Paano makalkula ang bawas sa buwis mula sa pagbili ng isang apartment. Paano makalkula ang halaga ng bawas? Kung ang pagbili ay ginawa sa credit

Kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, maaaring gamitin ng isang indibidwal ang benepisyo sa anyo ng pagbabawas ng ari-arian. Ito ay ibinibigay ng mga pamantayan ng batas sa buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na ito kapag sila ay bumili o nagbebenta ng invisibility sa anyo ng isang apartment, silid, bahay sa kabuuan o bahagi. Binubuo ito sa pagbabawas ng base para sa personal na buwis sa kita sa halaga ng pabahay, ngunit sa loob ng umiiral na mga limitasyon.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng mga bawas sa buwis sa ari-arian

Isaalang-alang ang mga halimbawa ng pagkalkula ng mga pagbabawas ng ari-arian

Pagbawas ng buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment

Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC noong Marso 2016, nakakuha siya ng pabahay para sa 2.45 milyong rubles. Bilang resulta para sa 2016, nag-file siya ng deklarasyon ng 3NDFL, kung saan ipinahiwatig niya na ang kanyang kita para sa taong iyon ay umabot sa 717,338 rubles, ang buwis na binayaran ay 93,254 rubles.

Noong Enero 2017, nag-apply siya sa Federal Tax Service na may aplikasyon para sa paglipat ng labis na personal na buwis sa kita sa kanyang account na may kaugnayan sa kanyang paggamit ng mga benepisyong ibinigay ng Tax Code kapag bumibili ng bahay.

Ang pinakamataas na pagbawas nito na may kaugnayan sa pagbili ng pabahay ay nakatakda sa 260 libong rubles, na tinukoy bilang 2.0 milyong rubles. * 13%, dahil mas mababa ang limitasyon sa halaga ng bawas batay sa aktwal na mga gastos na 318.5 libong rubles, na kinakalkula bilang 2.45 milyong rubles. * 13%.

Para sa 2016 Ivanov P.R. maaaring ibalik ang buwis sa halagang 93,254 rubles, at ang balanse na 166,746 rubles. dalhin sa susunod na yugto.

Kapag bumibili ng apartment na may mortgage

Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC noong Marso 2016, bumili siya ng isang gusali ng tirahan para sa 2.45 milyong rubles gamit ang mga hiniram na pondo sa isang mortgage sa halagang 760 libong rubles. Ayon sa bank statement na isinumite para sa 2016, ang interes sa mortgage ay umabot sa RUB 94,000.

Bilang resulta para sa 2016, nag-file siya ng deklarasyon ng 3NDFL, kung saan ipinahiwatig niya na ang kanyang kita para sa taong iyon ay umabot sa 717,338 rubles, ang buwis na binayaran ay 93,254 rubles.

Tulad ng sa unang kaso, ang pangunahing pagbawas ay magiging dalawang daan at animnapung libong rubles para sa buong panahon, at para sa 2016 - 93,254 rubles.

Si Ivanov P.R., ay may karapatan din sa batas sa isang pagbawas para sa halaga ng interes na binayaran sa bangko sa isang mortgage sa halagang 94 libong rubles. Ito ay unti-unting tataas, napapailalim sa karagdagang pagbabayad ng interes sa mortgage, hanggang sa maabot nito ang limitasyon ng 360 libong rubles. (3.0 milyong rubles * 13%).

Noong 2016 Ivanov P.R. ay hindi magagawang samantalahin ang naturang pagbabawas bilang karagdagan, dahil sa ang katunayan na ang personal na buwis sa kita sa halagang 93,254 rubles ay pinigil at inilipat sa taong ito. Ngunit dinadala ito sa mga hinaharap na panahon.

Kapag bumibili ng ari-arian sa nakabahaging pagmamay-ari (bago ang Enero 1, 2014)

Si Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC, na kasal kay Ivanova G.D., noong Disyembre 2013 ay bumili ng isang gusali ng tirahan para sa 3.6 milyong rubles. Alinsunod sa kasunduan, ang nakuhang pabahay ay pag-aari nila sa pantay na bahagi. Ang asawa ay nag-compile at nagpadala din sa IFTS ng aplikasyon para sa isang tax refund, gamit ang kanyang karapatan na ibawas ang nakuhang pabahay kapag nagbubuwis ng personal income tax.

Dahil ang isang aplikasyon para sa reimbursement ay maaari lamang isumite para sa tatlong taon bago ang aplikasyon, Ivanov P.R. para sa 2014-2016, nag-file siya ng mga deklarasyon ng 3NDFL, kung saan ipinahiwatig niya na ang kanyang kita para sa mga panahong ito ay umabot sa 2,158,508 rubles, ang buwis na binayaran ay 280,606 rubles.

Ayon sa mga lumang patakaran, ang benepisyo kapag bumili ng bahay ay limitado sa isang limitasyon ng 2 milyong rubles, na inilapat sa bagay sa kabuuan. Ivanov P.R. samakatuwid, maaari niyang gamitin ang kalahati nito, na nangangahulugang 1 milyong rubles.

Hindi posible na ibalik ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran, sa kasong ito kinakailangan na humiling lamang ng isang daan at tatlumpung libo, na kinakalkula bilang 1 milyong rubles. *13%.

Kapag bumibili ng ari-arian sa nakabahaging pagmamay-ari (pagkatapos ng Enero 1, 2014)

Si Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC, na kasal kay G.D. Ivanova, ay bumili ng isang gusali ng tirahan noong Agosto 2016 para sa 3.6 milyong rubles. Alinsunod sa kasunduan, ang nakuha na pabahay ay kabilang sa kanila sa pantay na bahagi, bawat isa sa kanila ay 1.8 milyong rubles.

Ang parehong mag-asawa ay naghain ng aplikasyon sa IFTS para sa pagbabalik ng labis na inilipat na personal na buwis sa kita, habang idineklara nila ang kanilang karapatan sa isang bawas sa ari-arian.

Ivanov P.R. ipinahayag sa ZNDFL para sa 2016 ang kita ay umabot sa 717338 rubles, ang buwis na binayaran - 93254 rubles.

Ayon sa kasalukuyang mga pamantayan, ang paghihigpit sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay hindi nalalapat sa pabahay, ngunit sa nagbabayad ng buwis. Samakatuwid, ang bawat isa sa mga asawa ay maaaring gumamit ng benepisyo, na nililimitahan ito sa dalawang milyong rubles lamang.

Para sa 2016, ang empleyado ay makakapagbalik ng 93,254 rubles, at ang natitirang 140,746 rubles. (1.8 * 13% -93254) ay lilipat sa mga susunod na panahon. Bilang karagdagan, kung si Ivanov P.R. nakakakuha ng mas maraming real estate, pagkatapos ay magkakaroon pa rin siya ng karapatan sa isang benepisyo sa halagang 200 libong rubles. (2 milyong rubles - 1.8 milyong rubles), na nagbibigay ng exemption sa buwis na 26,000 rubles.

Kapag bumibili ng ari-arian sa pinagsamang pagmamay-ari (bago ang Enero 1, 2014)

Si Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC, na kasal kay Ivanova G.D., noong Disyembre 2013 ay bumili ng isang gusali ng tirahan para sa 3.6 milyong rubles. Ang asawa, dahil sa kakulangan ng kita, ay inilipat ang kanyang karapatan sa isang bawas kapag nakakuha ng real estate sa kanyang asawa. Magagawa ito kung ang pabahay ay binili sa magkasanib na pagmamay-ari.

Dahil ang isang aplikasyon para sa reimbursement ay maaari lamang isumite para sa tatlong taon bago ang aplikasyon, Ivanov P.R. mula 2014 hanggang 2016, nag-file siya ng mga deklarasyon ng 3NDFL, kung saan ipinahiwatig niya na ang kanyang kita para sa mga panahong ito ay umabot sa 2,158,508 rubles, ang buwis na binayaran ay 280,606 rubles.

Ang mga pondo na ginugol sa pagbili ng pabahay ay hindi maaaring muling kalkulahin, kaya sa magkasanib na pagmamay-ari, ang mga mag-asawa ay maaaring isaalang-alang ang mga ito sa pagbubuwis sa anumang halaga.

Gayunpaman, mayroong isang maximum na limitasyon ng dalawang milyong rubles, na hindi maaaring lumampas.

Dahil sa limitasyong ito, si Ivanov P.R. ay makakapag-file para sa isang refund lamang ng 260 libong rubles.

Kapag bumibili ng ari-arian sa pinagsamang pagmamay-ari (pagkatapos ng Enero 1, 2014)

Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC at Ivanova G.D. binili ang pabahay na may kabuuang halaga na 4.6 milyong rubles. sa magkasanib na pagmamay-ari. Noong 2016 Ivanov P.R. nakakuha ng 816 libong rubles, at nagbayad ng buwis sa kanila sa halagang 106,080 rubles. Kita ni Ivanova G.D. noong 2016 ay umabot sa 685 libong rubles, at mula sa kanila ay naglipat siya ng buwis sa halagang 89,050 rubles.

Ang batas sa buwis ay nagtatatag na sa magkasanib na pagkuha ng pabahay, ang ratio ng halaga ng bawas sa pagitan ng mga mag-asawa ay maaaring ipamahagi sa anumang bahagi. Bilang karagdagan, mula Enero 1, 2014, ang paghihigpit ng dalawang milyong rubles sa halaga ng binili na pabahay ay hindi na ginamit, na kasalukuyang nalalapat sa halagang ito sa bawat nagbabayad ng buwis.

Nagpasya ang mga Ivanov na gagamitin nila ang pagbawas sa pantay na bahagi para sa 1/2 bahagi sa asawa, 1/2 bahagi sa asawa).

Kaya, sa 2016 nagsumite sila ng mga dokumento para sa refund ng buwis: Ivanov P.R. para sa halagang 260,000 rubles, na nangangahulugan na ang 106,080 rubles ay babayaran kaagad, at ang natitirang 260,000-106,080 = 153,920 rubles. dinadala sa mga susunod na taon.

Ivanova G.D. ay agad na makakatanggap ng refund sa halagang 89,050 rubles, at ang natitirang halaga ay 170,950 rubles. ay dadalhin sa mga susunod na taon.

Pagbili ng apartment gamit ang maternity capital

Ivanova G.D. bumili ng isang apartment para sa kanyang sarili para sa 2.1 milyong rubles, ngunit bahagi ng pagbabayad ay ginawa ng isang sertipiko ng maternity capital para sa 453 libong rubles.

Noong 2016, ang kanyang kita ay umabot sa 650 libong rubles, ang halaga ng buwis na binayaran ay 84,500 rubles.

Ang isang personal na pagbabawas ng buwis sa kita ay hindi maaaring ibigay sa isang indibidwal sa halaga ng maternity capital. Nangangahulugan ito na ang kabuuang halaga ng bawas ay magiging 1.647 milyong rubles. Kasunod nito na ang halaga ng buwis na binayaran, na pinapayagang ibalik, ay magiging 214,110 rubles.

Matapos makumpleto ang mga dokumento, si Ivanov G.D. ay agad na makakaasa sa pagtanggap ng buwis na binayaran noong 2016 sa halagang 84,500 rubles, at ang natitira sa halagang 214,110-84,500 = 129,610 rubles. maaaring magamit sa mga susunod na taon.

Isang halimbawa ng pagbabawas ng isang negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Bumili si Ivanov P.R. ng isang apartment para sa personal na paggamit para sa 2.73 milyong rubles. Siya ay nagpapatakbo bilang isang indibidwal na negosyante at gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis.

Gayunpaman, ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay para sa pagtanggap ng isang bawas ng isang negosyante, dahil hindi siya isang nagbabayad ng buwis sa kita, ngunit sa halip ay nagbabayad ng isang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis. Alinsunod dito, siya ay may karapatan sa isang benepisyo na may kaugnayan sa pagbili na ito sa halagang dalawang milyong rubles, ngunit hindi niya ito mailalapat sa kasalukuyan.

Sa kaganapan na sa hinaharap Ivanov R.P. makakuha ng trabaho sa kasunduan sa paggawa, kung saan ang personal na buwis sa kita ay ihihinto mula sa kanyang kita, o siya ay mag-oorganisa ng isang LLC, kung saan siya ay gagana rin sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, siya ay makakaasa sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa halaga ng 260 libong rubles.

Isang halimbawa ng bawas para sa ari-arian na nakuha bago ang 2008

Ivanov P.R., isang empleyado ng Stolitsa LLC noong 2007 bumili siya ng dalawang silid na apartment para sa 1.32 milyong rubles. Noong 2016, nalaman niya ang tungkol sa posibilidad na makakuha ng personal income tax deduction para sa pagbiling ito at nagpasyang magsumite ng mga dokumento.

Dahil ang isang refund ay maaari lamang gawin para sa nakaraang tatlong taon, ang kita para sa 2013-2015 ay isasama sa deklarasyon. Sa panahong ito, si Ivanov P.R. nakakuha ng 648 libong rubles. Ang buwis ay umabot sa 84,240 rubles.

Ayon sa batas, para sa real estate na binili bago ang 2008, ang halaga ng maximum na benepisyo ay isang milyong rubles, at ang refundable na buwis ay isang daan at tatlumpung libo.

Dahil ang halaga ng pabahay ay 1.32 milyong rubles. at ito ay higit pa sa limitasyon, ang pagkalkula ay ginawa na isinasaalang-alang ang huli. Dahil ang limitasyon sa buwis ay 130 libong rubles, ang halaga ng buwis na binayaran para sa tatlong taon ay 84,240 rubles. makakatanggap siya kaagad, at ang balanse sa halagang 130000-84240=45760 rubles. maaaring magamit sa mga susunod na taon.

Kung ikaw ay opisyal na nagtatrabaho, regular na nagbabayad ng buwis sa kita sa estado taun-taon at hindi mo pa ginagamit ang iyong karapatang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment, nagtatayo ng bahay at nagbabayad ng interes sa isang mortgage, kung gayon dapat mong basahin ito. artikulo mula simula hanggang wakas.

Ang iyong karapatan sa isang bawas sa buwis ay legal na nakasaad at inilarawan nang detalyado sa Artikulo Blg. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, at ipapaliwanag din nang detalyado at gamit ang mga partikular na halimbawa ng aming nangungunang abogado.

Ngayon sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa lahat ng mga intricacies ng pagkuha ng isang bawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa batas para sa 2019, at ipapaliwanag din namin nang detalyado kung kanino, kailan, magkano at kung paano ka makakakuha isang refund para sa pagbili ng isang apartment.

Kung mayroon kang anumang mga partikular na katanungan sa paksang ito, ang aming online na abogado ay handa na kaagad at walang bayad na kumonsulta sa iyo nang direkta sa site. Itanong lamang ang iyong tanong sa pop-up form at maghintay ng tugon. Para mabilis at malinaw mong mauunawaan ang iyong mga karapatan na makatanggap ng bawas sa buwis.

Ang pinakakaraniwang tanong na kinakaharap ng aming mga abogado ay: sino at ilang beses makakakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment. Sagot namin:

Ang legal na karapatang makatanggap ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment ay ang bawat opisyal na may trabahong mamamayan ng Russian Federation, kung kanino ang buwanang ibinabawas ng employer ang buwis sa kita mula sa kanyang aktibidad sa paggawa sa halagang 13%. Sa parehong halaga (13%), maaaring ibalik ng isang mamamayan ang pera mula sa nakuhang real estate, at mas tiyak sa mga sumusunod na kaso:

Direktang pagbili ng pabahay (apartment, bahay, silid);
Pagbuo ng iyong sariling tahanan;
Anumang mga gastos para sa pagkumpuni at dekorasyon ng bagong minted residential property (ang pangunahing bagay ay upang panatilihin ang lahat ng mga resibo);
May karapatan ka ring magbalik ng pera para sa pagbabayad ng interes sa isang mortgage loan.

Sino ang hindi maibabalik ang kanilang pera?

Hindi posibleng i-refund ang income tax para sa pagbili ng apartment kung:

Bumili ka ng apartment bago ang Enero 1, 2014 at nagamit na ang karapatan sa isang bawas;
Kung bumili ka ng property pagkatapos ng Enero 1, 2014, ngunit naabot mo na ang iyong limitasyon (higit pa sa ibaba);
Kung bumili ka ng ari-arian mula sa isang malapit na kamag-anak (ina, ama, anak na babae, anak na lalaki, kapatid na lalaki, kapatid na babae);
Kung hindi ka opisyal na nagtatrabaho (at samakatuwid ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita);
Kung ang iyong tagapag-empleyo ay kasangkot sa pagbili ng apartment (halimbawa, binayaran ng kumpanyang pinagtatrabahuan mo ang ilang bahagi ng pabahay na binili mo);
Kung, kapag bumibili ng apartment, gumamit ka ng ilang mga programa o subsidyo ng estado, halimbawa, maternity capital.

Ilang beses ako makakakuha ng bawas sa buwis kapag bibili ng apartment?

Mayroong dalawang posibleng sagot sa tanong na ito:

Kung ang iyong apartment o iba pang real estate ay binili bago ang Enero 1, 2014, alinsunod sa Artikulo 220 ng Tax Code Pederasyon ng Russia(talata 27, sugnay 2, sugnay 1) may karapatan kang gamitin ang bawas sa buwis nang isang beses lamang sa iyong buhay, at hindi mahalaga kung magkano ang halaga ng metro kuwadrado. Halimbawa, kung ang pabahay ay binili para sa 500,000 rubles, kung gayon ang maximum na halaga na maaari mong bilangin ay 13 porsiyento ng 500,000, i.e. 65,000 rubles. At iyon lang!
Kung bumili ka ng pabahay pagkatapos ng Enero 1, 2014, maaari kang umasa sa maraming mga refund ng buwis, ngunit sa loob ng mga limitasyon ng 260,000 rubles, dahil ang maximum na halaga na itinatag ng estado para sa isang refund mula sa pagbili ng real estate ay dalawang milyong rubles. Para sa higit pang impormasyon sa kung gaano karaming pera ang maibabalik, pati na rin ang pagsusuri ng mga partikular na halimbawa, basahin sa ibang pagkakataon sa artikulong ito.

Magkano ang ibabalik na pera?

Kaya, gaano karaming kabayaran ng estado ang maaari mong asahan kapag bumibili ng apartment pagkatapos ng Enero 1, 2014? Sagot namin:

Ang iyong maximum na limitasyon sa refund ng buwis sa kita sa pagbili ng isang apartment ay 2,000,000 rubles (habang buhay). Maaari mong ibalik ang 13% ng halagang ito, i.e. 260,000 rubles at wala nang iba pa.

Para sa bawat taon ng kalendaryo, maaari kang mag-claim pabalik ng halagang katumbas ng iyong buwis sa kita na ibinayad sa gobyerno ng iyong employer (13 porsiyento) para sa taon ng pag-uulat, kasama ang balanse ng mga pondong dapat bayaran sa iyo na hindi nasusunog, at sa mga susunod na taon ikaw ay ay makakapagproseso din ng refund, hangga't huwag lumampas sa iyong limitasyon.

Ngunit may karapatan kang magsumite ng mga deklarasyon ng kita sa tanggapan ng buwis para lamang sa kasalukuyan o maximum para sa nakaraang tatlong taon, ngunit higit pa sa susunod. Upang magsimula, sa wakas ay haharapin natin ang halaga ng kabayaran sa buwis na maaasahan mo kapag bibili ng apartment. Upang gawing sa wakas at lubos na malinaw ang lahat, susuriin namin ang dalawang partikular na halimbawa.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment

Halimbawa 1: Sa simula ng 2015, bumili ka ng apartment sa halagang 2,500,000 rubles. Sa buong taon, opisyal kang nagtrabaho at nakatanggap ng suweldo na 60,000 rubles bawat buwan. Kaya, sa simula ng 2016, may karapatan kang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan at magsulat ng aplikasyon para sa refund para sa nakuhang ari-arian. Ang maximum na karapat-dapat sa iyo sa kasong ito ay 13% ng 2,000,000, i.e. 260,000 rubles lamang. kasi ang iyong taunang pagbabawas sa buwis sa kita para sa 2015 ay umabot sa kabuuang 93,600 rubles (60,000 * 0.13 * 12), pagkatapos ay maaari kang umasa sa halagang ito ng kita (93,600) sa 2016. Ang natitirang pera ay ibabalik sa iyo sa mga susunod na taon, kung ikaw ay opisyal na nagtatrabaho. Halimbawa, noong 2016 opisyal kang nagtrabaho lamang ng tatlong buwan na may suweldo na 20,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, sa simula ng 2017 maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis na katumbas ng 7,800 rubles (20,000 * 0.13 * 3). Kaya, para sa mga susunod na taon, magkakaroon ka pa rin ng halagang ibabalik na katumbas ng 158,600 rubles (260,000 - 93,000 - 7800).

Halimbawa 2. Bumili ka ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 at nagbigay ng bawas sa buwis para sa pagbili nito. Sa kasong ito, maaari kang umasa sa 195,000 rubles (13% ng 1,500,000). Ngunit kalaunan ay bumili ka ng isa pang apartment na nagkakahalaga ng 2,000,000 rubles. Alinsunod dito, ayon sa batas, mula sa pagbili na ito maaari kang magbalik ng isa pang 65,000 rubles (13% ng 500,000), dahil ang kabuuang limitasyon para sa pagbabalik ay limitado sa 2,000,000 rubles.

Mga kinakailangang dokumento

Upang makakuha ng refund ng buwis para sa pagbili ng isang apartment, una sa lahat, kailangan mong gumuhit ng isang aplikasyon ayon sa itinatag na modelo at isumite ang lahat ng mga sumusunod na dokumento na may mga kopya sa iyong tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan.

Kaya, naaprubahan para sa 2018, ang listahan ng mga kinakailangang dokumento para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian ay ang mga sumusunod:

Kopya ng pasaporte;
Kontrata para sa pagbebenta ng isang apartment + kopya;
Mga ligal na dokumento para sa bagay: isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari, o isang aksyon sa paglipat ng pagmamay-ari ng apartment (kung ang apartment ay binili sa isang bahay na itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa equity);
Mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad para sa biniling ari-arian (mga tseke, mga pahayag ng mga bank transfer, mga pagbabayad, atbp.);
Isang kopya ng iyong taxpayer identification number (TIN) certificate;
Sertipiko ng kita mula sa lugar ng trabaho sa form 2-NDFL;
Kinakailangan din na magbigay ng deklarasyon ng iyong taunang kita sa form 3 ng personal income tax para sa nakaraang taon ng kalendaryo;
Nakumpleto ang aplikasyon sa pagbabalik ng buwis.

Bilang karagdagan sa mga kinakailangang dokumento na nakalista sa itaas, maaari ka ring hilingin ng awtoridad sa buwis na kumpletuhin ang mga aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas sa pagitan ng mga mag-asawa kung ikaw ay opisyal na kasal. Sa ibaba maaari mong i-download at tingnan ang mga sample ng mga kinakailangang application.

Upang maibalik ang bawas sa buwis para sa nakaraang 3 taon, kailangan mo ring punan ang mga deklarasyon para sa 2017 at 2016.

Kailan magsumite ng mga dokumento at sa anong panahon ko maibabalik ang buwis?

Maaari kang mag-aplay para sa refund ng buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment, simula sa sandaling ganap kang magbayad para sa biniling pabahay at makatanggap ng mga dokumento para sa karapatang magkaroon ng real estate:

Sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari - sa kaso ng pagkuha ng square meters sa ilalim ng isang kontrata ng pagbebenta;
Isang aksyon sa paglipat ng pagmamay-ari ng isang apartment - kung ang ari-arian ay binili sa isang bahay na itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa equity.

Gayundin, dapat mayroon ka ng lahat ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa iyong mga gastos para sa biniling pabahay.

Bilang isang patakaran, ang pagsusumite ng mga dokumento para sa isang refund ay nangyayari sa simula ng bawat taon ng kalendaryo. Pinakamabuting makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis mula sa ikalawang kalahati ng Enero (kaagad pagkatapos ng mga pista opisyal ng Bagong Taon).

Bilang karagdagan, kung bumili ka ng apartment ilang taon na ang nakalilipas, maaari ka ring makatanggap ng bawas sa buwis para dito, at may karapatan kang maghain ng income tax return para sa nakaraang tatlong taon. Yung. halimbawa, bumili ka ng apartment noong 2016 at nakalimutan mong gamitin ang iyong karapatan sa refund ng buwis. Pagkalipas ng limang taon, noong 2021, nagbago ang iyong isip at nag-apply sa tanggapan ng buwis na may kaukulang aplikasyon. Sa lahat ng limang taon na ito ay nagtrabaho ka nang tapat at nagkaroon ng opisyal na kita, ngunit magagamit mo lamang ang iyong mga bawas sa kaban ng bayan sa loob lamang ng tatlong taon bago ang sandali ng pag-aaplay para sa bawas. Sa kasong ito, ito ay 2020, 2019 at 2018. Kung sa panahong ito ang iyong kabuuang buwis sa kita ay naging mas mababa kaysa sa halaga ng refund na dapat bayaran sa iyo (tingnan ang talata "Magkano ang pera na ire-refund?"), Pagkatapos ay madali mong matatanggap ang natitirang halaga sa mga susunod na taon.

Ang proseso ng pagkuha ng bawas sa buwis

Ang pinakamahusay na paraan ay kunin ito sa iyong sarili sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis. Hayaan kang mag-alala nang kaunti at tumakbo sa paligid para sa impormasyon, pagkolekta ng mga ito mula sa iba't ibang mga awtoridad, ngunit sa huli ang pamamaraan ay magiging mas mura kaysa sa pakikipag-ugnay sa isang dalubhasang kumpanya.

Kung hindi mo nais na gawin ito sa iyong sarili, o wala kang oras para dito, ang aming online na abogado ay handa na magbigay sa iyo ng isang libreng konsultasyon kung paano makabuluhang pabilisin at pasimplehin ang buong prosesong ito.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa 2018, kailangan mong punan ang isang bagong deklarasyon sa iniresetang form 3-NDFL at ilakip ito sa mga nakolektang dokumento (naroroon din ito sa listahan ng mga kinakailangang dokumento).

Kasama ang mga kopya, ang pakete ng mga dokumento ay inilipat sa opisyal ng buwis na naka-duty, pagkatapos nito ay susuriin niya ang mga ito para sa isang tiyak na oras at, kung ang lahat ay nagawa nang tama, ang pinakahihintay na paglipat ng pera ay malapit nang dumating sa iyo. Bilang isang patakaran, ang pagsasaalang-alang ng mga aplikasyon at pag-ampon ng mga desisyon sa mga ito ay nagaganap sa loob ng dalawa hanggang apat na buwan.

Paano ako makakakuha ng cash deduction mula sa aking employer?

Maaari kang makakuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment nang hindi nakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis. Mas tiyak, kailangan mong mag-apply doon nang isang beses lamang upang kumpirmahin ang iyong karapatan sa isang bawas sa buwis. Upang gawin ito, kakailanganin mong maghanda ng mga kopya ng lahat ng mga dokumentong inilarawan sa itaas at punan ang isang aplikasyon "upang kumpirmahin ang karapatan ng nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga bawas sa buwis sa ari-arian", ang form kung saan maaari mong i-download sa ibaba.

Pagkatapos makatanggap ng nakasulat na paunawa mula sa IRS na nagkukumpirma sa iyong pagiging karapat-dapat para sa bawas (karaniwan ay tumatagal ng humigit-kumulang 30 araw para suriin ng mga awtoridad sa buwis ang aplikasyon at maghanda ng desisyon), kailangan mong makipag-ugnayan sa iyong direktang tagapag-empleyo at ibigay sa kanya ang abisong ito ng karapatang tumanggap ng bawas sa buwis. Mula sa buwan na nagbigay ka ng ganoong paunawa, dapat kalkulahin ng departamento ng accounting ang iyong suweldo nang hindi binabawasan ang buwis sa kita.

Papayuhan ka ng aming duty lawyer kung paano ito gagawin nang tama. Itanong lamang sa kanya ang naaangkop na tanong sa pop-up form at hintayin ang sagot.

Gayundin, kung mayroon ka pa ring ilang mga kakulangan sa pag-unawa sa iyong mga karapatan at ang mga kinakailangang aksyon upang ibalik ang buwis sa kita pagkatapos bumili ng apartment, kung gayon ang aming mga espesyalista ay sasangguni sa iyo nang walang bayad online.

Calculator

Para malaman kung magkano ang buwis na makukuha mo mula sa pagbili ng apartment sa 2019, maaari mong gamitin ang aming

Na gumawa ng makabuluhang mga karagdagan sa nakaraang order ng refund.

Sa mga kaso ng pagkuha ng isang apartment sa pangalawang merkado, posible na simulan ang pagproseso ng mga dokumento para sa kabayaran mula sa sandaling nakatanggap ka ng isang katas mula sa USRN (dati - isang sertipiko ng pagmamay-ari). Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga bagong gusali, kailangan mong maghintay hindi para sa pagtatalaga ng isang talaan ng pagpaparehistro sa iyong kanan, ngunit para sa pag-sign ng isang aksyon sa paglipat ng real estate sa developer. Pagkatapos nito, maaari kang pumunta kaagad sa tanggapan ng buwis.

Mga uri ng pagbabawas

Sa ibinahaging pagmamay-ari

Kung ang ari-arian ay pag-aari ng maraming may-ari, kung gayon ang halaga ng perang inilalaan ng estado ay direktang nakadepende sa laki ng bahagi.

Hindi mo maaaring ilipat ang pagkakataong makatanggap ng bawas sa gastos ng iyong bahagi sa ibang tao.

Halimbawa. Nagpasya ang mag-asawa na hatiin ang karapatan sa isang apartment sa pantay na bahagi. Paano ibinahagi ang pagbawas sa kasong ito, kung ang presyo sa kontrata ay 3 milyong rubles, at ang petsa ng transaksyon ay 2017?

Sagot: Dahil ang kabayaran ay kinakalkula mula sa pinakamataas na posibleng halaga na 2 milyon, kung gayon:

Return = 2,000,000 * 13% = 260,000 rubles. para sa dalawa.

Ang bawat isa ay makakapag-isyu ng 130,000 rubles para sa kanilang sarili na matanggap.

Ang pamamaraan na may pagbabahagi ay maginhawa kapag kailangan mong mabilis na ibalik ang lahat ng pera o ang opisyal na suweldo ay maliit– mas maraming kalahok ay nangangahulugan ng mas maliit na halaga bawat tao.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga taon sa pagbawas ng bahagi ay ang mga sumusunod. Dati, lahat ay may karapatan sa bawas mula sa 1,000,000 (kung mayroong dalawang may hawak ng equity), at pagkatapos ng 2014, ang may-ari ng equity ay nakakakuha ng pagkakataon na makatanggap ng kabayaran mula sa dalawang milyon. Iyon ay, kung ang mga pondo ay binayaran sa halagang, halimbawa, 5 milyon, ngayon ang halaga ng bawas ay magiging 260,000 rubles bawat isa, habang bago ang 2014 ito ay magiging 130,000 rubles bawat isa.

Kung ang apartment ay may presyo na 1,500,000, at mayroong dalawang may-ari, ang bawat isa ay umaangkin ng 97.5 libong rubles, ngunit sa paglaon ay maaaring "maabot" hanggang sa maximum na halaga na 260,000 rubles.

Ngunit kung mayroong pautang sa pamamagitan ng isang bangko, ibabalik ng may-ari ng kalahating bahagi ang pinakamataas na kabayaran na ibinigay mula sa halagang 1,500,000 rubles ayon sa kasalukuyang mga patakaran.

Paano makalkula ang bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment na may mortgage?

Ang kabayaran ay ibinibigay din para sa labis na pagbabayad ng interes sa mortgage. Interes sa refund ng buwis kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage - 13% ng halagang ito ay ibabalik sa iyo para sa komunikasyon sa mga kondisyon ng pagbabangko.

Kaya, ang pagkalkula ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage ay ang kabuuan ng mga pagbalik mula sa halaga ng pabahay at mula sa sobrang bayad sa mortgage.

Pagbawas sa mortgage = Halaga ng sobrang bayad * 13%, ≤390,000 rubles.

Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage: halimbawa ng pagkalkula:

Ang pamilyang Nagorny ay bumili ng apartment sa halagang 4,000,000 rubles. sa isang mortgage. Nag-isyu ang bangko ng 2,400,000 rubles. Ang interes ay umabot sa 1,500,000 rubles. Ang termino ng pautang ay 9 na taon.

Alamin natin kung anong mga pagbabawas sa buwis ang maaari mong makuha kapag bumili ng apartment sa isang mortgage mula sa halagang: 2,000,000 + 1,500,000 = 3,500,000.

Ang unang termino ay ang pinakamataas na posibleng halaga ng pabahay kung saan nalalapat ang benepisyo, ang pangalawa ay ang kabuuang halaga ng interes sa utang, dahil ito ay mas mababa sa 390,000 rubles.

Ngayon, alamin natin kung anong mga pagbabayad ang dapat bayaran kapag bumili ng apartment sa isang mortgage para sa pamilyang Nagorny = 3,500,000 * 13% = 455,000

Ang halagang 260,000 rubles ay maaaring matanggap nang sabay-sabay, kahit na 2 milyon o bahagi ng mga ito ay hiniram na mga pondo, at napapailalim din sa isang suweldo na, na may pagkawala ng 13%, ay maaaring magbigay ng kinakailangang halaga ng buwis sa kita sa loob ng ilang taon. Gayunpaman, ang mga pagbabayad mula sa interes sa mga pautang ay maaari lamang iproseso kapag inilipat ang mga ito sa bangko, iyon ay, sa buong termino ng pautang.

Isyu para sa mga bata

Ang parehong mag-asawa ay maaaring ipamahagi ang bahagi ng bata sa pagitan nila, o ang isa ay may karapatang mag-aplay para sa buong halaga ng kabayaran. Samakatuwid, ang pahayag ng mga magulang sa pamamahagi ng bawas para sa mga bata ay dapat iulat sa mga dokumento ng buwis. Ngunit sa kasong ito, mas mahusay na makakuha ng payo ng eksperto nang maaga tungkol sa mga posibleng nuances.

Halimbawa: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. bumili ng apartment, kasama ang kanilang mga menor de edad na anak na sina Petya at Kolya bilang mga may-ari. Ang halaga ng real estate ay 4,400,000 rubles, ang mga pagbabahagi ay pantay. Anong bawas ang magkakaroon ng mga kalahok kung nangyari ang pagbili noong 2015?

Sagot: Ang isang shareholder ay maaaring bumili ng bawas mula sa halagang 1,100,000 rubles (dahil ang mga pagbabahagi ay pantay, at mayroong apat na kalahok). Nagpasya ang mag-asawa na ang bawat isa ay mag-aplay para sa isang anak.

Pagbawas ng Georgievsky I.I. \u003d 1,100,000 * 13% * 2 \u003d 286,000 rubles.

Ang pahintulot ng bata kapag tumatanggap ng kabayaran para sa pakikilahok sa paghahati ng ari-arian para sa apartment ay hindi kinakailangan.

Sa hinaharap, ang mga bata ay makakatanggap ng bawas para sa kanilang sarili mula sa ibang real estate., kahit na ang magulang ay nagbigay ng bawas para sa kanya bago ang edad ng mayorya ng batang ito - pagkatapos ng lahat, hindi ang bata mismo ang tumatanggap ng mga pondo, ngunit mga kamag-anak para sa kanya.

Bilang karagdagan, kung ang ibang mga may-ari ay kumilos bilang co-investor nang sabay-sabay, ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas para sa isang bata ay hindi magbabago. Gayunpaman kung ginamit na ng magulang ang kanyang karapatan sa benepisyo noon, hindi na siya makakatanggap para sa bata.

Ngunit kung ang magulang na ito ay nais na makatanggap ng isang pagbawas para sa mga bata na may kaugnayan sa parehong apartment kung saan siya mismo ay gumawa ng isang pagbawas, kung gayon sa kasong ito ang kabayaran ay ibabalik sa kanya. Upang gawin ito, dapat kang makipag-ugnayan muli sa tanggapan ng buwis, na nagbibigay ng data sa muling pagkalkula ng mga pagbabayad.

Mga halagang ibinawas kapag bumibili ng mortgage

Alamin natin kung anong pera ang maibabalik kapag bumili ng apartment sa isang mortgage sa talahanayan:

Anong uri ng resibo ang mas mahusay na piliin?

Ayon sa batas ng Russia, ang estado ay maaaring magbigay ng kabayaran sa mga sumusunod na paraan:

Sa pamamagitan ng employer

Sa kasong ito, hindi mo ipagkakait ang 13% na iyon, na buwis sa kita sa buong panahon hanggang sa maibalik ang mga pondong inilaan ng estado.

Sa pamamagitan ng pagpili ng pamamaraang ito, maaari mong simulan agad na ibalik ang bahagi ng mga pondo mula sa pagbili ng isang apartment.

Mga dokumentong kukunin:

Orihinal na certificate 2-NDFL. Ang pahayag ng kita para sa panahon ay inihanda ng departamento ng accounting.
Sertipiko ng kita ng isang indibidwal na form 2-NDFL:,.
Ang batayang dokumento kung saan nakuha ang karapatan (kontrata ng pagbebenta, pagkilos ng paglipat ng pabahay) sa orihinal at isang kopya.
Extract mula sa USRN o certificate sa orihinal at isang kopya.
Mga tseke para sa pagbabayad ng buong halaga ng pabahay sa orihinal at isang kopya.
Mga resibo para sa mga karagdagang gastos para sa pag-aayos ng ari-arian, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang bagong gusali sa orihinal at isang kopya.
Kasunduan sa mortgage, kung ang ari-arian ay binili gamit ang mga hiniram na pondo sa orihinal at isang kopya.
Sertipiko mula sa bangko sa paglipat ng interes mula sa mga hiniram na pondo sa bangko sa isang mortgage, kung mayroon man (sa dalawang bersyon din).

Paano makakuha ng bawas sa pamamagitan ng iyong trabaho(Opisyal na suweldo lamang):

Magsumite ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis kasama ang lahat ng mga dokumento, na kinakailangan para sa pagproseso ng pagbabalik, maliban sa deklarasyon ng 3-NDFL.
Ang pagkakaroon ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis, dalhin ito sa departamento ng accounting organisasyon kung saan ka miyembro. Iyan ay kung saan kailangan mong mag-apply.
Aplikasyon sa employer para sa bawas:,.

Lahat ng karagdagang pagbabayad sa account ng iyong departamento ng accounting.

Ngunit dapat tandaan na kung ang suweldo ay maliit, pagkatapos ay ang proseso ay i-drag sa maraming taon. At kung ang iyong edad ay malapit na sa pagreretiro, kung gayon walang gaanong oras kung saan maaari mong matanggap ang lahat ng pera - posible lamang na gumuhit ng isang pagbabawas nang sunud-sunod sa loob ng tatlong taon.

Dahil sa ang katunayan na ang pagtanggap ng isang maliit, kahit na patuloy na kita ay hindi masyadong nasasalat, ang ilan ay mas gusto na kumilos sa ibang paraan.

Sa pamamagitan ng buwis

Sa kasong ito, makakatanggap ka ng lump sum na halaga ng buwis sa kita para sa panahon. Pwede kang mag-apply once a year, pwede after three years(wala na!).

Ang mga dokumentong kailangan ay pareho sa unang kaso, ang 3-personal na income tax declaration lang ang kailangan. Ang mga kopya lamang ang isinumite sa tanggapan ng buwis, maliban sa 2-NDFL na sertipiko, ang mga orihinal ay ipinakita lamang.

Tax return sa anyo ng 3-NDFL:,.

Huwag kang matakot. Dapat itong magsama ng data:

tungkol sa aplikanteng nag-aaplay para sa mga kagustuhang pagbabayad;
tungkol sa kita;
tungkol sa biniling ari-arian - ang halaga nito;
kung ang deklarasyon ay napunan na, dapat mong ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa mga pagbabawas na natanggap nang mas maaga, at ang halagang inilipat mula sa nakaraang panahon ng buwis.

Maaari kang kumilos sa pamamagitan ng isang pinagkakatiwalaang tao. Bilang isang patakaran, ang pamamaraang ito ay pinalawig ng tatlong buwan, pagkatapos suriin ang dokumentasyon, ang mga pondo ay inililipat sa account na iyong tinukoy. Marahil ang mga awtoridad sa buwis ay mangangailangan ng paglilinaw ng ilang mga detalye kung may makikitang mga kontradiksyon.

Mahalagang malaman:

Ang halaga ng mga buwis na pinigil nang mas maaga kaysa sa huling tatlong taon ay hindi maibabalik alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation.
Kung ang batas ng mga limitasyon para sa pagkuha ng isang apartment ay napakatagal (10-15 taon), kung gayon ang isang pagbawas ay maaaring makuha, ngunit ayon sa mga batas na pambatasan na may bisa sa oras ng pagpaparehistro ng karapatan. Halimbawa, noong 2008, ang kabayaran ay maaaring ibigay lamang mula sa 1 milyong rubles.
Kahit na naibenta mo na ang iyong apartment, maaari ka pa ring mag-apply para sa refund ng bahagi ng pondo.

Bigyang-pansin din kapag nakikipag-ugnayan sa employer at sa tanggapan ng buwis. Napakahalaga nito, lalo na kung kailangan mo ng refund ngayon!

Sino ang hindi makakatanggap ng kabayaran?

Ang mga matitipid na 13% sa mga gastos sa real estate na natamo ay hindi mabibilang:

Mga taong negosyante.
Kung ang pangalawang partido sa transaksyon ay isang kamag-anak.
Kung ang bahagi ng mga pondo ay binabayaran sa pamamagitan ng mga sertipiko (militar, maternity capital).
Mga taong hindi opisyal na nagtatrabaho.
Nakumpleto ang transaksyon sa tulong ng employer.

Ang bawat mamamayan ay may karapatang makatanggap ng bawas sa buwis mula sa pagbili ng isang apartment sa halagang 13% ng halaga nito, kahit isang beses sa isang buhay. Alam ang mga kondisyon, kung anong mga pagbabayad ang maaaring matanggap kapag bumibili ng isang apartment sa isang mortgage at ang mga nuances ng pamamaraan, maaari mong mapadali ang iyong pakikilahok dito.

Higit pang impormasyon tungkol sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa isang mortgage ay matatagpuan sa nakatuon sa paksang ito.

Ang bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment ay binubuo sa pagbabalik sa bumibili mula sa badyet ng estado ng isang bahagi ng buwis sa kita na binayaran niya.

Ang pagbabawas na ito ay tinatawag na ari-arian.

Kung ikaw ay opisyal na nagtatrabaho at tumatanggap ng suweldo, mula sa suweldong ito, ang iyong employer ay nagbabawas ng buwis sa kita (personal na buwis sa kita) sa halagang 13% pabor sa estado.

Kung bibili ka ng apartment, pinapayagan ka ng estado na bawasan ang iyong nabubuwisang kita. Bilang resulta, bumababa ang base ng buwis at may karapatan kang hindi magbayad ng income tax sa loob ng ilang panahon o ibalik ang dating binayaran.

Pagdating sa mga pagbabawas, mayroong dalawang konsepto: ang halaga ng bawas at ang halaga ng buwis na ibabalik. Halaga ng bawas sa buwis- ito ang halaga kung saan maaari mong bawasan ang iyong kita kapag bumibili ng apartment. Halaga ng buwis na ibabalik- magkano talaga ang maibabalik mula sa budget. Sa madaling salita, ang halaga ng refund ay 13% ng halaga ng bawas.

Halaga ng bawas

Ang halaga ng bawas ay ang halaga ng iyong mga gastos na nauugnay sa pagbili ng isang apartment. Gayunpaman, hindi ito maaaring lumampas sa itinatag na maximum na threshold na 2,000,000 rubles. Sa ibang salita, ang maximum na halaga ng bawas kapag bumibili ng apartment ay 2,000,000 rubles, na nangangahulugang ang maximum na halaga ng mga buwis na maaaring ibalik:

Max. Ang personal na buwis sa kita ay maibabalik = (2,000,000 rubles × 13%) = 260,000 rubles.

Ilang halimbawa:

Presyo ng apartment	Ang halaga ng bawas	Naibabalik ang VAT
RUB 1,200,000	RUB 1,200,000	RUB 156,000
2,000,000 rubles	2,000,000 rubles	260 000 kuskusin.
RUB 5,000,000	2,000,000 rubles	260 000 kuskusin.

Gaano katagal bago makakuha ng refund ng VAT?

Ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment ay:

Mula sa sandali ng pag-sign ng pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment mula sa hinaharap na developer kapag bumibili ng apartment sa isang bagong gusali.
Mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado ng ari-arian kapag bumibili ng apartment sa pangalawang merkado.

Maaari mong ibalik ang personal na buwis sa kita mula sa sandaling ito at para sa lahat ng mga susunod na taon. Ibig sabihin, maaari mong gamitin ang deduction hangga't gusto mo, hanggang sa ibalik ng estado ang buong halagang dapat bayaran.

Gayunpaman, maaari kang mag-aplay para sa isang refund ng VAT para lamang sa nakaraang 3 taon. Kapag bumili ng apartment sa 2018, maaari kang magbalik ng personal income tax para lamang sa 2017, 2016 at 2015. At para sa lahat ng kasunod. Ang aplikasyon para sa bawas para sa taon ay isinumite sa susunod na taon. Halimbawa, upang makatanggap ng bawas para sa 2018, ang aplikasyon ay dapat isumite sa 2019.

Para sa mga pensiyonado mayroong isang pagbubukod: maaari silang makatanggap ng isang bawas para sa nakaraang tatlong taon, kahit na ang apartment ay binili sa ibang pagkakataon.

Walang batas ng mga limitasyon para sa pagkuha ng bawas sa buwis ng Tax Code ng Russian Federation.

Pwede bang gamitin ng maraming beses ang deduction?

Hanggang 2014, isang beses lang matatanggap ang bawas, iyon ay, para sa isang apartment.

Simula sa 2014, maaaring gamitin ng isang tao ang bawas nang maraming beses, ngunit ang kabuuang limitasyon ay 2,000,000 rubles. bawat tao ay nakakatipid pa rin. Kung bumili ka ng isang apartment para sa mas mababa sa 2 milyong rubles, pagkatapos ay maaari mong gamitin ang natitirang bahagi ng pagbawas kapag bumili ng isa pang apartment.

Para sa isang buhay, maaari kang magbalik ng maximum na 260,000 rubles. anuman ang bilang ng mga apartment na binili.

Kung ginamit mo ang iyong deductible bago ang 2014, hindi ka maaapektuhan ng mga bagong panuntunan sa pag-carryover.

Kung maraming may-ari

Simula sa 2014, lahat ng may-ari nito ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis para sa parehong apartment. Dati, isang may-ari lang ang may ganoong karapatan.

Halimbawa, kung ang mag-asawa ay bumili ng apartment at pareho silang may-ari, pareho silang may karapatan sa bawas, iyon ay, bawat isa ay maaaring magbalik ng 260 libong rubles bawat isa.

Kailan lilitaw ang karapatan sa bawas?

Ang karapatan sa isang pagbawas kapag bumibili ng isang apartment ay lumitaw kapag ang mga sumusunod na kondisyon ay sabay na natutugunan:

Dapat kang isang residente ng buwis ng Russian Federation (nakatira sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa buong taon)
Kinakailangan upang kumpirmahin ang mga gastos para sa pagbili ng isang apartment na may mga dokumento.
Kailangan mong magkaroon ng mga legal na dokumento. Para sa isang bagong gusali, ito ay isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng isang apartment, para sa pangalawang pabahay - isang sertipiko ng pagmamay-ari o isang katas mula sa USRN
Ang nagbebenta ay hindi mo malapit na kamag-anak.
Ang apartment ay matatagpuan sa Russia.
Ang apartment ay binili nang walang paggamit ng maternity capital.

Pagbawas ng buwis para sa sole proprietorship

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi karapat-dapat sa bawas, dahil hindi sila nagbabayad ng buwis sa kita. Mayroon silang ibang buwis - hindi ito kasya.

Mga dokumento para sa pagpaparehistro ng isang pagbawas para sa isang apartment

Deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL (aplikasyon para sa pagbabawas).
Tulong sa 2-NDFL mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho para sa bawat taon (kung nakatanggap ka ng bawas para sa ilang nakaraang taon nang sabay-sabay).
Sertipiko ng pagmamay-ari (hindi ibinigay mula noong 2016) o isang extract mula sa USRN.
Kontrata para sa pagbebenta ng isang apartment (kung ang apartment ay binili sa pangalawang merkado)
Isang kasunduan sa equity na pakikilahok sa konstruksiyon o isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol (kung ang apartment ay binili sa pangunahing merkado).
Ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment mula sa developer (kung ang apartment ay binili sa pangunahing merkado).
Mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa paglipat ng pera sa nagbebenta (mga bank statement, mga resibo, atbp.).

Sapat na magbigay ng mga kopya ng lahat ng mga dokumento sa itaas, maliban sa 3-NDFL application.

Pagbabalik ng interes sa mortgage

Bilang karagdagan sa bahagi ng perang ginastos sa pabahay, maaari mo ring ibalik ang bahagi ng pera na ginastos sa pagbabayad ng interes sa mortgage kung saan binili ang pabahay na ito. Nalalapat din ang pagbabalik ng interes sa bawas sa ari-arian.

Upang maibalik ang 13% ng bayad na interes sa pautang, kinakailangang punan ang nauugnay na data sa parehong aplikasyon (deklarasyon 3-NDFL). Ibig sabihin, kailangan mong tukuyin ang halaga na interes sa mortgage para sa buong panahon.

Kinakailangan ang mga karagdagang dokumento kasunduan sa pautang At bank statement ng interes na binayaran.

Dito rin, may mga limitasyon. Ang maximum na halaga ng bawas para sa pagbabayad ng interes - 3,000,000 rubles, na nangangahulugang maaari kang bumalik 390 000 rubles. Ngunit ang paghihigpit na ito ay lumitaw lamang noong 2014. Bago ito, walang limitasyon sa halaga ng pagbabalik.

Ang pagbili ng real estate, tulad ng ilang iba pang mga pagbili, ay nagbibigay ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis - sa esensya, ito ay pagbabalik ng pera na binabayaran ng isang mamamayan sa estado mula sa kanyang kita, dahil ang bahagi nito ay ginugol sa pagbili ng isang apartment, na nangangahulugan na ang nabubuwisang base ay nabawasan.

Ang pagkalkula ng bawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment ay hindi mahirap gawin - sapat na upang malaman ang mga pangunahing tagapagpahiwatig para sa pagkalkula (ang halaga na ginugol sa pagkuha, at ang halaga na binayaran ng mamamayan para sa taon sa anyo ng personal buwis sa kita), at maglapat ng simpleng formula sa kanila. Mayroong isang bilang ng mga espesyal na kaso kung saan kinakailangan upang kalkulahin ang isang maliit na naiiba - ang pagkuha ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari, sa isang mortgage o paggamit ng subsidy ng estado.

Ang bawat opisyal na nagtatrabaho at binabayarang mamamayan ay nagbabayad ng mga buwis sa kaban ng estado.

Personal income tax - ang buwis na ito ay pinipigilan ng employer at hindi ibinibigay sa mga empleyado, gayunpaman, ito ay binabayaran mula sa kanilang suweldo. Ang isang bawas sa buwis ay ang posibilidad, na ibinigay ng batas, sa ilalim ng ilang mga kundisyon, upang ibalik ang ilang bahagi ng perang ito - at sa kasong ito, ang pagkuha ng isang apartment ay nagiging isang kondisyon. Ang bawat mamamayan na naglilipat ng personal na buwis sa kita ay may karapatang mag-claim ng naturang bawas.

konsepto

Ang mga mekanika ng pagbabawas ng buwis ay ang mga sumusunod: dahil ang bahagi ng kita ng nagbabayad ay ginagastos sa pagbili ng real estate, ito ay ibinabawas mula sa taxable base, dahil sa kung saan ang buwis ay dapat na maging mas mababa. At dahil nabayaran na ito nang buo, dapat ibalik ang bahagi ng bayad na ito.

Alinsunod dito, upang makatanggap ng isang pagbawas, kinakailangan upang matugunan ang ilang mga kundisyon:

Upang maging isang residente ng buwis ng Russian Federation - para dito kailangan mong gumastos ng higit sa kalahati ng mga araw sa bansa sa taon ng pag-uulat. Gayunpaman, may mga pagbubukod sa panuntunang ito - tingnan ang talata 2 ng Artikulo 207 ng Kodigo sa Buwis.
Magbayad ng VAT.
Magkaroon ng kumpirmasyon na ang pera ay ginugol sa isang makabuluhang layunin ayon sa batas - kabilang ang kung paano ang gayong layunin ay maituturing na pagbili ng isang bahay.
Magkaroon ng mga dokumento ng titulo para sa biniling pabahay. Tandaan na ang DDU ay hindi angkop, kahit na ang buong halagang ibinigay para sa pagbabayad ay nabayaran na - na may nakabahaging konstruksyon, ang bawas ay hindi matatanggap bago ang bagay ay kinomisyon.
Ang isa pang mahalagang kondisyon ay ang mga partido ay hindi maaaring magkaisa. Una sa lahat, hindi kasama dito ang lahat ng malapit na kamag-anak - na nangangahulugang kapag bumibili ng apartment mula sa kapatid o mga kapatid na babae, o mga magulang, ay hindi kailangang umasa para sa isang refund. Sa mga transaksyon sa mas malalayong kamag-anak - halimbawa, mga pinsan, ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat, na nangangahulugan na mayroong isang pagkakataon na makatanggap ng bawas. Totoo, hindi isang daang porsyento - ang pagtutulungan ay hindi limitado sa malapit na nauugnay na mga relasyon, ngunit sa kanilang kawalan, kakailanganin pa rin itong patunayan.
Sa wakas, ang biniling apartment ay dapat na matatagpuan sa loob ng bansa.

Binibigyang-diin namin na ang pagbawas ay ginawa mula sa mga aktwal na gastos na natamo upang makakuha ng isang apartment, na nangangahulugang hindi ito nalalapat sa donasyon o minanang pabahay.

Mayroong iba't ibang uri ng mga pagbabawas, at mahalagang hindi malito ang mekanika ng trabahong isinasaalang-alang sa isa na magkakabisa kapag nagbebenta ng real estate. Ang higit pa tungkol sa mga ito ay inilarawan sa Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis.

Ang probisyon ng bawas ay hindi nakatali sa kung ang apartment ay binili sa isang bagong gusali, o kung ito ay pangalawang pabahay.

Sukat

Una sa lahat, mahalagang tandaan na ang dalawang konsepto ay hindi dapat malito: ang halaga ng bawas at ang halaga ng buwis na ibabalik. Ang una ay ang figure kung saan nababawasan ang taxable base, at ang pangalawa ay 13% nito - na nangangahulugan na upang malaman ito, ang halaga ng bawas ay dapat na i-multiply sa rate ng buwis. Halimbawa, kung ang halaga ng bawas na isang milyong rubles ay ibinigay, nangangahulugan ito na sa katotohanan ang mga sumusunod ay ibabalik sa iyong mga account: 1,000,000 x 0.13 = 130,000 rubles.

Ang maximum na bawas na ibinigay ay dalawang milyong rubles, na nangangahulugan na ang halaga na ibabalik ay 13% nito, o 260 libong rubles.

Kapag gumagamit ng mortgage, nalalapat ang bawas sa pagbabayad ng interes sa mortgage, at itinuturing na hiwalay sa pangunahing isa. Ang halaga ng naturang pagbabawas ay limitado sa tatlong milyon, na nangangahulugan na ang halaga ng refund ay 390,000 rubles.

Kung ang isang apartment ay binili ng isang pamilya, ang mga pagbawas ng mga mamamayan ay maaaring magdagdag ng hanggang: halimbawa, kung ang parehong mag-asawa ay may karapatan dito, kung gayon ang kabuuang pagbawas ay maaaring gawin mula sa 4,000,000 rubles, o mula sa 6,000,000 para sa pagpapautang sa mortgage.

Mula noong 2014, ginawa na rin ang mga pag-amyenda sa batas tungkol sa isa pang tuntunin: dati, ang bawas ay ibinigay nang isang beses, at ngayon ay maaari na itong kunin nang maraming beses hangga't gusto mo.

Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na sa bawat pagbili ng real estate posible na gumamit ng isang pagbawas - ang limitasyon sa kabuuang halaga ay nananatili, iyon ay, maaari ka pa ring magbalik ng maximum na hanggang 260 libong rubles. Ang pagkakaiba ay ngayon ay hindi na kailangang gawin ito mula sa isang transaksyon, halimbawa, kung ang halaga ng pagbili ay 1,200,000 rubles, na nangangahulugang ang pagbawas mula dito ay 156,000, kung gayon ang natitirang 108,000 ay maaaring ibalik sa susunod na pagkakataon.

Mga tagapagpahiwatig para sa pagkalkula

Ang halaga ng bawas ay depende sa ilang mga paghihigpit:

Ang isang refund ay ginawa sa halagang hindi hihigit sa 13% ng halaga ng biniling ari-arian, at ang halaga ng bawas ay hindi dapat lumampas sa 2 milyong rubles.

Kaya, kung bumili ka ng isang apartment para lamang sa 2 milyon na ito, kailangan mong matukoy ang 13% ng mga ito: 2,000,000 x 0.13 \u003d 260,000 rubles - ito ay kung magkano ang halaga na ibabalik. Kung 4 milyon ang ginugol sa pagbili ng real estate, hindi ito lalago - gayon pa man, 13% ay kinakalkula mula sa eksaktong 2 milyon.

At pangalawa, wala nang maibabalik pa kaysa binayaran ng mamamayan para sa taon sa anyo ng personal na buwis sa kita. Kaya, kung sa nakaraang halimbawa sahod ang bumibili ng bahay ay umabot sa 1,200,000 rubles bawat taon, kung gayon ang maximum na pagbabalik ay: 1,200,000 x 0.13 = 156,000 rubles. Ngunit hindi ito nangangahulugan na ang natitira ay hindi na babayaran - ang balanse ay maaaring maibigay at matanggap para sa susunod na taon.

Kaya, para sa pagkalkula ng pagbabalik, mga tagapagpahiwatig tulad ng:

ang halaga ng nakuhang ari-arian;
kung magkano ang personal na buwis sa kita ang binayaran ng mamimili - ngunit walang anumang pagbabayad ang isinasaalang-alang: halimbawa, ang buwis sa mga dibidendo ay hindi nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng refund.

Pagkalkula at formula nito

Matapos matukoy ang eksaktong mga tagapagpahiwatig, hindi magiging mahirap na tama na kalkulahin ang halaga ng pagbabawas - sapat na upang ilapat ang mga karaniwang formula sa kanila. Ang una, ang pinakasimpleng, ay angkop para sa mga kaso kung saan ang halaga kung saan binili ang ari-arian ay hindi lalampas sa limitasyon ng 2 milyong rubles:

C / 100% x 13% = B

Kung saan ang C ay ang presyo ng pagbili at ang B ay ang halaga na ibabalik. Sa katunayan, maaari itong gawing simple sa C x 0.13.

Kung ang pabahay ay nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles, ang pagkalkula ay ang mga sumusunod:

1,500,000 x 0.13 = 195,000 ang maximum na bawas para sa kasong ito.

Kung ang halaga ng pagbili ay mas malaki kaysa sa maximum na mababawas, kung gayon ang pagkalkula ay batay sa katotohanan na ito ay katumbas nito.

Halimbawa, sa isang presyo ng pagbili na 2.3 milyong rubles, kailangan mong palitan ang 2 milyon sa formula.Nararapat din na alalahanin na kapag sinimulan nilang kalkulahin ang halaga ng interes sa isang mortgage, ang limitasyon ay tumataas sa 3 milyon, at ang pagkalkula mismo ay isinasagawa nang hiwalay mula sa pangunahing isa.

Ang pangalawang mahalagang punto ay ang higit sa buwis sa kita na binayaran sa taon ay hindi naibalik. Bumalik tayo sa pagbili para sa 1.5 milyon - kung ang isang mamamayan ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa 140,000 rubles, pagkatapos ay makakatanggap siya ng refund sa parehong halaga, habang ang natitirang 55,000 ay kailangang iproseso sa susunod na taon.

At kahit na pagkatapos nito, magkakaroon siya ng isang reserba - pagkatapos ng lahat, ang maximum na limitasyon sa pagbabalik ay 260,000, o 390,000 rubles para sa isang mortgage, kung saan 195,000 lamang ang ginagamit niya. Sa susunod na bibili siya ng bahay, maaari niyang ilapat ang natitira. Hindi namin gawing pormal ang huling inilarawan na mga aksyon sa anyo ng mga formula, dahil ang mga ito ay medyo simple, at ang mga formula ay magpapalubha lamang sa kanilang pang-unawa.

Mga espesyal na kaso

Mayroong ilang mga sitwasyon kung saan nalalapat ang mga espesyal na panuntunan sa pagbibilang, una sa lahat ay nauugnay ang mga ito sa magkasanib na pagmamay-ari. Malinaw na ang pagbabawas ay hindi maaaring ibigay ayon sa parehong mga patakaran tulad ng sa karaniwang kaso.

magkasanib na pagmamay-ari

Ang pinagsamang ari-arian ay ang ari-arian na pag-aari ng mag-asawa sa kasal at walang inilalaan na bahagi. Ibig sabihin, ito ay sama-samang pagmamay-ari. Kung ang pabahay ay nakuha sa magkasanib na pagmamay-ari, kung gayon ang pagbawas ay hindi kailangang hatiin, dahil partikular na ibinibigay ito sa mga mamamayan. Samakatuwid, kung maraming mamamayan ang bumili nang sabay-sabay, maraming mga pagbabawas din ang ibinibigay.

Ipinakilala ang probisyong ito noong 2014, at iba't ibang panuntunan ang nalalapat sa mga property na binili bago ito magkabisa. Pagkatapos, kapag bumili ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari, maaaring asahan ng mga mamamayan na sa kabuuan ay ibabawas sila sa parehong 2 milyon. Maaari itong gawin mula sa kita ng isa sa kanila, o hatiin, ngunit ang halaga ay hindi nagbago.

Fractional na pagmamay-ari

Hindi tulad ng magkasanib na pagmamay-ari, ang mga bahagi ng bawat may-ari ay inilalaan sa nakabahaging pagmamay-ari, at bawat isa sa kanila ay magkakaroon ng sarili nilang sertipiko ng pagmamay-ari, at hindi isa para sa lahat, tulad ng sa magkasanib na pagmamay-ari.

Gayunpaman, kung ang mga naunang pagbabawas para sa ibinahaging pagmamay-ari ay ibinigay ayon sa iba't ibang mga patakaran tungkol sa magkasanib na pagmamay-ari, ibig sabihin, ang pagbawas ay ibinahagi sa mahigpit na alinsunod sa laki ng bahagi, ngayon ay walang ganoong pagkakaiba: kung ang pabahay ay binili sa ibinahaging pagmamay-ari, ang mga mamimili ay hindi kinakailangang ibahagi ang kaltas. Ang bawat mamamayang kalahok sa acquisition ay maaaring gumamit ng kanyang deduksyon nang buo, at maaari silang buuin.

Pagbili ng apartment na may mortgage

Ang paggamit ng mortgage ay kapansin-pansin sa pagbibigay ng bawas din sa binabayarang interes.

Ang pagkalkula nito ay isinasagawa nang hiwalay mula sa karaniwang pagbabawas, at ito ay ibinibigay mula sa maximum na tatlong milyong rubles. Gumagana ito tulad ng sumusunod: kung ang isang apartment ay kinuha sa kredito para sa 3,000,000 rubles, pagkatapos ay pagkatapos makuha ito, ang isang mamamayan ay maaaring mag-aplay para sa dalawang pagbabawas: ang karaniwang isa, kung saan siya ay ibabalik mula sa halagang 2,000,000 - iyon ay, 260,000, at isang mortgage. Kung sa huli ay nagbayad siya ng 4,300,000 rubles kasama ang interes, kung gayon ang pagbawas ay kinakalkula lamang mula sa 1,300,000 - iyon ay, mula sa halaga ng labis na pagbabayad, at aabot sa 13% nito - 169,000 rubles. Mayroong kahit na mga espesyal na calculator na tutulong sa iyo na gawin ang lahat ng mga kalkulasyon.

Pagbili ng bahay na may subsidyo

Kung ang isang subsidy ng estado ay ginagamit upang bumili ng pabahay, kung gayon ang isang refund mula sa halaga nito ay hindi gagana, kabilang ang opsyon ng bahagyang pagbabayad para sa pagbili gamit ang maternity capital. Gayunpaman, mula sa natitirang halaga, bilang panuntunan, maaari itong makuha sa parehong paraan tulad ng sa ibang mga kaso. Mahalaga lamang dito na isaalang-alang kung magkano ang sakop ng subsidy, at kung magkano ang kailangan mong bayaran, at mag-aplay para sa bawas mula lamang sa pangalawa.

Kaya, kapag bumili ng bahay para sa 2.5 milyong rubles, kung saan ang 1 milyon ay sakop ng subsidy, posible na makakuha ng bawas mula sa natitirang 1.5 milyon. Ang parehong naaangkop sa pagbawas mula sa interes sa mga mortgage.

Mga paraan ng pagbabalik

Matapos kumpirmahin ang kanilang mga karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, ang isang mamamayan ay maaaring pumili mula sa dalawang pangunahing paraan upang ibalik ang pera: sa pamamagitan ng employer, o sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Ang pagpili ng alinman sa mga ito ay naiwan sa pagpapasya ng mamamayan, samakatuwid ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang kung anong mga pagkakaiba ang mayroon sa pagitan nila upang malaman kung aling pagpipilian ang mas mainam na mag-aplay.

Sa pamamagitan ng employer

Ang pagpipiliang ito ay kapansin-pansin para sa katotohanan na upang maproseso ang pagbabawas, hindi na kailangang maghintay hanggang sa matapos ang panahon ng buwis kung saan ito ibinigay - ito lamang ay hindi na babayaran ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo, at ito magpapatuloy hanggang sa matanggap ng mamamayan ang kinakailangang halaga.

Ngunit kailangan mo pa ring magsumite ng mga dokumento sa buwis upang kumpirmahin ang karapatan sa isang bawas. Maaari silang isumite nang personal at sa pamamagitan ng opisyal na website ng Federal Tax Service, o kahit na ipadala sa pamamagitan ng koreo.

Ang pakete ng mga dokumento ay binubuo ng:

mga kopya ng pasaporte;
kontrata sa pagbebenta (parehong orihinal at kinakailangang kopya);
mga dokumento ng pamagat para sa ari-arian;
kumpirmasyon ng pagbabayad para sa pagbili;
mga kopya ng sertipiko ng pagtatalaga ng TIN;
mga sertipiko ng kita mula sa lugar ng trabaho;
taunang mga pahayag ng kita.

Kung ang pagbili ay ginawa ng isang mag-asawa, ang isang pahayag sa pagbabahagi ng pagbawas ay maaaring kailanganin din.

Pagkatapos isumite ang pakete ng mga dokumentong ito, kakailanganin mong maghintay para sa desisyon sa buwis hanggang sa isang buwan. Sa panahong ito, magkakaroon ng pagsusuri. Matapos makumpirma ng Federal Tax Service ang karapatan sa pagbawas, kailangan mong magsumite sa employer ng isang aplikasyon para sa probisyon nito, pati na rin ang isang abiso mula sa Federal Tax Service, na nagpapatunay sa karapatan dito. Pagkatapos nito, ang employer ay kailangang magbigay ng bawas mula sa buwan ng aplikasyon.

Sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis

Kapag direktang nag-aaplay sa bawas sa buwis, ibibigay ito pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan binayaran ang maibabalik na buwis. Tulad ng sa nakaraang kaso, ito ay kinakailangan upang magsumite ng isang pakete ng mga dokumento - ito ay kapareho ng mga paraan ng pagsusumite.

Pagkatapos ay isinasagawa ang isang pag-audit sa desk, kung saan hanggang sa tatlong buwan, at pagkatapos nito makumpleto, ang isang desisyon ay ginawa kung ang isang pagbawas ay ipagkakaloob - ang abiso ay dapat ipadala nang hindi lalampas sa sampung araw pagkatapos ng deadline para sa pag-verify. Minsan ang aplikante ay maaaring tawagan sa Federal Tax Service kung ang ilang hindi malinaw na mga punto ay makikita sa panahon ng tseke upang linawin ang mga ito, ngunit hindi ito madalas mangyari.

Magiging interesado ka