Ինչպես հաշվարկել բնակարանի գնման հարկի նվազեցումը: Ինչպե՞ս հաշվարկել նվազեցման գումարը: Եթե ​​գնումը կատարվել է ապառիկ

Անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս ֆիզիկական անձը կարող է օգտվել նպաստից գույքի նվազեցման տեսքով: Այս հարկ վճարողների համար նախատեսված է հարկային օրենսդրության նորմերով, երբ նրանք բնակարանի, սենյակի, տան տեսքով ամբողջությամբ կամ մասնակիորեն գնում կամ վաճառում են անտեսանելիություն: Այն բաղկացած է բնակարանի արժեքի վրա անձնական եկամտահարկի բազայի կրճատումից, սակայն առկա սահմաններում:

Գույքահարկի նվազեցումների հաշվարկման օրինակներ

Դիտարկենք գույքի նվազեցումները հաշվարկելու օրինակներ

Բնակարան գնելիս գույքահարկի նվազեցում

Ստոլիցա ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ 2016 թվականի մարտին նա բնակարան է ձեռք բերել 2,45 միլիոն ռուբլով: 2016 թվականի արդյունքում նա ներկայացրել է 3NDFL հայտարարագիր, որում նշել է, որ այդ տարվա իր եկամուտը կազմել է 717,338 ռուբլի, վճարված հարկը՝ 93,254 ռուբլի:

2017 թվականի հունվարին նա դիմել է Դաշնային հարկային ծառայություն՝ իր հաշվին անձնական եկամտահարկի ավելցուկ փոխանցելու դիմումով՝ կապված բնակարան գնելիս Հարկային օրենսգրքով նախատեսված արտոնություններից օգտվելու հետ։

Բնակարանների գնման հետ կապված դրա առավելագույն նվազեցումը սահմանվում է 260 հազար ռուբլի, որը սահմանվում է որպես 2,0 միլիոն ռուբլի: * 13%, քանի որ նվազեցման չափի սահմանաչափ կա՝ հիմնված 318,5 հազար ռուբլի իրական ծախսերի վրա՝ հաշվարկված 2,45 միլիոն ռուբլի: * 13%:

2016 թվականի համար Իվանով Պ.Ռ. կարող է վերադարձնել հարկը 93254 ռուբլու չափով, իսկ մնացորդը՝ 166746 ռուբլի։ տեղափոխել հաջորդ ժամանակաշրջան:

Հիփոթեքով բնակարան գնելիս

Ստոլիցա ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ 2016 թվականի մարտին նա 2,45 միլիոն ռուբլով ձեռք է բերել բնակելի շենք՝ 760 հազար ռուբլու չափով հիփոթեքով փոխառված միջոցներով: 2016 թվականի համար ներկայացված բանկային քաղվածքի համաձայն՝ հիփոթեքի տոկոսադրույքը կազմել է 94,000 ռուբլի:

2016 թվականի արդյունքում նա ներկայացրել է 3NDFL հայտարարագիր, որում նշել է, որ այդ տարվա իր եկամուտը կազմել է 717,338 ռուբլի, վճարված հարկը՝ 93,254 ռուբլի:

Ինչպես առաջին դեպքում, հիմնական նվազեցումը կկազմի երկու հարյուր վաթսուն հազար ռուբլի ամբողջ ժամանակահատվածի համար, իսկ 2016 թվականի համար՝ 93,254 ռուբլի:

Իվանով Պ.Ռ.-ն, ըստ օրենքի, իրավունք ունի նաև նվազեցնելու բանկին հիփոթեքային վարկի դիմաց վճարված տոկոսների չափը 94 հազար ռուբլու չափով: Այն աստիճանաբար կաճի՝ հիփոթեքի տոկոսագումարի հետագա վճարման դեպքում, մինչև այն հասնի 360 հազար ռուբլու սահմանաչափին: (3,0 միլիոն ռուբլի * 13%):

2016 թվականին Իվանով Պ.Ռ. չի կարողանա լրացուցիչ օգտվել նման նվազեցումից, քանի որ այս տարի պահվել և փոխանցվել է անձնական եկամտահարկը 93,254 ռուբլու չափով: Բայց դա տեղափոխվում է ապագա ժամանակաշրջաններ:

Բաժնային սեփականությունում գույք գնելիս (մինչև 2014թ. հունվարի 1-ը)

«Ստոլիցա» ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ.-ն, ով ամուսնացած է Իվանովա Գ.Դ.-ի հետ, 2013 թվականի դեկտեմբերին 3,6 միլիոն ռուբլով բնակելի շենք է գնել: Պայմանագրով ձեռք բերված բնակարանը պատկանում է նրանց հավասար չափաբաժիններով: Կինը նաև կազմել և IFTS-ին է ուղարկել հարկի վերադարձման դիմում՝ օգտվելով անձնական եկամտահարկը հարկելու ժամանակ ձեռք բերված բնակարանը հանելու իրավունքից:

Քանի որ փոխհատուցման դիմումը կարող է ներկայացվել միայն դիմումից երեք տարի առաջ, Իվանով Պ.Ռ. 2014-2016 թվականների համար նա ներկայացրել է 3NDFL հայտարարագրեր, որոնցում նշել է, որ իր եկամուտն այս ժամանակահատվածների համար կազմել է 2,158,508 ռուբլի, վճարված հարկը կազմել է 280,606 ռուբլի:

Հին կանոնների համաձայն, տուն գնելիս օգուտը սահմանափակվում էր 2 միլիոն ռուբլու սահմանաչափով, որը վերաբերում էր ամբողջ օբյեկտին: Իվանով Պ.Ռ. հետեւաբար, նա կարող է օգտագործել դրա կեսը, ինչը նշանակում է 1 մլն ռուբլի։

Հնարավոր չի լինի վերադարձնել վճարված անձնական եկամտահարկի ամբողջ գումարը, այս դեպքում անհրաժեշտ է պահանջել ընդամենը հարյուր երեսուն հազար՝ հաշվարկված 1 միլիոն ռուբլի: *13%.

Բաժնային սեփականությունում գույք գնելիս (2014թ. հունվարի 1-ից հետո)

«Ստոլիցա» ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ.-ն, ով ամուսնացած է Գ.Դ.Իվանովայի հետ, 2016 թվականի օգոստոսին 3,6 միլիոն ռուբլով բնակելի շենք է գնել։ Պայմանագրի համաձայն՝ ձեռք բերված բնակարանը պատկանում է նրանց հավասար բաժնետոմսերով, որոնցից յուրաքանչյուրը կազմում է 1,8 մլն ռուբլի։

Երկու ամուսիններն էլ դիմում են ներկայացրել IFTS՝ չափից դուրս փոխանցված անձնական եկամտահարկը վերադարձնելու համար, քանի որ հայտարարել են գույքի նվազեցման իրենց իրավունքը:

Իվանով Պ.Ռ. 2016 թվականի համար ZNDFL-ում հայտարարագրված եկամուտը կազմել է 717338 ռուբլի, վճարված հարկը՝ 93254 ռուբլի:

Գործող նորմերի համաձայն՝ անձնական եկամտահարկի հաշվարկման սահմանափակումը վերաբերում է ոչ թե բնակարանային, այլ հարկ վճարողին։ Հետեւաբար, ամուսիններից յուրաքանչյուրը կարող է օգտվել նպաստից՝ սահմանափակելով այն ընդամենը երկու միլիոն ռուբլով:

2016 թվականի համար աշխատողը կկարողանա վերադարձնել 93,254 ռուբլի, իսկ մնացած 140,746 ռուբլի: (1.8 * 13% -93254) կտեղափոխվի հաջորդ ժամանակաշրջաններ: Բացի այդ, եթե Իվանով Պ.Ռ. ձեռք է բերում ավելի շատ անշարժ գույք, ապա նա դեռևս կունենա 200 հազար ռուբլու չափով նպաստի իրավունք: (2 միլիոն ռուբլի - 1,8 միլիոն ռուբլի), որը տալիս է 26,000 ռուբլի հարկային ազատում:

Համատեղ սեփականություն հանդիսացող գույք գնելիս (մինչև 2014թ. հունվարի 1-ը)

«Ստոլիցա» ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ.-ն, ով ամուսնացած է Իվանովա Գ.Դ.-ի հետ, 2013 թվականի դեկտեմբերին 3,6 միլիոն ռուբլով բնակելի շենք է գնել: Կինը եկամուտ չունենալու պատճառով անշարժ գույք ձեռք բերելու պահման իրավունքը փոխանցել է ամուսնուն։ Դա կարելի է անել, եթե բնակարանը գնվի համատեղ սեփականության իրավունքով:

Քանի որ փոխհատուցման դիմումը կարող է ներկայացվել միայն դիմումին նախորդող երեք տարիների ընթացքում, Իվանով Պ.Ռ. 2014 թվականից մինչև 2016 թվականը նա ներկայացրել է 3NDFL հայտարարագրեր, որոնցում նա նշել է, որ իր եկամուտը այս ժամանակահատվածների համար կազմել է 2,158,508 ռուբլի, վճարված հարկը ՝ 280,606 ռուբլի:

Բնակարանների գնման վրա ծախսված միջոցները չեն կարող վերահաշվարկվել, ուստի համատեղ սեփականության դեպքում ամուսինները կարող են դրանք հաշվի առնել ցանկացած չափով հարկման մեջ:

Այնուամենայնիվ, կա առավելագույնը երկու միլիոն ռուբլի սահման, որը չի կարող գերազանցվել:

Այս սահմանափակման պատճառով Իվանով Պ.Ռ. կկարողանա վերադարձնել ընդամենը 260 հազար ռուբլի:

Համատեղ սեփականություն հանդիսացող գույք գնելիս (2014թ. հունվարի 1-ից հետո)

Ստոլիցա ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ եւ Իվանովա Գ.Դ. ձեռք է բերել 4,6 միլիոն ռուբլի ընդհանուր արժողությամբ բնակարան: համատեղ սեփականության մեջ։ 2016 թվականի ընթացքում Իվանով Պ.Ռ. վաստակել է 816 հազար ռուբլի, իսկ դրանցից վճարել է 106 080 ռուբլի հարկ։ Եկամուտ Իվանովա Գ.Դ. 2016 թվականի ընթացքում կազմել է 685 հազար ռուբլի, և դրանցից նա փոխանցել է 89,050 ռուբլու չափով հարկ։

Հարկային օրենսդրությունը սահմանում է, որ բնակարանների համատեղ ձեռքբերման դեպքում ամուսինների միջև նվազեցման գումարի հարաբերակցությունը կարող է բաշխվել ցանկացած բաժնեմասով: Բացի այդ, 2014 թվականի հունվարի 1-ից այլևս չի կիրառվել գնված բնակարանների արժեքի երկու միլիոն ռուբլու սահմանափակումը, որը ներկայումս այս չափով կիրառվում է յուրաքանչյուր հարկատուի համար:

Իվանովները որոշել են, որ նվազեցումը կօգտագործեն հավասար բաժնետոմսերի 1/2 մասի համար՝ ամուսնու, 1/2 մասի՝ կնոջ համար):

Այսպիսով, 2016 թվականին նրանք փաստաթղթեր են ներկայացնում հարկի վերադարձի համար. Իվանով Պ.Ռ. 260 հազար ռուբլի գումարի համար, ինչը նշանակում է, որ 106,080 ռուբլին անմիջապես կվճարվի, իսկ մնացած 260,000-106,080 = 153,920 ռուբլի: տեղափոխվել հաջորդ տարիներ:

Իվանովա Գ.Դ. անմիջապես կվերադարձվի 89050 ռուբլու չափով, իսկ մնացած գումարը՝ 170950 ռուբլի։ կտեղափոխվի հաջորդ տարիներ։

Մայրության կապիտալով բնակարան գնելը

Իվանովա Գ.Դ. իր համար բնակարան է գնել 2,1 միլիոն ռուբլով, սակայն վճարման մի մասը կատարվել է մայրության կապիտալի վկայականով՝ 453 հազար ռուբլով:

2016 թվականին նրա եկամուտը կազմել է 650 հազար ռուբլի, վճարված հարկի չափը՝ 84 500 ռուբլի։

Անհատական ​​եկամտահարկի նվազեցում չի կարող տրամադրվել ֆիզիկական անձին մայրության կապիտալի չափով: Սա նշանակում է, որ նվազեցման ընդհանուր գումարը կկազմի 1,647 մլն ռուբլի։ Դրանից բխում է, որ վճարված հարկի գումարը, որը թույլատրվում է վերադարձնել, կկազմի 214110 ռուբլի։

Փաստաթղթերը լրացնելուց հետո Իվանով Գ.Դ. կկարողանա անմիջապես հաշվել 2016 թվականին վճարված հարկը 84 500 ռուբլու չափով, իսկ մնացածը 214 110-84 500 = 129 610 ռուբլու չափով ստանալու վրա։ կարող է օգտագործվել հետագա տարիներին:

Պարզեցված հարկային համակարգի վրա ձեռնարկատիրոջ նվազեցման օրինակ

Իվանով Պ.Ռ.-ն անձնական օգտագործման բնակարան է ձեռք բերել 2,73 մլն ռուբլով։ Նա գործում է որպես անհատ ձեռնարկատեր և օգտվում է պարզեցված հարկային համակարգից։

Այնուամենայնիվ, գործող օրենսդրությունը չի նախատեսում ձեռնարկատիրոջ կողմից նվազեցում ստանալը, քանի որ նա եկամտահարկ վճարող չէ, փոխարենը վճարում է մեկ հարկ՝ պարզեցված հարկային համակարգից։ Ըստ այդմ, նա այս գնման հետ կապված երկու միլիոն ռուբլու չափով նպաստի իրավունք ունի, սակայն ներկայումս չի կարողանա կիրառել այն։

Այն դեպքում, երբ ապագայում Իվանով Ռ.Պ. աշխատանք գտնել աշխատանքային պայմանագիր, որտեղ անձնական եկամտահարկը կպահվի նրա եկամտից, կամ նա կկազմակերպի ՍՊԸ, որտեղ նա նույնպես կաշխատի անձնական եկամտահարկի վճարման պայմանագրով, նա կկարողանա հաշվել անձնական եկամտահարկի վերադարձը 260 հազար ռուբլու չափով:

Մինչև 2008 թվականը ձեռք բերված գույքի նվազեցման օրինակ

Ստոլիցա ՍՊԸ-ի աշխատակից Իվանով Պ.Ռ 2007 թվականին նա 1,32 միլիոն ռուբլով երկու սենյականոց բնակարան է գնել։ 2016 թվականին նա իմացել է այս գնման համար անձնական եկամտահարկի նվազեցում ստանալու հնարավորության մասին և որոշել է փաստաթղթեր ներկայացնել։

Քանի որ փոխհատուցում կարող է կատարվել միայն նախորդ երեք տարիների համար, 2013-2015 թվականների եկամուտները կներառվեն հայտարարագրում։ Այս ժամանակահատվածում Իվանով Պ.Ռ. վաստակել է 648 հազար ռուբլի: Հարկը կազմել է 84240 ռուբլի։

Օրենքի համաձայն՝ մինչև 2008 թվականը ձեռք բերված անշարժ գույքի համար առավելագույն նպաստի չափը կազմում է մեկ միլիոն ռուբլի, իսկ վերադարձվող հարկը՝ հարյուր երեսուն հազար:

Քանի որ բնակարանի արժեքը կազմում է 1,32 միլիոն ռուբլի: իսկ սա ավելին է, քան սահմանը, հաշվարկը կատարվում է հաշվի առնելով վերջինս։ Քանի որ հարկի սահմանաչափը 130 հազար ռուբլի է, երեք տարվա համար վճարված հարկի գումարը կազմում է 84,240 ռուբլի: նա անմիջապես կստանա, իսկ մնացորդը՝ 130000-84240=45760 ռուբլի չափով։ կարող է օգտագործվել հետագա տարիներին:

Եթե ​​դուք պաշտոնապես աշխատող եք, տարեցտարի պարբերաբար եկամտահարկ եք վճարում պետությանը և դեռ չեք օգտվել բնակարան գնելիս, տուն կառուցելիս և հիփոթեքի տոկոսներ վճարելիս հարկային նվազեցում ստանալու ձեր իրավունքից, ապա անպայման պետք է կարդալ այս հոդվածը սկզբից մինչև վերջ:

Հարկային նվազեցման ձեր իրավունքը օրինականորեն ամրագրված և մանրամասն նկարագրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածում, ինչպես նաև մանրամասնորեն և կոնկրետ օրինակներով կբացատրվի մեր առաջատար իրավաբանի կողմից:

Այսօր մենք ձեզ կպատմենք բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում ստանալու բոլոր բարդությունների մասին՝ հաշվի առնելով 2019 թվականի օրենսդրության բոլոր փոփոխությունները, ինչպես նաև մանրամասն կբացատրենք, թե ում, երբ, որքան և ինչպես կարող եք վերադարձնել բնակարան գնելու համար:

Եթե ​​դուք ունեք որևէ կոնկրետ հարց այս թեմայի վերաբերյալ, ապա մեր առցանց իրավաբանը պատրաստ է անհապաղ և անվճար խորհրդակցել ձեզ անմիջապես կայքում: Պարզապես տվեք ձեր հարցը թռուցիկ ձևով և սպասեք պատասխանի: Այսպիսով, դուք կարող եք արագ և հստակ հասկանալ հարկային նվազեցում ստանալու ձեր իրավունքները:

Ամենահաճախ հանդիպող հարցերը, որոնց բախվում են մեր փաստաբանները, հետևյալն են՝ ով և քանի անգամ կարող է հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան գնելիս: Մենք պատասխանում ենք.

Բնակարան ձեռք բերելու համար հարկային նվազեցում ստանալու օրինական իրավունք ունի Ռուսաստանի Դաշնության պաշտոնապես աշխատող յուրաքանչյուր քաղաքացի, ում համար գործատուն ամենամսյա եկամտահարկը հանում է իրենից: աշխատանքային գործունեություն 13%-ի չափով։ Նույն չափով (13%) քաղաքացին կարող է վերադարձնել ձեռք բերված անշարժ գույքից ստացված գումարը, իսկ ավելի ստույգ՝ հետևյալ դեպքերում.

1. Բնակարանների ուղղակի գնում (բնակարան, տուն, սենյակ);
2. Կառուցեք ձեր սեփական տունը;
3. Նորակառույց բնակելի գույքի վերանորոգման և հարդարման ցանկացած ծախս (գլխավորը բոլոր անդորրագրերը պահելն է).
4. Դուք նաև իրավունք ունեք գումար վերադարձնել հիփոթեքային վարկի դիմաց տոկոսներ վճարելու համար:

Ո՞վ չի կարող վերադարձնել իր գումարը:

Հնարավոր չի լինի վերադարձնել եկամտահարկը բնակարան ձեռք բերելու համար, եթե.

• Դուք բնակարան եք գնել մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը և արդեն օգտվել եք նվազեցման իրավունքից.
• Եթե ​​դուք գույք եք գնել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո, բայց հասել եք ձեր սահմանաչափին (այդ մասին ավելին ստորև);
• Եթե ​​դուք գույք եք ձեռք բերել մերձավոր ազգականից (մայր, հայր, դուստր, որդի, եղբայր, քույր);
• Եթե ​​դուք պաշտոնապես աշխատող չեք (և հետևաբար եկամտահարկ չեք վճարում);
• Եթե ​​ձեր գործատուն ներգրավված է եղել բնակարան գնելու մեջ (օրինակ, ընկերությունը, որտեղ դուք աշխատում եք, վճարել է ձեր գնած բնակարանի որոշ մասի համար);
• Եթե ​​բնակարան գնելիս օգտվել եք պետական ​​որոշ ծրագրերից կամ սուբսիդիաներից, օրինակ՝ մայրական կապիտալից։

Քանի՞ անգամ կարող եմ հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան գնելիս:

Այս հարցի երկու հնարավոր պատասխան կա.

• Եթե ​​ձեր բնակարանը կամ այլ անշարժ գույքը ձեռք է բերվել մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը, ապա համաձայն Հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի. Ռուսաստանի Դաշնություն(կետ 27, կետ 2, կետ 1) դուք իրավունք ունեք կյանքում միայն մեկ անգամ օգտվել հարկային նվազեցումից, և կարևոր չէ, թե որքան է արժեն ձեզ քառակուսի մետրը։ Օրինակ, եթե բնակարանը ձեռք է բերվել 500,000 ռուբլով, ապա առավելագույն գումարը, որի վրա կարող եք հույս դնել, 500,000-ի 13 տոկոսն է, այսինքն. 65000 ռուբլի: Եվ այսքանը։
• Եթե ​​բնակարան եք ձեռք բերել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո, ապա կարող եք հույս դնել մի քանի հարկերի վերադարձի վրա, բայց 260,000 ռուբլու սահմաններում, քանի որ անշարժ գույքի գնումից փոխհատուցման համար պետության կողմից սահմանված առավելագույն գումարը երկու միլիոն ռուբլի է: Լրացուցիչ տեղեկությունների համար, թե որքան գումար կարող է վերադարձվել, ինչպես նաև կոնկրետ օրինակների վերլուծություն, կարդացեք այս հոդվածում ավելի ուշ:

Որքա՞ն գումար կվերադարձվի:

Այսպիսով, որքան պետական ​​փոխհատուցում կարող եք ակնկալել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո բնակարան գնելիս։ Մենք պատասխանում ենք.

Բնակարան գնելիս եկամտահարկի վերադարձի առավելագույն սահմանաչափը 2,000,000 ռուբլի է (ցմահ): Դուք կարող եք վերադարձնել այս գումարի 13%-ը, այսինքն. 260,000 ռուբլի և ոչ ավելին:

Յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա համար դուք կարող եք ետ ստանալ ձեր եկամտահարկին հավասար գումար, որը ձեր գործատուն վճարում է ձեզ համար (13 տոկոս) հաշվետու տարվա համար՝ առանց ձեզ հասանելիք միջոցների մնացորդը սպառելու, իսկ հետագա տարիներին կարող եք նաև դիմել վերադարձման համար, մինչև հասնեք ձեր սահմանաչափին:

Բայց դուք իրավունք ունեք եկամուտների հայտարարագրեր ներկայացնել հարկային միայն նախորդ երեք տարիների ընթացիկ կամ առավելագույնի համար, իսկ դրա մասին ավելի ուշ: Սկսենք, վերջապես անդրադառնանք հարկային փոխհատուցման չափին, որի վրա կարող եք հույս դնել բնակարան գնելիս: Ամեն ինչ վերջնականապես և չափազանց պարզ դարձնելու համար մենք կվերլուծենք երկու կոնկրետ օրինակ։

Բնակարանի ձեռքբերման համար հարկային նվազեցման հաշվարկման օրինակ

Օրինակ 1 2015 թվականի սկզբին դուք բնակարան եք գնել 2 500 000 ռուբլով։ Ամբողջ տարին պաշտոնապես աշխատել եք և ամսական 60000 ռուբլի աշխատավարձ եք ստացել։ Այսպիսով, 2016 թվականի սկզբին դուք իրավունք ունեք կապ հաստատել ձեր բնակության վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ և գրել ձեռք բերված գույքի գումարը վերադարձնելու դիմում: Առավելագույնը, որին դուք իրավունք ունեք այս դեպքում, 2,000,000-ի 13%-ն է, այսինքն. ընդամենը 260,000 ռուբլի: Որովհետեւ ձեր տարեկան եկամտահարկի նվազեցումները 2015 թվականին կազմել են ընդհանուր առմամբ 93,600 ռուբլի (60,000 * 0,13 * 12), այնուհետև կարող եք հաշվել այս գումարի վերադարձը (93,600) 2016 թվականին: Մնացած գումարը ձեզ կվերադարձվի հաջորդ տարիներին, եթե դուք դեռ պաշտոնապես աշխատում եք: Օրինակ, 2016 թվականին դուք պաշտոնապես աշխատել եք ընդամենը երեք ամիս՝ համապատասխանաբար 20,000 ռուբլի աշխատավարձով, 2017 թվականի սկզբին կարող եք ստանալ հարկային նվազեցում, որը հավասար է 7,800 ռուբլու (20,000 * 0,13 * 3): Այսպիսով, հետագա տարիների համար դուք դեռ կունենաք վերադարձման գումար, որը հավասար է 158,600 ռուբլի (260,000 - 93,000 - 7800):

Օրինակ 2. Դուք գնել եք 1,500,000 արժողությամբ բնակարան և դրա գնման համար հարկային նվազեցում եք տվել։ Այս դեպքում կարող եք հաշվել 195,000 ռուբլի (1,500,000-ի 13%-ը): Բայց ավելի ուշ դուք գնել եք մեկ այլ բնակարան՝ 2,000,000 ռուբլի արժողությամբ։ Համապատասխանաբար, օրենքի համաձայն, այս գնումից կարող եք վերադարձնել ևս 65,000 ռուբլի (500,000-ի 13%), քանի որ վերադարձի ընդհանուր սահմանաչափը սահմանափակվում է 2,000,000 ռուբլիով:

Պահանջվող փաստաթղթեր

Բնակարանի գնման համար հարկի վերադարձ ստանալու համար նախ և առաջ անհրաժեշտ է ձևակերպել դիմում ըստ սահմանված մոդելի և պատճեններով ներկայացնել ձեր բնակության վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ:

Այսպիսով, 2018 թվականի համար հաստատված գույքահարկի նվազեցում ստանալու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի ցանկը հետևյալն է.

• Անձնագրի պատճենը;
• Բնակարանի առուվաճառքի պայմանագիր + պատճեն;
• Օբյեկտի համար իրավաբանական փաստաթղթեր. սեփականության իրավունքի գրանցման վկայականի պատճեն կամ բնակարանի սեփականության իրավունքի փոխանցման ակտ (եթե բնակարանը ձեռք է բերվել սեփական կապիտալի պայմանագրով կառուցվող տանը).
• Գնված գույքի համար վճարումը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (չեկեր, բանկային փոխանցումների քաղվածքներ, վճարումներ և այլն);
• Ձեր հարկ վճարողի նույնականացման համարի (TIN) վկայագրի պատճենը.
• Աշխատանքի վայրից եկամտի վկայագիր 2-NDFL ձևով.
• Անհրաժեշտ է նաև ներկայացնել ձեր տարեկան եկամտի մասին հայտարարագիր՝ անձնական եկամտահարկի 3 ձևով անցած օրացուցային տարվա համար.
• Լրացված հարկային հայտարարագրի դիմում.

Ի լրումն վերը թվարկված պահանջվող փաստաթղթերի, հարկային մարմինը կարող է նաև պահանջել ձեզ լրացնել դիմումները ամուսինների միջև նվազեցման բաշխման համար, եթե դուք պաշտոնապես ամուսնացած եք: Ստորև կարող եք ներբեռնել և դիտել պահանջվող հավելվածների նմուշները։

Նախորդ 3 տարիների հարկային նվազեցումը վերադարձնելու համար անհրաժեշտ է լրացնել նաև 2017 և 2016 թվականների հայտարարագրեր:

Ե՞րբ ներկայացնել փաստաթղթեր և ի՞նչ ժամկետով կարող եմ վերադարձնել հարկը:

Բնակարան գնելիս կարող եք դիմել գույքահարկի փոխհատուցման համար՝ սկսած գնված բնակարանի համար ամբողջությամբ վճարելու և անշարժ գույքի սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր ստանալու պահից.

• սեփականության իրավունքի գրանցման վկայական - առուվաճառքի պայմանագրով քառակուսի մետր տարածք ձեռք բերելու դեպքում.
• Բնակարանի սեփականության իրավունքի փոխանցման մասին ակտ - եթե գույքը ձեռք է բերվել սեփական կապիտալի պայմանագրով կառուցվող տանը:

Բացի այդ, դուք պետք է ունենաք բոլոր վճարային փաստաթղթերը, որոնք հաստատում են ձեր գնված բնակարանի ծախսերը:

Որպես կանոն, փոխհատուցման համար փաստաթղթերի ներկայացումը կատարվում է յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա սկզբին: Ավելի լավ է դիմել հարկային գրասենյակ հունվարի երկրորդ կեսից (Ամանորյա տոներից անմիջապես հետո):

Բացի այդ, եթե մի քանի տարի առաջ բնակարան եք ձեռք բերել, կարող եք նաև դրա համար հարկային նվազեցում ստանալ, և իրավունք ունեք նախորդ երեք տարիների եկամտահարկի հայտարարագիր ներկայացնել: Նրանք. օրինակ՝ դուք բնակարան եք գնել 2016 թվականին և մոռացել եք օգտվել հարկի վերադարձի իրավունքից։ Հինգ տարի անց՝ 2021 թվականին, մտափոխվել եք և համապատասխան դիմումով դիմել հարկային։ Այս ամբողջ հինգ տարին դուք ազնվորեն եք աշխատել և ունեցել եք պաշտոնական եկամուտ, բայց ձեր պահումները գանձարան կարող եք օգտագործել միայն պահումների համար դիմելու պահին նախորդող ընդամենը երեք տարում։ Տվյալ դեպքում 2020, 2019 և 2018 թթ. Եթե ​​այս ընթացքում պարզվեց, որ ձեր ընդհանուր եկամտահարկը պակաս է ձեզ հասանելիք վերադարձի գումարից (տե՛ս «Որքա՞ն գումար կվերադարձվի» պարբերությունը), ապա կարող եք հեշտությամբ ստանալ մնացած գումարը հաջորդ տարիներին:

Հարկային նվազեցում ստանալու գործընթացը

Լավագույն միջոցն այն ինքներդ ստանալն է՝ դիմելով ձեր հարկային գրասենյակ: Թույլ տվեք, որ դուք պետք է մի փոքր աղմուկ բարձրացնեք և վազվզեք տեղեկություններ ստանալու համար, դրանք հավաքելով տարբեր իշխանություններից, բայց ի վերջո ընթացակարգը շատ ավելի էժան կլինի, քան մասնագիտացված ընկերության հետ կապ հաստատելը:

Եթե ​​դուք չեք ցանկանում դա անել ինքներդ, կամ պարզապես ժամանակ չունեք դրա համար, ապա մեր առցանց իրավաբանը պատրաստ է ձեզ անվճար խորհրդատվություն տալ, թե ինչպես զգալիորեն արագացնել և պարզեցնել այս ամբողջ գործընթացը:

2018 թվականին գույքահարկի նվազեցում ստանալու համար անհրաժեշտ է լրացնել նոր հայտարարագիր սահմանված 3-NDFL ձևով և կցել հավաքագրված փաստաթղթերին (այն առկա է նաև պահանջվող փաստաթղթերի ցանկում):

Պատճենների հետ միասին փաստաթղթերի փաթեթը փոխանցվում է հարկայինի հերթապահին, որից հետո նա որոշակի ժամանակ կստուգի դրանք, և եթե ամեն ինչ ճիշտ է արվել, շուտով ձեզ մոտ կգա երկար սպասված դրամական փոխանցումը։ Որպես կանոն, դիմումների քննարկումն ու դրանց վերաբերյալ որոշումների ընդունումը տեղի է ունենում երկուսից չորս ամսվա ընթացքում։

Ինչպե՞ս կարող եմ իմ գործատուից կանխիկ գումարի նվազեցում ստանալ:

Բնակարան գնելու համար կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ առանց հարկային գրասենյակ դիմելու: Ավելի ճիշտ՝ հարկային նվազեցման ձեր իրավունքը հաստատելու համար պետք է միայն մեկ անգամ դիմեք այնտեղ։ Դա անելու համար ձեզանից կպահանջվի պատրաստել վերը նկարագրված բոլոր փաստաթղթերի պատճենները և լրացնել դիմում «հարկ վճարողի գույքահարկի նվազեցումներ ստանալու իրավունքը հաստատելու համար», որի ձևը կարող եք ներբեռնել ստորև:

IRS-ից գրավոր ծանուցում ստանալուց հետո, որը հաստատում է նվազեցման համար ձեր իրավասությունը (սովորաբար մոտ 30 օր է պահանջվում, որպեսզի հարկային մարմինները հայտը վերանայեն և որոշում պատրաստեն), դուք պետք է կապվեք ձեր անմիջական գործատուի հետ և նրան տրամադրեք հարկային նվազեցում ստանալու իրավունքի այս ծանուցումը: Նման ծանուցում տրամադրելու ամսից հաշվապահությունը պետք է հաշվարկի ձեր աշխատավարձը՝ առանց եկամտահարկը հանելու։

Մեր իրավաբանը ձեզ խորհուրդ կտա, թե ինչպես դա անել ճիշտ: Պարզապես տվեք նրան համապատասխան հարցը թռուցիկ ձևով և սպասեք պատասխանին:

Նաև, եթե դեռևս ունեք որոշակի բացեր՝ հասկանալու ձեր իրավունքները և բնակարան գնելուց հետո եկամտահարկը վերադարձնելու անհրաժեշտ գործողությունները, ապա մեր մասնագետները ձեզ անվճար կխորհրդակցեն առցանց։

Հաշվիչ

Պարզելու համար, թե որքան հարկ կարող եք հետ ստանալ 2019 թվականին բնակարան գնելուց, կարող եք օգտվել մեր

Ինչը զգալի լրացումներ է կատարել վերադարձման նախորդ կարգում:

Երկրորդային շուկայում բնակարան ձեռք բերելու դեպքում հնարավոր է սկսել փոխհատուցման փաստաթղթերի մշակումը USRN-ից քաղվածք ստանալու պահից (նախկինում՝ սեփականության վկայական): Եթե ​​մենք խոսում ենք նոր շենքերի մասին, ապա պետք է սպասել ոչ թե ձեր աջ կողմում գրանցման գրանցման, այլ կառուցապատողի հետ անշարժ գույքի փոխանցման մասին ակտի ստորագրմանը։ Դրանից հետո դուք կարող եք անմիջապես գնալ հարկային գրասենյակ:

Նվազեցումների տարատեսակներ

Համատեղ սեփականության իրավունքով

Եթե ​​գույքը պատկանում է մի քանի սեփականատերերի, ապա պետության կողմից հատկացված գումարի չափն ուղղակիորեն կախված է բաժնեմասի չափից.

Դուք չեք կարող ձեր բաժնեմասի հաշվին նվազեցում ստանալու հնարավորությունը փոխանցել այլ անձի։

Օրինակ. Զույգը որոշել է բնակարանի իրավունքը բաժանել հավասար բաժնետոմսերի։ Ինչպե՞ս է այս դեպքում բաշխվում նվազեցումը, եթե պայմանագրում գինը 3 միլիոն ռուբլի է, իսկ գործարքի ամսաթիվը 2017թ.

ՊատասխանելՔանի որ փոխհատուցումը հաշվարկվում է 2 միլիոն հնարավոր առավելագույն արժեքից, ապա.

Վերադարձ = 2,000,000 * 13% = 260,000 ռուբլի: երկուսի համար.

Յուրաքանչյուր ոք կարող է իր համար թողարկել 130 000 ռուբլի՝ ստանալու համար։

Բաժնետոմսերով սխեման հարմար է, երբ անհրաժեշտ է արագ վերադարձնել ամբողջ գումարը կամ պաշտոնական աշխատավարձը փոքր է– ավելի շատ մասնակիցներ նշանակում է ավելի փոքր գումար մեկ անձի համար:

Տարիների տարբերությունը բաժնետոմսերի նվազեցման մեջ հետևյալն է. Նախկինում յուրաքանչյուրն ուներ 1 000 000-ից նվազեցման իրավունք (եթե կան երկու բաժնետոմսերի սեփականատերեր), իսկ 2014 թվականից հետո բաժնետոմսերի սեփականատերը երկու միլիոնից փոխհատուցում ստանալու հնարավորություն է ստանում։ Այսինքն՝ եթե դրամական միջոցները վճարվում էին, օրինակ, 5 միլիոնի չափով, ապա այժմ պահման չափը կկազմի 260000-ական ռուբլի, մինչդեռ մինչ 2014 թվականը այն կլիներ 130000-ական ռուբլի։

Եթե ​​բնակարանի գինը 1,500,000 է, և երկու սեփականատեր կա, ապա յուրաքանչյուրը պահանջում է 97,5 հազար ռուբլի, բայց հետագայում կարող է «հասնել» մինչև 260,000 ռուբլի առավելագույն գումար:

Բայց եթե վարկ է եղել բանկի միջոցով, ապա բաժնետոմսի կեսի սեփականատերը կվերադարձնի առավելագույն փոխհատուցումը, որը նախատեսված է 1,500,000 ռուբլիից՝ գործող կանոններով։

Ինչպե՞ս հաշվարկել հարկի նվազեցումը հիփոթեքով բնակարան գնելիս:

Հիփոթեքի տոկոսագումարների գերավճարի համար նախատեսված է նաև փոխհատուցում։ Հիփոթեքով բնակարան գնելիս հարկի վերադարձի տոկոսները. Այս գումարի 13%-ը ձեզ կվերադարձվի բանկային պայմանների հետ հաղորդակցվելու համար.

Այսպիսով, հիփոթեքով բնակարան գնելիս գույքահարկի նվազեցման հաշվարկը կլինի բնակարանի արժեքից և հիփոթեքի գերավճարից ստացված եկամուտների գումարը:

Հիփոթեքի նվազեցում = Գերավճարի գումարը * 13%, ≤390,000 ռուբլի:

Հիփոթեքով բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում. հաշվարկի օրինակ:

Նագորնիի ընտանիքը 4 000 000 ռուբլով բնակարան է գնել։ հիփոթեքի մեջ. Բանկը թողարկում է 2,400,000 ռուբլի: Տոկոսները կազմել են 1,500,000 ռուբլի: Վարկի ժամկետը 9 տարի է։

Եկեք պարզենք, թե ինչ հարկային նվազեցումներ կարող եք ստանալ հիփոթեքով բնակարան գնելիս՝ 2,000,000 + 1,500,000 = 3,500,000:

Առաջին տերմինը բնակարանի առավելագույն հնարավոր արժեքն է, որի վրա կիրառվում է նպաստը, երկրորդը վարկի տոկոսների ընդհանուր գումարն է, քանի որ այն 390,000 ռուբլիից պակաս է:

Հիմա եկեք պարզենք, թե ինչ վճարումներ են կատարվում Լեռնային ընտանիքի համար հիփոթեքով բնակարան գնելիս = 3,500,000 * 13% = 455,000

260,000 ռուբլի գումարը կարելի է միանգամից ստանալ, նույնիսկ եթե 2 միլիոնը կամ դրանց մի մասը փոխառու միջոցներ են, ինչպես նաև ենթակա են աշխատավարձի, որը 13% վնասով կարող է ապահովել եկամտահարկի անհրաժեշտ գումարը մի քանի տարի: Այնուամենայնիվ, վարկերի տոկոսագումարներից վճարումները կարող են մշակվել միայն բանկին փոխանցվելիս, այսինքն՝ վարկի ողջ ժամկետի ընթացքում:

Խնդիր երեխաների համար

Երկու ամուսիններն էլ կարող են երեխայի բաժինը բաշխել իրենց միջև, կամ մեկը իրավունք ունի դիմել փոխհատուցման ամբողջ չափի համար։ Հետեւաբար, երեխաների համար նվազեցման բաշխման մասին ծնողների հայտարարությունը պետք է ներկայացվի հարկային փաստաթղթերին: Բայց այս դեպքում ավելի լավ է նախօրոք փորձագիտական ​​խորհրդատվություն ստանալ հնարավոր նրբերանգների մասին։

ՕրինակԳեորգիևսկի Ի.Ի., Գեորգիևսկայա Ն.Ն. բնակարան է գնել, որոնց սեփականատեր են եղել իրենց անչափահաս երեխաները՝ Պետյան և Կոլյան։ Անշարժ գույքի արժեքը 4 400 000 ռուբլի է, բաժնետոմսերը հավասար են։ Ի՞նչ նվազեցում կունենան մասնակիցները, եթե գնումը տեղի է ունեցել 2015թ.

ՊատասխանելՄեկ բաժնետեր կարող է ձեռք բերել նվազեցում 1,100,000 ռուբլի գումարից (քանի որ բաժնետոմսերը հավասար են, և կան չորս մասնակիցներ): Զույգը որոշել է, որ յուրաքանչյուրը դիմելու է մեկ երեխայի համար։

Գեորգիևսկու I.I.-ի նվազեցում \u003d 1,100,000 * 13% * 2 \u003d 286,000 ռուբլի:

Բնակարանի գույքի բաժանմանը մասնակցելու համար փոխհատուցում ստանալու համար երեխայի համաձայնությունը չի պահանջվում:

Հետագայում երեխաները կարող են իրենց համար նվազեցում ստանալ այլ անշարժ գույքից:, նույնիսկ եթե ծնողը նրա համար պահում է արել մինչև չափահաս տարիքը այս երեխայի կողմից, ի վերջո, ոչ թե ինքը երեխան է միջոցներ ստանում, այլ նրա համար հարազատները։

Բացի այդ, եթե մյուս սեփականատերերը միաժամանակ հանդես գան որպես համաներդրողներ, ապա երեխայի համար նվազեցում ստանալու կարգը չի փոխվի: Այնուամենայնիվ եթե ծնողը նախկինում արդեն օգտվել է նպաստի իրավունքից, նա այլևս չի կարող ստանալ երեխայի փոխարեն.

Բայց եթե այս ծնողը ցանկանում է երեխաների համար նվազեցում ստանալ նույն բնակարանի հետ կապված, որի համար ինքն է ժամանակին նվազեցում կատարել, ապա այս դեպքում փոխհատուցումը կվերադարձվի նրան: Դա անելու համար դուք պետք է ևս մեկ անգամ դիմեք հարկային գրասենյակ՝ տրամադրելով տվյալներ վճարումների վերահաշվարկի վերաբերյալ:

Հիփոթեք գնելիս հանված գումարները

Եկեք պարզենք, թե ինչ գումար կարող է վերադարձվել հիփոթեքով բնակարան գնելիս աղյուսակում.

Ինչ տեսակի անդորրագիր է ավելի լավ ընտրել:

Համաձայն Ռուսաստանի օրենսդրության, պետությունը կարող է փոխհատուցում տրամադրել հետևյալ եղանակներով.

Գործատուի միջոցով

Այս դեպքում ձեզանից չեն պահվի այն 13%-ը, որը եկամտահարկ է ամբողջ ժամանակահատվածում՝ մինչև պետության կողմից հատկացված միջոցները վերադարձվեն։

Ընտրելով այս մեթոդը, դուք կարող եք անմիջապես սկսել վերադարձնել բնակարանի գնումից ստացված միջոցների մի մասը:

Փաստաթղթեր, որոնք պետք է հավաքվեն:

1. Բնօրինակ վկայական 2-NDFL: Ժամանակահատվածի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը կազմվում է հաշվապահական հաշվառման բաժնի կողմից:

   Անհատի եկամտի վկայագիր 2-NDFL:,.

2. Հիմնական փաստաթուղթը, որով ձեռք է բերվել իրավունքը (վաճառքի պայմանագիր, բնակարանի փոխանցման ակտ) բնօրինակով և պատճենով.
3. Քաղվածք USRN-ից կամ վկայականից բնօրինակով և պատճենով:
4. Բնակարանի ամբողջ արժեքի վճարման չեկերը բնօրինակով և պատճենով:
5. Գույքի կազմակերպման հավելյալ ծախսերի անդորրագրեր, եթե խոսքը նոր շենքի մասին է բնօրինակով և պատճենով.
6. Հիփոթեքային պայմանագիր, եթե գույքը ձեռք է բերվել փոխառու միջոցներով` բնօրինակով և պատճենով:
7. Վկայական բանկից փոխառու միջոցներից բանկին հիփոթեքով տոկոսներ փոխանցելու մասին, եթե այդպիսիք կան (նաև երկու տարբերակով).

Ինչպես ստանալ նվազեցում ձեր աշխատանքի միջոցով(միայն պաշտոնական աշխատավարձ).

1. Հայտ ներկայացնել հարկային գրասենյակ բոլոր փաստաթղթերի հետ միասին, որոնք անհրաժեշտ են վերադարձի մշակման համար, բացառությամբ 3-NDFL հայտարարագրի:
2. Հարկային գրասենյակից ծանուցում ստանալով՝ այն տարեք հաշվապահական հաշվառման բաժինկազմակերպություն, որի անդամ եք: Հենց այստեղ է պետք դիմել։

   Դիմում գործատուին նվազեցման համար.

Բոլոր հետագա վճարումները ձեր հաշվապահական հաշվառման բաժնի հաշվին.

Բայց պետք է հիշել, որ եթե աշխատավարձը փոքր է, ապա գործընթացը տարիներով ձգվելու է։ Եվ եթե ձեր տարիքը մոտ է թոշակի անցնելուն, ապա այնքան ժամանակ չկա, որի ընթացքում դուք կարող եք ստանալ ամբողջ գումարը. հնարավոր է միայն երեք տարի անընդմեջ պահում կատարել:

Շնորհիվ այն բանի, որ փոքր, թեկուզ մշտական ​​եկամուտ ստանալը այնքան էլ շոշափելի չէ, ոմանք նախընտրում են այլ կերպ վարվել։

Հարկի միջոցով

Այս դեպքում դուք կստանաք եկամտահարկի միանվագ գումար տվյալ ժամանակաշրջանի համար: Կարող եք դիմել տարին մեկ անգամ, կարող եք երեք տարի հետո(ոչ ավելին):

Պահանջվող փաստաթղթերը նույնն են, ինչ առաջին դեպքում, պահանջվում է նաև միայն 3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիրը։ Հարկային գրասենյակ են ներկայացվում միայն պատճենները, բացի 2-NDFL վկայականից, ներկայացվում են միայն բնօրինակները։

Հարկային հայտարարագիր 3-NDFL ձևով:,.

Մի վախեցեք. Այն պետք է ներառի տվյալներ:

• արտոնյալ վճարումների համար դիմող դիմողի մասին.
• եկամտի մասին;
• գնված գույքի մասին՝ դրա արժեքը.
• եթե հայտարարագիրն արդեն լրացված է, ապա պետք է նշեք ավելի վաղ ստացված նվազեցումների և նախորդ հարկային ժամանակաշրջանից փոխանցված գումարի մասին տեղեկությունները:

Դուք կարող եք գործել վստահելի մարդու միջոցով: Որպես կանոն, այս մեթոդը երկարաձգվում է երեք ամսով, փաստաթղթերը ստուգելուց հետո միջոցները փոխանցվում են ձեր նշած հաշվին: Հավանաբար, հարկային մարմինները որոշ մանրամասների պարզաբանում պահանջեն, եթե հակասություններ հայտնաբերվեն։

Կարևոր է իմանալ:

1. Վերջին երեք տարուց ավելի վաղ պահված հարկերի գումարը չի կարող վերադարձվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքին համապատասխան:
2. Եթե ​​բնակարան ձեռք բերելու վաղեմության ժամկետը շատ երկար է (10-15 տարի), ապա նվազեցում կարելի է ստանալ, սակայն իրավունքի գրանցման պահին գործող օրենսդրական ակտերի համաձայն: Օրինակ, 2008 թվականին փոխհատուցումը կարող է տրվել միայն 1 միլիոն ռուբլուց:
3. Նույնիսկ եթե դուք արդեն վաճառել եք ձեր բնակարանը, կարող եք դիմել դրամական միջոցների մի մասի վերադարձման համար։

Ուշադրություն դարձրեք նաև գործատուի և հարկայինի հետ կապ հաստատելիս. Սա շատ կարևոր է, հատկապես, եթե հիմա ձեզ հարկավոր է փոխհատուցում:

Ո՞վ չի կարող փոխհատուցում ստանալ.

Անշարժ գույքի վրա կատարված ծախսերի 13% խնայողությունների վրա հնարավոր չէ հաշվել:

1. Գործարար մարդիկ.
2. Եթե ​​գործարքի երկրորդ կողմը ազգական է.
3. Եթե ​​միջոցների մի մասը վճարվում է վկայագրերի միջոցով (զինվորական, մայրական կապիտալ):
4. Պաշտոնապես չաշխատող անձինք.
5. Գործարքն ավարտվել է գործատուի օգնությամբ։

Յուրաքանչյուր քաղաքացի իր կյանքի ընթացքում առնվազն մեկ անգամ իրավունք ունի բնակարանի ձեռքբերման արդյունքում ստանալ հարկային նվազեցում դրա արժեքի 13%-ի չափով։ Իմանալով պայմանները, ինչ վճարումներ կարելի է ստանալ հիփոթեքով բնակարան գնելիս և ընթացակարգի նրբությունները, կարող եք հեշտացնել ձեր մասնակցությունը դրան:

Հիփոթեքով բնակարան գնելիս հարկային նվազեցման մասին լրացուցիչ տեղեկություններ կարելի է գտնել այս թեմային նվիրված բաժնում:

Բնակարան գնելիս հարկային նվազեցումը բաղկացած է գնորդին պետբյուջեից նրա կողմից վճարված եկամտահարկի մի մասը վերադարձնելուց։

Այս նվազեցումը կոչվում է սեփականություն.

Եթե ​​դուք պաշտոնապես զբաղված եք և ստանում եք աշխատավարձ, ապա այս աշխատավարձից ձեր գործատուն պահում է եկամտահարկը (անձնական եկամտահարկը) 13 տոկոսի չափով՝ հօգուտ պետության։

Բնակարան գնելու դեպքում պետությունը թույլ է տալիս նվազեցնել ձեր հարկվող եկամուտը։ Արդյունքում հարկային բազան նվազում է, և դուք իրավունք ունեք որոշ ժամանակ չվճարել եկամտահարկը կամ վերադարձնել նախկինում վճարվածը։

Ինչ վերաբերում է նվազեցմանը, ապա երկու հասկացություն կա՝ նվազեցման չափը և վերադարձվող հարկի չափը: Հարկի նվազեցման չափը- սա այն գումարն է, որով դուք կարող եք նվազեցնել ձեր եկամուտը բնակարան գնելիս: Վերադարձվող հարկի գումարը- իրականում որքան գումար կարող է վերադարձվել բյուջեից։ Այսինքն՝ վերադարձման գումարը կազմում է նվազեցման գումարի 13%-ը։

Նվազեցման գումարը

Նվազեցման գումարը բնակարան ձեռք բերելու հետ կապված ձեր ծախսերի գումարն է: Այնուամենայնիվ, այն չի կարող գերազանցել սահմանված առավելագույն շեմը՝ 2,000,000 ռուբլի: Այլ կերպ ասած, բնակարան գնելիս նվազեցման առավելագույն չափը 2,000,000 ռուբլի է, ինչը նշանակում է հարկերի առավելագույն գումարը, որը կարող է վերադարձվել.

Մաքս. Անձնական եկամտահարկը վերադարձվում է = (2,000,000 ռուբլի × 13%) = 260,000 ռուբլի:

Մի քանի օրինակ.

Բնակարանի գինը	Նվազեցման չափը	ԱԱՀ-ի վերադարձման ենթակա
1,200,000 ռուբլի	1,200,000 ռուբլի	156000 ռուբլի
2,000,000 ռուբլի	2,000,000 ռուբլի	260 000 ռուբ.
5,000,000 ռուբլի	2,000,000 ռուբլի	260 000 ռուբ.

Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում ԱԱՀ-ի վերադարձ ստանալու համար:

Բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում ստանալու իրավունքը գալիս է.

• Ապագա կառուցապատողից բնակարանի ընդունման և փոխանցման ակտը ստորագրելու պահից նոր շենքում բնակարան գնելիս.
• Գույքի պետական ​​գրանցման պահից երկրորդային շուկայում բնակարան գնելիս.

Դուք կարող եք վերադարձնել անձնական եկամտահարկը այս պահից և հետագա բոլոր տարիների համար։ Այսինքն, դուք կարող եք օգտագործել նվազեցումը այնքան ժամանակ, որքան ցանկանում եք, մինչև պետությունը վերադարձնի ամբողջ պարտքը:

Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք դիմել ԱԱՀ-ի վերադարձի համար միայն նախորդ 3 տարիների համար. 2018 թվականին բնակարան գնելիս անձնական եկամտահարկը կարող եք վերադարձնել միայն 2017, 2016 և 2015 թվականներին։ Եվ բոլոր հաջորդների համար: Տարվա նվազեցման դիմումը ներկայացվում է հաջորդ տարի: Օրինակ՝ 2018 թվականի համար պահում ստանալու համար հայտը պետք է ներկայացվի 2019 թ.

Թոշակառուների համարկա բացառություն՝ նրանք կարող են նվազեցում ստանալ նախորդ երեք տարիների համար, նույնիսկ եթե բնակարանը գնվել է ավելի ուշ։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի հարկային նվազեցում ստանալու համար վաղեմության ժամկետ չկա:

Արդյո՞ք նվազեցումը կարող է օգտագործվել մի քանի անգամ:

Մինչեւ 2014 թվականը պահումը կարելի էր ստանալ միայն մեկ անգամ, այն է՝ մեկ բնակարանի համար։

2014 թվականից սկսած մեկ անձը կարող է մի քանի անգամ օգտվել նվազեցումից, սակայն ընդհանուր սահմանաչափը 2,000,000 ռուբլի է: մեկ անձի համար դեռ խնայում է: Եթե ​​մեկ բնակարան եք գնել 2 միլիոն ռուբլուց պակասով, ապա կարող եք օգտագործել մնացած նվազեցումը մեկ այլ բնակարան գնելիս:

Կյանքի համար կարող եք վերադարձնել առավելագույնը 260,000 ռուբլի: անկախ գնված բնակարանների քանակից.

Եթե ​​դուք օգտագործել եք ձեր նվազեցվող գումարը մինչև 2014 թվականը, ապա ձեզ վրա չեն ազդի փոխադրման նոր կանոնները:

Եթե ​​կան բազմաթիվ սեփականատերեր

2014 թվականից դրա բոլոր սեփականատերերը կարող են հարկային նվազեցում ստանալ նույն բնակարանի համար։ Նախկինում նման իրավունք ուներ միայն մեկ սեփականատեր։

Օրինակ, եթե ամուսինն ու կինը բնակարան են գնել, և երկուսն էլ սեփականատեր են, երկուսն էլ նվազեցման իրավունք ունեն, այսինքն՝ յուրաքանչյուրը կարող է վերադարձնել 260 հազար ռուբլի։

Ե՞րբ է առաջանում նվազեցման իրավունքը:

Բնակարան գնելիս նվազեցման իրավունքը ծագում է, երբ միաժամանակ պահպանվում են հետևյալ պայմանները.

1. Դուք պետք է լինեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ (տարվա ընթացքում ապրեք Ռուսաստանում առնվազն 183 օր)
2. Անհրաժեշտ է փաստաթղթերով հաստատել բնակարանի ձեռքբերման ծախսերը։
3. Դուք պետք է ունենաք օրինական փաստաթղթեր: Նոր շենքի համար սա բնակարանի ընդունման և փոխանցման ակտ է, երկրորդական բնակարանի համար՝ սեփականության վկայական կամ քաղվածք USRN-ից:
4. Վաճառողը ձեր մերձավոր ազգականը չէ։
5. Բնակարանը գտնվում է Ռուսաստանում։
6. Բնակարանը գնվել է առանց մայրական կապիտալի օգտագործման։

Հարկերի նվազեցում անհատ ձեռնարկատերերի համար

Անհատ ձեռնարկատերերը նվազեցման իրավունք չունեն, քանի որ եկամտահարկ չեն վճարում: Իրենք ուրիշ հարկ ունեն՝ չի տեղավորվում։

Բնակարանի համար նվազեցման գրանցման փաստաթղթեր

• Հայտարարություն 3-NDFL ձևով (նվազման դիմում):
• Օգնեք 2-NDFL-ին հաշվապահական հաշվառման բաժնից յուրաքանչյուր տարվա աշխատանքի վայրում (եթե դուք միանգամից մի քանի անցած տարիների նվազեցում եք ստանում):
• Սեփականության վկայական (չի տրված 2016 թվականից) կամ քաղվածք USRN-ից:
• Բնակարանի առուվաճառքի պայմանագիր (միայն այն դեպքում, եթե բնակարանը գնվել է երկրորդային շուկայում)
• Շինարարությանը սեփական կապիտալի մասնակցության պայմանագիր կամ պահանջի իրավունքի փոխանցման պայմանագիր (միայն այն դեպքում, եթե բնակարանը ձեռք է բերվել առաջնային շուկայում):
• Կառուցապատողից բնակարանի ընդունման և փոխանցման ակտը (միայն այն դեպքում, եթե բնակարանը ձեռք է բերվել առաջնային շուկայում):
• Վճարային փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են գումարի փոխանցումը վաճառողին (բանկային քաղվածքներ, անդորրագրեր և այլն):

Բավական է տրամադրել վերը նշված բոլոր փաստաթղթերի պատճենները, բացառությամբ 3-NDFL հավելվածի:

Հիփոթեքի տոկոսների վերադարձ

Բացի բնակարանների վրա ծախսված գումարի մի մասից, դուք կարող եք նաև վերադարձնել այն գումարի մի մասը, որը ծախսվել է հիփոթեքի դիմաց տոկոսներ վճարելու վրա, որով ձեռք է բերվել այս բնակարանը: Տոկոսների վերադարձը վերաբերում է նաև գույքի նվազեցմանը:

Վճարված վարկի տոկոսների 13%-ը վերադարձնելու համար անհրաժեշտ է նույն դիմումում լրացնել համապատասխան տվյալները (հայտարարագիր 3-NDFL): Մասնավորապես, դուք պետք է նշեք այն գումարը, որը կազմում է հիփոթեքի տոկոսները ամբողջ ժամանակահատվածի համար:

Պահանջվում են լրացուցիչ փաստաթղթեր վարկային պայմանագիրԵվ վճարված տոկոսների բանկային քաղվածք.

Այստեղ էլ սահմաններ կան։ Տոկոսների վճարման համար նվազեցման առավելագույն չափը՝ 3,000,000 ռուբլի, ինչը նշանակում է, որ դուք կարող եք վերադառնալ 390 000 ռուբլի. Բայց այս սահմանափակումը հայտնվեց միայն 2014թ. Մինչ այս վերադարձի չափի սահմանափակում չկար։

Անշարժ գույքի գնումը, ինչպես և որոշ այլ գնումներ, իրավունք է տալիս ստանալ հարկային նվազեցում. ըստ էության սա այն գումարի վերադարձն է, որը քաղաքացին վճարում է պետությանը իր շահույթից, քանի որ դրա մի մասը ծախսվել է բնակարան գնելու վրա, ինչը նշանակում է, որ հարկվող բազան նվազել է:

Բնակարան գնելիս հարկային նվազեցման հաշվարկը դժվար չէ կատարել. բավական է իմանալ հաշվարկի հիմնական ցուցանիշները (ձեռքբերման վրա ծախսված գումարը և քաղաքացու կողմից տարվա վճարած գումարը անձնական եկամտահարկի տեսքով) և կիրառել դրանց համար պարզ բանաձև: Կան մի շարք հատուկ դեպքեր, որոնց համար անհրաժեշտ է մի փոքր այլ կերպ հաշվարկել՝ բնակարան ձեռք բերելը համատեղ սեփականության, հիփոթեքի կամ պետական ​​սուբսիդիա օգտագործելու համար:

Պաշտոնապես աշխատող և վարձատրվող յուրաքանչյուր քաղաքացի հարկ է վճարում պետական ​​գանձարան։

Անձնական եկամտահարկ - այս հարկը պահվում է գործատուի կողմից և չի տրվում աշխատողներին, սակայն այն վճարվում է նրանց աշխատավարձից: Հարկերի նվազեցումը օրենքով նախատեսված հնարավորությունն է որոշակի պայմաններում այս գումարի որոշ մասը վերադարձնելու, և այս դեպքում բնակարան ձեռք բերելը դառնում է այդպիսի պայման: Անձնական եկամտահարկ փոխանցող յուրաքանչյուր քաղաքացի իրավունք ունի պահանջել նման նվազեցում:

հայեցակարգ

Հարկերի նվազեցման մեխանիզմը հետևյալն է. քանի որ վճարողի եկամտի մի մասը ծախսվում է անշարժ գույք գնելու վրա, այն հանվում է հարկվող բազայից, ինչի պատճառով հարկը պետք է ի վերջո պակասի։ Եվ քանի որ այն արդեն ամբողջությամբ վճարվել է, այս վճարման մի մասը պետք է վերադարձվի։

Համապատասխանաբար, նվազեցում ստանալու համար անհրաժեշտ է բավարարել մի քանի պայմաններ.

• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ լինել - դրա համար անհրաժեշտ է հաշվետու տարում անցկացնել երկրում օրերի կեսից ավելին: Այնուամենայնիվ, այս կանոնից կան բացառություններ՝ տես Հարկային օրենսգրքի 207-րդ հոդվածի 2-րդ կետը:
• Վճարեք ԱԱՀ:
• Ունեք հաստատում, որ գումարը ծախսվել է զգալի նպատակի համար՝ ըստ օրենքի, ներառյալ, թե ինչպես կարելի է նման նպատակ համարել տուն գնելը:
• Ունեն սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր ձեռք բերված բնակարանի համար: Նկատի ունեցեք, որ DDU-ն հարմար չէ, նույնիսկ եթե վճարման համար նախատեսված ամբողջ գումարն արդեն վճարվել է. ընդհանուր շինարարության դեպքում նվազեցումը հնարավոր չէ ստանալ մինչև օբյեկտի շահագործումը:
• Մյուս կարևոր պայմանն այն է, որ կողմերը չեն կարող փոխկապակցված լինել։ Սա առաջին հերթին բացառում է բոլոր մերձավոր ազգականներին, ինչը նշանակում է, որ բնակարան գնելիս քույր ու եղբայրկամ քույրերը, կամ ծնողները, պարտավոր չեն փոխհատուցման հույս ունենալ: Ավելի հեռավոր ազգականների հետ գործարքներում, օրինակ՝ զարմիկներ, այս սահմանափակումը չի գործում, ինչը նշանակում է, որ կա նվազեցում ստանալու հնարավորություն։ Ճիշտ է, ոչ հարյուր տոկոսով, փոխկախվածությունը չի սահմանափակվում սերտորեն կապված կապերով, բայց դրանց բացակայության դեպքում այն ​​դեռ պետք է ապացուցվի:
• Ի վերջո, գնված բնակարանը պետք է գտնվի երկրի ներսում:

Ընդգծում ենք, որ պահումը կատարվում է բնակարան ձեռք բերելու համար կատարված փաստացի ծախսերից, ինչը նշանակում է, որ այն չի տարածվում նվիրաբերված կամ ժառանգական բնակարանների վրա։

Կան նվազեցումների տարբեր տեսակներ, և կարևոր է չշփոթել քննարկվող աշխատանքի մեխանիզմը անշարժ գույք վաճառելիս ուժի մեջ մտնողի հետ: Նրանց մասին ավելի մանրամասն նկարագրված է Հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածում:

Նվազեցման տրամադրումը կապված չէ այն բանի հետ, թե արդյոք բնակարանը ձեռք է բերվել նոր շենքում, թե այն երկրորդական բնակարան է:

Չափը

Նախ, հարկ է նշել, որ երկու հասկացություն չպետք է շփոթել՝ նվազեցման չափը և վերադարձվող հարկի չափը: Առաջինը այն ցուցանիշն է, որով նվազեցվում է հարկվող բազան, իսկ երկրորդը դրա 13%-ն է, ինչը նշանակում է, որ դա պարզելու համար նվազեցման գումարը պետք է բազմապատկվի հարկի դրույքաչափով։ Օրինակ, եթե տրամադրվում է մեկ միլիոն ռուբլու նվազեցման գումար, դա նշանակում է, որ իրականում ձեր հաշիվներին կվերադարձվի հետևյալը՝ 1,000,000 x 0,13 = 130,000 ռուբլի:

Տրամադրվող առավելագույն նվազեցումը երկու միլիոն ռուբլի է, ինչը նշանակում է, որ վերադարձվող գումարը կազմում է դրա 13%-ը կամ 260 հազար ռուբլի:

Հիփոթեքից օգտվելիս նվազեցումը վերաբերում է հիփոթեքային տոկոսների վճարմանը և դիտարկվում է հիմնականից առանձին: Նման նվազեցման գումարը սահմանափակվում է երեք միլիոնով, ինչը նշանակում է, որ վերադարձի գումարը կազմում է 390,000 ռուբլի:

Եթե ​​բնակարանը գնել է ընտանիքը, քաղաքացիների պահումները կարող են գումարվել. օրինակ, եթե երկու ամուսիններն էլ դրա իրավունքն ունեն, ապա ընդհանուր նվազեցումը կարող է կատարվել 4,000,000 ռուբլուց կամ 6,000,000-ից հիփոթեքային վարկավորման համար:

2014 թվականից օրենսդրության մեջ փոփոխություններ են կատարվել նաև մեկ այլ կանոնի վերաբերյալ՝ նախկինում պահումը տրվում էր մեկ անգամ, իսկ այժմ կարելի է վերցնել այնքան, որքան ցանկանում եք։

Այնուամենայնիվ, դա չի նշանակում, որ անշարժ գույքի յուրաքանչյուր գնման դեպքում հնարավոր կլինի օգտագործել նվազեցում - ընդհանուր գումարի սահմանաչափը մնում է, այսինքն, դուք դեռ կարող եք վերադարձնել առավելագույնը մինչև 260 հազար ռուբլի: Տարբերությունն այն է, որ հիմա պարտադիր չէ դա անել մեկ գործարքից, օրինակ, եթե գնման գումարը եղել է 1,200,000 ռուբլի, ինչը նշանակում է, որ դրանից պահումը կազմում է 156,000, ապա մնացած 108,000-ը կարող է հետ վերադարձվել հաջորդ անգամ։

Ցուցանիշներ հաշվարկման համար

Նվազեցման չափը կախված կլինի մի քանի սահմանափակումներից.

Գումարի վերադարձը կատարվում է գնված գույքի արժեքի ոչ ավելի, քան 13%-ի չափով, իսկ նվազեցման գումարը չպետք է գերազանցի 2 միլիոն ռուբլին:

Այսպիսով, եթե դուք բնակարան եք գնել հենց այս 2 միլիոնի համար, ապա ձեզ հարկավոր է որոշել դրանց 13%-ը՝ 2,000,000 x 0,13 \u003d 260,000 ռուբլի. Եթե ​​անշարժ գույք գնելու վրա ծախսվել է 4 միլիոն, ապա այն չի աճի, այնուամենայնիվ, 13 տոկոսը հաշվարկվում է ուղիղ 2 միլիոնից։

Եվ երկրորդ՝ չի կարող վերադարձվել ավելին, քան քաղաքացին տարվա համար վճարել է անձնական եկամտահարկի տեսքով։ Այսպիսով, եթե նախորդ օրինակում աշխատավարձՏան գնորդը կազմել է տարեկան 1,200,000 ռուբլի, ապա առավելագույն վերադարձը` 1,200,000 x 0,13 = 156,000 ռուբլի: Բայց դա չի նշանակում, որ մնացածն ընդհանրապես չի վճարվի՝ մնացորդը կարելի է թողարկել և ստանալ հաջորդ տարվա համար։

Այսպիսով, եկամտաբերությունը հաշվարկելու համար օգտագործվում են այնպիսի ցուցանիշներ, ինչպիսիք են.

• ձեռք բերված գույքի արժեքը.
• որքան անձնական եկամտահարկ է վճարել գնորդը, բայց ոչ մի վճարում հաշվի չի առնվում. օրինակ, շահաբաժինների հարկը թույլ չի տալիս վերադարձնել գումարը:

Հաշվարկը և դրա բանաձևը

Ճշգրիտ ցուցանիշները որոշելուց հետո դժվար չի լինի ճիշտ հաշվարկել նվազեցման չափը. բավական է կիրառել ստանդարտ բանաձևեր դրանց համար: Առաջինը, ամենապարզը, հարմար է այն դեպքերի համար, երբ այն գումարը, որի համար ձեռք է բերվել գույքը, չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլու սահմանաչափը.

C / 100% x 13% = B

Որտեղ C-ն գնման գինն է, իսկ B-ն վերադարձվող գումարն է: Փաստորեն, այն կարելի է պարզեցնել մինչև C x 0.13:

Եթե ​​բնակարանի արժեքը 1,5 միլիոն ռուբլի է, ապա հաշվարկը կլինի հետևյալը.

1,500,000 x 0,13 = 195,000 այս դեպքում առավելագույն նվազեցումն է:

Եթե ​​գնման գումարն ավելի մեծ է, քան նվազեցվող առավելագույն գումարը, ապա հաշվարկը հիմնված է դրան հավասար լինելու վրա:

Օրինակ, 2,3 միլիոն ռուբլի գնման գնով, բանաձևում անհրաժեշտ է փոխարինել 2 միլիոնը: Հարկ է նաև հիշել, որ երբ սկսում են հաշվարկել հիփոթեքի տոկոսների չափը, սահմանը բարձրանում է մինչև 3 միլիոն, և հաշվարկն ինքնին կատարվում է հիմնականից առանձին:

Երկրորդ կարևոր կետն այն է, որ տարվա ընթացքում վճարված եկամտահարկից ավելին չի վերադարձվում։ Վերադառնանք 1,5 միլիոնով գնելուն. եթե քաղաքացին վճարել է անձնական եկամտահարկ 140 000 ռուբլու համար, ապա նույնքան գումարը կվերադարձվի, իսկ մնացած 55 000-ը պետք է վերամշակվի հաջորդ տարի։

Եվ նույնիսկ դրանից հետո նա կունենա պահուստ, ի վերջո վերադարձի առավելագույն սահմանաչափը 260,000 է կամ 390,000 ռուբլի հիփոթեքի համար, որից նա օգտագործում է ընդամենը 195,000-ը: Հաջորդ անգամ, երբ նա տուն գնի, նա կկարողանա կիրառել մնացածը: Մենք չենք ձևակերպի վերջին նկարագրված գործողությունները բանաձևերի տեսքով, քանի որ դրանք արդեն բավականին պարզ են, և բանաձևերը միայն կբարդացնեն նրանց ընկալումը:

Հատուկ դեպքեր

Կան մի շարք իրավիճակներ, երբ կիրառվում են հաշվառման հատուկ կանոններ, առաջին հերթին դրանք վերաբերում են համատեղ և ընդհանուր սեփականությանը: Հասկանալի է, որ նվազեցում չի կարող տրամադրվել նույն կանոններով, ինչ սովորական դեպքում:

համատեղ սեփականություն

Համատեղ սեփականությունն այն գույքն է, որը պատկանում է ամուսիններին ամուսնացած և առանց բաժնետոմսերի: Այսինքն՝ համատեղ սեփականություն է։ Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվում համատեղ սեփականությամբ, ապա նվազեցումը բաժանելու կարիք չկա, քանի որ այն տրամադրվում է հատուկ քաղաքացիներին։ Ուստի, եթե միանգամից մի քանի քաղաքացի գնում է կատարում, ապա տրամադրվում են նաև մի քանի պահումներ։

Այս դրույթը ներդրվել է 2014 թվականին, և մինչև դրա ուժի մեջ մտնելը գնված գույքի նկատմամբ կիրառվում են տարբեր կանոններ: Այնուհետև քաղաքացիները համատեղ սեփականությամբ բնակարան գնելիս կարող էին ակնկալել, որ ընդհանուր առմամբ իրենց կհանեն նույն 2 միլիոնից։ Դա կարելի էր անել կամ նրանցից մեկի եկամուտից, կամ բաժանել, բայց գումարը չի փոխվել։

Կոտորակի սեփականություն

Ի տարբերություն համատեղ սեփականության, յուրաքանչյուր սեփականատիրոջ բաժնետոմսերը բաշխվում են բաժնետիրական սեփականության մեջ, և նրանցից յուրաքանչյուրը կունենա սեփականության սեփականության սեփականության վկայականը, և ոչ բոլորի համար մեկը, ինչպես համատեղ սեփականության դեպքում:

Այնուամենայնիվ, եթե նախկինում բաժնային սեփականության համար նվազեցումները տրվում էին համատեղ սեփականության վերաբերյալ տարբեր կանոնների համաձայն, մասնավորապես, նվազեցումը բաշխվում էր բաժնետոմսի չափին խիստ համապատասխան, այժմ նման տարբերություն չկա. Ձեռքբերմանը մասնակցող յուրաքանչյուր քաղաքացի կարող է ամբողջությամբ օգտագործել իր նվազեցումը, և դրանք կարող են ամփոփվել։

Հիփոթեքով բնակարան գնելը

Հիփոթեքի օգտագործումը հատկանշական է նաև վճարված տոկոսների նվազեցում ապահովելու համար։

Դրա հաշվարկն իրականացվում է սովորական նվազեցումից առանձին, և այն տրամադրվում է առավելագույնը երեք միլիոն ռուբլուց: Այն գործում է հետևյալ կերպ. եթե բնակարանը ապառիկ է վերցվում 3,000,000 ռուբլով, ապա այն ձեռք բերելուց հետո քաղաքացին կարող է դիմել երկու պահումների համար՝ սովորականը, որի ընթացքում նրան կվերադարձվի 2,000,000-ի չափը, այսինքն՝ 260,000-ը և հիփոթեքը: Եթե ​​ի վերջո նա վճարել է 4,300,000 ռուբլի տոկոսների հետ միասին, ապա նվազեցումը հաշվարկվում է միայն 1,300,000-ից, այսինքն՝ գերավճարի չափից, և կկազմի դրա 13%-ը՝ 169,000 ռուբլի: Կան նույնիսկ հատուկ հաշվիչներ, որոնք կօգնեն ձեզ կատարել բոլոր հաշվարկները:

Սուբսիդիաներով տուն գնելը

Եթե ​​պետական ​​սուբսիդիան օգտագործվում է բնակարան ձեռք բերելու համար, ապա դրա գումարի վերադարձը չի աշխատի, ներառյալ մայրության կապիտալով գնման համար մասնակի վճարման տարբերակը: Սակայն մնացած գումարից, որպես կանոն, կարելի է ստանալ այնպես, ինչպես մյուս դեպքերում։ Այստեղ միայն կարևոր է հաշվի առնել, թե որքանն է ծածկված սուբսիդիայի վրա, և որքան պետք է վճարեիր, և միայն երկրորդից նվազեցման համար դիմես:

Այսպիսով, 2,5 միլիոն ռուբլով տուն գնելիս, որից 1 միլիոնը ծածկվել է սուբսիդիայով, հնարավոր է մնացած 1,5 միլիոնից նվազեցում ստանալ, նույնը վերաբերում է հիփոթեքի տոկոսներից նվազեցմանը:

Վերադարձի մեթոդներ

Գույքի նվազեցման իրավունքը հաստատելուց հետո քաղաքացին կարող է ընտրել գումարը վերադարձնելու երկու հիմնական եղանակից՝ գործատուի կամ հարկայինի միջոցով: Դրանցից որևէ մեկի ընտրությունը թողնված է քաղաքացու հայեցողությանը, հետևաբար արժե մտածել, թե ինչ տարբերություններ կան դրանց միջև՝ պարզելու համար, թե որ տարբերակն է նախընտրելի կիրառել։

Գործատուի միջոցով

Այս տարբերակը հատկանշական է նրանով, որ նվազեցումը մշակելու համար հարկ չի լինի սպասել, մինչև ավարտվի այն տրված հարկային ժամկետը, պարզապես անձնական եկամտահարկն այլևս չի պահվի աշխատավարձից, և դա կշարունակվի այնքան ժամանակ, մինչև քաղաքացին ստանա պահանջվող գումարը:

Բայց դուք դեռ պետք է հարկային փաստաթղթեր ներկայացնեք նվազեցման իրավունքը հաստատելու համար: Դրանք կարող են ներկայացվել ինչպես անձամբ, այնպես էլ Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքի միջոցով, կամ նույնիսկ ուղարկել փոստով:

Փաստաթղթերի փաթեթը բաղկացած է.

• անձնագրի պատճենները;
• վաճառքի պայմանագիր (պահանջվում է ինչպես բնօրինակը, այնպես էլ պատճենը);
• սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր;
• գնման համար վճարման հաստատում;
• TIN-ի նշանակման վկայականի պատճենները.
• աշխատանքի վայրից եկամտի վկայագրեր.
• տարեկան եկամուտների հաշվետվություններ:

Եթե ​​գնումը կատարվում է ամուսնական զույգի կողմից, ապա կարող է պահանջվել նաև նվազեցման մասին հայտարարություն:

Փաստաթղթերի այս փաթեթը ներկայացնելուց հետո հարկային որոշմանը պետք է սպասել մինչև մեկ ամիս: Այս ընթացքում տեղի կունենա վերանայում։ Դաշնային հարկային ծառայության կողմից նվազեցման իրավունքը հաստատելուց հետո դուք պետք է գործատուին ներկայացնեք դրա տրամադրման դիմում, ինչպես նաև ծանուցում Դաշնային հարկային ծառայության կողմից, որը հաստատում է դրա իրավունքը: Դրանից հետո գործատուն պետք է պահում տա դիմումի ամսից։

Հարկային գրասենյակի միջոցով

Անմիջապես հարկային նվազեցմանը դիմելիս այն կտրվի այն տարվա ավարտից հետո, որի համար վճարվել է վերադարձվող հարկը: Ինչպես նախորդ դեպքում, անհրաժեշտ է ներկայացնել փաստաթղթերի փաթեթ՝ դա նույնն է, ինչ ներկայացման եղանակները:

Այնուհետեւ կատարվում է գրասեղանի աուդիտ, որի համար մինչեւ երեք ամիս, և դրա ավարտից հետո որոշում է կայացվում, թե արդյո՞ք նվազեցում է տրվելու՝ ծանուցումը պետք է ուղարկվի ոչ ուշ, քան ստուգման վերջնաժամկետից տասն օր հետո։ Երբեմն դիմորդը կարող է կանչվել Դաշնային հարկային ծառայություն, եթե ստուգման ընթացքում որոշ անհասկանալի կետեր հայտնաբերվեն դրանք պարզաբանելու համար, բայց դա հաճախ չի լինում:

Ձեզ կհետաքրքրի