Жеке табыс салығын есептеу кезінде жеке тұлға жеңілдікті мүліктік шегерім түрінде пайдалана алады. Бұл салық төлеушілер үшін пәтер, бөлме, үй түріндегі көрінбейтіндіні толық немесе ішінара сатып алған немесе сатқан кезде салық заңнамасының нормаларында көзделген. Ол тұрғын үй құнына жеке табыс салығы бойынша базаны азайтудан тұрады, бірақ қолданыстағы шектерде.
Мүлік салығы бойынша шегерімдерді есептеу мысалдары
Мүлік шегерімдерін есептеу мысалдарын қарастырыңыз
Пәтерді сатып алу кезінде мүлік салығын шегерім
«Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р 2016 жылдың наурыз айында ол 2,45 миллион рубльге баспана алды. Нәтижесінде 2016 жылдың қорытындысы бойынша ол 3NDFL декларациясын тапсырды, онда ол сол жылғы табысы 717 338 рубльді, төленген салық 93 254 рубльді құрағанын көрсетті.
2017 жылдың қаңтарында ол Федералдық салық қызметіне үй сатып алу кезінде Салық кодексінде көзделген жеңілдіктерді пайдалануына байланысты жеке табыс салығының артық сомасын оның шотына аудару туралы өтінішпен жүгінді.
Тұрғын үйді сатып алуға байланысты оның максималды шегерімі 260 мың рубль мөлшерінде белгіленді, ол 2,0 миллион рубль ретінде анықталады. * 13%, өйткені 2,45 миллион рубль ретінде есептелген 318,5 мың рубльді құрайтын нақты шығындарға негізделген шегерім сомасына шектеу бар. * 13%.
2016 жылға Иванов П.Р. 93 254 рубль мөлшерінде салықты, ал қалдық 166 746 рубльді қайтара алады. келесі кезеңге көшіру.
Ипотекамен пәтер сатып алғанда
«Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р 2016 жылдың наурыз айында ол 760 мың рубль мөлшерінде ипотека бойынша қарыз қаражатын пайдалана отырып, 2,45 миллион рубльге тұрғын үй сатып алды. 2016 жылға ұсынылған банк анықтамасына сәйкес, ипотекалық сыйақы 94 000 рубльді құрады.
Нәтижесінде 2016 жылдың қорытындысы бойынша ол 3NDFL декларациясын тапсырды, онда ол сол жылғы табысы 717 338 рубльді, төленген салық 93 254 рубльді құрағанын көрсетті.
Бірінші жағдайдағыдай, негізгі шегерім бүкіл кезең үшін екі жүз алпыс мың рубльді, ал 2016 жылы - 93 254 рубльді құрайды.
Иванов П.Р., сонымен қатар заң бойынша банкке 94 мың рубль мөлшерінде ипотека бойынша төленген сыйақы сомасын шегеруге құқылы. Ол 360 мың рубль шегіне жеткенше, ипотека бойынша пайыздарды одан әрі төлеу шартымен біртіндеп артады. (3,0 миллион рубль * 13%).
2016 жылы Иванов П.Р. ағымдағы жылы 93 254 рубль мөлшерінде жеке табыс салығы ұсталып, аударылғанына байланысты мұндай шегерім артықшылығын қосымша пайдалана алмайды. Бірақ ол болашақ кезеңдерге ауысады.
Үлестік меншіктегі мүлікті сатып алу кезінде (2014 жылдың 1 қаңтарына дейін)
Иванова Г.Д.-мен некеде тұрған «Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р., 2013 жылдың желтоқсан айында 3,6 миллион рубльге тұрғын үй сатып алған. Келісімге сәйкес алынған тұрғын үй оларға тең үлеспен тиесілі. Әйелі сондай-ақ жеке табыс салығын салу кезінде сатып алынған тұрғын үйді шегерімге алу құқығын пайдаланып, салықты қайтару туралы өтінішті IFTS-ке құрастырып жіберді.
Шығынды өтеу туралы өтініш өтініш бергенге дейін үш жыл ғана берілуі мүмкін болғандықтан, Иванов П.Р. 2014-2016 жылдар үшін ол 3NDFL декларациясын тапсырды, онда ол осы кезеңдерде оның кірісі 2 158 508 рубльді, төленген салық 280 606 рубльді құрағанын көрсетті.
Ескі ережелерге сәйкес, үй сатып алу кезіндегі пайда 2 миллион рубль шегімен шектелді, бұл жалпы нысанға қатысты. Иванов П.Р. сондықтан оның жартысын пайдалана алады, бұл 1 миллион рубльді білдіреді.
Төленген жеке табыс салығының барлық сомасын қайтару мүмкін болмайды, бұл жағдайда 1 миллион рубль ретінде есептелген жүз отыз мыңды ғана сұрау керек. *13%.
Үлестік меншіктегі мүлікті сатып алу кезінде (2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін)
Г.Д.Ивановамен некеде тұрған «Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р., 2016 жылдың тамыз айында 3,6 миллион рубльге тұрғын үй сатып алған. Келісімге сәйкес, сатып алынған тұрғын үй оларға тең үлестермен тиесілі, олардың әрқайсысы 1,8 миллион рубльді құрайды.
Ерлі-зайыптылардың екеуі де мүліктік шегерімге құқықтарын мәлімдегендіктен, шамадан тыс аударылған жеке табыс салығын қайтару туралы IFTS-ке өтініш берді.
Иванов П.Р. ZNDFL-де 2016 жылға арналған табыс 717338 рубльді, төленген салық - 93254 рубльді құрады.
Қолданыстағы нормаларға сәйкес, жеке табыс салығын есептеудегі шектеу тұрғын үйге емес, салық төлеушіге қатысты. Сондықтан ерлі-зайыптылардың әрқайсысы жәрдемақыны екі миллион рубльмен шектей алады.
2016 жылы қызметкер 93 254 рубльді, ал қалған 140 746 рубльді қайтара алады. (1,8 * 13% -93254) келесі кезеңдерге ауысады. Сонымен қатар, егер Иванов П.Р. көбірек жылжымайтын мүлікке ие болса, онда ол бұрынғысынша 200 мың рубль мөлшерінде жәрдемақы алу құқығына ие болады. (2 миллион рубль - 1,8 миллион рубль), бұл 26 000 рубль мөлшерінде салықтан босатуды береді.
Ортақ меншіктегі мүлікті сатып алу кезінде (2014 жылдың 1 қаңтарына дейін)
Иванова Г.Д.-мен некеде тұрған «Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р., 2013 жылдың желтоқсан айында 3,6 миллион рубльге тұрғын үй сатып алған. Әйелі табысының болмауына байланысты жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде шегерімге құқығын күйеуіне берді. Бұл тұрғын үй ортақ меншікке сатып алынған жағдайда жасалуы мүмкін.
Шығынды өтеу туралы өтініш тек өтініш бергенге дейінгі үш жыл ішінде берілуі мүмкін болғандықтан, Иванов П.Р. 2014 жылдан 2016 жылға дейін ол 3NDFL декларациясын тапсырды, онда ол осы кезеңдердегі кірісі 2 158 508 рубльді, төленген салық 280 606 рубльді құрағанын көрсетті.
Тұрғын үйді сатып алуға жұмсалған қаражатты қайта есептеу мүмкін емес, сондықтан бірлескен меншік жағдайында ерлі-зайыптылар оларды кез келген мөлшерде салық салуда есепке ала алады.
Дегенмен, екі миллион рубльдің максималды шегі бар, оны асыруға болмайды.
Осы шектеуге байланысты Иванов П.Р. тек 260 мың рубльді қайтаруға өтініш бере алады.
Бірлескен меншіктегі мүлікті сатып алу кезінде (2014 жылғы 1 қаңтардан кейін)
«Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р және Иванова Г.Д. жалпы құны 4,6 миллион рубль болатын тұрғын үй сатып алды. ортақ меншікте. 2016 жылы Иванов П.Р. 816 мың рубль табыс тауып, оларға 106 080 рубль көлемінде салық төлеген. Иванова Г.Д.-ның табысы. 2016 жылы 685 мың рубльді құрады, ал олардан ол 89 050 рубль мөлшерінде салық аударды.
Салық заңнамасы тұрғын үйді бірлесіп сатып алу кезінде ерлі-зайыптылар арасындағы шегерім сомасының арақатынасы кез келген үлеске бөлінетінін белгілейді. Сонымен қатар, 2014 жылдың 1 қаңтарынан бастап сатып алынған тұрғын үйдің құнына екі миллион рубль шектеуі енді қолданылмайды, бұл қазіргі уақытта әрбір салық төлеушіге осы сомада қолданылады.
Ивановтар шегерімді жұбайына 1/2 бөлігіне, әйеліне 1/2 бөлігін тең үлесте пайдаланады деп шешті).
Осылайша, 2016 жылы олар салықты қайтару үшін құжаттарды тапсырады: Иванов П.Р. 260 мың рубль сомасына, яғни 106 080 рубль дереу төленеді, ал қалған 260 000-106 080 = 153 920 рубль. кейінгі жылдарға ауыстырылды.
Иванова Г.Д. бірден 89 050 рубль, ал қалған 170 950 рубль мөлшерінде ақшаны қайтарады. келесі жылдарға ауыстырылады.
Аналық капиталды пайдаланып пәтер сатып алу
Иванова Г.Д. өзіне 2,1 миллион рубльге пәтер сатып алды, бірақ төлемнің бір бөлігі 453 мың рубльге аналық капиталдың сертификатымен жасалды.
2016 жылы оның табысы 650 мың рубльді, төленген салық сомасы 84 500 рубльді құрады.
Жеке тұлғаға аналық капитал мөлшерінде жеке табыс салығы бойынша шегерім берілмейді. Бұл шегерімнің жалпы сомасы 1,647 миллион рубль болады дегенді білдіреді. Бұдан шығатыны, қайтаруға рұқсат етілген төленген салық сомасы 214 110 рубльді құрайды.
Құжаттарды толтырғаннан кейін Иванов Г.Д. бірден 2016 жылы төленген салықты 84 500 рубль, ал қалғаны 214 110-84 500 = 129 610 рубль мөлшерінде алуға есептей алады. кейінгі жылдары пайдалануға болады.
Кәсіпкердің оңайлатылған салық жүйесі бойынша шегерімінің мысалы
Иванов П.Р. жеке пайдалануға арналған пәтерді 2,73 миллион рубльге сатып алды. Ол жеке кәсіпкер ретінде жұмыс істейді және оңайлатылған салық жүйесін пайдаланады.
Алайда, қолданыстағы заңнамада кәсіпкердің шегерім алуы қарастырылмаған, өйткені ол табыс салығын төлеуші болып табылмайды, оның орнына оңайлатылған салық жүйесі бойынша бірыңғай салық төлейді. Тиісінше, ол осы сатып алуға байланысты екі миллион рубль мөлшерінде жәрдемақы алуға құқылы, бірақ ол қазіргі уақытта оны қолдана алмайды.
Болашақта Иванов Р.П. оның табысынан жеке табыс салығы ұсталатын еңбек шарты бойынша жұмысқа орналасады немесе ол жеке табыс салығын төлеу шарты бойынша жұмыс істейтін ЖШС ұйымдастырады, ол 260 мың рубль мөлшерінде жеке табыс салығын қайтару.
2008 жылға дейін сатып алынған мүлік үшін шегерімге мысал
«Столица» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Иванов П.Р 2007 жылы ол 1,32 миллион рубльге екі бөлмелі пәтер сатып алды. 2016 жылы ол осы сатып алу үшін жеке табыс салығы бойынша шегерім алу мүмкіндігі туралы біліп, құжаттарды тапсыруға шешім қабылдады.
Қайтаруды тек алдыңғы үш жыл үшін жасауға болатындықтан, 2013-2015 жылдардағы кіріс декларацияға енгізіледі. Осы уақыт аралығында Иванов П.Р. 648 мың рубль табыс тапты. Салық 84 240 рубльді құрады.
Заңға сәйкес, 2008 жылға дейін сатып алынған жылжымайтын мүлік үшін максималды пайда мөлшері бір миллион рубльді, ал қайтарылатын салық жүз отыз мыңды құрайды.
Өйткені тұрғын үйдің құны 1,32 миллион рубльді құрайды. ал бұл шектен артық, есеп соңғысын ескере отырып жүргізіледі. Салық шегі 130 мың рубль болғандықтан, үш жыл ішінде төленген салық сомасы 84 240 рубльді құрайды. ол бірден алады, ал 130000-84240=45760 рубль көлеміндегі қалдық. алдағы жылдары пайдалануға болады.
Егер сіз ресми түрде жұмыс істейтін болсаңыз, мемлекетке тұрақты түрде табыс салығын жылдан жылға төлеп отырсаңыз және пәтер сатып алу, үй салу және ипотека бойынша пайыздарды төлеу кезінде салық шегерімін алу құқығыңызды әлі пайдаланбаған болсаңыз, онда сіз мұны міндетті түрде оқып шығуыңыз керек. мақаланың басынан аяғына дейін.
Сіздің салық шегеріміңізге құқығыңыз заңды түрде бекітілген және Ресей Федерациясының Салық кодексінің № 220 бабында егжей-тегжейлі сипатталған, сонымен қатар біздің жетекші заңгер егжей-тегжейлі және нақты мысалдар арқылы түсіндіріледі.
Бүгін біз 2019 жылға арналған заңнамадағы барлық өзгерістерді ескере отырып, пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін алудың барлық қыр-сырлары туралы айтып береміз, сонымен қатар кімге, қашан, қанша және қалай алуға болатынын егжей-тегжейлі түсіндіреміз. пәтер сатып алғаны үшін ақшаны қайтару.
Егер сізде осы тақырып бойынша нақты сұрақтарыңыз болса, онда біздің онлайн заңгер сізге тікелей сайтта жылдам және тегін кеңес беруге дайын. Қалқымалы пішінде сұрағыңызды қойып, жауапты күтіңіз. Осылайша сіз салық шегерімін алуға құқықтарыңызды тез және анық түсіне аласыз.
Біздің заңгерлердің жиі кездесетін сұрақтары: пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін кім және қанша рет ала алады. Біз жауап береміз:
Ресей Федерациясының ресми түрде жұмыс істейтін әрбір азаматы пәтер сатып алу үшін салық шегерімін алуға заңды құқығы бар, ол үшін жұмыс беруші оның еңбек қызметінен 13% мөлшерінде ай сайынғы табыс салығын шегереді. Сол мөлшерде (13%) азамат сатып алған жылжымайтын мүліктен ақшаны қайтара алады, дәлірек айтқанда, келесі жағдайларда:
- Тұрғын үйді тікелей сатып алу (пәтер, үй, бөлме);
- Өз үйіңізді салу;
- Жаңадан салынған тұрғын үйді жөндеуге және безендіруге арналған кез келген шығындар (ең бастысы - барлық түбіртектерді сақтау);
- Сіз сондай-ақ ипотекалық несие бойынша пайыздарды төлеу үшін ақшаны қайтаруға құқығыңыз бар.
Кім ақшасын қайтара алмайды?
Пәтер сатып алу үшін табыс салығын қайтару мүмкін емес, егер:
- Сіз 2014 жылдың 1 қаңтарына дейін пәтер сатып алдыңыз және шегерім құқығын пайдаландыңыз;
- Егер сіз жылжымайтын мүлікті 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін сатып алған болсаңыз, бірақ шегіңізге жеткен болсаңыз (төменде бұл туралы толығырақ);
- Егер сіз жақын туысқаныңыздан (анасы, әкесі, қызы, ұлы, ағасы, әпкесі) мүлікті сатып алсаңыз;
- Егер сіз ресми түрде жұмыс істемейтін болсаңыз (сондықтан табыс салығын төлемейтін болсаңыз);
- Егер сіздің жұмыс беруші пәтер сатып алуға қатысқан болса (мысалы, сіз жұмыс істейтін компания сіз сатып алған тұрғын үйдің бір бөлігін төлеген);
- Егер сіз пәтер сатып алған кезде кейбір мемлекеттік бағдарламаларды немесе субсидияларды, мысалы, аналық капиталды пайдалансаңыз.
Пәтер сатып алғанда қанша рет салық шегерімін алуға болады?
Бұл сұраққа екі ықтимал жауап бар:
- Егер сіздің пәтеріңіз немесе басқа жылжымайтын мүлік 2014 жылдың 1 қаңтарына дейін сатып алынған болса, онда Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сәйкес (27-тармақтың 2-тармағының 1-тармағы), сіз салық шегерімін тек бір рет пайдалануға құқылысыз. Сіздің өміріңізде және шаршы метрдің бағасы қандай болса да. Мысалы, егер тұрғын үй 500 000 рубльге сатып алынған болса, онда сіз сене алатын максималды сома 500 000-ның 13 пайызы, яғни. 65 000 рубль. Және бұл бәрі!
- Егер сіз 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін тұрғын үй сатып алсаңыз, онда сіз бірнеше салықты қайтаруға сене аласыз, бірақ 260 000 рубль шегінде, өйткені жылжымайтын мүлікті сатып алудан қайтару үшін мемлекет белгілеген ең жоғары сома екі миллион рубльді құрайды. Қанша ақшаны қайтаруға болатыны туралы қосымша ақпарат, сондай-ақ нақты мысалдарды талдау үшін осы мақаланы кейінірек оқыңыз.
Қанша ақша қайтарылады?
Сонымен, 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін пәтер сатып алғанда мемлекеттен қанша өтемақы күтуге болады? Біз жауап береміз:
Пәтер сатып алу кезінде табыс салығын қайтарудың максималды шегі - 2 000 000 рубль (өмір бойы). Сіз осы соманың 13% қайтара аласыз, яғни. 260 000 рубль және басқа ештеңе жоқ.
Әр күнтізбелік жыл үшін сіз күйіп кетпеуіңізге байланысты қаражаттың қалдығымен, ал келесі жылдары жұмыс берушіңіздің есепті жыл үшін мемлекетке төлеген табыс салығы (13 пайыз) сомасына тең соманы қайтарып алуға болады. шектеуіңізден аспаған жағдайда, қайтаруды өңдей алады.
Бірақ сіз салық органына тек ағымдағы немесе соңғы үш жыл үшін табыс туралы декларацияны тапсыруға құқығыңыз бар, бірақ одан кейінірек. Алдымен, пәтер сатып алу кезінде сенуге болатын салық өтемақысының көлеміне тоқталайық. Барлығын түпкілікті және өте түсінікті ету үшін біз екі нақты мысалды талдаймыз.
Пәтер сатып алу үшін салық шегерімін есептеудің мысалы
1-мысал: 2015 жылдың басында сіз 2 500 000 рубльге пәтер сатып алдыңыз. Жыл бойы сіз ресми түрде жұмыс істеп, айына 60 000 рубль жалақы алдыңыз. Осылайша, 2016 жылдың басында сіз тұрғылықты жеріңіз бойынша салық органына хабарласып, сатып алынған мүліктің ақшасын қайтару туралы өтініш жазуға құқылысыз. Бұл жағдайда сізге құқығыңыз бар максималды мөлшерлеме 2 000 000-ның 13% құрайды, яғни. бар болғаны 260 000 рубль. Өйткені Сіздің 2015 жылғы табыс салығы бойынша жылдық шегеріміңіз жалпы сомасы 93 600 рубльді (60 000 * 0,13 * 12) құрады, содан кейін сіз 2016 жылы осы кіріс сомасына (93 600) сене аласыз. Қалған ақша, егер сіз әлі де ресми түрде жұмыс істейтін болсаңыз, келесі жылдары сізге қайтарылады. Мысалы, 2016 жылы сіз ресми түрде 20 000 рубль жалақымен үш ай ғана жұмыс істедіңіз, сәйкесінше 2017 жылдың басында сіз 7 800 рубльге (20 000 * 0,13 * 3) салық шегерімін ала аласыз. Осылайша, келесі жылдар үшін сізде әлі де 158 600 рубльге тең қайтарылатын сома болады (260 000 - 93 000 - 7800).
2-мысал. Сіз құны 1 500 000 пәтер сатып алдыңыз және оны сатып алу үшін салық шегерімін жасадыңыз. Бұл жағдайда сіз 195 000 рубльге сене аласыз (1 500 000-ның 13%). Бірақ кейін сіз 2 000 000 рубль тұратын басқа пәтер сатып алдыңыз. Тиісінше, заңға сәйкес, бұл сатып алудан сіз тағы 65 000 рубльді (500 000-ның 13%) қайтара аласыз, өйткені қайтарудың жалпы шегі 2 000 000 рубльмен шектелген.
Қажетті құжаттар
Пәтерді сатып алу үшін салықты қайтару үшін, ең алдымен, белгіленген үлгі бойынша өтінішті ресімдеп, келесі құжаттардың барлығын көшірмелерімен бірге тұрғылықты жеріңіз бойынша салық органына тапсыру қажет.
Сонымен, 2018 жылға бекітілген мүлік салығы бойынша шегерім алу үшін қажетті құжаттар тізімі келесідей:
- Паспорттың көшірмесі;
- Пәтерді сату шарты + көшірме;
- Объектінің заңды құжаттары: меншік құқығын тіркеу туралы куәліктің көшірмесі, немесе пәтерге меншік құқығын беру туралы акт (егер пәтер үлестік келісім бойынша салынып жатқан үйде сатып алынған болса);
- Сатып алынған мүліктің төлемін растайтын құжаттардың көшірмелері (чектер, банктік аударымдар туралы үзінді көшірмелер, төлемдер және т.б.);
- Салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (СТН) куәлігінің көшірмесі;
- 2-NDFL нысанындағы жұмыс орнынан табыс туралы анықтама;
- Сондай-ақ өткен күнтізбелік жыл үшін жеке табыс салығының 3-нысанында жылдық табысыңыз туралы декларацияны ұсыну қажет;
- Толтырылған салық декларациясы.
Жоғарыда аталған қажетті құжаттардан басқа, салық органы сізден ресми некеде болсаңыз, ерлі-зайыптылар арасында шегерімді бөлу туралы өтініштерді толтыруды талап етуі мүмкін. Төменде сіз қажетті қолданбалардың үлгілерін жүктеп алып, көре аласыз.
Алдыңғы 3 жылдағы салық шегерімін қайтару үшін 2017 және 2016 жылдарға арналған декларацияларды да толтыру қажет.
Құжаттарды қашан тапсыру керек және салықты қай мерзімге қайтаруға болады?
Пәтерді сатып алу кезінде мүлік салығын қайтару үшін сіз сатып алынған тұрғын үйді толық төлеген және жылжымайтын мүлікті иелену құқығына құжаттарды алған сәттен бастап өтініш бере аласыз:
- Меншік құқығын тіркеу туралы куәлік – сатып алу-сату шарты бойынша шаршы метрді алған жағдайда;
- Пәтерге меншік құқығын беру туралы акт – егер мүлік үлестік келісім бойынша салынып жатқан үйде сатып алынған болса.
Сондай-ақ, сізде сатып алынған тұрғын үйге жұмсалған шығындарыңызды растайтын барлық төлем құжаттары болуы керек.
Әдетте, ақшаны қайтару үшін құжаттарды тапсыру әр күнтізбелік жылдың басында жүзеге асырылады. Қаңтар айының екінші жартысынан бастап (жаңа жылдық мерекелерден кейін бірден) салық органына хабарласқан дұрыс.
Сонымен қатар, егер сіз бірнеше жыл бұрын пәтер сатып алған болсаңыз, ол үшін салық шегерімін де ала аласыз және алдыңғы үш жыл үшін табыс салығы бойынша декларация тапсыруға құқығыңыз бар. Анау. мысалы, сіз 2016 жылы пәтер сатып алдыңыз және салықты қайтару құқығыңызды пайдалануды ұмыттыңыз. Бес жылдан кейін, яғни 2021 жылы сіз өз ойыңызды өзгертіп, тиісті өтінішпен салық органына жүгіндіңіз. Осы бес жыл бойы сіз адал еңбек еттіңіз және ресми кіріске ие болдыңыз, бірақ сіз шегерімге өтініш беру сәтінің алдындағы үш жыл ішінде ғана қазынаға аударымдарыңызды пайдалана аласыз. Бұл жағдайда бұл 2020, 2019 және 2018 жылдар. Егер осы уақыт ішінде жалпы табыс салығы сізге тиесілі қайтарылған сомадан аз болып шықса («Қанша ақша қайтарылады?» тармағын қараңыз), онда сіз қалған соманы келесі жылдары оңай ала аласыз.
Салық шегерімін алу процесі
Ең жақсы әдіс - салық органына хабарласу арқылы оны өзіңіз алу. Сізге аздап әбігерге түсіп, әртүрлі органдардан ақпарат алу үшін жүгіруге тура келеді, бірақ ақыр соңында бұл процедура мамандандырылған компаниямен байланысудан әлдеқайда арзан болады.
Егер сіз мұны өзіңіз жасағыңыз келмесе немесе сізде бұған уақыт болмаса, біздің онлайн заңгер сізге осы процесті айтарлықтай жылдамдату және жеңілдету туралы тегін кеңес беруге дайын.
2018 жылы мүлік салығы бойынша шегерім алу үшін белгіленген 3-NDFL нысанындағы жаңа декларацияны толтырып, оны жиналған құжаттарға қосу керек (ол қажетті құжаттар тізімінде де бар).
Көшірмелермен бірге құжаттар пакеті кезекші салық қызметкеріне беріледі, содан кейін ол оларды белгілі бір уақыт ішінде тексереді және егер бәрі дұрыс жасалған болса, көптен күткен ақша аударымы сізге жақын арада келеді. Әдетте, өтініштерді қарау және олар бойынша шешім қабылдау екі-төрт ай ішінде жүзеге асырылады.
Жұмыс берушіден ақшалай шегерімді қалай алуға болады?
Салық басқармасына хабарласпай-ақ пәтер сатып алу үшін салық шегерімін алуға болады. Дәлірек айтқанда, салық шегеріміне құқығыңызды растау үшін ол жерге тек бір рет жүгінуіңіз керек. Ол үшін сізден жоғарыда сипатталған барлық құжаттардың көшірмелерін дайындау және «салық төлеушінің мүлік салығы бойынша шегерімдерді алуға құқығын растау» өтінішін толтыру қажет, оның нысанын төменде жүктеп алуға болады.
IRS-тен шегерімге құқығыңызды растайтын жазбаша хабарламаны алғаннан кейін (әдетте салық органдары өтінішті қарап, шешім дайындауға шамамен 30 күн кетеді) тікелей жұмыс берушіге хабарласып, оған осы хабарламаны беру керек. салық шегерімін алуға құқылы. Сіз осындай хабарлама берген айдан бастап бухгалтерия сіздің жалақыңызды табыс салығын шегермей есептеуі керек.
Біздің кезекші заңгер сізге мұны қалай дұрыс жасау керектігі туралы кеңес береді. Қалқымалы пішінде оған тиісті сұрақты қойып, жауапты күтіңіз.
Сондай-ақ, егер сізде әлі де өз құқықтарыңызды түсінуде және пәтер сатып алғаннан кейін табыс салығын қайтару бойынша қажетті әрекеттерде кемшіліктер болса, онда біздің мамандар сізге онлайн режимінде тегін кеңес береді.
Калькулятор
2019 жылы пәтер сатып алудан қанша салықты қайтаруға болатынын білу үшін сіз біздің
Бұл қайтарудың алдыңғы тәртібіне елеулі толықтырулар енгізді.
Қайталама нарықта пәтер алған жағдайда, сіз USRN үзіндісін (бұрын - меншік құқығы туралы куәлік) алған сәттен бастап өтемақы үшін құжаттарды өңдеуді бастауға болады. Егер біз жаңа ғимараттар туралы айтатын болсақ, онда сіз өзіңіздің оң жақта тіркеу жазбасын тағайындауды емес, құрылыс салушымен жылжымайтын мүлікті беру туралы актке қол қоюды күтуіңіз керек. Осыдан кейін сіз дереу салық басқармасына бара аласыз.
Шегерімдердің түрлері
Ортақ меншікпен
Егер мүлік бірнеше меншік иелеріне тиесілі болса, онда мемлекет бөлетін ақшаның мөлшері үлестің мөлшеріне тікелей байланысты.
Сіз өз үлесіңіздің есебінен шегерім алу мүмкіндігін басқа тұлғаға бере алмайсыз.
Мысал. Ерлі-зайыптылар пәтер құқығын тең үлестерге бөлуге шешім қабылдады. Бұл жағдайда шегерім қалай бөлінеді, егер келісім-шарттағы баға 3 миллион рубль болса және мәміле жасалған күні 2017 жыл болса?
Жауап: Өтемақы 2 миллион ең жоғары мүмкін мәннен есептелетіндіктен, онда:
Қайтару = 2 000 000 * 13% = 260 000 рубль. екіге.
Әркім өзі алу үшін 130 000 рубль шығара алады.
Акциялары бар схема барлық ақшаны тез қайтару қажет болғанда немесе ресми жалақы аз болған кезде ыңғайлы– қатысушылардың көп болуы бір адамға азырақ соманы білдіреді.
Акцияларды шегерімдегі жылдар арасындағы айырмашылық келесідей. Бұрын әркімнің 1 000 000-нан шегерімге құқығы болған (егер екі үлескер болса), ал 2014 жылдан кейін үлескер екі миллионнан өтемақы алу мүмкіндігіне ие болады. Яғни, егер қаражат, мысалы, 5 миллион көлемінде төленген болса, қазір шегерім сомасы әрқайсысы 260 000 рубльді құрайды, ал 2014 жылға дейін әрқайсысы 130 000 рубльді құрайтын еді.
Егер пәтердің бағасы 1 500 000 болса және екі иесі болса, олардың әрқайсысы 97,5 мың рубльді талап етеді, бірақ кейінірек максималды сома 260 000 рубльге дейін «жетуі» мүмкін.
Бірақ егер банк арқылы несие болса, үлестің жартысының иесі қолданыстағы ережелерге сәйкес 1 500 000 рубль сомасынан берілетін ең жоғары өтемақыны қайтарады.
Ипотекамен пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін қалай есептеу керек?
Ипотекалық сыйақыны артық төлеу үшін де өтемақы қарастырылған. Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде салықты қайтару бойынша пайыздар - Осы соманың 13% банктік шарттармен байланысу үшін сізге қайтарылады.
Осылайша, ипотека бойынша пәтер сатып алу кезіндегі мүлік салығы бойынша шегерімдерді есептеу тұрғын үй құнынан және ипотека бойынша артық төлемнен түскен кірістердің сомасы болады.
Ипотека бойынша шегерім = Артық төлем сомасы * 13%, ≤390 000 рубль.
Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі: есептеу мысалы:
Нагорный отбасы 4 000 000 рубльге пәтер сатып алды. ипотекаға. Банк 2 400 000 рубль шығарады. Пайыз 1 500 000 рубльді құрады. Несие мерзімі – 9 жыл.
Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде қандай салық шегерімдерін алуға болатынын білейік: 2 000 000 + 1 500 000 = 3 500 000.
Бірінші мерзім - бұл жеңілдік қолданылатын тұрғын үйдің максималды мүмкін құны, екіншісі - несие бойынша пайыздың жалпы сомасы, себебі ол 390 000 рубльден аз.
Енді Нагорныйлар отбасына ипотекаға пәтер сатып алу кезінде қандай төлемдер қажет екенін білейік = 3 500 000 * 13% = 455 000
260 000 рубль сомасын бірден алуға болады, тіпті 2 миллион немесе олардың бір бөлігі қарыз қаражаты болса да, сонымен қатар 13% жоғалтумен бірнеше жыл бойы табыс салығының қажетті сомасын қамтамасыз ете алатын жалақыны ескере отырып. Алайда, несиелер бойынша сыйақы төлемдері банкке аударылған жағдайда ғана, яғни несиенің барлық мерзімі ішінде өңделуі мүмкін.
Балаларға арналған мәселе
Ерлі-зайыптылардың екеуі де баланың үлесін өзара бөлісе алады немесе біреуі өтемақының толық мөлшерін алу үшін өтініш беруге құқылы. Сондықтан ата-аналардың балаларға арналған шегерімді бөлу туралы мәлімдемесі салық құжаттарына хабарлануы керек. Бірақ бұл жағдайда ықтимал нюанстар туралы мамандардың алдын ала кеңесін алған дұрыс.
Мысал: Георгиевский И.И., Георгиевская Н.Н. пәтер сатып алды, оның ішінде кәмелетке толмаған балалары Петя мен Коля иеленді. Жылжымайтын мүліктің құны 4 400 000 рубльді құрайды, акциялары тең. Сатып алу 2015 жылы болса, қатысушыларға қандай шегерім болады?
Жауап: Бір акционер 1 100 000 рубль сомасынан шегерім сатып ала алады (акциялар тең болғандықтан және төрт қатысушы бар). Ерлі-зайыптылар әрқайсысы бір балаға өтініш береді деп шешті.
Георгиевский И.И. шегерімі \u003d 1 100 000 * 13% * 2 \u003d 286 000 рубль.
Пәтерге мүлікті бөлуге қатысу үшін өтемақы алу кезінде баланың келісімі талап етілмейді.
Болашақта балалар басқа жылжымайтын мүліктен өздері үшін шегерім ала алады., тіпті ата-анасы бұл бала кәмелетке толғанға дейін оған шегерім жасаған болса да - ақшаны баланың өзі емес, ол үшін туыстары алады.
Сонымен қатар, егер басқа меншік иелері бір мезгілде бірлескен инвестор ретінде әрекет етсе, балаға шегерім алу тәртібі өзгермейді. Дегенмен егер ата-ана жәрдемақы алу құқығын бұрын пайдаланған болса, ол енді бала үшін ала алмайды.
Бірақ егер бұл ата-ана өзі бір кездері шегерім жасаған пәтерге қатысты балалар үшін шегерім алғысы келсе, онда бұл жағдайда өтемақы оған қайтарылады. Ол үшін төлемдерді қайта есептеу туралы мәліметтерді ұсына отырып, салық органына тағы бір рет хабарласу керек.
Ипотеканы сатып алу кезінде шегерілетін сомалар
Кестеде ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде қандай ақшаны қайтаруға болатынын білейік:
Түбіртектің қандай түрін таңдаған дұрыс?
Ресей заңнамасына сәйкес мемлекет өтемақыны келесі жолдармен қамтамасыз ете алады:
Жұмыс беруші арқылы
Бұл жағдайда сізден мемлекет бөлген қаражат қайтарылғанға дейін барлық уақыт бойы табыс салығы болып табылатын 13% ұсталмайды.
Бұл әдісті таңдай отырып, сіз бірден пәтер сатып алудан түскен қаражаттың бір бөлігін қайтара бастай аласыз.
Жиналатын құжаттар:
- Түпнұсқа сертификат 2-NDFL. Кезеңдегі кірістер мен шығыстар туралы есепті бухгалтерия жасайды.
2-NDFL нысанындағы жеке тұлғаның табысы туралы анықтама:,.
- Құқық алынған негізгі құжат (сатып алу-сату шарты, тұрғын үйді беру актісі) түпнұсқада және көшірмеде.
- USRN үзіндісі немесе түпнұсқадағы сертификат және көшірме.
- Түпнұсқада және көшірмеде тұрғын үйдің барлық құнының төленгенін тексереді.
- Түпнұсқада және көшірмеде жаңа ғимарат туралы айтатын болсақ, мүлікті жайластыруға арналған қосымша шығындар туралы түбіртектер.
- Ипотека шарты, егер мүлік қарыз қаражатына сатып алынған болса, түпнұсқасы мен көшірмесі.
- Қарыз қаражатынан банкке ипотека бойынша сыйақыны аудару туралы банктен анықтама (сонымен қатар екі нұсқада).
Жұмысыңыз арқылы шегерімді қалай алуға болады(тек ресми жалақы):
- Барлық құжаттармен бірге салық органына өтініш беріңіз 3-NDFL декларациясын қоспағанда, қайтаруды өңдеу үшін қажет.
- Салық органынан хабарлама алғаннан кейін оны бухгалтерияға апарыңызсіз мүше болып табылатын ұйым. Міне, сіз өтініш беруіңіз керек.
Жұмыс берушіге шегерімге өтініш:,.
Сіздің бухгалтерияңыздың шотындағы барлық келесі төлемдер.
Бірақ егер жалақы аз болса, онда процесс жылдарға созылатынын есте ұстаған жөн. Ал егер сіздің жасыңыз зейнеткерлікке жақын болса, онда сіз барлық ақшаны алуға болатын уақыт өте көп емес - тек үш жыл қатарынан шегерім жасауға болады.
Кішкентай, тұрақты болса да кіріс алу айтарлықтай көрінбейтіндіктен, кейбіреулер басқа жолмен әрекет етуді жөн көреді.
Салық арқылы
Бұл жағдайда сіз кезеңдегі табыс салығының біржолғы сомасын аласыз. Сіз жылына бір рет өтініш бере аласыз, үш жылдан кейін аласыз(артық керек емес!).
Қажетті құжаттар бірінші жағдайдағыдай, тек 3-жеке табыс салығы туралы декларация да қажет. Салық органына 2-NDFL сертификатынан басқа көшірмелер ғана ұсынылады, түпнұсқалары ғана ұсынылады.
3-NDFL түріндегі салық декларациясы:,.
Қорықпа. Ол деректерді қамтуы керек:
- жеңілдікті төлемдерге өтініш берген өтініш беруші туралы;
- табыс туралы;
- сатып алынған мүлік туралы – оның құны;
- егер декларация толтырылған болса, онда бұрын алынған шегерімдер және өткен салық кезеңінен аударылған сома туралы ақпаратты көрсету керек.
Сенімді адам арқылы әрекет ете аласыз. Әдетте, бұл әдіс үш айға ұзартылады, құжаттаманы тексергеннен кейін қаражат сіз көрсеткен шотқа аударылады. Мүмкін, салық органдары қайшылықтар анықталған жағдайда кейбір мәліметтерді нақтылауды талап етеді.
Білу маңызды:
- Соңғы үш жылдан бұрын ұсталған салықтардың сомасы Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес қайтарылмайды.
- Егер пәтерді алудың ескіру мерзімі өте ұзақ болса (10-15 жыл), онда шегерім алынуы мүмкін, бірақ құқықты тіркеу кезінде қолданыстағы заңнамалық актілерге сәйкес. Мысалы, 2008 жылы өтемақы тек 1 миллион рубльден берілуі мүмкін.
- Пәтеріңізді сатқан болсаңыз да, қаражаттың бір бөлігін қайтаруға өтініш бере аласыз.
Сондай-ақ жұмыс берушіге және салық басқармасына хабарласқанда назар аударыңыз. Бұл өте маңызды, әсіресе ақшаны қазір қайтару қажет болса!
Кім өтемақы ала алмайды?
Жылжымайтын мүлікке жұмсалған шығындардың 13% үнемдеуіне сенуге болмайды:
- Іскер адамдар.
- Мәміленің екінші тарапы туыс болса.
- Егер қаражаттың бір бөлігі сертификаттар арқылы төленсе (әскери, аналық капитал).
- Ресми түрде жұмыс істемейтін адамдар.
- Мәміле жұмыс берушінің көмегімен аяқталды.
Әрбір азамат өмірінде кемінде бір рет пәтер сатып алудан оның құнының 13% мөлшерінде салық шегерімін алуға құқылы. Шарттарды, ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде қандай төлемдер алуға болатынын және процедураның нюанстарын біле отырып, сіз оған қатысуыңызды жеңілдете аласыз.
Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі туралы қосымша ақпаратты осы тақырыпқа арналған мақаладан табуға болады.
Пәтерді сатып алу кезіндегі салық шегерімі сатып алушыға ол төлеген табыс салығының бір бөлігін мемлекеттік бюджеттен қайтарудан тұрады.
Бұл шегерім деп аталады мүлік.
Егер сіз ресми түрде жұмыс істеп, жалақы алатын болсаңыз, онда бұл жалақыдан сіздің жұмыс беруші мемлекет пайдасына 13% көлемінде табыс салығын (жеке табыс салығын) ұстайды.
Егер сіз пәтер сатып алсаңыз, мемлекет салық салынатын табысыңызды азайтуға мүмкіндік береді. Нәтижесінде салық базасы азаяды және сіз біраз уақыт табыс салығын төлемеуге немесе бұрын төленгенді қайтаруға құқылысыз.
Шегерімдерге келетін болсақ, екі ұғым бар: шегерім сомасы және қайтарылатын салық сомасы. Салық шегерімінің сомасы- бұл пәтер сатып алу кезінде кірісті азайтуға болатын сома. Қайтарылатын салық сомасы- бюджеттен нақты қанша ақша қайтарылуы мүмкін. Басқаша айтқанда, қайтару сомасы шегерім сомасының 13% құрайды.
Шегерім сомасы
Шегерім сомасы - бұл сіздің пәтер сатып алуға байланысты шығындарыңыздың сомасы. Дегенмен, ол белгіленген максималды шекті 2 000 000 рубльден аса алмайды. Басқа сөздермен айтқанда, пәтерді сатып алу кезінде шегерімнің максималды сомасы 2 000 000 рубльді құрайды, бұл қайтарылуы мүмкін салықтардың максималды сомасын білдіреді:
Макс. Қайтарылатын жеке табыс салығы \u003d (2 000 000 рубль × 13%) \u003d 260 000 рубль.
Бірнеше мысал:
| Пәтер бағасы | Шегерім сомасы | ҚҚС қайтарылады |
|---|---|---|
| 1 200 000 рубль | 1 200 000 рубль | 156 000 рубль |
| 2 000 000 рубль | 2 000 000 рубль | 260 000 руб. |
| 5 000 000 рубль | 2 000 000 рубль | 260 000 руб. |
ҚҚС қайтару қанша уақытты алады?
Пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін алу құқығы:
- Болашақ құрылыс салушыдан пәтерді қабылдау-тапсыру актісіне қол қойылған сәттен бастап жаңа ғимараттан пәтер сатып алғанда.
- Мүлікті мемлекеттік тіркеген кезден бастап қайталама нарықта пәтер сатып алғанда.
Сіз осы сәттен бастап және одан кейінгі барлық жылдар үшін жеке табыс салығын қайтара аласыз. Яғни, сіз шегерімді мемлекет барлық төленетін соманы қайтарғанша қалағаныңызша пайдалана аласыз.
Дегенмен, сіз ҚҚС қайтаруға өтініш бере аласыз тек алдыңғы 3 жыл үшін. 2018 жылы пәтер сатып алған кезде жеке табыс салығын тек 2017, 2016 және 2015 жылдарға қайтаруға болады. Және барлық кейінгілер үшін. Жыл бойынша шегерімге өтініш келесі жылы беріледі. Мысалы, 2018 жылға шегерім алу үшін өтініш 2019 жылы берілуі керек.
Зейнеткерлер үшінерекшелік бар: олар пәтер кейінірек сатып алынған болса да, алдыңғы үш жыл үшін шегерім ала алады.
Ресей Федерациясының Салық кодексінде салық шегерімін алудың ескіру мерзімі жоқ.
Шегерімді бірнеше рет қолдануға бола ма?
2014 жылға дейін шегерімді тек бір рет, яғни бір пәтер үшін алуға болатын.
2014 жылдан бастап бір адам шегерімді бірнеше рет пайдалана алады, бірақ жалпы лимит 2 000 000 рубльді құрайды. адамға әлі де үнемдейді. Егер сіз бір пәтерді 2 миллион рубльден аз бағаға сатып алған болсаңыз, онда шегерімнің қалған бөлігін басқа пәтер сатып алған кезде пайдалана аласыз.
Өмір бойы сіз ең көбі 260 000 рубль қайтара аласыз. сатып алынған пәтерлердің санына қарамастан.
Егер сіз шегеріміңізді 2014 жылға дейін пайдалансаңыз, сізге тасымалдаудың жаңа ережелері әсер етпейді.
Бірнеше иелер болса
2014 жылдан бастап оның барлық иелері бір пәтер үшін салық шегерімін ала алады. Бұрын мұндай құқыққа бір ғана меншік иесі ие болған.
Мысалы, егер ерлі-зайыптылар пәтер сатып алса және екеуі де меншік иесі болса, олардың екеуі де шегерімге құқылы, яғни әрқайсысы 260 мың рубльден қайтара алады.
Шегерім құқығы қашан пайда болады?
Пәтерді сатып алу кезінде шегерімге құқығы келесі шарттар бір мезгілде орындалған кезде туындайды:
- Сіз Ресей Федерациясының салық резиденті болуыңыз керек (Ресейде жыл ішінде кемінде 183 күн тұруыңыз керек)
- Пәтерді сатып алуға кеткен шығындарды құжаттармен растау қажет.
- Заңды құжаттарыңыз болуы керек. Жаңа ғимарат үшін бұл пәтерді қабылдау-тапсыру актісі, екінші реттік тұрғын үй үшін - меншік құқығы туралы куәлік немесе USRN үзіндісі.
- Сатушы сіздің жақын туысыңыз емес.
- Пәтер Ресейде орналасқан.
- Пәтер аналық капиталды пайдаланбай сатып алынған.
Жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімі
Жеке кәсіпкерлер табыс салығын төлемейтіндіктен, шегерімге құқығы жоқ. Оларда басқа салық бар - ол сәйкес келмейді.
Пәтерге шегерімді тіркеуге арналған құжаттар
- 3-NDFL нысанындағы декларация (шегерімге өтініш).
- Әр жыл үшін жұмыс орны бойынша бухгалтериядан 2-NDFL-ге көмектесіңіз (егер сіз бірден бірнеше өткен жылдар үшін шегерім алсаңыз).
- Меншік құқығы туралы куәлік (2016 жылдан бері берілмейді) немесе USRN үзіндісі.
- Пәтерді сату шарты (пәтер қайталама нарықта сатып алынған жағдайда ғана)
- Құрылысқа үлестік қатысу шарты немесе талап ету құқығын басқаға беру туралы шарт (пәтер бастапқы нарықта сатып алынған жағдайда ғана).
- Құрылыс салушыдан пәтерді қабылдау және беру актісі (пәтер бастапқы нарықта сатып алынған жағдайда ғана).
- Сатушыға ақша аударылғанын растайтын төлем құжаттары (банк үзінділері, түбіртектер және т.б.).
3-NDFL өтінішін қоспағанда, жоғарыда аталған барлық құжаттардың көшірмелерін ұсыну жеткілікті.
Ипотека бойынша пайыздарды қайтару
Тұрғын үйге жұмсалған ақшаның бір бөлігіне қоса, сіз осы тұрғын үй сатып алынған ипотека бойынша пайыздарды төлеуге жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтара аласыз. Пайызды қайтару мүлікті шегеруге де қатысты.
Төленген несие сыйақысының 13% қайтару үшін сол өтініште тиісті деректерді толтыру қажет (3-NDFL декларациясы). Атап айтқанда, сіз бүкіл кезең үшін ипотека бойынша пайыз болып табылатын соманы көрсетуіңіз керек.
Қосымша құжаттар қажет несиелік келісімЖәне төленген пайыздар туралы банк анықтамасы.
Мұнда да шектеулер бар. Сыйақы төлеу үшін шегерімнің ең жоғары мөлшері - 3 000 000 рубль, бұл қайтаруға болатынын білдіреді 390 000 рубль. Бірақ бұл шектеу 2014 жылы ғана пайда болды. Бұған дейін қайтару мөлшерінде шектеу болған жоқ.
Жылжымайтын мүлікті сатып алу, кейбір басқа сатып алулар сияқты, салық шегерімін алуға құқық береді - мәні бойынша, бұл азаматтың мемлекетке өз пайдасынан төлейтін ақшасын қайтару, өйткені оның бір бөлігі сатып алуға жұмсалды. пәтер, бұл салық салынатын базаның азайғанын білдіреді.
Пәтерді сатып алу кезінде салық шегерімін есептеуді орындау қиын емес - есептеу үшін негізгі көрсеткіштерді білу жеткілікті (сатып алуға жұмсалған сома, және азаматтың бір жыл ішінде жеке төлем түрінде төлеген сомасы). табыс салығы) және оларға қарапайым формуланы қолданыңыз. Бірқатар ерекше жағдайлар бар, олар үшін сәл басқаша есептеу қажет - ортақ меншікте, ипотекада немесе мемлекеттік субсидияны пайдалануда тұрғын үй сатып алу.
Ресми түрде жұмыс істейтін және жалақы алатын әрбір азамат мемлекет қазынасына салық төлейді.
Жеке табыс салығы – бұл салықты жұмыс беруші ұстайды және жұмыскерлерге берілмейді, алайда ол олардың жалақысынан төленеді. Салық шегерімі - бұл белгілі бір шарттарда заңда көзделген осы ақшаның бір бөлігін қайтару мүмкіндігі - және бұл жағдайда пәтерді алу осындай шартқа айналады. Жеке табыс салығын аударатын әрбір азамат мұндай шегерімді талап етуге құқылы.
тұжырымдамасы
Салық шегерімінің механизмі келесідей: төлеуші табысының бір бөлігі жылжымайтын мүлікті сатып алуға жұмсалатындықтан, ол салық салынатын базадан шегеріледі, соған байланысты салық ақырында азаюы керек. Және ол толығымен төленгендіктен, бұл төлемнің бір бөлігі қайтарылуы керек.
Тиісінше, шегерім алу үшін бірнеше шарттарды орындау қажет:
- Ресей Федерациясының салық резиденті болу үшін - бұл үшін есепті жылы елдегі күндердің жартысынан көбін өткізу керек. Алайда, бұл ережеден ерекшеліктер бар - Салық кодексінің 207-бабының 2-тармағын қараңыз.
- ҚҚС төлеу.
- Заңға сәйкес ақшаның маңызды мақсатқа жұмсалғанын растаңыз, соның ішінде мұндай мақсатты тұрғын үй сатып алу деп санауға болады.
- Сатып алынған тұрғын үйге құқық белгілейтін құжаттары бар. DDU жарамсыз екенін ескеріңіз, тіпті төлемге көзделген барлық сома төленген болса да - ортақ құрылыс кезінде шегерімді нысан пайдалануға берілгенге дейін алу мүмкін емес.
- Тағы бір маңызды шарт – тараптардың өзара тәуелді болуы мүмкін емес. Біріншіден, бұл барлық жақын туыстарды қоспайды - бұл аға-ініден немесе ата-анадан пәтер сатып алғанда, ақшаны қайтаруға үміттенуге болмайды. Алыстағы туыстармен – мысалы, немере ағаларымен мәмілелерде бұл шектеу қолданылмайды, яғни шегерім алу мүмкіндігі бар. Рас, жүз пайыз емес - өзара тәуелділік тек тығыз байланысты байланыстармен шектелмейді, бірақ олар болмаған жағдайда оны әлі де дәлелдеу қажет болады.
- Ақырында, сатып алынған пәтер ел ішінде болуы керек.
Шегерім пәтерді алуға жұмсалған нақты шығындардан жасалатынын, яғни ол сыйға берілген немесе мұраға қалған тұрғын үйге қолданылмайтынын атап өтеміз.
Шегерімдердің әртүрлі түрлері бар және жылжымайтын мүлікті сату кезінде күшіне енетін қарастырылатын жұмыстың механизмін шатастырмау маңызды. Олар туралы толығырақ Салық кодексінің 220-бабында сипатталған.
Шегерім беру пәтердің жаңа ғимараттан сатып алынғанына немесе оның қайталама тұрғын үй екендігіне байланысты емес.
Өлшем
Ең алдымен, екі ұғымды шатастыруға болмайтынын атап өткен жөн: шегерім сомасы және қайтарылатын салық сомасы. Біріншісі - салық салынатын базаның азайған көрсеткіші, ал екіншісі - оның 13% - бұл оны анықтау үшін шегерім сомасын салық ставкасына көбейту керек дегенді білдіреді. Мысалы, бір миллион рубль мөлшерінде шегерім сомасы қарастырылған болса, бұл шын мәнінде сіздің шотыңызға келесілер қайтарылатынын білдіреді: 1 000 000 x 0,13 = 130 000 рубль.
Ұсынылатын максималды шегерім екі миллион рубльді құрайды, бұл қайтарылатын сома оның 13% немесе 260 мың рубльді құрайды.
Ипотеканы пайдалану кезінде шегерім ипотекалық сыйақыны төлеуге қолданылады және негізгіден бөлек қарастырылады. Мұндай шегерім сомасы үш миллионмен шектелген, яғни қайтару сомасы 390 000 рубльді құрайды.
Егер пәтерді отбасы сатып алса, азаматтардың шегерімдері қосылуы мүмкін: мысалы, егер ерлі-зайыптылардың екеуі де оған құқығы болса, онда жалпы шегерім 4 000 000 рубльден немесе ипотекалық несиелеу үшін 6 000 000-нан жасалуы мүмкін.
2014 жылдан бастап заңнамаға тағы бір ережеге қатысты түзетулер енгізілді: бұрын шегерім бір рет берілсе, енді оны қалағаныңызша алуға болады.
Дегенмен, бұл жылжымайтын мүлікті әрбір сатып алу кезінде шегерімді пайдалануға болады дегенді білдірмейді - жалпы сомаға шектеу қалады, яғни сіз әлі де ең көп дегенде 260 мың рубльді қайтара аласыз. Айырмашылығы мынада, енді бір транзакциядан мұны жасаудың қажеті жоқ, мысалы, сатып алу сомасы 1 200 000 рубль болса, яғни одан шегерім 156 000 болса, қалған 108 000 келесі жолы қайтарылуы мүмкін.
Есептеуге арналған көрсеткіштер
Шегерім мөлшері бірнеше шектеулерге байланысты болады:
Қайтару сатып алынған мүліктің құнының 13% -нан аспайтын мөлшерде жүзеге асырылады, ал шегерім сомасы 2 миллион рубльден аспауы керек.
Сонымен, егер сіз осы 2 миллионға пәтер сатып алсаңыз, олардың 13% -ын анықтауыңыз керек: 2 000 000 x 0,13 \u003d 260 000 рубль - бұл қайтарылатын сома қанша болады. Егер жылжымайтын мүлік сатып алуға 4 миллион жұмсалған болса, ол өспейді - бәрібір, 13% дәл 2 миллионнан есептеледі.
Ал екіншіден, азаматтың жеке табыс салығы түрінде жыл бойы төлегенінен артық қайтаруға болмайды. Сонымен, егер алдыңғы мысалда үй сатып алушының жалақысы жылына 1 200 000 рубль болса, онда максималды кіріс: 1 200 000 x 0,13 = 156 000 рубль. Бірақ бұл қалғаны мүлдем төленбейді дегенді білдірмейді - балансты келесі жылға шығаруға және алуға болады.
Осылайша, кірісті есептеу үшін келесі көрсеткіштер қолданылады:
- сатып алынған мүліктің құны;
- сатып алушы қанша жеке табыс салығын төледі - бірақ ешқандай төлем есепке алынбайды: мысалы, дивидендтерге салық қайтаруды алуға мүмкіндік бермейді.
Есептеу және оның формуласы
Нақты көрсеткіштерді анықтағаннан кейін шегерім сомасын дұрыс есептеу қиын болмайды - оларға стандартты формулаларды қолдану жеткілікті. Біріншісі, ең қарапайымы, мүлік сатып алынған сома 2 миллион рубль шегінен аспайтын жағдайларға жарамды:
C / 100% x 13% = B
Мұндағы C – сатып алу бағасы, ал В – қайтарылатын сома. Іс жүзінде оны C x 0,13 дейін жеңілдетуге болады.
Егер тұрғын үй құны 1,5 миллион рубль болса, есептеу келесідей болады:
1 500 000 x 0,13 = 195 000 - бұл жағдай үшін ең үлкен шегерім.
Егер сатып алу сомасы шегерімге жатқызылатын максималды мөлшерден жоғары болса, онда есептеу оның соған тең екендігіне негізделеді.
Мысалы, сатып алу бағасы 2,3 миллион рубль болса, формулада 2 миллионды ауыстыру керек.Сонымен қатар олар ипотека бойынша пайыздық мөлшерлемені есептей бастағанда, лимит 3 миллионға дейін көтерілетінін және есептеуді есте ұстаған жөн. өзі негізгіден бөлек жүзеге асырылады.
Екінші маңызды жайт, жыл ішінде төленген табыс салығының артуы қайтарылмайды. 1,5 миллионға сатып алуға қайта оралайық - егер азамат 140 000 рубльге жеке табыс салығын төлеген болса, онда ол сол соманы қайтарады, ал қалған 55 000 келесі жылы өңделуі керек.
Содан кейін де оның резерві болады - ақыр соңында, қайтарудың максималды шегі - 260 000 немесе ипотека үшін 390 000 рубль, оның 195 000-ын ғана пайдаланады. Келесі жолы үй сатып алғанда, ол қолдана алады. қалдық. Біз соңғы сипатталған әрекеттерді формулалар түрінде ресімдемейміз, өйткені олар өте қарапайым, ал формулалар олардың қабылдауын қиындатады.
Ерекше жағдайлар
Арнайы санау ережелері қолданылатын бірқатар жағдайлар бар, олар бірінші кезекте бірлескен және ортақ меншікке қатысты. Кәдімгі жағдайдағыдай ережелер бойынша шегерім жасалмайтыны анық.
бірлескен меншік
Ортақ мүлік - ерлі-зайыптылардың некедегі және бөлінбеген үлестері жоқ мүлкі. Яғни, ортақ меншікте. Егер тұрғын үй ортақ меншікке алынса, онда шегерімді бөлудің қажеті жоқ, өйткені ол азаматтарға арнайы беріледі. Сондықтан бірнеше азамат бірден сатып алса, бірнеше шегерім де қарастырылған.
Бұл ереже 2014 жылы енгізілген және ол күшіне енгенге дейін сатып алынған мүліктерге әртүрлі ережелер қолданылады. Сонда ортақ меншіктегі тұрғын үйді сатып алғанда, азаматтар жалпы алғанда сол 2 миллионнан шегеріледі деп күтетін. Оны не біреуінің табысынан жасауға, не бөлуге болатын, бірақ сома өзгерген жоқ.
Бөлшек меншік
Ортақ меншіктен айырмашылығы, әрбір меншік иесінің үлесі үлестік меншікте бөлінеді және олардың әрқайсысының ортақ меншіктегідей барлығына бірдей емес, жеке меншік куәлігі болады.
Алайда, егер бұрын үлестік меншікке шегерімдер бірлескен меншікке қатысты басқа ережелер бойынша берілсе, атап айтқанда, шегерім үлестің мөлшеріне сәйкес бөлінді, енді мұндай айырмашылық жоқ: егер тұрғын үй үлестік меншікте сатып алынса, сатып алушылар шегерімді бөлісу талап етілмейді. Сатып алуға қатысушы әрбір азамат өзінің шегерімін толық пайдалана алады және оларды қорытындылауға болады.
Ипотекамен пәтер сатып алу
Ипотеканы пайдалану төленген пайыздан шегерім жасаумен ерекшеленеді.
Оны есептеу әдеттегі шегерімнен бөлек жүзеге асырылады және ол ең көбі үш миллион рубльден беріледі. Ол келесідей жұмыс істейді: егер пәтер 3 000 000 рубльге несиеге алынса, оны алғаннан кейін азамат екі шегерімге өтініш бере алады: әдеттегі, оның ішінде оған 2 000 000 сомадан қайтарылады, яғни 260 000, және ипотека. Егер соңында ол пайызбен бірге 4 300 000 рубль төлесе, онда шегерім тек 1 300 000-нан есептеледі - яғни артық төлем сомасынан және оның 13% - 169 000 рубльді құрайды. Тіпті барлық есептеулерді жасауға көмектесетін арнайы калькуляторлар бар.
Субсидиямен үй сатып алу
Егер мемлекеттік субсидия тұрғын үйді сатып алуға пайдаланылса, оның сомасын қайтару, оның ішінде аналық капиталмен сатып алу үшін ішінара төлем жасау опциясы жұмыс істемейді. Дегенмен, қалған сомадан, әдетте, оны басқа жағдайлардағыдай алуға болады. Бұл жерде тек субсидия қанша қамтылғанын және қанша төлеуге тура келетінін қарастырып, екіншіден ғана шегерімге өтініш беру маңызды.
Сонымен, 2,5 миллион рубльге үй сатып алғанда, оның 1 миллионы субсидиямен жабылған болса, қалған 1,5 миллионнан шегерім алуға болады.Ипотека бойынша пайыздардан шегерімге де қатысты.
Қайтару әдістері
Мүліктік шегерімге құқықтарын растағаннан кейін азамат ақшаны қайтарудың екі негізгі әдісін таңдай алады: жұмыс беруші арқылы немесе салық органы арқылы. Олардың кез келгенін таңдау азаматтың өз еркінде, сондықтан қай нұсқаны қолданған дұрыс екенін білу үшін олардың арасында қандай айырмашылықтар бар екенін қарастырған жөн.
Жұмыс беруші арқылы
Бұл опция шегерімді өңдеу үшін ол берілген салық кезеңінің аяқталуын күтудің қажеті болмайтындығымен ерекшеленеді - бұл жай ғана жеке табыс салығы бұдан былай жалақыдан ұсталмайды және бұл азамат қажетті соманы алғанша жалғасады.
Бірақ шегерімге құқықты растау үшін салық құжаттарын тапсыру қажет. Оларды жеке өзі де, Федералдық салық қызметінің ресми сайты арқылы да беруге немесе тіпті пошта арқылы жіберуге болады.
Құжаттар пакеті мыналардан тұрады:
- төлқұжаттың көшірмелері;
- сатып алу-сату шарты (түпнұсқа және көшірме қажет);
- мүлікке құқық белгілейтін құжаттар;
- сатып алу үшін төлемді растау;
- СТН беру туралы куәліктің көшірмелері;
- жұмыс орнынан табыс туралы анықтамалар;
- жылдық табыс туралы есеп.
Сатып алуды ерлі-зайыптылар жасаған болса, шегерімдерді бөлу туралы мәлімдеме де талап етілуі мүмкін.
Осы құжаттар пакетін тапсырғаннан кейін сізге салық шешімін бір айға дейін күту керек. Осы уақыт ішінде тексеру жүргізіледі. Шегерімге құқықты Федералдық салық қызметі растағаннан кейін сіз жұмыс берушіге оны ұсыну туралы өтінішті, сондай-ақ оған құқықты растайтын Федералдық салық қызметінің хабарламасын беруіңіз керек. Осыдан кейін жұмыс беруші өтініш берген айдан бастап шегерім беруі керек.
Салық басқармасы арқылы
Салық шегеріміне тікелей жүгінген кезде ол қайтарылатын салық төленген жыл аяқталғаннан кейін беріледі. Алдыңғы жағдайдағыдай, құжаттар пакетін тапсыру қажет - бұл ұсыну әдістерімен бірдей.
Содан кейін кабинеттік аудит жүргізіледі, оған үш айға дейін уақыт бөлінеді және ол аяқталғаннан кейін шегерім беру туралы шешім қабылданады - хабарлама аудит жүргізу мерзімі аяқталғаннан кейін он күннен кешіктірілмей жіберіледі. . Кейде өтініш берушіні анықтау үшін тексеру кезінде кейбір түсініксіз нүктелер табылса, Федералдық салық қызметіне шақырылуы мүмкін, бірақ бұл жиі бола бермейді.
Сізді қызықтырады
