1.1 Қаржы-экономикалық бөлімінің сипаттамасы мен функциялары, басқа бөлімшелермен өзара әрекеттесуі

«Регетон» ЖАҚ ұйымдық құрылымында қаржы бөлімі кәсіпорынның дербес құрылымдық бөлімшесі ретінде ерекшеленеді, басқа құрылымдық бөлімшелер сияқты қаржы бөлімі кәсіпорын басшысының бұйрығымен құрылады және таратылады.

Қаржы бөлімі кәсіпорынның коммерциялық директорына бағынады.

Қаржы бөлімінің штаты мен құрамын «Регетон» АҚ директоры тағайындайды және бекітеді және коммерциялық директордың ұсынысы бойынша кәсіпорынның ішкі бұйрығымен лауазымға тағайындалатын басшыдан және үш маманнан тұрады.

Қаржы-экономикалық бөлімнің функциялары

1. Қаржы саласында бірыңғай кәсіпорын саясатын жүзеге асыру. Кәсіпорынның қаржылық стратегиясын жасау және оның қаржылық тұрақтылығының негізі.

2. Барлық қажетті есептерді қоса бере отырып, ұзақ мерзімді және ағымдағы қаржылық жоспарлардың жобаларын жасау.

3. Өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өндіру және өткізу процесінде ресурстардың барлық түрлерін барынша тиімді пайдалану және максималды пайда алу мақсатында кәсіпорынның қаржылық қызметін ұйымдастыру.

4. Кәсіпорынның пайдаланылған айналым қаражатын, несиелерін бақылау және басқару. Өнімнің өзіндік құнын және өндірістің рентабельділігін жоспарлауға қатысу.

5. Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын талдау.

6. Болжамдық баланстарды және кассалық бюджеттерді әзірлеу.

7. Кәсіпорынның банктердегі және несиелік мекемелердегі шоттар бойынша жүргізетін қаржылық, есеп айырысу және несиелік операцияларының жедел есебін жүргізу.

8. Есеп және салық саясатын әзірлеу Барлық деңгейдегі бюджеттерге салықтар мен алымдар бойынша төлемдер мен жарналарды аудару бойынша жұмысты ұйымдастыру.

9. Кәсіпорынның несиелік саясатын әзірлеу.

10. Салық төлемдерін уақтылы төлеуді, кредиторлармен және жабдықтаушылармен есеп айырысуларды қамтамасыз ету. Қаржылық есеп пен есеп беру стандарттарына сәйкес қаражат қозғалысының есебін жүргізу және қаржылық қызмет нәтижелері туралы есеп беру.

11. Кәсіпорынның негізгі қорларын, еңбек және қаржы ресурстарын тиімді пайдалану үшін жағдай жасау.Кәсіпорын жұмысшылары мен қызметкерлеріне еңбекақыны уақытылы және толық төлеуді қамтамасыз ету.

Қаржы-экономикалық бөлімнің басқа бөлімшелермен байланысы.

Функцияларды орындау және құқықтарды жүзеге асыру үшін қаржы бөлімі өзара әрекеттеседі:

1. Бухгалтерлік есеппен;

кәсіпорын қызметі туралы бухгалтерлік ақпарат;

қаражаттардың кірістері мен шығыстары, бюджеттің пайдаланылуы туралы баланстық және жедел жиынтық есептер;

өнімнің (жұмыстардың, қызметтердің) өзіндік құнының есептілік калькуляциялары;

негізгі құралдарды, тауарлық-материалдық құндылықтарды және ақшалай қаражаттарды түгендеуді жүргізу жоспарлары;

жалақыны есептеу; - қаржылық, несиелік және кассалық жоспарлар;

несиені өтеу, несие бойынша пайыздарды төлеу туралы есептер;

2. Кәсіпорынның өндірістік қызметінің орта мерзімді және ұзақ мерзімді жоспарларын экономикалық жоспарлау бөлімімен;

кәсіпорын бөлімшелерінің жоспарлы шаруашылық көрсеткіштерінің көшірмелері;

материалдық және еңбек шығындарының жоспарлы техникалық-экономикалық нормативтері;

кәсiпорын өнiмдерiне көтерме және бөлшек сауда бағаларының, жұмыстар мен қызметтерге тарифтердiң жобалары;

кәсіпорын қызметінің барлық түрлерін экономикалық талдау нәтижелері; қаржылық және несиелік жоспарлар;

қаржылық жоспарлардың орындалуы туралы есептер;

қаржылық талдау нәтижелері;

кәсіпорынның қаржылық қызметі бойынша әдістемелік және нұсқаулық материалдар

3. Кәсіпорынның өндірістік қызметін материалдық-техникалық қамтамасыз етудің перспективалық және ағымдағы жоспарларының жобаларын материалдық-техникалық қамтамасыз ету бөлімімен;

материалдық-техникалық ресурстардың қозғалысы туралы есеп беру деректері, олардың есепті кезең соңындағы қалдықтары;

контрагенттер берген талаптардың көшірмелері;

шарттық міндеттемелерді бұзған жағдайда контрагенттерге қойылатын талаптардың жобалары;

материалдық-техникалық жабдықтау жоспарларының орындалуы туралы есептер; келісілген талаптар жобалары;

кәсіпорынға қарсы талаптар мен санкцияларды беруге негіз болған себептерді жою туралы ұсыныстар;

айналым қаражаттары нормативтерінің бекітілген есептері

4. Заң бөлімімен серіктестікке қойылған талаптар мен талап арыздар бойынша шешімдер қабылдау;

талаптарды, сот және төрелік істерді қараудың жалпылама нәтижелері;

қолданыстағы заңнаманы және оны қолдану тәртібін түсіндіру;

талап қою жұмыстарында құқықтық көмек көрсету;

дебиторлық және кредиторлық берешектің жай-күйі туралы келісілген материалдар, берешекті мәжбүрлеп өндіріп алу туралы ұсыныстар;

қаржылық, салықтық, азаматтық заңнамаларға заңдық сараптама жүргізу үшін қаржылық келісімдер жобаларына енгізілген өзгерістер мен толықтыруларды талдау;

сотқа талап қою, талап қою материалдары;

кәсіпорынға қойылған талаптар мен талап-арыздар бойынша қорытындылар;

кәсіпорынға қойылған талаптар мен талаптарды қанағаттандыру үшін мемлекеттік бажды төлеуге қаражат аудару туралы құжаттар;

қолданыстағы заңнаманы түсіндіру туралы өтініштер.

Тюмень автомобиль холдингінің қызметін талдау

Клиенттер бөлімі қызметкерлерінің функцияларына, ең алдымен, БУ қызметкерлерінің жұмысының сапасын бақылау кіреді: 1. Холдинг клиенттерінің қанағаттану дәрежесін анықтау; 2...

Бөлім экономисі лауазымы мамандар санатына жатады. Кәсіпорында экономист мамандығы өте маңызды және кәсіпорынның болашақ табыстылығы оның жұмысына байланысты. Кәсіпорында экономист, шикізат құнына негізделген...

«Регетон» АҚ ұйымдық құрылымы мен қаржылық тұрақтылығын талдау

Қаржы-шаруашылық есеп жұмыс істеп тұрған кәсіпорынның ақпараттық жүйесі ретінде барлығын құжаттандырудың арқасында үздіксіз «толықтыруға» және өнімді жұмыс істеуге қабілетті...

Экономикалық талдау әдістері

Экономикалық талдау көптеген ғылымдармен, әлеуметтік, экономикалық және табиғи ғылымдармен тығыз байланысты. Талдаудың оқшаулануымен бұл байланыстар маңыздылығын жоғалтпайды, керісінше, саны артады...

Кәсіпорынның жабдықтау жүйесін ұйымдастыру

Материалдық-техникалық қамтамасыз етудің негізгі мақсаты – шартпен алдын ала белгіленген тұтыну орны бойынша нақты өндірістік кәсіпорындарға материалдық ресурстарды жеткізу. MTO функциялары негізгі және қосалқы... болып жіктеледі.

Кәсіпорынның жоспарлау-экономикалық бөлімінің тиімді жұмысын ұйымдастыру. Тиімділік критерийлерін қалыптастыру

Экономикалық жоспарлау бөлімі кәсіпорынның дербес құрылымдық бөлімшесі болып табылады. Бөлім кәсіпорын директорының бұйрығымен құрылады және таратылады...

«Кузнецк цемент зауыты» ЖШС өндірістік компаниясының мысалында өндірісті ұйымдастыру, жоспарлау және басқару

Қаржы-талдау бөлімінің негізгі ережелері Қаржы департаменті туралы Ереже Қоғамның құқықтық мәртебесін, міндеттері мен функцияларын, құрылымы мен құрылу тәртібін айқындайтын ішкі құжаты болып табылады...

«Укрросметалл» АҚ мысалында еңбек пен жалақыны жоспарлау және ұйымдастыру

ПЭО-ның негізгі міндеттері: Кәсіпорынның жоспарлау-экономикалық жұмысын ұйымдастыру және жүйелі жетілдіру, еңбек өнімділігін тұрақты арттыру мақсатында бар резервтерді анықтау және жұмылдыру...

«ХЗКВ» АҚ қызметінің көрсеткіштері

1. Зауытта шығарылатын бөлшектердің сапасы мен тиімділігін, олардың сызбалар мен техникалық шарттарға сәйкестігін бақылау. 2. Тапсырыс беруші өкілінің қабылданған өнімді көрсетуі. 3. Сатып алуды бақылау...

«Мектеп тағам зауыты» коммуналдық унитарлық кәсіпорнының жоспарлау-экономикалық бөлімінің жұмысы

«Мектеп бордақылау зауыты» коммуналдық унитарлық кәсіпорнында жоспарлау ұйымы жоспарлау-шаруашылық бөліміне қарайды. Кәсіпорында жоспарлау стратегиясының келесі түрлері бөлінеді: * уақыт бойынша өсу стратегиясы (мысалы, сату көлемі...

Ресей Федерациясының инновациялық дамуындағы ресейлік венчурлық компания

2012 жылы RVC-тің әртүрлі қызмет салаларындағы басқа даму институттарымен өзара әрекеттесуінің нәтижелері: 1. Ресейлік даму институттарының қолдауымен Ресейде де, шетелде де бірқатар халықаралық іс-шаралар ұйымдастырылды...

Пермь облысындағы күрделі тауарлар нарығы

Кузбасстың әлеуметтік-экономикалық дамуы

КЕМЕРОВ ОБЛЫСЫНЫҢ 2001 - 2004 ЖЫЛДАРҒА АРНАЛҒАН ӘЛЕУМЕТТІК-ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ НЕГІЗГІ КӨРСЕТКІШТЕРІ Өсу қарқыны салыстырмалы бағалармен берілген. өзгерту...

NOU VPO «MAEP» жоспарлау және қаржы бөлімінің құрылымы мен функциялары

Еділ федералды округінің негізгі міндеттері: - жоспар тапсырмаларын орындау үшін қаржылық ресурстармен қамтамасыз етуге бағытталған кәсіпорынның қаржылық қызметін ұйымдастыру, негізгі қорлар мен айналым қаражаттарын сақтау және тиімді пайдалану...

Экономикалық талдау: мазмұны, пәні және объектісі

Ұйымның қаржылық менеджменті кәсіпорынның жұмыс істеуінің бүкіл жүйесінің құрамдас бөлігі болып табылады. Ол әртүрлі әдістер мен тәсілдер арқылы жүзеге асырылады. Кәсіпорынның қаржылық менеджменті ұйымның табысты дамуын және оның төлем қабілеттілігін анықтайтын маңызды стратегиялық шешімдерді қабылдауға мүмкіндік береді. Бұл жүйенің арқасында алынған пайда барынша тиімді пайдаланылады, бұл кәсіпорынның құнын арттырады.

Жоспарлау қаржылық менеджмент жүйесінің маңызды элементі болып табылады. Оның негізгі мақсаты – кәсіпорынның шығыстары мен кірістерін анықтау және үйлестіру. Жоспарлау даму стратегиясын анықтауға және қаржылық менеджменттегі қателіктердің салдарынан банкроттықтың алдын алуға мүмкіндік береді.

Жоспарлау функциялары:

— Қаржы ресурстарымен қамтамасыз ету.

— Қаражаттарды тиімді инвестициялау жолдарын анықтау.

— Кәсіпорын резервтерін пайдалана отырып, пайданы арттыру жолдарын анықтау.

— Банктермен қаржылық байланыстар, бюджет және т.б.

— Акционерлердің мүдделерін ескеру.

— Ұйымның бюджет жағдайын, төлем қабілеттілігін және несиелік қабілетін бақылау.

Қаржылық жоспарлау әдістері:

Қаржылық жоспарлау келесі әдістер арқылы жүзеге асырылады:

Әдіс	Мақсат
Экономикалық талдау	Ішкі резервтерді, қаржылық даму көрсеткіштерін анықтайды
Нормативтік әдіс	Қолданыстағы стандарттар (мысалы, салық ставкасы) негізінде қажетті бюджет мөлшерін есептейді.
Баланс есептеулері	Негізгі кірістер мен шығыстардың болжамын құру
Ақша ағынының болжамы	Күтілетін кірісті есептеу және оларды алу мерзімдері
Көп өлшемді есептеулер	Ең сәтті нұсқаны одан әрі таңдау үшін жоспарланған есептеулердің бірнеше нұсқаларын құру.
Экономикалық-математикалық модельдеу	Қаржылық көрсеткіштер мен олардың қалыптасуына әсер ететін факторлар арасындағы байланысты анықтау.

Стратегиялық мақсаттар

Қаржы менеджментінің негізгі мақсаты – кәсіпорынның нарықтық құнын ұдайы арттыру арқылы оның әл-ауқатын сақтау. Белгілі бір уақытта пайда табу қаржылық менеджменттің мақсаттарының бірі емес, өйткені мұның өзі жеткіліксіз. Компания үлкен пайда алу үшін тәуекелді қаржылық операцияларды жасай алады. Мұндай жағдайларда алынған кіріс ұйымның тұрақтылығына және оның одан әрі даму болашағына кепілдік бермейді. Белгілі бір уақытта пайда табу кезінде ұйым банкроттықтың алдында болуы мүмкін. Ұйымның әл-ауқат жүйесі келесі стратегиялық мақсаттарды қамтиды:

— Банкроттық мүмкіндігін жою. Кәсіпорынның банкротқа ұшырауының алдын алу үшін шығыстар мен кірістердің арақатынасын үнемі қадағалап отыру, жалпы елдегі экономикалық жағдайдың өзгеруін есепке алу, бюджеттің жағдайы мен төлем қабілеттілігін мұқият бақылау және т.б.

— Өндіріс көлемін ұлғайту. Тұрақты ілгерілеу және жоспарланған даму стратегиясы ұйымның табыстылығының тұрақтылығы мен тұрақты өсуінің кепілі болып табылады.

— Қаржылық шығынды болдырмау. Мәмілелерді жасау кезінде мүмкін болатын барлық қаржылық тәуекелдерді ескеру және оларды минимумға дейін азайту қажет.
— Бәсекелестікке төтеп беру және нарықта жетекші орын алу мүмкіндігі.

— Ұйымның құндылығын арттыру. Кәсіпорынның нарықтық бағасы оның иелері үшін, әсіресе акционерлер үшін (егер ол акционерлік қоғам болса) маңызды. Компанияның бағасы неғұрлым жоғары болса, оның акцияларының құны соғұрлым жоғары болады. Акционерлік қоғам мүшелерінің пайдасының ұлғаюы олардың өз үлесін сатқанда, кәсіпорынды таратуда немесе бірігуде алатын ақша көлемінің ұлғаюын білдіреді.

— Белгілі бір кезеңдегі максималды пайданы қамтамасыз ету. Пайда неғұрлым жоғары болса, кәсіпорын иелерінің капиталы соғұрлым көп болады.Пайданы есептеу кезінде өнімді өндіруге жұмсалған шығындардың оны өткізуден күтілетін табысқа қолайлы сәйкестігі анықталады. Күтілетін пайда неғұрлым жоғары болса, ұйым басшылығының материалдық қызығушылық дәрежесі соғұрлым жоғары болады. Күтілетін пайда мөлшері мен қаржылық тәуекел дәрежесі арасында тікелей байланыс бар екенін түсіну маңызды. Үлкен пайдаға әрқашан тәуекел дәрежесі жоғары мәмілелерді жасау арқылы қол жеткізіледі. Сондықтан кәсіпорынның қаржылық менеджерлері қаржылық тәуекелдің қолайлы мөлшерін және оның орындылығын нақты бағалауы керек.

— Төлем қабілеттілігін қамтамасыз ету. Қаражаттың түсуі мен жұмсалуы арасындағы тепе-теңдікті сақтау – ұйымның тұрақты төлем қабілеттілігін қамтамасыз ету тәсілі. Бұған дебиторлық берешек шарттарын қатаң сақтау, борышкерлердің төлем қабілеттілігін талдау, компанияның қарыздарын уақтылы өтеу және т.б.

— Қажетті қаржылық ресурстарды қалыптастыру. Бұл мақсат ресурстарға қажеттілікті бағалауды, кәсіпорынның ішкі ресурстарын барынша пайдалануды, сыртқы көздерден ресурстарды пайдалануды, қарыз алушылардан қаржылық ресурстарды тартуды және ұйымның ресурстық әлеуетін қалыптастыруды қамтиды.

— Ұйымның қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз ету. Кәсіпорынның тұрақтылығы оның қаржылық тұрақтылығынан, төлем қабілеттілігінен, материалдық қажеттіліктерін өз бетінше қаржыландыру мүмкіндігінен көрінеді.

Қаржыны басқару міндеттері

Мақсатқа жету келесі негізгі міндеттерді шешуді қамтиды:

— Материалдық және ақшалай ресурстардың теңгерімді қозғалысын қалыптастыру.

— Берілген уақыт кезеңінде қажетті қаржы ресурстарының көлемін қалыптастыру.

— Ұйымның барлық салаларында ресурстарды тиімді пайдалану.

— Қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету.

— Қаржылық тәуелсіздікке қол жеткізу.

— Төлем қабілеттілігін сақтау.

Тиімсіз қызмет салаларын жою.

— Пайданы барынша арттыру.

- Тәуекелді азайту.

— Үздіксіз дамуды қамтамасыз ету.

— Қабылданған шешімдердің дұрыстығын бағалау.

— Дағдарысты басқару (банкроттықты болдырмау үшін).

— Қаржылық тұрақтылықтың кепілі болып табылатын тиімділік көрсеткіштерінің жүйесін ұйымдастыру.

Қаржы менеджментін ұйымдастырудың ерекшеліктері

Қаржылық менеджменттің тиімділігі келесі шарттарды сақтауға байланысты:

1. Жалпы басқару жүйесімен өзара байланысы. Ұйымның қаржылық менеджменті басқа кәсіпорынды басқару жүйелерімен өзара әрекеттесусіз тиімді бола алмайды. Қаржы менеджменті өндірістік бөлімнің, инновация бөлімінің, кадр бөлімінің және т.б. қызметімен тікелей байланысты.
2. Шешім қабылдаудың күрделі сипаты. Кәсіпорынның барлық құрылымдары тікелей өзара әрекетте болғандықтан, қаржы ағындарының бір бөлімге бағытталуы басқа бөлімшенің қаржыландыруының жетіспеушілігіне әкелуі мүмкін. Қаржылық менеджменттің тиімділігі ақша ағындарын құруға және бөлуге кешенді көзқараста көрінеді.
3. Динамизм. Қаржы менеджменті елдегі қазіргі қалыптасқан экономикалық жағдай мен кәсіпорында бар жағдайлар негізінде құрылуы керек. Өткен кезеңдерде тиімді және өзекті болған әдістер, көрсеткіштер мен стандарттар белгілі бір уақыт кезеңінде тиімді болмауы мүмкін. Қазіргі уақытта талап етілетін қаржылық жағдайдағы шамалы өзгерістерге сезімтал әрекет ету және басқару жүйесін уақтылы әзірлеу кәсіпорынның банкроттық ықтималдығын барынша азайтуға және оның төлем қабілеттілігін сақтауға мүмкіндік береді.
4. Мәселелерді шешудің балама нұсқаларының болуы. Әрбір басқару шешімі барлық нұсқаларды мұқият талдаудан кейін қабылдануы керек.

Қаржыны басқару функцияларының классификациясы

Ұйымның қаржылық менеджменті тұрақтылықты қамтамасыз етуге және оның одан әрі даму перспективаларын жасауға бағытталған бірқатар функцияларды орындайды. Бұл функцияларға мыналар жатады:

Функция	Қолдану аясы
Бақылау	Кәсіпорында ішкі бақылау жүйесін ұйымдастыру. Жүктелген тапсырмалардың орындалуын бақылауды арнайы құрылған бөлімдер мен басқармалар жүзеге асырады. Басқару жүйесі белгілі бір көрсеткіштер мен бақылау кезеңдерінің болуын қамтиды. Алынған мәліметтердің нәтижелері бойынша кәсіпорынның тиімділігін бағалауға және өнімділікті одан әрі жақсарту үшін жұмысқа түзетулер енгізуге болады.
Стратегияны әзірлеу	Кәсіпорынның өзінің даму жоспарына және жалпы нарықтағы жағдайға сүйене отырып, ұйымды одан әрі дамыту жолдарын қарастыратын стратегия құрылады. Болжам ұйым қызметінің барлық бағыттарын ескере отырып, ұзақ мерзімді перспективаға құрылады.
Ақпараттық функция	Қаржылық шешімдер қабылдаудың барлық қолданыстағы нұсқаларына түсініктеме береді, қаржылық қажеттіліктердің ауқымын анықтайды, ақпарат көздерін (ішкі, сыртқы) қалыптастырады және ұйымның және тұтастай алғанда бүкіл экономиканың қаржылық жағдайын жүйелі түрде бақылайды.
Ұйымдастырушылық функция	Ұйымның қызметіне қатысты басқару шешімдері қабылданады. Қаржы менеджменті кез келген өзгерістерге нақты жауап беруі керек. Бұл функцияның тиімді жүзеге асуы нақты иерархиясы бар ұйымдық құрылым болған жағдайда мүмкін болады, онда әрбір бөлім өзінің тікелей жетекшісінің бақылауымен өзіне жүктелген міндеттерді орындайды. Ұйымдастырушылық функцияларды орындайтын бөлімдер кәсіпорынның басқа құрылымдарымен тығыз байланыста болуы керек.
Талдау	Ол белгілі бір уақытта қалыптасқан қаржылық жағдайды бағалауды және ұзақ мерзімді перспективаға неғұрлым мұқият бағалауды қамтиды.Сонымен қатар ұйымның, нақты бөлімдердің, еншілес ұйымдардың, филиалдардың және т.б. қызметінің нәтижелері талданады.
Ынталандыру	Ол басқару жүйесінде жұмыс істейтін қызметкерлерді (бөлім басшылары, менеджерлер) ынталандыру жүйесін құруды көздейді. Ынталандыру қызметкерлерді басқару шешімдерін тиімді орындауға қызықтыруға көмектеседі. Қызметкерлерге жоспарларды орындау, белгіленген мерзімдерді орындау, белгіленген көрсеткіштерге қол жеткізу, қажетті стандарттарды сақтау және т.б. Басшылық алға қойған міндеттерді шешу кезінде қаржылық менеджмент бөлімшелерінің қызметкерлері әртүрлі формада көтермелеу алады. Қызметкерлер өз міндеттерін орындамаған жағдайда жазаланады (сыйлықтарды тәркілеу, артықшылықтарды жою және т.б.).

Осылайша, қаржылық менеджмент ұйымның басқару құрылымының маңызды элементі болып табылады. Қаржы менеджментінің негізгі мақсаты – бір реттік пайда алу емес, жалпы кәсіпорынның әл-ауқатын қамтамасыз ету. Бұл банкроттық ықтималдығын жоюға, ресурстарды тиімді пайдалануға, төлем қабілеттілігін сақтауға, компанияның нарықтық құнын арттыруға және т.б. бағытталған шаралар мен әдістердің тұтас кешенін жүзеге асыруда көрінеді. Оң нәтижелерге жету үшін кешенді тәсілді қолдану, экономикалық жағдайдың кез келген өзгерістеріне динамикалық түрде әрекет ету және ұйымның басқа басқару жүйелерімен өзара әрекеттесу маңызды.

БЕКІТЕМІН ______________________________________ (кәсіпорын басшысының лауазымының атауы)

______________________________________ (аты-жөні, қолы)

«____»______________ _____ Г.

POSITION

кәсіпорынның қаржы бөлімі туралы

1. ЖАЛПЫ ЕРЕЖЕЛЕР

1.2. Бөлім кәсіпорын басшысының «__»_______ ____ жылғы N _____ бұйрығы негізінде құрылды.

1.3. Бөлім басшысы кәсіпорын басшысының бұйрығымен қызметке тағайындалады және қызметтен босатылады.

Бөлім қызметкерлері бөлім басшысының ұсынысы бойынша кәсіпорын басшысының бұйрығымен қызметке тағайындалады және қызметтен босатылады.

1.4. Бөлім өз жұмысында мыналарды басшылыққа алады:

Ресей Федерациясының федералды заңдары;

Ресей Федерациясы Президентінің жарлықтары мен өкімдері;

Ресей Федерациясы Үкіметінің қаулылары мен өкімдері;

____________________ заңдары (Ресей Федерациясының субъектісін көрсетіңіз);

Кәсіпорынның жарғысы;

Осы Ереже бойынша.

1.5. Бөлімде келесі мәселелер бойынша құжаттар мен материалдар болуы керек:

Өндірістік, шаруашылық және қаржылық-шаруашылық қызметті реттейтін заңнамалық және нормативтік құқықтық актілер;

Кәсіпорынның қаржылық қызметіне қатысты нормативтік және әдістемелік материалдар;

Ақпараттық жұмысты ұйымдастыру және жоспарлау әдістері; жаңа ақпараттық технологиялар;

Кәсіпорынның даму перспективалары;

Қаржы нарықтары мен өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу нарықтарының жағдайы мен даму перспективалары;

Өндіріс технологиясының негіздері;

Кәсіпорында қаржылық жұмысты ұйымдастыру;

Қаржы жоспарларын, болжамды баланстар мен кассалық бюджеттерді, өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу жоспарларын, пайда жоспарларын жасау тәртібі;

Қаржы ағынын басқаруды қамтамасыз ететін қаржылық әдістер мен тұтқалар жүйесі;

Мемлекеттiк бюджеттен қаржыландыру, кәсiпорынды қысқа мерзiмдi және ұзақ мерзiмдi несиелеу, инвестициялар мен заемдық қаражаттарды тарту, өз қаражатын пайдалану, бағалы қағаздарды сатып алу, мемлекеттiк бюджетке және мемлекеттiк бюджеттен тыс әлеуметтiк қорларға төлемдердi есептеу тәртiбi ;

Қаржы ресурстарын бөлу тәртібі, қаржылық инвестициялардың тиімділігін анықтау;

Айналым қаражатының нормасы;

Қаржылық есеп айырысу тәртібі мен нысандары;

Салық құқығы;

Қаржылық есеп және есеп беру стандарттары;

Экономика, өндірісті, еңбекті және басқаруды ұйымдастыру;

Бухгалтерлік есеп;

Іс жүргізудің бірыңғай мемлекеттік жүйесі;

Оргтехниканы және басқару жұмысының басқа да техникалық құралдарын тиімді пайдалану әдістері;

Ішкі еңбек тәртібі;

Еңбекті қорғау ережелері мен ережелері.

2. КАФЕДРА ҚҰРЫЛЫМЫ

2.1. Бөлімнің құрылымы мен штаттық кестесін кәсіпорын басшысы бекітеді.

2.2. Кафедраны басқарма басшысы басқарады.

2.3. Бөлім құрамына кіреді (лауазымдылар):

- __________________________________________;

- __________________________________________;

- __________________________________________;

- __________________________________________.

3. БӨЛІМДІҢ НЕГІЗГІ МІНДЕТТЕРІ

3.1. Кәсіпорынның қаржылық ресурстарының қозғалысын басқару.

3.2. Қаржылық қатынастарды реттеу.

3.3. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз ету.

3.4. Кәсіпорынның қаржылық стратегиясын анықтау.

3.5. Кәсіпорынның инвестициялық саясатын жүзеге асыру.

3.6. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және бақылау.

4. БӨЛІМДІҢ ФУНКЦИЯЛАРЫ

Бөлім өзіне жүктелген міндеттерге сәйкес келесі функцияларды жүзеге асырады:

4.1. Кәсіпорынның қаржы ресурстарының қозғалысын басқару және өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өндіру және өткізу процесінде ресурстардың барлық түрлерін барынша тиімді пайдалану және максималды пайда алу мақсатында нарық жағдайында шаруашылық жүргізуші субъектілер арасында туындайтын қаржылық қатынастарды реттеу .

4.2. Ұзақ мерзімді және ағымдағы қаржылық жоспарлардың, болжамды қалдықтар мен кассалық бюджеттердің жобаларын әзірлеу.

4.3. Кәсіпорынның қаржылық стратегиясын жасау және оның қаржылық тұрақтылығы.

4.4. Кәсіпорын бөлімшелеріне бекітілген қаржылық көрсеткіштерді жеткізу.

4.5. Өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу жоспарларының жобаларын дайындау, күрделі салымдар, ғылыми зерттеулер мен тәжірибелер, өнімнің өзіндік құнын және өндіріс рентабельділігін жоспарлау.

4.6. Пайда мен табыс салығын есептеу.

4.7. Кәсіпорынның өндірістік-шаруашылық қызметін қаржыландыру көздерін анықтау, оның ішінде бюджеттік қаржыландыру, қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді несиелендіру, бағалы қағаздарды шығару және сатып алу, лизингтік қаржыландыру, қарыз алу және меншікті қаражатты пайдалану, қаржы нарығын зерттеу және талдау , әрбір қаражат көзіне қатысты ықтимал қаржылық тәуекелдерді бағалау және оларды азайту бойынша ұсыныстар әзірлеу.

4.8. Инвестициялық саясатты жүзеге асыру және кәсіпорын активтерін басқару, олардың оңтайлы құрылымын анықтау, активтерді ауыстыру, жою бойынша ұсыныстарды дайындау, бағалы қағаздар портфелін бақылау, қаржылық инвестициялардың тиімділігін талдау және бағалау.

4.9. Айналым қаражаттарының нормативтерін әзірлеу және олардың айналымын жеделдету шараларын жүзеге асыру.

4.10. Кірістердің уақтылы түсуін қамтамасыз ету, қаржылық, есеп айырысу және банк операцияларын белгіленген мерзімде өңдеу, жеткізушілер мен мердігерлердің шоттарын төлеу, несиелерді өтеу, жұмысшылар мен қызметкерлердің пайыздарын, жалақыларын төлеу, федералдық, облыстық және жергілікті бюджеттерге салықтар мен алымдарды аудару. , мемлекеттік бюджеттен тыс әлеуметтік қорларға, банк мекемелеріне төлемдерге.

4.11. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау, төлем қабілеттілігін қамтамасыз етуге, пайдаланылмаған тауарлық-материалдық қорлардың қалыптасуы мен жойылуына жол бермеуге, өндірістің рентабельділігін арттыруға, пайданы арттыруға, өндіріс пен өнімді өткізуге кететін шығындарды азайтуға, қаржылық тәртіпті нығайтуға бағытталған ұсыныстар әзірлеу.

4.12. Қаржылық жоспар мен бюджеттің, өнімді өткізу жоспарының, пайда жоспарының және басқа да қаржылық көрсеткіштердің орындалуын, өтпейтін өнімдерді өндіруді тоқтатуды, қаражаттың дұрыс жұмсалуын және меншікті және қарыздық айналым қаражаттарының мақсатты пайдаланылуын бақылау.

4.13. Қаржылық есеп пен есеп беру стандарттарына сәйкес қаражат қозғалысының есебін жүргізу және қаржылық қызмет нәтижелері туралы есеп беру.

4.14. Қаржылық ақпараттың сенімділігін қамтамасыз ету.

4.15. Есептік құжаттаманың дайындалуын және орындалуын, оның сыртқы және ішкі пайдаланушыларға уақытылы берілуін бақылау.

4.16. Қаржы мәселелері бойынша басқа құрылымдық бөлімшелердің қызметіне әдістемелік басшылық жасау.

4.17. Өз құзыреті шегінде электрондық байланыс арналары арқылы хат-хабарларды және басқа да ақпаратты есепке алуды, қалыптастыруды және жіберуді/алуды жүзеге асыру.

4.18. Бөлімнің функцияларына қатысты нормативтік-анықтамалық ақпаратты жүргізуді ұйымдастыруды жүзеге асыру.

4.19. өз құзыретi шегiнде мемлекеттiк құпияларды құрайтын мәлiметтердi және таралуы шектелген өзге де мәлiметтердi қорғауды қамтамасыз ету.

4.20. Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес бөлімнің қызметі барысында қалыптасқан мұрағаттық құжаттарды алу, сақтау, есепке алу және пайдалану бойынша жұмыстарды жүргізу.

Бөлімге бөлімнің функцияларына жатпайтын функцияларды беруге жол берілмейді.

5. ҚҰҚЫҚТАР

Бөлім өзіне жүктелген міндеттерді шешу үшін мыналарға құқылы:

5.1. Бөлімнің құзыретіне кіретін мәселелер бойынша кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелерінен белгіленген тәртіппен ақпаратты (материалдарды) сұрату.

5.2. Бөліммен әзірленген бағдарламаларды кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелерінің орындауын бақылау.

5.3. Кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелерінің қаржылық-шаруашылық қызметін бақылау.

5.4. Белгіленген тәртіпте өз құзыреті шегінде бөгде ұйымдармен келіссөздер жүргізу, шарттарға қол қою.

5.5. Бөлім құзыретіне жататын мәселелер бойынша жобалар түрінде ұсыныстар енгізу.

6. КӘСІПОРЫНЫҢ ҚҰРЫЛЫМДЫҚ БӨЛІМДЕРІМЕН ӨЗАРА ҚЫЗМЕТ

6.1. Кәсіпорынның өндірістік қызметі процесінде бөлім келесі құрылымдық бөлімшелермен өзара әрекеттеседі:

- ____________________________________________________________,

- ____________________________________________________________,

- ____________________________________________________________.

7. ЖАУАПКЕРШІЛІК

7.1. Басқарма басшысы осы Ережемен бөлімге жүктелген міндеттер мен функциялардың сапалы және уақтылы орындалуына толық жауапкершілікте болады.

7.2. Бөлім қызметкерлерінің жауапкершілігі қолданыстағы заңнамамен және лауазымдық нұсқаулықтармен белгіленеді.

7.3. Бөлімнің басшысы және басқа қызметкерлері өздері дайындаған құжаттардың және мәмілелердің хат-хабарлардың Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкестігі үшін дербес жауапты болады.

8. БӨЛІМДІҢ ҚЫЗМЕТІН БАҒАЛАУ КРИТЕРИЯЛАРЫ

8.1. Алға қойылған мақсаттар мен міндеттерді уақтылы және сапалы орындау.

8.2. Функционалдық міндеттерді сапалы орындау.

Қаржы басқармасының бастығы

____________________________

Кәсіпорынды басқару жүйесі күрделі механизм, ал қаржы бөлімі оның ең маңызды құрамдастарының бірі болып табылады. Қаржы бөлімінің мәні мен ұйымдастырушылық міндеттері кәсіпорын қызметі туралы барлық деректер шоғырланған ең маңызды ақпараттық блоктар болып табылады.

Сіз үйренесіз:

• Сізге қаржы бөлімі не үшін қажет?
• Қаржы бөлімінің құрылымына не кіреді
• Қаржы бөлімінде кім жұмыс істейді
• Қаржы бөлімі не істейді?
• Қаржы департаменті туралы Ереже нені белгілейді?

Қаржы бөліміКәсіпорын кәсіпорынның жүзеге асыратын қызметі мен операциялары туралы мәліметтерді, соның ішінде бухгалтерлік есеп нәтижелерін, бәсекелестер мен тұтынушылар туралы мәліметтерді, сыртқы экономикалық есептерді жинайды және талдайды.

Кәсіпорында қаржы бөлімі не үшін қажет?

Қаржы-экономикалық бөлім кәсіпорында нақты басқару функцияларын жүзеге асыратын құрылымдық құрылым болып табылады. Кәсіпорынның ұйымдық-құқықтық нысаны, жүзеге асырылатын қызметтің сипаты, өндіріс көлемі және қызметкерлердің жалпы саны қаржы бөлімінің құрылымы мен санын анықтайды.

Қызметтің сипаты мен өндіріс көлемі қаржылық айналым көлемін, серіктес кәсіпорындармен (жеткізушілермен де, тапсырыс берушілермен де), сондай-ақ жеке банктермен, кредиторлармен және тікелей бюджетпен есеп айырысулар үшін төлем құжаттарының санын анықтайды. Кассалық операциялар мен қызметкерлермен есеп айырысу масштабы қаржы бөліміндегі қызметкерлердің құрамы мен санын анықтайды.

Қаржылық жұмыстың негізгі бағыттары,кәсіпорында жүзеге асырылатын – бюджеттік жоспарлау, жедел және бақылау-талдау қызметі.

Жоспарлау саласындаҚаржы бөлімі келесі функцияларды орындайды:

• барлық қажетті шығындарды ескере отырып, қаржылық және несиелік жоспарлаумен айналысады;
• өзінің жұмыс қажеттіліктерін талдайды;
• кәсіпорын қызметін қаржыландыру мүмкіндіктерін анықтайды;
• барлық ерекшеліктерін ескере отырып, күрделі салым жобаларын әзірлейді;
• бизнес-жоспарларды құруға қатысады;
• кассалық жоспарларды құрастырады;
• өнеркәсiп өнiмдерiн өткiзудi жоспарлауға қатысады, рентабельдiлiктi және соған байланысты шығындарды талдайды.

Операциялық жұмысҚаржы бөлімі әр түрлі тапсырмаларды орындауға жауапты, олардың негізгілері:

• бюджетке төлемдердің қатаң белгіленген мерзімде түсуін қамтамасыз ету, қысқа және ұзақ мерзімді банктік несиелер бойынша сыйақы төлеу, кәсіпорынның барлық жұмыскерлеріне уақытылы еңбекақы төлеу, барлық кассалық операцияларды жүргізу;
• жеткізушілерге тауарлар мен берілген жұмыстар үшін төлем;
• жоспарланған шығындардың шығындарын жабу;
• шарттарға сәйкес несиелік шарттарды ресімдеу;
• өнімді өткізуді, олардан түсетін пайданы және кәсіпорынның басқа да кіріс көздерін күнделікті бақылау;
• қаржылық жоспар талаптарының орындалуын және кәсіпорындағы жалпы қаржылық жағдайды бақылау.

Бақылау-талдау жұмыстары

Ұйымның қаржы бөлімі қаржылық түсімдерді, кассалық операцияларды және несиелік жоспарды үнемі қадағалап отыруға, пайда мен рентабельділік көрсеткіштерін есептеуге, сондай-ақ меншікті бюджетті де, қарыз капиталы мен банктік несиелерден қаражатты да пайдаланудың орындылығын бақылауға міндеттенеді.

Тәжірибе көрсеткендей, бұрын қаржы бөлімінің міндеттерін кәсіпорында жұмыс істейтін бухгалтерлер тобы атқарған.

Қазіргі уақытта қаржы бөлімінің міндеттері айтарлықтай кеңейді, бұл кәсіпорында қаржыландыру мәселелерімен айналысатын жеке бөлімше құруды талап етті. Міндеттердің кеңеюі әртүрлі ұйымдық-құқықтық нысандағы кәсіпорындардың пайда болуымен, сондай-ақ мемлекеттік емес коммерциялық ұйымдардың құрылуымен байланысты. Бұл процесте муниципалдық және мемлекеттік меншіктің жеке қолға өтуі, әртүрлі салаларда, оның ішінде сыртқы сауда саласында субъективті дербестіктің өсуі де шешуші рөл атқарды.

Шағын жеке корпорациялар мен серіктестіктерде сауда айналымының аздығына және штат санының аздығына байланысты қаржы бөлімінің қызметін бухгалтерлер жүзеге асыруы мүмкін. Қаржы бөлімі сияқты құрылымдық бөлімшенің болуы өмірлік маңызы бар ірі ұйымдарда, жабық және ашық акционерлік қоғамдарда мүлде басқа жағдайды байқауға болады.

• Баланы бизнесті басқаруға қалай дайындау керек: мұрагерді тәрбиелеу

Кәсіпкерлік қызметтегі нарықтық қатынастар қаржы бөлімі атқаратын функциялар санының артуына ықпал етеді, олар бюджет кірістерін бақылаумен, банктермен, несие берушілермен және жабдықтаушылармен серіктестік қызметін жүзеге асырумен, қызметкерлерді уақытылы жалақымен қамтамасыз етумен, төлемдерді жоспарлаумен, меншікті бюджет қаражатының тиісінше жұмсалуын бақылай отырып, қаржылық менеджментпен де айналысуға міндетті, бұл жаңа міндеттер кешенін тудырады.

Қаржылық басқарубарлық қаржылық түсімдер мен шығыстарды басқару процесі, оның мақсаты – өндірістік пайданы ұлғайту үшін меншікті бюджет қаражаты мен тартылған капиталды пайдаланудың ең тиімді жолдарын табу. Қаржылық есептерді бірқатар көрсеткіштер бойынша талдай отырып, соның ішінде кәсіпорынның активтері мен пассивтеріне тәуелді жүйені ескере отырып, қаржы менеджменті қаржылық мәселелерді шешудің ең тиімді стратегиясы мен тактикасын әзірлеу міндетін қояды, осылайша қаржылық есептілікті түбегейлі өзгертеді. кәсіпорынды басқару жүйесіндегі қаржылық қызметтің рөлі мен орны.

Қаржы бөлімінің қызметі бағытталған басты мақсат– тұрақтылық пен экономикалық өсуді қамтамасыз ету, кәсіпорынның пайдасын арттыру.

Қаржылық жұмыстың негізгі мазмұнымыналарды қамтиды:

• шаруашылық қызметті қаржыландыру;
• қаржылық, несиелік және басқа да шаруашылық жүргізуші субъектілермен серіктестік қатынасты сақтау;
• меншікті және қарыз капиталын дұрыс пайдалану және жоспарлау;
• бюджетке уақтылы кірістерді, банктік аударымдарды және қызметкерлер мен жеткізушілерге төлемдерді қамтамасыз ету. Осылайша, қаржы менеджменті бөлімі қаржы айналымын жүзеге асырумен айналысады, қаражатты қатаң жоспарлауды ескере отырып, сонымен қатар кәсіпорынның коммерциялық пайдасын арттыру мақсатында серіктестіктерді сақтайды.

Қаржы бөлімінсіз қаржылық жағдайыңызды қалай басқаруға болады

Егер кәсіпорында басқару есебі нашар жолға қойылса, директор есеп бөлімінен кезең аяқталғаннан кейін бір айдан кейін пайда мен шығын туралы ақпаратты алады. Бұл жағдайға әсер ету мүмкін емес дегенді білдіреді. Апталық жоспарлау қаржылық қиындықтардан аулақ болуға көмектеседі: бухгалтериядан есептерді күтпей, сіз шығындарды бақылай аласыз, қажетсіз шығындардан аулақ боласыз, ең бастысы, болашақты жоспарлау құралын жасай аласыз.

Өнімділік мақсаттарын қойыңыз, содан кейін олардың ауытқуларын бақылаңыз - мұндай бақылау аптасына 15 минуттан аспайды. Коммерциялық директор журналының редакторлары мұндай жүйені қалай орнату керектігін түсіндірді.

Қаржы бөлімінің құрылымы қалай көрінеді?

Қаржы бөлімінің құрылымы өндіріс көлемімен, кәсіпорынның ауқымымен, оның мақсаттарымен және қызметінің бағытымен анықталады.

Шамамен қаржылық қызмет құрылымыүлкен ұйым келесідей көрінеді:

1. Қосулы қаржылық есепбухгалтерлік есеп, бухгалтерлік баланс жүйесінде есептерді құрастыру және жүргізу, сондай-ақ қаржы бөлімінің кірістер мен шығыстар туралы есебін жүргізу, жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп стандарттарына сәйкес ашық есептілікті құру және есеп саясатын әзірлеу міндеттерін жүктеді.
2. Аналитика бөліміҚаржылық мәліметтерді және кәсіпорынның жалпы жағдайын талдаумен байланысты функцияларды орындайды. Жылдық қаржылық есептілікті дайындауға қатысады және акционерлердің жалпы жиналысында есеп беру есебін дайындауда негізгі рөл атқарады. Кәсіпорынның қаржылық көрсеткіштеріне талдау жасайды және инвестициялық қордың сауатты жобалануын бақылайды.
3. Қаржылық жоспарлау бөліміқысқа және ұзақ мерзімді қаржылық жобаларды әзірлеуді жүзеге асырады, сонымен қатар кәсіпорынның жалпы бюджетін басқарады.
4. Салық жоспарлау бөлімідұрыс салық саясатын әзірлеу, салық төлемдері мен салық декларациялары бойынша есептерді жасау, оларды тиісті органдарға ұсыну, салықтардың толық көлемде уақтылы төленуін қамтамасыз ету, негізгі бюджетпен және бюджеттен тыс қаржыландыру көздерімен есеп айырысуларды тексеру міндеті тұр.
5. Операция бөлімікредиторлармен және дебиторлармен жұмыс жүргізу бойынша қызметті жүзеге асырады, банктермен және басқа да қаржы-несие ұйымдарымен байланыс жасайды. Барлық бөлімшелердің төлем, салық және есеп айырысу тәртібін сақтауын бақылайды.
6. Бағалы қағаздар және валюталық бақылау департаментібағалы қағаздар пакетін қалыптастырады және олардың қозғалысын бақылайды. Қолданыстағы заңнамаға сәйкес барлық қаржылық операциялардың орындалуын бақылайды. Басқаша айтқанда, ол қаржылық қызмет құрылымында негізгі бақылау және қазынашылық қызметін атқарады.

Қаржы бөлімінің құрылымын не анықтайды деген сұраққа әртүрлі компаниялардың қаржылық қызметтері директорларының ұстанымдары айтарлықтай өзгеретінін атап өткен жөн.

Олардың кейбіреулері қазынашылық, есеп, бюджет (жоспарлау) бөлімінен тұратын классикалық үлгіні идеал деп санайды.

Басқалары қаржылық функцияның құрамына әсер ететін компанияның стратегиялық мақсаттарының маңыздылығын атап өтеді. Мысалы, кәсіпорынның қызметі ең алдымен бағалы қағаздармен жұмыс істеуге бағытталған болса, онда бөлім құрылымында осы функцияларды жүзеге асыратын арнайы орган болуы керек.

Сарапшылардың пікірі

Қаржы бөлімінің құрылымы кәсіпорынның қажеттіліктеріне байланысты

Элла Гимельберг,

Бас директор, S&G Partners басқарушы серіктесі, Мәскеу

Қаржы бөлімінің құрылымын кәсіпорынның қызметі қажет ететін болса (көп айналым, инвестициялық және несиелік бағдарламаларға қатысу, ХҚЕС сәйкес бухгалтерлік есептің болуы, басқарушылық есеп жүйесі және т.б.) бөлу керек. Қаржы директорын өкілеттігіне қарабайыр басқару мен қаржылық мәселелер кірмейтін топ-менеджер деп атауға болады. Қаржы қызметінің құрылымына қаржы бөлімінің бөлімдері – қазынашылық, бюджетті басқару, басқарушылық есеп, инвестициялық қызмет – кіру керек. Мұндай департамент құрылымы барлық бөлімшелердің өздерінің негізгі функцияларын тиісінше орындауына жауапты төрт топ-менеджердің (3 басқару менеджері және 1 қазынашылық менеджері) болуын білдіреді. Бөлімнің қаржы директоры олардың қызметін қадағалап, жүйені жетілдірудің жаңа стратегияларын әзірлеуі керек.

Қаржы бөлімінің қызметкерлері және олардың функциялары

Қаржыны басқару схемасын түсіну үшін қаржы бөлімінде жұмыс істейтін әрбір адамның функцияларын нақты түсіну қажет. Сонымен, қаржы бөлімінің қызметкерлеріне мынадай өкілеттіктер мен міндеттер жүктеледі:

Контроллер

Осы саладағы маман қаржы бөлімінде ішкі бақылауды жүзеге асырады. Ол өндірістің үнемді жолдарын табу үшін әртүрлі шығындар мен шығындар есебінің стратегияларын әзірлейді. Контроллер алынған ақпаратты жоғары дәрежелі құрылымдарға: компанияның вице-президентіне, бас менеджерге және соңғы деңгейде директорлар кеңесіне жібереді.

Бақылаушының негізгі жауапкершілігі қаржылық есептерді әзірлеуге бағытталған. Ол кәсіпорынның қаржылық жағдайын, оның қаржылық жағдайын талдайды, кәсіпорынның табыстылығын арттыратын өзгерістерге өзінің болжамын, бағасын және ұсыныстарын береді.

• Бухгалтерлік есеп және сату бөлімі: тиімді ынтымақтастықты қалай орнатуға болады

Егер компания корпорация ретінде жұмыс істейтін болса, онда бақылаушыны тағайындауды директорлар кеңесі жүзеге асырады және оның лауазымдық міндеттері ұйымдық жарғыда бекітіледі. Әдетте, «контроллер» лауазымы компания президенті мен қаржылық комитеттердің қолдауымен толтырылады.

Қазынашы

Қазынашының негізгі міндеттері компанияның бағалы қағаздарымен және қолма-қол ақшасымен айналысу болып табылады. Қазынашы барлық қажетті ақшалай операцияларды жүзеге асырады: инкассо, аудару, инвестициялау, қарыз алу және қаржыны беру. Бұрынғы жағдайға ұқсас, қазынашы вице-президентке (ерекше жағдайларда компания президенті) тікелей бағынады.

Оның міндеттерінің ауқымына банктермен серіктестік қызметін жүргізу, кәсіпорынның барлық операцияларын бақылау кіреді: кассалық және несиелік. Болашақ қаражат ағынын болжау үшін қазынашы қаржылық бюджеттеу жөніндегі директормен, сондай-ақ бақылаушымен бірлесіп жұмыс істейді, бұл ретте ақша қаражаттарының жоспарланған қысқа мерзімді банк несиелеріне сәйкес қозғалысын қамтамасыз етеді, қолма-қол ақша түсімдерін көбейтеді немесе қолма-қол ақшаны азайтады. депозиттер және қысқа мерзімді инвестицияларды жою.

Қазынашының бірегей өкілеттігі оның үлкен және кіші сомаға компанияның барлық чектерін өз қолымен растау жауапкершілігінде. Бұл сомалар мен қаражаттар оның бақылауында немесе қарамағындағылардың біреуінің басқаруында болады. Көптеген ұйымдарда қазынашы хатшы қызметін де біріктіреді, оның міндеттеріне барлық келісімшарттарға, ипотека мен шот-фактураларға, сертификаттарға және компанияның басқа да қаржылық құжаттарына қол қою кіреді. Кәсіпорынды басқару жүйесінде негізгі рөлді қазынашы немесе компанияның вице-президенті атқарады.

Бас бухгалтер

Бухгалтерлік есептің қаржылық бөлімі бірқатар мамандарды қамтиды, бірақ ең үлкен жауапкершілік бас бухгалтерге жүктеледі. Бұл маман контроллерге тікелей бағынады және онымен байланысты функциялары бар, бірақ төменгі деңгейде және әлдеқайда аз ауқымда.

Бас бухгалтер жоспарлауға жауап береді, сонымен қатар бақылаушымен бірлесіп жұмыс істей отырып, кәсіпорынның шығындары мен шығындарын есепке алу стратегияларын, сондай-ақ тиімді аудит әдістерін әзірлейді және іс жүзінде қолданады. Бірақ бұлар қосалқы функциялар, ал негізгі өкілеттіктер бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жүргізу болып табылады.

Бас бухгалтер қаржылық және статистикалық қорытындыларды дайындайды, олар кейін бақылаушыға, қазынашыға немесе менеджерге ұсынылады. Басқаша айтқанда, бухгалтердің міндеттері негізгі есеп беру құжаттарын дайындау болып табылады, содан кейін олар негізгі акционерлерге, федералды және бас ұйымдарға беріледі. Бірақ кейбір мекемелерде есепші мен бақылаушы қызметтерін біріктіріп, бір маман атқаруы мүмкін.

Бас бухгалтер көбінесе кәсіпорынның мәліметтерді өңдеу жүйесін бақылауға жауапты. Осылайша, дәл осы маман бұл жүйені қадағалайды, ал контроллер бухгалтерлік есеп талаптарына (дебиторлық берешек, ресурстарды бақылау, еңбекақы төлеу және т.б.) қызмет етеді.

• Қалай бас директор болуға және өз бизнесіңізді ұйымдастыруға болады

Кейбір компаниялар бухгалтерлік есеп саласындағы деректерді өңдеуге арналған қондырғылармен жабдықталған, бірақ уақыт өте бұл қондырғылар жаңа функцияларға ие болады. Нәтижесінде бас бухгалтер осы қондырғыларды бақылауға және бақылауға жауапты, ал контроллер басқа операцияларды жүзеге асыратын басқа бөлімшелермен жұмыс істеуге ауысады.

Қаржылық сметалар директоры

Ірі компаниялардың қаржы бөліміне бас бухгалтер мен бақылаушыдан басқа қаржылық сметалар мен жүйелі есеп берумен айналысатын директор да кіреді.

Бұл бейіндегі маман бақылаушыға бағынады және сатуды болжау мәселелерін қарастырады, қалыптасқан экономикалық ахуалды талдайды және еңбек пен шикізаттың мүмкіндіктері мен болашағын бағалайды. Алынған мәліметтер негізінде маман жоғары құрылымдарға ұсыну үшін өндірістік және әкімшілік қаржылық сметаға негізделген нақты жобаларды қалыптастырады.

Қаржылық сметалар жөніндегі директор қорытынды сметаларды дайындайды және көшірмелерін барлық бөлімдердің басшылары мен басшыларына береді. Қазынашымен бірлесе жұмыс істей отырып, қаржылық сметалық директор сметада көрсетілген қаражатты пайдалану қажет болған жағдайда қаржылық қамтамасыз етуді қамтамасыз етеді.

Бұл маман қаржылық сметаларды талдайды және қандай да бір өзгерістер болған жағдайда бағалаудың өзін де, өндірістік жоспарларды да жақсартудың ықтимал нұсқаларын ұсынады.

Аудитор

Қаржы бөлімінің бас кеңсесінде аудитор лауазымы міндетті емес. Аудитордың негізгі міндеттері - жазбалардың дұрыстығын тексеру.

Бұл бөлімшеде аудитордан басқа ревизорлардың көмекшілері, кәсіпорындар мен бөлімдердің аудитор-өкілдері, сонымен қатар барлық кеңсе қызметкерлері жұмыс істейді. Ішкі аудитті жоспарлау және аудитке қатысты барлық операцияларды жүргізу осы лауазымды тұлғаның негізгі міндеттері болып табылады. Аудитор әртүрлі мамандарға, мысалы, бақылаушыға немесе бас бухгалтерге бағынуы мүмкін, бірақ аудитор кәсіпорын президенті, директорлар кеңесі немесе қаржылық комитетке бағынатын жағдайлар да кездеседі.

Негізгі буын бақылаушы болса, аудиторлық тексерулердің жоспарлары мен нәтижелерін қадағалайтын ол. Егер аудитор ішкі бақылаудың тиімді жолдарын және аудит пен бухгалтерлік есеп функцияларын жеңілдету жолдарын көрсе, ол бухгалтерлік есепті өзгертуге қатысты өз идеяларын жоғары тұрған басшыға ұсынуға құқылы.

Әдетте, кәсіпорынның кітаптарына тәуелсіз аудит жүргізетін бухгалтерлермен жұмыс істейтін аудитор. Кейбір кәсіпорындарда бақылаушыға бағынатын аудитор және қаржылық есептерді басқару жөніндегі директордың бірыңғай лауазымы бар.

Салық менеджері немесе әкімші

Салық менеджері қазынашыға бағынады, бірақ соған қарамастан, осы профильдегі маман көбінесе бақылаушыдан тапсырмалар алады, өйткені салық міндеттемелеріне қатысты мәселелерді шешу үшін ол екі бөліммен: аудит және жалпы есеп бөлімімен ынтымақтасуы керек. .

Салық әкімшісі Қаржы департаменті қызметкерлерінің құрамына кіреді, оның функцияларына сақтандыру операциялары да кіреді. Ірі компанияларда әртүрлі түрдегі салықтық операцияларды (акциздер, жергілікті, штаттық және федералдық салықтар) салық департаментінің әртүрлі секторлары жүзеге асырады. Бұл жағдайда салық менеджері бақылаушыға емес, тікелей кәсіпорын президентіне немесе қаржы комитетіне есеп береді.

Әдетте, бұл лауазымға белгілі бір ережелердің, талаптар мен ережелердің бар екенін білетін заңгер немесе «қоғамдық» бухгалтер шақырылады.

Жоспарлау жөніндегі директор

Талдаумен де, келешегі бар салықтық жоспарлаумен де айналысатын қаржылық талдау департаменті Жоспарлау жөніндегі директор болып табылады. Бұл лауазым компания жүйесінде қарастырылмаған болса да, бұл функцияларды міндетті түрде басқа маман орындайды.

Жоспарлау жөніндегі директор жоғары лауазым болып табылады және оны иеленетін тұлға қаржы директорымен бірлесіп жоғары деңгейде жұмыс істейді. Әдетте, бұл лауазымға бас бухгалтер де, қаржылық сметалық директор да көтеріле алады.

• Жоспарлау жөніндегі директор(көбінесе ретінде әрекет етеді қаржылық талдаушы)

Бұл лауазымды тұлға кейіннен өз басшыларына ұсыну үшін қорытынды есепті дайындауға жауапты. Түпкілікті қорытынды барлық қаржылық есептерге, тексерулерге және бухгалтерлік есеп деректеріне негізделеді. Бұл бейіндегі маман қысқа және ұзақ мерзімді қаржылық жоспарларды жасайды, сонымен қатар сату, пайда және күрделі шығындар салаларындағы негізгі мақсатты бағыттарды анықтайды.

Кәсіпорынның жаңа филиалдарын тарату, біріктіру немесе сатып алу туралы шешім қабылдағанда жоспарлау жөніндегі директордың пікірі өте салмақты болады. Жоспарлау және қаржылық талдау директоры нарық жағдайын және кәсіпорынның жалпы экономикалық жағдайын бағалайды.

Бұл маманның функциялары қаржы бөлімінің бастығына ұқсас, бірақ кейбір жағдайларда ол бақылаушы және қаржылық сметалық директор сияқты жұмысты орындайды. Жоғарыда аталған үш лауазымды тұлға, егер бұл лауазым компанияның бас кеңсесінде қарастырылмаса, жоспарлау және қаржылық талдау жөніндегі директор қызметін атқара алады. Бұл жағдайда негізгі жауапкершілік қаржы бөлімінің аға менеджеріне жүктеледі.

• Қаржы директоры: бас бухгалтердің міндеттері мен функциялары

Директор лауазымыжоспарлау қаржылық талдау және ұзақ мерзімді жоспарлау мәселелері маңызды рөл атқаратын ірі өндіріс жағдайында компания құрылымында пайда болады. Мұндай жағдайларда жоспарлау жөніндегі директордың негізгі жауапкершілігі қаржылық менеджердің қызметтік міндеттерінің бір бөлігін орындау және бақылаушыдан, қаржылық сметалық директордан және қазынашыдан жоғары тұрған құрылымдарға түсетін ақпарат ағынын үйлестіру болып табылады.

Қаржы комитеті

Қаржы комитеті қазіргі уақытта аса маңызды стратегиялық міндеттерді шешетін қаржылық мониторинг бөлімінің функцияларын алуда. Қаржыға қатысты кез келген маңызды шешім қаржы комитетінің қызметінің нәтижесі болып табылады.

Әдетте, директорлар кеңесі қаржылық комитет құру туралы шешім қабылдайды, ол тек кәсіпорын саясатын әзірлеумен айналысатын кеңесші орган ғана емес, сонымен қатар компанияның функционалды элементі болып табылады.

Қаржы комитетінің отырыстары күнделікті негізде сирек өтеді; отырыстар әдетте компания президенті немесе директорлар кеңесі күн тәртібіне алдын ала қойған маңызды мәселелерді талқылау үшін ай сайын немесе тоқсан сайын ұйымдастырылады.

Лауазымдық міндеттері төрағасыҚаржы комитетін компания президенті, қаржы менеджері немесе директорлар кеңесінің төрағасы жүзеге асырады. Қаржы комитетінің құрамына әдетте корпорацияның президенті, директорлар кеңесінің өкілдері және барлық қаржылық топтардың бас мамандары кіреді. Шағын компанияларда қаржы комитеті барлық жауапты қызметкерлерден тұрады.

Егер директорлар кеңесі бұл органды құру туралы шешім қабылдаса, онда қаржы комитеті отырыстар арасындағы кезеңде директорлар кеңесінің атынан барлық қаржылық мәселелерді шешуге құқылы. Жиналыстар мен жиындарда қаржы саясаты мәселелерін нақтылай отырып, қаржы комитетінің мамандары компанияның барлық қызметкерлеріне өз қызметін жүзеге асыруда басшылыққа алатын жалпы негізді анықтайды. Осыдан кейін талқыланған мәселелер дауыс беруге жатады, дегенмен бұл отырыстың факультативтік шарты болып табылады.

Компанияның қаржылық саясаты қаржылық комитет қызметінің жалғыз саласы емес. Сонымен қатар, бұл орган тұрақты негізде жұмыс істей отырып, қаржылық сметаларды талдайды, аудит нәтижелерін қарастырады, күрделі шығындар жоспарларын бағалайды және баға саясатын әзірлейді.

Шағын кәсіпорындарда бұл қаржы органы ірі көлемдегі несиелік өтінімдерге келісім береді, персоналдың жұмысын бағалайды және атқарған міндеттеріне сәйкес еңбекақыны белгілейді, сонымен қатар қызметкерлерді қосымша ынталандыру туралы шешім қабылдайды.

Ірі ұйымдарда қаржылық сметаларды, инвестициялық жоспарларды және жоспарлауды әзірлеумен жеке құрылымдар айналысады. Дегенмен, барлық компаниялардың басым көпшілігінде жоғарыда аталған барлық мәселелермен айналысатын бір ғана орган – қаржы комитеті бар.

Қаржы қызметі жұмысының негізгі бағыттары

CFO әртүрлі пайдаланады кәсіпорынды басқару әдістері:

• несие беру;
• салық салу;
• жоспарлау;
• өзін-өзі қаржыландыру;
• қолма-қол ақшасыз төлем жүйесі;
• өзін-өзі сақтандыру (резервтерді қалыптастыру);
• траст, ипотека, лизинг, факторинг және басқа операциялар;
• сақтандыру.

Бұл әдістерді қолданғанда несие, қарыз алу, пайыздық мөлшерлеме, жеңілдіктер, қор және валюта бағамдары, дивидендтер және т.б. байланысты әртүрлі қаржылық операцияларды жүзеге асыруға болады.

Қаржылық жұмысБөлім үш бағыт бойынша өнім шығарады:

1. қаржылық жоспарлау (шығындар, кірістер, капитал);
2. ағымдағы жағдайда қаржылық айналымды басқару;
3. барлық ақша операцияларын бақылау және талдау үшін қаржы бөлімінде жұмыс істеу.

• Қаржылық жоспарлау (бюджеттік кіріс, шығыс және капитал)

Қаржылық жоспарлау бөлімі қаржылық жоспарларды көп қырлы жоспарлауды жүзеге асырады және олардың әрбір құрылымдық бөлімшелерде және жалпы компанияда орындалуын бақылауды қамтамасыз етеді.

Егер құрылымдық бөлімшелер (жауапкершілік орталықтары) қызметкерлерінің штабтары түпкілікті анықталса, онда нәтижелерді жоспарлау және болжау мүмкіндіктері айтарлықтай кеңейеді.

Көптеген ірі компаниялар пайда мен шығындар орталықтары, қаржылық есеп орталықтары және пайда орталықтары бойынша бөлек бюджеттік және ақшалай ұсыныстар жасайды.

Қаржылық есеп орталығы– тәуелсіз басқарушылық есеп қызметін жүзеге асыратын кәсіпорынның қаржылық құрылымының органы.

Қаржылық есеп орталықтары тұрады объектілердің үш түрі:

• кәсіпорынның табыстылығына әсер ету (бюджет кірістері мен шығыстары);
• объектінің төлемдерді жүзеге асыру мүмкіндігін анықтау (бюджет қаражатының қозғалыс бабы);
• компанияның ұзақ мерзімді жақсаруына әсер ету (капитал бюджетінің бабы).

Бюджеттерді әзірлеу үшінКелесі деректер қолданылады:

• өткізудің (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) табыстылығы туралы ақпарат пен болжамдар;
• тауарлардың әрбір тобы бойынша өзгермелі өндіріс шығындары туралы мәліметтер;
• өнімнің рентабельділігін анықтау мақсатында өнімнің әрбір жеке түрі бойынша талданатын тұрақты және жалпы шығындар туралы мәліметтер;
• кәсіпорын активтерінің, инвестиция көздерінің, айналым көрсеткіштерінің және айналым активтерінің табыстылығындағы өзгерістерді болжау.
• кәсіпорынның салықтық төлем қабілеттілігі, бюджеттік емес ұйымдарға қаражатты ұстап қалу, қаржы институттарынан несие алу және оларды жылдам өтеу туралы мәліметтер;
• бартерлік қызметтің табыстылығын болжау және оның табыстылығын талдау бойынша бірлескен есептер жасау;
• кәсіпорындағы жалпы жағдай туралы мәліметтер (жеке қорлардың құрамы, құрал-жабдықтардың тозуы, өндіріс құралдарының жаңару пайызы және олардың рентабельділігі).

Басымдық әрекеттербюджетті басқаруды жүзеге асыру үшін:

• кәсіпорынның өндірістік әлеуетін талдау;
• есеп беру және есепке алу әдістерін қолдану;
• персонал құрылымын есепке алу;
• қаржылық менеджмент жүйесін дамыту;
• бюджет қаражатын пайдалануға дайындау және оларға мониторинг жүргізу үшін қажетті есеп беру.

Бюджетті басқаруды жүзеге асыру үшін алдымен қызметкер бюджеттік директор лауазымына тағайындалады. Әдетте, бұл функцияны қаржы бөлімінің басшысы орындайды. Сарапшы қызметін атқара отырып, қаржы директоры кәсіпорынның ішкі құрылымдары мен қызметтері жүзеге асыратын қызметті үйлестіреді.

Бюджеттік директор кәсіпорынның барлық басқару жүйелерінің негізгі мамандарынан тұратын бюджеттік комиссияны басқарады. Бюджеттік комитет – тұрақты негізде жұмыс істейтін, компанияның стратегиялық және қаржылық жоспарлауын бақылайтын, бюджетпен жұмыс істеу барысында туындайтын әртүрлі мәселелер бойынша ұсыныстар енгізетін және дауларды тоқтататын орган. Батыста бұл органның басқаша атауы бар, атап айтқанда: «стратегиялық жоспарлау тобы» немесе «қаржылық талдау және жоспарлау тобы».

• Ақша ағындарын басқару бойынша операциялық (ағымдағы) қызмет

Операциялық қаржылық жұмысбасқа шаруашылық жүргізуші субъектілермен және кәсіпорынның контрагенттерімен серіктестік қарым-қатынасты сақтаудан тұрады:

• материалдық сипаттағы құндылықтар мен қызметтерді жеткізушілермен;
• дайын өнімді немесе қызметтерді тұтынушылармен;
• мемлекеттік бюджет жүйесімен;
• даулы мәселелерді шешу кезінде төрелік сотпен.

Операциялық қаржылық жұмысты жүзеге асыратын қаржылық қамтамасыз ету бөлімі кәсіпорынды тиімді қаржыландырудың әртүрлі әдістерін қолданады:

• кәсіпорынның жеке қаражатынан қаржыландыру;
• қалыпты қаржылық жоспарлау саясаты;
• банктен қысқа мерзімді несиелер алуды көздейтін агрессивті қаржылық саясатты қолдану;
• кейінге қалдырылған өтеулерді алу арқылы міндеттемелерді қаржыландыру.

Алайда кәсіпорын төлемдерді белгісіз мерзімге кейінге қалдыра алмайды, тек қолданыстағы заңнамада белгіленген шеңберде ғана.

Несиелік қаржыландыру арқылы алынған қаражатты пайдалану кезінде қаржы бөлімінің мамандары әртүрлі пайдаланады әдістеріалынған қаражатты қамтамасыз ету үшін:

• өтімді активтер (қаржы және қысқа мерзімді бағалы қағаздар) пайызының артуы;
• банк несиелерінің шарттарын арттыру.

Осыларды есте ұстаған жөн тәсілдер қарыз алушының табыстылығының төмендеуіне әкеледі:

• нашар рентабельді активтерге инвестициялау салдарынан – бірінші жағдайда;
• жеке жинақтары болған кезде несиелер мен қарыздарды қатаң өтеуге байланысты – екіншісінде.

Қаржымен операциялық жұмысты жүргізу кезінде қаржы бөлімінің қызметкерлері дебет және кредит бойынша берешек көрсеткіштерін талдайды (тоқсандық есептер мен бас кітап, сондай-ақ кредиттік қарыз алушылар және дебиторлармен есеп айырысу журналдары негізінде) осылардың барлық мәндерін ескере отырып. көрсеткіштер.

Кәсіпорынның қаржы бөлімі инкассацияға да, төлемге де қажетті жеңілдіктерді ескере отырып, вексельдерді қарайды. Бұл функцияларды ішінара бухгалтерия орындайды.

Сыртқы несие алу туралы шешімді қаржы бөлімі қабылдайды, оның жоспарын қаржы қызметінің мамандары әзірлейді және бұл қаражат қалай, қашан және қанша пайызбен өтеледі деген сұрақтарды қамтиды. Дивидендтердің жоқтығына қарамастан, инвесторлар кәсіпорынның болашағына, оның табыстылығына және қайта инвестициялау жағдайында дивидендтерді төлеу және төлемеу туралы берілген ақпараттың сенімділігіне сенімді болса, компания акцияларын өте жоғары бағалай алады. таза табыс. Дивидендтік төлемдердің үлесі, батыстық экономистердің пікірінше, егер біз тұрақты жұмыс істейтін кәсіпорын туралы айтатын болсақ, 40%-дан аспауы керек.

Бақылау-талдау қызметі жергілікті және бірлескен бюджетке, ақша капиталының құрылымына, негізгі және резервтік қаржылардың жұмсалуына, баланс өтімділігі мен төлем қабілеттілігіне тұрақты мониторингті қамтиды. Әртүрлі ұйымдық нысандағы кәсіпорындарда бұл жұмысты ұйымдастыруды бас немесе қаржы директоры жүзеге асырады.

• Қаржылық бақылау кәсіпорынның қаржысын басқару әдісі ретінде

Қаржылық бақылау бөлімі кәсіпорынның барлық капиталын бақылау өте қажет болған соңғы соңғы кезеңде қаржыны басқарады. Сонымен қатар, қаражаттардың жеке айналымын бақылау өндіріс резервтеріне қаражат салудан бастап, дайын өнімді өткізуге және оны сатудан пайда алуға дейін әр кезеңде жүзеге асырылады.

Кәсіпорындардың қаражаттарын басқаруда қолданылатын негізгі әдістердің бірі қаржылық бақылау болып табылады.

Шоғырландырылған бюджет кірісін бақылау және талдау кәсіпорынның ағымдағы және операциялық жұмысын қаржыландырудың үздіксіздігі мен тұрақтылығын қамтамасыз етеді. Бұл қаржылық қызметпен айналысады. Шоғырландырылған бюджет шығындарын бақылау және талдау кез келген компанияда кедергі болып табылады және компанияның табыстылығы осы бақылаудың қаншалықты сәтті жүзеге асырылуына байланысты.

Қаржы бөлімі туралы, бұл органның немен айналысатыны және оның қалай жұмыс істейтіні туралы айтатын болсақ, оның негізгі міндеттерін атап өту керек: жедел ағымдағы жұмыс, қаржылық жоспарлау және бақылау, сондай-ақ бақылау-талдау жұмыстары.

Инвестициялар, қаржы және инновациялар саласындағы кәсіпорынды дамытудың құзыретті стратегиясы мен жолдарын таңдау үшін жүйелі мониторинг, талдау және қаржылық жоспарлауды жүзеге асыру қажет. Кәсіпорын табысының тұрақтылығы кәсіпорынның қысқа және ұзақ мерзімді перспективаға арналған шешімдеріне байланысты.

Сарапшылардың пікірі

Қаржы бөлімінің қандай деректері үнемі бақылауда болуы керек?

Дмитрий Еремеев,

Richemont Luxury Goods (RLG) бас директоры, Мәскеу

Логистика және сату жөніндегі директорлардың міндетті түрде қатысуы кезінде берілген барлық қаржылық ақпарат үшін толық жауапкершілікті қаржылық директор көтереді. Кәсіпорынның жалпы қаржылық жағдайына қаржылық бақылаудың үш мүмкін кезеңін ескеру қажет:

• Операциялық бақылау кезеңі – кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы күнделікті, апталық және айлық есеп беру. Бұл кезеңде жоспарлау мен болжау мүмкін емес!
• Қысқа мерзімді бақылау кезеңі - бұл қалған жылдық кезеңдегі көрсеткіштерді талқылауды және түзетуді талап ететін кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы тоқсан сайынғы есеп.
• Орта және ұзақ мерзімді бақылау кезеңі келесі жылға жоспарлы көрсеткіштерді орындау және алдағы екі жылға болжам жасау болып табылады. Ұсыныс: Бір жылдан аз уақытқа жоспарлау практикалық емес.

Кенеттен дағдарыстар және басқа да жағымсыз тосынсыйлар туындаған жағдайда дағдарысты жедел тоқтату, іс-қимыл жоспарын әзірлеу үшін өте шұғыл әрекет қажет, содан кейін бұл қажет дереудағдарыстық жағдайдың себептерін анықтау және оларға жүгіну жою. Ерекшелік тек қарқынды дамып келе жатқан бизнес жағдайында ғана жасалуы мүмкін. Бұл жағдайда ай сайын түзетулер енгізу қажет.

Кәсіпорынның қаржы бөлімі туралы ереже

Қаржы департаменті Ережесі қаржы директоры әзірлеген персоналды басқарудың және құжаттарды ұйымдастырудың негізгі аспектілерін анықтайтын ең маңызды құжат болып табылады.

Сондықтан солай құрамдас бөліктер:

1. Қаржы бөлімінің ұйымдық-функционалдық құрылымы.

Блок-схема қаржылық қызметтің құрылымын оның барлық бөлімдерімен және резервтік санаттағы бөлімшелерімен барынша айқын көрсетеді.

1. Қаржы қызметінің құрылымдары мен штат саны.

Құрылымдық персоналды ұсынудың ең дәстүрлі түрі - барлық бөлімдердің, лауазымды тұлғалардың аты-жөні және белгілі бір бөлімдегі қызметкерлердің саны бар кесте.

1. Қаржы бөлімінің негізгі міндеттері мен мақсатты бағыттары

Кәсіпорынның даму стратегиясына байланысты кәсіпорынның негізгі мақсаттары және әрбір бөлім мен лауазымды тұлғаның міндеттері анықталады, олардың шешімі кәсіпорынның тиімділігін арттыру үшін міндетті болып табылады.

1. Функция матрицасы.

Бұл әртүрлі функциялардың атауларын тігінен қамтитын кесте және осы функцияларды орындауға жауапты ұйымдық бөлімшелердің басшылары мен қызметкерлерінің аты-жөні көлденең жазылады. Екі жолдың қиылысында кімнің не істеп жатқаны белгіленеді. Бөлімдердің жұмыс жүктемесін бақылауға және бөлімдер арасында функцияларды бөлуге арналған көрнекі опция.

1. Қаржы бөлімі қызметкерлерінің өзара әрекеттесу тәртібі.

Әдетте, бір бөлімнің қызметкерлері арасында немесе қаржы қызметінің бөлімшелері арасында және сыртқы – жеке тұлғалармен (клиенттермен) және мемлекеттік (жеке) ұйымдармен өзара іс-қимыл жасаудың ішкі тәртібі белгіленеді. Негізінде кәсіпорынның құрылымдық ерекшеліктері, бөлімдердің міндеттері мен мақсаттары және компания белгілеген дәстүрлер табылады.

1. Даулар мен жанжалдарды шешу тәртібі.

Жанжал туындаған жағдайда «бас директор - қаржы директоры - бөлім басшысы - қатардағы қызметкер» тізбегі бойынша апелляциялық шағым беру қажет. Егер қызметкерлер қаржы бөліміне тапсырмалар, өтемақылар, ынталандырулар, шешім қабылдауға қатысты сұрақтар қойса немесе инновациялық даму ұсыныстарын білдірсе, дәл осындай тәсіл қолданылады.

• Компаниядағы қақтығыстар: соғысушы бөлімдерді қалай сынап көру керек

1. Қаржы бөлімінің жұмысын бағалау үшін көрсеткіштерді белгілеу.

Бұл бөлімде көрсеткіштер сипатталған, олардың сәйкестігі қаржы бөлімінің жұмысын табысты деп бағалайды. Бұл көрсеткіштер өлшенетін және нақты болуы керек.

1. Қорытынды ережелер.

Бұл тармақта қаржы бөлімі туралы Ережені жасаудың негізгі талаптары, бөлім қызметкерлерінің оны қабылдау мерзімдері және оны сақтау ережелері көрсетілген. Кәсіпорынның персонал қызметкерлері мен бас директоры Қаржы қызметі туралы ережеге келісім беруі керек.

Табысты қаржыгерлер бөліскен тәжірибелік сынақтан өткен шешімдер қаржылық қызмет жұмысының тиімді схемасын және дұрыс мотивация жүйесін құруға, компанияның басқа бөлімшелерімен диалог орнатуға, сонымен қатар бухгалтерлік есеп функцияларын үшінші бөлімге беру тәуекелдерін азайтуға көмектеседі. - тарап мердігер.

Сіз жаңа компанияға қосылдыңыз ба және нөлден бастап қаржы бөлімін құру керек пе? Тиісті тәжірибе болмаса да мәселені шешуге болады. Бізге нақты әрекеттер алгоритмі қажет. Бөлімнің негізгі мақсаттарын сипаттаудан, оларды процестерге каскадтаудан, содан кейін жергілікті процедуралардан бастаған жөн. Қаржы функциясын толығымен қайта құру, оны жаңа бизнес-процестерге бейімдеу міндеті жүктелген басшы үшін қиынырақ. Біз жобаның мерзімі мен бюджетін сақтай отырып, бар құрылымды бұзуға, қызметкерлердің қарсылығын еңсеруге мәжбүр боламыз. Қаржылық қызметтегі дұрыс құрылымдалған бизнес-процестер әлі қызметкерлердің тиімді жұмысына кепілдік бермейді. Мамандарға сыйлық беру жүйесі бөлім жұмысының сапасын жақсартуға ғана емес, сонымен қатар қызметкерлерді оны оңтайландыруға белсенді қатысуға ынталандыруы керек.

Қаржылық қызметті құруды қайдан бастау керек

Қаржы директорының қаржылық экономикалық қызметті (ҚЭҚ) ұйымдастыру немесе жаңғырту тәжірибесі бар болса жақсы. Егер сізге бірінші рет бөлім құру қажет болса немесе кәсіпорын енді ғана құрылса, тез арада шешуді қажет ететін мәселелер көп болады. Неден бастау керек? Қарапайым, бірақ әрқашан тиімді емес әдіс - компания үшін FES құрылымын әзірлейтін үшінші тарап кеңесшісін шақыру. Бірінші кезеңде сіз қаржылық функцияның көрінісін ұсынатын және әзірлеу мен енгізу құнын, сондай-ақ бейімделу ұзақтығын қысқаша атап өткен кем дегенде 30 парақтан тұратын презентация аласыз. Жоғары басшылық ҚЭН құрылымын, оны құру мерзімін, жоба бюджетін және басқа да тілектерді шешіп қойған сәтте консультанттар шақырылуы керек. Сіз өз бетіңізше не істей аласыз?

Сарапшының пікірі: Ирина Григорьева- Gedon компаниялар тобының қаржы директоры

Әдетте, қаржы директоры ҚЭН құруды немесе қайта ұйымдастыруды бастамас бұрын, жақын болашақта оны дамытудың негізгі стратегиялық мәселелері бойынша бизнес иесімен кеңеседі. Олар бірге жобаның негізін құрайтын негізгі экономикалық және бизнес көрсеткіштерінің рейтингін құрайды. Осылайша, қызметтің дамуының басымдықтары, құрылымы және қажетті ресурстар анықталады.

Қаржы бөлімінің орналасуы және функциялары

Тікелей дамуды қаржы директорының ватман қағазының үлкен парағын алып, оны «Болғандай» және «Болғандай» деген тақырыптармен екі бөлікке бөлуден бастауға болады. Бірінші баған бос болса, ешқандай проблемалар болмайды. Содан кейін біз келесі қадамға көшеміз - команда құру, ол үшін жобаның негізгі бағыттарын басқаратын мамандарды тартамыз. Мысалы, шағын айналымды және бірнеше ондаған есептері бар орта кәсіпорын жоспарлау бөлімін құру үшін ең алдымен экономика, қазынашылық, құжат айналымын үш бағытты дамытуы керек.

Сіз оның құзырында болады деп күткен бизнес-процестерді сипаттау арқылы қаржы бөлімінің диаграммасын құруды бастай аласыз. «Ұлылықты қабылдау» мүмкін емес, сондықтан сипаттаманы қиындатпаңыз, жоғарыдан төменге, яғни жоғарыдан төменге қарай әдісті қолданыңыз. Ең бастысынан бастаңыз, ал егжей-тегжейлер кейінірек болады. Мысалы, жұмыс тиімділігін салыстыру үшін өнімнің көп саны бар өндірістік кәсіпорындарда немесе шетелдік компаниялардың еншілес ұйымдарында қолданылатын «жоспарланған өндірістік шығындарды есептеу» (стандартты шығындар) жалпы бизнес-процесін қарастыруға болады. Корпоративтік АТ жүйелерін әзірлеушіге арналған стандартты нұсқауларды пайдалана отырып, біз ұйымның бухгалтерлерімен сұхбат жүргіземіз және бизнес-процестердің диаграммасын жасаймыз. Диаграммада әлі жоқ FES функцияларын қосу ғана қалады.

Мысал ретінде Ariston Thermo Rus компаниясының FES құрылғысын қарастырайық. Бөлімнің негізгі бизнес-процесі мен қызметі жоспарлау болып табылады. Бөлім күнделікті, ай сайын немесе қажеттілігіне қарай келесі іс-шараларды жүзеге асырады:

• өнімнің жоспарлы өзіндік құнының калькуляциясы – жылына бір рет немесе өнімнің жаңа түрін шығару кезінде;
• өнімнің жоспарланған құнын өзгерту - қажет болған жағдайда, мысалы, қазірдің өзінде шығарылған су жылытқышының түрін жаңарту кезінде;
• кірістер мен шығыстар бюджетін қалыптастыру – жыл сайын;
• бюджетті нақтылау – қол жеткізілген көрсеткіштерді ескере отырып, тоқсан сайын;
• ақша қозғалысының бюджетін құру - жыл сайын, ай сайынғы түзетулермен;
• бюджет шегінде жоспарланған инвестицияның қайтарымдылығын есептеу.

Сонымен қатар, ҚЭН міндеттеріне өндірістік қуаттарды тиімді пайдалану (қажетсіз тоқтап қалу уақытын қысқарту), материалдық (ақаулардан болатын ысыраптарды азайту) және еңбек (персонал санын көбейту) ресурстарын әзірлеу шараларын әзірлеу кіреді. Әрине, әр саладағы жұмыс өндірістік-техникалық қызметтермен, сатып алу бөлімімен өзара әрекетсіз мүмкін емес. Мысалы, жабдықты жоспарлы жөндеу кестесін жасау кезінде техникалық қызметтер сұраныстың маусымдылығын ескеруі керек (Ariston Thermo Rus көктем айларында ең жоғары сұранысқа ие). Бұл жабдықты жөндеу жұмыстары қыста жүргізілуі керек дегенді білдіреді.

Кәсіпорын жұмысын қаржыгерлердің бақылауынсыз елестету мүмкін емес. Ол, ең алдымен, өткізу бөлімінің жоспарларына (жыл, тоқсан, ай) және өндірістік бөлімнің жоспарларына (күнделікті) қатысты. Бұл функцияларды барлық ҚЭН қызметкерлері орындайды, бірақ салаларды ескере отырып (қазынашылық, құжат айналымы, жоспарлау).

ФЭС-тің тағы бір маңызды қызметі – басқару шешімдерін талдау және дайындау. Міне, осы жұмыстың кейбір компоненттері:

• бухгалтерлік бөліммен бірлесіп операциялық нәтижелерді есепке алу және талдау, зауыт есебін жасау – өндіріс жоспарының орындалуын көрсететін өндірістік есеп, нақты өзіндік құнның жоспарланғаннан ауытқуын талдау;
• өткізу бойынша ауытқулар есебін пайдалана отырып, өткізу бюджетін бақылау – тауар тобының орташа бағасын, өткізу көлемдерін және т.б. ескере отырып, сату жоспарынан фактінің ауытқуын қорытындылайтын есеп;
• бас кеңсенің талаптарына сәйкес қызметтің экономикалық тиімділігін есептеулер (Ariston Thermo Rus итальяндық меншік иелеріне тиесілі);
• бухгалтериямен бірлесіп жылдық есепке түсіндірме жазба жасау;
• жергілікті билік органдарының сұранысы бойынша қажетті жиынтық материалдар мен анықтамаларды дайындау;
• компания үшін статистикалық есептілікті қалыптастыру - бухгалтерлік есеппен бірге ФЭС қажетті материалдарды жинайды, оларды қорытындылайды және осы деректер негізінде есептерді дайындайды.

ҚЭН-нің сипатталған функцияларын, оның ішінде басқа бөлімдермен өзара әрекеттесуді реттелген құжат айналымынсыз елестету мүмкін емес. Мысалы, Ariston Thermo Rus компаниясында кіріс және шығыс құжаттардың қозғалысы 1 және 2-кестелерде көрсетілгендей құрылымдалған. Айта кету керек, сату бюджетінің негізін коммерциялық қызмет дайындайды, бірақ мұнда бөлшектеу берілген. негізгі түрлері бойынша (кеңейтілген номенклатурада) және Соған сәйкес жоспарлау бөлімі сатудың орташа бағасын жасайды. Өндірістік бөлім қалыптастыратын өндірістік бюджетте де солай болады, содан кейін осы саладағы жоспарлауға жауапты экономист онымен жұмыс істейді.

Біртіндеп бизнес-процестері бар файл жаңа жазбалармен толтырылады, бұл сайып келгенде ҚЭН-ге қойылатын негізгі талаптарды оңай тұжырымдауға мүмкіндік береді, олар бөлім туралы ережеде бекітіліп, онда бөлімнің негізгі міндеттері мен функцияларын тізімдейді. бөлім, сондай-ақ қызметкерлерді өз жұмысында басшылыққа алатын ережелерді көрсету. Оларды екі топқа бөлуге болады – сыртқы құжаттар (заңнамалық және нормативтік актілер) және ішкі құжаттар. Соңғысына компания жарғысы, топтық есеп беру стандарттары (егер компания батыс концернінің еншілес ұйымы болса), ішкі ережелер мен лауазымдық нұсқаулықтарды қамтиды.

Кафедраның құрылуы

Қаржы қызметінің құрылымының дөрекі сипаттамасын алғаннан кейін біз оны қалыптастыруға көшеміз. Ол үшін күтілетін еңбек шығындарын ескере отырып, бұрыннан сипатталған және жазылған бизнес-процестерге қолданыстағы штаттық кестені қолдануға тырысамыз. Бұл ретте қызметкердің жұмыс уақыты матрицасын толтыру қажет. Бұл процесс белгілі бір қиындықтарды тудыруы мүмкін, өйткені бейсаналық түрде сіз идеалды қызметті елестетесіз, бірақ іс жүзінде бұған жету қиын. Дегенмен, сіз қай жерде қызметкер функциялары бір-бірін қайталайтынын және процестің қай жерде бақылаусыз қалғанын көре аласыз. Нәтижесінде сізде ҚЭН туралы ереже, жұмыс уақыты матрицасы, лауазымдық нұсқаулықтардың жобалары нұсқалары бар штаттық кесте болуы керек. Енді сіз рекрутингтік агенттікке немесе компанияның персонал қызметіне хабарласа аласыз.

Жаңа құрылым – жаңа адамдар. Әрине, егер компания біраз уақыттан бері жұмыс істеп тұрса, сіз бухгалтериядағы әріптестерге қаржылық менеджмент функцияларын үйретуге болады. Егер біз бұрыннан бар қаржы блогын қайта құратын болсақ, біз бұл ережені қатаң сақтауымыз керек: кез келген құрылым бизнес-процестердің талаптары негізінде құрылады, бизнес-процестер нақты тұлғаларға бейімделген кезде, керісінше емес.

Кеңесшілерді тарту

Алғашқы қадамдар жасалды және осы кезеңде сіз өз жұмысыңызға тәуелсіз бағалау жүргізетін кеңесшіні шақыра аласыз. Кейбір қаржылық директорлар консалтингтік қызметтерге жұмсалатын шығындар жиі ақталмайды деп есептей отырып, мұнымен келіспеуі мүмкін. Бірақ егер сіз әлі де сырттан кәсіби көрініске қызығушылық танытсаңыз, автордың тәжірибесіне негізделген бірнеше ұсыныстарды ескере аласыз.

Консультанттармен мазмұнды әңгімені қысқа презентациядан бастаған дұрыс. Ол компания қызметінің ауқымы мен географиясын және бизнестің негізгі параметрлерін (кіріс, жалпы пайда, жұмысшылар саны, өндірістік қуаттардың сипаттамасы және т.б.) қысқаша сипаттайды. Бөлек түрде қаржылық қызметтің қолданыстағы ұйымдық құрылымын және ол қамтамасыз ететін нақты бизнес-процестерді сипаттау қажет. Ұсынылған FES жұмыс үлгісіне SWOT талдауының қандай да бір түрін жүргізу мағынасы болуы мүмкін. Бұл кеңесшілерге жобаны жүзеге асыру кезінде сіздің логикаңызды түсінуге көмектеседі. Соңында, басшылық нәтижеге қойылатын талаптарды белгілейтін презентацияның қысқаша мазмұны. Тұсаукесерден кейін кәсіпорынды аралап, қаржы қызметінің қызметкерлерін таныстыруға болады.

Ал, содан кейін ең қиын кезең келеді - келіссөздер, келісім-шарт бойынша келісу, жоба бойынша кеңесшілермен ауыр жұмыс. Нәтижесінде сіз ұсыныстары бар есеп аласыз, олардың кейбіреулерін сіз қатты қабылдайсыз, басқаларын бизнеске жарамсыз деп бас тартасыз, ал кейбіреулерін жақсы уақытқа дейін сақтайсыз.