USN geliri için muhasebe girişleri. Vergi tahakkuku usn fatura gönderme

HOA, kar amacı gütmeyen bir kuruluştur (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 50. maddesinin 3. fıkrasının 4. bendi). HOA fonları aşağıdakilerden oluşur (RF LC'nin 151. maddesinin 2. fıkrası):

HOA üyelerinin zorunlu ödemeleri, giriş ve diğer ücretleri;
HOA üyesi olmayan ev sahiplerinden yapılan ödemeler;
HOA'nın amaçlarını, hedeflerini ve yükümlülüklerini yerine getirmeyi amaçlayan HOA'nın girişimci faaliyetinden elde edilen gelir (RF LC'nin 152. Maddesi);
ortak mülkün işletilmesi, bakım ve büyük onarımlar için sübvansiyonlar, belirli türdeki kamu hizmetlerinin ve diğer sübvansiyonların sağlanması;
diğer tedarik.

HOA, tahsis edilmiş fonların hesabını 86 "Hedef finansman" hesabında tutar. Hesap 86 için, fon kaynakları bağlamında alt hesaplar açmanız gerekir. Muhasebesi aşağıda tartışılacak olan konut ve toplumsal hizmetler için yapılan ödemeler dışında, HOA katkılarının muhasebesini göz önünde bulundurun.

Operasyon	hesap borcu	hesap kredisi
Sermaye onarımları için katkılar dahil olmak üzere HOA üyelerinden ödenecek katkı paylarının tahakkuku		86 "Hedeflenen finansman"
Katkıların makbuzu (özel bir hesapta biriken revizyon katkıları hariç)	50 "Kasiyer", 51 "Uzlaşma hesapları"	76 "Farklı borçlu ve alacaklılarla uzlaşma"
Büyük onarımlar için katkıların alınması	55 "Bankalarda özel hesaplar"	76 "Farklı borçlu ve alacaklılarla uzlaşma"
Ortak mülkün yönetimi için cari giderlerin yansıması	20 "Ana üretim",	60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle anlaşmalar", 76 "Farklı borçlu ve alacaklılarla uzlaşma"
Hedeflenen finansman pahasına ortak mülkiyeti yönetmenin maliyetlerini yazmak	86 "Hedeflenen finansman"	20 "Ana üretim", 26 "Genel giderler" vb.

HOA'nın girişimcilik faaliyetinin muhasebesi, hesap 90 "Satış" kullanılarak olağan şekilde tutulur.

Başlangıçta, basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullanan kuruluşlar için muhasebenin zorunlu olduğu söylenmelidir. Ayrıca, işletmeler gelir ve giderlerin bir defterini tutmalıdır.

Kuruluş basitleştirilmiş veya kısaltılmış muhasebe kullanıyorsa, kayıtlar yerine ekonomik faaliyet gerçeklerinin muhasebe kitabını kullanmasına izin verilir. Maaşların muhasebeleştirilmesi ile ilgili olarak, B-8 formunu uygulayın.

Muhasebe kaydı, tüm işlemleri içeren bir belgedir. Sistematize edilmiş ve doğru sırada olmalıdırlar. Bu, işi oldukça kolaylaştırır. Burada 51 sicilin, paranın harcanma amaçlarının şeffaflığına yönelik olduğu hemen anlaşılmaktadır.

Uygulanan kayıt formları, muhasebe politikasına dayanarak kuruluş müdürü tarafından atanır. Kuruluş tamamen basitleştirilmiş muhasebede çalışıyorsa, muhasebe formları basitleştirilebilir ve bilgiler zaten beyan formlarına girilecektir.

Bugün, "Basitleştirilmiş" dergisine abone olurken - aynı anda iki hediye: Robot elektrikli süpürge 2 ek aylık abonelik.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında muhasebe

Bu, şirketlerin duran varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlarını tutmaları gerektiği anlamına gelir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma olasılığını belirlemek için bu tür şirketlerin muhasebeleştirilmesi gereklidir. Sabit kıymetlerin ve maddi olmayan duran varlıkların miktarı 150 milyon rubleyi aşarsa, bu rejimi uygulama hakkı kaybolacaktır. STS ve UTII gibi birkaç modu birleştirirken zorunlu muhasebe kullanımı gerekir.

Seçilen hesaplama yöntemine göre vergiye tabi matrah şu şekilde olabilir:

mal (hizmet) satışından elde edilen gelirleri ve ayrıca faaliyet dışı gelirleri dikkate alan gelir;
gelir eksi giderler.

Satış gelirleri, satış gelirlerini içerir:

kendi üretimi, işleri ve hizmetlerine ait ürünler;
amortismana tabi mallar, malzemeler vb. dahil mallar;
mülkiyet hakları.

Ayrıca, satış gelirleri gelecekteki teslimatlara karşı ödenen avansları da içerir.

Faaliyet dışı gelir, birinci gruba dahil olmayan gelirleri içerir, yani:

Sanatta belirtilenler hariç, ücretsiz olarak alınan mülklerin yanı sıra eserler, hizmetler, mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251'i;
hasar veya kaybın tazmini durumunda karşı taraflarca sözleşme şartlarının ihlali nedeniyle alınan cezalar, para cezaları;
kredi faizleri, şirket tarafından sağlanan borçlar;
bina, teçhizat ve şirketin diğer mülklerinin sökülmesi / tasfiyesi sırasında elde edilen malzemeler, yedek parçalar.

Satılan ürünler için yansıyan hasılat tutarı, indirim dikkate alınarak;

Borç 90 alt hesabı "Satışların maliyeti" Kredi 41 (43)

Satılan ürünlerin defter fiyatı silinmiştir.

Gelir, sağlanan indirim tutarı kadar iptal edilir.

Ayrıca, birincil belgeleri değiştirmeniz veya düzeltmeler yapmanız gerekecektir. Ve burada tedarikçi, alıcıya yeni faturalar yazmalı (indirimi dikkate alan miktar için) veya orijinal fiyatın değiştiğini belirttikleri nakliye ana belgelerine ek belgeler sunmalıdır.

Borç 60 Kredi 51

Borç 60 Kredi 51

Basitleştirilmiş vergi sisteminin asgari vergisinin hesaplanması: işlemler

Bazı iş durumlarının sona erdiğini varsayalım. Daha sonra muhasebeci konuyu kendi eline alır ve bu gerçeği ilan ederek yansıtır.

Farklı vergiler harcamak için hesap 68, birkaç alt hesaba bölünmüştür:

68.1 - basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplamaları için;

68.2 - diğer hesaplamalar için.

Bazen toplam gelir, gerçek vergi tutarından daha fazla veya daha az olur. Bu durumda, tutarı eklemeniz veya çıkarmanız gerekir.

Bu durumda, aşağıdaki kablolama geçerlidir:

Basitleştirilmiş vergi sistemi tahsil edildi (peşin vergi ödemesi) - Dt-99 - Kt 68.1;

Geçici vergi ödemesini transfer edin - Dt 68.1 - Kt 51;

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi yıl için tahsil edildi - Dt 68.1 - Kt 99.

Beyannamedeki yıllık tahakkuklara tekabül eden toplam tutar, aynı yıl için 68.1 ve 99 hesaplarında tahakkuk eden tutara tekabül etmelidir.

Avans tutarı, o yıl için vergi tutarını aşarsa, o zaman
bu fazla ödeme iade edilebilir.

Vergi döneminin sonuçlarına göre, şirket STS “gelir eksi giderler” üzerinden zarar görmüşse, asgari vergiyi ödemekle yükümlüdür. Tahakkuk, ilgili muhasebe girişlerine de yansıtılır. Ayrıca, yıl içinde avans ödemeleri yapıldıysa, avansın asgari vergiye yansıtılması için Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru yapılmalıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergiyi ödeme yükümlülüğü, ancak vergilendirme amaçlı basitleştirilmiş vergi sisteminin gelir eksi giderler olması durumunda ortaya çıkabilir. Asgari vergi ödeme ihtiyacını belirlemek için, bu ödeme yıl sonunda şu şekilde hesaplanır: %1 x basitleştirilmiş vergi sistemine göre hesaplanan gelir.

Asgari verginin ödenmesi, yalnızca büyüklüğü genel prosedürde hesaplanan tek verginin büyüklüğünden büyükse gerekli olacaktır. Bu nedenle, kuruluşun iki tutarı hesaplaması, ardından bunları karşılaştırması ve daha büyük olanı ödemesi gerekecektir.

Üzerindeki vergi ve avanslar, gelir veya zarar olarak muhasebeleştirildikleri 99 hesabına alacaklandırılır. Bu vergiye ilişkin hesaplamalar için hesap 68 kullanılır. Kar, yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre dikkate alınır. Dönem sonunda, kullanılan gelir üzerinden kar azaltılır ve kullanılmayan maliyetler raporlara yansıtılır. Faiz tahakkuku D99 K68 kaydı ile de yansıtılır. D68 K 51 kaydı, vergi cezasının ödenmesini yansıtır.

Ücret, nakliyeciye aktarıldı.

Basitleştirilmiş bir vergi sisteminin avantajlarından biri muhasebe kolaylığıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketler ve bireysel girişimciler, gelir vergisi, emlak vergisi, KDV ve kişisel gelir vergisinden (çalışanların yokluğunda) muaftır. Bu vergiler yerine gelirin %6'sı veya gelir-gider farkının %15'i olarak hesaplanan tek bir vergi ödenir. Tek vergi, manuel olarak veya özel bir 1C programı kullanılarak tahsil edilir. Yazımızda sadeleştirilmiş vergi sisteminin şirkette nasıl tahsil edildiğini ve aynı zamanda hangi işlemlerin oluştuğunu ele alacağız.

Genel olarak, şirketlerin muhasebe ve vergi kayıtlarını tutmaları gerekmektedir. Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması durumunda şirkette muhasebe basitleştirilmiş bir şekilde yapılır. 129-FZ yasasına göre, basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketler ve girişimciler hiç muhasebe tutmama hakkına sahiptir. Ancak aynı zamanda, şirketler birincil belgeleri derlemekten muaf değildir. Bu, şirketlerin duran varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlarını tutmaları gerektiği anlamına gelir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma olasılığını belirlemek için bu tür şirketlerin muhasebeleştirilmesi gereklidir. Sabit kıymetlerin ve maddi olmayan duran varlıkların miktarı 150 milyon rubleyi aşarsa, bu rejimi uygulama hakkı kaybolacaktır. STS ve UTII gibi birkaç modu birleştirirken zorunlu muhasebe kullanımı gerekir.

Seçilen hesaplama yöntemine göre vergiye tabi matrah şu şekilde olabilir:

mal (hizmet) satışından elde edilen gelirleri ve ayrıca faaliyet dışı gelirleri dikkate alan gelir;
gelir eksi giderler.

Satış gelirleri, satış gelirlerini içerir:

kendi üretimi, işleri ve hizmetlerine ait ürünler;
amortismana tabi mallar, malzemeler vb. dahil mallar;
mülkiyet hakları.

Ayrıca, satış gelirleri gelecekteki teslimatlara karşı ödenen avansları da içerir.

Faaliyet dışı gelir, birinci gruba dahil olmayan gelirleri içerir, yani:

Sanatta belirtilenler hariç, ücretsiz olarak alınan mülklerin yanı sıra eserler, hizmetler, mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251'i;
hasar veya kaybın tazmini durumunda karşı taraflarca sözleşme şartlarının ihlali nedeniyle alınan cezalar, para cezaları;
kredi faizleri, şirket tarafından sağlanan borçlar;
bina, teçhizat ve şirketin diğer mülklerinin sökülmesi / tasfiyesi sırasında elde edilen malzemeler, yedek parçalar.

Ek olarak, aşağıdakilerle bağlantılı olarak silinen talep edilmemiş borçlar:

sınırlama süresinin sona ermesi (gelir, bu sürenin sona erdiği dönemde üretilir);
alacaklının tasfiyesi (gelir üretimi, şirketin tasfiyesinin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde yapıldığı dönemde gerçekleşir).

Vergi muhasebesi için gelirin tanınması nakit esasına göre yapılır. Aynı zamanda, belirli gelir türleri dikkate alınmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251'i). Bunlar şunları içerir:

kayıtlı sermayeye katkılar;
hem nakit hem de mülk olarak bir rehin veya teminat;
ödünç alınan fonlar;
Bir aracının anlaşmasıyla satılmak üzere alınan mülk.

“Gelir eksi gider” şeması uygulanıyorsa, malzeme giderleri tutulmalıdır. Aşağıdaki giderler dikkate alınır:

ücretler için;
sabit kıymetlerin amortismanı için;
malzeme ihtiyaçları için;
sosyal ihtiyaçlar için;
ve benzeri.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi hesaplaması

STS vergisinin hesaplanması şirketin muhasebecisi veya üçüncü taraf bir şirket tarafından yapılır. Raporlama hem elektronik hem de yazılı olarak tamamlanabilir. Aynı zamanda, LLC'ler hariç tüm ticari kuruluşlar muhasebe tutamaz. Ancak, vergi tahakkukunun ilgili girişlere yansıtıldığı Gelir ve Gider Defterini doldurmaları gerekmektedir.

Vergi aşağıdaki muhasebe hesaplarına yansıtılır:

vergi hesaplamaları ve ücretlerin muhasebeleştirilmesi için hesap 68;
cari hesaptaki makbuzların muhasebeleştirilmesi için hesap 51;
kuruluşun zararını ve kârını hesaba katmak için hesap 99.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplanırken aşağıdaki girişler oluşturulur:

Tüm ticari işlemlere ilgili kaydın oluşumu eşlik eder. Çeşitli vergi türleri için muhasebe, hesap 68'de ve belirli alt hesaplarda gerçekleşir. Kullanılan alt hesapların listesi muhasebe politikasında belirtilmelidir. Hesap 68 için aşağıdaki alt hesaplar açılabilir:

1 - yıl sonunda vergilerin muhasebeleştirilmesi için;
2 - avans ödemelerinin muhasebeleştirilmesi için;
3 - kişisel gelir vergisi ve diğer vergi ve ücretlerin muhasebeleştirilmesi için.

1C'de basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin ücreti

1C programında basitleştirilmiş vergi sisteminin tahakkukunu yansıtırken, bazı özellikler dikkate alınmalıdır:

KUDiR'in oluşumu "Raporlar" menüsünde gerçekleşir.
Beyannamenin doldurulması "Raporlar" sekmesinde - "Vergi raporlaması" bölümünde gerçekleşir. Program, şirketin kullandığı şemaya göre vergiyi otomatik olarak hesaplar: STS “geliri” veya STS “gelir eksi giderler”.
Vergi, "İşlemler" menüsünde - "Manuel girilen işlemler" bölümünde manuel olarak hesaplanır.
Tahakkuk kaydı aşağıdaki gibi olacaktır: D99 K68.12.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin asgari vergisinin hesaplanması: işlemler

Vergi döneminin sonuçlarına göre, şirket STS “gelir eksi giderler” üzerinden zarar görmüşse, asgari vergiyi ödemekle yükümlüdür. Tahakkuk, ilgili muhasebe girişlerine de yansıtılır. Ayrıca, yıl içinde avans ödemeleri yapıldıysa, avansın asgari vergiye yansıtılması için Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru yapılmalıdır.

Şirkette asgari STS vergisi hesaplanırken aşağıdaki işlemler oluşturulur:

Basitleştirilmiş vergi sistemini hesaplama ve ödeme prosedürü

STS vergisi için avans süreleri 3 ay, yarım yıl ve 9 aydır ve raporlama dönemleridir. Ve vergi dönemi bir takvim yılıdır. Bu kapsamda vergi, yılda 4 defa, her üç aylık dönem sonunda ve ayrıca yıl sonundan itibaren 3 ay içinde alınır. Vergi, yapılan avans ödemelerinin miktarını ve ödenecek kalan yıllık vergi miktarını yansıtan bir beyanın Federal Vergi Servisi'ne sunulmasıyla birlikte tüm dönem için aktarılır.

Bakiye ve kayıtlar

Şirket, seçilen vergi sisteminden bağımsız olarak, çift giriş için standart muhasebe kurallarına göre bir bilanço hazırlar (402-FZ sayılı Kanun'un 10. Maddesi). Bunu yapabilmek için şirketler, basitleştirilmiş gelir veya gelir eksi giderler üzerindeki basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi tahakkukuna ilişkin bir kayıt şeklinde dahil olmak üzere her işlemi muhasebe kaydına kaydeder.

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamaya başlamak için şirketin vergilendirme konusuna karar vermesi gerekir. Gelir veya gelir ile gider arasındaki fark olabilir. Böyle bir sistemi kullanmaya başlamadan önce, şirket müfettişliğe bir bildirimde bulunmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. Maddesi).

Kullanılan hesaplar

Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergisini hesaplamak için muhasebe girişi aşağıdaki hesaplar kullanılarak yapılır:

hesap 51 "Takas hesapları" - kuruluşun hesaplarındaki tüm nakit akışlarını yansıtmak için kullanılır;
hesap 68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" - muhasebe girişinin yansıtılmasıyla birlikte - basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi tahakkuku ve ayrıca PBU 1/2008'in 4. maddesi uyarınca bütçeyle ödeme için diğer işlemler, alt hesaplar bu hesap için muhasebe politikasına kaydedilmelidir, aksi takdirde basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi hesaplamasının kaydı yanlış yapılacaktır;
hesap 99 "Kar ve zarar" - kuruluşun raporlama yılındaki faaliyetlerinin nihai mali sonucunun oluşumu hakkındaki bilgileri özetlemek amaçlanmaktadır.

Tek bir verginin hesaplanması

Tek bir vergi tutarı hesaplanırken ve bunun üzerinden avans aktarılırken gerçek stopaj miktarı az ya da çok olabilir. Anlaşmaları bütçeyle uyumlu hale getirmek için uygun ayarlamayı yapmanız gerekir. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek bir vergi hesaplanırken kablolama şöyle görünecektir:

Dt 99 Kt 68 - peşin ödeme tutarı üzerinden vergi alındı;
Dt 68 Kt 51 - avansın miktarı bütçeye aktarıldı.

Dt 68 Kt 99 - basitleştirilmiş vergilendirme sistemi;

Dt 99 Kt 68 - vergi miktarı ayrıca değerlendirildi.

Muhasebe girişlerini derlemek için genel kurallar için bkz.

Asgari vergi tutarı

"Gelir eksi giderler" nesnesini seçen firmalar için asgari vergi kuralı geçerlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. Maddesi). Bu nedenle, raporlama yılı sonunda hesaplanan vergi tutarının, yıl için alınan gelirin %1'inden az olduğu ortaya çıkarsa, asgari vergi, fiili gelirin %1'i tutarında bütçeye aktarılır. Gelir. Harcamaların geliri aştığı ve olağan verginin hesaplanması için herhangi bir dayanağın bulunmadığı bir kayıp durumunda bile asgari vergiden kaçınılamaz. Asgari vergi için yalnızca bir durumda - işletmenin dönem boyunca hiç geliri olmadığında - taban yoktur.

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

Basitleştirilmiş vergi sisteminin asgari vergisini hesaplamak için yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:

Dt 99 Kt 68 - bir ön ödeme alındı;
Dt 68 Kt 51 - vergi bütçeye aktarıldı (peşin ödeme);
Dt 99 Kt 68 - basitleştirilmiş vergi sistemine göre asgari vergi tahsil edildi;
Dt 68 Kt 51 - Asgari verginin bütçeye ek ödemesi aktarıldı.

Örnek

Kırtasiye satışı yapan ve basitleştirilmiş sistemi uygulayan bir şirket 700.000 ruble tutarında gelir elde etti. Giderler 680.000 ruble olarak gerçekleşti. Vergilendirmenin amacı, gelir ve gider arasındaki farktır.

(700.000 - 680.000) × %15 = 3.000 ruble.

Asgari vergiyi %1 oranında hesaplarken şunu elde ederiz: 700.000 ruble. × %1 = 7000 ruble. Bu tutar %15 oranında hesaplandığından daha fazla olduğu için bütçeye aktarılmalıdır.

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin hesaplanmasının muhasebesi şöyle görünecektir:

Dt 99 Kt 68 - 4000 ruble tutarında avans ödemesi tahakkuku;
Dt 68 Kt 51 - avans miktarı 4000 rubleye aktarıldı. bütçeye;
Dt 99 Kt 68 - 3.000 ruble tutarındaki asgari verginin ek ücreti yansıtılır. (7000 ruble - 4000 ruble);
Dt 68 Kt 51 - 3000 ruble miktarı transfer edildi. bütçeye vergi (4000 ruble tutarındaki avans ödemeleri daha önce bütçeye aktarılmıştı).

Sonuç olarak, 2019-2020 döneminde basitleştirilmiş verginin yıl içinde ödenen avans ödemeleri ile indirildiğini hatırlıyoruz. Hem tahakkuk hem de avans ödemeleri muhasebe kayıtlarına yansıtılmalıdır. Doğruluklarını izlemeniz ve basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanım sınırlarını unutmamanız gerekir. Zamanında tespit edilen hatalar, vergi makamlarıyla ilgili sorunların önlenmesine yardımcı olacaktır. Basitlere sadakatlerine rağmen, yine de ihlal edenlerin para cezalarını kesecekler.

Basitleştirilmiş insanlar için muhasebe nasıl düzgün bir şekilde yapılır? Hangi nüanslar dikkate alınmalı ve hangi sıra izlenmelidir?

Neticede işletmelerin basitleştirilmiş vergi ve muhasebe nedeniyle tam da basitleştirilmiş vergi sistemine geçtiği bilinmektedir. Özel modda işlemleri yansıtmak ne kadar zor olabilir ve ne kadar kolay?

Usn tahakkukları (muhasebe girişleri)

Dikkat

Bankanın bir işlem yapmayı reddetmesine itiraz edilebilir Rusya Merkez Bankası, bankanın ödeme yapmayı reddetmesi durumunda bir banka müşterisinin (kuruluş, bireysel girişimci, birey) bölümler arası komisyona gönderebileceği bir başvuru için gereksinimler geliştirmiştir veya bir banka hesabı (mevduat) sözleşmesi yapın.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin işletmenin muhasebesindeki rolü

İşletmeler, genel olarak, muhasebe ve vergi muhasebesini sürdürmek zorundadır. Basitleştirilmiş vergi sisteminin faaliyetlerinde kullanıldığında, raporlama prosedürü biraz basitleştirilmiştir. Belirli düzenlemelerin rehberliğinde, bireysel girişimciler ve "basitleştirilmiş" sistemdeki kuruluşlar hiç muhasebe tutmayabilir. Bu, 1996 tarihli 129-ФЗ sayılı yasa ile kanıtlanmıştır.

Ancak, ticari birimler birincil belgelerin hazırlanmasından muaf değildir. Uygulamada bu, maddi olmayan duran varlıkların ve duran varlıkların kayıtlarının tutulmasının zorunlu olduğu anlamına gelir. Muhasebe, yalnızca basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulama olasılığını belirlemek için gereklidir. Yani, sabit kıymet ve varlıkların toplamı toplamda 100 milyon rubleyi geçtiği anda bu rejimi kullanma hakkı kaybedilir. Örneğin, UTII ve "basitleştirilmiş" modların bir kombinasyonu durumunda muhasebe zorunlu hale gelir.

Baz tarafından vergi ödemek için seçilen plana bağlı olarak, şunlar olabilir:

kar - gelir,
kar - gelir eksi giderler.

Gelir vergilendirilirken, kâr dikkate alınır:

Mal veya hizmet satışından elde edilen gelirler,
faaliyet dışı gelir.

Vergi amaçlı gelirin tanınması bazı durumlarda nakit esasına göre yapılır. Kasiyere para girişi KUDiR tarafından muhasebeleştirilir. Bazı kâr türleri dikkate alınmaz (Vergi Kanunu'nun 251. maddesi).

Kar değil (vergilendirme için):

kayıtlı sermayeye katkılar,
nakit veya mülk olarak rehin (depozito),
dünyevi araçlar,
bir aracılık sözleşmesi kapsamında satış için alınan mülkün değeri.

"Gelir eksi giderler" şemasını kullanırken, malzeme giderleri dikkate alınmalıdır. En çok satın alınan ürünün birim fiyat, ortalama fiyat veya ilk alış (FIFO) üzerinden değerlendirilmesi ile üretilir.

Bu durumda maliyetler:

maaş,
sabit kıymetlerin amortismanı,
maddi ihtiyaçlar,
sosyal ihtiyaçlar vb.

Vergi tutarının belirlenmesi ve raporlamada gösterilmesi

Vergi tutarlarının hesaplanması, işletmenin muhasebecisi veya üçüncü taraf bir kuruluş tarafından gerçekleştirilir. Raporlamaya hem elektronik hem de yazılı olarak izin verilir. LLC hariç tüm ticari kuruluşlar muhasebe tutmazlar, ancak işlemlerde basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki verginin hesaplandığı gider / gelir defterini doldurmaları gerekir.

Bilançoda vergi aşağıdaki hesaplara yansıtılmalıdır:

68 - vergi hesaplamaları, ücretler,
51 - p / hesap,
99 - işletmenin zararı / karı.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek bir vergi hesaplanırken iki giriş yapılır:

Kredi 51 - Borç 68 (ödenen vergi tutarı),
Kredi 68 - Borç 99 (tahakkuk eden vergi).

Herhangi bir ticari işlem mutlaka kayıt yoluyla yansıtılır. Hesap 68'de farklı vergi türlerinin muhasebeleştirilmesi, alt hesaplara göre gerçekleşir. Bunların listesi mutlaka muhasebe politikasında belirtilir. 68 hesabının kendisi alt hesaplara ayrılabilir:

1 - 12 aylık sonuçlarına göre vergi,
2 - avans ödemeleri,
3 - kişisel gelir vergisi ve diğer vergi ve harçlar.

1C programında vergi hesaplamasının kendine has özellikleri vardır:

KUDiR, "Raporlar" menüsünde oluşturulur.
Beyanname, uygun "Raporlar" sekmesinde, "Vergi raporlaması" bölümünde doldurulur. Raporlamada, vergi tutarı, şirketin basitleştirilmiş vergi sisteminde kullandığı şemaya göre otomatik olarak hesaplanır - “gelir” veya “gelir eksi giderler”.
Vergi hesaplaması İşlemler menüsü Manuel İşlemler bölümünden manuel olarak yapılmalıdır.
İlanlar: tahakkuk D 99.01.1, K 68.12.

1C program sürümleri 8.2 ve 8.3, "Muhasebe politikası" maddesinde işlemler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi için vergi hesaplama planının belirtilmesini gerektirir. Gelir üzerinden tahsil edilirse, %6'sı stopaj yapılır. "Gelir eksi giderler" şemasına göre hesaplama yapılması durumunda, oranı birçok faktöre bağlı olarak bölgesel yetkililer tarafından belirlendiğinden, oran %5 ila %15 arasında olabilir.

Bazen, dönemin sonuçlarına göre şirket, genellikle muhasebe kayıtlarına yansıtılan minimum USN vergisine tabidir. Bu durumda, vergiye karşı avans kredisi talebi ile Federal Vergi Servisi'ne başvuruda bulunmak zorunludur. Basitleştirilmiş vergi sistemi için asgari vergi oranını hesaplamak için aşağıdaki muhasebe kayıtları kullanılır:

D 99 K 68 alt. - hesaplama ve tahakkuk,
D 99 K 68 alt. - avans miktarının iptali.

Dolayısıyla, vergi veya avanslar, hem gelir hem de zararların gösterildiği D99 hesabına alacak kaydedilir. K68, vergi hesaplamaları için tasarlanmıştır. Kar, dönem başından itibaren tahakkuk esasına göre gösterilir. Dönem sona erdiğinde, kullanılan tüm gelirler için toplam kâr azalır ve işletmenin kullanılmayan giderleri raporlarda gösterilir.

Cezalar - faiz - girişlere de yansır:

D 99 K 68 alt. - tahakkuk eden cezalar,
D 68 alt. - miktarın belirlenmesi,
K 51 - Ödenen faiz tutarları hakkında bir rapor sunulması.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde kurumun kârını azaltmak için kabul edilen giderlere ceza faizi dahil değildir. Bu nedenle KUDiR'e yansımaz. Ceza faizi, bir muhasebe beyanı esas alınarak hesaplanır ve bir ödeme talimatına göre ödenir.

İlgili Makaleler

Basitleştirilmiş vergi sisteminde faaliyet gösteren şirketler için muhasebe kayıtları mı arıyorsunuz? Onları zaten buldun! Yazımız, faaliyetlerinde kullanılan "basitleştirilmiş" en gerekli ve önemli muhasebe kayıtlarını içermektedir.

Maliye Bakanlığı'nın basitleştirilmiş vergi sistemi için muhasebeyi basitleştirdiğini lütfen unutmayın.... Varlıkları yeni kurallara göre değerlendirin. Ayrıntıları "Basitleştirilmiş" dergiden okuyun

Malların iadesi (satıcıdan)
Malların iadesi (alıcıdan)
Satıcı muhasebesinde indirim
Alıcının hesabında indirim
Teslimat sözleşmesi
nakliye sözleşmesi
komisyon anlaşması
sipariş sözleşmesi
Maddi olmayan duran varlıklar (maddi olmayan duran varlıklar)
Sabit varlıklar
Asgari verginin hesaplanması
Kuruluştaki bir hissenin kurucusu tarafından satışı
Kurucu için bir daire nasıl kaydedilir
Fazla ödeme mahsup
mal hırsızlığı
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ciro bilançosu
"Basitleştirilmiş" aboneliği
Basitleştirilmiş vergi sistemi ve avanslar üzerinden tek vergi hesaplanması

2018'de USN vergisini hesaplamak için hangi işlemler kullanılır?

İstişarelerimizde basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanma koşulları, basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin muhasebe politikaları, vergi oranları ve basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılmasının diğer yönleri hakkında konuştuk. Bu yazımızda sizlere basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplamasına göre hangi işlemlerin yapıldığını hatırlatacağız. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi: muhasebe girişi Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi uygulanırken vergi tahakkuku, hesap borcu 99 "Kar ve zararlar" ve hesabın kredisi üzerinden gelir vergisi tahakkuku ile kıyaslanarak muhasebeye yansıtılır 68 "Hesaplamaları vergi ve harçlar" (Maliye Bakanlığı'nın 31.10.2000 tarih ve 94n sayılı emri). Bu durumda, muhasebe kaydının türü, seçilen vergilendirme nesnesine bağlı değildir - “gelir” veya “gider miktarına göre azaltılan gelir”: Hesap borcu 99 - Hesap kredisi 68 yılın sonuçlarına göre vergi .

usn kullanırken raporlama

Tek bir verginin hesaplanması Basitleştirilmiş vergi sisteminde bir kuruluşa (veya bireysel girişimciye) tahsil edilmesi ve ödenmesi gereken tek bir vergi tutarının hesaplanması, iş adamı tarafından hangi basitleştirilmiş rejim planının seçildiğine ve hangi vergi oranının seçildiğine bağlıdır. uygulanan - %6 veya %15. Her iki durumu da örneklerle ele alalım. "Gelir% 6" planına göre STS LLC "Kardinal", "gelir" planına göre basitleştirilmiş bir vergilendirme rejimindedir ve sonunda elde edilen toplam gelirin% 6'sı tutarında bütçeye tek bir vergi öder. yıl.
2016 sonuçlarına göre, "Kardinal" 187.322 ruble tutarında gelir elde etti. Bu nedenle, "Kardinal" bütçeye 11.239 ruble miktarını aktarmalıdır.
(RUB 2.802 * %6). Kardinal muhasebeci, vergi tahakkuk ve ödeme işlemlerini aşağıdaki gibi yansıtacaktır: Borç Kredi Açıklama Tutar Belge 99 68 Tek vergi Kardinal'in 2016 sonunda devretmesi gereken tek bir vergi tahakkuku yansıtılır 11.239 ruble.

UST'ye dayalı vergi hesaplanırken temel işlemler

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanıyorsanız, aşağıdaki gider türlerini tanıma hakkınız vardır:

giriş KDV,
diğer vergi ve harçlar,
telekomünikasyon hizmetleri,

Giderler nasıl dikkate alınır ve vergi matrahı nasıl düşürülür - aşağıdaki örneğe bakın. LLC "Master Plus", basitleştirilmiş vergi sistemini kullanır ("gelir eksi giderler" şeması).
18/12/2016 tarihinde Master Plus ve telekom operatörü Telecom, Master Plus'ın istatistik makamlarına elektronik ortamda rapor gönderme yeteneğine sahip olduğu bir anlaşma imzaladı.

7 Mart 2016

Bu, her bir finansal işleme eşlik eden muhasebe kayıtları ile sağlanır. Şirketin ekonomik ömrünün her gerçeği, kendi kablolaması ile kaydedilmelidir.

Bu kusursuz bir denge oluşturacaktır. Muhasebede basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluş için maliyetleri ve gelirleri doğru bir şekilde yansıtmanız gerekir. Gelir vergisi tahakkuk ve ödenmesi işlemleri oluşturmak için (her iki seçenek için), aşağıdaki hesaplar kullanılır:

hesap 51 - fonların alınması ve silinmesi için tüm işlemler üzerine kaydedilir,
hesap 68 - üç aylık avanslar da dahil olmak üzere gelir vergisini hesaplarlar, burada diğer vergiler için de giriş yaparlar,
hesap 99 - tahakkuk eden basitleştirilmiş vergi miktarını yansıtır.

STS vergisi hesaplanırken aşağıdaki kablolama kullanılır: Dt 99 Kt 68.

1c muhasebesinde usn verginin hesaplanması ve tahakkuku 8

Vergi hesaplamadan önce “gelir eksi giderlerin” sadeleştirilmesi için muhasebe politikalarında özellikle gelir ve gider defterinin tamamlanıp tamamlanmadığının kontrol edilmesi önemlidir. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi beyannamesi, basitleştirilmiş vergi sistemine göre tam bir hesaplamanın yapıldığı ilgili menü aracılığıyla standart düzenlenmiş 1C raporu olarak doldurulur.

Menü Raporları - Düzenlenmiş raporlar - Vergi raporlaması bölümü. Beyan, alınan geliri ve yapılan harcamaları gösterir ve basitleştirilmiş vergi sistemi, kuruluşun oranına ve muhasebe politikasına göre hesaplanır: gelir veya gelir eksi giderler açısından. Ancak bütçeye ödenecek vergi tutarını basitleştirilmiş olarak hesaplayacak ve uygun kaydı oluşturacak belge 1C programında yok. Düzenlenmiş gönderi raporlarının nasıl oluşturulacağını bilmiyorlar.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi ödemeleri, "Banka" menüsünde bulunan "Vergi transferi" işlem türüyle banka belgelerine Дт 68.12 Кт 51 kaydedilerek yansıtılır. Geçici vergi ödemesi üç ayda bir yapılır: üç aylık dönemi takip eden ayın 25'inci gününden önce, yani 25 Nisan, 25 Temmuz ve 25 Ekim'e kadar. Yıl için vergi, kuruluşlar tarafından bireysel girişimci için 31 Mart'a kadar - raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar ödenir. Bir kuruluş veya bireysel girişimci, gelir vergilendirilebilir basitleştirilmiş vergi sistemindeyse, vergi miktarı, çalışanlar için ödenen ve bireysel girişimciler tarafından kendileri için aktarılan sigorta primleri ve ayrıca geçici sakatlık ödeneği miktarı ile azaltılabilir, ancak tahakkuk eden vergi tutarının en fazla %50'si. Çalışanı olmayan bireysel girişimciler, vergiyi sigorta primi ödemelerinin tamamı kadar azaltabilir.

Usn tahakkukları: muhasebe girişleri

Basitleştirilmiş vergi rejimi, hem küçük kuruluşlar hem de bireysel girişimciler için en çekici olarak kabul edilir. Bunun nedeni, muhasebenin basitliği (bazı durumlarda - yokluğu), vergileri hesaplamanın şeffaf bir yolu ve esnek vergi teşvikleri (bütçe dışı fonlara katkı öderken).

usn tahakkuk: işlemler

Bunun için vergi dairesinin adresine ekleri açıklayan bir yazı göndermeniz gerekecek, kargo fişini mutlaka saklayın.

Vergi beyannamesi verirken, tüm sayfaları numaralandırılır.

Başlık sayfasında beyanname tarihini belirtmeli ve kaşe koymalısınız. Beyannamenin hiçbir verisi olmayan tüm alanlarında bir tire olmalıdır. 1C'de vergi tahakkukunun hesaplanması Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergiyi hesaplamak için "Vergi Mükellefi YL", 1C "Muhasebe", "İşim" hizmeti gibi özel hizmetler ve programlar kullanılır. 1C "Muhasebe" programında USN vergisini hesaplamak için program menüsünde tipik bir rapor doldurmanız gerekecektir.
Bunu yapmak için, "Raporlar" menüsüne gitmeniz ve "Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin defter" i bulmanız gerekir.

USN başına vergiler: özellikler, işlemler, düzenlemeler, raporlama

İstişarelerimizde basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanma koşulları, basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin muhasebe politikaları, vergi oranları ve basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılmasının diğer yönleri hakkında konuştuk. Bu yazımızda sizlere basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplamasına göre hangi işlemlerin yapıldığını hatırlatacağız.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi: muhasebe girişi Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi uygulanırken vergi tahakkuku, hesap borcu 99 "Kar ve zararlar" ve hesabın kredisi üzerinden gelir vergisi tahakkuku ile kıyaslanarak muhasebeye yansıtılır 68 "Hesaplamaları vergi ve harçlar" (Maliye Bakanlığı'nın 31.10.2000 tarih ve 94n sayılı emri). Bu durumda, muhasebe kaydının türü, seçilen vergilendirme nesnesine bağlı değildir - “gelir” veya “gider miktarına göre azaltılan gelir”: Hesap borcu 99 - Hesap kredisi 68 yılın sonuçlarına göre vergi .

Usn vergi işlemleri

"Maddi olmayan duran varlıklar" satırında, araştırma için tüm varlıkları, keşif varlıklarını, vergileri ve ayrıca dolaşımda olmayan diğer varlıkları belirtmelidir. "Finansal varlıklar" satırı, nakit rezervler hariç tüm mevcut nakitleri gösterir. "Borç yükümlülükleri" satırı, kuruluşun kredi, kredi olarak aldığı fonları içerir. "Denge" satırına, işletmenin tüm varlıklarının genel toplamını girin.

Diğer tüm satırlar, normal bir bilançoda olduğu gibi tamamlanır. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ödeme koşulları Basitleştirilmiş vergilendirme sistemine göre beyanname, Sanat uyarınca yılda bir kez verilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23'ü. Tüzel kişilerin beyannamede belirtilen dönemi takip eden yılın 31 Mart'ına kadar ve bireysel girişimcinin - en geç 30 Nisan'a kadar vergi beyannamesi vermeleri gerektiğini belirtir.

Usn için tipik muhasebe girişleri

Kendileri için basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçen veya basitleştirilmiş vergi sistemini seçen işletmeler için otomatik olarak özel bir raporlama rejimi açılır. Özü şudur: bir dizi çeşitli ücret ve harçlar yerine, sabit faiz oranına sahip yalnızca bir vergi getirilir.

1 "Basitleştirilmiş" hesaplar ve işlemler
2 Basitleştirilmiş sistem kapsamında vergi hesaplama yöntemleri
3 Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için gereklilikler
1C'de 4 USN
5 Beyanın sunulması ve son tarihler

Basitleştirilmiş basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki hesaplar ve işlemler, küçük ve orta ölçekli işletmeler arasında en yaygın tahsilat olarak kabul edilir.

Muhasebe girişleri usn gelir eksi giderler

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi beyannamesi sunulması Vergi beyannamesi, bireysel girişimcinin ikametgah adresinde veya bir tüzel kişinin tescil adresinde vergi dairesine sunulur. 2014 için, KND 1152017 için vergi beyannamesi yazmak için ilgili form. Vergi beyannamesi vermenin 3 yolu vardır:

Vergi beyannamenizi posta yoluyla da gönderebilirsiniz.

Usn gelir eksi kayıt maliyetleri

Bu, belgenin kendisinin iki nüshasını gerektirecektir: biri vergi makamlarında kalacak ve vergi dairesinin bir çalışanı tarafından onaylanan ikincisi hamiline iade edilecektir.

Posta yoluyla, basitleştirilmiş vergi sistemine göre bir beyanname de gönderebilirsiniz. Sadece küçük bir açıklama eklemeniz gerekiyor. Vergi dairesinin adresine gönderdikten sonra dekontunu mutlaka saklayınız.
Elektronik yöntem. Bir bildirimi en modern şekilde göndermek için bir telekom operatöründen özel izin almanız ve halka açık bir erişim noktasına itiraz etmeniz gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine dayalı olarak tüm mükellefleri, bildirimde bulunmadaki herhangi bir gecikmenin, geciken her ay için vergi tutarının %30'u kadar para cezasına çarptırılacağı konusunda uyarmak istiyorum. Verginin zamanında ödenmemesi veya hiç ödenmemesi durumunda vergi tutarının %20-40'ı oranında para cezası kesilecektir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi nasıl tahakkuk ettirilir?

Basitleştirilmiş vergi sisteminde verginin nasıl hesaplandığını anlamak için Vergi Kanununa bakmak yeterlidir. 346 ncı maddenin 20 nci fıkrasında verginin ne oranda alınacağı ayrıntılı olarak belirtilmektedir. Sadece iki faiz oranı vardır:

gelirin %6'sı. Böyle bir vergilendirme ile, şirket görünüşte çok küçük bir vergi öder, ancak tüm gelirlerin toplamı üzerinden, masraflar düşmeden.
%15 kâr. Gelir elde eden şirket, tüm giderlerini ondan düşer ve elde ettiği kâr üzerinden %15 vergi öder. 2009'dan bu yana oran, vergi mükellefinin kategorisine bağlı olup %5 ile %15 arasında değişmektedir.

İki vergi türünden hangisinin daha karlı olduğunu anlamak için en basit matematiksel hesaplamaları yapmanız gerekecektir. İkinci durumda, maliyetlerin teyit edilmesi gerekecektir, bu nedenle iş ortaklarınızın çoğu “kara muhasebeciler” ise ve teslimatları faturasız teslim ediyorsa ikinci seçeneği seçmemelisiniz.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için iki koşul:

kuruluşun 100'den az çalışanı olmalıdır,
kuruluşun yılda 9 aylık faaliyet geliri 45 milyon rubleyi geçmiyor. Dikkat, gelir, kar değil!

LLC hariç bireysel girişimciler ve tüzel kişiler muhasebeden muaftır. Bu, basitleştirilmiş vergi sisteminin ana avantajlarından biridir. Ancak Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan gelir ve giderlerin muhasebesine ilişkin defterin yine de doldurulması gerekecektir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi hesaplamaları, işletmenin muhasebecisi, kuruluş başkanı veya üçüncü taraf bir firma tarafından elektronik veya yazılı olarak yapılır. Kitabı elektronik ortamda doldururken, raporlama döneminin sonunda çıktısı alınmalı, kuruluş başkanı ve vergi dairesi çalışanı tarafından onaylanmalıdır.

Bazı durumlarda, bir LLC için bir yazarkasa gereklidir: nasıl satın alınır, nereye kayıt olunur ve nasıl kullanılır.

Ruhsatsız alkol satanları ne gibi cezalar bekliyor? Cevap burada.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile bakiye nasıl doldurulur?

Basitleştirilmiş vergi sistemi altındaki bakiyenin doldurulması, kuruluşla ilgili bakiye başlığında belirtilen tüm verilerin doldurulmasıyla başlamalıdır. Denge çizgileri sırayla doldurulur. Basitleştirilmiş vergi sistemi ile bakiye doldurma prosedürü aşağıdaki gibidir:

"Maddi varlıklar" satırında, işletmenin kalıntı değerini ve ciroya yatırılan sermayeyi gösterir.

"Maddi olmayan duran varlıklar" satırında, araştırma için tüm varlıkları, keşif varlıklarını, vergileri ve ayrıca dolaşımda olmayan diğer varlıkları belirtmelidir.

"Finansal varlıklar" satırı, nakit rezervler hariç tüm mevcut nakitleri gösterir.

"Borç yükümlülükleri" satırı, kuruluşun kredi, kredi olarak aldığı fonları içerir.

"Denge" satırına, işletmenin tüm varlıklarının genel toplamını girin.

Diğer tüm satırlar, normal bir bilançoda olduğu gibi tamamlanır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ödeme koşulları

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki beyanname, Art'a göre yılda bir kez verilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23'ü. Tüzel kişilerin beyannamede belirtilen dönemi takip eden yılın 31 Mart'ına kadar ve bireysel girişimcinin - en geç 30 Nisan'a kadar vergi beyannamesi vermeleri gerektiğini belirtir.

Vergi beyannamesi vermek için son tarihin ihlali, geciken her ay için ödenmemiş vergi tutarının %30'una kadar para cezası ile cezalandırılır. Ve verginin ödenmemesi için - vergi tutarının% 20 ila 40'ı arasında bir para cezası.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi beyannamesi verilmesi

Vergi beyannamesi, bireysel girişimcinin ikamet adresindeki veya tüzel kişiliğin tescil adresindeki vergi dairesine sunulur. 2014 için, KND 1152017 için vergi beyannamesi yazmak için ilgili form. Vergi beyannamesi vermenin 3 yolu vardır:

Beyanname doğrudan vergi dairesine şahsen veya noter tasdikli vekaletname ile verilir. Bu durumda, biri vergi dairesinde kalan, ikincisi vergi dairesi çalışanı tarafından imzalanan beyannamenin 2 nüshasını sağlamanız gerekecektir.
Vergi beyannamenizi posta yoluyla da gönderebilirsiniz. Bunun için vergi dairesinin adresine ekleri açıklayan bir yazı göndermeniz gerekecek, kargo fişini mutlaka saklayın.
Elektronik yöntem. Bunu yapmak için genel erişim noktası veya telekom operatörü ile iletişime geçmelisiniz.

Vergi beyannamesi verirken, tüm sayfaları numaralandırılır. Başlık sayfasında beyanname tarihini belirtmeli ve kaşe koymalısınız. Beyannamenin hiçbir verisi olmayan tüm alanlarında bir tire olmalıdır.

1C'de vergi tahakkukunun hesaplanması

Vergiyi basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hesaplamak için "Vergi Mükellefi YL", 1C "Muhasebe", "İşim" hizmeti gibi özel hizmetler ve programlar kullanılır.

1C "Muhasebe" programında USN vergisini hesaplamak için program menüsünde tipik bir rapor doldurmanız gerekecektir. Bunu yapmak için, "Raporlar" menüsüne gitmeniz ve "Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin defter" i bulmanız gerekir. Bu belge doğrulanabilmelidir, çünkü kitap, standart muhasebe girişleri kullanılmadan 1C mekanizması temelinde doldurulur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi beyannamesi Düzenlenmiş raporlar - Vergi raporlaması bölümünde doldurulur. Gelir veya gelir, giderlerle birlikte vergilendirmenin türüne göre beyannameye kaydedilir. 1C programında vergiyi bağımsız olarak hesaplayacak bir işlem yoktur. Tüm vergilerin manuel olarak hesaplanması gerekecektir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergisini hesaplama işlemi, ana vergileri yansıtan Borç 99.01.1 ve tek verginin belirtildiği Kredi 68.12 aracılığıyla gerçekleştirilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmak, çok sayıda evrak işinden kurtulmanıza ve muhasebecinizi gereksiz işlerden kurtarmanıza yardımcı olacaktır. Bununla birlikte, basitleştirilmiş vergi sistemi her zaman vergiyi azaltmaya yardımcı olmayacaktır, bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeden önce artıları ve eksileri tartın, neyin daha karlı olduğunu hesaplayın ve ancak o zaman size en uygun vergi türünü seçin.

3-NDFL nedir: İnternet üzerinden gönderim, belgeler ve gönderim için son tarih.

Sıfırdan bir bakkal açmak: ipuçları içeren adım adım kılavuzumuz.

Temel konseptler

Şirketler, Bölüm'de açıklanan kurallara uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkına sahiptir. 26.2 NK. Bu vergi rejiminin özü nedir?

Bu, vergi ve muhasebe muhasebesinin yanı sıra raporların sunulmasını basitleştiren özel bir gönüllü sistemdir.

Birçok vergi, ekonomik faaliyet sonucuna göre vergi dönemi sonuçlarına göre hesaplanabilen tek bir vergi ile değiştirilir.

Bu nedenle, kuruluşlar ve bireysel girişimciler şunları hesaplamamalıdır:

Emlak vergisi.
Bir karda.
KDV (belirli durumlar hariç).
Kişisel gelir vergisi (şirket vergi acentesi olarak hareket etmiyorsa).

Ulaştırma, arazi, su vergileri ve Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve FSS'ye yapılan katkılarla ilgili olarak ödenecek tutarı hesaplama yükümlülükleri devam etmektedir.

rolü nedir

Tüm işletmeler iki tür muhasebeye sahip olmalıdır - vergi ve muhasebe. Ancak basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar, prosedürün çok basitleştirildiği ayrı düzenlemeler tarafından yönlendirilir.

Örneğin, basitleştirilmiş bir şirket, Sanat hükümlerine güveniyorsak, muhasebe kayıtlarını hiç tutmamalıdır. 21 Kasım 1996'da onaylanan 129-FZ sayılı Kanun'un 4.

Birkaç istisna vardır: firmalar duran varlıkların ve maddi olmayan varlıkların kayıtlarını tutmayı ve birincil belgeleri düzenlemeyi taahhüt eder.

Başka bir kanuna göre (17.01.08 No. 03-04-06-01 / 6 tarihli ve 11.03.04 No. 04-02-05 / 3/19 tarihli kabul edilen mektup), basitleştirilmiş özel rejimdeki şirketlerin ihtiyacı tam kayıtları tutmak için.

Bu tür gereklilikler, yalnızca vergi döneminin sonunda temettü tahakkuk eden kuruluşlar için geçerlidir.

Muhasebenin önemi nedir? Örneğin, bir şirketin kârı varsa ve bundan temettü ödemesi gerekiyorsa, muhasebeyi yeniden kurması ve raporlar hazırlaması gerekecektir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkının kaybolması halinde (sabit ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı 100.000.000'u aşarsa), şirket duran varlıkların kalıntı değerini de muhasebe düzenlemelerine göre belirlemelidir.

Bu, muhasebenin amacının basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını teyit etmek olduğu anlamına gelir.
Muhasebe yükümlülükleri, iki mod birleştirildiğinde de ortaya çıkar - STS ve UTII.

Anonim şirket, vergilendirme sistemine bakılmaksızın muhasebe tutmak ve mali tabloları sunmak zorundadır (26 Aralık 1995 tarihli ve 208-FZ sayılı Kanun'un 88. Maddesi).

Kanuna göre, muhasebeden muafiyet, mali tabloları sunmama hakkını vermez. Ve muhasebenin yokluğunda, bunu yapmak oldukça zordur.

normatif eylemler

Basitleştirilmiş vergi sistemi için hangi muhasebe kanunları geçerlidir? Muhasebenin temelini oluşturan yasal düzenlemeler:

6 Aralık 2011'de onaylanan 402-FZ sayılı Kanun, muhasebenin sürdürülmesine ilişkin kuralları, vatandaşların ve şirketlerin hak ve yükümlülüklerini ve sorumluluklarını belirler.
Rusya Vergi Kanunu.
2 Temmuz 2010'da onaylanan ve küçük işletmeler tarafından rapor hazırlamanın özelliklerini açıklayan Maliye Bakanlığı'nın 66n sayılı emri.
29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Maliye Bakanlığı tarafından kabul edilen Rusya'da muhasebe kayıtlarını ve raporlarını saklama prosedürüne ilişkin düzenlemeler.
PBU 1/2008, 18 Aralık 2012 tarih ve 164n ile değiştirilen 6 Ekim 2008 tarihli ve 106n sayılı işletmenin muhasebe politikası hakkında.
PBU 4/99, 8 Kasım 2010'da (No. 142n) değiştirilen 6 Temmuz 1999 tarihli 43n sayılı işletmelerin muhasebesine ilişkin.
PBU 9/99, 8 Kasım 2010 No. 144n'de değiştirilen 6 Mayıs 1999 No. 32n tarihli işletmenin karına ilişkin.
6 Mayıs 1999 tarihli ve 33n sayılı şirket maliyetleri için PBU 10/99 (27 Kasım 2006 tarihli ve 156n sayılı yerleşik değişikliklerle).
Maliye Bakanlığı'nın 21 Aralık 1998 tarih ve 64n sayılı, örgütsel muhasebe süreçleri hakkında tavsiyeler öngören emri (hesap planlarını, envanter özelliklerini, belge akışını, muhasebe formunu vb. açıklar).
Maliye Bakanlığı ile Vergi ve Vergi Tahsilat Bakanlığı'nın 13 Ağustos 2002 tarihli ve 86n / BG-3-04 / 430 sayılı Emri.
Hesap planı Maliye Bakanlığı'nın 31.10.00 tarih ve 94n sayılı kararı ile onaylanan Yönergede belirtilmiştir.
PBU 6/01, Maliye Bakanlığı'nın 30.01.01 No. 26n ve 13.10.03 No. 91n tarihli Emri uyarınca sabit kıymetlerin kayıtlarını tutma prosedürü hakkında.
Maddi olmayan nitelikteki varlıkları muhasebeleştirirken, PBU 14/2007 (27 Aralık 2007'de kabul edilen 153n sayılı Maliye Bakanlığı Kararı) tarafından yönlendirilirler.

muhasebe özellikleri

Basitleştirilmiş vergi sisteminde muhasebenin özellikleri nelerdir? "Gelir" ve "Giderler tarafından azaltılan gelir" nesnesi için süreçte herhangi bir farklılık var mı?

Basitleştirilmiş vergi sisteminde şirketin kullandığı nesne ne olursa olsun, kâr kayıtlarının tutulması prosedürü aynıdır.

Vergi Kanunu'nun 346.15. maddesi uyarınca, kâr şunları içerir:

Ürün veya hizmetlerin satışından elde edilen gelirler,
faaliyet dışı gelir.

Gelir, perakende ticarette nakit yöntemi kullanılarak Sanat'a göre muhasebeleştirilir. Vergi Kanunu'nun 346.17 maddesi 1. Muhasebeci, fonların makbuzlarını KUDiR'de yansıtmalıdır.

Sanatta öngörülen kazancın dikkate alınması gerekli değildir. Vergi Kanunu'nun 251'i ve ayrıca Sanat hükümlerine göre vergilendirilmeleri durumunda temettüler. 214 ve 275NK.

Faaliyet dışı gelir tutarları bir nevi cezadır. Bu tür bir kârın yansıtılması, tutarların cari hesaplara kredilendirilmesinde veya kasiyere girerken gereklidir.

Bu tür karlar dikkate alınmaz:

Depozito veya rehin olarak alınan para ve mülkün değeri,
kayıtlı sermayeye katkı,
Satışa aracılık sözleşmelerine göre alınan mülkün değeri,
borç finansmanı.

Şirket “Gelir” nesnesinden “Gelir eksi giderler”e geçmişse, geleneksel birimlerle ifade edildiğinde tutarlardaki fark gibi, eski nesneyi kullanırken oluşan maliyetler dikkate alınamaz.

Gelir eksi giderler

Bu tür basitleştirilmiş vergi sistemine sahip şirketler, Rusya Federasyonu'nun konusu tarafından belirlenen oranda vergi ödeme olanağına sahiptir (Vergi Kanunu'nun 346.20. maddesi).

Bir kuruluş bu hakları kullanmak isterse, bunun muhasebe politikasına kaydedilmesi gerekir. Malzeme maliyetlerinin kayıtlarının tutulması gereklidir.

Bunu yapmak için, satın alınan ürünleri değerlendirme yöntemindeki seçimi durdurmaya değer (346.16. maddenin 2. fıkrası, Vergi Kanunu'nun 254. maddesinin 8. fıkrası).

bir hisse senedi fiyatına,
ortalama bir fiyata,
ilk satın alma fiyatına (FIFO).

Aynı usuller yeniden satış amacıyla satın alınan ürünler için de geçerlidir (Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 2. fıkrasının 2. bendi).

Basitleştiriciler, zararlar için vergi matrahını azaltabilir, genel kurallara göre hesaplanan asgari vergi ile vergi arasındaki farkı bir sonraki raporlama yılının maliyetlerine dahil edebilir. Karar, muhasebe politikasına da yansır.

Maliyetler Sanat uyarınca gruplandırılmıştır. 5 Üretim maliyetine dahil olan mal veya hizmetlerin üretimi ve satışı için giderlerin bileşimi ve finansal sonucun oluşumuna ilişkin kurallar:

malzeme giderleri,
maaş ödemek,
sosyal ihtiyaçlar için,
sabit kıymetlerin amortismanı için,
diğer masraflar için.

Malların veya diğer mülk nesnelerinin satışını muhasebeleştirirken, hesap 90 (satışlar için), 45 (sevk edilen mallar için), 62 (alıcı ve müşteri ile yapılan ödemeler için) kullanılır.

Hesapların çalışma planı

İşletmeler muhasebe için bir çalışma hesap planı hazırlamalıdır. Herhangi bir formda, tahakkuk ve çift giriş esaslarına göre kayıt tutmanız gerekir. Sonuç olarak, tüm işlemlerin iki hesaba (alacak ve borç) yansıtılması ve böylece tutarların eşit olmasıdır.

Şirket birkaç işlem yapıyorsa, genel bir hesap planı değil, 22 ana hesap kullanıldığında basitleştirilmiş bir muhasebe türü kullanmaya değer.

Hesaplara basitleştirilmiş vergilendirme üzerinden tek bir vergi yansıtılmalıdır:

"Gelir% 6" şemasına göre STS

LLC "Kardinal", "gelir" planı kapsamında basitleştirilmiş bir vergi rejimine tabidir ve yıl sonunda elde edilen toplam gelirin% 6'sı tutarında bütçeye tek bir vergi öder.

2016 sonuçlarına göre, "Kardinal" 187.322 ruble tutarında gelir elde etti. Bu nedenle, "Kardinal" bütçeye 11.239 ruble miktarını aktarmalıdır. (RUB 2.802 * %6).

Kardinal muhasebeci, vergi tahakkuk ve ödeme işlemlerini aşağıdaki şekilde yansıtacaktır:

"Gelir eksi giderler% 15" şemasına göre STS

LLC "Flagman", "gelir eksi giderler" planına göre basitleştirilmiş vergi sisteminde faaliyet göstermektedir. Bu, Flagman'ın yıllık net gelirin %15'i oranında tek bir vergi ödediği anlamına gelir (gelir eksi belgelenmiş giderler).

"Flagman"ın 2016 yılı faaliyetlerinin sonuçları aşağıdaki gibidir:

Ofis malzemeleri satışından elde edilen gelir - 341.880 ruble,
Bir mağaza için bina kiralama maliyeti - 41.310 ruble,
Mal ve malzeme alımı - 104.620 ruble.

Kiralama maliyetleri, sözleşme ve tamamlama eylemleri (aylık), mal ve sarf malzemelerinin satın alınması - faturalar ve makbuzlar ile onaylanır.

Yıl için net gelir göstergesini belirlerken, "Flagman" muhasebecisi aşağıdaki hesaplamayı yaptı:

341.880 ruble - 43.310 ruble. - 104.620 ruble. = RUB 193.950

Tek vergi 29.093 RUB'dur. (RUB 193.950 * %15).

"Flagman" hesabında aşağıdaki girişler yapılır:

Basitleştirilmiş vergi sisteminin tek vergisini dikkate alma masrafları

Net gelir üzerinden (giderler hariç) vergi ödeyen girişimciler ve kuruluşlar için, bütçe ödemelerini hesaplarken hangi maliyetlerin dikkate alınabileceğini ve vergi matrahını belirlerken hangi maliyetlerin kabul edilebileceğini bilmek önemlidir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanıyorsanız, aşağıdaki gider türlerini tanıma hakkınız vardır:

iş sırasında gerekli olan sabit kıymetlerin (mobilya, ekipman, bilgisayar vb.) satın alınması,
sarf malzemelerinin satın alınması,
satmayı planladığınız malları satın almak,
giriş KDV,
diğer vergi ve harçlar,
telekomünikasyon hizmetleri,
kamu hizmetleri ve bakım hizmetleri (örneğin, elektriğin kiraya verene geri ödenmesi),
çalışan sigorta ödemeleri.

Giderler nasıl dikkate alınır ve vergi matrahı nasıl düşürülür - aşağıdaki örneğe bakın.

LLC "Master Plus", basitleştirilmiş vergi sistemini kullanır ("gelir eksi giderler" şeması).

18/12/2016 tarihinde Master Plus ve telekom operatörü Telecom, Master Plus'ın istatistik makamlarına elektronik ortamda rapor gönderme yeteneğine sahip olduğu bir anlaşma imzaladı. Anlaşma aşağıdaki koşulları sağlar:

sözleşmenin geçerlilik süresi 01.01.-31.12.2017,
EDS (elektronik dijital imza) anahtarının üretimine yönelik hizmet veren Telekom,
"Master Plus", yazılımı elektronik raporlama göndermek için kullanma hakkını alır (sözleşme kapsamında bir kerelik ödeme - 9.325 ruble, KDV 1.422 ruble),
Telekom, Master Plus'a aylık abonelik hizmetleri sağlamayı taahhüt eder (yıllık ödeme 6.340 RUB, KDV RUB 967).

Basitleştirilmiş insanlar için muhasebe nasıl düzgün bir şekilde yapılır? Hangi nüanslar dikkate alınmalı ve hangi sıra izlenmelidir?

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her dava bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7/24 ve GÜN OLMADAN KABUL EDİLİR.

hızlı ve BEDAVA!

Ne bilmek istiyorsun

Ancak basitleştirilmiş vergi sisteminin vergilendirilmesinin özelliklerini anlayarak, faydalarını belirlemek ve bu sistemi kullanmanın ne kadar uygun olacağını anlamak mümkündür.

Yetkili bir yaklaşım için, bir muhasebeci, muhasebeyi yöneten ana düzenlemelerde gezinmelidir.

Temel konseptler

Şirketler, açıklanan kurallara uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkına sahiptir. Bu vergi rejiminin özü nedir?

Bu, vergi ve muhasebe muhasebesinin yanı sıra raporların sunulmasını basitleştiren özel bir gönüllü sistemdir.

Birçok vergi, ekonomik faaliyet sonucuna göre vergi dönemi sonuçlarına göre hesaplanabilen tek bir vergi ile değiştirilir.

Bu nedenle, kuruluşlar ve bireysel girişimciler şunları hesaplamamalıdır:

Emlak vergisi.
Bir karda.
KDV (belirli durumlar hariç).
Kişisel gelir vergisi (şirket vergi acentesi olarak hareket etmiyorsa).

Ulaştırma, arazi, su vergileri ve Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve FSS'ye yapılan katkılarla ilgili olarak ödenecek tutarı hesaplama yükümlülükleri devam etmektedir.

rolü nedir

Örneğin, 21.11.1996'da onaylanan hükümlere dayanıyorsak, basitleştirilmiş bir şirket muhasebe kayıtlarını hiç tutmamalıdır.

Birkaç istisna vardır: firmalar duran varlıkların ve maddi olmayan varlıkların kayıtlarını tutmayı ve birincil belgeleri düzenlemeyi taahhüt eder.

Kanuna göre, muhasebeden muafiyet, mali tabloları sunmama hakkını vermez. Ve muhasebenin yokluğunda, bunu yapmak oldukça zordur.

normatif eylemler

Basitleştirilmiş vergi sistemi için hangi muhasebe kanunları geçerlidir? Muhasebenin temelini oluşturan yasal düzenlemeler:

, 6 Aralık 2011'de onaylanan, muhasebe kurallarını, vatandaşların ve şirketlerin hak ve yükümlülüklerini ve sorumluluklarını belirleyen kurallar.
Rusya Vergi Kanunu.
, 2 Temmuz 2010'da onaylanan, küçük işletmeler tarafından raporlamanın özelliklerini açıklar.
Kabul edilen Rusya'da muhasebe ve raporlama yapma prosedürüne ilişkin düzenlemeler.
işletmelerinde.
hangi modifiye edildi.
bu değiştirildi.
şirketin pahasına (yerleşik düzenlemelerle).
, muhasebenin organizasyonel süreçlerine ilişkin önerilerin belirtildiği (hesap planları, envanter özellikleri, belge akışı, muhasebe formu vb. Açıklanır).
Maliye Bakanlığı ile Vergi ve Vergi Tahsilat Bakanlığı'nın emri.
Hesap planı onaylananlarda belirtilmiştir.
, göre ve.
Maddi olmayan nitelikteki varlıkları muhasebeleştirirken, bunlara rehberlik edilir (27 Aralık 2007'de kabul edilmiştir).

muhasebe özellikleri

Basitleştirilmiş vergi sisteminde muhasebenin özellikleri nelerdir? "Gelir" ve "Giderler tarafından azaltılan gelir" nesnesi için süreçte herhangi bir farklılık var mı?

Gelir

Basitleştirilmiş vergi sisteminde şirketin kullandığı nesne ne olursa olsun, kâr kayıtlarının tutulması prosedürü aynıdır.

ve hükümlerine göre vergilendirilmeleri halinde kâr payları ile birlikte belirtilen kârın dikkate alınmasına gerek yoktur.

Faaliyet dışı gelir tutarları bir nevi cezadır. Bu tür bir kârın yansıtılması, tutarların cari hesaplara kredilendirilmesinde veya kasiyere girerken gereklidir.

Bu tür karlar dikkate alınmaz:

depozito veya rehin olarak alınan para ve mülkün değeri;
kayıtlı sermayeye katkı;
satış için aracılık anlaşmalarına göre alınan mülkün değeri;
borç finansmanı.

Şirket “Gelir” nesnesinden “Gelir eksi giderler”e geçmişse, geleneksel birimlerle ifade edildiğinde tutarlardaki fark gibi, eski nesneyi kullanırken oluşan maliyetler dikkate alınamaz.

Gelir eksi giderler

Bu tür basitleştirilmiş vergi sistemine sahip şirketler, Rusya Federasyonu'nun () konusu tarafından belirlenen oranda vergi ödeme olanağına sahiptir.

Bir kuruluş bu hakları kullanmak isterse, bunun muhasebe politikasına kaydedilmesi gerekir. Malzeme maliyetlerinin kayıtlarının tutulması gereklidir.

bir hisse senedi fiyatına;
ortalama bir fiyata;
ilk satın alma fiyatına (FIFO).

Aynı usuller yeniden satış amacıyla satın alınan ürünler için de geçerlidir (Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesinin 2. fıkrasının 2. bendi).

malzeme maliyetleri;
maaş ödemek;
sosyal ihtiyaçlar için;
sabit kıymetlerin amortismanı için;
diğer masraflar için.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi hesaplamak için muhasebe kayıtları

Vergi hesaplarken ihtiyaç duyacağınız temel işlemleri ele alalım.

Hesapların çalışma planı

Şirket birkaç işlem yapıyorsa, genel bir hesap planı değil, 22 ana hesap kullanıldığında basitleştirilmiş bir muhasebe türü kullanmaya değer.

Hesaplara basitleştirilmiş vergilendirme üzerinden tek bir vergi yansıtılmalıdır:

Özel modda vergi hesaplamasını yansıtan iki işlem kullanılır:

Vergilendirme dönemi sonuçlarına göre şirketin asgari vergiyi ödemesi gerekiyorsa, bu vergi karşılığında yetkili yapılara ibraz edilir.

Ödenecek asgari vergiyi hesaplarken aşağıdaki işlemleri kullanmaya değer:

Asgari ve tek vergi arasındaki fark muhasebeye yansıtılmaz.

Gelir nasıl kaydedilir

Basitleştirilmiş vergi sistemi (avanslar) için tek bir vergi tahakkuku, vergi ve ücretlerin hesaplanması için gelir ve kayıpları gösteren 99 (Dt) hesabının yanı sıra 68 (CT) üzerinden gerçekleştirilir.

Yıl boyunca hesap 99'da elde edilen kar aşağıdaki gibi yansıtılır: kredide, gelir kümülatif bir toplamda, borçta - nasıl kullanıldığına girilir.

Raporlama yılı sonunda, kullanılan gelir miktarı kadar kar azaltılır ve kullanılmayan miktarlar raporlarda gösterilir.

Şirketin zarar etmesi ve gelirinin kullanılması (sosyal kalkınma, ikramiye vb. için) kaydıyla, kayıp miktarı 99 hesabında bırakılır ve olaylar için kullanılan miktar 84 numaralı hesaba maliyet aşımları olarak yansıtılır (karşılıksız olanlar için). kayıplar).

Bu, yedek sermaye fonlarının bunları karşılamaya yetmemesi durumunda mümkündür.

Penaltının Yansıması

Faiz tutarının tahakkuku ve yapılan transferler, bu tür girişlerle cari tarihe göre yansıtılır:

Hesap 99, cezanın hangi dönemlerde ödendiğine bakılmaksızın (önceki yıllar veya cari raporlama dönemi için) her zaman kullanılır.

Cezaların hesaplanmasına katkıda bulunan temel - muhasebe beyanı, ödeme -.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi için şirketlerin giderleri listesinde cezalar yer almamaktadır. Bu, onlarla yapılan işlemlerin KUDiR'de kaydedilmediği anlamına gelir.

Örnek

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirket (gelir eksi giderler) muhasebesini genel kurallara göre yürütür. İlk çeyrek vergi ve muhasebe verilerine göre 2 milyon ruble kar elde edildi. Maliyetler 2,1 milyon ruble olarak gerçekleşti.

Haziran ayında kümülatif kar 20.000.000 rubleyi aştı. STS vergisinin tahakkuk ve ödenmesi nasıl yansıtılacak?

İlk çeyrek karı giderleri aştığı için bu döneme ilişkin avans ödemesi yapılmamalıdır.

Haziran ayından bu yana şirket, kâr (20 milyon) belirlenen limitten fazla olduğu için basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybediyor.

Firma, 1. çeyrek için asgari vergiyi listelemelidir. Vergi tutarını hesaplayalım:

Dt	BT	Ruble cinsinden boyut	Kablolama açıklaması
99	90 (91)	100 bin.	Mart ayında kaydedilen 1. çeyrek (2 milyon - 2,1 milyon) muhasebe verilerine göre alınan zarar miktarını yansıtır
99	68	20 bin	Asgari verginin tahakkuku yansıtılır - özel rejimi uygulama hakkının kaybından sonra kaydedilir
68	51	20 bin	Asgari vergi tutarının transferi yansıtılır

Kuruluş, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybettiğinden, listelenen asgari vergi tutarları ile tek vergi arasındaki fark maliyetlere dahil edilemez.

Video: basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar için basitleştirilmiş muhasebe

ortaya çıkan sorular

Muhasebecinin normal çalışmasını engelleyen bazı belirsizlikler vardır. Basitçiler en çok hangi sorularla ilgileniyor?

Bir seyahat acentesindeki işlemler nasıl muhasebeleştirilir

Seyahat acentası, makbuz formlarını aldıktan sonra, teminat fiyatlarında veya koşullu değerlemelerde bilançosunda dikkate almalıdır.

Yansıma, eğer veya ise, 006 hesabı (sıkı raporlama formlarına göre) kullanılarak gerçekleştirilir.

Muhasebe, hesaplamalara katılıma bağlı olacaktır. Gönderileri düşünün:

Ev operasyonları	borç	Kredi
Makbuz komisyonu için faturalar, kabul ve devir işlemlerine uygun olarak kabul edilir.	004	—
Kuponların satış fiyatı yansıtılır	62	76
Gerçekleşen kuponların silinmesi	—	004
Alıcı tarafından yapılan ödeme	51	62
Raporlama sonrası komisyon hesaplaması	76	90 hesap, satıştan elde edilen geliri yansıtacak alt hesap
Ücret tutarları üzerinden alınan katma değer vergisi	90-3	68 hesap, KDV'yi belirlemek için alt hesap
Yerleşimlerin tur operatörleri ile yansıması	76'lar	51

Bir paket, acentelik anlaşmaları kapsamında bir tedarikçiden satın alınan hizmetleri içeriyorsa ve aşağıdaki işlemleri oluşturmaya değer:

Tedarikçilere satın alınan hizmet (ödeme) için: Ödeme tutarı için Dt 60 Kt 50 (51, 52).

Halka açık yemek servisinde ortaya çıkan nüanslar

Toplu yemek hizmetlerinde kayıt tutmanın zorlukları nelerdir? Gerekli:

ürünlerin satın alınmasını ve maliyetlerini yansıtmak;
ekipman kayıtlarını tutmak;
personel için sosyal güvenliği garanti etmek;
çeşitli maliyetleri takip edin.

Hesap 41'de yeniden satılan mallar ve bulaşık yapmak için ürünler muhasebesi. Bu, hesapları 10 ve 41'e yansıtmak için herhangi bir gereklilik olmadığından muhasebeyi basitleştirebilir.

Hesap 10, envanteri ve ev aksesuarlarını yansıtır. Faaliyetleri perakende ticarette sonuçlanan basitleştirilmiş vergi sistemindeki bir yönetim şirketinde muhasebe yapılmalıdır.

Satın alınan malların satış fiyatı, alış fiyatı, ticaret marjları ve KDV oranları dahil kayıtlarını tutma hakkı vardır. Bu tür faktörler, satılan malların maliyetini hesaplama sürecini karmaşıklaştırır.

Bu nedenle, vergi amaçları için hesap 42 kullanılmaz. Ürünlerin silinmesini şarj etmek için hangi kablolama:

Planlanan maliyeti fiili maliyetten tahmin etmek gerektiğinde, hesap 40'ın kullanılması tavsiye edilir.

Hesap 42'yi muhasebeleştirirken kullanılan ana işlemler:

kablolama	Operasyon
Dt 41.01 Kt 60.01	Tedarikçiler tarafından bağışlanan ürünlerin fiyatı
Dt 19.03 Kt 60.01	Katma değer vergisi tutarı (girdi)
Dt 68.02 Kt 19.03	kesilen KDV tutarı
Dt 20.01 Kt 41.01	Gıda üretimi için serbest bırakılan malların maliyeti
Dt 20.01 Kt 42.01	Ticari marj miktarı
Dt 50.01 Kt 90.01	Satışlardan elde edilen gelirler
Dt 90.03 Kt 68.02	Satılan ürünlerde KDV
Dt 90.02.1 Kt 20.01	Satılan yemeklerin maliyeti
Dt 90.02.1 Kt 42.01	Satılan yemekleri hazırlamak için kullanılan ürünlerin ticari markası
Dt 90.09 Kt 99.01	Ticari faaliyetlerden elde edilen gelir / kayıp miktarı

42. hesap dikkate alınmazsa hangi gönderiler kullanılır? (Dt / Kt):

41.01/60.01	Firmanın tedarikçilerden aldığı ürünlerin fiyatı
19.03/60.01	Katma değer vergisi tutarı (giriş KDV'si)
68.02/19.03	KDV indirilebilir
20.01/41.01	Üretim sürecine giren ürünlerin fiyatı
20/02,70,69,60	Yazılı üretim süreci maliyetleri
43/20.01	Aktifleştirilen ürün miktarı
50.01/90.01.1	Satıştan elde edilen gelir miktarı
90.02.1/43	Satılan malın maliyeti

Bahçıvanlık Kâr Amacı Gütmeyen Ortaklığınız (SNT) varsa

Muhasebe politikaları Bahçıvanlık Derneği tarafından onaylanmalıdır.

Hedeflenen faaliyetler için hesaplanan fonların yanı sıra diğer kişiler tarafından aktarılan paraların alınması ve kullanılmasının muhasebeleştirilmesi, 86 pahasına (hedeflenen finansman için) Hesap Planına göre gerçekleştirilir. Kt 86 Dt 76 - hedeflenen faaliyetler için finansman.

Giriş ücretlerini (üyelik, hedef, diğerleri) yansıtan hesap 86 alt hesabı, üyelik tarafından ödenen tüm katkıların kayıtlarını tutmak için tasarlanmıştır.

Her açık alt hesap, SNT'nin her bir üyesiyle ilgili olarak alınan tutarların kayıtlarını tutar.

Дт 86 Кт 20 veya 26 - kar amacı gütmeyen bir işletmenin bakımına yönlendirilmeleri durumunda, tahsis edilmiş fonların kullanımının yansıması.

Arsalar, amortismana tabi tutulmayan sabit kıymetler olarak muhasebeleştirilir. Ortaklık başka sabit kıymetler satın alırsa, bunlar hesap 01'de muhasebeleştirilir.

Kuruluş, ticari faaliyetler yürütüyorsa, kâr ve giderlerin kayıtlarını tutmalıdır.

Bahçıvanlık Derneği'nin (hesap 26'dan) bakım masrafları, gerçekleştirilen faaliyetlerden elde edilen gelirle orantılı olarak dağıtılır.

Dt 91 ve 86'da yansıtılmıştır. Girişimci faaliyet sonucunda elde edilmişse, ortaklığın üyeleri arasında kâr dağıtmaya gerek yoktur.