Şəxsi gəlir vergisini hesablayarkən, fiziki şəxs faydadan əmlakın tutulması şəklində istifadə edə bilər. Bu verginin ödəyiciləri mənzil, otaq, ev şəklində görünməzliyi tamamilə və ya qismən aldıqda və ya satdıqda vergi qanunvericiliyinin normaları ilə nəzərdə tutulur. Bu, mənzilin dəyərinə görə fərdi gəlir vergisi bazasının azaldılmasından ibarətdir, lakin mövcud məhdudiyyətlər daxilində.
Əmlak vergisi endirimlərinin hesablanması nümunələri
Əmlak ayırmalarının hesablanması nümunələrini nəzərdən keçirin
Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi
Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R 2016-cı ilin mart ayında 2,45 milyon rubla mənzil aldı. Nəticədə, 2016-cı il üçün o, 3NDFL bəyannaməsini təqdim etdi, orada o, həmin il üçün gəlirinin 717.338 rubl, ödənilən verginin 93.254 rubl olduğunu göstərdi.
2017-ci ilin yanvar ayında o, Federal Vergi Xidmətinə ev alarkən Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş güzəştlərdən istifadə etməsi ilə əlaqədar şəxsi gəlir vergisindən artıq məbləğin onun hesabına köçürülməsi üçün ərizə ilə müraciət edib.
Mənzil alqı-satqısı ilə əlaqədar onun maksimum tutulması 2,0 milyon rubl olaraq təyin olunan 260 min rubl müəyyən edilmişdir. * 13%, çünki 2,45 milyon rubl olaraq hesablanmış 318,5 min rubl faktiki xərclərə əsaslanaraq çıxılmanın məbləğində məhdudiyyət var. * 13%.
2016-cı il üçün İvanov P.R. 93.254 rubl məbləğində vergini, 166.746 rubl məbləğində qalığını qaytara bilər. növbəti dövrə keçir.
İpoteka ilə mənzil alarkən
Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R 2016-cı ilin mart ayında 760 min rubl məbləğində ipoteka kreditindən istifadə edərək 2,45 milyon rubla yaşayış binası aldı. 2016-cı il üçün təqdim edilən bank arayışına əsasən, ipoteka faizləri 94.000 rubl təşkil edib.
Nəticədə, 2016-cı il üçün o, 3NDFL bəyannaməsini təqdim etdi, orada o, həmin il üçün gəlirinin 717.338 rubl, ödənilən verginin 93.254 rubl olduğunu göstərdi.
Birinci halda olduğu kimi, əsas tutulma bütün dövr üçün iki yüz altmış min rubl, 2016-cı il üçün isə 93,254 rubl olacaq.
İvanov P.R., qanunla 94 min rubl məbləğində ipoteka üzrə banka ödənilən faiz məbləği üçün də tutulma hüququna malikdir. 360 min rubl həddinə çatana qədər ipoteka üzrə faizlərin daha da ödənilməsi şərti ilə tədricən artacaq. (3,0 milyon rubl * 13%).
2016-cı ildə İvanov P.R. bu il 93.254 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisinin tutulması və köçürülməsi səbəbindən belə bir endirimdən əlavə olaraq faydalana bilməyəcək. Ancaq gələcək dövrlərə keçir.
Ortaq mülkiyyətdə olan əmlakı alarkən (1 yanvar 2014-cü il tarixinədək)
İvanova G.D. ilə evli olan Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R. 2013-cü ilin dekabrında 3,6 milyon rubla yaşayış binası alıb. Müqaviləyə uyğun olaraq, alınan mənzil bərabər paylarda onlara məxsusdur. Arvad həmçinin şəxsi gəlir vergisini vergiyə cəlb edərkən əldə etdiyi mənzili çıxmaq hüququndan istifadə edərək verginin qaytarılması üçün ərizə tərtib edib IFTS-ə göndərdi.
Kompensasiya üçün ərizə yalnız ərizədən üç il əvvəl verilə biləcəyi üçün, İvanov P.R. 2014-2016-cı illər üçün o, 3NDFL bəyannamələrini təqdim etdi, burada bu dövrlər üçün gəlirinin 2.158.508 rubl, ödənilən verginin 280.606 rubl olduğunu göstərdi.
Köhnə qaydalara görə, bir ev alarkən fayda bütövlükdə obyektə şamil edilən 2 milyon rubl limiti ilə məhdudlaşdı. İvanov P.R. buna görə də onun yarısını istifadə edə bilər, bu da 1 milyon rubl deməkdir.
Ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin bütün məbləğini qaytarmaq mümkün olmayacaq, bu halda 1 milyon rubl hesablanmış yalnız yüz otuz min tələb etmək lazımdır. *13%.
Ortaq mülkiyyətdə olan əmlak alarkən (1 yanvar 2014-cü ildən sonra)
G.D.İvanova ilə evli olan Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R. 2016-cı ilin avqustunda 3,6 milyon rubla yaşayış binası alıb. Müqaviləyə uyğun olaraq, alınan mənzil bərabər paylarda onlara məxsusdur, hər biri 1,8 milyon rubl təşkil edir.
Hər iki həyat yoldaşı, əmlak endirimi hüquqlarını bəyan etdikləri üçün həddindən artıq köçürülmüş şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması üçün IFTS-ə ərizə verdilər.
İvanov P.R. 2016-cı il üçün ZNDFL-də elan edilən gəlir 717338 rubl, ödənilən vergi - 93254 rubl təşkil etdi.
Mövcud normalara görə, fiziki şəxslərin gəlir vergisinin hesablanmasında məhdudiyyət mənzilə deyil, vergi ödəyicisinə şamil edilir. Buna görə də, həyat yoldaşlarının hər biri yalnız iki milyon rublla məhdudlaşdıran faydadan istifadə edə bilər.
2016-cı il üçün işçi 93 254 rubl, qalanı isə 140 746 rubl qaytara biləcək. (1,8 * 13% -93254) sonrakı dövrlərə keçəcək. Bundan əlavə, əgər İvanov P.R. daha çox daşınmaz əmlak əldə edərsə, o, hələ də 200 min rubl məbləğində müavinət almaq hüququna sahib olacaqdır. (2 milyon rubl - 1,8 milyon rubl), bu da 26.000 rubl vergidən azad edir.
Birgə mülkiyyətdə olan əmlak alarkən (1 yanvar 2014-cü il tarixinədək)
İvanova G.D. ilə evli olan Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R. 2013-cü ilin dekabrında 3,6 milyon rubla yaşayış binası alıb. Arvad gəliri olmadığı üçün daşınmaz əmlak alarkən tutma hüququnu ərinə keçirib. Bu, mənzil birgə mülkiyyətdə alınarsa edilə bilər.
Kompensasiya üçün ərizə yalnız ərizədən əvvəlki üç il ərzində verilə biləcəyi üçün, İvanov P.R. 2014-cü ildən 2016-cı ilə qədər o, 3NDFL bəyannamələrini təqdim etdi, burada bu dövrlər üçün gəlirinin 2.158.508 rubl, ödənilən verginin 280.606 rubl olduğunu göstərdi.
Mənzil almaq üçün xərclənən vəsait yenidən hesablana bilməz, buna görə də birgə mülkiyyətlə ər-arvad onları istənilən məbləğdə vergitutmada nəzərə ala bilərlər.
Bununla belə, maksimum iki milyon rubl həddi var, onu aşmaq olmaz.
Bu məhdudiyyətə görə İvanov P.R. yalnız 260 min rubl geri qaytarmaq üçün müraciət edə biləcək.
Birgə mülkiyyətdə olan əmlak alarkən (1 yanvar 2014-cü il tarixindən sonra)
Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R və İvanova G.D. ümumi dəyəri 4,6 milyon rubl olan mənzil aldı. birgə mülkiyyətdədir. 2016-cı il ərzində İvanov P.R. 816 min rubl qazandı və onlardan 106.080 rubl məbləğində vergi ödədi. İvanova G.D.-nin gəliri 2016-cı ildə 685 min rubl təşkil etdi və onlardan 89.050 rubl məbləğində vergi köçürdü.
Vergi qanunvericiliyi müəyyən edir ki, mənzilin birgə alınması zamanı ər-arvad arasında çıxılan məbləğin nisbəti istənilən payda bölünə bilər. Bundan əlavə, 2014-cü il yanvarın 1-dən etibarən satın alınan mənzilin dəyərinə iki milyon rubl məhdudiyyəti tətbiq edilmir, hazırda bu məbləğ hər bir vergi ödəyicisinə şamil edilir.
İvanovlar, 1/2 hissəsini həyat yoldaşına, 1/2 hissəsini arvadına bərabər paylarda istifadə edəcəklərini qərara aldılar).
Beləliklə, 2016-cı ildə verginin qaytarılması üçün sənədlər təqdim edirlər: İvanov P.R. 260 min rubl məbləğində, yəni 106.080 rubl dərhal ödəniləcək, qalan 260.000-106.080 = 153.920 rubl. sonrakı illərə ötürülür.
İvanova G.D. dərhal 89 050 rubl, qalan məbləğ isə 170 950 rubl məbləğində geri qaytarılacaq. sonrakı illərə keçəcək.
Analıq kapitalından istifadə edərək mənzil almaq
İvanova G.D. özü üçün 2,1 milyon rubla bir mənzil aldı, lakin ödənişin bir hissəsi 453 min rubl üçün analıq kapitalı sertifikatı ilə edildi.
2016-cı ildə onun gəliri 650 min rubl, ödənilən verginin məbləği 84,500 rubl təşkil edib.
Fiziki şəxsə analıq kapitalı məbləğində fərdi gəlir vergisi endirimi verilə bilməz. Bu, tutulmanın ümumi məbləğinin 1,647 milyon rubl olacağı deməkdir. Buradan belə nəticə çıxır ki, qaytarılmasına icazə verilən ödənilmiş verginin məbləği 214 110 rubl təşkil edəcək.
Sənədləri doldurduqdan sonra İvanov G.D. dərhal 2016-cı ildə 84.500 rubl, qalanları isə 214.110-84.500 = 129.610 rubl məbləğində ödənilən verginin alınmasına arxalana biləcək. sonrakı illərdə istifadə oluna bilər.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkarın tutulmasına nümunə
İvanov P.R. şəxsi istifadə üçün 2,73 milyon rubla bir mənzil aldı. O, fərdi sahibkar kimi fəaliyyət göstərir və sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edir.
Bununla belə, mövcud qanunvericilik sahibkarın gəlir vergisi ödəyicisi olmadığından, onun əvəzinə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vahid vergi ödədiyindən, onun gəlir götürməsinin alınmasını nəzərdə tutmur. Müvafiq olaraq, o, bu satınalma ilə əlaqədar iki milyon rubl məbləğində müavinət almaq hüququna malikdir, lakin hazırda onu tətbiq edə bilməyəcək.
Gələcəkdə İvanov R.P. -da işə düzəlmək əmək müqaviləsi, gəlirindən fərdi gəlir vergisinin tutulacağı və ya fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi ilə müqavilə əsasında işləyəcəyi MMC təşkil edəcəyi təqdirdə, fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasına arxalana biləcəkdir. 260 min rubl məbləğində.
2008-ci ildən əvvəl əldə edilmiş əmlak üçün çıxılma nümunəsi
Stolitsa MMC-nin işçisi İvanov P.R 2007-ci ildə 1,32 milyon rubla iki otaqlı mənzil aldı. 2016-cı ildə o, bu alış üçün fərdi gəlir vergisi endiriminin əldə edilməsi imkanını öyrəndi və sənədləri təqdim etmək qərarına gəldi.
Geri qaytarılma yalnız əvvəlki üç il üçün edilə bildiyindən, 2013-2015-ci illər üçün gəlir bəyannaməyə daxil ediləcək. Bu müddət ərzində İvanov P.R. 648 min rubl qazandı. Vergi 84,240 rubl təşkil etdi.
Qanuna görə, 2008-ci ildən əvvəl alınmış daşınmaz əmlak üçün maksimum faydanın məbləği bir milyon rubl, qaytarılan vergi isə yüz otuz mindir.
Mənzilin dəyəri 1,32 milyon rubl olduğundan. və bu həddən artıqdır, hesablama sonuncu nəzərə alınmaqla aparılır. Vergi limiti 130 min rubl olduğundan, üç il ərzində ödənilən vergi məbləği 84,240 rubl təşkil edir. o, dərhal alacaq və 130000-84240=45760 rubl məbləğində balans. gələcək illərdə istifadə oluna bilər.
Əgər siz rəsmi işlə məşğulsunuzsa, ildən-ilə mütəmadi olaraq dövlətə gəlir vergisi ödəyirsinizsə və hələ də mənzil alarkən, ev tikərkən və ipoteka faizlərini ödəyərkən vergi endirimi almaq hüququnuzdan istifadə etməmisinizsə, o zaman bunu mütləq oxumalısınız. məqalə əvvəldən axıra.
Vergi endirimi hüququnuz Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsində qanuni şəkildə təsbit edilmiş və ətraflı təsvir edilmişdir, həmçinin aparıcı hüquqşünasımız tərəfindən ətraflı və konkret nümunələrlə izah ediləcəkdir.
Bu gün sizə 2019-cu il üçün qanunvericilikdəki bütün dəyişiklikləri nəzərə alaraq, mənzil alarkən vergi endiriminin əldə edilməsinin bütün incəlikləri barədə məlumat verəcəyik və həmçinin kimə, nə vaxt, nə qədər və necə əldə edə biləcəyinizi ətraflı izah edəcəyik. mənzil almaq üçün pulun geri qaytarılması.
Bu mövzu ilə bağlı hər hansı bir xüsusi sualınız varsa, onlayn hüquqşünasımız dərhal və pulsuz olaraq saytda birbaşa məsləhətləşməyə hazırdır. Açılan formada sualınızı verin və cavab gözləyin. Beləliklə, vergi endirimi almaq hüquqlarınızı tez və aydın şəkildə başa düşə bilərsiniz.
Hüquqşünaslarımızın ən çox qarşılaşdıqları suallar bunlardır: mənzil alarkən kim və neçə dəfə vergi endirimi ala bilər. Cavab veririk:
Mənzil almaq üçün vergi endirimi almaq qanuni hüququ Rusiya Federasiyasının hər bir rəsmi işləyən vətəndaşına malikdir, onun üçün işəgötürən aylıq gəlir vergisini gəlir vergisindən tutar. əmək fəaliyyəti 13% məbləğində. Eyni məbləğdə (13%) vətəndaş əldə etdiyi daşınmaz əmlakdan pulu, daha dəqiqi aşağıdakı hallarda qaytara bilər:
- Mənzilin birbaşa alınması (mənzil, ev, otaq);
- Öz evinizi tikmək;
- Yeni tikilmiş yaşayış binasının təmiri və dekorasiyası üçün hər hansı xərclər (əsas odur ki, bütün qəbzləri saxlamaqdır);
- İpoteka krediti üzrə faizlərin ödənilməsi üçün pulu qaytarmaq hüququnuz da var.
Kim pulunu geri ala bilmir?
Mənzil almaq üçün gəlir vergisini geri qaytarmaq mümkün olmayacaq, əgər:
- Siz 1 yanvar 2014-cü il tarixindən əvvəl mənzil almısınız və artıq endirim hüququndan istifadə etmisiniz;
- Əgər siz 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra əmlak almısınızsa, lakin limitinizə çatmısınızsa (aşağıda daha ətraflı);
- Əgər siz yaxın qohumunuzdan (ana, ata, qız, oğul, qardaş, bacı) əmlak almısınızsa;
- Rəsmi işlə məşğul deyilsinizsə (və buna görə də gəlir vergisi ödəmirsinizsə);
- Əgər işəgötürəniniz mənzil almaqda iştirak edibsə (məsələn, işlədiyiniz şirkət aldığınız mənzilin müəyyən hissəsini ödəyib);
- Bir mənzil alarkən bəzi dövlət proqramlarından və ya subsidiyalardan, məsələn, analıq kapitalından istifadə etmisinizsə.
Mənzil alarkən neçə dəfə vergi endirimi ala bilərəm?
Bu sualın iki mümkün cavabı var:
- Əgər sizin mənziliniz və ya digər daşınmaz əmlakınız 2014-cü il yanvarın 1-dək alınıbsa, o zaman Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyası(27-ci bənd, 2-ci bənd, 1-ci bənd) vergi endirimindən həyatınızda yalnız bir dəfə istifadə etmək hüququnuz var və kvadrat metrin sizə nə qədər başa gəldiyinin əhəmiyyəti yoxdur. Məsələn, əgər mənzil 500.000 rubla alınıbsa, onda etibar edə biləcəyiniz maksimum məbləğ 500.000-in 13 faizidir, yəni. 65.000 rubl. Və hamısı budur!
- 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra mənzil almısınızsa, o zaman çoxlu vergi geri qaytarılmasına arxalana bilərsiniz, lakin 260.000 rubl çərçivəsində, çünki daşınmaz əmlakın alınmasından geri qaytarılması üçün dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş maksimum məbləğ iki milyon rubl təşkil edir. Nə qədər pulun geri qaytarıla biləcəyi haqqında daha çox məlumat, habelə konkret nümunələrin təhlili üçün bu məqalədə daha sonra oxuyun.
Nə qədər pul qaytarılacaq?
Beləliklə, 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra mənzil alarkən dövlətdən nə qədər kompensasiya gözləmək olar? Cavab veririk:
Mənzil alarkən maksimum gəlir vergisinin qaytarılması limiti 2.000.000 rubl təşkil edir (ömürlük). Bu məbləğin 13%-ni qaytara bilərsiniz, yəni. 260.000 rubl və başqa heç nə.
Hər təqvim ili üçün siz hesabat ili üçün işəgötürəniniz tərəfindən dövlətə ödənilmiş gəlir vergisinə bərabər məbləği (13 faiz) yanmamağınızla əlaqədar olaraq, sonrakı illərdə isə geri tələb edə bilərsiniz. limitinizi aşmamaq şərti ilə geri ödənişi də həyata keçirə biləcək.
Ancaq vergi orqanına yalnız cari və ya maksimum əvvəlki üç il üçün gəlir bəyannamələrini təqdim etmək hüququnuz var, lakin daha çox. Başlamaq üçün, nəhayət, mənzil alarkən etibar edə biləcəyiniz vergi kompensasiyasının məbləği ilə məşğul olaq. Hər şeyi nəhayət və son dərəcə aydın etmək üçün iki xüsusi nümunəni təhlil edəcəyik.
Bir mənzil almaq üçün vergi endiriminin hesablanması nümunəsi
Misal 1: 2015-ci ilin əvvəlində siz 2.500.000 rubla bir mənzil aldınız. Bütün il rəsmi olaraq işlədiniz və ayda 60 min rubl maaş aldınız. Beləliklə, 2016-cı ilin əvvəlində yaşayış yerinizdəki vergi idarənizlə əlaqə saxlamaq və əldə edilmiş əmlakın geri qaytarılması üçün ərizə yazmaq hüququnuz var. Bu halda hüququnuz olan maksimum 2.000.000-ın 13% -dir, yəni. cəmi 260.000 rubl. Çünki 2015-ci il üçün illik gəlir vergisi ayırmalarınız cəmi 93.600 rubl (60.000 * 0.13 * 12) təşkil etdi, onda siz 2016-cı ildə bu gəlirə (93.600) arxalana bilərsiniz. Əgər siz hələ də rəsmi işləmisinizsə, pulun qalan hissəsi sonrakı illərdə sizə qaytarılacaq. Məsələn, 2016-cı ildə rəsmi olaraq 20.000 rubl maaşla cəmi üç ay işlədiniz, 2017-ci ilin əvvəlində 7800 rubla (20.000 * 0.13 * 3) bərabər vergi endirimi ala bilərsiniz. Beləliklə, sonrakı illər üçün hələ də 158.600 rubla (260.000 - 93.000 - 7800) bərabər geri qaytarılmalı olacaqsınız.
Misal 2. Siz 1.500.000 dəyərində mənzil aldınız və onun alınması üçün vergi endirimi etdiniz. Bu vəziyyətdə, 195.000 rubla (1.500.000-dən 13%) arxalana bilərsiniz. Ancaq sonradan 2.000.000 rubl dəyərində başqa bir mənzil aldınız. Müvafiq olaraq, qanuna görə, bu alışdan başqa 65.000 rubl (500.000-in 13%) qaytara bilərsiniz, çünki geri qaytarma üçün ümumi limit 2.000.000 rubl ilə məhdudlaşır.
Tələb olunan sənədlər
Mənzil almaq üçün verginin geri qaytarılmasını əldə etmək üçün, ilk növbədə, müəyyən edilmiş model üzrə ərizə tərtib etməli və aşağıdakı sənədlərin hamısını surətləri ilə birlikdə yaşayış yeri üzrə vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz.
Beləliklə, 2018-ci il üçün təsdiqlənmiş əmlak vergisi endirimi almaq üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı aşağıdakı kimidir:
- Pasportun surəti;
- Mənzilin alqı-satqısı müqaviləsi + surəti;
- Obyekt üçün hüquqi sənədlər: mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin surəti və ya mənzilə mülkiyyət hüququnun verilməsi haqqında akt (mənzil pay müqaviləsi əsasında tikilməkdə olan evdə alınıbsa);
- Alınmış əmlakın ödənilməsini təsdiq edən sənədlərin surətləri (çeklər, bank köçürmələri, ödənişlər və s.);
- Vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsi (VÖEN) şəhadətnamənizin surəti;
- 2-NDFL formasında iş yerindən gəlir haqqında arayış;
- Həmçinin ötən təqvim ili üçün fərdi gəlir vergisinin 3-cü formasında illik gəliriniz haqqında bəyannamə təqdim etməlisiniz;
- Tamamlanmış vergi bəyannaməsi ərizəsi.
Yuxarıda sadalanan tələb olunan sənədlərə əlavə olaraq, vergi orqanı sizdən rəsmi nikahdasınızsa, ər-arvad arasında ayırmanın bölüşdürülməsi üçün ərizələrin doldurulmasını tələb edə bilər. Aşağıda tələb olunan proqramların nümunələrini yükləyə və baxa bilərsiniz.
Əvvəlki 3 il üçün vergi endirimini qaytarmaq üçün 2017 və 2016-cı illər üçün bəyannamələri də doldurmalısınız.
Sənədləri nə vaxt təqdim etməli və vergini hansı müddətə qaytara bilərəm?
Siz mənzil alarkən, alınan mənzilin haqqını tam ödədiyiniz və daşınmaz əmlaka sahiblik hüququ üçün sənədləri aldığınız andan etibarən əmlak vergisinin qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz:
- Mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə - alqı-satqı müqaviləsi əsasında kvadratmetrlər alındıqda;
- Mənzilə mülkiyyət hüququnun verilməsi haqqında akt - əgər əmlak pay müqaviləsi əsasında tikilməkdə olan evdə alınmışdırsa.
Həmçinin, aldığınız mənzil üçün xərclərinizi təsdiq edən bütün ödəniş sənədləriniz olmalıdır.
Bir qayda olaraq, geri qaytarılması üçün sənədlərin təqdim edilməsi hər təqvim ilinin əvvəlində baş verir. Yanvarın ikinci yarısından (Yeni il tətillərindən dərhal sonra) vergi idarəsinə müraciət etmək yaxşıdır.
Bundan əlavə, əgər siz bir neçə il əvvəl mənzil almısınızsa, ona görə də vergi endirimi ala bilərsiniz və əvvəlki üç il üçün gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etmək hüququnuz var. Bunlar. məsələn, siz 2016-cı ildə mənzil almısınız və verginin qaytarılması hüququnuzdan istifadə etməyi unutmusunuz. Beş il sonra, 2021-ci ildə fikrinizi dəyişdiniz və müvafiq ərizə ilə vergi idarəsinə müraciət etdiniz. Bütün bu beş il ərzində siz vicdanla işləmisiniz və rəsmi gəlir əldə etmisiniz, lakin siz xəzinədarlığa ayırdığınız vəsaitdən yalnız tutulma üçün müraciət etdiyiniz andan əvvəlki üç il ərzində istifadə edə bilərsiniz. Bu halda, 2020, 2019 və 2018-dir. Əgər bu müddət ərzində ümumi gəlir verginiz sizə ödənilməli olan məbləğdən azdırsa (“Nə qədər pul geri qaytarılacaq?” paraqrafına baxın), onda siz növbəti illərdə qalan məbləği asanlıqla ala bilərsiniz.
Vergi endiriminin alınması prosesi
Ən yaxşı yol, vergi idarənizlə əlaqə saxlayaraq onu özünüz əldə etməkdir. Qoy bir az təlaşa girib məlumat üçün ətrafa qaçmalı, onları müxtəlif orqanlardan toplamalısınız, amma nəticədə prosedur ixtisaslaşmış şirkətlə əlaqə saxlamaqdan daha ucuz olacaq.
Bunu özünüz etmək istəmirsinizsə və ya bunun üçün sadəcə vaxtınız yoxdursa, onlayn hüquqşünasımız bütün bu prosesi necə əhəmiyyətli dərəcədə sürətləndirmək və sadələşdirmək barədə sizə pulsuz məsləhət verməyə hazırdır.
2018-ci ildə əmlak vergisi endirimi almaq üçün müəyyən edilmiş formada 3-NDFL yeni bəyannamə doldurmalı və toplanmış sənədlərə əlavə etməlisiniz (o, tələb olunan sənədlərin siyahısında da mövcuddur).
Nüsxələr ilə birlikdə sənədlər paketi növbətçi vergi məmuruna verilir, bundan sonra o, onları müəyyən müddətə yoxlayacaq və hər şey düzgün aparılıbsa, çoxdan gözlənilən pul köçürməsi tezliklə sizə gələcək. Bir qayda olaraq, ərizələrə baxılması və onlar üzrə qərarların qəbulu iki aydan dörd aydan gec olmayaraq baş verir.
İşəgötürəndən nağd pul tutulmasını necə əldə edə bilərəm?
Vergi idarəsinə müraciət etmədən mənzil almaq üçün vergi endirimi əldə edə bilərsiniz. Daha doğrusu, vergi endirimi hüququnuzu təsdiqləmək üçün ora yalnız bir dəfə müraciət etməli olacaqsınız. Bunu etmək üçün sizdən yuxarıda təsvir olunan bütün sənədlərin surətlərini hazırlamaq və “vergi ödəyicisinin əmlak vergisi endirimlərini almaq hüququnu təsdiqləmək üçün” ərizəni doldurmaq tələb olunacaq, formasını aşağıda yükləyə bilərsiniz.
IRS-dən tutulma üçün uyğunluğunuzu təsdiq edən yazılı bildiriş aldıqdan sonra (vergi orqanlarının ərizəni nəzərdən keçirməsi və qərarın hazırlanması üçün adətən təxminən 30 gün çəkir) siz birbaşa işəgötürəninizlə əlaqə saxlamalı və bu bildirişi ona təqdim etməlisiniz. vergi endirimi almaq hüququ. Belə bildiriş təqdim etdiyiniz aydan mühasibatlıq sizin maaşınızı gəlir vergisi çıxmadan hesablamalıdır.
Növbətçi hüquqşünasımız bunu necə düzgün etmək barədə sizə məsləhət verəcəkdir. Açılan formada ona uyğun sualı verin və cavabı gözləyin.
Həmçinin, əgər siz hələ də hüquqlarınızı anlamaqda və mənzil aldıqdan sonra gəlir vergisini qaytarmaq üçün lazımi tədbirlərdə bəzi boşluqlarınız varsa, o zaman mütəxəssislərimiz sizə onlayn olaraq pulsuz məsləhət verəcəklər.
Kalkulyator
2019-cu ildə mənzil almaqdan nə qədər vergi geri ala biləcəyinizi öyrənmək üçün bizim
Hansı ki, əvvəlki geri qaytarma əmrinə əhəmiyyətli əlavələr etdi.
Təkrar bazarda bir mənzil əldə etmək hallarında, USRN-dən çıxarış (əvvəllər - mülkiyyət şəhadətnaməsi) aldığınız andan kompensasiya üçün sənədlərin işlənməsinə başlamaq mümkündür. Yeni binalardan danışırıqsa, o zaman sağınızda qeydiyyat qeydinin təyin edilməsini deyil, tərtibatçı ilə daşınmaz əmlakın təhvil verilməsinə dair aktın imzalanmasını gözləmək lazımdır. Bundan sonra dərhal vergi idarəsinə gedə bilərsiniz.
Çıxışların növləri
Ortaq mülkiyyətlə
Əgər əmlak bir neçə sahibə məxsusdursa, o zaman dövlətin ayırdığı pulun miqdarı birbaşa payın ölçüsündən asılıdır.
Siz öz payınız hesabına endirim almaq imkanını başqa şəxsə verə bilməzsiniz.
Misal. Cütlük mənzil hüququnu bərabər paylara bölmək qərarına gəlib. Müqavilədə qiymət 3 milyon rubl və əməliyyatın tarixi 2017-ci ildirsə, bu halda çıxılma necə bölüşdürülür?
Cavab verin: Kompensasiya mümkün olan maksimum 2 milyon dəyərdən hesablandığı üçün:
Qayıdış = 2.000.000 * 13% = 260.000 rubl. iki üçün.
Hər kəs almaq üçün özləri üçün 130.000 rubl çıxara biləcək.
Səhmləri olan sxem, bütün pulları tez bir zamanda qaytarmaq lazım olduqda və ya rəsmi maaş az olduqda rahatdır– daha çox iştirakçı adam başına daha az məbləğ deməkdir.
Səhm ayırmalarında illər arasındakı fərq aşağıdakı kimidir. Əvvəllər hər kəsin 1.000.000-dan (əgər iki səhmdar varsa) tutulma hüququ var idi və 2014-cü ildən sonra səhmdar iki milyondan kompensasiya almaq imkanı əldə edir. Yəni, vəsait, məsələn, 5 milyon məbləğində ödənilibsə, indi çıxılmanın məbləği hər biri 260.000 rubl, 2014-cü ilə qədər isə hər biri 130.000 rubl olacaq.
Mənzilin qiyməti 1.500.000-dirsə və iki sahibi varsa, hər biri 97.5 min rubl tələb edir, lakin sonradan maksimum 260.000 rubla qədər "çatmaq" olar.
Ancaq bir bank vasitəsilə kredit varsa, payın yarısının sahibi mövcud qaydalara uyğun olaraq 1.500.000 rubl məbləğində verilən maksimum kompensasiyanı qaytaracaq.
İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimini necə hesablamaq olar?
İpoteka faizlərinin artıq ödənilməsinə görə də kompensasiya verilir. İpoteka ilə mənzil alarkən verginin qaytarılması üzrə faizlər - Bu məbləğin 13%-i bank şərtləri ilə əlaqə saxlamaq üçün sizə qaytarılacaq.
Beləliklə, ipoteka ilə mənzil alarkən əmlak vergisi endiriminin hesablanması mənzilin dəyərindən və ipoteka üzrə artıq ödənişdən əldə edilən gəlirlərin cəmi olacaqdır.
İpoteka endirimi = Artıq ödəniş məbləği * 13%, ≤390.000 rubl.
İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimi: hesablama nümunəsi:
Naqornı ailəsi 4 000 000 rubla mənzil alıb. ipotekaya girir. Bank 2.400.000 rubl verir. Faiz 1.500.000 rubl təşkil etdi. Kreditin müddəti 9 ildir.
İpoteka ilə mənzil alarkən hansı vergi endirimlərini əldə edə biləcəyinizi öyrənək: 2.000.000 + 1.500.000 = 3.500.000.
Birinci müddət, faydanın tətbiq olunduğu mənzilin maksimum mümkün dəyəri, ikincisi, 390.000 rubldan az olduğu üçün kredit üzrə faizlərin ümumi məbləğidir.
İndi gəlin öyrənək görək Dağlıq ailəsi üçün ipoteka ilə mənzil alarkən hansı ödənişlər ödənilməlidir = 3.500.000 * 13% = 455.000
260.000 rubl məbləği, hətta 2 milyonu və ya bir hissəsi borc vəsaiti olsa belə, bir anda qəbul edilə bilər, həmçinin 13% itki ilə bir neçə il ərzində lazımi gəlir vergisini təmin edə biləcək bir maaş şərti ilə. Bununla belə, kreditlər üzrə faizlərdən ödənişlər yalnız banka köçürüldüyü üçün, yəni kreditin bütün müddəti ərzində həyata keçirilə bilər.
Uşaqlar üçün məsələ
Hər iki ər-arvad uşağın payını öz aralarında bölüşdürə bilər və ya birinin kompensasiyanın tam məbləği üçün müraciət etmək hüququ vardır. Buna görə də, valideynlərin uşaqlar üçün ayırmanın paylanması ilə bağlı bəyanatı vergi sənədlərinə bildirilməlidir. Ancaq bu vəziyyətdə mümkün nüanslar barədə əvvəlcədən mütəxəssis məsləhəti almaq daha yaxşıdır.
Misal: Georgievski I.I., Georgievskaya N.N. azyaşlı uşaqları Petya və Kolya da daxil olmaqla, mənzil alıblar. Daşınmaz əmlakın dəyəri 4.400.000 rubl, səhmlər bərabərdir. Satınalma 2015-ci ildə baş verərsə, iştirakçılara hansı endirim olacaq?
Cavab verin: Bir səhmdar 1.100.000 rubl məbləğində endirim ala bilər (çünki səhmlər bərabərdir və dörd iştirakçı var). Cütlük hər birinin bir uşaq üçün müraciət edəcəyinə qərar verdi.
Georgievski I.I.-nin tutulması \u003d 1.100.000 * 13% * 2 \u003d 286.000 rubl.
Mənzil üçün əmlakın bölünməsində iştirak üçün kompensasiya alınarkən uşağın razılığı tələb olunmur.
Gələcəkdə uşaqlar digər daşınmaz əmlakdan özləri üçün tutulma ala biləcəklər., valideyn bu uşaq tərəfindən yetkinlik yaşına çatana qədər onun üçün endirim etsə belə - axırda pulu uşağın özü deyil, onun üçün qohumları alır.
Bundan əlavə, əgər digər sahiblər eyni vaxtda şərikli investor kimi çıxış edərlərsə, uşaq üçün endirimin alınması proseduru dəyişməyəcək. Lakin əgər valideyn əvvəllər müavinət almaq hüququndan istifadə edibsə, o, artıq uşaq üçün ala bilməyəcək.
Ancaq bu valideyn bir dəfə özü çıxdığı eyni mənzilə münasibətdə uşaqlar üçün tutulma almaq istəyirsə, bu halda kompensasiya ona qaytarılacaqdır. Bunu etmək üçün, ödənişlərin yenidən hesablanması barədə məlumatları təqdim edərək bir daha vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalısınız.
İpoteka alarkən çıxılan məbləğlər
Cədvəldə ipoteka ilə mənzil alarkən hansı pulun qaytarıla biləcəyini öyrənək:
Hansı növ qəbz seçmək daha yaxşıdır?
Rusiya qanunvericiliyinə görə, dövlət aşağıdakı yollarla kompensasiya verə bilər:
İşəgötürən vasitəsilə
Bu halda, dövlət tərəfindən ayrılmış vəsait geri qaytarılana qədər bütün müddət ərzində gəlir vergisi olan 13% sizdən tutulmayacaq.
Bu üsulu seçərək, dərhal bir mənzilin alınmasından əldə edilən vəsaitin bir hissəsini qaytarmağa başlaya bilərsiniz.
Toplanacaq sənədlər:
- Orijinal sertifikat 2-NDFL. Dövr üzrə mənfəət və zərər haqqında hesabat mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən hazırlanır.
Fərdi şəxsin gəlir şəhadətnaməsi 2-NDFL forması:,.
- Hüququn əldə edildiyi əsas sənəd (alqı-satqı müqaviləsi, mənzilin təhvil-təslim aktı) əsli və surəti.
- Orijinal və surətdə USRN və ya sertifikatdan çıxarış.
- Orijinal və surətdə mənzilin bütün dəyərinin ödənilməsini yoxlayır.
- Əmlakın təşkili üçün əlavə xərclər üçün qəbzlər, əgər orijinal və surətdə yeni bir binadan danışırıqsa.
- İpoteka müqaviləsi, əgər əmlak borc vəsaiti ilə alınıbsa, əsli və surəti.
- Borc götürülmüş vəsaitlərdən faizlərin banka ipoteka ilə köçürülməsi haqqında bankdan arayış (həmçinin iki variantda).
İşinizlə necə endirim əldə etmək olar(yalnız rəsmi əmək haqqı):
- Bütün sənədlərlə birlikdə vergi idarəsinə ərizə təqdim edin 3-NDFL bəyannaməsi istisna olmaqla, qaytarmanın işlənməsi üçün zəruri olan.
- Vergi idarəsindən bildiriş aldıqdan sonra onu mühasibatlıq şöbəsinə aparınüzv olduğunuz təşkilat. Müraciət etməli olduğunuz yer budur.
Tutulmaq üçün işəgötürənə müraciət:,.
Bütün əlavə ödənişlər mühasibat departamentinizin hesabına.
Amma yadda saxlamaq lazımdır ki, maaş azdırsa, o zaman proses illərlə uzanacaq. Yaşınız pensiyaya yaxındırsa, o zaman bütün pulu ala biləcəyiniz o qədər də çox vaxt yoxdur - yalnız üç il ərzində ardıcıl olaraq tutulma tərtib etmək mümkündür.
Kiçik, baxmayaraq ki, daimi gəlir əldə etmək kifayət qədər maddi olmadığı üçün bəziləri fərqli bir şəkildə hərəkət etməyi üstün tuturlar.
Vergi vasitəsilə
Bu halda, dövr üçün birdəfəlik gəlir vergisi alacaqsınız. İldə bir dəfə müraciət edə bilərsiniz, üç ildən sonra müraciət edə bilərsiniz(daha yox!).
Tələb olunan sənədlər birinci halda olduğu kimidir, yalnız 3 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsi də tələb olunur. Vergi idarəsinə yalnız nüsxələri təqdim olunur, 2-NDFL sertifikatı istisna olmaqla, yalnız orijinallar təqdim olunur.
3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsi:,.
Qorxma. Bu məlumat daxil olmalıdır:
- güzəştli ödənişlər üçün müraciət edən ərizəçi haqqında;
- gəlir haqqında;
- alınmış əmlak haqqında - onun dəyəri;
- bəyannamə artıq doldurulmuşdursa, əvvəllər alınmış ayırmalar və əvvəlki vergi dövründən köçürülmüş məbləğ haqqında məlumat göstərməlisiniz.
Etibarlı bir adam vasitəsilə hərəkət edə bilərsiniz. Bir qayda olaraq, bu üsul üç ay müddətinə uzadılır, sənədlər yoxlanıldıqdan sonra vəsait sizin göstərdiyiniz hesaba köçürülür. Ola bilsin ki, vergi orqanları ziddiyyətlər aşkar edilərsə, bəzi detalların aydınlaşdırılmasını tələb etsin.
Bilmək vacibdir:
- Son üç ildən əvvəl tutulan vergilərin məbləği Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq geri qaytarıla bilməz.
- Mənzil almaq üçün məhdudiyyət müddəti çox uzundursa (10-15 il), onda tutulma əldə edilə bilər, lakin hüququn qeydiyyatı zamanı qüvvədə olan qanunvericilik aktlarına uyğun olaraq. Məsələn, 2008-ci ildə kompensasiya yalnız 1 milyon rubldan verilə bilər.
- Əgər siz artıq mənzilinizi satmısınızsa belə, vəsaitin bir hissəsinin geri qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz.
İşəgötürən və vergi idarəsi ilə əlaqə qurarkən də diqqət yetirin. Bu, çox vacibdir, xüsusən indi geri qaytarmağa ehtiyacınız varsa!
Kim kompensasiya ala bilməz?
Daşınmaz əmlaka çəkilən 13% qənaətə etibar etmək olmaz:
- İş adamları.
- Əgər əməliyyatın ikinci tərəfi qohumdursa.
- Vəsaitlərin bir hissəsi sertifikatlar (hərbi, analıq kapitalı) vasitəsilə ödənilirsə.
- Rəsmi işləməyən şəxslər.
- Əməliyyat işəgötürənin köməyi ilə tamamlandı.
Hər bir vətəndaşın ömründə ən azı bir dəfə mənzil almaqdan onun dəyərinin 13%-i həcmində vergi endirimi almaq hüququ var. Şərtləri, ipoteka ilə mənzil alarkən hansı ödənişlərin alına biləcəyini və prosedurun nüanslarını bilməklə siz orada iştirakınızı asanlaşdıra bilərsiniz.
İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimi haqqında daha çox məlumatı bu mövzuya həsr olunmuş məqalədə tapa bilərsiniz.
Mənzil alarkən vergi endirimi onun ödədiyi gəlir vergisinin bir hissəsinin dövlət büdcəsindən alıcıya qaytarılmasından ibarətdir.
Bu çıxma adlanır əmlak.
Əgər siz rəsmi işlə məşğulsunuzsa və əmək haqqı alırsınızsa, o zaman bu maaşdan işəgötürəniniz dövlətin xeyrinə 13% məbləğində gəlir vergisini (şəxsi gəlir vergisi) tutur.
Əgər siz mənzil alsanız, dövlət sizə vergi tutulan gəlirinizi azaltmağa icazə verir. Nəticədə vergi bazası azalır və bir müddət gəlir vergisini ödəməmək və ya əvvəllər ödənilmiş vergini qaytarmaq hüququnuz var.
Tutmalara gəldikdə, iki anlayış var: tutulmanın məbləği və qaytarılacaq vergi məbləği. Vergi endiriminin məbləği- bu, mənzil alarkən gəlirinizi azalda biləcəyiniz məbləğdir. Geri qaytarılmalı olan vergi məbləği- büdcədən faktiki olaraq nə qədər pul qaytarıla bilər. Başqa sözlə, geri qaytarılan məbləğ tutulma məbləğinin 13%-ni təşkil edir.
Çıxarılan məbləğ
Çıxarmanın məbləği mənzilin alınması ilə bağlı xərclərinizin məbləğidir. Bununla birlikdə, müəyyən edilmiş maksimum 2.000.000 rubl həddi keçə bilməz. Başqa sözlə, mənzil alarkən maksimum endirim məbləği 2.000.000 rubl təşkil edir, bu, qaytarıla bilən vergilərin maksimum məbləği deməkdir:
Maks. Geri qaytarılan fərdi gəlir vergisi = (2.000.000 rubl × 13%) = 260.000 rubl.
Bir neçə nümunə:
| Mənzilin qiyməti | Çıxarılan məbləğ | ƏDV qaytarılır |
|---|---|---|
| 1.200.000 rubl | 1.200.000 rubl | 156.000 rubl |
| 2.000.000 rubl | 2.000.000 rubl | 260 000 rub. |
| 5.000.000 rubl | 2.000.000 rubl | 260 000 rub. |
ƏDV-nin geri qaytarılması üçün nə qədər vaxt lazımdır?
Mənzil alarkən vergi endirimi almaq hüququ gəlir:
- Gələcək inşaatçıdan mənzilin qəbulu və təhvil-təslim aktının imzalandığı andan yeni binada mənzil alarkən.
- Əmlakın dövlət qeydiyyatına alındığı andan təkrar bazarda mənzil alarkən.
Şəxsi gəlir vergisini bu andan və bütün sonrakı illər üçün qaytara bilərsiniz. Yəni, dövlət ödənilməli olan məbləğin hamısını qaytarana qədər, siz istədiyiniz qədər çıxmadan istifadə edə bilərsiniz.
Bununla belə, ƏDV-nin geri qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz yalnız əvvəlki 3 il üçün. 2018-ci ildə mənzil alarkən, yalnız 2017, 2016 və 2015-ci illər üçün fərdi gəlir vergisini qaytara bilərsiniz. Və bütün sonrakılar üçün. İlin tutulması üçün ərizə növbəti ildə verilir. Məsələn, 2018-ci il üçün endirim almaq üçün ərizə 2019-cu ildə təqdim edilməlidir.
Pensiyaçılar üçün bir istisna var: mənzil sonradan alınsa belə, əvvəlki üç il üçün endirim ala bilərlər.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin vergi endirimini əldə etmək üçün məhdudiyyət müddəti yoxdur.
Çıxış bir neçə dəfə istifadə edilə bilərmi?
2014-cü ilə qədər tutulma yalnız bir dəfə, yəni bir mənzil üçün alına bilərdi.
2014-cü ildən etibarən bir şəxs bir neçə dəfə endirimdən istifadə edə bilər, lakin ümumi limit 2.000.000 rubl təşkil edir. adam başına hələ də qənaət edir. Əgər siz bir mənzili 2 milyon rubldan az qiymətə almısınızsa, o zaman digər mənzil alarkən çıxılanın qalan hissəsini istifadə edə bilərsiniz.
Bir ömür boyu maksimum 260.000 rubl qaytara bilərsiniz. alınan mənzillərin sayından asılı olmayaraq.
Əgər 2014-cü ildən əvvəl çıxılan vəsaitdən istifadə etmisinizsə, yeni köçürmə qaydaları sizə təsir etməyəcək.
Bir neçə sahibi varsa
2014-cü ildən etibarən onun bütün sahibləri eyni mənzil üçün vergi endirimi ala bilərlər. Əvvəllər yalnız bir sahibin belə hüququ var idi.
Məsələn, ər və arvad bir mənzil alıbsa və hər ikisi də mülkiyyətçidirsə, onların hər ikisi endirim hüququna malikdir, yəni hər biri hər biri 260 min rubl qaytara bilər.
Tutma hüququ nə vaxt yaranır?
Mənzil alarkən endirim hüququ aşağıdakı şərtlər eyni vaxtda yerinə yetirildikdə yaranır:
- Siz Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olmalısınız (il ərzində ən azı 183 gün Rusiyada yaşamalısınız)
- Mənzilin alınması xərclərini sənədlərlə təsdiqləmək lazımdır.
- Hüquqi sənədləriniz olmalıdır. Yeni bir bina üçün bu, bir mənzilin qəbulu və təhvil verilməsi aktıdır, ikinci dərəcəli mənzil üçün - mülkiyyət şəhadətnaməsi və ya USRN-dən çıxarış.
- Satıcı sizin yaxın qohumunuz deyil.
- Mənzil Rusiyada yerləşir.
- Mənzil analıq kapitalından istifadə edilmədən alınıb.
Fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimi
Fərdi sahibkarlar gəlir vergisi ödəmədikləri üçün endirim hüququna malik deyillər. Onların başqa vergisi var - bu, uyğun gəlmir.
Bir mənzil üçün endirimin qeydiyyatı üçün sənədlər
- 3-NDFL şəklində bəyannamə (çıxılma üçün ərizə).
- Hər il üçün iş yerindəki mühasibatlıq şöbəsindən 2-NDFL-ə kömək edin (bir anda bir neçə keçmiş il üçün endirim alırsınızsa).
- Mülkiyyət şəhadətnaməsi (2016-cı ildən verilmir) və ya USRN-dən çıxarış.
- Mənzilin alqı-satqısı müqaviləsi (yalnız mənzil təkrar bazarda alınıbsa)
- Tikintidə iştirak payı müqaviləsi və ya iddia hüququnun verilməsinə dair müqavilə (yalnız mənzil ilkin bazarda alındığı halda).
- Mənzilin inşaatçıdan qəbulu və təhvil verilməsi aktı (yalnız mənzil ilkin bazarda alınmışdırsa).
- Satıcıya pul köçürməsini təsdiq edən ödəniş sənədləri (bank çıxarışları, qəbzlər və s.).
3-NDFL ərizəsi istisna olmaqla, yuxarıda göstərilən sənədlərin hamısının surətlərini təqdim etmək kifayətdir.
İpoteka faizinin qaytarılması
Mənzilə xərclənən pulun bir hissəsi ilə yanaşı, bu mənzilin alındığı ipoteka üzrə faizlərin ödənilməsinə xərclənən pulun bir hissəsini də qaytara bilərsiniz. Faizlərin qaytarılması əmlakın tutulmasına da aiddir.
Ödənilmiş kredit faizinin 13%-ni qaytarmaq üçün həmin ərizədə müvafiq məlumatları (3-NDFL bəyannaməsini) doldurmaq lazımdır. Məhz, bütün dövr üçün ipoteka üzrə faiz olan məbləği göstərməlisiniz.
Əlavə sənədlər tələb olunur kredit haqqında razılaşma Və ödənilmiş faizlər haqqında bank arayışı.
Burada da məhdudiyyətlər var. Faizlərin ödənilməsi üçün maksimum tutulma məbləği - 3.000.000 rubl, bu o deməkdir ki, geri qayıda bilərsiniz 390 000 rubl. Ancaq bu məhdudiyyət yalnız 2014-cü ildə ortaya çıxdı. Bundan əvvəl geri qaytarma məbləğində heç bir məhdudiyyət yox idi.
Daşınmaz əmlakın alınması, bəzi digər alışlar kimi, vergi endirimi almaq hüququ verir - mahiyyət etibarı ilə, bu, vətəndaşın qazancından dövlətə ödədiyi pulun qaytarılmasıdır, çünki onun bir hissəsi satın almağa sərf edilmişdir. mənzil, bu o deməkdir ki, vergitutma bazası azalıb.
Mənzil alarkən vergi endiriminin hesablanmasını yerinə yetirmək çətin deyil - hesablama üçün əsas göstəriciləri bilmək kifayətdir (almağa sərf olunan məbləğ və vətəndaşın bir il ərzində fərdi qaydada ödədiyi məbləğ). gəlir vergisi) və onlara sadə düstur tətbiq edin. Bir az fərqli hesablamaq lazım olan bir sıra xüsusi hallar var - birgə mülkiyyətdə, ipotekada və ya dövlət subsidiyasından istifadə etməklə mənzil əldə etmək.
Rəsmi işləyən və maaş alan hər bir vətəndaş dövlət xəzinəsinə vergi ödəyir.
Şəxsi gəlir vergisi - bu vergi işəgötürən tərəfindən tutulur və işçilərə verilmir, lakin onların maaşından ödənilir. Vergi endirimi, qanunla müəyyən edilmiş şərtlərlə, bu pulun bir hissəsini qaytarmaq imkanıdır - və bu halda, mənzilin əldə edilməsi belə bir şərtə çevrilir. Şəxsi gəlir vergisini köçürən hər bir vətəndaşın belə bir endirim tələb etmək hüququ vardır.
anlayış
Vergi endiriminin mexanikası belədir: ödəyicinin gəlirinin bir hissəsi daşınmaz əmlakın alınmasına xərcləndiyi üçün o, vergitutma bazasından çıxılır, buna görə də vergi sonda azalmalıdır. Və artıq tam ödənildiyi üçün bu ödənişin bir hissəsi geri qaytarılmalıdır.
Müvafiq olaraq, endirim almaq üçün bir neçə şərti təmin etmək lazımdır:
- Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olmaq üçün - bunun üçün hesabat ilində günlərin yarısından çoxunu ölkədə keçirməlisiniz. Bununla belə, bu qaydanın istisnaları var - Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsinin 2-ci bəndinə baxın.
- ƏDV ödəyin.
- Qanuna uyğun olaraq pulun əhəmiyyətli bir məqsədə xərcləndiyini təsdiqləyin - o cümlədən belə bir məqsəd evin alınması kimi qiymətləndirilə bilər.
- Alınan mənzilə mülkiyyət sənədləri olsun. Qeyd edək ki, DDU uyğun deyil, hətta ödəniş üçün nəzərdə tutulmuş bütün məbləğ artıq ödənilmiş olsa belə - ortaq tikinti ilə, obyekt istismara verilməzdən əvvəl tutulma alına bilməz.
- Digər vacib şərt isə odur ki, tərəflər bir-birindən asılı ola bilməzlər. İlk növbədə, bu, bütün yaxın qohumları istisna edir - bu o deməkdir ki, mənzil alarkən qardaş və ya bacılar və ya valideynlər pulun geri qaytarılacağına ümid etməməlidirlər. Daha uzaq qohumlarla - məsələn, əmiuşağı ilə aparılan əməliyyatlarda bu məhdudiyyət tətbiq edilmir, yəni kəsilmək imkanı var. Düzdür, yüz faiz deyil - qarşılıqlı asılılıq yaxından əlaqəli əlaqələrlə məhdudlaşmır, lakin onlar olmadıqda, hələ də sübuta yetirilməli olacaq.
- Nəhayət, alınan mənzil ölkə daxilində yerləşməlidir.
Vurğulayırıq ki, çıxılma mənzilin əldə edilməsi üçün çəkilmiş faktiki xərclərdən həyata keçirilir, bu isə o deməkdir ki, bu, bağışlanan və ya miras qalmış mənzillərə şamil edilmir.
Çıxarmaların müxtəlif növləri var və daşınmaz əmlakın satışı zamanı qüvvəyə minən ilə nəzərdən keçirilən işin mexanikasını qarışdırmamaq vacibdir. Onlar haqqında daha ətraflı məlumat Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsində təsvir edilmişdir.
Çıxarmanın təmin edilməsi mənzilin yeni binada alınması və ya ikinci dərəcəli mənzil olub-olmaması ilə bağlı deyil.
Ölçü
Hər şeydən əvvəl qeyd etmək lazımdır ki, iki anlayışı qarışdırmaq olmaz: tutulmanın məbləği və qaytarılacaq vergi məbləği. Birincisi, vergitutma bazasının azaldıldığı rəqəmdir, ikincisi isə onun 13%-ni təşkil edir - bu o deməkdir ki, onu tapmaq üçün çıxılan məbləğ vergi dərəcəsinə vurulmalıdır. Məsələn, bir milyon rubl məbləğində tutulma təmin edilərsə, bu, əslində aşağıdakıların hesabınıza qaytarılacağını bildirir: 1.000.000 x 0.13 = 130.000 rubl.
Təqdim olunan maksimum ayırma iki milyon rubl təşkil edir, yəni geri qaytarılmalı olan məbləğ onun 13% və ya 260 min rubl təşkil edir.
İpotekadan istifadə edərkən tutulma ipoteka faizlərinin ödənilməsinə şamil edilir və əsasdan ayrıca nəzərə alınır. Belə bir endirimin məbləği üç milyonla məhdudlaşır, yəni geri qaytarılma məbləği 390.000 rubl təşkil edir.
Mənzil bir ailə tərəfindən alınırsa, vətəndaşların ayırmaları əlavə edilə bilər: məsələn, hər iki ər-arvadın buna hüququ varsa, o zaman ümumi çıxılma 4.000.000 rubldan və ya ipoteka krediti üçün 6.000.000-dan edilə bilər.
2014-cü ildən qanunvericiliyə başqa bir qayda ilə bağlı da əlavələr edilib: əvvəllər tutulma bir dəfə verilirdisə, indi onu istədiyiniz qədər götürə bilərsiniz.
Bununla belə, bu o demək deyil ki, hər bir daşınmaz əmlak alqı-satqısı ilə endirimdən istifadə etmək mümkün olacaq - ümumi məbləğ üzrə limit qalır, yəni siz hələ də maksimum 260 min rubl qaytara bilərsiniz. Fərq ondadır ki, indi bunu bir əməliyyatdan etmək lazım deyil, məsələn, əgər alış məbləği 1.200.000 rubl idisə, bu, ondan çıxılmanın 156.000 olduğunu göstərir, onda qalan 108.000 növbəti dəfə qaytarıla bilər.
Hesablama üçün göstəricilər
Çıxarmanın məbləği bir neçə məhdudiyyətdən asılı olacaq:
Alınan əmlakın dəyərinin 13% -dən çox olmayan məbləğdə geri qaytarılır və çıxılan məbləğ 2 milyon rubldan çox olmamalıdır.
Beləliklə, yalnız bu 2 milyona bir mənzil almısınızsa, onda onların 13% -ni təyin etməlisiniz: 2.000.000 x 0.13 \u003d 260.000 rubl - qaytarılacaq məbləğ bu qədər olacaq. Daşınmaz əmlakın alınmasına 4 milyon xərclənibsə, artmayacaq - hər halda, 13% düz 2 milyondan hesablanır.
İkincisi, vətəndaşın fərdi gəlir vergisi şəklində il ərzində ödədiyi məbləğdən artıq geri qaytarıla bilməz. Beləliklə, əgər əvvəlki nümunədə əmək haqqı ev alıcısı ildə 1.200.000 rubl təşkil etdi, sonra maksimum gəlir: 1.200.000 x 0.13 = 156.000 rubl. Amma bu o demək deyil ki, qalanları ümumiyyətlə ödənilməyəcək - balans növbəti il üçün verilə və qəbul edilə bilər.
Beləliklə, gəlirin hesablanması üçün aşağıdakı kimi göstəricilər:
- alınan əmlakın dəyəri;
- alıcı tərəfindən nə qədər şəxsi gəlir vergisi ödənilib - lakin heç bir ödəniş nəzərə alınmır: məsələn, dividendlər üzrə vergi geri qaytarılmağa imkan vermir.
Hesablama və onun düsturu
Dəqiq göstəriciləri müəyyən etdikdən sonra, çıxılan məbləği düzgün hesablamaq çətin olmayacaq - onlara standart düsturları tətbiq etmək kifayətdir. Birincisi, ən sadəsi, əmlakın satın alındığı məbləğin 2 milyon rubl həddini aşmadığı hallar üçün uyğundur:
C / 100% x 13% = B
Burada C alış qiyməti, B isə qaytarılmalı olan məbləğdir. Əslində, C x 0.13-ə qədər sadələşdirilə bilər.
Mənzilin dəyəri 1,5 milyon rubl olarsa, hesablama aşağıdakı kimi olacaq:
1.500.000 x 0.13 = 195.000 bu iş üçün maksimum çıxılmadır.
Əgər alış məbləği maksimum çıxılan məbləğdən çoxdursa, hesablama onun ona bərabər olmasına əsaslanır.
Məsələn, 2,3 milyon rubl alış qiyməti ilə, düsturda 2 milyonu əvəz etməlisiniz.Həmçinin xatırlamaq lazımdır ki, onlar ipoteka üzrə faiz məbləğini hesablamağa başlayanda limit 3 milyona yüksəlir və hesablama özü əsasdan ayrıca həyata keçirilir.
İkinci mühüm məqam ondan ibarətdir ki, il ərzində ödənilən gəlir vergisindən artıq məbləğ geri qaytarılmır. Gəlin 1,5 milyona alışa qayıdaq - əgər vətəndaş 140 min rubl üçün fərdi gəlir vergisi ödəyibsə, o zaman eyni məbləğdə geri qaytarılacaq, qalan 55 min isə gələn il işlənməlidir.
Və bundan sonra da onun ehtiyatı olacaq - axırda maksimum gəlir limiti 260.000 və ya ipoteka üçün 390.000 rubl təşkil edir ki, onun yalnız 195.000-ni istifadə edir. Növbəti dəfə ev alanda o, müraciət edə biləcək. qalıq. Son təsvir olunan hərəkətləri düsturlar şəklində rəsmiləşdirməyəcəyik, çünki onlar artıq olduqca sadədir və düsturlar yalnız onların qavrayışını çətinləşdirəcək.
Xüsusi hallar
Xüsusi hesablama qaydalarının tətbiq olunduğu bir sıra vəziyyətlər var, ilk növbədə onlar birgə və ortaq mülkiyyətə aiddir. Aydındır ki, adi vəziyyətdə olduğu kimi eyni qaydalara uyğun olaraq tutulma təmin edilə bilməz.
birgə mülkiyyət
Birgə əmlak nikahda olan ər-arvadın mülkiyyətində olan və payları ayrılmamış əmlakdır. Yəni ortaq mülkiyyətdədir. Əgər mənzil birgə mülkiyyətdə alınırsa, o zaman ayırmanın bölünməsinə ehtiyac yoxdur, çünki o, xüsusi olaraq vətəndaşlara verilir. Ona görə də bir neçə vətəndaş eyni anda alış-veriş edərsə, bir neçə ayırma da nəzərdə tutulur.
Bu müddəa 2014-cü ildə tətbiq edilib və qüvvəyə minməmişdən əvvəl alınmış əmlaklara fərqli qaydalar tətbiq edilir. O zaman vətəndaşlar müştərək mülkiyyətdə olan mənzilləri alarkən, ümumilikdə həmin 2 milyondan tutulacağını gözləyə bilərdilər. Ya birinin gəlirindən, ya da bölünə bilərdi, amma məbləğ dəyişmədi.
Fraksiyalı mülkiyyət
Birgə mülkiyyətdən fərqli olaraq, hər bir mülkiyyətçinin payları ortaq mülkiyyətdə bölüşdürülür və onların hər birinin öz mülkiyyət şəhadətnaməsi olacaq, birgə mülkiyyətdə olduğu kimi hamı üçün bir deyil.
Bununla belə, əgər əvvəllər paylı mülkiyyət üçün ayırmalar müştərək mülkiyyətlə bağlı fərqli qaydalara əsasən verilirdisə, yəni ayırma payın ölçüsünə ciddi uyğun olaraq bölünürdüsə, indi belə bir fərq yoxdur: əgər mənzil paylı mülkiyyətdə alınırsa, alıcılar ayırmaları bölüşdürmək tələb olunmur. Almada iştirak edən hər bir vətəndaş öz çıxımından tam istifadə edə bilər və onlar ümumiləşdirilə bilər.
İpoteka ilə mənzil almaq
İpoteka kreditinin istifadəsi ödənilən faizdən də tutulmanın təmin edilməsi ilə fərqlənir.
Onun hesablanması adi çıxılmadan ayrıca həyata keçirilir və maksimum üç milyon rubldan təmin edilir. Bu, aşağıdakı kimi işləyir: bir mənzil 3.000.000 rubla kreditə götürülürsə, onu əldə etdikdən sonra vətəndaş iki tutulma üçün müraciət edə bilər: adi biri, onun daxilində 2.000.000 - yəni 260.000, və ipoteka. Əgər sonda o, faizlə birlikdə 4.300.000 rubl ödəyibsə, onda tutulma yalnız 1.300.000-dən, yəni artıq ödəniş məbləğindən hesablanır və bunun 13% -ni - 169.000 rubl təşkil edəcəkdir. Hətta bütün hesablamaları aparmağa kömək edəcək xüsusi kalkulyatorlar var.
Subsidiyalarla ev almaq
Mənzil almaq üçün dövlət subsidiyasından istifadə edilərsə, analıq kapitalı ilə satınalma üçün qismən ödəniş seçimi də daxil olmaqla, onun məbləğinin geri qaytarılması işləməyəcəkdir. Bununla belə, qalan məbləğdən, bir qayda olaraq, digər hallarda olduğu kimi, eyni şəkildə əldə edə bilərsiniz. Burada yalnız subsidiya ilə nə qədər əhatə olunduğunu və nə qədər ödəməli olduğunuzu nəzərə almaq vacibdir və yalnız ikincidən endirim üçün müraciət edin.
Belə ki, 1 milyonu subsidiya ilə əhatə olunmuş 2,5 milyon rubla ev alarkən, qalan 1,5 milyondan tutulma da mümkündür.Eyni şey ipoteka faizlərindən tutulmaya da aiddir.
Qaytarma üsulları
Vətəndaş əmlakın tutulması hüquqlarını təsdiqlədikdən sonra pulu qaytarmağın iki əsas yolunu seçə bilər: işəgötürən və ya vergi idarəsi vasitəsilə. Onlardan hər hansı birinin seçimi vətəndaşın ixtiyarına verilir, buna görə də hansı variantın tətbiq edilməsinin daha məqsədəuyğun olduğunu öyrənmək üçün aralarında hansı fərqlərin olduğunu nəzərə almağa dəyər.
İşəgötürən vasitəsilə
Bu seçim onunla diqqətəlayiqdir ki, tutulmanı emal etmək üçün onun verildiyi vergi dövrünün bitməsini gözləmək lazım olmayacaq - sadəcə olaraq, fərdi gəlir vergisi artıq maaşdan tutulmayacaq və bu vətəndaş tələb olunan məbləği alana qədər davam edəcək.
Ancaq çıxılma hüququnu təsdiqləmək üçün hələ də vergi sənədlərini təqdim etməlisiniz. Onlar həm şəxsən, həm də Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytı vasitəsilə təqdim edilə bilər və ya hətta poçtla göndərilə bilər.
Sənədlər paketi aşağıdakılardan ibarətdir:
- pasportun surətləri;
- satış müqaviləsi (həm əsli, həm də surəti tələb olunur);
- əmlaka mülkiyyət hüququ verən sənədlər;
- satınalma üçün ödənişin təsdiqi;
- VÖEN-in verilməsi haqqında şəhadətnamənin surətləri;
- iş yerindən gəlir arayışı;
- illik gəlir hesabatları.
Əgər satınalma ər-arvad tərəfindən həyata keçirilirsə, endirimin bölüşdürülməsi haqqında bəyanat da tələb oluna bilər.
Bu sənədlər paketini təqdim etdikdən sonra bir aya qədər vergi qərarını gözləməli olacaqsınız. Bu müddət ərzində baxış keçiriləcək. Çıxarılma hüququ Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edildikdən sonra, işəgötürənə onun təmin edilməsi üçün ərizə, habelə Federal Vergi Xidmətinin ona hüququnu təsdiq edən bildiriş təqdim etməlisiniz. Bundan sonra işəgötürən müraciət etdiyi aydan tutulma təmin etməli olacaq.
Vergi idarəsi vasitəsilə
Vergi endiriminə birbaşa müraciət edərkən, geri qaytarılan verginin ödənildiyi ilin sonundan sonra veriləcəkdir. Əvvəlki vəziyyətdə olduğu kimi, sənədlər paketini təqdim etmək lazımdır - bu, təqdimetmə üsulları ilə eynidir.
Sonra stolüstü yoxlama aparılır, bunun üçün üç ay, və başa çatdıqdan sonra, tutulmanın veriləcəyi barədə qərar qəbul edilir - bildiriş yoxlama üçün son tarixdən on gündən gec olmayaraq göndərilməlidir. Bəzən müraciət edən şəxs yoxlama zamanı bəzi aydın olmayan məqamlar aşkar edilərsə, Federal Vergi Xidmətinə çağırıla bilər, lakin bu, tez-tez baş vermir.
Sizə maraqlı olacaq
