Si të llogarisni zbritjen e taksave nga blerja e një apartamenti. Si të llogarisni shumën e zbritjes? Nëse blerja është bërë me kredi

Gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, një individ mund të përdorë përfitimin në formën e një zbritjeje të pasurisë. Parashikohet nga normat e legjislacionit tatimor për paguesit e kësaj takse kur blejnë ose shesin padukshmëri në formën e një apartamenti, dhome, shtëpie tërësisht ose pjesërisht. Ai konsiston në uljen e bazës për tatimin mbi të ardhurat personale mbi koston e banesave, por brenda kufijve ekzistues.

Shembuj të llogaritjes së zbritjeve të tatimit në pronë

Konsideroni shembuj të llogaritjes së zbritjeve të pasurisë

Zbritja e tatimit në pronë kur blini një apartament

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC në Mars 2016, ai fitoi strehim për 2.45 milion rubla. Si rezultat për vitin 2016, ai paraqiti një deklaratë 3NDFL, në të cilën tregoi se të ardhurat e tij për atë vit arritën në 717,338 rubla, taksa e paguar ishte 93,254 rubla.

Në janar 2017, ai aplikoi në Shërbimin Federal të Taksave me një kërkesë për transferimin e taksës së tepërt të të ardhurave personale në llogarinë e tij në lidhje me përdorimin e përfitimeve të parashikuara nga Kodi Tatimor kur bleu një shtëpi.

Zbritja maksimale e saj në lidhje me blerjen e banesave është vendosur në 260 mijë rubla, e cila përcaktohet si 2.0 milion rubla. * 13%, pasi ka një kufi më pak në shumën e zbritjes bazuar në kostot aktuale prej 318.5 mijë rubla, të llogaritura si 2.45 milion rubla. * 13%.

Për vitin 2016 Ivanov P.R. mund të kthejë tatimin në shumën prej 93,254 rubla, dhe gjendjen prej 166,746 rubla. kalojnë në periudhën tjetër.

Kur blini një apartament me hipotekë

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC në Mars 2016, ai bleu një ndërtesë banimi për 2.45 milion rubla duke përdorur fonde të huazuara në një hipotekë në shumën prej 760 mijë rubla. Sipas deklaratës bankare të dorëzuar për vitin 2016, interesi i hipotekës arriti në 94,000 RUB.

Si rezultat për vitin 2016, ai paraqiti një deklaratë 3NDFL, në të cilën tregoi se të ardhurat e tij për atë vit arritën në 717,338 rubla, taksa e paguar ishte 93,254 rubla.

Si në rastin e parë, zbritja kryesore do të jetë dyqind e gjashtëdhjetë mijë rubla për të gjithë periudhën, dhe për vitin 2016 - 93,254 rubla.

Ivanov P.R., gjithashtu ka të drejtë me ligj për një zbritje për shumën e interesit të paguar në bankë për një hipotekë në shumën prej 94 mijë rubla. Do të rritet gradualisht, duke iu nënshtruar pagesës së mëtejshme të interesit për hipotekën, derisa të arrijë kufirin prej 360 mijë rubla. (3.0 milion rubla * 13%).

Në vitin 2016 Ivanov P.R. nuk do të jetë në gjendje të përfitojë nga një zbritje e tillë shtesë, për shkak të faktit se tatimi mbi të ardhurat personale në shumën prej 93,254 rubla u mbajt dhe u transferua këtë vit. Por ajo bartet në periudhat e ardhshme.

Kur blini pronë në pronësi të përbashkët (përpara 1 janarit 2014)

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC, i martuar me Ivanova G.D., në dhjetor 2013 bleu një ndërtesë banimi për 3.6 milion rubla. Në përputhje me marrëveshjen, banesa e fituar u takon atyre në pjesë të barabarta. Gruaja gjithashtu përpiloi dhe dërgoi në IFTS një kërkesë për një rimbursim tatimor, duke përdorur të drejtën e saj për të zbritur banesën e fituar kur taksonte tatimin mbi të ardhurat personale.

Meqenëse një aplikim për rimbursim mund të dorëzohet vetëm tre vjet para aplikimit, Ivanov P.R. për 2014-2016, ai paraqiti deklarata 3NDFL, në të cilat tregoi se të ardhurat e tij për këto periudha arritën në 2,158,508 rubla, taksa e paguar ishte 280,606 rubla.

Sipas rregullave të vjetra, përfitimi kur blini një shtëpi ishte i kufizuar në një kufi prej 2 milion rubla, i cili zbatohej për objektin në tërësi. Ivanov P.R. prandaj, ai mund të përdorë gjysmën e tij, që do të thotë 1 milion rubla.

Nuk do të jetë e mundur të kthehet e gjithë shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të paguara, në këtë rast është e nevojshme të kërkoni vetëm njëqind e tridhjetë mijë, të llogaritur si 1 milion rubla. *13%.

Kur blini pronë në pronësi të përbashkët (pas 1 janarit 2014)

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC, i cili është i martuar me G.D. Ivanova, bleu një ndërtesë banimi në gusht 2016 për 3.6 milion rubla. Në përputhje me marrëveshjen, banesa e fituar u takon atyre në pjesë të barabarta, secila prej tyre është 1.8 milion rubla.

Të dy bashkëshortët paraqitën një kërkesë në IFTS për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale të transferuara tepër, pasi deklaruan të drejtën e tyre për zbritje të pasurisë.

Ivanov P.R. deklaruar në ZNDFL për vitin 2016, të ardhurat arritën në 717338 rubla, taksa e paguar - 93254 rubla.

Sipas normave aktuale, kufizimi në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale nuk vlen për banesat, por për tatimpaguesit. Prandaj, secili nga bashkëshortët mund të përdorë përfitimin, duke e kufizuar atë në vetëm dy milionë rubla.

Për vitin 2016, punonjësi do të jetë në gjendje të kthejë 93,254 rubla, dhe pjesën tjetër prej 140,746 rubla. (1.8 * 13% -93254) do të kalojë në periudhat pasuese. Përveç kësaj, nëse Ivanov P.R. fiton më shumë pasuri të paluajtshme, atëherë ai do të ketë ende të drejtën e një përfitimi në shumën prej 200 mijë rubla. (2 milion rubla - 1.8 milion rubla), që jep një përjashtim tatimor prej 26,000 rubla.

Kur blini pronë në bashkëpronësi (para 1 janarit 2014)

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC, i martuar me Ivanova G.D., në dhjetor 2013 bleu një ndërtesë banimi për 3.6 milion rubla. Gruaja, për shkak të mungesës së të ardhurave, ia kaloi të shoqit të drejtën e zbritjes gjatë blerjes së pasurive të paluajtshme. Kjo mund të bëhet nëse banesa blihet në pronësi të përbashkët.

Meqenëse një kërkesë për rimbursim mund të dorëzohet vetëm për tre vitet para aplikimit, Ivanov P.R. nga viti 2014 deri në vitin 2016, ai paraqiti deklarata 3NDFL, në të cilat ai tregoi se të ardhurat e tij për këto periudha arritën në 2,158,508 rubla, taksa e paguar ishte 280,606 rubla.

Fondet e shpenzuara për blerjen e banesave nuk mund të rillogariten, kështu që me pronësi të përbashkët, bashkëshortët mund t'i marrin parasysh në tatimin në çdo shumë.

Sidoqoftë, ekziston një kufi maksimal prej dy milionë rubla, i cili nuk mund të tejkalohet.

Për shkak të këtij kufizimi, Ivanov P.R. do të jetë në gjendje të paraqesë për një rimbursim vetëm 260 mijë rubla.

Kur blini pronë në bashkëpronësi (pas 1 janarit 2014)

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC dhe Ivanova G.D. bleu banesa me një vlerë totale prej 4.6 milion rubla. në bashkëpronësi. Gjatë vitit 2016 Ivanov P.R. fitoi 816 mijë rubla, dhe pagoi një taksë mbi to në shumën prej 106,080 rubla. Të ardhurat e Ivanova G.D. gjatë vitit 2016 arriti në 685 mijë rubla, dhe prej tyre ajo transferoi një taksë në shumën prej 89,050 rubla.

Legjislacioni tatimor përcakton që në blerjen e përbashkët të banesave, raporti i shumës së zbritjes midis bashkëshortëve mund të shpërndahet në çdo pjesë. Për më tepër, nga 1 janari 2014, kufizimi prej dy milionë rubla për koston e banesave të blera nuk u përdor më, i cili aktualisht zbatohet në këtë shumë për secilin tatimpagues.

Ivanovët vendosën që ta përdornin zbritjen në pjesë të barabarta për 1/2 pjesë për bashkëshortin, 1/2 për gruan).

Pra, në vitin 2016 ata paraqesin dokumente për rimbursim tatimor: Ivanov P.R. për shumën prej 260 mijë rubla, që do të thotë se 106,080 rubla do të paguhen menjëherë, dhe pjesa e mbetur 260,000-106,080 = 153,920 rubla. bartur në vitet në vijim.

Ivanova G.D. do të marrë menjëherë një rimbursim në shumën prej 89,050 rubla, dhe shumën e mbetur prej 170,950 rubla. do të bartet në vitet në vijim.

Blerja e një apartamenti duke përdorur kapitalin e maternitetit

Ivanova G.D. bleu një apartament për vete për 2.1 milion rubla, por një pjesë e pagesës u bë nga një certifikatë e kapitalit të lindjes për 453 mijë rubla.

Në vitin 2016, të ardhurat e saj arritën në 650 mijë rubla, shuma e taksës së paguar është 84,500 rubla.

Një zbritje e tatimit mbi të ardhurat personale nuk mund t'i sigurohet një individi në shumën e kapitalit të lindjes. Kjo do të thotë që shuma totale e zbritjes do të jetë 1.647 milion rubla. Nga kjo rrjedh se shuma e taksës së paguar, e cila lejohet të kthehet, do të jetë 214,110 rubla.

Pas kompletimit të dokumenteve, Ivanov G.D. do të jetë në gjendje të llogarisë menjëherë në marrjen e taksës së paguar në 2016 në shumën prej 84,500 rubla, dhe pjesa tjetër në shumën 214,110-84,500 = 129,610 rubla. mund të përdoret në vitet në vijim.

Një shembull i zbritjes së një sipërmarrësi në sistemin e thjeshtuar të taksave

Ivanov P.R. bleu një apartament për përdorim personal për 2.73 milion rubla. Ai operon si një sipërmarrës individual dhe përdor sistemin e thjeshtuar të taksave.

Sidoqoftë, legjislacioni aktual nuk parashikon marrjen e një zbritjeje nga një sipërmarrës, pasi ai nuk është pagues i tatimit mbi të ardhurat, por në vend të kësaj paguan një taksë të vetme në sistemin e thjeshtuar tatimor. Prandaj, ai ka të drejtë për një përfitim në lidhje me këtë blerje në shumën prej dy milion rubla, por ai nuk do të jetë në gjendje ta zbatojë atë për momentin.

Në rast se në të ardhmen Ivanov R.P. të marrë një punë sipas një marrëveshje pune, ku tatimi mbi të ardhurat personale do të mbahet nga të ardhurat e tij, ose ai do të organizojë një SHPK, ku do të punojë gjithashtu sipas një marrëveshjeje me pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale, ai do të jetë në gjendje të llogarisë në kthimi i tatimit mbi të ardhurat personale në shumën prej 260 mijë rubla.

Një shembull i një zbritjeje për pronën e fituar para vitit 2008

Ivanov P.R., një punonjës i Stolitsa LLC në vitin 2007 ai bleu një apartament me dy dhoma për 1.32 milion rubla. Në vitin 2016, ai mësoi për mundësinë e marrjes së një zbritjeje të tatimit mbi të ardhurat personale për këtë blerje dhe vendosi të dorëzojë dokumente.

Duke qenë se rimbursimi mund të bëhet vetëm për tre vitet e mëparshme, të ardhurat për vitet 2013-2015 do të përfshihen në deklaratë. Gjatë kësaj periudhe kohore Ivanov P.R. fitoi 648 mijë rubla. Taksa arriti në 84,240 rubla.

Sipas ligjit, për pasuritë e paluajtshme të blera para vitit 2008, shuma e përfitimit maksimal është një milion rubla, dhe taksa e rimbursueshme është njëqind e tridhjetë mijë.

Meqenëse kostoja e strehimit është 1.32 milion rubla. dhe kjo është më shumë se kufiri, llogaritja bëhet duke marrë parasysh këtë të fundit. Meqenëse kufiri tatimor është 130 mijë rubla, shuma e taksës së paguar për tre vjet është 84,240 rubla. ai do të marrë menjëherë, dhe gjendjen në shumën 130000-84240=45760 rubla. mund të përdoret në vitet e ardhshme.

Nëse jeni zyrtarisht i punësuar, paguani rregullisht tatimin mbi të ardhurat shtetit nga viti në vit dhe ende nuk e keni ushtruar të drejtën tuaj për të marrë një zbritje tatimore kur blini një apartament, ndërtoni një shtëpi dhe paguani interes për një hipotekë, atëherë duhet ta lexoni patjetër këtë artikull nga fillimi në fund.

E drejta juaj për një zbritje tatimore parashikohet ligjërisht dhe përshkruhet në detaje në nenin nr. 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe gjithashtu do të shpjegohet në detaje dhe duke përdorur shembuj specifikë nga avokati ynë kryesor.

Sot do t'ju tregojmë për të gjitha ndërlikimet e marrjes së një zbritjeje tatimore kur blini një apartament, duke marrë parasysh të gjitha ndryshimet në legjislacionin për vitin 2019, dhe gjithashtu do t'ju shpjegojmë në detaje kujt, kur, sa dhe si mund të merrni një rimbursim për blerjen e një apartamenti.

Nëse keni ndonjë pyetje specifike në lidhje me këtë temë, atëherë avokati ynë në internet është i gatshëm t'ju konsultojë menjëherë dhe pa pagesë direkt në sit. Thjesht bëni pyetjen tuaj në formularin pop-up dhe prisni një përgjigje. Kështu që ju mund të kuptoni shpejt dhe qartë të drejtat tuaja për të marrë një zbritje tatimore.

Pyetjet më të zakonshme me të cilat përballen avokatët tanë janë: kush dhe sa herë mund të marrë një zbritje tatimore kur blen një apartament. Ne përgjigjemi:

Çdo qytetar i punësuar zyrtarisht i Federatës Ruse ka të drejtën ligjore për të marrë një zbritje tatimore për blerjen e një apartamenti, për të cilin punëdhënësi zbret tatimin mbi të ardhurat mujore nga aktiviteti i tij i punës në shumën 13%. Në të njëjtën shumë (13%), qytetari mund t'i kthejë paratë nga pasuria e paluajtshme e fituar, dhe më saktë në rastet e mëposhtme:

Blerja e drejtpërdrejtë e banesave (apartament, shtëpi, dhomë);
Ndërtimi i shtëpisë tuaj;
Çdo shpenzim për riparimin dhe dekorimin e pronës së sapokrijuar të banimit (gjëja kryesore është të ruani të gjitha faturat);
Ju gjithashtu keni të drejtë të ktheni para për pagesën e interesit për një kredi hipotekore.

Kush nuk mund t'i kthejë paratë?

Nuk do të jetë e mundur të rimbursohet tatimi mbi të ardhurat për blerjen e një apartamenti nëse:

Keni blerë një apartament përpara datës 1 janar 2014 dhe keni ushtruar tashmë të drejtën e zbritjes;
Nëse keni blerë një pronë pas 1 janarit 2014, por keni arritur kufirin tuaj (më shumë për këtë më poshtë);
Nëse keni blerë pronë nga një i afërm i ngushtë (nëna, babai, vajza, djali, vëllai, motra);
Nëse nuk jeni i punësuar zyrtarisht (dhe për këtë arsye nuk paguani tatimin mbi të ardhurat);
Nëse punëdhënësi juaj është përfshirë në blerjen e një apartamenti (për shembull, kompania ku punoni ka paguar për një pjesë të banesës që keni blerë);
Nëse, kur blini një apartament, keni përdorur disa programe shtetërore ose subvencione, për shembull, kapitalin e maternitetit.

Sa herë mund të marr një zbritje tatimore kur blej një apartament?

Ka dy përgjigje të mundshme për këtë pyetje:

Nëse apartamenti juaj ose pasuria tjetër e paluajtshme është blerë para 1 janarit 2014, atëherë sipas nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (paragrafi 27, pika 2, pika 1), ju keni të drejtë të përdorni zbritjen tatimore vetëm një herë. në jetën tuaj, dhe pa marrë parasysh se çfarë çmimi ju kushton metra katrorë. Për shembull, nëse banesa është blerë për 500,000 rubla, atëherë shuma maksimale në të cilën mund të mbështeteni është 13 përqind e 500,000, d.m.th. 65,000 rubla. Dhe kjo është e gjitha!
Nëse keni blerë banesa pas 1 janarit 2014, atëherë mund të mbështeteni në rimbursime të shumta tatimore, por brenda kufijve prej 260,000 rubla, pasi shuma maksimale e vendosur nga shteti për një rimbursim nga blerja e pasurive të paluajtshme është dy milion rubla. Për më shumë informacion se sa para mund të kthehen, si dhe një analizë të shembujve specifikë, lexoni më vonë në këtë artikull.

Sa para do të kthehen?

Pra, sa kompensim shtetëror mund të prisni kur blini një apartament pas 1 janarit 2014? Ne përgjigjemi:

Kufiri juaj maksimal i rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat për blerjen e një apartamenti është 2,000,000 rubla (për jetën). Ju mund të ktheni 13% të kësaj shume, d.m.th. 260,000 rubla dhe asgjë më shumë.

Për çdo vit kalendarik, ju mund të kërkoni mbrapsht një shumë të barabartë me tatimin mbi të ardhurat që i është paguar qeverisë nga punëdhënësi juaj (13 për qind) për vitin raportues, me gjendjen e fondeve që ju detyrohen të mos digjen, dhe në vitet pasuese ju do të jetë gjithashtu në gjendje të përpunojë një rimbursim, për sa kohë që nuk e kalon kufirin tuaj.

Por ju keni të drejtë të paraqisni deklarata të të ardhurave në zyrën e taksave vetëm për ato aktuale ose maksimale për tre vitet e mëparshme, por më shumë për këtë më vonë. Për të filluar, le të merremi më në fund me shumën e kompensimit tatimor në të cilin mund të mbështeteni kur blini një apartament. Për ta bërë gjithçka përfundimisht dhe jashtëzakonisht të qartë, do të analizojmë dy shembuj specifikë.

Një shembull i llogaritjes së zbritjes tatimore për blerjen e një apartamenti

Shembulli 1: Në fillim të vitit 2015, keni blerë një apartament për 2,500,000 rubla. Gjatë gjithë vitit ju keni punuar zyrtarisht dhe keni marrë një pagë prej 60,000 rubla në muaj. Kështu, në fillim të vitit 2016, ju keni të drejtë të kontaktoni zyrën tuaj tatimore në vendbanimin dhe të shkruani një kërkesë për rimbursim për pronën e fituar. Maksimumi që ju takon në këtë rast është 13% e 2,000,000, d.m.th. vetëm 260,000 rubla. Sepse zbritjet tuaja vjetore të tatimit mbi të ardhurat për vitin 2015 arritën në një total prej 93,600 rubla (60,000 * 0,13 * 12), atëherë mund të mbështeteni në këtë shumë kthimi (93,600) në 2016. Pjesa tjetër e parave do t'ju kthehet në vitet në vijim, nëse jeni ende zyrtarisht i punësuar. Për shembull, në vitin 2016 keni punuar zyrtarisht vetëm tre muaj me një pagë prej 20,000 rubla, përkatësisht, në fillim të vitit 2017 mund të merrni një zbritje tatimore të barabartë me 7,800 rubla (20,000 * 0,13 * 3). Kështu, për vitet në vijim, do të keni ende një shumë për t'u kthyer të barabartë me 158,600 rubla (260,000 - 93,000 - 7800).

Shembulli 2. Keni blerë një apartament me vlerë 1,500,000 dhe keni lëshuar një zbritje tatimore për blerjen e tij. Në këtë rast, mund të mbështeteni në 195,000 rubla (13% e 1,500,000). Por më vonë keni blerë një apartament tjetër me vlerë 2,000,000 rubla. Prandaj, sipas ligjit, nga kjo blerje mund të ktheheni 65,000 rubla të tjera (13% e 500,000), pasi kufiri i përgjithshëm për kthim është i kufizuar në 2,000,000 rubla.

Dokumentet e nevojshme

Për të marrë një rimbursim tatimor për blerjen e një apartamenti, para së gjithash, duhet të hartoni një aplikim sipas modelit të vendosur dhe të paraqisni të gjitha dokumentet e mëposhtme me kopje në zyrën tuaj tatimore në vendin e banimit.

Pra, e miratuar për vitin 2018, lista e dokumenteve të kërkuara për marrjen e zbritjes së tatimit në pronë është si më poshtë:

Kopja e pasaportës;
Kontrata e shitjes së një apartamenti + kopje;
Dokumentet ligjore për objektin: një kopje e certifikatës së regjistrimit të pronësisë, ose një akt mbi kalimin e pronësisë së banesës (nëse apartamenti është blerë në një shtëpi në ndërtim me një marrëveshje kapitali);
Kopje të dokumenteve që konfirmojnë pagesën për pronën e blerë (çeqe, deklarata të transfertave bankare, pagesa, etj.);
Një kopje e certifikatës së numrit të identifikimit të tatimpaguesit (TIN);
Certifikata e të ardhurave nga vendi i punës në formularin 2-NDFL;
Është gjithashtu e nevojshme të jepni një deklaratë të të ardhurave tuaja vjetore në formularin 3 të tatimit mbi të ardhurat personale për vitin e kaluar kalendarik;
Aplikimi i plotësuar për kthimin e taksave.

Përveç dokumenteve të kërkuara të listuara më sipër, autoriteti tatimor mund t'ju kërkojë gjithashtu të plotësoni aplikimet për shpërndarjen e zbritjes midis bashkëshortëve nëse jeni zyrtarisht i martuar. Më poshtë mund të shkarkoni dhe shikoni mostrat e aplikacioneve të kërkuara.

Për të kthyer zbritjen tatimore për 3 vitet e mëparshme, duhet të plotësoni edhe deklaratat për 2017 dhe 2016.

Kur të dorëzoj dokumentet dhe për çfarë periudhe mund të kthej taksën?

Ju mund të aplikoni për një rimbursim të taksës së pronës kur blini një apartament, duke filluar nga momenti kur paguani plotësisht banesën e blerë dhe merrni dokumente për të drejtën e posedimit të pasurive të paluajtshme:

Certifikata e regjistrimit të pronësisë - në rastin e blerjes së metrave katrorë sipas kontratës së shitjes;
Një akt për transferimin e pronësisë së një apartamenti - nëse prona është blerë në një shtëpi në ndërtim sipas një marrëveshje kapitali.

Gjithashtu, duhet të keni të gjitha dokumentet e pagesës që konfirmojnë shpenzimet tuaja për banesën e blerë.

Si rregull, dorëzimi i dokumenteve për rimbursim ndodh në fillim të çdo viti kalendarik. Është mirë të kontaktoni zyrën e taksave nga gjysma e dytë e janarit (menjëherë pas festave të Vitit të Ri).

Përveç kësaj, nëse keni blerë një apartament disa vite më parë, mund të merrni gjithashtu një zbritje tatimore për të dhe keni të drejtë të paraqisni një deklaratë tatimore mbi të ardhurat për tre vitet e mëparshme. Ato. për shembull, keni blerë një apartament në vitin 2016 dhe keni harruar të ushtroni të drejtën tuaj për rimbursim tatimor. Pesë vjet më vonë, në 2021, ju ndryshuat mendje dhe aplikuat në zyrën e taksave me një aplikim përkatës. Gjatë gjithë këtyre pesë viteve ju keni punuar me ndershmëri dhe keni pasur të ardhura zyrtare, por ju mund të përdorni zbritjet tuaja në thesar vetëm në tre vjet para momentit të aplikimit për zbritje. Në këtë rast, është 2020, 2019 dhe 2018. Nëse gjatë kësaj kohe tatimi total mbi të ardhurat rezultoi të ishte më i vogël se shuma e rimbursimit që ju takon (shih paragrafin "Sa para do të rimbursohen?"), atëherë ju mund të merrni lehtësisht pjesën tjetër të shumës në vitet në vijim.

Procesi i marrjes së një zbritje tatimore

Mënyra më e mirë është ta merrni vetë duke kontaktuar zyrën tuaj të taksave. Le të duhet të shqetësoheni pak dhe të vraponi për informacion, duke i mbledhur ato nga autoritete të ndryshme, por në fund procedura do të dalë shumë më e lirë sesa të kontaktoni një kompani të specializuar.

Nëse nuk dëshironi ta bëni vetë, ose thjesht nuk keni kohë për këtë, atëherë avokati ynë në internet është i gatshëm t'ju japë një konsultë falas se si të shpejtoni dhe thjeshtoni ndjeshëm të gjithë këtë proces.

Për të marrë një zbritje të tatimit në pronë në vitin 2018, duhet të plotësoni një deklaratë të re në formularin e përshkruar 3-NDFL dhe t'ia bashkëngjitni dokumenteve të mbledhura (është gjithashtu i pranishëm në listën e dokumenteve të kërkuara).

Së bashku me kopjet, paketa e dokumenteve i transferohet nëpunësit tatimor në detyrë, pas së cilës ai do t'i kontrollojë ato për një kohë të caktuar dhe, nëse gjithçka është bërë si duhet, transferta e shumëpritur e parave do t'ju vijë së shpejti. Si rregull, shqyrtimi i aplikacioneve dhe miratimi i vendimeve për to bëhet brenda dy deri në katër muaj.

Si mund të marr një zbritje në para nga punëdhënësi im?

Ju mund të merrni një zbritje tatimore për blerjen e një apartamenti pa kontaktuar zyrën e taksave. Më saktësisht, do të duhet të aplikoni atje vetëm një herë për të konfirmuar të drejtën tuaj për një zbritje tatimore. Për ta bërë këtë, do t'ju kërkohet të përgatisni kopje të të gjitha dokumenteve të përshkruara më sipër dhe të plotësoni një aplikacion "për të konfirmuar të drejtën e tatimpaguesit për të marrë zbritjet e tatimit në pronë", formularin e të cilit mund ta shkarkoni më poshtë.

Pasi të keni marrë një njoftim me shkrim nga IRS që konfirmon përshtatshmërinë tuaj për zbritjen (zakonisht duhen rreth 30 ditë që autoritetet tatimore të shqyrtojnë aplikacionin dhe të përgatisin një vendim), ju duhet të kontaktoni punëdhënësin tuaj të drejtpërdrejtë dhe t'i jepni atij këtë njoftim të e drejta për të marrë një zbritje tatimore. Nga muaji që jepni një njoftim të tillë, departamenti i kontabilitetit duhet të llogarisë pagën tuaj pa zbritur tatimin mbi të ardhurat.

Avokati ynë i detyrueshëm do t'ju këshillojë se si ta bëni këtë në mënyrë korrekte. Thjesht bëni atij pyetjen e duhur në formularin pop-up dhe prisni përgjigjen.

Gjithashtu, nëse keni ende disa boshllëqe në kuptimin e të drejtave tuaja dhe veprimet e nevojshme për të kthyer tatimin mbi të ardhurat pas blerjes së një apartamenti, atëherë specialistët tanë do t'ju konsultojnë falas online.

Llogaritësi

Për të zbuluar se sa taksë mund të merrni nga blerja e një apartamenti në vitin 2019, mund të përdorni tonë

E cila bëri shtesa të rëndësishme në urdhrin e mëparshëm të rimbursimit.

Në rastet e blerjes së një apartamenti në tregun sekondar, është e mundur të filloni përpunimin e dokumenteve për kompensim që nga momenti që merrni një ekstrakt nga USRN (më parë - një certifikatë pronësie). Nëse po flasim për ndërtesa të reja, atëherë nuk duhet të prisni për caktimin e një regjistrimi në të djathtën tuaj, por për nënshkrimin e një akti për transferimin e pasurive të paluajtshme me zhvilluesi. Pas kësaj, ju mund të shkoni menjëherë në zyrën e taksave.

Varietetet e zbritjeve

Me pronësi të përbashkët

Nëse prona është në pronësi të disa pronarëve, atëherë shuma e parave të alokuara nga shteti varet drejtpërdrejt nga madhësia e aksionit.

Ju nuk mund ta transferoni mundësinë për të marrë një zbritje në kurriz të pjesës suaj tek një person tjetër.

Shembull. Çifti vendosi të ndajë të drejtën e një apartamenti në pjesë të barabarta. Si shpërndahet zbritja në këtë rast, nëse çmimi në kontratë është 3 milion rubla, dhe data e transaksionit është 2017?

Përgjigju: Meqenëse kompensimi llogaritet nga vlera maksimale e mundshme prej 2 milionë, atëherë:

Kthimi = 2,000,000 * 13% = 260,000 rubla. per dy.

Të gjithë do të jenë në gjendje të lëshojnë 130,000 rubla për veten e tyre për të marrë.

Skema me aksione është e përshtatshme kur duhet të ktheni shpejt të gjitha paratë ose paga zyrtare është e vogël– më shumë pjesëmarrës do të thotë një sasi më e vogël për person.

Diferenca midis viteve në zbritjet e aksioneve është si më poshtë. Më parë, të gjithë kishin të drejtën e një zbritjeje nga 1,000,000 (nëse janë dy mbajtës të kapitalit), dhe pas vitit 2014, mbajtësi i kapitalit fiton mundësinë për të marrë kompensim nga dy milionë. Kjo do të thotë, nëse fondet do të paguheshin në shumën prej, për shembull, 5 milion, atëherë tani shuma e zbritjes do të jetë 260,000 rubla secila, ndërsa para vitit 2014 do të kishte qenë 130,000 rubla secila.

Nëse apartamenti ka një çmim prej 1,500,000, dhe ka dy pronarë, atëherë secili pretendon 97,5 mijë rubla, por më vonë mund të "arrijë" deri në shumën maksimale prej 260,000 rubla.

Por nëse ka pasur një kredi përmes një banke, pronari i gjysmës së aksionit do të kthejë kompensimin maksimal të dhënë nga shuma prej 1,500,000 rubla sipas rregullave aktuale.

Si të llogarisni zbritjen e taksave kur blini një apartament me hipotekë?

Kompensimi parashikohet edhe për mbipagesë të interesit të hipotekës. Interesi për një rimbursim tatimor kur blini një apartament në një hipotekë - 13% e kësaj shume do t'ju kthehet për komunikim me kushtet bankare.

Kështu, llogaritja e zbritjes së tatimit në pronë kur blini një apartament me hipotekë do të jetë shuma e kthimeve nga kostoja e banimit dhe nga mbipagesa në hipotekë.

Zbritja e hipotekës = Shuma e mbipagesës * 13%, ≤390,000 rubla.

Zbritja e taksave kur blini një apartament në një hipotekë: shembull përllogaritjeje:

Familja Nagorny bleu një apartament për 4,000,000 rubla. në një hipotekë. Banka lëshon 2,400,000 rubla. Interesi arriti në 1,500,000 rubla. Afati i kredisë është 9 vjet.

Le të zbulojmë se çfarë zbritje tatimore mund të merrni kur blini një apartament në një hipotekë nga shuma: 2,000,000 + 1,500,000 = 3,500,000.

Termi i parë është kostoja maksimale e mundshme e strehimit për të cilën zbatohet përfitimi, e dyta është shuma totale e interesit për kredinë, sepse është më pak se 390,000 rubla.

Tani le të zbulojmë se cilat pagesa duhet të paguhen kur blini një apartament me hipotekë për familjen Nagorny = 3,500,000 * 13% = 455,000

Shuma prej 260,000 rubla mund të merret menjëherë, edhe nëse 2 milion ose një pjesë e tyre janë fonde të huazuara, dhe gjithashtu i nënshtrohen një rroge që, me një humbje prej 13%, mund të sigurojë shumën e nevojshme të tatimit mbi të ardhurat për disa vjet. Megjithatë, pagesat nga interesat e kredive mund të përpunohen vetëm pasi ato transferohen në bankë, domethënë gjatë gjithë afatit të kredisë.

Çështje për fëmijët

Të dy bashkëshortët mund të shpërndajnë pjesën e fëmijës ndërmjet tyre, ose njëri ka të drejtë të aplikojë për shumën e plotë të kompensimit. Prandaj, deklarata e prindërve për shpërndarjen e zbritjes për fëmijët duhet të raportohet në dokumentet tatimore. Por në këtë rast, është më mirë të merrni këshilla të ekspertëve paraprakisht për nuancat e mundshme.

Shembull: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. blenë një apartament, duke përfshirë fëmijët e tyre të mitur Petya dhe Kolya si pronarë. Kostoja e pasurive të paluajtshme është 4,400,000 rubla, aksionet janë të barabarta. Çfarë zbritje do të kenë pjesëmarrësit nëse blerja ka ndodhur në vitin 2015?

Përgjigju: Një aksionar mund të blejë një zbritje nga shuma prej 1,100,000 rubla (pasi aksionet janë të barabarta, dhe ka katër pjesëmarrës). Çifti vendosi që secili të aplikonte për një fëmijë.

Zbritja e Georgievsky I.I. \u003d 1,100,000 * 13% * 2 \u003d 286,000 rubla.

Pëlqimi i fëmijës kur merr kompensim për pjesëmarrjen në ndarjen e pronës për banesën nuk kërkohet.

Në të ardhmen, fëmijët do të mund të marrin një zbritje për veten e tyre nga pasuri të tjera të paluajtshme., edhe nëse prindi ka lëshuar një zbritje për të para moshës madhore nga ky fëmijë - në fund të fundit, nuk është vetë fëmija që merr fondet, por të afërmit për të.

Për më tepër, nëse pronarët e tjerë veprojnë si bashkëinvestitorë në të njëjtën kohë, procedura për marrjen e një zbritjeje për një fëmijë nuk do të ndryshojë. Megjithatë nëse prindi e ka ushtruar më parë të drejtën e përfitimit, ai nuk do të mund të marrë më për fëmijën.

Por nëse ky prind dëshiron të marrë një zbritje për fëmijët në lidhje me të njëjtin apartament për të cilin ai vetë ka bërë dikur një zbritje, atëherë në këtë rast kompensimi do t'i kthehet atij. Për ta bërë këtë, duhet të kontaktoni edhe një herë zyrën e taksave, duke siguruar të dhëna për rillogaritjen e pagesave.

Shumat e zbritura kur blini një hipotekë

Le të zbulojmë se cilat para mund të kthehen kur blini një apartament në një hipotekë në tabelë:

Çfarë lloj faturë është më mirë të zgjidhni?

Sipas ligjit rus, shteti mund të sigurojë kompensim në mënyrat e mëposhtme:

Përmes punëdhënësit

Në këtë rast nuk do t'ju mbahen ato 13% që janë tatim mbi të ardhurat gjatë gjithë kohës derisa të kthehen fondet e akorduara nga shteti.

Duke zgjedhur këtë metodë, mund të filloni menjëherë të ktheni një pjesë të fondeve nga blerja e një apartamenti.

Dokumentet që do të mblidhen:

Certifikata origjinale 2-NDFL. Pasqyra e të ardhurave për periudhën përgatitet nga departamenti i kontabilitetit.
Certifikata e të ardhurave të një individi formulari 2-NDFL:,.
Dokumenti bazë sipas të cilit është fituar e drejta (kontrata e shitjes, akti i transferimit të banesës) në origjinal dhe një kopje.
Ekstrakt nga USRN ose certifikata në origjinal dhe një kopje.
Çeqet për pagesën e të gjithë kostos së banimit në origjinal dhe një kopje.
Fatura për shpenzime shtesë për rregullimin e pronës, nëse bëhet fjalë për një ndërtesë të re në origjinal dhe një kopje.
Marrëveshja e hipotekës, nëse prona është blerë me fonde të marra hua në origjinal dhe një kopje.
Vërtetim nga banka për transferimin e interesit nga fondet e huazuara në bankë në një hipotekë, nëse ka (edhe në dy versione).

Si të merrni një zbritje përmes punës tuaj(vetëm paga zyrtare):

Paraqisni një aplikim në zyrën e taksave së bashku me të gjitha dokumentet, të cilat janë të nevojshme për përpunimin e kthimit, me përjashtim të deklaratës 3-NDFL.
Pasi të keni marrë një njoftim nga zyra e taksave, dërgojeni atë në departamentin e kontabilitetit organizatë në të cilën ju jeni anëtar. Këtu duhet të aplikoni.
Aplikim tek punëdhënësi për një zbritje:,.

Të gjitha pagesat e mëtejshme në llogarinë e departamentit tuaj të kontabilitetit.

Por duhet mbajtur mend se nëse paga është e vogël, atëherë procesi do të zvarritet me vite. Dhe nëse mosha juaj është afër daljes në pension, atëherë nuk ka aq shumë kohë gjatë së cilës mund të merrni të gjitha paratë - është e mundur vetëm të bëni një zbritje me radhë për tre vjet.

Për shkak të faktit se marrja e të ardhurave të vogla, megjithëse konstante nuk është mjaft e prekshme, disa preferojnë të veprojnë në një mënyrë tjetër.

Përmes taksës

Në këtë rast, ju do të merrni një shumë të përgjithshme të tatimit mbi të ardhurat për periudhën. Mund të aplikoni një herë në vit, mundeni pas tre vjetësh(jo më!).

Dokumentet e kërkuara janë të njëjta si në rastin e parë, kërkohet vetëm deklarata e tatimit mbi të ardhurat me 3 persona. Në zyrën e taksave dorëzohen vetëm kopje, përveç certifikatës 2-NDFL, paraqiten vetëm origjinalet.

Deklarata tatimore në formën e 3-NDFL:,.

Mos kini frikë. Ai duhet të përfshijë të dhëna:

në lidhje me aplikantin që aplikon për pagesa preferenciale;
në lidhje me të ardhurat;
për pronën e blerë - vlera e saj;
nëse deklarata është plotësuar tashmë, atëherë duhet të tregoni informacione në lidhje me zbritjet e marra më herët dhe shumën e transferuar nga periudha e mëparshme tatimore.

Ju mund të veproni përmes një personi të besuar. Si rregull, kjo metodë zgjatet për tre muaj, pas kontrollit të dokumentacionit, fondet transferohen në llogarinë që keni specifikuar. Ndoshta organet tatimore do të kërkojnë sqarime për disa detaje nëse konstatohen kontradikta.

Është e rëndësishme të dihet:

Shuma e taksave të mbajtura më herët se tre vitet e fundit nuk mund të rimbursohet në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse.
Nëse afati i parashkrimit për marrjen e një apartamenti është shumë i gjatë (10-15 vjet), atëherë mund të merret një zbritje, por sipas akteve legjislative në fuqi në momentin e regjistrimit të së drejtës. Për shembull, në vitin 2008, kompensimi mund të lëshohet vetëm nga 1 milion rubla.
Edhe nëse e keni shitur tashmë apartamentin tuaj, prapë mund të aplikoni për rimbursim të një pjese të fondeve.

Kushtojini vëmendje edhe kur kontaktoni punëdhënësin dhe zyrën e taksave. Kjo është shumë e rëndësishme, veçanërisht nëse keni nevojë për një rimbursim tani!

Kush nuk mund të marrë kompensim?

Kursimet prej 13% në kostot e pasurive të paluajtshme nuk mund të llogariten:

Njerez Biznesi.
Nëse pala e dytë në transaksion është një i afërm.
Nëse një pjesë e mjeteve paguhet përmes certifikatave (ushtarake, kapitali i lindjes).
Personat që nuk punojnë zyrtarisht.
Transaksioni u krye me ndihmën e punëdhënësit.

Çdo qytetar ka të drejtë të përfitojë një zbritje tatimore nga blerja e një apartamenti në masën 13% të vlerës së tij, të paktën një herë në jetë. Duke ditur kushtet, cilat pagesa mund të merren kur blini një apartament me hipotekë dhe nuancat e procedurës, mund të lehtësoni pjesëmarrjen tuaj në të.

Më shumë informacion në lidhje me zbritjen e taksave kur blini një apartament me hipotekë mund të gjeni në dedikuar kësaj teme.

Zbritja e taksës gjatë blerjes së një apartamenti konsiston në kthimin e blerësit nga buxheti i shtetit të një pjese të tatimit mbi të ardhurat e paguar prej tij.

Ky zbritje quhet prone.

Nëse jeni zyrtarisht i punësuar dhe merrni rrogë, atëherë nga kjo pagë punëdhënësi juaj mban tatimin mbi të ardhurat (tatimin mbi të ardhurat personale) në masën 13% në favor të shtetit.

Nëse blini një apartament, shteti ju lejon të reduktoni të ardhurat tuaja të tatueshme. Si rezultat, baza tatimore ulet dhe ju keni të drejtë të mos paguani tatimin mbi të ardhurat për disa kohë ose të ktheni atë të paguar më parë.

Kur bëhet fjalë për zbritjet, ekzistojnë dy koncepte: shuma e zbritjes dhe shuma e tatimit që do të kthehet. Shuma e zbritjes tatimore- kjo është shuma me të cilën ju mund të zvogëloni të ardhurat tuaja kur blini një apartament. Shuma e taksës që duhet rimbursuar- sa para mund të kthehen realisht nga buxheti. Me fjalë të tjera, shuma e rimbursimit është 13% e shumës së zbritjes.

Shuma e zbritjes

Shuma e zbritjes është shuma e shpenzimeve tuaja që lidhen me blerjen e një apartamenti. Sidoqoftë, nuk mund të tejkalojë pragun maksimal të vendosur prej 2,000,000 rubla. Me fjale te tjera, shuma maksimale e zbritjes kur blini një apartament është 2,000,000 rubla, që nënkupton shumën maksimale të taksave që mund të kthehen:

Maks. Tatimi mbi të ardhurat personale i rimbursueshëm = (2,000,000 rubla × 13%) = 260,000 rubla.

Disa shembuj:

Çmimi i apartamentit	Shuma e zbritjes	TVSH e rimbursueshme
1 200 000 rubla	1 200 000 rubla	156,000 rubla
2,000,000 rubla	2,000,000 rubla	260 000 rubla.
5,000,000 RUB	2,000,000 rubla	260 000 rubla.

Sa kohë duhet për të marrë një rimbursim të TVSH-së?

E drejta për të marrë një zbritje tatimore kur blini një apartament vjen:

Nga momenti i nënshkrimit të aktit të pranimit dhe kalimit të banesës nga zhvilluesi i ardhshëm kur blini një apartament në një ndërtesë të re.
Nga momenti i regjistrimit shtetëror të pasurisë kur blini një apartament në tregun sekondar.

Ju mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale nga ky moment dhe për të gjitha vitet në vijim. Kjo do të thotë, ju mund ta përdorni zbritjen për aq kohë sa të doni, derisa shteti të kthejë të gjithë shumën e duhur.

Megjithatë, ju mund të aplikoni për një rimbursim të TVSH-së vetëm për 3 vitet e mëparshme. Kur blini një apartament në vitin 2018, mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale vetëm për 2017, 2016 dhe 2015. Dhe për të gjitha të mëvonshmet. Kërkesa për zbritjen për vitin paraqitet në vitin pasardhës. Për shembull, për të marrë një zbritje për vitin 2018, aplikimi duhet të dorëzohet në vitin 2019.

Për pensionistët ka një përjashtim: ata mund të marrin një zbritje për tre vitet e mëparshme, edhe nëse apartamenti është blerë më vonë.

Nuk ka statut të kufizimeve për marrjen e një zbritje tatimore të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

A mund të përdoret zbritja disa herë?

Deri në vitin 2014, zbritja mund të merrej vetëm një herë, pra për një apartament.

Duke filluar nga viti 2014, një person mund të përdorë zbritjen disa herë, por kufiri total është 2,000,000 rubla. për person ende kurseni. Nëse keni blerë një apartament për më pak se 2 milion rubla, atëherë mund të përdorni pjesën tjetër të zbritjes kur blini një apartament tjetër.

Për një jetë, ju mund të ktheni një maksimum prej 260,000 rubla. pavarësisht nga numri i apartamenteve të blera.

Nëse keni përdorur zbritjen tuaj përpara vitit 2014, nuk do të prekeni nga rregullat e reja të bartjes.

Nëse ka shumë pronarë

Duke filluar nga viti 2014, të gjithë pronarët e saj mund të përfitojnë një zbritje tatimore për të njëjtin apartament. Më parë, vetëm një pronar kishte një të drejtë të tillë.

Për shembull, nëse një burrë dhe një grua kanë blerë një apartament dhe të dy janë pronarë, të dy kanë të drejtën e një zbritjeje, domethënë, secili mund të kthejë 260 mijë rubla secili.

Kur lind e drejta e zbritjes?

E drejta e zbritjes gjatë blerjes së një apartamenti lind kur plotësohen njëkohësisht kushtet e mëposhtme:

Ju duhet të jeni rezident tatimor i Federatës Ruse (të jetoni në Rusi për të paktën 183 ditë gjatë vitit)
Shpenzimet për blerjen e një apartamenti duhet të konfirmohen me dokumente.
Ju duhet të keni dokumente ligjore. Për një ndërtesë të re, ky është një akt pranimi dhe transferimi i një apartamenti, për strehim dytësor - një certifikatë pronësie ose një ekstrakt nga USRN
Shitësi nuk është i afërmi juaj i ngushtë.
Apartamenti ndodhet ne Rusi.
Apartamenti është blerë pa përdorur kapitalin e maternitetit.

Zbritje tatimore për sipërmarrjen individuale

Sipërmarrësit individualë nuk kanë të drejtë për zbritje, pasi nuk paguajnë tatimin mbi të ardhurat. Ata kanë një taksë tjetër - nuk përshtatet.

Dokumentet për regjistrimin e një zbritjeje për një apartament

Deklaratë në formën e 3-NDFL (aplikacion për zbritje).
Ndihmoni 2-NDFL nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës për çdo vit (nëse merrni një zbritje për disa vitet e kaluara menjëherë).
Certifikata e pronësisë (nuk është lëshuar që nga viti 2016) ose një ekstrakt nga USRN.
Kontrata për shitjen e një apartamenti (vetëm nëse apartamenti është blerë në tregun sekondar)
Një marrëveshje për pjesëmarrjen e kapitalit në ndërtim ose një marrëveshje për kalimin e të drejtave të pretendimit (vetëm nëse apartamenti është blerë në tregun primar).
Akti i pranimit dhe kalimit të banesës nga zhvilluesi (vetëm nëse apartamenti është blerë në tregun primar).
Dokumentet e pagesës që konfirmojnë transferimin e parave tek shitësi (pasqyra bankare, fatura, etj.).

Mjafton të jepni kopje të të gjitha dokumenteve të mësipërme, me përjashtim të aplikacionit 3-NDFL.

Kthimi i interesit të hipotekës

Përveç një pjese të parave të shpenzuara për banim, ju mund të ktheni edhe një pjesë të parave të shpenzuara për pagesën e interesit të hipotekës me të cilën është blerë kjo banesë. Kthimi i interesit vlen edhe për zbritjen e pasurisë.

Për të kthyer 13% të interesit të paguar të kredisë, është e nevojshme të plotësohen të dhënat përkatëse në të njëjtin aplikacion (deklarata 3-NDFL). Domethënë, duhet të specifikoni shumën që është interesi i hipotekës për të gjithë periudhën.

Kërkohen dokumente shtesë Marreveshja e Kredise Dhe pasqyra bankare e interesit të paguar.

Edhe këtu ka kufizime. Shuma maksimale e zbritjes për pagimin e interesit - 3,000,000 rubla, që do të thotë se mund të ktheheni 390 000 rubla. Por ky kufizim u shfaq vetëm në vitin 2014. Para kësaj, nuk kishte asnjë kufizim në shumën e kthimit.

Blerja e pasurive të paluajtshme, si disa blerje të tjera, jep të drejtën për të marrë një zbritje tatimore - në thelb, kjo është një kthim i parave që një qytetar i paguan shtetit nga fitimi i tij, sepse një pjesë e tyre është shpenzuar për blerjen e një apartament, që do të thotë se baza e tatueshme është ulur.

Llogaritja e zbritjes së taksës kur blini një apartament nuk është e vështirë për t'u kryer - mjafton të njihni treguesit kryesorë për llogaritjen (shuma e shpenzuar për blerjen dhe shuma e paguar nga qytetari për vitin në formën personale tatimin mbi të ardhurat) dhe aplikoni një formulë të thjeshtë për to. Ka një numër rastesh të veçanta për të cilat është e nevojshme të llogaritet pak më ndryshe - blerja e banesave në pronësi të përbashkët, në një hipotekë ose përdorimi i një subvencioni shtetëror.

Çdo qytetar i punësuar dhe i paguar zyrtarisht paguan taksa në thesarin e shtetit.

Tatimi mbi të ardhurat personale - kjo taksë mbahet nga punëdhënësi dhe nuk u lëshohet punonjësve, por paguhet nga paga e tyre. Një zbritje tatimore është mundësia e parashikuar me ligj, në kushte të caktuara, për të kthyer një pjesë të këtyre parave - dhe në këtë rast, blerja e një apartamenti bëhet një kusht i tillë. Çdo qytetar që transferon tatimin mbi të ardhurat personale ka të drejtë të kërkojë një zbritje të tillë.

koncept

Mekanika e zbritjes së tatimit është si më poshtë: meqenëse një pjesë e të ardhurave të paguesit shpenzohet për blerjen e pasurive të paluajtshme, ato zbriten nga baza e tatueshme, për shkak të së cilës tatimi përfundimisht duhet të zvogëlohet. Dhe duke qenë se ajo tashmë është paguar plotësisht, një pjesë e kësaj pagese duhet të kthehet.

Prandaj, për të marrë një zbritje, është e nevojshme të plotësohen disa kushte:

Për të qenë banor tatimor i Federatës Ruse - për këtë ju duhet të kaloni më shumë se gjysmën e ditëve në vend në vitin raportues. Sidoqoftë, ka përjashtime nga ky rregull - shih paragrafin 2 të nenit 207 të Kodit Tatimor.
Paguani TVSH.
Keni konfirmim se paratë janë shpenzuar për një qëllim të rëndësishëm sipas ligjit - duke përfshirë se si një qëllim i tillë mund të konsiderohet blerja e një shtëpie.
Të ketë dokumente titulli për banesën e blerë. Vini re se DDU nuk është i përshtatshëm, edhe nëse e gjithë shuma e parashikuar për pagesë është paguar tashmë - me ndërtimin e përbashkët, zbritja nuk mund të merret përpara se objekti të vihet në punë.
Një kusht tjetër i rëndësishëm është që palët të mos jenë të ndërvarura. Para së gjithash, kjo përjashton të gjithë të afërmit - që do të thotë se kur blini një apartament nga një vëlla ose nga prindërit, nuk mund të shpresoni për një rimbursim. Në transaksionet me të afërmit më të largët - për shembull, kushërinjtë, ky kufizim nuk zbatohet, që do të thotë se ekziston një mundësi për të marrë një zbritje. Vërtetë, jo njëqind për qind - ndërvarësia nuk kufizohet në lidhje të lidhura ngushtë, por në mungesë të tyre, ajo ende do të duhet të provohet.
Së fundi, apartamenti i blerë duhet të jetë i vendosur brenda vendit.

Theksojmë se zbritja bëhet nga shpenzimet faktike të bëra për blerjen e një apartamenti, që do të thotë se nuk vlen për banesat e dhuruara apo të trashëguara.

Ka lloje të ndryshme zbritjesh dhe është e rëndësishme të mos ngatërroni mekanikën e punës në shqyrtim me atë që hyn në fuqi gjatë shitjes së pasurive të paluajtshme. Më shumë rreth tyre përshkruhet në nenin 220 të Kodit Tatimor.

Sigurimi i zbritjes nuk lidhet me faktin nëse apartamenti është blerë në një ndërtesë të re, apo nëse është banim dytësor.

Madhësia

Para së gjithash, është e rëndësishme të theksohet se dy koncepte nuk duhet të ngatërrohen: shuma e zbritjes dhe shuma e tatimit që do të kthehet. E para është shifra me të cilën zvogëlohet baza e tatueshme dhe e dyta është 13% e saj - që do të thotë se për ta zbuluar atë, shuma e zbritjes duhet të shumëzohet me shkallën tatimore. Për shembull, nëse sigurohet një shumë e zbritjes prej një milion rubla, kjo do të thotë që në realitet do të kthehen në llogaritë tuaja: 1,000,000 x 0,13 = 130,000 rubla.

Zbritja maksimale e ofruar është dy milionë rubla, që do të thotë se shuma që do të kthehet është 13% e saj, ose 260 mijë rubla.

Kur përdorni një hipotekë, zbritja vlen për pagesën e interesit të hipotekës dhe konsiderohet veçmas nga ajo kryesore. Shuma e një zbritjeje të tillë është e kufizuar në tre milionë, që do të thotë se shuma e rimbursimit është 390,000 rubla.

Nëse një apartament blihet nga një familje, zbritjet e qytetarëve mund të shtohen: për shembull, nëse të dy bashkëshortët kanë të drejtë për të, atëherë zbritja totale mund të bëhet nga 4,000,000 rubla, ose nga 6,000,000 për huadhënien hipotekore.

Që nga viti 2014 janë bërë ndryshime në legjislacion edhe për një rregull tjetër: më parë zbritja jepej një herë dhe tani mund të merret sa herë të doni.

Sidoqoftë, kjo nuk do të thotë që me çdo blerje të pasurive të paluajtshme do të jetë e mundur të përdoret një zbritje - kufiri në shumën totale mbetet, domethënë, ju ende mund të ktheni një maksimum deri në 260 mijë rubla. Dallimi është se tani nuk është e nevojshme ta bëni këtë nga një transaksion, për shembull, nëse shuma e blerjes ishte 1,200,000 rubla, që do të thotë se zbritja prej saj është 156,000, atëherë 108,000 e mbetur mund të kthehen herën tjetër.

Treguesit për llogaritjen

Shuma e zbritjes do të varet nga disa kufizime:

Një rimbursim bëhet në shumën prej jo më shumë se 13% të vlerës së pronës së blerë, dhe shuma e zbritjes nuk duhet të kalojë 2 milion rubla.

Pra, nëse keni blerë një apartament vetëm për këto 2 milion, atëherë duhet të përcaktoni 13% të tyre: 2,000,000 x 0,13 \u003d 260,000 rubla - kjo është sa do të jetë shuma që do të kthehet. Nëse 4 milionë janë shpenzuar për blerjen e pasurive të paluajtshme, ajo nuk do të rritet - gjithsesi, 13% llogaritet nga saktësisht 2 milionë.

Dhe së dyti, nuk mund të kthehet më shumë se sa ka paguar qytetari për vitin në formën e tatimit mbi të ardhurat personale. Pra, nëse në shembullin e mëparshëm paga e një blerësi të shtëpisë ishte 1,200,000 rubla në vit, atëherë kthimi maksimal është: 1,200,000 x 0,13 = 156,000 rubla. Por kjo nuk do të thotë që pjesa tjetër nuk do të paguhet fare - bilanci mund të lëshohet dhe merret për vitin e ardhshëm.

Kështu, për llogaritjen e kthimit, tregues të tillë si:

vlerën e pasurisë së fituar;
sa tatim mbi të ardhurat personale është paguar nga blerësi - por asnjë pagesë nuk merret parasysh: për shembull, tatimi mbi dividentët nuk ju lejon të merrni një rimbursim.

Llogaritja dhe formula e saj

Pas përcaktimit të treguesve të saktë, nuk do të jetë e vështirë të llogaritet saktë sasia e zbritjes - mjafton të aplikoni formula standarde për to. E para, më e thjeshta, është e përshtatshme për rastet kur shuma për të cilën është blerë prona nuk e kalon kufirin prej 2 milion rubla:

C / 100% x 13% = B

Ku C është çmimi i blerjes dhe B është shuma që duhet kthyer. Në fakt, mund të thjeshtohet në C x 0.13.

Nëse banesa kushton 1.5 milion rubla, llogaritja do të jetë si më poshtë:

1,500,000 x 0,13 = 195,000 është zbritja maksimale për këtë rast.

Nëse shuma e blerjes është më e madhe se shuma maksimale e zbritshme, atëherë llogaritja bazohet në faktin se është e barabartë me të.

Për shembull, me një çmim blerjeje prej 2.3 milion rubla, duhet të zëvendësoni 2 milion në formulë. Vlen gjithashtu të mbani mend se kur fillojnë të llogaritin shumën e interesit për një hipotekë, kufiri rritet në 3 milion, dhe llogaritja vetë kryhet veçmas nga ajo kryesore.

Pika e dytë e rëndësishme është se më shumë se tatimi mbi të ardhurat e paguar gjatë vitit nuk kthehet. Le të kthehemi te blerja për 1.5 milion - nëse një qytetar ka paguar tatimin mbi të ardhurat personale për 140,000 rubla, atëherë ai do të marrë një rimbursim në të njëjtën shumë, ndërsa 55,000 të mbetura do të duhet të përpunohen vitin e ardhshëm.

Dhe edhe pas kësaj, ai do të ketë një rezervë - në fund të fundit, kufiri maksimal i kthimit është 260,000, ose 390,000 rubla për një hipotekë, nga të cilat ai përdor vetëm 195,000. Herën tjetër që të blejë një shtëpi, ai do të jetë në gjendje të aplikojë mbetje. Ne nuk do t'i zyrtarizojmë veprimet e përshkruara të fundit në formën e formulave, pasi ato tashmë janë mjaft të thjeshta, dhe formulat vetëm do të komplikojnë perceptimin e tyre.

Raste të veçanta

Ka një sërë situatash në të cilat zbatohen rregulla të veçanta të numërimit, para së gjithash ato lidhen me pronësinë e përbashkët dhe të përbashkët. Është e qartë se një zbritje nuk mund të sigurohet sipas të njëjtave rregulla si në rastin e zakonshëm.

bashkëpronësisë

Prona e përbashkët është pasuria në pronësi të bashkëshortëve në martesë dhe pa aksione të ndara. Domethënë është në pronësi të përbashkët. Nëse banesa fitohet në bashkëpronësi, atëherë zbritja nuk ka nevojë të ndahet, sepse u jepet posaçërisht qytetarëve. Prandaj, nëse disa qytetarë bëjnë një blerje njëherësh, sigurohen edhe disa zbritje.

Kjo dispozitë u fut në vitin 2014 dhe për pronat e blera para se të hynte në fuqi zbatohen rregulla të ndryshme. Më pas, me blerjen e banesave në bashkëpronësi, qytetarët mund të prisnin që në total të zbriteshin nga të njëjtat 2 milionë. Mund të bëhej ose nga të ardhurat e njërit prej tyre, ose të ndahej, por shuma nuk ndryshoi.

Pronësia e pjesshme

Ndryshe nga bashkëpronësia, aksionet e secilit pronar ndahen në pronësi të përbashkët dhe secili prej tyre do të ketë certifikatën e vet të pronësisë dhe jo një për të gjithë, si në bashkëpronësi.

Sidoqoftë, nëse zbritjet e mëparshme për pronësinë e përbashkët jepeshin sipas rregullave të ndryshme në lidhje me bashkëpronësinë, përkatësisht, zbritja shpërndahej në përputhje të plotë me madhësinë e aksionit, tani nuk ka një dallim të tillë: nëse banesat blihen në pronësi të përbashkët, blerësit nuk kërkohet të ndajnë zbritjen. Çdo qytetar që merr pjesë në blerje mund të përdorë plotësisht zbritjen e tij dhe ato mund të përmblidhen.

Blerja e një apartamenti me hipotekë

Përdorimi i hipotekës është i dukshëm për sigurimin e një zbritjeje edhe në interesin e paguar.

Llogaritja e tij kryhet veçmas nga zbritja e zakonshme, dhe sigurohet nga një maksimum prej tre milionë rubla. Ajo funksionon si më poshtë: nëse një apartament merret me kredi për 3,000,000 rubla, atëherë pas blerjes së tij, një qytetar mund të aplikojë për dy zbritje: atë të zakonshme, brenda së cilës do t'i kthehet shuma prej 2,000,000 - domethënë 260,000, dhe një hipotekë. Nëse në fund ai pagoi 4,300,000 rubla së bashku me interesin, atëherë zbritja llogaritet vetëm nga 1,300,000 - domethënë nga shuma e mbipagesës, dhe do të arrijë në 13% të saj - 169,000 rubla. Ka edhe kalkulatorë të veçantë që do t'ju ndihmojnë të bëni të gjitha llogaritjet.

Blerja e një shtëpie me subvencione

Nëse një subvencion shtetëror përdoret për blerjen e banesave, atëherë një rimbursim nga shuma e tij nuk do të funksionojë, duke përfshirë mundësinë e pagesës së pjesshme për blerjen me kapitalin e lindjes. Megjithatë, nga pjesa tjetër e shumës, si rregull, mund ta merrni në të njëjtën mënyrë si në rastet e tjera. Është e rëndësishme vetëm këtu të merret parasysh sa mbulohet nga subvencioni, dhe sa duhet të paguani, dhe të aplikoni për një zbritje vetëm nga e dyta.

Pra, kur blini një shtëpi për 2.5 milion rubla, nga të cilat 1 milion u mbulua nga subvencioni, mund të merrni një zbritje nga 1.5 milion e mbetur. E njëjta gjë vlen edhe për zbritjen nga interesi i hipotekave.

Metodat e kthimit

Pas konfirmimit të të drejtave të tij për një zbritje të pasurisë, një qytetar mund të zgjedhë nga dy mënyra kryesore për të kthyer paratë: përmes punëdhënësit ose përmes zyrës së taksave. Zgjedhja e ndonjërit prej tyre lihet në diskrecionin e qytetarit, prandaj ia vlen të merret parasysh se çfarë dallimesh ka midis tyre për të zbuluar se cili opsion është i preferueshëm për të aplikuar.

Përmes punëdhënësit

Ky opsion është i dukshëm për faktin se për të përpunuar zbritjen, nuk do të jetë e nevojshme të prisni derisa të përfundojë periudha tatimore në të cilën është dhënë - thjesht tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të mbahet më nga paga, dhe kjo do të vazhdojë derisa qytetari të marrë shumën e kërkuar.

Por ju ende duhet të paraqisni dokumente tatimore për të konfirmuar të drejtën e një zbritjeje. Ato mund të dorëzohen personalisht dhe përmes faqes zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave, ose edhe të dërgohen me postë.

Paketa e dokumenteve përbëhet nga:

kopjet e pasaportës;
kontrata e shitjes (kërkohet si origjinale ashtu edhe kopje);
dokumentet e titullit për pronën;
konfirmimi i pagesës për blerjen;
kopjet e certifikatës së caktimit të TIN;
çertifikatat e të ardhurave nga vendi i punës;
pasqyrat vjetore të të ardhurave.

Nëse blerja është bërë nga një çift i martuar, mund të kërkohet gjithashtu një deklaratë për ndarjen e zbritjes.

Pas dorëzimit të kësaj pakete dokumentesh, do t'ju duhet të prisni vendimin tatimor deri në një muaj. Gjatë kësaj kohe do të bëhet një rishikim. Pasi të konfirmohet e drejta e zbritjes nga Shërbimi Federal i Taksave, duhet t'i paraqisni punëdhënësit një kërkesë për sigurimin e saj, si dhe një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave, i cili konfirmon të drejtën për të. Pas kësaj, punëdhënësi do të duhet të sigurojë një zbritje nga muaji i aplikimit.

Përmes zyrës së taksave

Kur aplikoni drejtpërdrejt për zbritjen tatimore, ai do të jepet pas përfundimit të vitit për të cilin është paguar tatimi i rimbursueshëm. Ashtu si në rastin e mëparshëm, është e nevojshme të paraqisni një paketë dokumentesh - është e njëjtë me metodat e paraqitjes.

Pastaj kryhet një auditim në tavolinë, për të cilin ndahen deri në tre muaj, dhe pas përfundimit të tij, merret një vendim nëse do të jepet një zbritje - njoftimi duhet të dërgohet jo më vonë se dhjetë ditë pas afatit të kontrollit . Ndonjëherë aplikanti mund të thirret në Shërbimin Federal të Taksave nëse gjatë kontrollit gjenden disa pika të paqarta për t'i sqaruar ato, por kjo nuk ndodh shpesh.

Do të jeni të interesuar