang muling pagsama-samahin, ilista, o itama.
Talahanayan B. 7
Scheme ng pagbuo ng mga resulta sa pananalapi
|
araw ng pahinga index |
pagsasaayos |
resulta |
|
|
Pagkilos ("-" - pagbabawas, "+" - karagdagan) |
Pangalan ng tagapagpahiwatig |
||
|
Kita sa pagpapatakbo |
Direktang gastos sa produksyon |
margin |
|
|
Mga gastos sa direktang pagbebenta |
|||
|
margin |
Overhead ng negosyo |
Kontribusyon sa gastos |
|
|
kontribusyon sa saklaw |
Overhead ng negosyo |
Kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo |
|
|
tubo mula sa basic mga aktibidad |
Kita mula sa mga aktibidad sa pananalapi |
Kita bago ang buwis |
|
|
Mga gastos sa pananalapi |
|||
|
Iba pang kita |
|||
|
iba pang gastos |
|||
|
Kita bago ang buwis |
netong kita |
||
|
netong kita |
Mga kontribusyon sa mga pondo ng negosyo |
Hindi inilalaan |
|
|
mga dibidendo |
|||
Sa batayan ng isang solong format, maaaring pagtalunan na ang BDT - tulad ng sa Statement of Financial Performance - ay nagsasangkot ng sunud-sunod, hakbang-hakbang, mga pagbabawas mula sa kabuuang mga resulta sa pananalapi (kita, marginal na kita, atbp.) ng nauugnay na mga bagay sa gastos. Kaya, ayon sa mga resulta ng naturang pagbabawas ng mga gastos, ang mga resulta sa pananalapi ay "na-clear" mula sa isang tiyak na bahagi ng mga gastos ay nabuo sa bawat hakbang. At kung sa unang yugto ang marginal na kita ay nabuo bilang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang kita at gastos, pagkatapos ay sa huling yugto ay makakakuha tayo ng netong kita.
Sa ilang mga kaso, ipinapayong ipakilala ang mga karagdagang linya na "Resulta sa pananalapi mula sa mga aktibidad sa pananalapi" at "Resulta sa pananalapi mula sa iba pang mga operasyon ng negosyo", na magpapahusay sa pamamahala ng kanilang mga resulta sa pananalapi.
Badyet ng cash flow (CDBS) sumasalamin sa paggalaw ng mga pondo (cash flow) para sa lahat ng uri ng bank account, cash desk at iba pang mga lugar ng imbakan ng mga pondo ng enterprise.
Ayon sa direksyon, ang mga daloy ng pera ay nahahati sa dalawang uri:
Mga resibo sa negosyo (mga resibo ng pera sa negosyo);
Mga pagbabayad ng enterprise (mga pagbabayad ng enterprise).
Tinutukoy ng pagkakaiba sa pagitan ng mga input cash flow (resibo) at output cash flow (mga pagbabayad) ang netong cash flow ng enterprise, na maaaring parehong positibo kapag ang kumpanya ay nag-iipon ng pansamantalang libreng cash, at negatibo kapag ang mga pagbabayad ng cash ay lumampas sa mga resibo. Mayroong isang sulat sa pagitan ng mga resibo at kita, gayundin sa pagitan ng mga pagbabayad at gastos. Ang pagbuo ng karamihan ng kita at gastos ay nauugnay sa pagtanggap at pagbabayad ng mga pondo. Ang antas ng detalye ng mga artikulo ng BDDS at BDR ay dapat na pareho. Ang isang halimbawa ng pagsusulatan sa pagitan ng mga artikulong BDDS at BDR ay ipinakita sa Talahanayan. 5.8.
Talahanayan 5.8
Korespondensiya ng mga artikulong BDDS at BDR
Ang sulat na ito ay naghihikayat ng pantay na senyales sa pagitan ng tubo at netong daloy ng salapi. Gayunpaman, kahit na ang nagsisimulang negosyante ay alam na may mga makabuluhang pagkakaiba sa pagitan nila. Ang mga pangunahing dahilan na nagdudulot ng mga pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga resibo o sa pagitan ng mga gastos at pagbabayad ay:
1) pagkakaiba sa mga tuntunin. Ang mga resibo sa oras ay maaaring mahuli sa mga kita, o maaaring mauna sa kanila, sa ilang mga kaso maaari silang magkasabay. Ang parehong bagay ay nangyayari sa mga pagbabayad. Maaari silang isagawa nang sabay-sabay sa mga gastos, maaari silang mauna sa kanila, o maaari silang mahuli nang malaki - kung minsan ay lubos na makabuluhan;
2) mga pagkakaiba sa mga halaga. May mga resibo na hindi kita at vice versa. Ang isang negosyo ay maaaring makatanggap ng kita at walang mga resibo na naaayon sa mga kita na ito. May kaugnayan sa mga gastos / pagbabayad, mayroong isang kumpletong pagkakatulad: ang isang negosyo ay maaaring gumawa ng mga gastos na hindi nangangailangan ng mga pagbabayad, at gumawa ng mga pagbabayad na hindi gastos mula sa isang accounting point of view.
Tingnan natin ang bawat pagkakaiba.
Ang mga pagkakaiba sa mga linya na may kaugnayan sa kita ay ang mga sumusunod (Talahanayan 5.9).
Talahanayan 5.9
Pagkakaiba ng linya patungkol sa kita at mga resibo
Ang pagtukoy sa kaugnayan sa pagitan ng BDT, BGRK at ang balanse, maaaring ipahiwatig na ang mga paunang resibo ay bumubuo sa mga account na dapat bayaran ng kumpanya, at komersyal (kalakal) na kredito na ibinigay sa mga customer - mga account na maaaring tanggapin.
Ang pagkakaiba sa mga linya na may kaugnayan sa mga gastos at pagbabayad ay ang mga sumusunod (Talahanayan 5.10):
Talahanayan 5.10
Termino ng pagbabayad na may kaugnayan sa mga gastos
Sa balanse, ang mga paunang bayad ay ipinakita sa mga account na maaaring tanggapin, at ang mga commodity credit na natanggap mula sa mga supplier ay mga account payable.
Ang mga hindi pagkakasundo sa mga halaga na may kaugnayan sa kita ay hindi gaanong magkakaibang: ang kita mula sa pangunahing aktibidad ay hindi maaaring higit sa kita. Maaari lamang silang mabawasan dahil sa mga pagkalugi na nauugnay sa mga receivable na "masamang pananampalataya." Dahil dito, sa mga negosyong iyon kung saan ang mga produkto (gawa, serbisyo) ay ibinebenta ng eksklusibo para sa cash, ang mga resibo ay tumutugma sa kita kapwa sa mga tuntunin at sa dami. Sa mga negosyo na tumatanggap ng pagbabayad para sa mga produkto (gawa, serbisyo) nang maaga, ang dami ng kita at mga resibo ay pareho, ngunit ang mga resibo ay nabuo nang mas maaga. Sa parehong mga negosyo pagbebenta ng mga produkto higit sa lahat sa mga tuntunin ng komersyal(kalakal) credit, ang mga resibo ay nahuhuli sa kita sa mga tuntunin at sa halaga. Gayunpaman, habang lumalaki ang kumpetisyon, ang komersyal (kalakal) na kredito ay lalawak, at ang ganitong uri ng kita ay magiging nangingibabaw.
Ang aktibidad sa pananalapi ng isang negosyo ay maaaring makabuo ng mga resibo ng mga pondo na hindi kita, ngunit mga pautang, pati na rin ang mga resibo na hindi nauugnay sa kita, ngunit mga pamumuhunan sa awtorisadong kapital ng negosyo at sponsorship (kabilang ang badyet).
Ang mga hindi pagkakasundo sa mga halaga na may kaugnayan sa mga gastos ay posible sa parehong direksyon: tulad ng nabanggit sa itaas, may mga pagbabayad na hindi mga gastos, at mga gastos na hindi nangangailangan ng mga pagbabayad. Ang mga pangunahing artikulo kung saan ang EDV at BDDS ay naiiba sa isa't isa ay ibinigay sa Talahanayan. 5.11
Kaya, ang BDDS ay isang mandatoryong tool para sa pamamahala ng mga daloy ng pera ng isang negosyo. Ito ay ginagamit upang magplano at mag-analisa:
Dami ng mga partikular na pagbabayad at resibo;
Oras ng mga pagbabayad at pagtanggap ng pera;
Oryentasyon ng mga daloy ng pera - mga resibo ng mga mapagkukunan, mga pagbabayad para sa kanilang nilalayon na layunin;
Cash turnover para sa panahon (na may kinakailangang dalas), na kinakailangan upang masuri ang pangangailangan para sa karagdagang financing;
Ang balanse (balanse) ng mga pondo sa mga account para sa mga tiyak (kontrol) na petsa.
Ang lahat ng nasa itaas ay nagpapahintulot sa iyo na pamahalaan ang solvency ng negosyo, iyon ay, ang kakayahang magbayad ng mga obligasyon sa isang napapanahong paraan. Ito ay nakakamit sa pamamagitan ng mga sumusunod na hakbang:
Pagpapanatili ng kinakailangang halaga ng mga pondo sa account (para sa paggawa ng lahat ng nakaplanong pagbabayad);
Talahanayan 5.11
Mga hindi pagkakasundo sa mga artikulo sa pagitan ng BDT at BDDS
Mayroong ilang mga pangunahing diskarte sa pagbabadyet:
1) mga badyet sa paksa ng pamamahala:
A) pera (mga badyet sa daloy ng salapi - BDDS);
b) ekonomiya(mga badyet sa kita at paggasta - BDR);
V) natural(in-kind value na mga badyet - NSB);
2) mga badyet ayon sa mga yunit ng pagsukat na ginamit:
A) gastos:
- aktwal na gastos- sumasalamin ito o ang halagang iyon sa mga yunit ng pananalapi, nang hindi nagpapakita ng pera o mga daloy ng salapi tulad nito ( BDR at balanse ng badyet);
- pera (BDDS);
b) in-kind na halaga(work in progress na badyet sa simula at katapusan ng panahon);
3) mga badyet ayon sa antas:
A) operating room (sa Central Federal District);
b) functional (sa iba't ibang larangan ng aktibidad);
V) pangwakas (para sa negosyo sa kabuuan).
Badyet sa pagpapatakbo- isang badyet na naglalarawan sa mga pagpapatakbo ng negosyo ng isang hiwalay na dibisyon ng isang negosyo na may isang tiyak na pananagutan sa pananalapi; sa katunayan, ang operating budget ay isang kasangkapan para sa paglalaan ng awtoridad at responsibilidad sa bawat CFD para sa mga financial indicator na nauugnay dito. Ang bawat CFD ay tumutugma sa ISANG operating budget LAMANG, ibig sabihin, ang kabuuang bilang ng mga operating budget sa isang enterprise ay palaging katumbas ng bilang ng mga FRC na nabuo dito.
Functional na badyet ay isang badyet na idinisenyo upang matukoy ang mga kinakailangan sa mapagkukunan para sa iba't ibang larangan ng aktibidad:
- benta(badyet sa pagbebenta);
- mga pagbili(badyet ng mga pagbili ng mga hilaw na materyales at materyales);
- produksyon(badyet sa produksyon);
- imbakan at transportasyon(badyet ng direkta at overhead na komersyal na gastos);
- pangangasiwa (pamamahala)(badyet ng mga gastos sa pangangasiwa);
- mga aktibidad sa pananalapi(badyet ng kita at gastos sa mga aktibidad sa pananalapi);
- mga aktibidad sa pamumuhunan(badyet ng kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan).
Ang mga functional na badyet ay nabuo sa pamamagitan ng mga item ng mga operating budget, na pinagsama ayon sa mga katangian ng functional affiliation(ang kaugnayan sa pagitan ng operating at functional na mga badyet ay ipinakita sa talahanayan 3.1). Ang sistema ng mga functional na badyet, alinsunod sa kung saan mayroong isang pare-parehong pagpaplano at accounting para sa mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ng buong negosyo, ay tinatawag na istraktura ng badyet.
Talahanayan 3.1 - Matrix ng mga pinakakaraniwang ugnayan sa pagitan ng mga operating at functional na badyet
| Mga functional na badyet | CFD | ||||
| Gastos | Kita | Marginal na kita | Dumating | Mga pamumuhunan | |
| 1. Benta | + | + | + | + | |
| 2. Pagbili | + | + | + | + | |
| 3. Produksyon | + | + | + | + | |
| 4. Imbakan | + | + | + | + | |
| 5. Transportasyon | + | + | + | + | |
| 6. Pangangasiwa (pamamahala) | + | + | + | ||
| 7.Mga aktibidad sa pananalapi | + | + | + | + | |
| 8. Aktibidad sa pamumuhunan | + | + | + | + |
SA mga in-kind na badyet isama ang mga badyet para sa mga kalakal, imbentaryo at hindi kasalukuyang mga asset. Sinasalamin nila ang paggalaw ng lahat ng mga asset ng enterprise, maliban sa cash. Ang mga badyet na ito ay maaaring mapanatili kapwa sa monetary at natural na mga yunit, habang dapat palaging may posibilidad na palitan ang isang yunit ng sukat sa isa pa, kung kinakailangan. Ang mga katangian ng mga functional na badyet ayon sa mga uri ng pagtatasa ay ipinakita sa talahanayan 3.2.
Talahanayan 3.2 - Mga katangian ng mga functional na badyet ayon sa mga uri ng pagtatasa
Malinaw, ang bawat functional na badyet ay nauugnay sa sa isa sa tatlong uri ng mga badyet:
1) NSB sa anyo ng badyet ng mga kalakal, stock at hindi kasalukuyang mga ari-arian;
Alinsunod sa klasipikasyong ito, ang mga functional na badyet ay pinagsama-sama at bumubuo ng katumbas panghuling badyet. Halimbawa, ang direktang badyet sa produksyon, ang overhead na badyet, ang badyet ng mga gastos sa pagbebenta, atbp., ay pinagsama-sama upang mabuo ang panghuling BDR.
Kaya, ang layunin ng pag-andar ng mga badyet ng mga pang-industriya na negosyo ay kinabibilangan ng pag-andar ng pag-maximize ng pangwakas na mga resulta sa pananalapi, pati na rin ang isang bilang ng mga paghihigpit na ipinataw ng mga kadahilanan ng katatagan ng pananalapi (3.1), (3.2):
KFR \u003d F (K1, K2, K3 ... H1, H2, H3 ...) - hanggang sa maximum,(3.1)
FS (L, FOC, SS...) >= FS (norm L, norm FOC, norm SS), (3.2)
kung saan KFR - panghuling resulta sa pananalapi;
K1, K2, K3… - kinokontrol na mga panlabas na impluwensya;
H1, H2, H3… - hindi makontrol na panlabas na impluwensya (forecasted tendencies ng external conjuncture);
FS - ang antas ng katatagan ng pananalapi;
L, PSC, CC ... - mga kadahilanan ng katatagan ng pananalapi: pagkatubig (L), ang halaga ng netong kapital na nagtatrabaho (NSC), ang bahagi ng sariling mga pondo sa mga mapagkukunan ng financing (CC), atbp.;
ang pamantayan ay ang normatibong halaga ng mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi.