Înregistrări contabile pentru veniturile USN. Acumularea impozitelor usn postarea facturii usn

HOA este o organizație non-profit (paragraful 4 al paragrafului 3 al articolului 50 din Codul civil al Federației Ruse). Fondurile HOA constau în următoarele (clauza 2 a articolului 151 din RF LC):

plăți obligatorii, taxe de intrare și alte taxe ale membrilor HOA;
plăți de la proprietarii de case care nu sunt membri ai HOA;
venituri din activitatea de întreprinzător a HOA care vizează îndeplinirea scopurilor, obiectivelor și obligațiilor HOA (art. 152 din RF LC);
subvenții pentru exploatarea proprietății comune, întreținere și reparații majore, furnizarea anumitor tipuri de utilități și alte subvenții;
altă aprovizionare.

HOA ține evidența fondurilor alocate în contul 86 „Finanțare țintă”. Pentru contul 86, trebuie să deschideți subconturi în contextul surselor de fonduri. Luați în considerare contabilizarea contribuțiilor HOA, cu excepția plăților pentru locuințe și servicii comunale, a căror contabilitate va fi discutată mai jos.

Operațiune	Debit cont	Credit de cont
Acumularea contribuțiilor datorate de la membrii HOA, inclusiv contribuții pentru reparații capitale		86 „Finanțare direcționată”
Primirea contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor de revizuire care sunt acumulate într-un cont special)	50 „Casiera”, 51 „Conturi de decontare”	76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”
Primirea contribuțiilor pentru reparații majore	55 „Conturi speciale în bănci”	76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”
Reflectarea cheltuielilor curente pentru administrarea proprietății comune	20 „Producție principală”,	60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”, 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”
Ștergerea costurilor de gestionare a proprietății comune în detrimentul finanțării vizate	86 „Finanțare direcționată”	20 „Producție principală”, 26 „Cheltuieli generale”, etc.

Contabilitatea activității de întreprinzător a HOA se ține în mod obișnuit folosind contul 90 „Vânzări”.

Inițial, trebuie spus că contabilitatea este obligatorie pentru organizațiile care folosesc un sistem fiscal simplificat. În plus, întreprinderile trebuie să țină un registru al veniturilor și cheltuielilor.

Dacă organizația utilizează contabilitatea simplificată sau prescurtată, atunci în loc de registre este permisă utilizarea registrului de contabilitate a faptelor activității economice. In ceea ce priveste contabilizarea salariilor, aplicati apoi formularul numarul B-8.

Registrul contabil este un document care conține toate tranzacțiile. Ele trebuie sistematizate și în ordinea corectă. Acest lucru face treaba destul de ușoară. Este imediat evident aici că 51 de registre sunt destinate transparenței scopurilor pentru care au fost cheltuiți banii.

Formele de registre aplicate se desemnează de către directorul organizației, bazându-se pe politica contabilă. Dacă organizația funcționează în contabilitate complet simplificată, atunci formularele contabile pot fi simplificate, iar informațiile vor fi deja introduse în formularele de extrase.

Astăzi, atunci când vă abonați la revista „Simplificat” - două cadouri deodată: Aspirator robot 2 luni suplimentare de abonament.

Contabilitatea în regimul fiscal simplificat

Aceasta înseamnă că companiile sunt obligate să țină evidența activelor fixe și a activelor necorporale. Contabilitatea acestor companii este necesară pentru a determina posibilitatea utilizării sistemului fiscal simplificat. Dreptul de a aplica acest regim se va pierde dacă valoarea activelor fixe și a activelor necorporale depășește 150 de milioane de ruble. Utilizarea obligatorie a contabilității este necesară atunci când se combină mai multe moduri, de exemplu, STS și UTII.

Pe baza metodei de calcul alese, baza impozabilă poate fi:

venituri, care iau în considerare veniturile din vânzarea de bunuri (servicii), precum și veniturile neexploatare;
venituri minus cheltuieli.

Veniturile din vânzări includ veniturile din vânzări:

produse din producție proprie, lucrări și servicii;
bunuri, inclusiv obiecte de proprietate amortizabilă, materiale etc.;
drepturi de proprietate.

În plus, veniturile din vânzări includ și avansuri plătite pentru livrările viitoare.

Veniturile neexploatare includ încasările care nu sunt incluse în prima grupă, adică:

bunurile primite cu titlu gratuit, precum și lucrările, serviciile, drepturile de proprietate, cu excepția celor prevăzute la art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse;
penalități, amenzi primite pentru încălcarea termenilor contractului de către contrapărți, în cazul despăgubirilor pentru daune sau pierderi;
dobânzi la împrumuturi, împrumuturi acordate de companie;
materiale, piese de schimb obtinute in timpul dezmembrarii/lichidarii cladirilor, utilajelor si a altor bunuri ale societatii.

A reflectat suma încasărilor pentru produsele vândute, ținând cont de reducere;

Debit 90 subcont „Costul vânzărilor” Credit 41 (43)

Prețul de carte al produselor vândute a fost anulat.

Venituri anulate cu suma reducerii oferite.

În plus, va trebui să modificați documentele primare sau să le faceți corecturi. Și aici furnizorul trebuie fie să scrie noi facturi către cumpărător (pentru suma ținând cont de reducere), fie să îi prezinte documente suplimentare la documentele primare de expediere, în care acestea indică faptul că prețul inițial s-a modificat.

Debit 60 Credit 51

Debit 60 Credit 51

Calculul impozitului minim al sistemului fiscal simplificat: tranzacții

Să presupunem că o anumită situație de afaceri s-a încheiat. Apoi contabilul ia lucrurile în propriile mâini, reflectând acest fapt prin postare.

Pentru a cheltui taxe diferite, contul 68 este împărțit în mai multe subconturi:

68.1 - pentru calcule pentru sistemul simplificat de impozitare;

68.2 - pentru alte calcule.

Uneori se întâmplă ca venitul total să fie mai mare sau mai mic decât valoarea reală a impozitului. În acest caz, trebuie fie să adăugați suma, fie să o scădeți.

În acest caz, se aplică următoarele cablaje:

S-a perceput sistemul simplificat de impozitare (plata impozitului in avans) - Dt-99 - Kt 68,1;

Transfera plata avansului impozitului - Dt 68,1 - Kt 51;

Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare a fost perceput pentru anul - 68,1 Dt - 99 Kt.

Suma totală, care corespunde angajamentelor anuale din declarație, trebuie să corespundă cu suma acumulată pentru același an pe conturile 68.1 și 99.

Dacă suma avansurilor depășește valoarea impozitului pentru anul, atunci
această plată în exces poate fi rambursată.

Dacă, conform rezultatelor perioadei fiscale, societatea a primit o pierdere din STS „venit minus cheltuieli”, atunci este obligată să plătească impozitul minim. Acumularea acestuia se reflectă și în înregistrările contabile corespunzătoare. Mai mult, dacă plățile în avans au fost efectuate în cursul anului, atunci trebuie depusă o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru creditarea avansului pentru impozitul minim.

Obligația de a plăti impozitul minim în regimul de impozitare simplificat poate apărea numai atunci când sistemul de impozitare simplificat cu obiect de impozitare este venituri minus cheltuieli. Pentru a determina necesitatea plății impozitului minim, această plată se calculează la sfârșitul anului astfel: 1% x venit contabilizat în sistemul simplificat de impozitare.

Plata impozitului minim va fi necesară numai dacă mărimea acestuia este mai mare decât mărimea impozitului unic calculat în procedura generală. Astfel, organizația va trebui să calculeze două sume, apoi să le compare și să o plătească pe cea mai mare.

Impozitul și avansurile pe acesta sunt creditate în contul 99, unde sunt contabilizate ca venit sau pierdere. Pentru calculele pentru acest impozit se foloseste contul 68. Profitul este luat în considerare pe bază de angajamente de la începutul anului. La sfârșitul perioadei, profitul este redus din veniturile utilizate, iar costurile neutilizate sunt reflectate în rapoarte. Acumularea dobânzii este reflectată și de afișarea D99 K68. Afișarea D68 K 51 reflectă plata penalității fiscale.

Remunerarea a fost transferată expeditorului.

Unul dintre avantajele unui sistem de impozitare simplificat este ușurința contabilității. Companiile și antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat sunt scutiți de plata impozitului pe venit, impozit pe proprietate, TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice (în absența angajaților). În locul acestor impozite se plătește un singur impozit, care se calculează ca 6% din venit sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Taxa unică se percepe manual sau folosind un program special 1C. În articol, vom lua în considerare modul în care sistemul fiscal simplificat este perceput în companie și ce tranzacții se formează în același timp.

În general, companiile sunt obligate să țină evidențe contabile și fiscale. În cazul utilizării sistemului simplificat de impozitare, contabilitatea în societate se realizează într-o manieră simplificată. Conform legii 129-FZ, companiile și antreprenorii din sistemul fiscal simplificat au dreptul să nu țină contabilitatea deloc. Dar, în același timp, companiile nu sunt scutite de la întocmirea documentelor primare. Aceasta înseamnă că companiile sunt obligate să țină evidența activelor fixe și a activelor necorporale. Contabilitatea acestor companii este necesară pentru a determina posibilitatea utilizării sistemului fiscal simplificat. Dreptul de a aplica acest regim se va pierde dacă valoarea activelor fixe și a activelor necorporale depășește 150 de milioane de ruble. Utilizarea obligatorie a contabilității este necesară atunci când se combină mai multe moduri, de exemplu, STS și UTII.

Pe baza metodei de calcul alese, baza impozabilă poate fi:

venituri, care iau în considerare veniturile din vânzarea de bunuri (servicii), precum și veniturile neexploatare;
venituri minus cheltuieli.

Veniturile din vânzări includ veniturile din vânzări:

produse din producție proprie, lucrări și servicii;
bunuri, inclusiv obiecte de proprietate amortizabilă, materiale etc.;
drepturi de proprietate.

În plus, veniturile din vânzări includ și avansuri plătite pentru livrările viitoare.

Veniturile neexploatare includ încasările care nu sunt incluse în prima grupă, adică:

bunurile primite cu titlu gratuit, precum și lucrările, serviciile, drepturile de proprietate, cu excepția celor prevăzute la art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse;
penalități, amenzi primite pentru încălcarea termenilor contractului de către contrapărți, în cazul despăgubirilor pentru daune sau pierderi;
dobânzi la împrumuturi, împrumuturi acordate de companie;
materiale, piese de schimb obtinute in timpul dezmembrarii/lichidarii cladirilor, utilajelor si a altor bunuri ale societatii.

În plus, datorii nerevendicate, care sunt anulate în legătură cu:

expirarea termenului de prescripție (venitul se generează în perioada în care expiră acest termen);
lichidarea creditorului (generarea de venit are loc în perioada în care se face evidența lichidării societății în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice).

Recunoașterea veniturilor pentru contabilitatea fiscală se realizează pe bază de numerar. În același timp, anumite tipuri de venituri nu sunt luate în considerare (251 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea includ:

aporturi la capitalul autorizat;
un gaj sau un depozit, atât în numerar, cât și în proprietate;
fonduri împrumutate;
proprietate primită spre vânzare prin acordul unui intermediar.

Dacă se aplică schema „venituri minus cheltuieli”, cheltuielile materiale trebuie păstrate. Se iau în considerare următoarele cheltuieli:

pentru salarii;
pentru amortizarea mijloacelor fixe;
pentru nevoi materiale;
pentru nevoi sociale;
si etc.

Calculul fiscal al sistemului simplificat de impozitare

Calculul taxei STS este efectuat de contabilul companiei sau de o societate terta. Raportarea poate fi completată atât electronic, cât și în scris. În același timp, toate entitățile comerciale, cu excepția SRL-urilor, pot să nu țină contabilitatea. Dar li se cere să completeze Registrul de venituri și cheltuieli, în conformitate cu care acumularea impozitului se reflectă în înregistrările corespunzătoare.

Impozitul se reflectă în următoarele conturi contabile:

contul 68 pentru contabilizarea calculelor impozitelor si taxelor;
contul 51 pentru contabilizarea încasărilor în contul curent;
contul 99 pentru a contabiliza pierderea și profitul organizației.

La calcularea sistemului fiscal simplificat se formează următoarele înregistrări:

Toate tranzacțiile comerciale sunt însoțite de formarea afișării corespunzătoare. Pentru diferite tipuri de impozite, contabilitatea are loc pe contul 68 și anumite subconturi. Lista subconturilor utilizate trebuie să fie prescrisă în politica contabilă. Următoarele subconturi pot fi deschise pentru contul 68:

1 - pentru contabilizarea impozitelor la sfarsitul anului;
2 - pentru contabilizarea plăților în avans;
3 - pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice și a altor impozite și taxe.

Sarcina sistemului de impozitare simplificat în 1C

Atunci când se reflectă acumularea sistemului fiscal simplificat în programul 1C, ar trebui luate în considerare câteva caracteristici:

Formarea KUDiR are loc în meniul „Rapoarte”.
Completarea declarației are loc în fila „Rapoarte” - în secțiunea „Raportare fiscală”. Programul calculează automat impozitul în funcție de schema utilizată de companie: STS „venit” sau STS „venit minus cheltuieli”.
Taxa se calculează manual în meniul „Operațiuni” - secțiunea „Operațiuni introduse manual”.
Înregistrarea de angajamente va fi după cum urmează: D99 K68.12.

Calculul impozitului minim al sistemului fiscal simplificat: tranzacții

Dacă, conform rezultatelor perioadei fiscale, societatea a primit o pierdere din STS „venit minus cheltuieli”, atunci este obligată să plătească impozitul minim. Acumularea acestuia se reflectă și în înregistrările contabile corespunzătoare. Mai mult, dacă plățile în avans au fost efectuate în cursul anului, atunci trebuie depusă o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru creditarea avansului pentru impozitul minim.

La calcularea impozitului STS minim în companie, sunt generate următoarele tranzacții:

Procedura de calcul și plată a sistemului simplificat de impozitare

Perioadele de avans pentru impozitul STS sunt de 3 luni, jumătate de an și 9 luni, care sunt perioade de raportare. Iar perioada fiscală este un an calendaristic. În acest sens, impozitul se percepe de 4 ori pe an, la sfârșitul fiecărui trimestru, și tot în termen de 3 luni de la sfârșitul anului. Taxa este transferată pentru întreaga perioadă odată cu depunerea unei declarații la Serviciul Fiscal Federal, care reflectă suma plăților în avans efectuate și suma impozitului anual rămas de plătit.

Balanță și registre

Societatea, indiferent de sistemul de impozitare ales, întocmește un bilanţ în conformitate cu regulile contabile standard pentru înregistrare dublă (Art. 10 din Legea nr. 402-FZ). Pentru a putea face acest lucru, companiile înregistrează fiecare tranzacție în registrul contabil, inclusiv sub forma unei afișări la acumularea impozitului în sistemul simplificat de impozitare pe venit sau venituri minus cheltuieli.

Pentru a începe aplicarea sistemului simplificat de impozitare, societatea trebuie să decidă asupra obiectului impozitării. Poate fi venit sau diferența dintre venituri și cheltuieli. Înainte de a începe să utilizeze un astfel de sistem, compania trebuie să depună o notificare inspectoratului (articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Conturi folosite

Înregistrarea contabilă pentru calcularea impozitului în sistemul simplificat de impozitare se face folosind următoarele conturi:

contul 51 „Conturi de decontare” – este utilizat pentru a reflecta toate fluxurile de numerar din conturile organizației;
contul 68 "Calculele impozitelor si taxelor" - cu ajutorul acestuia se reflecta inregistrarea contabila - acumularea impozitului din sistemul simplificat de impozitare, precum si alte operatiuni de decontare cu bugetul, in conformitate cu clauza 4 din PBU 1/2008, subconturi. pentru acest cont trebuie înregistrat în politica contabilă, în caz contrar afișarea calculului fiscal al sistemului simplificat de impozitare se va face greșit;
contul 99 „Profit și pierdere” – are rolul de a rezuma informații privind formarea rezultatului financiar final al activităților organizației în anul de raportare.

Calculul unui singur impozit

Atunci când se calculează suma unui singur impozit și se transferă avansuri asupra acestuia, valoarea reală a reținerii la sursă poate fi mai mult sau mai mică. Pentru a alinia decontările cu bugetul, trebuie să faceți ajustarea corespunzătoare. Deci, atunci când se calculează un singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat, cablarea va arăta astfel:

Dt 99 Kt 68 - s-a perceput impozit pe valoarea avansului;
Dt 68 Kt 51 - suma avansului a fost virata la buget.

Dt 68 Kt 99 - sistem simplificat de impozitare;

Dt 99 Kt 68 - cuantumul impozitului a fost evaluat suplimentar.

Pentru regulile generale de întocmire a înregistrărilor în contabilitate, a se vedea.

Suma minimă a impozitului

Pentru firmele care au ales obiectul „venit minus cheltuieli”, se aplică regula impozitului minim (articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, dacă la sfârșitul anului de raportare valoarea impozitului calculat s-a dovedit a fi mai mică de 1% din venitul primit pentru anul, atunci impozitul minim este transferat la buget în valoare de 1% din venitul efectiv. sursa de venit. Impozitul minim nu poate fi evitat nici măcar în cazul unei pierderi, atunci când cheltuielile depășesc veniturile și nu există o bază de calcul a impozitului obișnuit. Nu există o bază pentru impozitul minim doar într-un singur caz - când întreprinderea nu are niciun venit pentru perioada respectivă.

Nu-ți cunoști drepturile?

Pentru a calcula impozitul minim al sistemului de impozitare simplificat, tranzacțiile sunt următoarele:

Dt 99 Kt 68 - a fost perceput un avans;
Dt 68 Kt 51 - taxa a fost virata la buget (avans);
Dt 99 Kt 68 - impozitul minim a fost perceput conform sistemului de impozitare simplificat;
Dt 68 Kt 51 - a fost virata plata suplimentara a impozitului minim la buget.

Exemplu

O companie angajată în vânzarea de articole de papetărie și care aplică sistemul simplificat a primit venituri în valoare de 700.000 de ruble. Cheltuielile s-au ridicat la 680.000 de ruble. Obiectul impozitării este diferența dintre venituri și cheltuieli.

(700.000 - 680.000) × 15% = 3.000 de ruble.

Când calculăm impozitul minim la o cotă de 1%, obținem: 700.000 de ruble. × 1% = 7000 de ruble. Această sumă trebuie transferată la buget, deoarece este mai mare decât atunci când este calculată la o rată de 15%.

Contabilitatea pentru calculul sistemului de impozitare simplificat va arăta astfel:

Dt 99 Kt 68 - acumularea unei plăți în avans în valoare de 4000 de ruble;
Dt 68 Kt 51 - suma avansului a fost transferată 4000 de ruble. la buget;
Dt 99 Kt 68 - se reflectă taxa suplimentară a impozitului minim în valoare de 3.000 de ruble. (7000 de ruble - 4000 de ruble);
Dt 68 Kt 51 - a fost transferată suma de 3000 de ruble. impozit la buget (plăți în avans în valoare de 4000 de ruble au fost transferate anterior la buget).

În concluzie, reamintim că impozitul simplificat în 2019-2020 se reduce cu plățile în avans plătite în cursul anului. Atât acumularea, cât și plata avansurilor ar trebui să fie reflectate în înregistrările contabile. Trebuie să monitorizați corectitudinea acestora și să nu uitați de limitele de utilizare a sistemului fiscal simplificat. Erorile identificate în timp util vor ajuta la evitarea problemelor cu autoritățile fiscale. În ciuda loialității lor față de simpliști, aceștia vor reține în continuare amenzile contravenienților.

Cum să desfășoare contabilitate corect pentru oamenii simplificați? Ce nuanțe ar trebui luate în considerare și ce ordine trebuie urmată?

La urma urmei, se știe că organizațiile trec la sistemul fiscal simplificat tocmai din cauza impozitului și contabilității simplificate. Ce dificultăți pot fi și cât de ușor este să reflectați operațiunile în modul special?

Acumularea usn (înregistrări contabile)

Atenţie

Refuzul băncii de a efectua o operațiune poate fi contestat Banca Rusiei a elaborat cerințe pentru o cerere pe care un client al băncii (organizație, antreprenor individual, persoană fizică) o poate trimite comisiei interdepartamentale în cazul în care banca refuză să efectueze o plată sau încheie un acord de cont bancar (depozit).

Rolul sistemului fiscal simplificat în contabilitatea întreprinderii

Întreprinderile, în general, sunt obligate să țină contabilitatea și o contabilitate fiscală. Atunci când este utilizat în activitățile sistemului fiscal simplificat, procedura de raportare este oarecum simplificată. Ghidați de reglementări specifice, antreprenorii individuali și organizațiile din sistemul „simplificat” s-ar putea să nu țină contabilitatea deloc. Acest lucru este dovedit de legea № 129-ФЗ din 1996.

Cu toate acestea, unitățile comerciale nu sunt scutite de întocmirea documentației primare. În practică, aceasta înseamnă că este obligatorie păstrarea evidenței activelor necorporale și a activelor fixe. Contabilitatea este necesară numai pentru a determina posibilitatea aplicării sistemului simplificat de impozitare. Adică, dreptul de a utiliza acest regim se pierde de îndată ce totalul mijloacelor fixe și activelor depășește 100 de milioane de ruble în total. Contabilitatea devine obligatorie în cazul unei combinații de moduri, de exemplu, UTII și „simplificat”.

În funcție de schema aleasă pentru plata impozitelor pe bază, se poate întâmpla:

profit - venit,
profit - venit minus cheltuieli.

La impozitarea veniturilor se ia în considerare profitul:

venituri din vânzarea de bunuri sau servicii,
venituri neexploatare.

Recunoașterea veniturilor în scopuri fiscale se realizează pe bază de numerar în unele cazuri. Primirea banilor la casierie este contabilizată de KUDiR. Anumite tipuri de profit nu sunt luate în considerare (articolul 251 din Codul fiscal).

Nu este profit (pentru impozitare):

contribuții la capitalul autorizat,
gaj (depozit) în numerar sau proprietate,
mijloace pământești,
valoarea proprietății primite spre vânzare în baza unui contract intermediar.

Atunci când se utilizează schema „venituri minus cheltuieli”, trebuie luate în considerare cheltuielile materiale. Cel mai adesea este produs prin evaluarea produsului achiziționat la prețul unitar, prețul mediu sau prima achiziție (FIFO).

Costuri in acest caz:

salariu,
amortizarea mijloacelor fixe,
nevoi materiale,
nevoi sociale și așa mai departe.

Determinarea sumei taxei și afișarea acesteia în raportare

Calculul sumelor impozitului este efectuat de contabilul întreprinderii sau al unei organizații terțe. Raportarea este permisă atât în format electronic, cât și în scris. Toate entitățile comerciale, cu excepția SRL, nu țin contabilitatea, dar trebuie să completeze registrul de cheltuieli/venituri, conform căruia impozitul pe sistemul simplificat de impozitare se calculează în tranzacții.

În bilanţ, impozitul trebuie reflectat în următoarele conturi:

68 - calcule taxe, taxe,
51 - p / cont,
99 - pierderea/profitul întreprinderii.

La calcularea unui singur impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat, sunt implicate două intrări:

Credit 51 - Debit 68 (suma de impozit plătită),
Credit 68 - Debit 99 (impozit acumulat).

Orice tranzacție comercială se reflectă în mod necesar prin postare. Contabilitatea diferitelor tipuri de impozite în contul 68 are loc în conformitate cu subconturile. Lista acestora este neapărat specificată în politica contabilă. Contul 68 în sine poate fi împărțit în sub-conturi:

1 - impozit pe baza rezultatelor a 12 luni,
2 - plăți în avans,
3 - impozitul pe venitul persoanelor fizice și alte impozite și taxe.

În programul 1C, calculul impozitului are propriile sale caracteristici:

KUDiR este format în meniul „Rapoarte”.
Declarația se completează în fila corespunzătoare „Rapoarte”, secțiunea „Raportare fiscală”. În raportare, valoarea impozitului este calculată automat în conformitate cu schema utilizată de companie în sistemul fiscal simplificat - „venit” sau „venit minus cheltuieli”.
Calculul taxelor trebuie făcut manual în meniul Operațiuni, secțiunea Operațiuni manuale.
Afișări: angajamente D 99.01.1, K 68.12.

Versiunile de program 1C 8.2 și 8.3 impun ca la punctul „Politica contabilă” să fie indicată schema de calcul a impozitelor pentru sistemul simplificat de impozitare a tranzacțiilor. Dacă se percepe pe venit, se reține 6%. În cazul calculului conform schemei „venituri minus cheltuieli”, cota poate fi de la 5 la 15%, întrucât mărimea sa este stabilită de autoritățile regionale, în funcție de mulți factori.

Uneori, pe baza rezultatelor perioadei, societatea este supusă impozitului minim USN, care se reflectă în general în înregistrările contabile. În acest caz, este imperativ să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal cu o cerere de creditare a avansurilor din impozit. Următoarele înregistrări contabile sunt utilizate pentru a calcula cota minimă de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat:

D 99 K 68 sub. - calcul si angajamente,
D 99 K 68 sub. - anularea sumei avansului.

Deci, impozitul sau avansurile sunt creditate în contul D99, unde sunt indicate atât veniturile, cât și pierderile. K68 este destinat calculelor fiscale. Profitul este indicat pe bază de angajamente de la începutul perioadei. La încheierea perioadei, profitul total scade pentru toate veniturile utilizate, iar cheltuielile neutilizate ale întreprinderii sunt indicate în rapoarte.

Penalitățile - dobânda - se reflectă și în înregistrările:

D 99 K 68 sub. - penalități acumulate,
D 68 sub. - determinarea sumei,
K 51 - depunerea unui raport privind sumele dobânzilor plătite.

Dobânda penalizatoare nu este inclusă în cheltuielile acceptate pentru reducerea profitului organizației pe sistemul simplificat de impozitare. Prin urmare, nu se reflectă în KUDiR. Dobânda penalizatoare se calculează pe baza unui extras contabil și se plătește prin ordin de plată.

Articole similare

Cauți înregistrări contabile pentru firmele care operează în sistemul simplificat de impozitare? Le-ai gasit deja! Articolul nostru conține cele mai necesare și importante înregistrări contabile care sunt folosite în activitățile lor „simplificate”.

Vă rugăm să rețineți că Ministerul Finanțelor a simplificat contabilitatea pentru sistemul simplificat de impozitare... Luați în considerare activele conform noilor reguli. Citiți detaliile în revista „Simplificată”.

Returnarea mărfurilor (de la vânzător)
Returnarea mărfurilor (de la cumpărător)
Reducere în contabilitatea vânzătorului
Reducere în contul cumpărătorului
Contract de livrare
Contract de expediere marfă
Acordul Comisiei
Acord de comandă
Imobilizari necorporale (imobilizari necorporale)
Mijloace fixe
Calculul impozitului minim
Vânzarea de către fondator a unei cote din organizație
Cum să înregistrezi un apartament pentru fondator
Compensarea plăților în exces
Furtul de proprietate
Bilanțul cifrei de afaceri în cadrul sistemului de impozitare simplificat
Abonament la „Simplificat”
Calculul unui singur impozit pe sistemul fiscal simplificat și avansuri

Ce tranzacții sunt utilizate pentru calcularea impozitului USN în 2018

Am vorbit despre condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, politica contabilă privind sistemul simplificat de impozitare, cotele de impozitare și alte aspecte ale utilizării sistemului simplificat de impozitare în consultările noastre. În acest articol, vă vom aminti ce tranzacții se fac în funcție de calculul sistemului fiscal simplificat. Impozit în sistemul simplificat de impozitare: înregistrarea contabilă Acumularea impozitului la aplicarea sistemului de impozitare simplificat se reflectă în contabilitate prin analogie cu acumularea impozitului pe venit la debitul contului 99 „Profituri și pierderi” și creditul contului 68 „Calcul impozite și taxe” (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31.10. 2000 Nr. 94n). În acest caz, tipul evidenței contabile nu depinde de obiectul de impozitare selectat - „venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor”: Debitul contului 99 - Creditul contului 68 impozit pe baza rezultatelor anului .

Raportarea la utilizarea usn

Calculul unui impozit unic Calculul sumei unui impozit unic care trebuie perceput și plătit unei organizații (sau întreprinzător individual) în sistemul fiscal simplificat depinde de schema de regim simplificat aleasă de persoana de afaceri și de ce cotă de impozitare este aplicat - 6% sau 15%. Să luăm în considerare ambele situații cu exemple. STS conform schemei „venituri 6%” SRL „Cardinal” este în regim de impozitare simplificat conform schemei „venituri” și plătește un singur impozit la buget în valoare de 6% din totalul veniturilor primite la sfârșitul anul.
Potrivit rezultatelor din 2016, „Cardinal” a primit venituri în valoare de 187.322 de ruble. Prin urmare, „Cardinal” trebuie să transfere la buget suma de 11.239 de ruble.
(RUB 2,802 * 6%). Contabilul Cardinal va reflecta tranzacțiile privind acumularea și plata impozitului după cum urmează: Debit Credit Descriere Suma Document 99 68 Impozit unic Se reflectă acumularea unui impozit unic, pe care Cardinal trebuie să îl transfere la sfârșitul anului 2016 11.239 ruble.

Tranzacții de bază la calculul impozitului pe baza UST

Dacă utilizați sistemul fiscal simplificat, atunci aveți dreptul să recunoașteți următoarele tipuri de cheltuieli:

TVA la intrare,
alte taxe și taxe,
servicii de telecomunicații,

Cum se ține cont de cheltuieli și cum se reduce baza de impozitare - vezi exemplul de mai jos. SRL „Master Plus” folosește sistemul simplificat de impozitare (schema „venituri minus cheltuieli”).
În data de 18.12.2016 Master Plus și operatorul de telecom Telecom au semnat un acord, conform căruia Master Plus are capacitatea de a trimite rapoarte către autoritățile de statistică în format electronic.

7 martie 2016

Acest lucru este asigurat de înregistrările contabile care însoțesc fiecare tranzacție financiară. Fiecare fapt al vieții economice a companiei trebuie să fie înregistrat prin cablarea proprie.

Acest lucru va crea un echilibru impecabil. Pentru organizarea sistemului fiscal simplificat în contabilitate, trebuie să reflectați corect costurile și veniturile. Pentru a genera tranzacții pentru acumularea și plata impozitului pe venit (pentru ambele opțiuni), se utilizează următoarele conturi:

contul 51 - toate operațiunile pentru primirea și anularea fondurilor sunt înregistrate pe acesta,
contul 68 - calculează impozitul pe venit, inclusiv avansurile trimestriale pe acesta, aici fac și înregistrări pentru alte impozite,
contul 99 - reflectă suma impozitului simplificat acumulat.

La calcularea taxei STS se utilizează următoarele cablaje: Dt 99 Kt 68.

Calculul și acumularea impozitului usn în contabilitate 1c 8

Verificarea completării registrului de venituri și cheltuieli este deosebit de importantă în politicile contabile pentru simplificarea „veniturii minus cheltuieli” înainte de calcularea impozitului. Declarația de impozit conform sistemului simplificat de impozitare se completează ca raport standard reglementat 1C prin meniul corespunzător, în care se face un calcul complet conform sistemului de impozitare simplificat.

Meniu Rapoarte - Rapoarte reglementate - sectiunea Raportare fiscala. Declarația indică veniturile primite și cheltuielile efectuate, iar sistemul simplificat de impozitare se calculează în conformitate cu rata și politica contabilă a organizației: în ceea ce privește veniturile sau veniturile minus cheltuieli. Dar documentul care ar calcula suma impozitului de plătit la buget pe o bază simplificată și ar forma afișarea corespunzătoare nu se află în programul 1C. Ei nu știu cum să genereze rapoarte de postare reglementate.
Plățile de impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt reflectate prin afișarea Дт 68,12 Кт 51 în documentele bancare cu tipul de tranzacție „Transfer fiscal”, situat în meniul „Bancă”. Plata anticipată a impozitului se face trimestrial: înainte de data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului, adică până la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Pentru anul, impozitul se plătește de organizații până la 31 martie, pentru un antreprenor individual - până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Dacă o organizație sau un antreprenor individual se află în sistemul de impozitare simplificat cu venitul impozabil, atunci valoarea impozitului poate fi redusă prin primele de asigurare plătite pentru angajați și transferate de către antreprenorii individuali pentru ei înșiși, precum și cu valoarea prestațiilor de invaliditate temporară, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului acumulat. Antreprenorii individuali fără lucrători pot reduce impozitul cu valoarea integrală a plăților primelor de asigurare.

Acumularea usn: înregistrări contabile

Regimul simplificat de impozitare este considerat cel mai atractiv atât pentru organizațiile mici, cât și pentru antreprenorii individuali. Acest lucru se datorează simplității contabilității (în unele cazuri - absența acesteia), unui mod transparent de calculare a impozitelor și stimulentelor fiscale flexibile (la plata contribuțiilor la fondurile extrabugetare).

Acumularea usn: tranzacții

Pentru a face acest lucru, va trebui să trimiteți o scrisoare care descrie atașamentele la adresa biroului fiscal, asigurați-vă că păstrați chitanța de expediere.

La depunerea unei declarații fiscale, toate foile sale sunt numerotate.

Pe pagina de titlu trebuie să indicați data declarației și să puneți o ștampilă. Toate câmpurile declarației pentru care nu există date trebuie să aibă o liniuță. Calcularea impozitului acumulat în 1C Pentru a calcula impozitul în cadrul sistemului simplificat de impozitare, sunt utilizate servicii și programe specializate, cum ar fi „Contribuabil YL”, 1C „Contabilitate”, serviciul „Afacerea mea”. Pentru a calcula taxa USN în programul 1C „Contabilitate”, va trebui să completați un raport tipic în meniul programului.
Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați meniul „Rapoarte” și să găsiți „Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat”.

Taxe pe USN: caracteristici, tranzacții, reglementări, raportare

Am vorbit despre condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, politica contabilă privind sistemul simplificat de impozitare, cotele de impozitare și alte aspecte ale utilizării sistemului simplificat de impozitare în consultările noastre. În acest articol, vă vom aminti ce tranzacții se fac în funcție de calculul sistemului fiscal simplificat.
Impozit în sistemul simplificat de impozitare: înregistrarea contabilă Acumularea impozitului la aplicarea sistemului de impozitare simplificat se reflectă în contabilitate prin analogie cu acumularea impozitului pe venit la debitul contului 99 „Profituri și pierderi” și creditul contului 68 „Calcul impozite și taxe” (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31.10. 2000 Nr. 94n). În acest caz, tipul evidenței contabile nu depinde de obiectul de impozitare selectat - „venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor”: Debitul contului 99 - Creditul contului 68 impozit pe baza rezultatelor anului .

Usn tranzacții fiscale

În rândul „Active necorporale” ar trebui să se indice toate activele pentru cercetare, active de explorare, impozite, precum și alte active necirculante. Rândul „Active financiare” afișează toți numerarul curent, cu excepția rezervelor de numerar. Rândul „Obligații de datorie” include fondurile pe care organizația le-a contractat pe credit, împrumut. În linia „Sold” introduceți totalul total al tuturor activelor întreprinderii.

Toate celelalte linii sunt completate în același mod ca într-un bilanţ normal. Condiții de plată a impozitului în sistemul de impozitare simplificat Declarația conform sistemului de impozitare simplificat se predă o dată pe an, în conformitate cu art.

346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că persoanele juridice sunt obligate să depună o declarație fiscală până la data de 31 martie a anului următor perioadei indicate în declarație, iar un antreprenor individual - până la 30 aprilie.

Înregistrări contabile tipice pentru usn

Pentru întreprinderile care au ales pentru ele însele un sistem de impozitare simplificat sau, mai simplu spus, sistemul de impozitare simplificat, se activează automat un regim special de raportare. Esența sa este următoarea: în loc de o gamă întreagă de taxe și taxe diverse, este introdus un singur impozit cu o dobândă fixă.

1 Conturi și tranzacții pe „simplificat”
2 Metode de calcul al impozitului în sistemul simplificat
3 Cerințe pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat
4 USN în 1C
5 Depunerea declarației și termenele limită

Conturile și tranzacțiile în cadrul sistemului simplificat de impozitare este considerată cea mai comună colectare în rândul întreprinderilor mici și mijlocii.

Inregistrarile contabile includ venituri minus cheltuieli

Depunerea declarației fiscale conform sistemului fiscal simplificat Declarația fiscală se depune la organul fiscal la adresa de reședință a întreprinzătorului individual sau la adresa de înregistrare a unei persoane juridice. Pentru 2014, formularul relevant pentru scrierea unei declarații de impozit pentru KND 1152017. Există 3 moduri de a depune o declarație de impozit:

De asemenea, puteți trimite declarația fiscală prin poștă.

Venitul SUA minus costurile de postare

Acest lucru va necesita două copii ale documentului în sine: unul va rămâne la autoritățile fiscale, iar al doilea, certificat de un angajat al autorității fiscale, este returnat la purtător.

Prin poștă, puteți depune și o declarație conform sistemului fiscal simplificat. Trebuie doar să atașați o mică descriere. După ce îl trimiteți la adresa biroului fiscal, asigurați-vă că păstrați chitanța.
Metoda electronica. Pentru a trimite o declarație în cel mai modern mod, veți avea nevoie de o autorizație specială de la un operator de telecomunicații și de o contestație la un punct de acces public.

Aș dori să avertizez toți contribuabilii pe baza sistemului de impozitare simplificat că orice întârziere în depunerea unui raport va avea ca rezultat o amendă de 30% din valoarea impozitului pentru fiecare lună restante. Dacă taxa nu este plătită la timp sau nu este plătită deloc, atunci se va percepe o amendă de 20-40% din valoarea taxei.

Cum se acumulează impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat

Pentru a înțelege cum se calculează impozitul în sistemul fiscal simplificat, este suficient să faceți referire la Codul Fiscal. Aici, la articolul 346 paragraful 20, se spune în detaliu la ce cotă se percepe impozitul. Există doar două rate ale dobânzii:

6% din venit. Cu o astfel de impozitare, compania plătește un impozit aparent foarte mic, dar pe suma tuturor veniturilor, fără a deduce cheltuieli.
15% din profit. După ce a primit venituri, compania își deduce toate cheltuielile din acesta și plătește impozit de 15% pe profitul primit. Din 2009, rata depinde de categoria de contribuabil și variază de la 5 la 15%.

Pentru a înțelege care dintre cele două tipuri de impozite este mai profitabilă, va trebui să efectuați cele mai simple calcule matematice. Pentru al doilea caz, costurile vor trebui confirmate, așa că nu ar trebui să alegeți a doua opțiune dacă mulți dintre partenerii dvs. de afaceri sunt „contabili negri” și livrează livrări fără facturi.

Două condiții pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat:

organizația trebuie să aibă mai puțin de 100 de angajați,
Venitul organizației pentru 9 luni de funcționare pe an nu depășește 45 de milioane de ruble. Atentie, venit, nu profit!

Întreprinzătorii persoane fizice și persoanele juridice, cu excepția SRL, sunt scutiți de contabilitate. Acesta este unul dintre principalele avantaje ale sistemului fiscal simplificat. Dar cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, aprobată de Ministerul Finanțelor, va mai trebui completată.

Calculele fiscale în cadrul sistemului simplificat de impozitare sunt efectuate de contabilul întreprinderii, șeful organizației sau o firmă terță în formă electronică sau scrisă. La completarea cărții în format electronic, la sfârșitul perioadei de raportare, aceasta trebuie tipărită, certificată de șeful organizației și de un angajat al autorității fiscale.

În unele cazuri, o casă de marcat este necesară pentru un SRL: cum să o achiziționați, unde să vă înregistrați și cum să o utilizați.

Ce amenzi îi așteaptă pe cei care vând alcool fără licență? Răspunsul este aici.

Cum se completează soldul cu sistemul fiscal simplificat?

Completarea soldului în cadrul sistemului de impozitare simplificat ar trebui să înceapă cu completarea tuturor datelor despre organizație, care sunt indicate în antetul soldului. Liniile de echilibru sunt completate în ordine. Procedura de completare a soldului cu sistemul de impozitare simplificat este următoarea:

În rândul „Imobilizări corporale” se indică valoarea reziduală a întreprinderii, precum și capitalul investit în cifra de afaceri.

În rândul „Active necorporale” ar trebui să se indice toate activele pentru cercetare, active de explorare, impozite, precum și alte active necirculante.

Rândul „Active financiare” afișează toți numerarul curent, cu excepția rezervelor de numerar.

Rândul „Obligații de datorie” include fondurile pe care organizația le-a contractat pe credit, împrumut.

În linia „Sold” introduceți totalul total al tuturor activelor întreprinderii.

Toate celelalte linii sunt completate în același mod ca într-un bilanţ normal.

Condiții de plată a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat

Declarația în regim simplificat de impozitare se predă o dată pe an, conform art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că persoanele juridice sunt obligate să depună o declarație fiscală până la data de 31 martie a anului următor perioadei indicate în declarație, iar un antreprenor individual - până la 30 aprilie.

Încălcarea termenului de depunere a declarației fiscale se pedepsește cu amendă de până la 30% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună restante. Și pentru neplata impozitului - o amendă de la 20 la 40% din valoarea impozitului.

Depunerea declarației fiscale conform sistemului fiscal simplificat

Declarația fiscală se depune la organul fiscal la adresa de reședință a întreprinzătorului individual sau la adresa de înregistrare a unei persoane juridice. Pentru 2014, formularul relevant pentru scrierea unei declarații de impozit pentru KND 1152017. Există 3 moduri de a depune o declarație de impozit:

Declaratia se depune direct la fisc personal sau prin imputernicire notariala. În acest caz, va trebui să furnizați 2 copii ale declarației, dintre care unul rămâne la fisc, al doilea, semnat de angajatul organului fiscal, rămâne la dumneavoastră.
De asemenea, puteți trimite declarația fiscală prin poștă. Pentru a face acest lucru, va trebui să trimiteți o scrisoare care descrie atașamentele la adresa biroului fiscal, asigurați-vă că păstrați chitanța de expediere.
Metoda electronica. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați punctul de acces public sau operatorul de telecomunicații.

La depunerea unei declarații fiscale, toate foile sale sunt numerotate. Pe pagina de titlu trebuie să indicați data declarației și să puneți o ștampilă. Toate câmpurile declarației pentru care nu există date trebuie să aibă o liniuță.

Calculul acumularii impozitului in 1C

Pentru calcularea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat, se folosesc servicii și programe specializate, precum „Contribuabil YL”, 1C „Contabilitate”, serviciul „Afacerea mea”.

Pentru a calcula taxa USN în programul 1C „Contabilitate”, va trebui să completați un raport tipic în meniul programului. Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați meniul „Rapoarte” și să găsiți „Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat”. Acest document ar trebui să poată verifica, deoarece cartea este completată pe baza mecanismului 1C, fără a utiliza înregistrări contabile standard.

Declarația fiscală pentru sistemul de impozitare simplificat se completează la secțiunea Rapoarte reglementate - Raportare fiscală. Veniturile sau veniturile împreună cu cheltuielile se înregistrează în declarație, în funcție de tipul de impozitare. Nu există nicio operațiune care să calculeze independent impozitul în programul 1C. Toate taxele vor trebui calculate manual.

Operațiunea de calcul a impozitului din sistemul simplificat de impozitare se realizează prin afișarea Debit 99.01.1, care reflectă taxele principale, și Credit 68.12, unde este indicat impozitul unic.

Folosirea sistemului simplificat de impozitare vă va ajuta să scăpați de un număr mare de documente și să vă salvați contabilul de munca inutilă. Cu toate acestea, sistemul de impozitare simplificat nu va ajuta întotdeauna la reducerea impozitului, prin urmare, înainte de a trece la sistemul „simplificat”, cântăriți argumentele pro și contra, calculați ce este mai profitabil și abia apoi alegeți tipul de impozit care vi se potrivește cel mai bine. .

Ce este 3-NDFL: termenul limită de depunere, documente și depunerea prin Internet.

Deschiderea unui magazin alimentar de la zero: ghidul nostru pas cu pas cu sfaturi.

Noțiuni de bază

Companiile au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în conformitate cu regulile descrise în cap. 26,2 NC. Care este esența acestui regim de impozitare?

Acesta este un sistem voluntar special care simplifică contabilitatea fiscală și contabilă, precum și depunerea de rapoarte.

Multe taxe sunt înlocuite cu unul singur, care poate fi calculat pe baza rezultatelor perioadei fiscale, pe baza rezultatului activității economice.

Deci, organizațiile și antreprenorii individuali nu ar trebui să calculeze:

Impozitul pe proprietate.
La profit.
TVA (cu excepția anumitor cazuri).
Impozitul pe venitul personal (dacă societatea nu acționează ca agent fiscal).

Obligațiile de calculare a sumei de plătit rămân în legătură cu taxele de transport, terenuri, apă și contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS.

Care este rolul lui

Toate întreprinderile trebuie să mențină două tipuri de contabilitate - fiscală și contabilă. Dar organizațiile din sistemul simplificat de impozitare sunt ghidate de reglementări separate, conform cărora procedura este mult simplificată.

De exemplu, o societate simplificată nu ar trebui să țină deloc evidența contabilă, dacă ne bazăm pe prevederile art. 4 din Legea nr.129-FZ, aprobată la 21 noiembrie 1996.

Există mai multe excepții: firmele se angajează să țină evidența activelor fixe și a activelor necorporale și să întocmească documentația primară.

Potrivit unui alt act (Scrisoarea din 17.01.08 nr. 03-04-06-01/6, precum si adoptata la data de 11.03.04 nr.04-02-05/3/19), firmele aflate in regim special simplificat au nevoie pentru a păstra înregistrări complete.

Astfel de cerințe se aplică numai acelor organizații care acumulează dividende la sfârșitul perioadei fiscale.

Care este importanta contabilitatii? De exemplu, dacă o companie are profit și trebuie să plătească dividende din acesta, va fi necesară restabilirea contabilității și pregătirea rapoartelor.

În cazul în care se pierde dreptul de utilizare a sistemului simplificat de impozitare (suma imobilizărilor și imobilizărilor necorporale depășește 100.000.000), societatea trebuie să determine și valoarea reziduală a activelor imobilizate în conformitate cu reglementările în materie de contabilitate.

Aceasta înseamnă că scopul contabilității este de a confirma dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat.
Obligațiile contabile apar și atunci când sunt combinate două moduri - STS și UTII.

O societate pe acțiuni trebuie să țină contabilitatea și să depună situații financiare indiferent de sistemul de impozitare (art. 88 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ).

Conform legii, scutirea de contabilitate nu da dreptul de a nu depune situatii financiare. Și în absența contabilității, acest lucru este destul de dificil de făcut.

Acte normative

Ce legi contabile sunt valabile pentru sistemul fiscal simplificat? Acte legislative care stau la baza contabilitatii:

Legea nr.402-FZ, aprobată la 6 decembrie 2011, care prevede regulile de ținere a contabilității, drepturile și obligațiile și responsabilitățile cetățenilor și companiilor.
Codul fiscal al Rusiei.
Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66n, aprobat la 2 iulie 2010, care descrie caracteristicile întocmirii rapoartelor de către întreprinderile mici.
Reglementări privind procedura de ținere a înregistrărilor și rapoartelor contabile în Rusia, care a fost adoptată de Ministerul Finanțelor la 29 iulie 1998, nr. 34n.
PBU 1/2008 privind politica contabilă a întreprinderii din 6 octombrie 2008 Nr. 106n modificat prin nr. 164n din 18 decembrie 2012.
PBU 4/99 privind contabilitatea întreprinderilor din 6 iulie 1999 nr. 43n, care a fost modificată la 8 noiembrie 2010 (nr. 142n).
PBU 9/99 privind profitul întreprinderii din 6 mai 1999 nr. 32n, care a fost modificat la 8 noiembrie 2010 nr. 144n.
PBU 10/99 pentru cheltuielile societatii din 6 mai 1999 Nr. 33n (cu modificarile stabilite din 27 noiembrie 2006 Nr. 156n).
Ordinul Ministerului Finanțelor din 21 decembrie 1998 nr. 64n, care prevede recomandări pentru procesele contabile organizaționale (descrie planuri de conturi, caracteristici ale inventarului, fluxul documentelor, formularul contabil etc.).
Ordinul Ministerului Finanțelor și al Ministerului Impozitelor și Colectării Impozitelor din 13 august 2002 Nr.86n / BG-3-04 / 430.
Planul de conturi este prevăzut în Instrucțiune, care a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 31.10.00 nr. 94n.
PBU 6/01 privind procedura de evidență a mijloacelor fixe, în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor din 30.03.01 nr.26n și din 13.10.03 nr.91n.
La contabilizarea activelor de natură necorporală, acestea sunt ghidate de PBU 14/2007 (Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 153n, care a fost adoptat la 27 decembrie 2007).

Specifice contabile

Care sunt caracteristicile contabilității în sistemul fiscal simplificat? Există diferențe în procesul pentru obiectul „Venituri” și „Venituri reduse din cheltuieli”?

Indiferent de obiectul care este utilizat de societate pe sistemul simplificat de impozitare, procedura de ținere a evidenței profitului este aceeași.

În conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal, profitul include:

venituri din vânzarea de produse sau servicii,
venituri care nu sunt operaționale.

Veniturile sunt recunoscute folosind metoda numerarului în comerțul cu amănuntul în conformitate cu art. 346.17 clauza 1 din Codul fiscal. Contabilul ar trebui să reflecte încasările de fonduri în KUDiR.

Nu este necesar să se țină seama de profitul prevăzut la art. 251 din Codul fiscal, precum și dividendele dacă sunt impozitate în conformitate cu prevederile art. 214 și 275 NK.

Sumele veniturilor neexploatare sunt un fel de penalizare. Reflectarea unui astfel de profit este necesară la creditarea sumelor în conturile curente sau la intrarea în casierie.

Un astfel de profit nu este luat în considerare:

bani și valoarea proprietății care sunt primite ca depozit sau gaj,
aport la capitalul autorizat,
valoarea proprietății care a fost primită conform acordurilor intermediare de vânzare,
finantarea datoriei.

Dacă societatea a trecut de la obiectul „Venituri” la „Venituri minus cheltuieli”, nu pot fi luate în considerare costurile care au fost la utilizarea vechiului obiect, la fel ca și diferența de sume exprimată în unități convenționale.

Venituri minus cheltuieli

Companiile cu acest tip de sistem simplificat de impozitare au posibilitatea de a plăti impozite la rata care a fost stabilită de subiectul Federației Ruse (articolul 346.20, clauza 2 din Codul fiscal).

Dacă o organizație dorește să folosească astfel de drepturi, atunci acest lucru trebuie înregistrat în politica contabilă. Este necesar să se țină evidența costurilor materiale.

Pentru a face acest lucru, merită oprit alegerea asupra modului de evaluare a produselor achiziționate (clauza 2 a articolului 346.16, clauza 8 a articolului 254 din Codul fiscal).

la prețul unei unități de stoc,
la un pret mediu,
la prețul primei achiziții (FIFO).

Aceleași metode sunt aplicabile și pentru produsele care au fost cumpărate în scopul revânzării (paragraful 2 alin.2 al articolului 346.17 din Codul fiscal).

Simplers pot reduce baza de impozitare a pierderilor, include diferența dintre impozitul minim și impozit, care a fost calculat conform regulilor generale, în costurile anului următor de raportare. Decizia se reflectă și în politica contabilă.

Costurile sunt grupate în conformitate cu art. 5 Dispoziții privind componența cheltuielilor pentru fabricarea și vânzarea de bunuri sau servicii, care sunt incluse în costul de producție și în regulile de formare a rezultatului financiar:

cheltuieli materiale,
sa plateasca salarii,
pentru nevoi sociale,
pentru amortizarea mijloacelor fixe,
pentru alte cheltuieli.

La contabilizarea vânzării de bunuri sau alte obiecte de proprietate, se utilizează contul 90 (pentru vânzări), 45 (pentru mărfuri expediate), 62 (pentru decontări cu cumpărătorul și clientul).

Planul de conturi de lucru

Întreprinderile ar trebui să întocmească un plan de conturi de lucru pentru contabilitate. Cu orice formă, trebuie să păstrați evidențe bazate pe principiile angajamentelor și înregistrării duble. Concluzia este că toate tranzacțiile sunt reflectate pe două conturi (credit și debit), astfel încât sumele să fie egale.

Daca firma efectueaza putine tranzactii, merita sa folosesti un tip de contabilitate simplificat, atunci cand nu se foloseste un plan de conturi general, ci 22 de conturi principale.

Un singur impozit pe impozitarea simplificată trebuie să se reflecte în conturi:

STS conform schemei „venit 6%”

SRL „Cardinal” se află în regim de impozitare simplificat în regimul „venit” și plătește un singur impozit la buget în valoare de 6% din totalul veniturilor primite la sfârșitul anului.

Potrivit rezultatelor din 2016, „Cardinal” a primit venituri în valoare de 187.322 de ruble. Prin urmare, „Cardinal” trebuie să transfere la buget suma de 11.239 de ruble. (RUB 2,802 * 6%).

Cardinalul contabil va reflecta tranzacțiile privind acumularea și plata impozitului după cum urmează:

STS conform schemei „venituri minus cheltuieli 15%”

SRL „Flagman” funcționează pe sistemul de impozitare simplificat conform schemei „venituri minus cheltuieli”. Aceasta înseamnă că Flagman plătește un singur impozit anual la cota de 15% din venitul net (venituri minus cheltuieli documentate).

Rezultatele activităților Flagman în 2016 sunt următoarele:

Încasări din vânzarea de rechizite de birou - 341.880 ruble,
Costul închirierii spațiilor pentru un magazin - 41.310 ruble,
Achiziționarea de bunuri și materiale - 104.620 de ruble.

Costurile de închiriere sunt confirmate prin contract și acte de finalizare (lunare), achiziție de bunuri și consumabile - facturi și chitanțe.

La determinarea indicatorului venitului net pe an, contabilul „Flagman” a făcut următorul calcul:

341.880 RUB - 43.310 ruble. - 104.620 ruble. = 193.950 RUB

Taxa unică este de 29.093 RUB. (RUB 193.950 * 15%).

În contul „Flagman” se fac următoarele înregistrări:

Cheltuieli pentru luarea în considerare a impozitului unic al sistemului fiscal simplificat

Pentru acei antreprenori și organizații care plătesc impozit pe venitul net (net de cheltuieli), este important de știut ce costuri pot fi luate în considerare la calcularea plăților bugetare și ce costuri pot fi recunoscute la determinarea bazei de impozitare. Dacă utilizați sistemul fiscal simplificat, atunci aveți dreptul să recunoașteți următoarele tipuri de cheltuieli:

achiziționarea de mijloace fixe necesare în desfășurarea activității (mobilier, echipamente, calculator etc.),
achiziționarea de consumabile,
cumpărând bunuri pe care intenționați să le revindeți,
TVA la intrare,
alte taxe și taxe,
servicii de telecomunicații,
utilități și servicii de întreținere (de exemplu, rambursarea energiei electrice către locator),
plățile asigurărilor angajaților.

Cum se ține cont de cheltuieli și cum se reduce baza de impozitare - vezi exemplul de mai jos.

SRL „Master Plus” folosește sistemul simplificat de impozitare (schema „venituri minus cheltuieli”).

În data de 18.12.2016 Master Plus și operatorul de telecom Telecom au semnat un acord, conform căruia Master Plus are capacitatea de a trimite rapoarte către autoritățile de statistică în format electronic. Acordul prevede următoarele condiții:

perioada de valabilitate a acordului 01.01.-31.12.2017,
Telecom a furnizat servicii pentru producerea unei chei EDS (semnătură digitală electronică),
„Master Plus” primește dreptul de a utiliza software-ul pentru trimiterea de raportări electronice (plată unică conform contractului - 9.325 ruble, TVA 1.422 ruble),
Telecom se angajează să furnizeze servicii de abonament lunar către Master Plus (plată anuală 6.340 RUB, TVA 967 RUB).

Cum să desfășoare contabilitate corect pentru oamenii simplificați? Ce nuanțe ar trebui luate în considerare și ce ordine trebuie urmată?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Ce trebuie sa stii

Numai prin înțelegerea specificului impozitării sistemului simplificat de impozitare, este posibil să se determine beneficiile și să ne dăm seama cât de convenabil va fi să utilizați acest sistem.

Pentru o abordare competentă, un contabil trebuie să navigheze prin principalele reglementări care guvernează contabilitatea.

Noțiuni de bază

Companiile au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în conformitate cu regulile descrise în. Care este esența acestui regim de impozitare?

Acesta este un sistem voluntar special care simplifică contabilitatea fiscală și contabilă, precum și depunerea de rapoarte.

Multe taxe sunt înlocuite cu unul singur, care poate fi calculat pe baza rezultatelor perioadei fiscale, pe baza rezultatului activității economice.

Deci, organizațiile și antreprenorii individuali nu ar trebui să calculeze:

Impozitul pe proprietate.
La profit.
TVA (cu excepția anumitor cazuri).
Impozitul pe venitul personal (dacă societatea nu acționează ca agent fiscal).

Obligațiile de calculare a sumei de plătit rămân în legătură cu taxele de transport, terenuri, apă și contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS.

Care este rolul lui

De exemplu, o firma simplificata nu ar trebui sa tina evidenta contabila deloc, daca ne bazam pe prevederile aprobate la 21.11.1996.

Există mai multe excepții: firmele se angajează să țină evidența activelor fixe și a activelor necorporale și să întocmească documentația primară.

Conform legii, scutirea de contabilitate nu da dreptul de a nu depune situatii financiare. Și în absența contabilității, acest lucru este destul de dificil de făcut.

Acte normative

Ce legi contabile sunt valabile pentru sistemul fiscal simplificat? Acte legislative care stau la baza contabilitatii:

, aprobată la 6 decembrie 2011, care prevede regulile de ținere a contabilității, drepturile și obligațiile și responsabilitățile cetățenilor și companiilor.
Codul fiscal al Rusiei.
, aprobat la 2 iulie 2010, care descrie caracteristicile raportării de către entitățile de afaceri mici.
Regulamentul privind procedura de efectuare a contabilității și raportării în Rusia, care a fost adoptat.
întreprinderi în.
care a fost modificat din.
asta a fost schimbat.
pe cheltuiala firmei (cu editiile stabilite).
, unde sunt specificate recomandări privind procesele organizatorice ale contabilității (sunt descrise planurile de conturi, caracteristicile inventarului, fluxul documentelor, forma contabilă etc.).
Ordin al Ministerului Finanțelor și al Ministerului Impozitelor și Colectării Impozitelor.
Planul de conturi este menționat în ceea ce a fost aprobat.
, conform si.
Atunci când se contabilizează activele de natură necorporală, acestea sunt ghidate de (care a fost adoptat la 27 decembrie 2007).

Specifice contabile

Care sunt caracteristicile contabilității în sistemul fiscal simplificat? Există diferențe în procesul pentru obiectul „Venituri” și „Venituri reduse din cheltuieli”?

Sursa de venit

Indiferent de obiectul care este utilizat de societate pe sistemul simplificat de impozitare, procedura de ținere a evidenței profitului este aceeași.

Nu este necesar să se ia în considerare profitul care este specificat în, precum și dividendele dacă acestea sunt impozitate în conformitate cu prevederile și.

Sumele veniturilor neexploatare sunt un fel de penalizare. Reflectarea unui astfel de profit este necesară la creditarea sumelor în conturile curente sau la intrarea în casierie.

Un astfel de profit nu este luat în considerare:

banii și valoarea proprietății care sunt primite ca depozit sau gaj;
aport la capitalul autorizat;
valoarea proprietății care a fost primită conform contractelor intermediare de vânzare;
finantarea datoriei.

Venituri minus cheltuieli

Companiile cu acest tip de sistem simplificat de impozitare au posibilitatea de a plăti impozite la rata care a fost stabilită de subiectul Federației Ruse ().

Dacă o organizație dorește să folosească astfel de drepturi, atunci acest lucru trebuie înregistrat în politica contabilă. Este necesar să se țină evidența costurilor materiale.

la prețul unei unități de stoc;
la un pret mediu;
la prețul primei achiziții (FIFO).

Aceleași metode sunt aplicabile și pentru produsele care au fost cumpărate în scopul revânzării (paragraful 2 alin.2 al articolului 346.17 din Codul fiscal).

costuri materiale;
să plătească salariile;
pentru nevoi sociale;
pentru amortizarea mijloacelor fixe;
pentru alte cheltuieli.

Inregistrari contabile pentru calcularea impozitului conform sistemului fiscal simplificat

Să luăm în considerare tranzacțiile de bază de care veți avea nevoie atunci când calculați impozitul.

Planul de conturi de lucru

Daca firma efectueaza putine tranzactii, merita sa folosesti un tip de contabilitate simplificat, atunci cand nu se foloseste un plan de conturi general, ci 22 de conturi principale.

Un singur impozit pe impozitarea simplificată trebuie să se reflecte în conturi:

Sunt utilizate două tranzacții care reflectă calculul impozitului în modul special:

Dacă, conform rezultatelor perioadei fiscale, societatea trebuie să plătească impozitul minim, atunci acesta se depune la structurile abilitate împotriva acestui impozit.

Merită să utilizați următoarele tranzacții la calcularea impozitului minim de plătit:

Diferența dintre impozitul minim și unic nu se reflectă în contabilitate.

Cum se înregistrează veniturile

Acumularea unui impozit unic pentru sistemul de impozitare simplificat (avansuri) se efectuează pe contul 99 (Dt), care indică venituri și pierderi, precum și 68 (CT) - pentru calcularea impozitelor și taxelor.

Profitul care a fost primit în cursul anului pe contul 99 se reflectă astfel: pe credit, venitul se înregistrează pe total cumulat, pe debit - cum a fost utilizat.

La sfârșitul anului de raportare, profitul este redus cu suma venitului utilizat, iar sumele neutilizate sunt indicate în rapoarte.

Cu condiția ca firma să aibă pierderi și să fie utilizate venituri (pentru dezvoltare socială, bonusuri etc.), valoarea pierderilor se lasă în contul 99, iar suma care a fost folosită pentru evenimente este reflectată ca depășiri de costuri în contul 84 (pentru neacoperite). pierderi).

Acest lucru este posibil dacă fondurile de capital de rezervă sunt insuficiente pentru a le acoperi.

Reflectarea pedepsei

Acumularea sumei dobânzii și transferurile efectuate ale acesteia sunt reflectate de data curentă prin astfel de înregistrări:

Contul 99 este întotdeauna utilizat, indiferent de perioadele în care se plătește penalitatea (pentru anii anteriori sau perioada de raportare curentă).

Baza care contribuie la calculul penalitatilor - extras contabil, plata -.

Penalitățile nu sunt incluse în lista cheltuielilor companiilor pentru sistemul simplificat de impozitare. Aceasta înseamnă că operațiunile care sunt efectuate cu ei nu sunt înregistrate în KUDiR.

Exemplu

Societatea pe sistemul fiscal simplificat (venituri minus cheltuieli) ține contabilitatea în conformitate cu regulile generale. Conform datelor fiscale și contabile pentru primul trimestru, a fost obținut un profit de 2 milioane de ruble. Costurile s-au ridicat la 2,1 milioane de ruble.

În iunie, profitul cumulat a depășit 20.000.000 de ruble. Cum se vor reflecta acumularea și plata impozitului STS?

Deoarece profitul din primul trimestru depășește cheltuielile, nu trebuie plătite plăți în avans pentru această perioadă.

Din iunie, compania pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, întrucât profitul (20 de milioane) este mai mare decât limita stabilită.

Firma trebuie să enumere impozitul minim pentru primul trimestru. Să calculăm valoarea impozitului:

Dt	CT	Dimensiunea în ruble	Descrierea cablajului
99	90 (91)	100 mii.	Reflectă valoarea pierderilor care au fost primite conform datelor contabile pentru trimestrul I (2 milioane - 2,1 milioane) - înregistrate în martie
99	68	20 mii.	Acumularea impozitului minim se reflectă - se înregistrează după pierderea dreptului de a aplica regimul special
68	51	20 mii.	Se reflectă transferul sumei impozitului minim

Întrucât organizația își pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, diferența dintre sumele impozitului minim enumerat și impozitul unic nu poate fi inclusă în costuri.

Video: contabilitate simplificată pentru organizații pe sistemul fiscal simplificat

Întrebări care apar

Există unele ambiguități care împiedică contabilul să lucreze normal. De ce întrebări îi interesează cel mai des simpliștii?

Cum să contabilizezi tranzacțiile într-o agenție de turism

La primirea formularelor de voucher, agentul de turism trebuie sa le ia in calcul in bilantul sau la preturi colaterale sau in evaluari conditionate.

Reflecția se realizează folosind contul 006 (conform formularelor stricte de raportare), dacă sau.

Contabilitatea va depinde de participarea la calcule. Luați în considerare postările:

Operațiuni casnice	Debit	Credit
Acceptat pentru comisionarea voucherului in conformitate cu facturile, actele de acceptare si transfer	004	—
Se reflectă prețul de vânzare a bonurilor	62	76
Ștergerea bonurilor realizate	—	004
Plata efectuata de cumparator	51	62
Calculul comisionului după raportare	76	90 cont, subcont pentru a reflecta încasările din vânzare
Taxa pe valoarea adăugată percepută asupra sumelor remunerației	90-3	68 cont, subcont pentru determinarea TVA
Reflectarea decontărilor cu touroperatorii	76s	51

Dacă un pachet conține servicii care au fost achiziționate de la un furnizor în baza contractelor de agenție și merită să generați următoarele tranzacții:

Pentru serviciul achizitionat (plata) catre furnizori: Dt 60 Kt 50 (51, 52) pentru suma de plata.

Nuanțe apărute în alimentația publică

Care sunt dificultățile de a ține evidența în alimentația publică? Necesar:

reflectă achiziția și costurile produselor;
tine evidenta echipamentelor;
garantarea asigurării sociale a personalului;
ține evidența diferitelor costuri.

Contabilitatea mărfurilor revândute și a produselor pentru prepararea mâncărurilor în contul 41. Acest lucru poate simplifica contabilitatea, deoarece nu există cerințe pentru reflectarea produselor în conturile 10 și 41.

Contul 10 reflectă inventarul și accesoriile de uz casnic. Contabilitatea într-o societate de administrare a sistemului fiscal simplificat, ale cărei activități se încheie în comerțul cu amănuntul, trebuie efectuată.

Există dreptul de a ține evidența bunurilor achiziționate la prețul de vânzare, care include prețul de achiziție, marjele comerciale, precum și cotele de TVA. Astfel de factori complică procesul de calcul al costului mărfurilor vândute.

Prin urmare, în scopuri fiscale, contul 42 nu este utilizat. Ce cablare pentru a încărca anularea produselor:

Utilizarea contului 40 este recomandabilă atunci când este necesar să se estimeze costul planificat din cel real.

Principalele tranzacții care sunt utilizate la contabilizarea contului 42:

Cablaj	Operațiune
Dt 41,01 Kt 60,01	Pretul produselor donate de furnizori
Dt 19.03 Kt 60.01	Valoarea taxei pe valoarea adăugată (input)
Dt 68.02 Kt 19.03	Suma TVA dedusa
Dt 20.01 Kt 41.01	Costul mărfurilor eliberate pentru fabricarea alimentelor
Dt 20.01 Kt 42.01	Valoarea marjelor comerciale
Dt 50,01 Kt 90,01	Venituri din vânzări
Dt 90,03 Kt 68,02	TVA la produsele vândute
Dt 90.02.1 Kt 20.01	Costul vaselor vândute
Dt 90.02.1 Kt 42.01	Marca comercială a produselor care au fost folosite pentru a pregăti preparatele vândute
Dt 90,09 Kt 99,01	Valoarea veniturilor/pierderilor din activități comerciale

Ce postări să folosiți dacă contul 42 nu este luat în considerare? (Dt / Kt):

41.01/60.01	Pretul produselor pe care firma le-a primit de la furnizori
19.03/60.01	Valoarea taxei pe valoarea adăugată (TVA introdusă)
68.02/19.03	TVA deductibil
20.01/41.01	Prețul produselor eliberate în procesul de producție
20/02,70,69,60	Costuri anulate ale procesului de fabricație
43/20.01	Cantitatea de produse capitalizate
50.01/90.01.1	Suma veniturilor din vânzare
90.02.1/43	Costul bunurilor vândute

Dacă aveți un parteneriat horticol non-profit (SNT)

Politicile contabile trebuie să fie aprobate de Asociația Horticolă.

Contabilitatea primirii și utilizării fondurilor care sunt calculate pentru activitățile vizate, precum și a banilor care sunt transferați de alte persoane, se efectuează în conformitate cu Planul de Conturi pe cheltuiala 86 (pentru finanțarea vizată). Kt 86 Dt 76 - finanțare pentru activitățile vizate.

Subcontul 86 pentru reflectarea taxelor de intrare (abonament, țintă, altele) este destinat păstrării evidenței tuturor contribuțiilor care sunt plătite de membru.

Fiecare subcont deschis tine evidenta sumelor primite in raport cu fiecare membru al SNT.

Дт 86 Кт 20 sau 26 - reflectarea utilizării fondurilor alocate, dacă acestea sunt direcționate către întreținerea unei întreprinderi non-profit.

Locurile de teren sunt contabilizate ca active fixe, care nu sunt supuse amortizarii. Dacă Asociația cumpără alte active fixe, atunci acestea sunt contabilizate în contul 01.

Organizația trebuie să țină evidența profiturilor și a cheltuielilor dacă desfășoară activități de afaceri.

Costurile de întreținere a Asociației de Grădinari (din contul 26) se repartizează proporțional cu veniturile din operațiunile efectuate.

Reflectat asupra Dt 91 si 86. Nu este necesara distribuirea profitului intre membrii parteneriatului daca acesta este obtinut ca urmare a activitatii antreprenoriale.