Er et nødvendig element i ethvert finansielt system, en kilde til påfyll av budsjettinntekter. Det er de som spiller rollen som et effektivt verktøy som er nødvendig for statlig regulering av sosioøkonomiske relasjoner. Andelen skatteinntekter blant RF-budsjettinntektene er mer enn 84 %. Regionale skatter og avgifter er viktige.
Klassifisering av skatter og avgifter i den russiske føderasjonen
Klassifiseringen utføres etter flere hovedkriterier.
- Etableringsnivå. Dette kriteriet forutsetter tildeling av føderale, regionale og.
Kunst. 12 i den russiske føderasjonens skattekode (Den russiske føderasjonens skattekode) definerer - betalinger, hvis betaling er obligatorisk for hele landet med dets territorielle enheter. Etablering, kansellering og endring av dem er mulig i samsvar med lovbestemte normer, spesielt prosedyren bestemmes av den russiske føderasjonens skattekode.
Listen over skatter knyttet til regionalt nivå er etablert av den russiske føderasjonens skattekode. De skal betales av skattesubjekter i regionene i Den russiske føderasjonen. Føderal lovgivning gir en mulighet for myndighetene i de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen til å utøve retten til å gå inn eller kansellere skattebetalinger angående deres territorium, samt retten til å endre visse elementer av beskatning.
Sammensetningen og funksjonene til skattebetalinger på lokalt nivå er regulert av reguleringsdokumenter vedtatt på føderasjonsnivå og i lovene til de konstituerende enhetene. Myndigheter i kommuner har rett til å innføre eller slette lokale skatter på sitt område.
- Innsamlingsmetode. Dette kriteriet forutsetter fordeling av skatter.
Grunnlaget for innkreving er besittelse og bruk av inntekt eller eiendom.
Et særtrekk ved indirekte skatter er at de direkte inkluderes i kostnadene for varer, verk eller tjenester og betaling fra kjøpere eller forbrukere. Et eksempel kan kalles.
- Bruk. Avhengig av dette kriteriet er tildelingen av generelle og spesielle typer karakteristisk. Generelle er preget av depersonalisering og utgifter til forskjellige formål etter at de går inn i budsjettet til det tilsvarende nivået.
Betaling av særavgifter (transport) har et strengt målformål og tilordning til spesifikke utgifter.
- Tilhørighet til et visst budsjettnivå innebærer en inndeling i faste og regulatoriske betalinger. I motsetning til de faste, beregnet for inntekter til budsjettet på et bestemt nivå, skjer mottak av regulatoriske skatter umiddelbart i flere budsjetter på forskjellige nivåer. Andelene av deres fordeling bestemmes i samsvar med budsjettlovgivningen.
Spesifisitet av regionale skatter
Regionale skatter har egenskaper som skiller dem fra andre typer, nemlig:
- prosedyren for å etablere gjennom den russiske føderasjonens skattekode og ved å vedta lover av organer med passende kompetanse på nivået til den russiske føderasjonens konstituerende enheter;
- forpliktelsen til å betale utelukkende på territoriet til regionene i Den russiske føderasjonen;
- muligheten for å endre individuelle elementer av regionale myndigheter (skattesats, prosedyre og betalingsperiode, skatteinsentiver).
Innføring og oppsigelse av gyldigheten utføres i samsvar med normene fastsatt av skattekoden og forskriftene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen.
Etablering av betalinger og avgifter er ansvaret til lovgivende myndigheter i den russiske føderasjonens konstituerende enhet. Samtidig bestemmer de uavhengig individuelle elementer av beskatning, for eksempel er det nødvendig å tydelig fikse skattesatser, prosedyren og tidspunktet for betaling.
Hvilke skatter regnes som regionale?
Sammensetningen av regionale skatter bestemmes av artikkel 14 i den russiske føderasjonens skattekode. Deres egenskaper er presentert i tabell 1.
Tabell 1
Sammensetning og kjennetegn ved regionale skatter etter elementer
| Element av beskatning | Bedrifts eiendomsskatt | Skatt på pengespillvirksomhet | Transportavgift |
|---|---|---|---|
| Emne | Organisasjoner som eier eiendom som er anerkjent som skatteobjekt | Organisasjoner engasjert i gründervirksomhet i gamblingbransjen | Personer som har avgiftspliktige kjøretøy registrert på sitt navn |
| En gjenstand | Tilstedeværelsen på organisasjonens balanse | Registrering av følgende skatteobjekter er påkrevd: spillebord, spilleautomat, behandlingssentre, spillepoeng | I Art. 358 i den russiske føderasjonens skattekode gir en fullstendig liste over objekter, inkludert eierskap til biler, motorsykler, scootere og andre transportmidler |
| Skattegrunnlaget | For å bestemme behovet for å beregne gjennomsnittlig årlig verdi av eiendommen | Bestemmelsen gjøres separat for hvert av objektene. | Skattegrunnlaget kan uttrykkes som motoreffekt, nominell statisk skyvekraft for jetmotorer. Også for noen objekter betyr det bruttotonnasjen, enheten til kjøretøyet |
| Skattesats | I følge 380 i den russiske føderasjonens skattekode kan ikke størrelsen overstige 2,2% | Kunst. 369 i den russiske føderasjonens skattekode | Definert i art. 361 i den russiske føderasjonens skattekode for hvert av objektene |
| Skattepliktig periode | Kalenderår | Kalendermåned | Kalenderår |
| Skatteinsentiver | En detaljert liste over organisasjoner som er fritatt for betaling er oppført i art. 381 i den russiske føderasjonens skattekode | Inkluderer ikke skatteinsentiver | Vilkårene for fritak for enkeltpersoner fra betaling er spesifisert i art. 361.1 i den russiske føderasjonens skattekode |
Funksjoner ved betaling er presentert i tabell 2.
tabell 2
Betalingsprosedyre
| Prosedyre og vilkår for betaling | På eiendommen til organisasjoner | For gamblingbransjen | Transportere |
|---|---|---|---|
| Betaling skjer i samsvar med prosedyren fastsatt i fagets lovgivning. Innbetaling gjøres til budsjettet på stedet der organisasjonen er lokalisert - gjenstand for beskatning |
Innbetaling til budsjett på stedet hvor registreringen av avgiftspliktige poster ble foretatt. Forfallsdato er senest når selvangivelsen for den aktuelle skatteperioden forfaller. |
Innbetaling til budsjett på stedet der kjøretøyene som er avgiftspliktige befinner seg. Skatteetaten plikter å sende skattemelding til skattytere, særlig til enkeltpersoner |
Økonomisk innhold i regionale skatter og avgifter i 2016
Det økonomiske innholdet i det regionale gjennom utførelsen av følgende funksjoner:
- gi myndighetene de nødvendige midlene for å oppfylle sine forpliktelser;
- distribusjon og bruk av de dannede midlene av midler;
- kontrollfunksjon.
Hovedformålet deres er å gi budsjettet til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen sine egne inntekter som er nødvendige for å dekke utgiftsforpliktelser. I mellomtiden er deres andel av inntektssiden av budsjettene til de konstituerende enhetene i landet mye mindre enn andelen fradrag fra regulatoriske skatter fra andre nivåer.
Størrelsen på mottak av skattebetalinger og avgifter på regionalt nivå og dens dynamikk i perioden 2014-2016 er presentert i tabell 3.
Tabell 3
Størrelsen på kvitteringer i dynamikk
Dynamikken viser at 2016 var preget av en økning i mengden av mottak av alle regionale avgifter.
Den største andelen tilhører organisasjoner, den minste - til gamblingbransjen, men andelen er nesten doblet.
Vekst i egne skatteinntekter på regionalt nivå er en positiv faktor. Det er nødvendig å opprettholde deres høye andel på lang sikt. Dette vil bidra til å forbedre skattesystemenes konkurranseevne, stimulere økonomisk vekst og sikre nødvendig inntektsnivå.
Konklusjon
- Skattebetalinger og avgifter er klassifisert etter ulike kriterier. Den viktigste er deres inndeling i føderalt, regionalt, lokalt. Regionale skatter er en viktig del av budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen.
- Det er tre regionale skatter. Hver av dem har sine egne elementer diskutert i artikkelen.
- Hovedformålet er å danne en sterk økonomisk base på nivået til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, for å gi dem de nødvendige midlene. Å opprettholde budsjettenes uavhengighet på alle nivåer bør være en av hovedoppgavene i dagens skattepolitikk.
I kontakt med
Hvilke skatter er regionale skatter? Regionale skatter og avgifter inkluderer (artikkel 14 i den russiske føderasjonens skattekode):
- transportskatt (kapittel 28 i den russiske føderasjonens skattekode);
- gamblingvirksomhetsskatt (kapittel 29 i den russiske føderasjonens skattekode);
- eiendomsskatt for organisasjoner (kapittel 30 i den russiske føderasjonens skattekode).
Hvordan regionale avgifter etableres
Regionale skatter i den russiske føderasjonen er etablert av den russiske føderasjonens skattekode og lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen (klausul 3, artikkel 12 i den russiske føderasjonens skattekode). Følgelig er regionale skatter obligatoriske for betaling på territoriene til de tilsvarende subjektene i Den russiske føderasjonen.
Ved etablering av regionale skatter, bestemmer lovgivende myndigheter i de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen noen elementer av beskatning for regionale skatter, hvis disse elementene i regionale skatter ikke er etablert av skatteloven. Dermed kan regionale myndigheter etablere:
- skattesatser;
- prosedyren og vilkårene for å betale skatt.
Andre elementer av beskatning for skatter til det regionale budsjettet bestemmes av skattekoden.
Fordeler for regionale skatter er etablert og kansellert både av den russiske føderasjonens skattekode og av de lovgivende (representative) myndighetene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen.
Konsept og typer regionale skatter
Skatteloven gir regionale lovgivere fullmakt til å etablere regionale skatter, samtidig som de begrenser listen deres for å unngå å overbelaste skattebetalerne.
Skattesystemet til den russiske føderasjonen er bygget på en bestemt måte og består av en rekke nivåer:
- Føderal;
- Regional;
- Lokalt.
Dette nivåsystemet gjorde det mulig å tilordne visse skattefradrag til et spesifikt budsjett (lokalt, republikansk, føderalt).
Regionale skatter er skatter, hvis etablering er fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode, og som innføres når et bestemt føderalt subjekt vedtar den tilsvarende loven.
Disse skattene er underlagt obligatorisk betaling bare på territoriet til de respektive føderale undersåtter.
Systemet med regionale skatter inkluderer både skatter, hvis virkning ved skattelovgivning gjelder hele det russiske territoriet, så vel som de som er etablert av lovene til individuelle undersåtter i føderasjonen. Betaling av begge er obligatorisk på territoriet til disse respektive enhetene av personer som ved lov er anerkjent som skattebetalere.
Artikkel 14 i den føderale skattekoden gir bare tre skatter, som undersåtter av Den russiske føderasjonen har rett til å pålegge deres territorium. Regionale skatter inkluderer skatt:
- på eiendom som kreves fra organisasjoner;
- for gambling virksomheten;
- transportere.
Sammensetning av regionale avgifter
Som nevnt ovenfor inkluderer regionale skatter:
- skatter som gjelder for hele den russiske føderasjonens territorium i samsvar med føderale lover om skatter og avgifter, samt den russiske føderasjonens skattekode;
- skatter etablert av lovgivende organer til uavhengige konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen, som har sin effekt bare på territoriet til den tilsvarende konstituerende enheten.
Inntil den moderne russiske skattekoden ble satt i kraft, var det innenlandske skattesystemet preget av inndelingen av regionale skatter i:
- nødvendig;
- valgfri.
Essensen av en slik inndeling var muligheten for begrenset anvendelse i regioner (oblaster) av skatter som er separat etablert på landets territorium. Den lokale regjeringen fikk fullmakt til å innføre skatter av regional betydning i de mengder den anså det nødvendig på egen hånd uten noen restriksjoner. Noen undersåtter i føderasjonen, på grunn av at myndighetene utøvde slike fullmakter maksimalt, ble overbelastet med skatt.
Den nåværende skattekoden til den russiske føderasjonen ble bedt om å begrense skattebyrden og bringe skattesystemet over hele landet til en enkelt stat. Det var han som sikret seg en uttømmende (lukket) liste over regionale skatter, som har rett til å bli innført i visse regioner av lokale lover, og dermed redusere den uutholdelige skattebyrden på skattebetalerne.
Fra nå av er det forbudt å etablere ytterligere regionale skatter som er fraværende i den russiske føderasjonens skattekode, som har en fruktbar effekt først og fremst for forretningsenheter - juridiske enheter.
Elementer av regionale avgifter
Regionale skatter er totalen av skatter som er etablert over hele den russiske føderasjonens territorium av dens lover og skatteloven spesielt, så vel som på skalaen til en enkelt region, men med hensyn til bestemmelsene i gjeldende føderale skattelovgivning.
Begge skattenivåene inkluderer separate, smalere klassifiseringer, spesielt for regionale skatter, klassifiseringen er representert av en liste over skatter som kan etableres innenfor emnet av myndighetene:
- eiendomsskatt;
- gambling virksomhet skatt;
- transportavgift.
Analyse av eksisterende regionale skatter viser at de fleste av skattebetalerne er juridiske enheter - organisasjoner som driver med økonomisk virksomhet, og i sjeldne tilfeller enkeltpersoner.
Kjennetegn på regionale skatter
Egenskapene til regionale skatter avhenger av en bestemt skatt innført i regionen. Generelt er hver av typene som er tillatt for introduksjon i regionen preget av følgende:
1. For eiendomsskatten til en juridisk enhet opptar den det viktigste laget i systemet for regional beskatning. I gjennomsnitt dannes den regionale budsjettinntekten ved å betale denne skatten med 6 % eller mer.
Skattepliktige er juridiske personer med eiendeler på balansen, som i henhold til skattelovgivningen anses som et skatteobjekt.
Objektene i dette tilfellet er løsøre og fast eiendom for innenlandske juridiske enheter, som ifølge regnskapsavdelingen er regnskapsført som anleggsmidler til organisasjonen.
For utenlandske juridiske personer som driver økonomisk virksomhet i Russland gjennom representasjonskontorer, er objektet løsøre og fast eiendom, som også er hovedmetoden for regnskap, samt eiendom mottatt under en konsesjonsavtale.
Hvis et utenlandsk foretak ikke utfører sin virksomhet gjennom representasjonskontorer i Den russiske føderasjonen, er objektet eiendom i Russland, som er eiendommen til denne organisasjonen, samt eiendom mottatt under en konsesjonsavtale.
2. For skatt på pengespillvirksomhet er skattytere juridiske personer eller enkeltentreprenører hvis entreprenørvirksomhet er knyttet til å generere inntekt i pengespillvirksomheten ved å kreve gebyrer for pengespill, veddemål mv.
Gjenstandene for beskatning er bord, spilleautomater, samt kasseapparater til en totalisator eller bookmakerkontor.
Hver enhet av det angitte objektet må først registreres hos den territorielle skattetjenesten.
I dette tilfellet er registreringsperioden 2 eller flere dager før installasjonsdagen (åpning av kontor eller kasse) for hver enkelt enhet.
For å registrere seg må skattyter sende inn en søknad, etter vurdering som det utstedes et sertifikat for tilsvarende uniformsskjema.
3. Transportavgiften er regional og spesifikk.
Så, gjenstanden for beskatning:
- mekaniske kjøretøy;
- motorsykler;
- scootere og andre, inkludert vann og fly, som er registrert på den russiske føderasjonens territorium på den måten som er bestemt av dens lovgivning.
Skattepliktige er personer i hvis navn de ovennevnte objektene ble registrert. Denne kategorien regionale skatter inneholder en ganske stor liste over personer som har fått fritak for betaling av denne skatten.
Funksjoner av regionale skatter
Regionale skatter er midler som betales av juridiske enheter til det regionale budsjettet, som lar det påfølgende subjektet til føderasjonen, representert av dets styrende organ, bruke disse bidragene til å utføre en rekke funksjoner:
- akkumulering og bruk av midler mottatt i det regionale budsjettet for å nå regionale mål;
- de regionale myndighetenes implementering av deres representative og administrative fullmakter;
- selvforsyning i gjennomføringen av programmer av sosial betydning utviklet og opererer innenfor territoriet til regionen (oblast);
- utvikling av regionens infrastruktur;
- opprettholde økologi og naturressurser, siden de er det naturlige grunnlaget for regionens eksistens, utvikling og velstand.
- stimulere næringsvirksomhet, gjennomføre strukturelle transformasjoner som vil gjøre regionen (oblasten) mer attraktiv investeringsmessig, noe som i ettertid vil ha en gunstig effekt på den fremtidige velferden til den regionale finanssfæren.
Viktigheten av regionale skatter
Betydningen av regionale skatter i budsjettene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen er kolossal. Dette er fordi moderne realiteter pålegger dem funksjonen som en spak som regulerer den uavbruttede dannelsen og påfyllingen av det regionale budsjettet.
Hovedrollen til regionale skatter er redusert til det faktum at de er utformet for å materielt gi og gi næring til regionene. Disse materielle ressursene er gjenstand for omfordeling og retning til fordel og utvikling av regionen, løsning av prioriterte problemer og implementering av sosialt betydningsfulle programmer som ikke er finansiert over det føderale budsjettet, eller finansiert i et mye mindre volum enn nødvendig.
Den regionale regjeringen, takket være slike skatter, samt fordeler og sanksjoner som utfyller skattesystemet i regionen, har en innvirkning på juridiske enheter og deres økonomiske oppførsel, og utjevner dermed spillefeltet maksimalt for alle deltakere i sosial reproduksjon.
Prosedyren for å etablere regionale skatter
Innføringen av regionale skatter og oppsigelse av dem i territoriene til føderale undersåtter utføres på grunnlag av bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode og de territorielle lovene til undersåttene til den russiske føderasjonen, som regulerer skattespørsmål.
De lovgivende organene for statsmakt til et føderalt subjekt, når de etablerer skatter for deres region (oblast), styres av føderale skatteregler, konsentrert i den russiske føderasjonens skattekode. De bestemmer også:
- skattesatser;
- betalingsprosedyre;
- betalingsbetingelser.
Resten av skatteelementene, så vel som kretsen av skattebetalere, er gitt av den russiske føderasjonens skattekode.
Den regionale lovgivende makten, i henhold til nevnte lover, under hensyntagen til bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode, kan i tillegg sørge for skattelettelser (fordeler) for visse kategorier av skattebetalere, samt prosedyren og begrunnelsen for deres søknad.
Skattesystemet i Russland er hovedkilden til budsjettpåfylling. Skattenes rolle kan ikke overvurderes, avgifter bidrar til å fylle opp regionale budsjetter. Skatten til en konstituerende enhet i den russiske føderasjonen må betales. Hvis tidligere individuelle gründere som jobbet med det "forenklede systemet" ble unntatt fra det, må alle nå betale den regionale skatten. Satsen bestemmes av den russiske føderasjonens konstituerende enhet, men den bør ikke overstige grensene spesifisert i skatteloven. Listen over regionale skatter inkluderer:
- Bedrifts eiendomsskatt;
- Transport skatt;
- Beskatning av pengespillvirksomheten.
Hver type regional skatt krever detaljert vurdering, da den har en rekke nyanser i beregning og beregning av satser. I denne artikkelen skal vi se nærmere på disse typer regionale avgifter.
Den økonomiske betydningen av den regionale skatten
Beskatning i Russland er faktisk en trelagsstruktur og består av skatter på følgende nivåer - føderale, regionale og lokale. Nivåene henger sammen og kan ikke fungere isolert. Skattesatser og avgifter er regulert på grunnlag av den russiske føderasjonens skattekode og er relatert til føderal lovgivning.
Regional beskatning bidrar til påfyll av budsjettet, hvis midler er fordelt for funksjonen til den russiske føderasjonens konstituerende enhet og opprettholdelse av den økonomiske stabiliteten i regionene, et gunstig klima for utvikling av store og små bedrifter.
Regionale skatter kreves for:
- etablering og utvikling av produksjon;
- utvikling av den sosiale sfæren i regionen;
- møte behovene og kravene til befolkningen;
- forbedre livskvaliteten til beboerne;
- vekst i sysselsettingen i befolkningen.
En gjennomtenkt skattepolitikk i regionen, lave satser og insentiver bidrar til å tiltrekke seg investorer så vel som gründere. Et gunstig klima for næringsutvikling er en konstant kilde til påfyll av det regionale budsjettet.
Bedrifts eiendomsskatt
I henhold til artikkel 373 i skatteloven er organisasjoner pålagt å betale skatt på all regnskapsmessig løsøre, så vel som fast eiendom, som er oppført som et anleggsmiddel og er på selskapets balanse.
En konstituerende enhet i den russiske føderasjonen eller en region regulerer:
- Satser (skattebeløp).
- Gir fordeler.
- Fastsetter rapporteringsperioder og forfallsdatoer for betaling av skatt i henhold til reglene i skatteloven kapittel 30.
Dersom organisasjonen har eiendom på balansen, men den ikke er registrert som anleggsmiddel, betaler selskapet skatt. Ellers er det betalingsunndragelse. Utenlandske organisasjoner som har åpnet representasjonskontorer i Russland betaler skatten. Hvis de ikke har faste oppdrag, men de eier eiendom, utføres utbetalinger i samsvar med reglene og kravene i skatteloven.
Dersom selskapet har eiendom som er overdratt på grunnlag av offentlig-privat samarbeid, betales skatten på generelt grunnlag. Det samme gjelder eiendom utleid til privat sektor. Når det gjelder eiendom ervervet ved leie, belastes skatten av de som har den i balansen.
VIKTIG: Entreprenører som jobber i det forenklede skattesystemet eller UTII er ikke fritatt for skatt. Hvis en forretningsmann ikke har eiendom, belastes det ikke skatt.
Hvem er fritatt for betaling
I henhold til artikkel 373 i skatteloven er organisasjoner som er involvert i forberedelsene av 2018 FIFA World Cup fullstendig fritatt for eiendomsskatt. Også fritatt for betalinger:
- nasjonale fotballforbund;
- Komiteen "Russland 2018" og dets datterselskaper;
- FIFA Federation og dets datterselskaper.
En fullstendig liste over "objekter" som ikke er skattlagt er oppført i artikkel 374 i skatteloven.
På regionalt nivå, noen organisasjoner som er engasjert i:
- religiøse aktiviteter;
- kriminell leder;
- advokatvirksomhet og juridisk virksomhet.
Disse organisasjonene kan enten være helt fritatt for betalinger, eller betale skatt, men til en minimumssats. Denne bestemmelsen er regulert av den russiske føderasjonens konstituerende enheter, på regionalt nivå. Det vil si at i dette tilfellet begynner fortrinnsbestemmelsen i skatteloven å fungere.
Beregning og priser
Rapportering gjøres i samsvar med forskriftene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen - for et kalenderår før 30. mars, kvartalsvis på forskuddsbetalinger. Hyppigheten av rapportering avhenger også av skatteregimet selskapet opererer under. For eksempel betaler en gründer som jobber med det forenklede skattesystemet forskudd. I dem inkluderer den også eiendomsskatt, dersom regionloven krever at den skal betales. Men som regel er individuelle gründere på det "forenklede" systemet unntatt fra det. Denne nyansen må avklares med lokale skattemyndigheter.
Ved utbetaling i flere trinn, på kvartalsbasis, sendes en erklæring ved årets slutt minus allerede foretatte utbetalinger. Skatten beregnes etter formelen:
NB * S - Av = NI
Skattegrunnlag * sats - betalinger per kvartal (forskudd) = betalbar skatt
Før du beregner beløpet for skattebetalinger, er det nødvendig å avklare med den lokale skattemyndigheten etter hvilket system denne skatten beregnes - til matrikkelverdien eller gjennomsnittlig årlig rest. Sistnevnte beregnes med formelen:
(OSIM + OSIg) / KM = OSS
(Restverdi av eiendom (månedlig) + restverdi (årlig)) / sum av måneders eierskap = gjenværende gjennomsnittlig årlig verdi
Stadig flere regioner går over til beregning av matrikkelverdien. Den avgiftspliktige eiendommen som denne beregningen gjøres for, er tatt opp i en særskilt liste. Hvis gründeren ikke finner selskapet sitt i denne listen, beregnes skatten basert på gjennomsnittlig årlig verdi av eiendommen.
VIKTIG: Prisene varierer etter region. Men de overstiger ikke 2,2 % og 2 % dersom beregningen er basert på matrikkelverdien. I følge skatteloven gjelder nullsatsen kun for hovedgassrørledninger, gassproduksjon, produksjon eller lagring av helium. Denne bestemmelsen er gyldig i forhold til organisasjoner som oppfyller visse krav spesifisert i skatteloven.
En konstituerende enhet i den russiske føderasjonen kan endre størrelsen på satsen, innføre fordeler eller frita fra betalinger. Sjekk satsen og listen over fordeler med din lokale skattemyndighet eller dens offisielle nettside.
Transportavgift
Et registrert kjøretøy er pålagt en obligatorisk særavgift. Det refererer til regional beskatning. Den russiske føderasjonens konstituerende enhet regulerer satsen, fordelene, vilkårene for betaling av transportskatt. Følgende er skattepliktig:
- selvgående kjøretøy, mekanismer på hjul- eller beltekjøretøy – biler, motorsykler, busser og andre maskiner.
- luft- og vannbiler.
Det gis ulike fordeler for denne skatten. Enkelte personer kan bli fritatt for betaling.
Hvem er fritatt for betaling
Kjøretøy over maks tillatt vekt på 12 tonn er ikke avgiftspliktig. Bilen skal være registrert og innført i statens transportregister. I dette tilfellet betaler eieren føderal veiskadeskatt. Med forbehold om kravene, registrering og betaling, er eieren fritatt for å betale transportavgift (art. 361.1).
I henhold til artikkel 358 i skatteloven, robåter eller motorbåter, hvor motoreffekten ikke overstiger 5 liter. med. blir ikke skattlagt. Slike transportmidler inkluderer:
- Biler med en kapasitet på opptil 100 liter. med. Dette refererer til kjøretøy for funksjonshemmede. Bilen skal registreres og overleveres til den funksjonshemmede for bruk i henhold til fastsatt prosedyre og regler.
- Fiskefartøy, både sjø og elv.
- Kjøretøy som brukes i landbruksarbeid.
- Kjøretøy som brukes til å transportere varer og passasjerer.
En fullstendig liste over kjøretøy som ikke er underlagt beskatning er presentert i artikkel 358 i skatteloven.
Beregning og priser
Satsen for et kjøretøy varierer fra region til region og er satt av emnet i Russland. I hovedstaden i landet, for eksempel for en bil med en kapasitet på 150 liter. med. prisen er 35 rubler. I regionene er det mye lavere. Størrelsen på satsen bestemmer levestandarden til innbyggerne i regionen, trafikkbelastning, antall registrerte biler. I en bestemt region kan det være spesielle fordeler som gis til en spesiell kategori borgere:
- funksjonshemmede;
- veteraner;
- helter fra den russiske føderasjonen, unionen;
Fordeler gis for et kjøretøy med en kapasitet på mindre enn 70 liter. s., men denne nyansen må sjekkes hos den lokale trafikkpolitiet. Et slikt kjøretøy kan ikke skattlegges i det hele tatt på grunn av regionale lover. Det er enkelt å beregne transportavgift. Dette gjøres i henhold til formelen:
NS * CLS = RN
Skattesats * antall l. med. = betalbar skatt
Slik beregnes skattebeløpet for et kalenderår. Det må betales innen 1. desember. Organisasjoner som har et kjøretøy på balansen rapporterer om skatt på kvartalsbasis + en rapport for et kalenderår. Dersom bilen tas ut av registeret eller kjøpes i midten av rapporteringsåret, skal antall måneder med eierskap av kjøretøyet deles på 12.
For eksempel er en bil kun i besittelse i 4 måneder. Disse månedene er delt inn i 12 måneder. Beregningen vil være i henhold til følgende formel:
НС (skattesats) * КЛС (l. S.) * 0,3 (4/12)
Størrelsen på innsatsen påvirkes av faktorer som motoreffekt, driftstid, kjøretøykategori. Full informasjon om transportavgift finnes i kapittel 28 i skatteloven.
Skatt på pengespillvirksomhet
Denne typen skatt gjelder for gründere som driver med gambling. Gjenstander som er skattepliktige inkluderer et spillebord, spilleautomater, konkurranser, bookmakere og tippepoeng. En detaljert liste er presentert i artikkel 366 i skatteloven.
Hvem er fritatt for betaling
Spilleaktiviteter og objekter som prisen er satt på gir ingen fordeler. Eieren av lekeapparatet, selv om det er en pensjonist med uføregruppe, er skattepliktig. I en bestemt region kan betalingshastigheten være minimal, men ikke lavere enn det som er fastsatt i skatteloven. Hvis det ikke er spesifikke satser for gambling i regionen, betales skatten til minimumssatsene.
Rapportering og takster
Entreprenøren er forpliktet til å rapportere om skatten for å drive gambling hver måned. Ved installasjon av en maskin eller annet spilleutstyr er forretningsmannen forpliktet til å varsle og registrere utstyret til skattemyndigheten to dager før installasjonen. Takstene er spesifisert i artikkel 369 kap. 29 NK. Emner i den russiske føderasjonen varierer satsene innenfor grensene spesifisert i skatteloven. Så for eksempel er grensen på spillebordet fra 25 000 tusen rubler til 125 000 tusen rubler.
Beregningen av skatten på spillebord har noen nyanser. For eksempel, hvis to spillebord er installert, hvorav ett har 3 spillefelt, vil beregningen se slik ut:
(1 * 1 + 1 * 3) * sats = skatt på bord
Satsen bestemmes av den russiske føderasjonens emne og varierer innenfor grensene som er regulert i skatteloven. Prisene varierer etter region. Finn ut størrelsen deres på stedet for registrering og installasjon av spillutstyr.
Endringer i regionale avgifter
Mange internettressurser publiserer informasjon om kanselleringen eller endringene angående transportavgiften. Det er gjort noen endringer i skatteloven i artiklene om regionale skatter, men de vil ikke på noen måte påvirke satsene og tidspunktet for skattebetalinger. Når det gjelder transportavgiften er den ikke opphevet, satsene forblir uendret inntil videre, med mindre de er innført på regionalt nivå. For resten bør skattebetalere bli veiledet av reglene og artiklene i skatteloven, og ikke stole på rykter på Internett.
Det er ingen endringer i forhold til utbetalinger for pengespillvirksomheten på nyåret. Satsene har ikke endret seg, betingelsene og andre krav har vært de samme.
Betaling av regionale skatter er en obligatorisk betaling, hvis unndragelse innebærer påløping av straffer og bøter for organisasjoner. Regionale skattesatser bør sjekkes med lokale skattemyndigheter. Du kan spørre om transportskatteinsentiver hos din lokale trafikkpolitiavdeling.
23. Regionale skatter og avgifter
Skatt betyr obligatorisk, individuelt vederlagsfri betaling fra organisasjoner og enkeltpersoner i form av avhendelse av midler som tilhører dem ved eiendomsrett, økonomisk forvaltning eller operativ forvaltning av midler for å økonomisk støtte statens og (eller) kommunenes virksomhet (klausul 1 av artikkel 8 i den russiske føderasjonens skattekode) ...
Samlingen betyr et obligatorisk gebyr pålagt organisasjoner og enkeltpersoner, hvis betaling er en av betingelsene for betaling av avgifter fra statlige organer, lokale myndigheter, andre autoriserte organer og tjenestemenn for juridisk viktige handlinger, inkludert tildeling av visse rettigheter eller utstedelse av tillatelser (lisenser) (s. 2 artikkel 8 i den russiske føderasjonens skattekode).
Regionale skatter skatter er anerkjent som er etablert av den russiske føderasjonens skattekode og lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen om skatter og er bindende for territoriene til de tilsvarende konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen, med mindre annet er gitt i klausul 7 i Kunst. 12 i den russiske føderasjonens skattekode.
Regionale skatter innføres og slutter å operere i territoriene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode og lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen om skatter.
Ved etablering av regionale skatter, bestemmer de lovgivende (representative) statsmaktorganene til de konstituerende enhetene i Den Russiske Føderasjon på den måten og innenfor grensene fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode, følgende beskatningselementer: skattesatser, prosedyre og vilkår for betaling av skatter. Andre elementer av beskatning for regionale skatter og skattebetalere bestemmes av den russiske føderasjonens skattekode.
De lovgivende (representative) statsmaktorganene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, lover om skatter på den måten og innenfor grensene fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode, kan fastsette skattefordeler, begrunnelsen og prosedyren for deres søknad (klausul 3, artikkel 12 i den russiske føderasjonens skattekode).
Regionale skatter inkluderer:
1) skatt på eiendom til organisasjoner;
2) skatt på pengespillvirksomhet;
3) transportskatt (artikkel 14 i den russiske føderasjonens skattekode).
Gjenstand for beskatning for russiske organisasjoner løsøre og fast eiendom (inkludert eiendom overført til midlertidig besittelse, bruk, avhending eller trust, inngått i felles virksomhet) balanseføres som anleggsmidler i samsvar med etablert regnskapsprosedyre.
Gjenstand for beskatning for utenlandske organisasjoner, utføre aktiviteter i Den russiske føderasjonen gjennom permanente oppdrag, løsøre og fast eiendom knyttet til anleggsmidler er anerkjent.
For formålet med dette kapittelet fører utenlandske organisasjoner registre over skattepliktige poster i samsvar med regnskapsprosedyren etablert i Den russiske føderasjonen (artikkel 374 i den russiske føderasjonens skattekode).
Denne teksten er et innledende fragment. Fra boken Hvordan bruke «forenklet» riktig forfatteren Kurbangaleeva Oksana Alekseevna15.10. SKATTER OG AVGIFTER I henhold til stk. 22 s. 1 i art. 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode, kan organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet ta hensyn til beløpene for skatter og avgifter som er betalt i samsvar med lovgivningen om skatter og avgifter som en del av utgiftene deres.
Fra boken Alle skatter i Russland 2013 forfatterenSeksjon IX. Regionale skatter og avgifter Kapittel 27. Omsetningsavgift - Avskaffet Avskaffet. Kapittel 28. Transportskatt Artikkel 356. Generelle bestemmelser Transportavgift (heretter i dette kapittel - skatt) er fastsatt av denne koden og lovene til undersåtter av den russiske
Fra boken Skatterett forfatter Mikidze SG22. Føderale skatter og avgifter Beskattet i samsvar med bestemmelsene nedfelt i paragraf 1 i art. 8 i den russiske føderasjonens skattekode, forstås som en obligatorisk, individuelt vederlagsfri betaling som kreves fra organisasjoner og enkeltpersoner i form av fremmedgjøring av deres eierskap,
Fra boken Skatterett forfatter Mikidze SG24. Lokale skatter og avgifter Lokale skatter er skatter som er fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode og regulatoriske rettsakter fra representasjonsorganene til kommunene på skatter og er obligatoriske for betaling på territoriene til de respektive kommunene,
Fra boken Alle skatter i Russland 2012 forfatteren Vitaly SemenikhinSeksjon IX. Regionale skatter og avgifter Kapittel 27. Omsetningsavgift - Opphevet. Kapittel 28. Transportskatt Artikkel 356. Generelle bestemmelser Transportskatt (heretter i dette kapittel - skatt) er fastsatt av denne koden og lovene til undersåtter i Den Russiske Føderasjon om skatt,
forfatteren Smirnov Pavel Yurievich22. Føderale skatter og avgifter i den russiske føderasjonens skattesystem (begynnelse) Det føderale budsjettet inkluderer skatteinntekter fra følgende føderale skatter og avgifter, skatter gitt av spesielle skatteregimer: - selskapsinntektsskatt til satsen,
Fra boken Skatterett. Jukselapper forfatteren Smirnov Pavel Yurievich23. Føderale skatter og avgifter i den russiske føderasjonens skattesystem (slutt) - skatt på utvinning av mineraler på den russiske føderasjonens kontinentalsokkel, i den eksklusive økonomiske sonen til den russiske føderasjonen, utenfor den russiske føderasjonens territorium - på 100 % standard;
forfatteren Belousov Danila S.Forelesning 19. Regionale skatter og avgifter 19.1. Bedriftseiendomsskatt Bedriftseiendomsskatt (kapittel 30 i den russiske føderasjonens skattekode) er en direkte skatt som brukes direkte på anleggsmidler, arbeidskapital og finansielle eiendeler til forretningsenheter.
Fra boken Skatterett. Forelesningsnotater forfatteren Belousov Danila S.Forelesning 20. Lokale skatter og avgifter 20.1. Grunnskatt
Fra boken Vmenenko and Simplified 2008-2009 forfatteren Sergeeva Tatiana Yurievna6. Skatter og avgifter gitt for betaling av organisasjoner og individuelle gründere, overført til betaling av UTII Siden det spesielle skattesystemet i form av UTII brukes av organisasjoner og individuelle gründere sammen med den generelle
Fra boken Stats- og kommuneøkonomi forfatteren Maria Novikova29. Regionale overføringer Regionale mellombudsjettoverføringer gis i form av: 1) økonomisk bistand til lokale budsjetter. Denne typen mellombudsjettoverføringer eksisterer i form av tilskudd fra regionale fond for økonomisk støtte til oppgjør og tilskudd fra
Fra boken Pricing forfatteren Shevchuk Denis Alexandrovich4.3. Tollgebyrer I prosessen med registrering av import og flytting av varer over grensen, betaler deklarantene for tjenester fra tollmyndighetene knyttet til disse operasjonene, som kalles tollgebyrer. I samsvar med lovgivningen til tollavgifter
Fra boken Den russiske føderasjonens budsjettsystem forfatteren Burkhanova Natalia7. Regionale budsjetter Regionale budsjetter er det sentrale leddet til territorielle budsjetter, som tjener til økonomisk støtte til oppgavene til de statlige styringsorganene i den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen. Målet til regionale myndigheter er å sikre utvikling
Fra boken Eksportkontrakter forfatteren Korniychuk Galina2.4. Toll Betalere av toll er deklaranter, samt andre personer som er forpliktet av RF TMK til å betale toll Toll betales: for fortolling - før innlevering av tolldeklarasjon eller
Fra boken Skattefradrag. Hvordan og for hva de kan fås forfatteren Dmitry BachurinHva er skatter og avgifter og hvordan de må betales For å kunne snakke om saken som studeres, definerer vi først hva skatter er og hvorfor de må betales. I henhold til artikkel 57 i den russiske føderasjonens grunnlov er alle forpliktet til å betale lovlig
Fra boken Ikke la regnskapsføreren lure deg! En bok for en leder og en bedriftseier forfatteren Glatt AlexeyBetal skatt ... og ikke bare skatt Hvis ønskelig, så vel som med ledelsens medhold, kan regnskapsføreren varme hendene selv på en så tilsynelatende gjennomsiktig og harmløs operasjon som å overføre skatter til budsjettet og ikke-skattebetalinger til off -budsjettmidler.