Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, privātpersona var izmantot pabalstu īpašuma atskaitījuma veidā. To paredz nodokļu likumdošanas normas šī nodokļa maksātājiem, pērkot vai pārdodot neredzamību dzīvokļa, istabas, mājas veidā pilnībā vai daļēji. Tas sastāv no iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzes samazināšanas par mājokļa izmaksām, bet esošajās robežās.
Īpašuma nodokļa atskaitījumu aprēķināšanas piemēri
Apsveriet īpašuma atskaitījumu aprēķināšanas piemērus
Īpašuma nodokļa atlaide pērkot dzīvokli
Ivanovs P.R., Stolitsa LLC darbinieks 2016. gada martā viņš iegādājās mājokli par 2,45 miljoniem rubļu. Rezultātā par 2016. gadu viņš iesniedza 3NDFL deklarāciju, kurā norādīja, ka viņa ienākumi tajā gadā sastādīja 717 338 rubļus, nomaksātais nodoklis bija 93 254 rubļi.
2017. gada janvārī viņš vērsās Federālajā nodokļu dienestā ar iesniegumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārsnieguma ieskaitīšanu viņa kontā saistībā ar Nodokļu kodeksā paredzēto atvieglojumu izmantošanu, iegādājoties mājokli.
Tā maksimālais atskaitījums saistībā ar mājokļa iegādi ir noteikts 260 tūkstošu rubļu apjomā, kas ir definēts kā 2,0 miljoni rubļu. * 13%, jo atskaitījuma summai ir mazāks ierobežojums, pamatojoties uz faktiskajām izmaksām 318,5 tūkstošus rubļu, kas aprēķināta kā 2,45 miljoni rubļu. * 13%.
Par 2016. gadu Ivanovs P.R. var atgriezt nodokli 93 254 rubļu apmērā un atlikumu 166 746 rubļu apmērā. pārnest uz nākamo periodu.
Pērkot dzīvokli ar hipotēku
Ivanovs P.R., Stolitsa LLC darbinieks 2016. gada martā viņš iegādājās dzīvojamo ēku par 2,45 miljoniem rubļu, izmantojot aizņemtos līdzekļus hipotēkai 760 tūkstošu rubļu apjomā. Saskaņā ar bankas izrakstu, kas iesniegts par 2016. gadu, hipotēkas procenti bija 94 000 RUB.
Rezultātā par 2016. gadu viņš iesniedza 3NDFL deklarāciju, kurā norādīja, ka viņa ienākumi tajā gadā sastādīja 717 338 rubļus, nomaksātais nodoklis bija 93 254 rubļi.
Tāpat kā pirmajā gadījumā, galvenais atskaitījums būs divi simti sešdesmit tūkstoši rubļu par visu periodu, bet par 2016. gadu - 93 254 rubļi.
Ivanovam P.R. saskaņā ar likumu ir arī tiesības uz atskaitījumu par procentu summu, kas bankai samaksāta par hipotēku 94 tūkstošu rubļu apmērā. Tas pakāpeniski palielināsies, ja turpmāk tiks maksāti hipotēkas procenti, līdz sasniegs 360 tūkstošu rubļu robežu. (3,0 miljoni rubļu * 13%).
2016. gadā Ivanovs P.R. nevarēs papildus izmantot šādu atskaitījumu, jo šogad tika ieturēts un pārskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 93 254 rubļu apmērā. Bet tas tiek pārnests uz nākamajiem periodiem.
Pērkot īpašumu dalītā īpašumā (līdz 2014. gada 1. janvārim)
Stolitsa LLC darbinieks Ivanovs P.R., kurš ir precējies ar Ivanovu G.D., 2013.gada decembrī iegādājās dzīvojamo ēku par 3,6 miljoniem rubļu. Saskaņā ar līgumu iegūtais mājoklis viņiem pieder vienādās daļās. Sieva arī sastādīja un nosūtīja IFTS iesniegumu par nodokļa atmaksu, apliekot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmantojot tiesības atskaitīt iegādāto mājokli.
Tā kā atlīdzības pieteikumu var iesniegt tikai trīs gadus pirms pieteikuma iesniegšanas, Ivanovs P.R. par 2014.-2016.gadu viņš iesniedza 3NDFL deklarācijas, kurās norādīja, ka viņa ienākumi par šiem periodiem sastāda 2 158 508 rubļus, nomaksātais nodoklis bija 280 606 rubļi.
Saskaņā ar vecajiem noteikumiem pabalsts, pērkot mājokli, bija ierobežots līdz 2 miljonu rubļu robežai, kas attiecās uz objektu kopumā. Ivanovs P.R. tāpēc viņš var izmantot pusi no tā, kas nozīmē 1 miljonu rubļu.
Visu samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu atgriezt nevarēs, šajā gadījumā ir jāpieprasa tikai simts trīsdesmit tūkstoši, rēķinot 1 miljonu rubļu. *13%.
Pērkot īpašumu dalītā īpašumā (pēc 2014. gada 1. janvāra)
Stolitsa LLC darbinieks Ivanovs P.R., kurš ir precējies ar G.D.Ivanovu, dzīvojamo ēku iegādājās 2016.gada augustā par 3,6 miljoniem rubļu. Saskaņā ar līgumu iegādātais mājoklis viņiem pieder vienādās daļās, katrs no tiem ir 1,8 miljoni rubļu.
Abi laulātie iesniedza IFTS iesniegumu par pārmērīgi pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu, jo deklarēja tiesības uz īpašuma atskaitījumu.
Ivanovs P.R. deklarētais ZNDFL par 2016.gadu ienākumi sastādīja 717338 rubļus, nomaksātais nodoklis - 93254 rubļi.
Saskaņā ar spēkā esošajām normām ierobežojums iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā neattiecas uz mājokli, bet gan uz nodokļa maksātāju. Tāpēc katrs no laulātajiem var izmantot pabalstu, ierobežojot to tikai līdz diviem miljoniem rubļu.
Par 2016. gadu darbinieks varēs atdot 93 254 rubļus, bet pārējos 140 746 rubļus. (1,8 * 13% -93254) pāries uz nākamajiem periodiem. Turklāt, ja Ivanovs P.R. iegūst vairāk nekustamo īpašumu, tad viņam joprojām būs tiesības uz pabalstu 200 tūkstošu rubļu apmērā. (2 miljoni rubļu - 1,8 miljoni rubļu), kas dod atbrīvojumu no nodokļa 26 000 rubļu apmērā.
Pērkot īpašumu kopīpašumā (līdz 01.01.2014.)
Stolitsa LLC darbinieks Ivanovs P.R., kurš ir precējies ar Ivanovu G.D., 2013.gada decembrī iegādājās dzīvojamo ēku par 3,6 miljoniem rubļu. Sieva ienākumu trūkuma dēļ savas tiesības uz atskaitījumu, iegādājoties nekustamo īpašumu, nodeva vīram. To var izdarīt, ja mājoklis tiek pirkts kopīpašumā.
Tā kā pieteikumu par izdevumu atlīdzināšanu var iesniegt tikai par trim gadiem pirms pieteikuma iesniegšanas, Ivanovs P.R. no 2014. līdz 2016. gadam viņš iesniedza 3NDFL deklarācijas, kurās norādīja, ka viņa ienākumi par šiem periodiem sastāda 2 158 508 rubļus, nomaksātais nodoklis bija 280 606 rubļi.
Mājokļa iegādei iztērētos līdzekļus nevar pārrēķināt, tāpēc ar kopīpašumu laulātie tos var ņemt vērā nodokļu maksāšanā jebkurā apmērā.
Taču maksimālais limits ir divi miljoni rubļu, ko nedrīkst pārsniegt.
Šī ierobežojuma dēļ Ivanovs P.R. varēs iesniegt atmaksu tikai 260 tūkstošus rubļu.
Pērkot īpašumu kopīpašumā (pēc 01.01.2014.)
Ivanovs P.R., Stolitsa LLC darbinieks un Ivanova G.D. iegādāts mājoklis ar kopējo vērtību 4,6 miljoni rubļu. kopīpašumā. 2016. gada laikā Ivanovs P.R. nopelnīja 816 tūkstošus rubļu, un par tiem samaksāja nodokli 106 080 rubļu apmērā. Ivanova G.D. ienākumi. 2016. gada laikā sastādīja 685 tūkstošus rubļu, un no tiem viņa pārskaitīja nodokli 89 050 rubļu apmērā.
Nodokļu tiesību akti nosaka, ka kopīgā mājokļa iegādē starp laulātajiem atskaitījuma summas attiecību var sadalīt jebkurā daļā. Turklāt no 2014.gada 1.janvāra vairs netika izmantots divu miljonu rubļu ierobežojums iegādātā mājokļa pašizmaksai, kas šobrīd attiecas uz katru nodokļu maksātāju šādā apmērā.
Ivanovi nolēma, ka atskaitījumu izmantos vienādās daļās par 1/2 daļu laulātajam, 1/2 daļu - sievai).
Tātad 2016. gadā viņi iesniedz dokumentus nodokļu atmaksai: Ivanovs P.R. par summu 260 tūkstoši rubļu, kas nozīmē, ka uzreiz tiks samaksāti 106 080 rubļi, bet atlikušie 260 000-106 080 = 153 920 rubļi. pārnesti uz nākamajiem gadiem.
Ivanova G.D. nekavējoties saņems atmaksu 89 050 rubļu apmērā, bet atlikušo summu 170 950 rubļu apmērā. tiks pārnesti uz nākamajiem gadiem.
Dzīvokļa iegāde, izmantojot maternitātes kapitālu
Ivanova G.D. nopirka sev dzīvokli par 2,1 miljonu rubļu, bet daļu maksājuma veica ar maternitātes kapitāla apliecību par 453 tūkstošiem rubļu.
2016. gadā viņas ienākumi bija 650 tūkstoši rubļu, nomaksātā nodokļa summa ir 84 500 rubļu.
Fiziskajai personai nevar nodrošināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi maternitātes kapitāla apmērā. Tas nozīmē, ka kopējā atskaitījuma summa būs 1,647 miljoni rubļu. No tā izriet, ka samaksātā nodokļa summa, kuru atļauts atgriezt, būs 214 110 rubļu.
Pēc dokumentu aizpildīšanas Ivanovs G.D. uzreiz varēs rēķināties ar 2016. gadā samaksātā nodokļa saņemšanu 84 500 rubļu apmērā, bet pārējo 214 110-84 500 = 129 610 rubļu apmērā. var izmantot nākamajos gados.
Piemērs uzņēmēja atskaitījumam par vienkāršoto nodokļu sistēmu
Ivanovs P.R. iegādājās dzīvokli personīgai lietošanai par 2,73 miljoniem rubļu. Viņš darbojas kā individuālais uzņēmējs un izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Tomēr pašreizējie tiesību akti neparedz uzņēmējam saņemt atskaitījumu, jo viņš nav ienākuma nodokļa maksātājs, bet gan maksā vienu nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Attiecīgi viņam pienākas pabalsts saistībā ar šo pirkumu divu miljonu rubļu apmērā, taču viņš to šobrīd nevarēs piemērot.
Gadījumā, ja nākotnē Ivanovs R.P. iegūt darbu pie darba līgums, kur no viņa ienākumiem tiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai arī viņš organizēs SIA, kurā strādās arī saskaņā ar līgumu ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanu, viņš varēs rēķināties ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu summa 260 tūkstoši rubļu.
Piemērs atskaitījumam par īpašumu, kas iegādāts pirms 2008. gada
Ivanovs P.R., Stolitsa LLC darbinieks 2007. gadā viņš iegādājās divistabu dzīvokli par 1,32 miljoniem rubļu. 2016.gadā viņš uzzināja par iespēju iegūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaiti par šo pirkumu un nolēma iesniegt dokumentus.
Tā kā atmaksu var veikt tikai par iepriekšējiem trim gadiem, tad deklarācijā tiks iekļauti ienākumi par 2013.-2015.gadu. Šajā laika posmā Ivanovs P.R. nopelnīja 648 tūkstošus rubļu. Nodoklis sastādīja 84 240 rubļus.
Saskaņā ar likumu par nekustamo īpašumu, kas iegādāts līdz 2008.gadam, maksimālā pabalsta apmērs ir viens miljons rubļu, bet atmaksājamais nodoklis – simts trīsdesmit tūkstoši.
Tā kā mājokļa izmaksas ir 1,32 miljoni rubļu. un tas ir vairāk nekā robeža, aprēķins tiek veikts, ņemot vērā pēdējo. Tā kā nodokļa limits ir 130 tūkstoši rubļu, trīs gadus samaksātā nodokļa summa ir 84 240 rubļu. viņš saņems uzreiz, un atlikumu 130000-84240=45760 rubļu apmērā. var izmantot nākamajos gados.
Ja esat oficiāli nodarbināts, regulāri gadu no gada maksājat valstij ienākuma nodokli un joprojām neesat izmantojis tiesības saņemt nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli, būvējot māju un maksājot procentus par hipotēku, tad noteikti vajadzētu izlasīt šo raksts no sākuma līdz beigām.
Jūsu tiesības uz nodokļa atskaitījumu ir juridiski nostiprinātas un detalizēti aprakstītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantā, un arī mūsu vadošais jurists to detalizēti un, izmantojot konkrētus piemērus, izskaidros.
Šodien mēs jums pastāstīsim par visām nodokļu atlaides iegūšanas smalkumiem, pērkot dzīvokli, ņemot vērā visas izmaiņas likumdošanā 2019. gadam, kā arī detalizēti paskaidrosim, kam, kad, cik un kā jūs varat saņemt atmaksa par dzīvokļa iegādi.
Ja jums ir kādi konkrēti jautājumi par šo tēmu, mūsu tiešsaistes jurists ir gatavs nekavējoties un bez maksas konsultēt jūs tieši vietnē. Vienkārši uzdodiet savu jautājumu uznirstošajā veidlapā un gaidiet atbildi. Tātad jūs varat ātri un skaidri saprast savas tiesības saņemt nodokļu atskaitījumu.
Visbiežāk uzdotie jautājumi, ar kuriem saskaras mūsu juristi, ir: kas un cik reizes var saņemt nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli. Mēs atbildam:
Likumīgās tiesības saņemt nodokļa atlaidi par dzīvokļa iegādi ir ikvienam oficiāli nodarbinātam Krievijas Federācijas pilsonim, kuram darba devējs katru mēnesi ietur ienākuma nodokli no viņa darba aktivitāte 13% apmērā. Tādā pašā apmērā (13%) pilsonis var atgriezt naudu no iegādātā nekustamā īpašuma, un precīzāk šādos gadījumos:
- Tiešā mājokļa iegāde (dzīvoklis, māja, istaba);
- Savas mājas celtniecība;
- Jebkuri izdevumi par jaunuzkaltu dzīvojamo īpašumu remontu un apdari (galvenais, lai saglabātu visus čekus);
- Jums ir arī tiesības atgriezt naudu par hipotekārā kredīta procentu samaksu.
Kurš nevar atgūt savu naudu?
Ienākuma nodokli par dzīvokļa iegādi nevarēs atmaksāt, ja:
- Jūs iegādājāties dzīvokli pirms 2014. gada 1. janvāra un jau esat izmantojis tiesības uz atskaitījumu;
- Ja iegādājāties īpašumu pēc 2014. gada 1. janvāra, bet esat sasniedzis limitu (vairāk par to zemāk);
- Ja iegādājāties īpašumu no tuva radinieka (mātes, tēva, meitas, dēla, brāļa, māsas);
- Ja neesi oficiāli nodarbināts (un tāpēc nemaksā ienākuma nodokli);
- Ja jūsu darba devējs bija iesaistīts dzīvokļa iegādē (piemēram, uzņēmums, kurā strādājat, samaksāja par kādu daļu no jūsu iegādātā mājokļa);
- Ja, pērkot dzīvokli, izmantojāt kādas valsts programmas vai subsīdijas, piemēram, maternitātes kapitālu.
Cik reizes es varu saņemt nodokļu atlaides, pērkot dzīvokli?
Uz šo jautājumu ir divas iespējamās atbildes:
- Ja jūsu dzīvoklis vai cits nekustamais īpašums ir iegādāts pirms 2014. gada 1. janvāra, tad saskaņā ar Nodokļu kodeksa 220. Krievijas Federācija(27.punkta 2.punkta 1.punkts) jums ir tiesības izmantot nodokļa atlaidi tikai vienu reizi savā dzīvē, un nav svarīgi, cik kvadrātmetri jums izmaksā. Piemēram, ja mājoklis tika iegādāts par 500 000 rubļu, tad maksimālā summa, ar kuru varat paļauties, ir 13 procenti no 500 000, t.i. 65 000 rubļu. Un tas arī viss!
- Ja iegādājāties mājokli pēc 2014. gada 1. janvāra, varat rēķināties ar vairākām nodokļu atmaksām, bet 260 000 rubļu robežās, jo maksimālā valsts noteiktā summa atmaksai no nekustamā īpašuma iegādes ir divi miljoni rubļu. Plašāku informāciju par to, cik daudz naudas var atgriezt, kā arī konkrētu piemēru analīzi lasiet tālāk šajā rakstā.
Cik naudas tiks atgriezts?
Tātad, uz cik lielu valsts kompensāciju var cerēt, pērkot dzīvokli pēc 2014.gada 1.janvāra? Mēs atbildam:
Jūsu maksimālais ienākuma nodokļa atmaksas limits, iegādājoties dzīvokli, ir 2 000 000 rubļu (uz mūžu). Jūs varat atgriezt 13% no šīs summas, t.i. 260 000 rubļu un nekas vairāk.
Par katru kalendāro gadu jūs varat atgūt summu, kas vienāda ar jūsu darba devēja valdībai samaksātā ienākuma nodokli (13 procenti) par pārskata gadu, nesadedzinot jums pienākošos līdzekļu atlikumu, un turpmākajos gados jūs varēs arī apstrādāt atmaksu, ja vien nepārsniegsiet limitu.
Bet ienākumu deklarācijas nodokļu inspekcijai ir tiesības iesniegt tikai par kārtējo vai maksimumu par iepriekšējiem trim gadiem, bet par to vēlāk. Lai sāktu, beidzot tiksim galā ar nodokļu kompensācijas apmēru, ar kuru varat rēķināties, pērkot dzīvokli. Lai viss būtu galīgi un ārkārtīgi skaidrs, mēs analizēsim divus konkrētus piemērus.
Piemērs nodokļa atlaides aprēķināšanai par dzīvokļa iegādi
1. piemērs: 2015. gada sākumā jūs iegādājāties dzīvokli par 2 500 000 rubļu. Visu gadu jūs oficiāli strādājāt un saņēmāt algu 60 000 rubļu mēnesī. Tādējādi 2016. gada sākumā Jums ir tiesības vērsties savā dzīvesvietas nodokļu iestādē un uzrakstīt iesniegumu par iegādātā īpašuma atmaksu. Maksimālais, kas jums pienākas šajā gadījumā, ir 13% no 2 000 000, t.i. tikai 260 000 rubļu. Jo jūsu gada ienākuma nodokļa atskaitījumi par 2015. gadu kopā sastādīja 93 600 rubļu (60 000 * 0,13 * 12), tad jūs varat rēķināties ar šo atdeves summu (93 600) 2016. gadā. Pārējā nauda jums tiks atgriezta nākamajos gados, ja jūs joprojām esat oficiāli nodarbināts. Piemēram, 2016. gadā jūs oficiāli strādājāt tikai trīs mēnešus ar algu attiecīgi 20 000 rubļu, 2017. gada sākumā jūs varat saņemt nodokļu atlaidi 7800 rubļu (20 000 * 0,13 * 3) apmērā. Tādējādi turpmākajos gados jums joprojām būs jāatdod summa, kas vienāda ar 158 600 rubļiem (260 000 - 93 000 - 7800).
2. piemērs. Jūs iegādājāties dzīvokli 1 500 000 vērtībā un par tā iegādi izsniedzāt nodokļa atskaitījumu. Šajā gadījumā jūs varat paļauties uz 195 000 rubļu (13% no 1 500 000). Bet vēlāk jūs iegādājāties vēl vienu dzīvokli 2 000 000 rubļu vērtībā. Attiecīgi saskaņā ar likumu no šī pirkuma jūs varat atgriezt vēl 65 000 rubļu (13% no 500 000), jo kopējais atgriešanas limits ir ierobežots līdz 2 000 000 rubļu.
Pieprasītie dokumenti
Lai saņemtu nodokļa atmaksu par dzīvokļa iegādi, vispirms ir jānoformē pieteikums pēc noteiktā parauga un jāiesniedz savā dzīvesvietā nodokļu inspekcijā visi tālāk minētie dokumenti ar kopijām.
Tātad 2018. gadam apstiprinātais nepieciešamo dokumentu saraksts nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījuma saņemšanai ir šāds:
- pases kopija;
- Dzīvokļa pārdošanas līgums + kopija;
- Objekta juridiskie dokumenti: īpašumtiesību reģistrācijas apliecības kopija vai dzīvokļa īpašumtiesību nodošanas akts (ja dzīvoklis iegādāts būvējamā mājā saskaņā ar pašu kapitāla līgumu);
- Dokumentu kopijas, kas apliecina samaksu par iegādāto īpašumu (čeki, izraksti par bankas pārvedumiem, maksājumiem utt.);
- Jūsu nodokļu maksātāja identifikācijas numura (TIN) sertifikāta kopija;
- Izziņa par ienākumiem no darba vietas 2-NDFL formā;
- Tāpat ir jāiesniedz gada ienākumu deklarācija iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3.veidlapā par pagājušo kalendāro gadu;
- Aizpildīts nodokļu deklarācijas pieteikums.
Papildus iepriekš uzskaitītajiem nepieciešamajiem dokumentiem nodokļu iestāde var arī pieprasīt, lai jūs aizpildītu pieteikumus par atskaitījuma sadali starp laulātajiem, ja esat oficiāli precējies. Tālāk varat lejupielādēt un apskatīt nepieciešamo lietojumprogrammu paraugus.
Lai atgrieztu nodokļa atskaitījumu par iepriekšējiem 3 gadiem, ir jāaizpilda arī deklarācijas par 2017. un 2016. gadu.
Kad jāiesniedz dokumenti un par kādu periodu es varu atgriezt nodokli?
Pieteikties īpašuma nodokļa atmaksai, pērkot dzīvokli, var, sākot ar brīdi, kad esat pilnībā samaksājis par iegādāto mājokli un saņēmis dokumentus par tiesībām uz nekustamo īpašumu:
- Īpašumtiesību reģistrācijas apliecība - kvadrātmetru iegādes gadījumā saskaņā ar pārdošanas līgumu;
- Dzīvokļa īpašumtiesību nodošanas akts - ja īpašums iegādāts būvējamā mājā saskaņā ar pašu kapitāla līgumu.
Tāpat līdzi jābūt visiem maksājuma dokumentiem, kas apliecina jūsu izdevumus par iegādāto mājokli.
Dokumentu iesniegšana naudas atmaksai parasti notiek katra kalendārā gada sākumā. Vislabāk ir sazināties ar nodokļu inspekciju no janvāra otrās puses (tūlīt pēc Jaungada brīvdienām).
Turklāt, iegādājoties dzīvokli pirms vairākiem gadiem, par to var saņemt arī nodokļa atlaidi, kā arī ir tiesības iesniegt ienākuma nodokļa deklarāciju par iepriekšējiem trim gadiem. Tie. piemēram, jūs iegādājāties dzīvokli 2016. gadā un aizmirsāt izmantot savas tiesības uz nodokļu atmaksu. Pēc pieciem gadiem, 2021. gadā, jūs pārdomājāt un vērsāties nodokļu inspekcijā ar atbilstošu iesniegumu. Visus šos piecus gadus esat strādājis godprātīgi un guvis oficiālus ienākumus, taču savus atskaitījumus kasē varat izmantot tikai trīs gadus pirms atskaitījuma pieteikšanas brīža. Šajā gadījumā tas ir 2020., 2019. un 2018. gads. Ja šajā laikā jūsu ienākuma nodokļa kopsumma izrādījās mazāka par jums pienākošos atmaksājamo summu (skat. rindkopu “Cik naudas summa tiks atmaksāta?”), tad pārējo summu varēsiet viegli saņemt nākamajos gados.
Nodokļu atlaides iegūšanas process
Labākais veids ir to iegūt pats, sazinoties ar nodokļu biroju. Ļaujiet jums nedaudz satraukties un skraidīties pēc informācijas, ievācot to no dažādām iestādēm, taču galu galā procedūra izrādīsies daudz lētāka nekā sazināties ar specializētu uzņēmumu.
Ja nevēlaties to darīt pats vai jums vienkārši nav laika tam, mūsu tiešsaistes jurists ir gatavs sniegt jums bezmaksas konsultāciju par to, kā ievērojami paātrināt un vienkāršot visu šo procesu.
Lai saņemtu īpašuma nodokļa atlaidi 2018. gadā, ir jāaizpilda jauna deklarācija noteiktajā formā 3-NDFL un jāpievieno savāktajiem dokumentiem (tā ir arī nepieciešamo dokumentu sarakstā).
Kopā ar kopijām dokumentu pakete tiek nodota dežurējošajam nodokļu dienestam, pēc tam viņš tos pārbaudīs noteiktu laiku un, ja viss tika izdarīts pareizi, ilgi gaidītais naudas pārvedums drīz nonāks pie jums. Iesniegumu izskatīšana un lēmumu pieņemšana par tiem parasti notiek divu līdz četru mēnešu laikā.
Kā es varu saņemt skaidras naudas atskaitījumu no sava darba devēja?
Jūs varat saņemt nodokļa atlaidi par dzīvokļa iegādi, nesazinoties ar nodokļu inspekciju. Precīzāk, tur būs jāpiesakās tikai vienu reizi, lai apstiprinātu savas tiesības uz nodokļa atskaitījumu. Lai to izdarītu, jums būs jāsagatavo visu iepriekš aprakstīto dokumentu kopijas un jāaizpilda pieteikums “apstiprināt nodokļu maksātāja tiesības saņemt īpašuma nodokļa atskaitījumus”, kura veidlapu varat lejupielādēt zemāk.
Saņemot rakstisku paziņojumu no IRS, kas apstiprina jūsu tiesības uz atskaitījumu (parasti nodokļu iestādēm ir nepieciešamas apmēram 30 dienas, lai izskatītu pieteikumu un sagatavotu lēmumu), jums jāsazinās ar savu tiešo darba devēju un jāiesniedz viņam šis paziņojums par atskaitījumu. tiesības saņemt nodokļu atlaidi. No tā mēneša, kad iesniedzat šādu paziņojumu, grāmatvedības nodaļai ir jāaprēķina jūsu alga, neieturot ienākuma nodokli.
Mūsu dežūrējošais jurists jums ieteiks, kā to izdarīt pareizi. Vienkārši uzdodiet viņam atbilstošo jautājumu uznirstošajā formā un gaidiet atbildi.
Tāpat, ja jums joprojām ir kādi robi savu tiesību izpratnē un nepieciešamajām darbībām, lai pēc dzīvokļa iegādes atgrieztu ienākuma nodokli, tad mūsu speciālisti konsultēs jūs bez maksas tiešsaistē.
Kalkulators
Lai uzzinātu, cik lielu nodokļu summu jūs varat atgūt no dzīvokļa iegādes 2019. gadā, varat izmantot mūsu
Kas radīja būtiskus papildinājumus iepriekšējam atmaksas rīkojumam.
Dzīvokļa iegādes gadījumos otrreizējā tirgū ir iespējams uzsākt dokumentu noformēšanu kompensācijas saņemšanai no brīža, kad tiek saņemts izraksts no USRN (iepriekš - īpašumtiesību sertifikāts). Ja mēs runājam par jaunbūvēm, tad jums jāgaida nevis reģistrācijas ieraksta piešķiršana labajā pusē, bet gan nekustamā īpašuma nodošanas akta parakstīšana ar attīstītāju. Pēc tam jūs varat nekavējoties doties uz nodokļu inspekciju.
Atskaitījumu šķirnes
Ar dalītu īpašumtiesībām
Ja īpašums pieder vairākiem īpašniekiem, tad valsts piešķirtā naudas summa ir tieši atkarīga no daļas lieluma.
Jūs nevarat nodot citai personai iespēju saņemt atskaitījumu uz savas daļas rēķina.
Piemērs. Pāris nolēma tiesības uz dzīvokli sadalīt vienādās daļās. Kā šajā gadījumā tiek sadalīts atskaitījums, ja līgumā norādītā cena ir 3 miljoni rubļu un darījuma datums ir 2017. gads?
Atbilde: Tā kā kompensācija tiek aprēķināta no maksimālās iespējamās vērtības 2 miljoni, tad:
Atgriešanās = 2 000 000 * 13% = 260 000 rubļu. diviem.
Katrs varēs izsniegt sev saņemšanai 130 000 rubļu.
Shēma ar akcijām ir ērta, kad ātri jāatdod visa nauda vai oficiālā alga ir maza– vairāk dalībnieku nozīmē mazāku summu vienai personai.
Atšķirība starp gadiem akciju atskaitījumos ir šāda. Iepriekš ikvienam bija tiesības uz atskaitījumu no 1 000 000 (ja ir divi akcionāri), un pēc 2014. gada kapitāla īpašnieks iegūst iespēju saņemt atlīdzību no diviem miljoniem. Respektīvi, ja līdzekļi tika izmaksāti, piemēram, 5 miljonu apmērā, tad tagad atskaitījuma summa katram būs 260 000 rubļu, savukārt pirms 2014. gada tā būtu bijusi 130 000 rubļu.
Ja dzīvokļa cena ir 1 500 000 un ir divi īpašnieki, tad katrs pretendē uz 97,5 tūkstošiem rubļu, bet vēlāk var “sasniegt” līdz maksimālajai summai 260 000 rubļu.
Bet, ja bija aizdevums ar bankas starpniecību, puses daļas īpašnieks atdos maksimālo paredzēto kompensāciju no 1 500 000 rubļu saskaņā ar pašreizējiem noteikumiem.
Kā aprēķināt nodokļa atskaitījumu, pērkot dzīvokli ar hipotēku?
Tāpat paredzēta kompensācija par hipotēkas procentu pārmaksu. Procenti par nodokļu atmaksu, pērkot dzīvokli uz hipotēkas - 13% no šīs summas jums tiks atgriezti saziņai ar bankas nosacījumiem.
Tādējādi nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījuma aprēķins, pērkot dzīvokli uz hipotēkas, būs atdeves summa no mājokļa izmaksām un no hipotēkas pārmaksas.
Hipotēkas atskaitījums = Pārmaksas summa * 13%, ≤390 000 rubļu.
Nodokļu atlaide, pērkot dzīvokli hipotēkā: aprēķina piemērs:
Nagornu ģimene nopirka dzīvokli par 4 000 000 rubļu. uz hipotēku. Banka izsniedz 2 400 000 rubļu. Procenti sasniedza 1 500 000 rubļu. Aizdevuma termiņš ir 9 gadi.
Noskaidrosim, kādas nodokļu atlaides var saņemt, pērkot dzīvokli uz hipotēkas no summas: 2 000 000 + 1 500 000 = 3 500 000.
Pirmais termiņš ir maksimālās iespējamās mājokļa izmaksas, uz kurām attiecas pabalsts, otrais ir kopējā aizdevuma procentu summa, jo tā ir mazāka par 390 000 rubļu.
Tagad noskaidrosim, kādi maksājumi jāveic, pērkot dzīvokli ar hipotēku Nagorniju ģimenei = 3 500 000 * 13% = 455 000
Summu 260 000 rubļu var saņemt uzreiz, pat ja 2 miljoni vai daļa no tiem ir aizņemtie līdzekļi, kā arī tiek piemērota alga, kas ar 13% zaudējumiem var nodrošināt nepieciešamo ienākuma nodokļa summu vairākus gadus. Taču maksājumus no kredīta procentiem var apstrādāt tikai tad, kad tie tiek pārskaitīti uz banku, tas ir, visa aizdevuma termiņa laikā.
Izdevums bērniem
Abi laulātie var sadalīt bērna daļu savā starpā, vai arī vienam ir tiesības pretendēt uz pilnu kompensācijas summu. Tāpēc vecāku paziņojums par atskaitījuma sadali par bērniem ir jānorāda nodokļu dokumentos. Bet šajā gadījumā labāk ir iepriekš saņemt speciālistu padomu par iespējamām niansēm.
Piemērs: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. iegādājās dzīvokli, kā īpašniekiem iekļaujot viņu nepilngadīgos bērnus Petju un Koļu. Nekustamā īpašuma izmaksas ir 4 400 000 rubļu, akcijas ir vienādas. Kādi atskaitījumi būs dalībniekiem, ja pirkums noticis 2015. gadā?
Atbilde: Viens akcionārs var iegādāties atskaitījumu no summas 1 100 000 rubļu (jo akcijas ir vienādas un ir četri dalībnieki). Pāris nolēma, ka katrs pieteiksies uz vienu bērnu.
Georgievska I.I. atskaitījums \u003d 1 100 000 * 13% * 2 \u003d 286 000 rubļu.
Bērna piekrišana, saņemot atlīdzību par piedalīšanos dzīvokļa īpašuma sadalē, nav nepieciešama.
Turpmāk bērni varēs saņemt sev atskaitījumu no cita nekustamā īpašuma., pat ja vecāks viņam pirms pilngadības izsniedza ieturējumu no šī bērna - galu galā naudu saņem nevis pats bērns, bet gan radinieki par viņu.
Turklāt, ja citi īpašnieki vienlaikus darbosies kā līdzinvestori, ieturējuma iegūšanas kārtība par bērnu nemainīsies. Tomēr ja vecāks savas tiesības uz pabalstu jau ir izmantojis iepriekš, viņš par bērnu vairs nevarēs saņemt.
Bet, ja šis vecāks vēlas saņemt ieturējumu par bērniem saistībā ar to pašu dzīvokli, par kuru viņš pats savulaik veica ieturējumu, tad šajā gadījumā viņam kompensāciju atdos. Lai to izdarītu, vēlreiz jāsazinās ar nodokļu inspekciju, sniedzot datus par maksājumu pārrēķinu.
Summas, kas atskaitītas, pērkot hipotēku
Kādu naudu var atdot, pērkot dzīvokli hipotēkā, noskaidrosim tabulā:
Kādu kvīti labāk izvēlēties?
Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem valsts var piešķirt kompensāciju šādos veidos:
Ar darba devēja starpniecību
Šajā gadījumā jums netiks ieturēti tie 13%, kas ir ienākuma nodoklis visu laiku līdz valsts piešķirto līdzekļu atgriešanai.
Izvēloties šo metodi, jūs varat nekavējoties sākt atdot daļu no dzīvokļa iegādes līdzekļiem.
Savācamie dokumenti:
- Sertifikāta oriģināls 2-NDFL. Peļņas vai zaudējumu aprēķinu par periodu sagatavo grāmatvedība.
Personas ienākumu apliecība 2-NDFL veidlapa:,.
- Pamatdokumenta, saskaņā ar kuru tika iegūtas tiesības (pārdošanas līgums, mājokļa nodošanas akts), oriģināls un kopija.
- Izraksts no USRN vai sertifikāta oriģinālā un kopija.
- Čeki par visu mājokļa izmaksu samaksu oriģinālā un kopijā.
- Kvītis par papildus izdevumiem īpašuma sakārtošanai, ja runājam par jaunbūvi oriģinālā un kopijā.
- Hipotēkas līgums, ja īpašums iegādāts par aizņemtiem līdzekļiem oriģinālā un kopijā.
- Izziņa no bankas par procentu pārskaitīšanu no aizņemtajiem līdzekļiem bankai par hipotēku, ja tāda ir (arī divās versijās).
Kā saņemt atskaitījumu no sava darba(tikai oficiālā alga):
- Iesniedziet nodokļu inspekcijai pieteikumu kopā ar visiem dokumentiem, kas nepieciešami deklarācijas noformēšanai, izņemot 3-NDFL deklarāciju.
- Saņemot paziņojumu no nodokļu dienesta, nogādājiet to grāmatvedībā organizācija, kuras biedrs esat. Tur ir jāpiesakās.
Iesniegums darba devējam par atskaitījumu:,.
Visi turpmākie maksājumi uz Jūsu grāmatvedības nodaļas konta.
Bet jāatceras, ja alga ir maza, tad process ievilksies gadiem. Un, ja vecums ir tuvu pensijai, tad nav tik daudz laika, kurā var saņemt visu naudu - ieturējumu pēc kārtas var noformēt tikai trīs gadus.
Sakarā ar to, ka nelielu, kaut arī pastāvīgu ienākumu saņemšana nav gluži taustāma, daži dod priekšroku rīkoties citādi.
Caur nodokli
Šajā gadījumā jūs saņemsiet vienreizēju ienākuma nodokļa summu par periodu. Pieteikties var reizi gadā, var pēc trim gadiem(vairāk ne!).
Nepieciešamie dokumenti ir tādi paši kā pirmajā gadījumā, tikai nepieciešama arī 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija. Nodokļu dienestam tiek iesniegtas tikai kopijas, izņemot 2-NDFL sertifikātu, tiek uzrādīti tikai oriģināli.
Nodokļu deklarācija 3-NDFL formā:,.
Nebaidieties. Tajā jāiekļauj dati:
- par pretendentu, kurš piesakās atvieglotiem maksājumiem;
- par ienākumiem;
- par iegādāto īpašumu - tā vērtību;
- ja deklarācija jau ir aizpildīta, tad jānorāda informācija par iepriekš saņemtajiem atskaitījumiem un pārskaitītā summa no iepriekšējā taksācijas perioda.
Jūs varat rīkoties ar uzticamas personas starpniecību. Parasti šī metode tiek pagarināta uz trim mēnešiem, pēc dokumentācijas pārbaudes naudas līdzekļi tiek pārskaitīti uz jūsu norādīto kontu. Iespējams, nodokļu iestādes prasīs precizēt dažas detaļas, ja tiks konstatētas pretrunas.
Ir svarīgi zināt:
- Iepriekš par pēdējiem trim gadiem ieturēto nodokļu summu nevar atmaksāt saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.
- Ja dzīvokļa iegādes noilguma termiņš ir ļoti garš (10-15 gadi), tad var veikt atskaitījumu, bet saskaņā ar tiesību reģistrēšanas brīdī spēkā esošajiem tiesību aktiem. Piemēram, 2008. gadā kompensāciju var izsniegt tikai no 1 miljona rubļu.
- Pat ja esat jau pārdevis savu dzīvokli, jūs joprojām varat pieteikties uz daļas līdzekļu atmaksu.
Pievērsiet uzmanību arī sazinoties ar darba devēju un nodokļu inspekciju. Tas ir ļoti svarīgi, it īpaši, ja jums ir nepieciešama atmaksa tūlīt!
Kurš nevar saņemt kompensāciju?
Nevar rēķināties ar ietaupījumiem 13% apmērā no nekustamā īpašuma izmaksām:
- Biznesa cilvēki.
- Ja darījuma otrā puse ir radinieks.
- Ja daļa līdzekļu tiek izmaksāta caur sertifikātiem (militārais, maternitātes kapitāls).
- Personas, kuras nestrādā oficiāli.
- Darījums tika pabeigts ar darba devēja palīdzību.
Katram pilsonim ir tiesības vismaz reizi mūžā saņemt nodokļa atlaidi no dzīvokļa iegādes 13% apmērā no tā vērtības. Zinot nosacījumus, kādus maksājumus var saņemt, pērkot dzīvokli uz hipotēkas un procedūras nianses, varat atvieglot savu dalību tajā.
Plašāku informāciju par nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli uz hipotēkas, var atrast šai tēmai veltītajā rakstā.
Nodokļa atlaide, pērkot dzīvokli, sastāv no tā, ka pircējam no valsts budžeta tiek atdota daļa no viņa samaksātā ienākuma nodokļa.
Šo atskaitījumu sauc īpašums.
Ja esi oficiāli nodarbināts un saņem algu, tad no šīs algas darba devējs par labu valstij ietur ienākuma nodokli (iedzīvotāju ienākuma nodokli) 13% apmērā.
Ja pērkat dzīvokli, valsts atļauj samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus. Līdz ar to samazinās nodokļa bāze un jums ir tiesības kādu laiku nemaksāt ienākuma nodokli vai atgriezt iepriekš samaksāto.
Runājot par atskaitījumiem, ir divi jēdzieni: atskaitījuma summa un atmaksājamā nodokļa summa. Nodokļa atskaitījuma summa- šī ir summa, par kādu jūs varat samazināt savus ienākumus, pērkot dzīvokli. Nodokļa summa, kas jāatmaksā- cik daudz naudas reāli var atdot no budžeta. Citiem vārdiem sakot, atmaksas summa ir 13% no atskaitījuma summas.
Atskaitījuma summa
Ieturējuma summa ir jūsu izdevumu summa, kas saistīta ar dzīvokļa iegādi. Tomēr tas nedrīkst pārsniegt noteikto maksimālo slieksni 2 000 000 rubļu. Citiem vārdiem sakot, maksimālā atskaitījuma summa, pērkot dzīvokli, ir 2 000 000 rubļu, kas nozīmē maksimālo nodokļu summu, ko var atgriezt:
Maks. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis atmaksājams = (2 000 000 rubļu × 13%) = 260 000 rubļu.
Daži piemēri:
| Dzīvokļa cena | Atskaitījuma summa | PVN atmaksājams |
|---|---|---|
| 1 200 000 RUB | 1 200 000 RUB | 156 000 RUB |
| 2 000 000 rubļu | 2 000 000 rubļu | 260 000 rubļu. |
| 5 000 000 RUB | 2 000 000 rubļu | 260 000 rubļu. |
Cik ilgs laiks nepieciešams, lai saņemtu PVN atmaksu?
Tiesības saņemt nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli, rodas:
- No dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas akta parakstīšanas brīža no topošā attīstītāja pērkot dzīvokli jaunbūvē.
- No īpašuma valsts reģistrācijas brīža pērkot dzīvokli otrreizējā tirgū.
Jūs varat atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli no šī brīža un par visiem turpmākajiem gadiem. Tas ir, jūs varat izmantot atskaitījumu tik ilgi, cik vēlaties, līdz valsts atdod visu maksājamo summu.
Tomēr jūs varat pieteikties PVN atmaksai tikai par iepriekšējiem 3 gadiem. Pērkot dzīvokli 2018. gadā, var atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai par 2017., 2016. un 2015. gadu. Un visiem nākamajiem. Iesniegums par atskaitījumu par gadu tiek iesniegts nākamajā gadā. Piemēram, lai saņemtu atskaitījumu par 2018. gadu, pieteikums jāiesniedz 2019. gadā.
Pensionāriem ir izņēmums: viņi var saņemt atskaitījumu par iepriekšējiem trīs gadiem, pat ja dzīvoklis ir nopirkts vēlāk.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nodokļu atskaitījuma saņemšanai nav noilguma.
Vai atskaitījumu var izmantot vairākas reizes?
Līdz 2014.gadam atskaitījumu varēja saņemt tikai vienu reizi, tas ir, par vienu dzīvokli.
Sākot ar 2014. gadu, viena persona atskaitījumu var izmantot vairākas reizes, bet kopējais limits ir 2 000 000 rubļu. uz vienu cilvēku joprojām ietaupiet. Ja vienu dzīvokli iegādājāties par mazāk nekā 2 miljoniem rubļu, tad pārējo atskaitījumu varat izmantot, pērkot citu dzīvokli.
Visu mūžu jūs varat atgriezt ne vairāk kā 260 000 rubļu. neatkarīgi no iegādāto dzīvokļu skaita.
Ja savu pašrisku izmantojāt pirms 2014. gada, jaunie pārnešanas noteikumi jūs neietekmēs.
Ja ir vairāki īpašnieki
No 2014. gada visi tā īpašnieki var saņemt nodokļa atlaidi par vienu un to pašu dzīvokli. Iepriekš šādas tiesības bija tikai vienam īpašniekam.
Piemēram, ja vīrs un sieva iegādājās dzīvokli un abi ir īpašnieki, viņiem abiem ir tiesības uz atskaitījumu, tas ir, katrs var atdot 260 tūkstošus rubļu.
Kad rodas tiesības uz atskaitījumu?
Tiesības uz atskaitījumu, pērkot dzīvokli, rodas, ja vienlaikus tiek izpildīti šādi nosacījumi:
- Jums ir jābūt Krievijas Federācijas nodokļu rezidentam (dzīvojiet Krievijā vismaz 183 dienas gada laikā)
- Nepieciešams ar dokumentiem apliecināt izdevumus dzīvokļa iegādei.
- Jums ir jābūt juridiskiem dokumentiem. Jaunai ēkai tas ir dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas akts, sekundārajam mājoklim - īpašumtiesību sertifikāts vai izraksts no USRN
- Pārdevējs nav jūsu tuvs radinieks.
- Dzīvoklis atrodas Krievijā.
- Dzīvoklis pirkts, neizmantojot maternitātes kapitālu.
Nodokļu atskaitīšana individuālajam uzņēmumam
Individuālajiem uzņēmējiem atskaitījums nepienākas, jo viņi nemaksā ienākuma nodokli. Viņiem ir cits nodoklis - tas neder.
Dokumenti ieturējuma noformēšanai par dzīvokli
- Deklarācija 3-NDFL formā (pieteikums atskaitīšanai).
- Palīdziet 2-NDFL no grāmatvedības nodaļas darba vietā par katru gadu (ja saņemat atskaitījumu par vairākiem pēdējiem gadiem vienlaikus).
- Īpašumtiesību sertifikāts (nav izdots kopš 2016. gada) vai izraksts no USRN.
- Līgums par dzīvokļa pārdošanu (tikai tad, ja dzīvoklis pirkts otrreizējā tirgū)
- Līgums par līdzdalību pamatkapitālā būvniecībā vai prasījuma tiesību cesijas līgums (tikai tad, ja dzīvoklis iegādāts primārajā tirgū).
- Dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas akts no attīstītāja (tikai tad, ja dzīvoklis iegādāts primārajā tirgū).
- Maksājuma dokumenti, kas apliecina naudas pārskaitījumu pārdevējam (bankas izraksti, kvītis utt.).
Pietiek iesniegt visu iepriekš minēto dokumentu kopijas, izņemot 3-NDFL lietojumprogrammu.
Hipotēkas procentu atgriešana
Papildus daļai mājokļa iegādei iztērētās naudas jūs varat arī atgriezt daļu no naudas, kas iztērēta, maksājot procentus par hipotēku, ar kuru šis mājoklis tika iegādāts. Procentu atgriešana attiecas arī uz īpašuma atskaitījumu.
Lai atgrieztu 13% no samaksātajiem aizdevuma procentiem, tajā pašā pieteikumā (deklarācija 3-NDFL) ir jāaizpilda attiecīgie dati. Proti, jānorāda summa, kas ir procenti par hipotēku par visu periodu.
Nepieciešami papildu dokumenti aizdevuma līgums Un bankas izraksts par samaksātajiem procentiem.
Arī šeit ir ierobežojumi. Maksimālā atskaitījuma summa par procentu samaksu - 3 000 000 rubļu, kas nozīmē, ka varat atgriezties 390 000 rubļu. Bet šis ierobežojums parādījās tikai 2014. gadā. Pirms tam atgriešanas summai nebija ierobežojumu.
Nekustamā īpašuma iegāde, tāpat kā daži citi pirkumi, dod tiesības saņemt nodokļa atlaidi - būtībā tā ir naudas atgriešana, ko pilsonis no savas peļņas iemaksā valstij, jo daļa tika iztērēta, iegādājoties dzīvoklis, kas nozīmē, ka ar nodokli apliekamā bāze ir samazinājusies.
Nodokļa atskaitījuma aprēķinu, pērkot dzīvokli, nav grūti veikt - pietiek zināt galvenos aprēķina rādītājus (summu, kas iztērēta iegādei, un summu, ko pilsonis samaksājis par gadu personīgā veidā ienākuma nodoklis), un piemēro tiem vienkāršu formulu. Ir vairāki īpaši gadījumi, kuriem jārēķina nedaudz savādāk - mājokļa iegāde kopīpašumā, hipotēkā vai izmantojot valsts dotāciju.
Katrs oficiāli nodarbinātais un algotais pilsonis maksā nodokļus valsts kasē.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - šo nodokli ietur darba devējs un tas netiek izsniegts darbiniekiem, tomēr tiek maksāts no viņu algas. Nodokļu atlaide ir likumā paredzēta iespēja noteiktos apstākļos kādu daļu no šīs naudas atdot – un šajā gadījumā par šādu nosacījumu kļūst dzīvokļa iegāde. Ikvienam pilsonim, kas pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir tiesības pieprasīt šādu atskaitījumu.
koncepcija
Nodokļa atskaitīšanas mehānisms ir šāds: tā kā daļa no maksātāja ienākumiem tiek tērēta nekustamā īpašuma iegādei, tie tiek atskaitīti no apliekamās bāzes, kā rezultātā nodoklim ar laiku vajadzētu kļūt mazākam. Un tā kā tas jau ir pilnībā samaksāts, daļa no šī maksājuma ir jāatdod.
Attiecīgi, lai saņemtu atskaitījumu, ir jāizpilda vairāki nosacījumi:
- Lai būtu Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, jums pārskata gadā valstī jāpavada vairāk nekā puse dienu. Tomēr šim noteikumam ir izņēmumi - skatīt Nodokļu kodeksa 207. panta 2. punktu.
- Maksāt PVN.
- Saņemiet apstiprinājumu, ka nauda izlietota kādam nozīmīgam mērķim atbilstoši likumam – tostarp, kā šādu mērķi var uzskatīt par mājokļa iegādi.
- Līdzi jābūt īpašuma dokumentiem par iegādāto mājokli. Ņemiet vērā, ka DDU nav piemērots, pat ja visa samaksai paredzētā summa jau ir samaksāta - ar dalītu būvniecību, atskaitījumu nevar saņemt pirms objekta nodošanas ekspluatācijā.
- Vēl viens svarīgs nosacījums ir tas, ka puses nevar būt savstarpēji atkarīgas. Pirmkārt, tas izslēdz visus tuvākos radiniekus - tas nozīmē, ka, pērkot dzīvokli no brālis un māsa vai māsām, vai vecākiem nav jācer uz naudas atmaksu. Darījumos ar attālākiem radiniekiem – piemēram, māsīcām šis ierobežojums neattiecas, kas nozīmē, ka ir iespēja saņemt atskaitījumu. Tiesa, ne simtprocentīgi – savstarpējā atkarība neaprobežojas tikai ar cieši saistītām saitēm, taču to prombūtnē tā tomēr būs jāpierāda.
- Visbeidzot, iegādātajam dzīvoklim jāatrodas valsts robežās.
Uzsveram, ka atskaitījums tiek veikts no faktiskajiem izdevumiem, kas radušies dzīvokļa iegādei, kas nozīmē, ka tas neattiecas uz dāvinātiem vai mantotiem mājokļiem.
Ir dažādi atskaitījumu veidi, un ir svarīgi nejaukt izskatāmā darba mehāniku ar to, kas stājas spēkā, pārdodot nekustamo īpašumu. Vairāk par tiem ir aprakstīts Nodokļu kodeksa 220. pantā.
Ieturējuma nodrošināšana nav saistīta ar to, vai dzīvoklis ir iegādāts jaunbūvē, vai tas ir sekundārais mājoklis.
Izmērs
Pirmkārt, ir svarīgi atzīmēt, ka nevajadzētu jaukt divus jēdzienus: atskaitījuma summa un atmaksājamā nodokļa summa. Pirmais ir skaitlis, par kuru tiek samazināta apliekamā bāze, bet otrs ir 13% no tās - tas nozīmē, ka, lai to noskaidrotu, atskaitījuma summa jāreizina ar nodokļa likmi. Piemēram, ja tiek nodrošināta atskaitījuma summa viena miljona rubļu apmērā, tas nozīmē, ka patiesībā jūsu kontos tiks atgriezta šāda summa: 1 000 000 x 0,13 = 130 000 rubļu.
Maksimālais paredzētais atskaitījums ir divi miljoni rubļu, kas nozīmē, ka atdodamā summa ir 13% no tās jeb 260 tūkstoši rubļu.
Izmantojot hipotēku, atskaitījums attiecas uz hipotēkas procentu samaksu, un tiek izskatīts atsevišķi no galvenā. Šāda atskaitījuma summa ir ierobežota līdz trim miljoniem, kas nozīmē, ka atmaksas summa ir 390 000 rubļu.
Ja dzīvokli iegādājas ģimene, pilsoņu ieturējumi var summēties: piemēram, ja tiesības uz to ir abiem laulātajiem, tad kopējo atskaitījumu var veikt no 4 000 000 rubļu vai no 6 000 000 par hipotekāro kreditēšanu.
Kopš 2014. gada grozījumi likumdošanā veikti arī par citu noteikumu: iepriekš atskaitījums tika piešķirts vienu reizi, un tagad to var ņemt tik reižu, cik vēlaties.
Tomēr tas nenozīmē, ka ar katru nekustamā īpašuma iegādi būs iespējams izmantot atskaitījumu - kopējās summas limits paliek, tas ir, jūs joprojām varat atgriezt maksimāli līdz 260 tūkstošiem rubļu. Atšķirība ir tāda, ka tagad tas nav jādara no viena darījuma, piemēram, ja pirkuma summa bija 1 200 000 rubļu, kas nozīmē, ka atskaitījums no tā ir 156 000, tad atlikušos 108 000 var atgriezt nākamajā reizē.
Rādītāji aprēķinam
Ieturējuma summa būs atkarīga no vairākiem ierobežojumiem:
Atmaksa tiek veikta ne vairāk kā 13% apmērā no iegādātā īpašuma vērtības, un atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu.
Tātad, ja jūs iegādājāties dzīvokli tikai par šiem 2 miljoniem, tad jums ir jānosaka 13% no tiem: 2 000 000 x 0,13 \u003d 260 000 rubļu - tik daudz būs atdodamā summa. Ja nekustamo īpašumu iegādei tika iztērēti 4 miljoni, tas neaugs - tik un tā 13% rēķina tieši no 2 miljoniem.
Un, otrkārt, nevar atdot vairāk, kā pilsonis par gadu samaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Tātad, ja iepriekšējā piemērā alga mājas pircējs sasniedza 1 200 000 rubļu gadā, tad maksimālā atdeve ir: 1 200 000 x 0,13 = 156 000 rubļu. Bet tas nenozīmē, ka pārējais netiks maksāts vispār - atlikumu var izsniegt un saņemt par nākamo gadu.
Tādējādi, lai aprēķinātu atdevi, izmantojiet tādus rādītājus kā:
- iegādātā īpašuma vērtība;
- cik lielu iedzīvotāju ienākuma nodokli ir samaksājis pircējs - bet neviens maksājums netiek ņemts vērā: piemēram, nodoklis par dividendēm neļauj saņemt atmaksu.
Aprēķins un tā formula
Pēc precīzu rādītāju noteikšanas nebūs grūti pareizi aprēķināt atskaitījuma summu - pietiek ar tiem piemērot standarta formulas. Pirmais, vienkāršākais, ir piemērots gadījumiem, kad summa, par kuru īpašums tika iegādāts, nepārsniedz 2 miljonu rubļu robežu:
C / 100% x 13% = B
Kur C ir pirkuma cena un B ir atmaksājamā summa. Faktiski to var vienkāršot līdz C x 0,13.
Ja mājoklis maksā 1,5 miljonus rubļu, aprēķins būs šāds:
1 500 000 x 0,13 = 195 000 ir maksimālais atskaitījums šajā gadījumā.
Ja pirkuma summa ir lielāka par maksimālo pašrisku, tad aprēķins balstās uz to, ka tā ir vienāda ar to.
Piemēram, ja pirkuma cena ir 2,3 miljoni rubļu, jums formulā jāaizstāj ar 2 miljoniem. Ir arī vērts atcerēties, ka, sākot aprēķināt hipotēkas procentu summu, limits palielinās līdz 3 miljoniem un aprēķins. pati tiek veikta atsevišķi no galvenā.
Otrs svarīgais moments ir tas, ka netiek atgriezts vairāk par gada laikā samaksāto ienākuma nodokli. Atgriezīsimies pie pirkšanas par 1,5 miljoniem - ja pilsonis samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli par 140 000 rubļu, tad viņš saņems atmaksu tādā pašā apmērā, savukārt atlikušie 55 000 būs jāapstrādā nākamajā gadā.
Un arī pēc tam viņam būs rezerve - galu galā maksimālais atdošanas limits ir 260 000 jeb 390 000 rubļu hipotēkai, no kuriem viņš izmanto tikai 195 000. Nākamajā mājokļa iegādes reizē viņš varēs piemērot atlikumu. Mēs neformalizēsim pēdējās aprakstītās darbības formulu veidā, jo tās jau ir diezgan vienkāršas, un formulas tikai sarežģīs to uztveri.
Īpaši gadījumi
Pastāv vairākas situācijas, kurās tiek piemēroti īpaši uzskaites noteikumi, pirmkārt, tie attiecas uz kopīpašumu un dalītu īpašumtiesībām. Skaidrs, ka atskaitījumu nevar nodrošināt pēc tādiem pašiem noteikumiem kā parastajā gadījumā.
kopīpašums
Kopīpašums ir manta, kas pieder laulātajiem laulībā un bez piešķirtajām daļām. Tas ir, tas ir kopīpašums. Ja mājoklis tiek iegūts kopīpašumā, tad atskaitījums nav jāsadala, jo tas tiek nodrošināts tieši iedzīvotājiem. Tāpēc, ja pirkumu veic vairāki pilsoņi vienlaikus, tiek paredzēti arī vairāki atskaitījumi.
Šis noteikums tika ieviests 2014. gadā, un uz īpašumiem, kas iegādāti pirms tā stāšanās spēkā, tiek piemēroti atšķirīgi noteikumi. Tad iedzīvotāji, iegādājoties mājokli kopīpašumā, varētu sagaidīt, ka kopumā viņiem tiks atņemti tie paši 2 milj. To varēja taisīt vai nu no kāda no ienākumiem, vai dalīt, bet summa nemainījās.
Daļēja īpašumtiesības
Atšķirībā no kopīpašuma, katra īpašnieka daļas tiek iedalītas dalītā īpašumā, un katram no tiem būs savs īpašumtiesību sertifikāts, nevis viens visiem, kā kopīpašumā.
Taču, ja agrāk ieturējumi par dalīto īpašumu tika veikti pēc atšķirīgiem kopīpašuma noteikumiem, proti, atskaitījums tika sadalīts stingrā saskaņā ar daļas lielumu, tad tagad šādas atšķirības nav: ja mājoklis tiek pirkts dalītā īpašumā, pircēji. nav jādala atskaitījums. Katrs pilsonis, kas piedalās iegādē, var pilnībā izmantot savu atskaitījumu, un tos var summēt.
Pērkot dzīvokli ar hipotēku
Hipotēkas izmantošana ir ievērojama ar to, ka tiek nodrošināts atskaitījums arī no samaksātajiem procentiem.
Tā aprēķins tiek veikts atsevišķi no parastā atskaitījuma, un tas tiek nodrošināts no ne vairāk kā trīs miljoniem rubļu. Tas darbojas šādi: ja dzīvoklis tiek ņemts kredītā par 3 000 000 rubļu, tad pēc tā iegādes pilsonis var pieteikties uz diviem atskaitījumiem: parasto, kura ietvaros viņam tiks atmaksāta summa 2 000 000 - tas ir, 260 000, un hipotēku. Ja galu galā viņš kopā ar procentiem samaksāja 4 300 000 rubļu, tad atskaitījums tiek aprēķināts tikai no 1 300 000 - tas ir, no pārmaksas summas, un sastādīs 13% no tās - 169 000 rubļu. Ir pat īpaši kalkulatori, kas palīdzēs veikt visus aprēķinus.
Mājokļa iegāde ar subsīdijām
Ja mājokļa iegādei tiek izmantota valsts subsīdija, tad atmaksa no tās summas nedarbosies, ieskaitot iespēju daļēju apmaksu par pirkumu ar maternitātes kapitālu. Taču no pārējās summas, kā likums, to var iegūt tāpat kā citos gadījumos. Šeit ir svarīgi tikai apsvērt, cik lielu summu sedz subsīdija un cik jums bija jāmaksā, un pieteikties uz atskaitījumu tikai no otrās.
Tātad, pērkot mājokli par 2,5 miljoniem rubļu, no kuriem 1 miljonu sedza subsīdija, no atlikušajiem 1,5 miljoniem ir iespējams saņemt atskaitījumu.Tas pats attiecas uz atvilkumu no hipotēkas procentiem.
Atgriešanas metodes
Pēc tiesību uz īpašuma atskaitījumu apstiprināšanas pilsonis var izvēlēties vienu no diviem galvenajiem naudas atgriešanas veidiem: ar darba devēja starpniecību vai ar nodokļu dienesta starpniecību. Jebkura no tām izvēle ir atstāta pilsoņa ziņā, tāpēc ir vērts apsvērt, kādas ir atšķirības starp tiem, lai noskaidrotu, kuru variantu labāk piemērot.
Ar darba devēja starpniecību
Šī iespēja ir ievērojama ar to, ka, lai veiktu atskaitījuma noformēšanu, nebūs jāgaida, līdz beigsies taksācijas periods, kurā tas izdarīts – vienkārši no algas vairs netiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, un šī turpināsies, līdz pilsonis saņems nepieciešamo summu.
Bet jums joprojām ir jāiesniedz nodokļu dokumenti, lai apstiprinātu tiesības uz atskaitījumu. Tos var iesniegt gan personīgi, gan izmantojot Federālā nodokļu dienesta oficiālo vietni, vai pat nosūtīt pa pastu.
Dokumentu pakete sastāv no:
- pases kopijas;
- pārdošanas līgums (nepieciešams gan oriģināls, gan kopija);
- īpašuma tiesību dokumenti;
- pirkuma apmaksas apstiprinājums;
- NĪN piešķiršanas sertifikāta kopijas;
- izziņas par ienākumiem no darba vietas;
- gada ienākumu deklarācijas.
Ja pirkumu veic precēts pāris, var būt nepieciešams arī atskaitījumu sadales paziņojums.
Pēc šīs dokumentu paketes iesniegšanas nodokļu lēmums būs jāgaida līdz mēnesim. Šajā laikā tiks veikta pārskatīšana. Pēc tam, kad Federālais nodokļu dienests ir apstiprinājis tiesības uz atskaitījumu, jums jāiesniedz darba devējam pieteikums tā nodrošināšanai, kā arī Federālā nodokļu dienesta paziņojums, kas apliecina tiesības uz to. Pēc tam darba devējam būs jāveic ieturējums no pieteikuma iesniegšanas mēneša.
Caur nodokļu biroju
Piesakoties tieši nodokļa atlaidei, tā tiks piešķirta pēc tā gada beigām, par kuru tika samaksāts atmaksājamais nodoklis. Tāpat kā iepriekšējā gadījumā, ir jāiesniedz dokumentu pakete - tā ir tāda pati kā iesniegšanas metodes.
Pēc tam tiek veikts galda audits, par kuru līdz trīs mēneši, un pēc tā pabeigšanas tiek pieņemts lēmums par ieturējuma piešķiršanu - paziņojums jānosūta ne vēlāk kā desmit dienu laikā pēc pārbaudes termiņa beigām. Dažreiz pieteikuma iesniedzējs var tikt izsaukts Federālajam nodokļu dienestam, ja pārbaudes laikā tiek atrasti daži neskaidri punkti, lai tos noskaidrotu, taču tas nenotiek bieži.
Jums būs interesanti
