Et av standard skattefradrag er et fradrag for skattyter, som gis til visse individer, for eksempel Tsjernobyl-ofre, funksjonshemmede siden barndommen, foreldre og ektefeller til avdøde militært personell. En fullstendig liste over personer som kan kvalifisere for et standardfradrag er angitt i avsnitt. 1, 2, 4 Artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode.
Skattebetalere som er kvalifisert for mer enn ett standardfradrag får maksimalt gjeldende fradrag. I dette tilfellet gis fradraget for barn uavhengig av bestemmelsen om andre standard skattefradrag.
Typer standard skattefradrag
Standard skattefradrag:
skattefradrag
Denne typen standard skattefradrag gis til 2 kategorier av individer oppført i paragraf 1 i art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen.
fradrag for barn
Fradrag for barn (barn) gis frem til den måneden skattyters inntekt beskattes med satsen 13%
og beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året, oversteg 350 000 rubler. Fradraget oppheves fra den måneden arbeidstakerens inntekt overstiger dette beløpet.
- for det første og andre barnet - 1400 rubler;
- for det tredje og hvert påfølgende barn - 3000 rubler;
- for hvert funksjonshemmet barn under 18 år, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II - 12 000 rubler for foreldre og adoptivforeldre (6000 rubler for verger og tillitsmenn).
Dersom ektefeller i tillegg til felles barn har barn fra tidlig ekteskap, regnes fellesbarnet som det tredje.
Prosedyre for å få skattefradrag for et barn (barn)
Gis til skattytere som forsørger et barn (barn).
Skriv søknad om standard skattefradrag for barn (barn) adressert til arbeidsgiver.
Utarbeid kopier av dokumenter som bekrefter retten til å få fradrag for barnet (barn):
- fødsels- eller adopsjonsattest for et barn;
- sertifikat for funksjonshemming av barnet (hvis barnet er deaktivert);
- et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som sier at barnet er en heltidsstudent (hvis barnet er student);
- dokument som bekrefter registreringen av ekteskap mellom foreldre (pass eller ekteskapsbevis).
Hvis den ansatte er den eneste forelderen (den eneste adoptivforelderen), er det nødvendig å supplere dokumentsettet med en kopi av dokumentet som bekrefter at forelderen er den eneste.
Hvis arbeidstakeren er verge eller tillitsmann, er det nødvendig å supplere dokumentsettet med en kopi av dokumentet om vergemål eller forvalterskap for barnet.
- vedtak av vergemåls- og formynderskapsorganet eller et utdrag fra vedtak (vedtak) fra nevnte organ om opprettelse av vergemål (forvalterskap) over barnet;
- avtale om gjennomføring av vergemål eller forvalterskap;
- avtale om vergemål for en mindreårig statsborger;
- fosterfamilieavtale.
Ta kontakt med arbeidsgiver med søknad om standard skattefradrag for barnet (barna) og kopier av dokumenter som bekrefter retten til slikt fradrag.
For å bestemme størrelsen på fradraget riktig, er det nødvendig å stille opp barna i henhold til fødselsdatoene deres. Det førstefødte barnet er det eldste barnet, uavhengig av om det gis fradrag for det eller ikke.
Dersom en skattyter jobber for flere arbeidsgivere samtidig, kan fradraget etter eget valg gis kun hos én arbeidsgiver.
Et eksempel på beregning av skattefradrag for barn
Matveeva E.V. fire barn på 16, 15, 8 og 5 år.
Dessuten er hennes månedlige inntekt (lønn) 40 000 rubler.
Matveeva E.V. sendte inn en skriftlig søknad til arbeidsgiveren om å motta et standard skattefradrag for alle barn: for vedlikehold av det første og andre barnet - 1400 rubler hver, den tredje og fjerde - 3000 rubler per måned.
Dermed utgjorde det totale skattefradraget 8 800 rubler per måned.
Hver måned fra januar til august vil arbeidsgiveren betale sin ansatte Matveeva E.V. Personlig inntektsskatt fra beløpet 31 200 rubler, mottatt fra forskjellen i inntekt beskattet med en sats på 13% i mengden 40 000 rubler og skattefradragsbeløpet på 8 800 rubler:
Personlig inntektsskatt = (40 000 rubler - 8 800 rubler) x 13% = 4 056 rubler.
I hendene på Matveev E.V. vil motta 35 944 rubler.
Dersom Matveeva E.V. ikke søkte om fradrag og ikke mottok det, så ville arbeidsgiveren beregne personskatt på følgende måte:
Personlig inntektsskatt = 40 000 rubler. x 13% = 5 200 rubler, inntekt minus personlig inntektsskatt vil være 34 800 rubler.
I noen tilfeller, for eksempel for en enslig forsørger, kan fradragsbeløpet dobles. Samtidig innebærer ikke foreldrene som er skilt og unnlatelse av å betale barnebidrag fravær av en annen forelder for barnet og er ikke grunnlag for å få dobbeltskattefradrag.
Fremgangsmåte for å få skattefradrag dersom standardfradrag i løpet av året ikke ble gitt av arbeidsgiver eller ble gitt med mindre beløp
Dersom det i løpet av året ikke ble gitt standardfradrag av arbeidsgiver eller ble gitt med et mindre beløp, har skattyter rett til å motta dem ved innlevering av selvangivelse til skattemyndigheten på bosted ved utgangen av året. .
I dette tilfellet må skattyter:
Få et sertifikat fra regnskapsavdelingen på arbeidsstedet om beløpene for påløpte og tilbakeholdte skatter for tilsvarende år i form 2-NDFL.
Utarbeid kopier av dokumenter som bekrefter retten til å få fradrag for barnet (barna).
Send inn til skatteetaten på ditt bosted utfylt selvangivelse med søknad om standard skattefradrag og kopier av dokumenter som bekrefter retten til å få standard skattefradrag.
* Dersom den innleverte selvangivelsen beregner skattebeløpet som skal refunderes over budsjettet, send søknad om skatterefusjon til skatteetaten (sammen med selvangivelsen, eller etter gjennomført skrivebordsrevisjon).
Beløpet for mye betalt skatt skal tilbakebetales etter søknad fra skattyter innen en måned fra datoen skattemyndigheten mottar en slik søknad, men ikke tidligere enn slutten av skrivebordsskatterevisjonen (klausul 6, artikkel 78 i skatteloven av den russiske føderasjonen).
Ved innsending av kopier av dokumenter som bekrefter fradragsretten til skatteetaten, må du ha originalene med deg for kontroll av skattekontrollør.
Skattyter må fremlegge dokumenter som bekrefter sin rett til fradrag og skrive søknad. En riktig utarbeidet søknad vil gjøre det mulig for arbeidsgiver å anvende de påkrevde fradragene i tide og korrekt holde tilbake personskatt. Vi vil se på hvordan du skriver en slik uttalelse i artikkelen vår.
Standard barnefradrag - søknad
Et personlig skattefradrag er den delen av inntekten det ikke belastes inntektsskatt på. Hvis en ansatt har barn, har hver av dem rett til fradrag i et visst beløp.
Størrelsen på reduksjonen i skattegrunnlaget avhenger av hvor mange barn det er i familien, om det er funksjonshemmede barn blant dem, og også hvem som er mottaker av fradraget for dem: forelder, adoptivforeldre, verge mv. Hvis forelderen blir anerkjent som den eneste, eller den andre forelderen nekter fradraget, vil beløpet på «barnefradraget» være dobbelt så stort. Arbeidstakeren må fremlegge støttedokumenter for alle disse forholdene.
"Barnefradraget" brukes på skattyters inntekt frem til måneden den overstiger 350 000 rubler. Videre vil hele beløpet av inntekten hans bli skattlagt.
Arbeidsgiver har ikke rett til å søke fradrag uten arbeidstakerens samtykke, derfor, for å få rett til å redusere skattegrunnlaget, skriver arbeidstakeren en søknad om fradrag for barnet.
Nyansatte med barn skriver søknad når de søker jobb. Ansatte som allerede jobber i bedriften søker om fradrag for et barn etter fødselen (adopsjon), det vil si når de har rett til denne typen fradrag.
Lovverket inneholder ikke et enhetlig skjema for en slik søknad. Arbeidstakeren kan skrive det i hvilken som helst form, og angi hvilken type fradrag han ønsker å motta, grunnlaget for dette, liste opp barna som har rett til fradraget, og vedlagte støttedokumenter. Arbeidsgiveren kan selv utvikle en prøvesøknad om barnefradrag, og legge til alle nødvendige detaljer og felt som arbeidstakeren bare skal fylle ut.
Dokumenter vedlagt søknaden
Kopier av dokumenter som sendes inn sammen med søknaden (en prøvesøknad om barnefradrag er publisert på slutten av artikkelen vår) må bekrefte arbeidstakerens rett til "barnefradrag". Foreldre (foresatte, adoptivforeldre) legger ved kopier av følgende til søknaden:
- Barns fødselsattester, adopsjonsattester;
- Vigselsattest;
- Attester: fra barnets sted for fulltidsutdanning, om funksjonshemming (hvis barnet er funksjonshemmet).
I tillegg må eneforelderen eller adoptivforelderen vedlegge søknaden om fradrag for barnet:
- Dokument som bekrefter fraværet til den andre forelderen: dødsattest, rettsavgjørelse som erklærer savnet;
- En kopi av passsidene som bekrefter fraværet av et gyldig ekteskap.
Adoptivforeldre, foresatte og tillitsvalgte legger i tillegg ved:
- Et utdrag fra vergemålsmyndigheten om rett til vergemål for barnet;
- En avtale om vergerett eller vergerett, eller om overføring av barn til fosterfamilie.
Hele pakken med dokumenter overføres til arbeidsgiveren, og hvis retten til fradrag bekreftes, vil han ta hensyn til det når han trekker inntektsskatt fra arbeidstakerens inntekter.
Hvis du har barn, kan du få standard skattefradrag direkte fra arbeidsgiver, uten å fylle ut og sende inn 3-NDFL-erklæring til skattekontoret. Alt du trenger å gjøre er å samle alle nødvendige dokumenter og skrive en søknad til din arbeidsgiver.
Etterpå må det overføres enten til regnskapsavdelingen, eller til personalavdelingen, eller direkte til din leder av organisasjonen. Alt avhenger av strukturen til bedriften der du jobber.
Når du har sendt inn søknaden, trekkes skatt fra lønnen din, redusert med beløpet for skattefradraget du tilkommer.
Hva gir en søknad om standardfradrag for en arbeidsgiver?
For eksempel, hvis du har 2 mindreårige barn og du mottar en gjennomsnittlig månedslønn på 25 000 rubler. Forutsatt at lønnen din er offisiell, trekkes 13 % fra deg månedlig, nemlig 3 250 rubler (25 000 * 13 %). Hvis et standard skattefradrag brukes på deg, vil du bli trukket fra 450 rubler (3250 - 2800) (for hvert barn 1400 rubler), og dette vil skje til din totale inntekt overstiger 280 000 rubler. Med en lønn på 25 000 vil han overstige dette merket først i den 12. måneden (desember). Dette betyr at i 11 måneder vil en reduksjon på 2800 rubler bli holdt tilbake fra lønnen din. inntektsskatt. Mer detaljert informasjon om beregning og søknadsprosedyrer finner du i artikkelen standard barnefradrag.
Last ned søknadsskjema for standard skattefradrag
Det skal ikke være noen problemer med å fylle ut det, bortsett fra med TIN-nummeret ditt, les om hvordan du finner det ut ved å klikke på lenken. Etter å ha fylt ut denne søknaden, må du legge ved hele dokumentpakken og kontakte din HR-spesialist, eller direkte til din leder.
Standard personskattefordel i form av barnefradrag gis på arbeidsstedet. For å anvende den, er den ansatte pålagt å gi sin ledelse en erklæring med en tilsvarende forespørsel. Et eksempel på gjeldende applikasjon for 2018 kan lastes ned fra artikkelen nedenfor.
Det er mange nyanser og funksjoner i utformingen av barns fradrag. Alle spørsmål er besvart, informasjonen er relevant for 2017.
En søknad fra en person med en forespørsel om å søke på sin inntekt et standardfradrag for personlig inntektsskatt, på grunn av tilstedeværelsen av barn i en passende alder i familien - dette er hoveddokumentet som arbeideren må presentere for sin arbeidsgiver for å bruke ytelsen.
Utarbeidelsen har ikke strenge forskrifter, og det er ikke utviklet noe standardskjema. Arbeidstakeren må ta et blankt ark og lage en tekst i begjæringen og meldingsskjemaet med egen hånd.
Søknaden skal vedlegges dokumenter som kan bekrefte det som står i papiret. Avhengig av situasjonen kan settet med vedlagt dokumentasjon variere.
I det enkleste tilfellet er det nok å gi kopier av fødselsattester. Dersom barnet er funksjonshemmet, legges det ved legeerklæring. Enslig forsørger krever dobbeltfradrag.
Dersom en mindreårig blir adoptert, tatt under vergemål eller formynderskap, har overskredet terskelen på 18 år og studerer på heltid, samt i enkelte andre situasjoner, kreves det tilleggsdokumenter. Det lages kopi av alle og legges ved søknaden.
Det er nok å skrive en søknad én gang og sende den til ledelsen. Det er ikke nødvendig å oppdatere skjemaet årlig. En ny skriving er mulig hvis noe har endret seg i størrelsen på standard personskattefordel for en gitt ansatt, for eksempel han har et annet barn, eller mannen (kona) har gitt avkall på retten til fradrag, og gir den andre ektefellen mulighet til å motta dobbelt beløp.
Hvordan skrive riktig i 2018
Tekstens form er fri, men det er nødvendig å inkludere tilstrekkelige opplysninger for arbeidsgiver om størrelsen på standard skattefordel, antall og alder på barn, samt vedlagte dokumenter.
Spesielt bør teksten lese:
- vennligst oppgi standardfradrag;
- Fullt navn på hvert barn, hans alder, detaljer om fødselsattesten (barn i alle aldre er oppført, uavhengig av om de har rett til fradrag eller ikke, arbeidsgiveren trenger denne informasjonen for å korrekt beregne beløpet for personlig inntektsskatt );
- størrelse - angitt i forhold til de barna som har en slik rettighet;
- en liste over dokumenter som sendes inn sammen med søknaden;
- lenke til klausulen i den russiske føderasjonens skattekode, som angir muligheten for et standardfradrag (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).
Du må sende søknaden til ledelsen, som er notert øverst til høyre på papirarket.
Du må bekrefte teksten med din personlige signatur som angir datoen den ble påført.
Hvis en søknad om fradrag for barn sendes inn for sent, vil arbeidsgiveren returnere inntektsskatt for månedene i inneværende år, og for månedene i fjor må du kontakte Federal Tax Service for å få tilbakebetalt personlig inntektsskatt.
Fra lønn og andre typer inntekter. I materialet som presenteres kan du finne ut hvilke personer som har rett til å kreve standardfradrag og hvilke dokumenter som kreves for å fremlegge det.
Reguleringsregulering
Prosedyren for registrering av alle typer skattepreferanser og fradrag er regulert av normene i den russiske føderasjonens skattekode. Listen over personer som kan kvalifisere for et standard skattefradrag er oppført i art. 218 skattekode for den russiske føderasjonen:
- WWII deltakere;
- funksjonshemmede siden barndommen, samt personer som offisielt har blitt diagnostisert med funksjonshemming i gruppe I og II;
- personer som mottok sykdommen som følge av strålingseksponering under menneskeskapte katastrofer, likvidering av konsekvensene av ulykker, etc.;
- foreldre og ektefeller til personer som tjenestegjorde i Forsvaret og døde for å forsvare landet.
Innbyggerne har mulighet til ikke bare å søke om denne ytelsen for seg selv, men også for. under 18 år, samt gjennomgår statlig akkreditering.
Loven regulerer ikke standard søknadsskjema for å få fradrag, det kan fylles ut i hvilken som helst rekkefølge. Som regel utføres registrering av denne fordelen på arbeidsstedet, så søknadsskjemaet for ansatte er utviklet av ledelsen i bedriften.
- Hvis innbyggere har flere jobber, er det mulig å sende inn en søknad til hver arbeidsgiver (bortsett fra tilfeller der det søkes om barn). Fradragsbeløpet per ansatt vil variere fra 300 til 500 rubler, og avhenger av kategorien til søkerens fortrinnsrettslige status.
- For et barn er denne fordelen 1400 rubler; den gjelder for alle mindreårige barn til en bedriftsansatt. Når du fyller ut en søknad for et funksjonshemmet barn, vil fradragsbeløpet være 12 000 rubler.
Merk! En enslig forsørger (mor, far) vil få dobbeltfradrag inntil han inngår et familieforhold.
Videoen nedenfor vil fortelle deg hvordan du får fradrag hvis standard returer ikke ble gitt:
Regler og nyanser for utarbeidelsen
Ved utfylling av dette skjemaet skal det legges særlig vekt på forsvarlig bekreftelse av rettsgrunnlaget som gjør det mulig å benytte denne type fradrag. Avhengig av kategorien til mottakeren, vil informasjonen i søknadsskjemaet tilsvare følgende dokumenter:
- sertifikat for deltakelse i eliminering av strålingsulykker;
- medisinsk rapport om tilstedeværelsen av en sykdom som følge av eksponering for strålingsfaktorer;
- WWII deltaker sertifikat;
- MSEC-sertifikat som bekrefter funksjonshemmingsgruppen.
Merk! Hver årsak må dokumenteres. I tillegg sendes offisielle attester og dokumenter til arbeidsgiverens regnskapsavdeling.
Siden fradraget gis fra første dag etter mottak av pengegodtgjørelse, utstedes søknadsskjemaet til den nyansatte spesialisten. Dersom ledelsen ikke har utstedt slikt dokument, har arbeidstakeren rett til å kreve fradrag, herunder ved å fylle ut et skriftlig dokument i enhver form.
Prinsippet for å gi fradrag er å redusere skattepliktig inntekt månedlig med skattefordelen. I noen tilfeller kan borgere dra nytte av en lignende fordel for tidligere kalenderår, men i dette tilfellet må de kontakte skattemyndigheten for å fullføre dokumentene.
Hvis en borger ikke har et ansettelsesforhold med et foretak, men mottar offisielt bekreftet inntekt fra andre kilder (for eksempel når han utfører aktiviteter som en bedrift), vil han kunne dra nytte av fradraget når han søker om den føderale skatten Tjenestetilsynet. Denne prosedyren skjer på tidspunktet for innlevering, og indikerer inntekt og personlig inntektsskatt for forrige kalenderår.
Søknaden aksepteres og preferanser tas i betraktning i henhold til følgende regler:
- Arbeidstakeren er selv ansvarlig for nøyaktigheten av de innsendte sertifikatene og informasjonen; arbeidsgiveren er ikke forpliktet til å kontrollere ektheten av sertifikatene;
- dersom skattyter har fremlagt falske eller forfalskede dokumenter, kan han bli holdt ansvarlig for skatt;
- ledelsen er ansvarlig for riktigheten og aktualiteten av beregningene av personlig inntektsskatt, tatt i betraktning det utstedte fradraget.
Ved flytting for å jobbe for en annen arbeidsgiver mister ikke en borger retten til fradrag, men dette vil kreve å fylle ut et nytt søknadsskjema adressert til den nye lederen.
Fylle ut en søknad om personlig skattefradrag ved å bruke 1C: Regnskap - tema for videoen nedenfor:
Hvordan skrive en søknad om standard skattefradrag
Per barn
Søknadsskjema fylles ut av innbygger selv, ledelsen er ikke forpliktet til å gjøre dette. Ved å signere søknaden bekrefter innbyggeren at han har juridisk grunnlag for å gi personlige skattefordeler.
per barn
Å fylle ut en søknad om fradrag for et barn er kun tillatt for ett arbeidssted. Brudd på dette kravet vil bli oppdaget av skattemyndigheten ved avstemming av opplysninger om skattyter.
Søknad om standard skattefradrag for barn (prøve)
Søknad om dobbeltfradrag
Hvis du trenger å utarbeide et avslag til fordel for den andre forelderen, bruk.
Fradragsfrihet til fordel for den andre forelderen
