1.1 Mali ve ekonomik departmanın tanımı ve işlevleri, diğer departmanlarla etkileşimi
CJSC "Regeton" un organizasyon yapısında, finans departmanı, diğer yapısal bölümler gibi, işletmenin bağımsız bir yapısal bölümü olarak öne çıkar, finans departmanı, işletme başkanının emriyle oluşturulur ve tasfiye edilir.
Finans departmanı, işletmenin ticari müdürüne bağlıdır.
Finans departmanının personeli ve bileşimi, JSC "Regeton" müdürü tarafından atanır ve onaylanır ve ticari müdürün önerisi üzerine işletmenin iç emriyle göreve atanan bir yönetici ve üç uzmandan oluşur.
Mali ve ekonomik departmanın işlevleri
1. Finans alanında birleşik işletme politikasının uygulanması. Bir işletme için finansal stratejinin geliştirilmesi ve finansal istikrarının temeli.
2. Gerekli tüm hesaplamalar eklenmiş olarak uzun vadeli ve güncel mali planların taslaklarının hazırlanması.
3. Ürünlerin (işler, hizmetler) üretimi ve satışı sürecinde her türlü kaynağın en verimli şekilde kullanılması ve maksimum kar elde edilmesi amacıyla işletmenin mali faaliyetlerinin organizasyonu.
4. İşletmenin kullanılmış işletme sermayesinin, kredilerin kontrolü ve yönetimi. Ürün maliyetlerinin ve üretimin karlılığının planlanmasına katılım.
5. İşletmenin mali ve ekonomik durumunun analizi.
6. Tahmin bakiyelerinin ve nakit bütçelerinin geliştirilmesi.
7. İşletmenin bankalar ve kredi kuruluşlarındaki hesaplarda gerçekleştirdiği mali, takas ve kredi işlemlerinin operasyonel kayıtlarının tutulması.
8. Muhasebe ve vergi politikalarının geliştirilmesi Ödemelerin ve vergi ve harç katkılarının her düzeydeki bütçelere aktarılmasına ilişkin çalışmaların organizasyonu.
9. İşletmenin kredi politikasının geliştirilmesi.
10. Vergi ödemelerinin, alacaklılar ve tedarikçilerle zamanında uzlaşmanın sağlanması. Fon hareketlerinin kayıtlarının tutulması ve finansal faaliyetlerin sonuçlarının finansal muhasebe ve raporlama standartlarına uygun olarak raporlanması.
11. İşletmenin sabit varlıklarının, işgücünün ve mali kaynaklarının etkin kullanımı için koşulların yaratılması.İşletmenin işçilere ve çalışanlarına ücretlerin zamanında ve eksiksiz olarak ödenmesinin sağlanması.
Mali ve ekonomik departman ile diğer departmanlar arasındaki ilişkiler.
İşlevleri yerine getirmek ve hakları kullanmak için finans departmanı aşağıdakilerle etkileşimde bulunur:
1. Muhasebe ile;
işletmenin faaliyetleri hakkında muhasebe bilgileri;
bütçenin kullanımına ilişkin fonların gelir ve giderlerine ilişkin bilanço ve operasyonel özet raporlar;
ürünlerin (işler, hizmetler) maliyetine ilişkin hesaplamaların raporlanması;
sabit kıymet, envanter ve nakit stoklarının yapılmasına yönelik planlar;
maaş bordrosu hesaplamaları; - mali, kredi ve nakit planları;
kredi geri ödemeleri, kredi faiz ödemeleri hakkında raporlar;
2. İşletmenin üretim faaliyetlerine ilişkin orta ve uzun vadeli planların ekonomik planlama departmanı ile;
işletme bölümlerinin planlanan ekonomik hedeflerinin kopyaları;
malzeme ve işçilik maliyetlerine ilişkin planlanan teknik ve ekonomik standartlar;
kurumsal ürünler için toptan ve perakende fiyat taslakları, iş ve hizmet tarifeleri;
her türlü işletme faaliyetinin ekonomik analizinin sonuçları; mali ve kredi planları;
mali planların uygulanmasına ilişkin raporlar;
finansal analiz sonuçları;
işletmenin mali faaliyetlerine ilişkin metodolojik ve eğitici materyaller
3. İşletmenin üretim faaliyetlerinin malzeme ve teknik desteğine yönelik uzun vadeli ve güncel planların projelerinin malzeme ve teknik tedarik departmanı ile;
maddi ve teknik kaynakların hareketi, bunların raporlama dönemi sonundaki bakiyeleri hakkındaki verilerin raporlanması;
karşı taraflarca sunulan taleplerin kopyaları;
sözleşme yükümlülüklerinin ihlali durumunda karşı taraflara karşı talep taslağı;
lojistik planların uygulanmasına ilişkin raporlar; taslak talepler üzerinde anlaşmaya varıldı;
işletmeye karşı dava ve yaptırımlara dayanak teşkil eden sebeplerin ortadan kaldırılmasına yönelik öneriler;
işletme sermayesi standartlarının onaylanmış hesaplamaları
4. Hukuk departmanı ile şirket aleyhine açılan iddia ve davalara ilişkin kararlar;
iddiaların, mahkeme ve tahkim davalarının değerlendirilmesinin genelleştirilmiş sonuçları;
mevcut mevzuatın açıklamaları ve uygulama prosedürü;
tazminat davalarında hukuki yardım;
alacak ve borçların durumu hakkında mutabakata varılan materyaller, borçların zorla tahsiline ilişkin teklifler;
hukuki inceleme için mali anlaşma taslaklarının mali, vergisel ve medeni mevzuatındaki değişiklik ve eklemelerin analizi;
iddiaların dosyalanması için materyaller, mahkemelerde davalar;
işletmeye karşı açılan iddia ve davalara ilişkin sonuçlar;
işletmeye karşı ileri sürülen talep ve iddiaların karşılanması için devlet görevlerinin ödenmesi amacıyla fon transferine ilişkin belgeler;
Mevcut mevzuatın açıklığa kavuşturulması talepleri.
Tyumen Otomobil Holding'in faaliyetlerinin analizi
Müşteri departmanı çalışanlarının işlevleri, her şeyden önce BU çalışanlarının çalışmalarının kalite kontrolünü içerir: 1. Holding müşterilerinin memnuniyet derecesinin belirlenmesi; 2...
Bölüm ekonomistinin pozisyonu uzman kategorisine aittir. Bir işletmede iktisatçının mesleği çok önemlidir ve işletmenin gelecekteki karlılığı yaptığı işe bağlıdır. İşletmede bir ekonomist, hammadde maliyetlerine göre...
JSC "Regeton" un organizasyon yapısının ve finansal istikrarının analizi
Faaliyet gösteren bir işletmenin bilgi sistemi olarak finansal ve ekonomik muhasebe, her şeyin belgelenmesi sayesinde sürekli olarak "yenilenebilir" ve verimli bir şekilde çalışabilir...
Ekonomik analiz yöntemleri
Ekonomik analiz hem sosyal, hem ekonomik hem de doğal birçok bilimle derinden iç içe geçmiştir. Analizin izolasyonu ile olan bu bağlantılar sadece önemini kaybetmemekle kalmıyor, tam tersine sayıca artıyor...
Şirketin tedarik sisteminin organizasyonu
Lojistiğin temel amacı, malzeme kaynaklarının sözleşmeyle önceden belirlenen tüketim yerindeki belirli üretim işletmelerine getirilmesidir. MTO fonksiyonları ana ve yardımcı olarak sınıflandırılır...
İşletmenin planlama ve ekonomi departmanının etkin çalışmasının organizasyonu. Performans kriterlerinin oluşturulması
Ekonomik planlama departmanı işletmenin bağımsız bir yapısal bölümüdür. Departman, işletme müdürünün emriyle oluşturulur ve tasfiye edilir...
LLC Üretim Şirketi "Kuznetsk Çimento Fabrikası" örneğini kullanarak organizasyon, planlama ve üretim yönetimi
Mali ve analitik departmanın temel hükümleri Mali Departman Yönetmeliği, Şirket'in hukuki statüsünü, görevlerini ve işlevlerini, oluşumunu ve kuruluş prosedürünü tanımlayan dahili bir belgedir.
JSC "Ukrrosmetall" örneğini kullanarak iş ve ücretlerin planlanması ve organizasyonu
PEO'nun ana hedefleri şunlardır: İşletmenin planlama ve ekonomik çalışmasının organizasyonu ve sistematik olarak iyileştirilmesi, işgücü verimliliğinin istikrarlı bir şekilde arttırılması için mevcut rezervlerin belirlenmesi ve harekete geçirilmesi...
JSC "KhZKV" performans göstergeleri
1. Tesis tarafından üretilen parçaların kalitesinin ve verimliliğinin, çizimlere ve teknik spesifikasyonlara uygunluğunun kontrolü. 2. Kabul edilen ürünlerin müşteri temsilcisi tarafından sunumu. 3. Satın alma üzerinde kontrol...
Belediye Üniter İşletmesi "Okul Beslenme Tesisi" planlama ve ekonomi departmanının çalışmaları
Belediye üniter işletmesi "Okul Besleme Tesisi"nde planlama organizasyonu planlama ve ekonomi departmanına aittir. İşletmede aşağıdaki planlama stratejisi türleri ayırt edilir: * zaman içinde büyüme stratejisi (örneğin satış hacimleri...
Rusya Federasyonu'nun yenilikçi gelişiminde Rus girişim şirketi
RVC'nin 2012 yılında çeşitli faaliyet alanlarındaki diğer kalkınma kurumlarıyla etkileşiminin sonuçları: 1. Rus kalkınma kurumlarının desteğiyle hem Rusya'da hem de yurtdışında bir dizi uluslararası etkinlik düzenlendi...
Perm bölgesindeki sermaye malları pazarı
Kuzbass'ın sosyo-ekonomik gelişimi
KEMEROVSK BÖLGESİNİN 2001 - 2004 YILLARI İÇİN SOSYO-EKONOMİK GELİŞİMİNİN ANA GÖSTERGELERİ büyüme oranları karşılaştırılabilir fiyatlarla verilmiştir Birimler. değiştirmek...
NOU VPO "MAEP" planlama ve finans departmanının yapısı ve işlevleri
Volga Federal Bölgesi'nin ana hedefleri şunlardır: - Planın görevleri için finansal kaynaklar sağlamayı, sabit varlıkların ve işletme sermayesinin güvenliğini ve etkin kullanımını sağlamayı amaçlayan işletmenin mali faaliyetlerinin organizasyonu...
Ekonomik analiz: içerik, konu ve nesne
Bir kuruluşun finansal yönetimi, kurumsal işleyiş sisteminin tamamının ayrılmaz bir parçasıdır. Çeşitli yöntem ve teknikler kullanılarak gerçekleştirilir. Bir işletmenin finansal yönetimi, kuruluşun başarılı gelişimini ve ödeme gücünü belirleyecek önemli stratejik kararların alınmasını mümkün kılar. Bu sistem sayesinde elde edilen kâr en verimli şekilde kullanılarak işletmenin değeri artar.
Planlama finansal yönetim sisteminin önemli bir unsurudur. Temel amacı işletmenin giderlerini ve gelirlerini belirlemek ve koordine etmektir. Planlama, bir gelişim stratejisi belirlemenize ve finansal yönetimdeki hatalar nedeniyle iflasın önlenmesine olanak tanır.
Planlama fonksiyonları:
- Mali kaynak sağlamak.
— Fonlara etkili bir şekilde yatırım yapmanın yollarının belirlenmesi.
— İşletme rezervlerini kullanarak kârı artırmanın yollarının belirlenmesi.
— Bankalar, bütçe vb. ile mali temaslar.
— Hissedarların çıkarlarının dikkate alınması.
- Kuruluşun bütçesinin, ödeme gücünün ve kredi itibarının durumunun izlenmesi.
Finansal planlama yöntemleri:
Finansal planlama aşağıdaki yöntemler kullanılarak gerçekleştirilir:
| Yöntem | Amaç |
| Ekonomik analiz | İç rezervleri, finansal gelişme göstergelerini belirler |
| Normatif yöntem | Mevcut standartlara (örneğin vergi oranı) göre gerekli bütçe boyutunu hesaplar. |
| Bakiye hesaplamaları | Temel gelir ve gider tahmini oluşturmak |
| Nakit akış tahmini | Beklenen gelirin hesaplanması ve bunların alınma zamanlaması |
| Çok değişkenli hesaplamalar | En başarılı seçeneğin daha da seçilmesi için planlı hesaplamalar için çeşitli seçeneklerin oluşturulması. |
| Ekonomik ve matematiksel modelleme | Finansal göstergeler ile bunların oluşumuna etki eden faktörler arasındaki ilişkinin belirlenmesi. |
Stratejik hedefler
Finansal yönetimin temel amacı, işletmenin piyasa değerini sürekli artırarak refahını korumaktır. Belirli bir zamanda kar elde etmek finansal yönetimin amaçlarından biri değildir çünkü bu tek başına yeterli değildir. Bir şirket daha fazla kar elde etmek için riskli finansal işlemlere girebilir. Bu gibi durumlarda elde edilen gelir, kuruluşun istikrarını ve daha da gelişme umutlarını garanti etmez. Belirli bir zamanda kar elde eden bir kuruluş iflasın eşiğinde olabilir. Kuruluşun refah sistemi aşağıdaki stratejik hedefleri içerir:
- İflas olasılığının ortadan kaldırılması. Bir işletmenin iflas etmesini önlemek için gider ve gelir arasındaki ilişkiyi sürekli izlemek, bir bütün olarak ülkedeki ekonomik durumdaki değişiklikleri hesaba katmak, bütçenin durumunu ve ödeme gücünü vb. dikkatle izlemek önemlidir.
— Üretim hacimlerinde artış. Sürekli ilerleme ve planlı gelişim stratejisi, kuruluşun karlılığında istikrarın ve sürekli artışın anahtarıdır.
— Maddi kayıpların önlenmesi. İşlemleri sonuçlandırırken olası tüm finansal riskleri dikkate almak ve minimuma indirmek gerekir.
— Rekabete dayanabilme ve pazarda lider konum alabilme yeteneği.
— Kuruluşun değerinin arttırılması. Bir işletmenin piyasa fiyatı, sahipleri için, özellikle de hissedarlar için (anonim şirket ise) önemlidir. Bir şirketin fiyatı ne kadar yüksek olursa, hisselerinin değeri de o kadar yüksek olur. Anonim şirket üyelerinin karlarının artması, hisselerini satarken, işletmeyi tasfiye ederken veya birleşirken alabilecekleri para miktarının artması anlamına gelir.
— Belirli bir süre için maksimum kârın sağlanması. Kâr ne kadar yüksek olursa, işletme sahiplerinin sermayesi de o kadar büyük olur.Kâr hesaplanırken, ürünlerin üretimi için katlanılan maliyetlerin satışından beklenen gelire uygun olup olmadığı belirlenir. Beklenen kar ne kadar yüksek olursa, kuruluşun yönetiminin maddi çıkar derecesi de o kadar yüksek olur. Beklenen kar miktarı ile finansal riskin derecesi arasında doğrudan bir ilişki olduğunu anlamak önemlidir. Riski yüksek işlemler tamamlanarak her zaman büyük kazançlar elde edilir. Bu nedenle bir işletmenin finansal yöneticilerinin kabul edilebilir finansal risk miktarını ve bunun uygulanabilirliğini net bir şekilde değerlendirmesi gerekir.
- Ödeme gücünün sağlanması. Fonların alınması ile harcamaları arasında bir denge sağlamak, kuruluşun sürekli ödeme gücünü sağlamanın bir yoludur. Bu, alacak hesaplarının şartlarına sıkı sıkıya bağlı kalınması, borçluların ödeme gücünün analizi, şirketin borçlarının zamanında geri ödenmesi vb. yoluyla elde edilir.
— Gerekli mali kaynakların oluşturulması. Bu amaç, kaynak ihtiyacının değerlendirilmesini, işletmenin iç kaynaklarının kullanımının en üst düzeye çıkarılmasını, dış kaynaklardan kaynakların kullanılmasını, borçlulardan finansal kaynakların çekilmesini ve kuruluşun kaynak potansiyelinin oluşturulmasını içerir.
— Kuruluşun mali istikrarının sağlanması. Bir işletmenin istikrarı, finansal istikrarında, ödeme gücünde ve maddi ihtiyaçlarını bağımsız olarak finanse etme yeteneğinde kendini gösterir.
Finansal yönetim görevleri
Hedeflere ulaşmak aşağıdaki temel görevleri çözmeyi içerir:
— Maddi ve nakit kaynakların dengeli bir hareketinin oluşturulması.
— Belirli bir süre içinde gerekli olan mali kaynak miktarının oluşturulması.
— Organizasyonun her alanında kaynakların etkin kullanımı.
— Finansal istikrarın sağlanması.
- Finansal bağımsızlığın sağlanması.
- Ödeme gücünün sürdürülmesi.
Etkin olmayan faaliyet alanlarının ortadan kaldırılması.
— Kâr maksimizasyonu.
— Riskin en aza indirilmesi.
— Sürekli gelişimin sağlanması.
— Alınan kararların doğruluğunun değerlendirilmesi.
— Kriz yönetimi (iflası önlemek için).
- Finansal istikrarın anahtarı olan performans göstergeleri sisteminin organizasyonu.
Finansal yönetim organizasyonunun özellikleri
Finansal yönetimin etkinliği aşağıdaki koşullara uyulmasına bağlıdır:
- Genel yönetim sistemi ile ilişki. Bir kuruluşun finansal yönetimi, diğer kurumsal yönetim sistemleriyle etkileşim olmadan etkili olamaz. Finansal yönetim, üretim departmanının, inovasyon departmanının, personel departmanının vb. faaliyetleriyle doğrudan ilgilidir.
- Karar vermenin karmaşık doğası. İşletmenin tüm yapıları doğrudan etkileşim içinde olduğundan, finansal akışların bir departmana yönlendirilmesi, diğer departman için finansman eksikliğine yol açabilir. Finansal yönetimin etkinliği, nakit akışlarının oluşturulması ve dağıtılmasına yönelik entegre bir yaklaşımla kendini gösterir.
- Dinamizm. Mali yönetim, ülkede mevcut ekonomik durum ve işletmede mevcut koşullar temel alınarak inşa edilmelidir. Geçmiş dönemlerde etkili ve konuyla ilgili olan teknikler, göstergeler ve standartlar, belirli bir dönemde etkili olmayabilir. Mali durumdaki en ufak değişikliklere hassas tepki verilmesi ve şu anda gerekli olan yönetim sisteminin zamanında geliştirilmesi, işletmenin iflas olasılığını en aza indirmeyi ve ödeme gücünü korumayı mümkün kılmaktadır.
- Sorunları çözmek için alternatif seçeneklerin mevcudiyeti. Her yönetim kararı, tüm seçeneklerin kapsamlı bir analizinden sonra verilmelidir.
Finansal yönetim fonksiyonlarının sınıflandırılması
Bir kuruluşun finansal yönetimi, istikrarı sağlamayı ve daha da gelişmesi için umutlar yaratmayı amaçlayan bir dizi işlevi yerine getirir. Bu işlevler şunları içerir:
| İşlev | Uygulama kapsamı |
| Kontrol | İşletmede iç kontrol sisteminin organizasyonu. Atanan görevlerin uygulanması üzerindeki kontrol, özel olarak oluşturulmuş bölümler ve departmanlar tarafından gerçekleştirilir. Kontrol sistemi belirli göstergelerin ve kontrol periyotlarının varlığını içerir. Elde edilen verilerin sonuçlarına dayanarak, işletmenin verimliliği değerlendirilebilir ve performansı daha da artırmak için işte ayarlamalar yapılabilir. |
| Strateji Geliştirme | İşletmenin kendisinin gelişim planına ve bir bütün olarak pazardaki duruma dayanarak, organizasyonu geliştirmenin daha ileri yollarını sağlayan bir strateji oluşturulur. Tahmin, kuruluşun faaliyetlerinin tüm alanları dikkate alınarak uzun vadeli olarak oluşturulur. |
| Bilgi fonksiyonu | Finansal kararlar için mevcut tüm seçeneklerin açıklamasını sağlar, finansal ihtiyaçların ölçeğini belirler, bilgi kaynakları (iç, dış) üretir, kuruluşun ve bir bütün olarak ekonominin mali durumunu sistematik olarak izler. |
| Organizasyon işlevi | Kuruluşun faaliyetlerine ilişkin yönetim kararları kabul edilir. Finansal yönetim her türlü değişikliğe açıkça yanıt vermelidir. Bu işlevin etkili bir şekilde uygulanması, her departmanın kendisine verilen görevleri bir üst amirinin kontrolü altında yerine getirdiği, net bir hiyerarşiye sahip bir organizasyon yapısının mevcut olması durumunda mümkün olur. Organizasyonel işlevleri yerine getiren departmanlar işletmenin diğer yapılarıyla yakın işbirliği içinde olmalıdır. |
| Analiz | Belirli bir zamanda gelişen mali durumun bir değerlendirmesini ve uzun vadede daha kapsamlı bir değerlendirmeyi içerir.Kuruluşun, belirli departmanların, bağlı ortaklıkların, şubelerin vb. Faaliyetlerinin sonuçları da analiz edilir. |
| Uyarım | Yönetim sisteminde çalışan çalışanlara (bölüm başkanları, yöneticiler) yönelik bir teşvik sisteminin oluşturulmasını içerir. Teşvikler, çalışanların yönetim kararlarının etkili bir şekilde uygulanmasına ilgi duymasına yardımcı olur. Çalışanlara planları yerine getirmek, son teslim tarihlerini karşılamak, belirlenmiş göstergelere ulaşmak, gerekli standartlara uymak vb. ile görev verilir. Yönetim tarafından belirlenen görevleri çözerken, finansal yönetim departmanlarının çalışanları çeşitli şekillerde teşvik alırlar. Çalışanlar yükümlülüklerini yerine getirmedikleri takdirde cezalandırılırlar (ikramiyelerin geri alınması, ayrıcalıkların iptali vb.). |
Bu nedenle finansal yönetim, bir organizasyonun yönetim yapısının önemli bir unsurudur. Finansal yönetimin temel amacı tek seferlik kar elde etmek değil, işletmenin bir bütün olarak refahını sağlamaktır. Bu, iflas olasılığını ortadan kaldırmayı, kaynakların verimli kullanımını, ödeme gücünü sürdürmeyi, şirketin piyasa değerini artırmayı vb. Amaçlayan bir dizi önlem ve tekniğin uygulanmasında kendini gösterir. Olumlu sonuçlar elde etmek için entegre bir yaklaşım kullanmak, ekonomik durumdaki değişikliklere dinamik olarak yanıt vermek ve kuruluşun diğer yönetim sistemleriyle etkileşimde bulunmak önemlidir.
ONAYLADIM _____________________________________ (işletme başkanının pozisyonunun adı)
____________________________________ (tam ad, imza)
"____"______________ _____ G.
KONUM
işletmenin finans departmanı hakkında
1. GENEL HÜKÜMLER
1.2. Departman, N _____ işletme başkanının "__"_______ ____ tarihli emri esas alınarak oluşturulmuştur.
1.3. Bölüm başkanı, işletme başkanının emriyle atanır ve görevden alınır.
Bölüm çalışanları, bölüm başkanının teklifi üzerine işletme başkanının emriyle atanır ve görevden alınır.
1.4. Departman çalışmalarında aşağıdakiler tarafından yönlendirilir:
Rusya Federasyonu'nun federal yasaları;
Rusya Federasyonu Başkanının kararnameleri ve emirleri;
Rusya Federasyonu Hükümeti'nin kararları ve emirleri;
____________________ Kanunları (Rusya Federasyonu'nun konusunu belirtin);
İşletmenin tüzüğü;
Bu Yönetmeliklerle.
1.5. Bölümün aşağıdaki konulara ilişkin belge ve materyalleri bulunmalıdır:
Üretimi, ekonomik ve finansal ve ekonomik faaliyetleri düzenleyen yasama ve düzenleyici yasal düzenlemeler;
İşletmenin mali faaliyetleriyle ilgili düzenleyici ve metodolojik materyaller;
Bilgi çalışmasını organize etme ve planlama yöntemleri; yeni bilgi teknolojileri;
İşletmenin gelişimi için beklentiler;
Ürünlere (işler, hizmetler) yönelik finansal piyasaların ve satış pazarlarının gelişmesi için durum ve beklentiler;
Üretim teknolojisinin temelleri;
İşletmedeki mali işlerin organizasyonu;
Mali planların, tahmin bakiyelerinin ve nakit bütçelerinin, ürünlerin satış planlarının (işler, hizmetler), kar planlarının hazırlanması prosedürü;
Finansal akış yönetimini sağlayan finansal yöntemler ve kaldıraçlardan oluşan bir sistem;
Devlet bütçesinden finansman, bir işletmeye kısa vadeli ve uzun vadeli borç verme, yatırımları ve borç alınan fonları çekme, kendi fonlarını kullanma, menkul kıymet satın alma, devlet bütçesine ve devlet bütçe dışı sosyal fonlara ödeme yapma prosedürü ;
Finansal kaynakların dağıtımı, finansal yatırımların etkinliğinin belirlenmesi prosedürü;
İşletme sermayesinin oranlanması;
Mali uzlaşmaların usulü ve biçimleri;
Vergi Kanunu;
Finansal Muhasebe ve Raporlama Standartları;
Ekonomi, üretim organizasyonu, emek ve yönetim;
Muhasebe;
Birleşik devlet ofis işleri sistemi;
Ofis ekipmanlarının ve diğer teknik yönetim iş araçlarının etkin kullanımına yönelik yöntemler;
İç işgücü düzenlemeleri;
İşgücü koruma kuralları ve düzenlemeleri.
2. BÖLÜM YAPISI
2.1. Bölümün yapısı ve kadrosu işletme başkanı tarafından onaylanır.
2.2. Bölüm, bölüm başkanı tarafından yönetilir.
2.3. Departman şunları içerir (pozisyonları belirtin):
- __________________________________________;
- __________________________________________;
- __________________________________________;
- __________________________________________.
3. BÖLÜMÜN ANA GÖREVLERİ
3.1. İşletmenin finansal kaynaklarının hareketinin yönetimi.
3.2. Mali ilişkilerin düzenlenmesi.
3.3. İşletmenin finansal istikrarını sağlamak.
3.4. İşletmenin finansal stratejisinin belirlenmesi.
3.5. İşletmenin yatırım politikasının uygulanması.
3.6. İşletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerinin analizi ve kontrolü.
4. BÖLÜMÜN İŞLEVLERİ
Bölüm, kendisine verilen görevlere uygun olarak aşağıdaki işlevleri yerine getirir:
4.1. Ürünlerin (işler, hizmetler) üretimi ve satışı sürecinde her türlü kaynağı en etkin şekilde kullanmak ve maksimum kar elde etmek amacıyla, bir işletmenin finansal kaynaklarının hareketini yönetmek ve ticari kuruluşlar arasında piyasa koşullarında ortaya çıkan mali ilişkileri düzenlemek. .
4.2. Taslak uzun vadeli ve güncel mali planların, tahmin bakiyelerinin ve nakit bütçelerinin geliştirilmesi.
4.3. İşletme ve finansal istikrarı için bir finansal stratejinin geliştirilmesi.
4.4. Onaylanmış mali göstergelerin işletmenin bölümlerine getirilmesi.
4.5. Ürünlerin satışı (işler, hizmetler), sermaye yatırımları, bilimsel araştırma ve geliştirme, ürün maliyetlerinin ve üretim karlılığının planlanması için taslak planların hazırlanması.
4.6. Kâr ve gelir vergisinin hesaplanması.
4.7. Bütçe finansmanı, kısa vadeli ve uzun vadeli borç verme, menkul kıymet ihraç ve satın alma, leasing finansmanı, borçlanma ve öz fonların kullanımı, finansal piyasaların araştırılması ve analizi dahil olmak üzere bir işletmenin üretimi ve ekonomik faaliyetleri için finansman kaynaklarının belirlenmesi , her bir fon kaynağına ilişkin olası finansal risklerin değerlendirilmesi ve bunların azaltılmasına yönelik önerilerin geliştirilmesi.
4.8. Yatırım politikasının uygulanması ve işletme varlıklarının yönetimi, optimal yapılarının belirlenmesi, değiştirme tekliflerinin hazırlanması, varlıkların tasfiyesi, menkul kıymet portföyünün kontrolü, finansal yatırımların etkinliğinin analizi ve değerlendirilmesi.
4.9. İşletme sermayesi standartlarının geliştirilmesi ve cirolarını hızlandıracak önlemlerin uygulanması.
4.10. Gelirin zamanında alınmasını sağlamak, mali, takas ve bankacılık işlemlerini belirlenen süreler dahilinde gerçekleştirmek, tedarikçi ve yüklenici faturalarını ödemek, kredileri geri ödemek, işçilere ve çalışanlara faiz, ücret ödemek, vergi ve harçları federal, bölgesel ve yerel bütçelere aktarmak , bütçe dışı sosyal fonları, bankacılık kurumlarına yapılan ödemeleri belirtmek.
4.11. İşletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerinin analizi, ödeme gücünün sağlanmasına, kullanılmayan stok oluşumunun ve tasfiyesinin önlenmesine, üretim karlılığının artırılmasına, kârın artırılmasına, üretim ve ürün satış maliyetlerinin azaltılmasına, mali disiplinin güçlendirilmesine yönelik tekliflerin geliştirilmesi.
4.12. Mali plan ve bütçenin, ürün satış planının, kar planının ve diğer mali göstergelerin uygulanmasının, satılamayan ürünlerin üretiminin durdurulmasının, fonların doğru harcanmasının ve öz ve ödünç alınan işletme sermayesinin hedeflenen kullanımının izlenmesi.
4.13. Fon hareketlerinin kayıtlarının tutulması ve finansal faaliyetlerin sonuçlarının finansal muhasebe ve raporlama standartlarına uygun olarak raporlanması.
4.14. Finansal bilgilerin güvenilirliğinin sağlanması.
4.15. Raporlama belgelerinin hazırlanması ve yürütülmesi, dış ve iç kullanıcılara zamanında sağlanması üzerinde kontrol.
4.16. Mali konulardaki diğer yapısal bölümlerin faaliyetlerine metodolojik rehberlik sağlamak.
4.17. Yetkisi dahilinde kayıt tutma, oluşturma ve yazışma ve diğer bilgileri elektronik iletişim kanalları aracılığıyla gönderme/alma işlemlerini yürütmek.
4.18. Bölümün işlevleriyle ilgili düzenleyici ve referans bilgilerinin muhafaza edilmesi organizasyonunun uygulanması.
4.19. Yetkisi dahilinde, devlet sırrını oluşturan bilgilerin ve sınırlı dağıtıma sahip diğer bilgilerin korunmasını sağlamak.
4.20. Bölümün faaliyetleri sırasında oluşturulan arşiv belgelerinin Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak edinilmesi, saklanması, kaydedilmesi ve kullanılmasına ilişkin çalışmaların yürütülmesi.
Dairenin görevleri ile ilgili olmayan görevlerin daireye atanmasına izin verilmez.
5. HAKLAR
Kendisine verilen görevleri çözmek için departman aşağıdaki haklara sahiptir:
5.1. Departmanın yetki alanına giren konularda işletmenin yapısal bölümlerinden öngörülen şekilde bilgi (materyaller) talep etmek.
5.2. Departman tarafından geliştirilen programların işletmenin yapısal bölümleri tarafından uygulanmasını izlemek.
5.3. İşletmenin yapısal bölümlerinin mali ve ekonomik faaliyetlerini izleyin.
5.4. Üçüncü taraf kuruluşlarla, belirlenen prosedüre uygun olarak yetkileri dahilinde müzakereler yürütmek ve sözleşmeler imzalamak.
5.5. Bölümün yetki alanına giren konularda proje şeklinde önerilerde bulunmak.
6. İŞLETMENİN YAPISAL BÖLÜMLERİYLE ETKİLEŞİM
6.1. İşletmenin üretim faaliyetleri sürecinde departman aşağıdaki yapısal bölümlerle etkileşime girer:
- ____________________________________________________________,
- ____________________________________________________________,
- ____________________________________________________________.
7. SORUMLULUK
7.1. Daire Başkanı, bu Yönetmelik ile daireye verilen görev ve fonksiyonların kalitesi ve zamanında yerine getirilmesinden tam olarak sorumludur.
7.2. Birim çalışanlarının sorumlulukları mevcut mevzuat ve görev tanımlarıyla belirlenmiştir.
7.3. Bölüm başkanı ve diğer çalışanlar, hazırladıkları belgelerin ve işlemlerin Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğundan şahsen sorumludur.
8. BÖLÜMÜN FAALİYETLERİNİ DEĞERLENDİRME KRİTERLERİ
8.1. Belirlenen amaç ve hedeflerin zamanında ve yüksek kalitede uygulanması.
8.2. Fonksiyonel görevlerin yüksek kalitede performansı.
Finans Departmanı Başkanı
____________________________
Kurumsal yönetim sistemi karmaşık bir mekanizmadır ve finans departmanı onun en önemli bileşenlerinden biridir. Finans departmanının özü ve organizasyonel görevleri, işletmenin faaliyetlerine ilişkin tüm verilerin yoğunlaştığı en önemli bilgi bloklarıdır.
Öğreneceksiniz:
- Neden bir finans departmanına ihtiyacınız var?
- Finans departmanının yapısında neler bulunur?
- Finans departmanında kimler çalışır?
- Finans departmanı ne iş yapar?
- Mali İşler Yönetmeliği neleri öngörüyor?
Finans departmanıİşletme, muhasebe sonuçları, rakiplere ve tüketicilere ilişkin veriler ve dış ekonomik raporlar da dahil olmak üzere, işletme tarafından yürütülen faaliyet ve işlemlere ilişkin verileri toplar ve analiz eder.
Bir işletmede neden bir finans departmanına ihtiyacınız var?
Finans ve ekonomi departmanı, işletmede belirli yönetim işlevlerini yerine getiren yapısal bir kuruluştur. İşletmenin organizasyonel ve yasal şekli, yürütülen faaliyetlerin niteliği, üretim hacmi ve toplam çalışan sayısı, finans departmanının yapısını ve sayısını belirler.
Faaliyetin niteliği ve üretim hacmi, mali ciro miktarını, ortak işletmelerle (hem tedarikçiler hem de müşteriler) yapılan ödemelerin yanı sıra özel bankalarla, alacaklılarla ve doğrudan bütçeyle yapılan ödeme belgelerinin sayısını belirler. Çalışanlarla yapılan nakit işlemlerinin ve ödemelerin ölçeği, finans departmanındaki personelin kompozisyonunu ve sayısını belirler.
Mali işin ana yönleri, işletmede gerçekleştirilen - bütçe planlama, operasyonel ve kontrol-analitik faaliyetler.
Planlama alanında Finans departmanı aşağıdaki işlevleri yerine getirir:
- gerekli tüm masrafları dikkate alarak finansal ve kredi planlamasıyla ilgilenir;
- kendi çalışma ihtiyaçlarını analiz eder;
- işletmenin faaliyetlerini finanse etme fırsatlarını belirler;
- tüm özellikleri dikkate alarak sermaye yatırımı projeleri geliştirir;
- iş planlarının hazırlanmasına katılır;
- nakit planları tasarlar;
- Endüstriyel ürünlerin satışının planlanmasında görev alır, karlılık ve buna bağlı maliyetleri analiz eder.
Operasyonel çalışma Finans departmanı çeşitli görevlerin yerine getirilmesinden sorumludur; başlıcaları şunlardır:
- kesin olarak belirlenmiş bir zamanda bütçeye ödemelerin alınmasının sağlanması, kısa ve uzun vadeli banka kredilerine faiz ödenmesi, işletmenin tüm çalışanlarına ücretlerin zamanında ödenmesi, tüm nakit işlemlerin gerçekleştirilmesi;
- sağlanan mallar ve işler için tedarikçilere ödeme yapılması;
- planlanan maliyetlerin maliyetlerini karşılamak;
- kredi sözleşmelerinin sözleşmelere göre yürütülmesi;
- ürün satışlarının, bunlardan elde edilen karların ve işletmenin diğer gelir kaynaklarının günlük olarak izlenmesi;
- mali planın gerekliliklerinin uygulanması ve işletmedeki genel mali durum üzerinde kontrol.
Kontrol ve analitik çalışma
Kuruluşun finans departmanı, mali makbuzları, nakit işlemlerini ve kredi planını sürekli izlemeyi, kar ve karlılık göstergelerini hesaplamayı ve ayrıca hem kendi bütçesini hem de borç alınan sermaye ve banka kredilerinden fon kullanmanın fizibilitesini izlemeyi taahhüt eder.
Uygulama, daha önce finans departmanının sorumluluklarının işletmede çalışan bir grup muhasebeci tarafından yerine getirildiğini göstermektedir.
Şu anda, finans departmanının görevleri önemli ölçüde genişledi ve bu da işletmede finansman sorunlarıyla ilgilenen ayrı bir bölümün oluşturulmasını gerektirdi. Görevlerin genişlemesi, çeşitli örgütsel ve yasal biçimlerdeki işletmelerin ortaya çıkmasının yanı sıra devlet dışı ticari kuruluşların oluşumuyla da ilişkilidir. Belediye ve devlet mülkiyetinin özel ellere devredilmesi, dış ticaret alanı da dahil olmak üzere çeşitli alanlarda öznel bağımsızlığın artması da bu süreçte önemli rol oynadı.
Küçük özel şirket ve ortaklıklarda, ticaret cirosunun düşük olması ve personel sayısının az olması nedeniyle finans departmanının faaliyetleri muhasebeciler tarafından yürütülebilmektedir. Finans departmanı gibi yapısal bir birimin varlığının hayati önem taşıdığı büyük kuruluşlarda, kapalı ve açık anonim şirketlerde bambaşka bir durum gözlemlenebilir.
- Bir çocuğu bir işi yönetmeye nasıl hazırlayabilirsiniz: mirasçı yetiştirmek
Ticari faaliyetlerdeki piyasa ilişkileri, bütçe gelirlerinin izlenmesinin yanı sıra bankalar, kredi verenler ve tedarikçilerle ortaklık faaliyetleri yürütmek, çalışanlara zamanında ücret sağlamak, ödemeleri planlamak, mali departman tarafından gerçekleştirilen işlevlerin sayısının artmasına katkıda bulunur. Kendi bütçe fonlarının uygun şekilde harcanmasını izlemek, aynı zamanda yeni bir görev yelpazesi oluşturan mali yönetimle de uğraşmak zorundadır.
Finansal Yönetim amacı, üretim karını artırmak için kendi bütçe fonlarını ve çekilen sermayeyi kullanmanın en etkili yollarını bulmak olan tüm mali gelirleri ve giderleri yönetme sürecidir. Finansal raporları, işletmenin varlık ve yükümlülüklerine bağlı olan sistemi dikkate almak da dahil olmak üzere bir dizi göstergeye göre analiz eden finansal yönetim, finansal sorunları çözmek için en karlı strateji ve taktikleri geliştirme ve böylece finansal sorunları kökten değiştirme görevini üstlenir. Finansal hizmetin yönetim sistemi kuruluşundaki rolü ve yeri.
Finans departmanının faaliyetleri aşağıdaki amaçlara yöneliktir: Ana hedef– istikrarı ve ekonomik büyümeyi sağlamak, işletmenin kârını artırmak.
Mali işin ana içeriği aşağıdakileri içerir:
- ekonomik faaliyetlerin finansmanı;
- finans, kredi ve diğer ticari kuruluşlarla ortaklıkların sürdürülmesi;
- özsermayenin ve borç alınan sermayenin uygun kullanımı ve planlanması;
- çalışanlara ve tedarikçilere bütçe gelirlerinin, banka kesintilerinin ve ödemelerin zamanında sağlanması. Bu nedenle, finansal yönetim departmanı, işletmenin ticari kârını artırmak için ortaklıkların sürdürülmesinin yanı sıra, fonların sıkı planlanmasını dikkate alarak finansal dolaşımın uygulanmasıyla ilgilenmektedir.
Finans departmanı olmadan mali durumunuzu nasıl kontrol edebilirsiniz?
Bir işletmede yönetim muhasebesi yeterince kurulmamışsa, yönetici dönem sonundan bir ay sonra muhasebe departmanından kar ve zararlarla ilgili bilgi alır. Bu, durumu etkilemenin imkansız olduğu anlamına gelir. Haftalık planlama finansal sorunlardan kaçınmanıza yardımcı olacaktır: Muhasebe departmanından rapor beklemeden harcamaları kontrol edebilecek, gereksiz harcamalardan kaçınabilecek ve en önemlisi geleceği planlamak için bir araç yaratabileceksiniz.
Performans hedeflerini belirleyin ve ardından sapmalarını izleyin; bu tür izleme, haftada 15 dakikadan fazla sürmez. Commercial Director dergisinin editörleri böyle bir sistemin nasıl kurulacağını anlattı.
Finans departmanının yapısı nasıldır?
Finans departmanının yapısı üretim hacmine, işletmenin ölçeğine, hedeflerine ve faaliyetlerinin yönüne göre belirlenir.
Yaklaşık olarak finansal hizmet yapısı büyük bir organizasyon şöyle görünür:
- Açık finansal Muhasebe muhasebe, bilanço sistemindeki raporların derlenmesi ve sürdürülmesinin yanı sıra finans departmanının kar ve giderlere ilişkin raporunun hazırlanması, kamuya açık raporların genel kabul görmüş muhasebe standartlarına uygun olarak derlenmesi ve muhasebe politikalarının geliştirilmesi görevleri verilmiştir.
- Analitik departmanı Finansal verilerin analizi ve işletmenin genel durumu ile ilgili işlevleri yerine getirir. Yıllık mali raporun hazırlanmasında görev alır ve genel kurul toplantısında raporlama raporunun hazırlanmasında kilit rol oynar. İşletmenin finansal performansını analiz eder ve yatırım fonunun yetkin tasarımını izler.
- Finansal Planlama Departmanı kısa ve uzun vadeli finansal projelerin geliştirilmesini gerçekleştirir ve ayrıca işletmenin genel bütçesini yönetir.
- Vergi planlama departmanı doğru bir vergi politikası geliştirmek, vergi ödemeleri ve vergi beyannameleri hakkında raporlar hazırlamak, bunları ilgili makamlara sunmak, vergilerin zamanında ve tam olarak ödenmesini sağlamak, hesaplamaları ana bütçe ve bütçe dışı finansman kaynakları ile doğrulamak görevi vardır.
- Operasyon Departmanı Alacaklı ve borçlularla çalışma faaliyetleri yürütür, bankalar ve diğer finans ve kredi kuruluşlarıyla iletişim kurar. Tüm alt departmanların ödeme, vergi ve mutabakat disiplinine uyumunu izler.
- Menkul Kıymetler ve Döviz Kontrol Müdürlüğü bir menkul kıymet paketi oluşturur ve hareketlerini kontrol eder. Tüm mali işlemlerin mevcut mevzuata uygun olarak uygulanmasını takip eder. Başka bir deyişle, finansal hizmetin yapısında kilit bir kontrol ve hazine işlevi görmektedir.
Çeşitli şirketlerin finansal hizmetler yöneticilerinin, finans departmanının yapısını neyin belirlediği sorusuna ilişkin pozisyonlarının önemli ölçüde farklılık gösterdiği unutulmamalıdır.
Bazıları hazine, muhasebe ve bütçe (planlama) departmanından oluşan klasik modelin ideal olduğunu düşünüyor.
Diğerleri ise bir şirketin finansal fonksiyonunun kompozisyonunu etkileyen stratejik hedeflerinin önemine dikkat çekiyor. Örneğin, bir işletmenin faaliyeti öncelikle menkul kıymetlerle çalışmaya odaklanmışsa, departmanın yapısının bu işlevleri yerine getiren özel bir organa sahip olması gerekir.
Uzman görüşü
Finans departmanının yapısı şirketin ihtiyaçlarına bağlıdır
Ella Gimelberg,
Genel Müdür, S&G Partners Yönetici Ortağı, Moskova
İşletmenin faaliyeti gerektiriyorsa (büyük ciro, yatırım ve borçlanma programlarına katılım, UFRS'ye uygun muhasebenin mevcudiyeti, yönetim muhasebesi sistemi vb.) Finans departmanının yapısı bölünmelidir. Mali direktör, yetkileri ilkel yönetim ve mali konuları kapsamayan üst düzey yönetici olarak adlandırılabilir. Finans departmanının departmanları - hazine, bütçe yönetimi, yönetim muhasebesi, yatırım faaliyetleri - finansal hizmetin yapısına dahil edilmelidir. Böyle bir departman yapısı, tüm departmanların ana fonksiyonlarının uygun şekilde yerine getirilmesinden sorumlu olan dört üst düzey yöneticinin (3 yönetim yöneticisi ve 1 hazine yöneticisi) varlığını ima eder. Bölümün finans direktörü onların faaliyetlerini izlemeli ve sistemi iyileştirmeye yönelik yeni stratejiler geliştirmelidir.
Finans departmanı çalışanları ve görevleri
Finansal yönetim şemasını anlamak için finans departmanında çalışan her kişinin işlevlerini açıkça anlamak gerekir. Dolayısıyla, finans departmanı çalışanları aşağıdaki yetki ve sorumluluklara sahiptir:
Denetleyici
Bu alanda uzman bir kişi finans departmanında iç kontrolü yürütür. Daha uygun maliyetli üretim yolları bulmak için çeşitli maliyet ve gider muhasebesi stratejileri geliştiriyor. Kontrolör, alınan bilgileri daha üst düzey yapılara iletir: şirketin başkan yardımcısı, genel müdür ve son düzeyde yönetim kurulu.
Kontrolörün birincil sorumluluğu finansal tahminlerin geliştirilmesine odaklanmıştır. İşletmenin mali durumunu, mali durumunu analiz eder, tahminini, değerlendirmesini ve işletmenin karlılığını artıracak değişiklik önerilerini verir.
- Muhasebe ve satış departmanı: etkili işbirliği nasıl kurulur
Şirketin anonim şirket olarak faaliyet göstermesi durumunda kontrolörün atanması yönetim kurulu tarafından yapılır ve görev sorumlulukları organizasyon tüzüğünde belirlenir. Kural olarak “kontrolör” pozisyonu şirket başkanının ve mali komitelerin desteğiyle doldurulur.
Sayman
Saymanın ana sorumlulukları şirketin menkul kıymetlerini ve nakit parasını idare etmektir. Sayman gerekli tüm parasal işlemleri gerçekleştirir: tahsilat, transfer, yatırım, borçlanma ve finansmanın ödenmesi. Önceki duruma benzer şekilde, sayman doğrudan başkan yardımcısına (istisnai durumlarda şirket başkanına) tabidir.
Sorumlulukları arasında bankalarla ortaklık faaliyetlerinin yürütülmesi, işletmenin tüm operasyonlarının (nakit ve kredi) izlenmesi yer almaktadır. Gelecekteki fon akışını tahmin etmek için sayman, finansal bütçeleme direktörü ve kontrolör ile işbirliği içinde çalışarak, planlanan kısa vadeli banka kredilerine uygun olarak fon akışının sağlanmasını, nakit girişlerinin artırılmasını veya nakit akışının azaltılmasını sağlar. mevduatlar ve kısa vadeli yatırımların tasfiyesi.
Saymanın eşsiz yetkisi, büyük ve küçük tutarlardaki tüm şirket çeklerini kendi imzasıyla ciro etme sorumluluğundadır. Bu meblağlar ve fonlar onun kontrolü altındadır veya astlarından birinin yönetimi altındadır. Birçok kuruluşta sayman, sorumlulukları şirketin tüm sözleşmelerini, ipoteklerini ve faturalarını, sertifikalarını ve diğer mali belgelerini imzalamayı da içeren sekreter pozisyonunu da birleştirir. Sayman veya şirketin başkan yardımcısı, kurumsal yönetim sisteminde önemli bir rol oynar.
Baş Muhasebeci
Mali muhasebe departmanında bir dizi uzman bulunur, ancak maksimum sorumluluk baş muhasebeciye aittir. Bu uzman doğrudan kontrolöre bağlıdır ve ilgili işlevlere sahiptir, ancak daha düşük düzeyde ve çok daha küçük ölçektedir.
Baş muhasebeci, planlamadan sorumludur ve aynı zamanda kontrolörle işbirliği içinde çalışarak, işletmenin katlandığı maliyet ve giderlerin muhasebeleştirilmesine yönelik stratejilerin yanı sıra etkin denetim yöntemleri geliştirir ve uygular. Ancak bunlar ikincil işlevlerdir ve asıl yetkileri muhasebeyi yürütmek ve mali tabloları tutmaktır.
Baş muhasebeci, daha sonra kontrolöre, saymana veya yöneticiye sunulan mali ve istatistiksel özetleri hazırlar. Başka bir deyişle, bir muhasebecinin görevleri, daha sonra ana hissedarlara, federal ve merkez kuruluşlara aktarılan temel raporlama belgelerinin hazırlanmasıdır. Ancak bazı kurumlarda muhasebeci ve kontrolörün görevleri birleştirilerek tek bir uzman tarafından yerine getirilebilmektedir.
Baş muhasebeci genellikle işletmenin veri işleme sisteminin izlenmesinden sorumludur. Dolayısıyla, bu sistemi denetleyen kişi bu uzmandır ve kontrolör muhasebe gerekliliklerini (alacak hesapları, kaynak kontrolü, bordro vb.) yerine getirir.
- Nasıl CEO olunur ve kendi işinizi nasıl organize edersiniz?
Bazı şirketler muhasebe alanında veri işlemeye yönelik kurulumlarla donatılmıştır, ancak zamanla bu kurulumlar yeni işlevler kazanmaktadır. Sonuç olarak baş muhasebeci bu tesislerin izlenmesi ve kontrolünden sorumludur ve kontrolör diğer işlemleri yürüten diğer departmanlarla çalışmaya geçer.
Finansal Tahminler Direktörü
Büyük şirketlerin finans departmanında, baş muhasebeci ve kontrolörün yanı sıra, finansal tahminler ve sistem raporlamasıyla ilgilenen bir yönetici de bulunur.
Bu profildeki bir uzman, kontrolöre tabidir ve satış tahmini konularını dikkate alır, mevcut ekonomik iklimi analiz eder ve işgücü ve hammaddelerin yeteneklerini ve beklentilerini değerlendirir. Elde edilen verilere dayanarak uzman, daha yüksek yapılara sunulmak üzere üretim ve idari mali tahminlere dayalı net projeler oluşturur.
Mali Tahminler Direktörü nihai tahminleri hazırlar ve kopyalarını tüm departmanların başkanlarına ve yöneticilerine sunar. Mali tahminler direktörü, saymanla birlikte çalışarak, tahminde belirtilen fonların kullanılması gerekiyorsa mali olarak güvence altına alınmasını sağlar.
Bu uzman, finansal tahminleri analiz eder ve herhangi bir değişiklik olması durumunda hem tahminlerin hem de üretim planlarının iyileştirilmesi için olası seçenekler sunar.
Denetçi
Finans departmanının genel merkezinde denetçi pozisyonu zorunlu değildir. Denetçinin temel görevi kayıtların doğruluğunu kontrol etmektir.
Bu birimde denetçinin yanı sıra denetçi yardımcıları, işletme ve departman denetçi temsilcileri ile tüm büro personeli de görev yapmaktadır. İç denetimlerin planlanması ve denetimle ilgili tüm operasyonların yürütülmesi bu yetkilinin temel görevleridir. Denetçi, örneğin kontrolör veya baş muhasebeci gibi çeşitli uzmanlara bağlı olabilir, ancak denetçinin işletme başkanına, yönetim kuruluna veya mali komiteye bağlı olduğu durumlar da vardır.
Ana bağlantı kontrolör ise, denetim planlarını ve sonuçlarını izleyen kişidir. Denetçi, iç kontrolün ve denetim ve muhasebe fonksiyonlarının basitleştirilmesinin daha etkili yollarını görürse, muhasebe değişiklikleriyle ilgili fikirlerini bir amirine önerme hakkına sahiptir.
Kural olarak, işletmenin defterlerini bağımsız olarak denetleyen muhasebecilerle birlikte çalışan denetçidir. Bazı şirketlerde, kontrolöre bağlı olarak tek bir denetçi ve mali tahminler yöneticisi pozisyonu bulunmaktadır.
Vergi Müdürü veya Yönetici
Vergi yöneticisi saymana tabidir, ancak buna rağmen bu profildeki bir uzman genellikle kontrolörden görevler alır, çünkü vergi yükümlülükleriyle ilgili sorunları çözmek için her iki departmanla da işbirliği yapması gerekir: denetim ve genel muhasebe departmanı .
Vergi Yöneticisi, görevleri aynı zamanda sigorta işlemlerini de içeren Finans Departmanı personelinin bir parçasıdır. Büyük şirketlerde çeşitli türlerdeki vergi işlemleri (tüketim vergileri, yerel, eyalet ve federal vergiler) vergi departmanının farklı sektörleri tarafından gerçekleştirilir. Bu durumda vergi yöneticisi kontrolöre değil doğrudan işletmenin başkanına veya mali komiteye rapor verir.
Kural olarak, belirli kuralların, gerekliliklerin ve düzenlemelerin varlığından haberdar olan bir avukat veya "serbest" muhasebeci bu pozisyonu doldurmaya davet edilir.
Planlama Direktörü
Hem analiz hem de ileriye dönük vergi planlamasıyla ilgilenen Mali Analiz Departmanı, Planlama Direktörü tarafından temsil edilmektedir. Şirketin sisteminde bu pozisyon öngörülmemiş olsa bile, bu fonksiyonların yine de başka bir uzman tarafından yerine getirilmesi gerekmektedir.
Planlama Direktörü üst düzey bir pozisyondur ve bu pozisyonu elinde bulunduran kişi Mali İşler Direktörü ile işbirliği içinde üst düzeyde faaliyet gösterir. Kural olarak, ya baş muhasebeci ya da mali tahminler yöneticisi bu pozisyona ilerleyebilir.
- Planlama Direktörü(çoğunlukla şu şekilde davranır: finansal Analist)
Bu yetkili, daha sonra üstlerine sunulmak üzere nihai raporun hazırlanmasından sorumludur. Nihai sonuç tüm mali tahminlere, denetimlere ve muhasebe verilerine dayanmaktadır. Bu profildeki bir uzman, kısa ve uzun vadeli finansal planlar geliştirir ve aynı zamanda satış, kar ve sermaye harcamaları alanlarındaki ana hedef alanlarını belirler.
İşletmenin tasfiyesi, birleşmesi veya yeni şubelerinin satın alınmasına ilişkin kararlar alınırken planlama müdürünün görüşü çok ağırlıklıdır. Planlama ve mali analiz direktörü pazarın durumunu ve işletmenin genel ekonomik durumunu değerlendirir.
Bu uzmanın işlevleri finans departmanı başkanının işlevlerine benzer, ancak bazı durumlarda kontrolör ve mali tahminler yöneticisi ile aynı işi yapar. Yukarıda sayılan üç yetkili, şirket merkezinde bu pozisyonun sağlanmaması halinde planlama ve mali analiz direktörü olarak görev yapabilir. Bu durumda asıl sorumluluk finans departmanının üst düzey yöneticisinin omuzlarındadır.
- Mali direktör: baş “muhasebecinin” sorumlulukları ve işlevleri
Direktör pozisyonu Planlama, finansal analiz ve uzun vadeli planlama konularının önemli bir rol oynadığı büyük ölçekli üretim durumunda şirket yapısında ortaya çıkar. Bu gibi durumlarda, planlama direktörünün ana sorumluluğu, finans yöneticisinin resmi görevlerinin bir kısmını yerine getirmek ve kontrolörden, mali tahminler direktöründen ve saymandan üst yapılara gelen bilgi akışını koordine etmektir.
Finans Komitesi
Mali Komite şu anda en önemli stratejik görevleri çözen mali izleme departmanının işlevlerini devralıyor. Finansmanla ilgili herhangi bir önemli karar, finans komitesinin faaliyetlerinin sonucudur.
Kural olarak, yönetim kurulu, yalnızca kurumsal politikaların geliştirilmesinde yer alan bir danışma organı değil aynı zamanda şirketin işlevsel bir unsuru olan bir mali komite oluşturmaya karar verir.
Finans komitesi toplantıları nadiren günlük olarak yapılır; toplantılar genellikle şirket başkanı veya yönetim kurulu tarafından önceden gündeme alınan önemli konuları tartışmak üzere aylık veya üç ayda bir düzenlenir.
İş sorumlulukları başkan Mali komite, şirket başkanı, mali işler müdürü veya yönetim kurulu başkanı tarafından yürütülür. Mali komite genellikle şirketin başkanını, yönetim kurulu temsilcilerini ve tüm mali grupların baş uzmanlarını içerir. Küçük hacimli şirketlerde finans komitesi tüm sorumlulardan oluşur.
Yönetim kurulu bu organın oluşturulmasına karar vermişse, maliye komitesi, toplantılar arasındaki dönemde tüm mali konuları yönetim kurulu adına çözme hakkına sahiptir. Finans komitesi uzmanları, toplantı ve toplantılarda mali politika konularını açıklığa kavuşturarak, tüm şirket çalışanlarına faaliyetlerini yürütürken yol göstermesi gereken genel çerçeveyi belirliyor. Bundan sonra görüşülen konular, toplantıların isteğe bağlı bir şartı olmakla birlikte oylamaya tabi tutulur.
Şirketin mali politikası mali komitenin tek faaliyet alanı değildir. Ayrıca sürekli olarak faaliyet gösteren bu organ, mali tahminleri analiz eder, denetim sonuçlarını gözden geçirir, sermaye harcama planlarını değerlendirir ve fiyatlandırma politikaları geliştirir.
Küçük işletmelerde bu mali otorite, büyük kredi taleplerine onay vermekte, personelin performansını değerlendirerek yapılan göreve göre ücretleri belirlemekte ve ayrıca çalışanlara yönelik ek teşviklere karar vermektedir.
Büyük organizasyonlarda ayrı yapılar finansal tahminlerin, yatırım planlarının ve planlamanın geliştirilmesiyle ilgilenir. Ancak şirketlerin büyük çoğunluğunda tek bir organ vardır; yukarıdaki konuların tümü ile ilgilenen mali komite.
Finansal hizmetin ana çalışma alanları
CFO çeşitli yöntemler kullanır kurumsal yönetim yöntemleri:
- borç verme;
- vergilendirme;
- planlama;
- kendi kendini finanse etme;
- nakitsiz ödeme sistemi;
- kendi kendine sigorta (rezerv oluşumu);
- tröst, ipotek, leasing, faktoring ve diğer işlemler;
- sigorta.
Bu yöntemleri kullanırken kredi, borçlanma, faiz oranları, iskontolar, hisse senedi ve döviz kurları, temettüler vb. ile ilgili çeşitli finansal işlemlerin gerçekleştirilmesi mümkündür.
Mali iş Bölüm üç alanda üretim yapmaktadır:
- finansal planlama (giderler, gelir, sermaye);
- mevcut durumda finansal ciro yönetimi;
- Tüm parasal işlemleri kontrol etmek ve analiz etmek için finans departmanında çalışın.
- Finansal planlama (gelir, gider ve sermayenin bütçelenmesi)
Finansal planlama departmanı, finansal planların çok yönlü planlanmasını gerçekleştirir ve bunların yapısal departmanların her birinde ve bir bütün olarak şirkette uygulanması üzerinde kontrol sağlar.
Yapısal bölümlerin çalışanlarının genel merkezi (sorumluluk merkezleri) nihayet belirlenirse, sonuçları planlama ve tahmin etme olanakları önemli ölçüde genişler.
Birçok büyük şirket, kar ve maliyet merkezleri, finansal muhasebe merkezleri ve kar merkezleri için ayrı bütçe ve parasal teklifler hazırlar.
Finansal Muhasebe Merkezi– bağımsız yönetim muhasebesi faaliyetlerini yürüten şirketin mali yapısının bir organı.
Finansal muhasebe merkezleri şunlardan oluşur: üç türden nesneler:
- şirketin karlılığını etkilemek (bütçe gelirleri ve giderleri);
- bir nesnenin ödeme yapma yeteneğinin belirlenmesi (bütçe fonlarının hareket kalemi);
- Şirketin uzun vadeli gelişimini etkilemek (sermaye bütçesi kalemi).
Bütçe geliştirmek Aşağıdaki veriler geçerlidir:
- satışların karlılığı hakkında bilgi ve tahminler (işler, sağlanan hizmetler);
- her bir mal grubu için değişken üretim maliyetlerine ilişkin bilgiler;
- ürünün karlılığını belirlemek amacıyla her bir ürün türü için analiz edilen sabit ve toplam maliyetlere ilişkin veriler;
- kurumsal varlıklar, yatırım kaynakları, ciro göstergeleri ve ciro varlıklarının karlılığındaki değişiklikleri tahmin etmek.
- işletmenin vergi ödeme kabiliyetine ilişkin veriler, bütçe dışı kuruluşlara yapılan fon kesintileri, finansal kuruluşlardan kredi alınması ve bunların hızlı geri ödenmesi;
- takas faaliyetlerinin karlılığını tahmin etmek ve karlılığının analizine ilişkin ortak raporlar hazırlamak;
- İşletmedeki genel durum hakkındaki veriler (bireysel fonların bileşimi, ekipmanların aşınması ve yıpranması, üretim araçlarının yenilenme yüzdesi ve karlılıkları).
Öncelikli eylemler Bütçe yönetimini uygulamak için:
- şirketin üretim potansiyelinin analizi;
- raporlama ve muhasebe yöntemlerinin kullanımı;
- personel yapısının muhasebeleştirilmesi;
- bir finansal yönetim sisteminin geliştirilmesi;
- bütçe fonlarının kullanıma hazırlanması ve izlenmesi için gerekli raporlamaların yapılması.
Bütçe yönetimini gerçekleştirmek için öncelikle bütçe direktörü pozisyonuna bir çalışan atanır. Kural olarak, bu işlev finans departmanı başkanı tarafından yerine getirilir. Mali direktör, uzman olarak hareket ederek işletmenin alt yapı ve hizmetlerinin yürüttüğü faaliyetleri koordine eder.
Bütçe direktörü, işletmenin tüm yönetim sistemlerinin ana uzmanlarını içeren bütçe komitesine başkanlık eder. Bütçe komitesi, sürekli olarak faaliyet gösteren, şirketin stratejik ve finansal planlamasını izleyen, bütçe üzerinde çalışma sürecinde ortaya çıkan çeşitli konularda önerilerde bulunan ve anlaşmazlıkları sona erdiren bir organdır. Batı'da bu organın farklı bir adı vardır: “stratejik planlama grubu” veya “mali analiz ve planlama grubu”.
- Nakit akışı yönetimine yönelik operasyonel (mevcut) faaliyetler
Operasyonel mali işler diğer ticari kuruluşlarla ve işletmenin karşı taraflarıyla ortaklıkların sürdürülmesinden oluşur:
- maddi nitelikte değer ve hizmet tedarikçileriyle;
- bitmiş ürün veya hizmetlerin tüketicileriyle;
- devlet bütçe sistemiyle;
- Tartışmalı sorunları çözerken tahkim mahkemesiyle.
Operasyonel mali çalışmaları yürüten mali destek departmanı, işletmenin etkin finansmanı için çeşitli yöntemlerin kullanılmasına başvurur:
- işletmenin kişisel fonlarından finansman;
- ılımlı mali planlama politikası;
- bankadan kısa vadeli kredi almayı içeren agresif bir mali politikanın uygulanması;
- Ertelenmiş geri ödemeler elde edilerek yükümlülüklerin finansmanı.
Ancak bir işletmenin ödemeleri süresiz olarak erteleyemeyeceği, ancak bu durumun yürürlükteki mevzuatın belirlediği çerçeveye uygun olacağı öngörülmektedir.
Kredi finansmanı yoluyla elde edilen fonları kullanırken, finans departmanı uzmanları çeşitli yöntemler kullanır. yöntemler Alınan fonları güvence altına almak için:
- likit varlıkların (finans ve kısa vadeli menkul kıymetler) yüzdesinde artış;
- Banka kredilerinin koşulları artırılıyor.
Unutulmamalıdır ki bunlar borçlunun karlılığının azalmasına yol açan yöntemler:
- düşük kârlı varlıklara yatırım yapılması nedeniyle - ilk durumda;
- kişisel tasarrufların varlığında kredilerin ve borçların sıkı geri ödenmesi nedeniyle - ikincisinde.
Finans ile operasyonel çalışmalar yürütürken, finans departmanı çalışanları, bunların tüm değerlerini dikkate alarak borç ve alacak için borç göstergelerini (üç aylık raporlara ve genel muhasebe defterlerinin yanı sıra kredi borçluları ve borçluları olan yerleşimlere ilişkin günlüklere dayanarak) analiz eder. göstergeler.
Şirketin finans departmanı, hem tahsilat hem de ödeme için gereken indirimleri dikkate alarak kambiyo senetlerini inceliyor. Bu işlevler kısmen muhasebe departmanı tarafından gerçekleştirilir.
Dış kredi alma kararı, planı finansal hizmet uzmanları tarafından geliştirilen ve bu fonların nasıl, ne zaman ve yüzde kaç oranında geri ödeneceğine ilişkin soruları içeren finans departmanı tarafından verilmektedir. Temettü olmamasına rağmen yatırımcılar, işletmenin beklentilerine, kârlılığına ve yeniden yatırım durumunda temettü ödemeleri ve ödenmemesine ilişkin sağlanan bilgilerin güvenilirliğine güvenirlerse şirketin hisselerini oldukça yüksek bir şekilde değerlendirebilirler. net gelir. Batılı iktisatçılara göre, istikrarlı faaliyet gösteren bir işletmeden bahsediyorsak temettü ödemelerinin payı %40'ı geçmemelidir.
Kontrol ve analitik faaliyetler, yerel ve ortak bütçenin, parasal sermayenin yapısının, sabit ve rezerv finansman harcamalarının, bilanço likiditesinin ve ödeme gücünün sürekli izlenmesini içerir. Bu çalışmanın çeşitli organizasyonel formlardaki işletmelerde organizasyonu şef veya mali direktör tarafından gerçekleştirilir.
- Kurumsal mali yönetim yöntemi olarak mali kontrol
Mali kontrol departmanı, işletmenin tüm sermayesinin kontrolünün gerekli olduğu son aşamada finansmanı yönetir. Ek olarak, fonların üretim rezervlerine yatırılmasından başlayarak, bitmiş bir ürünün satışına ve satışından kar elde edilmesine kadar her aşamada bireysel fon dolaşımı üzerinde kontrol gerçekleşir.
Mali kontrol, işletmelerin fonlarının yönetilmesinde kullanılan temel yöntemlerden biridir.
Konsolide bütçe gelirlerinin kontrolü ve analizi, şirketin mevcut ve operasyonel çalışmalarının finansmanının sürekliliğini ve istikrarını sağlar. Finansal hizmetin yaptığı budur. Konsolide bütçe giderlerinin kontrolü ve analizi herhangi bir şirket için bir engeldir ve şirketin karlılığı bu kontrolün ne kadar başarılı bir şekilde yürütüldüğüne bağlıdır.
Finans departmanından, bu organın ne yaptığından ve nasıl işlediğinden bahsederken, ana sorumluluklarını sıralamak gerekir: operasyonel mevcut çalışma, finansal planlama ve kontrolün yanı sıra kontrol ve analitik çalışma.
Yatırım, finans ve inovasyon alanında yetkin bir strateji ve bir işletme geliştirmenin yollarını seçmek için sistematik izleme, analiz ve finansal planlama yapılması gerekir. Bir şirketin gelirinin istikrarı, işletmenin kısa ve uzun vadeli olarak aldığı kararlara bağlıdır.
Uzman görüşü
Finans departmanından hangi verilerin sürekli izlenmesi gerekiyor?
Dmitry Eremeev,
Richemont Lüks Ürünler (RLG) Genel Müdürü, Moskova
Lojistik ve satış müdürlerinin zorunlu huzurunda sağlanan tüm mali bilgilerin tüm sorumluluğunu üstlenmesi gereken kişi, mali müdürdür. İşletmenin genel mali durumu üzerinde mali kontrolün üç olası aşamasını dikkate almak gerekir:
- Operasyonel kontrol aşaması – şirketin mali durumuna ilişkin günlük, haftalık ve aylık rapor. Bu aşamada planlama ve tahmin yapmak imkansızdır!
- Kısa vadeli kontrol aşaması, şirketin mali durumu hakkında üç aylık bir rapordur ve geri kalan yıllık döneme ilişkin göstergelerin tartışılmasını ve ayarlanmasını gerektirir.
- Orta ve uzun vadeli kontrolün aşaması, gelecek yıl için planlama göstergelerinin uygulanması ve gelecek iki yıl için tahminlerin yapılmasıdır. Öneri: Bir yıldan daha kısa bir süre için planlama yapmak pratik değildir.
Ani krizler ve diğer hoş olmayan sürprizler durumunda, krizin acilen durdurulması, bir eylem planının geliştirilmesi ve sonrasında gerekli olan son derece acil müdahale gerekmektedir. hemen Kriz durumunun nedenlerini belirlemek ve bunlara başvurmak ortadan kaldırmak. Yalnızca hızla büyüyen bir işletme durumunda bir istisna yapılabilir. Bu durumda aylık olarak ayarlamaların yapılması gerekir.
İşletmenin finans departmanına ilişkin düzenlemeler
Mali Departman Yönetmeliği, mali direktör tarafından geliştirilen, personel yönetiminin temel yönlerini ve belgelerin organizasyonunu tanımlayan en önemli belgedir.
Bu nedenle bu bileşenler:
- Finans departmanının organizasyonel ve işlevsel yapısı.
Akış şeması, tüm departmanları ve rezerv kategorisindeki bölümleriyle birlikte finansal hizmetin yapısını en açık şekilde temsil eder.
- Finansal hizmetin yapı ve personel sayısı.
Yapısal personel sayısının en geleneksel sunumu, tüm departmanların adlarını, yetkilileri ve belirli bir departmandaki çalışan sayısını içeren bir tablodur.
- Finans departmanının ana görevleri ve hedef alanları
Şirketin gelişim stratejisine bağlı olarak, işletmenin verimliliğini artırmak için çözümü zorunlu olan şirketin ana hedefleri ve her departmanın ve yetkilinin görevleri belirlenir.
- Fonksiyon matrisi.
Dikey olarak çeşitli fonksiyonların adlarının yer aldığı, yatay olarak ise bu fonksiyonların yerine getirilmesinden sorumlu organizasyon birimlerinin yönetici ve çalışanlarının adlarının yazıldığı bir tablodur. İki çizginin kesiştiği noktada kimin ne yaptığı belirtilmektedir. Departmanların iş yükünü izlemek ve departmanlar arasında işlevleri dağıtmak için görsel bir seçenek.
- Finans departmanı çalışanları arasındaki etkileşim prosedürü.
Kural olarak, bir departmanın çalışanları arasında veya finansal hizmetin alt departmanları ile harici bir departman arasında - bireylerle (müşteriler) ve devlet (özel) kuruluşlarla etkileşim için dahili bir prosedür oluşturulur. Şirketin yapısal özellikleri, departmanların görev ve hedefleri ile şirketin oluşturduğu gelenekler esastır.
- Anlaşmazlıkların ve çatışmaların çözümü için prosedür.
Çatışma durumlarında, "genel müdür - mali direktör - bölüm başkanı - sıradan çalışan" zinciri boyunca itirazda bulunmak gerekir. Çalışanların finans departmanına atamalar, ücretler, teşvikler, karar alma süreçleriyle ilgili sorular sorması veya yenilikçi gelişim önerilerini ifade etmesi halinde aynı yaklaşım geçerli olur.
- Şirketteki çatışmalar: savaşan departmanlar nasıl denenir
- Finans departmanının performansını değerlendirmek için göstergelerin oluşturulması.
Bu bölümde, finans departmanının çalışmasını başarılı olarak değerlendiren uyum göstergeleri açıklanmaktadır. Bu göstergeler ölçülebilir ve spesifik olmalıdır.
- Nihai hükümler.
Bu paragraf, finans departmanına ilişkin Yönetmeliklerin hazırlanmasına ilişkin temel gereksinimlere, departman çalışanları tarafından kabul edilme zamanlamasına ve saklama kurallarına odaklanmaktadır. Personel çalışanları ve işletmenin genel müdürü, Mali Hizmet Yönetmeliğine rıza göstermelidir.
Başarılı finansörler tarafından paylaşılan, pratikte test edilmiş çözümler, finansal hizmetin çalışması için etkili bir plan ve doğru motivasyon sistemi oluşturmanıza, şirketin diğer departmanlarıyla diyalog kurmanıza ve ayrıca muhasebe işlevlerini üçüncü bir kişiye devretme risklerini en aza indirmenize yardımcı olacaktır. - parti yüklenicisi.
Yeni bir şirkete mi katıldınız ve sıfırdan bir finansal birim oluşturmanız mı gerekiyor? İlgili deneyim olmasa bile bir sorunu çözmek mümkündür. Açık bir eylem algoritmasına ihtiyacımız var. Departmanın temel hedeflerinin bir açıklamasıyla başlamak, bunları süreçlere ve ardından yerel prosedürlere aktarmak faydalı olacaktır. Finansal fonksiyonu tamamen yeniden inşa etmekle görevlendirilen bir yöneticinin bunu yeni iş süreçlerine uyarlaması daha zordur. Projenin teslim tarihlerine ve bütçesine saygı göstererek mevcut yapıyı kırmamız, çalışanların direncini aşmamız gerekecek. Finansal hizmette iyi yapılandırılmış iş süreçleri çalışanların verimli çalışmasını garanti etmez. Uzmanlara yönelik prim sistemi, yalnızca departmanın iş kalitesinin iyileştirilmesini etkilememeli, aynı zamanda çalışanları optimizasyonuna aktif olarak katılmaya teşvik etmelidir.
Finansal hizmet oluşturmaya nereden başlamalı?
Mali direktörün mali ekonomik hizmeti (FES) organize etme veya modernleştirme konusunda zaten deneyime sahip olması iyidir. İlk kez bir departman oluşturmanız gerekiyorsa veya işletmeniz yeni oluşturulduysa, hızlı çözüm gerektiren pek çok sorunla karşılaşacaksınız. Nereden başlamalı? Basit ama belki de her zaman etkili olmayan bir yol, şirket için bir FES yapısı geliştirecek üçüncü taraf bir danışmanı davet etmektir. İlk aşamada, finansal fonksiyonun vizyonunu sunan ve yalnızca geliştirme ve uygulama maliyetinin yanı sıra adaptasyon süresinden kısaca bahseden en az 30 sayfalık bir sunum alacaksınız. Danışmanlar, üst yönetimin FES'in yapısına, oluşum zamanlamasına, proje bütçesine ve diğer isteklere zaten karar verdiği anda davet edilmelidir. Tek başına ne yapabilirsin?
Uzman görüşü: Irina Grigorieva- Gedon Şirketler Grubu Mali Direktörü
Kural olarak, mali direktör, FES'i kurmaya veya yeniden düzenlemeye başlamadan önce, öngörülebilir gelecekte gelişiminin ana stratejik konuları hakkında işletme sahibine danışır. Birlikte projenin temelini oluşturacak temel ekonomik ve ticari göstergelerin bir derecelendirmesini oluştururlar. Böylece hizmet geliştirme öncelikleri, yapısı ve gerekli kaynaklar belirlenir.
Finans departmanının düzeni ve işlevleri
Doğrudan geliştirme, finans direktörünün büyük bir Whatman kağıdı alıp bunu "Olduğu gibi" ve "Olması gerektiği gibi" başlıkları ile iki parçaya bölmesiyle başlayabilir. İlk sütun boşsa sorun olmayacaktır. Daha sonra bir sonraki adıma geçiyoruz - projenin ana yönlerini yönetecek uzmanları işe alacağımız bir ekip oluşturmak. Örneğin, küçük cirosu ve birkaç düzine raporu olan orta ölçekli bir işletmenin bir planlama departmanı oluşturmak için öncelikle üç alanı geliştirmesi gerekir: ekonomi, hazine, belge akışı.
Finans departmanının bir diyagramını, onun sorumluluğunda olmasını beklediğiniz iş süreçlerini tanımlayarak oluşturmaya başlayabilirsiniz. “Sonsuzluğu kucaklamak” imkansızdır, bu yüzden açıklamayı karmaşıklaştırmayın; yukarıdan aşağıya, yani yukarıdan aşağıya yaklaşımı kullanın. Ana şeyle başlayın, ayrıntılar daha sonra gelecek. Örneğin, çok sayıda ürüne sahip imalat işletmelerinde veya yabancı şirketlerin yan kuruluşlarında işletme verimliliğini karşılaştırmak için kullanılan "planlanan üretim maliyetlerinin hesaplanması" (standart maliyetler) ortak iş sürecini düşünebilirsiniz. Kurumsal BT sistemleri geliştiricisine yönelik standart talimatları kullanarak kuruluşun muhasebecileriyle görüşmeler yapıyor ve bir iş süreci şeması oluşturuyoruz. Geriye kalan tek şey henüz şemada yer almayan FES fonksiyonlarını eklemektir.
Örnek olarak Ariston Thermo Rus firmasının FES cihazına bakalım. Belki de departmanın ana iş süreci ve işlevi planlamadır. Departman günlük, aylık veya ihtiyaç halinde aşağıdaki faaliyetleri gerçekleştirir:
- planlanan üretim maliyetinin hesaplanması - yılda bir kez veya yeni bir ürün türü piyasaya sürüldüğünde;
- planlanan üretim maliyetinin değiştirilmesi - örneğin halihazırda üretilmiş bir su ısıtıcısı tipini yükseltirken gerektiği gibi;
- gelir ve gider bütçesinin oluşturulması - yıllık;
- bütçe revizyonu - üç ayda bir, elde edilen göstergeler dikkate alınarak;
- nakit akışı bütçesinin hazırlanması - yıllık olarak, aylık ayarlamalarla;
- Bütçe dahilinde planlanan yatırım getirisinin hesaplanması.
Buna ek olarak, FES'in sorumlulukları arasında üretim kapasitesinin (gereksiz aksama sürelerinin azaltılması), malzeme (kusurlardan kaynaklanan kayıpların azaltılması) ve işgücü (personel sayısının artırılması) kaynaklarının verimli kullanımına yönelik önlemlerin geliştirilmesi yer almaktadır. Doğal olarak her alanda üretim, teknik servis ve satın alma departmanı ile etkileşim olmadan çalışmak mümkün değildir. Örneğin, planlı ekipman onarımları için bir program hazırlarken, teknik servisler talebin mevsimselliğini dikkate almalıdır (Ariston Thermo Rus'ta talep en yüksek seviyeye bahar aylarında ulaşmaktadır). Bu, ekipman bakımının kışın yapılması gerektiği anlamına gelir.
Finansörlerin kontrolü olmadan şirketin çalışmasını hayal etmek imkansızdır. Her şeyden önce satış departmanının planları (yıl, çeyrek, ay) ve üretim departmanının planları (günlük) için geçerlidir. Bu işlevler tüm FES çalışanları tarafından ancak alanlar (hazine, belge akışı, planlama) dikkate alınarak gerçekleştirilir.
FES'in bir diğer önemli işlevi yönetim kararlarının analizi ve hazırlanmasıdır. İşte bu çalışmanın bazı bileşenleri:
- muhasebe departmanı ile birlikte faaliyet sonuçlarının muhasebeleştirilmesi ve analizi, bir tesis raporunun hazırlanması - üretim planının uygulanmasını yansıtan bir üretim raporu, fiili maliyette planlanandan sapmaların analizi;
- satış sapmaları raporunu kullanarak satış bütçesinin kontrolü - bir grup malın ortalama fiyatını, satış hacimlerini vb. dikkate alarak satış planından sapmaları özetleyen bir rapor;
- merkez ofisin gereksinimlerine uygun olarak faaliyetlerin ekonomik verimliliğinin hesaplanması (Ariston Thermo Rus, İtalyan sahiplerine aittir);
- muhasebe departmanı ile birlikte yıllık rapora açıklayıcı bir not hazırlamak;
- yerel makamların talebi üzerine gerekli özet materyallerin ve sertifikaların hazırlanması;
- şirket için istatistiksel raporlamanın oluşturulması - FES, muhasebe departmanıyla birlikte gerekli materyalleri toplar, özetler ve bu verilere dayanarak raporlar hazırlar.
Diğer departmanlarla etkileşim de dahil olmak üzere FES'in açıklanan işlevleri, akıcı bir belge akışı olmadan hayal edilemez. Örneğin Ariston Thermo Rus şirketinde gelen ve giden belgelerin hareketi tablo 1 ve 2'de gösterildiği gibi yapılandırılmıştır. Satış bütçesinin esasının ticari hizmet tarafından hazırlandığını belirtmekte fayda var ancak burada döküm var. ana türlere göre (genişletilmiş bir isimlendirmede) ve Buna göre planlama departmanı ortalama satış fiyatını yapar. Aynı şey üretim departmanı tarafından oluşturulan üretim bütçesinde de olur ve daha sonra bu alanda planlamadan sorumlu ekonomist onunla çalışır.
Yavaş yavaş, iş süreçlerini içeren dosya yeni kayıtlarla doldurulacak ve bu, sonuçta FES'in temel gerekliliklerinin, departman yönetmeliklerinde yer alması gereken ve orada bölümün ana görevlerini ve işlevlerini listeleyen kolayca formüle edilmesini mümkün kılacak. departman, ayrıca çalışanlara çalışmalarında rehberlik edecek düzenlemeleri belirtir. Bunlar iki gruba ayrılabilir: dış belgeler (yasama ve düzenleyici düzenlemeler) ve iç belgeler. İkincisi, şirketin tüzüğünü, grup raporlama standartlarını (şirket Batılı bir kaygının yan kuruluşu ise), iç düzenlemeleri ve görev tanımlarını içerir.
Bölümün oluşumu
Finansal hizmetin yapısının kaba bir tanımını aldıktan sonra oluşumuna geçiyoruz. Bunu yapmak için, beklenen işçilik maliyetlerini hesaba katarak mevcut personel tablosunu önceden tanımlanmış ve kaydedilmiş iş süreçlerine uygulamaya çalışacağız. Aynı zamanda çalışanın çalışma süreleri matrisini de doldurmanız gerekiyor. Bu süreç bazı zorluklara neden olabilir çünkü bilinçaltınızda ideal hizmeti hayal edersiniz, ancak pratikte bunu başarmak zordur. Ancak çalışan fonksiyonlarının nerede birbirini kopyaladığını, nerede sürecin kontrolsüz kaldığını görebileceksiniz. Sonuç olarak, FES ile ilgili bir düzenlemeniz, bir çalışma süresi matrisiniz, iş tanımlarının taslak versiyonlarını içeren bir personel tablonuz olmalıdır. Artık bir işe alım ajansına veya şirketin personel servisine başvurabilirsiniz.
Yeni yapı - yeni insanlar. Elbette şirket bir süredir faaliyet gösteriyorsa, finansal yönetimin işlevlerini muhasebe departmanındaki meslektaşlarınıza öğretebilirsiniz. Mevcut bir finans bloğunu yeniden inşa ediyorsak, şu kurala kesinlikle uymalıyız: herhangi bir yapı, iş süreçlerinin gereksinimlerine göre inşa edilir; iş süreçleri belirli kişilere göre uyarlandığında bunun tersi geçerli değildir.
Danışmanların ilgisini çekmek
İlk adımlar zaten atıldı ve bu aşamada çalışmanızın bağımsız bir değerlendirmesini yapacak bir danışmanı davet edebilirsiniz. Bazı mali direktörler, danışmanlık hizmetlerinin maliyetlerinin çoğu zaman haklı gösterilmediğine inanarak bu görüşe katılmayabilir. Ama yine de dışarıdan profesyonel bir bakışla ilgileniyorsanız, yazarın deneyimine dayanan birkaç öneriyi dikkate alabilirsiniz.
Kısa bir sunumla danışmanlarla kapsamlı bir sohbete başlamak daha iyidir. Şirketin faaliyetlerinin kapsamını ve coğrafyasını ve temel iş parametrelerini (gelir, brüt kar, çalışan sayısı, üretim tesislerinin tanımı vb.) kısa ve öz bir şekilde açıklar. Ayrı olarak, finansal hizmetin mevcut organizasyon yapısını ve sağladığı fiili iş süreçlerini açıklamak gerekir. Önerilen FES operasyon modelinizin bir tür SWOT analizini yapmak mantıklı olabilir. Bu, danışmanların projeyi uygularken mantığınızı anlamalarına yardımcı olacaktır. Ve son olarak, yönetimin sonuç için gerekliliklerini belirlediği sunumun bir özeti. Sunumun ardından işletmeyi gezebilir ve finansal hizmet çalışanlarını tanıtabilirsiniz.
Sonra en zor kısım geliyor - müzakerelerin zamanı, bir sözleşme üzerinde anlaşmaya varılması, proje üzerinde danışmanlarla sıkı çalışma. Büyük olasılıkla, sonuç olarak, bazılarını kesinlikle kabul edeceğiniz, diğerlerini iş için uygun olmadığı gerekçesiyle reddedeceğiniz ve bazılarını daha iyi zamanlara kadar rafa kaldıracağınız öneriler içeren bir rapor alacaksınız.